合規(guī)經營風險管理精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇合規(guī)經營風險管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

中石油克拉瑪依石化有限責任公司銷售總公司新疆克拉瑪依834003

摘要：銷售經營風險管理，就是結合公司年度銷售經營業(yè)績目標，進行重大風險評估及監(jiān)督管理，形成風險管理的長效機制，確保銷售經營目標實現(xiàn)。本文對如何加強銷售經營風險評估管理與監(jiān)督防范途徑、方法進行初步探索，提出了加強和改進建議。

關鍵詞 ：銷售經營風險；評估；監(jiān)督；管理

全面風險管理就是要求國有企業(yè)提高風險意識，規(guī)避風險，減少風險帶來的損失，提高經濟效益和社會效益?，F(xiàn)就克拉瑪依石化公司銷售總公司如何加強銷售過程經營風險評估管理與監(jiān)督防范途徑、方法進行探索與總結。

1 銷售經營風險管理現(xiàn)狀

1.1 全面風險管理是一門新興學科，大家的風險意識還比較淡薄，對開展風險管理工作的意義認識不足。

1.2 大家對QHSE 體系中的風險管理，諸如安全風險識別、防范、管理等過程、目的比較熟悉，認知度較高，但對經營風險管理的意義、途徑認知度有待提高。

1.3 從實踐上看，盡管銷售經營風險管理工作已開展起來，但與其他各項管理工作還未能達到全面系統(tǒng)和有機結合，銷售經營風險管理工作的風險預警、風險防范作用還未真正發(fā)揮。

2 銷售經營風險評估管理途徑堯方法

2.1 明確年度銷售經營目標。銷售風險評估管理的目標就是確保銷售經營目標的實現(xiàn)。因此首先要根據(jù)國、內外環(huán)境因素、國家產業(yè)政策導向、中石油整體發(fā)展戰(zhàn)略等確定公司的生產、銷售經營指標，明確公司年度銷售經營目標。

2.2 確定風險標準。根據(jù)《集團公司風險分類框架》，結合歷年銷售工作運行情況，分析影響風險的因素，確定《風險發(fā)生可能性等級標準》、《風險影響程度等級標準》。

2.3 評估風險等級。依據(jù)工作實際，加強對每一種風險的風險源、風險成因、發(fā)生的可能性、影響程度進行分析，對風險產生的可能影響，對年度銷售目標實現(xiàn)的影響程度進行評估，形成《風險數(shù)據(jù)庫》，為風險管理工作提供依據(jù)、參考。

2.4 評估產生重大風險。通過對風險的分析、評估，產生得分較高的前十大或前三大風險，在實際工作中尤其予以重視，要嚴密關注，加大管控力度。

3 風險監(jiān)督防范途徑堯方法

3.1 重大風險防控措施制定。重大風險評估出來之后，制定相應的防范對策是主要任務。要分析風險成因，制定風險管理策略，針對每一種可能存在的銷售風險確定相應的風險管理應對措施。

3.2 月度工作風險評估及風險預警應對。為確保公司生產經營活動的有序開展，在實際銷售經營工作中，認真做好風險防控工作，嚴密關注一般風險，嚴格控制重大風險，按月進行風險評估、分析、評價、預警，形成《* 月工作風險評估及風險預警應對》、《* 月風險評估及風險預警應對執(zhí)行進度》，通過分析、檢查及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題，不斷改進、提高銷售經營風險管理水平，確保各項銷售經營業(yè)績目標的順利實現(xiàn)。

3.3 建立風險事件庫。每季度收集風險事件，包括已發(fā)生在企業(yè)的日常生產經營及管理過程中，因內部或外部因素導致在財務、聲譽、合規(guī)、安全、環(huán)境、營運中一個或多個方面產生損失的事件和具有的潛在的事故隱患或險情，發(fā)生或發(fā)現(xiàn)后得到了及時、有效處理的未遂事件，建立起《風險事件庫》,以警示大家不再發(fā)生類似事件。3.4 年度總結并制定下一年度風險管理計劃。及時進行年度風險評估管理工作總結，并初步制定下一年度風險防控計劃。建議主要從以下方面進行總結并制定相應計劃：嚴格防控國家產業(yè)政策導向風險，有效避免國家相關政策的變化給公司經營帶來的不確定性；緊盯市場需求風險，準確抓住市場機遇，有效推進銷售經營工作；關注競爭風險，適時調整生產銷售方案，不斷開拓市場新需求；嚴格防控銷售風險，合理利用有限的運輸資源實現(xiàn)出廠銷售，確保生產后路暢通；價格風險密切跟蹤分析市場行情變化，積極做好價格研究與推價工作。

3.5 2015 年上半年風險管控成效。在實際工作中，銷售總公司密切關注、嚴格控制可能影響銷售業(yè)績指標實現(xiàn)的各類風險的發(fā)生，堅持做好月度風險評估及風險預警應對工作，收集匯總各科室、單位當月銷售各環(huán)節(jié)風險，并進行風險原因分析、評估可能產生的影響、確定風險等級、制定風險防控措施等，注意跟蹤風險防控管理工作進展情況，并于次月總結、公布風險防控管理進度，切實做好計劃管理、產銷協(xié)調和裝車、運輸組織等銷售各環(huán)節(jié)工作，有效地保障了產銷平衡和生產后路暢通，確保了各項銷售經營業(yè)績目標的實現(xiàn)，2015 年上半年完成銷售計劃的102.97%，未發(fā)生大的風險損失事件。

4 進一步加強銷售經營風險管理的建議

4.1 鑒于全面風險管理是一門新興學科，注重全員參與，因此，要適時加強風險管理知識培訓，促使員工及時掌握風險管理的理論知識，不斷提高風險防范意識和風險防控水平。

4.2 建立風險管理的監(jiān)督與改進機制，及時監(jiān)督檢查、及時改進完善，并形成風險管理工作報告，確保企業(yè)整體管理水平的不斷提升，使企業(yè)全面風險管理工作步入暢通的閉環(huán)管理模式。

4.3 銷售風險評估、監(jiān)督管理工作應與日常銷售管理工作密切結合。將銷售風險管理工作納入月、年重點工作計劃及月、年工作總結中，在具體的銷售工作及環(huán)節(jié)中，有針對性地加強風險防控，確保將風險控制在與銷售業(yè)績目標相適應并可承受的范圍內，確保企業(yè)不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

4.4 應建立信息管理系統(tǒng)。及時將風險評估結果、月度風險預警、月度風險監(jiān)督、月度銷售業(yè)績進展情況在一定的范圍內公開，比如傳送至相關領導、銷售業(yè)務人員的信箱中，或上傳于公司網頁上，盡可能多地為領導及銷售業(yè)務人員提供相關決策信息，為領導決策及銷售業(yè)務人員實現(xiàn)銷售指揮提供有效依據(jù)。

風險評估管理工作是公司加強企業(yè)內部管理的一項重要工作，它的有效實施，使影響企業(yè)經營目標的風險得到有效控制，使管理更加精細化和科學化。要進一步提高員工風險控制意識、規(guī)范操作意識，繼續(xù)加強風險評估管理工作，切實將內控管理制度落實到位，及時堵塞管理漏洞，真正實現(xiàn)風險實時有效監(jiān)控，努力規(guī)避企業(yè)的各種風險，確保銷售業(yè)務健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻

[1《] 管理學家》，2013年第10期.

[2]2014 年中國石油集團公司《. 關于開展重大風險評估暨風險管理報告編制工作的通知》.

篇(2)

一、保險企業(yè)操作風險管理現(xiàn)狀

1.操作風險管理理念不強。風險管理作為一種管理職能基本上還未納入保險企業(yè)管理，保險經營還處于財務型控制被動經營狀態(tài)；總體經營比較粗放，直接開拓市場的各基層經營單位沒有把風險管理作為常規(guī)的工作來抓，即使發(fā)現(xiàn)了風險事故，也未盡力處理，而是把風險責任上交。

2.關注顯性風險管理，忽視隱性風險管理。第一，在業(yè)務發(fā)展導向上，由于注重規(guī)模和速度，強調業(yè)務增長數(shù)量，忽視質量。我國保險公司分支機構的設立主要以當?shù)厥袌龅谋ＹM量（市場份額）為依據(jù)，保險法規(guī)和監(jiān)管要求對保費地位的過分強調在一定程度上導致保險公司把市場占比作為主要經營指標之一，這種沒有兼顧質的基礎上的量導致業(yè)務品質低下，風險因素增多。第二，保險公司的經營以搶占市場份額為主要目的，對產品風險的評估控制重視不足。第三，價格制定上以低價進行惡性競爭，盲目承保、劣質承保屢禁不止，由此引發(fā)財務風險和因信息不對稱而帶來的道德風險。第四，在發(fā)展的戰(zhàn)略方針上，存在保險決策和經營的短期行為，對保險業(yè)及保險公司長遠發(fā)展戰(zhàn)略注重不夠，這樣勢必導致對影響長遠發(fā)展的風險因素考慮不周全。第五，在制度建設上，保險發(fā)展的制度環(huán)境和法律基礎建設還很薄弱，一個有效的保險法律體系還未形成。

3.注重內生風險管理，忽視外生風險管理。一是保險公司一般都忽視對公眾信用風險的管理，沒有認真研究因惡性競爭而引起的欺詐、誤導等嚴重缺乏公信力的行為對操作風險可能帶來的嚴重后果；二是保險公司面對同業(yè)的惡性競爭，對如何發(fā)揮同業(yè)組織的作用來規(guī)范共同的市場行為，形成有序的競爭局面重視不夠；三是對保險中介的風險管理嚴重失衡，部分公司無視保險中介的有關法律法規(guī)和同業(yè)組織的自律公約，不顧中介機構經營資格、職業(yè)道德狀況等條件進行合作展業(yè)，忽視或不能對中介組織進行風險管控；四是缺乏對保險欺詐和誤導進行風險管控的有效手段，保險欺詐造成的損失日趨加大，保險誤導給展業(yè)帶來的操作困難日益嚴重，由此對應的管控措施卻尤為不力。

4.注重財務風險管理，忽視人力資本風險管理。保險業(yè)的快速發(fā)展凸現(xiàn)人才供應的脫節(jié)，由此引發(fā)同業(yè)挖角現(xiàn)象十分嚴重。在人才引進過程中，不考慮人才素質、業(yè)務品質、展業(yè)習慣和隊伍結構，更不考慮競爭主體間隊伍的相對穩(wěn)定，導致保險公司間矛盾重重，也培養(yǎng)了一批?？刻蹫樯臉I(yè)務員隊伍，出現(xiàn)一批市場跳蚤。他們的行為表現(xiàn)在市場操作過程中本身就是風險源。

5.注重財務報表靜態(tài)分析管理，忽視操作過程動態(tài)風險管控。當前保險公司一般所進行的月度經營分析、季度經營分析主要是事后靜態(tài)地評價達標情況，對不達標機構和指標缺少預防硬措施，也沒有月度的風險管理評價報告；由于有些風險管理指標無法量化，年初下達計劃指標任務時也沒有把風險管控作為關鍵指標；直接拓展業(yè)務的各級機構對應關鍵指標而制定的關鍵行動計劃也主要是圍繞關鍵指標的達成而進行。這些管理行為導致操作過程動態(tài)管控不力，如保費現(xiàn)金流的管理，應收管理人為的呆賬、賴賬現(xiàn)象時有發(fā)生。

6.沒有建立健全風險管理組織機構。很多公司尤其是壽險公司沒有單獨設立風險管理部門及防災防損管理部門，即使有這種機構的存在，其人力財力物力配備也嚴重不足。對于風險管理比較普遍的做法是成立稽核部門，而稽核的技術力量又相當薄弱，無法應對風險管理。

7.缺少針對分支機構的經營風險管理的專門政策。當前保險公司分支機構在經營過程中面臨諸多風險，主要表現(xiàn)在如下方面：一是合規(guī)經營意識不強。一些基層保險公司違背市場規(guī)律，盲目或違規(guī)經營現(xiàn)象時有發(fā)生，同業(yè)非理性競爭手段更加隱蔽，主要通過合同外口頭承諾、系統(tǒng)外違規(guī)操作等方式提供高保障范圍來爭取業(yè)務，導致保險公司經營風險積聚，特別是滲透經營中的商業(yè)賄賂問題耗蝕了行業(yè)利益，損害了保險業(yè)形象，加重了影響償付能力的潛在風險。二是風險管控不嚴。如有的基層公司執(zhí)行業(yè)務管理制度不嚴，有的營銷員未在規(guī)定時間將投保資料和保費交公司，有的公司數(shù)據(jù)來源不規(guī)范，上下級機構之間銷售和財務數(shù)據(jù)不一致等，這些現(xiàn)象導致和積累了經營風險。

二、操作風險產生的根本原因

1.經營主體自身潛在的道德風險導致習慣性的風險行為發(fā)生。保險公司為達到經營目標，違反市場規(guī)律和有關制度，為獲得短期利益而對長期利益的損害是保險公司主要的道德風險，而導致這類道德風險的原因與保險公司實行的績效考核辦法有密切關系。因傳統(tǒng)績效考評辦法中經營指標的份量大，會導致業(yè)績沖動而潛在著道德風險。同時，行業(yè)非理性競爭必然讓公司間的道德風險增加，這種看似個人行為導致的經營風險，其真正的癥結卻是保險公司內部風險抑制機制的缺位。我國保險公司面臨的最大風險，就是這種層級過多、管控不力導致的操作風險和道德風險。

2.全面的風險管理環(huán)境沒有形成。有效的風險管理受到很多環(huán)境因素或“軟因素”，具體包括行業(yè)文化、管理風格等的影響，其中行業(yè)文化尤為突出。文化因子對于風險管理效能的影響呈倍數(shù)作用，先進的行業(yè)風險管理文化在風險管理過程中能起到事半功倍的作用，反之，滯后的風險管理文化對于風險管理效能的縮小作用也是呈倍數(shù)作用，如果從環(huán)境的角度去思考、去探索，往往能找到問題的答案。因此風險管理不僅需要從組織、流程、技術等方面去改進和完善，還需要從文化等環(huán)境因素方面去培育和經營。而當前整個行業(yè)都在急功近利地對市場進行

破壞性開采，沒有進行行業(yè)的風險環(huán)境培育。

三、強化操作風險管理的對策

1.嚴格控制現(xiàn)金交易風險。保險公司應全面推行資金收付轉賬結算，嚴格遵守國家《現(xiàn)金管理條例》的有關規(guī)定，充分利用銀行結算工具，盡可能減少使用現(xiàn)金，防范化解現(xiàn)金交易風險。一是要把禁止業(yè)務員經手客戶現(xiàn)金的規(guī)定納入公司內控制度和業(yè)務處理流程，向社會和客戶進行宣傳倡導，并在柜面建設、賬戶開立、POS機設置等方面創(chuàng)造便利條件，引導客戶通過采取上門臨柜、刷卡、柜員機轉賬、銀行柜臺交現(xiàn)或轉賬等多種方式與保險公司實現(xiàn)資金收付的直接結算。二是動員客戶本人到營業(yè)柜臺辦理繳交、退保和賠款領取手續(xù)，或通過轉賬方式結算。

2.推廣見費出單制度。見費出單是指先收費，后生成并出具保單。目前壽險公司普遍采用了見費出單制度，但產險公司一直通過應收來推動業(yè)務發(fā)展，導致人為操作風險的發(fā)生。各產險公司應對當前通行的先出單后收款的業(yè)務流程進行改造，尤其對于分散型業(yè)務應按下述基本流程進行處理：客戶投?！A核保——生成投保及繳費信息提示書——客戶憑信息提示書繳清保單——公司憑繳費憑據(jù)生成并出具保單及發(fā)票。

3.實行投保提示和保單回執(zhí)制度。投保提示制度的建立是加強誠信建設、提高行業(yè)公信力、強化社會監(jiān)督的有效手段，具體包括：擬投保的保險標的情況及保險期間，擬投保險種的明細價格與總額，繳費后方可正式簽單并領取保單及發(fā)票的提示，繳費期限、繳費方式以及可供轉賬結算的開戶銀行及賬戶，業(yè)務員不得代收保費的提示等。保單回執(zhí)制度的實施目的在于加強客戶對業(yè)務員的監(jiān)督，具體實施是在業(yè)務員送達保單時由客戶在保單回執(zhí)上簽字，一般應于三天內將回執(zhí)交回公司備案，以表明保單確實到達客戶手中。

篇(3)

關鍵詞：農村商業(yè)銀行：經營風險；管理與防范

一、農村商業(yè)銀行經營風險的特點

1.農村商業(yè)銀行的風險監(jiān)管組織構架沒有實質

從農村商業(yè)銀行的風險監(jiān)管組織來說，農村商業(yè)銀行雖然在形式上基本健全了“三會一層”及相關專業(yè)委員會，但是按照股份制商業(yè)銀行的運作要求，“三會一層”運行質量不高，風險監(jiān)管部門未能真正有效履行職責。董(理)事、監(jiān)事、高級管理層對本機構與風險相關的業(yè)務、所承擔的各類風險以及相應的風險識別、計量、監(jiān)測和控制方法缺乏足夠的了解，特別是對信用風險、流動性風險以外的其他類別風險知之甚少，所以，要確保對各類風險的有效控制相當困難。因此，農村商業(yè)銀行的風險將組織構架沒有健全，只重形式，沒有實質。

2.農村商業(yè)銀行風險監(jiān)管的基礎薄弱

(1)風險監(jiān)管的人才嚴重匱乏由于農村商業(yè)銀行的組建時間相對較短，風險管理人員數(shù)量較少，所以農村商業(yè)銀行缺乏精通風險管理理論和風險計量技術的專業(yè)人才，沒有形成職業(yè)化的風險管理人才隊伍。

(2)風險監(jiān)管信息系統(tǒng)建設落后由于目前大多數(shù)機構的風險監(jiān)管信息系統(tǒng)尚處于未規(guī)劃或初始開發(fā)階段，數(shù)據(jù)積累匱乏，難以滿足有效風險控制的適時、精確、高效的需求。

(3)風險監(jiān)管的文化建設落后由于風險管理的文化建設比較落后，大多數(shù)機構沒有建立科學有效的激勵約束機制，普遍存在以機構風險支撐個人業(yè)績、以未來風險支撐眼前利益的現(xiàn)象。

二、農村商業(yè)銀行經營存在的風險

資產、風險管理機制、內控制度，是銀行經營最為重要的三要素。我國農村商業(yè)銀行在經營中最欠缺的也恰是這三要素，這些正是農村商業(yè)銀行的風險所在。

1.資產質量不高、資本充足率偏低，容易導致經營危機

按照信貸資產無級分類，農村商業(yè)銀行不良貸款比重偏高，資本金不足。再者，受區(qū)域經營限制及業(yè)務拓展水平等因素的困擾，農村商業(yè)銀行在風險化解、資本積累方面都受到一定影響，單憑積累資本增長，難以跟上風險資產增長速度，風險承受能力較弱。此外，資本充足率偏低，不能達到外部監(jiān)管、內部風險緩沖的要求，因此，一旦出現(xiàn)較大額度非預期損失，就有可能沒有足夠的資本覆蓋，容易產生金融風險。

2.風險管理機制不健全，容易導致決策不力

目前，農村商業(yè)銀行法人治理的框架雖然已經建立，但尚未完全建立符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結構。決策層、管理層、經營層、監(jiān)督層職責分工不明晰，影響風險管理執(zhí)行效果。內部審計稽核部門權威性、獨立性不夠，審計過程中合規(guī)性檢查多，內控、風險稽核少。

3.內控制度不完善，容易導致效能低下

農村商業(yè)銀行某些業(yè)務缺乏操作細則，內控制度的制定和修改滯后于業(yè)務和形勢的發(fā)展，尚未真正建立起自己的內控制度動態(tài)管理機制等。有時表面上各項制度齊全，但實際執(zhí)行中控制效果差，不完善的內控制度，導致農村商業(yè)銀行效能低下。

三、農村商業(yè)銀行經營風險的管理與防范

1.農村商業(yè)銀行經營風險的管理

由于結構性過剩引發(fā)的整體性過剩問題，對于農村商業(yè)銀行經營的管理首先應轉變觀念，大力開發(fā)中小企業(yè)和個人信貸市場，再增加面向個人及中小企業(yè)的貸款種類，然后制定適當?shù)男刨J制度，設計出符合中小企業(yè)自身情況的信貸產品，同時要加大對農業(yè)領域的信貸投入，并且要積極承擔社會責任，不斷優(yōu)化資產結構，積極安排一定比例的貸款用于社會主義新農村建設、不發(fā)達地區(qū)的發(fā)展。

2.農村商業(yè)銀行經營風險的防范

構建完善的內部風險管理機制、創(chuàng)新農村駕馭風險的產品、建立靈敏的信息和預警系統(tǒng)，能夠從整體上減少農村商業(yè)銀行的經營風險。

(1)構建完善的內部風險管理機制

通過資金集中，建立資金統(tǒng)一的管理和操作平臺，實現(xiàn)流動性、利率風險管理與信用風險管理的適度分離，提高風險管理的效率和水平。資金集中管理后各項資金的配置權集中到上級行，上級行在資金配置過程中建立起完備的經濟、金融信息網絡系統(tǒng)和風險監(jiān)控預警系統(tǒng)，強化對各種風險的量化分析，注意期限結構上的配比，防范利率和流動性風險，同時實行謹慎會計原則，不斷補充自有資本金，增強抵御流動性風險和利率風險的能力。

(2)創(chuàng)新農村商業(yè)銀行駕馭風險的產品

第一，根據(jù)農村地區(qū)金融市場發(fā)展趨勢，進行衍生產品的基礎準備。第二，開發(fā)和運用主動負債組合，如發(fā)行次級債券。

篇(4)

關鍵詞：保險公司 財務風險 主要表現(xiàn) 分析 防范 研究

隨著國家經濟的飛速發(fā)展，人們的經濟思想也逐漸轉變，絕大部分人選擇保險公司，他們認為保險公司在自己面臨多大的經濟損失問題都會挺身而出，捍衛(wèi)客戶的經濟利益，這當然所有人的愿望。但其不知，保險公司在財務方面也存在著較大的風險，經營風險是財務風險產生的根源，財務風險是經營風險的反映，兩者互相影響，同時構成了企業(yè)的總風險。所以筆者認為有必要對保險公司財務風險主要表現(xiàn)進行分析，進而提出相關的防范策略。

一. 保險公司財務風險主要表現(xiàn)分析

（一）資本金不足

資本金是開立保險時保險公司所擁有的，需要較大數(shù)量的，而且還要進行注冊的資本金，在一些有關的法律法規(guī)中有明文規(guī)定。往往金融控股公司進行多次計算，導致出現(xiàn)重復現(xiàn)象，其實就是為了達到最大的實現(xiàn)資金的利用率。這就可能出現(xiàn)在子公司與母公司之間資產負債表里反復出現(xiàn)，其實就是母公司向子公司撥付一筆資本金。另一種可能出現(xiàn)的問題就是子公司的資本金進行重復計算，形成分公司之間的交叉股份。由此導致，控股公司實際償付能力將遠低于成員“名義”償付能力之和，另外，監(jiān)管機構有時對管理對象資本的規(guī)定不一樣，這也可能是保險金融控股公司可以利用的。規(guī)避監(jiān)管部門對最低資本的要求，進一步加大了

資本金不足的風險。

（二）財務杠桿比率過高

財務杠桿比率是債務對投資者收益的有一定的影響，體現(xiàn)著一種關系，那就是普通股每股收益與息稅前利潤之間的關系。在當今的公司中，只要擁有10%的股份就可以對本公司進行有效、有力地控制。就是因為這種分散的股份權才會產生較高的杠桿效應，然而過高的財務杠桿比率也會加大保險金融控股公司虧損和不能償還到期債務的風險。在我國由于對金融行業(yè)的監(jiān)管體系還不算健，而且不同監(jiān)管部門還不愿主動溝通，此時保險金融控股公司很可能就從中做手腳，有時可能重復計算資本金，有時可能依據(jù)最大財務杠桿比率不同的要求與將按部門對資本計算口徑的不同。而違規(guī)提高財務杠桿比率。

（三）償付能力不足

償付能力是保險公司最為關鍵的能力之一，保險公司的償付能力的高低決定著保險公司的穩(wěn)定性和長期性，兩者之間關系不容割裂、密不可分，相互協(xié)調、相互促進、相互提高。保險公司的償付能力越好，那就足以證明保險公司的財務風險越低穩(wěn)定性越強；而財務穩(wěn)定性越強就會使償付能力越強，恰恰是有保險公司的償付能力較差，很是不足。

(四)資金運用不當

投保用戶定期向保險公司交付保險資金，那么保險公司則是把所有投保人員的投保資金做系統(tǒng)的規(guī)劃，有的保險公司則是把這一大筆資金用作投資，常常是看好某一項目的經濟效益，投入之后會有一筆可觀的收入，以制造投保人出現(xiàn)意外時資金隨時都可以提供。但有的保險公司則是不注重這筆巨額資金的安全性和流動性，投入的項目不能確保其資產的保值增值，尚未完全確立起以價值投資、理性投資、穩(wěn)健投資和長期投資為核心的思想。在投資技術上，運用資產的匹配管理、戰(zhàn)略配置和組合管理的方法還不嫻熟;在投資策略和風險控制也有待進

一步提高。

(五)壞賬過多

投保的客戶有時投保資金不足，或想延期辦理，所以保險公司此時就會遲收一些保民的保費，但規(guī)定同時上交的票據(jù)不能一并上交，那么只能采取延緩收費或收受遠期票據(jù)的優(yōu)惠，從而造成保險公司為數(shù)不小的應收賬款與應收票據(jù)。票據(jù)是有，但資金沒有到位，這種情況較多就會直接影響到保險公司財務管理問題，由于壞賬較多，導致資金流量不足，致使降低了保險公司對項目投資的資金收益，就會直接關系到保險公司的償付能力不足。部分保險業(yè)務人員和其他保險從業(yè)人員也常常利用保險公司在應收保費管理上的漏洞，拖欠、少繳甚至不繳保費，將保費資金據(jù)為己有。

(六)利率與匯率變動風險

保險公司與別的金融企業(yè)沒什么兩樣，對保險公司影響較大的就是利率的升降。人壽保險更是要到期給付的，對它的影響更大。利差益是人壽保險公司的經營利潤的主要來源，相對利差益而言的就是利率發(fā)生不利變化時將給保險公司帶來巨大的“利差損”，保險公司的健康發(fā)展與“利差損”的風險的解決息息相關，同時也面臨著很大的匯率風險。

二.保險公司財務風險防范策略

（一）匹配經營風險與財務風險

保險公司的總風險水平，是由經營風險與財務風險來決定的，一般情況下，財務風險與經營風險合適的關系是保持一種逆向搭配的狀態(tài)，即財務風險與經營風險必須此消彼長。

1.高經營風險―低財務風險

這種搭配是很適合股東和債權人期望的。它會帶給企業(yè)中級的總風險。是因為權益投資人希望企業(yè)有很高的收益，所以自己風險較高。而債權人則認為只要不超過清算資產價值債務就能欣然接受，它的風險還是較小的。

2.低經營風險―高財務風險

這種搭配和前一種的總風險基本是處于一種程度，它的經營風險較低，相對于權益投資人來說。當然投資資本的回報率也是較低的。若企業(yè)不增加對財務杠桿的利用，則權益報酬率也會較低。而對于債權人來說，經營風險較低的企業(yè)可以有較為穩(wěn)定的經營現(xiàn)金流入，從而為償債提供了可靠的保障，將愿意為其提供數(shù)額較大的貸款。逆向搭配經營風險與財務風險，致使企業(yè)的總風險控制在合理的范圍之內。

（二）管控保險公司財務風險

1.嚴抓制度

保險公司要切實抓好會計管理制度，認真貫徹執(zhí)行保險企業(yè)財務制度，嚴格遵守國家的各項與保險公司有關的法律法規(guī)，按照國家頒布的財務金融政策辦事。核保制度是保險公司的關鍵，所以要逐漸完善，強化管理，盡快通過培訓等方式提高核保工作人員的職業(yè)素質，盡可能地控制承保風險，使保險公司的規(guī)模和經濟效益共贏，使得展業(yè)與管理同步發(fā)展。

2.嚴管業(yè)務

在業(yè)務管理方面，依照實情核算保險的各項業(yè)務收入，做好業(yè)務記錄，加強對檔案和相關內容的管理工作，確保所管理的保險金額及賠付比例還有應收保費等一些風險隱患較大的保險業(yè)務項目重點監(jiān)控。做好核算業(yè)務工作，要定期對員工的業(yè)務檢測和考核，發(fā)現(xiàn)問題及時解決、立刻調整，同時配合經常性的資產核查加強各級財務單位的經濟核算。要做好匯率與利率動向的預測工作，采用積極有效的手段應對可能的利率風險與匯率風險。發(fā)展低預定利率、非利率敏感型保險產品。

3..穩(wěn)升實力

客戶對保險公司的一些險種有時不滿意，我們保險公司要盡力提升公司的核心競爭能力，努力積極的探尋并開發(fā)新型的保險種類，盡快調整對客戶的服務態(tài)度、服務質量，做到以人格擔保、以品質發(fā)展。依據(jù)實際情況盡量科學合理的進行定價，保持企業(yè)良好的盈利能力，以從根本上增強保險公司應對風險的能力。合理有效地利用分保和再保險，將保險的風險進行轉移，將自留風險的程度保持在可接受的范圍之內，將那些可能很嚴重地影響償付能力的損失進行再保險。實施財務再保險，提高風險轉移的效率，擴大可保風險的范圍并將風險直接轉嫁到資本市場，利用資本市場直接融資來增強承保能力。要想提升保險公司的實力，人才是關鍵因素，公司要大量接納并培養(yǎng)儲備風險管理人才，建立健全專門的風險管理機制系統(tǒng)，配合保險公司各部門的風險管理工作。

4.嚴保資金

決定保險公司發(fā)展的重要因素就是資金，保證資金也就保證了保險公司的運行，也就保證了客戶的意外經濟損失。所以必須要延保資金管理，盡量使保險資金發(fā)揮最大效率的使用率。這要求保險公司首先對保險資金實行專業(yè)化的管理和運做，完善投資風險的控制制度，建立科學的資金運用管理體制，切實防范資金運用風險，確保保險資金的真正保值增值。要遵照《保險法》規(guī)定的使用范圍用好保險資金，致使在償付方面充裕并結余。拓寬運用的項目，結合扎實的前期調研、評估、論證工作，保證保險資金的高效安全運用。

（三）集成控制保險公司財務風險

1.樹立風險意識

風險意識是保險公司財務管理的關鍵所在，直接關系到保險公司的聲譽和發(fā)展。所以每位員工都應該把保險公司的風險管理作為企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要內容，樹立正確的保險意識。公司要定期對不同的業(yè)務部門和各個職能部門的員工進行有計劃有組織的培訓，是每個部門的員工都能感受到企業(yè)文化帶給自己的風險控制思想，真正使風險意識落實到每一個崗位，每一個人的心中。建立和完善保險公司監(jiān)督、激勵制度綜合運用諸如分散、回避、轉移、降低等風險應對的技術手段。針對保險公司的財務，建立一套科學完善的控制制度和預算制度。這樣會使風險意識更明顯、更凸現(xiàn)。

2.構建預警系統(tǒng)

構建切實可行的財務風險預警系統(tǒng)，以保險公司密切相關的外部環(huán)境信息、內部經營管理信息、財務信息為基礎，對保險公司的經營活動、財務活動做實時地分析預測，設計運用適合保險公司的財務風險識別和評估手段與方法，并且及時地進行反饋和調整。

3.增強財務能力

財務能力是保險公司每個員工必備的重要能力，此種能力主要包括保險方面的財務疏通能力、財務管理能力還有財務表現(xiàn)能力。直接影響著保險公司的盈利、償付、籌資等。強大的財務能力是保險公司發(fā)展的不竭動力，可以防范和化解財務風險。增強保險公司的財務彈性和環(huán)境適應能力，抵御因環(huán)境的變化而產生的財務風險。

總之，當今的經濟全球化發(fā)展，金融也逐漸一體化進展，保險公司的會走向多元化，所面臨的風險也會逐漸擴大。所以作為保險公司的風險管理人員要時刻做好準備，對保險公司所面臨的風險做精細的預測和快速的度量，并隨時制定較為可行的管理和防范措施抵御風險的發(fā)生。當然，對保險從業(yè)人員的風險知識也一定要培訓和提高。在管理人員層面上更要組織協(xié)調、明確管理職能。保證風險的管理系統(tǒng)正常運行并走向成功。

參考文獻：

[1]中國注冊會計師協(xié)會編，公司戰(zhàn)略與風險管理[M]，經濟科學出版社，2009

[2]宋明哲，現(xiàn)代風險管理[M]，北京:中國紡織出版社，2003

[3]陳鳳榕，淺議財務風險管理，學會[J]，2001，02

[4]張君，論我國保險公司的風險管理，保險研究[J]，2003(3)

篇(5)

保險公司內部控制管理制度建設是指保險公司為實現(xiàn)經營戰(zhàn)略和經營目標，控制經營風險和增強風險管理，加強對各級機構管理者的監(jiān)督和檢查，確保會計和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實完整等自身要求，出于生存發(fā)展和外部競爭需要，而主動采取的一種自我控制管理風險的行為。

從監(jiān)管的層面看，加強保險監(jiān)管部門對保險公司內部控制管理制度建設的監(jiān)控和指導，目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責任轉變?yōu)楸ｋU公司的管理責任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經營，具備足夠的償付能力。以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實現(xiàn)的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務經營的復雜程度增高，保險監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實性、準確性、及時性、有效性遇到了現(xiàn)實的挑戰(zhàn)，增加了保險公司的經營風險，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認真研究和充分發(fā)揮公司的內部控制管理制度的積極作用，將內部控制管理制度建設作為強化監(jiān)管的重要內容，加強事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險公司則應該認真檢討和審視公司內部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強對公司內部機構、業(yè)務、財務、投資等方面的風險管理，完善和彌補內部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監(jiān)管部門在加強保險法律法規(guī)建設的同時，應督促保險公司加強公司內部控制管理制度建設，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。

從公司的管理層面看，建立內控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時發(fā)現(xiàn)經營風險，建立公司內部相互制衡機制，確保正確反映公司的經營效益，提高公司的核心競爭力。健全有效的內控制度可以監(jiān)督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質差異的情況下，實現(xiàn)公司的市場經營目標。保險公司的經營目標是實現(xiàn)股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開展業(yè)務，確保公司的經營目標能夠得以實現(xiàn)。保險公司總公司必須對分支公司的經營范圍和經營規(guī)模是否相適應，內部控制管理制度建設是否完備和完善，權力與責任的平衡是否對稱，重要職能和關鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內部稽核和公正的外部審計是否健全，內部制度建設和內部監(jiān)督是否執(zhí)行落實，職業(yè)道德水平和培訓質量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導行為是否得到遏制，財務制度和會計準則是否得到執(zhí)行等等進行研究和評估。所有這些內容都要求保險公司必須建立科學完善的內部控制管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行。

目前，在保險市場中時有發(fā)生的分支機構違法違規(guī)經營行為，反映出上級公司仍然存在以保費論英雄，以規(guī)模為發(fā)展目標的經營指導思想，有些內部控制制度對部分分支機構管理者的經營行為缺乏必要的約束和監(jiān)督，不能保證會計和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性和準確性，內部稽核和外部審計制度形同虛設，削弱了內部控制制度的監(jiān)督效力，同時增加了保險公司經營風險和保險監(jiān)管的難度和成本。

圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應該如何加強內部控制管理水平？一是應建立起高效的風險管理機制，以風險管理為核心，嚴格控制經營風險，保證其業(yè)務收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術手段和先進方法對風險變動趨勢進行科學的預測，有效進行公司經營風險的控制和管理；三是完善保險風險內部控制機制，對經營風險實行嚴格的監(jiān)控，建立科學的風險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經營效益；四是完善公司內部控制管理制度，用制度管人、管機構、管業(yè)務、管經營，并接受保險監(jiān)管部門的指導和檢查。

保險公司的內部控制管理制度建設應注重體制創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，必須引入有效的激勵和約束機制，一是應該提高管理者和員工的風險控制意識，增強自覺遵紀守法的觀念和氛圍；二是制定切實可行的內部控制管理制度和監(jiān)督檢查制度，并在運行中不斷補充完善；三是強化會計核算的內部控制系統(tǒng)，確保業(yè)務數(shù)據(jù)和報表的真實性和完整性；四是加強和保證內部控制管理制度的有效運行，加大公司內部稽核和外部審計的檢查力度；五是建立和完善公司的法人治理機構，加強對決策者和管理者的監(jiān)督和制約作用；六是加大對公司內部控制管理制度的檢查和完善，確?？偣緦Ψ种Ч镜挠行ПO(jiān)督和管理；七是保險監(jiān)管部門可以根據(jù)公司內部控制管理制度建設的實際情況，制定鼓勵或限制公司業(yè)務和機構發(fā)展的監(jiān)管政策。

篇(6)

【關鍵詞】規(guī)避；房地產；經營風險；分析判斷

房地產開發(fā)企業(yè)有目的、有意識地通過計劃、組織和控制等管理活動來阻止風險損失的發(fā)生、削弱損失發(fā)生的影響程度，以獲得最大利益。實行嚴密的風險管理是房地產開發(fā)企業(yè)有效地處理各種風險的重要途徑，也是房地產開發(fā)企業(yè)投資成功的保證。

一、加強風險管理

1.風險管理的定義

風險管理是對潛在的意外損失進行識別、衡量和處理。它不僅包括對物的風險管理，而且也包括對人的風險管理；不僅包括對損失的風險管理，而且包括對盈虧的風險管理；它不局限于某一業(yè)務范圍內，而是對企業(yè)一切開發(fā)活動和開發(fā)全過程實行有效的管理。

2.風險管理的必要性

（1）風險管理是房地產開發(fā)經營企業(yè)內部機制運行的要求。房地產開發(fā)經營企業(yè)要取得投資的成功，減少盲目性，就要求它認真地識別風險，嚴格地控制風險，巧妙地規(guī)避風險。

（2）風險管理是房地產開發(fā)經營企業(yè)所處的外部環(huán)境的要求。一方面，由于國內外及區(qū)域的政治、經濟、社會環(huán)境不斷變化，在一定程度上增大了房地產開發(fā)經營企業(yè)投資的風臉性；另一方面，房地產市場是一個不充分市場，價值規(guī)律如同一只“看不見的手”給房地產開發(fā)企業(yè)投資帶來巨大的不確定性。

（3）風險管理是整個房地產業(yè)健康發(fā)展的要求，我國房地產業(yè)發(fā)展迅速，但其中也存在周期性波動，并多次出現(xiàn)房地產業(yè)的“低迷期”，這就要求從宏觀和微觀結合上加強對風險的管理，保證我國房地產業(yè)穩(wěn)步、健康、正常發(fā)展。

3.風險控制的對策

（1）風險的回避。風險的回避是對付風險最徹底的手段，它可以完全解除某一特定風險可能造成的損失。在房地產開發(fā)經營企業(yè)的風險管理中，它是一種簡單有效的方法。

（2）風險的預防和減輕。①惟確預測。房地產開發(fā)企業(yè)加強市場調研，充分掌握影響項目投資的政治、經濟、社會資料，并且對此加以分析和綜合，對項目進行可行性研究，建立一個龐大的信息系統(tǒng)，從而通過科學預測，選擇適宜的投資方向，減少房地產投資開發(fā)的盲目性。②近早完成開發(fā)項目。房地產開發(fā)期逾長，項目受到各種不確定因素影響程度越大，因此，房地產開發(fā)企業(yè)應盡可能地縮短開發(fā)期有助于減輕風險。③預租預售。針對商品房售價、租金的不確定性以及商品房完工后可能出現(xiàn)租售困難而引起的風險，通過預租預售可以緩解風險。

（3）風險的隔離與結合。風險的隔離是將企業(yè)所面臨的風險單位進行空間和時間的分離，以便達到減輕風險損失的目的；風險結合是通過增加風臉單位的數(shù)里提高企業(yè)預防未來風險的能力。具體措施包括：①可以通過合并或擴大規(guī)模，實行跨地區(qū)的企業(yè)集團式經營，從而增加風險單位，降低風險。同時立足本地市場，大力開拓外地市場，從而使企業(yè)避免因區(qū)域環(huán)境影晌而帶來的風險。②實行開發(fā)、管理一條龍服務和“一業(yè)為主，多種經營”，以房地產開發(fā)為主，輔之以其他與之相關的經濟業(yè)務，改革房地產開發(fā)企業(yè)的產權制度，轉換經營機制，提高企業(yè)的自身競爭能力。③拓寬經營思路，采取商品房出售、出租、典當、抵押等多種經營方式并存，來降低商品房銷售風險。④實行風險的保險轉移。房地產開發(fā)企業(yè)通過向保險公司投保，交納保險費。當風險發(fā)生后，由保險公司來補償損失，從而將風險轉移給保險公司來承擔。⑤風險的自我承擔。當風險不可避免或者冒此風險可能獲得較大利潤時，房地產開發(fā)企業(yè)應該采取積極手段主動承擔風險，對風險自我保險。

（4）做好可行性論證

這是投資決策的重要環(huán)節(jié)?？尚行匝芯渴菍椖窟M行社會、經濟和技術等多方面的調查和研究，對方案進行分析，并評價其經濟效益，對其可行性進行論證的研究活動。

（5）做好經濟環(huán)境的預測

房地產的發(fā)展周期是與GDP緊密聯(lián)系的。一般房地產的周期可以將宏觀的經濟周期作為依據(jù)和核心，同時按照各時期的主導因素和市場的發(fā)育程度做出具體的調整。一般表現(xiàn)是房地產業(yè)要稍微落后于宏觀經濟而進入復蘇期。

（6）做好投資效益控制

實踐證明：投資決策后，設計階段對工程造價的影響是最大的，也是最關鍵的階段。在此階段要想控制造價，可以選擇優(yōu)選設計方案和設計單位，盡可能將經濟指標量化。既要充分注重市場調研，做好市場定位，確定合適房地產產品；同時要做好全過程的成本控制。

（7）做好信息收集

信息收集工作，首先要依靠各類專業(yè)的人才。開發(fā)企業(yè)需要建立該企業(yè)的信息收集和處理的相關機構，以研究國家和行業(yè)的一些政策，對本地區(qū)內的適合的項目做出及時可靠的分析，并提供可靠的依據(jù)。為此，必須努力培養(yǎng)市場化的人才，熟知經營技巧，懂得相關法律法規(guī)的高級管理人才是重中之重，盡量避免政策和投機等風險。另外，開發(fā)企業(yè)應該樹立起強烈的風險意識，高度重視投資的可行性研究，并且對國內外的經濟和政治形式等進行全面可靠的分析。除此之外，還要充分研究各類物業(yè)在本地區(qū)的當下發(fā)展和未來的趨勢。只有這樣，才能在充分考慮研究的基礎上，盡量減少投資的風險。

二、為房地產投資者創(chuàng)造良好的投資環(huán)境

政府應加強對房地產業(yè)的宏觀管理，為房地產企業(yè)健康、正常發(fā)展創(chuàng)造一個良好的外部環(huán)境。借鑒經濟發(fā)達國家和地區(qū)防范和控制風險取得的一系列成功經驗，我國政府對此采取以下措施：

1.加強房地產宏觀調控

政府對房地產業(yè)宏觀調控應根據(jù)房地產業(yè)周期波動的發(fā)展趨勢，實施經常性徽調、短期微調和中長期發(fā)展相協(xié)調的方式，在調控時機上盡可能“早半拍”，根據(jù)周期的先行景氣指標及時進行調控，避免“急剎車”帶來的巨大震蕩。在調控力度上，應盡可能實現(xiàn)宏觀調控“軟著陸”，避免力度過大或不足造成的大幅度波動和惡性發(fā)展。在調整節(jié)奏上應根據(jù)產業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，實施適度緊縮與適度擴張交叉進行，在總量控制前提下實行結構調整。

2.調節(jié)房地產投資結構，促使房地產市場供求平衡

在土地一級市場上，要在土地利用總體規(guī)劃和城市規(guī)劃指導下，對房地產企業(yè)開發(fā)用地實行總量控制，保證土地供需平衡。在土地使用權的出讓方式上，更多采用招標、拍賣方式，減少協(xié)議出讓方式中的“市長價”和“人情價”。重視清理土地隱形市場。在土地二級市場上，優(yōu)化房地產投資結構，促使房地產市場在總量和結構上達到平衡。一方面限制高級住宅、高標準賓館、花園別墅和度假村的建設；另一方面，大力發(fā)展適銷對路的普通住宅，在資金、稅收上向微利房和解困房傾斜，引導資金流向普通住宅建設。

3.完善房地產市場法規(guī)體系和中介服務體系，規(guī)范房地產市場行為

首先，在立法上建立和完善房地產法律、法規(guī)體系；其次，在執(zhí)法過程中，制止任何超越土地法規(guī)之外的行政干預行為；再次，加強普法教育，增強公民守法意識。通過法律、法規(guī)和中介機構規(guī)范房地產市場行為，規(guī)范房地產買賣、租賃、抵押等經濟活動，加強價格管理，為房地產開發(fā)企業(yè)投資創(chuàng)造一個公平合理的競爭環(huán)境。

三、結語

綜上所述，房地產作為一種高附加值的綜合性產業(yè)對經濟的發(fā)展具有高度的敏感性和超前性，同時房地產業(yè)又是一種高風險、高收益的產業(yè)，具有許多不確定性，這些不確定性對房地產開發(fā)經營的成敗起著決定性的作用。因此，科學地、最大限度地分析和預測風險，對未來可能發(fā)生的風險狀態(tài)、影響因素和變化趨勢做出分析和判斷，將風險控制在最低限度顯得尤為必要。

參考文獻：

[1]宋戈.房地產開發(fā)經營風險分析與對策研究[J].東北農業(yè)大學.2001（05）

篇(7)

1煉化企業(yè)實施內控與風險管理的必要性

1.1實施內控與風險管理是煉化企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎保障

隨著經濟全球化的不斷深入，規(guī)避風險將成為煉化企業(yè)未來的發(fā)展方向。因此傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式已不能適應煉化企業(yè)的發(fā)展，只有結合自身業(yè)務特點，以流程管理為紐帶，整理內控與風險管理流程，完善與其相關的各項管理制度，協(xié)調各項業(yè)務之間的聯(lián)系，創(chuàng)新管理理念和思維方式，規(guī)僻風險，才能提高煉化企業(yè)的核心競爭力，才能為企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展提供基礎保障［2］。

1.2實施內控與風險管理是煉化企業(yè)提升管理水平的需要

實施內控與風險管理就是從煉化企業(yè)的實際出發(fā)，根據(jù)企業(yè)內外部經營環(huán)境的變化，優(yōu)化完善控制流程，找到適合企業(yè)運行的內控與風險管理體系，從根本上消除隱患死角和風險盲區(qū)。同時實施內控與風險管理體系建立起來的監(jiān)督考核機制，使企業(yè)的風險管控作用得到加強，規(guī)范了煉化企業(yè)的運行秩序，從而提高企業(yè)的管理效率［3］。

1.3實施內控與風險管理是煉化企業(yè)提高風險應對能力的需要

在煉化企業(yè)實施內控與風險管理過程中，完善了重大決策、投資、財務、采購、銷售等高風險領域的重大風險控制，制定了有效的防控措施和應對預案，真正把風險管理與企業(yè)的關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)緊密結合起來，建立適合煉化企業(yè)業(yè)務特點的風險量化分析和監(jiān)測預警機制，從而提高了煉化企業(yè)對風險的預警能力、反應速度和應對水平［4，5］。

2煉化企業(yè)內控與風險管理現(xiàn)狀分析

根據(jù)煉化企業(yè)內控與風險管理的特點，從5個方面對其現(xiàn)狀進行分析［6~9］。（1）煉化企業(yè)基本完成內控與風險管理體系建設。在內控與風險管理體系建設過程中，煉化企業(yè)不僅借鑒了國際先進的管理經驗，還創(chuàng)造性地建立了完善的內控體系框架，形成了系統(tǒng)的內部控制規(guī)范，實現(xiàn)了煉化企業(yè)內控體系建設、運行和維護的統(tǒng)一標準和行動準則。實現(xiàn)了與國際先進管理方法的融合，促進了經營管理的系統(tǒng)化、程序化和規(guī)范化。（2）煉化企業(yè)內控與風險管理水平不斷提高。借鑒國際大企業(yè)風險管理實踐，研究建立企業(yè)風險評估方法。以財務報告為切入點，對煉化企業(yè)主要業(yè)務領域的風險進行了評估。結合內外部形勢變化和企業(yè)經營管理實際，持續(xù)開展重大風險評估，完善風險管理策略和解決方案，健全了全面風險管理報告編制工作機制。隨同業(yè)務流程梳理，全面評估經營風險，建立經營風險數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)從財務報告風險評估向經營風險評估的拓展。（3）煉化企業(yè)創(chuàng)新運用流程管理方法，實現(xiàn)崗位職責、風險控制與業(yè)務流程有機結合。煉化企業(yè)制定了業(yè)務流程管理制度，建立企業(yè)統(tǒng)一的業(yè)務流程架構，涵蓋煉化企業(yè)全部業(yè)務領域，實現(xiàn)了業(yè)務流程的標準化和規(guī)范化。企業(yè)還建立了業(yè)務流程管理信息系統(tǒng)，形成了規(guī)范的業(yè)務流程數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)流程管理信息化、控制測試信息化。煉化企業(yè)通過開展業(yè)務流程梳理，明確管理職責，識別并有效控制風險，形成覆蓋經營管理全過程的業(yè)務流程管理規(guī)范。（4）煉化企業(yè)建立健全了內控監(jiān)督機制，提升了內控與風險管理的執(zhí)行力。講流程、講規(guī)范、講控制成為企業(yè)各級管理人員的廣泛共識。煉化企業(yè)已經形成了內控與風險管理體系審計測試、考核評價、持續(xù)改進的良性循環(huán)，使企業(yè)的各項業(yè)務都用相關制度、規(guī)范來檢查要求，促進了內控與風險管理體系的持續(xù)有效執(zhí)行。（5）煉化企業(yè)通過實施內控與風險管理體系提高了全員的風險意識，豐富了企業(yè)文化。通過強化內控與風險管理的宣傳培訓，提高了全員對內控與風險管理重要性和必要性的認識，樹立了風險無處不在、風險無時不在、風險管理責任重大的風險管理理念，形成了以守法意識、誠信意識為重點的風險管理文化，豐富了企業(yè)文化內涵。

3結束語