執(zhí)法風(fēng)險論文精品(七篇)

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篇(1)

在行政執(zhí)法中，超越職權(quán)是指行政執(zhí)法主體及其工作人員的具體行政行為，超越了法律、法規(guī)規(guī)定的權(quán)限范圍，或者實施了根本無權(quán)實施的具體行政行為。結(jié)合稅務(wù)實踐，稅務(wù)機(jī)關(guān)超越職權(quán)的主要表現(xiàn)形式有以下幾種：一是主體越權(quán)。又分為兩種情況：1.級別越權(quán).指下級稅務(wù)行政主體行使了應(yīng)當(dāng)由上級稅務(wù)行政主體行使的職權(quán)。2.業(yè)務(wù)越權(quán)。二是管轄越權(quán)。三是職能越位。四是無委托執(zhí)法。

二、稅收執(zhí)法程序違法

所謂行政程序，是指行政主體實施行政行為、行使行政權(quán)力過程中所遵循的步驟、順序、方式及時限的總和。稅收執(zhí)法程序違法的主要表現(xiàn)為：第一，省略步驟。即將必須的法定步驟予以省略。第二，顛倒順序。雖然執(zhí)法人員履行了全部的執(zhí)法步驟，但不按各步驟先后順序履行則構(gòu)成顛倒順序的程序違法。第三，改變方式。例如，《稅收征管法》規(guī)定采取簡易保全措施的手段僅限于扣押，如果執(zhí)法人員采取了查封或者凍結(jié)的手段，就構(gòu)成了改變方式的程序違法。第四，超過時限，即未按法定的時限行使稅收執(zhí)法權(quán)。

三、稅收執(zhí)法侵權(quán)

基于現(xiàn)代法治理念，現(xiàn)行稅收征管法律的一個重要特征就是規(guī)范稅收征收行為，保障納稅人的合法權(quán)益。筆者認(rèn)為，近年來稅務(wù)機(jī)關(guān)在保護(hù)納稅人權(quán)益方面做了大量工作，也取得了一定成效，但還不同程度地存在以下稅收執(zhí)法侵權(quán)行為：一是對納稅人的參與權(quán)、知情權(quán)缺乏充分尊重。此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)解答納稅人的咨詢還欠缺及時準(zhǔn)確。二是回避權(quán)未能得到很好的落實。三是侵犯納稅人的信賴?yán)姹Ｗo(hù)權(quán)。具體表現(xiàn)在：對納稅人的同一行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和稽查部門往往意見不一，相互矛盾，使納稅人無所適從；對于下級稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為，上級稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查工作時，往往以糾正錯誤為名進(jìn)行“秋后算賬”，讓納稅人感到稅務(wù)機(jī)關(guān)出爾反爾，這既損害了納稅人的信賴?yán)?，又影響了稅?wù)機(jī)關(guān)的誠信執(zhí)法形象。

四、稅收執(zhí)法依據(jù)錯誤

一是違背合法行政原則要求，在稅收執(zhí)法中，不依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，只依據(jù)規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，由于規(guī)范性文件對人民法院不具有法律上的約束力，因而在行政訴訟中稅務(wù)機(jī)關(guān)存在敗訴的風(fēng)險。二是法律適用錯誤。本應(yīng)引用A法的有關(guān)規(guī)定，但卻錯誤地引用了B法的有關(guān)規(guī)定。三是條款引用“張冠李戴”。有的稅收執(zhí)法人員，不懂得如何正確識別法律的條、款、項，導(dǎo)致具體法律條文引用錯誤.本應(yīng)屬于“項”的規(guī)定，卻錯誤地作為“款”予以引用。四是忽視法律的立、改、廢。在稅收執(zhí)法中，引用了過時的、已被廢止、撤銷或尚未生效的法律、法規(guī)和規(guī)章，而未引用現(xiàn)行有效的法律、法規(guī)和規(guī)章。五是違背“法不溯及既往”原則，作出了不利于行政管理相對人的處理、處罰決定。

五、稅務(wù)案件定性不當(dāng)

一是違反稅權(quán)法定、法律保留和法律優(yōu)位原則，當(dāng)稅法無明文規(guī)定時，錯誤地采取了權(quán)力本位觀，作出了影響納稅人權(quán)利和義務(wù)的決定。二是案件定性不準(zhǔn)。例如，虛開發(fā)票偷稅行為，同時構(gòu)成違反發(fā)票管理法規(guī)和《稅收征管法》，根據(jù)規(guī)定，應(yīng)按偷稅行為處罰，但執(zhí)法人員卻定性為未按規(guī)定開具發(fā)票或者按偷稅和未按規(guī)定開具發(fā)票并罰。三是定性時未充分考量全案情況，作出了片面的認(rèn)定。六、證據(jù)收集不充分、不合法

稅收行政執(zhí)法證據(jù)指的是稅收行政執(zhí)法主體在對稅務(wù)行政管理相對人實施法律、法規(guī)、規(guī)章的措施和手段時所依據(jù)的事實和材料。在日常稅收執(zhí)法中，證據(jù)收集風(fēng)險主要有：一是不收集證據(jù)，憑經(jīng)驗執(zhí)法。二是證據(jù)收集不充分或者違背證據(jù)的“關(guān)聯(lián)性”要求，所收集的證據(jù)與處理、處罰決定中闡述的違法事實不存在因果關(guān)系。三是證據(jù)收集方式不合法。四是先處理，后取證。在作出處理、處罰決定后才補(bǔ)充收集證據(jù)。五是證據(jù)制作不規(guī)范，未嚴(yán)格執(zhí)行《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》中有關(guān)證據(jù)收集、制作的規(guī)范化要求。

七、自由裁量權(quán)濫用

現(xiàn)行稅收征管法律、法規(guī)、規(guī)章賦予了稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員寬泛的自由裁量權(quán)。但在實際操作中，由于稅收執(zhí)法人員千差萬別，個人素質(zhì)和價值取向的不同會導(dǎo)致對法律規(guī)范的理解偏差，從而產(chǎn)生自由裁量權(quán)濫用的執(zhí)法風(fēng)險。行使自由裁量權(quán)錯誤主要表現(xiàn)在：一是違反比例法則。即行政處理手段與違法行為造成的危害性不成比例，在稅務(wù)行政處罰上體現(xiàn)為違反“過罰相當(dāng)原則”。二是有多種行政手段能達(dá)到行政目的時，采取了損害納稅人權(quán)益的方式。三是考慮了錯誤的和不相干的因素。例如，執(zhí)法人員因納稅人陳述申辯而錯誤地認(rèn)為納稅人態(tài)度不好，從而對納稅人實施了加重處罰。四是背離既定的慣例。五是行使自由裁量權(quán)未說明理由。當(dāng)前，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員在行使自由裁量權(quán)時，普遍存在的問題是作出處罰決定沒有詳細(xì)陳述理由，即沒有對納稅人的違法行為、違法情節(jié)、方法和手段、社會危害程度、主觀惡性和陳述申辯內(nèi)容等進(jìn)行綜合分析評價，因而，行政處罰決定讓納稅人難以信服。

八、行政復(fù)議處理不當(dāng)

一是不作為。包括：無正當(dāng)理由不受理，不審查、不答復(fù)，無正當(dāng)理由超期不作復(fù)議決定、不在合理期限內(nèi)確認(rèn)復(fù)議擔(dān)保的效力性等。二是復(fù)議機(jī)關(guān)未全面客觀調(diào)查取證。僅從證明被申請人具體行政行為的合法性角度收集證據(jù)。三是復(fù)議決定未準(zhǔn)確告知申請人提訟的時間和具體對象，引發(fā)訴訟時效爭議。四是復(fù)議機(jī)關(guān)在避免當(dāng)被告心理的驅(qū)動下，違法作出復(fù)議決定。

九、稅務(wù)執(zhí)行不到位

篇(2)

論文關(guān)鍵詞 內(nèi)部監(jiān)督 風(fēng)險防控 工作風(fēng)險

一、風(fēng)險防控管理在檢察機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督工作中的意義

一是提高檢察人員自覺接受監(jiān)督、主動參與監(jiān)督和積極化解風(fēng)險的意識，不斷強(qiáng)化對權(quán)力運行的監(jiān)督，使檢察人員不犯或少犯錯誤，確保檢察權(quán)公正廉潔行使，增強(qiáng)檢察工作的權(quán)威性和檢察機(jī)關(guān)的公信力。

二是隨著形勢的發(fā)展變化，檢察工作面臨著一些新情況新問題。要有效應(yīng)對這些新情況新問題，就必須用發(fā)展的思路和改革的辦法，在實踐中探索加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督工作的新途徑、新方法、新機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督工作的創(chuàng)新性、科學(xué)性和可操作性，這符合檢察機(jī)關(guān)深入推進(jìn)加強(qiáng)自身建設(shè)的實際需要，有利于檢察工作全面健康發(fā)展和檢察隊伍健康成長，對于建立健全檢察機(jī)關(guān)懲治和預(yù)防腐敗體系具有十分重要的意義。

二、內(nèi)部監(jiān)督工作的風(fēng)險種類及相互關(guān)系

內(nèi)部監(jiān)督工作風(fēng)險具有綜合性、復(fù)雜性的特點，既有社會性、時代性的性質(zhì)，也有職務(wù)性、部門性的特點，還有思想、道德以及個體方面的區(qū)分，具體可分為外部環(huán)境風(fēng)險、思想道德風(fēng)險、制度機(jī)制風(fēng)險、崗位職責(zé)風(fēng)險四種類型。

外部環(huán)境風(fēng)險是指為了達(dá)到公共權(quán)利結(jié)果有利于自身利益的目的，公共權(quán)利管理對象可能對相關(guān)管理人員進(jìn)行利益誘惑或施加其他非正常影響，導(dǎo)致管理人員行為失范，構(gòu)成失職瀆職或“權(quán)錢交易”等嚴(yán)重后果的風(fēng)險。

思想道德風(fēng)險是指因私欲、私利等自身思想道德偏誤或因親情請托等情節(jié)，可能造成個人行為規(guī)范或職業(yè)操守發(fā)生偏移、行政管理行為失控，或授意他人違反職業(yè)操守，導(dǎo)致執(zhí)法行為結(jié)果不公正不公平，執(zhí)法行為對象利益受損或不當(dāng)?shù)靡妫瑯?gòu)成“以權(quán)謀私”等嚴(yán)重后果的風(fēng)險。

制度機(jī)制風(fēng)險是指由于缺乏工作制度的明確覆蓋，工作程序的明確規(guī)定，工作時限、標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量的明確約定，個人自由裁量空間較大，缺乏有效制衡和監(jiān)督制約，可能造成行使權(quán)力失控，執(zhí)法行為失范，構(gòu)成濫用職權(quán)、“以權(quán)謀私”等嚴(yán)重后果的風(fēng)險。

崗位職責(zé)風(fēng)險是指由于公共權(quán)利管理崗位職責(zé)的特殊性及存在思想道德、外部環(huán)境和制度機(jī)制等方面的實際風(fēng)險，可能造成負(fù)有公共權(quán)利管理職責(zé)的人員不正確履行職責(zé)或不作為，構(gòu)成失職瀆職、“以權(quán)謀私”等嚴(yán)重后果的風(fēng)險。

外部環(huán)境影響盡管是導(dǎo)致“以權(quán)謀私”等腐敗行為的客觀誘因，但考慮應(yīng)當(dāng)在更大的范圍通過建立社會防控機(jī)制進(jìn)行遏止，因此建立防控機(jī)制重點對象為思想道德、制度機(jī)制、崗位職責(zé)這三類風(fēng)險。思想道德偏誤是導(dǎo)致“以權(quán)謀私”等腐敗行為的主觀誘因，制度機(jī)制缺陷是導(dǎo)致“以權(quán)謀私”等腐敗行為的必要條件，崗位職責(zé)失范是導(dǎo)致“以權(quán)謀私”等腐敗行為的本質(zhì)表現(xiàn)。三類風(fēng)險分別涵蓋了政治思想、生活作風(fēng)、身心健康、規(guī)章制度、監(jiān)督機(jī)制、“一崗雙責(zé)”、民主集中制等多個方面。

三、內(nèi)部監(jiān)督工作中應(yīng)用風(fēng)險防控管理的方法步驟

（一）抓好計劃方案環(huán)節(jié)

計劃方案環(huán)節(jié)即“PDCA”循環(huán)管理法的“計劃（Plan）”環(huán)節(jié)，是推進(jìn)風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，重在查找及評定風(fēng)險等級。計劃方案環(huán)節(jié)從檢察機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督工作的各個事項流程入手，通過查找可能發(fā)生“以權(quán)謀私”等腐敗行為的薄弱環(huán)節(jié)，按照“三類風(fēng)險”涉及內(nèi)容確定“風(fēng)險點”，評估風(fēng)險等級，實現(xiàn)對風(fēng)險多方位、全過程的監(jiān)控。

1.排查風(fēng)險。深入查找風(fēng)險部位，以權(quán)力集中的院領(lǐng)導(dǎo)、中層干部為重點，以獨立行使檢察批捕權(quán)、公訴權(quán)、職務(wù)犯罪偵查權(quán)的熱點業(yè)務(wù)部門和人財物管理部門為重點，以執(zhí)法辦案和檢察事務(wù)的關(guān)鍵崗位為重點，從查找崗位職責(zé)風(fēng)險點入手，查找風(fēng)險點、制定防范措施制定防控措施和實施細(xì)則，做到崗位職責(zé)明確、監(jiān)督風(fēng)險清楚、防控措施得力。

2.風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是運用風(fēng)險管理理論和質(zhì)量管理方法，對國家機(jī)關(guān)工作部門、工作崗位和工作過程中可能產(chǎn)生腐敗問題的潛在危險及其危害程度進(jìn)行分析評估，確定風(fēng)險等級，提出預(yù)防對策，實施分類管理，從而有效控制和化解風(fēng)險，預(yù)防違法違紀(jì)問題的發(fā)生。根據(jù)檢察權(quán)力的特性及腐敗行為發(fā)生的一般特點和規(guī)律，將風(fēng)險分為若干等級：高風(fēng)險、一般風(fēng)險、低風(fēng)險等。

（二）抓好貫徹執(zhí)行環(huán)節(jié)

貫徹執(zhí)行環(huán)節(jié)即“PDCA”循環(huán)管理法的“執(zhí)行（Do）”環(huán)節(jié)，是推進(jìn)風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)的重點環(huán)節(jié)，通過對領(lǐng)導(dǎo)干部、管理人員、執(zhí)法干警進(jìn)行有效的預(yù)防違法違紀(jì)的思想教育，避免苗頭性、傾向性問題變?yōu)檫`紀(jì)違法行為；對可能發(fā)生“以權(quán)謀私”等腐敗行為的重要執(zhí)法和管理崗位，有針對性地嚴(yán)細(xì)工作制度程序，明確工作標(biāo)準(zhǔn)和重點工作崗位工作環(huán)節(jié)以及預(yù)防措施和監(jiān)控措施；圍繞排查確定的各類風(fēng)險點和風(fēng)險等級，有針對性地提出并推進(jìn)防控措施，著力形成以崗位為點、以程序為線、以制度為面的風(fēng)險防控機(jī)制。

（三）抓好檢查考核環(huán)節(jié)

檢查考核環(huán)節(jié)即“PDCA”循環(huán)管理法的“考核（Check）”環(huán)節(jié)，是推進(jìn)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)的保障環(huán)節(jié)，重在評估及檢驗防范效果。檢查考核環(huán)節(jié)按照統(tǒng)一考核評估標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格把握工作進(jìn)度和質(zhì)量，對比預(yù)防措施實施前后的效果，對于未實現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)或?qū)嶋H出現(xiàn)了“以權(quán)謀私”等腐敗隱患或問題，要重新分析查找原因，制定防范措施，直至達(dá)到預(yù)定目的，確保廉政風(fēng)險防范管理工作效果。

1.落實中期監(jiān)控措施是檢查考核環(huán)節(jié)的主要抓手，一是堅持動態(tài)監(jiān)測。通過述職述廉、民主生活會、民主評議、群眾滿意度測評、征求檢察干警意見或建議等方式，建立動態(tài)性的監(jiān)控機(jī)制，及時掌握和了解各級領(lǐng)導(dǎo)干部和檢察干警存在的三類風(fēng)險。二是組織定期自查。將風(fēng)險防范管理納入績效考核，每季度各部門對思想道德和崗位職責(zé)風(fēng)險防范的各項工作進(jìn)行自查，按照規(guī)范化管理體系要求，對發(fā)現(xiàn)的問題及時糾正。三是加強(qiáng)抽查檢查。風(fēng)險防范領(lǐng)導(dǎo)小組每季度結(jié)合績效考核，以普遍檢查和重點抽查等形式，檢查風(fēng)險防范措施的落實情況，對預(yù)防腐敗工作進(jìn)行規(guī)范化管理。四是公開聽取意見。通過設(shè)立風(fēng)險舉報箱、公開監(jiān)督舉報電話、開設(shè)網(wǎng)上專欄等方式，健全風(fēng)險防控網(wǎng)絡(luò)，及時收集干部群眾意見。

2.強(qiáng)化后期處置工作是檢查考核環(huán)節(jié)的重要任務(wù)，一是警示提醒。發(fā)現(xiàn)群眾有舉報投訴、社會有負(fù)面反映的；不按照規(guī)定落實風(fēng)險防范措施，情節(jié)輕微的；群眾滿意度測評和民主評議滿意率較低的，通過談心、問詢等形式進(jìn)行警示提醒。二是誡勉糾錯。警示提醒后仍未及時改正的；落實“一崗雙責(zé)”及有關(guān)制度不到位，不作為或者濫用職權(quán)尚未造成嚴(yán)重后果的；執(zhí)行方針政策中出現(xiàn)苗頭性、傾向性問題的，進(jìn)行告誡勸勉和糾正偏差，防止問題繼續(xù)發(fā)展。三是責(zé)令整改。誡勉糾錯后仍未改正或改正效果不符合要求的；對發(fā)生的違紀(jì)案件負(fù)有責(zé)任，但可不予以紀(jì)律處分的；違反紀(jì)律規(guī)定情節(jié)輕微，可不予以處分的，通過責(zé)令限期整改、強(qiáng)制履行等形式予以處置。四是納入考核。將風(fēng)險防控管理情況作為評價一個部門或干警落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要依據(jù)，對因嚴(yán)重失職而導(dǎo)致發(fā)生腐敗問題的個人要依法依紀(jì)追究責(zé)任。

（四）抓好調(diào)整修正環(huán)節(jié)

調(diào)整修正環(huán)節(jié)即“PDCA”循環(huán)管理法的“修正（Action）”環(huán)節(jié)，是推進(jìn)風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)的提高環(huán)節(jié)，重在完善并形成操作規(guī)程。調(diào)整修正環(huán)節(jié)總結(jié)推廣預(yù)防腐敗工作成效及經(jīng)驗，把注重預(yù)防的行之有效的對策措施納入日常工作制度，不斷修正完善和規(guī)范行政管理工作，確定下一步風(fēng)險防范管理工作的目標(biāo)。

篇(3)

關(guān)鍵詞：內(nèi)審作用，風(fēng)險，控制

 

內(nèi)部審計的作用

內(nèi)部審計是組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部所建立的服務(wù)于該組織的一個獨立職能部門，通過對組織內(nèi)部各種業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨立的審查和評價，來確定其是否遵循了公認(rèn)的方針和程序、是否符合既定標(biāo)準(zhǔn) 、是否有效的和經(jīng)濟(jì)地使用了資源、是否正在實現(xiàn)組織目標(biāo)，并據(jù)此對所審查的活動向成員提供分析、評價、建議和咨詢，幫助他們更有效地履行其職責(zé)。換句話說，內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制實施的“再控制”。其作用在于：

（一）提高企業(yè)財務(wù)會計和其他經(jīng)營管理信息的正確性與可靠性。

加強(qiáng)管理是企業(yè)永恒的主題，管理的重心在決策，科學(xué)的決策則離不開正確、可靠的信息。通過內(nèi)審，就能在很大程度上防范錯誤和舞弊，提高會計信息的可靠性。

（二）能夠有效的促使國家法律、法規(guī)及政策的貫徹落實與執(zhí)行。

健全的內(nèi)審制度，可以對企業(yè)內(nèi)部各職能部門、崗位、人員及各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，及時發(fā)現(xiàn)諸如貪污、盜竊、浪費亂擠亂攤成本和偷稅漏稅等不法行為，并及時采取措施予以糾正。

（三）保護(hù)財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

財產(chǎn)物資是企業(yè)從事正常經(jīng)營活動不可缺少的物資條件，如果內(nèi)部控制不嚴(yán)密，不相容職務(wù)未分開，就往往會造成企業(yè)財產(chǎn)物質(zhì)的大量流失，使企業(yè)蒙受重大損失。通過內(nèi)部審計，能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺陷，進(jìn)而提出可行的建議，彌補(bǔ)內(nèi)部控制的缺陷，達(dá)到保護(hù)財產(chǎn)物質(zhì)的安全完整和有效使用的目的。

（四）能夠促使企業(yè)工作效率的提高和目標(biāo)的實現(xiàn)

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，科學(xué)合理的組織企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，是企業(yè)生存與發(fā)展的重要前提，健全的內(nèi)審制度對提高企業(yè)的市場競爭力顯得尤為重要。

二、內(nèi)部審計風(fēng)險形成的原因

（一）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的相對獨立性較弱

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，在本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為本單位實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。因此，內(nèi)部審計的獨立性不如外部審計，在審計過程中，不可避免地受本單位的利益限制。內(nèi)部審計的組織形式也反映出其獨立性的弱化：有的單位把審計機(jī)構(gòu)設(shè)在財會部門中；有的把審計機(jī)構(gòu)和監(jiān)察部門合并在一起；有的單位由分管錢財物資及賬目的人員兼任審計崗；有的單位領(lǐng)導(dǎo)既領(lǐng)導(dǎo)財會工作，又領(lǐng)導(dǎo)審計工作。因此，企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的財務(wù)狀況做出客觀、公正的評價。特別是當(dāng)面對領(lǐng)導(dǎo)參與或法人違規(guī)時，內(nèi)部審計往往無能為力。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)審部門，如若服從于一把領(lǐng)導(dǎo)的意志，不能對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)控，不能做出真實、客觀的評價，而出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患。論文格式，內(nèi)審作用。獨立性是審計工作的靈魂。不能有效保證審計機(jī)構(gòu)和人員在組織上的獨立性及其在業(yè)務(wù)工作中的自主性和權(quán)威性，就不能保證審計質(zhì)量和規(guī)避審計風(fēng)險。

（二）內(nèi)部審計對象的多元化

隨著國有企業(yè)改制、重組，內(nèi)部審計的對象也多元化 ，審計對象逐步發(fā)展為企業(yè)集團(tuán)、股份公司和連鎖經(jīng)營店，企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)層次增加，所進(jìn)行的交易日趨復(fù)雜；被審單位與集團(tuán)公司是母子公司或聯(lián)營公司的關(guān)系，在兼并和收購、改制和改組、聯(lián)合和剝離及分拆中，給內(nèi)部審計帶來了更多的困難，審計風(fēng)險也隨之增加。

（三）內(nèi)部審計內(nèi)容的復(fù)雜性

由于審計對象的多元化，單位和集團(tuán)公司改制和改組，內(nèi)部審計的內(nèi)容從傳統(tǒng)的財務(wù)審計發(fā)展為效益審計、工程審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、決策審計、風(fēng)險審計、投資審計等，這對內(nèi)部審計人員提出了更高的要求，審計人員作出正確結(jié)論的難度也就越大，審計風(fēng)險隨之增大

（四）內(nèi)部審計法規(guī)不健全，人員素質(zhì)亟待提高

內(nèi)部審計法律依據(jù)不充分、不健全，或出現(xiàn)空白，使得內(nèi)審人員在進(jìn)行審計時，只有依據(jù)經(jīng)驗和知識進(jìn)行分析判斷，在某種程度上影響了審計結(jié)論的權(quán)威性，因而增大了審計風(fēng)險。同時，目前我國內(nèi)部審計人員整體水平不高，綜合素質(zhì)較低，識別風(fēng)險、判斷正誤的能力較差；有些人員職業(yè)道德欠佳，不能經(jīng)受各方面的誘惑；內(nèi)審人員普遍缺乏計算機(jī)審計技能，不能適應(yīng)新形勢的需要。這將給內(nèi)部審計工作的質(zhì)量、信譽帶來負(fù)面影響，從而導(dǎo)致審計風(fēng)險的出現(xiàn)。

（五）內(nèi)部審計方法滯后，質(zhì)量控制制度不完善

我國內(nèi)審方法仍以賬項基礎(chǔ)審計方法為主，主要審計目的是“查錯防弊”，內(nèi)審人員風(fēng)險觀念淡薄，審計風(fēng)險控制因素考慮較少，更談不上運用最新的以風(fēng)險導(dǎo)向為核心的審計方法來防范和化解風(fēng)險。論文格式，內(nèi)審作用。內(nèi)部審計中抽樣技術(shù)雖已被廣泛應(yīng)用，但是內(nèi)審人員在運用這一技術(shù)時，基本上全憑審計人員的主觀標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗來確定樣本規(guī)模和評價樣本結(jié)果，這種判斷抽樣極易遺漏重要事項，形成審計風(fēng)險。論文格式，內(nèi)審作用。

同時，目前許多企業(yè)內(nèi)部審計制度不完善，如審計機(jī)構(gòu)缺少事前的審計計劃、事中的審計程序和報告期的審計復(fù)核；審計工作底稿不完整，一般僅記錄審計問題事項，而未記錄審計人員認(rèn)為正確的審計事項，使得審計復(fù)核、審計質(zhì)量控制無從入手；審計報告以協(xié)調(diào)關(guān)系為出發(fā)點，以肯定工作成績?yōu)榛{(diào)，問題定性模棱兩可。這都使內(nèi)部審計質(zhì)量得不到保證，更談不上防范風(fēng)險。

三、內(nèi)部審計風(fēng)險的防范與控制

（一）理順內(nèi)審管理體制

企業(yè)在設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)時應(yīng)堅持兩條原則：一是獨立性原則。這是設(shè)立內(nèi)部審計組織機(jī)構(gòu)最重要的原則。在這個原則指導(dǎo)下，內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費等方面應(yīng)獨立于被審計單位，獨立行使審計職權(quán)，不受股東、總經(jīng)理、其他職能部門和個人的干預(yù)，以體現(xiàn)審計的客觀性、公正性和有效性。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在《內(nèi)部審計實務(wù)準(zhǔn)則》的一開始就強(qiáng)調(diào)：內(nèi)部審計師“必須獨立于他們所審核的活動”，“獨立性可使內(nèi)部審計師提出公正的不偏不倚的鑒證和評價，這對于正確的審計工作實施是必不可少的”，而這一點，是“要通過組織狀況和客觀性來獲得的”。二是權(quán)威性原則。這是內(nèi)審工作充分發(fā)揮作用的另一個關(guān)鍵因素。主要體現(xiàn)在內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)的地位和設(shè)置層次上。內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)的組織地位和設(shè)置層次越高，權(quán)威性越大，內(nèi)審的作用就發(fā)揮得越充分。實踐表明，內(nèi)審的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的。一方面，作用的擴(kuò)大為內(nèi)部審計贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機(jī)會；另一方面，組織地位的提高，獨立性增強(qiáng)又為內(nèi)部審計人員卓有成效地履行其職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的權(quán)威性。

（二）提高內(nèi)審人員素質(zhì)

內(nèi)部審計是一項專業(yè)性和技術(shù)性都很強(qiáng)的工作，是高層次、綜合性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，要求審計人員必須具有過硬的政治思想素質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和高度的責(zé)任心；必須具有扎實的會計、審計理論知識和審計技能，具有敏銳的分析能力和準(zhǔn)確的判斷能力，具有較強(qiáng)的口頭、文字表達(dá)能力；具備經(jīng)營管理知識，通曉財政經(jīng)濟(jì)法規(guī)，還要對本部門、本單位的生產(chǎn)經(jīng)營及技術(shù)方法有一定了解。加強(qiáng)內(nèi)審行業(yè)的隊伍建設(shè)，培養(yǎng)一批高素質(zhì)的專業(yè)審計人才是推動我國內(nèi)部審計事業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急，也是防范審計風(fēng)險的最有效措施。論文格式，內(nèi)審作用。首先，必須改變目前的用人機(jī)制，選派那些具備相應(yīng)的技術(shù)資格和業(yè)務(wù)能力的人員充實內(nèi)審隊伍；其次，培養(yǎng)內(nèi)審人員堅持實事求是、客觀公正、廉潔奉公的職業(yè)道德；再次，要加強(qiáng)對內(nèi)審人員的后續(xù)教育，以適應(yīng)不斷發(fā)展的新形勢的需要。

（三）改進(jìn)內(nèi)部審計方法

在審計方法上采用以風(fēng)險為導(dǎo)向的風(fēng)險基礎(chǔ)審計模式。風(fēng)險基礎(chǔ)審計是將審計風(fēng)險觀念全面應(yīng)用于審計過程的一種審計模式，它通過對審計風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評價，來確定審計風(fēng)險是否可以控制在可以接受的范圍內(nèi)。它主要運用分析性復(fù)核的方法，不僅對客戶的控制風(fēng)險進(jìn)行評價，同時更要對產(chǎn)生風(fēng)險的各個要素進(jìn)行分析和評價，以確定實質(zhì)性測試的范圍和重點。這樣就使審計風(fēng)險與整個審計過程密切聯(lián)系起來，以風(fēng)險的分析與控制為出發(fā)點，以保證審計質(zhì)量為前提，統(tǒng)籌運用符合性測試、實質(zhì)性測試、分析性檢查等方法，綜合各種審計證據(jù)，以控制審計風(fēng)險。近年來，風(fēng)險基礎(chǔ)審計在世界各國已廣泛應(yīng)用，其原因就在于它從審計準(zhǔn)備階段開始就考慮審計風(fēng)險。我國內(nèi)部審計也應(yīng)盡快實現(xiàn)向這種審計模式的過渡，以提高審計質(zhì)量。論文格式，內(nèi)審作用。論文格式，內(nèi)審作用。

（四）完善內(nèi)部控制制度，加快內(nèi)審法規(guī)建設(shè)

建立良好的內(nèi)部運行機(jī)制，完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度，是控制風(fēng)險的有力保證。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)在綜合考慮業(yè)務(wù)規(guī)模和范圍、組織形式、分支機(jī)構(gòu)設(shè)置及區(qū)域分布、成本與效益原則、人員素質(zhì)及構(gòu)成等其他影響控制政策和程序因素的基礎(chǔ)上，建立有效的內(nèi)部運行機(jī)制和質(zhì)量控制制度。質(zhì)量控制制度應(yīng)從全面質(zhì)量管理和單個項目質(zhì)量管理兩個方面構(gòu)建。全面質(zhì)量管理應(yīng)著重從職業(yè)道德原則、專業(yè)勝任能力、工作委派、分級督導(dǎo)制度和對全面質(zhì)量控制政策與程序的執(zhí)行情況的監(jiān)控等方面入手建立控制程序，以保證審計質(zhì)量，把風(fēng)險水平降低到可接受水平。單個項目質(zhì)量管理應(yīng)重點建立主審負(fù)責(zé)、審計底稿三級復(fù)核、審計部門主管巡視、審計項目質(zhì)量考核等方面的制度，以把好每個審計項目的質(zhì)量和風(fēng)險關(guān)。同時，我國應(yīng)抓緊制定、頒布內(nèi)部審計法規(guī)和內(nèi)部審計業(yè)務(wù)準(zhǔn)則，以統(tǒng)一內(nèi)部審計執(zhí)業(yè)規(guī)范，降低審計風(fēng)險。

總之，要想充分的發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，就要重視審計監(jiān)督，提高內(nèi)審的地位，制定嚴(yán)格的制度，加強(qiáng)對審計決定的跟蹤。

主要參考文獻(xiàn)：

徐麗《如何發(fā)揮內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的作用》，《審計理論與實踐》，2003年第11期

《現(xiàn)行審計管理制度與執(zhí)法監(jiān)督》，遼寧電子出版社，2003年10月出版

篇(4)

論文致謝一：

在論文完稿之際，謹(jǐn)對在本論文的撰寫過程中，給予我?guī)椭膶?dǎo)師和家人，表示深深的感謝!

特別要感謝我的導(dǎo)師：戚海峰老師。無論是為人還是治學(xué)，他都是我學(xué)習(xí)的榜樣，值得信賴的良師益友。在承擔(dān)繁重的教學(xué)和工作任務(wù)的情況下，他主動關(guān)心我的學(xué)習(xí)和科研。從論文的選題、開題報告的撰寫、資料的查找，到結(jié)構(gòu)的完善，都給予悉心指導(dǎo)，使我順利成文。

同時，要感謝我的家人，是家人的鼓勵和支持，使已過不惑之年的我能夠全心投入學(xué)習(xí)和工作之中，順利完成學(xué)業(yè)。

最后衷心感謝在百忙之中評閱論文和參加答辯的各位專家、教授!

論文致謝二：

在大學(xué)度過了兩年半的緊張學(xué)習(xí)時光，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了工商管理的各方面知識，深深的佩服各位專業(yè)老師的學(xué)識，從中我不僅學(xué)習(xí)到管理知識，而且學(xué)到很多做人、做事、做學(xué)問的道理，在此表示真摯的謝意。

在論文即將完成之際，我要感謝我的導(dǎo)師于立宏教授。在論文撰寫的整個過程中，從論文選題、到撰寫開題報告、最后到正文撰寫，于老師都提出了很多寶貴意見。于老師指出的每一個問題，指導(dǎo)的每一個思路，都使我有醍醐灌頂之感。給我感受最深的是于老師嚴(yán)謹(jǐn)治學(xué)的態(tài)度，無論從格式規(guī)范、論文要點、還是文章結(jié)構(gòu)，于老師都不厭其煩，給予我及時的幫助，使我能夠最后順利完成論文寫作工作。

在此我要感謝大學(xué)MBA的所有老師，你們無私的奉獻(xiàn)精神和愛崗敬業(yè)的治學(xué)態(tài)度，不僅使我對管理理論有了更進(jìn)一步的理解，將理論和自己的工作互相印證，受益匪淺。而且使我能夠?qū)⑺鶎W(xué)理論應(yīng)用于對現(xiàn)實問題的分析和解決，繼而提高自己的管理水平。

感謝我的各位同學(xué)，是你們的無私幫助讓我感受到重新走進(jìn)校園的溫暖，在我的論文寫作過程當(dāng)中，多位同學(xué)為我提供了信息支持，在此一并表示感謝。

最后再次感謝大學(xué)為我提供了寶貴的學(xué)習(xí)機(jī)會，使我能夠走上一個新的平臺，幵始一段新的人生!

論文致謝三：

光陰如箭，我在吉林大學(xué)數(shù)載的碩士學(xué)習(xí)生涯也即將結(jié)束。

首先，我要特別特別誠摯地感謝我的導(dǎo)師。在論文的寫作過程中，導(dǎo)師在論文的選題、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容等方面均給予了重要的指導(dǎo)；而在碩士學(xué)習(xí)階段中，導(dǎo)師一直關(guān)心我的研究進(jìn)展，當(dāng)我感到困惑迷茫時，導(dǎo)師總是能夠及時地為我指點迷津，并給予我熱忱的鼓勵。同時，導(dǎo)師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度、平和穩(wěn)健的作風(fēng)以及淵博的學(xué)識都是我學(xué)習(xí)的楷模，讓我終生受益無窮。

其次，我還要感謝我的EMBA同學(xué)們，每次和同學(xué)們一起探討研究，都能讓我產(chǎn)生啟發(fā)，在你們身上我學(xué)到了很多，與你們相處的日子是我一生的財富。

最后，我要感謝我的家人!你們含辛茹苦培養(yǎng)我長大，這么多年來對我生活上的無微不至的照顧和學(xué)習(xí)上的全力支持都讓我感激不盡，你們是我永遠(yuǎn)的前進(jìn)動力。

論文致謝四：

首先，感謝導(dǎo)師賴靜雯副教授在論文撰寫過程中對我嚴(yán)格細(xì)致的要求和認(rèn)真負(fù)責(zé)的指導(dǎo)。由于賴靜雯老師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度和對學(xué)生的嚴(yán)格要求，讓我能夠積極和較為科學(xué)地將管理學(xué)方法相關(guān)知識運用到解決企業(yè)實際問題的研究分析中。

其次，我要衷心感謝原遵義市商業(yè)銀行行長李濤先生、副行長羅維先生在我從事IT風(fēng)險管理實際工作中對我的信任和支持，從而得以在商業(yè)銀行IT風(fēng)險管理實踐工作中積累經(jīng)驗。

篇(5)

市場經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定發(fā)展需依賴于健全的法治社會環(huán)境，法律有推動促進(jìn)市場機(jī)制形成的重要條件。據(jù)統(tǒng)計，全球大概有130多個國家和地區(qū)實行市場經(jīng)濟(jì)體制，但也有小部分推行市場積極體制的國家沒有獲得成功，并且各個市場積極市場和國家之間的發(fā)展程度水平也有很大的差異，這些都與具體國家的政治體制和法治環(huán)境有極大地關(guān)系，缺乏一個穩(wěn)健的法律體為市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展保駕護(hù)航。但是不可否認(rèn)的是，這些市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較好的國家，都有一個共同的特點，都建立論文完善的法治環(huán)境，擁有完備的市場經(jīng)濟(jì)法律體制，并且把市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展都上升到國家法律層面。

我國水利工程建設(shè)管理的完善措施

完善法治體制：市場經(jīng)濟(jì)活動的進(jìn)行需要以法律為依托，并且以法律威準(zhǔn)繩，只有完善的法律才可以保證市場經(jīng)濟(jì)的正常運行，所以必須繼續(xù)建立健全有關(guān)法律法規(guī)。針對水利工程建設(shè)項目管理而言，關(guān)鍵是要明確項目建設(shè)各方的責(zé)任與義務(wù)，并確保各方的權(quán)力與享有的利益和承擔(dān)的責(zé)保持一致，從而形成良好的互動局面。

1）加強(qiáng)法制教育我國正在積極建立社會主義法治國家，努力實現(xiàn)有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究的法治環(huán)境。建設(shè)法治國家，需要要讓全民與執(zhí)法者懂法，此后才可以守法。法制教育對于全民守法的自覺性，執(zhí)法部門秉公執(zhí)法的自覺性和執(zhí)法水平、執(zhí)法能力就顯得尤為重要，也是建設(shè)法治國家的必然要求。只有公民的法制意識和法治水平提高了，才能形成良好的法治環(huán)境，才可以促進(jìn)行政執(zhí)法部門更加公正公平有效的執(zhí)法，同時也可以從立法的宗旨、公共道德或其它角度妥善解決守法和執(zhí)法問題。

2）建立健全監(jiān)督機(jī)制法治社會不僅僅需要全民懂法，守法，同時也要健全對執(zhí)法部門的監(jiān)督機(jī)制，作為法治社會的管理者，只有加強(qiáng)對執(zhí)法者的社會監(jiān)督，輿論監(jiān)督，公眾監(jiān)督，才可以促使執(zhí)法者公正執(zhí)法，保證法制建設(shè)落實到位，更促進(jìn)政府工作的廉潔高效。

3）推行項目代建制代建制，即通過招標(biāo)等方式，選擇專業(yè)化的項目管理單位負(fù)責(zé)工程項目的建設(shè)實施，嚴(yán)格控制項目投資、質(zhì)量和工期，竣工驗收后移交給使用單位的一種工程項目建設(shè)管理制度。隨著市場競爭的深入，公平公正的競爭環(huán)境，為代建制的推行提供了溫床，在實現(xiàn)水利工程的時候，可以選擇各方面條件比較合適的項目管理單位進(jìn)行項目管理，這樣不僅減少管理費的開支，同時也更快更好的實現(xiàn)了建設(shè)目標(biāo)和發(fā)展要求。同時在實行代建制的過程中，水利工程項目法人通過招投標(biāo)與選中的項目代建單位簽訂合同，合同中將嚴(yán)格約定雙方的責(zé)任、權(quán)力和利益，政府實行代建制將會以利益吸引、責(zé)任約束的方式促使項目代建單位實現(xiàn)項目控制目標(biāo)，同時也降低了各方的責(zé)任和社會經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。

結(jié)論

篇(6)

【關(guān)鍵詞】三維仿真;地理信息系統(tǒng);環(huán)境決策

1、引言

隨著數(shù)字環(huán)保概念和虛擬現(xiàn)實技術(shù)的發(fā)展，三維仿真系統(tǒng)在環(huán)境業(yè)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用日益成為人們關(guān)注的焦點。三維仿真系統(tǒng)全方位、多角度、高效率的管理方法和技術(shù)特性奠定了其在環(huán)境業(yè)務(wù)領(lǐng)域的多方面應(yīng)用優(yōu)勢。三維仿真系統(tǒng)以直觀、形象的可視化表達(dá)方式[1]，真實展現(xiàn)三維環(huán)境要素，為環(huán)境監(jiān)控、環(huán)境執(zhí)法監(jiān)察、環(huán)境影響評價（戰(zhàn)略環(huán)評、規(guī)劃環(huán)評、項目環(huán)評）、行政審批、環(huán)境應(yīng)急、環(huán)境日常業(yè)務(wù)管理及環(huán)境生態(tài)領(lǐng)域提供很好的“所見即所得”的平臺。

2、三維仿真系統(tǒng)在環(huán)境領(lǐng)域中的應(yīng)用分析

2.1基于三維仿真系統(tǒng)在環(huán)境領(lǐng)域中的應(yīng)用優(yōu)勢分析

目前環(huán)境業(yè)務(wù)多是基于二維地理信息系統(tǒng)，對環(huán)境現(xiàn)場的分析多是使用現(xiàn)場平面圖和現(xiàn)場圖片等相關(guān)資料進(jìn)行分析，缺乏直觀性。難以對環(huán)境地域進(jìn)行三維綜合研究和空間分析，無法使領(lǐng)導(dǎo)部門及時得到對空間清晰、直觀的認(rèn)識[2]。同時環(huán)境領(lǐng)域涉及地形地貌，如地形起伏較大、管網(wǎng)密集、排口眾多等，用二維的表示方法很難準(zhǔn)確描述和進(jìn)行信息精確管理。

三維仿真系統(tǒng)通過對大范圍海量環(huán)境數(shù)據(jù)進(jìn)行一體化管理，實現(xiàn)無縫三維實時漫游、空間多媒體信息查詢、表示、分析和輔助決策，為環(huán)境管理部門進(jìn)行更加清晰、直觀、準(zhǔn)確的管理環(huán)境信息提供技術(shù)支持，如：靈活漫游全面巡視重點污染源；真實的還原事故現(xiàn)場用于應(yīng)急決策[3]；真實的模擬重要治污設(shè)施的日常運作狀態(tài)。

三維仿真系統(tǒng)在環(huán)境業(yè)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用優(yōu)勢：

（1）重點風(fēng)險源工藝管線跟蹤分析，為企業(yè)環(huán)境安全提供可視化監(jiān)控支持

三維仿真系統(tǒng)可對環(huán)境重點風(fēng)險源如石油石化企業(yè)工藝管線進(jìn)行模擬，動態(tài)顯示管線內(nèi)物質(zhì)流向，便于管理者實時查看管線運行情況，為查堵泄漏點提供可視化技術(shù)支持。

（2）全方位展示重要治污設(shè)施運行狀態(tài)，為環(huán)境安全提供基礎(chǔ)保障

通過三維仿真系統(tǒng)，可實現(xiàn)全廠區(qū)漫游，全面展示重要治污設(shè)施分布情況及其運行狀態(tài)。當(dāng)某一設(shè)施出現(xiàn)異常，系統(tǒng)會進(jìn)行異常報警，使管理者不必親臨現(xiàn)場即可了解治污設(shè)施運行狀態(tài)，為環(huán)境安全提供保障。

（3）快速還原環(huán)境事故現(xiàn)場，為環(huán)境應(yīng)急提供科學(xué)決策支持

環(huán)境突發(fā)事故現(xiàn)場具有不可再現(xiàn)性。為了對事故進(jìn)行更準(zhǔn)確的分析，可通過三維仿真系統(tǒng)對事故現(xiàn)場進(jìn)行模擬還原，再現(xiàn)事故發(fā)生過程，為領(lǐng)導(dǎo)提供更詳盡的現(xiàn)場信息，為環(huán)境應(yīng)急提供科學(xué)決策支持。

（4）更真實表現(xiàn)地形地貌，輔以模型分析，為指揮調(diào)度、優(yōu)化路徑提供輔助支持

三維仿真系統(tǒng)既有地理信息系統(tǒng)的圖形展示功能，又有真實模擬地貌的優(yōu)勢。在環(huán)境應(yīng)急中可以通過三維仿真系統(tǒng)展現(xiàn)事故現(xiàn)場及周邊敏感區(qū)分布情況，真實展現(xiàn)地勢起伏及路況信息，通過模型分析為應(yīng)急指揮調(diào)度及路徑優(yōu)化提供輔助支持。

2.2三維仿真系統(tǒng)在環(huán)境監(jiān)控領(lǐng)域中的應(yīng)用分析

目前環(huán)境監(jiān)控領(lǐng)域中采用視頻、紅外、數(shù)采儀等形式將監(jiān)控數(shù)據(jù)傳至監(jiān)控中心，無法對整個監(jiān)控場所進(jìn)行全面、多角度的監(jiān)控。三維仿真系統(tǒng)可通過對監(jiān)控場所的真實模擬實現(xiàn)對環(huán)境的日常監(jiān)控，包括：重大風(fēng)險源企業(yè)廠區(qū)漫游仿真；圍繞風(fēng)險單元多角度查看周邊地貌信息；真實模擬工況運行狀態(tài)；真實模擬設(shè)備運行狀態(tài)；全面立體展現(xiàn)三維空間污染源分布；對環(huán)境空間及風(fēng)險單元等進(jìn)行屬性查詢等。

三維仿真系統(tǒng)可為環(huán)保系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)提供了多角度、可視化的監(jiān)控平臺，不用親臨現(xiàn)場，即可掌控所有環(huán)境監(jiān)控區(qū)域的風(fēng)險源及工況等多種信息，提高工作效率，為決策的質(zhì)量和效率提供保障。

2.3三維仿真系統(tǒng)在環(huán)境應(yīng)急領(lǐng)域中的應(yīng)用分析

目前的二維信息平臺由于立體表現(xiàn)不完整，無法整體直觀反映環(huán)境事故現(xiàn)場情況，容易導(dǎo)致宏觀分析、決策的偏差[4]。三維仿真系統(tǒng)能夠全面分析事故現(xiàn)場及周邊情況，進(jìn)行三維擴(kuò)散模型分析，包括氣象應(yīng)急模型、地質(zhì)應(yīng)急模型、水應(yīng)急模型（水淹模型、泥沙模型、水污染模型）及化學(xué)/核污染應(yīng)急模型，通過模型分析直觀立體展現(xiàn)污染擴(kuò)散趨勢及周邊敏感源，為應(yīng)急監(jiān)測、指揮調(diào)度及現(xiàn)場處置提供重要依據(jù)；可依據(jù)地勢，通過路徑優(yōu)化分析，為應(yīng)急疏散提供直觀、可視化指導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供全方面、直觀、真實的決策支持。領(lǐng)導(dǎo)不必深入事故現(xiàn)場就能掌握現(xiàn)場真實情況，并組織專家討論并制定正確的應(yīng)急措施，發(fā)出正確的調(diào)度指令，保證應(yīng)急指揮和應(yīng)急調(diào)度的科學(xué)性和正確性。

同時，通過三維仿真系統(tǒng)可進(jìn)行事故應(yīng)急演練及事故回放[5]，真實模擬事故應(yīng)急演練，直觀展示應(yīng)急流程，為完善應(yīng)急預(yù)案體系、強(qiáng)化應(yīng)急指揮體系提供參考依據(jù)；事故回放是針對事故現(xiàn)場不可保存性，進(jìn)行事故現(xiàn)場還原，通過仿真事故發(fā)生過程，為領(lǐng)導(dǎo)提供應(yīng)急決策支持，并為事故后評估提供有力依據(jù)。

2.4三維仿真系統(tǒng)在環(huán)境日常業(yè)務(wù)領(lǐng)域中的應(yīng)用分析

三維仿真系統(tǒng)在環(huán)境日常業(yè)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用包括：與12369結(jié)合，快速定位事故現(xiàn)場，直觀查看事故現(xiàn)場地勢地形三維景觀，為準(zhǔn)確預(yù)警提供更為詳盡的可視化三維信息；建設(shè)項目審批，通過三維仿真系統(tǒng)進(jìn)行區(qū)域地形地貌查看，將設(shè)計方案導(dǎo)入三維場景中進(jìn)行審查，在真實再現(xiàn)規(guī)劃現(xiàn)狀的前提下，用戶可以從任意路徑，以任意視點、任意視角考察設(shè)計方案，對方案進(jìn)行從全局到細(xì)部的推敲和修改；環(huán)境監(jiān)察、移動執(zhí)法，通過三維仿真系統(tǒng)可真實模擬環(huán)境監(jiān)察、移動執(zhí)法車輛的出勤路徑，為執(zhí)法監(jiān)督提供可視化督查功能。

2.5三維仿真系統(tǒng)在環(huán)境生態(tài)領(lǐng)域中的應(yīng)用分析

環(huán)境生態(tài)日益受到人們重視，如何有效保護(hù)生態(tài)，形成良好生態(tài)人文環(huán)境已成為人們關(guān)注的熱點。三維仿真系統(tǒng)為生態(tài)保護(hù)、生態(tài)規(guī)劃提供三維仿真技術(shù)支持，領(lǐng)導(dǎo)無需到達(dá)現(xiàn)場即可通過三維仿真系統(tǒng)漫游重要生態(tài)區(qū)域并進(jìn)行分析，如漫游引用水水源地、防洪堤壩、庫區(qū)防洪堤拆除后對周邊生態(tài)的影響分析等。對環(huán)境生態(tài)區(qū)域的規(guī)劃也可通過三維仿真系統(tǒng)進(jìn)行模擬展示，將規(guī)劃前及規(guī)劃后的場景進(jìn)行真實模擬對比，為領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行正確、科學(xué)的生態(tài)規(guī)劃提供直觀可視化的科學(xué)依據(jù)。

3、結(jié)語

隨著數(shù)字環(huán)保的推進(jìn)、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)及三維仿真技術(shù)的發(fā)展，三維仿真系統(tǒng)在環(huán)境業(yè)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用越來越顯現(xiàn)出無法替代的優(yōu)勢。通過三維仿真系統(tǒng)可真實展現(xiàn)環(huán)境業(yè)務(wù)領(lǐng)域現(xiàn)時情景，并可漫游于場景之中，為環(huán)境業(yè)務(wù)領(lǐng)域提供立體化、全方位展示，為領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行科學(xué)的環(huán)境決策提供支持。因此，應(yīng)加強(qiáng)三維仿真技術(shù)的研究，使其在環(huán)境業(yè)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用更為深入，為環(huán)境管理部門更加清晰、直觀、準(zhǔn)確的管理環(huán)境信息提供技術(shù)支持。

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篇(7)

關(guān)鍵詞：安全生產(chǎn)管理；監(jiān)督創(chuàng)新辦法；建筑施工企業(yè)；安監(jiān)部門；建筑工程 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

中圖分類號：TU714 文章編號：1009-2374（2016）26-0185-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2016.26.090

1 概述

安監(jiān)部門對于其所在轄區(qū)內(nèi)進(jìn)行安全生產(chǎn)監(jiān)督管理工作是法律賦予的職責(zé)。雖然法律部分賦予了安監(jiān)部門進(jìn)行安全生產(chǎn)監(jiān)督管理的權(quán)利，但是并沒有非常明確的條文規(guī)定該如何監(jiān)管。加之由于一些部門，比如公安、交通、消防等部門成立時間較早、影響較大，這就使得安監(jiān)部門在面對如何進(jìn)行綜合管理時出現(xiàn)了一系列問題。

2 建筑施工企業(yè)安全生產(chǎn)管理的現(xiàn)狀

改革開放之后，我國建設(shè)主體開始日趨多元化，隨之建筑施工企業(yè)對于安全生產(chǎn)的認(rèn)識以及安全生產(chǎn)管理水平都有了一定提高。由于安全意識的提高，使得從事建筑施工的人員死亡率也從7.53下降到了1.5左右。但是這一情況卻仍舊并不樂觀，由于我國政治、經(jīng)濟(jì)及文化的發(fā)展水平有限，對于目前建筑工程的安全生產(chǎn)而言還存在著諸多需要解決的問題。由于安全生產(chǎn)監(jiān)督管理的相關(guān)部門在檢查監(jiān)督上存在一些交叉，對于一些項目的建設(shè)其實并不夠合理規(guī)范。以突擊性的安全大檢查為主，對于日常的管理監(jiān)督卻非常少，并且所采取的一些監(jiān)督手段也比較陳舊。施工企業(yè)對于安全生產(chǎn)的投入仍舊處于基礎(chǔ)薄弱、嚴(yán)重不足的情況。一些企業(yè)為了能夠節(jié)約施工投入的成本，便將專職安全生產(chǎn)管理人員以及安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)取消。對于新工人的三級安全教育不能夠得到很好落實，同時對于施工從業(yè)人員所進(jìn)行的正規(guī)安全培訓(xùn)更是少之又少。建筑施工的安全技術(shù)問題一直存在，并不能夠完全保證安全施工的需求。同時一些施工人員在裝備落后、安全防護(hù)配備不足的情況下進(jìn)行作業(yè)，對人身安全會造成很大威脅。

3 安全生產(chǎn)管理的監(jiān)督創(chuàng)新的必要性

安全生產(chǎn)指的是一種沒有損害風(fēng)險的狀態(tài)，在這一狀態(tài)之下從事生產(chǎn)的工人與設(shè)備是安全的。勞動者由于在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位不斷提升使得認(rèn)定的生命價值開始受到更多的重視。安全生產(chǎn)一定要充分尊重個體工作人員的生命健康安全。與安全生產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)則、方案、執(zhí)行的活動進(jìn)行有效管理。這一管理的內(nèi)容涉及到建筑工程的各環(huán)節(jié)。安全生產(chǎn)管理在企業(yè)的生產(chǎn)過程中是必不可少的一項環(huán)節(jié)，無論科技如何發(fā)達(dá)、生產(chǎn)操作如何變幻，只要有人員從事相關(guān)工作，就需要充分考慮到安全問題的重要性。在生產(chǎn)過程中，安全問題是一個在任何時代都需要銘記在心的一個大問題，因而如何進(jìn)行具體的管理實施則是需要根據(jù)時代的步伐記性

創(chuàng)新。

安全生產(chǎn)管理的相關(guān)工作能否順利進(jìn)行并取得成功，這需要實現(xiàn)對這一事件進(jìn)行有效的標(biāo)準(zhǔn)評價。只有不斷進(jìn)行經(jīng)驗的分析與總結(jié)，才可能在將來的工作中避免出現(xiàn)走彎路的情況發(fā)生，而對于安全生產(chǎn)管理的方法，也需要在此基礎(chǔ)之上進(jìn)行不斷地創(chuàng)新。建筑施工安全生產(chǎn)管理難度之所會比較大，是因為建筑工程產(chǎn)品以及施工技術(shù)的特殊性。建筑施工的工種復(fù)雜、標(biāo)準(zhǔn)化程度低、施工作業(yè)流動性大、工種復(fù)雜以及建筑產(chǎn)品構(gòu)造物形式多樣，都會對生產(chǎn)的安全性造成一定影響。對從業(yè)人員人身健康的關(guān)心與維護(hù)是全面建設(shè)小康社會的基本保障，是社會主義的本質(zhì)要求。同時企業(yè)需要視安全生產(chǎn)管理為其發(fā)展的頭等大事，這是其開展其他業(yè)務(wù)的前提與基礎(chǔ)，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡問題。

4 建筑施工企業(yè)安全生產(chǎn)管理監(jiān)督創(chuàng)新的方法

4.1 明確安全生產(chǎn)政策

進(jìn)行安全生產(chǎn)的有效管理，必須要明確安全生產(chǎn)的諸多政策，這一政策能夠?qū)ζ髽I(yè)在保證現(xiàn)有的各項資源得到有效利用基礎(chǔ)之上，減少不必要的風(fēng)險責(zé)任與經(jīng)濟(jì)損失。但是安全管理政策的有效實施還需要企業(yè)能夠在具體的工作中嚴(yán)格執(zhí)行，企業(yè)自身結(jié)構(gòu)渙散、職責(zé)不分明就難以將政策落實到位。在法律和道義上，施工企業(yè)都需要能夠承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任，還需要能夠滿足雇員、業(yè)主以及全社會的要求。安全政策的制定者應(yīng)當(dāng)對員工的安全問題有充分的認(rèn)識，可以說員工會成為企業(yè)創(chuàng)造更多價值的那筆寶貴財富。因此企業(yè)應(yīng)該學(xué)會在建筑施工時，更多地去控制風(fēng)險的發(fā)生，對員工自身的身心健康給予足夠的關(guān)心。在施工過程中能夠為員工提供安全工作環(huán)境使員工能夠產(chǎn)生愉悅感與滿足感，同時也要重視一些潛在的風(fēng)險問題。

4.2 加強(qiáng)對安全生產(chǎn)的有效控制

與傳統(tǒng)的安全生產(chǎn)管理理念相比較，較為先進(jìn)的安全生產(chǎn)管理者認(rèn)為很多在施工中出現(xiàn)的安全事故以及職業(yè)疾病其實是可以有效避免的，大多數(shù)這種不幸事故的發(fā)生都是由于不能進(jìn)行有效的安全生產(chǎn)管理。

雖然很多事故的發(fā)生往往是由于一些人為原因或者是機(jī)械故障，但是究其根本，還是由于企業(yè)在組織管理上出現(xiàn)的一些失誤造成的。因此由于安全事故的發(fā)生管理者應(yīng)當(dāng)負(fù)有很大責(zé)任，有效的安全管理政策對于人和技術(shù)都能夠有較好的監(jiān)督與控制作用。

4.3 促進(jìn)安全管理的“第三方監(jiān)管”

企業(yè)可以根據(jù)風(fēng)險管理理論對其面臨的各種安全風(fēng)險依據(jù)概率與程度的大小進(jìn)行分類。盡管在安全事故發(fā)生之后，可以通過一些途徑獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，但對于逝去的生命而言卻是再也無法挽回的。因此從“以人為本”的角度出發(fā)，建設(shè)工程安全風(fēng)險不能進(jìn)行專家而需要采取一切措施來減少對施工人員的可能造成的傷害。

對于建設(shè)者自身而言，需要能夠?qū)κ┕そㄔO(shè)的項目比較熟悉與習(xí)慣，對于建設(shè)存在的安全風(fēng)險要有一定的覺察能力。引入獨立的第三方來進(jìn)行監(jiān)督會以全新的視角，從多方面的角度來揭示可能存在的安全風(fēng)險，這樣非常有利于消除安全管理人在判別風(fēng)險時可能存在的評價“盲區(qū)”。

我們在建設(shè)施工時會經(jīng)常出現(xiàn)第三方監(jiān)管的“身影”，比如在設(shè)計階段，圖審部門在進(jìn)行圖紙審查監(jiān)管或者是在施工階段，工程質(zhì)量監(jiān)督部門在對施工質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)管。由此可以看出，通過實施第三方監(jiān)管，對于控制工程的進(jìn)度、質(zhì)量以及投資風(fēng)險而言都起到了巨大作用。在近些年來的發(fā)展過程中，建設(shè)工程總量的不斷攀升，同時安全生產(chǎn)事故相對平穩(wěn)，這一事實就充分證明了在建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)，安全監(jiān)理正在發(fā)揮著安全管理監(jiān)督的積極作用。在國外，第三方監(jiān)管在國外主要是在施工建設(shè)階段引入培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或是安全咨詢等，讓其能夠?qū)椖克幍木硾r進(jìn)行有效跟蹤與檢測并能夠為其提出一些合理化的建議，這樣也非常有利于推動安全培訓(xùn)活動更為有效地開展。而我國目前的第三方監(jiān)管仍舊處在一個起步階段，主要由政府相關(guān)職能部門進(jìn)行負(fù)責(zé)。政府部門在進(jìn)行相關(guān)的安全監(jiān)管時存在一定的局限性與強(qiáng)制性，這樣會與安全管理以及企業(yè)之間發(fā)生一定的沖突，從而導(dǎo)致企業(yè)被動接受安全管理。實施第三方監(jiān)管需要能夠在依托政府的同時，對于培訓(xùn)機(jī)構(gòu)以及安全咨詢等也要有所引入，從而能夠形成為企業(yè)安全管理服務(wù)的“第三方力量”。

4.4 加強(qiáng)與改進(jìn)執(zhí)法部門監(jiān)督及輿論監(jiān)督

在減少行政執(zhí)法的層次上，提高執(zhí)法效率。同時政企分開，對于決策與執(zhí)行同樣也需要分開。為了能夠減少政府行政執(zhí)法的層次，不斷提高執(zhí)法的效益，需要能夠克服地方保護(hù)主義對于行政執(zhí)法的干預(yù)。對于克服地方及部門的保護(hù)主義應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行安全生產(chǎn)責(zé)任制。我們都知道腐敗無疑是安全生產(chǎn)的大敵，因為需要黨和政府加大反腐敗的力度對于黨政機(jī)關(guān)參與到企業(yè)中分紅的事情應(yīng)當(dāng)嚴(yán)懲不貸。對于規(guī)范行政的審批也應(yīng)當(dāng)盡量減少，并能夠建立起高效、統(tǒng)一的安全生產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制。對于進(jìn)一步改革安全生產(chǎn)監(jiān)管體制，對不科學(xué)且設(shè)置不合理的安全監(jiān)管機(jī)構(gòu)要進(jìn)行重新整治。我們知道如今安全監(jiān)管會出現(xiàn)監(jiān)管層次過多，且職能出現(xiàn)交叉的現(xiàn)象非常多，因此想要建立一個真正高效且統(tǒng)一的安全生產(chǎn)監(jiān)管體系就需要不斷加強(qiáng)監(jiān)管隊伍的建設(shè)，以此來提高監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)和執(zhí)法權(quán)威。

安全生產(chǎn)方面的監(jiān)管工作應(yīng)該處理好專業(yè)監(jiān)管與綜合監(jiān)管之間的關(guān)系，也就是說需要能夠處理好政府相關(guān)部門與安全生產(chǎn)監(jiān)管部門之間的關(guān)系。在這一關(guān)系處理上，需要能夠認(rèn)真履行總格監(jiān)管這一職責(zé)，但又不能使這一監(jiān)管代替相關(guān)部門的一些安全監(jiān)管工作，對于有關(guān)部門所發(fā)揮的積極性與作用應(yīng)當(dāng)能夠予以足夠的重視。

5 結(jié)語

綜上所述，針對當(dāng)前安全生產(chǎn)管理的現(xiàn)狀，考慮到進(jìn)行安全生產(chǎn)管理監(jiān)督創(chuàng)新的必要性，本文對創(chuàng)新辦法進(jìn)行了討論。建設(shè)工程的安全生產(chǎn)狀況仍舊不容樂觀，“堅持安全發(fā)展，不斷強(qiáng)化安全生產(chǎn)管理與監(jiān)督”才能夠有效遏制安全事故的發(fā)生。“安全發(fā)展”作為基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)能夠得到長效的保障機(jī)制，安全生產(chǎn)理念的創(chuàng)新能夠為建筑工程提供科學(xué)、合理的思想武器。明確安全生產(chǎn)政策能夠在具體實施過程中操作更為規(guī)范。對安全生產(chǎn)的有效控制在一定程度上能夠規(guī)避一些安全事故。第三方監(jiān)管的提出能夠更為全面有效地對建筑施工狀況進(jìn)行有效監(jiān)管。第三方監(jiān)管應(yīng)該采用的形式即是安全知識培訓(xùn)活動的開展等。相關(guān)行政部門的監(jiān)管由于層級多、工序復(fù)雜且很多組織之間存在有相互交叉重復(fù)的地方，因此在監(jiān)管時需要做好整頓工作，并且應(yīng)當(dāng)注意加強(qiáng)監(jiān)管部門隊伍的建設(shè)。安全生產(chǎn)管理的監(jiān)督工作需要多方面做出系統(tǒng)科學(xué)的工作投入，在具體的實踐工作中需要不斷進(jìn)行探索。

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