經(jīng)濟責任審計工作方案精品(七篇)

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篇(1)

關(guān)鍵詞：規(guī)范 經(jīng)濟責任審計 企業(yè)發(fā)展 良好環(huán)境

經(jīng)濟責任審計工作是企業(yè)干部任免的重要環(huán)節(jié)，已經(jīng)逐漸顯現(xiàn)其特殊的作用。經(jīng)濟責任審計工作也是提高企業(yè)領(lǐng)導責任感和正確、客觀評價領(lǐng)導干部任職期內(nèi)功過是非的重要衡量條件。為保證企業(yè)正常運營，需要企業(yè)對經(jīng)濟責任審計工作加大監(jiān)督力度。切實規(guī)范經(jīng)濟責任審計，保障責任經(jīng)濟審計更加完善化、制度化和規(guī)范化，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好條，已經(jīng)是眾多企業(yè)人共同關(guān)注的話題。那么，如何能夠更好的規(guī)范經(jīng)濟責任審計，為企業(yè)未來的后續(xù)發(fā)展營造良好運營環(huán)境？針對此問題提出以下幾點建議。

一、規(guī)范經(jīng)濟責任審計操作程序

規(guī)范經(jīng)濟審計責任首先要規(guī)范審計操作程序。規(guī)范經(jīng)濟責任審計操作程序要依據(jù)我國依據(jù)頒布實施的《審計法》開展，與本企業(yè)的實際情況進行有機結(jié)合，將企業(yè)內(nèi)人事部門下達的審計委托書為依據(jù)，審計部門應該組建聯(lián)合審計組，對審計工作進行工作方案的編制。在編制審計工作方案時，要將審計范圍、審計內(nèi)容、審計目標和審計要求進行明確。劃分審計組長和審計員職責，結(jié)合審計工作方案的內(nèi)容下達審計通知書。通知各人員在規(guī)定時間內(nèi)，將審計工作開展前的各項資料準備妥當。

在審計過程中，要注意將證據(jù)的收集、鑒定等作為工作的重點，并且要求所有參與會計資料提供的人員或者經(jīng)辦人簽字確認，保證審計證據(jù)能夠真實、可靠，落實責任。做好經(jīng)濟責任審計工作的關(guān)鍵是嚴謹?shù)膽B(tài)度和嚴肅的作風。

二、強化審計質(zhì)量控制，防范審計風險

經(jīng)濟責任審計質(zhì)量關(guān)系到企業(yè)未來的發(fā)展。為了提高經(jīng)濟責任審計質(zhì)量，就要保證每一次經(jīng)濟責任審計嚴密謹慎，對每一次的經(jīng)濟責任審計都要實行審計項目組長責任制，在審計內(nèi)部還要將內(nèi)部兩級審計復核制度運用到其中，審計負責人和審計人員要在制度、數(shù)據(jù)、文字等各個方面嚴格把關(guān)，而且每個審計項目切忌個人單獨進行研究，所有項目都要進行集體研究，最終下達審計結(jié)論。這樣做的目的在于提高審計的嚴謹性，同時也保證了經(jīng)濟責任審計的質(zhì)量。

三、加強審計執(zhí)法程序的完善度

制定健全的審計執(zhí)法程序，加強執(zhí)法建設，并建立審計責任制度。將審計工作的責任落實到崗位，落實到個人。保證有錯案時能夠有根據(jù)的將責任落實到人。例如審計人員或者審計工作發(fā)生一定問題時，可以按照建立的審計責任制度追究責任人的責任以及行政賠償?shù)忍幚怼徲嫻ぷ饕刑囟ǖ牟块T進行復核。我國依據(jù)對審計法和審計準則進行了統(tǒng)一的規(guī)范，各地審計機構(gòu)要根據(jù)本地審計工作的實際情況建立與之相符合的審計執(zhí)法程序。用制度的形式來規(guī)范每一個審計項目的全過程，并對整個過程實施全程跟蹤。根據(jù)審計項目的各個階段制定操作標準，來規(guī)范審計人員的審計行為。同時，審計組一面也要出具書面保證書，進一步保證審計工作始終嚴格按照審計程序進行，依法執(zhí)行其審計監(jiān)督功能。若出現(xiàn)違反法律法規(guī)的現(xiàn)象，應當負法律責任或行政責任。

四、建立客觀的評價體系，保證審計工作的獨立性

為保證經(jīng)濟責任審計正常進行，取得客觀、公正的審計結(jié)果，要使審計工作獨立于其他管理。審計工作易受其他因素的影響而增加了審計工作的風險。我國《審計法實施條例》已經(jīng)指出“審計機關(guān)中經(jīng)費要單獨列項”。保證審計的獨立性，是提高審計質(zhì)量降低審計風險的有效措施，應建立一套健全、客觀、公正的責任評價體系。通過評價體系，正確的分析審計工作，進一步降低審計評價的主觀性和隨意性。同時，還要針對同行業(yè)內(nèi)不同工作崗位的不同特點，制定一套分類考核指標，并在實踐中不斷對其進行完善和修改。

要將傳統(tǒng)思想中對審計的獨立性所定義的單獨性進行更新。獨立性不同于單獨性。獨立性是審計的靈魂，客觀、公正都來自于獨立性。因為審計工作很容易受到其他各種因素的影響，這樣就在一定程度上增加了審計風險。我國《審計法實施條例》已經(jīng)指出“審計機關(guān)中經(jīng)費要單獨列項”。保證審計的獨立性，提高審計質(zhì)量，能夠進一步確保審計結(jié)果的公正、客觀。

五、科學的利用審計方法

對于審計技術(shù)，應該做到靈活運用，科學利用。傳統(tǒng)的審計法包括審閱法、核對法、順查法、逆查法，通過將傳統(tǒng)的審計方法與科學的審計方法，例如抽查與詳查、比率分析、經(jīng)濟指標計算等，進行有機融合，再采取必要的計算機信息技術(shù)綜合的進行比較與分析，能夠得出更加正確的審計結(jié)論。

六、結(jié)束語

審計工作是為促進國家經(jīng)濟發(fā)展服務的。規(guī)范經(jīng)濟責任審計是為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境的重要先決條件。審計工作的目的在于嚴肅財經(jīng)法紀，維護國家正常的財政秩序，我們在重視審計結(jié)果的同時，更應該規(guī)范經(jīng)濟責任審計的過程，將審計工作的每個環(huán)節(jié)和所涉及到的各個方面，都做到嚴謹嚴密，嚴格按照審計程序依法執(zhí)行審計監(jiān)督職能，凈化企業(yè)財政環(huán)境，為企業(yè)的未來發(fā)展，創(chuàng)造良好的環(huán)境是我們的共同目標。

參考文獻：

[1]苗澤惠.以審計實施方案規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為，會計之友[J]，2011（08）

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篇(2)

[關(guān)鍵詞]風險導向?qū)徲?；?jīng)濟責任審計；應用；建議

風險導向?qū)徲嬜鳛橐环N現(xiàn)代審計模式，是審計領(lǐng)域發(fā)展的最前沿，它已成為審計職業(yè)界關(guān)注的熱點。將風險導向?qū)徲嬆Ｊ綉糜诮?jīng)濟責任審計，不僅有利于提高審計的效率與效果，而且有利于降低審計風險，提高審計工作質(zhì)量。在經(jīng)濟責任審計活動中，如何充分革新審計方法以提高審計效率、節(jié)約審計成本、降低審計風險已成為一個新課題。

一、風險導向?qū)徲嫅玫囊饬x

(一)合理有效地配置審計資源，提高審計效率和效果

經(jīng)濟責任審計是以領(lǐng)導干部所在單位(部門)和其他相關(guān)單位的財政財務收支審計為基礎(chǔ)，通過對領(lǐng)導干部任期內(nèi)的經(jīng)濟指標完成情況、作出的重大決策情況、執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)情況以及個人遵守廉政紀律情況等方面的核查和評價，可以在一定程度上判斷領(lǐng)導干部是否具有從事經(jīng)濟工作所必需的素質(zhì)和決策水平，也能正確評價領(lǐng)導干部是否正確履行其經(jīng)濟職責，是否嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)財經(jīng)法紀。其特點是審計內(nèi)容廣泛、時間跨度長、關(guān)注層面多、審計時間緊。因此，無論是外部審計還是內(nèi)部審計，審計資源有限與審計任務繁重的矛盾都比較突出。采取詳查法顯然既不經(jīng)濟也不科學。審計工作必須貫徹全面審計、突出重點的原則，不能面面俱到。在經(jīng)濟責任審計中運用風險導向?qū)徲?，對被審計領(lǐng)導干部所在單位的內(nèi)、外部環(huán)境、業(yè)務現(xiàn)狀及矛盾進行分析，在整體風險評估的基礎(chǔ)上，確定高低不同的風險領(lǐng)域和風險點，這是審計工作的關(guān)鍵也是審計工作的重點、難點。最后準確地判斷重大風險領(lǐng)域和風險點，合理有效地配置審計資源，實施審計，從整體上降低審計成本、提高審計效率和效果。

(二)控制和減少審計風險，提高審計工作質(zhì)量

經(jīng)濟責任審計風險一般是指領(lǐng)導干部所在單位的財務報表、其他會計資料以及本人述職述廉報告沒有公允地反映其任職期間財政收支管理的真實情況，由于受到業(yè)務復雜程度、內(nèi)部控制制度、審計方案、審計成本、審計經(jīng)驗等多方面因素的影響，審計人員未能發(fā)現(xiàn)財務收支管理報告中存在的錯誤和舞弊，而出具了不公正，甚至不正確的經(jīng)濟責任審計評價和意見的可能性。經(jīng)濟責任審計是集傳統(tǒng)財務合規(guī)性審計與績效審計為一體的綜合性審計活動，通過審計來正確評價領(lǐng)導干部任期履行經(jīng)濟職責、遵紀守法等情況，其結(jié)果的運用與干部管理、調(diào)整、任免和考核相關(guān)，具有政治性強、工作要求高、審計風險的可容忍程度低等特點。在經(jīng)濟責任審計中運用風險導向?qū)徲?，將被審計領(lǐng)導干部所在單位置于大的經(jīng)濟環(huán)境之中。從被審計領(lǐng)導干部所在單位的行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、內(nèi)控制度、業(yè)務流程等各個方面分析評估風險水平，把被審計領(lǐng)導干部所在單位的經(jīng)營風險植入到風險評價中去，通過審計程序把審計風險降低到審計人員可以接受的水平，提高審計工作質(zhì)量。

(三)加強被審計領(lǐng)導干部風險防范意識，提高風險管理水平

引入風險導向?qū)徲嫹椒ǎ趯嵤┙?jīng)濟責任審計過程中，既控制和減少了審計風險，也間接地促使被審計領(lǐng)導干部及其所在單位更加重視風險的防范，有利于他們及時采取措施控制經(jīng)營風險，降低經(jīng)營風險帶來的負面影響。更重要的是能夠加強被審計領(lǐng)導干部及其所在單位的風險防范意識，提高他們主動控制風險的積極性和責任感，從而提高風險管理水平。

二、風險導向?qū)徲嫅玫姆椒?/p>

在風險導向?qū)徲嬆Ｊ较?，風險評估是一個持續(xù)的過程，它貫穿于審計工作的整個過程。在經(jīng)濟責任審計中，通過引入風險導向?qū)徲?。結(jié)合被審計領(lǐng)導干部所在單位的特點，進行環(huán)境調(diào)查、內(nèi)部控制測試及其所處的行業(yè)背景分析與評價。注重這些環(huán)節(jié)的各項工作，加強風險評估。風險導向?qū)徲嫅玫木唧w程序與步驟如下：

(一)審計計劃階段

根據(jù)風險導向?qū)徲嬂碚摚瑢徲嫻ぷ鲬苑治鲲L險為切入點，必須將審計工作的重心前移，重視審計計劃工作。

1.調(diào)查了解被審計領(lǐng)導干部和單位及其環(huán)境。在開展經(jīng)濟責任審計工作前，要做好審前調(diào)查，必須花費相當?shù)木捅匾某杀救チ私獗粚徲嬵I(lǐng)導干部的基本情況、了解被審計單位的內(nèi)部情況，如發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務流程、經(jīng)營目標、經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營風險等。此外，還要了解與被審計單位相關(guān)的外部環(huán)境，如宏觀經(jīng)濟政策、行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境等。通過收集有關(guān)的規(guī)章和管理制度，運用問卷調(diào)查法和流程圖法等審計方法，來測試內(nèi)部控制流程的正確程度和完善程度以及若干控制點的運行狀況。了解被審計單位及其環(huán)境是控制和降低審計風險的第一道、也是非常重要的屏障。

2.評估重大錯報風險。在全面了解被審計領(lǐng)導干部及其單位的基本情況和環(huán)境的基礎(chǔ)上，準確識別和評估重大錯報風險，確定審計的范圍和重點。如通過詢問被審計單位的人員，觀察特定控制的運用，檢查文件和報告，追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測試)等審計方法，進行有效分析、評估，運用職業(yè)判斷，確定已識別風險的層級，找出當前風險點與風險域，按風險大小排出次序，特別是重大風險和特別風險尤其需要關(guān)注，重大錯報風險也需要進行嚴格評估。

3.編制審計計劃和審計工作方案。審計機構(gòu)在識別和評估各種風險的基礎(chǔ)上，以風險為導向，編制總體審計策略和具體審計計劃，對審計的內(nèi)容、方法、人員和時間安排作出詳細具體的規(guī)定，避免平均使用審計資源或使用標準的審計程序，更不能無的放矢。應集中審計資源和力量，針對高風險的審計領(lǐng)域?qū)嵤┫鄳膶徲嫵绦?，從而使審計工作更能突出重點，更具有針對性和計劃性，降低審計的檢查風險，使審計風險降至可接受的低水平。保持較高的審計效率及效果，提高審計質(zhì)量。

(二)實施審計階段

一般來說，審計階段實施的主要工作有：風險評估、了解內(nèi)部控制、復核性測試、內(nèi)查外調(diào)收集審計證據(jù)、編寫審計工作底稿等。審計人員應按照審計工作方案，針對評估的重大錯報實施審計程序。風險分析在風險導向?qū)徲嬆Ｊ较鹿倘恢匾?。但實施審計階段的重要環(huán)節(jié)仍是實質(zhì)性測試和控制測試。

1.實質(zhì)性測試。實質(zhì)性測試是對賬簿、報表所反映的經(jīng)濟業(yè)務和事項進行審計，以達到發(fā)現(xiàn)認定層次的重大錯報的目的。為了彌補審計人員業(yè)務能力缺陷和被審計單位內(nèi)部控制缺失，對各類重大事項或情況實施實質(zhì)性測試以獲取充分可靠的審計證據(jù)，是其中的必要程序。內(nèi)部控制無論是否有效，各類重要交易、重點賬戶余額和重要披露都

要進行詳細審計。如被審計單位的費用賬戶、應收應付賬戶，以及疑點賬戶等。如果在審計過程中出現(xiàn)審計風險增加的情況，那么審計人員必須遵循謹慎審計原則。同時增加實質(zhì)性測試程序，從而將審計風險牢牢控制在可接受的范圍內(nèi)。

2.控制測試。以測試內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)和糾正認定層次重大錯報方面的有效性，進一步評估和應對重大錯報風險。首先，分析梳理被審計單位的各項業(yè)務流程和管理流程，找出各類流程的風險點和控制措施，設定內(nèi)部控制風險點和風險等級。其次，對內(nèi)部控制現(xiàn)場執(zhí)行情況進行檢查，檢查業(yè)務過程和風險的控制措施是否合理、合規(guī)并得到有效實施和保持。最后，結(jié)合內(nèi)部控制風險測評體系，評價控制措施是否有效、適宜，以確定內(nèi)部控制的健全性和有效性以及風險識別、防范、監(jiān)控能力。

3.合理配置資源。在經(jīng)濟責任審計實施過程中，最關(guān)鍵的是審計資源的合理配置，審計資源的合理配置也是風險導向?qū)徲嬂碚撗芯康某霭l(fā)點與歸宿。將審計資源傾斜至重點風險領(lǐng)域，此時可采用詳查法對高風險等級的風險因素進行抽樣，對具有靈敏度的風險因素可抽樣50％～60％，對中度等級的風險因素可抽樣25％～50％，對低風險的風險因素可抽樣10％～20％。將更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員分派到重要事項的調(diào)查中?；虺浞掷脤＜业墓ぷ?。

4.保持職業(yè)懷疑態(tài)度。職業(yè)懷疑是一種對審計證據(jù)的懷疑和批判評價的態(tài)度，審計人員在收集和評價審計證據(jù)過程中應時刻保持職業(yè)懷疑態(tài)度。評價被審計單位的內(nèi)部控制制度，確定重點審計內(nèi)容。然后通過實質(zhì)性測試程序獲取充分證據(jù)，詳細地記錄審計工作底稿；工作底稿要保持三級復核制度，以確保審計人員的執(zhí)行審計程序到位，并因此最終減少審計程序的盲目性和隨意性；在涉及可能存在重大錯報的事項時，一定要收集充分的審計證據(jù)，并且要十分重視其相關(guān)事項的調(diào)查了解，以確定是否真正存在重大錯報，將審計風險降至最低；對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍作出總體修改等。審計人員還應根據(jù)評估結(jié)果實施進一步審計程序，包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行和分析程序等。審計證據(jù)除了各種測試獲取的證據(jù)外，還必須延伸到對被審計單位基本情況的取證和經(jīng)營環(huán)境等各種情況的取證，并且取證重點應該延伸到外部，從各個渠道廣泛收集領(lǐng)導干部主要業(yè)績和問題的資料。

(三)審計報告階段

報告階段主要包括編寫審計報告和出具審計管理建議書。經(jīng)濟責任審計報告是任期經(jīng)濟責任審計工作效果、質(zhì)量等方面的綜合表現(xiàn)，審計評價是經(jīng)濟責任審計報告中最關(guān)鍵的部分，是干部管理部門考核被審計領(lǐng)導干部工作業(yè)績的主要依據(jù)。審計評價是否公正、恰當，直接影響經(jīng)濟責任審計工作的質(zhì)量。經(jīng)濟責任審計的風險不僅包括審計人員未能發(fā)現(xiàn)財務報表中存在的錯誤和舞弊。而且對成績說得過多、評價過高也具有很大的風險。所以評價要注意謹慎性原則，要有針對性，評價時應做到權(quán)力與責任結(jié)合，成績與問題結(jié)合。編寫經(jīng)濟責任審計報告要以風險為中心，全面總結(jié)綜合各階段風險評估、內(nèi)部控制評價及實質(zhì)性測試的結(jié)果。作出客觀的評價，提出審計意見和建議，必要時可出具審計管理建議書。

三、有效應用風險導向?qū)徲嫷慕ㄗh

(一)高素質(zhì)復合型審計人才的培養(yǎng)

風險導向?qū)徲嬕苑治鲈u估重大錯報風險為核心，審計范圍大大擴展，不僅要求審計人員掌握牢固的專業(yè)知識，而且要求審計人員熟悉信息系統(tǒng)技術(shù)、現(xiàn)代管理知識和金融業(yè)務。此外，審計人員還要具備豐富的審計經(jīng)驗和較高的風險分析判斷能力。審計部門要加強審計人員的綜合素質(zhì)教育，通過后續(xù)教育加強知識的更新和知識面的擴展，不斷提高審計人員的專業(yè)勝任能力。通過審計實踐，提高審計人員敏銳的洞察力、職業(yè)判斷能力和組織協(xié)調(diào)能力等。加強審計隊伍的職業(yè)道德教育，嚴肅審計紀律，增強審計人員的責任感和使命感，有效防范道德風險，為風險導向?qū)徲媽θ瞬诺亩嘣枨蟠蛳禄A(chǔ)。

(二)多種審計方法的綜合運用

在經(jīng)濟責任審計中引入風險導向?qū)徲?，應有系統(tǒng)觀點，綜合使用各種審計方法。在審計計劃階段，以運用風險導向?qū)徲嫷亩喾N分析方法為主，配合使用流程圖法、問卷調(diào)查法、詢問觀察法、穿行測試等審計方法；在審計實施階段，以運用賬項審計和抽樣審計為主，配合使用分析法、詢問觀察法、函證、重新計算、重新執(zhí)行等審計方法；在審計報告階段。更多運用的是比較法、歸納法等。

(三)適合經(jīng)濟責任審計特點的風險導向?qū)徲嬆Ｊ降闹贫?/p>

篇(3)

一、審計工作主要做法及成效

（一）抓好領(lǐng)導干部和科室負責人經(jīng)濟責任告知承諾制，確保兩級負責人經(jīng)濟責任的正確履行

貫徹落實衛(wèi)生局關(guān)于領(lǐng)導干部和科室負責人經(jīng)濟責任審計的規(guī)定，實施領(lǐng)導干部和科室負責人兩級經(jīng)濟責任告知承諾制。由法人親自主持召開全體領(lǐng)導干部和科室負責人會議，由審計人員為教員集中學習領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任有關(guān)文件，統(tǒng)一思想，形成共識。法人簽署所內(nèi)文件，告知負責人任期內(nèi)經(jīng)濟責任的內(nèi)容，應承擔的經(jīng)濟責任，應履行經(jīng)濟責任的工作目標，經(jīng)濟責任審計程序，經(jīng)濟責任審計需提供的資料，并針對職能科室和業(yè)務科室所管轄的職責的不同，要求對所負經(jīng)濟責任做出承諾，分別簽訂年度兩級負責人經(jīng)濟責任告知承諾書。強化事前告知，增強負責人遵守財經(jīng)法規(guī)意識，明確自身履行的經(jīng)濟職責，使內(nèi)部監(jiān)督和管理落到人和崗位，包括法人在內(nèi)的兩名領(lǐng)導和16個科室負責人簽署了承諾書，責任人對內(nèi)審工作的認識逐步提高。通過執(zhí)行經(jīng)濟責任告知承諾制，有效促進和完善經(jīng)濟責任審計監(jiān)督職能，有力地推進了經(jīng)濟責任制度化、規(guī)范化進程。

（二）認真落實領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任項目臺賬制度

根據(jù)津衛(wèi)審〔2011〕517號文件精神，按照“臺賬”建立要求，指導有關(guān)職能科室建立審計“臺賬”所需資料，包括領(lǐng)導班子會議記錄、工作方案規(guī)劃、專家論證記錄、招標文件、設備采購合同、竣工驗收記錄等，并按照“臺賬”規(guī)定的內(nèi)容，對資產(chǎn)負債、預算執(zhí)行、基建項目、醫(yī)療設備采購、專項資金等方面，都逐一記錄，使“臺賬”全面反映經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生開始直至業(yè)務結(jié)束全過程。便于發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，促進了領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任的正確履行，保證經(jīng)濟活動健康運行。例如，我所的科研課題經(jīng)費，由科技辦提供科研項目預算書，在“臺賬”記錄過程中，發(fā)現(xiàn)發(fā)生項目與預算項目不吻合的情況，及時糾正，并指導科研管理部門加強預算執(zhí)行的監(jiān)督，同時也強化了專項資金的?？顚Ｓ霉芾?。通過實施“臺賬”管理，加強了與各相關(guān)部門的溝通，實現(xiàn)全過程實時監(jiān)督，也強化了經(jīng)濟運行中的風險控制。

（三）全程參加并監(jiān)督政府采購工作，保證采購行為公開、公平、公正

所黨委高度重視審計工作，注重審計工作在各項管理中的突出作用，特別在涉及資金使用，各項采購工作中，都主動邀請審計人員作為小組成員參加。近年來參與完成了所里供暖系統(tǒng)及給排水管網(wǎng)改造工程和實驗區(qū)維修改造等八項工程項目政府采購招標工作，我都作為工程領(lǐng)導小組成員，從項目審批程序、造價控制，合同管理等方面入手，對上報的項目內(nèi)容、工程量計算是否準確進行審查，會同有關(guān)部門組織事前檢查，糾正不規(guī)范行為，起到了積極的有效的控制和監(jiān)督作用。具體招標監(jiān)控： （1）審核招標文書是否規(guī)范。例如，有無合理、規(guī)范的招標文件，投標文件是否符合招標文件要求；投標單位是否達到規(guī)定的數(shù)量。（2）審核招標審批程序的合規(guī)性。中標單位是否最大限度滿足招標文件規(guī)定的各項評價標準，評標過程有無書面記錄材料；有無相關(guān)人員簽字。（3）審核合同簽約的有效性。合同簽訂過程是否真實、可控，有無單位領(lǐng)導審批。（4）審核付款的合規(guī)性。付款是否按合同執(zhí)行，是否經(jīng)過審批；財務記錄是否完備；是否經(jīng)過工程決算審計。審計人員在施工前把好合同關(guān)，施工中抽查合同履行情況，完工后對增減和更改的工程進行審計。例如，無菌室改造工程的增項部分，對增項內(nèi)容進行審查，剔除不合理部分，并提出按規(guī)定簽訂增項補充合同，現(xiàn)場核查，對工程審計進展情況進行跟蹤調(diào)查，積極聯(lián)系外審單位，加強信息交流，內(nèi)、外審相結(jié)合，避免經(jīng)濟利益損失，做到嚴格按照政府采購規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行，嚴格執(zhí)行政府采購程序，加強了政府采購行為的監(jiān)督，提高了政府采購支出的透明度。保證了我所工程項目的合法有序順利完成。

（四）按照衛(wèi)生局經(jīng)濟責任審計文件精神，接受對我單位的定期經(jīng)濟責任審計，積極落實審計整改工作

按衛(wèi)生局的統(tǒng)一部署，向?qū)徲嬏幗M成審計組入所對領(lǐng)導干部進行任期經(jīng)濟責任審計，在審計過程中，真實、完整提供會計及相關(guān)資料，積極主動配合審計組的工作，收到審計報告和整改通知書后，我單位立即召開了專題會議，部署落實整改措施，并成立了由賀書記為組長，由相關(guān)部門負責人為成員的審計整改領(lǐng)導小組，對審計報告進行了認真的學習，對管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)逐一分析原因，制定整改方案，嚴格按照審計報告中的建議，對存在問題認真自查、整改，全面落實整改方案各項措施，進一步健全和完善了相關(guān)管理制度，防止國有資產(chǎn)流失。例如，《債權(quán)債務管理制度》，還在原有固定資產(chǎn)報廢申請審批制度的基礎(chǔ)上，制定出臺了《已報廢固定資產(chǎn)及廢舊物資處理的有關(guān)規(guī)定》，使之形成閉環(huán)式的管理鏈條，規(guī)范了工作程序，強化了內(nèi)部管理。對于暫時不具備解決的歷史遺留問題，及時向主管部門匯報，取得理解和指導，由法人親自督促相關(guān)部門，積極創(chuàng)造條件盡力解決或說明情況，確保領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計收到實效。

二、工作經(jīng)驗及體會

（一）領(lǐng)導重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵

領(lǐng)導的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在做好工作的同時，注重及時向上級主管部門領(lǐng)導的匯報，從而得到很大的指導和支持。我所領(lǐng)導對內(nèi)審工作倍加關(guān)注，對審計文件和報告認真批閱，及時提出意見和要求，為內(nèi)審工作的順利實施提供了保證。

（二）內(nèi)審要樹立服務意識

內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務。結(jié)合單位實際，內(nèi)部審計工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于單位經(jīng)濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中，做好監(jiān)督的同時，為領(lǐng)導提供可靠的決策依據(jù)。

（三）審計成果的落實和運用是審計工作不斷提高的動力

審計人員認識到審計不但會提問題，而且能就存在問題產(chǎn)生原因，提出從制度上、措施上加以改進的方法，督促整改，提高制度化、管理化水平，只有這樣，才能真正體現(xiàn)審計監(jiān)督的價值和意義，才能實現(xiàn)管理有效和長效。

三、存在問題及今后努力方向

篇(4)

地處秦巴腹地的漢陰縣，南依巴山，北枕秦嶺，鳳凰山橫亙東西，漢江、月河自西向東穿境而過。在這三山夾兩川、總面積1347平方公里的大地上，活躍著一支國家審計監(jiān)督小分隊――漢陰縣審計局。他們愛黨敬業(yè)、忠于職守，依法行使審計監(jiān)督權(quán)，傾力打造審計精品，為助推區(qū)域經(jīng)濟和社會科學發(fā)展，不懈地奮斗著、奉獻著，成為陜西省審計系統(tǒng)先進集體，審計機關(guān)的一面旗幟。

善抓質(zhì)量鑄精品

提高審計質(zhì)量，關(guān)鍵在人，重點在依法審計、科學審計。漢陰縣審計局為規(guī)范國家建設項目的審計監(jiān)督，提高建設資金的使用效益，促進建設項目規(guī)范化管理，制定了《漢陰縣國家建設項目審計實施辦法》和《漢陰縣審計結(jié)果公告試行辦法》，注重將審計工作方案的審計目標具體化，在分析被審計單位情況基礎(chǔ)上圍繞目標確定審計范圍、內(nèi)容和重點，嚴格控制審計證據(jù)、審計工作底稿質(zhì)量，積極推行審計執(zhí)法責任制、審計執(zhí)法過錯追究責任制、審計執(zhí)法承諾制、限時辦結(jié)制，不斷增強審計執(zhí)法的透明度，促進審計質(zhì)量的提高。他們還實行了審計組長、股長、主管副局長、局長和審計業(yè)務會議等多級復核制和審計案卷質(zhì)量評比制度，把住了審計質(zhì)量關(guān)。每年年終他們都要集中所有審計案卷，組織人力，依據(jù)審計準則，逐條對照檢查、精益求精，相互檢查、吹毛求疵，盡力從審計案卷中尋找出存在問題，及時予以糾正，以確保每個審計項目都達到質(zhì)量過硬。對被評為優(yōu)秀審計項目的主審人，在責任制考核中給予加分，實施物質(zhì)獎勵。該局審計工作的激勵機制、質(zhì)量約束機制執(zhí)行有力，有效調(diào)動了審計人員的工作責任心和使命感、積極性和創(chuàng)造性。從2005年起至今年，漢陰縣審計局每年都有一個審計項目被省審計廳評為省級優(yōu)秀項目，可謂是一支善于鑄造精品的審計小分隊。

善打硬仗求發(fā)展

從事審計工作就如同在沒有硝煙的戰(zhàn)場上戰(zhàn)斗，能不能打硬仗、打勝仗，是衡量一支隊伍是否全面過硬的試金石。漢陰縣審計局牢記以人為本，重視隊伍的全面建設，“軟實力”不斷增強。近幾年始終用國家利益高于一切、強化審計“免疫”功能來引領(lǐng)審計航向，越是艱險越向前，立志為維護國家安全、保障國家利益，贏得不朽戰(zhàn)績。他們對有關(guān)審計事項，不搞瞎子摸象、倉促上陣，而是從實際需要出發(fā)，選擇合理方式認真開展審前調(diào)查，掌握被審計單位基本情況和與審計項目有關(guān)的資料；審計判斷和審計評價意見的表達，堅持基于客觀立場、以審計結(jié)果為基點、實事求是，不以主觀愿望行事，不為他人意見所左右，公平正直，不偏不倚；辦理審計事項客觀公正、恪盡職守，為伸張正義、構(gòu)建和諧社會而竭盡所能。他們先后完成了對縣疾控中心、縣民政局、蒲溪鎮(zhèn)、澗池鎮(zhèn)等單位的領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計，查出領(lǐng)導應負責任的違規(guī)違紀金額131萬元。特別在對蒲溪鎮(zhèn)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的攻堅戰(zhàn)中，不畏艱巨，不懼復雜，精巧設計審計方案，精密實施審計步驟，精細周到地協(xié)調(diào)溝通，連續(xù)作戰(zhàn)，現(xiàn)場審計歷時2個月，最終打贏此仗，為國家挽回經(jīng)濟損失12萬元，收回個人欠款7.6萬元，促使蒲溪鎮(zhèn)建立健全了精細化經(jīng)濟管理制度，落實了整改措施?，F(xiàn)如今蒲溪鎮(zhèn)經(jīng)濟和社會建設，正健康向前發(fā)展。

篇(5)

一、現(xiàn)階段審計項目計劃管理存在的問題

（一）缺乏“一盤棋”思想

1.不重視審計項目計劃的龍頭作用，缺乏系統(tǒng)性。部分審計機關(guān)在編制計劃前，未自上而下地確定下一年度的審計工作思路、審計重點領(lǐng)域和總體目標，計劃管理部門只是機械地將上級審計機關(guān)下達的任務以及業(yè)務部門提出的備選項目進行匯總，往往造成年度計劃零散且非系統(tǒng)。此外，部分審計機關(guān)的業(yè)務部門工作牽涉較廣，如預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計，往往并非能由某個部門獨立完成，僅僅由財政審計部門、經(jīng)濟責任審計部門分別提出審計備選項目，再由計劃管理部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)后分配給各個業(yè)務部門，存在不熟悉審計對象的問題。

2.不重視審計信息化技術(shù)的應用。一是部分審計機關(guān)未建立審計對象的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，未能對審計對象進行分類管理和規(guī)劃，審計項目計劃的重點領(lǐng)域、重點問題不突出。二是部分審計機關(guān)未搭建財政資金聯(lián)網(wǎng)審計平臺，未能利用計算機對財政資金重點支出存在問題的分析作為編制項目計劃的依據(jù)，審計監(jiān)督缺乏技術(shù)保障。

（二）頻繁調(diào)整計劃，嚴肅性難以得到保證

新《準則》規(guī)定，年度審計項目計劃一經(jīng)下達，審計項目組織和實施單位應當確保完成，不得擅自變更；如需調(diào)整，應當按照原審批程序報批。但是，審計項目計劃在執(zhí)行過程中，往往由于各種突況而發(fā)生調(diào)整，其嚴肅性難以得到保證。

1.下級審計機關(guān)與上級審計機關(guān)的計劃年度不一致。如某市審計機關(guān)的年度審計項目計劃自1月至12月期間實施，但其上級審計機關(guān)的年度審計項目計劃自8月至次年7月期間實施。計劃年度不一致，導致上級審計機關(guān)下達新的審計項目計劃時，下級審計機關(guān)已將審計項目計劃報同級政府主要負責人審批同意并印發(fā)實施。其結(jié)果是，下級審計機關(guān)每年都要通過調(diào)整審計項目計劃來完成上級審計機關(guān)下達的統(tǒng)一組織實施項目。

2.黨和政府臨時交辦任務較多。黨和政府會臨時交辦一些審計或調(diào)查項目，由于交辦項目具有不確定性，勢必會占用一定的審計資源，加劇審計機關(guān)力量不足的矛盾，影響審計項目計劃的推進。

（三）機構(gòu)設置及人員素質(zhì)不適應審計實踐要求

目前，還有相當一部分審計機關(guān)未設立專職審計項目計劃管理機構(gòu)，審計項目計劃管理工作由辦公室或法規(guī)處承擔，部分基層審計機關(guān)甚至沒有配備專職的計劃管理人員。一些審計機關(guān)雖然配備了計劃管理人員，但這些人員存在缺乏審計實踐經(jīng)驗、宏觀意識薄弱、專業(yè)不對口等問題，在一定程度上制約了審計項目計劃管理作用和效能的發(fā)揮。

（四）對審計項目計劃執(zhí)行情況的檢查和評價力度不夠

有的審計機關(guān)在計劃執(zhí)行中缺乏檢查與控制，領(lǐng)導和計劃管理部門對計劃執(zhí)行情況掌握得不充分，跟蹤督促和指導落實工作做得不實。有的審計機關(guān)對計劃執(zhí)行情況的總結(jié)不夠認真，對年度計劃項目的執(zhí)行及效果缺乏必要的評價機制，考核和獎懲不到位，影響了審計項目計劃管理工作應有作用的發(fā)揮。

二、提高審計項目計劃管理效果的對策研究

（一）形成計劃“一盤棋”的思路，實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋

1.圍繞黨和政府工作中心，統(tǒng)一審計思路。審計項目計劃的統(tǒng)籌過程，可先由計劃管理部門根據(jù)審計機關(guān)制定的長期工作規(guī)劃，圍繞黨和政府工作中心，全面把握相關(guān)領(lǐng)域的總體情況，提出下一年度的審計工作思路、審計重點領(lǐng)域、審計總體目標，報經(jīng)審計機關(guān)業(yè)務會議討論確定。計劃管理部門應將政府經(jīng)濟工作中心內(nèi)容及對審計機關(guān)的工作要求、上級審計機關(guān)安排或者授權(quán)審計事項、群眾舉報或公眾關(guān)注事項、近年已審計單位名單等，提供給業(yè)務部門，由其開展審計需求調(diào)查，提出備選項目。預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計備選項目先由各業(yè)務部門提出，再分別由財政審計部門、經(jīng)濟責任審計部門甄選調(diào)整，然后報至計劃管理部門。這種做法，可以減少計劃的零散性和非系統(tǒng)性，既考慮重點部門、重點領(lǐng)域和重點資金，抓住影響大、風險高、資金總量大的項目進行審計，也從維護財經(jīng)秩序角度出發(fā)，抓好一定層面、一定周期項目的審計，避免審計死角。

2.建立審計對象的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。計劃管理人員應定期對本級審計對象的基本情況、財務數(shù)據(jù)、業(yè)務資料、審計情況等進行調(diào)查，建立并完善審計對象數(shù)據(jù)庫，逐步實現(xiàn)對審計對象的動態(tài)管理，要定期到政府相關(guān)部門征求意見，及時掌握不斷變化的情況。

3.將審計信息化技術(shù)作為技術(shù)支持。以廣州市為例，廣州市審計局在2011年完成了財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)的建設，實現(xiàn)了對財政預算管理、國庫支付、總預算會計等大部分業(yè)務的審計監(jiān)督，審計人員可以隨時訪問財政國庫集中支付系統(tǒng)，導出數(shù)據(jù)進行分析。目前，廣州市審計局正著手研究，在編制審計項目計劃時，利用聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)對重點財政資金支出情況進行分析，選取重點審計對象，確保重點審計對象每年審計一次、一般審計對象五年至少審計一次。

（二）預留審計力量減少計劃調(diào)整

為避免審計項目計劃的頻繁調(diào)整，保持其嚴肅性和權(quán)威性，同時又兼顧靈活性，預留一定審計力量是必要的。計劃管理部門可以根據(jù)以前年度黨和政府臨時交辦的工作量，評估自身的審計資源，預留一定比例的審計力量。年度終結(jié)時，再將臨時增加的審計任務，按照原審批程序報批。

（三）完善審計項目計劃管理組織架構(gòu)

針對計劃機構(gòu)設置及人員素質(zhì)不適應審計實踐要求的問題，應加強計劃管理體制及組織機構(gòu)的建設：一要明確管理機構(gòu)，保證相關(guān)機構(gòu)以主要力量認真做好審計項目計劃管理工作；二要強化管理職能，特別注重計劃管理的統(tǒng)籌功能，使其在計劃的制定、執(zhí)行、評估環(huán)節(jié)發(fā)揮應有的作用；三要提高人員素質(zhì)，挑選具有良好的財經(jīng)知識背景、審計實踐經(jīng)驗豐富、宏觀意識強的人員充實到計劃管理工作崗位，使之適應計劃管理工作的需要。

（四）加大對審計項目計劃執(zhí)行情況的檢查和評價力度

篇(6)

內(nèi)部審計在本單位行政主要負責人領(lǐng)導下，為促進企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)和經(jīng)營管理的加強，對企業(yè)內(nèi)部的活動進行監(jiān)督。評價、審計后發(fā)表審計意見，出具審計報告。但由于各方面原因，審計意見會出現(xiàn)不恰當或不正確的，從而導致產(chǎn)生內(nèi)部審計風險的可能性。

L、為適應建立企業(yè)制度的需要，大多數(shù)大型國有企業(yè)在改制、重組中建立了企業(yè)集團，包含母公司、子公司和孫公司；母公司、子公司和孫公司在經(jīng)濟上都實行單獨核算，投資的多元化，經(jīng)營的多樣化，關(guān)聯(lián)交易增加，經(jīng)濟往來日趨復雜，加之內(nèi)部經(jīng)濟關(guān)系有的尚未理順，內(nèi)部審計制度不夠完善等，使得內(nèi)部審計人員判斷問題缺少依據(jù)，獲取正確審計意見的難度增加，審計風險加大。

2．內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)具有相對獨立超脫的地位，發(fā)揮高層次的內(nèi)部監(jiān)控作用。內(nèi)部審計涉及企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，涵蓋的廣，審計信息和審計結(jié)果的層次高，范圍廣。如：某些專項審計結(jié)果及審計信息，為企業(yè)高層領(lǐng)導提供決策依據(jù)；干部任期經(jīng)濟責任審計提交的審計報告，是企業(yè)領(lǐng)導及干部管理部門考核任用干部的重要依據(jù)；各單位年度經(jīng)濟責任制考核兌現(xiàn)審計的結(jié)果是企業(yè)對各單位領(lǐng)導獎懲和子公司經(jīng)營者的年薪收入及職工工資獎金發(fā)放的依據(jù)；對二級核算單位的財務收支審計結(jié)果是領(lǐng)導及財務部門作為財務檢查和考核的重要依據(jù)；基建工程決算審計結(jié)果是核實工程造價并作為財務結(jié)算的依據(jù)等等。審計信息和審計結(jié)果應用的層次越高，范圍越廣，審計的越大，相應審計風險也隨之增大。

3、內(nèi)部審計與企業(yè)同呼吸共命運，其獨立性和超脫性是相對的，在提出審計意見時既要符合國家利益和政策，又要維護企業(yè)合法利益；既要考慮合規(guī)性，又要注重合理性，還要考慮企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境及實際情況等。此外，在對審計中發(fā)現(xiàn)的問題需到外單位進行調(diào)查核實時，內(nèi)部審計缺乏相應的條件和手段。這些都會使發(fā)表審計意見不恰當或不正確的可能性增大，形成審計風險。

4．有的被審計單位內(nèi)部控制制度不健全，核算不規(guī)范，發(fā)生財務錯弊的可能性增大，在此基礎(chǔ)上提供的會計資料的真實性、完整性存在問題；內(nèi)部審計人員不可能在短時間內(nèi)對所有的經(jīng)濟事項進行全面審查，容易出現(xiàn)審計疏忽和審計遺漏，得出的審計結(jié)論容易出現(xiàn)偏差，產(chǎn)生審計風險。

5．企業(yè)領(lǐng)導及有關(guān)部門對內(nèi)部審計十分重視，對審計信息和審計結(jié)果的依賴程度不斷增強，期望值高，希望內(nèi)部審計在加強企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益方面能提出有價值的審計建議，對被審計單位存在的問題能查清查實，對離任及接任領(lǐng)導的經(jīng)濟責任能劃分得清清楚楚?？傊?，對審計提供的審計信息及審計結(jié)果要求質(zhì)量高，可靠性強。而實際工作中很難達到期望要求，因而產(chǎn)生了期望差距，形成審計風險。

6．審計人員如果專業(yè)技術(shù)能力不強，對復雜的問題就不能作出正確的判斷，對審計事項就不能選擇先進的審計，運用必要的審計程序完成審計任務。由于審計人員素質(zhì)的影響，容易出現(xiàn)審計疏忽、差錯審計判斷不正確、審計方法不當及程序不到位等問題，導致審計信息失真及審計意見不正確而形成審計風險。

二、控制和降低內(nèi)部審計風險的主要途徑

l、內(nèi)部審計在審計前，必須制定全面、、合理的審計工作方案。對被審計單位的情況進行了解，對其內(nèi)部控制制度、經(jīng)營管理。效益、財務管理以及以往審計中發(fā)現(xiàn)的等情況進行，對審計風險進行評估。通常經(jīng)營規(guī)模大，經(jīng)濟關(guān)系復雜，內(nèi)部控制不力，財務管理基礎(chǔ)薄弱，經(jīng)營管理問題較多，經(jīng)營效益起伏大，審計次數(shù)少的單位，產(chǎn)生審計風險的可能性大。對審計風險大的業(yè)務師事務所可拒絕接受，避免承擔風險。而內(nèi)部審計是根據(jù)領(lǐng)導批準的審計工作計劃，無選擇地按計劃進行審計。為加強內(nèi)部管理、特別是對下屬子公司的管理，往往將審計風險大的單位作為審計重點，以期通過審計促進其改進管理，提高管理水平。因此，內(nèi)部審計人員在評估審計風險的基礎(chǔ)上，對產(chǎn)生審計風險可能性大的單位，在確定主審人選、投入審計人員力量、審計時間安排等方面要予以充分考慮，周密安排，最大限度地減少審計風險。俗話說“凡事預則立，不預則廢”，在制定審計工作方案時，注重分析評估審計風險，可起到防范于未然的作用。

2．嚴格執(zhí)行科學合理的審計工作程序是圓滿完成各項審計任務，降低審計風險的重要手段。從審計任務的下達審計工作方案的編制，到實施審計、編制審計工作底稿、出具審計報告整個工作流程必須有一套規(guī)范程序。審計人員應按規(guī)范的程序操作，一環(huán)扣一環(huán)，并且對每個環(huán)節(jié)進行控制。各項目審計工作應從嚴格執(zhí)行審計程序上進行控制，將審計風險隱患消滅在審計的各個環(huán)節(jié)。

3.原始的證據(jù)越多，證據(jù)的證明力越強越充分，審計的風險也就越小。審計人員應堅持客觀公正的立場和實事求是的態(tài)度，收集詳實的審計證據(jù)，防止主觀臆斷，保證審計證據(jù)的客觀性。對于審計中的難點和疑點，要深入調(diào)查，分析取證，既要收集實物和文件證據(jù)，又要找人談話調(diào)查取得被調(diào)查人簽字認可的調(diào)查記錄等證據(jù)。對審計出的問題必須從各個方面進行驗證，以取得足夠的有充分證明力的證據(jù)來支持審計意見，避免因證據(jù)不足產(chǎn)生審計風險。

4、防范和控制出具審計報告的風險，應把好審計工作底稿質(zhì)量關(guān)。首先，項目主審在編制審計報告時，必須仔細認真地審查工作底稿，對審計證明材料的充分性和可靠性進行分析，對不符合要求的審計工作底稿要求重寫或補充完善。其次，必須分清審計責任和被審計單位責任，被審計單位要對所提供資料的真實性負責，審計人員僅對出具的審計報告負責。再次，文字表述應持謹慎態(tài)度。注意掌握以下幾條原則：不在審計時間范圍的審計事項，審計報告中不出現(xiàn)；審計僅對被審計單位提供的資料，在審計后發(fā)表意見；對審計結(jié)果，要說明是采用某種審計或分析得出的；經(jīng)審計核實后，能定量反映的問題定量反映，對無法定量的，以定性的方式反映存在的問題；對確因各種因素所限，無法核實的問題，審計報告也應如實反映，并說明導致對某一問題無法審計查清的原因。

篇(7)

富平

近日，富平縣審計局組織召開了2017年春訓工作動員會，要求全體審計干部迅速收心歸位，確保春訓會取得實效。采取集中學習與個人自學相結(jié)合、專家授課與交流討論相結(jié)合等形式，學政策，學業(yè)務，強素質(zhì)，提水平，做到學習與工作兩手抓、兩促進。以深入推進審計體制改革和實現(xiàn)省以下人財物統(tǒng)管為契機，結(jié)合2017年省市審計工作重點和縣域經(jīng)濟社會發(fā)展大局，準確分析和把握新形勢、新任務，進一步明確審計工作新思路、新舉措，制定出臺全年審計工作計劃。

銅川

為做好2017年各項審計工作，近日銅川市審計局組織召開了審計業(yè)務知識培訓會。組織學習了全省審計工作會議和全省依法審計及審計質(zhì)量控制工作視頻會議精神，傳達了全省經(jīng)濟責任審計工作會議精神，相關(guān)科室分別進行了固定資產(chǎn)投資審計及經(jīng)濟責任審計方面的知識培訓，突出審計全覆蓋、落實審計相關(guān)法律法規(guī)、自然資源資產(chǎn)離任審計等重點，通過大量的理論知識和實際案例，對審計實務中應注意的一些具體問題，以及如何進一步創(chuàng)新審計方式、提高審計質(zhì)量和效率進行了講解。

碑林

近日碑林區(qū)審計局召開會議安排部署2017年審計工作，對新華網(wǎng)時評文章《收心、聚力、加油干》以及市委辦公廳《關(guān)于媒體反映工商局辦事難問題有關(guān)情況的通報》等進行了原文學習。會議要求繼續(xù)貫徹落實西安市第十三次黨代會精神，深刻領(lǐng)會《追趕超越要走在前列》、《奮力追趕超越，追夢宏偉目標》兩篇文章精神，進一步增強“四個意識”；轉(zhuǎn)變服務理念，領(lǐng)會相關(guān)通報文章精神并汲取教訓、引以為戒，針對作風問題開展自查自糾，站在群眾立場開展工作。此外要嚴格考勤制度，嚴禁遲到早退，請假必須履行手續(xù)，工作人員去向公示牌要標識準確。

保障性安居工程跟蹤審計

寶雞

寶雞市保障性安居工程跟蹤審計開展以來，全市12個縣（區(qū)）及市本級審計組，按照審計實施方案明確的審計內(nèi)容和要求，合理調(diào)配審計力量認真組織實施。審計組進駐之后，市、縣兩級凡涉及保障性安居工程項目審批管理建設和資金籌集分配的相關(guān)單位迅速聯(lián)系各審計組負責人，明確需提供資料的時間范圍和主要內(nèi)容。各審計小組的信息聯(lián)絡員每天及時登錄省廳保障房審計工作平臺，及時下載審計署動態(tài)、省廳最新指示，并傳達到審計組第一時間進行落實。各審計組包抓領(lǐng)導長期駐守審計第一線，監(jiān)督落實審計進度。

（寶雞市局社?？疲?/p>

榆林

在保障性安居工程跟蹤審計工作中，榆林市審計局實行“上審下”的審計模式，對市本級和12縣區(qū)全面展開審計。2012年至2015年，榆林市已連續(xù)4年對全市保障性安居工程實施跟蹤審計，查出并糾正了少數(shù)項目或單位違規(guī)使用保障房建設資金、項目建設程序不規(guī)范、保障房長期空置等問題，及時提出整改意見，督促相關(guān)部門認真落實整改，取得了一定的成效。

（劉新中）

公車改革審計

耀州

根據(jù)審計署《關(guān)于加強公務用車制度改革審計工作的通知》，耀州區(qū)審計局抽調(diào)專人到耀州區(qū)車改辦、財政局等相關(guān)單位進行調(diào)查摸底，從而確定抽查單位，確保能完整準確地反映耀州區(qū)公車改革情況的實際情況以及準確揭示存在的問題，充分利用各類審計數(shù)據(jù)，剖析公車改革績效情況，分析存在的問題及原因，從節(jié)約財政資金支出、提高機關(guān)工作效率等方面提出客觀、公正的審計建議。

（姚瑩）

留壩

近日留壩縣審計局公車改革審計調(diào)查工作全面鋪開，該局在收到審計調(diào)查工作方案的第一時間，精心安排部署此項審計工作。成立了以投資中心主任為組長及主審，以審計經(jīng)驗豐富的副局長、綜合審計科科長為成員的審計調(diào)查組；審計組全體人員認真學習了審計調(diào)查工作方案、公車改革相關(guān)政策文件，對該縣公車改革主管部門和單位及2016年度已實行公務用車改革的部分縣級重點部門進行了詳細的審前調(diào)查，制定出符合該縣實際情況的審計實施方案。

（竇萍）

專項審計

西安

西安市審計局在民生項目審計中，把農(nóng)村義務教育學生營養(yǎng)改善計劃專項資金作為重點關(guān)注內(nèi)容之一。審計人員以資金流向為主線，對全市10個涉農(nóng)區(qū)縣進行審計調(diào)查全覆蓋，深入財政、教育、衛(wèi)生、供餐企業(yè)等相關(guān)部門單位，走訪學校40多所，發(fā)放回收調(diào)查問卷3200多份。采取現(xiàn)場查看和賬表核查等方式，對營養(yǎng)改善計劃相關(guān)政策貫徹執(zhí)行情況及營養(yǎng)改善計劃專項資金撥付使用情況進行了專項審計調(diào)查，并提出完善內(nèi)控制度、強化監(jiān)督檢查、加強人員培訓、建立激勵機制等意見建議，促進了國家營養(yǎng)改善計劃的有效實施。

延安

近期延安市審計局組成14個審計組，采取“上審下”的方式，對市本級及13個縣（區(qū)）治溝造地土地整治重大工程項目開展審計。延安治溝造地重大項目是陜西省的一項重要民生工程，針對目前存在的工程整體進展緩慢、少數(shù)工程質(zhì)量不達標、項目變更頻繁、移交滯后等突出問題，市局統(tǒng)一時間、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一口徑開展審計，此次審計的重點是工程項目管理及建設情況、工程項目資金管理及使用情況，注重揭示項目建設是否存在決策失誤、重復建設等重大損失浪費問題，注重揭示項目建設體制、機制等方面的問題。通過審計進一步提高項目管理水平和資金使用效率，保障全市治溝造地土地整治重大工程項目的順利實施。

西鄉(xiāng)

近日西鄉(xiāng)縣審計局對“十二五”期間各級財政投入水污染防治資金管理使用情況開展全面審計，重點審計了水污染防治資金的投人、撥付、使用、分配、管理、績效、項目實施進度、重點控制斷面和飲用水水源地水質(zhì)變化、主要污染物減排等環(huán)節(jié)，審計組采取聽取匯報、查閱賬簿、查閱項目建設實施檔案及財務資料，進入項目實施地點實際核查等方式，把資金與項目結(jié)合、財務收支與效益審計結(jié)合，關(guān)注是否有擠占、挪用、截留、虛列支出、套取_取資金、牟取私利、失職瀆職等問題，把生態(tài)環(huán)保與經(jīng)濟效益結(jié)合起來，客觀評價水污染防治資金的使用成效，通過審計揭示水污染防治資金管理和項目實施中存在的重大問題和風險隱患，分析問題產(chǎn)生的原因，提出合理化建議，推動相關(guān)政策措施完善。

（張偉）

廉政建設

省紀委駐省審計廳紀檢組

近日駐陜西省審計廳紀檢組召開了審計廳全體干部職工參加的駐廳紀檢組履行監(jiān)督執(zhí)紀問責情況通報大會，向全廳干部職工通報了紀檢組一年來在監(jiān)督執(zhí)紀檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題，紀檢組長尤磊同志還通報了駐廳紀檢組一年來履行監(jiān)督執(zhí)紀問責工作主要情況并傳達了省委、省紀委有關(guān)派駐機構(gòu)管理體制改革的新變化和履責監(jiān)督的新要求，同時還對駐廳紀檢組在監(jiān)督執(zhí)紀問責中遇到的溝通、配合、協(xié)調(diào)不暢等問題和當前廳機關(guān)黨風廉潔建設中存在的突出問題等分別進行了指出、問責和警示。廳黨組書記、廳長李健對紀檢組履行監(jiān)督執(zhí)紀問責工作職責表示堅決支持，并要求廳機關(guān)各處室對紀檢組通報指出的問題進行認真整改，對廳機關(guān)今后改進管理、強化廉潔建設工作提出了要求。

大荔

大荔縣審計局把廉政監(jiān)督延伸至審計一線，推進機制創(chuàng)新。由局紀檢組牽頭，各分管領(lǐng)導帶隊成立了四個回訪小組，對2016年完成計劃任務80%的審計項目，按原分管負責人員相互交叉的原則進行了廉政回訪，主要對審計組審前公示、審計人員文明執(zhí)法、執(zhí)行審計紀律規(guī)定等情況進行回訪，召開座談會邀請被單位領(lǐng)導班子成員和辦公室、財務工作人員等參加，聽取被審單位對審計組成員的意見和建議，了解被審單位對審計結(jié)果決定的整改落實情況，要求參會人員對審計組工作客觀公正地進行評價，填寫廉政建設情況回訪測評表。局紀檢組將廉政回訪結(jié)果上報局黨組，納入股室年度考核，并將回訪結(jié)果作為審計人員評優(yōu)選先的重要依據(jù)。

（董文博 李華平）

扶貧幫困

鎮(zhèn)巴

鎮(zhèn)巴縣審計局包扶青水鎮(zhèn)古路村以來，針對前期多次入戶調(diào)研了解到該村貧困戶近六分之一是因病致貧的客觀現(xiàn)實，鎮(zhèn)巴縣審計局黨組主動作為，大力開展送醫(yī)下鄉(xiāng)活動。在縣局的協(xié)調(diào)下，鎮(zhèn)巴縣中醫(yī)院派醫(yī)護人員前往古路村開展貧困戶義診活動，為全村近150名患者查體診斷對癥下藥，開出良方并提出治療建議。在開展義診的同時，還向村民發(fā)放了“慢性病防治手冊”等醫(yī)療健康宣傳知識手冊300多份。

（劉世明 茍鵬）

勉縣

近日，勉縣審計局駐村工作隊深入包扶村鎮(zhèn)川鎮(zhèn)安咀村貧困戶家中開展擬脫貧戶退出自查評估工作。2016年，該局包扶村共有貧困戶83戶230人，共結(jié)成“一對一”“一對多”幫扶對子83對。通過幫扶，該局幫助他們協(xié)調(diào)、解決建房住房問題，舉辦致富培訓班，落實產(chǎn)業(yè)扶持補助資金，成功申報教育、醫(yī)療、金融等惠民政策，落實基礎(chǔ)設施建設等各項扶貧政策。此次該局駐村工作隊開展調(diào)查走訪工作，進一步核準家庭收入支出賬目，填寫貧困退出自查評估相關(guān)表冊。經(jīng)自查評估，初步確定了17戶45人已達貧困退出標準，后期將會按程序?qū)M貧困戶開展脫貧認定和信息更新工作。

（丁瑞）

信息臺

渭南

近日，渭南市審計局舉辦了以“做誠信審計人”為主題的道德大講堂。本期大講堂由南京審計學院教授主講，市局全體領(lǐng)導干部參加。講堂從誠信是審計人員的基本素養(yǎng)、黨和政府高度重視審計誠信建設、重誠信守紀律依法審計三個方面展開誠信教育，結(jié)合審計工作中以誠信為本的相關(guān)例子進一步闡述做誠實守信審計人的重要性。通過本期道德講堂，審計人員進一步認識到重諾守信的重要性。

白水