專項審計報告精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇專項審計報告范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

21家企業(yè)及所屬社保中心通過特快專遞接連收到一份特殊“禮物”-社?！堆a繳通知書》。記者昨日獲悉，這是市勞動和社會保障局開展社保專項審計工作以來發(fā)出的第一批《補繳通知書》，共涉及補繳金額513.3萬元。

據(jù)有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，2001年度相關(guān)單位漏繳社會保險費金額從1000多元到300多萬元不等，市勞動和社會保障局根據(jù)驗收合格的審計報告，近日起開始分批向企業(yè)及所屬社保中心發(fā)送了《補繳通知書》，第一批已送達各單位。對在專項審計中檢查出的有少報、漏報行為的單位，限期1至2個月內(nèi)必須完成補報補繳工作。

市勞動和社會保障局自今年5月委托社會審計機構(gòu)，對2000家企業(yè)2001年度社會保險繳費情況進行專項審計后，到目前已收到80多份專項審計報告，其中有60%左右的被審單位都存在程度不同的繳費行為不規(guī)范問題，有的單位只給部分職工申報社會保險，有的單位不按職工實際工資收入申報繳費基數(shù)，少報、瞞報繳費工資總額。

據(jù)悉，凡經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)有少報、瞞報繳費人數(shù)和繳費工資基數(shù)的單位，除須按規(guī)定補繳相應(yīng)社會保險費外，有關(guān)部門還將依法征收滯納金，并給予行政處罰，必要時申請法院強制執(zhí)行，對情節(jié)嚴(yán)重的將予以曝光。

文章來源：信報

篇(2)

一、基本情況

本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，由各級財政部門按財務(wù)隸屬關(guān)系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。

財政部將成立“全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展中央級資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作。

地方各級財政部門（或財政部門會同相關(guān)部門）成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室，負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實施。具體組織機構(gòu)和職責(zé)，按照分級負(fù)責(zé)的原則執(zhí)行確定。

二、審計目的

根據(jù)財政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的規(guī)定，資產(chǎn)清查的審計目的是會計師事務(wù)所按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求，對行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進行了解，在行政事業(yè)單位以20*年12月31日為基準(zhǔn)日全面清查資產(chǎn)、負(fù)債及收支的基礎(chǔ)上，對相關(guān)會計記錄和資料進行審計，并在此基礎(chǔ)上對清查出的各項資產(chǎn)損溢、資金掛賬的準(zhǔn)確性、可靠性發(fā)表審計意見，并出具資產(chǎn)清查專項審計報告及管理建議書。

三、審計范圍

（一）被審計單位

根據(jù)財政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求，行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括：

1、20*年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)會計制度的各類行政事業(yè)單位、社會團體。

2、執(zhí)行非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關(guān)系的社會團體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體，執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟實體，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定上報相關(guān)數(shù)據(jù)。

（二）審計資料范圍

1、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會計報表。

2、各單位資產(chǎn)管理、會計核算等內(nèi)部控制制度。

3、各單位會計賬簿、會計憑證及相關(guān)文件等。

4、各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的基礎(chǔ)表、報表及申報清查損溢的相關(guān)證明材料。

5、資產(chǎn)清查審計過程中需要的其他資料。

四、審計責(zé)任

會計師事務(wù)所協(xié)助、配合資產(chǎn)清查部門做好政策、規(guī)定解釋；協(xié)助行政事業(yè)單位進行資產(chǎn)清查工作。

會計師事務(wù)所要完成對主管部門及其所屬單位的審計工作，并出具各單位資產(chǎn)清查專項審計報告和匯總資產(chǎn)清查專項審計報告。

會計師事務(wù)所對其出具的資產(chǎn)清查專項審計報告和單位申報的損溢及經(jīng)濟鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任，對個別事項出具經(jīng)濟鑒證意見。

五、工作要求

（一）資產(chǎn)清查工作機制

財政部門與各會計師事務(wù)所之間建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問題請示報告制度。

1、定期溝通制度

會計師事務(wù)所定期（具體按照本級財政部門有關(guān)要求執(zhí)行）將資產(chǎn)清查的工作情況通過電子郵件或書面形式進行匯報。內(nèi)容主要包括各參審所（審計小組）目前的工作進度，審計工作中遇到的問題及需要資產(chǎn)清查部門協(xié)調(diào)的事項。

如遇重大問題，財政部門可隨時召集會議。

2、建立固定聯(lián)系人制度

會計師事務(wù)所應(yīng)明確資產(chǎn)清查審計工作的總負(fù)責(zé)人和對各單位進行審計的項目負(fù)責(zé)人。

3、重大問題請示報告制度

各項目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題，經(jīng)各會計師事務(wù)所資產(chǎn)清查審計總負(fù)責(zé)人提出初步意見后，以重大問題報告的形式隨時向財政部門提交。

（二）會計師事務(wù)所的工作職責(zé)

1、對被審計單位進行咨詢和指導(dǎo)；

2、按照資產(chǎn)清查部門制訂的總體審計方案完成專項審計工作；

3、及時向被審計單位提交事務(wù)所經(jīng)濟鑒證證明、資產(chǎn)清查專項審計報告、管理建議書等有關(guān)資料；

4、完成資產(chǎn)清查部門交辦的其他工作。

六、審計主要依據(jù)

(一)國家有關(guān)政策、法規(guī)：

1、《行政單位財務(wù)規(guī)則》

2、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》

3、《行政單位會計制度》

4、《事業(yè)單位會計制度》

5、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》

6、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》

7、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》

(二)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件：

1、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》

2、組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關(guān)文件

七、審計方法

本次資產(chǎn)清查審計主要采取盤點、函證、檢查、計算、詢問等審計方法。

1、銀行存款、往來款項、投資及借款主要進行函證，對于銀行存款及借款要求全部進行函證。

2、實物資產(chǎn)主要進行盤點。

3、資產(chǎn)損溢主要進行檢查、復(fù)核、鑒證、盤點等，對資產(chǎn)損溢要求一筆一審。

八、重點審計領(lǐng)域

（一）資產(chǎn)類

1、貨幣資金

主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。

（1）對庫存現(xiàn)金的清查，應(yīng)當(dāng)查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對庫存現(xiàn)金實際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符，如有差異，應(yīng)說明原因；編制庫存現(xiàn)金盤點表及現(xiàn)金倒軋表；對庫存外幣依幣種清查，并以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日中國人民銀行外匯市場匯價的中間價折合為人民幣金額。

備用金余額加上各項支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備用金數(shù)額，對單項備用金余額較大的，應(yīng)由持備用金的相關(guān)人員予以簽字確認(rèn)。

（2）對銀行存款，主要清查各單位在金融機構(gòu)開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶，以及經(jīng)常項目外匯賬戶、資本項目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構(gòu)中該單位的賬面余額是否相符；根據(jù)銀行存款對賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實銀行存款金額。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達賬項的真實性；檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場匯價是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進行賬務(wù)處理。

a.存款明細(xì)要依不同銀行賬戶分列明細(xì)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分人民幣及各種外幣；

b.定期存款應(yīng)當(dāng)索取銀行定期存款單予以檢查，并取得復(fù)印件；

c.各項存款應(yīng)當(dāng)由銀行出具證明文件如詢證函回函、對賬單等；

d.外幣存款應(yīng)當(dāng)按外幣幣種及銀行分列；

e.銀行存款列有利息收入時應(yīng)當(dāng)詳加注明。

2、應(yīng)收款項（暫付款）應(yīng)收款項的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。

（1）清查應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款（暫付款）時，索取各單位與對方單位金額核對一致的對賬確認(rèn)單或向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證；對有爭議的債權(quán)要認(rèn)真清理、查證、核實，重新明確債權(quán)關(guān)系；對長期拖欠款項，要查明原因，了解催收情況。中介機構(gòu)要做好有關(guān)取證工作；

（2）索取各單位職工個人借款明細(xì)表，對借款金額較大的應(yīng)由該個人簽字確認(rèn)；

（3）分析應(yīng)收及預(yù)付款項的賬齡、檢查回函確認(rèn)或不確認(rèn)的情況以及壞賬損失的確認(rèn)情況，索取壞賬損失的相關(guān)依據(jù)。

3、對外投資

（1）對國庫券、各種特種債券、股票及基金進行清查，取得股票、債券及基金賬戶對賬單，與明細(xì)賬余額核對；盤點庫存有價證券，與相關(guān)賬戶余額進行核對；

（2）對其他單位投資的清查，索取有關(guān)投資的合同、協(xié)議、章程，以及有關(guān)政府部門或上級主管部門的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)目前擁有的實際股權(quán)、原始投入成本、所占股權(quán)比例、歷次分紅情況等；

（3）對已納入?yún)R總、合并范圍的法人主體，需單獨進行資產(chǎn)清查，編制資產(chǎn)清查報表并出具資產(chǎn)清查報告。

4、存貨（庫存材料）

存貨的清查范圍主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。

（1）要求各單位配合中介機構(gòu)認(rèn)真組織清倉查庫，原則上要求對所有存貨全面清查盤點；

（2）對長期外借未收回的存貨，可以進行實地盤點或向?qū)Ψ絾挝粚嵤┰冏C，并查明未收回原因，檢查各單位催收情況及是否按規(guī)定作價轉(zhuǎn)讓；

（3）代保管物資要各單位提供代保管單位確認(rèn)的清查明細(xì)表；

（4）重點核實存放時間長、閑置、毀損和待報廢的存貨。

5、固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運輸設(shè)備等，要求各單位配合會計師事務(wù)所認(rèn)真組織清查，原則上對所有固定資產(chǎn)全面清查盤點。

（1）對固定資產(chǎn)要檢查固定資產(chǎn)原值、待報廢和提前報廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等；關(guān)注固定資產(chǎn)分類是否合理；詳細(xì)了解固定資產(chǎn)目前的使用狀況等；

（2）對出租的固定資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃合同；檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費；

（3）對臨時借出、調(diào)撥轉(zhuǎn)出但未履行調(diào)撥手續(xù)的和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，要求各單位收回或者補辦手續(xù)；

（4）對清查出的各項賬面盤盈（含賬外資產(chǎn)）、盤虧固定資產(chǎn)，要查明原因，分清工作責(zé)任，提出處理意見；

（5）檢查房屋、車輛等產(chǎn)權(quán)證明原件并取得復(fù)印件，關(guān)注產(chǎn)權(quán)是否受到限制如抵押、擔(dān)保等，檢查相關(guān)取得的相關(guān)合同、協(xié)議；

（6）對批量購進的單位價值低的圖書等，如果被資產(chǎn)清查單位無法列示明細(xì)金額的，按加總數(shù)量清查核對實物，按總計金額填列固定資產(chǎn)清查明細(xì)表，并注明總數(shù)量。

（二）負(fù)債類

負(fù)債的清查包括各行政事業(yè)單位的流動負(fù)債、長期負(fù)債，以及賬外負(fù)債，要求核查負(fù)債的性質(zhì)、種類、金額和合法性。對無法支付的應(yīng)付款項作為本次清查資產(chǎn)損溢處理。

1、借入款項

借入款項包括向財政部門、上級單位、金融機構(gòu)的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項。借入款項清查的內(nèi)容主要包括向銀行和其他債權(quán)人單位發(fā)函詢證；索取相關(guān)借款協(xié)議或財政部門、上級單位的相關(guān)文件；核實借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率；測算借款利息計提是否充分，有無欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預(yù)提。

2、應(yīng)繳預(yù)算款

應(yīng)繳預(yù)算款主要包括應(yīng)繳財政預(yù)算的各種款項，如非營利組織的預(yù)算管理基金、行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入和其他按預(yù)算規(guī)定上繳預(yù)算的款項。應(yīng)繳預(yù)算款清查時重點關(guān)注是否按照財政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時辦理繳庫，有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。

3、應(yīng)繳財政專戶款

應(yīng)繳財政專戶款清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)上繳財政專戶的各種預(yù)算外資金，按預(yù)算外資金的類別列示明細(xì)。核點同“應(yīng)繳預(yù)算款”。

4、應(yīng)付款項（暫存款）

應(yīng)付款項（暫存款）清查的內(nèi)容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位和個人發(fā)生的待結(jié)算款項，應(yīng)按暫存款項的類別或單位、個人列示明細(xì)；與對方單位進行對賬，核實金額和性質(zhì)。重點關(guān)注是否將應(yīng)納入單位收入管理款項列入暫存款項，是否存在長期掛賬未及時清理結(jié)算的情況。

5、應(yīng)交稅金

應(yīng)交稅金清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)交納的各種稅費，按應(yīng)交納的稅費種類列示明細(xì)；查閱相關(guān)納稅認(rèn)定、納稅通知、納稅優(yōu)惠等文件；核對有關(guān)會計期間完稅證明，對期末未交稅金余額復(fù)核其是否正確，列示是否允當(dāng)；關(guān)注是否存在稅收罰款的情況。

（三）收支類

收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實反映會計期間的收支情況，對重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。

（四）其他事項

1、各單位資金往來

以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時點，采取倒軋的方式對各項賬務(wù)進行全面清理，要求各單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對工作。要做到內(nèi)部各部門之間、上下級單位之間往來關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。

單位內(nèi)部往來款項原則上不能作為資產(chǎn)清查損溢申報。但為全面摸清行政事業(yè)單位及其控制單位的“家底”，如實反映單位存在的矛盾和問題，真實、完整地反映單位資產(chǎn)狀況，內(nèi)部的單方掛賬在同時取得下列證據(jù)時可以作為資產(chǎn)清查損溢：

（1）單方掛賬產(chǎn)生的內(nèi)部證據(jù)，包括：會計核算有關(guān)資料和原始憑證；相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同；形成單方掛賬的詳細(xì)原因；

（2）債務(wù)方提供的不承認(rèn)此筆掛賬的理由；

（3）中介機構(gòu)對該筆掛賬的經(jīng)濟鑒證證明。

2、資產(chǎn)損溢

中介機構(gòu)在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損溢，應(yīng)按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)政策的規(guī)定予以確認(rèn)；

對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯造成的錯賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計制度關(guān)于會計差錯調(diào)整的規(guī)定自行進行賬務(wù)調(diào)整。

3、文物作為一種特殊形態(tài)的固定資產(chǎn)，由政府有關(guān)主管部門組織管理和收藏的單位負(fù)責(zé)清查登記。對文物原則上只登記實物量。一些有價文物可以按照國家文物局、財政部（89）文物計字第877號文的《文物、博物館事業(yè)單位財務(wù)管理辦法》第28條的規(guī)定辦理：“對現(xiàn)有文物藏品，凡能夠估價的都要估價入賬；無法估價的，可登記品種、等級和數(shù)量。對于新征集的文物，應(yīng)按實際收購金額入賬；對接收捐獻的文物可估價入賬”。

4、或有事項

審閱對外借款合同、協(xié)議等，以發(fā)現(xiàn)對內(nèi)或者對外的或有負(fù)債、擔(dān)保情況、財產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索，根據(jù)實際情況分類編制情況說明。

九、審計關(guān)注的重點

為確保此次資產(chǎn)清查審計質(zhì)量，確定本次資產(chǎn)清查的審計重點如下：

1、按申報金額排序，重點關(guān)注盤盈及報損額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個案處理的項目

資產(chǎn)清查的重點應(yīng)放在單筆報損金額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個案處理的報損項目上。具體操作時可先對各單位通過初步自行清查提出的擬申報盤盈及報損清單中按金額及證據(jù)情況分為abc三類，a類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個案溝通處理的項目，會計師事務(wù)所應(yīng)予以重點關(guān)注，督促各單位集中力量進行重點取證，收集材料，并積極與資產(chǎn)清查部門溝通；c類是金額不大或性質(zhì)不重要的項目，對于此類項目，可予以適當(dāng)關(guān)注；b類是界于a類與c類之間的項目，予以一般關(guān)注。

2、保證時間進度

會計師事務(wù)所按資產(chǎn)清查時間進度和審計內(nèi)容制定審計計劃，保證資產(chǎn)清查工作按期完成。

3、其他關(guān)注方面

會計師事務(wù)所關(guān)注已交付使用但長時間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況，同時應(yīng)對資產(chǎn)出租、出借、對外投資、擔(dān)保等情況進行必要關(guān)注。

十、對會計師事務(wù)所的要求

1、為了控制審計風(fēng)險，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計報告的質(zhì)量，資產(chǎn)清查部門向各會計師事務(wù)所就有關(guān)事項下發(fā)審計工作要求，各會計師事務(wù)所應(yīng)按要求及時提交有關(guān)資料。

2、為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查審計工作總體進度，各會計師事務(wù)所及時就審計工作進度、重大事項向行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門溝通。

3、各會計師事務(wù)所建立重大問題的及時反饋、匯報機制，資產(chǎn)清查中遇到的重大問題，特別是一些資產(chǎn)損溢，與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不相符的，要及時將問題反饋、報告給同級財政部門。

重大問題主要包括：

(1)導(dǎo)致會計師事務(wù)所和管理人員意見不一致的重大損溢申報；

(2)難以評估確定價值的資產(chǎn)；

(3)對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭議的資產(chǎn)等問題；

(4)與資產(chǎn)清查部門要求報告不一致的事項；

(5)任何影響資產(chǎn)清查報告期限的事項；

(6)其他重大問題。

4、各會計師事務(wù)所必須在指定的時間內(nèi)將要求的資產(chǎn)清查專項審計報告（被審計單位如未申報任何清查損溢，參審所仍應(yīng)按要求出具報告）、管理建議書和重要事項報告等上報資料及時報送行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門（包括紙版、電子版和報表數(shù)據(jù)庫）。報送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊，索引號、頁碼標(biāo)示規(guī)范、清晰。

5、各會計師事務(wù)所項目負(fù)責(zé)人必須有相當(dāng)?shù)膶徲嫿?jīng)驗，熟悉行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)，熟悉資產(chǎn)清查政策，能充分勝任所從事的工作。會計師事務(wù)所應(yīng)將負(fù)責(zé)審計的各行政事業(yè)單位名稱及其項目負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式等資料及時報給同級財政部門。

十一、審計費用

資產(chǎn)清查專項審計費用，按照“誰委托、誰付費”的原則，由委托方承擔(dān)。參與中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)所需費用，由財政部統(tǒng)一支付。參與省級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)所需費用，由財政廳統(tǒng)一支付。

二00七年二月十二日

中介機構(gòu)審核鑒證

1、會計師事務(wù)所對各單位清理出來的各項損益及提供證據(jù)的真實性，可靠性進行核實確認(rèn)；

2、會計師事務(wù)所等有關(guān)社會中介機構(gòu)對個別事項出具經(jīng)濟鑒證證明；

3、會計師事務(wù)所對申報有資產(chǎn)損益的單位出具《資產(chǎn)清查事項審計報告》和管理建議書。

中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證證明的內(nèi)容及要求

（一）委托社會中介機構(gòu)進行經(jīng)濟鑒證的情形

1、單位雖然取得了具有法律效力的外部證據(jù)，但其損失金額無法根據(jù)證據(jù)確定的；

2、單位難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收財款和不良投資損失；

3、單位損失金額較大或重要的單位存貨、固定資產(chǎn)、在行程（如適用）的報廢、損毀；

4、單位各項盤盈和盤虧資產(chǎn)；

5、單位各項資金掛帳損失。

（二）社會中介機構(gòu)進行經(jīng)濟鑒證應(yīng)實施的必要程序

1、督促和協(xié)助單位及時取得相關(guān)損失的具有法律效力的外部證據(jù)；

2、在單位難以取得相關(guān)損失及資金掛帳具有法律效力的外部證據(jù)時，社會中介機構(gòu)及相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)要求單位單位提供相關(guān)損失的內(nèi)部證據(jù)；

3、社會中介機構(gòu)赴二作現(xiàn)場進行深入調(diào)查研究，取得相關(guān)調(diào)查資料；

4、根據(jù)收集的上述材料，社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判，對單位相關(guān)損失的發(fā)生事實和可能進行鑒證；

5、通過認(rèn)真核對與分析計算，對單位相關(guān)損失的金額進行估算及確認(rèn)；

6、對收集的上述資料進行整理，形成經(jīng)濟鑒證材料；

7、出具鑒證意見書。

（三）社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明應(yīng)符合的要求

1、對于單位的相關(guān)損失應(yīng)按照類別逐項出具鑒證意見；

篇(3)

1.重視對被審會計報表的審前

結(jié)合被審所處行業(yè)狀況，通過對被審會計報表整體的審前分析工作，可對被審會計報表合理性作出職業(yè)判斷，進而可初步確定審計重點，為審計計劃的編制提供，并且有助于提高審計效率與審計質(zhì)量。中介機構(gòu)要重視被審會計報表的審前分析，以便審計過程對審計的重點和重心的把握。

2.重視實質(zhì)性會計事項的核查

由于一些審計項目的時間比較緊，收費比較低，審計往往走程序，致使要害問題難以查深查透。對于這種情況，審計人員在核對總賬、明細(xì)賬、會計憑證和會計報表是否相符等過程中，必須立足于這項事項的真實性與合規(guī)，重點做好對所有會計報表項目每月大額增減會計事項進行實質(zhì)性檢查工作，核查其會計處理是否合乎適用的會計制度，復(fù)核其入賬原始憑證是否合乎有關(guān)規(guī)定，查證其交易的真實性，達到提高審計深度與質(zhì)量的目的。

3.重視對現(xiàn)金流與物流的分析

通過對現(xiàn)金流與物流的分析與檢查，可以有效地發(fā)現(xiàn)虛假交易行為。審計人員必須跳出會計報表審計，才能發(fā)現(xiàn)“高手”編制的虛假會計報表，其中對審計單位的現(xiàn)金流與物流進行檢查是有效的手段，審計工作僅限于對賬面審計是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，檢查賬面大額實物資產(chǎn)是否客觀存在是十分必要的程序。

4.重視對實物資產(chǎn)質(zhì)量與價值的檢查

雖然賬面資產(chǎn)數(shù)量與實物數(shù)量一致，但是由于技術(shù)進步與管理不善或經(jīng)營方針改變，導(dǎo)致被審單位實物資產(chǎn)賬面價值與市場價值有出入，甚至嚴(yán)重背離，造成資產(chǎn)負(fù)債表中相應(yīng)資產(chǎn)價值縮小。中介機構(gòu)審計人員有責(zé)任對被審計單位實物資產(chǎn)的質(zhì)量與價值進行檢查，并指出資產(chǎn)存在縮水的情形。

5.重視與被審計單位財務(wù)以外部門的溝通和取證

審計人員不僅要與財會人員接觸，而且還要多與被審單位的管理層、生產(chǎn)部門、營銷部門、內(nèi)審部門和勞資部門等部門人員的溝通，并向他們獲取適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。這樣有利于審計項目小組成員掌握信息，減少審計結(jié)論片面或失實。

6.重視對往來款項目的稽核整理

往來款項目是資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成中的重要項目，直接被審計單位所有者權(quán)益，審計人員應(yīng)對往來款項目進行函證或?qū)嵤┨娲绦虿樽C工作進行分析，統(tǒng)計得出所核實金額占審計金額的比例；并在審計工作底稿中作出充分說明，進而得出恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論。

7.重視對報表年初數(shù)的審計

在對本年度會計報表進行審計時，并不能排除對會計報表年初數(shù)的適應(yīng)審計，中介機構(gòu)審計人員應(yīng)根據(jù)專業(yè)判斷，對年初數(shù)進行適度審計，排除由于會計報表年初數(shù)有關(guān)項目嚴(yán)重失實導(dǎo)致期末數(shù)失實的可能性。

8.重視對關(guān)聯(lián)方交易的審計

關(guān)聯(lián)方交易是否公允影響被審計會計報表真實性與合規(guī)性。審計人員應(yīng)該依據(jù)行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，對關(guān)聯(lián)方交易實施專項審計程序，檢查關(guān)聯(lián)方交易手續(xù)和交易依據(jù)是否合法、公允，并應(yīng)在會計報表附注中作充分披露。

9.重視對被審會計報表日后事項的審計

會計報表日后事項可以印證會計報表日相關(guān)報表項目真實性與正確性；并且有些期后事項影響重大，有必要取證，并在會計報表附注中作充分披露。有些審計人員認(rèn)為會計報表日后事項不作為審計范圍而未進行適度審計是不對的，應(yīng)按行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，對會計報表日至審計報告日之間的期后事項實施專項審計程序，并視審計情況，對影響重大的期后事項進行調(diào)整或披露。

10.重視項目負(fù)責(zé)人在外勤審計中的現(xiàn)場檢查、復(fù)核

篇(4)

《審計機關(guān)審計報告編審準(zhǔn)則》和《審計機關(guān)公文處理的規(guī)定》對審計報告的基本元素及各要素的具體規(guī)范都做了規(guī)定，基本內(nèi)容如下.

1.標(biāo)題

審計報告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、簡要地概括出報告的主要內(nèi)容，一般包括被審計單位的名稱、審計事項的主要內(nèi)容和時間、文種名，如《關(guān)于xx公司20xx年財務(wù)收支情況的審計報告》.也可以省略前面的部分就寫成《審計報告》.

2.主送機關(guān)

審計報告的主送機關(guān)是派出審計組的審計機關(guān)或委辦單位.

3正文

主要包括：審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間，被審計單位的基本情況，實施審計的有關(guān)情況，審計評價意見和定性、處理、處罰建議及其依據(jù).根據(jù)這些內(nèi)容，審計報告的文一般可分為四部分.

(1)前言

簡要說明審計的內(nèi)容、范圍、依據(jù)、時間，審計人員的工作情況等.其中，內(nèi)容是指本次審計的任務(wù)或目的，如財務(wù)收支審計、經(jīng)濟效益審計等.范圍包括兩方面：一是時間范圍，即審計內(nèi)容的時間跨度;二是業(yè)務(wù)范圍，即全面審計還是專項審計：依據(jù)是指審計工作的依據(jù)，即是政府或有關(guān)部門的指令，還是接收委辦單位的委托.時間是指審計活動的起止時間.

(2)基本情況

說明被審計單位的有關(guān)情況，包括財政財務(wù)隸屬關(guān)系，財政財務(wù)收支情況，以及業(yè)務(wù)性質(zhì)、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營狀況、內(nèi)部組織、賬務(wù)設(shè)置等還可以交代審計事項的背景情況.根據(jù)審計范圍的不同，這一部分的內(nèi)容也有不同，一般綜合性審計報告較詳細(xì)，專項審計報告常省略.

(3)審計結(jié)果

這部分要寫出與審計事項有關(guān)的具體事實.如被審計單位存在問題，則這部分主要是寫審計中發(fā)現(xiàn)的問題.因為審計的內(nèi)容不同，所以，問題也是不一樣的.如財政財務(wù)收支審計報告，反映的主要是收支是否真實、合法，以及有無違反財經(jīng)法紀(jì)的情況等;而財經(jīng)法紀(jì)審計報告，則應(yīng)反映違紀(jì)事實，如以權(quán)謀私、貪污盜竊、讀職失職等內(nèi)容.

(4)審計評價及處理意見和建議

主要反映審計人員針對存在的問題，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，進行分析研究后，提出的審計評價或處理意見、建議.所依據(jù)的法律、法規(guī)，只需概略交代，不必詳細(xì)展開.

4落款

落款就是審計人員的簽名蓋章和標(biāo)出寫作時間。位置在正文右下方，簽名在上一行，時間在下一行.

5附件

審計報告的附件一般指有關(guān)的證據(jù)原件或復(fù)印件.不是每份審計報告都有附件。如有附件，應(yīng)將附件說明(即附件標(biāo)題)置于正文的左下方，在落款之上，而附件原文則另頁編制，附于審計報告之后

6.抄送

審計報告如需抄送有關(guān)機關(guān)，可在落款之下頂格注明“抄送”，下面依次列出抄送單位的名稱.

(二)遵循獨立審計準(zhǔn)則的審計報告格式規(guī)范

根據(jù)《獨立審計具體準(zhǔn)則》的規(guī)定，遵循獨立審計準(zhǔn)則的審計報告由以下幾部分組成. 1標(biāo)題

獨立審計報告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為“審計報告”.

2收件人

收件人是指審計業(yè)務(wù)的委托人收件人應(yīng)寫全稱

3.范圍段

范圍段應(yīng)說明以下內(nèi)容：(1)已審計會計報表的名稱、反映的時間或期間;(2)會計責(zé)任與審計責(zé)任：(3)審計依據(jù)，即《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》;(4)已實施的主要審計程序4意見段

意見段應(yīng)當(dāng)說明以下內(nèi)容：a)會計報表編制是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定：(2)會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表的財務(wù)狀況和所審計期間的經(jīng)營成果、資金變動情況;(3)會計處理方法的選用是否遵循一貫性原則.

審計報告根據(jù)需要可增加說明段。有兩種情況：當(dāng)注冊會計師出具保留意見、否定意見或拒絕表示意見的審計報告時，應(yīng)在范圍段與意見段之間增加說明段，以清楚說明所持意見的理由;當(dāng)注冊會計師出具無保留意見審計報告時，如認(rèn)為必要，可在意見段之后增加對重要事項的說明.

5簽章和會計師事務(wù)所地址

審計報告應(yīng)由兩名注冊會計師簽名蓋章，加蓋會計師事務(wù)所公章，并標(biāo)明會計師事務(wù)所的地址.

6報告日期

報告日期是指注冊會計師完成外勤審計工作的時間

審計報告如何寫二

審計報告應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：

(一) 標(biāo)題;

(二) 收件人;

(三) 正文;

(四) 附件：

(五) 簽章;

(六) 報告日期。

審計報告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

(一) 審計概況：說明審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點和審計標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容;

(二) 審計依據(jù)：應(yīng)聲明內(nèi)部審計是按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定實施，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)對其做出解釋和說明;

(三) 審計結(jié)論：根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價;

(四) 審計決定：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見;

(五) 審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。 審計報告的附件應(yīng)包括對審計過程與審計發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、被審計單位的反饋意見等內(nèi)容。

內(nèi)部審計報告的格式:

1.開頭: 如:對某某單位某某經(jīng)濟事項的審計意見

2.該單位的概況

3.對該項經(jīng)濟事項審計的時間,采取的審計方法和審計步驟等.

4.對該項經(jīng)濟事項審計的結(jié)果:可從做得好的方面說,更重要的是說明通過內(nèi)部審計,存在的問題.

5.對審計中存在值得注意的問題的處理意見(或建議).

篇(5)

我市1998年企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查的自查、重點檢查工作已經(jīng)完成，根據(jù)勞動部、財政部、審計署企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于印發(fā)《1998年企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查工作安排意見》的通知精神及我市《關(guān)于進行1998年企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查工作的通知》（京勞資發(fā)〔1998〕43號）文件的有關(guān)安排，市監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組下一步將開展重點抽查工作，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、重點抽查的對象

重點抽查的對象為地方國有企業(yè)（包括股份制企業(yè)中的國有控股企業(yè)）中1997年職工平均工資增長幅度突破北京市的1997年企業(yè)工資增長上線（預(yù)警線）且職工平均工資水平較高的北京市瀝青混凝土廠等21戶企業(yè)（名單附后）。

二、重點抽查的內(nèi)容

重點抽查的內(nèi)容為京勞資發(fā)〔1998〕43號文中所規(guī)定的檢查內(nèi)容。

三、重點抽查的方法

1998年企業(yè)工資內(nèi)外收入重點抽查工作以社會中介機構(gòu)專項審計的方式進行。具體做法是：

（1）被抽查企業(yè)自行委托經(jīng)市企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)可的社會中介機構(gòu)（名單附后），并于6月30日前將委托結(jié)果報市企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（2）被抽查企業(yè)于1998年8月15日前將中介機構(gòu)對其所做的專項審計報告報送市企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（地址：北京市宣武區(qū)槐柏樹街2號  北京市勞動局計劃與工資處  郵政編碼：100053  聯(lián)系電話：63179664）。

（3）市企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)有關(guān)法規(guī)、規(guī)定，對違紀(jì)企業(yè)做出處理。

附件一：1998年重點抽查企業(yè)名單

          1998年重點抽查企業(yè)名單（一）

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｜序號｜主管部門｜    企  業(yè)  名  稱    ｜備  注｜

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｜1   ｜  房山區(qū)｜新華書店              ｜      ｜

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｜2   ｜  房山區(qū)｜房山房地產(chǎn)開發(fā)公司    ｜      ｜

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｜3   ｜  朝陽區(qū)｜京客隆商廈            ｜      ｜

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｜4   ｜  朝陽區(qū)｜萬惠商場              ｜      ｜

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｜5   ｜  朝陽區(qū)｜燕豐商場              ｜      ｜

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｜6   ｜  西城區(qū)｜狗不理包子鋪          ｜      ｜

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｜7   ｜  西城區(qū)｜貴陽飯店              ｜      ｜

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｜8   ｜  西城區(qū)｜華天飲食公司二分公司  ｜      ｜

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｜9   ｜  西城區(qū)｜華天飲食公司三分公司  ｜      ｜

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｜10  ｜  西城區(qū)｜華天飲食公司四分公司  ｜      ｜

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｜11  ｜  西城區(qū)｜華天飲食公司五分公司  ｜      ｜

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                   1998年重點抽查企業(yè)名單（二）

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｜序號｜  主管部門  ｜        企  業(yè)  名  稱        ｜備  注｜

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｜12  ｜紡織總公司  ｜北京毛紡織廠                  ｜      ｜

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｜13  ｜  建工集團  ｜北京建筑工程研究院            ｜      ｜

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｜14  ｜  建工集團  ｜北京長城工程公司              ｜      ｜

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｜15  ｜  建工集團  ｜北京建工集團總公司機關(guān)        ｜      ｜

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｜16  ｜醫(yī)藥總公司  ｜延慶縣藥材公司                ｜      ｜

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｜17  ｜市政工程局  ｜北京市第三市政工程公司        ｜      ｜

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｜18  ｜市政工程局  ｜北京市瀝青混凝土廠            ｜      ｜

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｜19  ｜  二輕公司  ｜北京輕聯(lián)包裝印刷集團公司      ｜      ｜

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｜20  ｜農(nóng)工商開發(fā)  ｜農(nóng)工商開發(fā)貿(mào)易公司機關(guān)        ｜      ｜

｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜    ｜            ｜北京市商業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)公司  ｜      ｜

｜21` ｜  商房公司  ｜                              ｜      ｜

篇(6)

一、固定資產(chǎn)建設(shè)類項目

1、中小企業(yè)發(fā)展專項資金申請報告;

2、中小企業(yè)發(fā)展專項資金申請及審核意見表;

3、企業(yè)基本情況表;

4、中小企業(yè)發(fā)展專項資金項目評審專家登記表;

5、法人執(zhí)照;

6、項目核準(zhǔn)或備案文件;

7、環(huán)保部門出具的環(huán)保評價意見;

8、可行性研究報告中的固定資產(chǎn)投資估算表;

9、可行性研究報告中新增主要設(shè)備表;

10、可行性研究報告編制單位資質(zhì)復(fù)印件;

11、《固定資產(chǎn)建設(shè)類項目的申報條件》第4、5項規(guī)定的相關(guān)資料;

12、申請無償資助項目的企業(yè)已投入項目建設(shè)的自有資金憑證匯總表及憑證復(fù)印件;申請貸款貼息項目的企業(yè)已發(fā)生貸款的“借款憑證”匯總表(銀行貸款進賬單)及企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的固定資產(chǎn)投資貸款合同和借款憑證復(fù)印件;

13、年度會計報表和審計報告：

(1)資產(chǎn)負(fù)債表;

(2)現(xiàn)金流量表;

(3)損益表;

(4)審計報告;

14、完稅證明匯總表及完稅(免稅)證明;

15、生產(chǎn)許可證(國家實行生產(chǎn)許可證管理的產(chǎn)品)、ISO9000證書(有證企業(yè))等復(fù)印件;

16、其他與項目有關(guān)的證明(、新產(chǎn)品證書、行業(yè)專家意見等);

二、中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)補助項目

1、中小企業(yè)發(fā)展專項資金申請報告(封面);

2、中小企業(yè)發(fā)展專項資金申請及審核意見表;

3、擔(dān)保機構(gòu)基本情況表;

4、中小企業(yè)發(fā)展專項資金項目評審專家登記表;

5、法人執(zhí)照(復(fù)印件);

6、經(jīng)協(xié)作銀行蓋章確認(rèn)的年度貸款擔(dān)保情況匯總表(原件);

7、年度會計報表和專項審計報告：

(1)資產(chǎn)負(fù)債表;

(2)現(xiàn)金流量表;

(3)利潤表;

(4)擔(dān)保余額變動表;

(5)專項審計報告;

8、完稅證明匯總表及完稅(免稅)證明。

國家中小企業(yè)發(fā)展專項資金申請報告要點

目錄

Ⅰ.項目申請材料的組成

Ⅱ.北京在篩選中小企業(yè)發(fā)展專項資金項目的基本做法

Ⅰ.項目申請材料的組成

一、 對固定資產(chǎn)建設(shè)類項目的申請材料包括：

1. 企業(yè)的基本情況表

2. 項目可行性研究報告——重點、難點

3. 企業(yè)已投入項目自有資金憑證或固定資產(chǎn)投資貸款合同

4. 有關(guān)項目的文件：如項目核準(zhǔn)或備案文件、環(huán)保評價意見等

5. 有關(guān)企業(yè)的文件：如法人執(zhí)照、會計報表和審計報告、完稅證明、ISO9000證書等

6. 其他與項目有關(guān)的證明：如生產(chǎn)許可證、新產(chǎn)品證書、行業(yè)專家意見等。

二、 項目可行性研究報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1. 項目概況

2. 企業(yè)基本情況

3. 產(chǎn)品需求分析和實施的必要性

4. 實施的主要內(nèi)容和目標(biāo)

5. 項目總投資、資金來源和資金構(gòu)成

6. 人員培訓(xùn)及技術(shù)來源

7. 項目實施進度計劃

8. 項目經(jīng)濟效益和社會效益分析

(一)項目概況

 概要性的介紹如下內(nèi)容：

項目主要建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模;產(chǎn)品和工程技術(shù)方案;主要設(shè)備方案;建設(shè)地點和計劃安排;投資規(guī)模和資金籌措方案;項目經(jīng)濟效益和社會效益。

 編寫基本原則：

內(nèi)容清晰、簡明扼要、分條分項編寫

突出總結(jié)項目說具有的亮點

(二)企業(yè)基本情況

 應(yīng)說明以下基本內(nèi)容：

1. 企業(yè)注冊資金、性質(zhì)及股權(quán)結(jié)構(gòu);

2. 企業(yè)歷史沿革;

3. 企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營情況、人員說明;

4. 近三年來財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負(fù)債、收入、利潤、稅金等;企業(yè)銀行信用、納稅信用情況;

5. 企業(yè)管理制度、財務(wù)制度說明;

6. 其他：根據(jù)專項申報要求及企業(yè)特點、特色所做的說明，如企業(yè)品牌、自主技術(shù)、企業(yè)認(rèn)證等說明。

 編寫基本原則：

表明項目單位具備承擔(dān)項目的資格、符合申報條件、企業(yè)具備健全的財務(wù)管理制度、企業(yè)是否具備可持續(xù)發(fā)展能力。

(三)產(chǎn)品需求分析和實施的必要性

 包括：

1. 項目政策符合性分析;

2. 產(chǎn)品需求分析;

3. 項目實施的必要性。

 編寫基本原則：

以項目本身或?qū)嵤淼男Ч?影響為基礎(chǔ)，不可為迎合申報重點而拼湊，也不宜過分夸大、渲染。

(四)實施的主要內(nèi)容和目標(biāo)

 項目實施的主要內(nèi)容：

技術(shù)方案;

設(shè)備方案;

工程方案;

 項目實施的目標(biāo)：

該目標(biāo)的制定宜與專項目標(biāo)相一致，如實現(xiàn)市場的擴展、增加就業(yè)、實現(xiàn)企業(yè)技術(shù)進步等。

(五)項目總投資、資金來源和資金構(gòu)成

 項目總投資：

包括：建筑工程費;設(shè)備購置安裝費;工程建設(shè)其他費用及基本預(yù)備費;建設(shè)期利息等。

建筑工程費：一般按建筑工程量(平方米)乘以單位面積造價確定。

設(shè)備購置安裝費用：按項目設(shè)備方案清單，通過市場詢價或者其他方式確定設(shè)備價格。

工程建設(shè)其他費用：包括建設(shè)管理費、前期咨詢費(可研、環(huán)評等)、設(shè)計費、招標(biāo)及監(jiān)理費等組成。各項費用可按實際合同額計入，也可按有關(guān)取費標(biāo)準(zhǔn)計算確定。

基本預(yù)備費用：可研階段可按建設(shè)工程費、設(shè)備費、其他費之和的8%--10%計入。

建設(shè)期利息：按項目貸款合同計算。

 資金來源和構(gòu)成：

項目資金來源包括企業(yè)自有資金、貸款、其他三類。

自有資金投入：報告須提供已投入自有資金憑證，包括：項目新增設(shè)備的購買發(fā)票、建筑工程合同及收據(jù)等材料。

貸款：明確項目貸款總額及其構(gòu)成，提供企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的貸款合同。

其他來源：對項目其他資金來源，須提供相應(yīng)證明文件、如股權(quán)投資等。

關(guān)于申請政府資金部分：根據(jù)專項“通知”，自有資金、貸款、其他資金來源構(gòu)成了項目總投資，因此申請政府資金部分不計算在項目資金來源中。

每個專項通知均對資金支持方式和額度有明確說明，申請資金支持應(yīng)不超過專項資金支持限額。

(六)人員培訓(xùn)及技術(shù)來源

 組織機構(gòu)設(shè)置：說明企業(yè)現(xiàn)有組織機構(gòu)、人員構(gòu)成情況，根據(jù)項目實施的需要，制定合理的組織機構(gòu)設(shè)置方案。

 人員培訓(xùn)：提出員工培訓(xùn)計劃，包括培訓(xùn)崗位、人數(shù)、培訓(xùn)內(nèi)容、相關(guān)費用等。

 技術(shù)來源：說明項目技術(shù)來源，如企業(yè)自我研發(fā)、合作開發(fā)、專利和技術(shù)購買引進等

 人力資源配置：研究確定各類人員，包括生產(chǎn)人員、管理人員、后勤人員的數(shù)量和配置方案，確定項目新增就業(yè)人員數(shù)量及人員來源。

(七)項目實施進度計劃

 項目實施現(xiàn)狀：說明項目起始時間，目前已完成的政府批復(fù)及其文號，如項目規(guī)劃、土地、環(huán)評、核準(zhǔn)或備案等，項目資金到位情況，項目已完成的主要工作量等。

 項目實施進度計劃：要求項目應(yīng)于2019年底前建成且建設(shè)期不超過2年。項目申報應(yīng)根據(jù)項目實際進展情況，合理安排實施進度，并編制項目進度計劃圖。

 項目招標(biāo)：項目擬申請政府資金補助或貼息，建議項目對涉及的主要內(nèi)容，如土建、設(shè)備、材料等進行公開招標(biāo)，確定中標(biāo)單位。

(八)項目經(jīng)濟效益和社會效益分析

經(jīng)濟效益分析：

 投資項目的財務(wù)評價：主要是進行財務(wù)盈利能力和債務(wù)清償能力分析。

 主要財務(wù)指標(biāo)：收入、利潤、稅金、項目投資回收期、項目內(nèi)部收益率、投資利潤率等。

 財務(wù)評價方法：對于新建項目且財務(wù)相對獨立的，可采取新設(shè)項目法人財務(wù)評價方法;對改造項目，應(yīng)采取增量分析方法計算，即通過“有項目”和“無項目”對比計算確定。

 財務(wù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和參數(shù)：

主要包括項目原材料、燃料動力等投入品的價格;產(chǎn)品銷售價格;稅費;計算期;固定資產(chǎn)折舊率;基準(zhǔn)收益率的確定等。

價格測算：項目投入品/產(chǎn)品現(xiàn)有或可參考市場價格的基礎(chǔ)上，確定項目計算期內(nèi)的價格水平。

稅費：財務(wù)評價涉及的稅費包括增值稅、營業(yè)稅、所得稅等稅種。

計算期：包括建設(shè)期和生產(chǎn)運營期。

財務(wù)基準(zhǔn)收益率：財務(wù)基準(zhǔn)收益率是項目財務(wù)內(nèi)部收益率的基準(zhǔn)，也是項目在財務(wù)上是否可行的最低要求。

 銷售收入與成本費用估算：

銷售收入：是指銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)取得的收入。

總成本費用：是指在一定期間內(nèi)因生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而發(fā)生的全部費用。

 財務(wù)分析常用指標(biāo)：財務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、財務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV、投資利潤率

財務(wù)內(nèi)部收益率：指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率，是評價項目盈利能力的動態(tài)指標(biāo)。

投資回收期：是指以項目的凈收益償還項目全部投資所需要的時間，起始時間為從項目建設(shè)年起。

財務(wù)凈現(xiàn)值：是指按設(shè)定的折現(xiàn)率(財務(wù)基準(zhǔn)收益率)計算的項目計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和。

投資利潤率：是指項目在計算期內(nèi)正常生產(chǎn)年份的年利潤總額(或年平均利潤額)與項目投入總資金的比率。

社會效益分析：

篇(7)

為貫徹落實*年第七次廳長辦公會會議精神，進一步加強和規(guī)范廳屬事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)的安全完整，提高國有資產(chǎn)使用效益，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

一、扎實做好*年度事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年檢和管理信息統(tǒng)計工作

國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年檢和管理信息統(tǒng)計是事業(yè)單位資產(chǎn)管理的重要基礎(chǔ)性工作。省財政廳印發(fā)了《關(guān)于做好*年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年檢和管理信息統(tǒng)計工作的通知》（魯財資[*]111號），廳里專門召開了會議，對這項工作進行了安排和部署，各單位要切實提高認(rèn)識，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，單位主要負(fù)責(zé)人要親自過問，分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)，組織力量，結(jié)合本單位資產(chǎn)管理實際情況，按要求做好各項工作。

（一）認(rèn)真做好*年度資產(chǎn)清理登記和統(tǒng)計工作。做好本單位固定資產(chǎn)基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查、損益認(rèn)定和資產(chǎn)核實等工作。要做到賬賬、賬實相符，不重不漏，查清資產(chǎn)來源、去向和管理情況，找出管理中存在的問題。各單位主要負(fù)責(zé)人對申報的資產(chǎn)清查、統(tǒng)計結(jié)果的真實性、完整性負(fù)全責(zé)。

1.著重做好資產(chǎn)清查相關(guān)賬務(wù)的處理工作。各單位對資產(chǎn)清查過程中清查出的各類資產(chǎn)盤盈、損失要按照財政部門或主管部門的認(rèn)定批復(fù)，及時調(diào)整賬務(wù)。

2．認(rèn)真清理資產(chǎn)處置情況以及清查、核實經(jīng)營性資產(chǎn)使用狀況。各單位應(yīng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置資產(chǎn)。其中：房屋建筑物、機動車輛以及單價20萬元以上通用和專用設(shè)備的處置，須主管部門審核同意，上報財政部門審批；其他固定資產(chǎn)的處置，也要按主管部門、本單位內(nèi)部管理制度的要求履行相關(guān)處置程序。同時，對有經(jīng)營性資產(chǎn)的單位，應(yīng)詳細(xì)、全面、真實披露目前對外投資和以出租、出借、內(nèi)部經(jīng)營等各種形式進行經(jīng)營活動涉及的資產(chǎn)、收益情況、上報“經(jīng)營性資產(chǎn)管理情況說明”。

3．認(rèn)真清查交通運輸工具情況。重點對本單位占有、使用車輛的產(chǎn)權(quán)產(chǎn)籍、具體用途、使用年限、規(guī)格型號和購置資金來源等逐一進行清理、上報。

4．進一步規(guī)范固定資產(chǎn)卡片。各單位要把*年度資產(chǎn)統(tǒng)計工作與進一步規(guī)范、完善固定資產(chǎn)卡片密切結(jié)合起來，在2007年度資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，全面、準(zhǔn)確、細(xì)致地做好固定資產(chǎn)基礎(chǔ)信息的整理工作，并參照財政部門規(guī)定的統(tǒng)一格式登記造冊，為下一步實施行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動態(tài)管理做好準(zhǔn)備。

（二）積極配合中介機構(gòu)做好資產(chǎn)統(tǒng)計報表審計工作。為保證工作質(zhì)量，省財政廳安排中介機構(gòu)對所有參加產(chǎn)權(quán)登記年檢和資產(chǎn)管理信息統(tǒng)計的單位進行專項審計，各單位要及時與有關(guān)中介機構(gòu)聯(lián)系，做好各項準(zhǔn)備工作，同時予以積極配合。

（三）工作步驟和時間安排。本次資產(chǎn)管理信息統(tǒng)計工作分實施、審計、上報和審核四個階段。

1.實施階段（2月16日-2月28日），各單位根據(jù)資產(chǎn)清產(chǎn)統(tǒng)計的統(tǒng)一要求，擬定本單位資產(chǎn)清查登記具體方案，組織人員對現(xiàn)有資產(chǎn)認(rèn)真清點，重新登記，完善臺帳，整理會計憑證、資料，健全賬卡。

2.審計階段（3月1日-3月15日），各單位協(xié)助財政部門確定的中介機構(gòu)，做好本單位國有資產(chǎn)占有狀況表和資產(chǎn)統(tǒng)計報表的審計工作，并出具專項審計報告。

3.上報階段（3月16日-3月31日），各單位根據(jù)中介機構(gòu)的審計情況，使用省財政廳統(tǒng)一下發(fā)的資產(chǎn)統(tǒng)計軟件，認(rèn)真填寫各種統(tǒng)計報表，完成本單位資產(chǎn)管理情況報告，一并送廳財務(wù)處。

4.審核階段（4月1日-4月20日），廳財務(wù)處對各單位上報的數(shù)據(jù)、資料進行集中審核、整理、匯總工作后，經(jīng)廳領(lǐng)導(dǎo)審簽后，并上報省財政廳。

二、建立健全資產(chǎn)管理制度

各單位要以這次資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年檢和管理信息統(tǒng)計工作為契機，針對工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，根據(jù)《山東省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》（魯政辦發(fā)〔*〕119號）和《山東省農(nóng)業(yè)廳固定資產(chǎn)管理暫行辦法》（魯農(nóng)財字〔*〕85號），結(jié)合各單位實際情況，制定固定資產(chǎn)管理實施細(xì)則，確定專人管理，明確崗位責(zé)任，并于5月底前報廳財務(wù)處備案。