合規(guī)風(fēng)險防范措施精品(七篇)

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篇(1)

【關(guān)鍵詞】PPP模式；公路工程；風(fēng)險管理

1公路工程PPP項目風(fēng)險概述

PPP項目一般實施周期長、前期工作量巨大、資金投入量大、利益相關(guān)方較多，相較于傳統(tǒng)現(xiàn)匯項目，其管理難度更大，面臨的風(fēng)險更為復(fù)雜。現(xiàn)以公路工程PPP項目的全壽命周期為主線，項目面臨的重要風(fēng)險概括為：（1）前期風(fēng)險（合法合規(guī)性、征地拆遷、審批延誤等風(fēng)險）；（2）建設(shè)期風(fēng)險（籌資風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、工程建設(shè)類風(fēng)險、工程變更風(fēng)險等）；（3）運營期風(fēng)險（運營標(biāo)準(zhǔn)變化、市場需求變化、收費變更、稅務(wù)等風(fēng)險）；（4）交付風(fēng)險。本文主要結(jié)合公路工程PPP項目特點，就合法合規(guī)性風(fēng)險、融資風(fēng)險、工程建設(shè)類風(fēng)險、運營維護風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析和研究。

2合法合規(guī)性風(fēng)險

2.1風(fēng)險內(nèi)容

合法合規(guī)性風(fēng)險內(nèi)容指由于項目報批、規(guī)劃、招采、報建等環(huán)節(jié)程序的合法性，以及項目實施模式包括項目投資回收的保障模式，稅收、土地等優(yōu)惠，補償政策等的合法性。合法合規(guī)性文件的不完善宜導(dǎo)致項目實施障礙甚至停擺等風(fēng)險。

2.2風(fēng)險案例

案例A：某公路PPP項目的一座大橋跨四級航道，施工圖設(shè)計后，業(yè)主未辦理航評手續(xù)。該項目主橋橋墩施工完成后，市航道管理部門下發(fā)了停工通知，要求辦理航評手續(xù)。由于航道由四級調(diào)整為三級，大橋的通航凈寬和凈高不滿足70m×7m的管理要求，橋梁的主橋位置需要抬高，大橋施工因此停工數(shù)月，工期和經(jīng)濟損失較大。案例B：某公路PPP項目已辦理環(huán)評手續(xù)，項目進(jìn)入施工階段。環(huán)保執(zhí)法單位在檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該項目在環(huán)評策劃中，混凝土、水穩(wěn)、瀝青和梁板均考慮外購，未考慮相關(guān)臨時工程（攪拌站）的環(huán)境評價。因項目實際施工需要現(xiàn)場建站，生產(chǎn)混凝土等材料，由于環(huán)保手續(xù)有瑕疵，不能按時建站，嚴(yán)重影響了工程進(jìn)度。

2.3風(fēng)險防范措施

結(jié)合上述內(nèi)容，關(guān)于合法合規(guī)性風(fēng)險的防范措施有以下3點：1）社會投資人應(yīng)高度重視合法合規(guī)性手續(xù)，不僅要滿足項目有手續(xù)，還要檢查相關(guān)手續(xù)是否完善，和項目的實施是否匹配。2）若項目的合法合規(guī)性手續(xù)有瑕疵，應(yīng)及時根據(jù)項目實際情況完善相應(yīng)手續(xù)，避免對項目產(chǎn)生負(fù)面影響。3）在合同談判的過程中，建議約定項目合規(guī)性風(fēng)險由政府方承擔(dān)，包括項目立項、報建等各個環(huán)節(jié)審批的獲得，以及項目采購方式、政府擔(dān)保、優(yōu)惠政策、補貼方案、政府方參股下的項目公司組建等的合法性負(fù)責(zé)，若因合規(guī)性問題導(dǎo)致項目終止、進(jìn)度延誤、成本增加等不利影響，由政府方承擔(dān)該風(fēng)險并對社會資本方進(jìn)行合理補償。

3籌資風(fēng)險

3.1風(fēng)險內(nèi)容

籌資風(fēng)險是指由于市場原因或社會資本方自身資金實力、融資能力變化、融資結(jié)構(gòu)設(shè)計不合理導(dǎo)致的資金籌措困難，從而影響項目正常實施的風(fēng)險。

3.2風(fēng)險案例

案例C：某公路PPP項目中標(biāo)單位為某央企的三級公司，項目資本金及融資額在建設(shè)期不計回報，在運營期的回報率為4.9%，項目條件一般。隨著市場資金面的緊張，綜合考慮到該央企三級公司的資信，按照4.9%的利率，多家銀行均不同意放款，該項目最終因籌資問題導(dǎo)致項目失敗。案例D：某公路PPP項目，總投資約10億元。資金來源共3個渠道，項目資本金占25%，省補資金占20%，銀行融資占55%。由于省交通廳綜合計劃部門全盤考慮，新項目實施第一年往往投資金額較少，年初在審批全省各項目省補資金計劃時，該項目批復(fù)的金額非常少。由于項目資本金多用于前期費用，先期實施的子項目省補資金占比較大，省補資金撥付的滯后已影響到項目的正常投資節(jié)奏，項目面臨資金短缺的風(fēng)險。

3.3風(fēng)險防范措施

結(jié)合上述內(nèi)容，關(guān)于籌資風(fēng)險的防范措施有以下3點：1）在項目的運作和推進(jìn)過程中，注重項目的合法合規(guī)性手續(xù)，同時，完善項目審批、招投標(biāo)、成立項目公司等各項流程，以滿足金融機構(gòu)的審查要求。2）根據(jù)項目實際，綜合考慮宏觀經(jīng)濟、投資模式及資金渠道等綜合因素，通過合理資本結(jié)構(gòu)和多元化的籌資機制，緩釋財務(wù)風(fēng)險，保障項目籌資活動的順利進(jìn)行。3）社會資本在參與PPP項目的社會競標(biāo)活動中，應(yīng)充分考慮自身的籌資能力以及融資財務(wù)費用，理性參與市場競標(biāo)，避免資金財務(wù)費用倒掛的現(xiàn)象發(fā)生。部分建筑企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)現(xiàn)匯項目的觀念，不僅要考慮施工效益，還要重視項目總投資及資本金的內(nèi)部收益率、投資回收期等指標(biāo)【1】。

4工程建設(shè)類風(fēng)險

4.1風(fēng)險內(nèi)容

工程建設(shè)類風(fēng)險是指在工程建設(shè)階段，社會資本面臨的工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全、環(huán)保以及工程造價等方面的風(fēng)險。工程建設(shè)階段的風(fēng)險防范是PPP項目管控的關(guān)鍵，是保障項目產(chǎn)出質(zhì)量滿足建設(shè)期產(chǎn)出規(guī)范的重要手段。

4.2風(fēng)險案例

案例E：某公路PPP項目由于前期進(jìn)度滯后，為保障年底通車的節(jié)點目標(biāo)，項目部采取趕工措施在冬季施工瀝青混凝土。由于溫度較低且保障措施不足，在試通車期間，混凝土路面出現(xiàn)大面積的病害。因質(zhì)量問題需要整改，該項目交工驗收推遲，項目運營因此受到影響。

4.3風(fēng)險防范措施

結(jié)合上述內(nèi)容，關(guān)于工程建設(shè)類風(fēng)險的防范措施有以下3點：1）項目公司要優(yōu)化施工組織模式，同時優(yōu)先選擇具有較強資信和工程能力的總承包商和承建商來負(fù)責(zé)項目的工程建設(shè)，確保項目管控水平，保證項目產(chǎn)出質(zhì)量滿足要求，最大限度降低工程建設(shè)的完工風(fēng)險。2）項目公司要加強工程管理力量，提升工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全以及造價等方面的管控水平，保障項目產(chǎn)出物的質(zhì)量要求。如項目公司要深入?yún)⑴c工程設(shè)計變更審批程序，要防范設(shè)計變更降低工程質(zhì)量等級現(xiàn)象的發(fā)生。3）項目公司要強化過程管理水平，加強與項目各參建單位、各行業(yè)主管部門的聯(lián)系，保障項目管理始終處于較高水平。在項目管理過程中，基本鎖定項目的質(zhì)量水準(zhǔn)（竣工為優(yōu)）、安全標(biāo)準(zhǔn)（符合平安工地要求）、進(jìn)度節(jié)點（按期完成）、造價水平（規(guī)范有效），最終保障項目產(chǎn)出物的高質(zhì)量。

5運營維護風(fēng)險

5.1風(fēng)險內(nèi)容

運營維護風(fēng)險是指項目在運營期，因運營標(biāo)準(zhǔn)變化、市場競爭、市場需求變化、收費價格風(fēng)險等因素，導(dǎo)致項目運營維護的收入和成本發(fā)生變化，從而影響項目投資回收的風(fēng)險。

5.2風(fēng)險案例

案例F：某公路PPP項目，設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)為二級公路標(biāo)準(zhǔn)。在該公路通車以后，實際車流量遠(yuǎn)超設(shè)計預(yù)測量，項目公司在道路維護保養(yǎng)上的投入遠(yuǎn)超預(yù)期，但由于道路維護保養(yǎng)費用在簽約時是鎖定的，項目公司面臨道路維護保養(yǎng)虧損的風(fēng)險。

5.3風(fēng)險防范措施

結(jié)合上述內(nèi)容，關(guān)于運營維護風(fēng)險的防范措施有以下兩點：1）在項目可研階段，社會資本方要充分識別影響項目運營的因素，可委托專業(yè)機構(gòu)進(jìn)行預(yù)測和評估。通過PPP項目合作模式的調(diào)整，在一定程度上規(guī)避項目運營的不確定性風(fēng)險，保障投資人的利益；通過風(fēng)險因素的預(yù)先識別，在合同中對相應(yīng)風(fēng)險予以安排具體措施。2）項目公司需要強化項目運營能力，提升項目運營管理水平，最大程度按照合同約定的標(biāo)準(zhǔn)向政府方提供優(yōu)質(zhì)的公共產(chǎn)品和服務(wù)，滿足績效考核要求，防止或減少因績效導(dǎo)致的扣費。同時，項目公司在運營期內(nèi)需細(xì)化管理，針對運營條件變化等情況，做好運營期間的索賠管理工作。

6稅務(wù)風(fēng)險

6.1風(fēng)險內(nèi)容

稅務(wù)風(fēng)險是指在項目的全生命周期內(nèi)，在項目公司設(shè)立、建設(shè)運營直至終止的各個階段，因稅收政策變化、項目公司設(shè)立模式不同、稅務(wù)認(rèn)定等原因，引起稅務(wù)成本的變化導(dǎo)致項目效益發(fā)生變化的風(fēng)險。

6.2風(fēng)險案例

案例G：某公路PPP項目，建設(shè)期2a，運營期15a，項目享受“三免三減半”的稅收政策。項目建設(shè)周期短，運營周期相對較長，成本一般需要很多年以后才能回收。一方面導(dǎo)致有效的優(yōu)惠政策因為建設(shè)期無運營收入來源而享受不到政策，另一方面加大了企業(yè)后續(xù)運營期間稅收政策變動帶來的風(fēng)險。

6.3風(fēng)險防范措施

結(jié)合上述內(nèi)容，關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險的防范措施有以下3點：1）在項目可研階段，社會資本方在進(jìn)行稅務(wù)測算時，要考慮不同稅務(wù)處理對項目盈利水平的影響及其敏感性。要加強與主管稅務(wù)機關(guān)的溝通，避免因?qū)ι娑愂马椀牟煌斫?，?dǎo)致項目公司在投入運營后實際發(fā)生的稅收成本超過期初預(yù)測【2】。2）項目公司要做好項目的稅務(wù)籌劃工作，應(yīng)對項目實施中可能存在的涉稅環(huán)節(jié)做到全面了解，掌握各項涉稅風(fēng)險并做好應(yīng)對措施，確保PPP項目各個階段平穩(wěn)運行，將稅務(wù)風(fēng)險降到最低。3）社會資本方需要在與政府的協(xié)議中對稅收規(guī)范性規(guī)定發(fā)生變化的風(fēng)險進(jìn)行明確約定，即由政府方承擔(dān)或者作為社會資本方調(diào)整運營收費的依據(jù)。

7結(jié)語

綜上所述，在公路工程PPP項目全生命周期的風(fēng)險管理工作中，一方面，社會資本方要和政府建立密切的合作伙伴關(guān)系、科學(xué)的風(fēng)險分擔(dān)機制與利益共享機制；另一方面，社會資本方要加強風(fēng)險管理工作，針對公路工程的特點，系統(tǒng)地進(jìn)行風(fēng)險的識別、評估和防范，通過科學(xué)、系統(tǒng)的風(fēng)險管理工作，在事前、事中和事后采取相應(yīng)措施，保障項目順利實施。

【參考文獻(xiàn)】

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[關(guān)鍵詞] 內(nèi)控視角 農(nóng)村商業(yè)銀行 操作風(fēng)險 管理措施

[中圖分類號] F832 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1003-1650 （2015）05-0015-02

我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理發(fā)展歷程較短，《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》要求商業(yè)銀行建立與本行發(fā)展相適應(yīng)的風(fēng)險管理體系，合理評估、控制操作風(fēng)險。因此，如何加強操作風(fēng)險建設(shè)，提高銀行的風(fēng)險防范水平，是商業(yè)銀行需要探索和研究的重點課題。

1 強化內(nèi)控意識，創(chuàng)造良好操作風(fēng)險文化氛圍

銀行無法對每項操作風(fēng)險都制定有效的預(yù)防措施，更多風(fēng)險防范是依靠操作人員自覺地規(guī)范操作，因此，需要營造良好的風(fēng)險文化氛圍，增強職工內(nèi)控意識，使全體職工能夠自覺地參與到內(nèi)控管理中。具體可從以下方面努力：

首先，充分發(fā)揮銀行管理人員在風(fēng)險管理中主導(dǎo)作用，確定風(fēng)險管理目標(biāo)，加強銀行文化建設(shè)，提倡愛崗敬業(yè)、認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，銀行管理層應(yīng)該保證風(fēng)險管理文化的持續(xù)性和發(fā)展性，將風(fēng)險文化融合到銀行業(yè)務(wù)操作流程中。銀行高級管理層是銀行操作風(fēng)險管理的主要負(fù)責(zé)人，因此，需要對管理層的操作風(fēng)險管理達(dá)成共識，并在實際工作中貫徹落實，嚴(yán)格執(zhí)行各種內(nèi)控措施，降低銀行的操作風(fēng)險。

其次，要求銀行全員參與操作風(fēng)險管理文化建設(shè)，如果管理層不參與風(fēng)險文化建設(shè)，不利于職工形成正確的價值觀，甚至起到負(fù)面作用，管理層對操作風(fēng)險管理和內(nèi)控管理的態(tài)度直接關(guān)系著銀行操作風(fēng)險文化的發(fā)展，管理層需要制定科學(xué)的防范措施和內(nèi)控措施，加強操作風(fēng)險管理，保證內(nèi)部操作風(fēng)險管理信息的暢通，增強職工的責(zé)任感，提高職工的專業(yè)素養(yǎng)，降低風(fēng)險發(fā)生率。

最后，銀行作為企業(yè)，其經(jīng)營目的是實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。銀行具有經(jīng)營貨幣的職能，經(jīng)營風(fēng)險越大，收益越高。在這種情況下，如果銀行為了追求經(jīng)濟效益最大化，忽視風(fēng)險防范和內(nèi)控管理，則會增加操作管理風(fēng)險，引發(fā)嚴(yán)重后果。因此，銀行應(yīng)該正確認(rèn)識和處理風(fēng)險防范和經(jīng)濟效益間的關(guān)系，樹立“先內(nèi)控管理后業(yè)務(wù)發(fā)展”的理念，制定科學(xué)的激勵考核機制，增強職工合法、合規(guī)的操作意識，合理控制操作風(fēng)險。

2 完善內(nèi)控措施，提高銀行操作風(fēng)險管理職能

銀行在制定內(nèi)部控制措施時，需要堅持“職責(zé)分離，崗位制約”的原則。根據(jù)近幾年我國銀行發(fā)生的重大操作風(fēng)險事件可以看出，銀行普遍存在監(jiān)督失效、一人多崗、業(yè)務(wù)一手清等問題。在內(nèi)控管理過程中，沒有遵守這一原則，導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)，給不法分子提供了違法操作的孔隙。為了提高內(nèi)控措施的有效性，銀行需要加強內(nèi)控管理，建立健全內(nèi)控措施。

2.1 商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部各崗位制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的崗位卡片，明確崗位職責(zé)和風(fēng)險防范范圍，根據(jù)國家相關(guān)法律政策、規(guī)章制度以及監(jiān)管要求，嚴(yán)格遵循內(nèi)控管理要求和操作流程，讓職工了解自己的崗位職責(zé)，在日常業(yè)務(wù)處理過程中，依法抵制不合規(guī)行為，規(guī)范業(yè)務(wù)行為。

2.2 商業(yè)銀行需要建立完善基層機構(gòu)風(fēng)險經(jīng)理派駐制度，風(fēng)險管理經(jīng)理對上級委派機構(gòu)負(fù)責(zé)，派駐機構(gòu)獨立于經(jīng)營機構(gòu)，對銀行進(jìn)行風(fēng)險管理和內(nèi)控管理，監(jiān)督銀行職工認(rèn)真履行職責(zé)，規(guī)范職工行為，強化基層內(nèi)控管理，降低操作風(fēng)險。

2.3 我國商業(yè)銀行基本都是以部門銀行管理為主，責(zé)任不明確，一旦出現(xiàn)問題，上下級和各部門會相互推諉責(zé)任。因此，商業(yè)銀行需要重新梳理操作流程，將部門管理變?yōu)榱鞒坦芾恚瑒?chuàng)建新的內(nèi)控體系，保證各機構(gòu)、各部門職權(quán)清晰、職責(zé)明確，從而進(jìn)行有效的內(nèi)控管理。商業(yè)銀行可以通過崗位監(jiān)督、提高內(nèi)部管理有效性、明確崗位職責(zé)、加強業(yè)務(wù)審核授權(quán)等措施，將全體職工納入到內(nèi)控管理中，提高內(nèi)控管理的有效性，合理規(guī)避風(fēng)險。

3 強化內(nèi)控執(zhí)行，提高銀行風(fēng)險防范能力

由于操作人員有章不循而造成重大操作風(fēng)險的事件比比皆是。如果銀行制定了科學(xué)系統(tǒng)的制度，但沒有貫徹落實，制度則毫無價值可言。內(nèi)控制度執(zhí)行不到位是造成銀行風(fēng)險損失不斷的主要原因。只有解決制度執(zhí)行層面的問題，才能有效地防范風(fēng)險。

首先，建立科學(xué)的激勵機制，保證各崗位操作人員做到有章必循，嚴(yán)格執(zhí)行各項措施。通過有效的激勵手段，使職工感受到按章操作帶來的回報。激勵形式各種各樣，有物質(zhì)層面的，有精神層面的，如果將激勵機制和職工個人職業(yè)規(guī)劃結(jié)合起來，能充分發(fā)揮激勵效果，對職工而言，激勵價值更大。

其次，屢查屢犯問題是銀行內(nèi)控管理中普遍存在的問題，產(chǎn)生這種現(xiàn)象的根本原因是執(zhí)行不到位。因此，銀行需要建立完善的違規(guī)問責(zé)機制，制定具體的問責(zé)流程和問責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，建立完善的職工檔案管理制度，樹立違規(guī)必懲的觀念，規(guī)范職工經(jīng)營行為，保證其按章操作，強化內(nèi)控執(zhí)行，徹底解決有令不行，遏制屢查屢犯的行為。

最后，建立對經(jīng)營業(yè)務(wù)持續(xù)性檢查，對一線形成強有力的內(nèi)控壓力。一方面，利用監(jiān)控錄像進(jìn)行實時監(jiān)控，讓職工感受到監(jiān)督的壓力，從而自覺遵守規(guī)章制度，促進(jìn)有效執(zhí)行。另一方面，需要建立完善的風(fēng)險預(yù)警體系，設(shè)置風(fēng)險預(yù)警模型，建立一張強有力的內(nèi)控風(fēng)險監(jiān)控網(wǎng)，及時找出風(fēng)險隱患，加強對職工行為的監(jiān)控。

4 建立健全內(nèi)控信息機制，及時防范風(fēng)險

商業(yè)銀，行建立完善的內(nèi)控信息機制，拓展信息渠道，有助于操作人員及時掌握風(fēng)險動態(tài)，并制定針對性風(fēng)險防范措施，完善風(fēng)險防范和內(nèi)控管理手段，及時將信息傳達(dá)到業(yè)務(wù)一線，不斷提升操作人員的內(nèi)控管理能力和風(fēng)險意識。但是目前我國商業(yè)銀行的內(nèi)控信息機制還不夠完善，管理手段比較落后。因此，商業(yè)銀行需要拓展信息交流和反饋渠道，保證及時、準(zhǔn)確、有效地傳遞信息，防范各種操作風(fēng)險事件的發(fā)生。

4.1 創(chuàng)建各部門和分支機構(gòu)間的內(nèi)控信息與共享系統(tǒng)平臺，保證操作人員能夠在第一時間獲取有效的風(fēng)險防范信息，讓各級管理人員能夠交流內(nèi)控管理經(jīng)驗和風(fēng)險防范措施，強調(diào)當(dāng)期重點風(fēng)險管理，了解外部風(fēng)險管理形勢，從而為各級人員開展內(nèi)控管理，提高風(fēng)險防范水平提供有效的信息支持。同時，讓職工了解操作風(fēng)險狀況，及時改善，不斷提升自身風(fēng)險識別能力和防范能力。內(nèi)控信息與共享系統(tǒng)平臺還需要設(shè)置風(fēng)險防范交流平臺，鼓勵和支持內(nèi)控管理人員交流內(nèi)控管理經(jīng)驗以及業(yè)務(wù)操作疑問，從而調(diào)動職工參與內(nèi)控管理的積極性。

4.2 建立健全公開信息披露機制，及時公布本機構(gòu)的風(fēng)險管理信息，使其他辦理同樣業(yè)務(wù)的銀行能夠了解本業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險信息，從而提前做好風(fēng)險防范準(zhǔn)備。如果各家銀行都隱藏風(fēng)險信息，則給不法分子可乘之機，因為信息不對稱，便于不法分子進(jìn)行欺詐行為。因此，各銀行需要建立健全風(fēng)險信息披露機制，認(rèn)真履行披露職責(zé)，有效防范風(fēng)險。

4.3 建立完善的信息反饋機制，明確信息反饋職責(zé)，保證機構(gòu)發(fā)生風(fēng)險事件時，能及時反饋，防止機構(gòu)隱瞞風(fēng)險事件，保證管理層能夠全面、及時掌握風(fēng)險狀況，找出風(fēng)險成因，并針對風(fēng)險案例進(jìn)行風(fēng)險識別和評估，從操作流程和制度的角度制定有效的風(fēng)險防范措施。同時，根據(jù)風(fēng)險事件中的違規(guī)操作行為，編制教學(xué)案例，總結(jié)經(jīng)驗，對操作人員起著警示作用。建立科學(xué)系統(tǒng)的信息交流和反饋機制，有助于提高信息傳遞的時效性，及時防范操作風(fēng)險。

5 加強內(nèi)控監(jiān)督審計，減少人為引發(fā)的操作風(fēng)險

應(yīng)該對銀行內(nèi)控管理的總體有效性實施持續(xù)性監(jiān)督，將關(guān)鍵性風(fēng)險監(jiān)督納入到銀行日常管理中。在各項關(guān)鍵性風(fēng)險中，人為因素是需要考慮的重要因素，關(guān)鍵性人員，比如客戶經(jīng)理、理財經(jīng)理、基層負(fù)責(zé)人或者業(yè)務(wù)經(jīng)理等都屬于高危人群。由關(guān)鍵人員引發(fā)的操作風(fēng)險事件的危害遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于一般操作人員，所以，關(guān)鍵人員是內(nèi)控管理的重點對象。但是我國商業(yè)銀行賦予關(guān)鍵人員更多權(quán)利的同時，還未建立相對應(yīng)的監(jiān)督機制。因此，銀行需要加強內(nèi)控監(jiān)督審計，尤其是風(fēng)險頻發(fā)的重要崗位人員監(jiān)督審計。

5.1 加強對關(guān)鍵人員和重要崗位的監(jiān)督，可以通過飛行檢查或臨時突擊檢查等方法，加大對基層內(nèi)控制度執(zhí)行的監(jiān)督力度，保證操作人員能夠按章行事，合規(guī)操作，減少由人為因素引發(fā)的風(fēng)險損失事件。

5.2 貫徹落實各項監(jiān)督審計規(guī)定，加大對關(guān)鍵人員違規(guī)行為的懲罰力度，不管職位高低，有責(zé)必罰。同時，可以利用同行業(yè)的典型案例開展警示教育，深入分析案件，使操作人員能從中得到經(jīng)驗和教訓(xùn)。針對違法違規(guī)行為中的薄弱環(huán)節(jié)，可以提出整改意見，及時解決問題。

6 總結(jié)

綜上所述，商業(yè)銀行不要不斷強化職工的內(nèi)控意識，創(chuàng)造良好操作風(fēng)險文化氛圍，完善內(nèi)控措施，提高銀行操作風(fēng)險管理職能，強化內(nèi)控執(zhí)行，提高銀行風(fēng)險防范能力，建立健全內(nèi)控信息機制，及時防范風(fēng)險，加強內(nèi)控監(jiān)督審計，減少人為引發(fā)的操作風(fēng)險，從而有效地降低操作風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)

[1]陳曉慧.商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理狀況綜合評價及其應(yīng)用研究[J].華東經(jīng)濟管理，2014，11（8）：91-92

篇(3)

一、指導(dǎo)思想

實現(xiàn)廉能風(fēng)險的前置處理和有效預(yù)防，使黨員干部廉政風(fēng)險意識普遍提高，反腐倡廉機制得到深化，機關(guān)效能建設(shè)得到進(jìn)一步提高，推動黨風(fēng)、政風(fēng)和干部作風(fēng)進(jìn)一步改進(jìn)，最大限度降低腐敗發(fā)生的風(fēng)險，努力營造風(fēng)清氣正的良好環(huán)境，促進(jìn)旅游事業(yè)又好又快發(fā)展。

二、廉能管理工作目標(biāo)、實施范圍和主要內(nèi)容

（一）工作目標(biāo)。以“查找崗位廉政風(fēng)險，建立廉政防控機制”為重點，圍繞“人、財、物、權(quán)”等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點崗位，將重大事項決策、重要干部任免、重大項目安排、大額度資金使用作為監(jiān)管重點，通過查找崗位廉政風(fēng)險點，評估崗位風(fēng)險等級，制定有效防控措施，完善管理制度和工作流程圖，做到“風(fēng)險定到崗，制度建到崗，責(zé)任落到崗”，形成以工作崗位為點、工作流程為線、監(jiān)管制度為面，環(huán)環(huán)相扣的廉政風(fēng)險防控體系。

（二）主要內(nèi)容。圍繞廉政風(fēng)險和機關(guān)效能建設(shè)管理開展工作的內(nèi)容主要有：檔案管理風(fēng)險點防范、工資管理風(fēng)險點防范、專項資金風(fēng)險點防范、財務(wù)管理風(fēng)險點防范和綜合工作風(fēng)險點防范等幾個方面。從崗位、股室、單位“三個層次”，通過自查、交叉查、領(lǐng)導(dǎo)點、群眾提的方式，認(rèn)真查找、梳理易發(fā)問題的重大事項、重要崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有針對性地提出防范措施，探索和完善風(fēng)險點預(yù)警教育機制。同時，嚴(yán)格對照機關(guān)效能建設(shè)考核實施細(xì)則，以“三個滿意”（黨政部門滿意、社會各界滿意、服務(wù)對象滿意）為衡量標(biāo)準(zhǔn)，強化監(jiān)督考核，建立健全機關(guān)效能建設(shè)，提高機關(guān)工作質(zhì)量和工作效率，切實轉(zhuǎn)變機關(guān)工作作風(fēng)。

三、工作部署

（一）動員部署階段（2013年4月——5月）

1、制定方案。根據(jù)《區(qū)廉政風(fēng)險防范管理工作實施意見》的具體要求，結(jié)合我局實際，在學(xué)習(xí)、借鑒、創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，制定我委廉能管理《實施方案》，明確責(zé)任分工。

2、宣傳發(fā)動。組織全局人員學(xué)習(xí)區(qū)關(guān)于開展廉能風(fēng)險防范管理工作的有關(guān)文件、領(lǐng)導(dǎo)講話精神，明確廉能風(fēng)險防范管理工作。宣傳廉能風(fēng)險防范的重要性和主要精神，營造風(fēng)險崗位廉能管理氛圍，牢固樹立黨員領(lǐng)導(dǎo)干部風(fēng)險意識，加大全民參與力度，在統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識的基礎(chǔ)上，召開工作動員大會。

3、組織機構(gòu)。在區(qū)廉能風(fēng)險防范指導(dǎo)委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，成立我委廉能風(fēng)險防范推進(jìn)委員會，具體負(fù)責(zé)我委的廉能管理組織協(xié)調(diào)及日常工作。

4、制定工作推進(jìn)表。根據(jù)工作進(jìn)程，細(xì)化每一階段的工作任務(wù)和工作內(nèi)容，明確每一階段的責(zé)任部門和人員。

（二）風(fēng)險教育和查找廉能風(fēng)險階段

1、清理崗位職權(quán)。對照相關(guān)法律法規(guī)和“三定”方案等規(guī)定，本著“職權(quán)法定、程序法定”的原則，對本部門本單位所有崗位所涉及的權(quán)力事項進(jìn)行清理，逐項審核確定權(quán)力事項的類別、行使依據(jù)、責(zé)任主體、服務(wù)承諾和工作紀(jì)律。在理清崗位職權(quán)、查找崗位風(fēng)險同時，對內(nèi)部各股室和崗位的工作職責(zé)和工作流程進(jìn)行優(yōu)化和再造，制定職權(quán)運行流程圖和崗位說明。

2、排查崗位風(fēng)險。采取自己找、群眾提、互相查、領(lǐng)導(dǎo)點、組織評等多種方法，利用舉報、投訴、等手段，排查風(fēng)險崗位在權(quán)力行使、制度機制、業(yè)務(wù)能力、思想道德、外部環(huán)境等方面可能存在的廉能風(fēng)險。重點排查機關(guān)內(nèi)設(shè)機構(gòu)在履行工作職責(zé)及業(yè)務(wù)工作流程中存在的風(fēng)險，認(rèn)真查找在目標(biāo)責(zé)任制檢查考核，要針對不履行“一崗雙責(zé)”或履職不到位、不作為、、貽誤工作或、違反廉潔自律相關(guān)規(guī)定、利用職務(wù)上的便利謀取私利等方面進(jìn)行查找。要將查找到的廉能風(fēng)險登記匯總，填寫《查找崗位廉能風(fēng)險情況表》，建立臺賬，形成廉能風(fēng)險信息檔案。

3、風(fēng)險等級評估。根據(jù)風(fēng)險點發(fā)生的緊急程度、發(fā)展勢態(tài)和可能造成的危害程度分為高級、中級和低級。

4、制定廉能風(fēng)險防范承諾書。為全面落實科學(xué)發(fā)展觀，增強抵御廉政風(fēng)險的能力，提高在勞動就業(yè)、社會保險、人事管理、財務(wù)管理、服務(wù)群眾等方面的工作效能，制定并簽訂相關(guān)責(zé)任人的風(fēng)險防范承諾書和責(zé)任書，向社會公布。

5、建立廉能風(fēng)險信息檔案。各股室、單位將查找到的各個層次的廉能風(fēng)險登記及防范措施匯總后，填寫風(fēng)險崗位廉能風(fēng)險點及防范措施表。單位領(lǐng)導(dǎo)班子對各個層次的廉能風(fēng)險情況進(jìn)行評估后，要明確每個廉能風(fēng)險點的監(jiān)控責(zé)任人，建立臺帳。實行集中規(guī)范管理。

6、階段工作小結(jié)。

（三）制訂防控措施階段

分析研究單位及各股室、站、隊權(quán)力配置和權(quán)重配置情況，對于存在崗位廉能風(fēng)險的權(quán)力、權(quán)重進(jìn)行調(diào)整、分解或增設(shè)監(jiān)督制約環(huán)節(jié)，明確各個工作崗位的黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和業(yè)務(wù)工作責(zé)任，逐一制定本單位各個崗位的《工作職責(zé)》。由各股室、站、隊對每一個風(fēng)險點可能引發(fā)的不廉潔或違紀(jì)違法問題進(jìn)行認(rèn)真分析，查找原因，在此基礎(chǔ)上提出防范措施，建立防控模式，做到任務(wù)明確、責(zé)任到人，建立完善的以崗位為點、程序為線、制度為面環(huán)環(huán)相扣的廉能風(fēng)險防控機制。前期主要通過政治觀、權(quán)力觀、廉潔從業(yè)方面加強黨性修養(yǎng)、思想道德建設(shè)和制度機制層面主動做好防范，最大限度地從源頭排除可能發(fā)生的不廉潔、效能低下的隱患。中期通過對各崗位行政行為、制度機制的落實、權(quán)力運行進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。在我委網(wǎng)站上設(shè)立廉能風(fēng)險管理專欄，公開各項工作職責(zé)和流程，收集風(fēng)險點的動態(tài)口綜合運用監(jiān)察手段，掌握不同時期的風(fēng)險重點，充分發(fā)揮法律監(jiān)督的作用，共同形成風(fēng)險點監(jiān)督的網(wǎng)絡(luò)體系并接受群眾監(jiān)督。后期通過對工作效能低下及有明顯風(fēng)險表現(xiàn)的個人及時進(jìn)行糾錯和提醒，防止可能出現(xiàn)或正在演變的腐敗問題的滋生。通過設(shè)立廉能管理工作舉報箱、舉報電話，并在重點崗位公布監(jiān)督電話。對群眾有舉報、社會有反映、不按規(guī)定落實廉能管理規(guī)定的，采取談話提醒、誡勉糾錯、責(zé)任追究等措施，幫助和督促其及時糾正工作中的失誤和偏差。對整改不力的，群眾仍有反映的，按照相關(guān)規(guī)定，予以追究。

（四）檢查防范效果階段

對廉能管理工作進(jìn)行考核。按照單位自查與上級督查相結(jié)合的方式，全面考核廉能工作的落實情況。對風(fēng)險點出現(xiàn)的一般性問題，由風(fēng)險點管理責(zé)任單位自行處置，采取批評教育、警示提醒、糾正錯誤等方式進(jìn)行處理；對風(fēng)險點出現(xiàn)嚴(yán)重的違法違紀(jì)問題，由紀(jì)檢監(jiān)察和有關(guān)部門依法依紀(jì)進(jìn)行處理。對列入防范管理的風(fēng)險點實行跟蹤管理和監(jiān)督，要優(yōu)化防范措施，確保風(fēng)險防范措施到位；對風(fēng)險點出現(xiàn)的新情況、新問題，要認(rèn)真及時研究，采取必要的防范措施，建立預(yù)警機制，風(fēng)險點出現(xiàn)的問題，要記錄在案，列入對干部年度考核的內(nèi)容。

四、工作要求

1、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識。開展廉能管理工作，是扎實推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系、努力提升機關(guān)效能建設(shè)水平建設(shè)的一項有力舉措。通過開展革命傳統(tǒng)教育，以勤政廉政先進(jìn)典型為榜樣，以反腐案例為典型，開展好廉能教育主題活動。結(jié)合學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀活動，開展黨風(fēng)黨紀(jì)專題教育，增強全體人員的宗旨意識和反腐倡廉意識。

篇(4)

Abstract: Because the socialism market's instability caused the entire economic environment to present many potential risks. This speaking of the enterprise is a huge challenge, adopts the strategy enhancement enterprise anti-risk ability, the optimized current management plan work, passed the crisis in the market risk is the tax affairs risk management basic goal. In view of this point, this article studied the enterprise to implement the tax affairs risk management with emphasis the related question.

關(guān)鍵詞:市場風(fēng)險 稅務(wù)管理 措施

key word: Market risk Tax administration Measure

企業(yè)運作于市場經(jīng)濟就必須要面對來自各方的經(jīng)濟風(fēng)險,而稅務(wù)風(fēng)險管理則是企業(yè)在風(fēng)險下重要的應(yīng)對措施。因稅務(wù)造成的風(fēng)險主要是指企業(yè)涉稅行為因未能符合稅收法規(guī)規(guī)定,給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失。稅務(wù)風(fēng)險對于企業(yè)經(jīng)營而言,是其市場經(jīng)營中無法避免的風(fēng)險,是客觀存在的。稅務(wù)風(fēng)險帶來的不利影響處理經(jīng)濟損失外,還能讓企業(yè)承擔(dān)較大的稅務(wù)責(zé)任,不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的形成因素

1、稅務(wù)籌劃因素

企業(yè)經(jīng)常為了減小自己的納稅金額而廣泛利用各種籌劃策略,但通常情況下,企業(yè)稅務(wù)的各種政策均是在某一經(jīng)濟發(fā)展時期制定的,只使用在特定情況下。遇到不同的對象或標(biāo)準(zhǔn)時,這些稅務(wù)政策就無法起到理想的作用。但企業(yè)在制定稅務(wù)規(guī)劃時常從主觀角度考慮,導(dǎo)致了在對政策理解有誤或執(zhí)行上出現(xiàn)失誤,這就給企業(yè)因政策適用錯誤而帶來諸多稅務(wù)風(fēng)險。

2、管理制度因素

企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險必須依賴于內(nèi)控管理制度的更新,內(nèi)控管理制度的完整性直接決定了企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險的大小。當(dāng)企業(yè)的內(nèi)控管理制度殘缺,缺少全面的稅務(wù)管理體系時則難以在源頭上對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范,這大大降低了企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險的效益。此外,業(yè)財務(wù)人員及管理對對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識水平不足,抗市場風(fēng)險的技術(shù)落后,企業(yè)自身的財務(wù)管理措施不當(dāng)時,都會造成稅務(wù)風(fēng)險防范措施不科學(xué),給企業(yè)造成過重的稅務(wù)壓力,帶來不必要的經(jīng)濟損失。

3、稅法體系因素

當(dāng)前我國的稅法體系還處于完善階段,很多財稅法律、法規(guī)、規(guī)章都處在修改過程中,法律法規(guī)頻繁變動修改使得稅收法律出現(xiàn)了很大的差異性,彼此之間出現(xiàn)了矛盾。這類因素也會導(dǎo)致企業(yè)的涉稅行為違規(guī)操作,進(jìn)一步擴大了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

二、企業(yè)完善稅務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)策略

1、增強意識,合理應(yīng)對

稅務(wù)風(fēng)險是市場經(jīng)濟中存在的客觀物質(zhì),其不會隨著人們的主觀意識變化而消失。而作為企業(yè)管理人員,只有不斷加強對稅務(wù)風(fēng)險的防范意識才能在稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)時制定有效的應(yīng)對政策。而增強風(fēng)險意識處理要做好稅務(wù)風(fēng)險的防范外,還需要在財務(wù)管理方面進(jìn)行完善,這是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要合理對待的經(jīng)營問題。除了財務(wù)人員對風(fēng)險重視外,還要引導(dǎo)企業(yè)全體職員的重視,在內(nèi)部形成上至企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),下至普通員工的全面的稅務(wù)風(fēng)險意識,認(rèn)真對待每一次重大業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險評估,在每個環(huán)節(jié)上把握好風(fēng)險防范工作,爭取把風(fēng)險“大事化小,小事化無”。

2、構(gòu)建體系,完善制度

企業(yè)要想有效地抵抗防范稅務(wù)風(fēng)險,就應(yīng)該結(jié)合自身的運營狀況建立起立符合實際發(fā)展的稅務(wù)風(fēng)險管理體系。依據(jù)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引(試行)》的相關(guān)內(nèi)容,不斷完善稅務(wù)風(fēng)險管理的信息及交流制度,弄清與稅務(wù)有關(guān)的信息情報,加快風(fēng)險信息的傳播輸送,讓企業(yè)在第一時間掌握市場行情,保證企業(yè)稅務(wù)管理部門能夠及時和董事會、監(jiān)事會等企業(yè)管理層展開交流,制定有效的風(fēng)險抵抗防范措施。而企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險責(zé)任制的構(gòu)建也是一項抗風(fēng)險策略,讓生產(chǎn)經(jīng)營中各環(huán)節(jié)的職員能做好風(fēng)險防范工作。

3、控制風(fēng)險,降低損失

風(fēng)險防范策略主要用于風(fēng)險發(fā)生前期,當(dāng)風(fēng)險真正到來時,企業(yè)必須要迅速分析且制定應(yīng)對措施,將損失控制在最小。主要工作包括:控制風(fēng)險損失,結(jié)合相應(yīng)的措施控制稅務(wù)風(fēng)險帶來的經(jīng)濟損失,將企業(yè)損失控制在最小范圍。調(diào)用資金,資金儲備優(yōu)勢是抵抗風(fēng)險的重要手段,企業(yè)需同銀行加強合作,在風(fēng)險中發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難時可立刻籌集資金緩解壓力。

4、依靠法律,加強聯(lián)系

企業(yè)必須要對稅務(wù)機關(guān)工作的運行流程熟悉掌握,在日常交流中加強與法律部門之間的聯(lián)系,尤其是在遇到突發(fā)事件時必須在稅務(wù)機關(guān)的允許下才能實施處理措施。對于企業(yè)制定的稅收籌劃規(guī)劃,也只有在得到主管稅務(wù)機關(guān)的審批才能合理實施,這在防范稅務(wù)風(fēng)險中是很重要的。而作為法律部門也要對企業(yè)做好政策引導(dǎo),使其不斷完善稅務(wù)管理措施。

三、結(jié)語

綜上所述,企業(yè)在日常經(jīng)營中必須將稅務(wù)風(fēng)險控制作為重點內(nèi)容,通過多方面的規(guī)劃調(diào)整來制定適合市場發(fā)展的風(fēng)險防范策略,這是提高企業(yè)抗風(fēng)險能力,增加經(jīng)濟效益的重要方式。

參考文獻(xiàn):

[1]國家稅務(wù)總局.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引(試行)[S].2009-5-5

篇(5)

1引言

風(fēng)險無處不在，任何企業(yè)的任何形式的投資都會面臨或大或小的風(fēng)險。因為母國和東道國屬于兩個不同國度，與母國相比，東道國的風(fēng)俗習(xí)慣、當(dāng)?shù)厝嗣裆盍?xí)慣、宗教信仰以及自然環(huán)境等有著很大區(qū)別，對于這些當(dāng)?shù)靥赜械囊蛩?，管理者和海外職工無法完全掌握，所以，比起國內(nèi)投資，企業(yè)在進(jìn)行海外投資時所面臨的宏觀環(huán)境更加復(fù)雜多變，所承擔(dān)的風(fēng)險也更加突出，那么，什么是海外投資風(fēng)險？根據(jù)已有研究，可將海外投資風(fēng)險定義為：企業(yè)在國境以外直接投資所獲得的利潤偏離預(yù)期結(jié)果的可能性，以及導(dǎo)致企業(yè)海外投資運營變動或者降低企業(yè)盈利率的可能性。

目前，在海外投資風(fēng)險方面，國內(nèi)學(xué)者所進(jìn)行的研究比較深入，研究方向主要集中在海外投資風(fēng)險影響因素的單因素研究、海外投資風(fēng)險影響因素的系統(tǒng)研究以及海外投資風(fēng)險的防范措施等方面。

2海外投資風(fēng)險影響因素的單因素研究

陳世貴從交易風(fēng)險、折算風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險（即匯率變動）三個層面提出了我國海外投資外匯風(fēng)險的防范措施。[1]韓濤、郝洪認(rèn)為對于匯率風(fēng)險合理有效的管理可以很大程度上降低財務(wù)風(fēng)險，從而大大增強我國石油企業(yè)跨國經(jīng)營的綜合競爭能力。[2]舒先林重點研究了跨國石油投資的經(jīng)濟風(fēng)險，認(rèn)為經(jīng)濟風(fēng)險主要根源于國際石油市場經(jīng)濟要素分離的基本矛盾，提出了通過實現(xiàn)中國石油安全的國際化戰(zhàn)略來規(guī)避經(jīng)濟風(fēng)險。[3]丁君風(fēng)認(rèn)為跨國公司的政治風(fēng)險是指由于東道國的政治環(huán)境變化而引起跨國公司理財上的不確定風(fēng)險，其實質(zhì)是國家風(fēng)險因素中的政治影響因素層面在跨國投資活動中的反映。[4]徐凱、王定賢對海外投資并購中的法律風(fēng)險按照海外投資并購戰(zhàn)略確定及計劃階段、并購實施階段和并購后整合三個階段進(jìn)行了分析，認(rèn)為在海外投資并購實施階段的法律風(fēng)險主要出現(xiàn)在盡職調(diào)查、合同談判、融資、簽約后交割的過程中，在海外投資并購后整合運營階段的法律風(fēng)險主要出現(xiàn)在海外分支機構(gòu)的設(shè)立、勞工和安全和環(huán)境保護問題、公司治理及管控參與和“國有化”風(fēng)險方面。[5]王曉靜從微觀角度研究了企業(yè)海外投資的經(jīng)營風(fēng)險，認(rèn)為風(fēng)險源于采購―投入的風(fēng)險、生產(chǎn)過程的風(fēng)險和產(chǎn)出―銷售的風(fēng)險。[6]

3從整體上系統(tǒng)分析海外投資風(fēng)險，進(jìn)行風(fēng)險識別王文創(chuàng)、陳泰鋒指出，中國企業(yè)海外投資主要面臨投資風(fēng)險、管理風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和非商業(yè)風(fēng)險，并將匯率風(fēng)險劃分在非商業(yè)風(fēng)險的范圍，認(rèn)為中國企業(yè)在經(jīng)濟不發(fā)達(dá)、政治波動劇烈、對外匯進(jìn)行管制的國家匯率風(fēng)險較大。王鳳麗認(rèn)為中國企業(yè)海外直接投資風(fēng)險源于國際政治環(huán)境不穩(wěn)定、國際經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定、自身經(jīng)驗欠缺和風(fēng)險管理意識的缺乏，防范這些風(fēng)險需要做到：發(fā)揮政府及有關(guān)部門的作用，重視對外投資項目的可行性研究，強化風(fēng)險防范和風(fēng)險管理意識，審慎使用并購方式，苦練內(nèi)功，注重策略，掌握并購技巧等。[7]林婀苗、莊禮偉對政治風(fēng)險和經(jīng)濟風(fēng)險所包含的風(fēng)險因素進(jìn)行了分類，政治風(fēng)險因素包括：東道國的政府質(zhì)量與政治風(fēng)險，東道國的政府控制與管理因素，東道國資源質(zhì)量與資源風(fēng)險，東道國人民對投資國的印象指數(shù)。經(jīng)濟風(fēng)險因素包括：東道國國民收人及財富分配狀況，東道國的宏觀經(jīng)濟政策與宏觀經(jīng)濟指數(shù)，外匯匯率的波動，勞動力供應(yīng)及其成本，當(dāng)?shù)鼐用竦南M能力與消費傾向，來自第三國的經(jīng)濟沖擊，國際市場上的供求關(guān)系，競爭對手的實力與競爭策略，原材料的供應(yīng)及其成本。[8]李友田、李潤國、翟玉勝重點研究了中國能源型企業(yè)海外投資的非經(jīng)濟風(fēng)險，從風(fēng)險來源的角度把非經(jīng)濟風(fēng)險細(xì)分為政府干涉風(fēng)險等8種風(fēng)險，并提出了中國能源型企業(yè)應(yīng)對海外投資風(fēng)險的策略。[9]范秋芳、戴秀芝等認(rèn)為中國石油企業(yè)海外經(jīng)營面臨著地緣政治風(fēng)險、政策法律風(fēng)險、國際競爭風(fēng)險和跨文化管理風(fēng)險，因此中國石油企業(yè)跨國經(jīng)營過程中應(yīng)加大力度開展石油外交，盡可能了解和熟悉資源國法律法規(guī)政策，加強國際合作并且發(fā)揮企業(yè)文化的融合功能。常城、李萍、李慧認(rèn)為中國石油企業(yè)海外投資貿(mào)易所面臨的國家風(fēng)險主要體現(xiàn)在政治風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、文化風(fēng)險、自然災(zāi)害與突發(fā)事件風(fēng)險四個方面。劉旭從企業(yè)的視角，以風(fēng)險的直接性和間接性對投資風(fēng)險進(jìn)行區(qū)分，認(rèn)為中國石油企業(yè)在俄羅斯和中亞地區(qū)進(jìn)行油氣投資時，面臨著宏觀和微觀的投資風(fēng)險，宏觀風(fēng)險體現(xiàn)在資源、市場、投資環(huán)境方面，微觀風(fēng)險體現(xiàn)在財務(wù)、社會方面，同時提出了應(yīng)對投資風(fēng)險的主要原則。

4海外投資風(fēng)險的防范措施

陳玲基于投資主體的資產(chǎn)被征用之后以及其投資前后等角度來提出解決跨國公司的海外直接投資國家風(fēng)險問題的防范措施。樊云志、王煒瀚認(rèn)為基于我國油氣海外投資貨幣主要是美元，我國油氣海外投資必定受到美國金融服務(wù)制裁相關(guān)法律法規(guī)的制約，我國應(yīng)采取完善的風(fēng)險管理手段來防范這種制裁。許慧、胡曲應(yīng)、許家林對中國企業(yè)海外投資的現(xiàn)狀進(jìn)行了解析，提出中國企業(yè)海外投資風(fēng)險的防范措施以及加強監(jiān)管的政策性建議。郜志雄、朱占峰通過全面分析我國石油工業(yè)1992―2011年海外投資的歷程，指出我國石油工業(yè)海外投資存在以下問題：對外投資管理重審批、缺監(jiān)管，海外投資沒有戰(zhàn)略規(guī)劃、缺少有效的考核評價體系，受到非經(jīng)營性因素的困擾，海外運營管理存在投資方式不靈活、企業(yè)內(nèi)部運營機制不能支持國際化進(jìn)程等，同時提出應(yīng)完善我國石油企業(yè)對外投資管理體制，從外交、經(jīng)貿(mào)合作和經(jīng)濟預(yù)測三個方面降低投資風(fēng)險。研究了我國海外投資保證制度，認(rèn)為從國內(nèi)法律層面和國際法律層面來看，我國海外投資保證制度都存在一定的缺陷，并提出了改善建議以防范海外投資風(fēng)險。張承惠研究了海外投資風(fēng)險的防范措施，建議在建立和完善宏觀戰(zhàn)略管理協(xié)調(diào)機制的基礎(chǔ)上，從政府、行業(yè)協(xié)會、企業(yè)三個層面建立海外風(fēng)險控制機制。

篇(6)

（一）內(nèi)控管理與風(fēng)險防范的含義及關(guān)系

內(nèi)控管理指的是企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展?fàn)顩r和當(dāng)前的市場環(huán)境所作出的內(nèi)部管理，主要包括環(huán)境建設(shè)，問題解決和風(fēng)險評估三方面，其目標(biāo)主要是保障企業(yè)完成經(jīng)營目標(biāo)。財務(wù)風(fēng)險防范指的是企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展?fàn)顩r和當(dāng)前的市場環(huán)境，對于財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測并制定相應(yīng)的防范措施的過程。

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)籌資，投資和日常運營的方方面面，影響著企業(yè)的盈利狀況。然而企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險離不開相應(yīng)的內(nèi)控管理，內(nèi)控管理是有效控制財務(wù)風(fēng)險的措施，換句話說，企業(yè)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險防范是目的，而有效的內(nèi)控管理則是達(dá)成此目的的手段，只談內(nèi)控管理不考慮風(fēng)險防范是毫無目的的管理，只談風(fēng)險防范不考慮內(nèi)控管理就是沒有方法的防范，只有將兩者結(jié)合起來才能達(dá)到各自的目的。

（二）對于財務(wù)風(fēng)險的原因分析

物流企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的原因可以簡單歸納為兩部分，一是企業(yè)內(nèi)部原因造成的財務(wù)風(fēng)險，二是企業(yè)外部原因造成的財務(wù)風(fēng)險。

企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險主要有三方面，一是由于企業(yè)制定與現(xiàn)階段不相適應(yīng)的擴張策略，導(dǎo)致管理困難，無法適應(yīng)市場的發(fā)展變化，從而給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險。二是企業(yè)在籌資過程中發(fā)生的風(fēng)險，主要是因為企業(yè)沒有結(jié)合目前的經(jīng)濟情況對于預(yù)算做出正確的分析，使得籌資出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。三是指在內(nèi)控管理中由于工作人員的失誤所造成的財務(wù)風(fēng)險，主要是因為企業(yè)制定的內(nèi)控管理制度本身存在一定的缺陷。

企業(yè)外部的原因包括市場風(fēng)險，制度風(fēng)險，國際金融風(fēng)險等，這些風(fēng)險都是企業(yè)無法避免的風(fēng)險。例如2015年以來國際經(jīng)濟形勢變得復(fù)雜多變，中國的國際貿(mào)易形勢越加嚴(yán)峻，國際物流業(yè)務(wù)因此受到較大沖擊，這些都是物流企業(yè)發(fā)展當(dāng)中無可避免的外部風(fēng)險。

二、物流企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范面臨的問題

目前，我國很多物流企業(yè)都已經(jīng)設(shè)立了專門進(jìn)行內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的部門，但是在實際操作中，往往仍存在一些問題，下面從以下幾方面做簡要分析。

（一）沒有完善的內(nèi)控管理制度

部分物流企業(yè)過于強調(diào)經(jīng)濟效益和利潤率，往往忽視了內(nèi)部控制管理的重要性，因此對于風(fēng)險的預(yù)警程度較低，在面對突發(fā)狀況和風(fēng)險時沒有足夠的應(yīng)變能力，不能及時處理財務(wù)風(fēng)險，從而使得各環(huán)節(jié)的風(fēng)險逐漸累加，很容易產(chǎn)生財務(wù)危機，其主要原因還是因為內(nèi)控管理制度不健全，使得內(nèi)部控制效果不佳，不能對于所面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行正確的評估。同時，如果企業(yè)所制定的內(nèi)控管理目標(biāo)沒有結(jié)合目前企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和市場行情，將會導(dǎo)致對于風(fēng)險的防范脫離實際，同樣也不能達(dá)到良好的風(fēng)險防范效果。

（二）財務(wù)監(jiān)控力度不強

企業(yè)對于財務(wù)的監(jiān)督和管理是有效防范財務(wù)風(fēng)險的重要手段，而良好的內(nèi)控制度是監(jiān)管得以落實的關(guān)鍵。現(xiàn)階段，我國很多物流企業(yè)并沒有完善的內(nèi)控制度，對于自身的監(jiān)管力度也不夠，有些根本沒有設(shè)立執(zhí)行監(jiān)管工作的審計部門，這會使得監(jiān)督機制形同虛設(shè)，資源浪費和財務(wù)危機頻繁發(fā)生。同時，缺乏監(jiān)管制度也會使得物流企業(yè)內(nèi)部容易出現(xiàn)徇私舞弊和濫用私權(quán)的行為。比如，由于部分物流企業(yè)盲目擴張規(guī)模，大量使用資金，使得資源配置不當(dāng)，或者因為內(nèi)部收益的不確定性，都會使企業(yè)面臨各種財務(wù)問題。

（三）沒有強烈的內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范意識

大部分物流企業(yè)在進(jìn)行各項工作的開展和決策的制定時，一般都會首先考慮到外部市場的因素，包括需求分析，地理位置，以及獲益情況，而對于企業(yè)內(nèi)部的因素考慮不周。這主要是因為缺乏相應(yīng)的內(nèi)控管理意識，沒有意識到內(nèi)控管理對于財務(wù)風(fēng)險防范的重要性，很多內(nèi)控管理措施都只是為了走形式和應(yīng)付上級，并沒有起到應(yīng)有的作用。同時，對于風(fēng)險防范的意識也不夠強，沒有制定有效的防范機制和補救措施。由于物流企業(yè)獲取資金的主要途徑就是物流服務(wù)費，其受到客戶信用狀況的影響，如果客戶拖欠款項將會嚴(yán)重影響到企業(yè)資金的流動，因此，提高風(fēng)險防范意識便顯得尤為重要。

三、相應(yīng)的解決辦法

在市場經(jīng)濟不斷變化的新形勢下，物流企業(yè)如果沒有完善的內(nèi)控管理制度和財務(wù)風(fēng)險防范措施，那么就無法及時處理生產(chǎn)經(jīng)營中的各種不確定因素。筆者針對以上問題，提出以下幾點解決辦法。

（一）健全企業(yè)的內(nèi)控管理制度

1、優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

內(nèi)控環(huán)境可以簡單表述為可能影響到企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略和政策的各種因素，是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理的基礎(chǔ)，因此，物流企業(yè)必須要優(yōu)化現(xiàn)有的內(nèi)控環(huán)境，保證內(nèi)控管理的有效實施。首先，應(yīng)該詳細(xì)分析國家制定的相關(guān)法律法規(guī)，發(fā)現(xiàn)各項優(yōu)惠政策，保證企業(yè)制定內(nèi)控制度的合理性；其次，應(yīng)該完善各個業(yè)務(wù)的責(zé)任分配，對于業(yè)務(wù)流程進(jìn)行細(xì)化，將責(zé)任落實到個人，提高員工的責(zé)任意識；最后，應(yīng)該制定相應(yīng)的獎罰措施，保證企業(yè)員工以企業(yè)利益為重，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

2、加強內(nèi)控管理力度

很多物流企業(yè)都制定了內(nèi)控管理制度，但是執(zhí)行并不是很到位。首先，應(yīng)該完善預(yù)算體系，結(jié)合自身狀況進(jìn)行合理預(yù)算，保證企業(yè)日常經(jīng)營活動的正常開展；其次，應(yīng)該對于預(yù)算的流程進(jìn)行梳理，落實各個崗位的職責(zé)，并對預(yù)算情況定期進(jìn)行檢查；再次，應(yīng)該對于自身的財務(wù)信息進(jìn)行動態(tài)更新，保證財務(wù)信息的實時性；最后，應(yīng)該完善各個部門的內(nèi)控制度，明確不同部門的職責(zé)情況，減少徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，凈化企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境。

（二）加強物流企業(yè)的監(jiān)督管理制度

從以下兩方面完善監(jiān)管制度。第一，提高內(nèi)部審計部門的獨立性，使內(nèi)審機構(gòu)直接向高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，減少審計當(dāng)中出現(xiàn)的不規(guī)范行為，物流企業(yè)也應(yīng)該對于審計工作人員進(jìn)行定期的專業(yè)知識培訓(xùn)，保證其對于當(dāng)前經(jīng)濟形勢的敏感程度，能夠為企業(yè)的發(fā)展提出建設(shè)性的建議。第二，企業(yè)應(yīng)該強調(diào)信息披露，提高各種財務(wù)信息的透明度，增加外界的信任程度。同時，也可以利用企業(yè)外部的力量進(jìn)行監(jiān)管，如國家審計機構(gòu)，其他專業(yè)的會計事務(wù)所等，有利于提高監(jiān)管力度，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。例如可以以市或省為單位建立內(nèi)審機構(gòu)，負(fù)責(zé)各個地區(qū)網(wǎng)點的監(jiān)督管理，還可以將訂單價格，物流信息等在網(wǎng)站做實時更新，保證各項信息的公開和透明性，提高監(jiān)管水平。

（三）完善風(fēng)險評估機制

首先，物流企業(yè)應(yīng)該提高對于風(fēng)險評估的重視程度，提高風(fēng)險評估工作人員的專業(yè)素質(zhì)。完善風(fēng)險管理人員的培養(yǎng)制度，加大專業(yè)培訓(xùn)力度，構(gòu)建一只具有強大專業(yè)素質(zhì)的風(fēng)險評估隊伍，制定相應(yīng)的考核評價體系，采用激勵約束機制，提高工作人員的工作積極性。其次，物流企業(yè)也應(yīng)該完善內(nèi)控管理制度對于風(fēng)險防范的作用機制和風(fēng)險預(yù)警機制，提高對于風(fēng)險的預(yù)測和解決能力。應(yīng)該組織專業(yè)人員對于所面臨的風(fēng)險進(jìn)行分析和量化，測算出風(fēng)險發(fā)生的可能性和會帶來的損失，針對風(fēng)險大小和自身的資金能力來制定應(yīng)急措施，盡量減少財務(wù)風(fēng)險可能帶來的經(jīng)濟損失。比如，對于中小型物流行業(yè)，由于其分布范圍大，服務(wù)價格低，訂單數(shù)量多，但是資金實力不是很強的特點，可以建立短期預(yù)警體系，以企業(yè)現(xiàn)金流量和流向為主要指標(biāo)，進(jìn)行各項風(fēng)險的評估。

篇(7)

1.1工程競標(biāo)的風(fēng)險

在投標(biāo)的時候,風(fēng)險的出現(xiàn)與企業(yè)的壓價有很大的關(guān)系。由于市場的自發(fā)調(diào)節(jié),施工企業(yè)供過于求,員工和設(shè)備閑置會使企業(yè)的損失更大,這樣的結(jié)果是企業(yè)采用不惜一切代價壓價的方式達(dá)到中標(biāo),從而減少損失;第二,企業(yè)錯誤的認(rèn)為競標(biāo)和壓價是等價的;第三,政府對于工程項目的計算定價進(jìn)行操作,這也是一種壓價行為,這些因素導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)行壓價,最終的后果是企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展受到抑制。

1.2承包合同的風(fēng)險

承包合同中的風(fēng)險條款,對于承包人來說不容忽視。這些風(fēng)險主要表現(xiàn)在:首先,合同中明確規(guī)定的、某些風(fēng)險必須由承包者來進(jìn)行承擔(dān)。例如,有的合同有這樣的規(guī)定,當(dāng)施工價格在某個范圍內(nèi)波動時,價格仍然保持不變。其次,業(yè)主單方面提出不對等的條款來轉(zhuǎn)移風(fēng)險。例如,有的合同中規(guī)定,業(yè)主對第三方干擾所造成的工期拖延不進(jìn)行相應(yīng)的補償,而是由承包者全部承擔(dān),這毫無疑問把工期拖延帶來的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給了承包者。最后,簽訂合同的雙方合同條款模糊、單一、遺漏而造成的風(fēng)險,如合同中缺少業(yè)主拖欠工程款的相關(guān)處罰條款。

1.3勞務(wù)分包管理中的風(fēng)險

工程施工項目展開最根本的是需要施工人員,現(xiàn)在很多文化素質(zhì)水平較低的施工人員,即便在進(jìn)行施工培訓(xùn)之后仍對施工環(huán)境缺乏正確的認(rèn)識,施工安全意識不強,施工技術(shù)水平不高,這樣的后果是很容易造成質(zhì)量不合格和工傷,各種糾紛無法避免的產(chǎn)生,施工企業(yè)法律風(fēng)險明顯增加。

1.4質(zhì)量、安全、工期管理中的風(fēng)險

首先,由于質(zhì)量不合格而造成驗收不能通過,這樣的結(jié)果是工程必須返工,大量的人力物力財力被浪費。其次,不到位的安全措施會使安全隱患無法及時排除,其結(jié)果是安全事故的發(fā)生,工程成果付之東流,可能還會帶來更大的經(jīng)濟賠償。最后要說的是,因為自然和人員等因素而造成工期的延誤,使得工程經(jīng)常拖期完成,浪費了更多的投入,嚴(yán)重影響了施工企業(yè)經(jīng)濟效益。

1.5材料價格上漲帶來的風(fēng)險

近年來,全國范圍內(nèi)的物價在不斷攀升,建設(shè)工程所用的鋼材、水泥及建筑勞務(wù)用工價格當(dāng)然也會增加,造成施工成本越來越大。對于某些確定單價或總價的承包項目而言,承包價格如果不能隨著物價的變化而變化,則施工單位將面臨巨額虧損。工程項目中的成本,很大程度上取決于材料所帶來的花費,但是材料價格越來越高,使得承包者會遇到更大的風(fēng)險,這樣帶來的風(fēng)險無疑給承包者有很大的不利,使得企業(yè)得不到發(fā)展。

2工程經(jīng)濟管理風(fēng)險防范措施與防范原則

2.1工程經(jīng)濟管理風(fēng)險防范原則

經(jīng)濟管理風(fēng)險控制的基本原則有:第一,事先預(yù)防機制應(yīng)該被建立:制定的工程項目進(jìn)度的計劃要科學(xué)合理,可操作性強,確保工程項目能夠按計劃進(jìn)行的方法是可以在各個監(jiān)管環(huán)節(jié)中引入計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù),監(jiān)測每個時間段的工程進(jìn)度。第二,對于在工程項目施工中所出現(xiàn)的緊急情況前,應(yīng)該建立應(yīng)對相應(yīng)的應(yīng)急機制以最小化企業(yè)的經(jīng)濟損失;第三,可以通過購買合適的保險等方式適當(dāng)轉(zhuǎn)移風(fēng)險;第四,工程經(jīng)濟管理風(fēng)險防范流程應(yīng)該在工程成本控制的范圍內(nèi)進(jìn)行優(yōu)化和規(guī)定。

2.2工程經(jīng)濟管理風(fēng)險防范措施

首先應(yīng)該增強對工程管理的科學(xué)認(rèn)識。第一,工程經(jīng)濟管理意識必須受到重視,工程經(jīng)濟管理涉及工程本身的同時,還涉及全體工作人員,其中包括高層的管理人員和低層的技術(shù)人員,都應(yīng)該培養(yǎng)成本控制意識。第二,工期和效率的矛盾必須平衡好,市場經(jīng)濟和計劃經(jīng)濟有很大的不同,市場經(jīng)濟需要工程質(zhì)量和企業(yè)效率的雙重保障,而計劃經(jīng)濟卻為了保證工程質(zhì)量而不惜一切代價,這樣一來市場經(jīng)濟下施工企業(yè)根本沒有競爭力。最后,經(jīng)濟管理和工程技術(shù)必須相輔相成,技術(shù)人員熟悉技術(shù)和經(jīng)濟兩方面,然后工程師和造價工程師可以更好的配合,這樣就使得工程項目的實施既有經(jīng)濟性又有科學(xué)性。其次,還需要完善工程經(jīng)濟管理體系。第一,完善的組織體系需要建立起來。完善企業(yè)的各個組織機構(gòu),市場營銷部門和設(shè)計部門應(yīng)對招標(biāo)制度的發(fā)展,工程經(jīng)濟管理部門應(yīng)對企業(yè)管理索賠,各個分公司能夠各司其職,做好份內(nèi)之事,這樣一定能夠改善整個管理體系。第二,管理層與作業(yè)層分層工作。即管理層和作業(yè)層的相關(guān)的部門的責(zé)任和分工應(yīng)該明確。

2.3有關(guān)工程經(jīng)濟管理風(fēng)險防范兩個實例

在工程經(jīng)濟管理風(fēng)險分析中有大量的風(fēng)險存在,下面分別是工程競標(biāo)風(fēng)險和承包合同風(fēng)險的防腐措施。對于工程競標(biāo)中的風(fēng)險,工程企業(yè)要提高投標(biāo)報價的水平,進(jìn)行科學(xué)的評估的時候,要結(jié)合企業(yè)的管理水平并且認(rèn)真測算工程項目的成本,確定一個能夠接受的最低價格,在競標(biāo)過程中,一定要不要隨波逐流,一定要看清形勢,這樣可以最小化因為壓價帶來的巨大損失。對于承包合同的風(fēng)險,第一,合同需要對國家相關(guān)法律法規(guī)熟悉的人來管理,進(jìn)行合同的評審時要考慮到合同中的各種利與弊,這樣不僅能夠使施工企業(yè)的合法權(quán)益得到保護,也為工程實施過程中的各種突發(fā)狀況帶來的索賠提供依據(jù)。第二,在雙方都能接受的條件下,爭取更加平等的條款,保護自己的合法權(quán)益的同時,使得對方也能夠清楚自己應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任,從而減少自身承擔(dān)的風(fēng)險。合雙方應(yīng)該嚴(yán)格按照程序進(jìn)行合同的簽訂,履行和終止,必要時建立檔案和記錄以便有據(jù)可以核實。第三,索賠意識需要加強,根據(jù)每一類的突發(fā)事件,進(jìn)行資料的搜集和取證工作,保證資料可靠完整,有說服力,這樣可以方便自己索賠,保障自身合法權(quán)益。

3結(jié)語