環(huán)境管理論文精品(七篇)

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篇(1)

統(tǒng)籌城鄉(xiāng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)的必要性和緊迫性

農(nóng)村生態(tài)環(huán)境問(wèn)題突出不僅影響到城鄉(xiāng)居民生活質(zhì)量的提高，而且會(huì)影響整個(gè)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。因此，改變農(nóng)村生態(tài)環(huán)境保護(hù)落后狀況是統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展的重要任務(wù)。在生態(tài)環(huán)境保護(hù)中，應(yīng)把農(nóng)村生態(tài)環(huán)境保護(hù)擺上同等重要的地位，促進(jìn)城鄉(xiāng)環(huán)境質(zhì)量全面改善。

農(nóng)村生態(tài)環(huán)境保護(hù)是生態(tài)文明建設(shè)的重要內(nèi)容。農(nóng)業(yè)和農(nóng)村不僅為全社會(huì)提供了糧食和肉、蛋、奶等農(nóng)產(chǎn)品，而且是國(guó)家的生態(tài)屏障，因此，生態(tài)文明必然首先基于農(nóng)業(yè)、農(nóng)村生態(tài)環(huán)境的保護(hù)與改善。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，農(nóng)業(yè)功能不斷拓展，除了傳統(tǒng)的食品供給等經(jīng)濟(jì)功能外，其生態(tài)維護(hù)和生物能源等多重功能也在不斷凸顯。

城市環(huán)境和農(nóng)村環(huán)境是一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的整體，不可分割。農(nóng)村和城市都處在地球生態(tài)系統(tǒng)中，當(dāng)?shù)厍蛏鷳B(tài)系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，不僅影響城市，也會(huì)影響農(nóng)村。例如，由于目前氣候變化的原因，城市和農(nóng)村的生態(tài)環(huán)境都發(fā)生了改變。在一些地方，城市的發(fā)展污染了農(nóng)村的河流和土壤，農(nóng)村又因?yàn)橥寥赖缺晃廴局荒転槌鞘刑峁┝淤|(zhì)的農(nóng)產(chǎn)品。城鄉(xiāng)之間的環(huán)境問(wèn)題相互制約，不僅降低了人們的生活質(zhì)量，而且造成了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不可持續(xù)。雖然一些地方的GDP看似增長(zhǎng)了，但其污染治理的成本更高。因此，只有統(tǒng)籌城鄉(xiāng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)生態(tài)環(huán)境良性互動(dòng)，才能不斷地提高人們的生活質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

我國(guó)城鄉(xiāng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)投入差距大，農(nóng)村生態(tài)環(huán)境問(wèn)題突出。由于公共財(cái)政長(zhǎng)期忽視對(duì)農(nóng)村的投入，造成村莊公共設(shè)施短缺，道路、供水、垃圾、污水處理設(shè)施等欠賬嚴(yán)重，農(nóng)村人居環(huán)境面貌落后。根據(jù)原建設(shè)部的相關(guān)統(tǒng)計(jì)，2007年我國(guó)城市用水普及率為89.7％，城市燃?xì)馄占奥蕿?1％，污水處理率和城市生活垃圾無(wú)害化處理率均達(dá)到一定水平，而在2006年底，鄉(xiāng)政府駐地用水普及率為60％，污水處理率和生活垃圾無(wú)害化處理率則較低。

農(nóng)村生態(tài)環(huán)境形勢(shì)總體上比較嚴(yán)峻，環(huán)境污染和生態(tài)破壞問(wèn)題日益突出。畜禽糞便、水產(chǎn)養(yǎng)殖和不合理使用農(nóng)藥、化肥等造成污染加重，農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全不容忽視。在我國(guó)廣大農(nóng)村，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)污染較為普遍，小城鎮(zhèn)環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施缺乏。全國(guó)仍有近2.5億農(nóng)村居民喝不上干凈的水；農(nóng)村每年產(chǎn)生的90多億噸生活污水基本上是任意排放，2.8億噸生活垃圾也是隨意傾倒；化肥年施用量達(dá)到4700多萬(wàn)噸，有效利用率不到35％；我國(guó)單位農(nóng)田使用的農(nóng)藥比發(fā)達(dá)國(guó)家多出30％~50％，造成土壤和水體污染加劇。一些地方亂采濫挖、毀林開(kāi)荒、超載放牧等行為屢禁不止。農(nóng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)退化、植被破壞、土地退化嚴(yán)重，成為影響農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重要因素。根據(jù)2007年中國(guó)環(huán)境狀況公報(bào)，全國(guó)的水土流失面積為356萬(wàn)平方公里，占國(guó)土總面積的37.08％。耕地質(zhì)量退化趨勢(shì)加重，退化面積占耕地總面積的40％以上。

統(tǒng)籌城鄉(xiāng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)的對(duì)策

我國(guó)正處在城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村時(shí)期，從工農(nóng)和城鄉(xiāng)關(guān)系看，總體上處在以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)發(fā)展階段。要統(tǒng)籌城鄉(xiāng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)，應(yīng)該增加對(duì)農(nóng)村生態(tài)環(huán)境保護(hù)的投入，發(fā)展生物質(zhì)能源。

構(gòu)建城鄉(xiāng)一體化生態(tài)環(huán)境保護(hù)格局。黨的十七屆三中全會(huì)提出推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化制度建設(shè)，“盡快在城鄉(xiāng)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)布局、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)一體化等方面取得突破，促進(jìn)公共資源在城鄉(xiāng)之間均衡配置、生產(chǎn)要素在城鄉(xiāng)之間自由流動(dòng)，推動(dòng)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展融合?！睆馁Y源配置上看，要有效推進(jìn)公共資源均等化，統(tǒng)一規(guī)劃城鄉(xiāng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)，加大對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村生態(tài)環(huán)境保護(hù)的力度。中央集中的排污費(fèi)等專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)安排一定比例用于農(nóng)村生態(tài)環(huán)境保護(hù)；從生產(chǎn)要素流動(dòng)看，工業(yè)下鄉(xiāng)必須符合農(nóng)業(yè)農(nóng)村生態(tài)環(huán)境保護(hù)的要求，要控制污染企業(yè)向中西部轉(zhuǎn)移、向農(nóng)村轉(zhuǎn)移。不斷提高農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量，滿足人們安全消費(fèi)的要求。

篇(2)

一、環(huán)境行政公益訴訟概念的界定

環(huán)境公益訴訟指致使環(huán)境公共利益遭受侵害時(shí)，法律允許公民、環(huán)保組織或特定國(guó)家機(jī)關(guān)為維護(hù)環(huán)境公共利益而向法院提訟的制度。環(huán)境公益訴訟并不是獨(dú)立于民事、行政、刑事訴訟之外的一種獨(dú)立的訴訟類(lèi)型，它只是一種與訴訟目的及原告資格有關(guān)的訴訟方式和手段。主要包括四個(gè)方面的含義：

1.提起環(huán)境公益訴訟的原告一方為特定國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)組織及個(gè)人。此處所指的特定國(guó)家機(jī)關(guān)為人民檢察院，它最有權(quán)提起環(huán)境行政公益訴訟。社會(huì)組織及個(gè)人可作為環(huán)境行政公益訴訟的原告提訟。

2.環(huán)境行政公益訴訟的被告為管理環(huán)境的政府部門(mén)及法律法規(guī)授權(quán)的環(huán)境行政主管部門(mén)，也包括按照法律規(guī)定行使環(huán)境監(jiān)督管理權(quán)的部門(mén)。

3.環(huán)境行政公益訴訟的對(duì)象是行政主體的具體行政行為或抽象行政行為。

4.環(huán)境公益訴訟的目的在于維護(hù)公共利益，而非提訟當(dāng)事人自己的私利。

二、建立環(huán)境行政公益訴訟的理論依據(jù)

環(huán)境行政公益訴訟制度將成為鼓勵(lì)公民參與環(huán)境管理，加強(qiáng)對(duì)破壞環(huán)境的行政行為進(jìn)行監(jiān)督，減少因環(huán)境糾紛導(dǎo)致社會(huì)問(wèn)題的重要手段。環(huán)境行政公益訴訟的建立，主要理論依據(jù)體現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：

1.環(huán)境法中的環(huán)境權(quán)理論認(rèn)為，環(huán)境法律關(guān)系的主體擁有享有適宜環(huán)境的權(quán)利，也有保護(hù)環(huán)境的義務(wù)。具體而言，就是有在良好，健康的環(huán)境中生活的權(quán)利，有參與國(guó)家環(huán)境管理的權(quán)利，有在環(huán)境保護(hù)方面監(jiān)督、檢舉、控告和訴訟的權(quán)利等。因此，公民的環(huán)境權(quán)利遭到行政行為侵犯的時(shí)候，不管是否為直接利害關(guān)系人，均有權(quán)提訟，要求相關(guān)部門(mén)追究法律責(zé)任。環(huán)境權(quán)理論的興起為環(huán)境行政公益訴訟制度的建立提供了理論基礎(chǔ)。

2.我國(guó)憲法規(guī)定：“中華人民共和國(guó)的一切權(quán)力屬于人民。人民依照法律規(guī)定，通過(guò)各種途徑和形式管理國(guó)家事務(wù)，管理經(jīng)濟(jì)和文化事務(wù)，管理社會(huì)事務(wù)”。環(huán)境資源就其自然屬性和作為人類(lèi)生活所必需的要素來(lái)說(shuō)，乃全體公民的共享資源和公共財(cái)產(chǎn)，任何人不能對(duì)其任意支配、占有和損害；國(guó)家是基于全體共有人的委托而行使管理權(quán)的，因而政府作為委托人有責(zé)任管理好這些財(cái)產(chǎn)。

當(dāng)行政機(jī)關(guān)只注重本地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、財(cái)政收入的增加，而對(duì)日益惡化的環(huán)境污染和環(huán)境破壞現(xiàn)象漠然視之，行政機(jī)關(guān)在防治污染方面不依法履行職責(zé)時(shí)，任何公民、組織或國(guó)家特定機(jī)關(guān)均可提起環(huán)境行政公益訴訟，監(jiān)督政府機(jī)關(guān)或法律、法規(guī)授權(quán)的組織依法履行其職責(zé)或管理環(huán)境的義務(wù)。

環(huán)境作為一種社會(huì)公共利益，與每個(gè)人的利益都息息相關(guān)，環(huán)境法是一種社會(huì)法，從社會(huì)法理的觀點(diǎn)而言，環(huán)境公益訴訟制度以社會(huì)法思想為底蘊(yùn)，具有社會(huì)法理基礎(chǔ)。

三、建立環(huán)境行政公益訴訟制度的必要性和可行性

環(huán)境行政公益訴訟制度的建立具有一定的理論基礎(chǔ)，在我國(guó)，建立環(huán)境行政公益訴訟制度是十分必要的且可行的。

(一)必要性

在我國(guó)，環(huán)境污染與生態(tài)破壞已達(dá)到觸目驚心的地步，環(huán)境問(wèn)題的危機(jī)不僅使人民的生命健康和社會(huì)生活遭受到嚴(yán)重侵害，而且已成為制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展、影響社會(huì)穩(wěn)定的一個(gè)重要因素。針對(duì)環(huán)境公益問(wèn)題，我國(guó)實(shí)行的是政府行政管理的單軌制保護(hù)體制。這種體制下，不可避免的存在行政體制紊亂和軟弱、行政監(jiān)督缺位與低效、環(huán)境行政執(zhí)法中的地方保護(hù)主義等因素。另外，政府環(huán)境管理行政部門(mén)在行政決策過(guò)程中可能存在政策的片面性，甚至行政權(quán)利本身對(duì)環(huán)境公益構(gòu)成侵害，不能實(shí)施保護(hù)環(huán)境的行政行為?？梢?jiàn)，這種單軌制體制已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)的需要，尋求解決這種弊端的方法就是建立環(huán)境公益訴訟制度，積極吸納社會(huì)團(tuán)體和公眾參與環(huán)境管理，以期改變環(huán)境保護(hù)不力的狀況。

環(huán)境保護(hù)的一個(gè)重要方式是預(yù)防為主，在立法上，法律有必要在環(huán)境侵害尚未發(fā)生或尚未完全時(shí)就容許公民采用訴訟等司法手段加以解決，阻止環(huán)境公益遭受無(wú)法彌補(bǔ)的侵害。由于政府的力量不足以保護(hù)環(huán)境，民眾必須參與環(huán)境行政行為和環(huán)境司法過(guò)程。建立環(huán)境公益訴訟是公眾參與保護(hù)公民環(huán)境權(quán)和環(huán)境公共利益的需求。

因此，基于我國(guó)單軌保護(hù)體制下，政府對(duì)環(huán)境保護(hù)的不力以及公眾參與環(huán)境保護(hù)的需求，我國(guó)有必要建立環(huán)境公益訴訟制度，在政府行政行為上，進(jìn)行監(jiān)督制約，在立法上，肯定公民參與保護(hù)和監(jiān)督環(huán)境公益的程序，在渠道上，暢通環(huán)境公益訴訟，以便更好地保護(hù)我國(guó)的環(huán)境。

(二)可行性

我國(guó)已經(jīng)存在建立環(huán)境行政公益訴訟制度的基礎(chǔ)，環(huán)境行政公益訴訟制度的建立是可行的，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.有建立環(huán)境公益訴訟制度的法律基礎(chǔ)

《憲法》規(guī)定，國(guó)家保護(hù)和改善生活環(huán)境和生態(tài)環(huán)境，防治污染和其他公害。同時(shí)規(guī)定國(guó)家保障自然資源的合理利用，保護(hù)珍貴的動(dòng)物和植物。這些在法律上給環(huán)境公益訴訟制度的建立提供了強(qiáng)有力的法律依據(jù)。

《環(huán)境保護(hù)法》規(guī)定，一切單位和個(gè)人都有保護(hù)環(huán)境的義務(wù)，并有權(quán)對(duì)污染和破壞環(huán)境的單位和個(gè)人進(jìn)行檢舉和控告。這就體現(xiàn)了公民有參與環(huán)境管理的權(quán)利?！缎淌略V訟法》規(guī)定，人民檢察院可以提起民事訴訟。這些規(guī)定體現(xiàn)了為維護(hù)公共利益的公益訴訟的精神，為環(huán)境公益訴訟制度的建立提供了精神依據(jù)。由此可見(jiàn)，人民可以通過(guò)訴訟等法律程序?qū)φ畽C(jī)構(gòu)行為和權(quán)力形成強(qiáng)制性約束，參與環(huán)境保護(hù)和監(jiān)督管理。

2.民眾法律和環(huán)境保護(hù)意識(shí)的提高

隨著我國(guó)公眾法律意識(shí)的提高，公眾環(huán)境保護(hù)意識(shí)也有了很大的提高，公眾參與環(huán)境保護(hù)的熱情空前提高。另外，社會(huì)的各種民間環(huán)保組織和非政府環(huán)保組織將一定范圍內(nèi)個(gè)人的的力量聚合在一起，對(duì)政府決策具有一定的影響力，對(duì)政府環(huán)境行政權(quán)力具有一定的監(jiān)督性。民眾法律和環(huán)境保護(hù)意識(shí)的提高為環(huán)境行政公益訴訟制度的建立奠定了一定民眾基礎(chǔ)。

3.國(guó)外經(jīng)驗(yàn)可以借鑒

國(guó)外環(huán)境公益訴訟的實(shí)踐，為我國(guó)建立環(huán)境公益訴訟制度提供了可資借鑒的經(jīng)驗(yàn)。例如，在美國(guó)，環(huán)境法中將環(huán)境行政公益訴訟制度稱(chēng)作公民訴訟，即公民可以依法對(duì)違法排放污染者或未履行法定義務(wù)的聯(lián)邦環(huán)保局提出訴訟。這種訴訟方式完全廢除了原告適格理論，原告沒(méi)有必要證明自己受到違法行為的直接侵害。在英國(guó)，檢察長(zhǎng)是唯一在法庭上代表公眾的人，是公共利益的保護(hù)人。私人不能直接提起組織公共性不正當(dāng)行為的訴訟，只能請(qǐng)求檢察長(zhǎng)的同意，以檢察長(zhǎng)的名義提起。德國(guó)、法國(guó)的“越權(quán)之訴”“客觀之訴”實(shí)際上也是類(lèi)似于美國(guó)集團(tuán)訴訟的模式。

實(shí)踐證明，國(guó)外的公共訴訟對(duì)于維護(hù)公民的環(huán)境權(quán)、提高環(huán)境質(zhì)量、實(shí)行法治發(fā)揮了極大作用，而且在具體的操作實(shí)踐中也積累了經(jīng)驗(yàn)，我們可以吸收其中的精華，并與我國(guó)的本土資源相結(jié)合，建立適合我國(guó)國(guó)情的環(huán)境行政公益訴訟法。

篇(3)

近年來(lái),我國(guó)雖在江河治理、水土保持、植樹(shù)造林、污染治理等方面取得了很大成就。但是,與此帶來(lái)的一系列問(wèn)題如：水資源短缺和污染加重,水資源危機(jī)正在日益迫近;森林減少、草原退化,植被破壞,導(dǎo)致嚴(yán)重的水土流失和湖泊、水庫(kù)淤塞、土壤退化、土地沙化、自然災(zāi)害加劇,我國(guó)生態(tài)環(huán)境面臨著惡化的趨勢(shì)。

現(xiàn)在水利事業(yè)發(fā)展方向是變工程水利為資源水利，生態(tài)環(huán)境又是經(jīng)濟(jì)、社會(huì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。

1水利工程開(kāi)發(fā)現(xiàn)狀

隨著人類(lèi)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,水資源的開(kāi)發(fā)利用強(qiáng)度和速度越來(lái)越高,從水利發(fā)展史看,有幾個(gè)趨勢(shì)是比較明顯的:1水資源的利用,從單向走向綜合?，F(xiàn)代水利工程除了灌溉、發(fā)電之外,還與防洪、城市供水、調(diào)水、漁業(yè)、旅游、船運(yùn)、生態(tài)與環(huán)境等多目標(biāo)相聯(lián)系。一水多用,一個(gè)工程為多目標(biāo)服務(wù)已成為普遍的論證、決策原則。單項(xiàng)工程建設(shè)逐步發(fā)展成流域綜合開(kāi)發(fā),形成流域水利整體系統(tǒng)，新疆陸續(xù)成立了三個(gè)流域開(kāi)發(fā)管理局（額爾齊斯河、塔里木河、伊犁河），其中塔河治理主要解決生態(tài)問(wèn)題，突出體現(xiàn)了變工程水利為資源水利。

由于水利建設(shè)的加快,對(duì)環(huán)境的影響日益加強(qiáng),因此,水資源利用、水利工程建設(shè)引起的環(huán)境問(wèn)題已經(jīng)受到人們的重視。

2水利工程的環(huán)境問(wèn)題綜述

做任何事情都必須付出代價(jià)，同樣興建水利工程也是,它主要是以某些自然、社會(huì)環(huán)境和土地為代價(jià)的；在付出代價(jià)的同時(shí)我們要考慮水利工程對(duì)環(huán)境影響的利弊問(wèn)題，環(huán)境問(wèn)題歸納為兩方面:(1)自然環(huán)境方面,工程興建,對(duì)水文條件的改變,對(duì)水域床底形態(tài)的沖淤變化,對(duì)水質(zhì)、小氣候、地震、土壤和地下水的影響,對(duì)動(dòng)植物、對(duì)水域中細(xì)菌藻類(lèi)、對(duì)魚(yú)類(lèi)及其水生物的影響,對(duì)景觀和上、中、下游及河口的影響等。(b)社會(huì)環(huán)境方面,工程興建對(duì)人口遷移,土地利用,人群的健康和文物古跡的影響以及因防洪、發(fā)電、航運(yùn)、灌溉、旅游等產(chǎn)生的環(huán)境效益等。因此,在工程規(guī)劃設(shè)計(jì)階段,必須全面了解其對(duì)環(huán)境影響的各個(gè)方面和影響的大小,以便比較方案和提出防治措施。

3關(guān)于水利工程環(huán)境影響對(duì)策的探討

⒈探討的依據(jù)

本文主要談水利工程的興建和運(yùn)用,對(duì)其周?chē)陀绊懛秶鷥?nèi)的自然環(huán)境和社會(huì)環(huán)境必然產(chǎn)生負(fù)面影響。先談總結(jié)的規(guī)律：

⑴水庫(kù)建設(shè)規(guī)模越大存在的對(duì)環(huán)境的負(fù)面影響越大。

⑵在中、下游修水庫(kù)比上游高山峽谷建存在的更多的負(fù)面影響。

⑶多沙河流建庫(kù)的負(fù)面影響多于少沙河流（例如黃河上的三門(mén)峽）。

⑷干流上建水庫(kù)比支流上存在的更多的負(fù)面影響。

⒉存在的主要難題

⑴不可避免（或防止成本太大）的環(huán)境影響如水庫(kù)誘發(fā)強(qiáng)烈地震、大面積庫(kù)岸崩塌、瀕危珍惜動(dòng)植物滅種等。

⑵以避免、減輕的環(huán)境影響這類(lèi)影響一般可以通過(guò)精心設(shè)計(jì)和施工，加強(qiáng)管理等多種手段可以避免、減輕、或通過(guò)自然因素自身的調(diào)整又可建立起新的生態(tài)平衡。

⑶介于兩者之間的環(huán)境影響主要是過(guò)大的淹沒(méi)損失而引起的社會(huì)問(wèn)題和造成生態(tài)環(huán)境大面積惡化，修庫(kù)地下水位抬高造成的大面積的土地鹽堿化，如果治理不好則付出的代價(jià)將是極大的。

所以，水利工程的環(huán)境影響已成為我國(guó)環(huán)境科學(xué)研究的重要領(lǐng)域,這也是水利工作者在從事水利事業(yè)的同時(shí)要考慮的問(wèn)題。

⒊環(huán)境影響評(píng)價(jià)

對(duì)于以上問(wèn)題談?wù)剬?duì)水利工程環(huán)境影響如何評(píng)價(jià)，主要在自然環(huán)境和社會(huì)環(huán)境影響評(píng)價(jià)方面。環(huán)境影響評(píng)價(jià),實(shí)際上就是按環(huán)境科學(xué)觀點(diǎn)及其相關(guān)的價(jià)值取向,就工程項(xiàng)目影響引起的自然生態(tài)、社會(huì)生態(tài)和環(huán)境的價(jià)值變化,進(jìn)行評(píng)判、預(yù)斷。

⑴工程的價(jià)值評(píng)價(jià)

對(duì)于許多屬于無(wú)價(jià)之寶的自然、風(fēng)光、文物、物種等的影響評(píng)價(jià),應(yīng)明確其價(jià)值取向,使之可以定量及定性評(píng)價(jià),使本該受到十分重視的問(wèn)題,給以應(yīng)有的地位。近年來(lái),三峽庫(kù)區(qū)水生動(dòng)物天然捕撈產(chǎn)量明顯減少。長(zhǎng)江特有的白甲魚(yú)、巖原鯉、中華鲅在魚(yú)業(yè)產(chǎn)量中的比重已很少。白暨豚近年來(lái)的種群數(shù)量急劇下降。

另外要對(duì)工程價(jià)值的時(shí)效性進(jìn)行評(píng)價(jià),如現(xiàn)有的工程所具有防洪、發(fā)電的功能和價(jià)值,幾十年后則其功能可能為其上游、支流眾多工程所代替,其在流域、區(qū)域或全國(guó)中的價(jià)值地位會(huì)相應(yīng)降低?？傊?價(jià)值的大小取決于客體對(duì)主體的滿足程度。

⑵環(huán)境影響的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

工程引起的資源和環(huán)境變化,應(yīng)作為人類(lèi)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)成本因素,經(jīng)濟(jì)因素加以評(píng)價(jià)。大型水利工程引起廣泛的生態(tài)與環(huán)境變化,對(duì)其有利影響,如何發(fā)揮其更大的經(jīng)濟(jì)效益,對(duì)其不利影響,如何進(jìn)行投資治理,投資治理后能達(dá)到什么樣的環(huán)境狀況,恢復(fù)到什么樣的水平,產(chǎn)生什么樣的治理效益,在此基礎(chǔ)上,再進(jìn)一步確定投資目標(biāo),投資方向,投資項(xiàng)目和投資區(qū)域,力圖達(dá)到優(yōu)化的投資效果。

⑶風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)

實(shí)際上,每一大型水利工程都存在著某些不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素,不冒一定風(fēng)險(xiǎn)的工程是不存在的。工程風(fēng)險(xiǎn)存在的幾率雖然很低,但一旦發(fā)生,則可能造成嚴(yán)重的生態(tài)與環(huán)境后果,為了做到有備無(wú)患,水利工程環(huán)境評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)是至關(guān)重要的。

⑷長(zhǎng)期跟蹤評(píng)價(jià)

篇(4)

隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，人們賴以生存的經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了深刻的變化，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式正在發(fā)展根本性的轉(zhuǎn)變。

1、從大規(guī)模生產(chǎn)到大規(guī)模定制

在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，生產(chǎn)者與消費(fèi)者距離非常近，甚至是合一的，他可以制作出非常合乎使用者要求的東西。到了工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，專(zhuān)業(yè)化的生產(chǎn)提高了勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低了單位成本，形成了規(guī)模經(jīng)濟(jì)。分工越來(lái)越細(xì)，環(huán)節(jié)愈來(lái)愈多，生產(chǎn)者與消費(fèi)者的距離越來(lái)越遠(yuǎn)，消費(fèi)者的需求常常由于過(guò)長(zhǎng)的生產(chǎn)銷(xiāo)售鏈而不為生產(chǎn)者所知。從生產(chǎn)觀念、產(chǎn)品觀念、推銷(xiāo)觀念到市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)觀念的演進(jìn)，我們可以看到工業(yè)社會(huì)為克服生產(chǎn)者和消費(fèi)者的分離而作出的努力。但由于科技手段的限制，這種分離只能在一定程度上得以緩和，卻無(wú)法完全消除。

在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，信息技術(shù)的發(fā)展對(duì)大規(guī)模生產(chǎn)方式產(chǎn)生了革命性的沖擊，數(shù)字化網(wǎng)絡(luò)改變了一對(duì)多的關(guān)系和生產(chǎn)者的統(tǒng)治地位，使用者重新加入到生產(chǎn)中。通過(guò)因特網(wǎng)提供的企業(yè)與顧客即時(shí)雙向的交流通道，全球各地的顧客可以隨時(shí)了解一個(gè)企業(yè)的產(chǎn)品或業(yè)務(wù)，獲得基于信息的服務(wù)，提出反饋意見(jiàn)，發(fā)出訂單乃至根據(jù)自己的需求參與產(chǎn)品的設(shè)計(jì)。這樣，企業(yè)的產(chǎn)品雖然可能由于顧客的個(gè)性化定制而各不相同，但由于網(wǎng)絡(luò)的作用而仍然享有大批量生產(chǎn)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)。生產(chǎn)者和消費(fèi)者因?yàn)楣I(yè)革命而離異，現(xiàn)在卻由于網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的大規(guī)模定制而破鏡重圓。融合了農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代和工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代生產(chǎn)制作的優(yōu)點(diǎn)，大規(guī)模定制使得網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的產(chǎn)品藉著信息技術(shù)，使生產(chǎn)者把商品和服務(wù)的生產(chǎn)鏈的末端交到消費(fèi)者手中，不僅享有更低的成本，而且無(wú)比貼近顧客需求。正如亨利·福特首倡大規(guī)模生產(chǎn)（MassProduction）并成為其代表一樣，戴爾是大規(guī)模定制（MassCustomization）的先驅(qū)者和典型。

2．從產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)到服務(wù)經(jīng)濟(jì)

工業(yè)經(jīng)濟(jì)向網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整上表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)重心由制造業(yè)向服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)換。服務(wù)業(yè)的快速增長(zhǎng)使得它的產(chǎn)出和就業(yè)在整個(gè)經(jīng)濟(jì)中的比重持續(xù)上升，使服務(wù)業(yè)逐漸取得了主導(dǎo)地位。20世紀(jì)80年代經(jīng)合組織成員國(guó)凈增的6500萬(wàn)個(gè)工作崗位中，95％都是由服務(wù)業(yè)提供的。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)是信息占主導(dǎo)地位的服務(wù)型經(jīng)濟(jì)。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的服務(wù)性工作，與工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的服務(wù)性工作不同，后者僅限于生產(chǎn)輔助（如交通設(shè)施、銀行等）和個(gè)人服務(wù)（如商業(yè)零售、家政服務(wù)等），而前者共包含4個(gè)層面：個(gè)人；商業(yè)服務(wù)；交通運(yùn)輸、通信公用事業(yè)等方面的服務(wù)；信息、教育、衛(wèi)生、研究和政府部門(mén)的服務(wù)。這些部門(mén)的中心任務(wù)是創(chuàng)造、處理和分配信息。其中前3個(gè)層面在工業(yè)社會(huì)也有涉及，但對(duì)社會(huì)的發(fā)展具有決定性意義的正是第4個(gè)層面服務(wù)的增加。

網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)將從產(chǎn)品質(zhì)量和成本方面的競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)到服務(wù)質(zhì)量上。IBM公司表示，該公司不是在從事電腦制造，而是在提供滿足顧客需求的服務(wù)。比爾·蓋茨認(rèn)為，今后微軟80％的利潤(rùn)將來(lái)自產(chǎn)品銷(xiāo)售后的各種升級(jí)換代和維修咨詢等服務(wù)，只有20％的利潤(rùn)來(lái)自產(chǎn)品銷(xiāo)售本身。自20世紀(jì)80年代以來(lái)，世界服務(wù)貿(mào)易異軍突起、發(fā)展迅猛，日益成為推動(dòng)世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的"引擎"，目前的經(jīng)營(yíng)額已超過(guò)全球貿(mào)易總額的1/5。而從服務(wù)貿(mào)易內(nèi)部的構(gòu)成來(lái)看，保險(xiǎn)、銀行和通信等業(yè)務(wù)增長(zhǎng)尤快，超過(guò)了傳統(tǒng)占首要地位的旅游和運(yùn)輸，在世界服務(wù)貿(mào)易出口額占了46％。

3、從實(shí)體經(jīng)營(yíng)到虛擬經(jīng)營(yíng)

虛擬化經(jīng)營(yíng)也是一種通過(guò)專(zhuān)業(yè)化生產(chǎn)提高效率的行為，虛擬化這一嶄新的企業(yè)組織和經(jīng)營(yíng)方式，正在為世界經(jīng)濟(jì)提供一個(gè)全新的、倍增了的拓展空間。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)從兩個(gè)方面引發(fā)了虛擬化經(jīng)營(yíng)的出現(xiàn)。首先，國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)給虛擬化經(jīng)營(yíng)提供了物質(zhì)基礎(chǔ)，使得企業(yè)在有限的資源條件下，為取得競(jìng)爭(zhēng)中的最大優(yōu)勢(shì)，可以僅保留最為關(guān)鍵的功能，而將其他功能通過(guò)各種方式如聯(lián)合、委托、外包等，借助外部的資源力量進(jìn)行整合來(lái)實(shí)現(xiàn)。其次，市場(chǎng)情況和競(jìng)爭(zhēng)方式的新特點(diǎn)，形成了對(duì)虛擬化經(jīng)營(yíng)的內(nèi)在需求。瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)和以服務(wù)取勝的競(jìng)爭(zhēng)條件，要求企業(yè)必須具備靈敏的反應(yīng)能力和富有彈性的動(dòng)態(tài)組織結(jié)構(gòu)，即需要建立虛擬企業(yè)。虛擬企業(yè)有如下優(yōu)勢(shì)：有利于技術(shù)開(kāi)發(fā)，有利于拓展市場(chǎng)，有利于共同籌資，有利于精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，有利于專(zhuān)業(yè)化生產(chǎn)，有利于多元化經(jīng)營(yíng)，有利于組建企業(yè)集團(tuán)。

4．從互相競(jìng)爭(zhēng)到雙贏合作

工業(yè)經(jīng)濟(jì)向網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變過(guò)程中，企業(yè)從競(jìng)爭(zhēng)到合作，從"零利"到"雙贏"，合作成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的基本思路。方式多種多樣：兼并、收購(gòu)、上下游整合、合資、技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及各種各樣形式的戰(zhàn)略聯(lián)盟；對(duì)象也各色各樣：客戶、供應(yīng)商、甚至競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。以合作代替競(jìng)爭(zhēng)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的新思路，源于知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代信息商品不同于工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代物質(zhì)商品的特性：首先，信息商品具有可重復(fù)使用性，信息商品的使用并不像物質(zhì)商品的使用那樣會(huì)被消耗掉。其次，信息商品具有不完全排他性。所有物質(zhì)商品都具有排他性，但你擁有一種信息，不排除他人同時(shí)擁有此信息。另外，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為企業(yè)實(shí)施該戰(zhàn)略提供了良好的信息交流條件。通過(guò)因特網(wǎng)，企業(yè)與合作伙伴之間可以應(yīng)用EDI等信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)彼此的資料互換、信息共享，聯(lián)合進(jìn)行產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)，以及售后服務(wù)。

營(yíng)銷(xiāo)渠道是促使產(chǎn)品或服務(wù)順利的被使用或消費(fèi)的一整套相互依存的組織，在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下，面對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)變，企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)渠道出現(xiàn)了新的變革趨勢(shì)。

1、營(yíng)銷(xiāo)渠道的結(jié)構(gòu)性優(yōu)勢(shì)日趨突出。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，營(yíng)銷(xiāo)渠道扮演著一個(gè)極其重要的角色，一個(gè)對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)全方位覆蓋、全渠道控制的營(yíng)銷(xiāo)渠道是絕大多數(shù)產(chǎn)品取得成功的先決因素。而隨著現(xiàn)代零售商業(yè)的發(fā)展、科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，廠商的營(yíng)銷(xiāo)渠道環(huán)境發(fā)生了極大的變化。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期，商品處于供不應(yīng)求狀態(tài)，生產(chǎn)商由于能為社會(huì)提供稀缺的商品而在渠道內(nèi)處于支配地位。但是，市場(chǎng)格局的變化使?fàn)I銷(xiāo)渠道系統(tǒng)內(nèi)權(quán)力由生產(chǎn)商轉(zhuǎn)向零售商，零售商逐漸居于舉足輕重的地位。

首先，市場(chǎng)供求發(fā)展為有效供給大于有效需求的買(mǎi)方市場(chǎng)，消費(fèi)者成為稀缺資源，由于零售商處于渠道的最前沿，最能夠接近和直接影響目標(biāo)市場(chǎng)顧客，因而成為產(chǎn)品流向市場(chǎng)的"守門(mén)人"。其次，零售商通過(guò)擴(kuò)張、兼并、連鎖經(jīng)營(yíng)、特許經(jīng)營(yíng)等方式急劇擴(kuò)張規(guī)模，零售商的集中程度大大提高。如1996年美國(guó)"R"玩具公司銷(xiāo)售的產(chǎn)品占美國(guó)玩具市場(chǎng)的20％。零售商實(shí)力的日益壯大增強(qiáng)了他們與供應(yīng)商討價(jià)還價(jià)的結(jié)構(gòu)性優(yōu)勢(shì)，使廠商在整個(gè)價(jià)值鏈系統(tǒng)中日益處于不利的地位。再次，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢(shì)加強(qiáng)，地區(qū)之間銷(xiāo)售渠道的差別正日趨減少。超級(jí)市場(chǎng)、連鎖商店和直復(fù)營(yíng)銷(xiāo)等形式在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)普遍存在。許多巨型零售機(jī)構(gòu)把自己的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)擴(kuò)大到世界各地。零售商業(yè)的國(guó)際化發(fā)展，反過(guò)來(lái)進(jìn)一步帶動(dòng)了生產(chǎn)商開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)的能力，但伴隨而來(lái)的是，生產(chǎn)商的國(guó)際化也更加依賴渠道網(wǎng)絡(luò)的國(guó)際化。

2．渠道組成結(jié)構(gòu)向扁平化方向轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)的銷(xiāo)售渠道結(jié)構(gòu)呈金字塔式，存在著許多不可克服的缺點(diǎn)：一是廠家難以有效地控制銷(xiāo)售渠道；二是多層結(jié)構(gòu)有礙于效率的提高，且臃腫的渠道不利于形成產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；三是單項(xiàng)式、多層次的流通使得信息不能準(zhǔn)確、及時(shí)反饋；四是廠家的銷(xiāo)售政策不能得到有效的執(zhí)行落實(shí)。因而，許多企業(yè)正將銷(xiāo)售渠道改為扁平化的結(jié)構(gòu)，即銷(xiāo)售渠道越來(lái)越短、銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)則越來(lái)越多。

渠道扁平化作為一種銷(xiāo)售模式，簡(jiǎn)化了銷(xiāo)售過(guò)程，縮減了銷(xiāo)售成本，使企業(yè)有較大的利潤(rùn)空間。但扁平化并非是簡(jiǎn)單地減少哪一具體銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，而是要對(duì)原有的供應(yīng)鏈進(jìn)行優(yōu)化，剔除供應(yīng)鏈中沒(méi)有增值的環(huán)節(jié)，使供應(yīng)鏈向價(jià)值鏈轉(zhuǎn)變。供應(yīng)鏈管理最優(yōu)化將是未來(lái)廠商、分銷(xiāo)商、電子商務(wù)營(yíng)運(yùn)商經(jīng)營(yíng)成功的關(guān)鍵之一。要做到營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)、物流網(wǎng)、信息網(wǎng)、客戶服務(wù)網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)五網(wǎng)合一。借助互聯(lián)網(wǎng)，把產(chǎn)品銷(xiāo)售、物流控制、信息溝通、客戶管理及意見(jiàn)反饋有機(jī)結(jié)合起來(lái)，使傳統(tǒng)分銷(xiāo)模式向電子分銷(xiāo)模式轉(zhuǎn)化，利用電子商務(wù)來(lái)解決傳統(tǒng)渠道的低效率運(yùn)作，以求以最短的供應(yīng)鏈、最快的反應(yīng)鏈、最低的成本來(lái)進(jìn)行運(yùn)作。

3、營(yíng)銷(xiāo)渠道終端的個(gè)性化。針對(duì)消費(fèi)者的產(chǎn)品定制不僅可以減少中間環(huán)節(jié)，沒(méi)有產(chǎn)品積壓，而且個(gè)性化的產(chǎn)品價(jià)格缺乏彈性，所以可以為企業(yè)帶來(lái)較大的利潤(rùn)。如伊萊克斯冰箱，可以按照消費(fèi)者的偏好換門(mén)板，正是憑著這種"以人為本"的理念，在進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的短短幾個(gè)月中，市場(chǎng)占有率已進(jìn)入同類(lèi)家電行業(yè)的前五名。福特汽車(chē)一直以來(lái)都是作為工業(yè)化時(shí)代大規(guī)模、低成本的無(wú)差異營(yíng)銷(xiāo)的案例，但是在1999年9月，福特開(kāi)始發(fā)起網(wǎng)上計(jì)劃，消費(fèi)者只需輕點(diǎn)鼠標(biāo)，就可以選擇適合于自己的零部件、車(chē)型、可信賴的分銷(xiāo)商和保險(xiǎn)服務(wù)等，瞬間就可以完成個(gè)性化的定購(gòu)。相反，看不見(jiàn)消費(fèi)者差異的企業(yè)在經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代將難以生存。

4．新型營(yíng)銷(xiāo)渠道的拓展與延伸。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)推動(dòng)了渠道的變革，因特網(wǎng)開(kāi)辟了一個(gè)前所未有的網(wǎng)絡(luò)空間，在這個(gè)由數(shù)以萬(wàn)計(jì)的計(jì)算機(jī)主機(jī)和光纖、電話線連接起來(lái)的虛擬空間中，人們可以進(jìn)行測(cè)覽商品、訂貨、付款、交貨、廣告、市場(chǎng)調(diào)查等一系列的商務(wù)活動(dòng)。這種新型渠道的突出優(yōu)勢(shì)在于其便捷性和透明度。供求雙方同時(shí)在網(wǎng)上進(jìn)行交易，節(jié)省了中間環(huán)節(jié)的成本，供求信息能夠及時(shí)獲得溝通，對(duì)雙方都具有較大吸引力。

5．注重渠道成員的客戶關(guān)系管理。由于爭(zhēng)取一個(gè)新顧客的成本要大大高于保持老顧客的成本，所以建立同顧客之間的聯(lián)系，并管理這些事關(guān)顧客和公司利益的關(guān)系就顯的尤為重要。關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)的中心就是顧客品牌的忠誠(chéng)。據(jù)美國(guó)學(xué)者的研究表明，顧客的忠誠(chéng)度提高5％，企業(yè)的利潤(rùn)就增加25％。經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)用更加普遍，通過(guò)開(kāi)發(fā)數(shù)據(jù)庫(kù)軟件，可以建立起目標(biāo)客戶群的檔案．針對(duì)具體目標(biāo)客戶的特點(diǎn)進(jìn)行"一對(duì)一"營(yíng)銷(xiāo)。如亞馬遜的網(wǎng)上書(shū)店，就是以低成本建立了龐大的客戶數(shù)據(jù)庫(kù)，利用顧客以前購(gòu)物的信息，巧妙的提醒顧客去瀏覽可能會(huì)引發(fā)興趣的其他書(shū)籍等。今天的營(yíng)銷(xiāo)方法不再是強(qiáng)加信息給顧客，而是試圖吸引消費(fèi)者的興趣，獲得他們的許可，然后同他們開(kāi)展產(chǎn)品的對(duì)話：幫助他們了解更多的關(guān)于產(chǎn)品的信息，通過(guò)實(shí)行一種"許可營(yíng)銷(xiāo)"來(lái)培養(yǎng)顧客的忠誠(chéng)度。

在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，傳統(tǒng)的營(yíng)銷(xiāo)渠道模式和管理方式已經(jīng)不適合全球一體化、需求多樣化、消費(fèi)個(gè)性化的市場(chǎng)了。因此，對(duì)中國(guó)企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)渠道進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)，必將更加有利于企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式，實(shí)現(xiàn)"走出去"戰(zhàn)略目標(biāo)。

1、政府的信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。政府要加強(qiáng)信息網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，改進(jìn)貿(mào)易實(shí)務(wù)的運(yùn)作方式，使電子商務(wù)進(jìn)入貿(mào)易的各個(gè)流通環(huán)節(jié)。首先，可以運(yùn)用電子數(shù)據(jù)交換的方式改進(jìn)通關(guān)流程，進(jìn)出口企業(yè)與海關(guān)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的傳輸進(jìn)行申報(bào)、審核、復(fù)核、下達(dá)指令等，加快通關(guān)速度，降低貿(mào)易成本。其次，通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換改進(jìn)物流系統(tǒng)，使運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)信息、交通聯(lián)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸革命。最后，使電子方式進(jìn)入國(guó)際貿(mào)易的支付環(huán)節(jié)，從而單證的審核、付款、交付都可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)銀行得以實(shí)現(xiàn)，使跨國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)渠填更加快捷、流暢。

2．企業(yè)的供應(yīng)鏈再造。供應(yīng)鏈再造是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。企業(yè)會(huì)出現(xiàn)一種由不同層次的供應(yīng)商組成的供應(yīng)等級(jí)結(jié)構(gòu)，供應(yīng)范圍不僅涉及原料，而且涉及零部件甚至整個(gè)生產(chǎn)系統(tǒng)。一方面企業(yè)要精心挑選供應(yīng)商，通過(guò)收購(gòu)、戰(zhàn)略聯(lián)盟、合資等方式與供應(yīng)商形成緊密的關(guān)系，使供應(yīng)鏈變得合理；另一方面企業(yè)可以只控制核心能力，而將非核心能力的業(yè)務(wù)虛擬化，外包給專(zhuān)門(mén)的供應(yīng)商，即對(duì)其業(yè)務(wù)流程和服務(wù)進(jìn)行區(qū)域和全球的整合。21世紀(jì)，已經(jīng)進(jìn)入了快速反應(yīng)的供應(yīng)鏈階段，通過(guò)電子商務(wù)手段與合伙者形成物流、信息流的無(wú)縫連接，通過(guò)對(duì)供應(yīng)商的培訓(xùn)整合他們的能力，以達(dá)到對(duì)消費(fèi)者需求的準(zhǔn)確、快速反應(yīng)。如戴爾公司通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)與幾百個(gè)供應(yīng)商相連，每隔兩個(gè)小時(shí)經(jīng)因特網(wǎng)向倉(cāng)庫(kù)發(fā)出部件需要通知，從定單的下達(dá)到電腦部件的個(gè)性化組裝，再到消費(fèi)者收到電腦往往在一周之內(nèi)。因此國(guó)內(nèi)企業(yè)可以適當(dāng)?shù)膮⒄账麄兊倪\(yùn)作方式，與供應(yīng)商建立穩(wěn)固的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，對(duì)于一些標(biāo)準(zhǔn)化的大件出口商品，可以實(shí)行根據(jù)顧客的不同要求定制化的生產(chǎn)方式。

3、建立扁平化的渠道結(jié)構(gòu)。渠道扁平化作為潮流，是市場(chǎng)規(guī)則使然，最大限度地減少供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)，降低成本，提升利潤(rùn)，同時(shí)給渠道合作伙伴盈利空間，是當(dāng)代企業(yè)渠道建設(shè)和發(fā)展的方向。IBM公司面對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商的直銷(xiāo)計(jì)劃和電子化支持的渠道策略就順應(yīng)了時(shí)代的潮流，也使得IBM渠道更加扁平化。分銷(xiāo)渠道扁平化，縮短供應(yīng)鏈，降低成本，這應(yīng)是今后我國(guó)企業(yè)分銷(xiāo)渠道建設(shè)的共同追求。

4．與合作伙伴建立良好的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)全球化的今天，商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)朝著國(guó)際化的方向發(fā)展，只有與當(dāng)?shù)氐暮献髌髽I(yè)建立起長(zhǎng)期可依賴的關(guān)系，采取"雙贏"戰(zhàn)略，才能借助合作伙伴的渠道贏得市場(chǎng)地位。日本的三菱集團(tuán)與德國(guó)奔馳公司在汽車(chē)、宇航、集成電路等方面建立了良好的合作關(guān)系，從而得以在歐洲統(tǒng)一大市場(chǎng)建立之前就進(jìn)入歐洲。作為回報(bào)，三菱集團(tuán)幫助奔馳公司在日本建立起了銷(xiāo)售網(wǎng)，雙方各有所取。與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)合作，不僅要考慮自己的市場(chǎng)占有，更要為對(duì)方提供廣闊的贏利空間。如可口可樂(lè)在中國(guó)建立的合資企業(yè)只提供可樂(lè)原液，除此一不投資，二不出人，三不分利，但卻對(duì)當(dāng)?shù)乜蓸?lè)企業(yè)的建設(shè)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售、宣傳廣告和職工福利等提供一切的支援和扶持，從而使可口可樂(lè)公司的利益深深根植于當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的利益之中。

5．建立有效的客戶關(guān)系管理系統(tǒng)?？蛻絷P(guān)系管理（GRM），源于"以客戶為中心"的商業(yè)模式，是一種旨在改善企業(yè)與客戶之間關(guān)系的管理機(jī)制。它實(shí)施于企業(yè)的市場(chǎng)、銷(xiāo)售、技術(shù)支持等與客戶有關(guān)的工作部門(mén)。目標(biāo)在于通過(guò)提供快速、周到、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)來(lái)吸引和保持更多的客戶，通過(guò)優(yōu)化面對(duì)客戶的工作流程以減少獲取客戶和保留客戶的成本，它關(guān)系到企業(yè)在未來(lái)怎樣與客戶和與潛在客戶進(jìn)行交流和互動(dòng)。它可以幫助企業(yè)充分利用以客戶為主的外部商業(yè)關(guān)系資源，擴(kuò)展新的市場(chǎng)和業(yè)務(wù)渠道，提高客戶的滿意度和企業(yè)的贏利能力。

篇(5)

論文提要 綠色營(yíng)銷(xiāo)在中國(guó)起步較晚，雖得到一定發(fā)展，但面臨著全社會(huì)性綠色消費(fèi)需求尚未形成、絕大多數(shù)企業(yè)綠色營(yíng)銷(xiāo)理念仍未確立、生產(chǎn)管理方式滯后、營(yíng)銷(xiāo)組合策略不相適應(yīng)以及政府措施不力等障礙。必須采取相應(yīng)對(duì)策，積極創(chuàng)造條件，努力使綠色營(yíng)銷(xiāo)逐步成為本世紀(jì)中國(guó)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的主流。

一、綠色營(yíng)銷(xiāo)及其特征

綠色營(yíng)銷(xiāo)是在綠色消費(fèi)的驅(qū)動(dòng)下產(chǎn)生的。所謂綠色消費(fèi)，是指消費(fèi)者意識(shí)到環(huán)境惡化已經(jīng)影響其生活質(zhì)量及生活方式，要求企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售對(duì)環(huán)境影響最小的綠色產(chǎn)品，以減少危害環(huán)境的消費(fèi)。所謂綠色營(yíng)銷(xiāo)，是指企業(yè)以環(huán)境保護(hù)觀念作為其經(jīng)營(yíng)哲學(xué)思想，以綠色文化為其價(jià)值觀念，以消費(fèi)者的綠色消費(fèi)為中心和出發(fā)點(diǎn)，力求滿足消費(fèi)者綠色消費(fèi)需求的營(yíng)銷(xiāo)策略。綠色營(yíng)銷(xiāo)是現(xiàn)代市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)發(fā)展的一個(gè)重要方面，也是對(duì)傳統(tǒng)營(yíng)銷(xiāo)的延伸與擴(kuò)展。綠色營(yíng)銷(xiāo)的目的是可持續(xù)發(fā)展，綠色營(yíng)銷(xiāo)進(jìn)行的前提是生態(tài)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。與傳統(tǒng)營(yíng)銷(xiāo)相比，綠色營(yíng)銷(xiāo)具有以下幾個(gè)明顯的特征：

1、綠色消費(fèi)是開(kāi)展綠色營(yíng)銷(xiāo)的前提。消費(fèi)需求由低層次向高層次發(fā)展，是不可逆轉(zhuǎn)的客觀規(guī)律，綠色消費(fèi)是較高層次的消費(fèi)觀念。人們的溫飽等生理需求基本滿足后，便會(huì)產(chǎn)生提高生活綜合質(zhì)量的要求，產(chǎn)生對(duì)清潔環(huán)境與產(chǎn)品的需要。滿足綠色需求，是綠色營(yíng)銷(xiāo)的出發(fā)點(diǎn)。

2、綠色觀念是綠色營(yíng)銷(xiāo)的指導(dǎo)思想。綠色營(yíng)銷(xiāo)以滿足綠色需求為中心，為消費(fèi)者提供生產(chǎn)、流通、消費(fèi)過(guò)程中能有效防止資源浪費(fèi)、環(huán)境污染及損害健康的產(chǎn)品。綠色營(yíng)銷(xiāo)所追求的是人類(lèi)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與可持續(xù)發(fā)展，重視協(xié)調(diào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與自然環(huán)境的關(guān)系，力求實(shí)現(xiàn)人類(lèi)行為與自然環(huán)境的融合發(fā)展。

3、綠色體制是綠色營(yíng)銷(xiāo)的法制保障。綠色營(yíng)銷(xiāo)是著眼于社會(huì)層面的新觀念，所要實(shí)現(xiàn)的是人類(lèi)社會(huì)的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。在競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)上，必須有完善的政治與經(jīng)濟(jì)管理體制，實(shí)施環(huán)境保護(hù)與綠色營(yíng)銷(xiāo)的方針、政策，制約地方政府、部門(mén)和企業(yè)的短期行為，以全社會(huì)和全人類(lèi)的共同努力，維護(hù)全社會(huì)和全人類(lèi)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

4、綠色科技是綠色營(yíng)銷(xiāo)的物質(zhì)保證。技術(shù)進(jìn)步是產(chǎn)業(yè)變革和進(jìn)化的決定因素，新興產(chǎn)業(yè)的形成必須要求技術(shù)進(jìn)步；但技術(shù)進(jìn)步如背離綠色觀念，其結(jié)果有可能加快環(huán)境污染的進(jìn)程。只有以綠色科技促進(jìn)綠色產(chǎn)品的發(fā)展，促進(jìn)節(jié)約能源和資源可再生、無(wú)公害的綠色產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，才是綠色營(yíng)銷(xiāo)的物質(zhì)保證。

二、我國(guó)企業(yè)實(shí)施綠色營(yíng)銷(xiāo)的障礙

綠色營(yíng)銷(xiāo)是市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的發(fā)展趨勢(shì)，雖然我國(guó)企業(yè)實(shí)施綠色營(yíng)銷(xiāo)盡管理論上已具備了可能性，但在實(shí)施過(guò)程中，我國(guó)綠色產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售尚處于萌芽階段，還有許多問(wèn)題需要解決。

第一，從政府方面看，主要采用經(jīng)濟(jì)手段來(lái)保護(hù)環(huán)境，執(zhí)行過(guò)程中，以權(quán)代法、以言代法、有法難執(zhí)的現(xiàn)象普遍存在。一些經(jīng)濟(jì)手段標(biāo)準(zhǔn)模糊，行政干預(yù)手段難以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要。由于地方保護(hù)主義和發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)的需要，一些地方政府從局部利益出發(fā)，忽視環(huán)境保護(hù)，使企業(yè)沒(méi)有外部壓力去實(shí)施綠色營(yíng)銷(xiāo)。同時(shí)，由于綠色產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)涉及到供應(yīng)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)，涉及的環(huán)節(jié)多，內(nèi)容復(fù)雜，最終導(dǎo)致政府不能從客觀上有力調(diào)控企業(yè)實(shí)施綠色營(yíng)銷(xiāo)。

第二，從企業(yè)方面看，絕大多數(shù)企業(yè)仍未確立綠色營(yíng)銷(xiāo)理念，企業(yè)的生產(chǎn)管理方式落后。我國(guó)企業(yè)由于生產(chǎn)方式滯后，投入高、產(chǎn)出低，不僅浪費(fèi)能源，同時(shí)還產(chǎn)生大量的工業(yè)“三廢”。如果繼續(xù)沿用這種舊的生產(chǎn)管理方式，必然對(duì)環(huán)境造成更大的污染，所生產(chǎn)的非綠色產(chǎn)品也將逐漸失去市場(chǎng)。

第三，從消費(fèi)者方面看，綠色產(chǎn)品由于相對(duì)而言成本高，從而價(jià)格高。由于我國(guó)消費(fèi)者整體消費(fèi)水平不高，再加上政府和企業(yè)對(duì)綠色產(chǎn)品宣傳力度不夠，致使目前大多數(shù)消費(fèi)者還沒(méi)有把環(huán)境保護(hù)和人類(lèi)可持續(xù)發(fā)展緊密聯(lián)系在一起，缺乏環(huán)保意識(shí)，對(duì)企業(yè)破壞生態(tài)環(huán)境的行為還不能做到自覺(jué)抵制和進(jìn)行有理有力的監(jiān)督。同時(shí)，與工業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)人口素質(zhì)偏低，綠色消費(fèi)意識(shí)淡薄，這種狀況直接影響了消費(fèi)者對(duì)綠色產(chǎn)品的選擇。 轉(zhuǎn)貼于

三、企業(yè)實(shí)施綠色營(yíng)銷(xiāo)對(duì)策建議

1、增強(qiáng)環(huán)保意識(shí)，積極主動(dòng)開(kāi)展綠色營(yíng)銷(xiāo)，培育企業(yè)的綠色文化。企業(yè)承擔(dān)環(huán)保義務(wù)是其義不容辭的職責(zé)，如果企業(yè)仍然無(wú)法擺脫“外部不經(jīng)濟(jì)性”的束縛，不僅與綠色營(yíng)銷(xiāo)，更與時(shí)展相悖。因此，要開(kāi)展綠色營(yíng)銷(xiāo)，企業(yè)首先要轉(zhuǎn)變自身觀念，加強(qiáng)環(huán)境管理和對(duì)污染物的治理凈化，促使外部不經(jīng)濟(jì)的內(nèi)部化，積極主動(dòng)出擊，適時(shí)適地地調(diào)整營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略，樹(shù)立全新的綠色營(yíng)銷(xiāo)觀念。

2、潛心開(kāi)發(fā)研制綠色產(chǎn)品，加快綠色產(chǎn)品創(chuàng)新。所謂綠色產(chǎn)品，指對(duì)社會(huì)或環(huán)境的改善有所貢獻(xiàn)的產(chǎn)品或減少對(duì)社會(huì)和環(huán)境所造成損害的產(chǎn)品，或指對(duì)環(huán)境及社會(huì)生活品質(zhì)的改善優(yōu)于競(jìng)爭(zhēng)者所提供的產(chǎn)品。綠色產(chǎn)品同傳統(tǒng)產(chǎn)品一樣，具有下列三個(gè)表現(xiàn)：第一，主要表現(xiàn)——核心產(chǎn)品成功地符合消費(fèi)者的主要需求；第二，技術(shù)表現(xiàn)——是指產(chǎn)品各種技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；第三，策略表現(xiàn)——產(chǎn)品在市場(chǎng)上具有競(jìng)爭(zhēng)力，而且有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)贏利目標(biāo)。綠色產(chǎn)品除具有上述三種表現(xiàn)外更重要的是加上第四個(gè)表現(xiàn)，即綠色表現(xiàn)。

從產(chǎn)品能否維持環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展及從企業(yè)應(yīng)負(fù)的社會(huì)責(zé)任來(lái)評(píng)價(jià)，綠色產(chǎn)品必須體現(xiàn)以下四種綠色理念：一是企業(yè)在選擇生產(chǎn)何種產(chǎn)品及應(yīng)用何種技術(shù)時(shí)，必須考慮盡量減少對(duì)環(huán)境的不利影響；二是產(chǎn)品在生產(chǎn)過(guò)程中要考慮安全性，產(chǎn)品在消費(fèi)中要考慮降低對(duì)環(huán)境的負(fù)面影響；三是業(yè)設(shè)計(jì)產(chǎn)品及包裝時(shí)，要降低原材料消耗，并減少包裝對(duì)環(huán)境的不利影響；四是產(chǎn)品整體概念考慮產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、產(chǎn)品形體及售后服務(wù)，要節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境。

3、加強(qiáng)對(duì)綠色營(yíng)銷(xiāo)組合的研究，靈活運(yùn)用綠色營(yíng)銷(xiāo)組合策略。企業(yè)的綠色產(chǎn)品需求與綠色價(jià)格、綠色通道、綠色促銷(xiāo)相互配合，才能引起消費(fèi)者廣泛注意。綠色價(jià)格的制定要樹(shù)立“環(huán)境有償使用”的新觀念，同時(shí)注意綠色產(chǎn)品在消費(fèi)者心目中的形象，利用人們求新、求異、崇尚自然的心理來(lái)定價(jià)；綠色渠道的通暢是成功實(shí)施綠色營(yíng)銷(xiāo)的關(guān)鍵，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況決定是否選用中間商，如選擇則要考慮中間商的綠色信譽(yù)；綠色促銷(xiāo)則需要在公眾中樹(shù)立良好的綠色形象，要與環(huán)保部門(mén)保持良好關(guān)系，尋求支持，并積極參與各種與環(huán)保有關(guān)的活動(dòng)，以擴(kuò)大企業(yè)綠色影響。

4、積極采用環(huán)境標(biāo)志，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)際環(huán)境公約、ISO14000國(guó)際環(huán)境管理體系系列標(biāo)準(zhǔn)和綠色標(biāo)志制度。環(huán)境標(biāo)志，又稱(chēng)綠色標(biāo)志、生態(tài)標(biāo)志，是由政府部門(mén)或其授權(quán)的部門(mén)按照一定的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)頒布的特定圖形，用以表示某種商品不僅質(zhì)量合格而且生產(chǎn)使用和處理過(guò)程等也符合環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)。要想在國(guó)際市場(chǎng)上保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，企業(yè)必須花大力氣發(fā)展符合“綠色標(biāo)志”的拳頭產(chǎn)品，同時(shí)認(rèn)真貫徹執(zhí)行ISO14000環(huán)境質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行清潔工藝生產(chǎn)，在國(guó)際上為我國(guó)企業(yè)贏得良好的海外形象。

當(dāng)今，在可持續(xù)發(fā)展日益成為世界主題背景下，實(shí)施綠色營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略，樹(shù)立企業(yè)綠色營(yíng)銷(xiāo)和品牌形象是企業(yè)形成核心競(jìng)爭(zhēng)力，獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要途徑之一。它有助于企業(yè)順利進(jìn)入國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

主要參考文獻(xiàn)：

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［2］吳玉珊.綠色營(yíng)銷(xiāo)——21世紀(jì)的營(yíng)銷(xiāo)主流[J].江蘇商論，2003.11.

篇(6)

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制環(huán)境；自組織；創(chuàng)新機(jī)制

中圖分類(lèi)號(hào)：F272.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1000-176X（2013）11-0086-06

一、引 言

以系統(tǒng)科學(xué)的視角分析內(nèi)部控制的演進(jìn)，內(nèi)部控制是沿著兩條線索交錯(cuò)發(fā)展的[1]：一條線索是源于企業(yè)內(nèi)在需求的“自組織”的發(fā)展；另一條線索是源于社會(huì)監(jiān)管需要的“他組織”的發(fā)展。然而，目前內(nèi)部控制演進(jìn)的兩種線索卻出現(xiàn)了發(fā)展失衡的情況。一方面，在外部監(jiān)管的推動(dòng)下，內(nèi)部控制以內(nèi)部牽制為起點(diǎn)，經(jīng)歷了內(nèi)部控制制度階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段進(jìn)入到整合框架階段，內(nèi)部控制的監(jiān)管理論和手段逐步完善；另一方面，企業(yè)對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制規(guī)范的反應(yīng)比較消極，外部監(jiān)管效率和內(nèi)部管理效率普遍不高。尤其在《薩班斯法案》出臺(tái)后，更加突出的矛盾表現(xiàn)為政策與制度實(shí)施的交易成本遞增，而其制度收益卻遞減。外部監(jiān)管的強(qiáng)勢(shì)推動(dòng)沒(méi)有能夠帶動(dòng)企業(yè)內(nèi)在需求的同步提高。企業(yè)自身推進(jìn)內(nèi)部控制的動(dòng)力不足，導(dǎo)致將內(nèi)部控制過(guò)多地局限在財(cái)務(wù)報(bào)告領(lǐng)域，并且執(zhí)行效果欠佳。

突破內(nèi)部控制發(fā)展瓶頸的關(guān)鍵在于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)在發(fā)展動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)更高層次上的自組織發(fā)展?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制所有控制要素的基礎(chǔ)，由多個(gè)構(gòu)成因素整合而成，其中的每一個(gè)控制環(huán)境因素都是獨(dú)立的企業(yè)管理制度，能夠?qū)?nèi)部控制產(chǎn)生重要影響。因此，內(nèi)部控制環(huán)境的要素構(gòu)成、結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和運(yùn)行機(jī)制決定了其成為內(nèi)部控制內(nèi)生動(dòng)力源泉的可能性和可行性，內(nèi)部控制環(huán)境的自組織狀態(tài)是內(nèi)部控制自組織發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)因。

Singleton[2]認(rèn)為，有效的內(nèi)部控制環(huán)境是為了能夠建立充分、相應(yīng)的政策，結(jié)合有效的監(jiān)督和報(bào)告系統(tǒng)以確保管理者的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。Susan 和 Joseph[3]的研究結(jié)果表明，有效的控制環(huán)境能夠?qū)ζ渌麅?nèi)部控制要素起到支持和加強(qiáng)的作用，并且能提高員工的工作效率，甚至打破他們?cè)械墓ぷ鞯拙€。而薄弱的控制環(huán)境可能導(dǎo)致其他控制活動(dòng)和控制手段失效，導(dǎo)致員工無(wú)視工作程序，結(jié)果會(huì)增加舞弊的可能性。

劉瑞文[4]指出內(nèi)部控制環(huán)境問(wèn)題是我國(guó)多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制失效的最根本原因之一。內(nèi)部控制環(huán)境主要關(guān)乎內(nèi)部控制構(gòu)建和實(shí)施的“態(tài)度”問(wèn)題，對(duì)有效性的影響來(lái)自治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題與觀念和意識(shí)問(wèn)題兩個(gè)關(guān)鍵的控制環(huán)境因素。李心合[5]指出，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制之間是一種相互依存、相互影響的互動(dòng)關(guān)系，一個(gè)有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)實(shí)際上是完善的內(nèi)部環(huán)境的體現(xiàn)。反過(guò)來(lái)，內(nèi)部控制的創(chuàng)新和深化也將促進(jìn)內(nèi)部控制環(huán)境的完善。楊瑞平[6]等學(xué)者都從不同的角度對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境問(wèn)題進(jìn)行了研究。

內(nèi)部控制環(huán)境的研究成果加強(qiáng)了人們對(duì)控制環(huán)境作用的認(rèn)識(shí)，然而現(xiàn)有研究存在以下不足：（1）側(cè)重單一環(huán)境因素的作用，忽視因素間耦合作用。（2）對(duì)整體控制環(huán)境的研究缺乏專(zhuān)門(mén)、系統(tǒng)的理論支持，零散、片面，不成體系。（3）內(nèi)部控制環(huán)境管理處于被動(dòng)狀態(tài)，缺乏自身創(chuàng)新能力。本文嘗試突破傳統(tǒng)研究的局限，關(guān)注內(nèi)部控制環(huán)境的內(nèi)生動(dòng)力和整體組織能力，建立高效的內(nèi)部控制環(huán)境管理機(jī)制。

二、自組織理論為內(nèi)部控制環(huán)境提供了新的研究視角

自組織理論是研究自組織現(xiàn)象、規(guī)律學(xué)說(shuō)的一種集合，它的研究對(duì)象主要是復(fù)雜自組織系統(tǒng)（生命系統(tǒng)和社會(huì)系統(tǒng)）的形成和發(fā)展機(jī)制問(wèn)題，即在一定條件下，系統(tǒng)是如何自動(dòng)地由無(wú)序走向有序，由一種有序結(jié)構(gòu)演變至另一種有序結(jié)構(gòu)。

哈肯[7]從自組織產(chǎn)生的動(dòng)力出發(fā)，認(rèn)為如果一個(gè)系統(tǒng)在獲得空間的、時(shí)間的或功能的結(jié)構(gòu)過(guò)程中，沒(méi)有外界的特定干涉，便說(shuō)系統(tǒng)是“自組織的”。吳彤[8]在哈肯的基礎(chǔ)上，從事物本身如何組織起來(lái)的方式把組織劃分為“自組織”與“他組織”。認(rèn)為他組織是指如果系統(tǒng)在獲得空間的、時(shí)間的或功能的結(jié)構(gòu)過(guò)程中，存在外界的特定干預(yù)，其結(jié)構(gòu)和功能是外界加給系統(tǒng)的，而外界也以特定的方式作用于系統(tǒng)。范陽(yáng)東[9]認(rèn)為，自組織作為一個(gè)過(guò)程演化的概念時(shí)，它包含了三個(gè)過(guò)程：一是從非組織到組織，即從混沌到有序，它意味著組織的起源；二是由組織程度低到組織程度高的過(guò)程，即組織層次上升躍遷的過(guò)程，是有序程度得到提升的過(guò)程；三是在相同層次上組織的結(jié)構(gòu)與功能由簡(jiǎn)單到復(fù)雜的演化過(guò)程。自組織與他組織之間相互聯(lián)系、互為依存。自組織與他組織并不能完全割裂，它們共存于一個(gè)組織系統(tǒng)中。

三、內(nèi)部控制環(huán)境是具有特定結(jié)構(gòu)的復(fù)雜系統(tǒng)

1. 控制環(huán)境構(gòu)成因素的確定

借鑒COSO報(bào)告[10-11]，

根據(jù)我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的規(guī)定[12]，筆者認(rèn)為內(nèi)部控制環(huán)境包括八個(gè)構(gòu)成因素：發(fā)展戰(zhàn)略、治理層的監(jiān)督與指導(dǎo)、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、員工的勝任能力、組織和開(kāi)發(fā)其員工的方式、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格和員工的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀。這八個(gè)要素可以歸納為四類(lèi)：發(fā)展戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、人力資源和企業(yè)文化。

2.控制環(huán)境構(gòu)成因素的異質(zhì)性分析

管理組織理論的發(fā)展趨勢(shì)逐漸由理性的科學(xué)管理即“硬”管理向非理性的人文管理即“軟”管理轉(zhuǎn)變，管理思想的轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂剖侄蔚霓D(zhuǎn)變提供了理論基礎(chǔ)。帕斯卡爾和阿索斯[13]提出“7S”模型，即結(jié)構(gòu)、戰(zhàn)略、制度、技能、員工、最高目標(biāo)和作風(fēng)。其中結(jié)構(gòu)、戰(zhàn)略和制度稱(chēng)之為“硬三角”，而技能、員工、最高目標(biāo)和作風(fēng)是“軟性的”。

筆者認(rèn)為控制環(huán)境構(gòu)成因素也具有顯著的異質(zhì)性特征，可分為硬因素和軟因素兩類(lèi)，并形成不同的控制環(huán)境因素體系。

（1）控制環(huán)境硬因素體系在組織層面為內(nèi)部控制構(gòu)建了一個(gè)制度平臺(tái)。

COSO報(bào)告[10]指出，控制環(huán)境是其他所有構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制提供了秩序和結(jié)構(gòu)，這里強(qiáng)調(diào)的就是控制環(huán)境硬因素的作用。內(nèi)部控制環(huán)境硬因素為內(nèi)部控制提供了必要的制度基礎(chǔ)，在組織層面為內(nèi)部控制構(gòu)建了一個(gè)制度平臺(tái)。控制環(huán)境硬因素包括發(fā)展戰(zhàn)略、組織架構(gòu)和人力資源，可細(xì)劃為發(fā)展戰(zhàn)略、治理層的監(jiān)督與指導(dǎo)、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、員工的勝任能力、組織和開(kāi)發(fā)其員工的方式六個(gè)子因素。這六個(gè)子因素在組織中均以正式制度的形式存在，可以通過(guò)組織理論進(jìn)行很好的詮釋?？刂骗h(huán)境硬因素的管理目標(biāo)是以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)制度層面上的自組織。

（2）控制環(huán)境軟因素體系形成企業(yè)的文化氛圍。

COSO報(bào)告[10]指出內(nèi)部控制環(huán)境設(shè)定了一個(gè)組織的基調(diào)，我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》[12]指出控制環(huán)境支配著企業(yè)全體員工的內(nèi)部控制意識(shí)，這些規(guī)定都闡述了控制環(huán)境軟因素的作用?？刂骗h(huán)境軟因素可以概括為企業(yè)文化，可細(xì)化為治理層責(zé)任、管理層的管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、員工的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀等構(gòu)成因素?？刂骗h(huán)境軟因素在組織中以非正式制度的形式存在，為企業(yè)設(shè)定了一種文化氛圍，引導(dǎo)員工的內(nèi)部控制意識(shí)?？刂骗h(huán)境軟因素管理的目標(biāo)是建立企業(yè)內(nèi)部控制文化，實(shí)現(xiàn)文化層面上的自組織。

3.控制環(huán)境構(gòu)成因素的雙重屬性分析

（1）發(fā)展戰(zhàn)略的雙重屬性形成對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的統(tǒng)領(lǐng)作用。

發(fā)展戰(zhàn)略作為正式的管理制度，具備成熟的戰(zhàn)略管理理論，體現(xiàn)出控制環(huán)境硬因素的特征，戰(zhàn)略管理分為戰(zhàn)略分析、戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實(shí)施和戰(zhàn)略控制四個(gè)階段。戰(zhàn)略作為控制環(huán)境硬因素體系的核心，對(duì)其他控制環(huán)境因素如治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和人力資源政策具有重要影響。

同時(shí)，發(fā)展戰(zhàn)略又表現(xiàn)出控制環(huán)境軟因素的特征。首先，戰(zhàn)略是一種精神產(chǎn)品，是企業(yè)家個(gè)人的思維過(guò)程。不同的戰(zhàn)略管理流派都指出戰(zhàn)略既是一種觀念，又是一種特殊的、組織未來(lái)的一種愿景，不僅涉及人類(lèi)意識(shí)中最復(fù)雜、最細(xì)微的內(nèi)容，也涉及人類(lèi)的潛意識(shí)以及社會(huì)發(fā)展方面的內(nèi)容。其次，戰(zhàn)略的軟因素屬性在控制環(huán)境中體現(xiàn)為戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)。托馬斯[14]指出戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)是指為保證戰(zhàn)略的順利實(shí)施，并達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，高層管理人員必須對(duì)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境信息、戰(zhàn)略實(shí)施基本問(wèn)題、實(shí)施過(guò)程行為控制等方面具有高度的敏感性和較強(qiáng)的洞察力。戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)為控制環(huán)境提供了指導(dǎo)思想與行動(dòng)框架。

（2）人的雙重屬性為控制環(huán)境提供了創(chuàng)新的保障。

人既是內(nèi)部控制的主體，又是內(nèi)部控制的客體，還是所有控制環(huán)境構(gòu)成因素的載體。人由物質(zhì)和精神兩部分屬性組成。人的物質(zhì)屬性形成人的工作能力和業(yè)務(wù)水平，是人力資源政策的核心，屬于控制環(huán)境硬因素體系。人的精神屬性表現(xiàn)為道德品質(zhì)和職業(yè)素質(zhì)，是企業(yè)文化的核心。治理層責(zé)任、管理層觀念、員工誠(chéng)信與價(jià)值觀都發(fā)揮著重要的軟控制的作用。

4.控制環(huán)境自組織機(jī)制產(chǎn)生的動(dòng)力分析

由內(nèi)部控制環(huán)境構(gòu)成因素的異質(zhì)性和雙重屬性，可知內(nèi)部控制環(huán)境是一個(gè)復(fù)雜系統(tǒng)，具有特定的結(jié)構(gòu)和功能。更進(jìn)一步可以推導(dǎo)出提高內(nèi)部控制環(huán)境有效性的兩條路徑：?jiǎn)我蛩貎?yōu)化和多因素之間的耦合作用，而這兩條途徑恰好反映了控制環(huán)境構(gòu)成因素之間的競(jìng)爭(zhēng)與協(xié)同。根據(jù)自組織理論，如果把競(jìng)爭(zhēng)看做是促進(jìn)原來(lái)系統(tǒng)分解的開(kāi)始與動(dòng)因，那協(xié)同則發(fā)揮著整合而形成新系統(tǒng)的過(guò)程。因此，單因素優(yōu)化和多因素耦合正是內(nèi)部控制環(huán)境自組織行為過(guò)程中最基本的雙重驅(qū)動(dòng)力。

四、單因素優(yōu)化體現(xiàn)控制環(huán)境因素之間的競(jìng)爭(zhēng)

競(jìng)爭(zhēng)是系統(tǒng)論的基本概念，任何整體都是以其要素間的競(jìng)爭(zhēng)為基礎(chǔ)，而且以“部分間的競(jìng)爭(zhēng)”為先決條件。競(jìng)爭(zhēng)具有重要的意義，它是協(xié)同的基本前提與條件，是系統(tǒng)演化的動(dòng)力。

1.發(fā)展戰(zhàn)略是控制環(huán)境理論的一條重要發(fā)展線索

內(nèi)部控制理論、管理控制理論、控制環(huán)境理論與戰(zhàn)略理論在發(fā)展過(guò)程中相互推動(dòng)。戰(zhàn)略與環(huán)境之間存在著天然的互動(dòng)關(guān)系，戰(zhàn)略決策理論的管理思想注重企業(yè)外部大環(huán)境的變化及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的決定作用，認(rèn)為企業(yè)戰(zhàn)略的基點(diǎn)是適應(yīng)環(huán)境，實(shí)施戰(zhàn)略需要組織結(jié)構(gòu)的變化與適應(yīng)。

20世紀(jì)70年代以來(lái)，企業(yè)戰(zhàn)略管理理論對(duì)COSO報(bào)告產(chǎn)生了深刻影響。與戰(zhàn)略管理理論相吻合，《內(nèi)部控制—整體框架》突破了慣用的內(nèi)部控制的程序政策論等靜態(tài)概念的界定，指出內(nèi)部控制是一個(gè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題、發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題、解決新問(wèn)題的循環(huán)往復(fù)的動(dòng)態(tài)過(guò)程。為了保證戰(zhàn)略實(shí)施有效，COSO報(bào)告開(kāi)始加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制，并于2004年《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》，新增戰(zhàn)略目標(biāo)為最高目標(biāo)，戰(zhàn)略化的集中控制能力成為評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)強(qiáng)弱的重要標(biāo)準(zhǔn)，由此可見(jiàn)，發(fā)展戰(zhàn)略在內(nèi)部控制理論和控制環(huán)境理論中的重要地位。

2. 將內(nèi)部控制上升到公司治理層面是控制環(huán)境自組織的一個(gè)重要前提

公司治理有廣義和狹義之分。狹義的公司治理是指所有者（主要是股東）對(duì)經(jīng)營(yíng)者的一種監(jiān)督與制衡機(jī)制，其主要特點(diǎn)是通過(guò)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層構(gòu)成公司治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)部治理。作為控制環(huán)境構(gòu)成因素的公司治理，其對(duì)內(nèi)部控制的影響主要來(lái)自治理層對(duì)自身內(nèi)部控制責(zé)任的認(rèn)識(shí)和行動(dòng)，所以是狹義的公司治理，可以將其明確為治理層的監(jiān)督與指導(dǎo)。

公司治理結(jié)構(gòu)是股份制公司的基石，也是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。完備的公司治理結(jié)構(gòu)有利于把握企業(yè)內(nèi)部控制的正確航向，落實(shí)內(nèi)部控制的實(shí)施，為企業(yè)所有者創(chuàng)造更多的價(jià)值。公司治理結(jié)構(gòu)決定了高級(jí)管理層的基調(diào)，是內(nèi)部控制實(shí)施的制度環(huán)境。要徹底改變內(nèi)部控制目前的控制盲控區(qū)和弱控區(qū)[15]，必須將內(nèi)部控制上升到公司治理的層面，這也是內(nèi)部控制環(huán)境自組織機(jī)制發(fā)揮作用的一個(gè)重要前提。

3.組織結(jié)構(gòu)是控制環(huán)境運(yùn)行的依據(jù)

組織結(jié)構(gòu)既是內(nèi)部控制的環(huán)境，又是內(nèi)部控制的手段，實(shí)施內(nèi)部控制需要以組織結(jié)構(gòu)為載體，組織結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制得以實(shí)施的直接組織依托。同時(shí)，組織結(jié)構(gòu)設(shè)置需要體現(xiàn)內(nèi)部控制思想。從簡(jiǎn)單組織結(jié)構(gòu)，到層級(jí)制組織結(jié)構(gòu)，再到新型組織結(jié)構(gòu)的變遷，是組織結(jié)構(gòu)適應(yīng)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)方式變化的表現(xiàn)。傳統(tǒng)組織主要通過(guò)等級(jí)、權(quán)力和指令等方式進(jìn)行控制，是他組織。被動(dòng)的、等級(jí)制的組織已經(jīng)走向終結(jié)，自我管理和引導(dǎo)式管理才是未來(lái)組織的發(fā)展方向。以學(xué)習(xí)型組織為代表的新型組織結(jié)構(gòu)，在管理體制上通常是扁平式的柔性管理模式，表現(xiàn)出自主性、開(kāi)放性和創(chuàng)造性等特征，是一種典型的自組織管理模式。

4.人力資源系統(tǒng)影響其他控制環(huán)境構(gòu)成因素的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

企業(yè)中的所有成員既是內(nèi)部控制的實(shí)施客體（作用對(duì)象），又是內(nèi)部控制的實(shí)施主體（執(zhí)行者），因而組織成員對(duì)內(nèi)部控制能否有效發(fā)揮作用尤其重要。人力資源作為控制環(huán)境因素包括員工的能力和素質(zhì)以及企業(yè)的人力資源政策。

員工的能力和素質(zhì)是非常重要的控制環(huán)境構(gòu)成因素。企業(yè)董事和高管人員的能力和素質(zhì)決定戰(zhàn)略制定的科學(xué)性，決定對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督與指導(dǎo)責(zé)任的履行，決定企業(yè)的管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。員工的能力和素質(zhì)直接影響內(nèi)部控制的實(shí)施過(guò)程和實(shí)施效果，影響企業(yè)文化被理解與接受的程度。

企業(yè)的人力資源政策是企業(yè)組織人力資源管理的根本依據(jù)，是企業(yè)員工能力和素質(zhì)獲得與提高的重要保障。若企業(yè)所有的人力資源政策（尤其是聘用、培訓(xùn)、業(yè)績(jī)管理、提升、報(bào)酬等）都強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是所有員工的職責(zé)，那么內(nèi)部控制的執(zhí)行就會(huì)成為員工的“自覺(jué)”行動(dòng)。若不能通過(guò)企業(yè)人力資源政策的各個(gè)環(huán)節(jié)予以體現(xiàn)和加強(qiáng)，內(nèi)部控制就只能停留在理論或概念層面，而對(duì)員工工作中的行為不能產(chǎn)生真正的影響。

5.管理層觀念決定控制環(huán)境的氛圍

管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度直接決定了內(nèi)部控制環(huán)境以及整個(gè)內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)是否合理、運(yùn)行是否有效。管理層觀念是企業(yè)管理層指導(dǎo)內(nèi)部控制的思維根源，是企業(yè)行為規(guī)范和員工價(jià)值觀形成的基礎(chǔ)。因此，管理層觀念是企業(yè)文化的核心內(nèi)容。企業(yè)文化的形成首先是來(lái)自于高層的管理理念，來(lái)自于管理理念與社會(huì)文化、個(gè)體目標(biāo)的溝通與配合，并逐漸成為組織中主流共識(shí)的價(jià)值體系和行為體系。積極的管理層觀念推動(dòng)內(nèi)部控制環(huán)境自組織機(jī)制的形成。

6. 員工的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀影響內(nèi)部控制文化的穩(wěn)定性

員工的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀形成員工的責(zé)任心，即從“主觀”上愿意履行對(duì)本職工作所做的承諾，具有責(zé)任心的員工更能對(duì)自己的行為負(fù)責(zé)。責(zé)任心能夠進(jìn)一步發(fā)展成為“內(nèi)部控制”型人格特征，最終實(shí)現(xiàn)“自我控制”的組織目標(biāo)。

從結(jié)構(gòu)階段開(kāi)始，員工的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀便成為內(nèi)部控制關(guān)注的內(nèi)容之一。如果員工缺乏應(yīng)有的誠(chéng)信及職業(yè)道德，那么就可能無(wú)視內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。員工的誠(chéng)信和職業(yè)道德既與其本身的特質(zhì)有關(guān)，也與企業(yè)的獎(jiǎng)懲制度和管理氛圍等有關(guān)，良好的控制環(huán)境基礎(chǔ)能夠矯正員工的價(jià)值觀，進(jìn)而鞏固和發(fā)展企業(yè)文化。

五、多因素耦合作用體現(xiàn)控制環(huán)境因素之間的協(xié)同

協(xié)同是指系統(tǒng)中諸多子系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)的、合作的或同步的聯(lián)合作用與集體行為。協(xié)同是系統(tǒng)整體性、相關(guān)性的內(nèi)在表現(xiàn)。

根據(jù)系統(tǒng)科學(xué)理論，內(nèi)部控制環(huán)境不僅表現(xiàn)為各構(gòu)成因素的多樣性、異質(zhì)性和雙重屬性，還具有軟、硬因素體系所不具有的、通過(guò)構(gòu)成因素之間耦合作用形成的整體特性?？刂骗h(huán)境構(gòu)成因素的異質(zhì)性和雙重屬性為控制環(huán)境的耦合提供了作用基礎(chǔ)，軟、硬因素體系內(nèi)部以及軟、硬因素體系之間都存在著高度耦合。

1. 控制環(huán)境硬因素體系內(nèi)的耦合作用形成制度層面上的自組織

發(fā)展戰(zhàn)略在控制環(huán)境硬因素體系內(nèi)發(fā)揮著主導(dǎo)作用。同時(shí)，內(nèi)部控制可以通過(guò)合理的治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人力資源的配置和分工等方式來(lái)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

公司治理是企業(yè)管理體系的最高層次，是主要的戰(zhàn)略管理主體。一般來(lái)說(shuō)，戰(zhàn)略對(duì)公司治理的決定關(guān)系表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：第一，公司治理結(jié)構(gòu)要與戰(zhàn)略相匹配，如設(shè)置戰(zhàn)略管理委員會(huì)，從高層組織機(jī)構(gòu)上為戰(zhàn)略提供保障。第二，治理主體的觀念和行為要和戰(zhàn)略相匹配，只有這樣才能真正實(shí)現(xiàn)將內(nèi)部控制提升到治理層面的目標(biāo)。

組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置要以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，確保組織結(jié)構(gòu)對(duì)外部環(huán)境變化的敏感性，使組織在開(kāi)放的環(huán)境中發(fā)展演化，推動(dòng)企業(yè)從傳統(tǒng)的組織模式向新型組織模式的成功轉(zhuǎn)變。鄭石橋[16]認(rèn)為戰(zhàn)略對(duì)組織的決定作用主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：企業(yè)在不同的戰(zhàn)略發(fā)展階段需要不同的組織；企業(yè)不同的產(chǎn)業(yè)組合需要不同的組織；企業(yè)不同的戰(zhàn)略態(tài)勢(shì)需要不同的組織。

人力資源建設(shè)以戰(zhàn)略的需要為出發(fā)點(diǎn)，制定人員的選聘、培養(yǎng)、評(píng)價(jià)、激勵(lì)機(jī)制，注重企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展而非短期利益，既為員工提供廣闊的發(fā)展空間，又為企業(yè)儲(chǔ)備豐富的戰(zhàn)略型人才。

控制環(huán)境硬因素是組織理論相關(guān)內(nèi)容的縮影，經(jīng)濟(jì)發(fā)展、組織演化和內(nèi)部控制環(huán)境之間存在多路徑反映和相互影響。根據(jù)組織管理理論，組織本身就能產(chǎn)生自發(fā)的控制行為。控制環(huán)境硬因素體系內(nèi)的耦合作用，為控制環(huán)境的自組織提供了必要的制度基礎(chǔ)。

2. 控制環(huán)境軟因素體系內(nèi)的耦合作用形成文化層面上的自組織

內(nèi)部控制環(huán)境的軟因素體系包括自上而下的三個(gè)層次，依次是治理層責(zé)任、管理層觀念和員工價(jià)值觀，這三個(gè)層次都是企業(yè)文化的核心內(nèi)容，它們之間緊密鏈接與互動(dòng)，形成不同的管理情境，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制文化的形成。

治理層責(zé)任決定了控制環(huán)境的風(fēng)格及其演化，董事會(huì)下設(shè)的各類(lèi)委員會(huì)，如審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略管理委員會(huì)能否設(shè)立及作用發(fā)揮的效果，都與治理層責(zé)任有關(guān)。

治理層的恪盡職守帶動(dòng)管理層樹(shù)立積極、健康的管理理念。管理層觀念代表了管理層對(duì)待經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、對(duì)內(nèi)部控制的重視程度。管理層觀念指導(dǎo)員工的行為方式，使其朝著企業(yè)的基本信念努力，產(chǎn)生實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的動(dòng)力。管理層清楚、準(zhǔn)確地表述自己的內(nèi)部控制政策能夠積極推動(dòng)組織建立和維持一個(gè)有效的內(nèi)部控制環(huán)境。

管理層觀念左右著企業(yè)的員工價(jià)值觀的取向。然而，企業(yè)家精神和管理層觀念只有得到員工的支持和認(rèn)可，才能正向強(qiáng)化員工的誠(chéng)信和職業(yè)道德，促進(jìn)員工自愿接受意識(shí)形態(tài)方面的教育和控制，自覺(jué)地對(duì)個(gè)體行為進(jìn)行引導(dǎo)，最終成為內(nèi)部控制文化的忠實(shí)追隨者。

控制環(huán)境軟因素作為一種無(wú)形的力量，對(duì)于組織凝聚力的培養(yǎng)、相互信任關(guān)系的建立、組織成員實(shí)現(xiàn)自我管理等都具有不可忽視的作用。

3. 軟硬因素體系之間的耦合作用形成具有高度一致性的控制環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境單個(gè)構(gòu)成因素越獨(dú)立、對(duì)內(nèi)部控制的影響越強(qiáng)，組合在一起構(gòu)成的控制環(huán)境就越復(fù)雜。每個(gè)控制環(huán)境構(gòu)成因素除了屬性不同之外，穩(wěn)定性也存在差異。比如，治理結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定，以法律和法規(guī)的形式確定；組織結(jié)構(gòu)需要配合戰(zhàn)略的變化進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，在一定程度上跟隨經(jīng)營(yíng)周期的變化；而企業(yè)文化則是在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中通過(guò)內(nèi)部引導(dǎo)和外部滲透共同形成的，由日常的量變發(fā)展為質(zhì)變。多個(gè)構(gòu)成因素之間的關(guān)系，不是簡(jiǎn)單的疊加、也不是靜止不變的，而是處于不斷變化之中的相互磨合、相互適應(yīng)。

程新生[17]認(rèn)為單獨(dú)的正式控制系統(tǒng)和非正式控制系統(tǒng)都有其缺陷：過(guò)度的正式控制，由于其剛性會(huì)導(dǎo)致過(guò)高的契約成本；非正式控制是一種柔性控制，容易流于形式，控制效果不容易度量。正式控制與非正式控制結(jié)合起來(lái)，能夠在剛性和柔性之間達(dá)到合理的平衡。

戰(zhàn)略不僅對(duì)控制環(huán)境硬因素體系具有統(tǒng)領(lǐng)作用，也是整個(gè)控制環(huán)境的核心構(gòu)成因素。發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)內(nèi)部控制具有根本導(dǎo)向和基本影響因素的作用，決定著內(nèi)部控制的內(nèi)容、方式和方法[18]。管理層的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格要與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致，有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；員工的價(jià)值觀要與企業(yè)的戰(zhàn)略思維同步發(fā)展，不能只關(guān)注既得利益。

治理層責(zé)任和管理層觀念可以概括為企業(yè)家精神。企業(yè)家精神是控制環(huán)境的軟因素，又是整個(gè)內(nèi)部控制環(huán)境生發(fā)器。第一，戰(zhàn)略是企業(yè)家精神的反映，是企業(yè)家思維和意識(shí)的體現(xiàn)。第二，企業(yè)家精神支配著治理結(jié)構(gòu)與組織結(jié)構(gòu)的形成和演化。治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)是根據(jù)企業(yè)家意志建立起來(lái)的，是企業(yè)家精神發(fā)揮作用的基礎(chǔ)與空間。就整體治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)的變遷而言，是一個(gè)漸變、演化的過(guò)程，但就某一企業(yè)的變革而言，往往是組織領(lǐng)導(dǎo)者的設(shè)計(jì)或推動(dòng)的結(jié)果。第三，企業(yè)家精神決定了企業(yè)文化的內(nèi)容及其演化方向。

在內(nèi)部控制環(huán)境中，企業(yè)文化是一個(gè)無(wú)形的網(wǎng)絡(luò)，將由控制環(huán)境的各個(gè)構(gòu)成因素形成的節(jié)點(diǎn)連接起來(lái)。同時(shí)各項(xiàng)管理制度也是企業(yè)文化的載體，制度對(duì)企業(yè)文化的鞏固與發(fā)展發(fā)揮重要作用。隨著治理結(jié)構(gòu)與組織結(jié)構(gòu)從低級(jí)向高級(jí)、從簡(jiǎn)單向復(fù)雜演化，企業(yè)文化更趨完善與穩(wěn)固。學(xué)習(xí)型組織能夠防止企業(yè)文化的剛性和蛻變。在學(xué)習(xí)型組織環(huán)境下，員工價(jià)值觀、勝任能力、管理層的管理哲學(xué)和管理風(fēng)格都會(huì)表現(xiàn)出自我學(xué)習(xí)、自我控制的特征。

控制環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制的影響既有控制手段、控制方法的變化，又有觸動(dòng)核心的本質(zhì)特征、功能定位、控制理念的變化，后者就是由于文化的變革而形成的影響。內(nèi)部控制環(huán)境是各項(xiàng)管理制度在內(nèi)部控制文化作用下的自組織系統(tǒng)，一致性的內(nèi)部控制理念和控制文化可以減少對(duì)正式制度及其實(shí)施機(jī)制的要求。

六、研究結(jié)論與建議

從他組織到自組織是內(nèi)部控制環(huán)境從管理的低級(jí)階段向高級(jí)階段演化的兩個(gè)不同時(shí)期。筆者認(rèn)為，在自組織機(jī)制的作用下，內(nèi)部控制環(huán)境的功能得到提升，能夠在基礎(chǔ)功能之上形成衍生功能。

基礎(chǔ)功能是控制環(huán)境構(gòu)成因素自身具有的功能。內(nèi)部控制環(huán)境通過(guò)硬因素為其他控制要素提供必需的制度基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制的有效實(shí)施構(gòu)建秩序和結(jié)構(gòu)。通過(guò)軟因素設(shè)定了一個(gè)組織的基調(diào)、形成一種氛圍，影響組織成員的內(nèi)部控制理念和內(nèi)部控制意識(shí)，塑造企業(yè)的內(nèi)部控制文化。

控制環(huán)境的自組織演進(jìn)以組織變革和文化變革為背景，這兩種異質(zhì)性的變革力量，同時(shí)增強(qiáng)控制環(huán)境的適應(yīng)能力與創(chuàng)新能力，推動(dòng)控制環(huán)境構(gòu)成因素從量變到質(zhì)變，實(shí)現(xiàn)自我更新。也就是說(shuō)，自組織狀態(tài)下的內(nèi)部控制環(huán)境，能夠產(chǎn)生內(nèi)部驅(qū)動(dòng)的動(dòng)態(tài)創(chuàng)新機(jī)制，并且通過(guò)內(nèi)部控制系統(tǒng)內(nèi)的能量傳遞，成為內(nèi)部控制發(fā)展的原動(dòng)力。這就是內(nèi)部控制環(huán)境的衍生功能。

在內(nèi)部控制環(huán)境自組織機(jī)制的引導(dǎo)下，內(nèi)部控制也將進(jìn)入到更高層次的自組織發(fā)展階段，使內(nèi)部控制真正內(nèi)生于企業(yè)，并伴隨企業(yè)的演化而動(dòng)態(tài)演化。同時(shí)，在宏觀上實(shí)現(xiàn)外部監(jiān)管驅(qū)動(dòng)與內(nèi)部需求推動(dòng)的動(dòng)態(tài)平衡演進(jìn)。

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