會計合同管理精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇會計合同管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關(guān)鍵詞：高校；合同管理；管理會計；預(yù)算管理

一、加強(qiáng)高校合同管理的意義

為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，自2014年1月1日起，財政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》。該《規(guī)范》分總則、風(fēng)險評估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、評價與監(jiān)督、附則。合同管理是單位經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。隨著高校事業(yè)的快速發(fā)展，合同管理在高校內(nèi)部管理中占據(jù)了越來越重要的地位。合同管理的有效性決定了高校經(jīng)濟(jì)法律風(fēng)險控制的有效性，促進(jìn)高校完善內(nèi)部控制體系，有利于提高高校整體管理水平，保障高校的合法權(quán)益和經(jīng)濟(jì)利益。

二、A高校合同管理現(xiàn)狀

A高校是綜合性大學(xué)，學(xué)科門類較齊全，涵蓋文、理、醫(yī)、工四大學(xué)科領(lǐng)域；多地辦學(xué)，校區(qū)分散。近年來教學(xué)科研事業(yè)發(fā)展迅速，收支預(yù)算規(guī)模擴(kuò)大，國際影響力增強(qiáng)，與多個國家和地區(qū)的學(xué)校簽署了校際合作協(xié)議。基于A高校辦學(xué)特點，合同管理涉及領(lǐng)域廣泛，種類繁多，內(nèi)容復(fù)雜。

(一)現(xiàn)行制度

2016年《A高校合同管理辦法》實施，明確了學(xué)校合同管理實行統(tǒng)一授權(quán)、分級審批、歸口管理、部門會簽、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)、合法性審查及全過程監(jiān)督的工作機(jī)制。合同管理機(jī)構(gòu)包括合同主管部門、歸口管理部門、執(zhí)行部門、監(jiān)督部門。合同類型包括合作辦學(xué)合同；科研技術(shù)合同；聘用合同、勞動合同；建設(shè)工程合同；采購合同；修繕合同；贈與合同；委托合同；租賃合同；供用水、電、氣、熱力合同；其他類合同。要求歸口管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)管理權(quán)限對各自職責(zé)范圍內(nèi)的合同事項進(jìn)行業(yè)務(wù)審查。(1)涉及人事、人才事項的，由人事、人才部門審查；(2)涉及人才培養(yǎng)、培訓(xùn)事項的，由本科生教育部門、研究生教育部門及繼續(xù)教育管理部門審查；(3)涉及科研工作事項的，由科研部門審查；(4)涉及國際合作與交流事項的，由國際事務(wù)部門審查；(5)涉及資金事項的，由財務(wù)部門審查；(6)涉及資產(chǎn)事項的，由資產(chǎn)管理部門審查；(7)涉及修繕事項的，由后勤部門審查。涉及其他事項的，按照職責(zé)范圍及管理權(quán)限由其他相應(yīng)歸口管理部門審查。

(二)合同審核流程

①學(xué)院(部門)提交合同及相關(guān)資料送審；②歸口管理部門負(fù)責(zé)將重大合同報校長辦公室法律事務(wù)辦公室進(jìn)行合法性審查；對職責(zé)范圍內(nèi)合同的審批及合法性審查，并實行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號、建立合同臺賬；③學(xué)院(部門)負(fù)責(zé)合同及時全面的履行，辦理合同履行過程中的變更、解除、終止及驗收；④財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，進(jìn)行賬務(wù)處理時應(yīng)當(dāng)按照合同約定付款；⑤監(jiān)察部門主要負(fù)責(zé)在合同簽訂、履行和管理中，對違反本辦法規(guī)定給學(xué)校造成損失的負(fù)責(zé)人、責(zé)任人的監(jiān)督、執(zhí)紀(jì)問責(zé)。審計部門主要負(fù)責(zé)對合同簽訂、履行、驗收等環(huán)節(jié)及管理過程中的審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。

(三)實施情況

因發(fā)文部門宣傳力度不足，很多教職工不知道該文件的及實施，存在學(xué)院和科研項目負(fù)責(zé)人未經(jīng)學(xué)校授權(quán)、蓋學(xué)院公章簽訂合同的情況。各個學(xué)院和項目負(fù)責(zé)人自行簽訂合同并已經(jīng)執(zhí)行，只有在到財務(wù)部門報銷或借款時，才得知合同管理制度相關(guān)條款的要求。因報賬時依據(jù)的合同未經(jīng)過學(xué)校授權(quán)審批而無法付款，老師們只能重新按照流程履行合同簽訂審批手續(xù)，導(dǎo)致老師們誤認(rèn)為財務(wù)部門刁難，報賬手續(xù)繁瑣，激化了矛盾。

三、A高校合同管理中存在的問題

(一)合同預(yù)算管理缺失

管理層對預(yù)算編制的重視程度不足，監(jiān)管力度差，財務(wù)部門與合同執(zhí)行部門、歸口管理部門信息不對稱，合同管理與預(yù)算管理和收支管理嚴(yán)重脫節(jié)。財務(wù)部門參與合同審核的人員與負(fù)責(zé)報銷審核的人員溝通不足，導(dǎo)致財務(wù)報銷審核人員不了解合同的簽訂執(zhí)行情況，與合同管理脫節(jié)。

(二)合同管理制度和流程有待完善

現(xiàn)有的合同管理辦法側(cè)重宏觀的指導(dǎo)性意見，各個環(huán)節(jié)的實施細(xì)則不夠細(xì)化，審批流程復(fù)雜，效率低。合同管理機(jī)構(gòu)(合同主管部門、歸口管理部門、執(zhí)行部門、監(jiān)督部門)都沒有制定詳細(xì)的實施細(xì)則，老師們在合同簽訂執(zhí)行時無據(jù)可依。合同簽訂流程復(fù)雜，從提交到各個環(huán)節(jié)審核、批復(fù)，流轉(zhuǎn)時間沒有限制，例如一份設(shè)備租賃合同從申請人提交到簽訂完成，歷經(jīng)18天、五個部門間的35次OA流轉(zhuǎn)。老師們無法預(yù)計合同審核通過需要的時間，嚴(yán)重影響到下一步教學(xué)科研工作的進(jìn)行。

(三)歸口管理部門分工不明確

例如老師簽訂出版合同時，按照支出的經(jīng)費(fèi)性質(zhì)劃分歸口管理部門，從院部運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出時由學(xué)校法律事務(wù)室審核；從科研經(jīng)費(fèi)支出時由科研部門審核。如院部運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和科研經(jīng)費(fèi)各負(fù)擔(dān)一半出版費(fèi)時，則易出現(xiàn)兩個歸口部門相互推諉。同類型的合同，有時歸口學(xué)校法律事務(wù)室審核，有時歸口科研部門審核。不僅老師們無所適從，也造成管理部門權(quán)限和業(yè)務(wù)重疊，疲于解釋、協(xié)調(diào)，降低了工作效率。

(四)歸口管理部門監(jiān)管不到位，合同簽訂的審核流于形式

由于相關(guān)制度的缺失，歸口管理部門缺乏監(jiān)管的動力和壓力，每天審核合同數(shù)量多、類型多，工作量大，合同審核和監(jiān)管職責(zé)流于形式，在簽訂合同時不嚴(yán)格審核條款，不審核該業(yè)務(wù)是否有預(yù)算，資金來源是否有保障，只負(fù)責(zé)蓋章，導(dǎo)致出現(xiàn)采購驗收完成后無法入賬的情況。歸口管理部門甚至引導(dǎo)經(jīng)辦人拆分合同，化整為零，低于財務(wù)要求必須附合同的報銷金額就可以不簽訂合同直接購買，以減少合同簽訂審核工作量并逃避應(yīng)承擔(dān)的監(jiān)管責(zé)任，學(xué)校的權(quán)益沒有保障，無法有效降低合同風(fēng)險。合同執(zhí)行過程的監(jiān)管缺失，例如一份委托加工合同簽訂后，由提交部門負(fù)責(zé)執(zhí)行，財務(wù)部門按照合同條款付款，歸口管理部門對加工進(jìn)度、產(chǎn)品數(shù)量質(zhì)量驗收等方面不再跟蹤監(jiān)管。歸口管理部門對合同的執(zhí)行進(jìn)度不跟蹤，對執(zhí)行結(jié)果不驗收，存在簽訂虛假合同以套取資金的風(fēng)險。

(五)對合同的稅務(wù)籌劃不重視

在全面營改增的形勢下，由于缺乏對高校作為增值稅納稅人身份的認(rèn)識，在簽訂合同時，沒有認(rèn)真核實對方的資質(zhì)、信用和履約能力，未能全面考慮稅務(wù)籌劃問題，結(jié)算條款普遍語焉不詳。如有的采購合同簽訂后完成驗收，到付款時出現(xiàn)供應(yīng)商不能開具合規(guī)發(fā)票，用其他公司發(fā)票代替的情況；或是有的供應(yīng)商不接受對公轉(zhuǎn)賬，要求支付給個人賬戶的情況。合同中對付款進(jìn)度、開具發(fā)票的種類和時間條款約定不嚴(yán)謹(jǐn)，對賠償金和違約金的約定不詳，有的條款明顯有失公平，如某學(xué)院因50名學(xué)生要到外地實習(xí)，與交運(yùn)公司簽訂租車合同，約定提前2個月預(yù)付全部車費(fèi)，沒有具體的賠償金和違約金條款，只寫“出現(xiàn)糾紛協(xié)商解決”，不能有效保障學(xué)校權(quán)益。

四、高校合同管理改進(jìn)建議

(一)建立合同信息化管理系統(tǒng)

財政部的《關(guān)于全面推進(jìn)管理會計體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》明確，信息化是支持管理會計理念與方法落地、支撐管理會計功能發(fā)揮及價值實現(xiàn)的重要手段和推動力量。建立合同信息化管理系統(tǒng)，進(jìn)行合同管理與預(yù)算管理、財務(wù)報銷等數(shù)據(jù)信息對接，實現(xiàn)全校范圍內(nèi)合同管理的網(wǎng)絡(luò)化、自動化和信息共享，最大限度的減少合同管理過程中的信息不對稱現(xiàn)象，以保證高校合同管理的正確決策。財務(wù)報銷時自動調(diào)取系統(tǒng)中的合同信息，按照合同預(yù)算、招標(biāo)采購結(jié)果、執(zhí)行進(jìn)度、各管理部門的驗收結(jié)果等進(jìn)行結(jié)算，提高信息準(zhǔn)確率，提高財務(wù)結(jié)算效率，減輕經(jīng)辦人奔波于多校區(qū)多部門之間蓋章簽字請示驗收等環(huán)節(jié)的負(fù)擔(dān)。

(二)完善制度，再造流程

一是學(xué)校管理層應(yīng)重視風(fēng)險控制，組織完善合同管理制度體系，各個歸口管理部門制定實施細(xì)則，明確權(quán)責(zé)范圍。二是簡化合同管理流程，減少反復(fù)流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)，以減少經(jīng)辦人因逃避繁瑣流程而拆分合同的現(xiàn)象。三是加強(qiáng)執(zhí)行力，對不作為的部門、管理缺失的環(huán)節(jié)重點監(jiān)管整改。

(三)實施合同模板管理，建立合同示范文本庫

組織專業(yè)人員制定合同模板，細(xì)化財務(wù)結(jié)算條款，明確付款進(jìn)度和付款方式、質(zhì)保金條款；明確供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票類型、時限、供應(yīng)商銀行賬戶；發(fā)生退貨時，約定開具紅字增值稅專用發(fā)票；約定合同標(biāo)的發(fā)生變更時發(fā)票的開具與處理等。關(guān)注國家稅務(wù)政策，按照新制度要求及時修訂補(bǔ)充合同模板中涉及財務(wù)結(jié)算問題的條款，如2017年7月1日起國家稅務(wù)總局通知簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率；要求取得增值稅普通發(fā)票須填寫稅號，否則不能稅前扣除。

(四)財務(wù)會計人員轉(zhuǎn)變觀念，工作重點由單純的報銷核算轉(zhuǎn)向管理分析，更好的發(fā)揮管理會計的作用

將合同風(fēng)險控制和防范的關(guān)口前移，與各個歸口管理部門配合，例如在采購合同簽訂環(huán)節(jié)提前審核供應(yīng)商的工商稅務(wù)資質(zhì)，在合同中明確供應(yīng)商開具增值稅發(fā)票的法律義務(wù)與風(fēng)險責(zé)任。將會計管理和服務(wù)的工作前移，力求財務(wù)管理精細(xì)化，為教學(xué)、科研業(yè)務(wù)合同的全面預(yù)算、稅務(wù)籌劃提供參考。

參考文獻(xiàn)：

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[3]周山.高校合同管理探討[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2017(4):101-103.

篇(2)

由于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅速，這就導(dǎo)致很多企業(yè)不能適應(yīng)當(dāng)前變化的經(jīng)濟(jì)體制，出現(xiàn)了很多問題，這就使得經(jīng)營管理出現(xiàn)了很多風(fēng)險。通過大量的數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)要想在社會經(jīng)濟(jì)洪流中站穩(wěn)腳跟，就必須不斷加強(qiáng)自身的企業(yè)合同和應(yīng)收賬款管理工作，加強(qiáng)對會計人員的監(jiān)督，不斷提高會計人員應(yīng)對問題的能力。不過當(dāng)前企業(yè)的會計人員針對企業(yè)這兩方面的管理還存在著諸多問題，例如，會計人員自身素質(zhì)達(dá)不到要求，忽視了對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)管，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)利潤下降。會計人員對企業(yè)合同和應(yīng)收賬款的認(rèn)識不夠使得出現(xiàn)數(shù)據(jù)存儲、信息錯誤的情況。不過企業(yè)合同的建立、變更等過程管理起來也十分復(fù)雜，作為企業(yè)應(yīng)該積極配合會計人員的工作，不斷對當(dāng)前情況進(jìn)行分析，提高企業(yè)管理人員的能力。

1 會計人員加強(qiáng)企業(yè)合同管理分析

1.1 會計人員應(yīng)重視銷售動態(tài)管理

在企業(yè)銷售的過程中，會計人員為了保證銷售情況和產(chǎn)品信息能夠相匹配就需要按照生產(chǎn)情況編制生產(chǎn)計劃，不過企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運(yùn)營等活動是由不同的部門管理的，但是當(dāng)前這些部門之間的溝通并不緊密，這就可能造成企業(yè)發(fā)貨不夠及時，進(jìn)而給企業(yè)的信譽(yù)產(chǎn)生不良影響，銷售量也達(dá)不到企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。如果部門和部門之間，員工和員工之間能夠及時地溝通，那么遇到任何問題都能夠及時地找到解決辦法。企業(yè)也能夠根據(jù)產(chǎn)品在市場上銷售情況及時地更改生產(chǎn)銷售策略，為企業(yè)贏得更多的利潤。所以在企業(yè)合同管理的過程中應(yīng)該實行動態(tài)管理，外部環(huán)境的變化，市場需求的增減都是企業(yè)決策的參考方面。

1.2 合同與應(yīng)收款管理部門人員應(yīng)重視參與全合同過程

企業(yè)應(yīng)收賬款和合同管理之間并不是孤立存在，而是相關(guān)聯(lián)系的。作為參與應(yīng)收賬款管理中的人員也會參與到企業(yè)合同管理當(dāng)中。由于企業(yè)合同的簽訂和生效是十分復(fù)雜的過程，我們應(yīng)該對對方的財務(wù)情況基本掌握，這就要求企業(yè)的財務(wù)部門人員具備一定的專業(yè)能力和溝通能力。會計部門相比其他部門具有一定的獨立性，在合同談話的過程中需要掌握一定的話語權(quán)，使得合同建立在公平、平等的基礎(chǔ)上。財務(wù)管理風(fēng)險是企業(yè)發(fā)展過程中必須關(guān)注的方面，會計人員必須通過企業(yè)合同管理工作提高企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力。合同管理期間會計人員必須對每個流程加以了解，并參與到各個環(huán)節(jié)中，保證合同的有效運(yùn)行。例如有些企業(yè)為了規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險，就在企業(yè)銷售管理的過程中使用合同管理制度，并授權(quán)一些人員和客戶簽訂合同的權(quán)利，通過專業(yè)人員的審核，在簽訂后不得隨意改變。這就體現(xiàn)了會計人員應(yīng)該加強(qiáng)自身能力的提高，積極參與到企業(yè)活動中，不斷地為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益。

1.3 會計監(jiān)督合同管理工作納入企業(yè)制度考核中

為了進(jìn)一步加強(qiáng)對企業(yè)合同的管理，我們需要把合同管理工作直接納入到企業(yè)制度考核中，為企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)提供可靠依據(jù)。會計監(jiān)督工作對于企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的作用，為了構(gòu)建科學(xué)的合同管理制度，必須重視會計人員工作，將其納入到構(gòu)建企業(yè)制度的工作中，把管理制度落實到實際工作中，保證各方面工作的有效進(jìn)行。同時，企業(yè)也可以建立責(zé)任考核機(jī)制，并落實到每個部門，特別是財務(wù)部門。這樣就你能夠保證企業(yè)合同工作有章可循、有法可依。對企業(yè)有貢獻(xiàn)的人加以獎勵，損害企業(yè)利益的人加以懲罰，全面依照合同管理制度開展工作。

2 會計工作人員要加強(qiáng)對企業(yè)應(yīng)收賬款的管理

2.1 重視應(yīng)收賬款日常管理

作為會計人員應(yīng)該做好應(yīng)收賬款的日常管理工作能夠及時準(zhǔn)確地記錄企業(yè)和用戶之間的應(yīng)收賬款信息，并對這些信息進(jìn)行分析和總結(jié)，歸納出用戶的信用情況以及信用關(guān)系發(fā)生的具體時間，拖欠款項的具體金額，及時地了解信用情況的變化，并對所有應(yīng)收賬款的情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。在應(yīng)收賬款的日常管理工作中，我們特別需要注重對相關(guān)客戶的信用等級的評價和核查，時刻觀察其信用額度有沒有超出規(guī)定限額，避免用戶的款項拖欠數(shù)額超出規(guī)定的數(shù)目。針對那些拖欠賬務(wù)已經(jīng)超出信用期限的用戶，我們必須要對他們進(jìn)行及時地提醒，科學(xué)開展催款工作。同時，會計管理人員應(yīng)該深入分析企業(yè)的應(yīng)收帳款在周轉(zhuǎn)周期及平均收賬期是否合理，時刻關(guān)注企業(yè)資金的流動情況，對企業(yè)應(yīng)收帳款的相關(guān)管理事項進(jìn)行科學(xué)評價，對于那些信用條件不夠合理的情況要及時給予調(diào)整和改正。

2.2 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事后管理

我們應(yīng)高度重視公司對應(yīng)收帳款的事后管理，使企業(yè)的收賬程序日趨合理，在賬款催收工作中如出現(xiàn)款項回收困難的情況，我們就要全面分析公司的成本效益，看看企業(yè)是否應(yīng)該采取訴訟手段進(jìn)行帳款回收。如果企業(yè)通過訴訟手段追收賬款所花費(fèi)的訴訟費(fèi)用比催收款項總額要高，那我們應(yīng)該放棄使用訴訟手段。如果債務(wù)人拖欠的款項金額相對較少，通過訴訟手段催款可能會導(dǎo)致公司得不償失，或就算使用訴訟手段也很難成功收回債務(wù)的，我們就不應(yīng)繼續(xù)選擇起訴。在清欠管理和催收應(yīng)收款過程中，討債技巧也相當(dāng)重要，如果部分債務(wù)人仍然具備發(fā)展實力，只是面臨了一些暫時性危機(jī)，我們可以通過給他們提供支持和援助，促使其在更短時間內(nèi)重新振作，待其恢復(fù)正常經(jīng)營后再將款項收回，然后進(jìn)行債權(quán)重整。對那些破產(chǎn)已成為必然趨勢的債務(wù)人，我們應(yīng)立即選擇使用法律手段進(jìn)行討債，以期在債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算時收回部分款項。而如果有債務(wù)人刻意拖欠款項，我們就應(yīng)靈活使用惻隱術(shù)、疲勞戰(zhàn)、激將法和訴訟手段等對其進(jìn)行討債。在堅持穩(wěn)健管理前提下，企業(yè)應(yīng)該科學(xué)預(yù)測可能會形成的壞賬損失，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定設(shè)立壞賬準(zhǔn)備金，對應(yīng)收款形成的壞賬有效彌補(bǔ)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。企業(yè)還應(yīng)定期或不定期開展銷售業(yè)務(wù)專項審計，防范因管理不善而出現(xiàn)挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題。企業(yè)應(yīng)當(dāng)限制應(yīng)收賬款賒銷額度，對超額戶實行現(xiàn)款現(xiàn)貨政策，并按誰銷售誰收款原則將回收應(yīng)收款的責(zé)任落實到個人，根據(jù)貨款回收計劃完成情況對責(zé)任部門人員進(jìn)行業(yè)績量化考核兌現(xiàn)和責(zé)任追究制，因人為原因造成款項無法收回的追究相關(guān)人員責(zé)任。

篇(3)

年初，置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務(wù)工作并入財務(wù)部;客旅分公司人員分流，財務(wù)工作又并入財務(wù)部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會計核算、財務(wù)管理工作納入財務(wù)部。xx年集團(tuán)公司推出財務(wù)合同管理月，財務(wù)部被推向了陣地最前沿;xx年集團(tuán)公司實際預(yù)算管理，財務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了，下面總結(jié)一下一年來的工作。

一、職能發(fā)展

(一)、過去的一年，財務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。

1‘建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄，使成本費(fèi)用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

2、對會計報表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

3、修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。

4、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

(二)財務(wù)合同管理月總結(jié)

公司推出“財務(wù)、合同管理月活動”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。

1、為了使財務(wù)人員能充分地認(rèn)識“財務(wù)、合同管理月活動”的重要性，財務(wù)總監(jiān)姚總親自給財務(wù)部員工作動員，會上針對財務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機(jī)感，看問題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時提出財務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。針對“財務(wù)、合同管理月活動”進(jìn)行了工作布置。

2、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費(fèi)用的會計二級、三級明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對明細(xì)科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性;二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實施階段。

3、配合目標(biāo)責(zé)任制，對財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的，一是要符合財務(wù)管理的要求;二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財務(wù)內(nèi)部管理報表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對新調(diào)整的財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。

4、針對外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財務(wù)又獨立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務(wù)工作聯(lián)系要求。9月份與寧波公司財務(wù)進(jìn)行交流，將財務(wù)核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團(tuán)公司的報表都進(jìn)行了明確。

5、對各公司進(jìn)行一次內(nèi)部審計，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。

6、根據(jù)公司的要求對部門職責(zé)進(jìn)行了修改，并制訂了部門考核標(biāo)準(zhǔn)。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務(wù)的管理工作。

篇(4)

摘 要 隨著事業(yè)單位體制改革工作的進(jìn)行，地勘單位從事業(yè)單位改制成企業(yè)已被提到了議事日程中，舊的內(nèi)部管理制度已經(jīng)不能適應(yīng)地勘單位的改革和發(fā)展，創(chuàng)建出一套科學(xué)的，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的新的管理制度勢在必行，合同管理就是其中一項重要的管理工作，本文通過筆者多年的實踐經(jīng)驗，對地勘單位內(nèi)部合同管理提出的幾點方法。

關(guān)鍵詞 地勘 合同管理

目前事業(yè)單位體制改革工作已開始進(jìn)行，地勘單位從事業(yè)單位改制成企業(yè)已被提到了議事日程中，我們應(yīng)在大力推進(jìn)地勘工作體制改革的同時，集中精力加強(qiáng)地勘單位的內(nèi)部管理，完善那些已經(jīng)不適應(yīng)地勘單位改革和發(fā)展的舊的管理制度，重新創(chuàng)建出一套科學(xué)的，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的新的管理制度，徹底摒棄傳統(tǒng)的舊觀念，全面推廣和運(yùn)用新的管理模式來適應(yīng)地勘單位的現(xiàn)代化管理方法。合同管理就是其中重要的一項管理工作。合同管理的重要作用在于企業(yè)推行合同管理制度，是企業(yè)用法律的手段管理企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的重要形式。地勘單位每年都有一批合同在訂立，履行，變更解除、終止，如果僅憑工商行政管理機(jī)關(guān)和上級主管部門對合同進(jìn)行管理監(jiān)督是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要各地勘單位從內(nèi)部加強(qiáng)合同管理。加強(qiáng)合同管理，對于地勘單位經(jīng)營管理水平的提高具有十分重要的作用。我在單位從事合同管理工作已經(jīng)5年，在實踐中我總結(jié)了以下幾點工作方法：

一、加強(qiáng)合同管理，確定合同歸口管理部門

我單位主要從事水源地評價，供水井施工，工程地質(zhì)勘察等工作，因此與外界聯(lián)系緊密，每年簽訂的合同份數(shù)逐年遞增，合同管理就顯得越來越重要。原來合同由辦公室管理，后來在實踐過程中發(fā)現(xiàn)由辦公室管理合同存在某些弊端，辦公室日常工作繁雜，沒有更多精力也沒有人員去把合同管理好，因此單位決定將合同管理工作放在市場部，由市場部負(fù)責(zé)合同的全面管理工作，并由專人對合同進(jìn)行管理，合同章則依然保管在辦公室。

二、建立合同會審制度

合同簽訂前由市場部會同監(jiān)察審計科對合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合單位的經(jīng)濟(jì)利益，對方當(dāng)事人是否具有履約能力，合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭議解決條款是否明確等。對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，還要組織內(nèi)部相關(guān)部門進(jìn)行審核，相關(guān)部門提出不同意見的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析研究，慎重對待，并準(zhǔn)確無誤地加以記錄，必要時應(yīng)對合同條款作出修改。經(jīng)過審核后的合同文本還要經(jīng)過主管副院長的審批和認(rèn)可后方可拿到院長處簽字，辦公室只有見到院長簽字的合同方可蓋合同專用章，并加蓋騎縫章。

三、對合同進(jìn)行登記并造冊歸檔

市場部把經(jīng)過會審過的合同文本進(jìn)行登記，建立合同臺賬，合同臺賬中包含工程名稱，建設(shè)單位名稱，合同額，項目負(fù)責(zé)人，工作量，施工日期，合同回收情況等。我單位使用的是局域網(wǎng)，我將合同臺賬共享在局域網(wǎng)上，這樣單位管理層及項目負(fù)責(zé)人隨時都可以看到簽訂合同的詳細(xì)情況，不需要再去翻找合同，從臺賬上就可以了解到所需要的一些信息。這一做法對于各實體核算員的幫助非常大，同時對我本人所做的統(tǒng)計工作也有很大的用處。合同收回后，我都會對合同統(tǒng)一進(jìn)行編號，將合同會簽單粘貼在合同上并統(tǒng)一歸檔。因為都使用的電子版，所以當(dāng)需要查找某份合同時只需查找歸檔的合同編號，根據(jù)合同編號很快就能從檔案室找到所需要的合同，不用像原來那樣從頭翻到尾，節(jié)省了很多時間。

四、合同的履行

大家都知道，財務(wù)上掛賬從會計角度上有著諸多限制，因此有些工程因沒有及時開票或者沒有結(jié)算或者工程款暫時不能支付等原因而不能在財務(wù)上掛賬，從應(yīng)收賬款這個科目就查不到此項工程，這樣就會出現(xiàn)一些弊病。如果此項工程長時間不掛賬，時過境遷，隨著人動，總會計師變更、法人代表更換、項目負(fù)責(zé)人退休、調(diào)動等原因，此項工程很有可能會被漏掉，必然會給單位造成一些不必要的損失?，F(xiàn)在市場部根據(jù)所登記的合同臺賬建立了一份備查賬，備查賬中包括項目名稱，建設(shè)單位名稱、項目負(fù)責(zé)人、合同額、到賬額、到賬憑單號，合同簽訂年份，細(xì)化到每一項單項工程。這樣哪項工程工程款還未回收完畢，哪項工程工程款已經(jīng)完全收回在備查賬中一目了然。市場部還有一項職能是清欠，根據(jù)這個備查賬清欠工作就變得非常主動了。

篇(5)

關(guān)鍵詞：財務(wù)工程臺賬；輔助核算

一、項目業(yè)主單位建立財務(wù)工程臺賬的一般狀況

編制財務(wù)工程臺賬是高速公路建設(shè)項目業(yè)主單位財務(wù)核算工作中的重要組成部分。受種種客觀因素制約，高速公路建設(shè)項目業(yè)主單位的財務(wù)工程臺賬格式多種多樣、五花八門，大多停留在手工編制階段，即在完成支付合同款項和賬務(wù)會計處理的同時或以后，再手工編制錄入相關(guān)財務(wù)工程臺賬。這樣不但大大增加了財務(wù)人員的工作量，而且很難保持財務(wù)工程臺賬數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性、可檢驗性。繁重的日常財務(wù)會計工作之外，財務(wù)人員還需要花費(fèi)大量時間編制、核對、匯總財務(wù)工程臺賬。最后導(dǎo)致財務(wù)工程臺賬往往流于形式，錯誤百出；加之財務(wù)部門與相關(guān)業(yè)務(wù)部門信息溝通不暢，許多問題可能直到項目竣工決算后才集中暴露出來，影響了建設(shè)項目竣工決算的順利進(jìn)行。

二、加強(qiáng)財務(wù)工程臺賬核算的方法

為了從根本解決以上問題，筆者根據(jù)建設(shè)項目業(yè)主單位的會計核算特點，緊緊圍繞工程項目建設(shè)成本核算重點，以用友NC會計核算軟件為主要載體，在用友NC會計核算軟件“總賬”模塊中逐步建立了建設(shè)項目工程建設(shè)成本輔助核算系統(tǒng)。其主要方法為運(yùn)用用友NC帳套“總賬”模塊中“標(biāo)段”、“合同”、“往來客戶”等輔助核算科目模塊，對會計科目核算內(nèi)容根據(jù)工程建設(shè)項目管理要求進(jìn)行再分類，將合同支付臺賬、合同成本歸集臺賬、標(biāo)段資金支付臺賬與用友NC會計核算軟件系統(tǒng)無縫鏈接。通過用友NC輔助核算查詢分析功能，基本實現(xiàn)了在用友NC會計核算軟件中及時查詢各合同成本歸集及合同支付情況、預(yù)付工程款情況、工程質(zhì)保金扣除情況、各標(biāo)段成本歸集情況，極大地豐富了會計核算內(nèi)容使用的靈活性、多樣性，提高了項目公司財務(wù)核算和建設(shè)成本管理水平，為整個項目竣工決算打下了堅實的基礎(chǔ)。為了拋磚引玉，現(xiàn)將該用友NC輔助核算系統(tǒng)的建立流程、日常核算方法、數(shù)據(jù)查詢統(tǒng)計等具體操作介紹如下：

(一)啟動相關(guān)輔助核算

在NC財務(wù)軟件系統(tǒng)中“客戶化-自定義項檔案定義”模塊下啟動“合同”、“標(biāo)段”等相關(guān)自定義檔案輔助模塊核算功能，并將全部合同、標(biāo)段的具體信息輸入到用友NC系統(tǒng)。輸入信息時應(yīng)注意以下幾點：1.為便于今后統(tǒng)計分析相關(guān)數(shù)據(jù)，各種合同應(yīng)先分類后輸入，可以根據(jù)項目管理需要分為“施工類合同”、“設(shè)計類合同”、“拆遷類合同”、“監(jiān)理類合同”、“合作類合同”、“其他類合同”、“無合同”。也可以直接采用與合同管理部門相同的分類方法。2.標(biāo)段名稱、合同名稱應(yīng)錄入全名或全稱，合同如為補(bǔ)充合同應(yīng)單獨錄入，不能直接并入主合同。合同編號應(yīng)與計劃合約部合同管理系統(tǒng)編號保持一致，并形成一一對應(yīng)關(guān)系，以便今后與之核對方便。應(yīng)定期與合同管理部門核對相關(guān)名稱、編號，如編號、名稱出現(xiàn)變化，應(yīng)及時變更。3.對于沒有納入業(yè)務(wù)部門合同管理系統(tǒng)HCS的合同(如借款合同、部分行政采購合同等)可根據(jù)項目自身管理需要自行選擇是否錄入相關(guān)信息。但為了便于統(tǒng)計財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，保持各類合同管理的完整性，建議自編號錄入相關(guān)合同信息，并與其他類別合同區(qū)分開；在與業(yè)務(wù)部門核對合同數(shù)據(jù)時，應(yīng)忽略相關(guān)數(shù)據(jù)。4.應(yīng)始終保持合同編號、合同名稱的唯一性(可通過NC系統(tǒng)控制)，定期檢查核對標(biāo)段、合同的分類、名稱、編號。避免出現(xiàn)錄入、統(tǒng)計口徑混亂。(見圖1)

(二)啟動相關(guān)會計科目的合同、標(biāo)段輔助核算

激活NC賬套下“客戶化-財務(wù)會計信息-會計科目”設(shè)置窗口，啟動相關(guān)會計科目的“合同”、“標(biāo)段”輔助核算。應(yīng)選擇“標(biāo)段”輔助核算的會計科目主要為“在建工程-建安工程投資”以及其下級全部會計科目。應(yīng)選擇“合同”輔助核算的會計科目主要為“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“在建工程-建安工程投資”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”等。選擇會計科目輔助核算時請注意以下幾點：1.應(yīng)選擇最末級會計科目設(shè)置“合同”、“標(biāo)段”輔助核算。2.除上述會計科目，根據(jù)項目實際情況，如其他會計科目涉及到“合同”“標(biāo)段”輔助核算的，也應(yīng)選擇相應(yīng)輔助核算，如“固定資產(chǎn)-車輛”、“在建工程”下“建設(shè)單位管理費(fèi)”中的會議費(fèi)等等。(見圖2)

(三)編制會計憑證時選取相應(yīng)的會計輔助核算項目

在編制會計憑證時，如涉及到相關(guān)“合同”、“標(biāo)段”輔助核算會計科目，應(yīng)選擇相應(yīng)的合同或標(biāo)段。如為新增合同或者標(biāo)段，應(yīng)先在輔助核算中錄入相關(guān)合同、標(biāo)段信息后方可選擇。如在使用已啟動“合同”輔助核算的會計科目時不涉及任何合同，可根據(jù)實際情況選擇“無合同”選項，以保證輔助核算統(tǒng)計的完整性和可驗證性。在使用“合同”輔助核算的同時，可使用“客商”輔助核算，用于統(tǒng)計實際支付對方單位。1.支付施工單位工程款(見圖3)支付施工單位工程款憑證，一般涉及“客商”、“合同”、“標(biāo)段”、“往來”等輔助核算。主要反映業(yè)務(wù)為支付施工單位工程計量款，同時扣回本期已代付施工單位材料款?！翱蜕獭陛o助核算反映實際支付對方單位，“合同”輔助核算與本合同支付相關(guān)會計科目業(yè)務(wù)?！皹?biāo)段”輔助核算反映各標(biāo)段計入“在建工程”工程成本金額。2.代付施工單位材料款(見圖4)

(四)利用輔助余額表查詢

運(yùn)用用友NC的輔助余額表功能，在一般條件中將會計科目設(shè)置為表體，選擇待查詢合同為表頭，就可以查該詢合同各項支付情況,包括合同支付金額、預(yù)付款金額、應(yīng)付賬款金額、抵扣款金額等信息。(見圖5)

(五)利用輔助明細(xì)表查詢

篇(6)

[關(guān)鍵詞] ERP技術(shù)；財務(wù)監(jiān)管；信息化轉(zhuǎn)型

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 14. 018

[中圖分類號] F232 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）14-0034-03

“建設(shè)一流企業(yè)財務(wù)”對財務(wù)轉(zhuǎn)型提出新要求，在財務(wù)監(jiān)管實踐中，以最低的成本實現(xiàn)最優(yōu)的控制是財務(wù)監(jiān)管工作的核心。隨著信息系統(tǒng)的深入應(yīng)用，充分應(yīng)用ERP技術(shù)手段，推進(jìn)企業(yè)財務(wù)監(jiān)管信息化水平，是提高企業(yè)管理的有效途徑。因此，財務(wù)工作必須轉(zhuǎn)變理念，開拓創(chuàng)新，突出風(fēng)險防控，充分發(fā)揮財務(wù)職能作用，推動公司持續(xù)有效健康發(fā)展。

1 完善資金到賬管理，實現(xiàn)營業(yè)資金實時監(jiān)控及清理

隨著銷售企業(yè)經(jīng)營規(guī)模與經(jīng)營范圍的不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)經(jīng)營的復(fù)雜程度也不斷加大，加強(qiáng)對營業(yè)資金的管理顯得尤為重要。特別是對于地市一級公司來說，油站用工優(yōu)化不斷深入，職能部門對資金監(jiān)管的壓力也陡然增加。提升ERP系統(tǒng)實現(xiàn)對營業(yè)資金的實時監(jiān)控以加強(qiáng)對營業(yè)網(wǎng)點的現(xiàn)場管理，是當(dāng)前亟待解決的難題。

1.1 優(yōu)化流程，實現(xiàn)營業(yè)資金到賬檢查全覆蓋

通過開發(fā)資金到賬檢查程序，能自動顯示油站資金應(yīng)到賬、已到賬、未到賬金額，數(shù)據(jù)羅列簡單明了。但是以資金占比情況看，直分銷、IC卡、非油品業(yè)務(wù)絕對資金量也較大，且有部分未銀企直連網(wǎng)點。因此，優(yōu)化流程，將所有經(jīng)營業(yè)務(wù)資金到賬情況納入自動檢查核對范圍，開發(fā)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換接口，將非銀企直連的網(wǎng)點通過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，導(dǎo)入ERP系統(tǒng)后實現(xiàn)自動到賬檢查。通過上述開發(fā)，實現(xiàn)對營業(yè)資金到賬檢查的全覆蓋，可以減少財務(wù)人員對復(fù)雜數(shù)據(jù)的整理，從而有利于加強(qiáng)對重點高危環(huán)節(jié)的監(jiān)控。

1.2 提升管理，實現(xiàn)信用客戶資金監(jiān)管及時性

由于受多方面影響，社會資金面總體偏緊，企業(yè)更要加強(qiáng)客戶信用管理。①要加強(qiáng)對直分銷客戶應(yīng)收款余額的控制，②要加強(qiáng)對IC卡見票充值的后續(xù)跟蹤檢查。通過對ERP系統(tǒng)應(yīng)用的提升，開展對客戶信用以及應(yīng)收款余額雙重控制，即在月度信用額度內(nèi)，企業(yè)開票不受控制；同時對客戶維護(hù)月末控制應(yīng)收款余額，如果上月余額超過控制額度的，次月即使在信用額度內(nèi)的，也不能開票。開發(fā)IC卡支票充值管理系統(tǒng)，對見票即充客戶在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行充值到賬管理，實時監(jiān)控支票到賬情況，及時提醒已充值的未到賬IC卡客戶，實現(xiàn)見票即充客戶跟蹤管理，提高支票到賬安全性。

1.3 完善程序，實現(xiàn)到賬檢查財務(wù)清賬自動化

在手工清賬狀況下，財務(wù)核算人員需要花費(fèi)大量的時間核對營業(yè)網(wǎng)點上報的銷售日報，對支票單位還要逐一整理清賬，財務(wù)人員難以騰出空余時間對網(wǎng)點現(xiàn)場管理情況進(jìn)行第一時間監(jiān)控。因此，在資金到賬自動檢查的基礎(chǔ)上，開發(fā)自動清賬程序，對已核對一致的網(wǎng)點營業(yè)資金，實現(xiàn)系統(tǒng)定時自動清理，集成財務(wù)清賬憑證。

2 優(yōu)化合同管理系統(tǒng)，實現(xiàn)合同項目資金支付閉環(huán)管理

從目前銷售企業(yè)合同系統(tǒng)應(yīng)用現(xiàn)狀來看，合同訂立通過系統(tǒng)統(tǒng)一管理，但合同的后續(xù)管理，如資金申請、支付審批以及憑證集成未能實現(xiàn)統(tǒng)一，印花稅應(yīng)稅合同不能實現(xiàn)系統(tǒng)自動計算統(tǒng)計。由于合同簽訂、履約、資金支付以及會計核算相互脫節(jié)，大大制約了工作效率的提高，也存在人為調(diào)節(jié)、線外操作的管理風(fēng)險。

2.1 優(yōu)化合同項目管理系統(tǒng)

在現(xiàn)有合同管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，對涉及合同要素的項目，如合同金額、付款要求、付款日期等關(guān)鍵內(nèi)容實行按字段管理，在此基礎(chǔ)上開發(fā)ERP系統(tǒng)合同管理子模塊并與合同管理系統(tǒng)集成，根據(jù)合同流水號自動讀取合同中有關(guān)付款的要素信息，實現(xiàn)合同履行支付申請表自動生成，進(jìn)而取消紙質(zhì)手工審批。

2.2 實現(xiàn)合同項目閉環(huán)管理

經(jīng)辦人在合同系統(tǒng)創(chuàng)建合同并經(jīng)過審批完成后，在其ERP登陸初始界面，提供待辦清單，并對合同履行情況實行未清項管理。經(jīng)辦部門需要對外付款時，經(jīng)辦人員只能在未清合同項目上提交支付申請，對資金需要單獨申請的合同項目提示自動提交流動資金申請，待上述審批完成后，支付申請自動流轉(zhuǎn)到財務(wù)部門進(jìn)行對外付款，并自動集成財務(wù)憑證。付款完成后，合同履行支付申請自動關(guān)閉，不得重復(fù)提交。

2.3 完善合同項目后續(xù)管理

在ERP合同管理子模塊中進(jìn)行輔助開發(fā)，合同管理員可以按合同分類進(jìn)行匯總或明細(xì)查詢，便于加強(qiáng)對合同簽訂的管理；同時，應(yīng)按印花稅計提的相關(guān)要求對合同管理模塊進(jìn)行配置，待合同簽訂后，財務(wù)部門可以根據(jù)系統(tǒng)統(tǒng)計的合同簽訂情況，系統(tǒng)自動計算應(yīng)稅合同應(yīng)計提印花稅，實現(xiàn)印花稅自動管理。

合同管理系統(tǒng)的優(yōu)化，并通過集成應(yīng)用，從合同簽訂、履行申請及資金支付、憑證集成上實現(xiàn)閉環(huán)管理；通過系統(tǒng)自動提醒未清合同項目，及時關(guān)注已簽訂但未執(zhí)行的合同管理情況，督促合同管理部門及時辦理合同結(jié)算；全面項目通過線上審批，不但可以規(guī)避線下操作的風(fēng)險，也可同時提高審批時效，提高合同管理的效率效果。

3 完善費(fèi)用報銷管理，實現(xiàn)費(fèi)用管理預(yù)算控制實時化

會計集中核算普及、財務(wù)共享服務(wù)試點開展要求簡化報銷手續(xù)、提高審批流程效率，并要求能夠及時準(zhǔn)確地反映預(yù)算執(zhí)行情況，便于加強(qiáng)費(fèi)用日常管理。分支公司一體化改革后，地市公司專業(yè)化集中管理能力得到強(qiáng)化，但隨著進(jìn)一步加強(qiáng)縣公司的“四項職能”后，也需要對縣公司日常審批報銷適當(dāng)授權(quán)，但又不致于影響日常工作效率，這就勢必要求對報銷流程適當(dāng)優(yōu)化，在強(qiáng)化屬地管理的條件下，充分應(yīng)用電子報銷程序，提高工作效率。

3.1 應(yīng)用電子報銷程序推行報銷無紙化管理

深化ERP系統(tǒng)應(yīng)用后，越來越多的手工審批流程被電子審批所代替，不但實現(xiàn)了無紙化管理，更主要的是通過在線審批，不但可以實現(xiàn)權(quán)限控制電子化，也加快了日常審批速度，有效提高工作效率。以加油站報銷為例，手工審批時需要經(jīng)過層層審批，遇到某一環(huán)節(jié)受阻時，就不能及時辦理報銷結(jié)算手續(xù)，不但給經(jīng)辦人造成不必要的麻煩，也影響了日常費(fèi)用報銷的及時性管理。采用ERP電子報銷后，審批人員只要有網(wǎng)絡(luò)便可隨時隨地審批，極大地簡化了審簽手續(xù)，而且這種模式也適應(yīng)當(dāng)前提出的油站用工優(yōu)化活動，減少基層油站員工往還公司次數(shù)，只需關(guān)注電子報銷單在ERP系統(tǒng)中的流轉(zhuǎn)節(jié)點即可。

3.2 應(yīng)用預(yù)算流程開展預(yù)算反饋實時化管理

手工的預(yù)算管理只能起到事后反饋的作用，由于報銷流程與預(yù)算管理程序相互脫節(jié)，不能實時集成，往往出現(xiàn)報銷結(jié)束后錄入憑證階段才發(fā)現(xiàn)預(yù)算不足的現(xiàn)象，給管理上帶來被動。如果采取手工登記控制的方式，不但增加工作量，管理效果也將大打折扣。因此，推廣電子報銷程序并將其與預(yù)算控制系統(tǒng)實時集成，一旦發(fā)生超預(yù)算情況，系統(tǒng)將提示不能提交電子報銷單；也可根據(jù)管理要求，對部分可控性較強(qiáng)的費(fèi)用項目實行預(yù)算結(jié)余提醒機(jī)制，提高費(fèi)用發(fā)生部門的日常管理意識，強(qiáng)化全員成本管理，真正落實總部提出的“經(jīng)營一元錢，節(jié)約一分錢”的降本壓費(fèi)理念。

3.3 應(yīng)用系統(tǒng)集成實現(xiàn)會計處理自動化管理

財務(wù)核算型向管理型轉(zhuǎn)變一個重要的技術(shù)支持便是會計核算處理的自動化、會計信息反饋及時化，財務(wù)人員可以從日常繁瑣的會計處理中脫離出來，從而將更多的精力深入現(xiàn)場管理、源頭控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制的實質(zhì)性管理。對地級及以下的銷售企業(yè)來說，日常主要的核算工作量包含2方面，①費(fèi)用報銷，②財務(wù)清賬，因此，實現(xiàn)報銷電子化處理后，通過報銷費(fèi)用項目與會計科目、費(fèi)用發(fā)生部門與成本中心等相關(guān)項目的集成，在提交電子報銷單時，盡可能地按照憑證集成的要求填寫相關(guān)信息，完全可以實現(xiàn)會計憑證自動化處理。

當(dāng)前，財務(wù)工作正處在加快轉(zhuǎn)型和向以價值管理、決策支持為核心的更高階段邁進(jìn)的關(guān)鍵時期，價值型財務(wù)管理的實現(xiàn)必然依托信息技術(shù)手段。因此，通過充分應(yīng)用ERP技術(shù)手段，促進(jìn)財務(wù)監(jiān)管信息化轉(zhuǎn)型，依靠現(xiàn)代化信息技術(shù)和流程架構(gòu)，以深度融合和深化應(yīng)用為主線，全面提升財務(wù)管理的信息水平，增強(qiáng)風(fēng)險管理能力，著力提高財務(wù)資源配置效率，努力實現(xiàn)“創(chuàng)建世界一流財務(wù)”的管理目標(biāo)。

主要參考文獻(xiàn)

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【關(guān)鍵詞】 合同管理 臺賬 印花稅 Excel

眾所周知,微軟OFFICE軟件中的EXCEL在數(shù)據(jù)管理方面的功能十分強(qiáng)大,隨著EXCEL應(yīng)用的大規(guī)模普及,凡是小型數(shù)據(jù)管理或表格制作方面的工作,在應(yīng)用了EXCEL之后,效率得到了大幅提高。然而,有些用戶包括筆者在內(nèi)在剛開始使用EXCEL的時候,面對滿是表格線的界面會顯得一籌莫展,甚至覺得畫表格填數(shù)據(jù)還不如WORD方便,這其實只是因為這些用戶對陌生的軟件界面產(chǎn)生的恐懼而造成的。然而,當(dāng)有些用戶看到了EXCEL某些簡單的計算功能,如SUM()求和、SUMIF()條件求和及count()數(shù)字統(tǒng)計和countif()數(shù)字條件統(tǒng)計函數(shù)等簡單函數(shù)在日常數(shù)據(jù)管理工作中的方便應(yīng)用,便對EXCEL產(chǎn)生了依賴,繼而對EXCEL發(fā)生了興趣。在財務(wù)的日常管理中,合同作為一項重要的日常工作,其合同數(shù)量大、類型多、金額巨、涉及廣、收付數(shù)量頻繁,往往一個合同執(zhí)行期長達(dá)幾年,每月均涉及到合同款項的支付。面對如此繁雜的合同日常管理和合同執(zhí)行進(jìn)度的動態(tài)更新要求,稍有不慎,就會出現(xiàn)合同管理偏差甚至超付的情形。為此,筆者就單位實際情況用EXCEL編制了具備合同總賬、執(zhí)行動態(tài)明細(xì)賬、印花稅計提等功能與一體合同管理臺賬。

一、合同管理臺賬的設(shè)計思路

第一,通過分別登記合同管理臺賬總賬與明細(xì)賬,并使之通過“合同號”這一關(guān)鍵字相互關(guān)聯(lián),再通過EXCEL的相關(guān)數(shù)據(jù)操作技巧,達(dá)到合同管理可合可分的靈活管理目的,并衍生出計提合同印花稅的功能。

第二,合同管理臺賬應(yīng)具備的幾項功能:其一,合同總賬管理,根據(jù)合同流水號記錄合同簽訂的日期、標(biāo)的或合同內(nèi)容、相對方、經(jīng)辦人、合同記載的大致完成日期、合同總金額、已付款金額和占比、合同記載的付款方式、合同類型、印花稅率等。其二,合同明細(xì)賬管理,根據(jù)日常合同執(zhí)行進(jìn)度,流水記錄每期支付的合同進(jìn)度款,為簡化錄入并提高錄入準(zhǔn)確性,該臺賬的合同信息如合同名稱、相對方、總金額等均可通過vlookup函數(shù)自動填充。其三,印花稅計提,印花稅是以經(jīng)濟(jì)活動中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對象所征的稅。其中合同作為印花稅計提的重點,可通過合同管理臺賬準(zhǔn)確計提,以減少財務(wù)人員計提印花稅的失誤可能。

第三,建立相關(guān)表格。實現(xiàn)以上功能需建立四張表格:總賬、明細(xì)賬、印花稅計提、印花稅率,具體可參見后附案例。

二、合同管理臺賬案例介紹

1、建立“總賬”表格。字段為“序號、合同號、合同簽訂日期、合同名稱及標(biāo)的、合同相對方、部門、經(jīng)辦人、合同記載完成日期、合同總價款、合同已支付金額、合同余款、完成情況、付款方式、備注、合同類型、印花稅率、印花稅額、印花稅所屬時期”,具體內(nèi)容及公式見表1、表2、表3及表后說明。

總賬用到的公式(均以每表中的第一行數(shù)據(jù)為例進(jìn)行說明):

除以上5列內(nèi)容外,其余列均根據(jù)合同實際情況錄入。

2、建立“明細(xì)賬”表格。字段為“序號、日期、合同號、合同名稱及標(biāo)的、合同相對方、合同總金額、本期付款金額、累計已付款占總金額比例、第幾次付款”,通過這張明細(xì)賬,可與總賬以“合同號”為關(guān)鍵字進(jìn)行關(guān)聯(lián),將總賬中的合同基本信息引入到明細(xì)賬中,又可將本明細(xì)賬中每個合同的每筆支付金額自動統(tǒng)計到總賬中,實現(xiàn)了合同進(jìn)度的實時把握,同時,又可通過“篩選”功能篩選出明細(xì)賬每個合同共有幾筆支付記錄,實現(xiàn)總分結(jié)合,靈活查詢的目的。具體見表4及表后說明。

明細(xì)賬用到的公式(均以每表中的第一行數(shù)據(jù)為例進(jìn)行說明):

除以上5列內(nèi)容外,其余列均根據(jù)合同實際情況錄入。

3、建立“印花稅率”表格。定義印花稅種和稅率,為計提印花稅準(zhǔn)備,見表5。

4、建立“印花稅計提”表。字段為“申報所屬時期、申報日期、申報基數(shù)、類型、稅率、稅額”,通過該表與總賬的兩個關(guān)鍵字即“申報所屬時期”和“類型”進(jìn)行關(guān)聯(lián),用多條件求和函數(shù)自動將總賬中合同金額匯總到本表的“申報基數(shù)”中,根據(jù)相應(yīng)稅率自動算出本月需計提繳納的各類合同印花稅,詳見表6。

印花稅計提用到的公式:

申報基數(shù)為多條件求和函數(shù),外部大括號并非手工錄入,而需要在錄入公式完成后按ctrl+shift+enter組合鍵完成,該函數(shù)應(yīng)用得當(dāng)將在財務(wù)工作許多方面提高工作效率。

三、合同管理臺賬中的幾個重要函數(shù)介紹

1、vlookup()函數(shù)。語法:VLOOKUP(關(guān)鍵字,被查找的數(shù)據(jù)范圍,返回數(shù)據(jù)范圍匹配值的列數(shù),false或true)。示例如下,在明細(xì)賬的D3單元格填寫:=VLOOKUP(C3,總賬!B:AN,3,FALSE)。式中:“C3”代表以明細(xì)賬中C3合同編號關(guān)鍵字,“總賬!B:AN”代表被搜索范圍為總賬中第B列到AN列,其中B列填寫為合同號,“3”則代表返回B至AN列中的第3列單元格即“合同名稱及標(biāo)的”的結(jié)果,false代表精確匹配。

2、多條件求和函數(shù){=SUM((總賬!$R$3:$R$10000=$A4)?鄢(總賬!$O$3:$O$10000=$D4)?鄢總賬!$I$3:$I$10000)}。這個函數(shù)在印花稅計提表中申報基數(shù)單元格中,其中:總賬!$R$3:$R$10000=$A4代表“總賬”與“印花稅計提”的“印花稅所屬時期”相匹配;總賬!$O$3:$O$10000=$D4代表“總賬”與“印花稅計提”的“合同類型”相匹配;總賬!$I$3:$I$10000代表自動求和滿足前兩個匹配條件的S列,即“合同總金額”。值得注意的是,在多條件求和函數(shù)公式錄入完成后,直接回車將不會顯示正確結(jié)果,必須在公式錄入后按ctrl+shift+enter組合鍵,這時,該多條件求和函數(shù)將會自動被外部大括號括起來。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 恒盛杰資訊:Excel會計與財務(wù)管理經(jīng)典108例[M].中國青年出版社,2007.