跨境電商風(fēng)險(xiǎn)及防范精品(七篇)

序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇跨境電商風(fēng)險(xiǎn)及防范范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

【關(guān)鍵詞】小額跨境在線支付 支付方式比較

風(fēng)險(xiǎn)分析

【中圖分類號(hào)】F275

一、跨境在線支付產(chǎn)生的背景

近年來(lái)，隨著全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩、有效需求降低以及國(guó)內(nèi)人力成本上漲，傳統(tǒng)貨物進(jìn)出口“集裝箱”式大額貿(mào)易方式受到一定的沖擊。海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，2011～2015年，中國(guó)傳統(tǒng)進(jìn)出口貿(mào)易年交易額維持在25萬(wàn)億上下，2011～2014年保持平穩(wěn)增長(zhǎng)，但增長(zhǎng)幅度較小，2015年出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，年增長(zhǎng)率為-6.96%。外貿(mào)市場(chǎng)規(guī)模增長(zhǎng)乏力，進(jìn)出口增速趨緩已成為不爭(zhēng)的事實(shí)。

與此同時(shí)，由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)迅猛發(fā)展和日漸成熟，我國(guó)跨境電子商務(wù)呈現(xiàn)快速增長(zhǎng)的勢(shì)頭?？缇畴娚讨Ц秷?bào)告顯示，2011～2015年中國(guó)跨境電商年增長(zhǎng)率在25%以上；跨境電商交易額從2011年的1.7萬(wàn)億元增加到2015年的5.4萬(wàn)億元；跨境電商交易額與傳統(tǒng)外貿(mào)總額的比例從2011年的7.19%增至2015年的21.96%?？缇畴娚桃呀?jīng)成為中國(guó)進(jìn)出口不可忽視的一個(gè)迅猛增長(zhǎng)因子，成為我國(guó)外貿(mào)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。

另外，在人民幣持續(xù)升值（近期開(kāi)始出現(xiàn)貶值）的情況下，海淘、留學(xué)教育、出境游等產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng)速度快、增長(zhǎng)幅度較大，中國(guó)跨境清算結(jié)算需求增長(zhǎng)強(qiáng)勁。在經(jīng)濟(jì)金融、個(gè)人消費(fèi)不斷走向全球化、國(guó)際化的環(huán)境下，跨境在線支付服務(wù)的不斷提升和完善對(duì)于促進(jìn)跨境電商和跨境個(gè)人消費(fèi)生活的發(fā)展發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。

二、小額跨境電商支付方式比較

根據(jù)交易雙方是否需要R柜辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，跨境支付可以分為線上支付和線下支付兩大類。線下支付主要包括傳統(tǒng)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式（信用證、托收、匯付）、西聯(lián)匯款和速匯金等，而線上支付主要包括國(guó)際信用卡和第三方支付方式，線上支付手段方便快捷，比較適合跨境電商零售的小額交易?？缇畴娚塘闶勰Ｊ较?，信用證方式與托收方式均極少使用，因?yàn)樾庞米C作為傳統(tǒng)國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中常見(jiàn)的結(jié)算方式，主要適用于傳統(tǒng)貨物進(jìn)出口“集裝箱”式大額貿(mào)易方式，而托收多用于金額較大、往來(lái)多年的、彼此比較熟悉、信譽(yù)較好的客戶，本文對(duì)此兩種方式不進(jìn)行闡述。

1.銀行電匯T/T

銀行跨境電匯是傳統(tǒng)的進(jìn)出口貿(mào)易跨境結(jié)算方式之一，匯款人通過(guò)所在地的銀行將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)國(guó)內(nèi)各指定銀行，同時(shí)由匯入行通知收款人就近存取款項(xiàng)。也常常用于跨境電商零售模式中，適合跨境電商零售較大金額的交易付款。

（1）優(yōu)點(diǎn)：在跨境電商零售模式中，采用電匯方式時(shí)，一般要求前T/T，即先付款后發(fā)貨，可以較好地保護(hù)跨境電商賣家的利益；銀行電匯設(shè)置匯款手續(xù)費(fèi)的最高限，但是對(duì)匯款金額沒(méi)有最低限和最高限的設(shè)置，不管匯款金額多少都可以使用；電匯對(duì)于匯款人的身份也不做限制，相對(duì)于傳統(tǒng)結(jié)算方式中的信用證和托收，結(jié)算手續(xù)比較簡(jiǎn)單易于操作。

（2）缺點(diǎn)：作為傳統(tǒng)的線下支付方式，匯款人需要去銀行柜臺(tái)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)的發(fā)展受限于銀行網(wǎng)點(diǎn)的分布；銀行基本占領(lǐng)傳統(tǒng)進(jìn)出口貿(mào)易的跨境支付結(jié)算市場(chǎng)，買賣雙方都要支付手續(xù)費(fèi)，相對(duì)于新興的線上跨境支付工具，手續(xù)費(fèi)較高；在跨境電商零售交易中，一般賣方要求使用前T/T，買方承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)，不利于交易的迅速達(dá)成。

2.西聯(lián)匯款Western Union

西聯(lián)匯款是世界上成立較早并成功轉(zhuǎn)型的金融服務(wù)公司，擁有先進(jìn)的電子匯兌金融網(wǎng)絡(luò)，在全球近200個(gè)國(guó)家和地區(qū)擁有眾多特快匯款網(wǎng)點(diǎn)。西聯(lián)匯款在中國(guó)的合作伙伴主要有中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)光大銀行、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行、浦發(fā)銀行等多家銀行，適用于1萬(wàn)美元以下中等交易金額的支付。

（1）優(yōu)點(diǎn)：跨境電商商家即西聯(lián)匯款的收款人無(wú)需支付任何匯款手續(xù)費(fèi)；西聯(lián)全球安全電子系統(tǒng)提供操作密碼和自選密碼以核實(shí)款項(xiàng)的相關(guān)信息，確保每筆匯款的安全快速匯到指定的收款人手中；辦理匯款手續(xù)簡(jiǎn)單，依托全球電子金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，收款人僅需短短數(shù)分鐘即可收到匯款；西聯(lián)國(guó)際匯款公司在國(guó)外的點(diǎn)包括銀行、郵局、外幣兌換點(diǎn)、火車站和機(jī)場(chǎng)等，網(wǎng)點(diǎn)分布眾多，便于交易雙方匯款和收款；西聯(lián)匯款與國(guó)內(nèi)銀聯(lián)電子支付共同推出在線匯款方式，實(shí)現(xiàn)從線下到線上的轉(zhuǎn)變，更加方便快捷。

（2）缺點(diǎn)：對(duì)于匯款人而言，需要按照一定的比例支付匯款金額的手續(xù)費(fèi)，如有其他額外要求，則加收附加服務(wù)費(fèi)，對(duì)于小額款項(xiàng)而言手續(xù)費(fèi)偏高；對(duì)于初次交易的買賣雙方，先付款后交貨，買方因承擔(dān)較多風(fēng)險(xiǎn)而易于放棄交易；結(jié)算貨幣單一，目前僅支持美元匯款。

3.速匯金Money Gram

速匯金國(guó)際匯款是一種個(gè)人間的環(huán)球快速匯款業(yè)務(wù)，與西聯(lián)匯款相類似，業(yè)務(wù)模式也基本相同，適用于年交易額在5萬(wàn)美元以下的跨境電商零售業(yè)務(wù)。采用速匯金匯款無(wú)需通過(guò)銀行渠道，而是依托于速匯金的匯款通道。速匯金與國(guó)內(nèi)的工商銀行、中國(guó)銀行、中信銀行、交通銀行均建立了廣泛的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。

（1）優(yōu)勢(shì)： 匯款速度快，在速匯金網(wǎng)點(diǎn)（包括匯出網(wǎng)點(diǎn)和解付網(wǎng)點(diǎn)）能夠正常受理業(yè)務(wù)的情況下，速匯金匯款在匯出后十幾分鐘即可到達(dá)收款人賬戶；匯款手續(xù)費(fèi)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)扣收，分為業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)和傭金兩個(gè)部分，無(wú)其他附加費(fèi)用和隱藏費(fèi)用，收費(fèi)略低于西聯(lián)匯款。與西聯(lián)匯款相似，手續(xù)費(fèi)由匯款人支付，收款方無(wú)需承擔(dān)任何的手續(xù)費(fèi)或附加費(fèi)；匯款手續(xù)簡(jiǎn)單，無(wú)需填寫(xiě)復(fù)雜的匯款路徑，也不要求收款人預(yù)先開(kāi)立銀行賬戶。

（2）缺點(diǎn)：速匯金服務(wù)僅限工作日辦理，因此非工作日無(wú)法為客戶提供匯款服務(wù)；并且僅服務(wù)于境外匯款，匯款人及收款人均必須為個(gè)人，不適用于公司身份的交易雙方；若客戶使用現(xiàn)鈔匯款，需交納一定的現(xiàn)鈔變匯的手續(xù)費(fèi)；屬于傳統(tǒng)的線下支付模式，不能很好的適應(yīng)跨境電商零售的發(fā)展需求。

4.第三方支付

隨著跨境電商的不斷發(fā)展，尤其是跨境電商零售如B2C、C2C、F2C模式的迅速發(fā)展，線下跨境支付方式日益不能滿足小額跨境消費(fèi)的支付需求，跨境電商第三方支付方式應(yīng)運(yùn)而生，如Paypel、阿里巴巴Secure Payment、CashrunCashpay、Moneybookers、Payoneer、WebMoney等眾多在線支付方式層出不窮，相比于線下支付方式，第三方支付更適用于從事跨境電商零售平臺(tái)的企業(yè)和個(gè)人。

（1）優(yōu)點(diǎn)：方便快捷，無(wú)須臨柜辦理匯款手續(xù)，實(shí)現(xiàn)足不出戶完成跨境交易的支付環(huán)節(jié)；在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下可隨時(shí)隨地完成跨境在線支付，不受時(shí)空分布的影響；支付成本較低，操作方便，交易雙方不必考慮背后復(fù)雜的技術(shù)操作過(guò)程；第三方支付平臺(tái)在交易中充當(dāng)信用保證的作用，可以促進(jìn)跨境交易的達(dá)成；整合多種支付方式，并與銀行相關(guān)聯(lián)完成交易結(jié)算，交易雙方可根據(jù)需要選擇相應(yīng)的支付方式，使網(wǎng)上購(gòu)物更加快捷便利。

（2）缺點(diǎn)：第三方支付平臺(tái)的提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)較高；容易造成收款方資金沉淀，在缺乏有效的流動(dòng)性管理的情況下，存在資金安全和支付風(fēng)險(xiǎn)；由于沒(méi)有強(qiáng)制性的付款約束，在交易糾紛中第三方支付往往更偏向保護(hù)客戶的利益，收款方存在被拒付風(fēng)險(xiǎn)。

5.國(guó)際信用卡方式

信用卡兼具支付和信貸功能，持卡人無(wú)需事先存款，即可先行刷卡消費(fèi)，并享有一定期限內(nèi)的免息還款的權(quán)利。國(guó)際信用卡支付方式適用于從事跨境電商零售交易平臺(tái)和獨(dú)立B2C平臺(tái)。許多跨境電商平臺(tái)支持信用卡支付方式，通過(guò)與國(guó)際信用卡組織合作如Visa、MasterCard等，或直接與海外銀行進(jìn)行合作，用于外貿(mào)中的1 000美元以下的小額支付。

（1）優(yōu)點(diǎn)：買家付款過(guò)程簡(jiǎn)單方便，付款快捷，僅需3～5秒鐘；信用卡的用戶人群非常龐大，尤其歐美地區(qū)客戶，因其習(xí)慣于提前消費(fèi)，信用卡支付方式迎合國(guó)外買家提前消費(fèi)的習(xí)慣；由于屬于銀行對(duì)銀行模式，如果是惡意拒付，會(huì)影響持卡人在銀行中留下的信用狀況，給日后的生活學(xué)習(xí)工作會(huì)帶來(lái)極大的不便，有助于降低拒付風(fēng)險(xiǎn)；采用信用卡方式進(jìn)行支付，當(dāng)涉及交易爭(zhēng)議時(shí)，銀行僅凍結(jié)該筆交易的金額，而不會(huì)對(duì)整個(gè)賬戶進(jìn)行凍結(jié)。

（2）缺點(diǎn)：國(guó)際信用卡需要支付開(kāi)戶費(fèi)和年服務(wù)費(fèi)，用以國(guó)際銀行支付網(wǎng)關(guān)的通道維護(hù)；一般而言，每張信用卡都設(shè)置了一定的信用額度，甚至部分信用卡還設(shè)有單筆限額和日交易限額，超出額度與限額的付款請(qǐng)求將無(wú)法完成；信用卡普及率在不同國(guó)家間有較大差異，一些國(guó)家和地區(qū)如中東，信用卡的持卡比率較低；國(guó)際信用卡有180天的拒付期，持卡人在拒付期內(nèi)可以向銀行申請(qǐng)拒付賬單，因此收款方仍存在被拒付的風(fēng)險(xiǎn)。

三、跨境小額在線支付的風(fēng)險(xiǎn)

作為跨境電商零售業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，小額跨境在線支付直接關(guān)系到雙方的資金安全，當(dāng)前跨境電商零售業(yè)務(wù)模式處于快速發(fā)展階段，在線支付方式逐漸被交易雙方所接受，但是其中仍然存在一些問(wèn)題，例如在資金的安全行方面仍然避免不了可能發(fā)生的網(wǎng)絡(luò)攻擊、欺詐行為等，在線支付的L險(xiǎn)也隨之而來(lái)。

1. 交易信用風(fēng)險(xiǎn)

交易信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易中的一方?jīng)]有履行事先約定的承諾，而給交易另一方帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益損失的可能性。在跨境交易中，由于交易雙方存在時(shí)空差異以及商業(yè)習(xí)慣的不同，貨款支付與貨物收發(fā)往往并不同步。由于互聯(lián)網(wǎng)的虛擬性及開(kāi)放性，在跨境電商交易模式下，這種不同步極易帶來(lái)交易的信用風(fēng)險(xiǎn)，即交易的一方收到貨款卻并不發(fā)貨或者已經(jīng)發(fā)出貨物但對(duì)方卻并不準(zhǔn)備付款等等。交易參與者的信用問(wèn)題成為阻礙行業(yè)發(fā)展的一大難題。目前，在跨境電商在線支付服務(wù)中，跨境信用協(xié)調(diào)體系尚未完善，銀行或者第三方支付平臺(tái)不能充分地了解交易主體的信用及信譽(yù)狀況，難以確定交易的實(shí)際情況。在不同信用狀況的國(guó)家中，第三方平臺(tái)由于種種原因無(wú)法秉持客觀公正的立場(chǎng)，比如PayPal在跨境電商交易糾紛時(shí)，往往更傾向于保護(hù)買家，而使我國(guó)賣家企業(yè)在面對(duì)交易糾紛時(shí)處于被動(dòng)地位。

2. 交易核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)

交易的真實(shí)性是跨境電商賴以運(yùn)行和發(fā)展的根本，是跨境電商平臺(tái)必須守住的底線。跨境交易的核實(shí)既包括對(duì)交易主體真實(shí)性的核實(shí)，也包括對(duì)交易內(nèi)容的真實(shí)性的核實(shí)。

首先，從跨境交易的對(duì)象方面，跨境交易雙方難以進(jìn)行交易對(duì)象的審查，難以真正了解客戶。在當(dāng)前，跨境交易雙方缺乏對(duì)交易對(duì)象進(jìn)行審查的有效方法與手段，即使是第三方交易平臺(tái)及第三方支付機(jī)構(gòu)對(duì)交易者的身份識(shí)別也往往僅停留在形式審核的階段。而在國(guó)家層面，也尚未出臺(tái)相應(yīng)的法律法規(guī)對(duì)身份識(shí)別加以指導(dǎo)和規(guī)范。

其次，跨境交易的內(nèi)容真實(shí)性審核同樣也存在一定困難。由于電商平臺(tái)和支付平臺(tái)屬于兩個(gè)不同的主體，它們之間的信息并不完全共享。作為支付平臺(tái)而言，并不掌握交易的訂單信息和物流信息，那么如何判斷客戶經(jīng)營(yíng)范圍與交易內(nèi)容是否一致？如何核實(shí)交易金額和交易商品是否匹配？網(wǎng)上交易的部分商品或服務(wù)是虛擬產(chǎn)品，虛擬產(chǎn)品定價(jià)的衡量標(biāo)準(zhǔn)是什么？買賣雙方基于郵件聯(lián)系達(dá)成交易而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求，此郵件信息是否能夠認(rèn)定為交易真實(shí)性的材料？支付機(jī)構(gòu)難以通過(guò)比對(duì)訂單信息、物流信息、支付信息等方式，難以確認(rèn)現(xiàn)金流與貨物流或服務(wù)流是否匹配。此外，支付機(jī)構(gòu)從電商平臺(tái)和物流公司獲取的信息可能滯后，信息的準(zhǔn)確性也可能受影響。

在跨境電商交易中，由于交易核實(shí)的諸多困難，一方面導(dǎo)致了交易雙方無(wú)法真正了解對(duì)方，另一方面可能出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)詐騙和欺詐交易。

3. 跨境在線支付的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)

隨著跨境電商的迅猛發(fā)展，尤其是跨境電商B2C與C2C的發(fā)展，迫切需要一站式跨境支付綜合服務(wù)，開(kāi)展線上支付、信用支付、移動(dòng)支付等業(yè)務(wù)。而這些一站式跨境綜合支付往往通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)渠道來(lái)進(jìn)行，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在為我們提供支付便利的同時(shí)，也帶來(lái)了一定程度上的支付風(fēng)險(xiǎn)，危及交易雙方資金的轉(zhuǎn)賬安全。這些風(fēng)險(xiǎn)包括電子信息傳輸系統(tǒng)故障或計(jì)算機(jī)故障造成的支付信息丟失的風(fēng)險(xiǎn)、因遭受黑客惡意攻擊而造成支付信息的泄漏的風(fēng)險(xiǎn)、各種病毒及木馬程序以及釣魚(yú)網(wǎng)站泛濫造成資金流失的風(fēng)險(xiǎn)等。另外，跨境支付對(duì)支付信息的審核要求更高、審核時(shí)間更長(zhǎng)、審核難度更大，因而相應(yīng)的跨境支付需要更長(zhǎng)的時(shí)間，進(jìn)一步加大了跨境支付的風(fēng)險(xiǎn)。

4. 資金沉淀風(fēng)險(xiǎn)

在跨境支付業(yè)務(wù)中，交易方在第三方支付機(jī)構(gòu)的虛擬賬戶中往往形成一定的沉淀資金，這些沉淀資金來(lái)源主要有以下三種：其一，客戶選擇第三方支付作為交易中介時(shí)，從客戶款項(xiàng)匯入第三方賬戶到第三方將款項(xiàng)劃入商家賬戶往往需要一定的時(shí)間，而這段期間資金在第三方賬戶上的停留，形成沉淀。其二，商家在支付平臺(tái)需要保留的備付金，用于應(yīng)對(duì)因貨不對(duì)板、貨損貨差、惡意拒付等原因造成的退款，以Paypel為例，提現(xiàn)比例若超過(guò)80%容易使Paypel賬號(hào)被限，再如國(guó)際信用卡對(duì)于跨境電商交易，收取10%左右的保證金，180天拒付期后再滾動(dòng)返還給商家。其三，在諸多跨境第三方支付方式中，將虛擬賬戶的資金提現(xiàn)需要繳納金額不等的手續(xù)費(fèi)，同樣以Paypel為例，每P提現(xiàn)需支付35美金的提現(xiàn)費(fèi)用，商家為了降低提現(xiàn)成本，會(huì)將第三方支付系統(tǒng)中的資金累積到一定的金額才進(jìn)行提現(xiàn)。

由于信息不對(duì)稱、監(jiān)管難度大、支付機(jī)構(gòu)無(wú)需繳納存款準(zhǔn)備金，客觀上造成第三方支付機(jī)構(gòu)可以輕易挪用虛擬賬戶的沉淀資金；同時(shí)，第三方支付機(jī)構(gòu)在管理上一旦出現(xiàn)失誤，如資金調(diào)度不及時(shí)、資金操作指令錯(cuò)誤等，也可能引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；另外大量的沉淀資金容易引發(fā)洗錢、套現(xiàn)、賭博、欺詐等非法行為。

5. 外匯監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

跨境支付外匯管理監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：其一，部分跨境電商平臺(tái)的參與者是個(gè)人用戶，而在第三方支付平臺(tái)中，沒(méi)有對(duì)企業(yè)用戶和個(gè)人用戶進(jìn)行區(qū)分，加大外匯管理的監(jiān)管難度。其二，目前我國(guó)實(shí)行的資本項(xiàng)目下的外匯管制，而外匯經(jīng)常項(xiàng)目基本處于可自由兌換的狀態(tài)。對(duì)于個(gè)人結(jié)售匯實(shí)行年度限額管理，個(gè)人年度結(jié)售匯限額不超過(guò)等值5萬(wàn)美元。為了規(guī)避這個(gè)限額管理，部分跨境電商商家通過(guò)開(kāi)設(shè)香港離岸賬戶以期實(shí)現(xiàn)賬戶資金的自由管控。其三，第三方支付機(jī)構(gòu)為了保護(hù)交易雙方的相關(guān)信息，對(duì)交易雙方的銀行賬號(hào)、信用卡賬號(hào)等進(jìn)行保密，屏蔽資金的真實(shí)來(lái)源及去向，影響跨境電商商家的國(guó)際收支申報(bào)和外匯監(jiān)管部門對(duì)其國(guó)際收支的監(jiān)管。其四，第三方支付平臺(tái)中沉淀資金的存在和不斷積累，不僅產(chǎn)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等資金安全問(wèn)題，同樣會(huì)影響國(guó)際收支的統(tǒng)計(jì)工作及監(jiān)管問(wèn)題。

四、小額跨境在線支付的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

針對(duì)上述小額跨境電商在線支付中出現(xiàn)的如信用風(fēng)險(xiǎn)、網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)等潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從跨境電商商家、支付機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)角度出發(fā)，提出如下具有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和建議，以期盡早發(fā)現(xiàn)跨境在線支付的諸多風(fēng)險(xiǎn)，并促進(jìn)跨境電商零售業(yè)務(wù)模式的順利進(jìn)行和快速發(fā)展。

1.應(yīng)對(duì)跨境電商在線支付中的信用風(fēng)險(xiǎn)

跨境電商發(fā)展的重要條件之一誠(chéng)信。鑒于網(wǎng)絡(luò)的虛擬性，買家和賣家沒(méi)有面對(duì)面交流，大多數(shù)情況下都是通過(guò)溝通工具和視頻工具進(jìn)行交流，交易成功的關(guān)鍵取決于買家對(duì)于賣家公司、產(chǎn)品以及交易安全性的信心。

從跨境電商商家的角度，賣家也可以自己采取一些措施來(lái)鑒別買家的信用狀況，如通過(guò)買家的平臺(tái)信息和購(gòu)買行為分析買家的真實(shí)購(gòu)買意圖（是否具有購(gòu)買意向？或者僅僅是騙取免費(fèi)樣品？或者是網(wǎng)絡(luò)欺詐或詐騙？），通過(guò)IP地址定位服務(wù)跟蹤并核實(shí)送貨地址，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家和地區(qū)的買家保持高度警惕等。對(duì)于敦煌網(wǎng)和速賣通等小額外貿(mào)批發(fā)平臺(tái)，除了信息、支付和物流服務(wù)外，可以充分利用系統(tǒng)平臺(tái)上的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。另外，商戶可嘗試可以建立信用評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)于失信的客戶及時(shí)將其納入黑名單，終止與其業(yè)務(wù)往來(lái)和交易。

從跨境電商平臺(tái)的角度，應(yīng)建立健全客戶身份識(shí)別機(jī)制，對(duì)客戶實(shí)行實(shí)名制管理，向買家提供真實(shí)、可靠的賣家信息，鼓勵(lì)賣家誠(chéng)信經(jīng)商，引入第三方誠(chéng)信認(rèn)證和自身誠(chéng)信評(píng)價(jià)。目前，國(guó)內(nèi)較大的B2B網(wǎng)站（如阿里巴巴、慧聰網(wǎng)、中國(guó)制造網(wǎng)、環(huán)球資源、酷配網(wǎng)、敦煌網(wǎng)、中國(guó)供應(yīng)商、阿土伯交易網(wǎng)等）紛紛推出了自身網(wǎng)站誠(chéng)信認(rèn)證和第三方誠(chéng)信認(rèn)證兩種方式。同時(shí)，跨境電商平臺(tái)可與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合作，推出針對(duì)平臺(tái)賣家的跨境交易保險(xiǎn)產(chǎn)品，如退貨運(yùn)費(fèi)險(xiǎn)、拒付貨物損失險(xiǎn)等網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物類保險(xiǎn)和個(gè)人消費(fèi)信用類保險(xiǎn)。

從政府層面的角度，建立跨境電商出口信用體系，搭建跨境電商公信息共享共服務(wù)平臺(tái)，建立統(tǒng)一的信用主體數(shù)據(jù)庫(kù)，將企業(yè)、個(gè)人、事業(yè)單位、公共組織和政府等五類信用主體納入其中，營(yíng)造良好的跨境電商交易環(huán)境，逐步建立社會(huì)信用體系和維護(hù)良好的市場(chǎng)秩序。同時(shí)，協(xié)同外國(guó)政府、機(jī)構(gòu)或國(guó)際間組織，積極構(gòu)建跨境信用保障體系，在跨境電商交易中能夠秉承公平公正的態(tài)度，不給予國(guó)外買家過(guò)度的保護(hù)，給國(guó)內(nèi)跨境電商商家提供一個(gè)公開(kāi)的申訴渠道和公正的爭(zhēng)端解決機(jī)制，以幫助跨境電商企業(yè)、個(gè)人商家和跨境電商平臺(tái)更好地防控信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.應(yīng)對(duì)跨境電商在線支付中的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)

基于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的跨境在線支付一方面給國(guó)內(nèi)外消費(fèi)者帶來(lái)便利、給銀行業(yè)帶來(lái)新機(jī)遇，促進(jìn)跨境電商業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，另一方面也因在外貿(mào)業(yè)務(wù)、日常管理、跨境支付中大量運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，也隱藏著巨大的安全隱患，需要相關(guān)主體做好自身的網(wǎng)絡(luò)安全防范，以降低網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)。

首先，對(duì)于交易者應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防范意識(shí)。不要隨意下載未知軟件系統(tǒng)，不隨意登陸未知網(wǎng)站；加強(qiáng)密鑰管理，定期修改系統(tǒng)登陸口令與支付口令；定期升級(jí)殺毒軟件、查殺電腦系統(tǒng)，清除木馬程序。

其次，對(duì)于交易平臺(tái)與支付平臺(tái)，應(yīng)從技術(shù)、管理等多方面入手，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)防范。一方面要不斷采用新的安全技術(shù)來(lái)確保網(wǎng)絡(luò)支付的信息流通和操作安全，如防火墻、濾波和加密技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)使用記錄檢查評(píng)定技術(shù)、人體特征識(shí)別技術(shù)等。另一方面要采取物理安全策略、訪問(wèn)控制策略、構(gòu)筑防火墻、安全接口、數(shù)字簽名等高新網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，防止非授權(quán)用戶如黑客對(duì)網(wǎng)絡(luò)支付所存儲(chǔ)的信息的非法訪問(wèn)和干擾。

再次，政府相關(guān)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的檢查執(zhí)法力度。定期組織公安職能部門對(duì)支付安全違法犯罪的行為進(jìn)行查處，為消費(fèi)者營(yíng)造一個(gè)和諧的網(wǎng)絡(luò)跨境消費(fèi)氛圍。

3.應(yīng)對(duì)交易真實(shí)性的核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)交易主體的真實(shí)性，從商家的角度，應(yīng)通過(guò)IP地址查詢、買家購(gòu)買行為分析、買家購(gòu)買意圖等多方面進(jìn)行買家身份的核實(shí)，以降低欺詐等情況的發(fā)生概率；從電商平臺(tái)角度，應(yīng)采用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)交易者信息的核查，通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)防范交易主體利用技術(shù)漏洞偽造個(gè)人身份信息，確保交易主體身份真實(shí)；從政府監(jiān)管層面，外匯管理局及央行應(yīng)出臺(tái)相關(guān)的信息審核指導(dǎo)意見(jiàn)，要求第三方支付機(jī)構(gòu)按照有關(guān)指導(dǎo)意見(jiàn)，認(rèn)真核實(shí)跨境支付業(yè)務(wù)中參與者的身份信息。

針對(duì)交易真實(shí)性的核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，從商家的角度，應(yīng)本著誠(chéng)信原則進(jìn)行跨境電商交易，避免采用刷單、虛假信息引流等制造假交易的行為。從電商平臺(tái)角度，應(yīng)著力于構(gòu)建有效的交易審查機(jī)制，對(duì)交易對(duì)象信息、訂單信息、物流信息進(jìn)行嚴(yán)格的審查；制定嚴(yán)厲的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于不誠(chéng)信提供虛假信息的交易對(duì)象予以產(chǎn)品下架、賬號(hào)限制等懲罰，以盡量減少刷單、欺詐等行為的發(fā)生。從支付機(jī)構(gòu)角度，做好對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)警示工作，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)盡量在操作前、操作中分別予以風(fēng)險(xiǎn)提示，提醒客戶潛在的交易風(fēng)險(xiǎn)。從政府角度，應(yīng)當(dāng)建立多部門聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制，由央行、海關(guān)、稅務(wù)、外匯局、郵政等多個(gè)監(jiān)管部門聯(lián)手構(gòu)建統(tǒng)一的監(jiān)管和服務(wù)體系；針對(duì)資金流、信息流和物流進(jìn)行全面的監(jiān)管，確保跨境電商運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的真實(shí)性和合法性。

4.應(yīng)對(duì)跨境電商在線支付的沉淀資金風(fēng)險(xiǎn)

首先，應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度。根據(jù)2016年7月1日中國(guó)人民銀行公布的《非銀行支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)管理辦法》，“支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度和交易賠付制度……支付機(jī)構(gòu)應(yīng)在年度監(jiān)管報(bào)告中如實(shí)反映上述內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提、使用及結(jié)余等情況?！卑凑者@一規(guī)定建立非銀行支付機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，可以有效避免賬戶里沉淀太多的資金，弱化部分支付機(jī)構(gòu)賬戶體系的隱形清算結(jié)算功能，從而減少風(fēng)險(xiǎn)的積累和信息的不透明。

其次，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。支付機(jī)構(gòu)應(yīng)將客戶備付金賬戶資金與自有外匯資金嚴(yán)格區(qū)分，并設(shè)立自有外匯資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)、系統(tǒng)后臺(tái)交易與客戶端交易的相關(guān)監(jiān)控指標(biāo)，對(duì)后臺(tái)操作和客戶的危險(xiǎn)轉(zhuǎn)賬行為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別劃分，逐步建立和完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。一旦出現(xiàn)可疑交易便立即觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等級(jí)采取不同的應(yīng)對(duì)措施。

再次，監(jiān)管部門可在借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，逐漸嘗試分層監(jiān)管的模式。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，允許支付機(jī)構(gòu)在支付清算、資金融通、風(fēng)險(xiǎn)和信息管理等方面進(jìn)行創(chuàng)新探索。

最后，必須限制支付機(jī)構(gòu)沉淀資金的投資范圍。在跨境支付過(guò)程中的沉淀資金，其實(shí)際所有人是參與交易的客戶，而支付機(jī)構(gòu)應(yīng)歸屬于資金的保管人。為了確保資金安全，必須出臺(tái)相應(yīng)措施，限制支付機(jī)構(gòu)將沉淀資金投資于一些高風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品和領(lǐng)域，防范和化解由此產(chǎn)生的投資風(fēng)險(xiǎn)。

5.應(yīng)對(duì)跨境電商在線支付中的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)行的國(guó)際收支申報(bào)制度及其主要規(guī)定是建立在貿(mào)易方式傳統(tǒng)、貨物貿(mào)易占交易額巨大多數(shù)的基礎(chǔ)之上的。隨著越來(lái)越多的貿(mào)易由線下轉(zhuǎn)移到線上、服務(wù)貿(mào)易占比逐漸攀升，虛擬商品大量出現(xiàn)，已經(jīng)出現(xiàn)了一些貿(mào)易找不到對(duì)應(yīng)的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目。需要對(duì)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)一步細(xì)化，保證國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確，縮小國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)誤差。國(guó)家外匯管理局應(yīng)當(dāng)協(xié)同有關(guān)部門（工商、海關(guān)等）共同建立跨境電商監(jiān)管信息共享平臺(tái)，建立信息共享機(jī)制、細(xì)化統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目和內(nèi)容，使得跨境電商交易的信息監(jiān)測(cè)更加準(zhǔn)確。

支付機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶進(jìn)行交易信息進(jìn)行分類管理，對(duì)客戶賬戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理，定期向外匯局或央行等監(jiān)管機(jī)構(gòu)匯報(bào)客戶備付金資金狀況。

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篇(2)

關(guān)鍵詞：跨境電商；知識(shí)產(chǎn)權(quán)；風(fēng)險(xiǎn)；策略

中圖分類號(hào)： F840.323

一、 跨境電商的知識(shí)產(chǎn)權(quán)現(xiàn)狀

美中貿(mào)易全國(guó)委員會(huì)（U.S.-China Business Council）2015年底針對(duì)美國(guó)企業(yè)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，美國(guó)在華企業(yè)首要擔(dān)心的事項(xiàng)是面對(duì)中國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，而其次是投資限制、運(yùn)營(yíng)成本以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)。近年來(lái)，隨著我國(guó)企業(yè)“走出去”步伐的加快，知識(shí)產(chǎn)權(quán)已經(jīng)成為外國(guó)企業(yè)制約中國(guó)企業(yè)的重要競(jìng)爭(zhēng)手段之一。美國(guó)企業(yè)利用中國(guó)電商企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)薄弱、對(duì)美國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度不熟悉以及不愿意投入法律成本等特點(diǎn)，頻繁對(duì)中國(guó)企業(yè)提起知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟，使中國(guó)企業(yè)遭受巨大損失。

中國(guó)海關(guān)總署在2016年4月26日《2015年中國(guó)海關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)狀況》。2015年中國(guó)海關(guān)共采取知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施2.5萬(wàn)余次，查扣進(jìn)出口侵權(quán)嫌疑貨物2.3萬(wàn)余批，涉及貨物7000余萬(wàn)件。其中進(jìn)口環(huán)節(jié)共查扣侵權(quán)嫌疑貨物753批次，在出口環(huán)節(jié)查扣的侵權(quán)嫌疑貨物2.2萬(wàn)批次，占查扣批次總量的96.76%。海關(guān)查扣的侵權(quán)嫌疑貨物侵犯的知識(shí)產(chǎn)權(quán)類型包括商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)和與著作權(quán)有關(guān)的權(quán)利等，其中涉及侵犯商標(biāo)權(quán)的貨物高達(dá)6800余萬(wàn)件，占侵權(quán)嫌疑貨物總量的98%。郵遞渠道查扣侵權(quán)貨物呈現(xiàn)批次多、數(shù)量少的特點(diǎn)，共查扣侵權(quán)嫌疑貨物近2萬(wàn)批，約占查扣批次總量的84%。

無(wú)論從國(guó)外形勢(shì)還是從國(guó)內(nèi)數(shù)據(jù)分析，都可以看出我國(guó)跨境電商所面臨的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)巨大，已成為我國(guó)跨境電商行業(yè)發(fā)展的重要“短板”。我國(guó)跨境電商的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)現(xiàn)狀主要包括：知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)淡?。恢R(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)職能部門缺位、管理制度不夠完善；侵權(quán)現(xiàn)象較為嚴(yán)重：域名與商標(biāo)權(quán)、商號(hào)相沖突；店面裝飾使用他人的版權(quán)；產(chǎn)品宣傳使用他人的商標(biāo)、外觀設(shè)計(jì)；處理涉外侵權(quán)糾紛渠道不暢：語(yǔ)言障礙、不了解外國(guó)法律規(guī)范、司法程序。

二、跨境電商的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

（一）商標(biāo)侵權(quán)

將與他人注冊(cè)商標(biāo)相同或相近似的文字注冊(cè)為店鋪名稱或標(biāo)識(shí)，并通過(guò)該店鋪進(jìn)行相關(guān)商品宣傳或商品交易；銷售侵犯注冊(cè)商標(biāo)權(quán)的商品；故意為侵犯他人商標(biāo)權(quán)行為提供倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、郵寄、隱匿、加工、生產(chǎn)技術(shù)或者經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地等便利條件的行為。

（二） 專利侵權(quán)

未經(jīng)許可，許諾銷售、銷售、進(jìn)口、制造他人發(fā)明、實(shí)用新型、外觀專利產(chǎn)品；未經(jīng)許可，許諾銷售、銷售、進(jìn)口、制造依照他人專利方法獲得的產(chǎn)品。

（三）著作權(quán)侵權(quán)

在電商平臺(tái)的網(wǎng)絡(luò)上直接傳播侵犯著作權(quán)的內(nèi)容，如傳播盜版視頻、音樂(lè)、動(dòng)畫(huà)等；未直接在電商平臺(tái)直接傳播侵權(quán)內(nèi)容，但侵權(quán)產(chǎn)品的信息，線下完成交易；為了實(shí)施商品交易，在開(kāi)設(shè)的網(wǎng)絡(luò)店鋪中，使用盜版的圖片、視頻、文字等方式對(duì)店鋪及商品進(jìn)行宣傳。

（四）不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)

主要包括混淆行為及虛假宣傳行為。

三、跨境電商知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

與傳統(tǒng)的外貿(mào)模式不同，跨境電子商務(wù)中，賣家以自然人和中小企業(yè)為主，由于缺乏有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面的法律意識(shí)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)問(wèn)題變得十分突出。知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面的糾紛已構(gòu)成跨境電子商務(wù)的主要問(wèn)題。

在電子商務(wù)高速發(fā)展的背景下，侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為不斷發(fā)生，嚴(yán)重影響中國(guó)企業(yè)的國(guó)際形象和跨境電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)的長(zhǎng)足健康發(fā)展。本質(zhì)上來(lái)看，跨境電子商務(wù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)問(wèn)題仍是電子商務(wù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)問(wèn)題，具有電子商務(wù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)問(wèn)題的共同屬性，但在“跨境”的經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，它又具有顯著的獨(dú)特性。這些共性和個(gè)性知識(shí)產(chǎn)權(quán)問(wèn)題對(duì)平臺(tái)商和賣家的知識(shí)產(chǎn)權(quán)能力和風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)提出了更高的要求。近年來(lái)，通過(guò)人民法院受理的跨境電子商務(wù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛案件來(lái)看，案件數(shù)量呈逐年上升趨勢(shì)、其中又以侵犯“商標(biāo)權(quán)和著作權(quán)”的知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件居多。其主要原因在于：1.眾多知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人“試水”性質(zhì)的訴訟，一旦獲得成功，對(duì)于其他權(quán)利人而言具有重大的傳導(dǎo)示范作用；2.跨境電子商務(wù)平臺(tái)商擔(dān)心法院判決和態(tài)度會(huì)引發(fā)規(guī)?；⒛Ｊ交V訟，從而危及生存、影響發(fā)展；3.法院對(duì)網(wǎng)上商標(biāo)侵權(quán)的判罰態(tài)度直接影響國(guó)際大品牌的“網(wǎng)店和實(shí)體店”經(jīng)營(yíng)策略；4.跨境電子商務(wù)不僅為中小企業(yè)帶來(lái)了新活力、新契機(jī)，也為跨境電子商務(wù)自身注入了血液，但是知識(shí)產(chǎn)權(quán)是中小企業(yè)通過(guò)跨境電子商務(wù)模式走向海外的短板。

四、跨境電商防止侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的具體措施

（一）重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，發(fā)展自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)

盡管我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度在很大程度上借鑒了歐美發(fā)達(dá)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律體系，而且發(fā)展迅速，但與美國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律保護(hù)相比仍有較大差距，如美國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法賠償額度較高，在專利訴訟中，美國(guó)法院經(jīng)常會(huì)做出數(shù)百萬(wàn)美元甚至上億美元的賠償判決。盡管知識(shí)產(chǎn)權(quán)法保護(hù)主要為聯(lián)邦法，但在美國(guó)某些地區(qū)如伊利諾伊州，出臺(tái)了地方性法規(guī)，規(guī)定任何人不需要金錢上的損失，利潤(rùn)或意圖欺騙損失的證據(jù)，就可以對(duì)侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)行為進(jìn)行舉報(bào)和并獲得賠償。因此，國(guó)內(nèi)企業(yè)在向美國(guó)出口、銷售、許諾銷售商品時(shí)，應(yīng)當(dāng)高度重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)問(wèn)題，避免售賣侵權(quán)產(chǎn)品，不可存僥幸心理。我國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重發(fā)展自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，在沒(méi)有做好充分準(zhǔn)備之前，建議可以發(fā)展南美、非洲等知識(shí)產(chǎn)權(quán)競(jìng)爭(zhēng)程度相對(duì)較低的國(guó)際市場(chǎng)，再行考慮進(jìn)軍歐美市場(chǎng)。

（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)先行，做好盡職調(diào)查與產(chǎn)品回避設(shè)計(jì)

國(guó)內(nèi)企業(yè)在產(chǎn)品進(jìn)軍歐美市場(chǎng)之前，一定要知識(shí)產(chǎn)權(quán)先行，做好產(chǎn)品侵權(quán)盡職調(diào)查和回避設(shè)計(jì)，以降低侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)的專利法、商標(biāo)法和版權(quán)法對(duì)于故意侵權(quán)規(guī)定了法定的三倍賠償額并附加律師費(fèi)，因此國(guó)內(nèi)企業(yè)其產(chǎn)品在美國(guó)銷售之前，應(yīng)對(duì)有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行盡職調(diào)查，聘請(qǐng)律師事務(wù)所就產(chǎn)品做出不侵權(quán)法律意見(jiàn)書(shū)或競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品專利權(quán)無(wú)效的法律意見(jiàn)，則能有效避免或降低被指控承擔(dān)三倍賠償?shù)姆娠L(fēng)險(xiǎn)。此外，有效的回避設(shè)計(jì)也能大大降低被提起知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)及敗訴的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（三）善用法律程序，爭(zhēng)取維護(hù)最大權(quán)益

我國(guó)部分企業(yè)在國(guó)內(nèi)對(duì)法律法規(guī)的重視程度不夠，也缺少進(jìn)行訴訟的經(jīng)歷和經(jīng)驗(yàn)，再加上對(duì)美國(guó)法律制度不了解，在收到美國(guó)律師函或狀后往往應(yīng)對(duì)失措，導(dǎo)致最終遭遇損失。企業(yè)在收到律師函或狀之后不應(yīng)當(dāng)置之不理，在美國(guó)如果缺席法院程序，法院往往會(huì)做出對(duì)缺席方不利的缺席判決，甚至不會(huì)進(jìn)入到實(shí)質(zhì)審理程序，通過(guò)簡(jiǎn)便程序即終止案件，最終導(dǎo)致中國(guó)電商敗訴。美國(guó)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件由于律師費(fèi)等法律成本，絕大多數(shù)最終以和解告終，原被告雙方不一定會(huì)走到最終判決。有些案件在被告積極應(yīng)對(duì)后，原告甚至?xí)鲃?dòng)撤訴。

（四）盡力尋求訴訟期間的調(diào)解

美國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟在判決之前，原被告雙方都可以尋求調(diào)解。從實(shí)際情況看，大多數(shù)案件在判決前都已經(jīng)和解。對(duì)于中國(guó)商家而言，囿于訴訟成本的高昂，多數(shù)案件符合商業(yè)利益的策略仍是盡快調(diào)解。繁瑣冗長(zhǎng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟程序不僅耗費(fèi)雙方當(dāng)事人的金錢，還要花費(fèi)很多的時(shí)間精力。因此，制定短、中、長(zhǎng)期的調(diào)解策略會(huì)節(jié)省很多費(fèi)用，盡可能迅速達(dá)成調(diào)解方案。中國(guó)國(guó)內(nèi)的跨境電商順利參與跨境電子商務(wù)的長(zhǎng)遠(yuǎn)之策，還應(yīng)當(dāng)努力提升自身知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)?？缇畴娚虡I(yè)務(wù)均是通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行，而互聯(lián)網(wǎng)具有無(wú)國(guó)界、跨地域性等特點(diǎn)。在開(kāi)展跨境電子商務(wù)過(guò)程中，學(xué)習(xí)國(guó)外的相關(guān)法律并善于運(yùn)用維護(hù)自身商業(yè)利益，是解決問(wèn)題的關(guān)鍵所在。

[參考文獻(xiàn)]

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篇(3)

數(shù)據(jù)顯示，早在1995年8月，即美國(guó)亞馬遜剛剛成立之時(shí)，來(lái)自北京的消費(fèi)者就率先開(kāi)始在亞馬遜美國(guó)網(wǎng)站跨境購(gòu)物；此后，中國(guó)海淘達(dá)人跟隨亞馬遜在全球發(fā)展的腳步，相繼在亞馬遜美國(guó)、德國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、日本、加拿大、意大利和西班牙站點(diǎn)上開(kāi)始跨境網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物，并涉及越來(lái)越豐富的品類。據(jù)悉，2015年，中國(guó)消費(fèi)者在亞馬遜全球站點(diǎn)購(gòu)物花費(fèi)總額同比2014年增加了6倍多；僅2015年1月至10月，中國(guó)消費(fèi)者在亞馬遜海外站點(diǎn)的購(gòu)物花費(fèi)總額已經(jīng)相當(dāng)于過(guò)去20年的總和。

海淘為何這么火

海外代購(gòu)之所以炙手可熱，首當(dāng)其沖的就是價(jià)格因素。據(jù)了解，海外代購(gòu)的商品一般會(huì)比國(guó)內(nèi)便宜約1/3到1/2。據(jù)一位消費(fèi)者透露，幾乎所有國(guó)外名牌商品，其價(jià)格都會(huì)比國(guó)內(nèi)專賣店便宜30%以上，而在英美等化妝品原產(chǎn)地區(qū)，價(jià)格會(huì)更加實(shí)惠，通過(guò)匯率折算后其價(jià)格更低。據(jù)相關(guān)機(jī)構(gòu)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)的奢侈品定價(jià)全球最高，其價(jià)格平均比香港市場(chǎng)高出45%，比美國(guó)市場(chǎng)高出51%，比法國(guó)市場(chǎng)高出72%。再加上品牌傳播和終端銷售的費(fèi)用，奢侈品在國(guó)內(nèi)身價(jià)大漲也就不足為奇。

海外代購(gòu)除價(jià)格優(yōu)勢(shì)吸引消費(fèi)者外，產(chǎn)品品種齊全也是一大優(yōu)勢(shì)。如今很多海外代購(gòu)商品來(lái)自美國(guó)、歐洲、日本和韓國(guó)等地，品種種類繁多，從營(yíng)養(yǎng)保健品、美容化妝品、服飾鞋類箱包，到電子消費(fèi)品、珠寶、手表、書(shū)籍、樂(lè)器等，只要消費(fèi)者想到的看到的，都可以代購(gòu)。由于很多奢侈品新品在國(guó)外率先上市，對(duì)于很多走在時(shí)尚前沿的消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，能在第一時(shí)間買到緊跟時(shí)尚潮流，在國(guó)內(nèi)無(wú)法買到的品牌，是選擇海外代購(gòu)很重要的原因之一。

不管是國(guó)內(nèi)的賣家，還是定居國(guó)外的賣家，都是利用微信朋友圈或微博做宣傳，宣傳效果都很好，也沒(méi)有宣傳費(fèi)用，基本是零成本運(yùn)營(yíng)。一般代購(gòu)費(fèi)是代購(gòu)商品購(gòu)入價(jià)的10%至15%。奢侈品包的代購(gòu)最賺錢，像Prada的包加上代購(gòu)費(fèi)后還能比國(guó)內(nèi)便宜3000元左右，如果是折扣時(shí)買的奢侈品包與國(guó)內(nèi)差價(jià)更大。若能代購(gòu)售價(jià)10多萬(wàn)的愛(ài)馬仕包，一只包就能賺上萬(wàn)元。誘人的利潤(rùn)令代購(gòu)者樂(lè)此不疲。

我國(guó)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，讓人們對(duì)生活品質(zhì)的要求越來(lái)越高，中國(guó)消費(fèi)者的購(gòu)買力不斷提升。據(jù)中國(guó)奢侈品市場(chǎng)研究機(jī)構(gòu)財(cái)富品質(zhì)研究院的報(bào)告顯示，中國(guó)人買走了全球47%的奢侈品，成為全球最大的奢侈品消費(fèi)群體。調(diào)查顯示，購(gòu)物幾乎是中國(guó)游客到境外的主要目的之一，中國(guó)消費(fèi)者人均消費(fèi)額一般是歐美本土消費(fèi)者的5―10倍，是日本、中東等國(guó)家消費(fèi)者的3―5倍。

網(wǎng)絡(luò)海外代購(gòu)市場(chǎng)除了具有電子商務(wù)普遍存在的特性及問(wèn)題外，還在以下幾個(gè)方面存在很大隱患，首先，網(wǎng)絡(luò)海外代購(gòu)交易規(guī)模增速迅猛，其運(yùn)作流程卻缺乏法律監(jiān)管和規(guī)范制約，經(jīng)營(yíng)模式多樣化且無(wú)統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和制度。其次，參與海外代購(gòu)的消費(fèi)者和代購(gòu)商的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不夠，相關(guān)法律知識(shí)不足，容易承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)。此外，基于第三方平臺(tái)的跨境支付并不能完全保證交易資金的安全，且會(huì)給國(guó)家外匯管理帶來(lái)諸多不安全因素。雖然海關(guān)總署出臺(tái)了新規(guī)范以制約私人代購(gòu)的逃稅行為，但網(wǎng)絡(luò)代購(gòu)行業(yè)物流渠道具有多樣化的選擇，行業(yè)從C2C向B2C轉(zhuǎn)型趨勢(shì)明顯，這種制約效應(yīng)會(huì)漸漸被弱化。同時(shí)由于國(guó)內(nèi)商品市場(chǎng)本身的較高流通環(huán)節(jié)成本，對(duì)于以價(jià)格優(yōu)勢(shì)作為主要推動(dòng)力量的海外代購(gòu)市場(chǎng)，依法繳納關(guān)稅并沒(méi)有明顯縮減海外代購(gòu)產(chǎn)品與國(guó)內(nèi)進(jìn)口商品的價(jià)格差距。

如何規(guī)范“海淘”

如何規(guī)范網(wǎng)絡(luò)海外代購(gòu)，需要綜合施策，務(wù)求實(shí)效。

構(gòu)建合理完善的電子商務(wù)稅收法規(guī)體系。要從我國(guó)電子商務(wù)實(shí)際以及我國(guó)稅收法律體系的實(shí)際出發(fā)，既要有法可依，又要避免重復(fù)征稅；盡量利用既有稅收規(guī)定的原則，進(jìn)行適度優(yōu)惠。首先要進(jìn)一步完善我國(guó)進(jìn)口環(huán)節(jié)對(duì)于個(gè)人自用物品數(shù)量和規(guī)格上的免稅規(guī)定，從而約束個(gè)人代購(gòu)商攜帶商品入境的偷漏稅行為。其次，稅收部門要盡早實(shí)現(xiàn)與國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)全面連接和在網(wǎng)上與銀行、海關(guān)、網(wǎng)上商業(yè)用戶的連接，加強(qiáng)稅務(wù)檢查力度，對(duì)網(wǎng)絡(luò)代購(gòu)網(wǎng)站的交易活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)控。最后，各級(jí)海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在實(shí)踐工作中根據(jù)實(shí)際情況逐漸積累相應(yīng)的解決經(jīng)驗(yàn)，從而形成一套行之有效的對(duì)于這種網(wǎng)絡(luò)代購(gòu)行為的制度約束。應(yīng)盡快完善代購(gòu)行業(yè)的操作標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范，明確規(guī)定代購(gòu)雙方的責(zé)任與義務(wù)，這對(duì)控制國(guó)家稅收流失、減少交易雙方風(fēng)險(xiǎn)及穩(wěn)定市場(chǎng)秩序都有積極的意義。

增強(qiáng)消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)防范和維權(quán)意識(shí)。網(wǎng)絡(luò)代購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)始終存在，消費(fèi)者在代購(gòu)時(shí)應(yīng)提高警惕。在選擇商家時(shí)必須慎重，最好選擇有較高知名度的網(wǎng)絡(luò)電子商務(wù)平臺(tái)進(jìn)行交易，而對(duì)于私人開(kāi)建的代購(gòu)網(wǎng)站，可通過(guò)多種方式認(rèn)真審查其資信情況后再?zèng)Q定是否消費(fèi)。不要輕易泄露自己的手機(jī)號(hào)、銀行卡、身份證等個(gè)人信息。應(yīng)盡量通過(guò)電子郵件等書(shū)面方式與代購(gòu)方簽訂協(xié)議，協(xié)議中應(yīng)注明交易商品的名稱、規(guī)格、等級(jí)、交易時(shí)間、付款方式以及違約責(zé)任等重要事項(xiàng)。在收貨時(shí)，務(wù)必要先驗(yàn)貨，再簽收貨物。相關(guān)部門也應(yīng)適當(dāng)提醒消費(fèi)者，在選擇海外代購(gòu)時(shí)，要對(duì)產(chǎn)品的價(jià)格和質(zhì)量進(jìn)行充分了解，熟知要購(gòu)買的品牌在國(guó)外專柜小票和發(fā)票的格式。此外，消費(fèi)者代購(gòu)時(shí)選擇第三方擔(dān)保支付，在收到商品并查驗(yàn)之后再確認(rèn)支付。

篇(4)

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；綜述；盈利模式；創(chuàng)新

一、引言

電子商務(wù)是把傳統(tǒng)買賣交易和物流過(guò)程置于以計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的信息技術(shù)路徑上，實(shí)現(xiàn)電子化和電子交易的過(guò)程和方法，它是現(xiàn)實(shí)交易活動(dòng)一個(gè)新載體和新手段。電子商務(wù)作為新的交易手段和價(jià)值創(chuàng)造的新形式。我國(guó)電子商務(wù)發(fā)展以2014年9月阿里巴巴在紐交所上市為標(biāo)志，其發(fā)展可謂突飛猛進(jìn)，但認(rèn)真梳理，不難發(fā)現(xiàn)其存在諸如企業(yè)在電子商務(wù)環(huán)境下重構(gòu)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)模式、電子商務(wù)企業(yè)整合供應(yīng)鏈和降低交易成本遇到挑戰(zhàn)，物流效率難以提升的難題，電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)和交易安全的棘手問(wèn)題等亟待解決的問(wèn)題。因此，認(rèn)真梳理國(guó)內(nèi)外電子商務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀、問(wèn)題和趨勢(shì)，有助于我們站在巨人的肩膀上，審時(shí)度勢(shì)，加速優(yōu)化和完善電子商務(wù)發(fā)展機(jī)制，提升我國(guó)電子商務(wù)發(fā)展水平。

二、國(guó)內(nèi)外研究情況

總體來(lái)看，為國(guó)內(nèi)外對(duì)電子商務(wù)發(fā)展的闡述可歸納為總體研究、模式研究、電子商務(wù)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)變革研究、服務(wù)質(zhì)量研究、安全研究、物流和供應(yīng)鏈研究、消費(fèi)心理和購(gòu)買決策研究、信用及風(fēng)險(xiǎn)研究、知識(shí)管理、跨境電子商務(wù)、電子商務(wù)發(fā)展研究共十個(gè)方面。

（一）總體研究

吳芳（2012）從應(yīng)用、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和環(huán)境問(wèn)題四個(gè)方面總結(jié)了當(dāng)時(shí)的研究熱點(diǎn)問(wèn)題，總結(jié)出不同年份研究熱點(diǎn)均為安全技術(shù)、供應(yīng)鏈管理、現(xiàn)狀研究與發(fā)展預(yù)測(cè)問(wèn)題，并提出加速企業(yè)信息化進(jìn)程，推進(jìn)銀行、商家、用戶的標(biāo)準(zhǔn)化環(huán)境建設(shè)，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)信息資源庫(kù)，培養(yǎng)動(dòng)物流、電子商務(wù)、IT的復(fù)合型人才的發(fā)展建議。

（二）電子商務(wù)模式研究

李柱（2010）分析了電子商務(wù)盈利模式、策略措施和分類，從盈利模式方面陳述了B2B、B2C、C2C三種分類，從行業(yè)角度探討電子商務(wù)盈利模式，如旅游電子商務(wù)，并初步分析了移動(dòng)電子商務(wù)模式的基本情況；孫艷霞（2012）從商務(wù)模式研究電子商務(wù)與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系，從電子商務(wù)的構(gòu)成要素和交易價(jià)值網(wǎng)絡(luò)視角兩方面總結(jié)出四種電子商務(wù)模式，總結(jié)了電子商務(wù)的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素是效率、創(chuàng)新、互補(bǔ)和鎖定；宗乾進(jìn)（2013）和田雨晴（2013）對(duì)社會(huì)化電子商務(wù)展開(kāi)研究，認(rèn)為社會(huì)電子商務(wù)區(qū)別于傳統(tǒng)電子商務(wù)，是在社會(huì)化媒體情況下，通過(guò)整合社交（如自媒體、微博等）圖譜和興趣圖譜（如個(gè)人興趣愛(ài)好、用戶心理、個(gè)人行為研究等），來(lái)對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行推廣和銷售的一種商務(wù)模式。田雨晴重點(diǎn)闡述了社會(huì)化電子商務(wù)的研究框架內(nèi)容包括：研究主題、研究方法、理論基礎(chǔ)、商業(yè)行為、社會(huì)媒體和關(guān)鍵指標(biāo)。

（三）電子商務(wù)企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)變革研究

曾曉嬌（2013）重點(diǎn)討論了在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)從戰(zhàn)略高度實(shí)現(xiàn)ERP、SCM、CRM系統(tǒng)的集成與協(xié)同；孫茂長(zhǎng)等（2010）基于創(chuàng)新理論和相關(guān)理論，從技術(shù)層面、組織層面和環(huán)境層面，探討了電子商務(wù)技術(shù)與企業(yè)流程有效結(jié)合的所謂技術(shù)擴(kuò)散問(wèn)題。同時(shí)認(rèn)為應(yīng)關(guān)注B2G模式的研究；李占（2010）研究了電子商務(wù)模式給電子商務(wù)企業(yè)的收入確認(rèn)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收監(jiān)管帶來(lái)的挑戰(zhàn)，提出了針對(duì)性的解決措施。逯俊波（2012）從電子商務(wù)應(yīng)用與企業(yè)績(jī)效的關(guān)系開(kāi)展研究，總結(jié)出電子商務(wù)會(huì)對(duì)企業(yè)績(jī)效產(chǎn)生影響的活動(dòng)、資源和能力、戰(zhàn)略聯(lián)盟三方面因素。

（四）服務(wù)質(zhì)量研究

張建方等（2012）的研究認(rèn)為服務(wù)質(zhì)量的內(nèi)容應(yīng)包括：網(wǎng)站設(shè)計(jì)、信息質(zhì)量、物流配送三方面。質(zhì)量評(píng)價(jià)體系包括網(wǎng)站特征視角和顧客感知視角評(píng)價(jià)兩類。評(píng)價(jià)模型有e-SQ差距模型和服務(wù)質(zhì)量模型等；張小栓等（2007）把電子商務(wù)網(wǎng)站評(píng)價(jià)方法分三個(gè)大類九中方法，探討了評(píng)價(jià)方法的適宜性分析和網(wǎng)站評(píng)價(jià)的三大發(fā)展趨勢(shì)。

（五）安全研究

徐少同（2007）介紹了國(guó)外電子商務(wù)的安全研究情況，重點(diǎn)討論了安全威脅的概念和形式、移動(dòng)商務(wù)的安全威脅情況，并從技術(shù)角度提出了解決安全問(wèn)題的集中方法。

（六）物流和供應(yīng)鏈管理

張晶晶等（2013）探討了共同配送的問(wèn)題，對(duì)共同配送的含義、特征、社會(huì)經(jīng)濟(jì)效應(yīng)、運(yùn)營(yíng)模式、信息平臺(tái)等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了闡述，認(rèn)為在共同配送在信息化、自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化和柔性化前提下，應(yīng)有橫向、縱向、區(qū)域和末端共同配送；郭雙盈（2014）重點(diǎn)研究了“最后一公里”的物流瓶頸問(wèn)題，羅列了一些當(dāng)前市場(chǎng)上出現(xiàn)的解決辦法如便利店自提、蘇寧線上銷售和線下提貨、天貓的貓屋等；韋宏等（2014）關(guān)注物流服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，闡述了供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、物流服務(wù)供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)和電子商務(wù)物流服務(wù)供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概念和內(nèi)容，提出應(yīng)重點(diǎn)開(kāi)展研究的內(nèi)容是：供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)價(jià)、基于供應(yīng)鏈契約的電子商務(wù)企業(yè)物流服務(wù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)防范與控制、物流服務(wù)供應(yīng)中斷風(fēng)險(xiǎn)、外包決策者風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度對(duì)物流服務(wù)共用風(fēng)險(xiǎn)的影響研究、基于行為經(jīng)濟(jì)學(xué)的電子商務(wù)企業(yè)物流服務(wù)供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防范策略等；沈燕等（2006）簡(jiǎn)要闡述了電子商務(wù)供應(yīng)鏈管理的采購(gòu)、物流和應(yīng)用三個(gè)環(huán)節(jié)，采購(gòu)應(yīng)采用B2B模式，物流應(yīng)采取虛擬物流和全程供應(yīng)鏈模式；湯萱（2010）從逆向物流視角開(kāi)展研究，提出基于系統(tǒng)電子商務(wù)環(huán)境下，逆向物流應(yīng)從內(nèi)部協(xié)同、外部協(xié)同和全要素三方面開(kāi)展研究。

（七）消費(fèi)心理和購(gòu)買決策

呂成戌（2011）研究了電子商務(wù)環(huán)境中消費(fèi)者購(gòu)買的理論基礎(chǔ)、消費(fèi)決策影響因素、消費(fèi)決策定量研究等內(nèi)容，重點(diǎn)介紹了EKB決策模型、Kolter &Armslrong消費(fèi)者決策模型等，闡明消費(fèi)者決策的典型行為如認(rèn)知、態(tài)度變化、決策形成等。提出了我國(guó)在消費(fèi)者購(gòu)買決策方面的研究不足如：以一般性產(chǎn)品市場(chǎng)為基礎(chǔ)來(lái)劃分電子商務(wù)消費(fèi)者的決策類型；研究針對(duì)的群體和小樣本數(shù)據(jù)有限；只有影響因素的研究，對(duì)研究結(jié)果如何應(yīng)用到經(jīng)營(yíng)管理中涉足很少等；孫洪偉（2009）研究電子商務(wù)交易中的客戶忠誠(chéng)問(wèn)題，總結(jié)了影響忠誠(chéng)度的六個(gè)因素：信任、滿意、價(jià)值、成本、技術(shù)可用性和感情因素。同時(shí)闡述了忠誠(chéng)研究模型：雙層模型和多層模型。

（八）信用及風(fēng)險(xiǎn)研究

李彬彬（2013）從信任的定義、度量、性質(zhì)和信任管理模型四個(gè)方面系統(tǒng)闡述了信任研究的基本情況。信任的定義從交易關(guān)系和交易環(huán)境兩個(gè)方面思考，類別上分為直接信任度、反饋信任度和總體信任度，各類別可從信任程度、信任值、信任級(jí)別和可信度四個(gè)方面進(jìn)行度量。信任的性質(zhì)分為主觀性、反意性、多維性、動(dòng)態(tài)性、非對(duì)稱性、有條件傳遞性、實(shí)踐易步性和衰減性、可度良性。在信任管理模型方面分別列舉了國(guó)內(nèi)外包括Marsh（1994）、Abdul-Rhaman和Hailes（2000）、Song（2005）、Almenarez（2006）、LiXiong（2004）、肖虎（2011）、唐偉（2011）等人提出的模型；馬紅玲、宋光興（2011）研究了基于制度的信任機(jī)制中市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)型信任機(jī)制和法律綁定型信任機(jī)制。從第三方信任（B2C）、信任圖章、安全認(rèn)證、公證服務(wù)和履約保障機(jī)制四個(gè)方面對(duì)電子商務(wù)信任機(jī)制及應(yīng)用進(jìn)行了梳理；徐昕（2014）研究電子商務(wù)市場(chǎng)“檸檬”問(wèn)題，認(rèn)為其原因包括買賣雙方信息不對(duì)稱、買賣雙方信任危機(jī)、電子商務(wù)平臺(tái)提供者服務(wù)上的缺陷三方面。解決機(jī)制上簡(jiǎn)要地列舉了解決問(wèn)題的四個(gè)參與者：政府、第三方中介、消費(fèi)者和賣家。胡偉雄等（2012）系統(tǒng)地對(duì)電子商務(wù)信任度評(píng)價(jià)方法做了研究，對(duì)以下方法進(jìn)行了列舉和評(píng)價(jià)：加權(quán)平均方法、結(jié)構(gòu)方程模型分析、層次分析方法、概率論評(píng)價(jià)方法、云模型理論、灰色聚類評(píng)價(jià)方法、BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法。

（九）跨境電子商務(wù)

李偉（2015）的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)跨境電子商務(wù)發(fā)展勢(shì)頭迅猛，“企業(yè)已超過(guò)20萬(wàn)家，電商平臺(tái)企業(yè)超過(guò)5000家，據(jù)商務(wù)部測(cè)算，2016年我國(guó)跨境電子商務(wù)交易規(guī)模將增至6.5 萬(wàn)億元，年均增速接近30 %”。主要形式包括B2B、B2C和C2C，主要目標(biāo)市場(chǎng)為美國(guó)、德國(guó)、英國(guó)，其中日本、俄羅斯、巴西、印度、印度尼西亞、馬來(lái)西亞的市場(chǎng)增長(zhǎng)較快。顯然，跨境電子商務(wù)對(duì)我國(guó)外貿(mào)進(jìn)出口增長(zhǎng)具有相當(dāng)?shù)膽?zhàn)略意義。

研究指出，跨境電子商務(wù)同時(shí)也面臨著多重問(wèn)題困擾，一是跨境物流發(fā)展滯后；二是我國(guó)出口退稅和結(jié)匯政策與跨境電商貿(mào)易不匹配；三是跨境貿(mào)易的買賣雙方信用監(jiān)管困難，糾紛的維權(quán)成本高。四是我國(guó)海關(guān)現(xiàn)行管理政策與電子商務(wù)發(fā)展不配套問(wèn)題如動(dòng)物生鮮產(chǎn)品的檢驗(yàn)檢疫與貿(mào)易便利化和及時(shí)性不相匹配問(wèn)題。

三、研究的不足和展望

（一）現(xiàn)階段電子商務(wù)研究視角的高度不夠，電子商務(wù)模式對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)能力更待提升

現(xiàn)階段廣大學(xué)者仍然聚焦在傳統(tǒng)電子商務(wù)的商品集散、物流、技術(shù)、質(zhì)量、安全、信任等方面的研究上，從當(dāng)下情況來(lái)看，電子商務(wù)是市場(chǎng)中生產(chǎn)要素整合的利器，需進(jìn)一步發(fā)揮其自由整合要素的功能，研究和構(gòu)建新的企業(yè)盈利模式，進(jìn)一步釋放要素的生產(chǎn)力。十提出讓市場(chǎng)在資源配置中起主導(dǎo)作用，以社會(huì)化電子商務(wù)為例，就是充分整合要素并在傳統(tǒng)電子商務(wù)基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，下一步無(wú)論從宏觀、中觀還是微觀，我們都可以研究符合各類主體需求的充分整合各種生產(chǎn)要素的新的盈利模式，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟(jì)的持續(xù)和良性發(fā)展。

（二）對(duì)消費(fèi)群體分類研究不到位

從當(dāng)前的實(shí)際情況來(lái)看，很多消費(fèi)群體的電子交易需求仍然沒(méi)有得到滿足。在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，大量的消費(fèi)數(shù)據(jù)可以整合和挖掘，應(yīng)基于大數(shù)據(jù)分析，對(duì)消費(fèi)者進(jìn)行分層分類研究，開(kāi)發(fā)適合不同群體的電子交易模式、方法。

（三）電子商務(wù)和信息技術(shù)革命成果結(jié)合不夠

從現(xiàn)狀表現(xiàn)表現(xiàn)來(lái)看，適合不同消費(fèi)群體的便捷的電子交易途徑還不夠豐富，是限制了部分群體消費(fèi)需求得到滿足的重要因素之一，主要原因是電子商務(wù)還不能及時(shí)與信息技術(shù)革命成果相契合，交易渠道的電子化、人性化程度還不夠高。因此，應(yīng)重點(diǎn)開(kāi)發(fā)和研究適于我國(guó)社會(huì)環(huán)境要求的電子交易技術(shù)手段。

（四）電子商務(wù)交易的法制基礎(chǔ)不牢固

這是一個(gè)功夫在詩(shī)外的系統(tǒng)工程，隨著國(guó)家法制工作體系的不斷完善，很多現(xiàn)存的安全問(wèn)題、信用問(wèn)題將會(huì)迎刃而解。

（五）針對(duì)電子交易繁榮所引起的社會(huì)變化的研究未有涉足

從社會(huì)結(jié)構(gòu)功能論和生態(tài)學(xué)視角看，社會(huì)由發(fā)揮各種功能的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、技術(shù)等結(jié)構(gòu)組成，并在不同時(shí)期達(dá)到均衡。當(dāng)未來(lái)電子商務(wù)作為主要的資源整合和交易市場(chǎng)后，這個(gè)虛擬世界的巨大變化給社會(huì)的其他結(jié)構(gòu)功能帶來(lái)的變化是什么，會(huì)引起社會(huì)生態(tài)的那些變化，特別是給商業(yè)倫理、社會(huì)倫理帶來(lái)的影響是什么，我們應(yīng)該盡早關(guān)注。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫艷霞.電子商務(wù)模式研究綜述 [J]. 現(xiàn)代管理科學(xué)，2012（05）.

[2]徐少同.國(guó)外電子商務(wù)安全研究綜述 [J].中國(guó)信息導(dǎo)報(bào)，2007（09）.

[3]李彬彬.電子商務(wù)信任研究綜述 [J].經(jīng)濟(jì)與管理，2013（02）.

篇(5)

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的蓬勃發(fā)展，作為新型支付工具的網(wǎng)絡(luò)虛擬貨幣在交易范圍、使用頻率上均呈現(xiàn)出幾何級(jí)數(shù)式的擴(kuò)張和增長(zhǎng)趨勢(shì)，比特幣浪潮一時(shí)風(fēng)靡全球。正當(dāng)人們熱衷于虛擬貨幣所帶來(lái)的數(shù)字化支付便捷時(shí)，其所固有的虛擬性、便利性和跨時(shí)空性等特征以及現(xiàn)行法律制度的不完善都使得虛擬貨幣存在被犯罪分子利用的可能，成為洗錢犯罪的新型工具。

本文以虛擬貨幣的市場(chǎng)流動(dòng)方式為立足點(diǎn)，分析了其在發(fā)行與交易環(huán)節(jié)所蘊(yùn)含的潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)，闡述了虛擬貨幣監(jiān)管體系的構(gòu)建思路，提出了切實(shí)可行的防控建議。文章分為四個(gè)部分：第一部分簡(jiǎn)要介紹了虛擬貨幣的產(chǎn)生和洗錢風(fēng)險(xiǎn)；第二部分概述了虛擬貨幣洗錢犯罪的具體行為模式；第三部分分析了虛擬貨幣洗錢的監(jiān)管難點(diǎn)；第四部分提出了虛擬貨幣反洗錢監(jiān)管體系的構(gòu)建思路。

一、虛擬貨幣的產(chǎn)生和洗錢風(fēng)險(xiǎn)

網(wǎng)絡(luò)虛擬貨幣最早可追溯至1998年，當(dāng)時(shí)美國(guó)Flooz公司的理念是創(chuàng)造一種在線虛擬流通貨幣，用以替代信用卡，進(jìn)而成為在線貨幣供應(yīng)商。這種最初形態(tài)的虛擬貨幣在性質(zhì)上類似于商業(yè)代金券。隨著互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展，虛擬貨幣作為一種電子商務(wù)的產(chǎn)物得以存續(xù)，并向更高級(jí)的貨幣形態(tài)發(fā)展。比特金、萊特銀、無(wú)限銅、便士鋁等一系列虛擬貨幣應(yīng)運(yùn)而生。目前，全球范圍內(nèi)發(fā)行的虛擬貨幣已達(dá)百余種。

對(duì)虛擬貨幣與電子貨幣的外延，學(xué)術(shù)界向來(lái)有著明確的界定。作為現(xiàn)實(shí)貨幣結(jié)算工具的電子貨幣，在外延上，主要包括借記卡、貸記卡、電子票據(jù)等貨幣等價(jià)形態(tài)。虛擬貨幣則是在虛擬世界中使用的非真實(shí)的貨幣，主要包括以下幾類：1.虛擬游戲幣。游戲玩家對(duì)游戲幣的相互交易構(gòu)成了虛擬游戲幣“金融市場(chǎng)”；2.網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商創(chuàng)造的在線虛擬貨幣。這類貨幣可以用于消費(fèi)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商所提供的特定產(chǎn)品和服務(wù)，比如，騰訊公司發(fā)行的Q幣，它與法幣的“匯率”大致為1：1。不過(guò)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，官方渠道僅允許以人民購(gòu)買虛擬游戲幣，后者不得兌換為法定貨幣；3.網(wǎng)絡(luò)中介貨幣。消費(fèi)者可通過(guò)貨幣交換獲得該網(wǎng)絡(luò)中介貨幣，比如，比特幣，它既可能用于網(wǎng)上金融投資，也可能作為新式貨幣在生活中使用。一般而言，這種貨幣轉(zhuǎn)換的好處是，虛擬貨幣服務(wù)商收取的服務(wù)費(fèi)較銀行卡直接劃轉(zhuǎn)的轉(zhuǎn)賬費(fèi)用略低，并且在跨境交易中不必考慮匯率波動(dòng)及貨幣發(fā)行當(dāng)局對(duì)外匯的管制等問(wèn)題。

現(xiàn)實(shí)世界與虛擬網(wǎng)絡(luò)的鴻溝看似把電子貨幣及虛擬貨幣區(qū)分得涇渭分明，然而，如果虛擬貨幣僅僅游走于網(wǎng)絡(luò)世界，那么它勢(shì)必?zé)o法對(duì)現(xiàn)實(shí)金融秩序構(gòu)成威脅，更不可能成為洗錢犯罪的新型犯罪工具。因?yàn)椤缎谭ā返?91條規(guī)定，洗錢罪所掩飾、隱瞞的“違法所得及其產(chǎn)生的收益”必須是現(xiàn)實(shí)的財(cái)產(chǎn)性權(quán)益。掩飾、隱瞞虛擬貨幣不構(gòu)成刑法意義上的洗錢犯罪。隨著虛擬貨幣國(guó)際認(rèn)可度的不斷提升和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)份額的占比擴(kuò)大，虛擬貨幣流通方式正經(jīng)歷著由傳統(tǒng)的單向定向流通向準(zhǔn)雙向流通的演進(jìn)。通過(guò)地下錢莊、網(wǎng)上交易及非法拍賣網(wǎng)站等隱性兌付渠道，均可能實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)雙向間接兌換，進(jìn)而引發(fā)網(wǎng)絡(luò)用戶充值賬戶風(fēng)險(xiǎn)的杠桿放大、變相黑市貨幣流通、掠奪央行貨幣發(fā)行權(quán)等金融監(jiān)管體系和秩序的混亂，為虛擬貨幣互聯(lián)網(wǎng)洗錢犯罪奠定了行事基礎(chǔ)。

二、虛擬貨幣洗錢的行為模式

金融機(jī)構(gòu)與第三方支付平臺(tái)的聯(lián)通，為洗錢犯罪提供了新的犯罪渠道，即通過(guò)虛擬貨幣與人民幣的互轉(zhuǎn)進(jìn)行資金的跨地域轉(zhuǎn)移，或者通過(guò)虛擬貨幣由多賬戶向單賬戶的聚集，進(jìn)行資金的積聚轉(zhuǎn)移。有的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商更是將其與賭博游戲?qū)樱ㄟ^(guò)“非法資金-游戲籌碼-合法資金”的模式將黑錢漂白洗出。

網(wǎng)絡(luò)用戶通過(guò)虛擬貨幣發(fā)行平臺(tái)從虛擬貨幣服務(wù)商處購(gòu)買虛擬貨幣后，通常有兩種選擇：1.通過(guò)交易平臺(tái)的消費(fèi)、轉(zhuǎn)讓或贈(zèng)予行為，將虛擬貨幣利益轉(zhuǎn)移至其他賬戶；2.通過(guò)第三方支付平臺(tái)實(shí)現(xiàn)不同虛擬貨幣或虛擬貨幣與現(xiàn)實(shí)貨幣之間的轉(zhuǎn)換。由于現(xiàn)行法律規(guī)定只能進(jìn)行以現(xiàn)實(shí)貨幣兌換虛擬貨幣的定向流通，因此，虛擬貨幣要想兌換成現(xiàn)實(shí)貨幣只能借助第三方支付平臺(tái)實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，由于第三方支付平臺(tái)的國(guó)內(nèi)外關(guān)聯(lián)，一旦洗錢者發(fā)現(xiàn)資金不安全，隨時(shí)可能通過(guò)第三方支付平臺(tái)將非法資金隱匿、分散、抽逃、轉(zhuǎn)移，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)跨境洗錢的目的。主要的洗錢行為模式包括但不限于：

（一）套現(xiàn)虛擬貨幣

洗錢者將黑錢換購(gòu)成虛擬貨幣，通過(guò)虛擬貨幣交易平臺(tái)進(jìn)行“單-單”賬戶或者“單-多”賬戶流轉(zhuǎn)，達(dá)到在多賬戶間進(jìn)行虛擬貨幣分散和交換的目的，最終將所有賬戶中的虛擬貨幣聚集在若干個(gè)特定賬戶中；或是利用第三方支付平臺(tái)套現(xiàn)；或是將虛擬貨幣跨境聚集于允許現(xiàn)實(shí)貨幣與虛擬貨幣雙向流通的國(guó)家（如韓國(guó)），通過(guò)虛擬貨幣發(fā)行平臺(tái)套現(xiàn)法定貨幣。在虛擬貨幣發(fā)行平臺(tái)無(wú)法實(shí)現(xiàn)雙向流通的交易市場(chǎng)，通過(guò)尋找那些黑市錢莊的“倒?fàn)敗?，收?gòu)所持有的虛擬貨幣，以此套取法定貨幣。

（二）贖回虛擬貨幣

監(jiān)管部門對(duì)于虛擬貨幣發(fā)行環(huán)節(jié)中現(xiàn)實(shí)貨幣與虛擬貨幣的單向流通作了原則性的限制規(guī)定，但該規(guī)定僅適用于消費(fèi)者和虛擬貨幣發(fā)行人正常交易的情形。在虛擬貨幣發(fā)行人面臨破產(chǎn)清算，或者虛擬貨幣交易合同依法被撤銷、解除、宣告無(wú)效等特殊情況下，消費(fèi)者仍有權(quán)要求虛擬貨幣發(fā)行人對(duì)虛擬貨幣進(jìn)行贖回。一旦虛擬貨幣洗錢者與虛擬貨幣發(fā)行人惡意串通，將黑錢以虛擬貨幣的形式暫存于虛擬貨幣發(fā)行人處，待風(fēng)險(xiǎn)過(guò)后再將雙方之間訂立的買賣合同予以撤銷、解除或宣告無(wú)效，即可實(shí)現(xiàn)黑錢漂白的目的。

（三）參與賭博游戲

洗錢者往往會(huì)選擇不禁止網(wǎng)絡(luò)賭博游戲的境外法域來(lái)規(guī)避洗錢的法律風(fēng)險(xiǎn)，以為例，如果洗錢者想要將黑錢洗白，可先將這筆錢兌換成虛擬貨幣，匿名在賭博游戲中同時(shí)買雙方獲勝。那么，無(wú)論最終比賽結(jié)果如何，洗錢者所投入的一半黑錢都將具有充分的資金來(lái)源解釋，從而達(dá)到將混淆黑白的目的。

三、虛擬貨幣洗錢的監(jiān)管難點(diǎn)

在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行領(lǐng)域，金融機(jī)構(gòu)賦有履行反洗錢義務(wù)的特殊職責(zé)，非金融機(jī)構(gòu)則并不在此限。這種觀點(diǎn)可以從BCBS對(duì)洗錢的定義中得以體現(xiàn)。BCBS認(rèn)為，洗錢是指“銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)可能無(wú)意間被利用為犯罪資金的轉(zhuǎn)移或者存儲(chǔ)中介，犯罪分子及同伙利用金融系統(tǒng)將資金從一個(gè)賬戶向另一個(gè)賬戶作支付或者轉(zhuǎn)移，以掩蓋款項(xiàng)的真實(shí)來(lái)源和受益所有權(quán)關(guān)系，或者利用金融系統(tǒng)提供的安全保管服務(wù)存放款項(xiàng)”。然而，我國(guó)《反洗錢法》卻有意突破了對(duì)反洗錢職責(zé)主體的限定，明確規(guī)定金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)都是反洗錢活動(dòng)的監(jiān)控主體和被監(jiān)管對(duì)象?？梢?jiàn)，立法者已經(jīng)察覺(jué)到非金融機(jī)構(gòu)作為監(jiān)控主體和被監(jiān)管對(duì)象的必要性和迫切性。具體而言，虛擬貨幣反洗錢監(jiān)管與傳統(tǒng)的反洗錢監(jiān)管具有以下不同之處：一是虛擬貨幣游離于傳統(tǒng)的金融體系外，金融監(jiān)管措施應(yīng)對(duì)乏力。虛擬貨幣服務(wù)商向來(lái)將客戶信息、交易信息和資金流向等視為商業(yè)秘密，加之相關(guān)信息的不當(dāng)透露可能涉及侵犯消費(fèi)者隱私權(quán)等敏感話題，有關(guān)部門通常難以獲得有關(guān)資料并進(jìn)行有效監(jiān)管；二是虛擬貨幣的虛擬性特征極大地增強(qiáng)了洗錢行為的隱蔽性。在缺乏有效監(jiān)管機(jī)制及信息高度不對(duì)稱的情況下，虛擬貨幣服務(wù)商可能隨時(shí)更新、篡改交易數(shù)據(jù)，有關(guān)部門難以第一時(shí)間進(jìn)行電子取證；三是虛擬貨幣能夠輕易突破時(shí)空的限制，將資金轉(zhuǎn)移到全球任何一個(gè)不經(jīng)意的角落，特別是那些明示或默示承認(rèn)現(xiàn)實(shí)貨幣與虛擬貨幣雙向流通合法的境外法域；四是虛擬貨幣的交易信息難以有效利用，可疑交易甄別困難，即使技術(shù)上能夠滿足監(jiān)管要求，在具體貫徹執(zhí)行時(shí)，其結(jié)果可能不是因?yàn)槌杀具^(guò)高而失去經(jīng)濟(jì)價(jià)值，就是因?yàn)檎鐒e數(shù)據(jù)的工作量太大而失去執(zhí)行價(jià)值。

四、虛擬貨幣反洗錢監(jiān)管體系的構(gòu)建思路

在互聯(lián)網(wǎng)金融蓬勃發(fā)展的時(shí)代背景下，虛擬貨幣所特有的虛擬性、便利性和跨時(shí)空性特征，使現(xiàn)行監(jiān)管模式面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。虛擬貨幣市場(chǎng)所固有的缺陷，使對(duì)金融監(jiān)管機(jī)制的完善具備了迫切而必要的理由。這些監(jiān)管措施應(yīng)同時(shí)兼顧防御性管理、保護(hù)性管理和合規(guī)性管理等多個(gè)方面，以此來(lái)積極有效地防范虛擬貨幣的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

（一）注重監(jiān)管法的域外效力問(wèn)題。目前，我國(guó)尚未就虛擬貨幣制定經(jīng)濟(jì)立法，也沒(méi)有出臺(tái)虛擬貨幣反洗錢法規(guī)，面對(duì)虛擬貨幣洗錢這一潛在犯罪風(fēng)險(xiǎn)，這種立法活動(dòng)刻不容緩。全球金融一體化的發(fā)展趨勢(shì)要求我國(guó)在制定相關(guān)法律或者監(jiān)管政策時(shí)，應(yīng)全面考慮國(guó)際因素，以此來(lái)緩解國(guó)際層面的法律沖突問(wèn)題。在傳統(tǒng)的金融監(jiān)管法中，監(jiān)管部門只對(duì)法域內(nèi)發(fā)生的金融活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)我國(guó)法域之外的金融活動(dòng)行為沒(méi)有約束力。而虛擬貨幣卻能輕易突破國(guó)際金融邊際，在此特點(diǎn)的驅(qū)動(dòng)下，虛擬貨幣發(fā)行商為了實(shí)現(xiàn)利益最大化，將更愿意將業(yè)務(wù)活動(dòng)轉(zhuǎn)移至監(jiān)管更為寬松的境外法域。如果各國(guó)缺乏有效的監(jiān)管聯(lián)動(dòng)，虛擬貨幣洗錢風(fēng)險(xiǎn)將不斷積聚，當(dāng)危機(jī)爆發(fā)時(shí)，可能通過(guò)蝴蝶效應(yīng)觸發(fā)地緣區(qū)域或全球范圍內(nèi)的金融體系洗錢風(fēng)險(xiǎn)。因此，我國(guó)監(jiān)管部門在制定相關(guān)法律政策時(shí)，必須作出通盤的考慮，通過(guò)加強(qiáng)雙邊及多邊信息共享和協(xié)調(diào)監(jiān)管，最大程度上贏得全球范圍內(nèi)洗錢風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的有效性和可執(zhí)行性。

（二）健全完善統(tǒng)一的虛擬貨幣監(jiān)管平臺(tái)?，F(xiàn)行虛擬貨幣的發(fā)行主體主要是網(wǎng)絡(luò)服務(wù)運(yùn)營(yíng)商和網(wǎng)絡(luò)公司。這種發(fā)行主體的行業(yè)特殊性，使得虛擬貨幣市場(chǎng)與古代“錢莊”、“票號(hào)”相類似，各家“銀票”都有自身的適用范圍，并以各自的商業(yè)信用做擔(dān)保。發(fā)行對(duì)象的分散性和多元化，勢(shì)必導(dǎo)致監(jiān)管部門無(wú)力顧及所有虛擬貨幣發(fā)行人的現(xiàn)實(shí)窘境。在跨市場(chǎng)有效監(jiān)管機(jī)制缺位的情況下，一旦某家或某幾家虛擬貨幣發(fā)行商出現(xiàn)幣信危機(jī)，或者因過(guò)量發(fā)行導(dǎo)致虛擬貨幣幣值通脹，在現(xiàn)實(shí)貨幣與虛擬貨幣準(zhǔn)雙向流通的市場(chǎng)，必將傳導(dǎo)并沖擊實(shí)體金融體系的穩(wěn)定和健康發(fā)展，從而為洗錢犯罪留下空隙。

為了規(guī)避洗錢風(fēng)險(xiǎn)，有專家指出，虛擬貨幣應(yīng)當(dāng)由金融當(dāng)局統(tǒng)一監(jiān)管，由政府組建專門的管理機(jī)構(gòu)，成立官方的“虛擬世界銀行”。事實(shí)上，早在1994年，歐洲貨幣組織就提出只有銀行才允許發(fā)行電子貨幣的呼吁。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，世界范圍內(nèi)多數(shù)國(guó)家雖對(duì)電子貨幣發(fā)行主體的范圍有所擴(kuò)充，但仍限定在信用機(jī)構(gòu)的范圍之內(nèi)。

我國(guó)可以建立以虛擬貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)為樞紐、政府專門監(jiān)管部門為中心、第三方支付系統(tǒng)為補(bǔ)充的虛擬貨幣發(fā)行交易監(jiān)管平臺(tái)，由銀行或者其他信用機(jī)構(gòu)擔(dān)任虛擬貨幣受托發(fā)行的工作，虛擬貨幣的發(fā)行利益仍歸網(wǎng)絡(luò)服務(wù)運(yùn)營(yíng)商和網(wǎng)絡(luò)公司，通過(guò)法定委托關(guān)系的構(gòu)建實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)反洗錢的重要監(jiān)控職能。由于網(wǎng)絡(luò)服務(wù)運(yùn)營(yíng)商具備虛擬貨幣利益歸屬人和委托發(fā)行人的雙重身份，可以對(duì)受托銀行或者其他信用機(jī)構(gòu)起到有效監(jiān)督制約的作用，進(jìn)一步防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。政府監(jiān)管部門通過(guò)直接介入虛擬貨幣交易監(jiān)管從而掌握相關(guān)交易信息，為反洗錢風(fēng)險(xiǎn)的防范提供執(zhí)行依據(jù)。虛擬貨幣發(fā)行、管理與經(jīng)營(yíng)的三維分置，可以在有效隔斷虛擬貨幣對(duì)實(shí)體金融沖擊的同時(shí)，最大程度地保障網(wǎng)絡(luò)服務(wù)運(yùn)營(yíng)商和網(wǎng)絡(luò)公司的利益。

（三）建立反洗錢風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制。由于網(wǎng)絡(luò)虛擬貨幣消費(fèi)者可能會(huì)與多個(gè)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)運(yùn)營(yíng)商或網(wǎng)絡(luò)公司發(fā)生交易，因此對(duì)這些經(jīng)營(yíng)者中屬于同一虛擬貨幣消費(fèi)者的賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)就顯得至關(guān)重要。該實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)可分為兩部分。一是對(duì)虛擬貨幣賬戶單筆交易或者某時(shí)段內(nèi)的交易進(jìn)行監(jiān)測(cè)。一旦發(fā)現(xiàn)異動(dòng)則予預(yù)警，并做好跟蹤監(jiān)測(cè)，嚴(yán)防發(fā)生洗錢風(fēng)險(xiǎn)；二是對(duì)虛擬貨幣消費(fèi)者的所有關(guān)聯(lián)賬戶進(jìn)行合并監(jiān)測(cè)。一旦發(fā)現(xiàn)某時(shí)段內(nèi)出現(xiàn)可疑交易，及時(shí)進(jìn)行預(yù)警。這種主動(dòng)的事中風(fēng)險(xiǎn)控制，有利于監(jiān)管部門對(duì)虛擬貨幣洗錢風(fēng)險(xiǎn)作出全面、客觀、及時(shí)的評(píng)價(jià)和判斷。

篇(6)

(一)國(guó)內(nèi)電子商務(wù)的發(fā)展促進(jìn)了跨境電商的發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)和科技的發(fā)展，人民的生活水平不斷提升，計(jì)算機(jī)已經(jīng)逐漸普及，越來(lái)越多的人開(kāi)始通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)購(gòu)物。根據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)顯示，2012 年全球電子商務(wù)交易額首次突破1 萬(wàn)億美元，同比增長(zhǎng)百分之二十一，而我國(guó)電子商務(wù)市場(chǎng)也同比增長(zhǎng)了百分之二十七，相對(duì)于全球來(lái)說(shuō)保持了較快的增長(zhǎng)。國(guó)內(nèi)電子商務(wù)的發(fā)展提升了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)水平，隨著互聯(lián)網(wǎng)一體化和共享化的發(fā)展，越來(lái)越多的人融入電商行業(yè)，為我國(guó)跨境電商的發(fā)展提供了基礎(chǔ)。

(二) 國(guó)家政策的大力支持。隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，互聯(lián)網(wǎng)購(gòu)物已經(jīng)成為不可阻擋的趨勢(shì)。近年來(lái)，跨境電商得到了我國(guó)政府部門的高度重視，政府不斷出臺(tái)相關(guān)的政策，促進(jìn)跨境電商的發(fā)展。2013 年政府制定了促進(jìn)跨境電商發(fā)展的國(guó)六條，并出臺(tái)《關(guān)于實(shí)施支持跨境電商零售出口有關(guān)政策意見(jiàn)的通知》，對(duì)相關(guān)出口企業(yè)在稅收、海關(guān)以及檢驗(yàn)等方面可能遇到的問(wèn)題進(jìn)行了解釋，提出了有針對(duì)性的解決對(duì)策，實(shí)現(xiàn)了政府部門與電商企業(yè)的信息流通，對(duì)我國(guó)跨境電商發(fā)展起到了推進(jìn)作用。隨著國(guó)家法制體系的不斷健全，將會(huì)出臺(tái)更多與跨境電商發(fā)展相關(guān)的政策，建立一套完整的跨境電商法律體系。

二、目前我國(guó)跨境電商發(fā)展中存在的問(wèn)題

近年來(lái)，我國(guó)跨境電商發(fā)展速度非常迅猛，作為一種新型的貿(mào)易模式，跨境電商有很多發(fā)展優(yōu)勢(shì)和靈活性，但是在發(fā)展的過(guò)程中也存在一定的問(wèn)題，這些問(wèn)題在很大程度上阻礙了我國(guó)跨境電商的發(fā)展，具體來(lái)說(shuō)可以總結(jié)為以下幾點(diǎn):

(一) 交易信用和安全問(wèn)題。隨著信息時(shí)代的進(jìn)入，互聯(lián)網(wǎng)成為人們生活中不可缺少的一部分，很多人開(kāi)始進(jìn)行網(wǎng)上購(gòu)物，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)支付費(fèi)用，但是與此同時(shí)，也滋生了很多詐騙集團(tuán)，他們利用互聯(lián)網(wǎng)的漏洞進(jìn)行非法活動(dòng)，盜取他人的信息和財(cái)產(chǎn)，也正是因?yàn)槿绱撕芏嘞M(fèi)者不敢選擇網(wǎng)購(gòu)。另外，假冒偽劣產(chǎn)品以及質(zhì)量不合格產(chǎn)品也是阻礙跨境電商發(fā)展的重要原因，不法分子利用網(wǎng)絡(luò)虛擬化的特點(diǎn)進(jìn)行假冒偽劣產(chǎn)品的制造和銷售，騙取消費(fèi)者利益，這就使得跨境電商的發(fā)展受到了嚴(yán)重的影響。

(二) 支付問(wèn)題。因?yàn)榭缇持Ц断到y(tǒng)面臨的是國(guó)際性貿(mào)易，這相對(duì)于國(guó)內(nèi)的第三方支付系統(tǒng)來(lái)說(shuō)具有更多的復(fù)雜性，并且也存在更多的問(wèn)題。首先，國(guó)家沒(méi)有針對(duì)第三方跨境支付系統(tǒng)建立相對(duì)完善的制度，對(duì)跨境的業(yè)務(wù)范圍也沒(méi)有進(jìn)行明確的界定，并且監(jiān)管部門對(duì)這方面的監(jiān)管力度不夠，這就造成跨境電商在支付方面存在問(wèn)題。其次，因?yàn)榭缇畴娚淌强缇诚M(fèi)，每個(gè)國(guó)家以及地區(qū)的匯率不相同，而整個(gè)交易又靠第三方支付系統(tǒng)完成，這就導(dǎo)致交易雙方不能清楚地了解對(duì)方的金融狀況，加上網(wǎng)絡(luò)的虛擬化特點(diǎn)，使得非法集資有了一定的可能性。最后，我國(guó)第三方支付平臺(tái)比較多，伴隨著支付平臺(tái)的開(kāi)展，個(gè)別機(jī)構(gòu)有違規(guī)操作的現(xiàn)象，導(dǎo)致資金支付存在安全隱患。

(三) 物流問(wèn)題。首先，相對(duì)國(guó)內(nèi)物流來(lái)說(shuō)，跨境物流涉及到關(guān)稅、運(yùn)輸儲(chǔ)存以及跨境運(yùn)輸?shù)葐?wèn)題，導(dǎo)致物流成本高、速度慢，這就嚴(yán)重阻礙了跨境電商的發(fā)展。其次，我國(guó)物流信息化技術(shù)的發(fā)展還有一定的欠缺，很多物流企業(yè)信息化處理水平較低，包裝、分揀等流程都需要人工進(jìn)行，這就需要浪費(fèi)較多的時(shí)間，降低了物流操作的效率。最后，服務(wù)以及價(jià)格是跨境物流面臨的又一問(wèn)題。消費(fèi)者選擇物流的標(biāo)準(zhǔn)主要有價(jià)格、速度以及服務(wù)，目前我國(guó)很多物流企業(yè)在跨境運(yùn)輸方面來(lái)說(shuō)，不能提供相對(duì)優(yōu)惠的價(jià)格，運(yùn)輸過(guò)程服務(wù)也有待提升。

三、解決我國(guó)跨境電商發(fā)展問(wèn)題的對(duì)策

解決我國(guó)跨境電商發(fā)展問(wèn)題不僅需要加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，還需要政府提供強(qiáng)有力的支持，建立全面的監(jiān)控系統(tǒng)，從法律層面上提供保障。具體來(lái)說(shuō)解決我國(guó)跨境電商發(fā)展中問(wèn)題的對(duì)策可以總結(jié)為以下幾點(diǎn):

(一) 健全全面的信用體系，加大監(jiān)管力度?？缇畴娚堂媾R的是國(guó)際市場(chǎng)，所涉及到的范圍更加廣泛，帶來(lái)的影響也更為巨大，因此要想保證跨境電商的快速發(fā)展，加快信用體系的完善，建立全面的監(jiān)管體系非常重要。因?yàn)楦鲊?guó)的信用標(biāo)準(zhǔn)和法律各不相同，所以跨境電商網(wǎng)站上的商家要依據(jù)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行產(chǎn)品銷售，政府要依據(jù)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)對(duì)產(chǎn)品信用和質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)，同時(shí)各個(gè)商家也要提高檢測(cè)的力度，培養(yǎng)企業(yè)的信用意識(shí)，與政府聯(lián)合建立一整套完整的信用認(rèn)證體系，預(yù)防不法分子的有害行為。另外，消費(fèi)者自身也要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)自己的信息進(jìn)行保密，并及時(shí)關(guān)閉交易頁(yè)面，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)退出等等。

(二) 建立健全的支付系統(tǒng)。首先，第三方支付平臺(tái)要建立全面的用戶核對(duì)系統(tǒng)，最好采用實(shí)名制注冊(cè)，對(duì)于那些采用虛擬信息注冊(cè)的用戶不予以審核通過(guò)，從用戶方面降低安全隱患，其次，第三方支付平臺(tái)要完善自身的服務(wù)體系，加大與銀行的合作，讓銀行對(duì)消費(fèi)者的支付狀況進(jìn)行必要的監(jiān)管，提高支付的雙重安全性，同時(shí)第三方支付平臺(tái)也要提升自身的技術(shù)，從自身出發(fā)降低黑客入侵和病毒侵害的可能性。最后，政府監(jiān)管部門要制定嚴(yán)格的懲罰制度，發(fā)現(xiàn)有違規(guī)操作或者欺詐性質(zhì)的第三方支付平臺(tái)要及時(shí)予以懲處，銀行也要與第三方支付平臺(tái)建立完善的跨境消費(fèi)制度，嚴(yán)格避免操作漏洞的存在。

(三) 完善基礎(chǔ)設(shè)施，提高物流體系的效率。物流作為消費(fèi)者和商家的一條紐帶，在跨境電商中有著非常重要的作用。隨著跨境電商的蓬勃發(fā)展，我國(guó)逐漸興起了一大批物流企業(yè)，完善這些物流企業(yè)的發(fā)展體系，建立全面的物流系統(tǒng)顯得尤為重要。首先，外貿(mào)企業(yè)可以通過(guò)第三方物流倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸或者在海外設(shè)立倉(cāng)庫(kù)的形式降低運(yùn)輸成本，提高運(yùn)輸?shù)男?。其次，物流企業(yè)要在保護(hù)自身利益的同時(shí)盡量提高服務(wù)水平，降低運(yùn)輸費(fèi)用，引進(jìn)現(xiàn)代化物流的管理模式，促進(jìn)自身效益的提升。同時(shí)，物流企業(yè)要完善基礎(chǔ)設(shè)施，建立智能化和自動(dòng)化的倉(cāng)庫(kù)，規(guī)范運(yùn)輸工具，保證運(yùn)輸?shù)馁|(zhì)量。最后，我國(guó)的物流企業(yè)要與國(guó)外先進(jìn)的物流企業(yè)學(xué)習(xí)，借鑒他們的發(fā)展模式，推動(dòng)現(xiàn)代化物流的發(fā)展。

(四) 加強(qiáng)專業(yè)化人才的培養(yǎng)。國(guó)家要從政策和資金上支持跨境電商人才的培養(yǎng)，促進(jìn)人才培養(yǎng)體系的形成，并加大人才培養(yǎng)的扶持力度，儲(chǔ)備與時(shí)展相符合的跨境電商人力資源。另外，跨境電商企業(yè)也要通過(guò)自身的努力培養(yǎng)專業(yè)化能力強(qiáng)的人才，積極開(kāi)展自我教育，提高員工的整體素質(zhì)和專業(yè)能力，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

篇(7)

“一帶一路”沿線有60多個(gè)國(guó)家，各個(gè)國(guó)家的金融、財(cái)稅和法律制度存在巨大差異，文化和風(fēng)俗也多種多樣，如何在復(fù)雜的外部環(huán)境下評(píng)估項(xiàng)目?jī)r(jià)值、做出投資決定、處理會(huì)計(jì)問(wèn)題、應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理匯兌風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)參與“一帶一路”建設(shè)的中國(guó)企業(yè)來(lái)講是非常巨大的挑戰(zhàn)。

一、不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異

“一帶一路”沿線國(guó)家具有多種和不同的民族文化，50多種認(rèn)定的官方語(yǔ)言、10余種會(huì)計(jì)制度。因此，實(shí)現(xiàn)這些地區(qū)與國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)與趨同面臨著巨大的挑戰(zhàn)。2008年國(guó)際金融危機(jī)后，越來(lái)越多的國(guó)家意識(shí)到應(yīng)該保持與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同，甚至直接采用了國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?！耙粠б宦贰睉?zhàn)略沿線的43個(gè)經(jīng)濟(jì)體已經(jīng)完全采用了國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，9個(gè)經(jīng)濟(jì)體開(kāi)始著手加入到會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同進(jìn)程中，然而13個(gè)國(guó)家仍然分別沿用本國(guó)制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

因此，對(duì)于中國(guó)計(jì)劃“走出去”的企業(yè)而言，需要在不同的國(guó)家聘用熟悉當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)政策的財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，這是巨大的成本。此外，有些地方可能需要編輯多種版本的會(huì)計(jì)報(bào)表，這都會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提出巨大的挑戰(zhàn)。

二、匯率波動(dòng)帶來(lái)的匯兌風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)“走出去”過(guò)程中，匯率成為企業(yè)繞不開(kāi)的話題?！耙粠б宦贰毖鼐€多為發(fā)展中國(guó)家，匯率波動(dòng)較大，此外，各國(guó)的匯率制度差異很大。2017年8月11日匯改以來(lái)，人民幣匯率短期內(nèi)出現(xiàn)了較大波動(dòng)，使得企業(yè)對(duì)匯率波動(dòng)更為敏感。尤其是一些企業(yè)在與“一帶一路”沿線國(guó)家進(jìn)行貿(mào)易往來(lái)時(shí)，采用美元進(jìn)行結(jié)算，再將美元結(jié)匯成人民幣，面臨雙重匯率風(fēng)險(xiǎn)。

匯率波動(dòng)造成的損失甚至?xí)淌捎彻驹谝粋€(gè)泰國(guó)項(xiàng)目上盈利1000萬(wàn)元，但匯率波動(dòng)造成的實(shí)際損失卻超過(guò)了千萬(wàn)元。

在匯率波動(dòng)頻繁的情況下，企業(yè)要避免匯兌損失，能借助的主要是遠(yuǎn)期結(jié)售匯、人民幣掉期、期權(quán)、貨幣互換和跨境人民幣結(jié)算等匯率保值工具。但這些工具專業(yè)性都較強(qiáng)，需要金融機(jī)構(gòu)為其提供專業(yè)性的服務(wù)。

此外，各國(guó)匯率制度的差異也不容忽視。很多西亞和東南亞國(guó)家的匯率制度都不太一樣。

有時(shí)由于東道國(guó)的限制，甚至存在無(wú)法匯出或匯入現(xiàn)金流的情況。例如，2014年底，由于國(guó)際油價(jià)下跌，俄羅斯的外匯收入銳減，同期西方制裁引發(fā)了俄羅斯大量資本外逃，導(dǎo)致俄羅斯外匯儲(chǔ)備持續(xù)減少，因此俄羅斯采取了一些事實(shí)上的匯兌限制，中國(guó)在俄企業(yè)難以將所得盧布匯出至俄境外。同時(shí)，在西方的制裁下，俄羅斯盧布大跌，盧布兌美元跌破80大關(guān)，跌幅接近20%，中企在俄的投資不僅匯兌困難，還面臨著大幅縮水的壓力。

近年來(lái)，隨著金融全球化的發(fā)展，匯兌風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率已經(jīng)不斷減少，但是在依賴單一商品賺取外匯收入的國(guó)家，一旦該商品價(jià)格暴跌，如依賴石油出口的俄羅斯與依賴食品出口的阿根廷，該國(guó)在面臨外匯收支不平衡的壓力下就有可能實(shí)施外匯管制，給企業(yè)造成不必要的損失。

三、跨境融資挑戰(zhàn)

據(jù)德勤的數(shù)據(jù)，在國(guó)家“一帶一路”戰(zhàn)略的推動(dòng)下，中國(guó)企業(yè)對(duì)“一帶一路”沿線國(guó)家的投資表現(xiàn)活躍。2016年全年，中國(guó)對(duì)“一帶一路”沿線國(guó)家直接投資達(dá)145.3億美元，新簽對(duì)外承包工程項(xiàng)目合同8158份，新簽合同額1，260.3億美元，占同期我國(guó)對(duì)外承包工程新簽合同額的51.6%，同比增長(zhǎng)36%。主要流向新加坡、印尼、泰國(guó)、馬來(lái)西亞、越南、菲律賓等國(guó)家地區(qū)，投資的主要方向是金屬和能源開(kāi)采以及制造業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施如電力和建筑業(yè)，還有橡膠制品。增長(zhǎng)最快的則是南亞地區(qū)的印度和巴基斯坦，主要投資到基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、信息通訊技術(shù)、軟件設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)、金屬開(kāi)采和制造等行業(yè)。

中國(guó)企業(yè)參與“一帶一路”建設(shè)需要大量資金支持。中國(guó)企業(yè)一般很難在國(guó)外獲得資金，主要依賴于國(guó)內(nèi)融資。但總體而言，中國(guó)的金融機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)際通行的融資模式還不熟悉。國(guó)際上通行的融資模式大多為項(xiàng)目融資，基本原則是以純商業(yè)的模式來(lái)組織融資并執(zhí)行項(xiàng)目，讓最有能力承擔(dān)項(xiàng)目的參與方承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)的金融機(jī)構(gòu)目前還是更習(xí)慣于、A向于擔(dān)保類項(xiàng)目，而非項(xiàng)目融資類項(xiàng)目。縱觀“一帶一路”輻射的國(guó)家，愿意提供擔(dān)保的政府屈指可數(shù)，若中國(guó)的金融機(jī)構(gòu)不做改變，很難滿足中國(guó)企業(yè)國(guó)際化的迫切需求。

此外，融資成本也是一個(gè)重要問(wèn)題。中國(guó)目前有巨額外匯儲(chǔ)備，也有很多很好的項(xiàng)目想從中國(guó)進(jìn)行融資，但是融資成本很高，還需要支付7%的保費(fèi)給中信保，很多以商業(yè)模式推進(jìn)的項(xiàng)目就此打住，進(jìn)而轉(zhuǎn)向了韓國(guó)和日本企業(yè)。原因很簡(jiǎn)單，日本和韓國(guó)的進(jìn)出口銀行、出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的借貸成本和保險(xiǎn)費(fèi)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于中國(guó)，且融資期限長(zhǎng)、審批時(shí)間短，還不需要擔(dān)保，這些都是目前中國(guó)金融機(jī)構(gòu)無(wú)法做到的。

在融資過(guò)程中，民營(yíng)企業(yè)更加困難重重。由于中國(guó)企業(yè)在國(guó)外融不到資，只能回國(guó)內(nèi)融資。但商業(yè)信貸門檻使得民營(yíng)企業(yè)難以獲得銀行等金融單位資金。

沙木什卡爾有限責(zé)任公司在吉爾吉斯斯坦投資上億美元的水泥廠，自2014年開(kāi)始，在當(dāng)?shù)氐母鞣N政府部門批文都已批下，項(xiàng)目議會(huì)也已通過(guò)，在中國(guó)商務(wù)部亦有備案，但在國(guó)內(nèi)融資一直不太順利，最近正在謀劃到香港及其他西方國(guó)家融資5億元人民幣。

所以，融資對(duì)中國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理構(gòu)成非常大的挑戰(zhàn)。

四、稅收風(fēng)險(xiǎn)

中國(guó)企業(yè)在海外，特別是“一帶一路”沿線國(guó)家取得成功并非一路坦途。由于跨國(guó)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作活動(dòng)的大大增加和不同沿線國(guó)家稅收法規(guī)及征管環(huán)境與中國(guó)的巨大差異，中國(guó)企業(yè)在過(guò)去十幾年中建立的國(guó)內(nèi)稅務(wù)管理理念往往難以繼續(xù)應(yīng)用于國(guó)際化的經(jīng)營(yíng)模式，從而使海外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理成為值得中國(guó)企業(yè)管理層關(guān)注的重要問(wèn)題之一。如果企業(yè)無(wú)法制定與境外投資戰(zhàn)略相吻合的稅務(wù)管理策略，在不熟悉海外投資稅務(wù)環(huán)境的情況下，不能通過(guò)有效防范措施充分化解投資經(jīng)營(yíng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將可能在激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中錯(cuò)失良機(jī)，產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失。因此，如何在全面了解投資目標(biāo)國(guó)稅務(wù)體系的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)出稅務(wù)成本合理且風(fēng)險(xiǎn)可控的控股及融資架構(gòu)，已經(jīng)成為中國(guó)企業(yè)“走出去”過(guò)程中不可忽略的重要環(huán)節(jié)。

從企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容上看，涉及中國(guó)、投資東道國(guó)以及相關(guān)第三方等多個(gè)稅務(wù)管轄區(qū)的稅務(wù)規(guī)定、征管方式以及對(duì)國(guó)際稅收規(guī)則的理解往往存在不一致之處，這些差異對(duì)企業(yè)的海外項(xiàng)目稅務(wù)管理提出了更高要求?！白叱鋈ァ逼髽I(yè)首先需要面對(duì)全新的稅收征管環(huán)境。以往在境內(nèi)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)的中資企業(yè)，能夠較為方便地獲知稅法規(guī)定，與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行交流時(shí)也不存在語(yǔ)言或文化上的障礙，較容易做到稅務(wù)合規(guī)。而在海外投資項(xiàng)目中，需要考慮多方面的稅務(wù)規(guī)定和稅務(wù)影響，包括中國(guó)企業(yè)作為投資方在中國(guó)和投資東道國(guó)的稅務(wù)影響、境外項(xiàng)目公司在投資東道國(guó)的稅務(wù)影響、境外特殊目的公司（如需設(shè)立）在其所在國(guó)家或地區(qū)的稅務(wù)影響以及在投資東道國(guó)的稅務(wù)影響、業(yè)務(wù)利潤(rùn)在位于不同國(guó)家的關(guān)聯(lián)公司之間分配的不同結(jié)果等。這些問(wèn)題都需要投入大量的人力和時(shí)間成本進(jìn)行研究。不少中國(guó)企業(yè)在國(guó)際稅收及其風(fēng)險(xiǎn)防范方面的經(jīng)驗(yàn)不足，能力有限，加上中外稅收制度和征管方式不對(duì)稱，使得一些跨境稅務(wù)事項(xiàng)的實(shí)施和銜接存在困難。

目前來(lái)看，對(duì)外投資的主要風(fēng)險(xiǎn)包括以下五個(gè)方面。

1.重復(fù)征稅的風(fēng)險(xiǎn)

因“一帶一路”沿線國(guó)家稅制情況不盡相同，且我國(guó)與部分國(guó)家稅收協(xié)定較為陳舊，可能導(dǎo)致重復(fù)征稅。

2.未充分享受稅收協(xié)定待遇的風(fēng)險(xiǎn)

由于各種因素未能充分享受稅收協(xié)定的惠稅率或稅收抵免，導(dǎo)致企業(yè)多交稅。

3.因轉(zhuǎn)讓定價(jià)和反避稅問(wèn)題導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

全球防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃促使各國(guó)高度關(guān)注轉(zhuǎn)讓定價(jià)和其他反避稅問(wèn)題，企業(yè)傳統(tǒng)的稅收籌劃方式面臨稅收風(fēng)險(xiǎn)。

4.海外并購(gòu)標(biāo)的企業(yè)的歷史稅收問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)

海外并購(gòu)是企業(yè)對(duì)外投資的重要方式，若標(biāo)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)歷史中存在稅收問(wèn)題而在盡職調(diào)查中未被發(fā)現(xiàn)，并購(gòu)企業(yè)在完成并購(gòu)后將面臨稅收風(fēng)險(xiǎn)。

5.稅收歧視風(fēng)險(xiǎn)

“一帶一路”沿線國(guó)家不同的文化背景、法律傳統(tǒng)、監(jiān)管體系使我國(guó)企業(yè)在部分國(guó)家的投資可能面臨來(lái)自于各方面的稅收歧視。

五、海外并購(gòu)的挑戰(zhàn)

據(jù)普華永道的并購(gòu)市場(chǎng)報(bào)告顯示，中國(guó)2016年并購(gòu)市場(chǎng)的交易金額與交易數(shù)量均再創(chuàng)新高。中國(guó)大陸企業(yè)的海外并購(gòu)交易量增加142%，投資金額增幅高達(dá)246%，達(dá)2210億美元，幾乎是2015年的3.5倍。其中，有51宗大額海外投資交易金額超過(guò)10億美元，幾乎是2015年紀(jì)錄的兩倍。

金融數(shù)據(jù)公司Dealogic的研究發(fā)現(xiàn)，2016年中國(guó)企業(yè)共宣布了745項(xiàng)跨境交易，占亞太地區(qū)海外投資總金額4451億美元的一半以上。

過(guò)去中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以重工業(yè)和制造業(yè)為主，中國(guó)最初的海外并購(gòu)主要是為鋼鐵企業(yè)尋找所需的原材料，以保證國(guó)有工廠的充足供應(yīng)。然而，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)，其海外并購(gòu)的胃口也越來(lái)越大?，F(xiàn)在，收購(gòu)重點(diǎn)已轉(zhuǎn)向中國(guó)所需的品牌和技術(shù)，以支持中國(guó)由出口型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)內(nèi)消費(fèi)型經(jīng)濟(jì)，也就是所說(shuō)的“新經(jīng)濟(jì)”。

2013年之前，中國(guó)的海外并購(gòu)主要由國(guó)有企業(yè)主導(dǎo)，他們收購(gòu)澳大利亞的鐵礦石開(kāi)采權(quán)、加拿大的能源生產(chǎn)商，以及非洲的銅礦。而現(xiàn)在，中國(guó)的民營(yíng)企業(yè)正在搶購(gòu)意大利的足球隊(duì)、美國(guó)電影制片廠和法國(guó)時(shí)裝公司等大型資產(chǎn)，而政府背景的企業(yè)則在購(gòu)買芯片制造商和農(nóng)業(yè)技術(shù)。2016年，民營(yíng)企業(yè)主導(dǎo)的海外并購(gòu)市場(chǎng)，交易數(shù)量達(dá)到了2015年的三倍，并且第一次在金額上超過(guò)國(guó)有企業(yè)的交易總額。

十年前最大的并購(gòu)目標(biāo)――能源領(lǐng)域從占比54%下降到10%，而工業(yè)領(lǐng)域卻從25%增長(zhǎng)到51%，幾乎翻了一番。最引人注目的是TMT（電信、媒體和科技）以及消費(fèi)者/零售業(yè)，在此期間驚人地增長(zhǎng)了900%。

跨境并購(gòu)已經(jīng)成為獲取全球高端要素資源的重要途徑，中國(guó)企業(yè)將繼續(xù)在國(guó)內(nèi)及全球范圍內(nèi)進(jìn)行大量的并購(gòu)活動(dòng)。