農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險控制探析

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一、農(nóng)村信用社面臨的主要財務(wù)風(fēng)險分析

1.利率風(fēng)險

即使近年來中間業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展拓寬了農(nóng)村信用社的收入來源，但由于銀行業(yè)金融機構(gòu)的中介職能，農(nóng)村信用社的主要收入來源仍為存款利息與貸款利息之間的差額存貸差，所以利率風(fēng)險便始終貫穿著農(nóng)村信用社的整個經(jīng)營和管理過程，直接影響其收益。從我國目前的實際情況來看，中國人民銀行發(fā)揮貨幣政策職能，如通過調(diào)整基準(zhǔn)利率影響凈息差以及通過調(diào)整銀行業(yè)金融機構(gòu)存放在人民銀行的法定存款準(zhǔn)備金間接影響貸款規(guī)模，這兩個因素成了影響農(nóng)村信用社收益的重要因素。當(dāng)貸款與存款之間的比例較低時，利率上升將會給農(nóng)村信用社造成較大的支付利息的負(fù)擔(dān)；在利率變化時，以固定利率計算的資產(chǎn)和負(fù)債，其市場價值也會隨著利率的波動而發(fā)生變化，從而影響農(nóng)村信用社的收益；期權(quán)、期貨等遠(yuǎn)期金融工具在利率變動時也會對農(nóng)村信用社的實際收益有所影響。由此可見，利息收入波動產(chǎn)生的負(fù)面影響或?qū)⒋笥谛庞蔑L(fēng)險導(dǎo)致的損失。

2.流動性風(fēng)險

由于銀行業(yè)金融機構(gòu)高負(fù)債的特殊性，農(nóng)村信用社流動資金的多少，在其運營過程中是非常關(guān)鍵的因素。如果農(nóng)村信用社資金的流動性不足，不能夠及時滿足客戶的正常存取款和新增貸款的需求，就有可能會引發(fā)流動性風(fēng)險，而流動性風(fēng)險的發(fā)生極有可能會損傷客戶對農(nóng)村信用社的信任度，進而引發(fā)擠兌等更為嚴(yán)重的后果；如果用大量的短期存款與長期貸款匹配，就會形成期限錯配，現(xiàn)象導(dǎo)致預(yù)期資產(chǎn)與到期負(fù)債的匹配度不高，則可能造成到期無法完全支付到期負(fù)債而面臨較高的流動性風(fēng)險；當(dāng)然，在農(nóng)村信用社預(yù)期資產(chǎn)與到期負(fù)債匹配度較高的情況下，這是最為理想的狀態(tài)，流動性風(fēng)險也相應(yīng)降低。初始資本不足，撥備覆蓋率不能達到監(jiān)管部門的要求，沒有足夠的償債能力也是引發(fā)流動性風(fēng)險的原因之一。宏觀政策變化，比如政府大力支持房地產(chǎn)市場，存款客戶將可能會抽取閑置資金購置房產(chǎn)以尋求更高的投資回報率，貸款客戶也可能會提出更多的資金需求，用更多貸款取得的資金投資房地產(chǎn)，通過房地產(chǎn)升值達到增加收入的目的。這種資金流向的變動也會給農(nóng)村信用社帶來一定程度的流動性風(fēng)險。

3.信用風(fēng)險

信貸資產(chǎn)是農(nóng)村信用社信用風(fēng)險最主要的風(fēng)險來源。目前情況來看，信貸業(yè)務(wù)仍然是我國農(nóng)村信用社的主要業(yè)務(wù)，正因如此，信用風(fēng)險也就成了農(nóng)村信用社在經(jīng)營運轉(zhuǎn)過程中必須面臨的關(guān)鍵風(fēng)險。當(dāng)農(nóng)村信用社在接到客戶的貸款申請時，如果貸前審查不夠謹(jǐn)慎，存在明顯疏漏或沒有對客戶的還款能力和還款意愿進行嚴(yán)格審查，就有可能會出現(xiàn)借款人不能按時全額還款而發(fā)生違反貸款合同約定的情況，農(nóng)村信用社就會遭受相應(yīng)的經(jīng)濟損失。農(nóng)村信用社貸款對象的特殊性也可能導(dǎo)致其比其他銀行業(yè)金融機構(gòu)面臨更大的信用風(fēng)險。農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害、貸款人外出務(wù)工失業(yè)、客戶群體綜合素質(zhì)不高、農(nóng)民對個人征信的重視度不夠、不良嗜好者比例偏高等因素都可能導(dǎo)致償還貸款的能力或意愿發(fā)生減弱或喪失。此外，中間業(yè)務(wù)等新發(fā)展的金融衍生工具也同樣會帶來信用風(fēng)險。如當(dāng)前比較普遍的票據(jù)業(yè)務(wù)，由于信息不對稱、貼現(xiàn)前手較多、票據(jù)識別手段滯后等原因都可能給農(nóng)村信用社帶來一定的信用風(fēng)險。

4.操作風(fēng)險

隨著農(nóng)村信用社改革進程的不斷推進，新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)進一步的拓展，操作風(fēng)險在此時如果得不到有效控制，則極有可能成為財務(wù)風(fēng)險的爆發(fā)源點。農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù)的開展都有人的參與，由于員工素質(zhì)良莠不齊，在業(yè)務(wù)辦理中表現(xiàn)出的能力也不盡相同。從國外巴林銀行的倒閉，再到國內(nèi)各類銀行業(yè)金融機構(gòu)案件的層出不窮，絕大多數(shù)都是內(nèi)部員工利用操作系統(tǒng)漏洞或權(quán)限集中違規(guī)來從中獲取非法收益。其中一部分案件帶來的損失駭人，不可小覷。同時，高級管理人員持有其他員工不具備的信息資源，若高管人才跳槽到同行業(yè)其他競爭企業(yè)，可能使農(nóng)村信用社面臨潛在的客戶信息泄露風(fēng)險，這也是操作風(fēng)險的一種，而這種情況將直接使農(nóng)村信用社面臨很棘手的客戶流失的問題，極有可能引發(fā)其他風(fēng)險。此外，任何一項制度都不可能盡善盡美，制度上的缺陷同樣會引發(fā)操作風(fēng)險。有的農(nóng)村信用社沒有嚴(yán)格遵循相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管部門出臺的監(jiān)管指標(biāo)要求，都會帶來操作風(fēng)險，輕者則受到監(jiān)管部門的處罰，重者則可能會面臨經(jīng)營倒閉。

二、農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險控制的措施及建議

1.建立審慎穩(wěn)健的財務(wù)風(fēng)險控制

文化良好的財務(wù)風(fēng)險控制文化將深入人心，會大大降低財務(wù)風(fēng)險。只有在農(nóng)村信用社內(nèi)部培養(yǎng)良好的財務(wù)風(fēng)險控制文化，才能把財務(wù)風(fēng)險控制理念貫穿于整個業(yè)務(wù)流程，使經(jīng)營思想、財務(wù)風(fēng)險控制理念、財務(wù)風(fēng)險控制行為達成共識，從而有效發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險控制機制的作用。建立審慎穩(wěn)健的財務(wù)風(fēng)險控制文化需要高級管理層提高重視程度，全力打造一支財務(wù)風(fēng)險敏感度較高的高級管理團隊，同時要普及全部員工，提高全員對財務(wù)風(fēng)險控制的敏感度和重視程度，所有的員工都應(yīng)該具有財務(wù)風(fēng)險控制的意識和自覺性，財務(wù)風(fēng)險控制絕對不是風(fēng)險管理部門自己的事情。財務(wù)風(fēng)險控制文化將財務(wù)風(fēng)險控制的理念與職責(zé)擴大到每個業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，成為農(nóng)村信用社全體員工職業(yè)態(tài)度和工作習(xí)慣的一部分，使財務(wù)風(fēng)險控制文化根植于精神層面，世代相傳，不隨高管人員的更迭而發(fā)生變化。

2.建立健全財務(wù)風(fēng)險控制制度

農(nóng)村信用社建立的風(fēng)險控制制度大多為內(nèi)部控制制度，基本應(yīng)用在對于具體業(yè)務(wù)的控制上，反而缺乏對于專門的財務(wù)風(fēng)險控制的制度。農(nóng)村信用社應(yīng)采取定期或不定期開展財務(wù)風(fēng)險控制梳理工作的方式，通過對這種方式讓具體從業(yè)人員了解和掌握財務(wù)風(fēng)險易發(fā)的風(fēng)險點，為不斷完善財務(wù)風(fēng)險控制制度提供有力支撐。財務(wù)風(fēng)險控制制度是財務(wù)風(fēng)險管理的重中之重，財務(wù)風(fēng)險控制制度的建立應(yīng)緊緊圍繞目標(biāo)設(shè)立、機構(gòu)設(shè)置、各部門職責(zé)權(quán)限、人員配備、基本程序等方面進行構(gòu)建和完善。制度建立要堅持全面性、審慎性、有效性的原則。全面性就是要滲透到各項業(yè)務(wù)和各個環(huán)節(jié)，覆蓋所有的相關(guān)部門、崗位及人員；審慎性就是要以審慎經(jīng)營、防范財務(wù)風(fēng)險為出發(fā)點，保持穩(wěn)健經(jīng)營和運轉(zhuǎn)；有效性是指要具有權(quán)威性，真正落實，任何人不得隨意凌駕于制度之上，只有這樣才能確保制度執(zhí)行不打折扣、不留死角。同時，工作紀(jì)律應(yīng)當(dāng)嚴(yán)明，明確重點崗位職責(zé)和操作規(guī)程，用嚴(yán)密的制度和流暢的操作程序來構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險控制防線，對違反制度和不遵循操作規(guī)程的人員應(yīng)加大懲罰力度，預(yù)防重大財務(wù)風(fēng)險爆發(fā)。

3.提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)

現(xiàn)代金融行業(yè)的競爭就是人才的競爭。農(nóng)村信用社必須著力培養(yǎng)懂業(yè)務(wù)、會操作、善于管理的高素質(zhì)綜合型人才，必須加強對員工綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。農(nóng)村信用社由于體制原因，在人才培養(yǎng)上或有欠缺，如人員年齡結(jié)構(gòu)不合理、人才出現(xiàn)斷層、人力資源配置不科學(xué)、缺乏專業(yè)人才等。而隨著農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險控制手段的改進，財務(wù)風(fēng)險的防控的要求也逐漸提高，對財務(wù)風(fēng)險控制參與人員逐漸趨向于全員參與，對員工的專業(yè)化、知識化水平的要求也越來越高。因此，提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)對農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險控制具有深遠(yuǎn)的意義。就目前來看，提高農(nóng)村信用社從業(yè)人員綜合素質(zhì)的方法主要有：一是加強對現(xiàn)有從業(yè)人員的培訓(xùn)。定期對員工人力資源情況進行調(diào)查，針對調(diào)查結(jié)果開展有針對性的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，豐富員工的知識結(jié)構(gòu)，增強員工的財務(wù)風(fēng)險防范意識，提高員工對財務(wù)風(fēng)險點的敏銳性，樹立員工的合法合規(guī)思維；二是注重培訓(xùn)效果的考核。每組織一次學(xué)習(xí)培訓(xùn)要在培訓(xùn)結(jié)束后一段時間之內(nèi)對培訓(xùn)效果進行檢測，通過抽查、考試、競賽等方式進行考核，確保培訓(xùn)內(nèi)容被接受培訓(xùn)的員工及時消化吸收；三是調(diào)整招聘人才結(jié)構(gòu)。著重引進財務(wù)、會計、經(jīng)濟、金融、法律、計算機等相關(guān)專業(yè)人才，通過人才知識結(jié)構(gòu)的調(diào)整提高財務(wù)風(fēng)險控制的專業(yè)化水平；四是堅決執(zhí)行競聘上崗制度。在競聘之前要明確任職資格和條件，劃定候選人范圍，摸透關(guān)鍵人才的心思。同時要對可能出現(xiàn)的人才離職做好準(zhǔn)備，提前計劃好繼任者或者接任者。競聘時要少一些主觀因素，盡可能提高透明度和公平感，做到讓競聘者信服。確保用人公平公正，人才良性更替，避免因晉升機制不合理導(dǎo)致的人才流失，特別是高級管理人才的流失；五是改良老帶新模式。打破傳統(tǒng)的老帶新的模式，由傳幫帶逐漸向互助學(xué)的方式轉(zhuǎn)變，從新人只聽老人諄諄教誨到新老相互學(xué)習(xí)交流，共同促進，以達到提高老員工接受新變化的能力，提升新員工辦理傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的能力，這樣的雙提升效果顯然對于提高從業(yè)人員綜合素質(zhì)傳統(tǒng)的老帶新模式更為有效。

三、結(jié)語

風(fēng)險和收益的平衡是農(nóng)村信用社經(jīng)營管理的核心，我國農(nóng)村信用社在支持和服務(wù)三農(nóng)、小微企業(yè)的進程中，起到了至關(guān)重要的作用，正因如此，農(nóng)村信用社才更應(yīng)注重財務(wù)風(fēng)險控制。本文通過對農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險的種類分析，指出了利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險等四種風(fēng)險的引發(fā)因素，進一步提出了農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險控制的具體措施，主要有：建立審慎穩(wěn)健的財務(wù)風(fēng)險控制文化、建立健全財務(wù)風(fēng)險控制制度、提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)。希望通過這些措施能夠提高農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險控制水平，為其穩(wěn)健運營打下良好的風(fēng)險防控基礎(chǔ)，為體制改革做好奠基。