購銷合同管理精品(七篇)

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篇(1)

本合同于年月日由（采購人名稱）為一方和（配送企業(yè)名稱）為另一方按下述條款和條件簽署。

鑒于采購人為獲得以下藥品和伴隨服務(wù)而接受了供應(yīng)商及配送企業(yè)的相應(yīng)報(bào)價(jià)（即臨時(shí)采購價(jià)，詳見臨時(shí)采購目錄）。本合同在此聲明如下：

1、本合同中的詞語和術(shù)語的含義與《醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品集中招標(biāo)采購文件范本》中的通用合同條款中定義相同。

2、配送企業(yè)在此保證將全部按照合同的規(guī)定向采購人提供藥品和伴隨服務(wù)，并修補(bǔ)缺陷。

3、合同所涉及的藥品詳見附表（藥品購銷合同采購藥品一覽表）。

4、采購人在此保證，將在收到配送企業(yè)配送的藥品后日內(nèi)，向配送企業(yè)支付合同價(jià)和其它按合同規(guī)定應(yīng)支付的貨款。

采購人（蓋章）

采購人代表（簽字）

簽訂日期：年月日聯(lián)系電話：

配送企業(yè)（蓋章）

配送企業(yè)代表（簽字）

簽訂日期：年月日聯(lián)系電話：

附表：藥品購銷合同采購藥品一覽表

GSP認(rèn)證：藥品購銷合同管理：

藥品購銷合同是藥品經(jīng)營過程中明確供銷雙方責(zé)權(quán)的重要形式之一。根據(jù)GSP要求，企業(yè)簽訂購銷合同應(yīng)明確質(zhì)量條款，其目的就是有效的達(dá)到使供銷雙方在經(jīng)營活動(dòng)中牢固樹立質(zhì)量意識(shí)，明確雙方的質(zhì)量責(zé)任，促使企業(yè)自覺主動(dòng)的加強(qiáng)質(zhì)量控制，依法規(guī)范經(jīng)營，確保藥品經(jīng)營質(zhì)量。

（1）購銷合同的形式

①標(biāo)準(zhǔn)書面合同；

②質(zhì)量保證協(xié)議；

③文書、傳真、電話記錄、電報(bào)、電信、口頭約定等。

對(duì)于建立長期購銷關(guān)系的企業(yè)，購銷雙方應(yīng)簽訂明確質(zhì)量責(zé)任的質(zhì)量保證協(xié)議，必須明確有效期，一般應(yīng)按年度重新簽訂。

（2）書面合同的項(xiàng)目與內(nèi)容

①合同項(xiàng)目

購銷雙方企業(yè)名稱、地址及郵編、電話、傳真、郵件地址、銀行帳號(hào)與稅號(hào)、簽約代表、簽約時(shí)間、合同正文。

②合同正文內(nèi)容

A、藥品名稱、規(guī)格、批準(zhǔn)文號(hào)、供貨價(jià)、包裝單位、數(shù)量及總金額；

B、交貨時(shí)間、方式、地點(diǎn)；

C、結(jié)算方式與付款期限；

D、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)量條款及質(zhì)量責(zé)任分配；

篇(2)

一、確定合理的應(yīng)收賬款水平

企業(yè)要發(fā)揮應(yīng)收賬款在強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)、擴(kuò)大銷售等方面的作用，就必須盡可能合理地預(yù)測(cè)出應(yīng)收賬款占企業(yè)資金的比例，從而最大限度地提高企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，減少應(yīng)收賬款對(duì)資金不必要的占用，提高企業(yè)的資金使用效率和經(jīng)營效率。產(chǎn)品發(fā)運(yùn)后，貨款收不回，辦了托收，也常遭拒付，這是生產(chǎn)企業(yè)長期以來甚感頭痛的問題，因而確定合理的應(yīng)收賬款水平就十分必要。要確定應(yīng)收某客戶的銷貨款水平，企業(yè)銷售部門必須密切注意市場(chǎng)信息，加強(qiáng)對(duì)客戶信用狀況的調(diào)查，在爭(zhēng)取不喪失銷售機(jī)會(huì)的前提下，以客戶的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、還債能力為依據(jù)，確定應(yīng)收銷貨款水平，從而決定產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)量。當(dāng)然，在無法得到客戶詳細(xì)資料的情況下，目前各專業(yè)銀行的信用評(píng)估結(jié)果，也不失為重要參考依據(jù)。

二、掌握預(yù)付款的前提、數(shù)額與時(shí)間

有些企業(yè)的采購員為保他們本人在外的“信譽(yù)形象”，自己工作方便，在采購材料時(shí)顯得“十分慷慨”——先付款后提貨。結(jié)果不幸的是有的不但收不到想要的貨，甚至連款都追不回。為了避免這種情況，一方面要提高采購人員的企業(yè)主人翁意識(shí)，另一方面則應(yīng)建立預(yù)付款管理制度，掌握預(yù)付款的前提、數(shù)額和時(shí)間。筆者認(rèn)為，因材料采購而預(yù)付款，須基于如下前提：（1）生產(chǎn)經(jīng)營急需的；（2）不可替代的；（3）市場(chǎng)上十分短缺的；（4）供貨方具有法人資格，其經(jīng)營是合法的；（5）在規(guī)定的期限內(nèi)供貨方能夠保證供應(yīng)的。在預(yù)付數(shù)額上應(yīng)盡量爭(zhēng)取部分預(yù)付。預(yù)付的時(shí)間盡可能短，最好是能做到一手交錢一手收貨的。

三、選擇有利的結(jié)算方式

要選擇有利的結(jié)算方式，首先應(yīng)充分認(rèn)識(shí)每種結(jié)算辦法的特點(diǎn)。盡管國家制訂并完善了多種銀行結(jié)算辦法，但由于供銷人員對(duì)此知之不多，在辦理購銷業(yè)務(wù)的具體結(jié)算時(shí)，使用的結(jié)算方式往往對(duì)本企業(yè)不利。我認(rèn)為：

在采購業(yè)務(wù)上，要盡量爭(zhēng)取采用委托付款或托收承付，擴(kuò)大商業(yè)承兌匯票使用面，謹(jǐn)慎使用銀行匯票、轉(zhuǎn)賬支票。尤其在使用銀行匯票、轉(zhuǎn)貼支票的細(xì)節(jié)上，一定要做到先看貨，后進(jìn)賬。

在銷售業(yè)務(wù)上，如果本企業(yè)的產(chǎn)品處于賣方市場(chǎng)，屬于緊俏商品，那么，對(duì)于新客戶和已知信用程度不高的老客戶應(yīng)要求先付款，采用銀行本票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票和匯兌結(jié)算。對(duì)于信用程度高的老客戶則可采用托收承付結(jié)算，但也盡量少用此方式。倘若本企業(yè)的產(chǎn)品屬于買方市場(chǎng)，同時(shí)在對(duì)方不同意先付款的情況下，為了不喪失銷售機(jī)會(huì)，又能保證貸款回籠，那就應(yīng)該選擇銀行承兌匯票。對(duì)于資信情況好的企業(yè)則選擇托收承付或商業(yè)承兌匯票結(jié)算。

四、加強(qiáng)購銷合同管理，明確有關(guān)結(jié)算條款

購銷合同是銀行結(jié)算的重要依據(jù)?？墒侨藗儗?duì)此并不十分嚴(yán)肅。企業(yè)間因未簽合同或因合同條款不明確而引起的糾紛時(shí)有發(fā)生。據(jù)銀行反映，現(xiàn)在的購銷合同一般沒有明確給打方式，有的則連合同的基本要素都不全。其中包括結(jié)算價(jià)格、質(zhì)量規(guī)定、交貨時(shí)間不明確等。更值得一提的是有的合同號(hào)碼都未注明，經(jīng)手人也沒有簽字，使得銀行有時(shí)也不知所措，無據(jù)可依。

我們不僅要規(guī)范合同格式，而且應(yīng)該建立合同會(huì)審（簽）制度。參加會(huì)審的部門應(yīng)包括供銷、財(cái)務(wù)、法律顧問等。特別是財(cái)會(huì)部門應(yīng)認(rèn)真審查有關(guān)結(jié)等條款，并根據(jù)對(duì)方歷史上的信用情況向業(yè)務(wù)部門提出業(yè)務(wù)可否成立的參考意見。

五、實(shí)施結(jié)算資金集中管理，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.完善結(jié)算中心制度。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一。下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用賬戶外，統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶，充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下，減少銀行風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)結(jié)算資金流量分析預(yù)測(cè)，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流出，保證支付能力和償債能力。有的企業(yè)樹立了“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)。

篇(3)

【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè)；購銷；合同管理

企業(yè)合同管理是指企業(yè)對(duì)以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止是合同管理的內(nèi)容，審查、監(jiān)督、控制是合同管理的手段。合同管理全過程由洽談、草擬、簽訂、生效開始直至合同失效為止。

作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來都需要通過合同的形式加以約束和保障。加強(qiáng)合同管理,提高煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,已經(jīng)成為當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下提高煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑，因此，一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營優(yōu)劣與合同管理有著密切關(guān)系。合同能給企業(yè)帶來利潤的同時(shí)，其也是產(chǎn)生糾紛的根源，所以，合同管理必須是全過程的、系統(tǒng)性的、動(dòng)態(tài)性的，我們不僅要重視合同簽訂前的管理，更應(yīng)重視合同簽訂后的管理，特別是在合同履行過程中的變化情況應(yīng)時(shí)刻引起我們的重視，對(duì)自己不利的，要及時(shí)對(duì)合同進(jìn)行修改、變更、補(bǔ)充、中止或終止。

一、煤炭企業(yè)購銷合同管理的必要性和重要性

1、合同管理關(guān)系到企業(yè)的資產(chǎn)安全。企業(yè)在投資及物資采購等活動(dòng)中，如果簽約不慎，出現(xiàn)了重大失誤，就會(huì)給企業(yè)造成資產(chǎn)大量流失。

2、合同管理是增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的需要。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)要想發(fā)展壯大，立于不敗之地，就必須不斷增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。而良好的信譽(yù)則是企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，是企業(yè)的無形資產(chǎn)，它將會(huì)給企業(yè)帶來更多的商機(jī)和財(cái)富。

3、合同管理是維護(hù)企業(yè)自身利益的需要。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)合同管理，把握好合同簽訂關(guān)，注重合同條款細(xì)節(jié)，不給不法商人留下可乘之機(jī)，如果發(fā)生合同糾紛，要及時(shí)依法維護(hù)自身權(quán)益，這些都是提高企業(yè)自身保護(hù)能力的必要措施。

由此可見，合同管理在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中具有多么重要的作用。加強(qiáng)合同管理，不但可提升企業(yè)的品牌和形象，使企業(yè)更加穩(wěn)固地立足市場(chǎng)，不斷增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，更能夠使企業(yè)在履約過程中維護(hù)自身合法權(quán)益，在資產(chǎn)上免受損失。

二、部分煤炭企業(yè)合同管理工作中較易存在的問題

1、合同簽訂前調(diào)查工作不認(rèn)真。對(duì)合同對(duì)方當(dāng)事人缺乏必要的了解，不能全面掌握對(duì)方當(dāng)事人的主體資格、資信狀況以及履約能力，不能準(zhǔn)確認(rèn)定對(duì)方是否具備簽訂合同的資格，從而造成簽訂的合同無效或無法履行合同，甚至合同出現(xiàn)糾紛后，對(duì)方當(dāng)事人人去樓空，最終蒙受不應(yīng)有的損失。

2、合同法律意識(shí)淡薄。經(jīng)常出現(xiàn)不簽訂合同或事后補(bǔ)簽合同等現(xiàn)象，致使合同簽訂程序倒置，使其形同虛設(shè)流于形式，一旦出現(xiàn)合同糾紛則處于被動(dòng)局面，給企業(yè)造成無法挽回的損失。

3、對(duì)合同條款審驗(yàn)不嚴(yán)格、合同主體不當(dāng)以及合同文字用詞不嚴(yán)謹(jǐn)，合同履行中一旦出現(xiàn)爭(zhēng)議，則無準(zhǔn)確恰當(dāng)?shù)奶幚順?biāo)準(zhǔn)，造成模棱兩可、進(jìn)退兩難的窘迫地步。

4、合同履約過程中監(jiān)督管理不到位。加強(qiáng)合同履行的監(jiān)督管理，是合同履行中管理的重要環(huán)節(jié)，它是實(shí)現(xiàn)合同管理目標(biāo)的有力保障。

三、煤礦加強(qiáng)合同管理的方法

1、堅(jiān)持使用統(tǒng)一合同文本。合同文本中不但要對(duì)數(shù)量、質(zhì)量驗(yàn)收以及結(jié)算方式進(jìn)行約定，還要對(duì)合同糾紛及其他約定事項(xiàng)進(jìn)行明確界定。使用統(tǒng)一合同文本有利于堵塞由于合同管理人員法律水平和語文水平而產(chǎn)生的漏洞，有利于明確合同主體的責(zé)任，有利于合同爭(zhēng)議的解決，因此，使用統(tǒng)一合同文本是加強(qiáng)合同管理的保證。

2、提高合同管理人員素質(zhì)。合同管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響合同管理質(zhì)量的優(yōu)劣。企業(yè)要選好人員，并組織好在職學(xué)習(xí)，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使其掌握相應(yīng)的合同法律知識(shí)和簽約技巧，增強(qiáng)合同管理人員的責(zé)任感，提高他們的合同法律意識(shí)，同時(shí)，建立崗位責(zé)任制，明確他們的責(zé)、權(quán)、利，對(duì)合同管理工作特別優(yōu)秀的，為企業(yè)爭(zhēng)取了經(jīng)濟(jì)利益、挽回了經(jīng)濟(jì)損失的人員，應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。

3、建立和健全企業(yè)的合同管理體系。一要健全合同管理機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮機(jī)構(gòu)的職能作用，對(duì)合同簽訂的每個(gè)環(huán)節(jié)（合同談判及合同糾紛的協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等）要積極主動(dòng)地參與，當(dāng)發(fā)現(xiàn)有損于企業(yè)利益的情況時(shí)，要及時(shí)果斷的制止，避免合同糾紛和欺詐行為的發(fā)生。對(duì)已發(fā)生糾紛的合同，應(yīng)在有效訴訟期內(nèi)督促相關(guān)人員依靠法律法規(guī)維護(hù)企業(yè)的合法利益；二要健全企業(yè)合同管理制度。健全企業(yè)合同管理制度是防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，是使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為規(guī)范開展的必要防線，是使合同管理工作有據(jù)可依、有章可循的有效手段。要使合同管理規(guī)范化、科學(xué)化、法律化，必須要從完善制度入手，制定切實(shí)可行的管理制度，使管理工作有章可循。首先要從合同洽談、草擬、簽訂、生效，直至合同終止的全過程來制定，還要在其中加入檢查考核和責(zé)任追究條款，這樣可使合同管理工作從事前、事中到事后全程受控。合同簽訂前要全面了解對(duì)方的情況、資信程度、履行能力；合同簽訂后，要建立合同檔案，對(duì)合同對(duì)方當(dāng)事人在合同已到履行期限而未按合同規(guī)定履行義務(wù)的，合同管理人員要及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或人員匯報(bào)，以保證企業(yè)權(quán)利的實(shí)現(xiàn)；合同履行完畢后，要對(duì)合同進(jìn)行認(rèn)真統(tǒng)計(jì)分析，為企業(yè)經(jīng)營決策提供參考，使合同管理工作達(dá)到良性循環(huán)。

4、企業(yè)要積極聯(lián)系工商管理部門，爭(zhēng)取工商合同管理機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)與支持，以便提高企業(yè)的合同管理水平，還要積極參加“重合同、守信用”活動(dòng)，爭(zhēng)取成為“重合同守信用”企業(yè)。

5、履行監(jiān)督和結(jié)算管理。簽訂合同的目的就是為了保障合同能夠按時(shí)有效的履行，防止違約行為的發(fā)生，所以，對(duì)合同履行情況進(jìn)行監(jiān)督是相當(dāng)重要的。另外，合同結(jié)算是合同履行的主要環(huán)節(jié)和內(nèi)容，把握好合同的結(jié)算關(guān)十分重要，這既是對(duì)合同簽訂的審查，也是對(duì)合同履行的監(jiān)督。

篇(4)

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司合同管理，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國家合同法，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本

辦法。

第二章管轄范圍

第二條本辦法管轄合同為：購銷合同、建設(shè)工程承包合同等各類經(jīng)濟(jì)合同。

第三章管理體制

第三條公司經(jīng)濟(jì)合同統(tǒng)一歸口財(cái)務(wù)部管理，合同經(jīng)辦人為相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。

第四章職責(zé)范圍

第四條財(cái)務(wù)部合同管理職責(zé)范圍：

1.制定修改合同管理辦法；

2.核查本公司范圍訂立合同和履約情況，并對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)；

3.參與合同糾紛的調(diào)解，仲裁，訴訟準(zhǔn)備及善后工作；

4.做好合同歸檔，合同章管理工作；

5.負(fù)責(zé)貼制合同印花稅；

6.對(duì)經(jīng)濟(jì)合同法宣傳教育，培訓(xùn)活動(dòng)。

第五條合同經(jīng)辦人員職責(zé)范圍：

1.收集，整理合同起草所需資料，包括對(duì)方資產(chǎn)，經(jīng)營狀況。

2.起草合同的基本要求：

（1）對(duì)方具有簽約資格（法定代表人或法人代表）；

（2）內(nèi)容符合法律和政策規(guī)定；

（3）雙方具有履約能力；

（4）沒有超越企業(yè)經(jīng)營范圍及經(jīng)辦人授權(quán)范圍；

（5）條款完整，文字準(zhǔn)確，簽約手續(xù)完備；

（6）草案交上級(jí)主管。

3.凡須有關(guān)部門和機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，備案的合同，及時(shí)上報(bào)批準(zhǔn)或備案。

4.督促合同履行進(jìn)展，切實(shí)執(zhí)行。

5.向上級(jí)通報(bào)履約問題。

6.參加合同糾紛的協(xié)商，調(diào)解，仲裁，訴訟的準(zhǔn)備及善后工作。第五章管理程序及權(quán)限

第六條凡在總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)洽談的合同，由合同經(jīng)辦人起草、經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，主管副總

經(jīng)理或總工程師審批，并經(jīng)總經(jīng)理同意方可成立。

法定代表人或法定代表人的委托人才有權(quán)簽署合同，財(cái)務(wù)部經(jīng)理憑法人簽字或法人委托書上指定人的簽字加蓋合同章。必要時(shí)可請(qǐng)律師審核，工商部門鑒證。

第七條除公司法定代表人同意外，一律不得擅自對(duì)外單位或個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

第八條合同發(fā)生變更或解除時(shí)，合同經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)通知合同業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人。

第九條合同經(jīng)辦人協(xié)同業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管副總經(jīng)理或總工程師對(duì)合同變更、解除的正式文件和函電作出處理，以書面形式答復(fù)。

第十條合同履約過程發(fā)生違約事項(xiàng)，應(yīng)按合同條款規(guī)定處理；合同經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)通知合同業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，不得自行決定免罰。

第十一條合同爭(zhēng)議或變更事項(xiàng)其協(xié)商結(jié)果須形成書面協(xié)議，作為原合同補(bǔ)充，并按協(xié)議執(zhí)行。

第十二條合同糾紛協(xié)助商不成，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。合同經(jīng)辦人負(fù)責(zé)保存、整理、收集完整的合同文件資料，并通知律師，根據(jù)合同規(guī)定，向有關(guān)機(jī)構(gòu)提請(qǐng)仲裁或訴訟。

第六章合同章和合同文本保管

第十三條凡訂立，變更，解除的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)當(dāng)使用專用章方可生效。

第十四條合同專用章由專人保管，任何部門，人員不得借用、代用合同章，違反規(guī)定造成的后果，由印章保管人負(fù)責(zé)；發(fā)生遺失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告處理。

第十五條合同正本由財(cái)務(wù)部和合同經(jīng)辦部門各留存一份。合同執(zhí)行過程的往來函件均隨合同正本保存，合同執(zhí)行完畢后，由經(jīng)辦人協(xié)助部門經(jīng)理完成《合同執(zhí)行情況報(bào)告》，報(bào)主管副總經(jīng)理或總工程師批核，出現(xiàn)非常情況須總經(jīng)理。

第十六條財(cái)務(wù)部對(duì)生效的合同，建立檔案，及進(jìn)分類，整理，立卷，統(tǒng)一裝訂歸檔。如需調(diào)閱，根據(jù)權(quán)限調(diào)用。

第七章考核與獎(jiǎng)罰

第十七條經(jīng)濟(jì)合同管理列入有關(guān)部門，崗位的目標(biāo)計(jì)劃指標(biāo)和考核范圍。

第十八條公司根據(jù)管理情況，對(duì)合同管理成績顯著者予以獎(jiǎng)勵(lì)。

第十九條公司對(duì)以下情況依據(jù)情節(jié)輕重決定處罰：

1.應(yīng)當(dāng)訂立書面合同而未簽訂的；

2.合同經(jīng)辦人在簽訂，履行合同時(shí)盡責(zé)盡力的；

3.合同經(jīng)辦人，主管遺失或擅自銷毀合同或附件的；

4.應(yīng)追究而未追究對(duì)方違約責(zé)任的；

5.玩忽職守，弄虛作假，徇私舞弊的。

第八章附則

篇(5)

關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款 管理 思考

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)采用賒銷方式來促進(jìn)產(chǎn)品的銷售、擴(kuò)大銷售收入、提高市場(chǎng)占用率、減少存貨庫存。但與此同時(shí)，賒銷給企業(yè)帶來了大量的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款，是企業(yè)因?yàn)殇N售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)采用商業(yè)信用方式時(shí)應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的一種債權(quán)性資產(chǎn)。應(yīng)收賬款與存貨、貨幣資金相比，它是一種游離于企業(yè)之外的流動(dòng)資產(chǎn)，占企業(yè)總流動(dòng)資產(chǎn)的比重往往都比較大，對(duì)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的影響程度也很大，有時(shí)直接影響企業(yè)經(jīng)營資金的周轉(zhuǎn)。因此，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，提高企業(yè)經(jīng)營資金的利用率，增加企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)力，正成為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的重要問題之一。

對(duì)于一個(gè)企業(yè)來講，應(yīng)收賬款的存在本身就是一個(gè)產(chǎn)銷的統(tǒng)一體。它的優(yōu)點(diǎn)是借助于它可以促進(jìn)銷售，擴(kuò)大銷售收入，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；它的缺點(diǎn)是應(yīng)收賬款的存在會(huì)給企業(yè)帶來機(jī)會(huì)成本、管理成本、和壞賬成本的增加。機(jī)會(huì)成本是應(yīng)收賬款作為企業(yè)用于強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)、擴(kuò)大市場(chǎng)占有率的一項(xiàng)短期投資占用，而喪失了該部分資金投入其他用途所能獲得的收入；管理成本是企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施全過程管理所耗費(fèi)的開支，包括對(duì)客戶的資信調(diào)查費(fèi)用、應(yīng)收賬款帳簿記錄的費(fèi)用、收賬過程中差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、人工工資及其他費(fèi)用等；應(yīng)收賬款存在著無法收回的風(fēng)險(xiǎn)和可能性，所以就會(huì)給企業(yè)帶來壞賬損失，產(chǎn)生壞賬成本，企業(yè)應(yīng)收賬款的余額越大，產(chǎn)生壞賬的可能性越大，壞賬成本就會(huì)越大；賒銷還會(huì)加速企業(yè)現(xiàn)金的支出，賒銷按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則實(shí)現(xiàn)了銷售收入，產(chǎn)生了會(huì)計(jì)利潤，但此時(shí)并無現(xiàn)金的流入，相反會(huì)有大量的現(xiàn)金流出：與銷售收入對(duì)應(yīng)的流轉(zhuǎn)稅需要以現(xiàn)金方式支付；產(chǎn)生的利潤形成的企業(yè)所得稅需要以現(xiàn)金繳納；還可能因?yàn)槔麧櫾黾佣鴰淼默F(xiàn)金利潤分配的支出等等。因此，企業(yè)應(yīng)該在應(yīng)收賬款的成本與帶來的收益之間作一個(gè)綜合的權(quán)衡，確定一個(gè)合理的應(yīng)收賬款管理目標(biāo)。

如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，本文從以下幾個(gè)方面進(jìn)行了思考：

一、進(jìn)行嚴(yán)格的信用調(diào)查和資信評(píng)估，制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策

應(yīng)收賬款的管理基礎(chǔ)是客戶管理。企業(yè)要從客戶的信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品和經(jīng)濟(jì)狀況五個(gè)方面廣泛收集有關(guān)客戶信用狀況的資料，通過查看財(cái)務(wù)報(bào)表、對(duì)擬賒銷客戶其他供應(yīng)商的問詢等方式，來對(duì)客戶的資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行深入的實(shí)地調(diào)查。根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來決定是否給予客戶信用以及以予信用的等級(jí)和額度標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于資信好的客戶，可給予優(yōu)惠的信用政策；對(duì)于資信差的客戶，應(yīng)給予嚴(yán)格的信用政策，或直接采取現(xiàn)款交易或預(yù)收帳款。

賒銷客戶的資信評(píng)審應(yīng)經(jīng)常性地開展，做到月評(píng)、季檢和年審，挖掘出資信好、高價(jià)值的客戶，剔除掉資信差、低價(jià)值的客戶，從而做好應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，確保應(yīng)收賬款發(fā)放的安全性。

二、簽訂書面銷售合同，加強(qiáng)合同管理

除了現(xiàn)金銷售外，企業(yè)均應(yīng)與購貨單位簽訂內(nèi)容完整、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅尜忎N合同。在簽訂合同時(shí)，應(yīng)盡量使用規(guī)范性文本，合同要素要齊全、具體、完備，特別是收款期、延期支付的違約責(zé)任等應(yīng)清楚、準(zhǔn)確。對(duì)于標(biāo)的額較大的重要合同，應(yīng)當(dāng)通過法律顧問等專業(yè)人員審核把關(guān)。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得隨意簽訂銷售合同。在合同發(fā)生變更或解除情況時(shí)，要及時(shí)向?qū)Ψ饺〉脮鎽{證。要加強(qiáng)購銷合同的檔案管理，由專人負(fù)責(zé)合同的收集、記錄、整理與保管工作。只有這樣才能用法律武器盡可能地保證企業(yè)的利益不受侵害。

三、健全應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算與日常對(duì)賬管理

企業(yè)的財(cái)會(huì)部門應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定對(duì)賒銷客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄發(fā)貨、開票和收款情況，并定期對(duì)客戶的應(yīng)收賬款增減變動(dòng)情況、應(yīng)收賬款的帳齡情況進(jìn)行分析。企業(yè)內(nèi)部可建立一個(gè)信息統(tǒng)計(jì)反饋體系，如ERP管理平臺(tái)，利用先進(jìn)的管理技術(shù)手段在最短的時(shí)間內(nèi)將銷售變動(dòng)情況、應(yīng)收賬款變動(dòng)情況等信息在財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門間進(jìn)行共享，讓業(yè)務(wù)人員及時(shí)把握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)。財(cái)務(wù)部門要每月與業(yè)務(wù)人員核對(duì)客戶的應(yīng)收賬款余額情況；業(yè)務(wù)人員要及時(shí)與客戶進(jìn)行對(duì)賬，并取得由雙方供銷、財(cái)會(huì)經(jīng)辦人員確認(rèn)無誤并簽章的書面對(duì)賬憑據(jù)，這樣可消除購銷雙方由于人為因素造成的數(shù)據(jù)誤差，更為重要的是，它可以為可能發(fā)生的應(yīng)收賬款糾紛提供可靠的法律依據(jù)。

四、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收管理，盡量減少壞帳損失的發(fā)生

賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生后，企業(yè)要對(duì)應(yīng)收賬款的過程進(jìn)行跟蹤了解，將應(yīng)收賬款盡可量地收回，減少壞帳損失的發(fā)生。財(cái)會(huì)部門要定期對(duì)客戶的欠款進(jìn)行賬齡分析和平均收款期分析，并把情況及時(shí)向業(yè)務(wù)人員通報(bào)，催促業(yè)務(wù)人員加緊催收。要將業(yè)務(wù)人員的工資提成與資金的回收額直接掛鉤，明確業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)貨款回收的進(jìn)程。

對(duì)于客戶拖欠或拒付的情況，要分清原因，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于信用表現(xiàn)一貫良好的客戶因某些客觀原因而無法如期付款的，要通過溝通，尋找雙方都能接受的折衷方案，通過提供抵押品、擔(dān)?；騻鶆?wù)重組等方式使問題得于解決；對(duì)于客戶無故拖欠或惡意拒付的，視客戶的具體財(cái)務(wù)狀況，通過發(fā)律師函、法院調(diào)解、提訟等多種措施，適時(shí)加大催款力度，爭(zhēng)取盡早收回貨款；聯(lián)合欠款客戶的其他供應(yīng)商共同追款，往往也是企業(yè)追討欠款的一種行之有效的辦法。

總之，企業(yè)對(duì)應(yīng)收帳款的管理，要從事前、事中、事后進(jìn)行全過程的管理和監(jiān)督，將賒銷給企業(yè)帶來的盈利盡可能地做到最大、帶來的成本與損失風(fēng)險(xiǎn)盡可能地降到最低，最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

參考文獻(xiàn):

[1]黃林艷.談企業(yè)應(yīng)收款拖欠的成因與清理對(duì)策.山西統(tǒng)計(jì).2003

[2]許文珍.淺析應(yīng)收賬款管理.稅收與企業(yè),2002

[3]張海.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益.中國總會(huì)計(jì)師,2009

篇(6)

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)的成因； 事前控制； 事中控制； 事后分析

一、風(fēng)險(xiǎn)的成因

煤炭貿(mào)易企業(yè)與一般商貿(mào)企業(yè)存在顯著區(qū)別：第一，煤炭貿(mào)易是大宗散裝交易，對(duì)資金的需求量大，特別是在市場(chǎng)需求放緩、貨款回籠緩慢的情況下，煤炭貿(mào)易企業(yè)隱含著較大的資金風(fēng)險(xiǎn)；第二，煤炭商貿(mào)企業(yè)不是煤炭最終用戶，且煤炭質(zhì)量受運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、季節(jié)、氣候的影響，容易使交易雙方產(chǎn)生質(zhì)量異議，引發(fā)結(jié)算價(jià)格下跌風(fēng)險(xiǎn)；第三，煤炭商貿(mào)企業(yè)作為礦井和用戶的中間環(huán)節(jié)，從礦井到用戶，一般需要經(jīng)過公路運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸甚至水路運(yùn)輸，戰(zhàn)線較長，形成虧噸風(fēng)險(xiǎn)；第四，鐵路運(yùn)輸緊張，運(yùn)力有時(shí)難以保證，有時(shí)導(dǎo)致無法按時(shí)交貨，存在運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)。以上問題的存在，都增大了煤炭貿(mào)易的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，因此在煤炭購銷中最大限度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為必要。

二、解決的方法

（一）事前控制

1.正確分析市場(chǎng)形勢(shì)和政策走向。當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境十分復(fù)雜，尤其是煤炭銷售受整體經(jīng)濟(jì)下滑的影響較大，因此管理者要在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，了解行業(yè)現(xiàn)狀，結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，充分考慮當(dāng)前和今后一定時(shí)期內(nèi)各種不利因素對(duì)企業(yè)經(jīng)營的持續(xù)影響，提高前瞻性和預(yù)見力，編制科學(xué)合理的年度企業(yè)管理目標(biāo)，并通過對(duì)目標(biāo)的控制和考核，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2.從思想上強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，組織業(yè)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《合同法》、《煤炭法》、《公司法》、《山西省煤炭可持續(xù)發(fā)展基金征管規(guī)程》等相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)和法律知識(shí)，減少煤炭購銷中的盲點(diǎn)和漏洞。如2010年某個(gè)新成立的煤炭商貿(mào)企業(yè)聘任一位在南方某省長期從事煤炭業(yè)務(wù)人員擔(dān)任煤炭貿(mào)易負(fù)責(zé)人，在2011年的煤炭可持續(xù)基金稽查中，被查補(bǔ)基金368萬元，當(dāng)稽查人員問其為什么不向銷貨企業(yè)索要煤炭可持續(xù)發(fā)展基金已繳證明時(shí)，其回答是，我在我們那干了20年也從沒聽說過基金已繳證明，怎么沒要基金已繳證明，還要罰款？由此可見業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期學(xué)習(xí)，避免由于地域法規(guī)的不同給企業(yè)造成損失。3.優(yōu)選上游供應(yīng)商和下游客戶，防止銜接失誤。由于煤炭貿(mào)易環(huán)節(jié)多、數(shù)量大、交易金額大，而社會(huì)上又充斥著各種大小規(guī)模的煤炭貿(mào)易企業(yè)，其自有資金量與本身履約能力不匹配，導(dǎo)致合同無法執(zhí)行，使企業(yè)蒙受不必要的損失，所以企業(yè)要重點(diǎn)選擇一些證照齊全、有實(shí)力的煤炭生產(chǎn)企業(yè)和一些信譽(yù)好的最終煤炭用戶，作為供應(yīng)商和下游客戶。4.強(qiáng)化合同管理。高質(zhì)量的購銷合同是保證煤炭商貿(mào)企業(yè)正常業(yè)務(wù)開展，提高經(jīng)濟(jì)效益，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。第一，審查資質(zhì)是否真實(shí)、有效、齊全。即對(duì)購銷企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、煤炭經(jīng)營許可證、一般納稅資格證、開戶銀行許可證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等的真實(shí)性、有效性、齊全性進(jìn)行審查，重點(diǎn)審核其相關(guān)證照是否過期，同時(shí)考察其規(guī)模、信譽(yù)、履約能力。第二，審查合同各項(xiàng)條款是否齊備，明確。包括質(zhì)量指標(biāo)、價(jià)格、運(yùn)輸方式、交貨地點(diǎn)、重量驗(yàn)收方式、質(zhì)量驗(yàn)收方式、運(yùn)雜費(fèi)的承擔(dān)、貨款結(jié)算的時(shí)間及方式、貨物交付時(shí)間、獎(jiǎng)罰條款、違約責(zé)任、糾紛處理方式、合同有效期等。只有條款齊備、明確，才能有效地降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。如甲公司與乙公司簽訂了為期一年，月供煤5萬噸的合同，甲公司依照合同按時(shí)組織煤炭上站并發(fā)運(yùn)到乙公司指定地點(diǎn)，乙公司拒收，原因是雙方簽訂的合同法人代表欄中，甲公司為法人代表簽字，乙公司為一般業(yè)務(wù)人員，且乙公司的業(yè)務(wù)人員沒有取得其法人代表的授權(quán)委托書，最終甲公司以低于市場(chǎng)每噸30元的價(jià)格將所發(fā)的一列煤炭處理，由此可見在合同簽訂過程中，應(yīng)嚴(yán)格審核簽約人的身份，否則將使企業(yè)蒙受不必要的損失。第三，規(guī)范合同審批流程，建立三級(jí)會(huì)簽制度，即業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批，形成相互制約、防范風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。其中財(cái)務(wù)部門接到合同后，要在充分考慮虧噸因素的基礎(chǔ)上測(cè)算單筆業(yè)務(wù)的毛利率，只有符合預(yù)算毛利率的合同才予簽批。第四，最好形成背靠背的合同，即煤炭商貿(mào)企業(yè)作為中間商，由供需雙方見面，充分協(xié)商煤炭的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、供貨方式、結(jié)算方式等條件，明確商貿(mào)企業(yè)扮演的角色，無論市場(chǎng)形勢(shì)如何變化，僅就其投入的資金，賺取單噸固定價(jià)差，而無需承擔(dān)由數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、結(jié)算方式引起的各類風(fēng)險(xiǎn)。

（二）事中控制

1.統(tǒng)籌安排資金的運(yùn)用。企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)都必須擁有一定數(shù)量的資金，但一定時(shí)期，企業(yè)的資金卻是有限的，這樣就產(chǎn)生了資金的需求與可能之間的矛盾。因此企業(yè)要強(qiáng)化資金管理，管好用好資金，一方面要及時(shí)組織貨款回籠，督促銷售部門及時(shí)結(jié)算，避免形成呆賬壞賬，影響企業(yè)正常經(jīng)營的資金運(yùn)轉(zhuǎn)；另一方面要堅(jiān)持量入為出，合理地調(diào)配資金，統(tǒng)籌兼顧各方利益，充分考慮短期效益和長遠(yuǎn)效益之間的關(guān)系，充分考慮資金效益與資金風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。在實(shí)際執(zhí)行過程中，煤炭購銷企業(yè)作為中間商，一般在與上游供貨商和下游企業(yè)簽訂合同后，由下游企業(yè)先將預(yù)付款打到企業(yè)賬戶，企業(yè)在收到款項(xiàng)以后，及時(shí)通知上游供貨商按合同中規(guī)定的品種、數(shù)量、質(zhì)量發(fā)貨，待見到上游供貨商提供的鐵路大票時(shí)預(yù)付全額鐵路運(yùn)費(fèi)和80%煤炭貨款，余款貨到驗(yàn)收合格后，一次性開具增值稅發(fā)票結(jié)清，以此避免上游供貨商出現(xiàn)煤種不符、以次充好、數(shù)量短缺、質(zhì)量不合格給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。2.牢固樹立質(zhì)量意識(shí)。質(zhì)量是企業(yè)的生命，無論市場(chǎng)怎樣變化，企業(yè)只有抓好質(zhì)量才能立于不敗之地，每單業(yè)務(wù)要從源頭抓起，建立質(zhì)量保證體系，對(duì)影響煤炭質(zhì)量的全過程因素進(jìn)行控制，確保滿足客戶的需求，即使出現(xiàn)問題，也要及時(shí)溝通，便于下游企業(yè)掌握當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)組織程序，避免給其造成損失，同時(shí)通過降價(jià)或是補(bǔ)量就出現(xiàn)的問題協(xié)商解決。3.加大回款考核力度。首先，在明確責(zé)任的基礎(chǔ)上分解指標(biāo)，加強(qiáng)考核，充分調(diào)動(dòng)營銷人員的回款積極性。其次，及時(shí)對(duì)賬，由銷售人員到對(duì)方財(cái)務(wù)部門取得（加蓋財(cái)務(wù)專用章）有效對(duì)賬單，確保貨款數(shù)額無差錯(cuò)。第三，定期召開應(yīng)收賬款會(huì)議，對(duì)久拖未決的應(yīng)收款項(xiàng)，制訂針對(duì)性的研究解決方案，直至進(jìn)入訴訟程序。

（三）事后分析

1.業(yè)務(wù)結(jié)束后補(bǔ)充完善上游供貨企業(yè)和下游用戶企業(yè)的資信檔案，即根據(jù)本企業(yè)與購銷企業(yè)的歷史交易記錄、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估并設(shè)定未來質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格交易目標(biāo)。2.總結(jié)在運(yùn)輸、銷售、結(jié)算過程中遇到的各類突發(fā)事件和情況，加以歸類，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，進(jìn)一步明確相關(guān)部門和人員的責(zé)任。3.結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，不斷完善績效考核方案，充分運(yùn)用物質(zhì)的、精神的、行政的手段調(diào)動(dòng)企業(yè)各級(jí)人員的工作熱情和工作積極性。

三、結(jié)論

總之，面對(duì)外部多變的市場(chǎng)環(huán)境，要使企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理與不斷變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)。通過不斷強(qiáng)化廣大干部職工的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)一步理順各種關(guān)系，明確各部門在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，并賦予其相應(yīng)的權(quán)利，真正做到權(quán)責(zé)分明，各司其職，只有這樣才能夠充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性，把企業(yè)在煤炭購銷中的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最大限度地降低。

【參考文獻(xiàn)】

篇(7)

【關(guān)鍵詞】 預(yù)付賬款 風(fēng)險(xiǎn) 控制

Abstract ： The paper mainly discusses the risk control of the prepaid receivable of Kailuan material company.

預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入帳，如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。作為企業(yè)資金管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，預(yù)付賬款管理直接影響到企業(yè)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益。因此，針對(duì)企業(yè)預(yù)付賬款管理上可能存在的種種風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，建立預(yù)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，從源頭上化解預(yù)付賬款風(fēng)險(xiǎn)已是刻不容緩。

開灤集團(tuán)公司作為特大型國營企業(yè)，控制預(yù)付賬款形成和資金風(fēng)險(xiǎn)防范是集團(tuán)公司一項(xiàng)非常疾手的工作。開灤物資分公司2010年初預(yù)付賬款為9620萬元，其中：超過一年陳欠款780萬元，正常預(yù)付賬款8840萬元。按照集團(tuán)公司對(duì)預(yù)付賬款管理的要求，開灤物資分公司為有效控制預(yù)付賬款指標(biāo)，化解資金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)自身情況制定了相應(yīng)的管理制度，采取事前控制與事后分析相結(jié)合的方法。具體管理制度如下：

1.日常管理制度

1.1客戶管理制度，一是對(duì)新開發(fā)的供應(yīng)商進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，物資公司業(yè)務(wù)人員必須對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)（包括：營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、機(jī)構(gòu)代碼證以及法人代表身份證等）、信譽(yù)、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營情況、售后服務(wù)等進(jìn)行審核，如有必要可以對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地考察。物資分公司經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)新開發(fā)的供應(yīng)商進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估通過后業(yè)務(wù)人員可與新開發(fā)的供應(yīng)商開展采購業(yè)務(wù)。

二是對(duì)正在開展采購業(yè)務(wù)的供應(yīng)商進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，物資分公司建立供應(yīng)商資料臺(tái)賬，定期對(duì)客戶進(jìn)行走訪，了解客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況，考察客戶的合同履行能力。根據(jù)客戶在合同的履行過程中，是否能夠按期交貨、按時(shí)付款以及能否遵照合作協(xié)議長期、穩(wěn)定地開展業(yè)務(wù)活動(dòng)等對(duì)客戶進(jìn)行信譽(yù)等級(jí)劃分。堅(jiān)持優(yōu)勝劣汰制，保障采購活動(dòng)的健康開展。一旦發(fā)現(xiàn)異常情況要及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反饋信息，提前控制資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。如遇違反《集團(tuán)公司供應(yīng)商管理》規(guī)定中關(guān)于取消供應(yīng)商資格條款中的任何一條，將被取消與開灤的購銷業(yè)務(wù)資格。

1.2合同管理制度：物資分公司根據(jù)授權(quán)與供應(yīng)商履行簽訂物資采購合同。委托人必須經(jīng)過法人代表或者負(fù)責(zé)人授權(quán)。簽訂合同前要審查對(duì)方的必備資質(zhì)合法有效。購銷合同首先由業(yè)務(wù)人員進(jìn)行起草，合同文本要求內(nèi)容合法，條款齊全，表述準(zhǔn)確，形式完備；然后由業(yè)務(wù)部門主管主任進(jìn)行審查并在合同文本上簽字；部門審查后遞交公司主管業(yè)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理進(jìn)行審批；最后送交審計(jì)結(jié)算部審查蓋章。重大合同或?qū)I(yè)技術(shù)性較強(qiáng)的合同，要有律師或?qū)I(yè)技術(shù)人員參與簽訂，必要時(shí)由公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組審核把關(guān)。

1.3資金控制制度：為減少預(yù)付賬款，一是按合同約定必須預(yù)付款的，物資分公司辦理預(yù)付款，其它情況嚴(yán)禁辦理預(yù)付款；二是物資分公司采取擴(kuò)大代儲(chǔ)和戰(zhàn)略采購的方法，減少預(yù)付款，因?yàn)榇鷥?chǔ)采購是吸引供應(yīng)商到物資分公司倉庫儲(chǔ)存物資，供應(yīng)商管理庫存，占用供應(yīng)商儲(chǔ)備資金，不需要預(yù)付款。戰(zhàn)略采購是物資分公司通過談判與戰(zhàn)略供應(yīng)商達(dá)成戰(zhàn)略合作關(guān)系，簽訂戰(zhàn)略采購協(xié)議，實(shí)現(xiàn)互惠互利，依據(jù)戰(zhàn)略協(xié)議物資分公司從戰(zhàn)略供應(yīng)商處采購物資不需要提前預(yù)付采購資金，貨到后再付款。這兩種方法首先從資金使用源頭上進(jìn)行了有效控制，在源頭上減少了預(yù)付款的發(fā)生，資金風(fēng)險(xiǎn)防范做到了事前控制。

1.4月末清理尾賬制度。物資分公司對(duì)預(yù)付賬款的清理工作，實(shí)行誰形成誰負(fù)責(zé)的管理制度，要求業(yè)務(wù)完結(jié)當(dāng)月清理預(yù)付款尾賬，多退少補(bǔ)，嚴(yán)禁跨月清理，由業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)牽頭進(jìn)行清理。

1.5月份對(duì)賬、分析制度。每月末物資分公司業(yè)務(wù)人員與供應(yīng)商進(jìn)行往來賬核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)雙方余額不相符，當(dāng)月進(jìn)行處理，保證雙方往來賬余額相符，在核對(duì)無誤后，業(yè)務(wù)人員對(duì)物資分公司預(yù)付賬款期末余額進(jìn)行逐筆分析，查找形成原因，制定清理措施，由部門領(lǐng)導(dǎo)牽頭進(jìn)行逐家逐戶清理。對(duì)原因比較復(fù)雜，處理難度大的預(yù)付賬款，業(yè)務(wù)人員要形成書面分析，報(bào)公司主管經(jīng)理。避免形成陳欠款或壞賬。

2.建立預(yù)警機(jī)制

物資分公司成立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，物資分公司業(yè)務(wù)人員要時(shí)刻關(guān)注國家政策、市場(chǎng)行情、供應(yīng)商經(jīng)營情況、合同履行情況，預(yù)測(cè)預(yù)付賬款風(fēng)險(xiǎn)程度。如發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險(xiǎn)情況要及時(shí)進(jìn)行分析，并逐級(jí)向領(lǐng)導(dǎo)反映情況。

3.建立考核機(jī)制

物資分公司為了更好的控制預(yù)付賬款，減少資金風(fēng)險(xiǎn)，制定了公司內(nèi)部考核制度，對(duì)下屬發(fā)生預(yù)付款的單位進(jìn)行考核，考核遵循獎(jiǎng)罰對(duì)等的原則，即：對(duì)一年以上陳欠款清理按清理額的1%獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)人員；本年度新形成陳欠款的按形成額的1%罰相關(guān)人員。各業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司考核辦法，將陳欠款落實(shí)到人頭，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)與供應(yīng)商進(jìn)行溝通，清理預(yù)付款，有難度的部門領(lǐng)導(dǎo)親自帶領(lǐng)業(yè)務(wù)人員上門清理。

由于物資分公司采取了合理有效的管理制度，2010年物資分公司預(yù)付賬款的控制取得了非常好的效果，年初物資分公司一年以上陳欠款780萬元，截止2010年月底清理390萬元，陳欠款余額為390萬元，新形成的陳欠款為0萬元，得到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的一致肯定。

通過開灤物資分公司的預(yù)付賬款控制經(jīng)驗(yàn)可以看出，要想控制好企業(yè)的預(yù)付賬款風(fēng)險(xiǎn)，首先必須要制定切實(shí)可行的管理制度，進(jìn)行事前控制，事后分析與處理，同時(shí)還要用考核機(jī)制配合管理制度的落實(shí)，提高業(yè)務(wù)人員的工作積極性。