監(jiān)事履職報(bào)告精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇監(jiān)事履職報(bào)告范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

民生銀行監(jiān)事會(huì)的工作思路與職能定位經(jīng)歷了三個(gè)階段。圍繞銀行整體戰(zhàn)略和發(fā)展情況，目前確立了“一個(gè)履行、兩個(gè)服務(wù)”的指導(dǎo)思想，即“有效履行監(jiān)督職責(zé)”，“服務(wù)銀行整體發(fā)展、服務(wù)銀行戰(zhàn)略落實(shí)”。立足于監(jiān)督與服務(wù)并重，突出注重實(shí)效的監(jiān)督思路，將孤立、形式上的監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合的、實(shí)質(zhì)上的監(jiān)督，寓監(jiān)督于服務(wù)中的模式，給民生銀行監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作賦予了新的內(nèi)涵。例如，從2012年開始，民生銀行監(jiān)事會(huì)將監(jiān)督公司戰(zhàn)略決策的科學(xué)性和有效性作為重點(diǎn)工作之一，組織對公司重大戰(zhàn)略決策進(jìn)行評估。

為提升履職能力，民生銀行重視健全高效的組織機(jī)構(gòu)。

民生銀行監(jiān)事會(huì)認(rèn)識到，隨著公司治理水平的不斷提升，監(jiān)事會(huì)各項(xiàng)工作的深入，對監(jiān)事自身的執(zhí)業(yè)操守、履職能力和水平提出了更高的要求。因此，首先要選任高素質(zhì)、高水平的監(jiān)事。公司現(xiàn)任監(jiān)事均為各自領(lǐng)域的專家或資深高管人員，外部監(jiān)事專業(yè)化、專家化，監(jiān)事會(huì)主席專職化，為監(jiān)事會(huì)有效發(fā)揮監(jiān)督作用提供了重要的人員和組織保障。據(jù)悉，第六屆監(jiān)事會(huì)由8名監(jiān)事組成，包括股東監(jiān)事3名、外部監(jiān)事2名、職工監(jiān)事3名，設(shè)專職主席1名，副主席2名。其中，股東監(jiān)事均為股東公司推選的總裁、監(jiān)事長等高管人員；職工監(jiān)事為銀行資深高管人員；外部監(jiān)事均是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域的資深人士和專家。

監(jiān)事會(huì)下設(shè)監(jiān)督委員會(huì)、提名委員會(huì)，監(jiān)督委員會(huì)主要負(fù)責(zé)履行監(jiān)事會(huì)對經(jīng)營活動(dòng)及治理管控的各項(xiàng)監(jiān)督職能；提名委員會(huì)主要負(fù)責(zé)監(jiān)事選任、評價(jià)以及對董事高管的履職監(jiān)督等方面工作。監(jiān)事會(huì)設(shè)立了專門的辦事機(jī)構(gòu)――監(jiān)事會(huì)辦公室，并根據(jù)監(jiān)事會(huì)職責(zé)設(shè)置監(jiān)督檢查、履職評價(jià)、政策研究三個(gè)處室，配備了十余名工作人員，負(fù)責(zé)協(xié)助監(jiān)事會(huì)開展日常監(jiān)督工作。

監(jiān)事會(huì)的費(fèi)用由監(jiān)事會(huì)提出方案，報(bào)經(jīng)總行財(cái)務(wù)預(yù)算部門統(tǒng)一安排，納入全行統(tǒng)一管理。預(yù)算年度內(nèi)，監(jiān)事會(huì)在履職過程中，可根據(jù)總行財(cái)務(wù)管理規(guī)定列支相關(guān)費(fèi)用，對于計(jì)劃外的大規(guī)模的專項(xiàng)履職活動(dòng)，其費(fèi)用要在事前單獨(dú)報(bào)監(jiān)事會(huì)和管理層審批。

完善監(jiān)事會(huì)運(yùn)作機(jī)制方面，民生銀行同樣做了大力探索。

該行通過聘請中介機(jī)構(gòu)開展公司治理標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項(xiàng)目，明確界定“三會(huì)一層”的職責(zé)邊界；通過制定和修訂各項(xiàng)規(guī)章制度和工作細(xì)則，完善監(jiān)事會(huì)制度體系。優(yōu)化工作流程，對監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則、工作流程和工作方法進(jìn)行調(diào)整和細(xì)化，使各項(xiàng)監(jiān)督工作有的放矢、重點(diǎn)突出，進(jìn)一步提高監(jiān)事會(huì)的議事效率和監(jiān)督水平。特別值得一提的是靈活多樣的監(jiān)督方式。監(jiān)事會(huì)在監(jiān)督工作過程中突出重點(diǎn)、注重實(shí)效，采取多種方式對董事、高管履職行為和銀行經(jīng)營管理重點(diǎn)、熱點(diǎn)、敏感問題進(jìn)行監(jiān)督，包括調(diào)閱資料、審閱報(bào)告、問卷調(diào)查等日常監(jiān)測，以及組織現(xiàn)場檢查、調(diào)查、調(diào)研、審計(jì)和評估等監(jiān)督活動(dòng)，以提高監(jiān)督的針對性和有效性。近年來，監(jiān)事會(huì)通過組織開展關(guān)于銀行財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等方面的檢查、調(diào)查，深入了解了銀行經(jīng)營發(fā)展中存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)狀況，提出的意見和建議，得到董事會(huì)和管理層的重視，起到了較好的監(jiān)督與促進(jìn)效果。

該行通過會(huì)議和其它形式，豐富監(jiān)事會(huì)的工作內(nèi)容，提高監(jiān)事會(huì)的議事效率和工作質(zhì)量。主動(dòng)列席董事會(huì)及其專門委員會(huì)會(huì)議和管理層重要會(huì)議，監(jiān)督會(huì)議議程和決策的合法合規(guī)性及科學(xué)性，適時(shí)提出監(jiān)督意見和建議，積極履行會(huì)議議事和監(jiān)督職能。同時(shí)，通過完善考核評價(jià)制度、方法、流程，繼續(xù)加強(qiáng)對監(jiān)事履職的考核和評價(jià)工作，促進(jìn)監(jiān)事工作的自覺性和積極性，提高監(jiān)事會(huì)整體工作效率和質(zhì)量。值得一提的還有對董事的履職評價(jià)。監(jiān)事會(huì)根據(jù)履職監(jiān)督評價(jià)辦法及實(shí)施細(xì)則，為每位董事建立履職檔案，半年度對董事履職作出中期總結(jié)，并根據(jù)情況向董事會(huì)或個(gè)別董事發(fā)出提示函。如對于個(gè)別董事親自出席董事會(huì)會(huì)議或發(fā)表意見較少，個(gè)別獨(dú)立董事到銀行工作時(shí)間不足的問題，及時(shí)向董事會(huì)和個(gè)別董事發(fā)出提示函，提示其保證充足的時(shí)間和精力，更加關(guān)注銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理情況，更好履行公司章程賦予的職責(zé)，并將其納入監(jiān)事會(huì)對董事年度履職監(jiān)督評價(jià)的范圍。年度末，采取主客觀評價(jià)相結(jié)合的方式，對董事年度履職情況進(jìn)行量化評價(jià)（評價(jià)總分100分）。在以董事履職檔案為基礎(chǔ)的客觀評價(jià)（權(quán)重70%）中加重對董事參與董事會(huì)決策、審議會(huì)議議案和發(fā)言情況以及參加調(diào)研、課題研究等內(nèi)容的評價(jià)力度，同時(shí)，細(xì)化主觀評價(jià)（權(quán)重30%）中董事自評、互評的評價(jià)指標(biāo)體系，通過主、客觀結(jié)合與量化評價(jià)，對董事年度履職情況分為合格、基本合格與不合格，提高了監(jiān)事會(huì)履職監(jiān)督的力度和效果。

篇(2)

年是深化水務(wù)公司體制改革的重要一年，公司監(jiān)事會(huì)工作按照區(qū)國資委、集團(tuán)公司監(jiān)事會(huì)有關(guān)工作部署，圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營及工程建設(shè)任務(wù)，建立完善監(jiān)事會(huì)工作制度，突出監(jiān)督檢點(diǎn)，履行監(jiān)督檢查職能，促進(jìn)了公司年度目標(biāo)任務(wù)的順利完成和企業(yè)健康發(fā)展?，F(xiàn)將一年來工作總結(jié)報(bào)告如下：

一、建立完善監(jiān)事工作機(jī)制

按照法律法規(guī)和有關(guān)文件精神，結(jié)合公司實(shí)際，制定印發(fā)了公司監(jiān)事會(huì)年工作要點(diǎn)、出臺(tái)了監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則，成立公司監(jiān)事會(huì)辦公室，落實(shí)3名兼職人員具體負(fù)責(zé)監(jiān)事會(huì)日常工作，逐步規(guī)范了監(jiān)事會(huì)日常工作活動(dòng)。全年共召開監(jiān)事會(huì)工作會(huì)議4次，安排布置了監(jiān)事會(huì)日常監(jiān)督管理工作，通報(bào)了公司財(cái)務(wù)審計(jì)情況，通過了公司《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》，審查了供水安裝程序，研討了自來水水損率等。

二、加強(qiáng)日常管理，切實(shí)履行監(jiān)管職能

（一）建立企業(yè)董事、高級管理人員履職檔案。嚴(yán)格按照《公司法》及公司章程規(guī)定的程序和要求，加強(qiáng)對公司董事、高級管理人員執(zhí)行職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，建立了企業(yè)董事、高級管理人員履職檔案。

（二）加強(qiáng)工程及重點(diǎn)部位監(jiān)管。結(jié)合公司工程建設(shè)及經(jīng)營管理職能，監(jiān)事會(huì)對用戶自來水安裝流程、水廠管網(wǎng)漏損率等重點(diǎn)工作進(jìn)行了檢查取證，并形成監(jiān)事會(huì)檢查意見，向行政提出建議意見，督促整改到位。對項(xiàng)目招標(biāo)、工程驗(yàn)收、大宗物資采購等監(jiān)事會(huì)均派員參加，加強(qiáng)監(jiān)管約束，促使遵紀(jì)守法，以確保各項(xiàng)工作的公平、公開、公證實(shí)施。監(jiān)事會(huì)列席公司董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)等重要會(huì)議，特別是對公司“三重一大”重大事項(xiàng)等重要會(huì)議加強(qiáng)監(jiān)督，積極防范各類風(fēng)險(xiǎn)，促使公司依法經(jīng)營，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。

（三）完善監(jiān)事工作資料，提高監(jiān)事工作水平。嚴(yán)格按照市國資委、集團(tuán)公司監(jiān)事會(huì)有關(guān)工作要求，積極完善監(jiān)事會(huì)檢查工作底稿、檢查取證記錄，按時(shí)上報(bào)監(jiān)事會(huì)基本情況報(bào)表。加強(qiáng)與集團(tuán)公司、兄弟單位的日常工作交流，參加了市國資委舉辦的監(jiān)事工作培訓(xùn)，努力提高監(jiān)事工作水平，確保了各項(xiàng)工作的順利完成。

三、積極開展監(jiān)事會(huì)專項(xiàng)檢查活動(dòng)

（一）開展經(jīng)營性資金管理使用情況專項(xiàng)檢查。按照集團(tuán)公司要求，對公司年6月至年5月整合以來經(jīng)營性資金管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。將檢查結(jié)果如實(shí)報(bào)告集團(tuán)公司，反饋公司行政，促進(jìn)公司進(jìn)一步完善了財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范了財(cái)務(wù)管理工作。

篇(3)

全面深化改革下的新挑戰(zhàn)

黨的十八屆三中全會(huì)《決定》對全面深化國資國企改革作出了總體部署，提出了一系列新思路、新任務(wù)。深化國有企業(yè)改革的主要任務(wù)是兩個(gè)：一個(gè)是加快國有企業(yè)股權(quán)多元化改革，積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)；另一個(gè)是深化國有企業(yè)管理體制改革，通過對國有企業(yè)的功能定位，分類健全“協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡”的公司法人治理結(jié)構(gòu)。

公司制企業(yè)的監(jiān)事會(huì)受股東委托，“檢查公司財(cái)務(wù)”和監(jiān)督“董事、高級管理人員的職務(wù)行為”，是現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)中最重要的監(jiān)督制衡機(jī)構(gòu)。由監(jiān)事會(huì)代替股東專職行使監(jiān)督職責(zé)，是股東權(quán)益保護(hù)的必然制度選擇。監(jiān)事會(huì)的治理功能，首先是要保護(hù)股東利益，防止“內(nèi)部人”獨(dú)斷專行，背離公司和股東的利益；其次是維護(hù)公司及其股東的財(cái)產(chǎn)安全等合法權(quán)益，制衡機(jī)制的重點(diǎn)在于監(jiān)督，監(jiān)督的最終目的是為了保障公司和股東的合法權(quán)益；第三是保護(hù)債權(quán)人利益，防止損害債權(quán)人利益的行為發(fā)生，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的任何不實(shí)都是對債權(quán)人的不公平，公司財(cái)產(chǎn)的實(shí)際減少也威脅債權(quán)權(quán)益安全，監(jiān)事會(huì)檢查公司財(cái)務(wù)，就是要防止公司違法失信行為的發(fā)生。

“混合所有制經(jīng)濟(jì)是我國基本經(jīng)濟(jì)制度的重要實(shí)現(xiàn)形式”，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)要求國有企業(yè)更多地通過股權(quán)改革，增強(qiáng)活力和動(dòng)力?；旌纤挟a(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的公司監(jiān)事會(huì)，應(yīng)貫徹“同股同權(quán)同利”原則，有效履行股東賦予的監(jiān)督權(quán)，平等保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)權(quán)和私人財(cái)產(chǎn)權(quán)、平等維護(hù)全體股東尤其是中小股東的利益，這是發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)重要的治理制度基礎(chǔ)。大力發(fā)展混合所有制的產(chǎn)權(quán)改革，國企監(jiān)事會(huì)面臨從國有獨(dú)資公司或國有股“一股獨(dú)大”，向混合多元股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司發(fā)展的新挑戰(zhàn)：國有股代表出任的監(jiān)事面臨從對國資股東負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)為向全體股東負(fù)責(zé)，國家公務(wù)員身份向股東監(jiān)督人的角色轉(zhuǎn)換。

“準(zhǔn)確界定不同國有企業(yè)功能”，提出了國企科學(xué)分類和國資分類監(jiān)管的改革新方向。按照國有資本的功能定位，國有企業(yè)將劃分為市場導(dǎo)向的競爭類企業(yè)，以及非市場競爭的功能類或公共服務(wù)類企業(yè)，并實(shí)行分類治理、分類監(jiān)管；國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)，以“管資本為主”加強(qiáng)國資監(jiān)管，切實(shí)落實(shí)企業(yè)自主經(jīng)營權(quán)，這既是本輪國資國企改革的核心內(nèi)容，也對分類強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)建設(shè)提出了新的挑戰(zhàn)。

競爭類國企是發(fā)展混合所有制和公眾公司的重點(diǎn)，市場化運(yùn)作程度高，強(qiáng)化了董事會(huì)獨(dú)立決策的治理功能，監(jiān)事會(huì)也要同步增強(qiáng)監(jiān)督董事決策行為、評估發(fā)展戰(zhàn)略、定期審讀財(cái)報(bào)、評價(jià)高管績效、檢查關(guān)聯(lián)交易和監(jiān)督內(nèi)控運(yùn)行等履職新要求，迎來了全面提升履職能力的新挑戰(zhàn)。非市場競爭的功能類或公共服務(wù)類企業(yè)治理構(gòu)架要比競爭類企業(yè)簡化，監(jiān)事會(huì)作為出資人機(jī)構(gòu)的監(jiān)督代表就更需要加強(qiáng)監(jiān)管：功能類企業(yè)監(jiān)事會(huì)要突出完成特定目標(biāo)任務(wù)的過程監(jiān)督，重點(diǎn)是政府投資資金、各類營運(yùn)成本或費(fèi)用的控制，監(jiān)督重點(diǎn)任務(wù)（或工作）的進(jìn)度、質(zhì)量、安全等；保障類企業(yè)監(jiān)事會(huì)應(yīng)能適應(yīng)“公共產(chǎn)品/服務(wù)和成本控制+引入市場化機(jī)制”的企業(yè)運(yùn)行模式并進(jìn)行當(dāng)期監(jiān)督，要檢查監(jiān)督政府購買服務(wù)、公共產(chǎn)品或服務(wù)的特許經(jīng)營、政府授權(quán)經(jīng)營，以及PPP（政府與企業(yè)長期合作協(xié)議）等運(yùn)作過程的合法性和程序性，并通過獨(dú)立發(fā)表監(jiān)督檢查意見和建議，保障企業(yè)“保公益、惠民生”營運(yùn)目標(biāo)的順利實(shí)施。

此外，“建立職業(yè)經(jīng)理人制度、深化企業(yè)用人制度改革、建立長效激勵(lì)約束機(jī)制、強(qiáng)化國有企業(yè)經(jīng)營投資責(zé)任追究、探索國企重大信息公開”改革內(nèi)容，也對監(jiān)事會(huì)在公司治理中發(fā)揮獨(dú)立監(jiān)督作用和有效監(jiān)督公司決策行為、管理者經(jīng)營行為提出了新的要求和挑戰(zhàn)。

以“實(shí)、獨(dú)、效”創(chuàng)新監(jiān)事會(huì)

應(yīng)對新挑戰(zhàn)，做實(shí)監(jiān)事會(huì)。為適應(yīng)市場化改革的新要求，遵循產(chǎn)權(quán)約束對治理環(huán)境建設(shè)的客觀規(guī)律，國企監(jiān)事會(huì)體制機(jī)制可以從兩個(gè)方面創(chuàng)新。

一個(gè)方面是外派監(jiān)事會(huì)體制和“一對多”工作模式（主要適用于國有獨(dú)資企業(yè)和國有獨(dú)資公司），明顯難以適應(yīng)發(fā)展混合經(jīng)濟(jì)對股東利益保護(hù)的內(nèi)在要求，需適時(shí)進(jìn)行變革和改造。另外，即使是上市公司監(jiān)事會(huì)，如果缺乏獨(dú)立性和監(jiān)督有效性，也存在被“弱化”和“虛化”的可能性。例如，2012年我國上市公司監(jiān)事會(huì)治理指數(shù)均值為57.35，低于董事會(huì)治理指數(shù)均值10個(gè)百分點(diǎn)。因此，必須按照平等保護(hù)產(chǎn)權(quán)原則，創(chuàng)新國企監(jiān)事會(huì)體制。

做實(shí)監(jiān)事會(huì)的另一個(gè)創(chuàng)新要求是，要在國企分類中找準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的功能定位。以上海國資實(shí)踐為例，首先，在競爭類國有企業(yè)中，對于已實(shí)現(xiàn)整體上市的國有控股公司，不僅要確保國有股股東的權(quán)益，而且要平等保護(hù)其他股東的利益，這類企業(yè)監(jiān)事會(huì)定位于依法維護(hù)上市公司和全體股東的合法權(quán)益，當(dāng)董事、高管的行為損害公司利益時(shí)，在要求其予以糾正的同時(shí)，必須向董事會(huì)、股東大會(huì)反映，或直接向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其他相關(guān)部門報(bào)告。而對于尚未實(shí)現(xiàn)整體上市的市管國有企業(yè)，監(jiān)事會(huì)參照上市公司監(jiān)事會(huì)運(yùn)作規(guī)范，增強(qiáng)對企業(yè)的市場化運(yùn)作進(jìn)行有效監(jiān)督。

其次，在上海的非市場競爭類國有企業(yè)中，對于功能類國有企業(yè)，監(jiān)事會(huì)通過有效監(jiān)督，確保企業(yè)按質(zhì)按量完成政府特定功能任務(wù)；而公共服務(wù)類國有企業(yè)的監(jiān)事會(huì)通過有效監(jiān)督，確保企業(yè)高質(zhì)量地提供公共產(chǎn)品或服務(wù)。這兩類國有企業(yè)中不設(shè)置董事會(huì)的企業(yè)，監(jiān)事會(huì)側(cè)重于對管理層的監(jiān)督，對企業(yè)定期經(jīng)營報(bào)告進(jìn)行審核，提出書面審核意見。涉及政府財(cái)政資金在公共行業(yè)和民生領(lǐng)域的使用，公共服務(wù)類企業(yè)監(jiān)事會(huì)每季度要進(jìn)行資金使用情況的專項(xiàng)檢查報(bào)告。

應(yīng)對新挑戰(zhàn)，增強(qiáng)獨(dú)立性。公司有獨(dú)立運(yùn)行的日常監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和制衡機(jī)制，才能夠獲得廣大股東的信任。監(jiān)事會(huì)發(fā)揮監(jiān)督制衡功能，必須真正獨(dú)立于公司的董事會(huì)和經(jīng)理層，才能既保證股東和債權(quán)人的權(quán)益，也保證公司分設(shè)的權(quán)力在健康發(fā)展的軌道上運(yùn)行。改革實(shí)踐中要增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性，使其擺脫董事會(huì)或管理層的控制性影響，主要措施有五個(gè)：

首先，監(jiān)事選任的獨(dú)立性?！豆痉ā穼颈O(jiān)事選任的提名要有明確規(guī)定，可以考慮規(guī)定由監(jiān)事會(huì)自身負(fù)責(zé)提名，或由股東大會(huì)的特別委員會(huì)負(fù)責(zé)提名，盡可能擺脫監(jiān)事會(huì)從屬于董事會(huì)的狀況。

其次，監(jiān)事會(huì)組成結(jié)構(gòu)的開放性。通過引入相關(guān)利益者代表，從制度上改變監(jiān)事會(huì)成員身份和行政關(guān)系上不能獨(dú)立，其薪酬、職位都由管理層決定的狀況。把監(jiān)事會(huì)改造成獨(dú)立于大股東的各利益相關(guān)方的聯(lián)合體。除大股東代表外，中小股東代表必須占有一定比例；可設(shè)立外部監(jiān)事或獨(dú)立監(jiān)事制度，以市場化方式引入中介機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)、法務(wù)和審計(jì)等專業(yè)人員，也可吸納債權(quán)人或利益相關(guān)方的代表，改善公司與主要債權(quán)人和利益相關(guān)方關(guān)系中的信息不對稱問題。

再次，監(jiān)事會(huì)代表全體股東對董事和高級管理人員實(shí)施履職評價(jià)。強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)對董事、經(jīng)理的人事聘免建議權(quán)，也可將部分董事的提名權(quán)交給監(jiān)事會(huì)，監(jiān)督制約董事、經(jīng)理違法違章和損害公司利益的職務(wù)行為。

第四，公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制后定期交監(jiān)事會(huì)審核。監(jiān)事會(huì)提出的問題和審核意見具有經(jīng)營責(zé)任追溯力。

此外，還要保證監(jiān)事會(huì)的經(jīng)費(fèi)。監(jiān)事會(huì)活動(dòng)所需之日常經(jīng)費(fèi)，應(yīng)規(guī)定事先單獨(dú)列入公司預(yù)算計(jì)劃，按照預(yù)算制度獨(dú)立開支。

應(yīng)對新挑戰(zhàn)，強(qiáng)化有效性。確立監(jiān)事會(huì)在公司監(jiān)督體系中的核心地位，是強(qiáng)化監(jiān)督有效性的必要措施。這首先要求做到以監(jiān)事會(huì)為主體，整合公司監(jiān)督資源。通過加強(qiáng)監(jiān)督信息溝通和組織力量整合，形成一套規(guī)范的監(jiān)事會(huì)工作制度和流程，包括責(zé)任認(rèn)定、報(bào)告、評價(jià)考核和信息溝通等。其次是形成共同監(jiān)督的合力。建立監(jiān)事會(huì)與國資監(jiān)管部門、企業(yè)內(nèi)部各監(jiān)管部門（尤其是財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察和法務(wù)等專業(yè)監(jiān)督職能部門）、第三方中介機(jī)構(gòu)的協(xié)同監(jiān)管平臺(tái)，監(jiān)事會(huì)是協(xié)同監(jiān)管平臺(tái)的責(zé)任中心，通過完善企業(yè)內(nèi)外聯(lián)動(dòng)監(jiān)督機(jī)制，發(fā)揮多方共同監(jiān)督的協(xié)同效應(yīng)。再者，在母子公司管控體系中構(gòu)建股東資本監(jiān)督鏈，通過完善法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部監(jiān)督的系統(tǒng)制衡，形成適應(yīng)集團(tuán)化運(yùn)作的資本約束和系統(tǒng)化的股權(quán)監(jiān)督機(jī)制。

強(qiáng)化監(jiān)督有效性的重點(diǎn)之一，是監(jiān)督公司決策行為。國企分類改革以后，出資人監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法向規(guī)范建設(shè)的董事會(huì)授權(quán)，董事會(huì)是公司重大決策的責(zé)任主體。監(jiān)事會(huì)要著力強(qiáng)化企業(yè)重大決策行為的過程監(jiān)督，對企業(yè)投資、舉債擔(dān)保、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大項(xiàng)目招標(biāo)等決策過程進(jìn)行監(jiān)督。這包括：要監(jiān)督公司是否建立了明確的重大事項(xiàng)決策制度、程序和責(zé)任追溯機(jī)制；要對公司的重大事項(xiàng)決策進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，其中包括決策的前期準(zhǔn)備、決策的形成過程、決策的申報(bào)審批等；要對戰(zhàn)略決策的執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)監(jiān)督，防止有損公司和股東利益的決策行為發(fā)生，為戰(zhàn)略發(fā)展保駕護(hù)航。

例如，上海汽車是上海國資體系中資產(chǎn)整體上市的大型企業(yè)集團(tuán)，面對國內(nèi)外激烈的行業(yè)競爭環(huán)境，公司加強(qiáng)與世界著名汽車公司的合作，實(shí)施“引進(jìn)來與走出去”并舉的快速發(fā)展的戰(zhàn)略，為了保障高強(qiáng)度戰(zhàn)略投資項(xiàng)目順利推進(jìn)和有效實(shí)施，上汽集團(tuán)監(jiān)事會(huì)對公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施“戰(zhàn)略體檢”，從戰(zhàn)略看規(guī)劃、從規(guī)劃看投資、從投資看預(yù)算，檢查并評估戰(zhàn)略管控的標(biāo)準(zhǔn)、流程和有效性，并對重點(diǎn)戰(zhàn)略項(xiàng)目上海通用五菱開展后評估，評估歸納通用五菱快速發(fā)展經(jīng)驗(yàn)為：成功=戰(zhàn)略+體系+文化；另外，公司監(jiān)事會(huì)還對戰(zhàn)略實(shí)施中的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)開展評估。上汽集團(tuán)協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的治理機(jī)制有力地推進(jìn)了發(fā)展戰(zhàn)略的順利實(shí)施，上海汽車連年保持強(qiáng)勁的發(fā)展勢頭，2013年以整車年產(chǎn)首次破500萬輛的顯著業(yè)績，蟬聯(lián)國內(nèi)汽車制造企業(yè)行列之首。

篇(4)

摘 要 伴隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，西方先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)也陸續(xù)傳入我國。其中，獨(dú)立董事制度就是在市場經(jīng)濟(jì)影響下從國外引入的先進(jìn)的公司治理制度。然而，由于其引入的滯后性以及我國經(jīng)濟(jì)形勢的特殊性，使得我國的獨(dú)立董事制度并沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。本文主要分析了獨(dú)立董事制度在實(shí)踐中存在的問題，并給出改進(jìn)措施，同時(shí)對獨(dú)立董事的未來創(chuàng)新作出了初步探討。

關(guān)鍵詞 獨(dú)立董事 制度 對策 創(chuàng)新

獨(dú)立董事制度是美英外部監(jiān)控型公司治理模式的一大特色，最早起源于20世紀(jì)30年代，1940年美國頒布的《投資公司法》是其產(chǎn)生的標(biāo)志。獨(dú)立董事制度的出現(xiàn)并非偶然，這是因?yàn)樯鲜泄竟蓶|在追求利益最大化時(shí)，有可能損害其他利害關(guān)系人的利益；大股東在實(shí)現(xiàn)自身利益的同時(shí)，還可能會(huì)損害中小股東的利益，所以股東作為董事有一定的局限性，從而使獨(dú)立董事制度的產(chǎn)生成為必然。獨(dú)立董事可以獨(dú)立地對公司經(jīng)營管理做出客觀的判斷和科學(xué)的決策，這就一定程度上增強(qiáng)了管理的科學(xué)性和有效性，并最大限度的維護(hù)了各利害相關(guān)者的利益。鑒于獨(dú)立董事制度的職能與作用如此重要，同時(shí)隨著現(xiàn)代企業(yè)管理的綜合性、全局性、戰(zhàn)略性增強(qiáng)，特別是應(yīng)對當(dāng)今不斷發(fā)酵的金融危機(jī)等一系列復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境，我國必須積極發(fā)展并完善適合我國企業(yè)的獨(dú)立董事制度。

一、我國獨(dú)立董事制度的困境

1、獨(dú)立董事不“獨(dú)立”

獨(dú)立董事其最根本的特征之一是獨(dú)立性，因而一直以來獨(dú)立性被認(rèn)為是獨(dú)立董事制度生存的前提。如果獨(dú)立董事獨(dú)立性大打折扣，其在公司治理中將難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。通常我們所說的獨(dú)立董事的獨(dú)立性，是指社會(huì)關(guān)系的獨(dú)立性，經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性和行使權(quán)力上的獨(dú)立性。從我國目前的獨(dú)立董事制度運(yùn)行狀況來看，獨(dú)立性缺失問題較為嚴(yán)重。首先，獨(dú)立董事的產(chǎn)生絕大部分都是由大股東或者實(shí)際內(nèi)部控制人提名，經(jīng)過股東大會(huì)表決通過，獨(dú)立董事與大股東或內(nèi)部控制人的社會(huì)關(guān)系難以撇清。其次，獨(dú)立董事通過向公司提供專業(yè)指導(dǎo)和監(jiān)督服務(wù)而獲取報(bào)酬，這實(shí)際上形成了獨(dú)立董事與上市公司的雇傭關(guān)系，使其獨(dú)立性收到了極大的挑戰(zhàn)。再次，獨(dú)立董事在上市公司董事會(huì)中的比例過低，再加上上市公司的法人治理結(jié)構(gòu)中沒有設(shè)立相應(yīng)的行權(quán)機(jī)構(gòu)，使得獨(dú)立董事的權(quán)力并沒有得到充分發(fā)揮。

2、獨(dú)立董事與監(jiān)事職能劃分不清

從世界范圍的公司治理理論和實(shí)踐來看，主要存在著兩種公司治理模式：一種是英美法系的“一元制”公司治理結(jié)構(gòu)，這種模式下董事會(huì)既是決策機(jī)構(gòu)又是監(jiān)督機(jī)構(gòu)，董事會(huì)在公司治理中起著舉足輕重的作用。另一種是以德日為代表的大陸法系的“二元制”公司治理模式，這在模式在股東大會(huì)下設(shè)置董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)兩個(gè)平行機(jī)構(gòu)。我國借鑒“二元制”公司治理模式，在股東大會(huì)下設(shè)立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。我國《公司法》規(guī)定，監(jiān)事會(huì)具有財(cái)務(wù)監(jiān)督和業(yè)務(wù)監(jiān)督雙重職能，而《上市公司治理準(zhǔn)則》又給予了由獨(dú)立董事組成的審計(jì)委員會(huì)類似的財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。因此監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)被嚴(yán)重削弱甚至形同虛設(shè)。我國董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)職能的交叉重疊主要體現(xiàn)在三個(gè)方面。一是兩者都把財(cái)務(wù)監(jiān)督作為主要內(nèi)容。二是兩者都被賦予了監(jiān)督董事和經(jīng)理的權(quán)力。三是在一定條件下兩者都有權(quán)提議召開臨時(shí)股東大會(huì)。

3、缺乏有效的問責(zé)機(jī)制

獨(dú)立董事對上市公司及全體股東負(fù)有誠信與勤勉義務(wù)。 《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》中要求，“認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司整體利益，尤其要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害”并“確保有足夠的時(shí)間和精力有效地履行獨(dú)立董事的職責(zé)”。 獨(dú)立董事問責(zé)機(jī)制的缺乏包括兩方面的內(nèi)容。首先，從目前已聘請了獨(dú)立董事的上市公司披露的信息來看，公司沒有對獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任等事項(xiàng)作出相應(yīng)的說明，許多獨(dú)立董事甚至對自身職責(zé)缺乏足夠的認(rèn)識，獨(dú)立董事在擔(dān)任獨(dú)立董事期間對自身職責(zé)缺乏足夠的理解。問責(zé)制的缺乏導(dǎo)致對獨(dú)立董事的約束力減弱，從而使獨(dú)立董事難以認(rèn)真履行職責(zé)。其次，我國目前的獨(dú)立董事大多是由知名學(xué)者、專家、注冊會(huì)計(jì)師、律師等專業(yè)人士組成，他們大多忙于本職工作，擔(dān)任獨(dú)立董事只是一項(xiàng)社會(huì)兼職，所以他們很少花時(shí)間和精力去關(guān)注上市公司的經(jīng)營管理情況，甚至有時(shí)缺席公司董事會(huì)，無法真正地參與到企業(yè)的經(jīng)營決策中去。然而，我國法律法規(guī)對于獨(dú)立董事的責(zé)任追究機(jī)制并沒有作出明確的規(guī)定，這在一定程度上降低了獨(dú)立董事履職的責(zé)任心和積極性。

4、缺乏科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制

我國《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》中明確規(guī)定了“上市公司應(yīng)當(dāng)給予獨(dú)立董事適當(dāng)?shù)慕蛸N”，“津貼的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)制定預(yù)案，股東大會(huì)審議通過并在公司年報(bào)中進(jìn)行披露”。對于津貼支付的高低尚沒有制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)或者指導(dǎo)性方案，也沒有確定津貼支付的形式。從實(shí)際運(yùn)行情況來看，我國上市公司獨(dú)立董事報(bào)酬大多實(shí)行單一的固定津貼，獨(dú)立董事并不享有公司的剩余索取權(quán)。一般說來，固定報(bào)酬支付具有短期激勵(lì)作用，而股票期權(quán)等薪酬支付方式將獨(dú)立董事報(bào)酬與公司長期經(jīng)營業(yè)績聯(lián)系起來，具有長期激勵(lì)作用。目前我國獨(dú)立董事報(bào)酬中諸如股權(quán)、期權(quán)等長期激勵(lì)的方式近乎沒有，這種不合理的激勵(lì)機(jī)制難以起到持續(xù)有效的激勵(lì)作用。獨(dú)立董事的報(bào)酬與公司長期業(yè)績?nèi)狈ο嚓P(guān)關(guān)系，又使得獨(dú)立董事認(rèn)真履行職責(zé)的積極性大大降低。

二、我國獨(dú)立董事制度的出路

1、優(yōu)化選聘機(jī)制，增強(qiáng)獨(dú)立董事的獨(dú)立性

獨(dú)立性是上市公司獨(dú)立董事能夠在董事會(huì)中代表中小投資者權(quán)益的重要保證，而在實(shí)踐中，我國資本市場獨(dú)立董事的獨(dú)立性卻遭到諸多質(zhì)疑和詬病。優(yōu)化獨(dú)立董事選聘機(jī)制，能夠從“源頭”斬?cái)鄬?dǎo)致獨(dú)立董事“不獨(dú)立”的制度因素。

優(yōu)化獨(dú)立董事選聘機(jī)制，首先應(yīng)當(dāng)改變當(dāng)前由上市公司及其股東提名獨(dú)立董事候選人的做法，而改由專門性的行業(yè)自律管理組織根據(jù)上市公司的申請推薦合適的候選人。采用行業(yè)自律組織推薦候選人的方法可以有效地抑制大股東對獨(dú)立董事提名環(huán)節(jié)的操縱。其次，股東大會(huì)在對獨(dú)立董事候選人進(jìn)行表決時(shí)，應(yīng)排除第一大股東及其一致行動(dòng)人的表決權(quán)。在目前的制度安排下，股權(quán)集中的公司可能會(huì)出現(xiàn)大股東影響甚至操縱表決結(jié)果的情況。排除第一大股東及其一致行動(dòng)人的表決權(quán)，能夠有效地避免大股東操縱表決結(jié)果，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對中小投資者利益的保護(hù)。

2、科學(xué)定位職能，避免獨(dú)立董事與監(jiān)事職能混同

在我國現(xiàn)有公司治理結(jié)構(gòu)下，監(jiān)事與董事會(huì)中的獨(dú)立董事并存。二者均肩負(fù)監(jiān)督公司生產(chǎn)經(jīng)營行為和保護(hù)中小投資者合法權(quán)益的責(zé)任，從而導(dǎo)致在實(shí)踐中容易出現(xiàn)獨(dú)立董事與監(jiān)事“職能并軌”的現(xiàn)象。

為避免獨(dú)立董事與監(jiān)事出現(xiàn)職責(zé)混同的亂象，監(jiān)管層應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步明確和細(xì)化二者職能分工，在制度安排上突出二者的特色。首先，獨(dú)立董事的職能應(yīng)當(dāng)傾向于保護(hù)中小投資者的合法權(quán)益，而監(jiān)事的職能應(yīng)當(dāng)更多地體現(xiàn)對公司內(nèi)部職工的保護(hù)。其次，獨(dú)立董事與監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立完成監(jiān)督檢查工作并分別出具工作報(bào)告。

3、建立建全有效的問責(zé)機(jī)制

當(dāng)上市公司出現(xiàn)業(yè)績變臉或者財(cái)務(wù)瑕疵時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾往往會(huì)更多地關(guān)注公司的主要股東和高級管理層，而鮮有對獨(dú)立董事進(jìn)行實(shí)質(zhì)性處罰。在實(shí)踐中，獨(dú)立董事往往在任職公司出現(xiàn)問題時(shí)“一走了之”，很少受到追責(zé)和調(diào)查，從而助長了部分獨(dú)立董事“不懂事”的不良作風(fēng)。

為確保獨(dú)立董事能夠勤勉履職，應(yīng)當(dāng)從制度安排上針對獨(dú)立董事建立切實(shí)有效的問責(zé)機(jī)制。首先，獨(dú)立董事行業(yè)自律組織應(yīng)當(dāng)對出現(xiàn)履職瑕疵的獨(dú)立董事設(shè)定諸如警告、市場禁入及吊銷執(zhí)業(yè)資格等處罰措施。此外，監(jiān)管部門在調(diào)查上市公司的違法行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)將獨(dú)立董事同高級管理層一并列入檢查和訴訟對象。

4、積極探索科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制

建立建全科學(xué)合理的激勵(lì)機(jī)制既是建全和完善獨(dú)立董事評價(jià)市場的重要途徑，也是激勵(lì)和促進(jìn)獨(dú)立董事盡責(zé)履職的必要手段。針對我國資本市場的統(tǒng)籌性獨(dú)立董事激勵(lì)機(jī)制應(yīng)當(dāng)包括以下兩個(gè)方面。首先，應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事行業(yè)自律組織設(shè)計(jì)和建立一套獨(dú)立董事履職考評體系，能夠從專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性、主觀勤勉程度和考察期工作業(yè)績等多個(gè)角度較為合理和全面地考察獨(dú)立董事的履職績效。其次，激勵(lì)機(jī)制應(yīng)當(dāng)包含多樣化的獎(jiǎng)勵(lì)措施，引入股權(quán)、期權(quán)激勵(lì)措施，合理設(shè)計(jì)，以避免獨(dú)立董事激勵(lì)流于形式。具體獎(jiǎng)勵(lì)措施可以包括公開考評結(jié)果，由行業(yè)自律組織參考考評結(jié)果進(jìn)行會(huì)員推薦等。

三、我國獨(dú)立董事制度的創(chuàng)新設(shè)想

若要進(jìn)一步改進(jìn)獨(dú)立董事當(dāng)今“花瓶”的窘狀，進(jìn)行制度上的創(chuàng)新是至關(guān)重要的?！蔼?dú)立性”是獨(dú)立董事制度的靈魂，“懂事”、“盡職”是獨(dú)立董事制度的兩翼。二者相互聯(lián)系，互為支撐，不可偏廢，而使其真正“獨(dú)立”、“懂事”和“盡職”的核心又在于提名體制、薪酬體制與監(jiān)督機(jī)制等的創(chuàng)新，這應(yīng)是獨(dú)立董事制度改革與創(chuàng)新的基本邏輯與思路。

具體來說，筆者設(shè)想可由證監(jiān)會(huì)牽頭，成立獨(dú)立董事協(xié)會(huì)，作為上市公司與證監(jiān)會(huì)的中間機(jī)構(gòu)。獨(dú)立董事協(xié)會(huì)籌建核心信息資源庫，整合上市公司獨(dú)立董事的信息，并使該信息共享于獨(dú)立董事協(xié)會(huì)下設(shè)的四個(gè)部門：人力資源委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、監(jiān)督委員會(huì)、培訓(xùn)教育委員會(huì)。在得到核心信息資源庫有效數(shù)據(jù)的前提下，四部門職能如下：

1、人力資源委員會(huì)

人力資源委員會(huì)的核心工作在于改變獨(dú)立董事的選聘機(jī)制。上市公司招聘獨(dú)立董事，可由其董事會(huì)向獨(dú)立董事協(xié)會(huì)提出申請。人力資源委員會(huì)根據(jù)上市公司的申請意愿和核心數(shù)據(jù)庫資料向上市公司推薦獨(dú)立董事候選人。完成后向證監(jiān)會(huì)上報(bào)，由其備案并向公眾公布。

2、薪酬委員會(huì)

薪酬委員會(huì)的核心工作在于改變獨(dú)立董事的薪酬發(fā)放機(jī)制。上市公司定期將獨(dú)立董事薪酬存入由獨(dú)立董事協(xié)會(huì)開設(shè)的專門賬戶，由薪酬委員會(huì)根據(jù)信息資源庫中獨(dú)立董事的表現(xiàn)發(fā)放薪酬。

3、監(jiān)督委員會(huì)

監(jiān)督委員會(huì)的核心工作在于根據(jù)法律規(guī)定，加強(qiáng)對獨(dú)立董事行為的監(jiān)督。監(jiān)督委員會(huì)定期對上市公司的績效水平與獨(dú)立董事的參與度進(jìn)行評級，將連續(xù)未通過考評者加入信息資源庫黑名單，并提醒企業(yè)以后慎重聘用。

4、培訓(xùn)教育委員會(huì)

培訓(xùn)教育委員會(huì)的核心工作在于提高獨(dú)立董事的執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)。培訓(xùn)教育委員會(huì)定期與國家相關(guān)部門配合舉辦全國性獨(dú)立董事資格考試以及相關(guān)培訓(xùn)工作，將考評結(jié)果反饋給信息資源庫，以備使用。

獨(dú)立董事協(xié)會(huì)運(yùn)作的流程如下圖所示：

四、結(jié)束語

獨(dú)立董事制度在西方國家公司治理實(shí)踐中發(fā)展時(shí)間較長，也比較完善。然而，獨(dú)立董事制度在我國尚處于起步階段，至今只有短短的十幾年時(shí)間。獨(dú)立董事作為“舶來品”，一直倍受關(guān)注，也飽受爭議。雖然獨(dú)立董事制度在促進(jìn)公司治理的過程中起到了一定的積極作用，但就上市公司的實(shí)踐而言，其遠(yuǎn)未達(dá)到改善公司治理結(jié)構(gòu)、促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作和保護(hù)中小股東的合法權(quán)益的預(yù)期功效。因此，諸如“陽光的職業(yè)，緘默的群體”、“簽字工具”、 “花瓶董事”、“既不‘獨(dú)立’亦不‘懂事’”等質(zhì)疑聲一直不絕于耳。

在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，擁有創(chuàng)新的公司治理理念及先進(jìn)的公司治理制度是提升企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵，而獨(dú)立董事制度正是基于市場環(huán)境的變化和上市公司的發(fā)展需要而發(fā)展壯大起來的。它必然要經(jīng)歷萌芽、發(fā)展、壯大的過程，而在這過程中往往不是一帆風(fēng)順的，必然也會(huì)會(huì)出現(xiàn)這樣那樣的問題，但不應(yīng)將其否定，而應(yīng)當(dāng)不斷地加深認(rèn)識，不斷地對其進(jìn)行完善，使獨(dú)立董事既要“獨(dú)立”，又要“懂事”，在公司治理中真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

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篇(5)

2008年6月28日,參照美國的《薩班斯法案》,財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合了我國首部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(以下簡稱《規(guī)范》)。作為《規(guī)范》的配套性文件,五部委還同時(shí)了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》(征求意見稿)、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》(征求意見稿)、《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》(征求意見稿)?！兑?guī)范》原定于2009年7月1日起實(shí)施,但由于企業(yè)培訓(xùn)等準(zhǔn)備工作沒有做完等原因,這一規(guī)范的實(shí)施范圍當(dāng)時(shí)被縮小至境外上市的企業(yè),境內(nèi)上市企業(yè)的實(shí)行時(shí)間則推遲到了2010年1月1日。中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)會(huì)長王道成近日表示,監(jiān)管部門今年將加大力度,推動(dòng)上市公司和非上市大中型企業(yè)全面實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。

由于我國上市公司多脫胎于國有企業(yè)或者家族控制的民營企業(yè),而且是在資本市場不發(fā)達(dá)的情況下著手建立現(xiàn)代公司治理制度,因此,很多上市公司對審計(jì)委員會(huì)的價(jià)值導(dǎo)向和功能定位缺乏深刻的理解,在審計(jì)委員會(huì)的具體運(yùn)作上主要應(yīng)對監(jiān)管要求,流于形式,這使得在現(xiàn)代公司治理體系中本來十分重要的審計(jì)委員會(huì)淪為了花瓶委員會(huì),難以起到其應(yīng)有的作用?！端_班斯法案》將很大部分公司管理層的職能轉(zhuǎn)移給了審計(jì)委員會(huì),提高了審計(jì)委員會(huì)在公司治理中的地位,推動(dòng)了審計(jì)委員會(huì)制度邁向成熟。與《薩班斯法案》類似,我國的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其三個(gè)配套文件(以下合稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”)也對我國上市公司審計(jì)委員會(huì)提出了更高的要求。

內(nèi)控規(guī)范體系賦予審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)、地位

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系使我國內(nèi)部控制制度基本與國際標(biāo)準(zhǔn)協(xié)調(diào),為中國企業(yè)首次構(gòu)建了一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)框架,有效地解決了政出多門、要求不一、企業(yè)無所適從的問題。與美國的《薩班斯法案》類似,《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將審計(jì)委員會(huì)定位為企業(yè)內(nèi)部控制的審查、監(jiān)督和評價(jià)者,賦予了審計(jì)委員會(huì)在聘請獨(dú)立審計(jì)師和領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門方面的權(quán)威地位,在公司治理體系中的地位大大提升。與之相呼應(yīng),《規(guī)范》的三個(gè)配套指引性文件對審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限和運(yùn)作流程進(jìn)行了更加翔實(shí)的規(guī)定,這是我國第一套詳細(xì)規(guī)定審計(jì)委員會(huì)職責(zé)的法規(guī)性文件,是我國的審計(jì)委員會(huì)制度建設(shè)的重要操作指南。其創(chuàng)新性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

首先,首次明確了審計(jì)委員會(huì)的地位。作為公司治理的重要基石之一,必須明確賦予審計(jì)委員會(huì)履行其職責(zé)所必需的資源和權(quán)利?！兑?guī)范》明確規(guī)定:“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì),審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制,監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況,協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等”,這是我國的法規(guī)性文件首次將審查、監(jiān)督、評價(jià)內(nèi)部控制的職責(zé)明確賦予審計(jì)委員會(huì)。

其次,對審計(jì)委員會(huì)的具體職責(zé)也作了規(guī)定。在企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系出臺(tái)之前的系列法規(guī)文件中雖然都涉及了審計(jì)委員會(huì)的職責(zé),并且涵蓋范圍也較廣,包含了財(cái)務(wù)報(bào)告審查和披露、合規(guī)與內(nèi)控監(jiān)督、外部審計(jì)師聘用、內(nèi)外審計(jì)師溝通等多項(xiàng)職責(zé),但都語焉不詳,這導(dǎo)致上市公司在實(shí)際操作中依據(jù)模糊。我國多數(shù)上市公司建立審計(jì)委員會(huì)制度本來就缺乏內(nèi)在推動(dòng)力,這樣模糊的規(guī)定更易使其流于形式。而企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系則較好地克服了這個(gè)問題,對于審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部控制體系的建立、評價(jià)和審計(jì)中的職責(zé)與操作規(guī)程進(jìn)行了明確的規(guī)定,主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn):

1.審查和監(jiān)督內(nèi)部控制。除了傳統(tǒng)上比較關(guān)注的對關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的監(jiān)督等外,還增加了對業(yè)務(wù)外部事項(xiàng)的審查、對企業(yè)合并分立情形的審查、對衍生工具業(yè)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制政策和程序的評價(jià)與監(jiān)督、對接受財(cái)務(wù)舞弊舉報(bào)投訴機(jī)制等的具體規(guī)定。

2.領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)控規(guī)范體系規(guī)定審計(jì)委員會(huì)代表董事會(huì)與管理層共同行使對內(nèi)部審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé),并且審計(jì)委員會(huì)應(yīng)聘用企業(yè)外部獨(dú)立的、合格的機(jī)構(gòu)和人員實(shí)施對內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的考核與評價(jià),以改善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

3.聘用并與外部審計(jì)師溝通。內(nèi)控規(guī)范體系明確了審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)提出聘用或解聘公司獨(dú)立審計(jì)師,有權(quán)確定獨(dú)立審計(jì)師的報(bào)酬、聘用條件。并且審計(jì)委員會(huì)應(yīng)審查并確認(rèn)外部審計(jì)師的獨(dú)立性以及預(yù)先批準(zhǔn)聘請獨(dú)立審計(jì)師為公司提供審計(jì)和其他法律允許的非審計(jì)服務(wù),以保證外部審計(jì)師的獨(dú)立性。

再次,對審計(jì)委員會(huì)的組織設(shè)計(jì)做了特別規(guī)定。審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)各委員會(huì)中最具有實(shí)質(zhì)性作用、業(yè)務(wù)最繁忙的委員會(huì),因此加強(qiáng)審計(jì)委員會(huì)的組織至關(guān)重要。在之前法規(guī)的基礎(chǔ)上,內(nèi)控規(guī)范體系特別規(guī)定了主任委員的任職資格,要求主任委員應(yīng)有良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

最后,對審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督和控制有了重大改進(jìn)。內(nèi)控規(guī)范體系中,不僅詳細(xì)列示了審計(jì)委員會(huì)對會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行內(nèi)控鑒證工作的監(jiān)督職責(zé),還突出了會(huì)計(jì)師事務(wù)所對審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督職能,這是與以往法規(guī)相比一個(gè)重大的改進(jìn)。由于內(nèi)部環(huán)境對維護(hù)有效的內(nèi)部控制具有重要影響,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境。在評價(jià)內(nèi)部環(huán)境時(shí),注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估審計(jì)委員會(huì)是否了解并履行對財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制的監(jiān)督責(zé)任。文件還特別指出審計(jì)委員會(huì)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制的監(jiān)督無效可能表明企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷,明確了上市公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)加強(qiáng)自身建設(shè)。

審計(jì)委員會(huì)制度進(jìn)一步改進(jìn)的方向

誠然,雖然企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系突出了審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)地位,但企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系畢竟不是直接針對審計(jì)委員會(huì)制度建設(shè)的法規(guī)文件,因此,如何構(gòu)建完備的審計(jì)委員會(huì)制度還需認(rèn)真研究審計(jì)委員會(huì)制度運(yùn)行的內(nèi)在邏輯體系,并且學(xué)習(xí)借鑒國際審計(jì)委員會(huì)制度的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)。筆者認(rèn)為,除了企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系所明確規(guī)定的內(nèi)容之外,我國的審計(jì)委員會(huì)制度還可從以下方面加強(qiáng)職能:

第一,要賦予審計(jì)委員會(huì)履職所需的資源和權(quán)利,以使其責(zé)權(quán)利對等。譬如,要保證委員會(huì)擁有對公司人員、記錄和文件不受限制的查詢調(diào)查權(quán);公司應(yīng)向委員會(huì)提供委員會(huì)認(rèn)為必要的經(jīng)費(fèi),以支付委員會(huì)認(rèn)為必要時(shí)聘請顧問的報(bào)酬和委員會(huì)履行其職責(zé)所必要的合理的日常管理開支。

第二,應(yīng)該強(qiáng)化審計(jì)委員會(huì)成員的履職能力。應(yīng)要求審計(jì)委員會(huì)成員中至少一名是董事會(huì)認(rèn)定的財(cái)務(wù)專家,且所有議案必須經(jīng)過該專家審閱,其他成員要有必要的財(cái)務(wù)知識。

第三,要在組織設(shè)計(jì)上為審計(jì)委員會(huì)履職創(chuàng)造良好的條件。譬如,審計(jì)委員會(huì)可借鑒國際經(jīng)驗(yàn)成立由一到兩名委員組成的附屬委員會(huì),在委員會(huì)認(rèn)為適當(dāng)?shù)臅r(shí)候,可以將其全部或部分職責(zé)委托給委員會(huì)的附屬委員會(huì);審計(jì)委員會(huì)主任委員應(yīng)可以無限期連任,確保審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)審部門相對于管理層的獨(dú)立性;建立審計(jì)委員會(huì)與公司治理各方單獨(dú)或秘密溝通的機(jī)制,確保信息暢通。

第四,根據(jù)發(fā)展的需要適當(dāng)增加審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)?？梢园哑髽I(yè)合規(guī)和倫理監(jiān)控納入審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)范圍,審查公司對各個(gè)方面規(guī)則的遵守情況,譬如稅收問題、欺詐和營運(yùn)損失問題、反洗錢監(jiān)控問題、公司員工行為準(zhǔn)則和社會(huì)責(zé)任履行情況等商業(yè)倫理規(guī)范問題。

第五,明確審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)的工作關(guān)系。監(jiān)事會(huì)是作為董事會(huì)的制衡機(jī)制而出現(xiàn)的,其職責(zé)的重點(diǎn)是對董事會(huì)的監(jiān)督,是一種事后的監(jiān)督,沒有參與公司經(jīng)營決策的職能。而審計(jì)委員會(huì)則可以通過監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性,通過直接督導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門和合規(guī)部門,以及為董事會(huì)的決策提供依據(jù),把監(jiān)督機(jī)制引入到公司的決策層面上來。這是兩者在功能設(shè)計(jì)上的主要區(qū)別。當(dāng)然,審計(jì)委員會(huì)作為董事會(huì)的一部分,其運(yùn)行必須接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督,配合監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事審計(jì)工作,一般來說,審計(jì)委員會(huì)的所有文件都要抄送監(jiān)事會(huì),監(jiān)事也可以列席審計(jì)委員會(huì)的會(huì)議。

篇(6)

我行新一屆董事會(huì)上任伊始，就著手制定公司《五年發(fā)展綱要》，描繪未來發(fā)展的“線路圖”，借此統(tǒng)一思想認(rèn)識，為董事會(huì)及其專門委員會(huì)、獨(dú)立董事履行職能提供決策導(dǎo)向。新一屆董事會(huì)認(rèn)真回顧了本行十年發(fā)展歷程，研究分析了國際國內(nèi)金融發(fā)展趨勢，設(shè)立由獨(dú)立董事牽頭的專門工作小組，研究制定了《中國民生銀行五年發(fā)展綱要》，確定了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段的總體目標(biāo)及其實(shí)施策略。在《中國民生銀行五年發(fā)展綱要》中，把優(yōu)化公司治理作為未來發(fā)展的重要目標(biāo)，明確指出“盡管目前民生銀行公司治理在國內(nèi)處于相對領(lǐng)先水平，但要想躋身國際合格競爭者行列，實(shí)現(xiàn)成功轉(zhuǎn)型，民生銀行提升公司治理顯得非常必要”，未來要進(jìn)一步明晰“三會(huì)一層”的職責(zé)邊界，要強(qiáng)化董事會(huì)在銀行發(fā)展和公司治理中的核心作用，努力打造高效董事會(huì)，并通過做實(shí)做強(qiáng)董事會(huì)各專門委員會(huì)，提高專門委員會(huì)的專業(yè)水平，真正實(shí)現(xiàn)董事會(huì)在銀行經(jīng)營發(fā)展中的決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，提高董事會(huì)的決策水平和決策效率。

在公司治理實(shí)踐中，我們注重制度創(chuàng)新，強(qiáng)化制度建設(shè)。近兩年我行先后制定或修訂了30多項(xiàng)公司治理制度，形成了一套比較完備的公司治理制度體系、運(yùn)作規(guī)范和工作流程，為構(gòu)建高效、透明、和諧的公司治理機(jī)制點(diǎn)定了堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。比如，重新修訂了《董事會(huì)議事規(guī)則》，進(jìn)一步明確了董事會(huì)議事方式、規(guī)范議事程序，并首創(chuàng)“董事會(huì)非決策性會(huì)議制度”，使董事會(huì)非決策性會(huì)議成為全體董事信息交流、溝通協(xié)調(diào)、達(dá)成共識的平臺(tái)。重新修訂六個(gè)《董事會(huì)專門委員會(huì)工作細(xì)則》，細(xì)化了各個(gè)董事會(huì)專門委員會(huì)的職責(zé)和授權(quán)范圍，進(jìn)一步明確了董事會(huì)專門委員會(huì)的工作程序，使各委員會(huì)工作更具有可作操作性。

為加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理，我們重新制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，完善了關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的界定，明確了關(guān)聯(lián)交易定價(jià)政策、關(guān)聯(lián)交易的審批管理程序、關(guān)聯(lián)交易的審計(jì)、報(bào)告及其披露、法律責(zé)任等管理操作規(guī)程，使關(guān)聯(lián)交易管理工作透明化、公開化。

為強(qiáng)化董事自律約束，促進(jìn)董事勤勉盡責(zé)，提高董事會(huì)及其專門委員會(huì)的工作水平，我行在業(yè)內(nèi)率先制定了《中國民生銀行董事履職盡責(zé)自律條例》。該條例明確了全體董事的義務(wù)，規(guī)定了基本職責(zé)、盡職要求、不當(dāng)行為及失職問責(zé)，并增加了對董事履職情況進(jìn)行評價(jià)與通報(bào)等內(nèi)容。

為強(qiáng)化高級管理人員的激勵(lì)約束機(jī)制，我們制定了《高級管理人員盡職考評試行辦法》及其實(shí)施細(xì)則，重新修訂了《高級管理人員薪酬制度》，設(shè)定關(guān)鍵績效指標(biāo)和領(lǐng)導(dǎo)力評價(jià)指標(biāo)，明晰高級管理人員盡職考評的工作程序，保障了高管人員盡職考評工作的制度化、規(guī)范化、具體化。

在充分發(fā)揮董事會(huì)專門委員會(huì)和獨(dú)立董事作用方面，我們制定了董事會(huì)專門委員會(huì)工作計(jì)劃，明確工作目標(biāo)，特別需要提出的是，我行首創(chuàng)了獨(dú)立董事上班制度，強(qiáng)化獨(dú)立董事作用。依據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)，設(shè)立董事會(huì)專門委員會(huì)的一個(gè)重要目的在于發(fā)揮獨(dú)立董事的作用，以強(qiáng)化董事會(huì)工作的有效性。但是，獨(dú)立董事一般為兼職董事，多為社會(huì)名流或?qū)＜?，工作繁忙，很難有時(shí)間和精力去履行董事義務(wù)，因此，獨(dú)立董事及以獨(dú)立董事為主席的專門委員會(huì)就很難有效地開展工作。為解決這一矛盾，我行實(shí)施了獨(dú)立董事到行內(nèi)上班制度，規(guī)定獨(dú)立董事每月上班1-2天。我行為獨(dú)立董事安排專門辦公室和辦公設(shè)備，目前6名獨(dú)立董事均能夠按規(guī)定執(zhí)行上班制度。我行董事會(huì)下設(shè)6個(gè)專門委員會(huì)，其中5個(gè)專門委員會(huì)的主席由獨(dú)立董事出任，獨(dú)立董事上班制度將有利于推動(dòng)專門委員會(huì)工作的開展。從實(shí)施情況看，獨(dú)立董事上班的主要工作是：研究所屬委員會(huì)的工作事項(xiàng)；研究并確定委員會(huì)提出的議案；聽取管理層或總行部門的工作匯報(bào)；討論制定相關(guān)制度等。

要發(fā)揮董事會(huì)及其專門委員會(huì)的職能作用，應(yīng)有專門的辦事機(jī)構(gòu)提供支持與保障。去年，我們專設(shè)了董事會(huì)辦公室，將其與監(jiān)事會(huì)辦公室職能分離。董事會(huì)辦公室下設(shè)4個(gè)處室，即董事會(huì)專門委員會(huì)工作秘書處、治理考評處、證券事務(wù)與投資者關(guān)系處和綜合管理處，并為專門委員會(huì)和獨(dú)立董事配備了工作秘書。此外，還組建了董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)辦公室，專門負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略的研究策劃及組織實(shí)施。這些辦事機(jī)構(gòu)和工作人員主要工作是負(fù)責(zé)前期研究、收集信息、起草議案、會(huì)議安排、日常聯(lián)絡(luò)及相關(guān)決議的落實(shí)等。

實(shí)踐表明，影響董事會(huì)及專門委員會(huì)和獨(dú)立董事履行職能的一個(gè)重要因素是缺乏足夠的信息，信息不及時(shí)、不對稱，直接影響對議案的討論和決策，而保障信息傳遞暢通、信息溝通交流及時(shí)充分，有利于構(gòu)建高效、透明、和諧的公司治理機(jī)制。為此我行建立了多層次的信息溝通機(jī)制，搭建信息交流平臺(tái)，加強(qiáng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層之間的信息共享及溝通，比如我們逐步完善了經(jīng)營管理層向董事會(huì)的經(jīng)營報(bào)告制度及重大事項(xiàng)報(bào)告制度；建立了董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)與總行相關(guān)部室工作對接聯(lián)系制度；定期編輯《董事會(huì)工作通訊》、《內(nèi)部參考》，及時(shí)反映董事會(huì)重大決策、中心工作及熱點(diǎn)問題，從而促進(jìn)董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營管理層的溝通；專門委員會(huì)組織的內(nèi)部調(diào)研與座談；利用董事會(huì)非決策性會(huì)議平臺(tái)溝通交流觀點(diǎn)等。

篇(7)

陳思，吉林大學(xué)商學(xué)院，會(huì)計(jì)專業(yè)。

摘要：2001年證監(jiān)會(huì)的《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》標(biāo)志著獨(dú)立董事制度這一英美法系舶來品正式在中國播種。然而證監(jiān)會(huì)企圖在監(jiān)事會(huì)監(jiān)督不力的情況下給上市公司加上獨(dú)立董事這第二把“鎖”的愿望收效如何呢？事實(shí)是獨(dú)立董事似乎似乎既不獨(dú)立也不“懂事” ，明顯失位的問題成為公司治理中的又一癥結(jié)，花瓶獨(dú)董現(xiàn)象也成為擺在我們法律人——制度設(shè)計(jì)者面前的另一道難題。

關(guān)鍵詞：獨(dú)立董事；公司治理；監(jiān)督；失位

背景介紹

上市公司獨(dú)立董事是指不在公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系的董事。

獨(dú)立董事制度源于美國，我國在20世紀(jì)末開始了移植獨(dú)立董事制度的探索。2001年證監(jiān)會(huì)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》，（以下簡稱意見）。意見指出上市公司應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立董事制度，并明確規(guī)定了獨(dú)立董事的任職條件以及上市公司建立獨(dú)立董事制度的日程表：各境內(nèi)上市公司應(yīng)當(dāng)按照本指導(dǎo)意見的要求修改公司章程，聘任適當(dāng)人員擔(dān)任獨(dú)立董事，其中至少包括一名會(huì)計(jì)專業(yè)人士（會(huì)計(jì)專業(yè)人士是指具有高級職稱或注冊會(huì)計(jì)師資格的人士）。在二00二年六月三十日前，董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)至少包括2名獨(dú)立董事；在二00三年六月三十日前，上市公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)至少包括三分之一獨(dú)立董事。

2005年修改的新公司法第123條規(guī)定：上市公司設(shè)立獨(dú)立董事，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。至此我國以基本法的形式確立了獨(dú)立董事制度的地位。

案例指引

1.2004年6月17日伊利股份（600887）意外跌停。事情源于伊利股份與獨(dú)立董事俞伯偉的博弈：伊利股份獨(dú)立董事俞伯偉發(fā)表聲明質(zhì)疑伊利股份未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)、未公告購買巨額國債，并提出由獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)審查伊利股份國債投資項(xiàng)目。 作為回應(yīng)：6月17日，伊利股份公告稱董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議形成決議，同意將《內(nèi)蒙古伊利實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司監(jiān)事會(huì)關(guān)于提請股東大會(huì)免去俞伯偉先生獨(dú)立董事的議案》提交2003年度股東大會(huì)審議。

2.在《燕趙都市報(bào)》2012年5月26期中有這樣一則報(bào)道：中國人民大學(xué)商學(xué)院會(huì)計(jì)系副主任，emba中心主任徐經(jīng)長教授身兼六家上市公司獨(dú)董，被網(wǎng)民贈(zèng)與“最牛獨(dú)董”稱號。更牛的是：徐經(jīng)長所兼職的寶萊特、奧康國際、北京城建、北新建材、全聚德、榮之聯(lián)等6家上市公司橫跨房地產(chǎn)、餐飲業(yè)、紡織服裝、醫(yī)療器械、信息服務(wù)、建筑材料業(yè)。最牛獨(dú)董徐經(jīng)長讓本就飽受爭議的獨(dú)立董事制度再度登上輿論的風(fēng)口浪尖。迫于壓力徐經(jīng)長于5月21日“因個(gè)人工作原因”申請辭去公司第四屆董事會(huì)獨(dú)立董事職務(wù)。

問題發(fā)現(xiàn)

我國公司治理結(jié)構(gòu)類似于日本內(nèi)部監(jiān)控一貫依賴監(jiān)事會(huì)，這次欲引入獨(dú)立董事制度，除因監(jiān)事會(huì)弱化外，還有改造公司董事會(huì)的現(xiàn)實(shí)考慮。即獨(dú)立董事設(shè)計(jì)的初衷是為了強(qiáng)化董事會(huì)的職能最終完善公司治理結(jié)構(gòu)。然而從以上兩個(gè)案例可以看出：獨(dú)立董事在我國公司治理中并未如制度設(shè)計(jì)者所希望的那樣從根本上解決一股獨(dú)大的問題，有效履行監(jiān)督職能并切實(shí)保障中小股東的利益，而是存在嚴(yán)重的失位問題：既不獨(dú)立，也不“懂事”。獨(dú)董制度的設(shè)計(jì)更多的扮演了“企業(yè)發(fā)展壯大后必須面臨的一道坎“這一尷尬角色。

問題分析

在第一個(gè)案例中，到底是什么深層次原因讓俞伯偉與東家伊利股份“兵戎相見”我們不得而知。但是當(dāng)人們因俞伯偉的《獨(dú)立董事聲明》重新為飽受詬病的獨(dú)立董事制度歡呼時(shí)，伊利股份的臨時(shí)董事會(huì)決議對獨(dú)立董事之獨(dú)立性的信仰者無異于當(dāng)頭棒喝，也是對《意見》中獨(dú)立董事不受上市公司主要股東、實(shí)際控制人、或者其他與上市公司存在利害關(guān)系的單位或個(gè)人的影響這一構(gòu)想的強(qiáng)有力沖擊。由此可見：獨(dú)立董事并不獨(dú)立。

針對第二個(gè)案例，《意見》明確規(guī)定：獨(dú)立董事原則上最多在5家上市公司兼任獨(dú)立董事，并確保有足夠的時(shí)間和精力有效地履行獨(dú)立董事的職責(zé)。首先徐經(jīng)長在辭去寶萊特公司第四屆董事會(huì)獨(dú)立董事之前曾擔(dān)任六家上市公司獨(dú)立董事，顯然違反了意見對于個(gè)人兼任上市公司獨(dú)立董事個(gè)數(shù)的限制；其次徐經(jīng)長所兼任獨(dú)立董事的六家上市公司橫跨房地產(chǎn)、餐飲業(yè)、紡織服裝、醫(yī)療器械、信息服務(wù)、建筑材料業(yè)等六大產(chǎn)業(yè)也讓人們對于徐能否確保有足夠的時(shí)間和精力有效地履行獨(dú)立董事的職責(zé)產(chǎn)生懷疑。對此 網(wǎng)友上海云龍的提問最具代表性“最牛獨(dú)董，同時(shí)兼任六家上市公司獨(dú)立董事，錢拿得過來，事管得過來么？”由此可見：即便獨(dú)董是超人，似乎也很難做到“懂事”。

獨(dú)立董事既不獨(dú)立，也不“懂事”，由此淪為上市公司裝點(diǎn)門面的“花瓶”， 套用哈佛大學(xué)商學(xué)院教授邁賴斯.馬斯的一句話：大多數(shù)的獨(dú)立董事僅僅是“公司圣誕樹“上的裝飾品——沒有任何實(shí)際目的的裝飾行的舉止文雅的小玩意兒。

彭興庭更是以《獨(dú)立董事和被豢養(yǎng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家》為題來批判獨(dú)立董事。

到底是什么造成獨(dú)立董事既不獨(dú)立又不“懂事”呢？

（一）首先我們進(jìn)行獨(dú)立董事的獨(dú)立性分析：

1. 目前我國上市公司獨(dú)立董事的選任似乎仍停留在熟人介紹的階段，建立在熟人基礎(chǔ)上的獨(dú)董自然會(huì)礙于情面，很難真正對公司的業(yè)務(wù)提出實(shí)質(zhì)的批評，這樣獨(dú)立董事的獨(dú)立性在選任上就已大打折扣。

2. 從獨(dú)董們的角度看：上市公司獨(dú)立董事主要由高校學(xué)者、律師、會(huì)計(jì)師、券商行業(yè)分析師、退休官員構(gòu)成，其中高校學(xué)者占到百分之四十三點(diǎn)五。明星教授成為上市公司眼中的香餑餑如復(fù)旦大學(xué)民商法中心主任胡鴻高同時(shí)擔(dān)任海德股份，置信電氣，世茂股份，s佳通的獨(dú)立董事。擔(dān)任獨(dú)立董事對這些學(xué)者來說意味著名利雙收：一方面他們可以從上市公司獲得少則幾萬多則幾十萬的獨(dú)董津貼，如中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院副院長趙錫軍擔(dān)任建設(shè)銀行獨(dú)立董事稅前薪酬達(dá)到41萬；另一方面，披上理論與實(shí)際相結(jié)合的外衣也讓學(xué)者們在學(xué)術(shù)界更加如魚得水。

而上市公司重金聘請獨(dú)立董事一方面是利用一些知名教授的社會(huì)地位提升運(yùn)營管理和聲譽(yù)，更重要的是利用高校學(xué)者缺少實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，不會(huì)對公司高層提出太多意見從而達(dá)到不受牽絆的目的，不“懂事”自然也成了獨(dú)董能否成功上位的加分項(xiàng)。這個(gè)結(jié)論也不難證實(shí)：從“電話履職”獨(dú)董和“失聲”獨(dú)董中便可見一斑?！半娫捖穆殹豹?dú)董是指很少參加公司董事會(huì)，通常通過通訊方式履職。如2010年羅平鋅電召開了13次董事會(huì)，獨(dú)董尹曉冰電話參加11次?！笆暋豹?dú)董則以重慶啤酒，綠大地造假案中獨(dú)董集體為代表。

就這樣，獨(dú)董名利雙收，他們甚至可以心安理得的一邊鼓吹獨(dú)立董事有助于決策公正化，一方面卻又拿著大股東的錢，為他們的利益搖旗吶喊，借助自己的影響力錯(cuò)誤的引導(dǎo)公眾預(yù)期。所謂拿人手短，吃人嘴短，經(jīng)濟(jì)學(xué)家被大公司、大老板豢養(yǎng)的背后做出有違自己良心的事情，用經(jīng)濟(jì)學(xué)家自己的話說：這也是：“人作為理性動(dòng)物”使然。而上市公司則成功的利用獨(dú)立董事制度加強(qiáng)了企業(yè)家和經(jīng)濟(jì)學(xué)家的聯(lián)盟，更是有效的在“聯(lián)盟”內(nèi)部成功的找到了制度設(shè)計(jì)者的第二把鎖的鑰匙。試問這樣的獨(dú)立董事怎能真正獨(dú)立有效的履行監(jiān)督職能、防止一股獨(dú)大、切實(shí)保障中小股東利益。

（二）接下來我們就獨(dú)立董事能否真正做到“懂事”進(jìn)行分析：

前文已述：獨(dú)立董事在構(gòu)成上以高校學(xué)者為主，占到百分之四十三點(diǎn)五。那么這些學(xué)者精英在冠以理論實(shí)踐相結(jié)合的帽子后是否做到了名副其實(shí)則是值得商榷，仍以徐經(jīng)長為例，徐教授身兼六家上市公司獨(dú)董，更甚者這六家公司竟是橫跨六大產(chǎn)業(yè)，應(yīng)該說獨(dú)董如要真正做到忠實(shí)勤勉首先要對公司所在行業(yè)有充分了解，其次才是財(cái)務(wù)法律相關(guān)知識。那么徐教授在科研壓力本就很大的情況下如何去充分了解這六大行業(yè)呢，更不用說能夠忠實(shí)勤勉的為公司治理提供建設(shè)性的意見?？梢哉f徐經(jīng)長絕非個(gè)例，獨(dú)董身兼多家公司獨(dú)董以至于其分身乏術(shù)是造成獨(dú)董不“懂事“的重要原因。

對策探索

應(yīng)該說將獨(dú)立董事制度引入我國絕不僅是簡單的制度移植的問題，更不意味著公司只需聘請若干專家以作其“門面和裝潢“以提升公司之層次，他涉及的是獨(dú)立董事與公司法的整體契合問題。

既然獨(dú)立董事制度在我國公司治理中面臨著嚴(yán)重的以不獨(dú)立和不“懂事“為代表的失位問題。那么我們就應(yīng)該分別從獨(dú)立 和”懂事“兩方面來解決這個(gè)問題。

（一）針對獨(dú)立董事獨(dú)立性所面對的挑戰(zhàn) ，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾個(gè)方面應(yīng)對：

1， 首先在獨(dú)立董事的選任上不能任人唯親，對此監(jiān)管部門的適當(dāng)干預(yù)是必要的。建議經(jīng)過考試合格的獨(dú)立董事在監(jiān)管部門及交易所備案，新上市公司以及上市公司獨(dú)立董事出現(xiàn)空缺時(shí)由監(jiān)管部門及交易所提出建議，由上市公司尤其是中小股東代表根據(jù)實(shí)際情況對候選人職業(yè)能力以及進(jìn)行考察，在沒有充分理由表示異議的情況下根據(jù)建議確定獨(dú)立董事人選以保證獨(dú)立董事獨(dú)立性。

2， 既然獨(dú)立董事拿人手短，吃人嘴軟，那么由此造成的不獨(dú)立應(yīng)由薪酬制度來解決，即薪酬的發(fā)放要脫離董事會(huì)和管理層，獨(dú)立董事應(yīng)建立獨(dú)立的薪酬管理制度，建議由監(jiān)管部門、交易所、上市公司聯(lián)合成立獨(dú)立的薪酬管理部門，并將薪酬的發(fā)放與獨(dú)董履職情況以及中小股東的意見結(jié)合起來。

3， 上市公司建立獨(dú)立董事與監(jiān)事會(huì)之間的分工合作制度。在我國現(xiàn)行給上市公司上兩把鎖的體制下，如果獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)的職權(quán)不清，那么二者很可能出現(xiàn)爭權(quán)以及互相推諉的情況，這便會(huì)使制度設(shè)計(jì)者的愿望落空，獨(dú)立董事的獨(dú)立性也便在內(nèi)部消化掉了，所以加強(qiáng)獨(dú)立董事的獨(dú)立性必須明確獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)之間的職權(quán)劃分。

4， 明確獨(dú)立董事的法律責(zé)任，完善問責(zé)制度。在現(xiàn)行法律規(guī)定下獨(dú)立董事義務(wù)不夠明確，多數(shù)獨(dú)董只是拿錢了事，權(quán)利義務(wù)不對等也是獨(dú)立董事怠于追求獨(dú)立的重要原因，所以對未能盡職的獨(dú)董要加強(qiáng)監(jiān)管，在客觀上形成獨(dú)董獨(dú)立性的壓力迫使其主動(dòng)追求獨(dú)立 。

（二）要使獨(dú)立董事做到“懂事“真正盡到忠實(shí)勤勉義務(wù)應(yīng)從以下幾個(gè)方面下功夫：

1，在立法上減少獨(dú)立董事最多兼任上市公司的家數(shù)，筆者認(rèn)為《意見》規(guī)定獨(dú)立董事原則上最多在五家上市公司擔(dān)任獨(dú)立董事的規(guī)定使確保有足夠的時(shí)間和精力履行獨(dú)立董事職責(zé)成為客觀上的不可能。個(gè)人精力有限，加之獨(dú)立董事并不作為本業(yè)，所以允許獨(dú)董兼任最多五家上市公司并要求其勤勉盡責(zé)是不現(xiàn)實(shí)的。建議修改此項(xiàng)規(guī)定：獨(dú)立董事原則上最多在三個(gè)上市公司擔(dān)任獨(dú)立董事并不得跨超過兩個(gè)行業(yè)為宜。

2，完善獨(dú)立董事構(gòu)成結(jié)構(gòu)，筆者認(rèn)為高校學(xué)者并不是兼任獨(dú)立董事的最佳人選，欠缺實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)是其擔(dān)任獨(dú)立董事的最大瓶頸，而上市公司不應(yīng)成為高校學(xué)者提升實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的練兵場。建議由具有實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的券商行業(yè)分析師，會(huì)計(jì)師，證券律師擔(dān)任獨(dú)立董事以便更好履行職責(zé)。

3，加強(qiáng)獨(dú)立董事入職前培訓(xùn)并實(shí)行定期考核制度。獨(dú)立董事能否充分發(fā)揮作用的大前提是對行業(yè)的了解其次才是專業(yè)知識的考量，所以加強(qiáng)獨(dú)立董事的職前培訓(xùn)是必要的，定期考核是對獨(dú)立董事職業(yè)能力的持續(xù)關(guān)注，公司監(jiān)管以及廣大中小股東利益不可馬虎，如果發(fā)現(xiàn)獨(dú)董職業(yè)能力達(dá)不到職位要求就必須采取措施 ：或者加強(qiáng)培訓(xùn)、或者更換合適人選。唯此才能保證真正的行家在為公司及廣大股東保駕護(hù)航。

結(jié)語

獨(dú)立董事能否在我國的公司治理中真正取得卓有成效的成績關(guān)鍵在于保持獨(dú)立董事的獨(dú)立性以及獨(dú)立董事職業(yè)素養(yǎng)適應(yīng)職位要求。唯此，獨(dú)立董事這一制度設(shè)計(jì)才能真正使我國的公司治理取得長足的進(jìn)步。（作者單位：1.吉林大學(xué)法學(xué)院；2. 吉林大學(xué)商學(xué)院）

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