社交電商商業(yè)模式精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇社交電商商業(yè)模式范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

［關(guān)鍵詞］S2b2c;社交電商;稅收征管

1我國(guó)社交電商發(fā)展現(xiàn)狀

根據(jù)《2019中國(guó)社交電商行業(yè)發(fā)展報(bào)告》的統(tǒng)計(jì)，2019年社交電商交易額占整個(gè)網(wǎng)絡(luò)零售銷售額的20%，當(dāng)時(shí)預(yù)計(jì)2020年會(huì)超過(guò)30%。其中社交電商行業(yè)的佼佼者云集和拼多多都已經(jīng)在美國(guó)成功上市，社交電商正以迅猛的速度在發(fā)展，已成為電子商務(wù)不可忽視的規(guī)模化、高增長(zhǎng)細(xì)分市場(chǎng)。目前社交電商的運(yùn)營(yíng)模式多樣化，有微商型、會(huì)員分銷型、拼團(tuán)型及導(dǎo)購(gòu)型等，其中以云集、貝店、斑馬會(huì)員等為代表的會(huì)員分銷型社交電商，可以使會(huì)員實(shí)現(xiàn)“自購(gòu)省錢、分享賺錢”，因此發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁，其模式內(nèi)核即為S2b2c型社交電商:S即分銷平臺(tái)，由S(Supplyplatform)連接商品供應(yīng)方、為小b(business)店主提供供應(yīng)鏈、物流、售后等一系列服務(wù)，由S和小b共同為c(customer)提供商品銷售和服務(wù)。這種模式比傳統(tǒng)電商模式B2C及C2C等在價(jià)值鏈條、運(yùn)營(yíng)模式、盈利分配方面都更加復(fù)雜，因此給稅收征管帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。

2S2b2c型社交電商的特點(diǎn)

2.1價(jià)值鏈條比傳統(tǒng)電商更復(fù)雜。相較于傳統(tǒng)的B2C電商模式，S2b2c型社交電商多了分銷平臺(tái)S和小b店主這兩個(gè)角色，其中S一般是正規(guī)注冊(cè)的公司，辦理了稅收登記，受相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的直接管轄，納稅行為一般比較規(guī)范，重點(diǎn)在于小b店主。小b店主運(yùn)用自己的私人流量和影響力，為S吸引顧客(c)。小b無(wú)須囤貨與發(fā)貨，只要引導(dǎo)c在S上成功購(gòu)買產(chǎn)品或服務(wù)即可獲得相應(yīng)的傭金收入，S平臺(tái)提供采購(gòu)、物流、數(shù)據(jù)處理及售后等一系列供應(yīng)鏈服務(wù)。這就使得S2b2c型社交電商的價(jià)值鏈條不同于傳統(tǒng)的電商模式。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。那么小b獲得的傭金也屬于增值稅的征收范圍。跟實(shí)體經(jīng)濟(jì)的店主相比，小b雖然在各大平臺(tái)上是店主身份，但不需要實(shí)體店鋪也大都沒(méi)有進(jìn)行工商、稅務(wù)登記，自然也沒(méi)有履行相應(yīng)的納稅義務(wù)。同時(shí)鑒于互聯(lián)網(wǎng)的無(wú)紙化、隱形化、不好監(jiān)管等特點(diǎn)，現(xiàn)行稅法對(duì)于小b店主的納稅問(wèn)題尚沒(méi)有明確的政策規(guī)定。隨著社交電商行業(yè)銷售規(guī)模的不斷增長(zhǎng)，必然造成國(guó)家財(cái)政收入的日漸流失，也不利于市場(chǎng)的進(jìn)一步深入、有序、健康發(fā)展。因此出臺(tái)相應(yīng)的稅收政策引導(dǎo)并規(guī)范社交電商行業(yè)中小b的涉稅行為迫在眉睫。2.2S2b2c型社交電商的盈利模式及分配方式的特點(diǎn)。目前，S2b2c型社交電商的盈利主要來(lái)源于會(huì)員禮包及平臺(tái)商品的銷售，這兩類本質(zhì)上都是銷售商品，不同之處在于，會(huì)員禮包是顧客獲得分銷平臺(tái)S會(huì)員資格而必須購(gòu)買的特定產(chǎn)品。比如云集，目前如果想成為云集的終身會(huì)員，可以選購(gòu)幾款一定價(jià)值額的特定禮包產(chǎn)品或在一定期限內(nèi)購(gòu)買平臺(tái)任意商品累計(jì)達(dá)到一定額度，因此其核心依然是銷售商品。以云集為代表的會(huì)員分銷型社交電商就是典型的S2b2c型社交電商模式，跟京東、唯品會(huì)這些傳統(tǒng)電商不同，云集不直接面對(duì)顧客進(jìn)行銷售，而是賦能于小b店主，顧客c購(gòu)買的產(chǎn)品均是在小b名義的店鋪里，由小b來(lái)直接面對(duì)c。這樣一來(lái)，顧客c基于跟小b的社交關(guān)系和推薦產(chǎn)生購(gòu)買行為，而顧客c下單后，平臺(tái)S和小b共同服務(wù)于顧客c，這打破了傳統(tǒng)商業(yè)冰冷的買賣關(guān)系，加入了社交情感因素，因此在這樣的模式下，顧客可以更精準(zhǔn)地獲得想要的產(chǎn)品和服務(wù)，平臺(tái)也可以更好地為顧客提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)，這樣不僅提高了顧客對(duì)平臺(tái)的黏性，同時(shí)降低了獲客成本，實(shí)現(xiàn)了雙贏。而小b店主只需將商品信息分享到社群、朋友圈或直接發(fā)給朋友，朋友購(gòu)買后，小b店主即可獲得傭金;同時(shí)，朋友成功購(gòu)買后，還可邀請(qǐng)其成為自己線下的新店主，之后還可持續(xù)獲得新店主在平臺(tái)上購(gòu)物的銷售傭金。通過(guò)上面的分析可以看到，S2b2c型社交電商與傳統(tǒng)B2C電商盈利分配方式不同，傳統(tǒng)B2C電商模式下，商品銷售利潤(rùn)全部留在B這里，而S2b2c型社交電商模式的商品銷售利潤(rùn)一部分留在了S平臺(tái)，而另一部分則分給了小b店主。就目前來(lái)看，有部分小b店主的收益金額是非?？捎^的，但是由于稅收監(jiān)管政策的缺失，這部分收益正處于稅收的盲區(qū)。根據(jù)《2020中國(guó)社交電商行業(yè)發(fā)展報(bào)告》春季版的統(tǒng)計(jì)，2019年社交電商從業(yè)者人數(shù)已經(jīng)接近5000萬(wàn)人，2020年這一數(shù)字將繼續(xù)增長(zhǎng)，中國(guó)全民社交電商時(shí)代已來(lái)臨。雖然我國(guó)的個(gè)人所得稅法明確規(guī)定了，取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等所得，如果扣繳義務(wù)人沒(méi)有依法進(jìn)行扣繳的情況下，個(gè)人需要主動(dòng)進(jìn)行綜合所得年度匯算清繳。但在實(shí)際中，由于S2b2c型社交電商是一種新電商模式，稅收法規(guī)中還沒(méi)有明確此類行業(yè)的具體征管辦法以及此項(xiàng)所得應(yīng)屬于什么稅目，稅率又如何確定以及相關(guān)的稅收優(yōu)惠更加沒(méi)有涉及，只是一些比較籠統(tǒng)的規(guī)定。這就造成平臺(tái)企業(yè)S沒(méi)有明確對(duì)應(yīng)的稅法條款可依，在很多事項(xiàng)上沒(méi)辦法精確處理，比如分銷商小b的所得，是按勞務(wù)報(bào)酬還是經(jīng)營(yíng)所得納稅并沒(méi)有明確規(guī)定，財(cái)稅人員很多時(shí)候也沒(méi)有履行小b店主的個(gè)稅代扣代繳義務(wù);另外，大部分小b店主往往納稅意識(shí)薄弱，甚至根本不懂稅法，當(dāng)然也不會(huì)主動(dòng)去進(jìn)行個(gè)稅的匯算申報(bào)，這樣就造成了個(gè)人所得稅稅款流失。

3S2b2c型社交電商稅收征管的難點(diǎn)

3.1稅務(wù)登記。我國(guó)自2019年1月1日起施行的《中華人民共和國(guó)電子商務(wù)法》第十一條規(guī)定:電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)，并依法享受稅收優(yōu)惠;第二十八條第二款規(guī)定:電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)依照稅收征收管理法律、行政法規(guī)的規(guī)定，向稅務(wù)部門報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者的身份信息和與納稅有關(guān)的信息。但是就目前的執(zhí)行情況來(lái)看，很多小b店主并沒(méi)有進(jìn)行稅務(wù)登記，也沒(méi)有繳納過(guò)相應(yīng)稅款，原因是雖然《電子商務(wù)法》有相關(guān)條款規(guī)定，但具體執(zhí)行還需要稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的很多人員來(lái)說(shuō)，一方面并不熟悉S2b2c型社交電商行業(yè)的內(nèi)在價(jià)值鏈和利益分配模式;另一方面想要取得平臺(tái)上所有小b店主的信息也具有一定阻礙和難度。同時(shí)小b店主分布在國(guó)內(nèi)甚至國(guó)外各個(gè)地方，僅通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)即可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)，這對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管帶來(lái)了一定難度。3.2增值稅“以票控稅”的制度不適用?！耙云笨囟悺钡脑鲋刀惗愂毡O(jiān)管制度，在實(shí)體經(jīng)濟(jì)及傳統(tǒng)電商模式下，起到了保障稅款應(yīng)收盡收、避免偷稅漏稅的重要作用。但是在S2b2c型社交電商模式下，顧客名義上是在小b店主的店鋪購(gòu)買商品，大部分情況下，顧客不會(huì)主動(dòng)索要發(fā)票，那這部分銷售則無(wú)票可依。雖然我國(guó)增值稅申報(bào)相關(guān)法規(guī)也規(guī)定了，無(wú)票收入也要申報(bào)納稅，但因?yàn)闆](méi)有發(fā)票作為依據(jù)，銷售數(shù)據(jù)就很容易隱瞞少報(bào)。另外，平臺(tái)S通過(guò)小b銷售商品給顧客c之后，一般都需要支付部分返利給小b，而小b一般為未進(jìn)行稅務(wù)登記的自然人，雖然收到了平臺(tái)S給付的傭金，但在目前的發(fā)票管理制度下，無(wú)法開(kāi)票給平臺(tái)S，這樣造成了平臺(tái)S的增值稅稅負(fù)較重，不利于進(jìn)一步健康發(fā)展。3.3小b店主的個(gè)稅適用稅目問(wèn)題。小b名義上是店主，但實(shí)質(zhì)上大部分是從事社交電商的自然人，從實(shí)質(zhì)上看，小b一般沒(méi)有跟平臺(tái)S簽訂勞動(dòng)合同，也不需要按點(diǎn)上下班，工作時(shí)間和地點(diǎn)都是自由的，甚至分享賺錢還是自購(gòu)省錢也完全由自己決定，從這個(gè)角度看，小b店主的傭金收入更傾向于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。但是就店主身份來(lái)講，小b店主應(yīng)該進(jìn)行工商登記后成為個(gè)體工商戶則更符合其形式身份，也更便于進(jìn)行稅收征管和監(jiān)督，那么這種情況下，小b店主的收入則屬于“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”。但目前由于針對(duì)性的政策缺失，小b店主的所得沒(méi)有明確的稅收規(guī)定，因此其征收也是無(wú)準(zhǔn)確依據(jù)，政策的缺失直接造成了稅款的流失。3.4依法主動(dòng)納稅意識(shí)薄弱。很長(zhǎng)一段時(shí)間，我國(guó)的個(gè)人所得稅稅源很大一部分來(lái)自工資薪金所得，而這部分所得相應(yīng)個(gè)稅的繳納一般是由單位進(jìn)行代扣代繳，所以很多人沒(méi)有主動(dòng)進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)和繳納的意識(shí)。另外，增值稅作為流轉(zhuǎn)稅，一般是包含在消費(fèi)者購(gòu)買商品或服務(wù)所支付的價(jià)款里，所以很多非財(cái)稅專業(yè)人士對(duì)增值稅非常陌生。加上我國(guó)公民普遍主動(dòng)納稅意識(shí)薄弱，這體現(xiàn)在公民日常消費(fèi)時(shí)，有很多商家都會(huì)提供開(kāi)票和不開(kāi)票兩種價(jià)格，而顯然不開(kāi)票的價(jià)格是非常具有優(yōu)勢(shì)的，那么很多情況下，大部分公民一般都會(huì)選擇不開(kāi)發(fā)票。所以當(dāng)自然人公民成為S2b2c型社交電商行業(yè)的從業(yè)者———小b店主的時(shí)候，由于本身就不懂稅法，再加上整個(gè)社會(huì)主動(dòng)納稅的氛圍和意識(shí)比較薄弱，所以無(wú)論是增值稅還是個(gè)人所得稅，小b店主一般都沒(méi)有主動(dòng)納稅的意識(shí)。

4S2b2c型社交電商稅收征管的建議

4.1創(chuàng)新稅務(wù)登記制度和手段。目前，稅務(wù)登記還是以納稅人主動(dòng)申報(bào)登記為主，但是在S2b2c型社交電商行業(yè)里，由于小b店主的特殊身份加上稅法知識(shí)和納稅意識(shí)的缺乏，建議稅務(wù)機(jī)關(guān)充分發(fā)揮主動(dòng)監(jiān)管的優(yōu)勢(shì)。首先，對(duì)于小b店主做到事前引導(dǎo)，也就是小b店主在分銷平臺(tái)S上進(jìn)行注冊(cè)的時(shí)候就直接設(shè)置稅務(wù)登記步驟，這樣一方面可以培養(yǎng)小b店主的主動(dòng)納稅意識(shí);另一方面簡(jiǎn)化了稅務(wù)登記的后續(xù)步驟。其次，可以做到事前控制，為接下來(lái)的稅收征管打下良好基礎(chǔ)。稅務(wù)登記具體步驟建議簡(jiǎn)化，不一定非要到稅局網(wǎng)站上，可以設(shè)置稅務(wù)登記小程序，便于納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記手續(xù)。4.2創(chuàng)新“互聯(lián)網(wǎng)+”下的增值稅稅收征管制度。傳統(tǒng)的“以票控稅”制度不僅不利于“互聯(lián)網(wǎng)+”形式下新型商業(yè)模式的增值稅稅收征管，反而會(huì)導(dǎo)致征管效率低下。建議針對(duì)新業(yè)態(tài)采取創(chuàng)新的增值稅稅收征管制度。一般平臺(tái)交易體系對(duì)銷售成交支付數(shù)據(jù)、物流數(shù)據(jù)等信息都有完整的記錄和存儲(chǔ)保護(hù)，結(jié)合電子發(fā)票的全面推廣，“數(shù)據(jù)管稅”已經(jīng)具備各方面條件。基于大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析等技術(shù)，直接對(duì)分銷平臺(tái)S的后臺(tái)交易數(shù)據(jù)以分類統(tǒng)計(jì)的方式進(jìn)行相應(yīng)的增值稅稅款征收，不需再依賴于發(fā)票這種形式介質(zhì)，直接根據(jù)真實(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，提取相應(yīng)的稅收征管所需信息，不僅更準(zhǔn)確而且更高效。當(dāng)然實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，不僅需要技術(shù)和制度的創(chuàng)新，更重要的是征納雙方觀念的改變與提升。4.3加大稅收優(yōu)惠力度。S2b2c型社交電商基于“自購(gòu)省錢、分享賺錢”的理念，吸引了一大批自由職業(yè)者，在肺炎疫情期間社交電商行業(yè)在物資供應(yīng)方面也發(fā)揮了很大作用，不僅及時(shí)供應(yīng)了物資，同時(shí)也為一些受肺炎疫情影響沒(méi)有收入或收入減少人群提供了一份事業(yè)機(jī)會(huì)和收入來(lái)源，為社會(huì)提供了很多就業(yè)機(jī)會(huì)，解決了很多人的就業(yè)問(wèn)題，緩解了社會(huì)矛盾，為維持國(guó)家社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了一定作用。所以要鼓勵(lì)和支持S2b2c型社交電商行業(yè)的發(fā)展，對(duì)于行業(yè)的從業(yè)人員，特別是小b店主，在不斷規(guī)范依法納稅行為的同時(shí)，加大相應(yīng)的稅收優(yōu)惠力度，非常有必要和現(xiàn)實(shí)意義。比如在小b店主的個(gè)稅收繳方面，提高免征額度，同時(shí)降低相應(yīng)稅率。對(duì)于增值稅，可以比照小規(guī)模納稅人的政策，對(duì)于月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元的小b店主免征收增值稅等。4.4加大稅收政策宣傳力度，提高公民主動(dòng)納稅意識(shí)。目前，S2b2c型社交電商行業(yè)的小b店主大都為自由職業(yè)者或其他個(gè)人，納稅意識(shí)薄弱，納稅知識(shí)缺乏，對(duì)稅收征管帶來(lái)很大阻礙。首先，要通過(guò)平臺(tái)S進(jìn)行相應(yīng)的稅法政策宣講和考試，讓小b店主明確自己的納稅義務(wù)與適用政策，及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記，為接下來(lái)的稅收繳納打好基礎(chǔ);其次，稅務(wù)機(jī)關(guān)要加大對(duì)S2b2c型社交電商從業(yè)者的稅法政策輔導(dǎo)，鑒于從業(yè)者分布在各個(gè)地方，建議采用網(wǎng)絡(luò)直播視頻課程、定期推送相關(guān)政策法規(guī)等方式，對(duì)從業(yè)者進(jìn)行宣導(dǎo)，讓從業(yè)者明確自己應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)及申報(bào)繳納的方式方法等，同時(shí)進(jìn)一步簡(jiǎn)化申報(bào)繳納流程，方便納稅人進(jìn)行稅款申報(bào)和繳納;最后，全社會(huì)要強(qiáng)化稅收法規(guī)普及宣傳以及納稅光榮、納稅就是在為國(guó)家和社會(huì)做貢獻(xiàn)的意識(shí)，讓廣大納稅人及社會(huì)各界對(duì)依法納稅及稅收對(duì)國(guó)家財(cái)政和基礎(chǔ)建設(shè)的重要性有更全面的認(rèn)識(shí)和理解，更加積極主動(dòng)地去申報(bào)繳納稅款。

5結(jié)論

S2b2c型社交電商近年來(lái)發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁，相較于傳統(tǒng)的電子商務(wù)，價(jià)值鏈條更復(fù)雜、涉及的利益方更多，對(duì)稅收征管帶來(lái)很多新的挑戰(zhàn)。因此必須針對(duì)S2b2c型社交電商行業(yè)的特點(diǎn)，盡快制定具體的稅收法規(guī)政策，改革相應(yīng)制度并提升相關(guān)利益方的納稅意識(shí)，避免國(guó)家稅收的流失，并引導(dǎo)行業(yè)向更健康、持續(xù)的方向發(fā)展。

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