貿(mào)易的結(jié)算方式精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇貿(mào)易的結(jié)算方式范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一、匯付結(jié)算方式的風(fēng)險和防范

匯付，又稱匯款，是付款人通過銀行，使用各種結(jié)算工具將貨款匯交收款人的一種結(jié)算方式。在國際貿(mào)易中以匯付方式結(jié)算買賣雙方債權(quán)債務(wù)時，買賣雙方基于一方對另一方的信任，提供信用和融資，提供信用方將承擔(dān)較大的風(fēng)險。匯款方式在支付類型上主要分為預(yù)付貨款和貨到付款。其中，對進(jìn)口貿(mào)易商來說預(yù)付貨款風(fēng)險較大。

預(yù)付貨款主要適用于進(jìn)出口雙方關(guān)系密切，相互了解對方資信狀況，進(jìn)口方相信出口方能夠按照自己的要求發(fā)貨。但是進(jìn)口方也有的風(fēng)險，將來如果不能如期收到貨物，或貨物與合同不符，將遭受損失或承擔(dān)風(fēng)險；貨物到手前付出貨款，可能造成資金周轉(zhuǎn)困難及利息損失。因此，為了有效規(guī)避風(fēng)險，進(jìn)口商在采用預(yù)付貨款的結(jié)算方式時，應(yīng)該采取以下措施：首先應(yīng)充分了解出口商的資信狀況；其次，在合同中規(guī)定收到出口商提交的商業(yè)發(fā)票、出口許可證明或出口無限制聲明以及銀行預(yù)付款保函后再行支付。

二、信用證結(jié)算方式的風(fēng)險和防范

（一）信用證結(jié)算方式的風(fēng)險

信用證結(jié)算方式是當(dāng)今國際貿(mào)易中一種主要的結(jié)算方式。信用證的基本當(dāng)事人有3個：開證申請人，開證行和受益人。開證申請人是進(jìn)口方，開證行是進(jìn)口地銀行，受益人是出口商。當(dāng)出口商交來符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)時，開證行負(fù)第一性的付款責(zé)任。信用證是一項獨(dú)立文件，不依附于貿(mào)易合同。信用證業(yè)務(wù)以單據(jù)為準(zhǔn)，不以貨物為準(zhǔn)。銀行處理的是單據(jù)業(yè)務(wù)，而不是貨物，對貨物質(zhì)量優(yōu)劣、途中受損、是否達(dá)到目的地概不負(fù)責(zé)，只要客戶交來符合信用證條款的單據(jù)，銀行就必須對外付款。

因?yàn)樾庞米C具有開證銀行承擔(dān)的第一性付款責(zé)任、信用證獨(dú)立于所依附的合同之外、業(yè)務(wù)處理是有關(guān)單據(jù)而不是貨物等特點(diǎn)，對于進(jìn)口方來說仍然存在一定的風(fēng)險。

1.即使出口方提交了與信用證一致的單據(jù)，也不能排除其在發(fā)貨的數(shù)量與質(zhì)量上與合同的要求不一致，數(shù)量短少和以次充好的現(xiàn)象以前時有發(fā)生。

2.出口方因各種原因延遲交貨，迫使進(jìn)口方對信用證的裝期和效期進(jìn)行延展，貽誤進(jìn)口方對商品最佳的銷售期，使合同雙方發(fā)生糾紛，開證銀行只能根據(jù)出口方所提交信用證規(guī)定的單據(jù)與信用證要求是否一致來決定，而不能以出口方違約的客觀事實(shí)為由拒付。

3.由于國際貿(mào)易項下商務(wù)合同內(nèi)容不同，條款各異，所涉及商品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范各不一致，進(jìn)口方對商品有特殊要求等原因，商檢證書無法保證能夠滿足進(jìn)口方對各類不同商品的特殊要求。

4.由于海洋貨物運(yùn)輸條件改善，使現(xiàn)在貨物抵港時間縮短，或者是出口方所在國家距離進(jìn)口方國家較近，而信用證業(yè)務(wù)單證流轉(zhuǎn)程序太慢，往往貨已到港多日，正本提單還未到開證人手中，由此產(chǎn)生的貨物壓港，會增加進(jìn)口商的額外支出。同時，由于市場變化較快，如不能盡快提貨賣出，可能會遭到重大損失。

5.從我國實(shí)際情況來看，最常見的是出口方以假單證特別是提單行騙。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的相關(guān)規(guī)定，銀行僅機(jī)械地“審核信用證規(guī)定的所有單據(jù)，以確定其表面上是否與信用證條款相符后即支付貨款，而對于任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、是否仿造等概不負(fù)責(zé)”，這對進(jìn)口方是很危險的。

從開證行方面來說，如果買賣雙方互相勾結(jié)，虛構(gòu)本不存在的交易，或簽訂高價購銷合同，騙取銀行開立信用證，然后雙方偽造全套單據(jù)，通過議付詐騙銀行資金，待銀行發(fā)覺，詐騙者已攜款逃跑或宣告破產(chǎn)，即使銀行擁有物權(quán)，也因貨價高估，無法抵付已付出的款項。

（二）信用證結(jié)算方式的風(fēng)險防范

1.信用證單證的風(fēng)險防范

（1）嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)范。買賣雙方在交易中，必須認(rèn)真簽訂合同，在合同中應(yīng)明確交貨的價格條款。要謹(jǐn)慎合理地制定信用證條款。合同的貨物與信用證記載內(nèi)容要一致，信用證條款不能與合同矛盾，但可以相互補(bǔ)充。在實(shí)際中，可以在不違反合同基本規(guī)定前提下適當(dāng)增加若干條款。如為防止國外出口商以次充優(yōu)，可在信用證條款中規(guī)定對方出具通標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)服務(wù)有限公司的SGS檢驗(yàn)證書或?qū)Ψ絿夜俜綑C(jī)構(gòu)檢驗(yàn)證書，證明內(nèi)容包括貨物品質(zhì)、數(shù)量、包裝等。為了防止出口商短裝貨物，還可以要求對方出具的檢驗(yàn)方證書必須是在裝船時進(jìn)行的。在信用證審核過程中，要按照“單證、單單”一致的嚴(yán)格原則，采用縱橫審單法仔細(xì)審核：即先將信用證從頭到尾閱讀一遍，每涉及到一種單據(jù)，立即與那種單據(jù)核對，以達(dá)到“單證一致”（橫審）；橫審?fù)戤吅螅僖园l(fā)票為中心，與其他單據(jù)逐一進(jìn)行核對，特別注意各單據(jù)簽發(fā)日期的合理性及共有項目的一致性，確?！皢螁我恢隆保v審）。審核過程中，每發(fā)現(xiàn)一個不符點(diǎn)，應(yīng)立即進(jìn)行記錄。如果存在不符點(diǎn)，只要其不損害進(jìn)口人利益，或不違反“合理、公平、善意”的概念也可接受。

（2）針對信用證結(jié)算方式的第4種風(fēng)險，進(jìn)口商在開立信用證的時候，可以在合同條款中善意地要求出口商在發(fā)貨后先將1/3正本提單快遞給自己，其他單據(jù)可交銀行議付。這樣，進(jìn)口商即可憑此正本提單背書后到船公司或船處及時提貨。

（3）要及時索取提單并查詢提單信息的真實(shí)性。若遇到假單欺詐的情況，爭取有利時機(jī)按“信用證欺詐例外原則”啟動請求“止付令”程序，以挽回?fù)p失。

2.信用證與其他結(jié)算方式組合的風(fēng)險防范

在國際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域，銀行保函以其信用程度高、運(yùn)用范圍廣泛、針對性強(qiáng)等特點(diǎn)越來越受到貿(mào)易雙方的青睞，而且，如果信用證與銀行保函方式相結(jié)合，可以降低結(jié)算風(fēng)險。因此，要最大限度的防范風(fēng)險就必須做到：

（1）簽約前，進(jìn)口方要謹(jǐn)慎審核國外出口方的資信 。

（2）合同簽訂后，由出口方向進(jìn)口方出具預(yù)付款銀行保函，作為交貨保證，否則退還預(yù)付款項。

（3）進(jìn)口方收到預(yù)付款保函后，向出口方支付預(yù)付款項并及時開出以出口方為受益人可接受的跟單信用證，金額為合同金額的80％，并要求出口方提供保證按時發(fā)貨和進(jìn)行保證設(shè)備安裝調(diào)試正常的銀行履約保函作為信用證下單據(jù)之一，這樣就可以促使出口方按時交貨和設(shè)備的安裝調(diào)試，同時也保障預(yù)付款項的安全。如果出口方違約，進(jìn)口方可根據(jù)預(yù)付款保函索回預(yù)付款項，還可憑履約保函要求擔(dān)保銀行進(jìn)行賠償，以保障進(jìn)口方的利益。

篇(2)

【關(guān)鍵詞】信用證欺詐；形式；防范對策

1 引言

信用證在本質(zhì)上是銀行有條件保證付款的證書，是現(xiàn)代國際貿(mào)易中重要的支付工具和融資工具。信用證的產(chǎn)生，本身就是因?yàn)楫惖禺悋g的貿(mào)易中存在著欺詐的可能性。而作為一種支付工具和融資工具，然而，信用證方式本身并未消除國際貿(mào)易中欺詐的各種成因，同時由于信用證交易的復(fù)雜性以及信用證制度本身只關(guān)注單證相符而不去考慮其它因素的特點(diǎn)，導(dǎo)致信用證欺詐的頻繁發(fā)生。信用證欺詐破壞了正常的國際貿(mào)易秩序，對世界各國的對外貿(mào)易造成了嚴(yán)重的損害。

本文采用理論與實(shí)踐相結(jié)合的方法從信用證欺詐的產(chǎn)生原因入手，通過分析信用證欺詐的各種形式提出了信用證欺詐的一些防范對策。

2 信用證欺詐的防范中存在的問題

我國大陸地區(qū)目前還沒有關(guān)于反信用證欺詐的專門立法。刑法中雖然有信用證詐騙罪及附帶民事救濟(jì)問題的規(guī)定，但這對于實(shí)施欺詐的不法分子來說，恐怕鞭長莫及。而《刑法》第195條第4款有關(guān)“以其他方法進(jìn)行信用證詐騙的”規(guī)定很不明確，這不僅有違“罪刑法定”原則，容易導(dǎo)致實(shí)踐中對一般信用證詐騙行為與信用證犯罪行為的認(rèn)定不清，而且增加了法院和其他刑事偵查機(jī)關(guān)干預(yù)信用證機(jī)制運(yùn)作的可能性。

我國信用證的立法與實(shí)踐中還存在著一定的問題，司法解釋效力不高，內(nèi)容不夠規(guī)范。最高人民法院有關(guān)反信用證欺詐的指導(dǎo)性意見，雖然發(fā)揮了一定的作用，也存在不少問題。比如，《全國沿海地區(qū)涉外、涉港澳經(jīng)濟(jì)審判工作座談會紀(jì)要》的局限性和缺陷也是十分明顯的：第一，它不是通過正式立法途徑實(shí)施的，只是一個司法解釋，立法層次及法律效力很低，這難以保證其得到不折不扣地執(zhí)行。法律效力不高，還存在著做出的判決不被外國承認(rèn)和執(zhí)行的可能性。第二，缺乏任何認(rèn)定信用證欺詐的具體規(guī)定。第三，由于歷史的局限性，它只提及中國銀行，因?yàn)楫?dāng)時只有中國銀行開辦信用證、外匯結(jié)算業(yè)務(wù)，時至今日，在我辦理信用證業(yè)務(wù)的銀行己非中國銀行一家，這一規(guī)定就顯得很不妥當(dāng)。綜上所述，由于我國信用證法律不完善，各級法院在審理信用證糾紛中許多不規(guī)范和混亂的做法，不僅在國內(nèi)，在國際上都造成了負(fù)面影響，損害了中國法院的形象。隨著今后國際貿(mào)易的大幅增加及外國銀行的進(jìn)入，盡快建立我國的信用證法律體系，完善信用證欺詐立法已迫在眉睫。

3 信用證欺詐的防范對策

3.1 進(jìn)口方對信用證欺詐的防范

3.1.1 慎重選擇貿(mào)易伙伴，深入進(jìn)行資信調(diào)查

防止欺詐的關(guān)鍵是要“知道信任誰，信任到什么程度，應(yīng)在某情況下跟誰打交道”。信用證支付項下，賣方是否按約履行交貨義務(wù)取決于賣方的信譽(yù)。因此，進(jìn)口方對出口方信譽(yù)進(jìn)行深入縝密地調(diào)查，成為防范信用證欺詐的重要前提。實(shí)踐中，可以通過出口方所在國的資信評估機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等渠道，對外商資信情況進(jìn)行全面調(diào)查，在調(diào)查的基礎(chǔ)上進(jìn)行評估，并建立完備的供方檔案，慎重地選擇交易對象?？傊?，進(jìn)口方在交易前的謹(jǐn)慎行事能有效地防范和減少信用證欺詐的發(fā)生。另外，在信用證中要求出口方提供由進(jìn)口方指定的信譽(yù)卓著的商檢機(jī)構(gòu)出具商檢證明，這是一有效的方法。

3.1.2 訂立合同條款要嚴(yán)謹(jǐn)，并采用有利于己方的信用證方式

進(jìn)口方可采取簽訂嚴(yán)謹(jǐn)詳細(xì)的合同來限制對方，根據(jù)合同的具體要求對商業(yè)發(fā)票、提單、保險單、質(zhì)檢證書等提出明確而具體的要求，防止出口方針對漏洞提交不符合合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)。此外，買方應(yīng)當(dāng)盡量爭取在合同中使用FOB價格術(shù)語。根據(jù)國際商會《2000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》的規(guī)定，買方“有責(zé)任自費(fèi)租船并將船名、裝貨地點(diǎn)、時間給予賣方以充分通知?！绷硗?，簽約后應(yīng)及時索取提單并鑒別提單信息的真實(shí)性。若遇到假單欺詐的情況，爭取有利時機(jī)按“信用證欺詐例外原則”啟動請求“止付令”程序，以挽回?fù)p失。

3.2 出口方對信用證欺詐的防范

在尋找貿(mào)易伙伴和貿(mào)易機(jī)會時，應(yīng)盡可能通過正式途徑（如參加交易會或?qū)嵉乜疾欤﹣斫佑|和了解客戶，不要選擇資信不明或資信不好的客戶交易。了解對手比了解信用證更重要。在訂立合同前，應(yīng)設(shè)法委托有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)對客戶進(jìn)行資信調(diào)查，作出正確的選擇。另外，還要注意開證行的資信狀況，最好選擇世界知名銀行或中國銀行、中國工商銀行等銀行或與其有良好行關(guān)系的銀行。以免出現(xiàn)開證行故意找出“不符點(diǎn)”拒付，使買方不付款提貨，造成錢貨兩空的局面，必須時可要求對信用證加具保兌。

3.3 銀行的防范

一般而言，銀行信用較之于商業(yè)信用更為可靠，但只有資信好的銀行才有這種可靠的信用。信用證支付的出口商所在國通知行負(fù)責(zé)審核開證行的資信，通知行應(yīng)協(xié)助信用證貿(mào)易的出口商了解開證行的資信狀況。在實(shí)務(wù)中，如果開證行資信不佳，甚至倒閉，受益人就要蒙受損失。正如國際銀行安全委員會（The International Banking Security Association IBSA）在一份報告中說：“如果一家組織機(jī)構(gòu)脆弱，管理混亂，就很容易成為作案者的目標(biāo)”，信用證欺詐的受害者往往在欺詐發(fā)生后才能找出自己所犯的錯誤。如果管理上不出問題，且管理更加規(guī)范、科學(xué)、有效、合理，很多信用證欺詐是不可能成功的。內(nèi)部制度的建立健全，嚴(yán)格按制度、規(guī)定辦事，是防止信用證欺詐的重要措施。

4 結(jié)論

在國際環(huán)境復(fù)雜的今天，外貿(mào)企業(yè)面臨的風(fēng)險也越來越多，一些心術(shù)不正的企業(yè)在結(jié)算環(huán)節(jié)想盡辦法不付款以致出現(xiàn)了許多問題。盡管風(fēng)險存在，但我國的外貿(mào)企業(yè)也想方設(shè)法地對此進(jìn)行防范，在一定程度上也取得較好的成績。由于目前中國正處于轉(zhuǎn)型期，許多國家都利用這一時期“鉆空子”，讓我國的外貿(mào)企業(yè)困難重重。不過，換個角度想，多解決一次風(fēng)險問題又能使我國的外貿(mào)企業(yè)經(jīng)驗(yàn)、能力都更上一步，也更能提高自身的國際競爭力。當(dāng)然，在“商場如戰(zhàn)場”的格局中，企業(yè)前進(jìn)的道路是曲折的，對于潛在的風(fēng)險外貿(mào)企業(yè)也只能見招拆招。通過不斷的磨練讓我國外貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)國際間的合作，尋求解決問題的方法，使我國的經(jīng)濟(jì)與經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國抗衡，同時，也讓我國的外貿(mào)企業(yè)更具競爭實(shí)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]于強(qiáng).UCP600與信用證操作實(shí)務(wù)大全[M].經(jīng)濟(jì)日報出版社，2007：3-4

篇(3)

[關(guān)鍵詞]國際結(jié)算方式 選擇 組合

國際結(jié)算是指不同國家當(dāng)事人之間由于各種經(jīng)濟(jì)交往而產(chǎn)生的以一定貨幣形式表現(xiàn)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,并通過一定支付手段和支付方式進(jìn)行償付和清償?shù)男袨椤Ｔ趪H結(jié)算的研究領(lǐng)域中,主要包括國際結(jié)算工具、國際結(jié)算方式、國際結(jié)算單據(jù)、以及國際結(jié)算慣例。其中,國際結(jié)算方式是最基本、也是最為重要的一個內(nèi)容。所謂國際結(jié)算方式是指收付貨幣的手段和渠道,同時,國際結(jié)算條款也是進(jìn)出口買賣合同中最為重要的條款之一。因此,對于廣大的出口企業(yè)而言,如何正確認(rèn)識各種結(jié)算方式,并根據(jù)自身需要作出適當(dāng)選擇,以及利用各種國際結(jié)算方式的優(yōu)劣進(jìn)行不同組合,是企業(yè)降低收匯風(fēng)險、減少結(jié)算成本、擴(kuò)大利潤,增加競爭力的重要手段。

一、主要國際結(jié)算方式的特點(diǎn)及應(yīng)用

國際結(jié)算起源于國家間的商品買賣,并隨著國際貿(mào)易和其他國際交往的擴(kuò)大而不斷發(fā)展。國際結(jié)算經(jīng)歷了從現(xiàn)金結(jié)算到非現(xiàn)金結(jié)算,從直接結(jié)算到間接結(jié)算,國際結(jié)算方式也呈現(xiàn)多樣化。目前,根據(jù)國際結(jié)算方式的地位和作用,可以把它分為兩大類,一類是基本結(jié)算方式,另一類是從屬性結(jié)算方式,。本文重點(diǎn)介紹主要結(jié)算方式的特點(diǎn)及使用情況。

1.匯款(Remittance)

匯款又稱為匯付,是指進(jìn)出口雙方交易達(dá)成以后,買方主動通過銀行將款項交付給收款人的一種結(jié)算方式。匯款結(jié)算的特點(diǎn)是以商業(yè)信用為基礎(chǔ),手續(xù)簡便,費(fèi)用低廉,但是資金風(fēng)險負(fù)擔(dān)不平衡。在國際貿(mào)易中,匯款的應(yīng)用主要有預(yù)付貨款和貨到付款兩種情況。如果使用預(yù)付貨款方式,即進(jìn)口商先將全部或部分貨款通過銀行支付后,出口商按合約備貨發(fā)運(yùn),此種方式對出口商最為有利,因?yàn)檫M(jìn)口商的資金被占用,還承擔(dān)了出口商不按時按質(zhì)按量發(fā)貨的風(fēng)險。另一種是貨到付款,即出口商先將貨物發(fā)出,進(jìn)口方收到代表物權(quán)的單據(jù)或貨物后再付款。很顯然,出口商若選擇這種結(jié)算方式會非常被動,需承擔(dān)貨物已經(jīng)出運(yùn),且貨款無法收回的風(fēng)險。鑒于匯款結(jié)算屬于商業(yè)信用,銀行只按匯款人要求傳遞款項,不承擔(dān)任何擔(dān)保付款或擔(dān)保發(fā)貨的責(zé)任,因此,在進(jìn)出口雙方資信良好,相互了解,互相信任的情況下,可考慮使用匯款結(jié)算方式。

2.托收(Collection)

托收是指出口商(委托人)在貨物裝運(yùn)后,開立金融票據(jù)或商業(yè)單據(jù)或兩者兼有,委托銀行(托收行)通過在國外的聯(lián)行或行向進(jìn)口商(付款人)收取款項的一種結(jié)算方式。出口企業(yè)使用的跟單托收根據(jù)交單的條件不同可以分為付款交單(Documents against Payment,簡寫為D/P)和承兌交單(Document against Acceptance,簡寫為D/A)?？偟膩碚f,對出口企業(yè)而言,選擇托收方式能通過控制單據(jù)來控制貨物,以交付單據(jù)來代表交單,而交單又以進(jìn)口商的付款或承兌為條件,在一定程度上降低了交易風(fēng)險,但是托收結(jié)算方式仍然屬于商業(yè)信用,出口商資金負(fù)擔(dān)較重,特別是如果進(jìn)口商不付款或不承兌,或承兌后無力支付貨款,出口企業(yè)損失會很嚴(yán)重。因此,在對進(jìn)口商資信狀況、進(jìn)口地貿(mào)易政策及交易習(xí)慣等充分了解的情況下,作為一種增加出口競爭力的手段,出口商可適當(dāng)考慮此種結(jié)算方式。

3.信用證(Letter of Credit)

國際商會在UCP600中,對信用證的定義是指一項不可撤銷的安排,無論其名稱或描述如何,該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。簡單而言,可以理解為銀行應(yīng)開證申請人(進(jìn)口商)的要求,向第三者(出口商)開立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。信用證與前面兩種結(jié)算方式相比,其最大的不同的就是以銀行信用取代了商業(yè)信用,這使得我國大部分出口企業(yè)在相當(dāng)長的一段時間優(yōu)先選用此種結(jié)算方式的主要原因之一。出口商憑收到的信用證出運(yùn)貨物后,只要提交的單據(jù)與信用證條款及相關(guān)慣例一致,開證行必須履行付款責(zé)任。

二、影響出口企業(yè)國際結(jié)算方式選擇的因素

通過以上論述,匯款、托收、信用證這三種基本結(jié)算方式對出口企業(yè)而言各有利弊,沒有所謂最完美的結(jié)算方式。因此在每一筆交易中,出口商必須針對不同的國家、不同的交易對象進(jìn)行全面衡量,做到既要發(fā)展業(yè)務(wù),爭取市場,又要保證收匯安全。出口企業(yè)對結(jié)算方式的選擇主要考慮以下因素。

1.進(jìn)口商的資信

在國際貿(mào)易中,出口商首先應(yīng)根據(jù)交易對手資信狀況選擇支付方式。一般而言,在簽定合同時,必須首先作好對國外客戶的信用調(diào)查,交易對手的資信情況對交易的順利進(jìn)行起著關(guān)鍵性的作用,這是選擇結(jié)算方式成敗的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。如果對進(jìn)口商信用不了解,如初次交易,或通過調(diào)查結(jié)果表明其信譽(yù)不佳時,出口商盡量選擇風(fēng)險較小的支付方式,如預(yù)付貨款,信用證結(jié)算方式,或多種方式并用等。而當(dāng)對方信用好,交易風(fēng)險較小時,即可選擇對交易雙方都有利的手續(xù)少、費(fèi)用少的方式,對于加強(qiáng)和鞏固老客戶的關(guān)系有良好的促進(jìn)作用。

2.合同中的貿(mào)易術(shù)語

在國際商會編寫的《2000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》中,共例舉13種貿(mào)易術(shù)語供交易當(dāng)事人選擇。每個術(shù)語都有各種的特點(diǎn)、適用情形,特別是涉及風(fēng)險、費(fèi)用、責(zé)任的劃分差別較大。我們可以按照交貨條件的不同將貿(mào)易術(shù)語分為兩大類,象征貨和實(shí)際交貨。如果使用實(shí)際交貨的術(shù)語,賣方以直接向買方交付貨物的方式來履行其交貨義務(wù),買方只有在實(shí)際收到貨物之后才有義務(wù)付款,這種情況并不適合托收或信用證這種憑單付款的結(jié)算方式。若使用象征貨術(shù)語,轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)以單據(jù)為媒介,出口方可以選擇信用證,若進(jìn)口方資信好時,也可考慮托收。

3.運(yùn)輸單據(jù)

運(yùn)輸單據(jù)是承運(yùn)人收到貨物后簽發(fā)給出口商的重要單據(jù)。在不同的運(yùn)輸方式下,運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)不完全相同。由于有些運(yùn)輸單據(jù)是物權(quán)憑證,而有些運(yùn)輸單據(jù)是非物權(quán)憑證,所以運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)對于結(jié)算方式的選擇也產(chǎn)生的影響。如果貨物通過海上運(yùn)輸或者多式聯(lián)運(yùn),出口商裝運(yùn)貨物后可得到海運(yùn)提單或可轉(zhuǎn)讓的多式聯(lián)運(yùn)提單。只要出口商能控制單據(jù),貨物所有權(quán)就能得到有效控制,可以選擇信用證和托收方式結(jié)算貨款。如貨物通過航空、鐵路郵包運(yùn)輸時,出口商得到的單據(jù)一般為非物權(quán)的航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、郵包收據(jù)。在這種情況下,不適用選擇托收結(jié)算方式,即使是選擇信用證,大多規(guī)定單據(jù)直接向開證行或指定銀行提交,以便銀行能控制貨物。

此外,在選擇結(jié)算方式時,還應(yīng)考慮進(jìn)口國國家或地區(qū)的商業(yè)習(xí)慣、商品競爭情況、交易數(shù)額大小、貨幣因素、出口方在銷售地點(diǎn)是否設(shè)有代表機(jī)構(gòu)等因素,以減少風(fēng)險。

三、結(jié)算方式的組合使用

在國際貿(mào)易中,一筆交易通常只選擇一種結(jié)算方式。通過以上分析,沒有任何一種結(jié)算方式是最完美的,都存在利弊。因此,出口商在綜合考慮各種因素后,有時應(yīng)該合理運(yùn)用不同的結(jié)算方式組合,確保安全收匯,加速資金周轉(zhuǎn)和達(dá)成交易,下面列舉幾種比較典型的結(jié)算方式組合形式。

1.信用證與匯款相結(jié)合

這是指部分貨款用信用證,余款用匯款方式結(jié)算。采用此種結(jié)算組合方式,主要適用于允許交貨數(shù)量有一定幅度的某些初級產(chǎn)品的交易,如糧食、煤炭、礦石等。在具體操作中又可以有三種形式:①信用證與裝船前匯款相結(jié)合;②信用證與預(yù)付款結(jié)合;③信用證與裝船后匯款相結(jié)合。對于出口方而言采用第②種形式最為有利,因?yàn)橘I方部分預(yù)付款可以有利于出口商的資金周轉(zhuǎn),另外,買方預(yù)付款后,往往由于擔(dān)心收不回此筆款項而不會故意挑剔單據(jù)的不符點(diǎn)。

2.信用證與托收D/P相結(jié)合

這是指部分用信用證支付,部分用托收方式D/P結(jié)算。此種結(jié)算組合方式的通常做法如下:出口商發(fā)貨以后開立兩張匯票,屬于信用證下的部分貨款憑光票付款,托收方式下則隨附全套單據(jù),在進(jìn)口方付清發(fā)票的全額后才能交單。此種方式實(shí)際上就是光票信用證和跟單托收的組合形式。對于出口商而言,因有部分信用證的保證,且信用證規(guī)定單據(jù)跟隨托收匯票,開證行須等到全部貨款后才能交單,所以收匯比較安全。

3.跟單托收與匯款相結(jié)合

這是指在跟單托收方式下,出口商要求進(jìn)口商以匯款方式支付一定金額的預(yù)付款或押金作為保證,在貨物裝運(yùn)后,出口商可從貨款中扣除已預(yù)付的貨款,剩下的金額委托銀行找進(jìn)口商給付資金。此種結(jié)算方式的組合,能大大降低在托收交易下出口商交易的不確定性及風(fēng)險性。因?yàn)?買方已經(jīng)支付的訂金,多數(shù)為20-30%,一般不會拒付托收項下的貨款,否則,訂金將無法收回。再者,如果由于買方自身的經(jīng)營狀況下降或進(jìn)口國的法律政策風(fēng)險導(dǎo)致被拒付時,出口商可以將貨物返運(yùn)回國或另賣他國進(jìn)口商,訂金將用于支付往返運(yùn)費(fèi)。

總之,在國際貿(mào)易中,結(jié)算方式的選擇和組合是非常重要的,它不僅關(guān)系到交易各方的利益,也關(guān)系到交易的成功與否。不同的結(jié)算方式涉及不同的信用,對雙方當(dāng)事人的風(fēng)險有明顯的區(qū)別。出口商在選用結(jié)算方式時,如前文所述,應(yīng)在貫徹我國外貿(mào)方針政策、法律法規(guī),確保外匯資金安全、有利于擴(kuò)大貿(mào)易和資金周轉(zhuǎn)的前提下,結(jié)合費(fèi)用負(fù)擔(dān)、匯率風(fēng)險等綜合考慮,這樣才能使各種結(jié)算方式充分地發(fā)揮其功能,也才能對交易當(dāng)事人真正有益。

參考文獻(xiàn):

[1]華堅.國際貿(mào)結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社,2008.

篇(4)

【關(guān)鍵詞】國際結(jié)算；匯款；托收； 信用證；組合

文章編號：ISSN1006―656X（2014）05-0359-01

從進(jìn)出口貿(mào)易的角度講，國際結(jié)算就是國際貿(mào)易貨款的收付過程，是國際貿(mào)易的重要一環(huán)。常見的國際結(jié)算方式主要有匯款、托收、信用證、銀行保函、備用信用證、國際保理業(yè)務(wù)等多種形式?；窘Y(jié)算方式對交易雙方而言各有利弊，沒有所謂最完美的結(jié)算方式。在具體一筆國際業(yè)務(wù)中究竟采用哪一種結(jié)算方式，往往取決于貿(mào)易雙方對自身收益以及風(fēng)險偏好的衡量，此外，還與貿(mào)易貨物的特點(diǎn)、貿(mào)易地區(qū)的交易習(xí)慣以及相應(yīng)的法律法規(guī)相關(guān)。

在最初的貿(mào)易中，我國的企業(yè)通常只采取一種結(jié)算方式，但是，隨著我國經(jīng)濟(jì)越來越多地融入到世界經(jīng)濟(jì)的版圖，國際貿(mào)易的數(shù)量逐年遞增，單一的結(jié)算方式已經(jīng)不能滿足貿(mào)易多樣化的需求，靈活的國際結(jié)算方式組合正成為如今國際結(jié)算的主流。靈活利用不同的結(jié)算組合方式，可以促進(jìn)貿(mào)易的達(dá)成，確保安全收匯，加速資金周轉(zhuǎn)，減少結(jié)算成本。各種國際結(jié)算方式可以靈活組合，下面列舉幾種比較典型的結(jié)算組合方式

一、托收與匯款的組合

簡單的說就是進(jìn)口方先電匯一部分定金，一般為合同總金額的20%-30%，余額由托收方式收款。對出口商而言，托收方式最大的風(fēng)險就是，貨物到達(dá)目的地后，進(jìn)口商不去銀行贖單，趁機(jī)要求降價或者拒收貨物。如果采取托收和匯款結(jié)合的方式，可以在一定程度上避免這種風(fēng)險。因?yàn)檫M(jìn)口方已經(jīng)支付定金，只要市場不出現(xiàn)劇烈變動，進(jìn)口方是不會選擇寧可損失定金而不去銀行贖單的。

二、信用證和匯款的組合

信用證和匯款的組合，是指在同一筆交易中，部分以匯款方式結(jié)算，剩余部分采用信用證方式的結(jié)算，這種組合有兩種方式。第一種是前T/T，剩余部分信用證。 例如，某商品的生產(chǎn)周期比較長，而且價值比較高，可以讓進(jìn)口商在合同簽訂幾日后，先支付一筆訂金給出口商，金額可以是貨物總值的10%-20%，而隨后的信用證金額，可以開成合同總價減去預(yù)付款部分的金額。這種組合對貿(mào)易雙方都有好處，出口商得到預(yù)付款，加快了資金周轉(zhuǎn)，同時減少了收匯的風(fēng)險；對進(jìn)口商來講，由于支付了定金，可以在貨物生產(chǎn)周期末期開立信用證，不需提前繳納信用證開證保證金，提高了資金的利用率。第二種方式是先信用證，后T/T。當(dāng)進(jìn)行大宗貨物交易時，如糧食、鐵礦石、煤炭等，對水分含量、有效成分、雜質(zhì)含量難以把握，待驗(yàn)收后，才能確定準(zhǔn)確的計量數(shù)量，這種情況下，可將90%的合同項做信用證結(jié)算，余款在貨物驗(yàn)收后，做匯款處理。

三、信用證與托收的組合

信用證與托收的組合是指部分用信用證方式支付，余額用托收方式的結(jié)算，是一種將銀行信用和商業(yè)信用相融合的結(jié)算方式。通常做法如下：出口商發(fā)貨后開立兩張匯票，屬于信用證的貨款部分憑光票付款，托收方式下的匯票要隨附全套單據(jù)，在進(jìn)口商付清發(fā)票的全額后，才能放單。對出口商來說，部分采用信用證方式，因?yàn)橛秀y行信用，可以有效降低收匯的風(fēng)險，至于托收部分的金額，在信用證中明確規(guī)定單據(jù)隨托收匯票，銀行必須收到全部發(fā)票金額后才能交付托收單據(jù)，也可起到保證收到全部貨款的作用。對進(jìn)口商來講，減少開證保證金，減輕企業(yè)流動資金壓力，降低了財務(wù)成本。

四、匯款和銀行保函的結(jié)合

匯款是最簡單的國際結(jié)算方式，是指付款人通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。匯款分為前T/T和后T/T兩種方式。前T/T就是預(yù)付款，這種方式對進(jìn)口方來講，資金負(fù)擔(dān)太重，增加財務(wù)成本，一旦付了款就失去了約束出口方的條件。后T/T就是貨到付款，這種方式對出口商來講，風(fēng)險太大，完全失去了對貨物的所有權(quán)控制，有錢貨兩空的風(fēng)險。因?yàn)閰R款的風(fēng)險性最難以控制，所以雖然操作簡單，手續(xù)費(fèi)低，非信譽(yù)良好和熟悉的老客戶一般不使用。但是如果能和銀行保函結(jié)合使用，就可以將商業(yè)信用與銀行信用結(jié)合，降低交易的風(fēng)險。

銀行保函，是銀行以自己的信用做出保證，對當(dāng)事人在第三者不履行合同的條件下，見索即支付一定金額的承諾。因此，銀行保函的開立行，可以承擔(dān)“第一性”的付款責(zé)任。在國際業(yè)務(wù)中采取前T/T和銀行保函組合，可以這樣操作：進(jìn)口方在付款前，要求出口方開具銀行預(yù)付款保函，保證出口方不履行合同時能夠?qū)⑦M(jìn)口方預(yù)先支付的貨款返還給進(jìn)口方。保函要在預(yù)付款匯出之前開出，但在保函中要規(guī)定只有預(yù)付款到帳后該保函才能生效。后T/T和銀行保函的組合適用于日常消耗品的貿(mào)易以及分批出貨、分期付款的情況。保函在出口方裝船前開立，通常規(guī)定憑發(fā)票、提單等商業(yè)單據(jù)遠(yuǎn)期付款，一般有提單日后30天T/T，60天T/T，90天T/T。如果進(jìn)口方未在規(guī)定期限內(nèi)付款，出口方可以啟動保函索匯程序，要求開立保函的銀行支付貨款。

五、托收與銀行保函的組合

托收是商業(yè)信用，與銀行保函組合，就具有了銀行信用，如果進(jìn)口商不付款贖單，出口商可以憑借銀行保函向銀行索匯，收回貨款。具體這樣操作：出口商在收到符合合同規(guī)定的銀行保函后，可憑光票和進(jìn)口商拒付聲明向銀行收回貨款。操作時要特別注意，銀行保函的有效期必須晚于托收付款期限一段時間，以便出口商能在進(jìn)口商拒付后，有充足的時間向銀行辦理索匯手續(xù)。如果進(jìn)口商付款贖單，銀行保函可以備而不用，美國的法律規(guī)定商業(yè)銀行不能出具保函，而是將保函稱之為備用信用證。

六、匯款方式的靈活應(yīng)用，前T/T和后T/T組合

篇(5)

一、引言

國際結(jié)算是整個國際貿(mào)易活動的重要組成部分。國際結(jié)算是由國際貿(mào)易引起，國際貿(mào)易發(fā)展的規(guī)模及速度影響國際結(jié)算的變革，而國際結(jié)算的變革反過來又促進(jìn)國際貿(mào)易進(jìn)一步發(fā)展。在當(dāng)前全球一體化的進(jìn)程中，只有將國際貿(mào)易結(jié)算方式變得更為安全、有效和便利，才能使國際貿(mào)易的發(fā)展更上一個臺階。

國際結(jié)算是指在不同國家之間發(fā)生的貨幣收付的業(yè)務(wù)，而發(fā)生在國際貨物方面的結(jié)算即為國際貿(mào)易結(jié)算。國際貿(mào)易結(jié)算是國際結(jié)算的核心部分，它主要涉及支付手段、結(jié)算方式和主要以銀行為中心的劃撥清算的過程。資金在銀行間的劃撥路線和方式也成為國際貿(mào)易關(guān)注的主要問題，因?yàn)樗婕暗絿H貿(mào)易結(jié)算的效率和費(fèi)用。

最原始的交易結(jié)算方式是在交易發(fā)生的地點(diǎn)和成交的同時，交易者之間直接以貨易貨。19 世紀(jì)中葉，在英國出現(xiàn)了憑代表貨物所有權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)付款的方法，并逐漸形成以貨運(yùn)單據(jù)為標(biāo)的CIF 貿(mào)易習(xí)慣，隨后銀行信用介入其中，最終產(chǎn)生了以單據(jù)為對象、以銀行信用為特征的現(xiàn)代信用證制度。信用證在全球的推廣應(yīng)用，不僅克服了進(jìn)出口各方之間互不了解、互不信任的矛盾以及資金周轉(zhuǎn)的困難，更為銀行信用保證和押匯融資提供了條件。同時，有許多企業(yè)采用跟單托收和少量的匯付來進(jìn)行貿(mào)易結(jié)算，形成“三足鼎立”的局面。

從長遠(yuǎn)來看，各種支付方式結(jié)合使用和互惠互利的國際保理和“福費(fèi)廷”業(yè)務(wù)是國際結(jié)算發(fā)展的新趨勢。通過采用以上幾種結(jié)算方式的結(jié)合，進(jìn)出口商克服了單一支付方式的缺陷，并控制了交易風(fēng)險。同時降低了交易成本。此外，國際保理和“福費(fèi)廷”都以國際融資為主要目標(biāo)，達(dá)到雙方“雙贏”的局面，現(xiàn)在逐漸成為許多中小企業(yè)熱衷的國際結(jié)算方式。

二、 國際貿(mào)易主要結(jié)算方式的優(yōu)勢和風(fēng)險分析

國際貿(mào)易市場的競爭日趨激烈，除了價格競爭之外，選擇結(jié)算方式也成了一種重要競爭手段，且每一種結(jié)算方式都有其潛在的風(fēng)險和“陷阱”。一方面，買賣雙方要考慮收匯的風(fēng)險和資金的融通，另一方面，又要考慮結(jié)算和其他相關(guān)成本?，F(xiàn)就國際貿(mào)易主要結(jié)算方式的優(yōu)點(diǎn)和存在的風(fēng)險作進(jìn)一步的分析。

（一） 國際貿(mào)易中使用匯付的優(yōu)勢和存在的風(fēng)險

預(yù)付貨款和貨到付款是國際貿(mào)易中常用的、也是較簡單的結(jié)算方式，是通過銀行電匯T/ T或票匯D/ D 實(shí)現(xiàn)貨款的轉(zhuǎn)移。其優(yōu)點(diǎn)是結(jié)算程序最簡單，僅僅涉及款項的轉(zhuǎn)移，銀行的手續(xù)費(fèi)也最少，只有一筆數(shù)額很少的匯款手續(xù)費(fèi)。而且，貨到付款因其相對于買方有絕對優(yōu)勢，在當(dāng)今競爭激烈的國際市場上使用越來越廣泛。

然而，在國際貿(mào)易結(jié)算中采用匯付方式，對貿(mào)易雙方存在以下一些風(fēng)險：（1） 如果采用預(yù)付，進(jìn)口商的資金占有時間較長，并將承擔(dān)幾乎所有的風(fēng)險；（2） 如果貨到付款或者賒賬O/A，風(fēng)險將由出口商承擔(dān)，其經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)同樣較重；（3） 在使用票匯時，如果信用不好，可能會使用假匯票或者變造的匯票，導(dǎo)致錢貨兩空；（4） 在使用電匯或者信匯時，匯款人可能將辦理好的匯款手續(xù)的銀行電匯或者信匯的收據(jù)傳真給出口商后，再在款項解付前向匯付行提出撤銷匯款的要求。

（二）國際貿(mào)易中使用托收的優(yōu)勢和存在的風(fēng)險

相對于信用證，托收的成本相對小了許多，因此，進(jìn)口商更加傾向于使用這種結(jié)算方式。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，使用較多的是該項業(yè)務(wù)中的跟單托收，因?yàn)槠涓綆虡I(yè)票據(jù)更為詳細(xì)和安全。

但托收在實(shí)際使用中，存在諸多不足，主要體現(xiàn)在以下兩個方面：（1）盡管相對于貨到付款，對出口商的風(fēng)險已經(jīng)降低許多，但托收方式仍屬于商業(yè)信用性質(zhì)。賣方委托銀行向買方收取貨款，能否收到貨款完全取決于買方的信用，比如有些信譽(yù)不佳的買家在貨物行情下跌的情況下拒付或者要求折扣。因此，實(shí)務(wù)操作中采用托收方式收取貨款，對賣方來說仍有較大的風(fēng)險；（2）托收往往受到有關(guān)國家的法律法規(guī)和社會動蕩的影響，而且不同國家和地區(qū)對于托收的做法也往往不同。在南美一些國家，由于當(dāng)?shù)氐囊恍┝?xí)慣做法，他們在實(shí)際操作中，將D/P方式等同于D/A的方式，在這些地區(qū)使用D/P方式同時不了解這些習(xí)慣做法，可能導(dǎo)致收匯失敗。

（三） 國際貿(mào)易中使用信用證的優(yōu)勢和存在的風(fēng)險

信用證的最大優(yōu)勢在于以銀行信用取代商業(yè)信用，因而一直被視為是一種安全可靠風(fēng)險相對較低的結(jié)算方式。然而，在國際貿(mào)易結(jié)算中使用信用證同樣存在許多風(fēng)險，主要方面如下：

（1） 從效率方面來講，其機(jī)械刻板的一致性原則，常為不法商人所利用，一旦其中一個環(huán)節(jié)出了問題，即使是很細(xì)小的問題，當(dāng)事人一方也可能蒙受巨大損失；（2） 從功能方面講，信用證的作用在于風(fēng)險規(guī)避和結(jié)算兩個方面。相對出口信用保險的承保范圍，采用信用證方式結(jié)算除承保進(jìn)口商的商業(yè)風(fēng)險之外，還要承擔(dān)政治、戰(zhàn)爭風(fēng)險；（3） 從實(shí)效方面講，信用證程序繁雜，對于提交的單據(jù)要求嚴(yán)格，與托收相比，出口企業(yè)制單、議付行和開證行審單三個環(huán)節(jié)上至少要多花費(fèi)5-6個工作日，在需要轉(zhuǎn)開證或限制非所在地銀行議付的情況下，需要更長時間。

以上這些問題，對出口商即時安全收匯埋下風(fēng)險隱患，對進(jìn)口商來說也是即費(fèi)錢又費(fèi)時。

（四）國際貿(mào)易主要結(jié)算方式的比較

通過下表1，我們可以發(fā)現(xiàn)：作為國際貿(mào)易的雙方――買方和賣方，一方的有利點(diǎn)往往是另外一方面的不利點(diǎn)，即賣方收匯的安全系數(shù)增加會引起買方收貨風(fēng)險的增大。盡管雙方都希望最大程度地保護(hù)自身的利益，但是現(xiàn)實(shí)中又不存在絕對的“雙贏”。不論是哪種結(jié)算方式都可能對一方或者雙方產(chǎn)生相關(guān)風(fēng)險，如何促使雙方在“保護(hù)自己”和“對方接受”取得一種平衡就顯得十分重要。

表1 國際貿(mào)易主要結(jié)算方式比較

注：數(shù)字越小其選擇的偏好率越高

三、國際貿(mào)易主要結(jié)算方式風(fēng)險的防范和規(guī)避

在具體一筆業(yè)務(wù)中，我們采用哪一種結(jié)算方式，往往取決于各當(dāng)事人自身收益衡量與風(fēng)險偏好基礎(chǔ)上的博弈，此外還與貿(mào)易貨物的特點(diǎn)、貿(mào)易地區(qū)的交易習(xí)慣和有關(guān)法規(guī)有關(guān)。為了減少給不法商人欺詐的機(jī)會，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，必須靈活選擇結(jié)算方式，使用組合策略取長補(bǔ)短。根據(jù)不同國際貿(mào)易結(jié)算方式可能存在的風(fēng)險，采取具有一定針對性和可行性的防范措施就顯得十分必要。

（一）匯付方式下對風(fēng)險的防范和規(guī)避

實(shí)際業(yè)務(wù)中匯付的使用主要集中在電匯的小額貿(mào)易中。由于除了前T/T之外，其他任何一種結(jié)算方式都不能保證100%安全收匯方式。

因此，對賣方而言應(yīng)該盡可能選擇預(yù)先支付的手段，在萬不得已的情況下，才考慮采用其他的匯付方式：而對于買方，在確定賣方有極高的信用的情況下，可以采用T/T的方式進(jìn)行交易。

（二）托收方式下對風(fēng)險的防范和規(guī)避

1．調(diào)查對方信用，選擇可靠的合作伙伴。出口商在交易前要慎重調(diào)查合作伙伴的資質(zhì)，選擇可靠的合作伙伴，即使是多次打過交道的客戶也應(yīng)仔細(xì)調(diào)查和考察其資信狀況和經(jīng)營作風(fēng)。對客戶的調(diào)查范圍主要應(yīng)包括:經(jīng)營范圍、經(jīng)營能力、產(chǎn)品的市場行情、以往的資信狀況（通過有關(guān)商務(wù)部門或者駐外機(jī)構(gòu)）等等。

2.了解出口國的有關(guān)貿(mào)易條例和法規(guī)。由于各個進(jìn)口國的貿(mào)易管制條例和法規(guī)不盡相同，因此，在和一個實(shí)行嚴(yán)格貿(mào)易管制的國家的進(jìn)口商打交道時一定要謹(jǐn)慎。比如有些國家規(guī)定進(jìn)口方在進(jìn)口某種商品時必須事先獲得進(jìn)口許可證，因此出口商在裝運(yùn)貨物之前必須收到進(jìn)口商寄來的進(jìn)口許可證副本或取得進(jìn)口許可證的通知電報后再發(fā)貨。有的國家規(guī)定進(jìn)口要取得外匯許可，因而出口商也要了解對方是否申請到外匯，否則，出口商的收匯將無保證。

3．盡量選用即期付款交單。由于D/ P遠(yuǎn)期付款方式的具體掌握方法在國際上尚無明確的規(guī)定，各國的處理方法也不同，因此，D/ P遠(yuǎn)期托收還存在許多爭議，因此出口商應(yīng)慎重使用。如果使用，特別要對期限加以控制，一般應(yīng)掌握在不超過從出口地到進(jìn)口地的運(yùn)輸時間。另外，在與歐美及拉美國家的進(jìn)口商打交道時，盡量不要采用D/ P遠(yuǎn)期方式結(jié)算，因?yàn)檫@些地方對D/P作D/A的操作方式。

4．選擇信譽(yù)良好的代收行。在出口業(yè)務(wù)中經(jīng)常有一些進(jìn)口商，他們同意D/ P支付方式，但提出由自己來選擇代收行，這時一定不能貿(mào)然答應(yīng)他們的要求。因?yàn)檫M(jìn)口商既然特意指定代收行，就說明他與該行具有良好關(guān)系，在遠(yuǎn)期付款交單的情況下很可能憑借自己與代收行的特殊關(guān)系提前借出貨運(yùn)單據(jù)提貨，貨到手后再找借口拖延支付貨款，這時，即使出口商想追究代收行的責(zé)任，也常常由于地域的問題不能取得理想結(jié)果。因此，應(yīng)該通過駐外機(jī)構(gòu)了解對方所在地的代收銀行的信用，確保收匯的安全性。

5．出口合同爭取使用對自身有利的術(shù)語成交。對于出口商而言，采用CIF術(shù)語較為有利，因?yàn)樵贑IF 術(shù)語下由賣方自辦保險。出口業(yè)務(wù)采用托收結(jié)算方式時，可能會因?yàn)檫M(jìn)口商破產(chǎn)或拒付以及其他一些政治上、行政性上及商業(yè)上的原因不能收回貨款，如果出口商事先投保，就可以得到保險公司的賠償。

6． 交易前找可信的商。托收業(yè)務(wù)畢竟是一種以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式，出口商在采用這種方法回收貨款時要作最壞打算，要考慮到因種種原因會導(dǎo)致進(jìn)口商拒絕付款贖單，使已發(fā)運(yùn)到目的地的貨物將面臨無人提取從而變質(zhì)喪失效用的局面。這時如果出口商在托收合同中規(guī)定了國外的“必要時”，就可以由其去代收行取單、提貨、存?zhèn)}、保險甚至尋找新的買主，這樣會使出口商的損失降到最低。

（三）信用證方式下對風(fēng)險的防范和規(guī)避

1．做好客戶資信調(diào)查。客戶資信調(diào)查主要包括對方的經(jīng)營狀況、清償能力、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營業(yè)績以及產(chǎn)品的市場價格情況等，通過信息機(jī)構(gòu)獲取有關(guān)資料，對以往交易情況做出分析。通過調(diào)查研究，選擇資信可靠、經(jīng)營能力強(qiáng)的客戶進(jìn)行交易，為交易成功奠定良好的基礎(chǔ)。

2．加強(qiáng)對開證銀行的資信調(diào)查。信用證屬銀行信用，因而開證行的信用至關(guān)重要。實(shí)際業(yè)務(wù)中，一些資信不良的小銀行與進(jìn)口商勾結(jié)開出信用證后，又以各種理由拒絕付款，使出口商遭受損失。為防范這一風(fēng)險，出口商應(yīng)事先了解進(jìn)口商所在國家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、金融狀況以及當(dāng)?shù)劂y行信用證業(yè)務(wù)的做法，在訂約時具體規(guī)定信用證的開證行，并要求由開證行以外的另一家銀行對該證進(jìn)行保兌。

3.認(rèn)真訂立買賣合同。在信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中，合同是信用證的基礎(chǔ)。因此，應(yīng)該預(yù)先在買賣合同中對信用證的內(nèi)容做出明確規(guī)定，以免日后產(chǎn)生爭議。信用證有多種類型，各自有自身的優(yōu)勢和風(fēng)險，買賣雙方應(yīng)該慎重進(jìn)行選擇。比如，對于買方而言應(yīng)該爭取使用遠(yuǎn)期信用證，這樣可以緩解資金壓力，加快資金的使用效率，便于生產(chǎn)或者銷售產(chǎn)品，如果賣方有欺詐行為，可以有一定的時間讓買方向法院提出解除貿(mào)易的命令，降低自身的損失。對于賣方而言，應(yīng)該爭取對方的開證行開立不可撤銷的保兌信用證，增加信用證的使用安全。

篇(6)

電匯(TelegraphicTransfer，簡稱T/T)是匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電報或電傳(TestedCable/Telex)或者通過SWIFT(環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會)給國外匯入行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款結(jié)算方式。又據(jù)其性質(zhì)，分為“前T/T”(PaymentInAdvance)和“后T/T”(DeferredPayment)兩種。

所謂“前T/T”，即“預(yù)付貨款”，就是賣方在發(fā)貨前即已收到貨款，然后，按合同規(guī)定的時間內(nèi)，將貨物發(fā)給買方的一種結(jié)算方法。所謂“后T/T”，即“延遲付款”，是在簽署合同后，由賣方先發(fā)貨，買方在收到貨物后再付款的結(jié)算方式。

顯而易見，“前TIT”，是一種對于出口商較為有利的結(jié)算品種。因?yàn)?，出口商在發(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，等于得到了進(jìn)口方的信貸，其出口的風(fēng)險程度得到了控制；而“后T/T”則相反，是一種比較有利進(jìn)口商的結(jié)算方式，出口商貨款的收回，需要等到進(jìn)口商收到貨物的一段時間之后，實(shí)際上等于出口方給予進(jìn)口商信貸，出口商需要承擔(dān)較大的風(fēng)險。國際結(jié)算方式的選擇從某種程度反映了企業(yè)乃至整個地區(qū)外貿(mào)進(jìn)出口的特點(diǎn)以及風(fēng)險偏好。

國際結(jié)算方式的變化已經(jīng)有著幾十年的歷史。在20世紀(jì)60—70年代，世界貿(mào)易的85％以上采取信用證方式。進(jìn)入90年代以后，信用證使用的比例迅速下降，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯結(jié)算方式比例大幅度提高。根據(jù)表1的統(tǒng)計，21世紀(jì)初歐美等發(fā)達(dá)國家的企業(yè)使用信用證的比例已經(jīng)下降到10％—20％，企業(yè)的出口結(jié)算方式主要采用商業(yè)手段，而發(fā)展中國家和地區(qū)信用證使用仍然保持較高的比例，但除中東地區(qū)以外，也已經(jīng)下降到50％以下。

上海從2002-2007年期間，出口增長率多數(shù)年份均高于全國同期平均水平，表現(xiàn)出了良好的上升態(tài)勢。在上海外貿(mào)出口迅速增長的背景下，通過分析其結(jié)算方式的構(gòu)成，可以反映出上海出口企業(yè)的結(jié)算特點(diǎn)和偏好。

表2反映了3種出口結(jié)算方式在E海外貿(mào)業(yè)務(wù)中所占比例：電匯占到了50％以上，托收的比例在5％以下，而信用證使用比例介于32％到37％之間，即約1/3。顯然，電匯方式已經(jīng)成為上海出口結(jié)算的主流方式。必須指出的是，上海進(jìn)出口企業(yè)采用電匯的實(shí)際比例應(yīng)該比統(tǒng)計數(shù)據(jù)還要高出一些，因?yàn)楦鶕?jù)了解，有部分屬于貿(mào)易結(jié)算的外匯，由于種種原因，在電匯方式下直接匯入了個人賬戶，而按照銀行統(tǒng)計的口徑，這部分金額無法統(tǒng)計在貿(mào)易結(jié)算項下。

上海是全國的窗口，上海外貿(mào)結(jié)算方式的現(xiàn)狀可以基本反映出我國，尤其是東部沿海地區(qū)外貿(mào)結(jié)算方式使用的基本情況。

二、電匯方式與信用證、托收方式相比較的優(yōu)勢

電匯方式之成為對外貿(mào)易結(jié)算的主流方式是同其具有的優(yōu)點(diǎn)分不開的。與信用證、托收方式相比，電匯方式具有其顯著的優(yōu)點(diǎn)。

1、風(fēng)險比較信用證方式雖然風(fēng)險較小，但也并非是一種無風(fēng)險的支付方式。進(jìn)口商或開證行可以利用信用證的“軟條款”造成出口方難以履約或單證不符而無法收匯。當(dāng)市場條件發(fā)生變化，市場風(fēng)險出現(xiàn)時''''甚至可以利用單證、單單“嚴(yán)格相符”的原則，以一些非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)為借口，拒付貨款，逃避付款責(zé)任，而出口方還要承擔(dān)信用證的通知費(fèi)、電報費(fèi)等額外費(fèi)用。

托收方式和T/T一樣，也是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的。在托收方式下的出口方與銀行屬于委托關(guān)系。所以，托收方式下出口方收匯客觀上存在較大風(fēng)險，如進(jìn)口方破產(chǎn)或喪失清償債務(wù)的能力，出口方則可能收不回貨款。在進(jìn)口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒有義務(wù)代為保管貨物，如貨物已到達(dá)，還要發(fā)生在進(jìn)口地辦理提貨、交納關(guān)稅、存?zhèn)}、保險、轉(zhuǎn)售以致被低價拍賣或被運(yùn)回國內(nèi)的損失。在D/A條件下，進(jìn)口人只要在匯票上辦理承兌手續(xù)，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物，出口人收款的保障就是進(jìn)口人的信用，一旦進(jìn)口人到期不付款，出口人便會遭到貨款兩空的嚴(yán)重?fù)p失。同時托收方式也不利于出口方的資金周轉(zhuǎn)。在托收方式下，出口方的收匯時間晚于L/C(即期)，尤其是D/P(遠(yuǎn)期)和D/A方式，更不利于資金周轉(zhuǎn)。實(shí)質(zhì)上等于出口方向進(jìn)口方提供了無償?shù)男刨J。由于收匯的期限較長，在匯率波動的情況下，出口方還有可能因合同貨幣貶值而帶來損失。

電匯作為一種商業(yè)信用，對出口商雖然具有較大的收匯風(fēng)險，但在我們出口實(shí)際中其風(fēng)險仍然處于可控狀態(tài)。例如，在出口結(jié)算方式大多數(shù)以電匯方式的情況下，上海保持了較高的外貿(mào)出口結(jié)匯率，根據(jù)上海外匯管理局的數(shù)據(jù)，2004～2007年的出口結(jié)匯率分別為：98.93％，99.03％，100.12％，99.99％，上海出口收匯的壞賬比例最高年份的2004年也只占1.07％，而2007年僅有0.01％，總體上與發(fā)達(dá)國家差距不大。換言之，對于上海出口企業(yè)而言，選擇TFF并沒有增加收匯風(fēng)險，實(shí)際上是增加了企業(yè)的貿(mào)易機(jī)會，從而提高了企業(yè)的競爭力。

2、費(fèi)用比較信用證方式費(fèi)用較高。信用證的相關(guān)費(fèi)用不僅有顯性費(fèi)用，而且還有隱性費(fèi)用。顯性的費(fèi)用是指與非證結(jié)算方式相比需要額外支付的銀行費(fèi)用，包括開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、電報費(fèi)、保兌費(fèi)等。在帶不符點(diǎn)出運(yùn)情況下，需要支付開證行的不符點(diǎn)費(fèi)、電報費(fèi)和單據(jù)處理費(fèi)，一般一個不符點(diǎn)需花費(fèi)的整體費(fèi)用在150—200美元之間。隱性的費(fèi)用是指進(jìn)口商借用銀行信用需要承擔(dān)的資金成本。隱性費(fèi)用高也是進(jìn)口商不愿采取信用證支付方式的主要原因。

在托收方式下，進(jìn)出口雙方達(dá)成D/A方式付款的話，出口方還需要承擔(dān)貨幣貶值所帶來的隱性費(fèi)用，增加機(jī)會成本。同時，在D/P條件下，進(jìn)口人在未付清貨款前，不能取得貨運(yùn)單據(jù)，無法提走貨物，貨物的所有權(quán)仍屬出口人，但如進(jìn)口人到期拒不付款贖單，出口人雖然還可把貨物另行處理或運(yùn)回來，但需要承擔(dān)一筆額外費(fèi)用及降價處理等損失。電匯方式由于不經(jīng)過銀行處理單據(jù)，其費(fèi)用相對于信用證要低很多，與托收方式相比較在費(fèi)用上也有較大優(yōu)勢，這是人們愿意采用電匯方式的重要原因。

3、手續(xù)和時間的比較電匯方式最大的優(yōu)點(diǎn)就是匯款手續(xù)簡便，速度快，一般3個工作日內(nèi)可以到賬。而信用證支付方式下，開立信用證的手續(xù)繁瑣，銀行力、理程序需要耗費(fèi)大量的時間，工作效率低，且只負(fù)責(zé)單據(jù)表面與信用證嚴(yán)格相符，不涉及貨物。而在托收方式下，出口方需要先將貨物和全套跟單匯票通過托收行和代收行交由進(jìn)口人手中，如果在D/A或是D/P遠(yuǎn)期的條件下。出口人還需等到匯票到期日才能拿到貨款，因此在時間上并不占優(yōu)勢。同時在上述兩種條件下，進(jìn)口人還要在匯票上承兌，力、理相應(yīng)的手續(xù)，因此在手續(xù)上也比較繁瑣。筆者在對上海10多家進(jìn)出口企業(yè)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，選擇以T/T為主要結(jié)算方式的企業(yè)中，有約半數(shù)的企業(yè)結(jié)算期限在0-30天內(nèi)，其余約半數(shù)的企業(yè)其結(jié)算期限則在90天之內(nèi)。然而，以L/C為主要結(jié)算方式的企業(yè)其結(jié)算期限均超過90天，由此可見，使用T/T方式可以大大縮短結(jié)算期限，從而提高資金的周轉(zhuǎn)效率，順應(yīng)了現(xiàn)代物流的要求。

從以上的比較分析中可以看到，不管是從費(fèi)用方面還是手續(xù)方面，T/T是在這3種結(jié)算方式中手續(xù)最簡便，速度最快，費(fèi)用最低，在實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行中其風(fēng)險也并不大。這無疑是進(jìn)出口商比較愿意采用電匯結(jié)算方式的主要原因。

三、電匯方式的風(fēng)險及規(guī)避方法

綜上所述，電匯方式具有匯款手續(xù)簡便，匯款速度快，匯款費(fèi)用低，占用資金少，是國際貿(mào)易結(jié)算中最便捷的一種方式。然而由于它屬于商業(yè)信用，因而仍具有較大的風(fēng)險。對于進(jìn)口商而言，在“前T/T”方式下容易產(chǎn)生損失預(yù)付款的風(fēng)險，而對于出口商而言，在“后T/T”方式下容易產(chǎn)生收匯風(fēng)險。在我國進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，因采用電匯方式而遭受貨款損失的案例也時有發(fā)生。所以，在對外貿(mào)易結(jié)算中選擇電匯方式時必須注意風(fēng)險的控制，采用有效手段來降低風(fēng)險。一般來說，選擇這種支付方式的前提是買賣雙方都具有良好的信用，有良好的合作基礎(chǔ)和經(jīng)歷。規(guī)避電匯方式的風(fēng)險主要有以下幾種方式：

1、利用運(yùn)輸單據(jù)規(guī)避收匯風(fēng)險貨物在裝運(yùn)港裝船后，出口方通常即可獲得提單等全套運(yùn)輸單據(jù)。但是為了規(guī)避收匯風(fēng)險，除非進(jìn)口方有足夠的信用，出口方不應(yīng)立即將正本提單交付給進(jìn)口方，防止進(jìn)口方在獲得物權(quán)象征的正本提單后，逃避付款責(zé)任。出口方的做法是：可以先將提單副本交至進(jìn)口方，證明貨物已經(jīng)按照合同規(guī)定裝運(yùn)。在獲得銀行出具的進(jìn)口方電匯貨款的收據(jù)以后，再將正本提單等全套運(yùn)輸單據(jù)交付給進(jìn)口方。出口方還應(yīng)該注意的是：在獲得進(jìn)口方傳真的電匯收據(jù)與交付正本提單或指示承運(yùn)人放貨之間應(yīng)有一定的時間差，以保證銀行將款項匯出，從而規(guī)避進(jìn)口方在獲得正本提單后立即向銀行撤銷匯款的風(fēng)險，因此，最穩(wěn)妥的方法是匯款到賬后再提交提單正本。

2、通過投保出口信用保險控制收匯風(fēng)險出口信用保險是在商品出口中發(fā)生的、保險人(經(jīng)營出口信用保險業(yè)務(wù)的保險公司)與被保險人(向國外買方提供信用的出口商或銀行)簽訂的一種保險合同。根據(jù)該保險合同，被保險人向保險人交納保險費(fèi)，保險人賠償保險合同項下買方信用及相關(guān)因素引起的經(jīng)濟(jì)損失。出口信用保險有兩種：一種是承保出口商的國外風(fēng)險和對出口信貸的保險；另一種是賣方信用保險。

出口信用保險可以免除買方不付款等所帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，使出口人的產(chǎn)品進(jìn)入國際市場時不必承擔(dān)這些風(fēng)險帶來的損失，達(dá)到推動外貿(mào)出口、減少出口企業(yè)收匯風(fēng)險的目的，同時，投保后可提高出口企業(yè)信用等級，有利于獲得銀行打包貸款、托收押匯、保理等金融支持，加快資金周轉(zhuǎn)。出口信用保險公司還可為企業(yè)提供客戶信用調(diào)查、賬款追討等其他業(yè)務(wù)。但是，由于出口信用保險的責(zé)任范圍是因買方破產(chǎn)、拖欠貨款、拒收貨物等的商業(yè)風(fēng)險和因買方所在國家動亂、或政府法規(guī)變動等的政治風(fēng)險而導(dǎo)致賣方無法收匯的情形。只有當(dāng)出口業(yè)務(wù)因這兩個風(fēng)險導(dǎo)致?lián)p失，中國出口信用保險公司才給予賠償，任何因第三方責(zé)任而引起的損失均在其免責(zé)之列。所以，并非投保了出口信用保險即可萬事大吉。

我們在合理利用非信用證支付方式，投保出口信用保險時還應(yīng)注意：(1)應(yīng)充分了解出口信用保險公司內(nèi)部規(guī)定的年度保底保額，投保人只要年度投保金額能達(dá)到雙方協(xié)議規(guī)定的要求，對出口收匯有保障的定單(如T/T結(jié)算，并已收取定金，且進(jìn)口國政治穩(wěn)定)就可以不必投保，以減少保費(fèi)支出。(2)投保人在投保時應(yīng)按“保險單明細(xì)”如實(shí)申報，如有遺漏，應(yīng)在規(guī)定的時限內(nèi)及時補(bǔ)報；貨物出口后，若要更改收匯方式，應(yīng)事先征得保險人的同意。否則，一旦出險，相關(guān)的損失只能由投保人自己承擔(dān)。尤其不能為吸引客戶，而聽信客戶的口頭承諾，擅自改變收匯方式，從而引發(fā)收匯風(fēng)險而得不到保險公司賠償?shù)膰?yán)重后果。(3)合理利用信用保險進(jìn)行融資業(yè)務(wù)，即可通過投保出口信用保險而及時得到銀行的融資，從而促進(jìn)貿(mào)易的順利進(jìn)行。(4)可以利用信保公司發(fā)達(dá)的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)較全面地調(diào)查客戶資信情況，從而避免出現(xiàn)欺詐等難以預(yù)料的嚴(yán)重后果或不必要的貿(mào)易糾紛。

3、通過選用適當(dāng)?shù)碾妳R方式控制風(fēng)險國際貿(mào)易的每一種貨款結(jié)算方式都有其利弊，進(jìn)出口雙方必須權(quán)衡利弊，使自己的利益最大化，同時進(jìn)出口各方也需要做出適度的讓步，以實(shí)現(xiàn)利益的平衡。由于電匯結(jié)算方式為一般商業(yè)信用，企業(yè)在使用這種支付方式時，應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，以控制風(fēng)險。電匯方式按匯款時間分為“前T/T”方式與“后TT/T”方式兩種。在基于商業(yè)信用基礎(chǔ)上的T/T方式下，不同的電匯方式下進(jìn)出口雙方需要承擔(dān)的資金和風(fēng)險是不平衡的。所以，如果在進(jìn)出口貿(mào)易中單純使用“前T/T”方式或者“后T/T”方式對于交易雙方都是不公平的。但是如果在買賣合同下的貸款，50％采用“前T/T”方式，50％采用“后T/T”方式，那么，買賣雙方在資金占用上就處于公平的狀態(tài)。從承擔(dān)風(fēng)險的角度分析，由于進(jìn)口方付款在先，風(fēng)險略大于出口方。所以，在貿(mào)易實(shí)踐中，進(jìn)口方通常以降低預(yù)付貨款的比例來減少風(fēng)險。電匯方式下預(yù)付貨款與延遲付款的比例由買賣雙方磋商決定，主要依據(jù)雙方的信用度、信任度及資金狀況和談判桌上的實(shí)力對比。但是，如果進(jìn)口方為新客戶且資信度一般的情況下，采用完全“前T/T”方式比較妥帖，這樣可以在很大程度上降低收匯風(fēng)險。而對于比較熟悉且資信比較好的老客戶，采用“后T/T”方式(如T/T30天或T/T60天)可能更容易被客戶接受。

摘要：本文論述了電匯方式是當(dāng)前進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算中的主流方式，分析了電匯方式與信用證及托收方式相比的優(yōu)點(diǎn)，提出了使用電匯方式的風(fēng)險及規(guī)避風(fēng)險的方法。

篇(7)

電匯(TelegraphicTransfer，簡稱T/T)是匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電報或電傳(TestedCable/Telex)或者通過SWIFT(環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會)給國外匯入行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款結(jié)算方式。又據(jù)其性質(zhì)，分為“前T/T”(PaymentInAdvance)和“后T/T”(DeferredPayment)兩種。

所謂“前T/T”，即“預(yù)付貨款”，就是賣方在發(fā)貨前即已收到貨款，然后，按合同規(guī)定的時間內(nèi)，將貨物發(fā)給買方的一種結(jié)算方法。所謂“后T/T”，即“延遲付款”，是在簽署合同后，由賣方先發(fā)貨，買方在收到貨物后再付款的結(jié)算方式。

顯而易見，“前TIT”，是一種對于出口商較為有利的結(jié)算品種。因?yàn)椋隹谏淘诎l(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，等于得到了進(jìn)口方的信貸，其出口的風(fēng)險程度得到了控制；而“后T/T”則相反，是一種比較有利進(jìn)口商的結(jié)算方式，出口商貨款的收回，需要等到進(jìn)口商收到貨物的一段時間之后，實(shí)際上等于出口方給予進(jìn)口商信貸，出口商需要承擔(dān)較大的風(fēng)險。國際結(jié)算方式的選擇從某種程度反映了企業(yè)乃至整個地區(qū)外貿(mào)進(jìn)出口的特點(diǎn)以及風(fēng)險偏好。

國際結(jié)算方式的變化已經(jīng)有著幾十年的歷史。在20世紀(jì)60—70年代，世界貿(mào)易的85％以上采取信用證方式。進(jìn)入90年代以后，信用證使用的比例迅速下降，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯結(jié)算方式比例大幅度提高。根據(jù)表1的統(tǒng)計，21世紀(jì)初歐美等發(fā)達(dá)國家的企業(yè)使用信用證的比例已經(jīng)下降到10％—20％，企業(yè)的出口結(jié)算方式主要采用商業(yè)手段，而發(fā)展中國家和地區(qū)信用證使用仍然保持較高的比例，但除中東地區(qū)以外，也已經(jīng)下降到50％以下。

上海從2002-2007年期間，出口增長率多數(shù)年份均高于全國同期平均水平，表現(xiàn)出了良好的上升態(tài)勢。在上海外貿(mào)出口迅速增長的背景下，通過分析其結(jié)算方式的構(gòu)成，可以反映出上海出口企業(yè)的結(jié)算特點(diǎn)和偏好。

表2反映了3種出口結(jié)算方式在E海外貿(mào)業(yè)務(wù)中所占比例：電匯占到了50％以上，托收的比例在5％以下，而信用證使用比例介于32％到37％之間，即約1/3。顯然，電匯方式已經(jīng)成為上海出口結(jié)算的主流方式。必須指出的是，上海進(jìn)出口企業(yè)采用電匯的實(shí)際比例應(yīng)該比統(tǒng)計數(shù)據(jù)還要高出一些，因?yàn)楦鶕?jù)了解，有部分屬于貿(mào)易結(jié)算的外匯，由于種種原因，在電匯方式下直接匯入了個人賬戶，而按照銀行統(tǒng)計的口徑，這部分金額無法統(tǒng)計在貿(mào)易結(jié)算項下。

上海是全國的窗口，上海外貿(mào)結(jié)算方式的現(xiàn)狀可以基本反映出我國，尤其是東部沿海地區(qū)外貿(mào)結(jié)算方式使用的基本情況。

二、電匯方式與信用證、托收方式相比較的優(yōu)勢

電匯方式之成為對外貿(mào)易結(jié)算的主流方式是同其具有的優(yōu)點(diǎn)分不開的。與信用證、托收方式相比，電匯方式具有其顯著的優(yōu)點(diǎn)。

1、風(fēng)險比較信用證方式雖然風(fēng)險較小，但也并非是一種無風(fēng)險的支付方式。進(jìn)口商或開證行可以利用信用證的“軟條款”造成出口方難以履約或單證不符而無法收匯。當(dāng)市場條件發(fā)生變化，市場風(fēng)險出現(xiàn)時''''甚至可以利用單證、單單“嚴(yán)格相符”的原則，以一些非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)為借口，拒付貨款，逃避付款責(zé)任，而出口方還要承擔(dān)信用證的通知費(fèi)、電報費(fèi)等額外費(fèi)用。

托收方式和T/T一樣，也是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的。在托收方式下的出口方與銀行屬于委托關(guān)系。所以，托收方式下出口方收匯客觀上存在較大風(fēng)險，如進(jìn)口方破產(chǎn)或喪失清償債務(wù)的能力，出口方則可能收不回貨款。在進(jìn)口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒有義務(wù)代為保管貨物，如貨物已到達(dá)，還要發(fā)生在進(jìn)口地辦理提貨、交納關(guān)稅、存?zhèn)}、保險、轉(zhuǎn)售以致被低價拍賣或被運(yùn)回國內(nèi)的損失。在D/A條件下，進(jìn)口人只要在匯票上辦理承兌手續(xù)，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物，出口人收款的保障就是進(jìn)口人的信用，一旦進(jìn)口人到期不付款，出口人便會遭到貨款兩空的嚴(yán)重?fù)p失。同時托收方式也不利于出口方的資金周轉(zhuǎn)。在托收方式下，出口方的收匯時間晚于L/C(即期)，尤其是D/P(遠(yuǎn)期)和D/A方式，更不利于資金周轉(zhuǎn)。實(shí)質(zhì)上等于出口方向進(jìn)口方提供了無償?shù)男刨J。由于收匯的期限較長，在匯率波動的情況下，出口方還有可能因合同貨幣貶值而帶來損失。

電匯作為一種商業(yè)信用，對出口商雖然具有較大的收匯風(fēng)險，但在我們出口實(shí)際中其風(fēng)險仍然處于可控狀態(tài)。例如，在出口結(jié)算方式大多數(shù)以電匯方式的情況下，上海保持了較高的外貿(mào)出口結(jié)匯率，根據(jù)上海外匯管理局的數(shù)據(jù)，2004～2007年的出口結(jié)匯率分別為：98.93％，99.03％，100.12％，99.99％，上海出口收匯的壞賬比例最高年份的2004年也只占1.07％，而2007年僅有0.01％，總體上與發(fā)達(dá)國家差距不大。換言之，對于上海出口企業(yè)而言，選擇TFF并沒有增加收匯風(fēng)險，實(shí)際上是增加了企業(yè)的貿(mào)易機(jī)會，從而提高了企業(yè)的競爭力。

2、費(fèi)用比較信用證方式費(fèi)用較高。信用證的相關(guān)費(fèi)用不僅有顯性費(fèi)用，而且還有隱性費(fèi)用。顯性的費(fèi)用是指與非證結(jié)算方式相比需要額外支付的銀行費(fèi)用，包括開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、電報費(fèi)、保兌費(fèi)等。在帶不符點(diǎn)出運(yùn)情況下，需要支付開證行的不符點(diǎn)費(fèi)、電報費(fèi)和單據(jù)處理費(fèi)，一般一個不符點(diǎn)需花費(fèi)的整體費(fèi)用在150—200美元之間。隱性的費(fèi)用是指進(jìn)口商借用銀行信用需要承擔(dān)的資金成本。隱性費(fèi)用高也是進(jìn)口商不愿采取信用證支付方式的主要原因。

在托收方式下，進(jìn)出口雙方達(dá)成D/A方式付款的話，出口方還需要承擔(dān)貨幣貶值所帶來的隱性費(fèi)用，增加機(jī)會成本。同時，在D/P條件下，進(jìn)口人在未付清貨款前，不能取得貨運(yùn)單據(jù)，無法提走貨物，貨物的所有權(quán)仍屬出口人，但如進(jìn)口人到期拒不付款贖單，出口人雖然還可把貨物另行處理或運(yùn)回來，但需要承擔(dān)一筆額外費(fèi)用及降價處理等損失。

電匯方式由于不經(jīng)過銀行處理單據(jù)，其費(fèi)用相對于信用證要低很多，與托收方式相比較在費(fèi)用上也有較大優(yōu)勢，這是人們愿意采用電匯方式的重要原因。

3、手續(xù)和時間的比較電匯方式最大的優(yōu)點(diǎn)就是匯款手續(xù)簡便，速度快，一般3個工作日內(nèi)可以到賬。而信用證支付方式下，開立信用證的手續(xù)繁瑣，銀行力、理程序需要耗費(fèi)大量的時間，工作效率低，且只負(fù)責(zé)單據(jù)表面與信用證嚴(yán)格相符，不涉及貨物。而在托收方式下，出口方需要先將貨物和全套跟單匯票通過托收行和代收行交由進(jìn)口人手中，如果在D/A或是D/P遠(yuǎn)期的條件下。出口人還需等到匯票到期日才能拿到貨款，因此在時間上并不占優(yōu)勢。同時在上述兩種條件下，進(jìn)口人還要在匯票上承兌，力、理相應(yīng)的手續(xù)，因此在手續(xù)上也比較繁瑣。筆者在對上海10多家進(jìn)出口企業(yè)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，選擇以T/T為主要結(jié)算方式的企業(yè)中，有約半數(shù)的企業(yè)結(jié)算期限在0-30天內(nèi)，其余約半數(shù)的企業(yè)其結(jié)算期限則在90天之內(nèi)。然而，以L/C為主要結(jié)算方式的企業(yè)其結(jié)算期限均超過90天，由此可見，使用T/T方式可以大大縮短結(jié)算期限，從而提高資金的周轉(zhuǎn)效率，順應(yīng)了現(xiàn)代物流的要求。

從以上的比較分析中可以看到，不管是從費(fèi)用方面還是手續(xù)方面，T/T是在這3種結(jié)算方式中手續(xù)最簡便，速度最快，費(fèi)用最低，在實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行中其風(fēng)險也并不大。這無疑是進(jìn)出口商比較愿意采用電匯結(jié)算方式的主要原因。

三、電匯方式的風(fēng)險及規(guī)避方法

綜上所述，電匯方式具有匯款手續(xù)簡便，匯款速度快，匯款費(fèi)用低，占用資金少，是國際貿(mào)易結(jié)算中最便捷的一種方式。然而由于它屬于商業(yè)信用，因而仍具有較大的風(fēng)險。對于進(jìn)口商而言，在“前T/T”方式下容易產(chǎn)生損失預(yù)付款的風(fēng)險，而對于出口商而言，在“后T/T”方式下容易產(chǎn)生收匯風(fēng)險。在我國進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，因采用電匯方式而遭受貨款損失的案例也時有發(fā)生。所以，在對外貿(mào)易結(jié)算中選擇電匯方式時必須注意風(fēng)險的控制，采用有效手段來降低風(fēng)險。一般來說，選擇這種支付方式的前提是買賣雙方都具有良好的信用，有良好的合作基礎(chǔ)和經(jīng)歷。規(guī)避電匯方式的風(fēng)險主要有以下幾種方式：

1、利用運(yùn)輸單據(jù)規(guī)避收匯風(fēng)險貨物在裝運(yùn)港裝船后，出口方通常即可獲得提單等全套運(yùn)輸單據(jù)。但是為了規(guī)避收匯風(fēng)險，除非進(jìn)口方有足夠的信用，出口方不應(yīng)立即將正本提單交付給進(jìn)口方，防止進(jìn)口方在獲得物權(quán)象征的正本提單后，逃避付款責(zé)任。出口方的做法是：可以先將提單副本交至進(jìn)口方，證明貨物已經(jīng)按照合同規(guī)定裝運(yùn)。在獲得銀行出具的進(jìn)口方電匯貨款的收據(jù)以后，再將正本提單等全套運(yùn)輸單據(jù)交付給進(jìn)口方。出口方還應(yīng)該注意的是：在獲得進(jìn)口方傳真的電匯收據(jù)與交付正本提單或指示承運(yùn)人放貨之間應(yīng)有一定的時間差，以保證銀行將款項匯出，從而規(guī)避進(jìn)口方在獲得正本提單后立即向銀行撤銷匯款的風(fēng)險，因此，最穩(wěn)妥的方法是匯款到賬后再提交提單正本。

2、通過投保出口信用保險控制收匯風(fēng)險出口信用保險是在商品出口中發(fā)生的、保險人(經(jīng)營出口信用保險業(yè)務(wù)的保險公司)與被保險人(向國外買方提供信用的出口商或銀行)簽訂的一種保險合同。根據(jù)該保險合同，被保險人向保險人交納保險費(fèi)，保險人賠償保險合同項下買方信用及相關(guān)因素引起的經(jīng)濟(jì)損失。出口信用保險有兩種：一種是承保出口商的國外風(fēng)險和對出口信貸的保險；另一種是賣方信用保險。

出口信用保險可以免除買方不付款等所帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，使出口人的產(chǎn)品進(jìn)入國際市場時不必承擔(dān)這些風(fēng)險帶來的損失，達(dá)到推動外貿(mào)出口、減少出口企業(yè)收匯風(fēng)險的目的，同時，投保后可提高出口企業(yè)信用等級，有利于獲得銀行打包貸款、托收押匯、保理等金融支持，加快資金周轉(zhuǎn)。出口信用保險公司還可為企業(yè)提供客戶信用調(diào)查、賬款追討等其他業(yè)務(wù)。但是，由于出口信用保險的責(zé)任范圍是因買方破產(chǎn)、拖欠貨款、拒收貨物等的商業(yè)風(fēng)險和因買方所在國家動亂、或政府法規(guī)變動等的政治風(fēng)險而導(dǎo)致賣方無法收匯的情形。只有當(dāng)出口業(yè)務(wù)因這兩個風(fēng)險導(dǎo)致?lián)p失，中國出口信用保險公司才給予賠償，任何因第三方責(zé)任而引起的損失均在其免責(zé)之列。所以，并非投保了出口信用保險即可萬事大吉。

我們在合理利用非信用證支付方式，投保出口信用保險時還應(yīng)注意：(1)應(yīng)充分了解出口信用保險公司內(nèi)部規(guī)定的年度保底保額，投保人只要年度投保金額能達(dá)到雙方協(xié)議規(guī)定的要求，對出口收匯有保障的定單(如T/T結(jié)算，并已收取定金，且進(jìn)口國政治穩(wěn)定)就可以不必投保，以減少保費(fèi)支出。(2)投保人在投保時應(yīng)按“保險單明細(xì)”如實(shí)申報，如有遺漏，應(yīng)在規(guī)定的時限內(nèi)及時補(bǔ)報；貨物出口后，若要更改收匯方式，應(yīng)事先征得保險人的同意。否則，一旦出險，相關(guān)的損失只能由投保人自己承擔(dān)。尤其不能為吸引客戶，而聽信客戶的口頭承諾，擅自改變收匯方式，從而引發(fā)收匯風(fēng)險而得不到保險公司賠償?shù)膰?yán)重后果。(3)合理利用信用保險進(jìn)行融資業(yè)務(wù)，即可通過投保出口信用保險而及時得到銀行的融資，從而促進(jìn)貿(mào)易的順利進(jìn)行。(4)可以利用信保公司發(fā)達(dá)的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)較全面地調(diào)查客戶資信情況，從而避免出現(xiàn)欺詐等難以預(yù)料的嚴(yán)重后果或不必要的貿(mào)易糾紛。

3、通過選用適當(dāng)?shù)碾妳R方式控制風(fēng)險國際貿(mào)易的每一種貨款結(jié)算方式都有其利弊，進(jìn)出口雙方必須權(quán)衡利弊，使自己的利益最大化，同時進(jìn)出口各方也需要做出適度的讓步，以實(shí)現(xiàn)利益的平衡。由于電匯結(jié)算方式為一般商業(yè)信用，企業(yè)在使用這種支付方式時，應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，以控制風(fēng)險。電匯方式按匯款時間分為“前T/T”方式與“后TT/T”方式兩種。在基于商業(yè)信用基礎(chǔ)上的T/T方式下，不同的電匯方式下進(jìn)出口雙方需要承擔(dān)的資金和風(fēng)險是不平衡的。所以，如果在進(jìn)出口貿(mào)易中單純使用“前T/T”方式或者“后T/T”方式對于交易雙方都是不公平的。但是如果在買賣合同下的貸款，50％采用“前T/T”方式，50％采用“后T/T”方式，那么，買賣雙方在資金占用上就處于公平的狀態(tài)。從承擔(dān)風(fēng)險的角度分析，由于進(jìn)口方付款在先，風(fēng)險略大于出口方。所以，在貿(mào)易實(shí)踐中，進(jìn)口方通常以降低預(yù)付貨款的比例來減少風(fēng)險。電匯方式下預(yù)付貨款與延遲付款的比例由買賣雙方磋商決定，主要依據(jù)雙方的信用度、信任度及資金狀況和談判桌上的實(shí)力對比。但是，如果進(jìn)口方為新客戶且資信度一般的情況下，采用完全“前T/T”方式比較妥帖，這樣可以在很大程度上降低收匯風(fēng)險。而對于比較熟悉且資信比較好的老客戶，采用“后T/T”方式(如T/T30天或T/T60天)可能更容易被客戶接受。