公司治理法律法規(guī)精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇公司治理法律法規(guī)范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關(guān)鍵詞：上市公司；內(nèi)部控制；會計舞弊；治理；分析

內(nèi)部控制是上市公司控制會計舞弊問題的常用手段，上市公司在做好會計舞弊治理工作過程中不得不重視內(nèi)部控制的作用。內(nèi)部控制工作是一項系統(tǒng)性的工作，需要各個部門之間的相互合作和配合，單靠某一個部門或者幾個部門難以完全做好內(nèi)部控制工作。在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的時代背景下，企業(yè)面臨的市場競爭越發(fā)激烈，上市公司面臨的外部經(jīng)濟環(huán)境多變和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)管理模式調(diào)整等問題。近年來，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)受到廣泛的重視，國家也出臺了一系列的政策和措施以便促進企業(yè)的內(nèi)部控制工作發(fā)展，2010年國家了《內(nèi)部控制配套指引》，其中要求所有的上市公司自2012年1月1日起開展實施配套指引中的系列要求，為上市公司提供了會計舞弊治理路徑，以便做好內(nèi)部控制工作，優(yōu)化會計舞弊治理模式。

一、上市公司會計舞弊的原因分析

（一）審計制度不完善

審計工作是上市公司內(nèi)部控制的重要手段之一，根據(jù)目前國內(nèi)各大會計師事務(wù)所的工作情況可知，多數(shù)采用制度基礎(chǔ)審計方法，該方法有助于發(fā)現(xiàn)上市公司財務(wù)工作中的一些程序錯誤和工作流程中的失誤，但是制度基礎(chǔ)審計工作并不能控制公司高層管理人員互相串通并實行會計舞弊等問題，上市公司高層人員將基于自身利益與審計人員互相串通舞弊，由于審計制度不完善，內(nèi)部控制工作難以及時識別會計舞弊現(xiàn)象。

（二）相關(guān)的法律法規(guī)不健全

根據(jù)目前我國關(guān)于上市公司管理的法律制度可知，上市公司如出具虛假的審計報告時需要承擔(dān)行政責(zé)任和民事責(zé)任，嚴重的情況下將承擔(dān)刑事責(zé)任。根據(jù)上市公司舞弊治理案件審判結(jié)果可知，違法者眾多而真正被判刑的案例卻相對較少，法律法規(guī)的執(zhí)行效力較差。其次，部分法律法規(guī)不健全，缺乏可操作性的條款，法律解釋不夠全面，監(jiān)管力度較弱，民事賠償機制尚未全面建立，為部分上市公司開展會計舞弊提供了可乘之機。

（三）上市公司外部治理結(jié)構(gòu)較差

制度建設(shè)工作直接影響到經(jīng)濟的發(fā)展，良好的內(nèi)部控制制度有助于上市公司內(nèi)部各個因素的協(xié)調(diào)成長，反之將對上市公司的發(fā)展帶來阻礙作用。目前現(xiàn)行的證券監(jiān)管體制下上市公司舞弊查處力度較弱，部分會計師事務(wù)所和律師事務(wù)所操作不規(guī)范，并沒有良好的信譽和職業(yè)道德，為了一己私利而幫助公司做假賬，或者提供虛假的財務(wù)信息。同時，不完善的股票市場下， 無保留意見審計報告的重要性促使管理當(dāng)局具有強烈的動機對注冊會計師施加壓力， 使其開展會計舞弊行為以便出具對自己有利的審計報告。

二、優(yōu)化上市公司會計舞弊治理工作模式應(yīng)該采取的措施

（一）首先應(yīng)該完善審計制度，保證注冊會計師的獨立性

內(nèi)部管理工作的順利開展離不開完善的審計制度，上市公司要想做好會計舞弊治理工作就要充分重視審計工作的作用，完善審計工作制度，并根據(jù)上市公司的實際要求建立內(nèi)部核算會計手冊，為審計工作提供必要的依據(jù)。同時，應(yīng)該根據(jù)上市公司的實際經(jīng)營狀況和業(yè)務(wù)性質(zhì)選擇適合企業(yè)要求的審計模式，并要在動態(tài)中不斷調(diào)整并修正審計制度。內(nèi)部審計工作是一項年度性的工作，在日常工作中，內(nèi)部審計人員要及時發(fā)現(xiàn)問題，并做好清單記錄工作，并要對問題進行追蹤和記錄，并要對問題進行分析，積極采取有效的解決措施進行整改。其次，要保證注冊會計師的獨立性，設(shè)立內(nèi)部審計總監(jiān)等崗位直接對監(jiān)督委員會或者是審計委員會負責(zé)，同時要完善董事會管理制度，可以選擇獨立董事組成監(jiān)督委員會成員，進而確保注冊會計師的獨立性。與此同時，應(yīng)該加緊研究和修訂我國舞弊審計準(zhǔn)則， 為注冊會計師審計會計舞弊建立更實用的標(biāo)準(zhǔn)和提供更詳細的指南。

（二）相關(guān)部門要完善會計舞弊治理法律法規(guī)

完善的法律法規(guī)可以對會計舞弊行為有著較強的約束性，會計舞弊行為不僅破壞了市場競爭，同時破壞了良好經(jīng)營的風(fēng)氣，危害股東和公司的利益，降低了財務(wù)信息的真實性和可靠性。要想做好上市公司會計舞弊治理工作，相關(guān)部門就要及時完善會計舞弊治理法律法規(guī)，建立健全完善的法律解釋條款，并要根據(jù)會計舞弊形式動態(tài)完善法律法規(guī)，提高法律條款的可操作性，進而提高法律條款的靈活，避免為會計舞弊行為提供可乘之機。同時，相關(guān)部門要逐漸強化會計舞弊行為的懲罰力度，完善懲罰條例，逐步提高法律法規(guī)的執(zhí)行力度，并要對執(zhí)行情況進行監(jiān)督，提高會計舞弊的懲罰成本，充分發(fā)揮市場經(jīng)濟的競爭性和公平性，促進上市公司的良好競爭。

（三）優(yōu)化上市公司外部治理結(jié)構(gòu)，完善管理層激勵約束機制

要優(yōu)化上市公司外部治理結(jié)構(gòu)，就要建立科學(xué)的選聘機制，約束經(jīng)理人的行為并不斷提高其行為的合法性，建立市場化的經(jīng)理人資源配置機制，提高職業(yè)經(jīng)理人的培養(yǎng)力度，并將誠信作為職業(yè)經(jīng)理人的衡量考核標(biāo)準(zhǔn)。其次，要健全證券監(jiān)管體制，規(guī)范會計師事務(wù)所和律師事務(wù)所的操作流程和行為，提高其職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，從而保證審計報告的質(zhì)量。同時，企業(yè)可以建立集團共享中心，并由集團共享中心對核算工作進行統(tǒng)一的安排和分配，對核算工作的具體開展情況進行全程跟蹤和監(jiān)督，并要保證集團共享中心的獨立性和自主性，以便避免其受到管理層的干擾，從而保證核算工作的統(tǒng)一性。

參考文獻：

[1]洪葒，胡華夏，郭春飛.基于 GONE 理論的上市公司財務(wù)報告舞弊識別研究[J].會計研究，2012（08）.

篇(2)

論文關(guān)鍵詞：證券市場監(jiān)督管理法律制度

我國證券市場自建立以來，在近20年間獲得了飛速發(fā)展，取得了舉世矚目的成績：據(jù)中國證監(jiān)會2009年8月25日的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至2009年7月底，我國股票投資者開戶數(shù)近1．33億戶，基金投資賬戶超過1．78億戶，而上市公司共有1628家，滬深股市總市值達23．57萬億元，流通市值11．67萬億元，市值位列全球第三位。證券市場作為我國資本市場中的重要組成部分，在實現(xiàn)我國市場經(jīng)濟持續(xù)、健康、快速發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。但同時，由于監(jiān)管、上市公司、中介機構(gòu)等方面的原因，中國證券市場。這些問題的出現(xiàn)使證券市場的健康發(fā)展備受困擾，證券市場監(jiān)管陷人困境之中。因此，完善我國證券市場監(jiān)管法律制度，加強對證券市場的監(jiān)管、維護投資者合法權(quán)益已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。

一、我國證券市場監(jiān)管制度存在的問題

(一)監(jiān)管者存在的問題

1．證監(jiān)會的作用問題

我國《證券法》第178條規(guī)定：“國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法對證券市場實行監(jiān)督管理，維護證券市場秩序，保障其合法運行?！睆默F(xiàn)行體制看，證監(jiān)會名義上是證券監(jiān)督管理機關(guān)，證監(jiān)會的監(jiān)管范圍看似很大：無所不及、無所不能。從上市公司的審批、上市規(guī)模的大小、上市公司的家數(shù)、上市公司的價格、公司獨立董事培訓(xùn)及認可標(biāo)準(zhǔn)，到證券中介機構(gòu)準(zhǔn)入、信息披露的方式及地方、信息披露之內(nèi)容，以及證券交易所管理人員的任免等等，凡是與證券市場有關(guān)的事情無不是在其管制范圍內(nèi)。而實際上，證監(jiān)會只是國務(wù)院組成部門中的附屬機構(gòu)，其監(jiān)督管理的權(quán)力和效力無法充分發(fā)揮。

2．證券業(yè)協(xié)會自律性監(jiān)管的獨立性問題

我國《證券法》第174條規(guī)定：“證券業(yè)協(xié)會是證券業(yè)的自律組織，是社會團體法人。證券公司應(yīng)加入證券業(yè)協(xié)會。證券業(yè)協(xié)會的權(quán)力機構(gòu)為全體會員組成的會員大會”。同時規(guī)定了證券業(yè)協(xié)會的職責(zé)，如擬定自律性管理制度、組織會員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流、處分違法違規(guī)會員及調(diào)解業(yè)內(nèi)各種糾紛等等。這樣簡簡單單的四個條文，并未明確規(guī)定證券業(yè)協(xié)會的獨立的監(jiān)管權(quán)力，致使這些規(guī)定不僅形同虛設(shè)，并且實施起來效果也不好。無論中國證券業(yè)協(xié)會還是地方證券業(yè)協(xié)會大都屬于官辦機構(gòu)，帶有一定的行政色彩，機構(gòu)負責(zé)人多是由政府機構(gòu)負責(zé)人兼任，證券業(yè)協(xié)會的自律規(guī)章如一些管理規(guī)則、上市規(guī)則、處罰規(guī)則等等都是由證監(jiān)會制定的，缺乏應(yīng)有的獨立性，沒有實質(zhì)的監(jiān)督管理的權(quán)力，不是真正意義上的自律組織，通常被看作準(zhǔn)政府機構(gòu)。這與我國《證券法》的證券業(yè)的自律組織是通過其會員的自我約束、相互監(jiān)督來補充證監(jiān)會對證券市場的監(jiān)督管理的初衷是相沖突的，從而表明我國《證券法》還沒有放手讓證券業(yè)協(xié)會進行自律監(jiān)管，也不相信證券業(yè)協(xié)會能夠進行自律監(jiān)管。在我國現(xiàn)行監(jiān)管體制中，證券業(yè)協(xié)會的自律監(jiān)管作用依然沒得到重視，證券市場自律管理缺乏應(yīng)有的法律地位。

3．監(jiān)管主體的自我監(jiān)督約束問題

強調(diào)證券監(jiān)管機構(gòu)的獨立性，主要是考慮到證券市場的高風(fēng)險、突發(fā)性、波及范圍廣等特點，而過于分散的監(jiān)管權(quán)限往往會導(dǎo)致責(zé)任的相互推諉和監(jiān)管效率的低下，最終使抵御風(fēng)險的能力降低。而從辨證的角度分析，權(quán)力又必須受到約束，絕對的權(quán)力則意味著腐敗。從經(jīng)濟學(xué)的角度分析，監(jiān)管者也是經(jīng)濟人，他們與被監(jiān)管同樣需要自律性。監(jiān)管機構(gòu)希望加大自己的權(quán)力而減少自己的責(zé)任，監(jiān)管機構(gòu)的人員受到薪金、工作條件、聲譽權(quán)力以及行政工作之便利的影響，不管是制定規(guī)章還是執(zhí)行監(jiān)管，他們都有以公謀私的可能，甚至成為某些特殊利益集團的工具，而偏離自身的職責(zé)和犧牲公眾的利益。從法學(xué)理論的角度分析，公共權(quán)力不是與生俱來的，它是從人民權(quán)利中分離出來，交由公共管理機構(gòu)享有行使權(quán)，用來為人服務(wù)；同時由于它是由人民賦予的，因此要接受人民的監(jiān)督；但權(quán)力則意味著潛在的腐敗，它的行使有可能偏離人民服務(wù)的目標(biāo)，被掌權(quán)者當(dāng)作謀取私利的工具。因此，在證券市場的監(jiān)管活動中，由于監(jiān)管權(quán)的存在，監(jiān)管者有可能，做出損害投資者合法權(quán)益的行為，所以必須加強對監(jiān)管主體的監(jiān)督約束。

(二)被監(jiān)管者存在的問題

1．上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理機制的問題

由于我國上市公司上市前多由國有企業(yè)改制而來，股權(quán)過分集中于國有股股東，存在“一股獨大”現(xiàn)象，這種國有股股權(quán)比例過高的情況導(dǎo)致政府不敢過于放手讓市場自主調(diào)節(jié)，而用行政權(quán)力過多地干預(yù)證券市場的運行，形成所謂的“政策市”。由此出現(xiàn)了“證券的發(fā)行制度演變?yōu)閲衅髽I(yè)的融資制度，同時證券市場的每一次大的波動均與政府政策有關(guān)，我國證券市場的功能被強烈扭曲”的現(xiàn)象。證監(jiān)會的監(jiān)管活動也往往為各級政府部門所左右?？傊?，由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理，使政府或出于政治大局考慮，而不敢放手，最終造成證監(jiān)會對證券市場的監(jiān)管出現(xiàn)問題。

2．證券市場中介機構(gòu)的治理問題

同上市公司一樣，我國的證券市場中介機構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機制等也有在著上述的問題。證券公司、投資公司、基金公司等證券市場的中介機構(gòu)隨著證券市場的發(fā)展雖然也成長起來，但在我國證券市場發(fā)展尚不成熟、法制尚待健全、相關(guān)發(fā)展經(jīng)驗不足的境況下，這些機構(gòu)的日常管理、規(guī)章制度、行為規(guī)范等也都存在很多缺陷。有些機構(gòu)為了牟取私利，違背職業(yè)道德，為企業(yè)做假賬，提供虛假證明；有的甚至迎合上市公司的違法或無理要求，為其虛假包裝上市大開方便之門。目前很多上市公司與中介機構(gòu)在上市、配股、資產(chǎn)重組、關(guān)聯(lián)交易等多個環(huán)節(jié)聯(lián)手勾結(jié)，出具虛假審計報告，或以能力有限為由對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性做出有傾向性錯誤的審計結(jié)論，誤導(dǎo)了投資者，擾亂證券市場的交易規(guī)則和秩序，對我國證券市場監(jiān)督管理造成沖擊。

3．投資者的問題

我國證券市場的投資者特別是中小投資者離理性、成熟的要求還有極大的距離。這表現(xiàn)在他們?nèi)狈τ嘘P(guān)投資的知識和經(jīng)驗，缺乏正確判斷企業(yè)管理的好壞、企業(yè)盈利能力的高低、政府政策的效果的能力，在各種市場傳聞面前不知所措甚至盲信盲從，缺乏獨立思考和決策的能力。他們沒有樹立正確的風(fēng)險觀念，在市場價格上漲時盲目樂觀，在市場價格下跌時又盲目悲觀，不斷的追漲殺跌，既加劇了市場的風(fēng)險，又助長了大戶或證券公司操縱市場的行為，從而加大了我國證券市場的監(jiān)督管理的難度。

(三)監(jiān)管手段存在的問題

1．證券監(jiān)管的法律手段存在的問題

我國證券法制建設(shè)從20世紀(jì)80年展至今，證券法律體系日漸完善已初步形成了以《證券法》、《公司法》為主，包括行政法規(guī)、部門規(guī)章、自律規(guī)則四個層次的法律體系，尤其是《證券法》的頒布實施，使得我國證券法律制度的框架最終形成。但是從總體上看，我國證券法律制度仍存在一些漏洞和不足：首先，證券市場是由上市公司證券經(jīng)營機構(gòu)、投資者及其它市場參與者組成，通過證券交易所的有效組織，圍繞上市、發(fā)行、交易等環(huán)節(jié)運行。在這一系列環(huán)節(jié)中，與之相配套的法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)是應(yīng)有俱有，但我國目前除《證券法》之外，與之相配套的相關(guān)法律如《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽平價法》等幾乎空白。其次，一方面，由于我國不具備統(tǒng)一完整的證券法律體系，導(dǎo)致我國在面臨一些證券市場違法違規(guī)行為時無計可施；另一方面，我國現(xiàn)有的證券市場法律法規(guī)過于抽象，缺乏具體的操作措施，導(dǎo)致在監(jiān)管中無法做到“有章可循”。再者，我國現(xiàn)行的證券法律制度中三大法律責(zé)任的配制嚴重失衡，過分強調(diào)行政責(zé)任和刑事責(zé)任，而忽視了民事責(zé)任，導(dǎo)致投資者的損失在事實上得不到補償。以2005年新修訂的《證券法》為例，該法規(guī)涉及法律責(zé)任的條款有48條，其中有42條直接規(guī)定了行政責(zé)任，而涉及民事責(zé)任的條款只有4條。

2．證券監(jiān)管的行政手段存在的問題

在我國經(jīng)濟發(fā)展的歷程中，計劃經(jīng)濟體制的發(fā)展模式曾長久的站在我國經(jīng)濟發(fā)展的舞臺上，這種政府干預(yù)為主的思想在經(jīng)濟發(fā)展中已根深蒂固，監(jiān)管者法律意識淡薄，最終導(dǎo)致政府不敢也不想過多放手于證券市場。因此在我國證券市場的監(jiān)管中，市場的自我調(diào)節(jié)作用被弱化。

3．證券監(jiān)管的經(jīng)濟手段存在的問題

對于證券監(jiān)管的經(jīng)濟手段，無論是我國的法律規(guī)定還是在實際的操作過程中均有體現(xiàn)，只不過這種經(jīng)濟的監(jiān)管手段過于偏重于懲罰措施的監(jiān)督管理作用而忽視了經(jīng)濟獎勵的監(jiān)督管理作用。我國證券監(jiān)管主要表現(xiàn)為懲罰經(jīng)濟制裁，而對于三年保持較好的穩(wěn)定發(fā)展成績的上市公司，卻忽視了用經(jīng)濟獎勵手段鼓勵其守法守規(guī)行為。

二、完善我國證券市場監(jiān)管法律制度

(一)監(jiān)管者的法律完善

I．證監(jiān)會地位的法律完善

我國《證券法》首先應(yīng)重塑中國證監(jiān)會的權(quán)威形象，用法律規(guī)定增強其獨立性，明確界定中國證監(jiān)會獨立的監(jiān)督管理權(quán)。政府應(yīng)將維護證券市場發(fā)展的任務(wù)從證監(jiān)會的工作目標(biāo)中剝離出去，將證監(jiān)會獨立出來，作為一個獨立的行政執(zhí)法委員會。同時我國《證券法》應(yīng)明確界定證監(jiān)會在現(xiàn)行法律框架內(nèi)實施監(jiān)管權(quán)力的獨立范圍，并對地方政府對證監(jiān)會的不合理的干預(yù)行為在法律上做出相應(yīng)規(guī)制。這樣，一方面利于樹立中國證監(jiān)會的法律權(quán)威，增強其監(jiān)管的獨立性，另一方面也利于監(jiān)管主體之間合理分工和協(xié)調(diào)，提高監(jiān)管效率。

2．證券業(yè)自律組織監(jiān)管權(quán)的法律完善

《證券法》對證券業(yè)自律組織的簡簡單單的幾條規(guī)定并未確立其在證券市場監(jiān)管中的輔助地位，我國應(yīng)學(xué)習(xí)英美等發(fā)達國家的監(jiān)管體制，對證券業(yè)自律組織重視起來。應(yīng)制定一部與《證券法》相配套的《證券業(yè)自律組織法》，其中明確界定證券業(yè)自律組織在證券市場中的監(jiān)管權(quán)范圍，確定其輔助監(jiān)管的地位以及獨立的監(jiān)管權(quán)力；在法律上規(guī)定政府和證監(jiān)會對證券業(yè)自律組織的有限干預(yù)，并嚴格規(guī)定干預(yù)的程序；在法律上完善證券業(yè)自律組織的各項人事任免、自律規(guī)則等，使其擺脫政府對其監(jiān)管權(quán)的干預(yù)，提高證券業(yè)自律組織的管理水平，真正走上規(guī)范化發(fā)展的道路，以利于我國證券業(yè)市場自我調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮以及與國際證券市場的接軌。

3．監(jiān)管者自我監(jiān)管的法律完善

對證券市場中的監(jiān)管者必須加強監(jiān)督約束：我國相關(guān)法律要嚴格規(guī)定監(jiān)管的程序，使其法制化，要求監(jiān)管者依法行政；通過法律法規(guī)，我們可以從正面角度利用監(jiān)管者經(jīng)濟人的一面，一方面改變我國證監(jiān)會及其分支機構(gòu)從事證券監(jiān)管的管理者的終身雇傭制，建立監(jiān)管機構(gòu)同管理者的勞動用工解聘制度，采取懲罰和激勵機制，另一方面落實量化定額的激勵相容的考核制度；在法律上明確建立公開聽證制度的相關(guān)內(nèi)容，使相關(guān)利益主體參與其中，對監(jiān)管者形成約束，增加監(jiān)管的透明度；還可以通過法律開辟非政府的證券監(jiān)管機構(gòu)對監(jiān)管者業(yè)績的評價機制，來作為監(jiān)管機構(gòu)人事考核的重要依據(jù)。

(二)被監(jiān)管者的法律完善

1．上市公司治理的法律完善

面對我國上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機制出現(xiàn)的問題，我們應(yīng)當(dāng)以完善上市公司的權(quán)力制衡為中心的法人治理結(jié)構(gòu)為目標(biāo)。一方面在產(chǎn)權(quán)明晰的基礎(chǔ)上減少國有股的股份數(shù)額，改變國有股“一股獨大”的不合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)；另一方面制定和完善能夠使獨立董事發(fā)揮作用的法律環(huán)境，并在其內(nèi)部建立一種控制權(quán)、指揮權(quán)與監(jiān)督權(quán)的合理制衡的機制，把充分發(fā)揮董事會在公司治理結(jié)構(gòu)中的積極作用作為改革和完善我國公司治理結(jié)構(gòu)的突破口和主攻方向。

2．中介機構(gòu)治理的法律完善

我國證券市場中的中介機構(gòu)同上市公司一樣，在面對我國的經(jīng)濟發(fā)展的歷史和國情時也有股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機制的問題。除此之外，在其日常管理、規(guī)章制度、行為規(guī)范、經(jīng)濟信用等方面也存在很多缺陷。我們應(yīng)當(dāng)以優(yōu)化中介機構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、完善中介機構(gòu)的法人治理結(jié)構(gòu)為根本目標(biāo)，一方面在法津上提高違法者成本，加大對違法違規(guī)的中介機構(gòu)及相關(guān)人員的處罰力度：不僅要追究法人責(zé)任，還要追究直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟乃至刑事的責(zé)任。另一方面在法律上加大對中介機構(gòu)的信用的管理規(guī)定，使中介機構(gòu)建立起嚴格的信用擔(dān)保制度。

3．有關(guān)投資者投資的法律完善

我國相關(guān)法律應(yīng)確立培育理性投資者的制度：首先在法律上確立問責(zé)機制，將培育理性投資的工作納入日常管理中，投資者投資出問題，誰應(yīng)對此負責(zé)，法律應(yīng)有明確答案。其次，實施長期的風(fēng)險教育戰(zhàn)略，向投資者進行“股市有風(fēng)險，投資需謹慎”的思想灌輸。另外，還要建立股價波動與經(jīng)濟波動的分析體系，引導(dǎo)投資者理性預(yù)期。投資者對未來經(jīng)濟的預(yù)期是決定股價波動的重要因素，投資者應(yīng)以過去的經(jīng)濟信念為條件對未來經(jīng)濟作出預(yù)期，從而確定自己的投資策略。

(三)監(jiān)管手段的法律完善

1．證券監(jiān)管法律法規(guī)體系的完善

我國證券監(jiān)管的法律法規(guī)體系雖然已經(jīng)日漸完善，形成了以《證券法》和《公司法》為中心的包括法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、自律規(guī)則四個層次的法律法規(guī)體系，但我國證券監(jiān)管法律法規(guī)體系無論從總體上還是細節(jié)部分都存在諸多漏洞和不足。面對21世紀(jì)的法治世界，證券監(jiān)管法律法規(guī)在對證券監(jiān)管中的作用不言而語，我們?nèi)孕杓訌妼ψC券監(jiān)管法律法規(guī)體系的重視與完善。要加快出臺《證券法》的實施細則，以便細化法律條款，增強法律的可操作性，并填補一些《證券法》無法監(jiān)管的空白；制定與《證券法》相配套的監(jiān)管證券的上市、發(fā)行、交易等環(huán)節(jié)的相關(guān)法律法規(guī)，如《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽評價法》等等；進一步完善法律責(zé)任制度，使其在我國證券市場中發(fā)揮基礎(chǔ)作用，彌補投資者所遭受的損害，保護投資者利益。

2．證券監(jiān)管行政手段的法律完善

政府對證券市場的過度干預(yù)，與市場經(jīng)濟發(fā)展的基本原理是相違背的，不利于證券市場的健康、快速發(fā)展。因此要完善我國證券市場的監(jiān)管手段，正確處理好證券監(jiān)管同市場機制的關(guān)系，深化市場經(jīng)濟的觀念，減少政府對市場的干涉。盡量以市場化的監(jiān)管方式和經(jīng)濟、法律手段代替過去的政府指令和政策干預(yù)，在法律上明確界定行政干預(yù)的范圍和程序等內(nèi)容，使政府嚴格依法監(jiān)管，并從法律上體現(xiàn)證券監(jiān)管從“官本位”向“市場本位”轉(zhuǎn)化的思想。

3．證券監(jiān)管其他手段的法律完善

證券監(jiān)管除了法律手段和行政手段外，還有經(jīng)濟手段、輿論手段等等。對于經(jīng)濟手段前面也有所提及，證券監(jiān)管中的每個主體都是經(jīng)濟人，我們利用其正面的作用，可以發(fā)揮經(jīng)濟手段不可替代的潛能，如對于監(jiān)管機構(gòu)的管理者建立違法違規(guī)的懲罰機制和監(jiān)管效率的考核獎勵機制等，促進監(jiān)管者依法監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。在法律上對新聞媒體進行授權(quán)，除了原則性規(guī)定外，更應(yīng)注重一些實施細則，從而便于輿論監(jiān)督的操作和法律保護，使輿論監(jiān)督制度化、規(guī)法化、程序化，保障其充分發(fā)揮作用。

篇(3)

［關(guān)鍵詞］ 家族企業(yè)； 外部治理； 問題； 優(yōu)化

［中圖分類號］ F717.3 ［文獻標(biāo)識碼］ A ［文章編號］1003－3890（2006）11－0044-04

無論在發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，家族企業(yè)都是最普遍的企業(yè)形式。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計，中國私營企業(yè)中90%以上是家族企業(yè)，絕大部分實行家族制管理。家族企業(yè)已成為中國經(jīng)濟的一個重要組成部分，對其進行有效治理也日益成為企業(yè)界和學(xué)術(shù)界關(guān)注的一個熱點問題。

中國傳統(tǒng)的家族企業(yè)大部分是以業(yè)主制和合伙制為實際組織形式的治理結(jié)構(gòu)，由于受“控制權(quán)至上”治理邏輯的影響，因此長期以來在中國家族企業(yè)治理問題的討論中，往往將研究與實施的重心偏向于企業(yè)內(nèi)部治理機制的構(gòu)建。然而，在現(xiàn)階段中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期，由傳統(tǒng)的“家族作坊式”管理向建立現(xiàn)代公司制度轉(zhuǎn)變，已成為中國家族企業(yè)發(fā)展的一個必然趨勢。面對日趨復(fù)雜多變的外部市場環(huán)境，相對于內(nèi)部治理機制的構(gòu)建，外部治理機制的缺失已成為制約中國家族企業(yè)發(fā)展的一個“瓶預(yù)”。因此，要實現(xiàn)家族企業(yè)的有效治理，必須結(jié)合中國家族企業(yè)外部治理實踐，分析中國家族企業(yè)外部治理機制存在的問題并對其進行優(yōu)化。

一、家族企業(yè)外部治理機制的內(nèi)涵

“治理”(governance)一詞本源于法律用語，從法學(xué)和經(jīng)濟學(xué)的角度看，企業(yè)治理應(yīng)存在兩類機制：一類是內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，另一類是外部治理機制，兩者共同構(gòu)成企業(yè)的治理機制，在總體是互補關(guān)系，但在邏輯層次上是不一樣的。外部治理處于主動地位，它是企業(yè)治理的首要條件和基本機制，內(nèi)部治理則以外部治理為基礎(chǔ)，它是外部治理的內(nèi)生性制度安排，兩者相輔相成，缺一不可。

按照Rediker和Seth（1995）的觀點，企業(yè)外部治理的內(nèi)容主要包括：收購與重組的威脅、產(chǎn)品市場的競爭和管理者市場的競爭等內(nèi)容，它們是構(gòu)成企業(yè)外部約束機制的主要部分。目前國內(nèi)一些學(xué)者也將具有制度環(huán)境約束的法律制度和執(zhí)法狀況、具有行業(yè)規(guī)則約束的監(jiān)管和具有文化環(huán)境約束的社會倫理道德準(zhǔn)則等看作是企業(yè)的外部治理機制。在中國家族企業(yè)中，企業(yè)作為一個法人實體，現(xiàn)有家族成員股東、潛在股東以及債權(quán)人與企業(yè)之間的關(guān)系，分別體現(xiàn)在股票市場和借貸市場上；經(jīng)營者、雇員和顧客與公司之間的關(guān)系則分別體現(xiàn)在經(jīng)理人市場、勞動力市場和產(chǎn)品市場上。由此可以看出，家族企業(yè)治理中所有利害相關(guān)者的來源都是與不同的市場環(huán)境相關(guān)聯(lián)的，因而市場環(huán)境的健全與否將直接影響企業(yè)治理的效率。同時，政府也利用其掌握的經(jīng)濟計劃、產(chǎn)業(yè)政策以及財政金融等手段直接或間接干預(yù)家族企業(yè)的戰(zhàn)略選擇。因此，完善的市場體系和優(yōu)勝劣汰的競爭機制外加健全的法律法規(guī)體系構(gòu)成了比較完整的家族企業(yè)外部治理系統(tǒng)。

根據(jù)以上分析，筆者把家族企業(yè)外部治理機制定義為：來自企業(yè)外部主體(如政府、中介機構(gòu)等)和市場的監(jiān)督約束機制，尤其是指產(chǎn)品市場、資本市場和勞動市場等市場機制對企業(yè)利益相關(guān)者的權(quán)力和利益的作用和影響，例如兼并、收購和接管等市場機制(被稱為公司治理市場、控制權(quán)市場等)對高級管理人員控制權(quán)的作用，也就是家族企業(yè)的出資者(家族成員)通過市場體系對經(jīng)營者進行控制，以維護所有者權(quán)益的治理機制。

二、中國家族企業(yè)外部治理機制存在的主要問題

從中國家族企業(yè)目前的外部發(fā)展環(huán)境來看，外部治理機制還沒有真正有效發(fā)揮作用。產(chǎn)品市場、資本市場和經(jīng)理人市場都還沒有發(fā)育健全，政府行為及法律法規(guī)在某種程度上缺失，這些都制約了中國家族企業(yè)治理機制的構(gòu)建與完善。

1. 產(chǎn)品市場競爭機制不健全。在過去的計劃經(jīng)濟體制下和經(jīng)濟體制改革的初期，中國的產(chǎn)品市場基本上不存在任何的競爭，導(dǎo)致中國大部分的家族企業(yè)沒有市場競爭意識，失去了提高產(chǎn)品(或服務(wù))質(zhì)量從而提高企業(yè)競爭力的動力和壓力。隨著改革開放和計劃經(jīng)濟逐漸向市場經(jīng)濟過渡，原本被企業(yè)忽視的產(chǎn)品市場競爭成為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。但由于沒有任何經(jīng)驗，加上經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)變不是一朝一夕能夠完成的，所以目前中國的產(chǎn)品市場競爭機制仍然很不健全。（1）由于體制的原因，仍然存在很多壟斷行業(yè)，這些壟斷行業(yè)對家族企業(yè)來說，由于沒有國家政策的扶持，根本無法涉足；（2）地方保護主義的猖獗，使得國內(nèi)產(chǎn)品市場競爭極端混亂和不合理，嚴重阻礙了競爭機制的形成，阻礙了家族企業(yè)的向外擴張；（3）大量的投機商利用法律不健全或政策的漏洞制售假冒偽劣產(chǎn)品，對中國家族企業(yè)的產(chǎn)品市場也形成了很大的沖擊。

2. 資本市場不發(fā)達。企業(yè)要成長，就必須不斷擴大規(guī)模，開拓新的市場，這需要強大的資金實力做后盾。而就單一的家族來講，資金的積累與借債能力是有限的，況且單個家族的分家往往是兄弟平分財產(chǎn)，這種“細胞分裂式”的分家代代相傳，整個家族企業(yè)越分越細，資金積累就難上加難，這與依靠募集社會資本組建的公眾公司相比，其資金實力明顯較弱。并且，從目前的實際情況來看，中國的家族企業(yè)所處的資本市場環(huán)境是比較惡劣的。（1）由于社會信用機制的不完善，長時期的公有制經(jīng)濟使得中國龐大的國有銀行系統(tǒng)貸款往往很少能夠針對剛剛起步發(fā)展的私營企業(yè)，家族企業(yè)再發(fā)展融資非常困難。（2）中國的資本市場由于時間較短，發(fā)育還不夠成熟，機構(gòu)投資者的規(guī)模較小，并且在中國的股份制企業(yè)上市方面針對家族企業(yè)也有一種久已存在的歧視傾向，這就使得上市融資、爭取社會閑置資本的途徑對于家族企業(yè)來說也很難實現(xiàn)。

3. 經(jīng)理人市場不完善?？科D苦創(chuàng)業(yè)榮登企業(yè)重要職位的家族成員雖能為家族利益忘我工作，團結(jié)和諧，但因其能力與知識的限制，他們僅憑創(chuàng)業(yè)期積累的有限管理經(jīng)驗在管理信息化與知識化的挑戰(zhàn)下顯得勉為其難。即使有的家族企業(yè)已經(jīng)意識到了這一點，但因種種原因往往在引進職業(yè)經(jīng)理人時望而卻步或在遭受經(jīng)理人背叛后又重新啟用家族成員。整體來看，家族企業(yè)無法進行社會融智的主要原因是：（1）截至目前中國還沒有形成一個成熟的職業(yè)經(jīng)理人市場，沒有形成一套完善有效的針對職業(yè)經(jīng)理人階層的評測和選擇機制，這種外在市場的不完善和不成熟無疑增加了家族企業(yè)在進行社會融智過程中的選擇成本。（2）社會信任的缺失和普遍存在于中國職業(yè)經(jīng)理階層的道德風(fēng)險和信任危機問題是中國家族企業(yè)同社會人力資本難以順利結(jié)合的另一重要障礙。（3）家族企業(yè)因其一貫的家族式管理模式而無法迅速形成針對職業(yè)經(jīng)理人的有效的監(jiān)督機制和激勵機制，成為制約職業(yè)經(jīng)理人順利進入家族企業(yè)從事管理，特別是從事高層管理的根本障礙。

4. 企業(yè)外部法律法規(guī)機制的缺失。在中國家族企業(yè)中，往往是家族成員占有絕大部分的股份，形成一種以家族為大股東，眾多小股東并存的局面。在企業(yè)的重大決策中，小股東的意志無法得到有效的體現(xiàn)，小股東對家族企業(yè)主的內(nèi)部約束機制出現(xiàn)日益被架空、甚至完全虛化的趨向，這其中一個重要的原因就在于中國相關(guān)外部治理法律法規(guī)制度的缺失。目前在中國，家族企業(yè)的小股東之所以放棄監(jiān)督權(quán)，根本的原因就在于中國的法律法規(guī)沒有為小股東參與約束家族企業(yè)主等大股東提供強有力的法律支援，無論是在實體法，還是在程序法上都沒有對小股東在股東大會上不受支配股東壓制的表決權(quán)予以強化和保證。因此，企業(yè)外部治理相關(guān)法律法規(guī)制度的缺失阻礙了股東，特別是缺乏話語權(quán)的小股東對家族企業(yè)內(nèi)部約束機制作用的有效發(fā)揮。

除此之外，中國證券市場的監(jiān)管不力和社會信用體系建設(shè)的滯后等諸多外部治理機制的不足，都從不同的方面顯示，外部治理機制構(gòu)建的滯后已成為中國目前家族企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中諸多矛盾問題的癥結(jié)所在。要避免“頭疼醫(yī)頭，腳疼醫(yī)腳”的企業(yè)治理思路，就必須加強對企業(yè)外部治理機制的建設(shè)，以外部治理機制的優(yōu)化來擺脫中國家族企業(yè)治理面臨的困境。

三、中國家族企業(yè)外部治理機制的優(yōu)化

長久以來，外部監(jiān)控不力、內(nèi)部人控制一直困擾著中國家族企業(yè)的有效治理，因此，完善中國家族企業(yè)內(nèi)外治理機制刻不容緩。中國家族企業(yè)外部治理機制帶有明顯的計劃經(jīng)濟烙印，有其固有的制度性缺陷。要克服這些缺陷，就必須實現(xiàn)外部治理機制創(chuàng)新，必須完善資本市場、產(chǎn)權(quán)交易市場、產(chǎn)品市場和職業(yè)經(jīng)理人市場，增強法律對企業(yè)經(jīng)營的監(jiān)督力度，增強企業(yè)運作的市場透明度，通過外部治理機制的優(yōu)化來推進中國家族企業(yè)的發(fā)展。

1. 資本市場治理機制的優(yōu)化。（1）建立完善的資本金市場。完善的資本金市場有利于家族企業(yè)實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，解決自有資金的頸瓶限制，節(jié)約家族企業(yè)的融資成本。尤其是在現(xiàn)階段全球一體化這一大趨勢的影響下，家族企業(yè)急需大額資金進行資本運作，從而提高企業(yè)的競爭實力和抵御風(fēng)險的能力。所以，通過各種手段利用社會閑置資本是家族企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。而資本金市場對風(fēng)險與報酬的態(tài)度是明確和一致的，這為家族企業(yè)的進一步發(fā)展減少了阻力。（2）建立完善的公司接管市場。完善的公司接管市場使得家族成員的機會主義行為減少，迫使他們也必須融入家族企業(yè)的發(fā)展全過程，而不僅僅是分享經(jīng)理的勞動成果。家族企業(yè)的一個基本特征就是企業(yè)不只是一個贏利組織，更是家族的一個延伸，是家族的另一個活動場所。完善的公司接管市場彌補了中國針對低效家族企業(yè)解決方案上的不足，當(dāng)存在對低效家族企業(yè)的這種解決方案時，家族企業(yè)業(yè)主在運作企業(yè)時就會更加注重企業(yè)的績效，防止了家族企業(yè)治理中委托人的機會主義行為的產(chǎn)生，至少可以大大降低機會主義行為產(chǎn)生的概率。（3）轉(zhuǎn)變資本市場的監(jiān)管方式。中國資本市場目前存在的嚴重問題是政府監(jiān)管與市場機制嚴重錯位。該由政府嚴管的，如保證信息真實、交易公平等政府卻沒有管好；而應(yīng)由市場機制發(fā)揮作用的事項，如企業(yè)發(fā)行債券等則管得過死。因此，政府必須轉(zhuǎn)變監(jiān)管方式，在市場機制能夠發(fā)揮作用的地方，如發(fā)行債券、企業(yè)并購等則著重于規(guī)則的制定，而不介入具體行為。

2. 經(jīng)理人市場治理機制的優(yōu)化。經(jīng)理市場是一個特殊的市場，是現(xiàn)代企業(yè)制度下對經(jīng)理以及公司其他高層管理人員的經(jīng)營行為最強的約束市場，是降低家族企業(yè)的成本和控制風(fēng)險的主要手段。優(yōu)化經(jīng)理人市場競爭機制的關(guān)鍵是要通過體制改革和價格機制的作用，使職業(yè)經(jīng)理人逐步市場化、職業(yè)化。（1）引進職業(yè)經(jīng)理人體制。家族企業(yè)要堅決引入職業(yè)經(jīng)理人體制，在心理上降低對職業(yè)經(jīng)理人的信用恐慌。職業(yè)經(jīng)理人和資本不是簡單的雇傭關(guān)系，兩者之間是相輔相存的，都是利益相關(guān)者，要采取各種措施淡化這種雇傭關(guān)系，運用股權(quán)激勵等方式，鼓勵職業(yè)經(jīng)理人成為企業(yè)的所有者，以企業(yè)所有者的心態(tài)來經(jīng)營企業(yè)，同時建立完善的約束機制約束職業(yè)經(jīng)理人的經(jīng)營行為。（2）建立職業(yè)經(jīng)理人資質(zhì)測試和認證體系。在職業(yè)經(jīng)理人進入市場前，職業(yè)經(jīng)理市場的中介機構(gòu)會對職業(yè)經(jīng)理人的從業(yè)資格進行審查，看其是否具備擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的企業(yè)管理工作的條件。在驗證企業(yè)經(jīng)營管理人才所具有的各種學(xué)歷學(xué)位證書和職業(yè)資格證書之后，職業(yè)經(jīng)理人市場通過職業(yè)技能鑒定中心還要對入場的企業(yè)經(jīng)營管理人才進行職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)測試。這樣既可以確保入場的職業(yè)經(jīng)理人的綜合素質(zhì)達到企業(yè)要求，也可以突出職業(yè)經(jīng)理人市場的自身特色。（3）完善經(jīng)理人市場的競爭機制。在市場競爭機制的作用下，家族企業(yè)主為獲得滿意的職業(yè)經(jīng)理人，必須不斷改善用人機制，創(chuàng)造一種能吸引、留住職業(yè)經(jīng)理的條件。在市場競爭機制的作用下，職業(yè)經(jīng)理人市場服務(wù)機構(gòu)也應(yīng)處于競爭之中。他們以其優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、適宜的服務(wù)費用等去競爭服務(wù)對象，樹立社會信譽，提高知名度，從而給職業(yè)經(jīng)理人市場帶來活力，使職業(yè)經(jīng)理人市場服務(wù)機構(gòu)更健全，服務(wù)更周到，管理更完善。

3. 外部法律法規(guī)治理機制的優(yōu)化。法律法規(guī)既是一種事前的規(guī)范和約束機制，也是一種事后的治理方式，其強制性決定了有關(guān)完善的法律法規(guī)，可以更好地促進家族企業(yè)的發(fā)展。（1）建立相關(guān)制度，加強政府扶持力度。長期以來，家族企業(yè)由于出資主體私有的原因，難以得到政府的青睞。隨著政府由行政功能向服務(wù)功能的轉(zhuǎn)化，政府應(yīng)完善家族企業(yè)的外部環(huán)境支持體系，明確私有財產(chǎn)合法化制度，明確企業(yè)所有者家族的投資主體地位，規(guī)范政府與企業(yè)的關(guān)系，在經(jīng)濟政策、資源配置和市場地位等方面給予扶持，為家族企業(yè)的發(fā)展掃清障礙。同時對家族企業(yè)的發(fā)展要適當(dāng)引導(dǎo)，并對其進行有效的監(jiān)督。（2）建立和完善使企業(yè)正常運行的法律法規(guī)，并加大執(zhí)法的力度。有效的家族企業(yè)治理機制既取決于家族企業(yè)主的個人素質(zhì)和內(nèi)部治理規(guī)則的有效，在相當(dāng)程度上又取決于社會法制環(huán)境。中國家族企業(yè)治理單靠企業(yè)利益各方的自由契約不能保障其公平性，還必須靠外在的法律保障。如新《公司法》、《證券法》，其他如中國上市公司治理的基本原則和標(biāo)準(zhǔn)、股東派生訴訟制度等等?？梢哉f，整個市場經(jīng)濟的法律法規(guī)和規(guī)則無不與企業(yè)治理相關(guān)。同時，要對相關(guān)的違法行為及違法分子給予嚴懲。（3）制定和完善有關(guān)誠信的法律法規(guī)，營造誠信的法制環(huán)境。具體說來，中國可以建立類似美國公平信用報告法這樣的專門法律來推動個人信用制度的建立；完善家族企業(yè)的財務(wù)制度和信息披露制度，建立完整的家族企業(yè)誠信體系；建立商業(yè)機密保護制度、職業(yè)經(jīng)理人市場制度和職業(yè)操守制度及行為規(guī)范，為各類職業(yè)經(jīng)理人和企業(yè)的守信提供社會基礎(chǔ)。

4. 發(fā)揮中介機構(gòu)和自律組織的外部約束作用。（1）加強中介機構(gòu)對中國家族企業(yè)的監(jiān)管力度，增強透明性。要加強各種中介機構(gòu)(會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所、律師事務(wù)所和新聞媒體等)對中國家族企業(yè)信息披露的監(jiān)督作用，強化信息披露制度，規(guī)定信息披露的范圍、形式、內(nèi)容和頻率，增強家族企業(yè)的透明度，防止家族企業(yè)主內(nèi)部操作，為中國家族企業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造一個相對透明和公平的外部經(jīng)營環(huán)境。（2）大力發(fā)展各種作為非政府組織的私營企業(yè)行業(yè)自律組織。由于中國家族企業(yè)90%是私營企業(yè)，各種私營企業(yè)行業(yè)自律組織在產(chǎn)品競爭市場、資本運作市場和職業(yè)經(jīng)理人市場上都形成了相對科學(xué)和統(tǒng)一的自律性行規(guī)，這些行規(guī)對中國家族企業(yè)外部治理的規(guī)范性存在極強的約束作用。同時，通過完善行業(yè)組織內(nèi)的市場準(zhǔn)入制度和市場競爭機制，客觀上也促進了中國家族企業(yè)外部治理機制的優(yōu)化和完善。

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［8］林樂芬.家族企業(yè)資本結(jié)構(gòu)與治理結(jié)構(gòu)的路徑選擇［J］.當(dāng)代財經(jīng)，2003，（10）.

Optimizing of External Governance Mechanism of Family Enterprise

LIU Ju-qin, RONG Hai-jun

（Business School Xiangtan University，Xiangtan 411105，China）

篇(4)

[論文摘要薪酬管理存在各種風(fēng)險，其中又以法律風(fēng)險較為突出。尤其近年來非國有企業(yè)因薪酬管理引發(fā)的勞動劉紛頻發(fā)，給企業(yè)造成了很大負面影響。非國有企業(yè)有必要增強法律意識，采取合理合法的手段和措施，對薪酬管理法律風(fēng)險進行防范與控制，以取得企業(yè)更為長足的發(fā)展。

薪酬管理是企業(yè)人力資源管理過程中極端重要的一環(huán)，企業(yè)薪酬管理的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。薪酬管理一般要同時達到公平性、有效性和合法性三大目標(biāo)，缺一不可。但大量事實表明，在薪酬管理的實踐中，許多企業(yè)達不到這三大目標(biāo)，因此，存在著不少風(fēng)險。其中，法律風(fēng)險近年備受關(guān)注。許多企業(yè)在薪酬管理中過多地關(guān)注本企業(yè)的經(jīng)濟利益，而忽視或違背了合法性原則。這不僅影響了勞動者生產(chǎn)積極性的充分發(fā)揮，勞動關(guān)系的和諧穩(wěn)定，更重要的是觸犯國家的有關(guān)法規(guī)，引起一些法律糾紛，給企業(yè)造成不必要的損失。

一、非國有企業(yè)薪酬管理法律風(fēng)險防范和控制的必要性

(一)薪酬管理法律風(fēng)險存在的客觀性

薪酬不僅跟企業(yè)息息相關(guān)，且與勞動者、用人單位以及社會都有著十分緊密的聯(lián)系。薪酬的合理分配支付與否關(guān)系到勞動者的生活穩(wěn)定、企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展乃至整個社會的安定。在我國以《勞動法》為核心的勞動法律體系中，有關(guān)薪酬的規(guī)定是核心內(nèi)容。勞動法規(guī)范薪酬關(guān)系的主要宗旨是建立公平?jīng)Q定機制、制定最低標(biāo)準(zhǔn)和非歧視待遇原則、保障支付，以此來保護勞動者合法收人權(quán)益，確立、維護和發(fā)展用人單位與勞動者之間穩(wěn)定、和諧的勞動關(guān)系，促進經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。黨的十六屆六中全會的召開，確定了構(gòu)建和諧社會作為我國經(jīng)濟社會發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，而勞動關(guān)系的和諧又是構(gòu)建和諧社會的重要基礎(chǔ)，國家和政府必然逐漸加大有關(guān)勞動關(guān)系的立法和執(zhí)法的力度。加人WTO以后，經(jīng)濟的全球一體化，WTO條款的嚴格約束，國家的有關(guān)法規(guī)會進一步與國際接軌，使得原本顯得有點寬松的勞動法律制度會越來越體現(xiàn)出其嚴肅性，國家也會不斷地加大對違規(guī)企業(yè)的處理力度。因此，非國有企業(yè)薪酬管理如果觸犯法規(guī)，將是一件風(fēng)險很大的事情。據(jù)新快報，最近，全國總工會保障工作部部長李守鎮(zhèn)就麥當(dāng)勞、肯德基涉嫌違反當(dāng)?shù)刈畹托r工資標(biāo)準(zhǔn)的事件在接受中央電視臺和《工人日報》等中央媒體采訪時明確表示，將采取一系列措施，包括必要時為工人免費提供法律援助，堅決維護工人的合法權(quán)益，并要求違規(guī)企業(yè)采取措施、糾正錯誤行為，也要依照當(dāng)?shù)氐姆珊头ㄒ?guī)，合理地支付員工的工資報酬。并指出在中華人民共和國境內(nèi)沒有特殊企業(yè)，任何企業(yè)不論大小、強弱、不同的所有制，都不允許制定超越法律法規(guī)的企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。

(二)從非國有企業(yè)本身的角度來考慮

1.給企業(yè)造成直接的經(jīng)濟損失。一般說來，只要是企業(yè)薪酬管理觸犯法規(guī)，勞動者一旦起訴，企業(yè)通常會敗訴。企業(yè)敗訴，不僅需要支付一定的經(jīng)濟補償金，賠償仲裁費用，還要支付因為應(yīng)訴而發(fā)生的人工費、交通費、會議成本和時間成本等，其費用總和可能會遠大于所謂的“節(jié)約成本”。比如，2004年，深圳美芝海燕電子廠員工因不滿企業(yè)壓低工資和不兌現(xiàn)加班費引發(fā)了群體沖突。后經(jīng)深圳市過去監(jiān)察部門深人調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)這個企業(yè)存在壓低工資，超時加班、未簽訂勞動合同、未按規(guī)定辦理社會保險等六大侵害員工權(quán)益的違法行為。經(jīng)反復(fù)研究決定對其違反勞動法律法規(guī)的行為予以嚴懲，開出了當(dāng)時全國勞動監(jiān)察部門數(shù)額最大的一張罰款單196萬元。

2.使企業(yè)的社會形象受損，造成間接的經(jīng)濟損失。一個企業(yè)，如果產(chǎn)生由薪酬引發(fā)的糾紛，特別是引起社會影響很大的違法事件的話，企業(yè)的敗訴會在社會、客戶、企業(yè)內(nèi)部都會形成一定程度的負面影響，使企業(yè)的形象嚴重受損，給企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展形成很大的障礙。

(三)勞動者法律維權(quán)意識的提升使得非國有企業(yè)勞動糾紛越來越頻繁

隨著國家法制建設(shè)的進一步加強，法律制度的完善，法律知識的普及，勞動者維權(quán)意識的提升，企業(yè)如果在薪酬管理中觸犯了國家有關(guān)的法規(guī)和制度，勞動者會舉起法律的武器維護自己的權(quán)益。近幾年全國各主要工業(yè)城市勞動糾紛的發(fā)生量每年都在翻番。據(jù)報道，上海市總工會發(fā)現(xiàn)，在該市的勞動爭議案件中，經(jīng)濟性矛盾的比例在逐年增加。其中，涉及解除、終止勞動關(guān)系的爭議比例基本不變，在近年且有下降趨勢;另外涉及勞動報酬和保險福利的爭議在增加。這表明一方面顯示侵害工人權(quán)益的事件呈現(xiàn)高發(fā)態(tài)勢;另一方面說明工人依法維權(quán)的意識在增強。

二、非國有企業(yè)薪酬管理法律風(fēng)險防范與控制措施分析

在分析非國有企業(yè)薪酬管理法律風(fēng)險防范和控制的措施之前，有必要簡單分析法律風(fēng)險產(chǎn)生的原因，以“對癥下藥”。其主要根源有:非國有企業(yè)的所有者和管理者沒有社會責(zé)任感，法律意識淡薄，甚至漠視法規(guī);企業(yè)主和管理者素質(zhì)不高，薪酬的有關(guān)國家法規(guī)沒能透徹的理解，特別是國家有關(guān)的法規(guī)不斷地在修訂變化的情況下，跟不上制度發(fā)展的腳步，用舊思維處理新問題;企業(yè)主或者管理者有僥幸心理，或者鉆所謂法律的“空子”，克扣或拖欠勞動者的工資，以達到節(jié)省成本的目的;在勞資糾紛發(fā)生之后，沒有采取正確的方法去處理糾紛和事件，使得事件進一步惡化，事態(tài)進一步擴大，造成很大的社會影響，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險進一步增大。

(一)非國有企業(yè)薪酬管理法律風(fēng)險的防范

1.加強自身的社會責(zé)任感

社會責(zé)任是非國有企業(yè)必須面對的問題。世界上著名的大公司都開始認識到這一點，而且他們有相當(dāng)高的共識和行動上的一致性。許多公司已經(jīng)將強調(diào)社會責(zé)任列人公司治理的組成部分。企業(yè)界正在通過強調(diào)公司的社會責(zé)任來化解與社會的緊張關(guān)系，從而改善公司存在或經(jīng)營的社會環(huán)境，以便為公司的發(fā)展創(chuàng)造更好的條件。隨著員工自身維權(quán)意識的提高，對企業(yè)社會責(zé)任的訴求，正在形成一種國際趨勢。在國內(nèi)，外資企業(yè)尚且如此，那么，作為民營企業(yè)，更應(yīng)該有這么一種社會責(zé)任感，更應(yīng)該遵守和維護國家的勞動法規(guī)。也只有有了這種意識，非國有企業(yè)才能從根本上去消除薪酬管理法律風(fēng)險存在和出現(xiàn)的可能性。 2.增強法律意識，有嚴格按法律規(guī)章辦事的意識

包括企業(yè)老總在內(nèi)的一切人力資源薪酬管理人員，都必須有那種法律意識。其實，一個企業(yè)如果嚴格遵守法紀(jì)，有良好的社會責(zé)任感，并且有極具競爭力的薪酬的話，那么，這個企業(yè)的員工就會更有安全感和積極性，企業(yè)應(yīng)付地有更良好的社會形象，就會獲得社會以及政府的更廣泛的支持，企業(yè)就會得到更長足的發(fā)展。有法律意識，是非國有企業(yè)薪酬管理法律風(fēng)險防范的第一步。

3.了解相關(guān)的勞動薪酬法規(guī)，熟知薪酬管理過程中潛在的法律風(fēng)險

(1)

薪酬決定中存在的法律風(fēng)險。如何建立和履行一攬子薪酬訓(xùn)劃是企業(yè)內(nèi)部的自主行為。我國推行通過集體協(xié)商方式確定工資水平的機制，當(dāng)事人協(xié)商確定工資標(biāo)準(zhǔn)，建立公平的薪酬形成機制是工資支付的一般原則。但是，在薪酬的決定機制方面，非國有企業(yè)，尤其是民營企業(yè)，薪酬協(xié)商談判制度的推行比較困難，存在比較普遍的雇主單方?jīng)Q策問題。這是嚴重違反有關(guān)勞動法規(guī)的。

在供過于求的勞動力市場上，往往就出現(xiàn)這樣的情況，勞動者為了找到必要的工作，不惜降低薪酬條件和要求，而有些企業(yè)也趁機利用這些更為低廉的勞動力。其實，這種做法是相當(dāng)危險的。根據(jù)上述的法規(guī)，它會使企業(yè)承受很大的法律風(fēng)險。在薪酬決定的過程中，法定保險福利也是非國有企業(yè)人力資源管理者應(yīng)該慎重決定的事情。有許多非國有企業(yè)為了達到節(jié)約成本的目的，無視國家法律，沒有給員工繳納應(yīng)有的社會保險金。國家《勞動保障監(jiān)察條例》的頒布實施，國家對法定保險費用繳納清理力度的加強，這樣的行為往往存在很大的風(fēng)險。

(2)薪酬給付中存在的法律風(fēng)險

①制定歧視性薪酬政策。法律規(guī)定:不同職業(yè)、產(chǎn)業(yè)、種族、性別、年齡、受教育程度的員工應(yīng)同工同酬。尤其應(yīng)該注意的是注意男女平等，同工同酬;

②扣除、拖欠工資。任何用人單位不能足額支付規(guī)定的工資，或借故不全部支付工資的克扣行為都是違法的，都是侵權(quán)行為;

③員工加班加點不支付或不按法定數(shù)額支付薪酬，第二種情況可能更為普遍;

④無法定假日支付。許多非國有企業(yè)規(guī)定員工上一天班就給一天工資，無論什么原因，沒上班就不給工資;

⑤沒有堅持在經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)上逐步提高工資水平的原則。為了節(jié)約成本，很長時間甚至幾年不給員工加工資。

4，薪酬管理者嚴格按照法律行事，制定符合法規(guī)的薪酬政策

非國有企業(yè)薪酬的法律風(fēng)險管理應(yīng)有專人負責(zé)，應(yīng)設(shè)置風(fēng)險的預(yù)警機制，加強跟員工的溝通和交流，做到防患于未然。企業(yè)的人力資源管理人員，一方面要熟知現(xiàn)有的有關(guān)薪酬管理的法規(guī)，包括國家和企業(yè)所在地區(qū)的各種法規(guī);另一方面要密切關(guān)注國家有關(guān)法規(guī)的變動，制定出既有激勵效應(yīng)又合理合法的薪酬政策，不要心存僥幸，要嚴格按照國家法規(guī)行事。

(二)非國有企業(yè)薪酬管理法律風(fēng)險的事后控制

篇(5)

第一條為促進我國融資租賃業(yè)的健康發(fā)展，加強對金融租賃公司的監(jiān)督管理，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱金融租賃公司，是指經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，以經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機構(gòu)。

金融租賃公司名稱中標(biāo)明“金融租賃”字樣。未經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，任何單位和個人不得經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)或在其名稱中使用“金融租賃”字樣，但法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第三條本辦法所稱融資租賃，是指出租人根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇或認可，將其從供貨人處取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動。

適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產(chǎn)。

第四條本辦法所稱售后回租業(yè)務(wù)，是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽定融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的融資租賃形式。售后回租業(yè)務(wù)是承租人和供貨人為同一人的融資租賃方式。

第五條本辦法所稱關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，是指符合有關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易。

第六條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機構(gòu)依法對金融租賃公司實施監(jiān)督管理。

第二章機構(gòu)設(shè)立、變更與終止

第七條申請設(shè)立金融租賃公司應(yīng)具備下列條件：

（一）具有符合本辦法規(guī)定的出資人；

（二）具有符合本辦法規(guī)定的最低限額注冊資本；

（三）具有符合《中華人民共和國公司法》和本辦法規(guī)定的章程；

（四）具有符合中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的任職資格條件的董事、高級管理人員和熟悉融資租賃業(yè)務(wù)的合格從業(yè)人員；

（五）具有完善的公司治理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險防范等制度；

（六）具有合格的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；

（七）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他條件。

第八條金融租賃公司的出資人分為主要出資人和一般出資人。主要出資人是指出資額占擬設(shè)金融租賃公司注冊資本50%以上的出資人。一般出資人是指除主要出資人以外的其他出資人。

設(shè)立金融租賃公司，應(yīng)由主要出資人作為申請人向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出申請。

第九條金融租賃公司主要出資人應(yīng)符合下列條件之一：

（一）中國境內(nèi)外注冊的具有獨立法人資格的商業(yè)銀行，還應(yīng)具備以下條件：

1.資本充足率符合注冊地金融監(jiān)管機構(gòu)要求且不低于8％；

2.最近1年年末資產(chǎn)不低于800億元人民幣或等值的自由兌換貨幣；

3.最近2年連續(xù)盈利；

4.遵守注冊地法律法規(guī)，最近2年內(nèi)未發(fā)生重大案件或重大違法違規(guī)行為；

5.具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制機制和健全的風(fēng)險管理制度；

6.中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他審慎性條件。

（二）中國境內(nèi)外注冊的租賃公司，還應(yīng)具備以下條件：

1.最近1年年末資產(chǎn)不低于100億元人民幣或等值的自由兌換貨幣；

2.最近2年連續(xù)盈利；

3.遵守注冊地法律法規(guī)，最近2年內(nèi)未發(fā)生重大案件或重大違法違規(guī)行為。

（三）在中國境內(nèi)注冊的、主營業(yè)務(wù)為制造適合融資租賃交易產(chǎn)品的大型企業(yè)，還應(yīng)具備以下條件：

1.最近1年的營業(yè)收入不低于50億元人民幣或等值的自由兌換貨幣；

2.最近2年連續(xù)盈利；

3.最近1年年末凈資產(chǎn)率不低于30％；

4.主營業(yè)務(wù)銷售收入占全部營業(yè)收入的80%以上；

5.信用記錄良好；

6.遵守注冊地法律法規(guī)，最近2年內(nèi)未發(fā)生重大案件或重大違法違規(guī)行為。

（四）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會認可的可以擔(dān)任主要出資人的其他金融機構(gòu)。

第十條金融租賃公司一般出資人應(yīng)符合中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會投資入股金融機構(gòu)相關(guān)規(guī)定。符合本辦法主要出資人條件的出資人可以擔(dān)任金融租賃公司的一般出資人。

第十一條金融租賃公司的最低注冊資本為1億元人民幣或等值的自由兌換貨幣，注冊資本為實繳貨幣資本。

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)融資租賃業(yè)發(fā)展的需要，可以調(diào)整金融租賃公司的最低注冊資本限額。

第十二條金融租賃公司的設(shè)立需經(jīng)過籌建和開業(yè)兩個階段。申請人提交的申請籌建、申請開業(yè)的資料，以中文文本為準(zhǔn)。資料受理及審批程序按照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會有關(guān)行政許可事項實施規(guī)定執(zhí)行。

第十三條申請籌建金融租賃公司，申請人應(yīng)當(dāng)提交下列文件：

（一）籌建申請書，內(nèi)容包括擬設(shè)立金融租賃公司的名稱、注冊所在地、注冊資本金、出資人及各自的出資額、業(yè)務(wù)范圍等；

（二）可行性研究報告，內(nèi)容包括對擬設(shè)公司的市場前景分析、未來業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、組織管理架構(gòu)和風(fēng)險控制能力分析、公司開業(yè)后3年的資產(chǎn)負債規(guī)模和盈利預(yù)測等內(nèi)容；

（三）擬設(shè)立金融租賃公司的章程（草案）；

（四）出資人基本情況，包括出資人名稱、法定代表人、注冊地址、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及營業(yè)情況以及出資協(xié)議。出資人為境外金融機構(gòu)的，應(yīng)提供注冊地金融監(jiān)管機構(gòu)出具的意見函；

（五）出資人最近2年經(jīng)有資質(zhì)的中介機構(gòu)審計的年度審計報告；

（六）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求提交的其他文件。

第十四條金融租賃公司籌建工作完成后，應(yīng)向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出開業(yè)申請，并提交下列文件：

（一）籌建工作報告和開業(yè)申請書；

（二）境內(nèi)有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的驗資證明、工商行政管理機關(guān)出具的對擬設(shè)金融租賃公司名稱的預(yù)核準(zhǔn)登記書；

（三）股東名冊及其出資額、出資比例；

（四）金融租賃公司章程。金融租賃公司章程至少包括以下內(nèi)容：機構(gòu)名稱、營業(yè)地址、機構(gòu)性質(zhì)、注冊資本金、業(yè)務(wù)范圍、組織形式、經(jīng)營管理和中止、清算等事項；

（五）擬任高級管理人員名單、詳細履歷及任職資格證明材料；

（六）擬辦業(yè)務(wù)規(guī)章制度和風(fēng)險控制制度；

（七）營業(yè)場所和其他與業(yè)務(wù)有關(guān)設(shè)施的資料；

（八）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求的其他文件。

第十五條經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，金融租賃公司可設(shè)立分支機構(gòu)。設(shè)立分支機構(gòu)的具體條件由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會另行規(guī)定。

第十六條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會對金融租賃公司董事和高級管理人員實行任職資格核準(zhǔn)制度。

第十七條金融租賃公司有下列變更事項之一的，須報經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)。

（一）變更名稱；

（二）改變組織形式；

（三）調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；

（四）變更注冊資本；

（五）變更股權(quán)；

（六）修改章程；

（七）變更注冊地或營業(yè)場所；

（八）變更董事及高級管理人員；

（九）合并與分立；

（十）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他變更事項。

第十八條金融租賃公司有以下情況之一的，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)后可以解散：

（一）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；

（二）股東（大）會決議解散；

（三）因公司合并或者分立需要解散；

（四）依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；

（五）其他法定事由。

第十九條金融租賃公司有以下情形之一的，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，可向法院申請破產(chǎn)：

（一）不能支付到期債務(wù)，自愿或其債權(quán)人要求申請破產(chǎn)的；

（二）因解散或被撤銷而清算，清算組發(fā)現(xiàn)該金融租賃公司財產(chǎn)不足以清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)申請破產(chǎn)的。

第二十條金融租賃公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以向人民法院提出對該金融租賃公司進行重整或者破產(chǎn)清算的申請。

第二十一條金融租賃公司因解散、依法被撤銷或被宣告破產(chǎn)而終止的，其清算事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)辦理。

第三章業(yè)務(wù)范圍

第二十二條經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，金融租賃公司可經(jīng)營下列部分或全部本外幣業(yè)務(wù)：

（一）融資租賃業(yè)務(wù)；

（二）吸收股東1年期（含）以上定期存款；

（三）接受承租人的租賃保證金；

（四）向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款；

（五）經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行金融債券；

（六）同業(yè)拆借；

（七）向金融機構(gòu)借款；

（八）境外外匯借款；

（九）租賃物品殘值變賣及處理業(yè)務(wù)；

（十）經(jīng)濟咨詢；

（十一）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

第二十三條金融租賃公司不得吸收銀行股東的存款。

第二十四條金融租賃公司經(jīng)營業(yè)務(wù)中涉及外匯管理事項的，需遵守國家外匯管理有關(guān)規(guī)定。

第四章經(jīng)營規(guī)則

第二十五條金融租賃公司的公司治理應(yīng)當(dāng)建立以股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層等為主體的組織架構(gòu)，明確各自之間的職責(zé)劃分，保證相互之間獨立運行、有效制衡，形成科學(xué)、高效的決策、激勵和約束機制。

第二十六條金融租賃公司應(yīng)當(dāng)按照全面、審慎、有效、獨立的原則，建立和健全內(nèi)部控制制度，并報中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會或其派出機構(gòu)備案。

第二十七條金融租賃公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進行。

第二十八條金融租賃公司應(yīng)當(dāng)制定關(guān)聯(lián)交易管理制度，具體內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：

（一）董事會或者經(jīng)營決策機構(gòu)對關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督管理；

（二）關(guān)聯(lián)交易控制委員會的職責(zé)和人員組成；

（三）關(guān)聯(lián)方的信息收集與管理；

（四）關(guān)聯(lián)方的報告與承諾、識別與確認制度；

（五）關(guān)聯(lián)交易的種類和定價政策、審批程序和標(biāo)準(zhǔn)；

（六）回避制度；

（七）內(nèi)部審計監(jiān)督；

（八）信息披露；

（九）處罰辦法；

（十）銀監(jiān)會要求的其他內(nèi)容。

第二十九條金融租賃公司的重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。重大關(guān)聯(lián)交易是指金融租賃公司與一個關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占金融租賃公司資本凈額5%以上，或金融租賃公司與一個關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后金融租賃公司與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占金融租賃公司資本凈額10%以上的交易。

第三十條金融租賃公司董事會、未設(shè)立董事會的金融租賃公司經(jīng)營決策機構(gòu)及關(guān)聯(lián)交易控制委員會對關(guān)聯(lián)交易進行表決或決策時，與該關(guān)聯(lián)交易有關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。

第三十一條售后回租業(yè)務(wù)必須有明確的標(biāo)的物，標(biāo)的物應(yīng)當(dāng)符合本辦法的規(guī)定。

第三十二條售后回租業(yè)務(wù)的標(biāo)的物必須由承租人真實擁有并有權(quán)處分。金融租賃公司不得接受已設(shè)置任何抵押、權(quán)屬存在爭議或已被司法機關(guān)查封、扣押的財產(chǎn)或其所有權(quán)存在任何其他瑕疵的財產(chǎn)作為售后回租業(yè)務(wù)的標(biāo)的物。

第三十三條售后回租業(yè)務(wù)中，金融租賃公司對標(biāo)的物的買入價格應(yīng)有合理的、不違反會計準(zhǔn)則的定價依據(jù)作為參考，不得低值高買。

第三十四條從事售后回租業(yè)務(wù)的金融租賃公司應(yīng)真實取得相應(yīng)標(biāo)的物的所有權(quán)。標(biāo)的物屬于國家法律法規(guī)規(guī)定其產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移必須到登記部門進行登記的財產(chǎn)類別的，金融租賃公司應(yīng)進行相關(guān)登記。

第五章監(jiān)督管理

第三十五條金融租賃公司應(yīng)遵守以下監(jiān)管指標(biāo)：

（一）資本充足率。金融租賃公司資本凈額不得低于風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的8％；

（二）單一客戶融資集中度。金融租賃公司對單一承租人的融資余額不得超過資本凈額的30%。計算對客戶融資余額時，可以扣除授信時承租人提供的保證金；

（三）單一客戶關(guān)聯(lián)度。金融租賃公司對一個關(guān)聯(lián)方的融資余額不得超過金融租賃公司資本凈額的30%；

（四）集團客戶關(guān)聯(lián)度。金融租賃公司對全部關(guān)聯(lián)方的融資余額不得超過金融租賃公司資本凈額的50%；

（五）同業(yè)拆借比例。金融租賃公司同業(yè)拆入資金余額不得超過金融租賃公司資本凈額的100%。

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會視監(jiān)管工作需要可對上述指標(biāo)做出適當(dāng)調(diào)整。

第三十六條金融租賃公司應(yīng)按照相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會有關(guān)規(guī)定進行信息披露。

第三十七條金融租賃公司應(yīng)實行風(fēng)險資產(chǎn)五級分類制度。

第三十八條金融租賃公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定制定呆賬準(zhǔn)備制度，及時足額計提呆賬準(zhǔn)備。未提足呆賬準(zhǔn)備的，不得進行利潤分配。

第三十九條金融租賃公司應(yīng)按規(guī)定編制并向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報送資產(chǎn)負債表、損益表及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求的其他報表。金融租賃公司法定代表人及直接經(jīng)辦人員對所提供的報表的真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

第四十條金融租賃公司應(yīng)在每會計年度結(jié)束后4個月內(nèi)向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會或有關(guān)派出機構(gòu)報送前一會計年度的關(guān)聯(lián)交易情況報告。報告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：關(guān)聯(lián)方、交易類型、交易金額及標(biāo)的、交易價格及定價方式、交易收益與損失、關(guān)聯(lián)方在交易中所占權(quán)益的性質(zhì)及比重等。

第四十一條金融租賃公司應(yīng)建立定期外部審計制度，并在每個會計年度結(jié)束后的4個月內(nèi)，將經(jīng)法定代表人簽名確認的年度審計報告報送中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及相應(yīng)派出機構(gòu)。

第四十二條金融租賃公司違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可責(zé)令限期整改；逾期未整改的，或者其行為嚴重危及該金融租賃公司的穩(wěn)健運行、損害客戶合法權(quán)益的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以區(qū)別情形，依照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)的規(guī)定，采取暫停業(yè)務(wù)、限制股東權(quán)利等監(jiān)管措施。

第四十三條金融租賃公司已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機，嚴重影響客戶合法權(quán)益的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依法對其實行托管或者督促其重組，問題嚴重的，有權(quán)予以撤銷。

第四十四條凡違反本辦法有關(guān)規(guī)定的,中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會按《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等有關(guān)法律法規(guī)進行處罰。金融租賃公司對中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。

第六章附則

篇(6)

[關(guān)鍵詞]保險信用體系；法律途徑；監(jiān)管立法

一、市場經(jīng)濟條件下保險契約的信用特征

保險契約既符合契約共性，又有其獨特的個性。“契約自由”是現(xiàn)代民法的基本特性，契約之所以自由，前提在于絕對的所有權(quán)和對所有權(quán)及其他法律規(guī)定的權(quán)力能按自己的意志自治。保險契約完全符合這一特征。在訂立保險契約前，保險關(guān)系當(dāng)事人必須對另一方是否具有履約能力即信用進行考察。在訂立契約時，雙方當(dāng)事人必然把信用作為主要內(nèi)容對保險人和被保險人及投保人權(quán)利、義務(wù)都做出細致規(guī)定。在契約履行過程中，因失信導(dǎo)致當(dāng)事人資產(chǎn)權(quán)利或與此相關(guān)的非資產(chǎn)權(quán)利受到損害的一方以強制執(zhí)行或者通過法律途徑或仲裁途徑要求另一方給予損害賠償。這樣，通過法律途徑對信用制度給予積極的保護，對不履行契約的債務(wù)人予以否定性評價，確保契約權(quán)益關(guān)系的穩(wěn)定和社會經(jīng)濟關(guān)系的有序性。同時鑒于保險契約屬于格式合同種類，保險法規(guī)定，在保險人和被保險人對相關(guān)契約內(nèi)容解釋有歧義時，法律要做出有利于被保險人的解釋。在這里保險人的信用已經(jīng)不僅僅是道德范疇或者經(jīng)濟范疇的概念，而是法律與制度的強行規(guī)定。這又是保險契約信用的獨特性。從法律的視角考察，在發(fā)達的市場經(jīng)濟條件下，社會信用體系建立，最重要的環(huán)節(jié)是推行誠信的市場人格法律標(biāo)準(zhǔn)，因此保險行業(yè)就必須奉行誠信為本、服務(wù)至上的規(guī)則?！?，信用體系建設(shè)對于保險業(yè)來說意義更加重大。

二、我國保險業(yè)信用體系存在的突出問題

我國保險市場，由于長期的壟斷經(jīng)營，形成了特有的游戲規(guī)則，如從行政權(quán)力、關(guān)系網(wǎng)等非正常渠道人手，成為保險公司銷售體系最重要的業(yè)務(wù)推展方式，帶有濃重行政色彩的大而全的公司組織結(jié)構(gòu)成為保險公司的主導(dǎo)組織形式，統(tǒng)一的、極少調(diào)整的費率與條款以及不規(guī)范的業(yè)務(wù)行為、不科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)和不和諧的管理機制，成為保險業(yè)發(fā)展的桎梏，也是保險信用體系發(fā)育不健全的重要原因，不可避免地出現(xiàn)信用疲軟、規(guī)則失衡的問題。主要表現(xiàn)在：一是保險承保不規(guī)范。誤導(dǎo)欺騙保戶行為屢見不鮮，不如實履行告知義務(wù)、帶病投?，F(xiàn)象層出不窮，無論是保險人還是被保險人都具有較大的信用風(fēng)險。二是保險理賠不規(guī)范。一方面，為穩(wěn)固自己的老客戶，有亂賠和多賠現(xiàn)象，助長了一些投保人非正常索賠心態(tài)；另一方面，對本屬于理賠范圍的不予理賠，或者惜賠，影響了公司的信用。三是市場主體行為不規(guī)范。公司經(jīng)營短期化的現(xiàn)象突出。由于中國保險業(yè)處于剛剛起步階段，社會對保險的認知還處于啟蒙階段，社會保險和商業(yè)保險界限不分，一些部門和地方往往以社會保障的名義變相辦理商業(yè)保險的現(xiàn)象時有發(fā)生，同時商業(yè)保險公司之間惡性競爭，保險市場混亂增加了公眾對保險公司的不信任感。四是經(jīng)營管理不規(guī)范，風(fēng)險隱患時有發(fā)生，影響保險公司的信譽度。

從社會范疇看，中國社會人治觀念深厚，民眾法律意識淡薄，缺乏運用法律維護自身權(quán)益的自覺性和主動性。這種狀況對保險業(yè)信用體系法律建設(shè)十分不利。

三、保險信用體系與法律需求的矛盾關(guān)系

1.保險監(jiān)督管理進一步加強趨勢與監(jiān)管立法不到位的矛盾。保險信用體系的建立，有賴于科學(xué)的監(jiān)管體系的形成和運作。目前，與西方現(xiàn)行的寬松的保險監(jiān)管模式相比，中國現(xiàn)階段保險業(yè)的監(jiān)管從整體上仍然屬于較為嚴格的監(jiān)管模式。其獨特性表現(xiàn)為：（1）單一的分業(yè)監(jiān)管機構(gòu)。1998年成立的保監(jiān)會為全國商業(yè)保險的主管機關(guān)，獨立行使保險監(jiān)管職能。（2）直接的實體監(jiān)管方式。著力對保險業(yè)進行直接的監(jiān)管。（3）嚴格的監(jiān)管內(nèi)容。一方面，對保險企業(yè)實行嚴格的市場準(zhǔn)入限制，另一方面，對于保險公司償付能力監(jiān)管、資產(chǎn)負債監(jiān)管和市場預(yù)退出機制監(jiān)管則不到位，尚未形成一整套科學(xué)的指標(biāo)體系。

2.保險業(yè)經(jīng)營管理進一步規(guī)范的趨勢與法律規(guī)章不銜接的矛盾。從中國保險業(yè)現(xiàn)狀來看，保險營銷人員素質(zhì)偏低，誤導(dǎo)欺騙現(xiàn)象屢見不鮮。保險合同是格式合同，其中的條款由保險公司單方面擬定，保單持有人只能被動地接受或拒絕合同。目前我國絕大部分保險公司保單的條款在表述上專業(yè)性詞匯過多，晦澀難懂，易損害保單持有人的利益。盡管有大量管理規(guī)定出臺，但是都沒有上升到條例、規(guī)章的法律地位。當(dāng)前保險業(yè)進入規(guī)范化、集約化經(jīng)營階段。隨著現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的建立與完善、保險業(yè)在改革與發(fā)展進程中迫切需要法律保障。當(dāng)前需要出臺保險業(yè)法，予保險從業(yè)人員以更嚴格的法律規(guī)制。

3.保險業(yè)并購浪潮的趨勢與相關(guān)法律不配套的矛盾。進入20世紀(jì)90年代末以來，席卷全球經(jīng)濟領(lǐng)域的第五輪企業(yè)兼并浪潮，對保險業(yè)沖擊最大。并購浪潮不僅迅速改變了國際保險業(yè)的市場構(gòu)成和業(yè)務(wù)格局，而且將對今后保險業(yè)的發(fā)展方向和途徑產(chǎn)生重大而深遠的影響。中國保險業(yè)要迅速與國際接軌，就必須融入到國際保險業(yè)的并購重組進程中，特別是要加快國有保險公司體制改革的步伐，在保險發(fā)達地區(qū)組建具有國際影響的跨國集團公司，全面參與國際保險業(yè)的并購，這迫切要求相關(guān)法律法規(guī)與之匹配。

4.銀保合作進一步加強的趨勢與相關(guān)法律不契合的矛盾。當(dāng)前，銀行與保險業(yè)務(wù)的融通已經(jīng)成為一種新的業(yè)務(wù)增長點和國際潮流，對整合保險資源、銀行資源，推動強強合作，促進經(jīng)濟發(fā)展，充分發(fā)揮銀行和保險公司的作用起到了非常重要的作用。但是銀行與保險公司的合作，使保險業(yè)、銀行業(yè)的經(jīng)營管理面臨一系列前所未有的新的問題。法律規(guī)定上的空白影響和制約了銀保合作的規(guī)范化發(fā)展，為此，亟待相應(yīng)的法律法規(guī)出臺。

四、建立與完善保險信用體系的法律途徑

1.健全保險監(jiān)督管理法律，解決法律框架問題。首先要重新審視現(xiàn)行法律法規(guī)，對現(xiàn)行保險法規(guī)做一次徹底修訂。建立起以保險法為根本大法，以保險監(jiān)管法規(guī)為基礎(chǔ)的保險業(yè)監(jiān)管法律體系。當(dāng)前，需要完善的法規(guī)包括對各類專業(yè)機構(gòu)（人、經(jīng)紀(jì)人、公估人）的監(jiān)管、保單持有人權(quán)益保障、反壟斷、反不正當(dāng)競爭、反保險欺詐以及會計制度等諸多內(nèi)容。建議盡快修改和完善《保險法》。保監(jiān)會應(yīng)抓緊制定和出臺與《保險法》相配套的行政法規(guī)和規(guī)章制度，盡快出臺《中國保險監(jiān)管基本法》、《保險業(yè)反對不正當(dāng)競爭法》、《外資保險公司市場管理法》等。制定一批規(guī)范保險經(jīng)營行為的行政法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章；制定有效規(guī)范監(jiān)管機構(gòu)及其監(jiān)管人員行為的規(guī)章制度，抓緊通過立法建立保險監(jiān)管機構(gòu)與工商、稅務(wù)、審計等政府部門雙邊或多邊的交流和協(xié)調(diào)機制，維護法律的權(quán)威，杜絕政出多門的現(xiàn)象。

2.建立保險資信評估機制，解決主體信用問題。保險業(yè)的資信評估，是由具有國家主管部門認定資質(zhì)的資信評估中介機構(gòu)，運用定量分析和定性分析相結(jié)合的方法，參照國際通行的評估標(biāo)準(zhǔn)，通過對影響保險公司資信狀況的各種因素進行調(diào)查研究和分析測算，來全面考察保險公司履行各種經(jīng)濟承諾的綜合能力和信任程度，并客觀、公正地評定其信用等級的行為。在國際上，保險公司高度重視資信評估，在世界上50家最大的商業(yè)保險公司中，38家有正式評級，12家有公開信用評級。保險資信評估機制的建立，把對保險公司的監(jiān)督管理納入到動態(tài)的體系中，不斷根據(jù)保險公司經(jīng)營狀況，確認其資產(chǎn)負債能力、穩(wěn)定運行能力，特別是償付能力，評定保險企業(yè)所處的地位、公司的發(fā)展戰(zhàn)略和資產(chǎn)組織情況，促進保險資源的優(yōu)化配置，把保險業(yè)的競爭引入消費價格領(lǐng)域。將保險公司的財務(wù)信息轉(zhuǎn)化為容易被社會公眾理解的以等級形式反映出來的實力評定。目前需要加快有關(guān)保險資信評級的立法，對保險資信評估機構(gòu)的市場準(zhǔn)入、市場退出、合法經(jīng)營等做出詳細規(guī)定，為保險資信評估業(yè)規(guī)范化發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

篇(7)

第一條為加強和規(guī)范對區(qū)農(nóng)村小額貸款公司的監(jiān)督管理，維護金融穩(wěn)定，促進小貸公司合法、穩(wěn)健、規(guī)范、可持續(xù)運行,嚴防吸收或變相吸收社會公眾存款、賬外經(jīng)營、高利放貸、暴力收貸等違法違規(guī)行為,維護社會金融穩(wěn)定,促進農(nóng)村經(jīng)濟社會健康和諧發(fā)展。

第二條為更好地發(fā)展創(chuàng)新型經(jīng)濟，進一步完善我區(qū)融資服務(wù)體系，全力助推區(qū)域經(jīng)濟社會和諧發(fā)展，特結(jié)合我區(qū)實際，制定本監(jiān)督管理制度。

第二章監(jiān)管機構(gòu)和監(jiān)管職責(zé)

第三條成立區(qū)農(nóng)村小額貸款公司改革發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組，作為區(qū)農(nóng)村小額貸款公司監(jiān)督管理的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在區(qū)發(fā)展和改革局，具體負責(zé)對小貸公司的日常監(jiān)督管理。主要包括：制定我區(qū)小貸公司發(fā)展規(guī)劃，組織招標(biāo)，初審發(fā)起人和高管人員資質(zhì)，初審籌建、開業(yè)、增資擴股、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等申請材料，積極配合市金融辦加強對我區(qū)小貸公司的監(jiān)督管理。

第四條改革發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組各有關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)職責(zé)分工，在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，會同區(qū)發(fā)改局做好小貸公司相關(guān)管理工作。建立由區(qū)發(fā)改局牽頭，監(jiān)察局、政府辦、經(jīng)信局、財政局、審計局、工商局、地稅局、各街道等部門共同參與的聯(lián)席會議制度。聯(lián)席會議定期召開總結(jié)會，總結(jié)階段性工作及布置下階段工作；或不定期地就小貸公司運營中遇到的實際問題和小貸發(fā)展的相關(guān)政策等召開座談會。

發(fā)改局配合市金融辦具體負責(zé)對小貸公司的監(jiān)管工作以及區(qū)內(nèi)小貸工作的開展。

經(jīng)信局負責(zé)做好對小貸企業(yè)的服務(wù)工作。

財政局按照《省財政廳關(guān)于印發(fā)〈省農(nóng)村小額貸款公司財務(wù)制度（試行）〉和〈省農(nóng)村小額貸款公司會計核算辦法（試行）的通知〉》（財規(guī)〔〕1號）的文件規(guī)定加強對小貸公司的財務(wù)管理和監(jiān)督，配合區(qū)金融辦做好對小貸公司的檢查和績效考核工作。

工商局負責(zé)對小貸公司的登記和管理，配合區(qū)金融辦加強對小貸公司的監(jiān)督管理，對違反工商行政管理法規(guī)行為進行查處。

審計局配合區(qū)金融辦對小貸公司進行財務(wù)審計，重點對小貸公司是否有非法或變相吸收公眾存款及非法集資行為等財務(wù)行為進行監(jiān)督和審查。

第三章公司治理和經(jīng)營管理

第五條設(shè)立區(qū)農(nóng)貸公司除應(yīng)當(dāng)符合《市農(nóng)村小額貸款公司監(jiān)督管理實施細則》（府辦[]288號）中對農(nóng)貸公司所規(guī)定的條件外，還必須符合公司注冊地在區(qū)范圍內(nèi)的條件。

第六條小貸公司按照“股東參與、簡化形式、運行科學(xué)、治理有效”原則，建立職責(zé)明確、制衡有效的公司治理模式。依照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，建立符合自身需要和實際情況的公司法人治理結(jié)構(gòu)。

第七條小貸公司應(yīng)建立信息披露制度，按要求向公司股東、監(jiān)管部門、向其提供融資的銀行業(yè)金融機構(gòu)、有關(guān)捐贈機構(gòu)等披露經(jīng)中介機構(gòu)審計的財務(wù)報表、融資情況、重大事項等信息，必要時應(yīng)向社會披露。

第八條小貸公司應(yīng)遵循逐級請示匯報制度，如在經(jīng)營發(fā)展中遇到問題必須以書面形式向領(lǐng)導(dǎo)小組請示匯報，再由領(lǐng)導(dǎo)小組逐級向上反映，嚴禁瞞報或越級請示匯報。

第九條小貸公司應(yīng)參照金融機構(gòu)內(nèi)部控制要求，建立與其業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模及復(fù)雜程度相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。以客戶為中心、以市場為導(dǎo)向、以風(fēng)險管理為重點，合理設(shè)定前、中、后臺層次清晰的組織架構(gòu)以及部門職責(zé)，做到建立覆蓋全部業(yè)務(wù)、崗位和人員的內(nèi)部控制制度，在章程中明確貸款、擔(dān)保等主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營政策、授權(quán)方式、業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范。

第十條根據(jù)小型法人機構(gòu)的特點，建立相應(yīng)的風(fēng)險管理框架和組織機構(gòu)，著重防范信用風(fēng)險。

（一）要建立與自身管理相適應(yīng)，與“三農(nóng)”特點和小微型企業(yè)相匹配的信貸管理制度，實行審慎、規(guī)范的風(fēng)險資產(chǎn)分類制度，全面準(zhǔn)確反映資產(chǎn)形態(tài)，提足撥備并始終將資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率保持在100％以上，全面覆蓋風(fēng)險；

（二）嚴格實施授信管理，按照《貸款通則》的要求認真落實貸款“三查”制度，明確貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，并建立客戶分類、預(yù)警和退出機制，切實提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范信貸風(fēng)險；

（三）貸款發(fā)放要堅持“小額、分散”的原則，嚴格防范信貸集中風(fēng)險，嚴格控制大額放貸。對單一借款人和單一集團企業(yè)的貸款最高余額不超過資本凈額的10%。小額貸款（我市暫定標(biāo)準(zhǔn)450萬元及以下）余額之和占全部貸款余額的比例不低于70%；“三農(nóng)”貸款（以人民銀行統(tǒng)計口徑為準(zhǔn)）余額之和占全部貸款余額的比重不低于70%；貸款期限在3個月以上的經(jīng)營性貸款余額之和占全部貸款余額的比重不低于70%。嚴格控制“過橋貸款”比重。（相關(guān)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)依照市最新標(biāo)準(zhǔn)而調(diào)整。）

（四）貸款利率在符合國家有關(guān)法律法規(guī)的前提下，利率由借貸雙方自主約定。鼓勵小貸公司向“三農(nóng)”發(fā)放優(yōu)惠利率貸款；嚴禁變相提高貸款利率，不得在合同利率之外以任何名義收取貸款費用。

第十一條小貸公司在經(jīng)營過程中不得出現(xiàn)以下行為:

（一）吸收或變相吸收社會公眾存款;

（二）未經(jīng)批準(zhǔn)從事超范圍經(jīng)營活動；

（三）違反國家有關(guān)規(guī)定高息放貸、牟取暴利；

（四）采取不法手段進行收貸;

（五）賬外經(jīng)營;

（六）在執(zhí)行財務(wù)制度和會計核算中弄虛作假,故意隱瞞實際經(jīng)營狀況；

（七）跨越批準(zhǔn)的經(jīng)營區(qū)域開展業(yè)務(wù)活動；

（八）融入資本超過規(guī)定比例；

（九）其他違反有關(guān)法律法規(guī)的行為。

第四章監(jiān)管措施

第十二條各小貸公司應(yīng)按要求每月向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送相關(guān)報表。