郵政員工內(nèi)控履職報(bào)告精品(七篇)

序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇郵政員工內(nèi)控履職報(bào)告范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一、認(rèn)真執(zhí)行日常監(jiān)督檢查、促進(jìn)內(nèi)控制度落實(shí)。

合規(guī)經(jīng)理認(rèn)真做好支行日常業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查工作，資金和重要空白憑證等檢查工作，在日常監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)作好記錄，分析問(wèn)題出現(xiàn)的原因，督促相關(guān)人員進(jìn)行整改，并在每月履職報(bào)告中反映。記錄應(yīng)列明發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的合理整改期限，無(wú)法整改或短時(shí)期無(wú)法整改的注明原因，及時(shí)上報(bào)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)問(wèn)題和潛在的資金安全隱患等重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)，則注明發(fā)生的原因以及擬采取措施等，并在業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日第一時(shí)間以書(shū)面（含電子郵件）上報(bào)市支行。

按市分行加強(qiáng)合規(guī)經(jīng)理日常管理工作要求，每日填報(bào)《合規(guī)經(jīng)理日常業(yè)務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)檢查日志》”，第月上報(bào)《合規(guī)經(jīng)理履職報(bào)告》，及時(shí)、詳細(xì)報(bào)告網(wǎng)點(diǎn)每日、月份業(yè)務(wù)工作情況。

二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)授權(quán)的復(fù)核、確保交易的真實(shí)可控。

加強(qiáng)業(yè)務(wù)授權(quán)的復(fù)核和監(jiān)督，按照儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的柜員權(quán)限和市分行印發(fā)的業(yè)務(wù)交易復(fù)核審批要求，嚴(yán)格履行授權(quán)職責(zé)，把好復(fù)核授權(quán)關(guān)，負(fù)責(zé)對(duì)營(yíng)業(yè)人員辦理業(yè)務(wù)的有效性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行監(jiān)督，確保授權(quán)交易的真實(shí)可控。

三、做好業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、存在問(wèn)題的整改落實(shí)

為適應(yīng)郵儲(chǔ)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要業(yè)務(wù)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提升自身的業(yè)務(wù)水平，熟悉業(yè)務(wù)規(guī)章制度、內(nèi)控制度和操作流程，同時(shí)協(xié)助支行長(zhǎng)做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，指導(dǎo)普通柜員正確辦理業(yè)務(wù)，包括柜員管理、尾箱管理、現(xiàn)金、支票和重要空白憑證管理、報(bào)表管理、檔案管理等。提高員工的業(yè)務(wù)服務(wù)水平，輔導(dǎo)解決營(yíng)業(yè)過(guò)程中遇到的業(yè)務(wù)問(wèn)題。

四、協(xié)助支行長(zhǎng)抓好安全管理、柜員排班

篇(2)

一、突出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管意識(shí)，努力維護(hù)銀行業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行

1、拓寬監(jiān)管信息渠道，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。著重圍繞治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控機(jī)制、違規(guī)行為、潛在風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管意見(jiàn)的整改落實(shí)等情況，持續(xù)抓好國(guó)有銀行、股份制銀行、合作金融機(jī)構(gòu)、政策性銀行、郵政儲(chǔ)蓄、“兩非”等六大板塊的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作。采取約見(jiàn)談話、機(jī)構(gòu)回訪，努力掌握監(jiān)管對(duì)象工作動(dòng)態(tài)，督促建立和完善一整套行之有效的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作流程和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)防火墻，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)防御能力。要密切關(guān)注擔(dān)保公司的運(yùn)作，及時(shí)提請(qǐng)政府及有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)警示，配合打擊“兩非”和亂集資現(xiàn)象。

2、強(qiáng)化對(duì)轄內(nèi)各機(jī)構(gòu)不良貸款增減變化情況的監(jiān)測(cè)，嚴(yán)防不良貸款反彈。要針對(duì)各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，深化結(jié)構(gòu)性“抓降”工作機(jī)制，加強(qiáng)比較和監(jiān)測(cè)，重點(diǎn)跟蹤監(jiān)管新增不良貸款、違規(guī)不良貸款、大額不良貸款和關(guān)聯(lián)性不良貸款，重點(diǎn)防范行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的道德風(fēng)險(xiǎn)。督促做好貸款集中風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，指導(dǎo)銀行改善信貸結(jié)構(gòu)，優(yōu)化信貸投向，共同加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)分析，抓集團(tuán)客戶(hù)和關(guān)聯(lián)交易，做好風(fēng)險(xiǎn)判斷與提示。

3、正確把握銀行新辦業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，寓監(jiān)管于發(fā)展、穩(wěn)定、服務(wù)之中。要做好票據(jù)融資業(yè)務(wù)的規(guī)范化工作，防止信用過(guò)度擴(kuò)張。及時(shí)跟蹤了解創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢(shì)，調(diào)查了解存在的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，指導(dǎo)銀行建立和完善識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制和處理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理體系，按照風(fēng)險(xiǎn)可控、成本可算和信息充分披露的原則，正確處理監(jiān)管與服務(wù)的關(guān)系，規(guī)范、促進(jìn)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

二、嚴(yán)格監(jiān)管責(zé)任意識(shí)，狠抓合作金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管

1、督促提升法人治理水平。積極貫徹農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)法人治理指引，全面推進(jìn)法人治理建設(shè)，進(jìn)一步明確董（監(jiān)）事會(huì)的職責(zé)和權(quán)利，充分發(fā)揮董事會(huì)各專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的作用，縮短“三會(huì)一層”磨合期。加強(qiáng)對(duì)董事和高管人員的監(jiān)管，實(shí)施履職行為的持續(xù)、動(dòng)態(tài)監(jiān)管，加強(qiáng)勤勉盡責(zé)的考核和問(wèn)責(zé)。促成樂(lè)清農(nóng)村合作銀行根據(jù)現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)要求完善“三會(huì)”機(jī)制，建立科學(xué)的決策體系、內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理體制，認(rèn)真執(zhí)行報(bào)告制度，定期聽(tīng)取高管理、非執(zhí)行董（監(jiān)）事履職情況。

2、督促加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)。跟蹤檢查2006年非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)情況。要在2006年案件專(zhuān)項(xiàng)治理的基礎(chǔ)上，對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查、評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)控各項(xiàng)制度的實(shí)施進(jìn)行試評(píng)價(jià)。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，完善新增不良貸款臺(tái)帳，進(jìn)一步督促對(duì)已核銷(xiāo)呆帳貸款和“三違”貸款責(zé)任追究整治工作。

3、提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的有效性。繼續(xù)按季做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作，實(shí)施外部審計(jì)、三方會(huì)談，落實(shí)“三年達(dá)標(biāo)計(jì)劃”。以非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題為目標(biāo)導(dǎo)向，以?xún)?nèi)控管理薄弱、違規(guī)問(wèn)題突出、風(fēng)險(xiǎn)隱患較大的分支機(jī)構(gòu)為日常監(jiān)管重點(diǎn)，開(kāi)展針對(duì)性的調(diào)查。督促?lài)?yán)格執(zhí)行農(nóng)村合作銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理規(guī)定，規(guī)范股本金管理，提高撥備覆蓋面。指導(dǎo)做好貸款五級(jí)分類(lèi)法的推行工作，提高分類(lèi)準(zhǔn)確性，真實(shí)反映資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

三、發(fā)揮窗口指導(dǎo)作用，提高縣域金融服務(wù)水平

1、加強(qiáng)監(jiān)管信息宣傳力度。定期召開(kāi)監(jiān)管通報(bào)會(huì)，及時(shí)向監(jiān)管對(duì)象反饋提示監(jiān)管信息和銀行業(yè)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，實(shí)時(shí)分析轄內(nèi)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。積極引導(dǎo)轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步落實(shí)國(guó)家宏觀調(diào)控政策，密切關(guān)注產(chǎn)能過(guò)剩和限制類(lèi)的行業(yè)及企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)銀行加大對(duì)小企業(yè)貸款力度，支持鼓勵(lì)國(guó)家扶持行業(yè)的發(fā)展。督促銀行防范操作性風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)效管理機(jī)制，切實(shí)鞏固案件專(zhuān)項(xiàng)治理成果。

2、配合推進(jìn)銀行業(yè)改革。引導(dǎo)國(guó)有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)以改革為契機(jī)，網(wǎng)點(diǎn)布局更趨科學(xué)化，完善授信授權(quán)管理模式，建立高效的貸款審批機(jī)制，大力改善縣域金融服務(wù)和小企業(yè)貸款服務(wù)，確保信貸有效投入穩(wěn)健增長(zhǎng)。配合做好郵政儲(chǔ)蓄管理體制改革，督促加強(qiáng)內(nèi)控管理。鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，開(kāi)展理財(cái)、財(cái)務(wù)咨詢(xún)等業(yè)務(wù)，增加中間業(yè)務(wù)收入。

3、深入開(kāi)展調(diào)研活動(dòng)。圍繞履行監(jiān)管職責(zé)中遇到的難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題，充分利用非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管手段，提升調(diào)研活動(dòng)質(zhì)量，努力向上級(jí)反饋轄內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行動(dòng)態(tài)，發(fā)揮調(diào)研對(duì)監(jiān)管創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)作用。

四、深化各類(lèi)創(chuàng)建活動(dòng)，不斷提高員工素質(zhì)

篇(3)

一、正視問(wèn)題，構(gòu)建金融合規(guī)管理體系。

郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)自恢復(fù)開(kāi)辦已經(jīng)二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點(diǎn)，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：一是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。經(jīng)營(yíng)銀行就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，任何金融業(yè)務(wù)都有風(fēng)險(xiǎn)，只有采取識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制的方法才能使風(fēng)險(xiǎn)得到有效釋。二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。無(wú)數(shù)案例表明，當(dāng)前郵政金融業(yè)務(wù)中出現(xiàn)問(wèn)題和案件的最多點(diǎn)、最難控制點(diǎn)，莫過(guò)于前臺(tái)操作中存在的問(wèn)題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。三是一、二級(jí)條線風(fēng)險(xiǎn)防范流于形式。前臺(tái)本身沒(méi)有很好地執(zhí)行落實(shí)制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯(cuò)和問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)整改，老問(wèn)題老現(xiàn)象重復(fù)發(fā)生；業(yè)務(wù)部門(mén)缺乏對(duì)業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展中的問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性地檢查、督促、整改、落實(shí)。四是針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)不夠。尤其是在對(duì)二級(jí)支行二類(lèi)網(wǎng)點(diǎn)和網(wǎng)點(diǎn)的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對(duì)這些差距應(yīng)該采取積極的對(duì)策和措施：一是建立條線的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，各部門(mén)、各業(yè)務(wù)線、各網(wǎng)點(diǎn)都要有明晰的操作流程和風(fēng)險(xiǎn)揭示以及對(duì)應(yīng)的措施和辦法；二是建立“三條線”的合規(guī)防控體系：一條是前、后臺(tái)業(yè)務(wù)操作的自我檢查、及時(shí)整改責(zé)任體系；第二條是業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)前、后臺(tái)業(yè)務(wù)的監(jiān)督、檢查，指導(dǎo)、幫促整改的體系，第三條是專(zhuān)職稽查檢查部門(mén)履職體系的進(jìn)一步完善。三是加大對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控的考核，將責(zé)、權(quán)、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會(huì)提出“賠罰、走人、移送”的原則，實(shí)行業(yè)務(wù)線、管理線“雙線”問(wèn)責(zé)，上追兩級(jí)。四是銀企密切配合，按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)，誰(shuí)受益誰(shuí)擔(dān)責(zé)的原則，銀企雙方都應(yīng)承擔(dān)起管理的責(zé)任，而不僅僅是某一方面的責(zé)任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實(shí)稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務(wù)才會(huì)逐步走上規(guī)范化的軌道。

二、建章立制，構(gòu)建金融合規(guī)制度體系。

銀行號(hào)稱(chēng)三鐵 ：“鐵制度、鐵算盤(pán)、鐵帳本”。正因?yàn)橛辛算y行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴(lài)的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務(wù)發(fā)展上也應(yīng)該是這樣。

1、建立健全各項(xiàng)制度。必須對(duì)無(wú)章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實(shí)際管理情況的，相關(guān)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)研究，及時(shí)制訂或修訂；對(duì)于基層行和有關(guān)部門(mén)就規(guī)章制度建設(shè)提出的問(wèn)題，要認(rèn)真研究，及時(shí)解決。目前省分行建立的83項(xiàng)制度，就是我們工作的依據(jù)和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項(xiàng)制度中去尋找答案。

2、認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權(quán)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行檢查，落實(shí)檢查要求。就網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人而言，要按照要求和頻次加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)控，定期和不定期地進(jìn)行稽查檢查。此外，特別要嚴(yán)格檢查雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人押運(yùn)、雙線核算、雙人復(fù)核；支票印鑒分管、錢(qián)賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級(jí)密碼權(quán)限制度、大額核保制度、日終互盤(pán)制度、繳協(xié)款制度、atm機(jī)管理制度、異常情況報(bào)告制度、網(wǎng)點(diǎn)“人離機(jī)退、章證入柜上鎖” 等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約，相互監(jiān)督。

3、觸犯制度嚴(yán)懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線，誰(shuí)踩了這根線，誰(shuí)就要受到懲罰。特別是要經(jīng)常對(duì)“十種人”（ 涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經(jīng)商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員、個(gè)人負(fù)債嚴(yán)重的人員、無(wú)故經(jīng)常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費(fèi)的人員）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控和排查，對(duì)有章不循的員工，要將其調(diào)離原崗位，并嚴(yán)肅處理。推行管理問(wèn)責(zé)制，建立對(duì)違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)的舉報(bào)制度，做到約束和激勵(lì)并舉。

三、培育錘煉，構(gòu)建金融合規(guī)文化體系。

合規(guī)，它是銀行內(nèi)部一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，即：確保銀行的活動(dòng)與所適用的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)章制度和行為準(zhǔn)則相一致。構(gòu)建郵政銀行特色的合規(guī)文化需要不斷培育錘煉。

1、加強(qiáng)從業(yè)人員全方位教育。一是要建立員工教育培訓(xùn)制度和短、中、長(zhǎng)期的教育培訓(xùn)計(jì)劃；二是要定期組織員工進(jìn)行學(xué)習(xí)、輔導(dǎo)，請(qǐng)專(zhuān)家、教授講課，主要內(nèi)容是：國(guó)家的方針政策、銀行業(yè)的有關(guān)法律法規(guī)、業(yè)務(wù)理論知識(shí)、業(yè)務(wù)操作知識(shí)、新業(yè)務(wù)知識(shí)、有關(guān)業(yè)務(wù)的流程等等；三是定期組織崗位培訓(xùn)和崗位練兵活動(dòng)，組織各種考試、測(cè)試，營(yíng)造良好的學(xué)習(xí)氛圍和積極向上的合規(guī)文化環(huán)境。四是建立健全員工的教育培訓(xùn)獎(jiǎng)懲機(jī)制。

2、加強(qiáng)企業(yè)文化多元化建設(shè)。一要繼續(xù)保持傳統(tǒng)的做法，不因體制變化而變化。二要建立健全內(nèi)控體系、授權(quán)授信體系、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別監(jiān)測(cè)體系、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)、持續(xù)監(jiān)控。三要加強(qiáng)稽查檢查，提高檢查的質(zhì)量和效果。四要加強(qiáng)溝通聯(lián)系，與郵政企業(yè)形成管控合力，切實(shí)抓好案件防控工作，提高各類(lèi)資金案件的控制防范能力。

3、打造郵儲(chǔ)銀行特色的合規(guī)文化。合規(guī)作為一種文化，強(qiáng)調(diào)的是人人合規(guī)。合規(guī)工作與銀行的各個(gè)流程、各個(gè)工作環(huán)節(jié)和每個(gè)銀行員工都息息相關(guān)。要讓合規(guī)的觀念和意識(shí)滲透到每個(gè)員工的血液中，樹(shù)立“從高層做起，合規(guī)人人有責(zé)，主動(dòng)合規(guī)，合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”四種理念，在全體員工中逐步形成時(shí)時(shí)事事處處 “行興我榮，行衰我恥”的榮辱觀，成為業(yè)務(wù)的尖兵，發(fā)展的高手，營(yíng)銷(xiāo)的能手。

4、提高合規(guī)執(zhí)行力度。首先，要使各崗位人員真正做到明職責(zé)、細(xì)制度、嚴(yán)操作；其次，可采取定期或不定期的自檢自查、上級(jí)檢查、交差互查等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正工作中的偏差；第三，從涉及銀行整體的企業(yè)文化、組織機(jī)構(gòu)扁平化、流程管理、崗責(zé)體系、績(jī)效管理等方面入手，建立專(zhuān)業(yè)化的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，梳理、整合和優(yōu)化銀行的管理體系。

篇(4)

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警

在我國(guó)，雖然尚無(wú)明顯的金融危機(jī)以及大規(guī)模的銀行破產(chǎn)倒閉現(xiàn)象，然而，不安全因素卻大量存在，尤其是不斷積累的巨大銀行業(yè)不良資產(chǎn)，直接威脅著我國(guó)銀行體系乃至整個(gè)金融體系與經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定[1]。

1.農(nóng)村信用社內(nèi)控存在問(wèn)題分析

1.1 法人治理結(jié)構(gòu)尚未真正建立

法人治理結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)為形似神不似，雖然按照規(guī)定成立了“三會(huì)”，制定了相關(guān)制度和具體規(guī)定，但就“三會(huì)”制度本身來(lái)說(shuō)大多形同虛設(shè)，許多規(guī)定在實(shí)際操作中難以執(zhí)行，決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)在實(shí)際工作中沒(méi)有得到有效分離，由此也就很難對(duì)信用社法人代表實(shí)施有效的監(jiān)督制約，監(jiān)事會(huì)的作用未能發(fā)揮。聯(lián)社理事長(zhǎng)或主任的決策行為缺乏有效監(jiān)督。

1.2 不良貸款比例過(guò)高

由于服務(wù)對(duì)象是農(nóng)村或者牧區(qū)的農(nóng)牧民，尤其在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)差、自然環(huán)境惡劣、農(nóng)牧民收入水平低下，農(nóng)村信用社普遍超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)，發(fā)展滯后，業(yè)務(wù)單一，基礎(chǔ)薄弱；農(nóng)牧業(yè)貸款周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大、投入的貸款難以回收；加之行政干預(yù)，重放輕收，信貸管理制度不嚴(yán)，貸款風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制不健全，還有歷史遺留問(wèn)題，使不良貸款比例居高不下。

1.3 盈利能力極其低下

從貸款方面，由于農(nóng)村信用社的服務(wù)對(duì)象是數(shù)量眾多的農(nóng)戶(hù)，單筆信貸規(guī)模多為幾百、幾千、幾萬(wàn)元。從存款方面看，由于廣大農(nóng)村牧區(qū)收入增長(zhǎng)太慢，農(nóng)村信用社存款增幅沒(méi)有顯著提高。加之資金分流，如地方工商所辦的個(gè)體儲(chǔ)金協(xié)會(huì)、民間非法集資活動(dòng)、郵政儲(chǔ)蓄分流了大量資金，削弱了農(nóng)村信用社的資金動(dòng)員力，吸收存款難度加大，成本較高。

1.4 應(yīng)收未收利息大

部分地區(qū)潛伏著較大的支付危機(jī)，直接影響到整個(gè)金融體系的安全與穩(wěn)定。農(nóng)村信用社利潤(rùn)主要來(lái)源于利差收入，隨著利率下調(diào)，特別是服務(wù)“三農(nóng)”的貸款利率逐步降低，利差逐步縮小，農(nóng)村信用社資金成本與其他商業(yè)銀行相比較高，嚴(yán)重制約了農(nóng)村信用社的盈利能力。加之，正常貸款的收息工作也存在一定難度，應(yīng)收的難以收回，應(yīng)支的呈剛性增長(zhǎng)，造成巨額的應(yīng)收未收利息，必然導(dǎo)致大量虧損。

1.5 資金結(jié)算渠道不暢

農(nóng)村信用社沒(méi)有系統(tǒng)聯(lián)行，資金結(jié)算旗縣以下由聯(lián)社組織縣轄聯(lián)行，靠手工操作和電匯辦理結(jié)算，資金在途時(shí)間長(zhǎng)，抵用率低?？h以上結(jié)算靠人行轉(zhuǎn)匯，中間環(huán)節(jié)多。同時(shí)，信用社不能辦理銀行承兌匯票、票據(jù)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，在結(jié)算速度、品種、工具、手段上與銀行相比，明顯處于劣勢(shì)。同時(shí)由于結(jié)算不方便，導(dǎo)致一大批本來(lái)是信用社貸款扶植起來(lái)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)到結(jié)算方便的商業(yè)銀行另開(kāi)帳戶(hù)，使信用社不能在同一起跑線上和其它商業(yè)銀行開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)。

1.6 內(nèi)控制度和民主管理制度不夠健全和完善

雖然農(nóng)村信用社有了很大的發(fā)展，但是仍有部分信用社沒(méi)有結(jié)合自身實(shí)際建立和完善內(nèi)部管理制度，有些業(yè)務(wù)只是憑感覺(jué)、憑經(jīng)驗(yàn)的簡(jiǎn)單式、粗放式的操作。由于內(nèi)控機(jī)制的不嚴(yán)密，在工作中造成了許多疏忽和漏洞。

1.7 信用社員工素質(zhì)亟待提高

信用社員工的思想品質(zhì)、道德操守、價(jià)值觀念上的變化被嚴(yán)重忽視，有的領(lǐng)導(dǎo)只看數(shù)字，不看數(shù)字形成的手段；只要經(jīng)營(yíng)的結(jié)果，不看經(jīng)營(yíng)的過(guò)程。思想政治教育、職業(yè)道德教育很少考慮，甚至支差應(yīng)付，走過(guò)場(chǎng)、圖形式，粗放式管理，模糊式經(jīng)營(yíng)。多數(shù)員工文化程度低，不重視法制學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能練習(xí)。個(gè)別同志利用職權(quán)，吃、拿、卡、要、報(bào)，，以貸謀私，貸款吃回扣，經(jīng)商做生意，客觀上起到了負(fù)面“示范引導(dǎo)效應(yīng)”。個(gè)別理想信念淡薄、思想道德滑坡、價(jià)值觀念落后的職工不能約束自己的行為，滋長(zhǎng)了違法犯罪的念頭，逐步走上了“不歸路”。

2.農(nóng)村信用社內(nèi)控體系的建設(shè)研究

內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制[2]。

2.1 內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)思想及目標(biāo)

2.1.1 指導(dǎo)思想

（1）關(guān)注成本效益

健全的內(nèi)控體系必須遵循收益大于成本的原則，既不能因?yàn)閮?nèi)控存在缺陷對(duì)信用社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響，也不能一味追求完美而無(wú)節(jié)制地產(chǎn)生成本，應(yīng)在成本和收益之間找出最適宜點(diǎn)，力爭(zhēng)以最小的控制成本取得最大的控制效果。

（2）預(yù)防控制為主

內(nèi)控制度的總體性質(zhì)屬于預(yù)防性控制，但在內(nèi)部控制的動(dòng)態(tài)過(guò)程中，也包括事中監(jiān)督和事后反饋。內(nèi)部控制既要保證農(nóng)村信用社各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)正常、有條不紊地運(yùn)行，又要避免運(yùn)行中監(jiān)控不力帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)或損失。

（3）注意體制牽制

組織機(jī)構(gòu)控制是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，充分發(fā)揮各部門(mén)和個(gè)人的作用，注重根據(jù)系統(tǒng)控制的原理進(jìn)行方案規(guī)劃，按職能部門(mén)的職責(zé)來(lái)劃分管理權(quán)限和業(yè)務(wù)范圍，按崗位明確責(zé)任和分工，系統(tǒng)地、全方位地控制風(fēng)險(xiǎn)，是有效控制的關(guān)鍵。

（4）注重程序控制

按照內(nèi)部控制的理論，辦理業(yè)務(wù)必須經(jīng)由授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、檢查等控制程序，且這些程序應(yīng)由不同的部門(mén)和個(gè)人去完成。因此，農(nóng)村信用社內(nèi)控系統(tǒng)有效運(yùn)行的關(guān)鍵就在于內(nèi)部職能部門(mén)相互牽制，員工執(zhí)行科學(xué)、切實(shí)可行的操作程序。

（5）注重責(zé)任牽制

責(zé)任牽制是內(nèi)部控制的核心問(wèn)題。農(nóng)村信用社應(yīng)確保各部門(mén)和個(gè)人責(zé)任劃分明確，嚴(yán)格按照職、責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則做出明確規(guī)定并嚴(yán)格執(zhí)行。

2.1.2 建設(shè)目標(biāo)

內(nèi)部控制目標(biāo)是指通過(guò)內(nèi)部控制約束與激勵(lì)功能作用的發(fā)揮所要達(dá)到的目的。在多元利益主體結(jié)構(gòu)中，不同厲害關(guān)系者對(duì)企業(yè)權(quán)力和經(jīng)濟(jì)利益要求及所承擔(dān)責(zé)任的不同，實(shí)施內(nèi)部控制的目的不同。而根據(jù)不同的目標(biāo)，我們應(yīng)該建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度[3]。

農(nóng)村信用社內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是：在理事會(huì)和管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞近期經(jīng)營(yíng)與遠(yuǎn)期戰(zhàn)略目標(biāo)，加快內(nèi)審組織體系的建設(shè)，大力推進(jìn)審計(jì)技術(shù)、方法、流程的規(guī)范化與信息化，逐步完善成為以預(yù)防為主的內(nèi)控體系，建立并保持對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有效識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)測(cè)的動(dòng)態(tài)過(guò)程，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)高效、健康的運(yùn)行，形成“控制有制度、部門(mén)有制約、崗位有責(zé)任、操作有程序、過(guò)程有監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)有監(jiān)測(cè)、工作有評(píng)價(jià)、責(zé)任有追究”的內(nèi)控體系。

2.2 健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系

2.2.1 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的思路設(shè)計(jì)

農(nóng)村信用社應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，建立風(fēng)險(xiǎn)集中管理的模式，集中風(fēng)險(xiǎn)管理至少應(yīng)包括三個(gè)方面的內(nèi)容：

（1）成立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)

農(nóng)村信用社應(yīng)建立獨(dú)立的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，實(shí)行審貸分離，形成風(fēng)險(xiǎn)的約束機(jī)制。明確各部門(mén)的權(quán)限，對(duì)不同的崗位、職能、決策采取有針對(duì)性地約束機(jī)制，對(duì)信貸的各環(huán)節(jié)也進(jìn)行明確的責(zé)任約束。定期考核信貸人員的履職情況，督促信貸人員定期審查自己的貸款，對(duì)借款人的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)擔(dān)保情況密切跟蹤，對(duì)可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的貸款及時(shí)向信貸管理部門(mén)請(qǐng)示，及時(shí)采取措施預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（2）加大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和評(píng)估力度

農(nóng)村信用社應(yīng)該采取標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部測(cè)試法等先進(jìn)的定性和定量分析方法，及時(shí)識(shí)別出信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，并在第一時(shí)間進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提出對(duì)策，監(jiān)督和督促業(yè)務(wù)部門(mén)強(qiáng)化防范措施。

（3）加強(qiáng)人才培訓(xùn)

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估是一門(mén)技術(shù)性非常強(qiáng)、非常復(fù)雜的工作，只有不斷被的積極培育和吸納專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才，加強(qiáng)員工的素質(zhì)教育和技能培訓(xùn)，提高員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的新技術(shù)、新方法的掌握程度，才能提高對(duì)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和防范。

2.2.2 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)體系

建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)體系的目的是為了早期預(yù)知可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題所在，防患于未然，減少失誤和損失[4]。信用社要在效益性、安全性和流動(dòng)性原則的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的實(shí)際情況建立合理的風(fēng)險(xiǎn)量化指標(biāo)體系。在新業(yè)務(wù)開(kāi)展之前，都要充分考慮風(fēng)險(xiǎn)的防范問(wèn)題，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、客觀的評(píng)估，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)。通過(guò)建立和健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)體系，以實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)客觀、全面的判斷和評(píng)價(jià)。

農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)由定量指標(biāo)和定性指標(biāo)組成，通過(guò)定量指標(biāo)的監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)者的定性判斷來(lái)綜合評(píng)價(jià)農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況的方法和過(guò)程，以實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)客觀、全面的判斷的評(píng)價(jià)。農(nóng)村信用社以法人為單位進(jìn)行評(píng)價(jià)，每年進(jìn)行一次，年度中間，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)信用社有重大問(wèn)題應(yīng)視情況對(duì)上年度評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。對(duì)不同等級(jí)的機(jī)構(gòu)，要根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)的不同特點(diǎn)，采取不同的措施，對(duì)本年綜合得分比上年減少，特別是降為下一級(jí)的機(jī)構(gòu)要重點(diǎn)關(guān)注，及時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)預(yù)警，并督促其制定措施，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，防止進(jìn)一步加大風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 構(gòu)建獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系

農(nóng)村信用社為樹(shù)立內(nèi)部審計(jì)的重要地位，可以在省聯(lián)社設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，派出審計(jì)中心，審計(jì)中心對(duì)省審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，人員由省聯(lián)社統(tǒng)一選派，工作由省聯(lián)社統(tǒng)一部署，質(zhì)量由省聯(lián)社統(tǒng)一考評(píng)，費(fèi)用由省聯(lián)社統(tǒng)一撥付。同時(shí)各縣市聯(lián)社成立審計(jì)分隊(duì)，成員由聯(lián)社稽核部門(mén)具有多年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)較強(qiáng)的內(nèi)勤主任組成。審計(jì)分隊(duì)除了要按計(jì)劃完成轄內(nèi)信用社的常規(guī)審計(jì)，還要按市審計(jì)中心的統(tǒng)一部署完成序時(shí)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)和其他內(nèi)審任務(wù)。垂直的審計(jì)模式，縱橫貫通，可以從實(shí)體上保證審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性，從而保證審計(jì)結(jié)論的客觀真實(shí)。

（1）明確管理歸屬

農(nóng)村信用社審計(jì)部門(mén)應(yīng)直接向監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)，獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門(mén)。對(duì)審計(jì)制度的制定、審計(jì)內(nèi)容的確定、審計(jì)結(jié)論的認(rèn)定及處理，都由審計(jì)部門(mén)單獨(dú)完成，確保其獨(dú)立性、權(quán)威性。

（2）實(shí)行垂直化管理

在省內(nèi)統(tǒng)一審計(jì)人員編制，分省、市、縣分別組建聯(lián)合稽查大隊(duì)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)轄內(nèi)內(nèi)審工作，降低成本，提高效率。

（3）要完善審計(jì)手段

擴(kuò)大審計(jì)范圍，不僅對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、重要崗位開(kāi)展審計(jì)，對(duì)階段內(nèi)熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問(wèn)題要及時(shí)審計(jì)。不僅要事后審計(jì)，事前、事中也要進(jìn)行審計(jì)。

3.結(jié)論

內(nèi)部控制是我國(guó)當(dāng)前深化現(xiàn)代企業(yè)制度改革、推進(jìn)現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的重要保證，是完善公司法人治理結(jié)構(gòu)的重要措施。內(nèi)部控制作為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的第一道屏障，直接關(guān)系到信用社的資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)管理狀況。本文所提出的農(nóng)村信用社關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制方面的理論知識(shí)和建設(shè)措施，在一定意義上講有助于建立健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保證資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營(yíng)效率等。

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