貸款擔保書精品(七篇)

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篇(1)

市國土資源局：

現(xiàn)因 貸款需要，愿意將本（單位、公司、個人）座落于高要市 鎮(zhèn)

路（街） 巷 號，宗地四至為：東至： ；南至： ；西至： ；北至： ；的土地使用權(quán)，面積為 平方米，地號為 號，土地使用證號為高要國用（ ）字第 號的宗地作為貸款抵押物，向 作貸款抵押。如逾期不能償還貸款，本（單位、公司、個人）愿意處分上述土地用于償還該筆貸款的本息。請貴局給予辦理土地使用權(quán)抵押登記手續(xù)為荷。

禮

擔保人：

篇(2)

供車方(以下簡稱甲方)：×企業(yè)

購車方(以下簡稱乙方)：

甲方雙方本著自愿的原則，經(jīng)協(xié)商同意簽訂本協(xié)議，以資雙方共同遵守執(zhí)行。

第一條甲方根據(jù)乙方的要求，同意將＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿汽車壹輛；發(fā)動機號＿＿＿＿＿＿；車架號＿＿＿＿＿＿，計價人民幣＿＿拾＿＿萬＿＿千＿＿百＿＿拾＿＿元(￥＿＿＿＿)，銷售給乙方。

第二條因資金短缺原因，乙方需向銀行申請汽車消費信貸專項資金貸款，并請求甲方為其貸款的擔保人。

第三條乙方在簽訂此合同時，首先在銀行開立個人存款賬戶、申辦信用卡，并安不低于所購車輛總價的＿＿%的款項，計入民幣＿＿＿＿萬元存入該賬戶。剩余款項＿＿＿＿元向銀行申請貸款，并按期向該銀行歸還貸款本息。

第四條作為乙方貸款擔保人，甲方接受銀行委托，對乙方進行貸款購車的資信審查，乙方必須按甲方要求提供詳實證明資料配合甲方工作，并在貸款未償清之前，必須在甲方指定的保險公司辦妥所購車輛信用或保證保險以及貸款銀行為第一受益人的車輛損失險、第三者責(zé)任險、車輛資搶險、不計免賠險及其相關(guān)的附加險。在此前提下，乙方按甲方指定場所對所購車輛進行交接驗收，并簽署《車輛驗收交接單》。

第五條乙方在未付清車款及相關(guān)款項前，同意將所購車輛作為欠款的抵押擔保物，此抵押物在乙方發(fā)生意外且無力償還時，按最長不超過三折舊比例作價給甲方。并將購車發(fā)票、合各證及車輛購置附加費憑證交甲方保存，期間不得將所購車輛轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、重復(fù)抵押或做出其他損害甲方權(quán)益的行為。

第六條在乙方提供停車泊位證明及其他入戶所需證明條件下，甲方可協(xié)助乙方辦理車輛的牌、證、保險手續(xù)，實際費用由乙方承擔。

第七條在三保期限內(nèi)，乙方所購車輛如出現(xiàn)質(zhì)量問題，自行到廠家特約維修服務(wù)中心進行交涉處理。此期間，乙方不得以此為借口停止或拖延支付每期應(yīng)向銀行償還的人款。

第八條如乙方發(fā)生下列情況，按本合同第九條規(guī)定處理：

1.乙方逾期還款，乙方經(jīng)甲方二次書面催討，在第二次催討期限截止日仍不還款的(逾期5天后，即發(fā)出書面催討，二次催討間隔為7天，第二次催討期限截止日為文書發(fā)出日第7天)；

2.乙方借口車輛質(zhì)量問題，拒不按期償還欠款；

3.發(fā)生乙方財產(chǎn)被申請執(zhí)行，訴訟保全，被申請破產(chǎn)或其他方面原因致使乙方不能按期還款的。貸款未償清之前，不在指定的保險公司辦理本合同第四條所指各類車輛保險；

4.其他情況乙方不能按期向銀行還款；

5.乙方違反本合同第五條的規(guī)定，未經(jīng)甲方同意，擅自將車輛轉(zhuǎn)讓、變賣、抵押。

第九條乙方承諾，不論任何原因發(fā)生第八條的事由之一時：

1.甲方有權(quán)要求乙方立即償還全部貸款及利息，并承擔賠償責(zé)任；甲方有權(quán)持合同就乙方未償還的全部欠款，向有管轄權(quán)限的人民法院申請強制執(zhí)行。乙方自愿接受人民法院的強制執(zhí)行。

2.甲方有權(quán)按合同規(guī)定行使抵押權(quán)拍賣變賣乙方所購車輛，拍賣所得價款償還全部債款和其他欠款。如果出售所得的價值(扣作必要費用外)不足償還全部欠款和費用總和的，甲方有權(quán)向乙方繼續(xù)追償，如果出售所得超過欠款和費用總和的，甲方應(yīng)將超過部分的錢款返還給乙方。

3.甲方有權(quán)要求乙方除支付逾期款額的利息外，并按逾期總額的5‰/日計付滯納金。

第十條在分期還款過程中，乙方所購車輛發(fā)生機動車輛保險責(zé)任范圍內(nèi)的災(zāi)害事故，致使車輛報廢、滅失，保險公司賠款應(yīng)保證首先償還尚欠銀行的貸款及利息部分。

第十一條除車款外，乙方尚須向甲方交納擔保費，金額以借款額為基數(shù)，隨貸款年限一次付(一年1%；二年2%；三年3%)。乙方如提前還清車款，從還清日起，甲方自動終止擔保人義務(wù)。

第十二條乙方配偶或直系親屬，作為共同購車人，須就此合同內(nèi)容簽署同意書，作為本合同附件。

第十三條乙方擔保人自愿為乙方分期付款購置汽車擔保，須就此合同的內(nèi)容簽署擔保書，作為本合同附件。

第十四條本合同按合同條款履行完畢時，合同即自行終止。

第十五條本合同需經(jīng)公證處公證后生效。

第十六條本合同一式五份，甲、乙雙方及貸款銀行、保險公司、公讓處各執(zhí)一份。

附件1：同意書

附件2：擔保書

供車方：×企業(yè)購車方：

法定代表人：法定代表人：

附件1：

同意書

致：×企業(yè)

鑒于＿＿＿＿(購車人)與貴單位于＿＿＿年＿＿月＿＿日簽訂的《購車合同書》購買壹輛＿＿＿＿＿＿型號汽車一事，本人做為＿＿＿＿＿＿(購車人)的配偶(直系親屬)，對春關(guān)系存續(xù)期間財產(chǎn)享有共同所有權(quán)，對債務(wù)亦共同承擔義務(wù)。為此，特向貴單位確認如下：

一、本人同意＿＿＿＿＿(購車人)將所購汽車低押給貴單位，作為仙款購車所欠款的抵押擔保物。

二、本人愿同購車人共同參與對銀行欠款的償環(huán)，直到對銀行的欠款本息全中償還完畢。

三、(若共同購車人與購車人系夫妻關(guān)系)倘若購車人與本人解除夫妻關(guān)系，除非法院離婚判決書或調(diào)解書或經(jīng)民政部門辦理的離婚協(xié)議書中專門注明該車輛所有權(quán)和債務(wù)的歸屬為購車人，否則不解除本人還款義務(wù)。

四、本人已詳細閱讀過了《購車合同書》，充分理解合同經(jīng)過公證后上有強制執(zhí)行效力。我同意放棄權(quán)和抗辯權(quán)。

五、本同意書一經(jīng)本人簽字或蓋章后即對本人具有法律約束力。

同意人(即購車人配偶)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿(簽字蓋章)

身份證號：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

簽署時間：＿＿＿＿年＿＿月＿＿日

附件2：

擔保書

＿＿＿＿＿＿＿＿自愿作為汽車消費貸款購車人＿＿＿＿＿＿＿＿的擔保人，承認并遵守以下條款：

一、當購車人未按期償付欠款時，承擔連帶擔保責(zé)任。

二、對由于購車人未按期償付欠款而引起的一切相關(guān)損失及經(jīng)濟賠償責(zé)任，承擔連帶擔保責(zé)任。

三、在購車人所簽署《購車合同書》終止前，不得自行退出擔保人地位，或解除擔保條款。

篇(3)

一、家庭工業(yè)集聚點建設(shè)獎勵。

1、家庭工業(yè)集聚點確定。由村廠申請，報鎮(zhèn)家庭工業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準，在符合城鎮(zhèn)規(guī)劃、村莊建設(shè)規(guī)劃和安全生產(chǎn)、環(huán)境保護的前提下，以城鎮(zhèn)建設(shè)管理局規(guī)劃的紅線平面圖為準，家庭工業(yè)集聚點建設(shè)辦理土地出讓手續(xù)容積率必須在1.0以上，臨時建筑容積率必須在0.6以上。2、家庭工業(yè)集聚點建設(shè)獎勵。對當年批準并在當年建成的家庭工業(yè)集聚點，40畝以上的村廠年終獎勵10萬元；30-40畝的村廠年終獎勵8萬元；20-30畝的村廠年終獎勵5萬元；10-20畝的村廠年終獎勵3萬元。建成后由村廠申請，并經(jīng)鎮(zhèn)家庭工業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組驗收，報黨委政府研究決定后兌現(xiàn)。

二、家庭工業(yè)集聚點獎勵。

對進入批準后的家庭工業(yè)集聚點內(nèi)的企業(yè)，當年鎮(zhèn)所得部分20%獎勵給集聚點，數(shù)據(jù)由鎮(zhèn)財辦提供，并經(jīng)鎮(zhèn)家庭工業(yè)領(lǐng)導(dǎo)小組審核報黨委政府研究決定獎勵給村廠。

三、新增圓機獎勵。

對當年鎮(zhèn)外購入進入村廠家庭工業(yè)集聚點，新增圓機每臺獎勵1000元，集聚點外新增圓機每臺獎勵500元。有發(fā)票憑發(fā)票原件上報，6臺以上無發(fā)票不作獎勵，6臺（含6臺）以下無發(fā)票的，各村廠必須實事求是，嚴格把關(guān)。1-6月份先由村廠匯總上報，以后每月30日上報一次，并經(jīng)鎮(zhèn)家庭工業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組派員審核確認，同時每月經(jīng)村務(wù)公開欄、鎮(zhèn)有線電視臺公示，年終經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組派員復(fù)驗后，報鎮(zhèn)黨委政府研究決定年終兌現(xiàn)。

四、家庭工業(yè)專業(yè)村評比（5個）。

家庭工業(yè)專業(yè)村評比按百分制結(jié)算評比。1、銷售考核20分，在全鎮(zhèn)20個村中，家庭工業(yè)銷售排列每退一位次減1分，依次類推；2、家庭工業(yè)總戶數(shù)考核20分，家庭工業(yè)同一行業(yè)占全村戶數(shù)在10%以上的村中，家庭工業(yè)總戶數(shù)排列每退一位次減1分，依次類推；3、家庭工業(yè)新增戶數(shù)考核20分，家庭工業(yè)新增戶數(shù)排列每退一位次減1分，依次類推；4、領(lǐng)取執(zhí)照戶數(shù)考核20分，領(lǐng)取執(zhí)照戶數(shù)排列每退一位次減1分，依次類推；5、當年新領(lǐng)執(zhí)照戶數(shù)考核20分，新領(lǐng)執(zhí)照戶數(shù)排列每退一位次減1分，依次類推；6、附加分1-5分，家庭工業(yè)集聚點按建設(shè)規(guī)模、進展情況加附加分1-5分。所得總分前五位的村經(jīng)鎮(zhèn)家庭工業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報鎮(zhèn)黨委政府同意，評為家庭工業(yè)專業(yè)村。

五、家庭工業(yè)示范戶評比（20個）。

在全鎮(zhèn)工商注冊登記的家庭工業(yè)戶中，當年銷售達到300萬元以上，圓機、織機在6臺以上，其他家庭工業(yè)戶在全鎮(zhèn)同行業(yè)中領(lǐng)先，注意安全生產(chǎn)，注重環(huán)境保護，無勞資糾紛，由村推薦，經(jīng)鎮(zhèn)家庭工業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組實地審核，鎮(zhèn)有線電視臺公示，報鎮(zhèn)黨委政府研究決定。

六、小額貸款擔保。

為切實解決家庭工業(yè)戶發(fā)展所需資金，由10家企業(yè)合股成立鎮(zhèn)擔保公司。家庭工業(yè)戶在需要進行貸款擔保時，首先向擔保公司提交擔保書面報告，寫明貸款金額、用途、時間和提供反擔保物品名稱、數(shù)量、價格等有關(guān)內(nèi)容，向擔保公司領(lǐng)取并填制好《擔保項目申請書》并報擔保公司、合作銀行，擔保公司派人員會同協(xié)作銀行人員進行調(diào)查論證，辦理好相關(guān)擔保手續(xù)，家庭工業(yè)戶按時還貸結(jié)息的同時，向擔保公司交納一定的手續(xù)費。

篇(4)

第一條為了提高中央重建基金使用效率，體現(xiàn)中央重建基金使用的公平正義，緩解我市農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金短缺矛盾，根據(jù)汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建和財政部有關(guān)政策精神以及隴南市災(zāi)后重建實際，特制定本辦法。

第二條農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金的使用和管理遵循“突出重點、兼顧公平、?？顚Ｓ?、科學(xué)管理、滾動使用、注重實效”的原則。

第三條鼓勵地方政府將本級財政自有資金、地方政府債券資金、社會募集資金等注入農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金滾動使用，放大基金的使用效益。

第二章基金的設(shè)立

第四條根據(jù)國家災(zāi)后重建的有關(guān)政策，將地震災(zāi)后恢復(fù)重建農(nóng)村建設(shè)、生產(chǎn)力布局和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、生態(tài)修復(fù)實施計劃中市、縣（區(qū)）屬種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和林業(yè)收益性項目中央重建基金設(shè)立為農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金，采取無息借款等使用方式安排用于項目建設(shè)，到期收回，滾動使用。

第五條農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金首先保證市級發(fā)展改革、財政部門下達的災(zāi)后重建投資計劃項目建設(shè)任務(wù)的完成。

第六條省上已批準的災(zāi)后重建實施計劃中，屬于以下情況的項目，所安排的中央重建基金直接納入農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金，用于安排支持其他農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)項目：

（一）因故不能實施的項目，包括建設(shè)條件發(fā)生變化無法實施的項目、承諾的銀行貸款和自籌資金不能落實的項目等；

（二）經(jīng)核查屬于虛報套取資金的項目；

（三）項目單位自愿放棄實施的項目；

（四）項目初步設(shè)計（或?qū)嵤┓桨福彶橹?，合理調(diào)減出的中央重建基金。

第七條農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金設(shè)立市、縣（區(qū)）兩級基金，分別在市縣（區(qū)）兩級財政設(shè)立專戶?？h（區(qū)）每年收回的農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金總量中，60%作為縣（區(qū)）級農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金，40%上解市財政作為市級農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金。

第三章基金支持的范圍和使用方式

第八條農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金支持的范圍是：特色產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)及產(chǎn)業(yè)化發(fā)展項目；農(nóng)業(yè)科技研究、開發(fā)和示范推廣項目；農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)中發(fā)展?jié)摿^大、成長性較好的項目；獲得無公害農(nóng)產(chǎn)品、綠色食品、有機食品認證以及其他符合農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，市場前景廣闊的項目。

第九條農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金的使用方式，采取向項目單位提供無息借款、向項目單位提供貸款擔保、對項目貸款進行貼息補助、向項目單位注入資本金、對通過社會融資實施的農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)項目（包括災(zāi)后重建項目）進行獎勵等多種方式。使用農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金的項目必須是符合國家產(chǎn)業(yè)政策、符合全市農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)濟社會效益良好、具有發(fā)展前景的項目。

采用無息借款方式的項目，基金的使用期限為3-5年，到期歸還。已經(jīng)享受了一次無息借款方式扶持的項目原則上不得再次申請無息借款。

利用農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金向項目單位提供貸款擔保時，被擔保的項目必須具備償還銀行貸款的能力、銀行有明確的貸款意向而自身不具備貸款擔保條件。

利用農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金對貸款項目進行貼息補助時，被貼息項目的貼息額度與銀行貸款利息一致，貼息期限最長不超過3年，貼息資金直接補助給被貼息的項目單位。

利用農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金向項目單位注入資本金時，注入資本金的比例原則上不超過所申請項目總投資的30%。

利用農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金對社會融資實施的項目進行獎勵，被獎勵的項目必須是投資總額在500萬元以上的項目，獎勵的額度為項目總投資的5%，項目獎勵資金在項目建成后直接獎勵給項目單位。

第四章基金年度計劃安排

第十條市、縣（區(qū)）財政部門于每年3月份根據(jù)上一年度農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金收回情況，提出本級農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金年度資金規(guī)模。

第十一條市級農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金統(tǒng)籌安排支持全市重點項目建設(shè)，安排計劃與縣（區(qū)）及行業(yè)回收上繳的基金數(shù)量掛鉤。

第五章基金項目申報審批

第十二條以無息借款、貼息補助方式申請使用農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金的項目，項目單位自籌資金比例原則上不低于30%。項目不能同時申請使用市和縣（區(qū)）兩級基金。

第十三條申報市級農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金的項目，縣（區(qū)）行業(yè)主管部門于每年3月份根據(jù)市級發(fā)展改革部門和行業(yè)主管部門的產(chǎn)業(yè)扶持方向和支持重點，進行項目的征集、篩選，報縣（區(qū)）發(fā)展改革部門進行匯總，縣（區(qū)）發(fā)展改革部門會同財政、行業(yè)主管部門審定后，提出市級農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金項目建議計劃，上報市級發(fā)展改革部門，同時抄送市級財政、行業(yè)主管部門。市級農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金市屬項目的申報，由市級行業(yè)主管部門負責(zé)征集、篩選，提出建議計劃，報市級發(fā)展改革和財政部門進行匯總。

第十四條上報市級農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金項目建議計劃時，應(yīng)逐項目提交下列附件資料：

（一）項目單位營業(yè)執(zhí)照或項目業(yè)主的有效身份證明（復(fù)印件）；

（二）項目單位生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)技術(shù)、職工人數(shù)等；

（三）項目資金申請報告，申請報告中要明確選擇農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金使用方式中的一種；

（四）項目技術(shù)情況的證明材料（科技主管機構(gòu)或行業(yè)主管部門出具的技術(shù)報告、檢測報告、專利證明、用戶使用報告等）；

（五）與項目有關(guān)的其它支持性文件（土地、環(huán)保等有關(guān)批準文件、獎勵證明等）。

第十五條市農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組會議對市級農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金項目建議計劃進行研究后，市級發(fā)展改革部門會同財政、行業(yè)主管部門對篩選確定的項目組織專家進行評審，提出市級農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金項目初步安排意見，報請市政府同意后，由市級發(fā)展改革、行業(yè)主管部門會同財政部門聯(lián)合下達市級農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金項目年度投資計劃。

第十六條縣（區(qū)）級農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金項目的申報審批程序由縣（區(qū)）政府參照本辦法制定。

第十七條列入災(zāi)后重建實施計劃的項目審批、投資計劃下達按照災(zāi)后重建項目管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六章基金的撥付和收繳

第十八條市、縣（區(qū)）財政部門設(shè)立農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金專戶，負責(zé)農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金的撥付和收繳。

第十九條基金撥付實行申請審核制度。按照項目隸屬關(guān)系由項目單位向行業(yè)主管部門提交項目建設(shè)進度情況及基金申請，經(jīng)行業(yè)主管部門審核、財政部門審定后，向項目單位或業(yè)主撥付基金。

第二十條采用無息借款和貸款貼息方式使用農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金的縣（區(qū)）屬項目，由市級財政部門按照下達的農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金項目年度投資計劃，一次性撥付給縣（區(qū)）財政部門，縣（區(qū)）財政部門按照建設(shè)進度向項目單位分期撥付；市屬項目由市級財政部門直接撥付項目單位。建設(shè)進度達到30%時，撥付基金的50%；建設(shè)進度達到50%時，撥付基金的80%；項目竣工驗收后，基金全部撥付到位。

對于利用農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金向項目單位提供貸款擔保的，由財政部門或財政部門指定的擔保機構(gòu)向銀行出具擔保書，與被擔保的項目單位或業(yè)主簽訂擔保合同，合同條款中要明確雙方的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)、違約處理辦法等內(nèi)容。

利用農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金向項目單位注入資本金的，由財政部門根據(jù)農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金年度投資計劃，一次性撥付被注入的項目單位，并與項目單位簽訂資本金注入合同，合同中要約定資本金注入的數(shù)量、比例和利潤分成辦法等相關(guān)條款。

利用農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金對社會融資實施的項目進行獎勵的，由項目單位向主管部門提出申請，經(jīng)審查符合獎勵條件的按程序辦理。

第二十一條對于采用無息借款方式的項目，市、縣（區(qū)）財政部門在撥付基金前，按照項目隸屬關(guān)系與基金使用單位或業(yè)主簽訂借款合同，明確收回期限和方式以及違約責(zé)任、處罰辦法等。收回期限為項目竣工驗收后的3-5年，收回方式采用一次性或分期進行，具體根據(jù)建設(shè)項目特點確定。

第二十二條采用無息借款方式使用基金的項目建設(shè)單位或業(yè)主要按照借款合同及時歸還基金，不及時歸還的按照合同規(guī)定進行處罰，并取消以后各類政府投資項目申報資格。

縣（區(qū)）財政拖欠應(yīng)上繳市級財政的款額在縣（區(qū)）當年財政結(jié)算中扣還。

第七章基金的使用和監(jiān)督

第二十三條農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金項目必須按照批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容組織實施，基金使用要做到專款專用。

第二十四條項目建設(shè)單位或項目業(yè)主要自覺接受發(fā)展改革、財政、審計及行業(yè)主管部門的監(jiān)督檢查，分別在年度中期和年度結(jié)束15日內(nèi)，按照項目隸屬關(guān)系向發(fā)展改革、財政、行業(yè)主管部門報告農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金使用情況。

第二十五條市級農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金支持的項目竣工后，縣（區(qū)）屬的項目單位或業(yè)主應(yīng)及時向縣（區(qū)）行業(yè)主管部門提出竣工驗收申請，縣（區(qū)）行業(yè)主管部門會同發(fā)展改革、財政部門初驗后，上報市級行業(yè)主管部門會同發(fā)展改革、財政部門進行竣工驗收。市屬項目單位或項目業(yè)主直接向市級行業(yè)主管部門提出竣工驗收申請，市級行業(yè)主管部門會同發(fā)展改革、財政部門進行竣工驗收?？h（區(qū)）農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金項目竣工后，由縣（區(qū)）行業(yè)主管部門會同發(fā)展改革、財政部門進行竣工驗收，分別報市級相關(guān)部門備案。

第二十六條項目實施過程中，項目單位自籌資金及承諾的其它資金不能及時到位的或存在其他違約行為的將停止撥付農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金。

篇(5)

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；中間業(yè)務(wù)；金融衍生工具；風(fēng)險控制

一、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的類別與特點

中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險是指商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)經(jīng)營中，由于客觀情況的變化或主觀決策的失誤，而導(dǎo)致其資產(chǎn)、收益及資信等方面損失的可能性。相對于資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)而言，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險較低，但收益與風(fēng)險始終是相伴隨的，中間業(yè)務(wù)在給商業(yè)銀行帶來可觀收益的同時也帶來了風(fēng)險。中間業(yè)務(wù)所隱含的風(fēng)險一旦轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的風(fēng)險，將會給銀行造成無法彌補的損失。因此，商業(yè)銀行在開發(fā)中間業(yè)務(wù)新業(yè)務(wù)時，必須堅持業(yè)務(wù)開拓與風(fēng)險防范并重的原則，加強對中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理和風(fēng)險控制，將風(fēng)險防范與管理措施納入研究范圍。

商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)品種較多，個性差異較大，中間業(yè)務(wù)風(fēng)險也具有多樣性的特點。在所有的中間業(yè)務(wù)種類中，除了一種純粹利用物質(zhì)、技術(shù)優(yōu)勢提供的金融中介性、輔、服務(wù)性的業(yè)務(wù)沒有風(fēng)險外，其他都或多或少地存在風(fēng)險。從風(fēng)險角度，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)可分為：其一，具有內(nèi)含性的中間業(yè)務(wù)，如金融衍生工具、信用證業(yè)務(wù)、票據(jù)承兌業(yè)務(wù)等；其二，純粹的收費業(yè)務(wù)，本身風(fēng)險很小，但可能產(chǎn)生連帶風(fēng)險，如業(yè)務(wù)、咨詢評估業(yè)務(wù)、計算機服務(wù)及其他中介業(yè)務(wù)；其三，具有組合風(fēng)險的中間業(yè)務(wù)，如信用卡中的各種風(fēng)險。

相對于資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險具有以下特點：

首先，透明度較差。許多中間業(yè)務(wù)不能在財務(wù)報表上得到真實反映，現(xiàn)有的會計信息很難全面反映中間業(yè)務(wù)的規(guī)模與質(zhì)量，經(jīng)營透明度下降，致使金融監(jiān)管機構(gòu)難以了解銀行的全部業(yè)務(wù)范圍和評價其經(jīng)營成果，難以對商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)活動進行有效的監(jiān)督與管理。

其次，風(fēng)險分散于銀行的各種業(yè)務(wù)之中。中間業(yè)務(wù)是多元化經(jīng)營業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行的信貸、籌資、信用卡、國際金融、財會、信息電腦等部門都與中間業(yè)務(wù)有關(guān)，風(fēng)險點較多，防范風(fēng)險的難度較大。

再次，自由度較大。許多中間業(yè)務(wù)的開展沒有金融法規(guī)的嚴格限制，尤其是金融衍生工具類中間業(yè)務(wù)，大多數(shù)不需要相應(yīng)的資本準備金，無規(guī)模的限制，只要交易雙方認可，就可達成某些業(yè)務(wù)協(xié)議，這樣容易刺激中間業(yè)務(wù)的擴張，潛伏巨大風(fēng)險，在國際上曾先后發(fā)生過因進行衍生交易而造成一系列巨額虧損的事件，如英國巴林銀行事件、日本大和銀行事件、日本住友風(fēng)波等等。

面對中間業(yè)務(wù)發(fā)展帶來的風(fēng)險，我們不能因噎廢食，而應(yīng)采取各種積極的措施，從金融監(jiān)管機關(guān)管理和商業(yè)銀行的內(nèi)部控制兩個方面對中間業(yè)務(wù)活動的各種風(fēng)險進行防范和管理。

二、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)管

對金融監(jiān)管當局來說，必須從整體上看待銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險和風(fēng)險集中問題，對中間業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進行綜合性的評價和監(jiān)督。

（一）統(tǒng)一中間業(yè)務(wù)會計制度標準

現(xiàn)有的會計標準不能反映中間業(yè)務(wù)對資產(chǎn)負債表內(nèi)科目的影響，尤其當金融衍生工具出現(xiàn)后，無法確定其市場價值，傳統(tǒng)的會計計賬方法不能及早發(fā)現(xiàn)這些中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險。西方各國金融監(jiān)管部門為改變這一現(xiàn)狀，紛紛表示要盡早統(tǒng)一中間業(yè)務(wù)的會計標準。1990年9月，英國銀行家協(xié)會和愛爾蘭銀行家聯(lián)合會發(fā)表的《關(guān)于國際銀行中間業(yè)務(wù)的會計實務(wù)建議書》，是迄今為止對銀行中間業(yè)務(wù)的會計實務(wù)方面最具權(quán)威性的論著。

（二）規(guī)范中間業(yè)務(wù)信息披露制度

我國商業(yè)銀行沒有專門的中間業(yè)務(wù)報表制度，中間業(yè)務(wù)信息透明度差，中國人民銀行難以對商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)活動進行有效的監(jiān)督與管理，因此，對中間業(yè)務(wù)的信息披露制度加以規(guī)范是對中間業(yè)務(wù)進行宏觀監(jiān)管的前提條件。信息披露的主要內(nèi)容包括與金融工具有關(guān)的風(fēng)險及其公允價值。美國金融監(jiān)管當局在這方面的進展較大，先后頒布了財務(wù)會計準則第105號《對具有中間業(yè)務(wù)風(fēng)險和集中信用風(fēng)險的金融工具的揭示》、第107號《金融工具公允價值的揭示》及第119號《對金融衍生工具及金融工具公允價值的揭示》，對中間業(yè)務(wù)風(fēng)險和公允價值的披露作了詳細的規(guī)定。

（三）針對某些中間業(yè)務(wù)制訂具體規(guī)章制度

針對某些中間業(yè)務(wù)制訂具體規(guī)章制度可以提高金融政策的有效性。法國規(guī)定，資產(chǎn)負債表外的承諾項目必須受償債能力的約束，如果票據(jù)發(fā)行便利是由銀行安排的，其償債能力比率規(guī)定為5％，如果是由非銀行機構(gòu)安排的，其償債能力比率規(guī)定為25％。美國金融監(jiān)管當局制訂了衍生工具信息披露的方案，要求金融機構(gòu)每季度披露一次有關(guān)衍生工具交易方式、交易金額和盈虧額的詳細信息。

（四）建立統(tǒng)一的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)測體系

1988年7月通過的《巴塞爾協(xié)議》，對中間業(yè)務(wù)按風(fēng)險程度作了分類，風(fēng)險系數(shù)從0-100％，因交易基礎(chǔ)、中間業(yè)務(wù)各類、交易對象而加以區(qū)分，如下表：

中間業(yè)務(wù)風(fēng)險系數(shù)

1、直接信用代用工具和承兌100%

2、某些與交易相關(guān)或有項目（如履約擔保書、投標保證書、認股權(quán)證）

50%

3、短期的有自行清償能力的與貿(mào)易相關(guān)的或有項目（如跟單信用證）

20%

4、銷售和回購協(xié)議及有追索權(quán)的資產(chǎn)出售100%

5、遠期購買承諾，遠期存款承諾100%

6、票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)包銷便利50%

7、期限超過1年的其他承諾（如正式的備用便利，信貸額度）

50%

8、期限少于1年的承諾或可撒消承諾0%

中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險系數(shù)又稱為“信用轉(zhuǎn)換系數(shù)”，把中間業(yè)務(wù)的本金量乘以一個信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，就得出一個相當于表內(nèi)業(yè)務(wù)的信用量，然后再歸入《巴塞爾協(xié)議》所規(guī)定的五個風(fēng)險級別中的一種，經(jīng)與風(fēng)險權(quán)重相乘便可得出風(fēng)險權(quán)重的資產(chǎn)。

我國中央銀行應(yīng)當在《巴塞爾協(xié)議》所確定的框架原則基礎(chǔ)上，建立統(tǒng)一的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險衡量標準和風(fēng)險檢測體系。這樣，商業(yè)銀行辦理的中間業(yè)務(wù)就可以動態(tài)地反映出來，中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度也可以通過信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計算出來。有了統(tǒng)一的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)測體系，金融監(jiān)管機關(guān)可以對不同商業(yè)銀行的各種中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險進行量化比較，同時又能夠?qū)⒅虚g業(yè)務(wù)的經(jīng)營納入金融宏觀調(diào)控的范圍予以監(jiān)督。

（五）加強清算系統(tǒng)和支付系統(tǒng)的建設(shè)

中央銀行加強清算、結(jié)算與支付系統(tǒng)，可以縮短標準化交易日與最終支付日的時間差，保證主要處理系統(tǒng)的可靠性，增強各種金融工具的市場流動性。1997年底，中國人民銀行、各政策性銀行和四大國有商業(yè)銀行等20家單位共同發(fā)起組建了金融清算總中心。金融清算總中心是一個會員制的事業(yè)單位，通過為各會員提供快速、準確、安全、可靠的服務(wù)，努力達到降低各會員支付清算業(yè)務(wù)的成本、提高服務(wù)質(zhì)量的目的。同時，金融清算總中心通過會員提供服務(wù)，對社會資金流量流向進行監(jiān)管分析，為制定貨幣政策提供及時、準確的依據(jù)，為防范和化解金融風(fēng)險創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

三、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險內(nèi)控

我國商業(yè)銀行應(yīng)借鑒國外商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗，加強中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險管理，建立和完善中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理系統(tǒng)。

（一）完善中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程

商業(yè)銀行針對每一種中間業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險點，制定出詳細的規(guī)章制度進行約束和限制，對容易出現(xiàn)風(fēng)險的環(huán)節(jié)重點防范。商業(yè)銀行要完善中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程，從基本制度上保證中間業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的安全性，各個經(jīng)辦部門必須根據(jù)上級行的授權(quán)，嚴格按照操作手冊所規(guī)定的程序辦理各類中間業(yè)務(wù)，稽核審計部門和上級主管部門則根據(jù)操作手冊對其進行檢查、監(jiān)督。

（二）加強中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)性管理

加強中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)性管理是商業(yè)銀行完善中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)的一個重要內(nèi)容，包括以下幾個方面：

1.堅持對客戶的信用評估制度，例如對較長期限的貸款擔保和承諾，應(yīng)定期（3個月、半年或一年）重新協(xié)商合同條款，以減少信用風(fēng)險。

2.制定保護性條款，審核授權(quán)買賣的證據(jù)，要求對方支付保證金或抵押。

3.合理確定和調(diào)整中間業(yè)務(wù)的價格，商業(yè)銀行可按客戶的信用等級與業(yè)務(wù)的風(fēng)險系數(shù)收取傭金。例如，在美國，期限短、質(zhì)量好的備用信用證業(yè)務(wù)收費率為擔保金額的25—50個基本點；期限長、質(zhì)量差的收費率為125—150個基本點。

4.重視前臺交易和后臺管理的結(jié)合。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的管理人員不但要管好前臺交易，也要加強對后臺的結(jié)算、報告系統(tǒng)的管理，強化管理、交易、清算三分離體系。

（三）運用中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理新技術(shù)

我國商業(yè)銀行可借鑒國外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理新技術(shù)，最大限度地防范和管理中間業(yè)務(wù)風(fēng)險。

1.建立風(fēng)險的電腦控制系統(tǒng)。

美國信孚銀行在這方面有成功的經(jīng)驗。信孚銀行中間業(yè)務(wù)（尤其是衍生工具）全球管理的關(guān)鍵是建立完善的信息和控制系統(tǒng)，該系統(tǒng)包括日常監(jiān)測系統(tǒng)、電腦信息與決策系統(tǒng)，通過數(shù)學(xué)模型向高級管理層提供市場的最新變化、最新技術(shù)和產(chǎn)品信息，幫助其分析市場趨勢，決定資本額、止虧限額和流動性限額。1994年2—5月國際金融市場因美國利率突然調(diào)高而出現(xiàn)大幅調(diào)整時，完善的電腦控制系統(tǒng)成功地幫助信孚銀行減少了在衍生市場的損失。

2.進行資產(chǎn)組合管理。

資產(chǎn)組合管理，即通過資產(chǎn)組合多樣化來管理中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險，以通過某種資產(chǎn)的盈利來抵補另一種資產(chǎn)的虧損而取得整體盈利。擁有的資產(chǎn)組合越多，則風(fēng)險越小。

（四）堅持中間業(yè)務(wù)經(jīng)營的自律制度

我國商業(yè)銀行堅持中間業(yè)務(wù)經(jīng)營的自律制度，是建立和完善中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理系統(tǒng)的一個重要環(huán)節(jié)，主要包括以下幾個方面：

一是在現(xiàn)行的分業(yè)管理模式下，自覺接受中國人民銀行的監(jiān)督，嚴格業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營領(lǐng)域。

二是對目前中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險度相對較高的擔保、票據(jù)承兌、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)要視同貸款嚴格管理，比照貸款管理辦法執(zhí)行，一旦發(fā)生風(fēng)險，要追究責(zé)任人的責(zé)任。

三是堅持協(xié)議的合規(guī)合法性。很多中間業(yè)務(wù)都是以委托或的形式開展的，而雙方協(xié)議是中間業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，委托人的口頭表示不能成為辦理業(yè)務(wù)的依據(jù)，商業(yè)銀行應(yīng)當堅持合同的書面化，并對委托憑證進行嚴格審核。

四是業(yè)務(wù)要堅持不為客戶墊付款項的原則。代付業(yè)務(wù)先付款，再代付；代收業(yè)務(wù)要先代收款項，再統(tǒng)一清繳。同時對客戶雙方的經(jīng)濟糾紛，銀行不得介入。

中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險系數(shù)又稱為“信用轉(zhuǎn)換系數(shù)”，把中間業(yè)務(wù)的本金量乘以一個信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，就得出一個相當于表內(nèi)業(yè)務(wù)的信用量，然后再歸入《巴塞爾協(xié)議》所規(guī)定的五個風(fēng)險級別中的一種，經(jīng)與風(fēng)險權(quán)重相乘便可得出風(fēng)險權(quán)重的資產(chǎn)。

我國中央銀行應(yīng)當在《巴塞爾協(xié)議》所確定的框架原則基礎(chǔ)上，建立統(tǒng)一的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險衡量標準和風(fēng)險檢測體系。這樣，商業(yè)銀行辦理的中間業(yè)務(wù)就可以動態(tài)地反映出來，中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度也可以通過信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計算出來。有了統(tǒng)一的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)測體系，金融監(jiān)管機關(guān)可以對不同商業(yè)銀行的各種中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險進行量化比較，同時又能夠?qū)⒅虚g業(yè)務(wù)的經(jīng)營納入金融宏觀調(diào)控的范圍予以監(jiān)督。

（五）加強清算系統(tǒng)和支付系統(tǒng)的建設(shè)

中央銀行加強清算、結(jié)算與支付系統(tǒng)，可以縮短標準化交易日與最終支付日的時間差，保證主要處理系統(tǒng)的可靠性，增強各種金融工具的市場流動性。1997年底，中國人民銀行、各政策性銀行和四大國有商業(yè)銀行等20家單位共同發(fā)起組建了金融清算總中心。金融清算總中心是一個會員制的事業(yè)單位，通過為各會員提供快速、準確、安全、可靠的服務(wù)，努力達到降低各會員支付清算業(yè)務(wù)的成本、提高服務(wù)質(zhì)量的目的。同時，金融清算總中心通過會員提供服務(wù)，對社會資金流量流向進行監(jiān)管分析，為制定貨幣政策提供及時、準確的依據(jù)，為防范和化解金融風(fēng)險創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

三、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險內(nèi)控

我國商業(yè)銀行應(yīng)借鑒國外商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗，加強中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險管理，建立和完善中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理系統(tǒng)。

（一）完善中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程

商業(yè)銀行針對每一種中間業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險點，制定出詳細的規(guī)章制度進行約束和限制，對容易出現(xiàn)風(fēng)險的環(huán)節(jié)重點防范。商業(yè)銀行要完善中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程，從基本制度上保證中間業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的安全性，各個經(jīng)辦部門必須根據(jù)上級行的授權(quán)，嚴格按照操作手冊所規(guī)定的程序辦理各類中間業(yè)務(wù)，稽核審計部門和上級主管部門則根據(jù)操作手冊對其進行檢查、監(jiān)督。

（二）加強中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)性管理

加強中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)性管理是商業(yè)銀行完善中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)的一個重要內(nèi)容，包括以下幾個方面：

1.堅持對客戶的信用評估制度，例如對較長期限的貸款擔保和承諾，應(yīng)定期（3個月、半年或一年）重新協(xié)商合同條款，以減少信用風(fēng)險。

2.制定保護性條款，審核授權(quán)買賣的證據(jù)，要求對方支付保證金或抵押。

3.合理確定和調(diào)整中間業(yè)務(wù)的價格，商業(yè)銀行可按客戶的信用等級與業(yè)務(wù)的風(fēng)險系數(shù)收取傭金。例如，在美國，期限短、質(zhì)量好的備用信用證業(yè)務(wù)收費率為擔保金額的25—50個基本點；期限長、質(zhì)量差的收費率為125—150個基本點。

4.重視前臺交易和后臺管理的結(jié)合。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的管理人員不但要管好前臺交易，也要加強對后臺的結(jié)算、報告系統(tǒng)的管理，強化管理、交易、清算三分離體系。

（三）運用中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理新技術(shù)

我國商業(yè)銀行可借鑒國外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理新技術(shù)，最大限度地防范和管理中間業(yè)務(wù)風(fēng)險。

1.建立風(fēng)險的電腦控制系統(tǒng)。

美國信孚銀行在這方面有成功的經(jīng)驗。信孚銀行中間業(yè)務(wù)（尤其是衍生工具）全球管理的關(guān)鍵是建立完善的信息和控制系統(tǒng)，該系統(tǒng)包括日常監(jiān)測系統(tǒng)、電腦信息與決策系統(tǒng)，通過數(shù)學(xué)模型向高級管理層提供市場的最新變化、最新技術(shù)和產(chǎn)品信息，幫助其分析市場趨勢，決定資本額、止虧限額和流動性限額。1994年2—5月國際金融市場因美國利率突然調(diào)高而出現(xiàn)大幅調(diào)整時，完善的電腦控制系統(tǒng)成功地幫助信孚銀行減少了在衍生市場的損失。

2.進行資產(chǎn)組合管理。

資產(chǎn)組合管理，即通過資產(chǎn)組合多樣化來管理中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險，以通過某種資產(chǎn)的盈利來抵補另一種資產(chǎn)的虧損而取得整體盈利。擁有的資產(chǎn)組合越多，則風(fēng)險越小。

（四）堅持中間業(yè)務(wù)經(jīng)營的自律制度

我國商業(yè)銀行堅持中間業(yè)務(wù)經(jīng)營的自律制度，是建立和完善中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理系統(tǒng)的一個重要環(huán)節(jié)，主要包括以下幾個方面：“”版權(quán)所有

一是在現(xiàn)行的分業(yè)管理模式下，自覺接受中國人民銀行的監(jiān)督，嚴格業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營領(lǐng)域。

二是對目前中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險度相對較高的擔保、票據(jù)承兌、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)要視同貸款嚴格管理，比照貸款管理辦法執(zhí)行，一旦發(fā)生風(fēng)險，要追究責(zé)任人的責(zé)任。

篇(6)

第1條為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第2條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第3條

財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第4條

公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員

第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。

第6條公司部會計師。

公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長

計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。

第7條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責(zé)。

總會計師主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；

3.負責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；

8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；

9.負責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。

第8條

計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

第9條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。

計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；

3.籌劃經(jīng)營資金，負責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；

5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

第10條計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負責(zé)公管的財務(wù)管理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；

2.制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；

3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；

4.負責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第12條財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負責(zé)分管的財務(wù)工作。

第13條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第14條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

第15條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第16條

財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。

公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

第17條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進行監(jiān)交；財務(wù)部部長的交接，由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交；計劃財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。

第三節(jié)會計核算原則及科目報表

第18條

公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第19條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

第20條

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。

第21條

合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記帳，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。

第22條

一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第24條公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)帳。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。

第25條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

第26條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；

3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；

4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第27條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。

第29條長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

第30條公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：

1.房屋及其他建筑物；

2.機器設(shè)備；

3.電子設(shè)備（如手提程控電話機、復(fù)印機、電傳機等）；

4.運輸工具；

5.其他設(shè)備。

第31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1.房屋及建筑物35年；

2.機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

3.電子設(shè)備、運輸工具5年；

4.其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

第32條

購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

第33條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

第34條凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

第35條公司主要的會計報表有如下幾種：

1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

2.損益表（年、季、月）；

3.股息紅利分配方案（年度）；

4.財務(wù)狀況變動表（年度）；

5.專用基金明細表（半年）；

6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

7.銀行貸款增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

9.提取壞帳準備金明細表（月）；

10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。

第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理

第36條計劃財務(wù)部和各財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第37條

銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

第38條銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

第39條

銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第40條

銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

第41條

財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

付款審批單由項目經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批。會款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至30萬元的（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的，100萬元以下的（含100萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總會計師審批；200萬元以上至300萬元的（含300萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；300萬元以上至500萬元的（含500萬元）由總經(jīng)理審批；500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部長共同審批；10萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總經(jīng)理審批；200萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的，3萬元以下的（含3萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批；3萬元以上至10萬元的（含10萬元）由總會計師審批；10萬元至100萬元的（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的，按已批準的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務(wù)部部長可共同審批5萬美元的（含5萬美元）資金，其余：10萬美元以下的（含10萬美元

）由總會計師審批；10萬至20萬美元的（含20萬美元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；20萬至50萬美元的（含50萬美元）由總經(jīng)理審批；50美元以上的由董事長審批。

同一項目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。

報上級審批的項目，上報單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。

對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。

第42條

根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人）

凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。

第43條

各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬元以上的，各單位財務(wù)必須逐項跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務(wù)部、總會計師和總經(jīng)理。對到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時上報請示處理。

第44條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。

第45條一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。

第46條嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設(shè)小錢柜。

第47條嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

第48條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。

第49條各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。

第50條

領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

第51條正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方能報銷付款。

第52條

商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經(jīng)辦人還須另付合同書和

說明報批：2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元至1萬元的由總會計師審批，1萬元以上的由總經(jīng)理審批。

第53條業(yè)務(wù)費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ茫坏盟椒?、貪污。

公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費，由各部、室部長（主任）審核，1000元以下抒總會計師審批報銷，1000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。

公司本部員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，2000元以下的由部會計師審批報銷，2000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。

第54條探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。

第55條

非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，2000元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元以上至5000元的由總會計師審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。

第56條

各單位購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項、作出預(yù)算，報經(jīng)批準后才能購置。其中，屬?？厣唐返模€必須報經(jīng)?？夭块T批準后才能購置；非?？厣唐?，按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置。

第57條

各單位對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入。

第58條

各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價，所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。

第59條

下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務(wù)部審查。金額100萬元以下的（含100萬元）由總會計師審批，100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批，500萬元以上的由董事長審批。

下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時借調(diào)的，應(yīng)先報計劃財務(wù)部簽署意見后，50萬元以下的總會計師審批，50萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息。

第60條嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。

第61條

嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。

第62條有關(guān)資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定人代為審批。

批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

第五節(jié)工資及獎金

第43條公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

第44條公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

第45條員工的工資標準和獎勵方法，由總會計師提出方案，報總經(jīng)理審定。

第46條下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

第47條

下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

第48條實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

第六節(jié)稅收及利潤分配

第49條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

第50條稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

第七節(jié)利潤上交和庫存物資財務(wù)管理

第51條

下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

第52條倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。

第53條倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務(wù)部門。

第54條

對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在1000元以下者（含1000元），由所在單位財務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理，5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。

第八節(jié)會計憑證和檔案保管

第55條

各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責(zé)任。

第56條會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責(zé)劃雙紅線并蓋章進行更正。

第57條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。