公司資金流程精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇公司資金流程范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流；預(yù)算；財(cái)務(wù)管理

一、專業(yè)管理的目標(biāo)描述

（一）理念和策略

國網(wǎng)公司圍繞“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代企業(yè)目標(biāo)，借鑒國內(nèi)外先進(jìn)財(cái)務(wù)管控經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合公司自身發(fā)展特點(diǎn)，建立了集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的資金管理模式。在資金管理方面，要求所屬電網(wǎng)企業(yè)推行現(xiàn)金流量預(yù)算管理，強(qiáng)化資金的規(guī)劃、預(yù)測、流量和存量管控。在資金管理過程中，流動(dòng)性、安全性、效益性兼顧，市場化與行政化手段并重，開源與節(jié)流并舉，盤活存量，拓寬增量，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，從根本上改變過去資金分散管理、粗放經(jīng)營的狀況。

（二）范圍和目標(biāo)

上虞供電公司現(xiàn)金流預(yù)算的精益化管理范圍：實(shí)行旬、月度、季度、年度為管理時(shí)間單位的現(xiàn)金流管理，實(shí)行現(xiàn)金流量預(yù)算、過程控制、預(yù)算執(zhí)行分析、評價(jià)及考核體系的全過程管理。

現(xiàn)金流預(yù)算的精益化管理目標(biāo)是：使用“預(yù)算管控-資金支付-在線監(jiān)控-分析考評”的管理模式，控制公司資金流從“用了算”變?yōu)椤八懔擞谩薄?/p>

（三）指標(biāo)體系及具體目標(biāo)值

上虞供電公司現(xiàn)金流預(yù)算的精益化管理，預(yù)算指標(biāo)體系包括：售電收入、購電費(fèi)支出、稅金及代收款項(xiàng)、工資及離退休支出、其他費(fèi)用性及其他損益支出、股權(quán)投資支出、還本付息現(xiàn)金支出、工程項(xiàng)目支出、檢修運(yùn)維支出、委托運(yùn)行維護(hù)支出、營業(yè)外支出和其他支出、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，設(shè)立預(yù)算偏差率和預(yù)算發(fā)生費(fèi)用平衡率兩類考核指標(biāo)體系。

二、專業(yè)管理的主要做法

上虞供電公司現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理主要做法是：堅(jiān)持三大核心原則，構(gòu)建五大保障體系，實(shí)現(xiàn)全過程管理。主要做法分述如下：

（一）現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理原則

1.強(qiáng)化資金成本與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管控

通過提高現(xiàn)金流入和流出金額及時(shí)間預(yù)測的精確度，力爭在保證企業(yè)正常經(jīng)營的前提下減少資金持有量，減少融資數(shù)量，降低資金成本。

現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理按照“公司資金統(tǒng)一分配、資金流入、流出進(jìn)度有效監(jiān)控、現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警”的要求進(jìn)行管控，做到資源配置事前進(jìn)行優(yōu)化，執(zhí)行質(zhì)量事中得到確保，管理績效事后進(jìn)行

評估。

2.實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)計(jì)劃與現(xiàn)金預(yù)算的協(xié)作

公司預(yù)算由業(yè)務(wù)計(jì)劃和現(xiàn)金預(yù)算兩部分組成，業(yè)務(wù)計(jì)劃和現(xiàn)金預(yù)算充分融合，業(yè)務(wù)計(jì)劃是基礎(chǔ)，現(xiàn)金預(yù)算是形式，兩者有效銜接，高度協(xié)同。

3.未報(bào)預(yù)算不準(zhǔn)支出

公司的各項(xiàng)支出，實(shí)際發(fā)生時(shí)，由成本責(zé)任部門負(fù)責(zé)人或預(yù)算委員會(huì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格把關(guān)，對上月未實(shí)施預(yù)算的項(xiàng)目，一律不予支付，真正做到了“先預(yù)算，后實(shí)施”，切實(shí)提高公司月度現(xiàn)金流預(yù)算編制的剛性和準(zhǔn)確性。

（二）實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行的全過程

管理

制定經(jīng)營規(guī)劃、設(shè)定年度目標(biāo)、形成年度預(yù)算、實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算監(jiān)控調(diào)整，各個(gè)管理過程的工作內(nèi)容如下：

1.制定經(jīng)營規(guī)劃

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部結(jié)合電價(jià)政策、成本水平、負(fù)債能力、資金流量、利潤預(yù)期等因素，對業(yè)務(wù)規(guī)劃進(jìn)行分析，經(jīng)公司綜合平衡，形成包括利潤總額、銷售收入、單位成本、購售電量、電網(wǎng)建設(shè)、技術(shù)改造等指標(biāo)在內(nèi)的上虞電網(wǎng)中長期總體戰(zhàn)略實(shí)施規(guī)劃。

2.設(shè)定年度目標(biāo)

公司圍繞中長期總體發(fā)展實(shí)施規(guī)劃設(shè)定目標(biāo)，公司的重點(diǎn)如圖1所示：

3.形成年度預(yù)算

基于年度預(yù)算目標(biāo)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部結(jié)合所處的地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢、電價(jià)政策等環(huán)境，以“標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)”為依托，以“精細(xì)化管理”為導(dǎo)向，由發(fā)展建設(shè)部組織各職能部門提出電力購銷、電網(wǎng)建設(shè)、技術(shù)改造、運(yùn)營維護(hù)等業(yè)務(wù)需求，制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部按“預(yù)算準(zhǔn)入”機(jī)制開展初次業(yè)務(wù)優(yōu)選工作，形成本單位年度預(yù)算方案（包括電力購銷預(yù)算、資本性支出預(yù)算、供電成本預(yù)算等）。經(jīng)逐級(jí)匯總審核及再次的業(yè)務(wù)優(yōu)選等工作，最終形成公司年度預(yù)算。具體如圖2所示：

通過實(shí)行預(yù)算準(zhǔn)入機(jī)制建立起“大成本”預(yù)算編制模型來加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算精細(xì)化管理?，F(xiàn)金流預(yù)算精細(xì)化管理過程中，具體通過編制細(xì)化至月度的期間預(yù)算、編制可追溯至業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流預(yù)算、加強(qiáng)現(xiàn)金流量在資金數(shù)額、資金流入流出方向和時(shí)間點(diǎn)管理來細(xì)化管理。

編制細(xì)化至月度的期間預(yù)算。具體操作如下：（1）公司發(fā)展建設(shè)部與客戶服務(wù)中心匯同在每月25日前上報(bào)次月售電收入（含基金附加收入）、供電量分類結(jié)構(gòu)（網(wǎng)電分峰谷電量、小火電及小水電分廠電量）預(yù)測；（2）發(fā)展建設(shè)部、運(yùn)維檢修部、客戶服務(wù)中心等每月25日前上報(bào)次月專項(xiàng)項(xiàng)目資金支出預(yù)算；（3）各費(fèi)用歸口管理每月25日前上報(bào)次月歸口費(fèi)用資金支付預(yù)算；（4）物流服務(wù)中心每月25日前上報(bào)次月物資采購資金支付預(yù)算；（5）財(cái)務(wù)資產(chǎn)部每月26日匯總后平衡資金收支，報(bào)公司經(jīng)理會(huì)議審定，批準(zhǔn)后上報(bào)省公司。

編制可追溯至業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流預(yù)算。設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量預(yù)算模型，將業(yè)務(wù)活動(dòng)和現(xiàn)金收支關(guān)聯(lián)，細(xì)化現(xiàn)金流量預(yù)算表，確?，F(xiàn)金流量可追溯至前端業(yè)務(wù)活動(dòng)，掌握現(xiàn)金流量的成因，加強(qiáng)資金管控。

加強(qiáng)現(xiàn)金流量在資金數(shù)額、資金流入流出方向和時(shí)間點(diǎn)管理?，F(xiàn)金流量管理是資金運(yùn)動(dòng)狀態(tài)管理，現(xiàn)金流量管理三要素是大小（資金數(shù)額）、方向（資金流入或流出）和作用點(diǎn)（資金流入或流出的時(shí)間點(diǎn)），有效管理可最大限度提高資金使用效率和效益，通過現(xiàn)金流量圖表找出現(xiàn)金流量規(guī)律，電費(fèi)資金每日流入量、現(xiàn)金剛性支出及到期合同支付時(shí)間及額度，使現(xiàn)金流量管理更具科學(xué)性、前瞻性和可控性。

4.實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算監(jiān)控調(diào)整

監(jiān)控調(diào)整包括“執(zhí)行監(jiān)控”和“滾動(dòng)調(diào)整”兩個(gè)步驟。執(zhí)行監(jiān)控完成對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的實(shí)時(shí)反映和分析；滾動(dòng)調(diào)整基于執(zhí)行反饋和外部環(huán)境的變化，預(yù)測當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行情況與年度預(yù)算目標(biāo)的偏離，實(shí)施對公司預(yù)算的季度滾動(dòng)預(yù)測、年中調(diào)整更新。

（1）建立標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)金預(yù)算管理報(bào)告體系

建立一整套區(qū)分管理層級(jí)和區(qū)分業(yè)務(wù)類別的標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)金預(yù)算管理報(bào)告體系，具體如圖3所示：

（2）建立分期滾動(dòng)調(diào)整的現(xiàn)金動(dòng)態(tài)預(yù)算管理機(jī)制

以“規(guī)劃―預(yù)算―預(yù)測―規(guī)劃”為主線，建立規(guī)劃年度更新、預(yù)算半年調(diào)整、預(yù)測季度滾動(dòng)的機(jī)制（如圖4所示），提升現(xiàn)金規(guī)劃、現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)測的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。

（三）構(gòu)建現(xiàn)金流預(yù)算五大保障體系

1.建立現(xiàn)金流預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)

公司現(xiàn)金流預(yù)算管理組織架構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理工作組、預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)三級(jí)，構(gòu)成公司預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

2.設(shè)計(jì)現(xiàn)金流預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)流程

通過對購電業(yè)務(wù)、售電業(yè)務(wù)、供電成本、資本性支出預(yù)算流程進(jìn)行規(guī)范，完成流程再造，形成覆蓋公司本部和基層的自上而下、自下而上縱向貫通的管理過程。如圖5所示：

3.執(zhí)行現(xiàn)金流預(yù)算制度并制訂實(shí)施細(xì)則

按照規(guī)范預(yù)算管理過程和保障體系建設(shè)的需要，上虞公司在遵循國網(wǎng)公司、省公司關(guān)于現(xiàn)金流預(yù)算管理規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，制訂了現(xiàn)金流預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，規(guī)范了現(xiàn)金流預(yù)算管理工作流程。

4.實(shí)施評價(jià)考核

（1）構(gòu)建公平、合理的預(yù)算考評機(jī)制

公司制定了現(xiàn)金流預(yù)算管理考核辦法，確立兩類考核指標(biāo)――現(xiàn)金流量預(yù)算準(zhǔn)確率和預(yù)算發(fā)生費(fèi)用平衡率。建立“每周、每月、每年一考核”的考評機(jī)制，并列入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，對未能完成指標(biāo)的單位（部室）當(dāng)即開出“罰單”，限期整改。具體如下圖6所示：

（2）建立科學(xué)、完整的預(yù)算考評指標(biāo)體系

對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果和管理過程實(shí)行雙重考評。考評指標(biāo)包括：全部現(xiàn)金流量預(yù)算偏差率、現(xiàn)金流入總額預(yù)算偏差率、現(xiàn)金流出總額預(yù)算偏差率、經(jīng)營性資金流入預(yù)算偏差率、投資性資金流入預(yù)算偏差率、籌資性資金流入預(yù)算偏差率、經(jīng)營性資金流出預(yù)算偏差率、投資性資金流出預(yù)算偏差率、籌資性資金流出預(yù)算偏差率。

5.搭建預(yù)算信息平臺(tái)

根據(jù)公司信息化現(xiàn)狀，以省公司管控系統(tǒng)預(yù)算平臺(tái)為支撐，通過公司編制全面現(xiàn)金流預(yù)算模型和圖表，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性，同時(shí)通過SAP系統(tǒng)預(yù)算控制和實(shí)時(shí)入賬監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流收支的預(yù)算控制。

三、評估與改進(jìn)

（一）對現(xiàn)金流量管理體系的改進(jìn)

通過對現(xiàn)金流量管理體系及管理流程的建立、現(xiàn)金流量的預(yù)算與實(shí)際差異的比較分析，從而建立切合實(shí)際科學(xué)的現(xiàn)金流量預(yù)測模型，定期反饋給上級(jí)單位制訂相關(guān)對縣公司資金管理制度和規(guī)程，指導(dǎo)后續(xù)的資金管理工作。

（二）進(jìn)一步深化現(xiàn)金流量精益化管理

一方面從省公司管理層面，落實(shí)“集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”的要求，強(qiáng)化省市縣資金一體化管理，制定資金實(shí)施辦法、建設(shè)集團(tuán)賬戶體系、完善資金安全備付管理方法、歸集資金和調(diào)配管理及管理資金支付、開展銀企合作，細(xì)化資金管理考核力度；另一方面從市縣公司執(zhí)行層面，加強(qiáng)資金內(nèi)控建設(shè)、提高現(xiàn)金流量預(yù)算準(zhǔn)確性及資金使用效益，嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的月度現(xiàn)金流量預(yù)算，保證月度資金流出的準(zhǔn)確合規(guī)，同時(shí)進(jìn)一步深化資金管理，修訂完善現(xiàn)金流量管理實(shí)施細(xì)則，努力研究和探索資金管理及現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)用管理，以進(jìn)一步提升精益化管理水平，進(jìn)而提高企業(yè)資源優(yōu)化配置能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]以“現(xiàn)金流”為基點(diǎn)的創(chuàng)新模式再造[J].中國電力企業(yè)管理，2003（04）.

[2]劉棠枝，寧平.創(chuàng)維：基于現(xiàn)金流導(dǎo)向的反向營銷策略[J].商學(xué)院，2009（04）.

[3]尤晟.中國制造業(yè)上市公司現(xiàn)金流運(yùn)行狀態(tài)診斷研究[J].經(jīng)營管理者，2014（17）.

篇(2)

關(guān)鍵詞：清算業(yè)務(wù) 超期賬款 資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

隨著信息科學(xué)的廣泛應(yīng)用和信息技術(shù)的快速發(fā)展，清算業(yè)務(wù)逐漸被信息化和數(shù)字化。從清算平臺(tái)建立到實(shí)現(xiàn)無紙化清算，清算流程的簡化大大縮短了清算業(yè)務(wù)處理周期，從之前的月清算變?yōu)槟壳暗闹芮逅?。清算周期的縮短，對清算平臺(tái)資金流動(dòng)性的管理和控制提出更高的要求，傳統(tǒng)的清算業(yè)務(wù)處理模式面臨巨大的挑戰(zhàn)。國內(nèi)外民航清算業(yè)務(wù)中，清算平臺(tái)均面臨不同程度的超期賬務(wù)資金墊付問題，傳統(tǒng)清算業(yè)務(wù)處理模式產(chǎn)生上億的資金墊付，周期多達(dá)數(shù)月，嚴(yán)重威脅到清算平臺(tái)的資金流動(dòng)性。

本文提出超期賬款統(tǒng)計(jì)優(yōu)化和聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)賬款超期風(fēng)險(xiǎn)控制策略，設(shè)計(jì)了計(jì)及應(yīng)收賬款超期預(yù)警機(jī)制、賬戶支付清算精細(xì)化管理機(jī)制的管理體系，并提出了計(jì)及付款賬戶審批、超期賬款核銷控制、考核評價(jià)與激勵(lì)機(jī)制的內(nèi)控體系建設(shè)方案，有助于解決民航清算平臺(tái)因大額資金墊付產(chǎn)生的資金流動(dòng)性問題。

一、清算業(yè)務(wù)現(xiàn)存問題及原因分析

中國航空結(jié)算中心（ACCA）是國內(nèi)為航空公司提供收入管理服務(wù)、清算服務(wù)、數(shù)據(jù)處理服務(wù)的唯一專業(yè)企業(yè)，目前為包括國航、南航、東航、海航在內(nèi)的三十多家航空公司提供清算業(yè)務(wù)處理服務(wù)。2015年全年的清算金額約為196億元人民幣。

在民航清算業(yè)務(wù)處理過程中，通過國際清算所（ICH）進(jìn)行資金結(jié)算的航空公司稱為清算所成員（ICH成員），ICH成員能夠嚴(yán)格遵守ICH清算規(guī)范準(zhǔn)時(shí)劃撥資金；因信用資質(zhì)等原因不能通過國際清算所進(jìn)行資金結(jié)算的航空公司即為非清算所成員（NCH成員）。NCH成員作為被開賬公司時(shí)，經(jīng)常無法按期劃撥賬款，ACCA需代替其向開賬公司付款，形成墊付款。2015年，ACCA全年發(fā)生墊付資金累計(jì)金額約為4億元人民幣。大額墊付款會(huì)降低企業(yè)的短期償債能力，減少企業(yè)營運(yùn)資本，形成資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增加同時(shí)使企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加劇，進(jìn)而對企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生不良影響。

二、清算資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防控的主要措施

隨著民航業(yè)企業(yè)整體資金周轉(zhuǎn)速度的不斷加快，清算業(yè)務(wù)處理的周期也在不斷縮短，已從之前的月清算變?yōu)槟壳暗闹芮逅悖壳皩τ趬|付款的統(tǒng)計(jì)分析周期仍為一個(gè)月。清算業(yè)務(wù)處理周期的縮短直接導(dǎo)致相同日歷時(shí)間內(nèi)產(chǎn)生墊付款的概率大幅增加。因此應(yīng)根據(jù)清算周期的變化，相應(yīng)改變墊付款的統(tǒng)計(jì)期間。新的超期賬款統(tǒng)計(jì)方法運(yùn)用將會(huì)減少墊付款項(xiàng)筆數(shù)。

目前ACCA對墊付款進(jìn)行集中管理，并建立了墊付款的預(yù)警機(jī)制，即當(dāng)超期款項(xiàng)的延付時(shí)間超過3個(gè)月時(shí)，“警報(bào)”被觸發(fā)，ACCA會(huì)停止為延期付款企業(yè)墊付資金，同時(shí)向其對應(yīng)收款公司開賬，追回墊付款項(xiàng)。目前存在的最突出問題是，觸發(fā)預(yù)警的因素設(shè)計(jì)不合理，導(dǎo)致“警報(bào)器”失靈，因此需要對預(yù)警機(jī)制整體進(jìn)行完善。一是根據(jù)本企業(yè)資金運(yùn)營情況合理設(shè)置預(yù)警金額，對于超過預(yù)警金額的墊付賬款采取相應(yīng)限制措施；二是縮短超限時(shí)間，降低超期墊付賬款資金占用總額。增加和改變預(yù)警觸發(fā)的條件，可以增加“警報(bào)器”的靈敏度，最大限度地發(fā)揮警示作用。

在目前在清算業(yè)務(wù)的運(yùn)行管理中，存在賬戶日常監(jiān)控執(zhí)行力度薄弱，信息反饋機(jī)制缺失，對清算數(shù)據(jù)分析的重視程度不夠的問題。實(shí)施賬戶支付清算精細(xì)化管理機(jī)制，通過對清算系統(tǒng)資金流轉(zhuǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)掌握各航空公司賬戶支付清算情況，對“超期賬款”賬戶實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，加大對清算資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制力度。對整個(gè)清算業(yè)務(wù)處理流程做到“全程跟蹤、動(dòng)態(tài)監(jiān)督”，真正起到督促和跟蹤落實(shí)的作用。筑牢內(nèi)部監(jiān)督審核防范關(guān)口堅(jiān)持要按崗位設(shè)置相分離制度，加強(qiáng)崗位制約，建立付款賬戶審批制度，對于大金額的資金墊付，實(shí)行集體決策制度或聯(lián)簽制度，嚴(yán)防“一手清”和“一支筆”的現(xiàn)象發(fā)生。建立健全考評機(jī)制，對延期付款的航空公司，設(shè)置專人進(jìn)行管理，建立責(zé)任制度。如通過對某航空公司的催款頻率、催款效果、回款比例等數(shù)據(jù)的分析，形成崗位的工作評價(jià)。同時(shí)引入激勵(lì)機(jī)制，強(qiáng)化盡職考核和責(zé)任追究。將工作評價(jià)結(jié)果與之掛鉤，表彰與處罰并舉，形成良性循環(huán)，不僅可以促進(jìn)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，還能保證內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。

此外企業(yè)還可以通過深度挖掘數(shù)據(jù)，為航空公司提供基于聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)超期賬款分析形成的信用評估報(bào)告，分析報(bào)告不僅有利于ACCA防范自身風(fēng)險(xiǎn)，還可以增加現(xiàn)有清算服務(wù)的產(chǎn)品附加值。

篇(3)

【摘要】

闡述了供應(yīng)鏈流程各構(gòu)成要素之間的關(guān)系。論述了供應(yīng)鏈系統(tǒng)出現(xiàn)牛鞭效應(yīng)的內(nèi)在原因，以及同步與效率的關(guān)系。探索了供應(yīng)鏈流程優(yōu)化的目標(biāo)和手段。

【關(guān)鍵詞】

供應(yīng)鏈；流程；流程單元；同步

一、引言

供應(yīng)鏈?zhǔn)菄@核心企業(yè)，通過對信息流，物流，資金流的控制，從采購原材料開始，制成中間產(chǎn)品以及最終產(chǎn)品，最后由銷售網(wǎng)絡(luò)把產(chǎn)品送到消費(fèi)者手中的將供應(yīng)商，制造商，分銷商，零售商，直到最終用戶連成一個(gè)整體的功能網(wǎng)鏈結(jié)構(gòu)。供應(yīng)鏈?zhǔn)且粋€(gè)網(wǎng)絡(luò)流程，每一個(gè)企業(yè)可以理解為這個(gè)網(wǎng)絡(luò)中的一個(gè)節(jié)點(diǎn)。供應(yīng)鏈的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)決定了其必然錯(cuò)綜復(fù)雜和變化莫測。由此，整個(gè)供應(yīng)鏈的流程要比單個(gè)企業(yè)的流程在范圍和規(guī)模上更為寬泛。供應(yīng)鏈管理，是指使供應(yīng)鏈運(yùn)作達(dá)到最優(yōu)化，以最少的成本，令供應(yīng)鏈從采購開始，到滿足最終客戶的所有過程。供應(yīng)鏈管理是一種持續(xù)優(yōu)化的過程，只有在供應(yīng)鏈流程各個(gè)環(huán)節(jié)相互匹配并且持續(xù)優(yōu)化的情況下，整個(gè)供應(yīng)鏈才能產(chǎn)生增值的效果。

二、供應(yīng)鏈的構(gòu)成要素

供應(yīng)鏈的優(yōu)化建立在對供應(yīng)鏈的構(gòu)成要素的充分理解上。

供應(yīng)鏈包含所有運(yùn)行其上的節(jié)點(diǎn)企業(yè)。從原料供給，經(jīng)過鏈條上不同企業(yè)的加工制造、組裝、分銷到達(dá)顧客手中。供應(yīng)鏈不僅是一條廠商到顧客的物流鏈、信息鏈、資金鏈，更是一條增值鏈。節(jié)點(diǎn)企業(yè)、物流、信息流、資金流構(gòu)成了供應(yīng)鏈四個(gè)基本要素。其中，物流從廠商的上游向顧客的下游流動(dòng)，資金流從下游往上游流動(dòng)，信息流則是雙向流動(dòng)。信息流、物流、資金流是供應(yīng)鏈的三大命脈，信息流指揮物流，物流帶動(dòng)資金流。

總之，資金流、物流和信息流的形成是商品流通不斷發(fā)展的必然結(jié)果，它們在商品價(jià)值形態(tài)的轉(zhuǎn)化過程中有機(jī)地統(tǒng)一起來，共同完成商品的生產(chǎn)、分配、交換、消費(fèi)、再生產(chǎn)的循環(huán)。供應(yīng)鏈中，資金流是條件，信息流是手段，物流是終結(jié)和歸宿。現(xiàn)實(shí)中，供應(yīng)鏈除了正常狀態(tài)外，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)信息不暢、物流效率低下、資金流不正常等狀態(tài)。

三、優(yōu)化供應(yīng)鏈的目標(biāo)

提高整個(gè)供應(yīng)鏈績效水平，是供應(yīng)鏈優(yōu)化的方向。供應(yīng)鏈應(yīng)當(dāng)被視為一個(gè)整體，產(chǎn)、供、銷僅僅是整個(gè)供應(yīng)鏈的環(huán)節(jié)，不應(yīng)相互阻斷，而應(yīng)一氣呵成，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，產(chǎn)生增值。為此目的，必須降低整個(gè)供應(yīng)鏈流程的成本，為顧客創(chuàng)造更多的過渡價(jià)值。

創(chuàng)造過渡價(jià)值的基礎(chǔ)是供應(yīng)鏈流程應(yīng)當(dāng)具備滿足顧客需求的能力，即準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)地、保質(zhì)、保量運(yùn)送產(chǎn)品給客戶。這要求一個(gè)流程的輸出要素應(yīng)當(dāng)為另一個(gè)流程的輸入要素，并且是平衡的，這個(gè)平衡系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)是與顧客的需求相同步的。

提高流程的同步水平是供應(yīng)鏈流程優(yōu)化的重要目標(biāo)。這種平衡意味著各流程相互匹配，客戶需求得到滿足?？梢?，供應(yīng)鏈流程優(yōu)化的目標(biāo)就是同步和高效。

四、扭轉(zhuǎn)流程不同步

為了實(shí)現(xiàn)流程同步的目標(biāo)，必須挖掘流程不同步的根源。流程不同步，就是流程各單元間輸出要素出現(xiàn)積壓、短缺、延時(shí)等現(xiàn)象，無法達(dá)到準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)地、保質(zhì)、保量運(yùn)送產(chǎn)品給客戶的要求。

牛鞭效應(yīng)是供應(yīng)鏈流程不同步、不匹配的重要表現(xiàn)。當(dāng)供應(yīng)鏈上的各節(jié)點(diǎn)企業(yè)只根據(jù)來自其相鄰的下游企業(yè)的需求信息進(jìn)行生產(chǎn)或者供應(yīng)決策時(shí)，需求信息的不真實(shí)性會(huì)沿著供應(yīng)鏈逆流而上，產(chǎn)生逐級(jí)放大的效應(yīng)。當(dāng)信息到達(dá)最源頭的供應(yīng)商時(shí)，其所獲得的需求信息和實(shí)際消費(fèi)市場中的顧客需求信息發(fā)生了很大的偏差。由于這種需求放大效應(yīng)的影響，供應(yīng)方往往會(huì)維持比需求方更高的庫存水平或者是生產(chǎn)準(zhǔn)備計(jì)劃，供應(yīng)鏈流程的效率急劇下降。

提高供應(yīng)鏈流程的同步性，減少和避免牛鞭效應(yīng)的出現(xiàn)是供應(yīng)鏈流程優(yōu)化的重要目標(biāo)。強(qiáng)化流程單元間的信息溝通、提高信息共享度、以顧客為導(dǎo)向的流程驅(qū)動(dòng)、縮短時(shí)間延遲和信息波動(dòng)，是供應(yīng)鏈流程同步的關(guān)鍵?？梢姡畔⒘鞯耐绞枪?yīng)鏈流程優(yōu)化的重要因素。上下游的信息共享、現(xiàn)代信息技術(shù)的使用都是重要的信息同步手段。高效的信息傳遞不僅減少了信息本身的周轉(zhuǎn)時(shí)間，同時(shí)也加速了物流的周轉(zhuǎn)，使牛鞭效應(yīng)的波動(dòng)予以有效壓縮。

所以，供應(yīng)鏈流程實(shí)現(xiàn)同步的重要因素是信息。對信息的共享、自動(dòng)化是重中之重。

五、低效流程的優(yōu)化

流程間的同步和效率是互為因果的。流程運(yùn)行的低效率，往往會(huì)引發(fā)流程間的不同步。反過來，一旦流程間不同步，也會(huì)使流程要素（人、財(cái)、物、信息）流動(dòng)不均衡，主要表現(xiàn)為殘次品出現(xiàn)、庫存積壓、延遲交貨、缺貨等現(xiàn)象，導(dǎo)致流程效率下降。

供應(yīng)鏈運(yùn)轉(zhuǎn)低效率的出現(xiàn)是流程體系自身無法適應(yīng)環(huán)境變化的一種表現(xiàn)。衡量一個(gè)流程體系的效率高低可以關(guān)注以下幾項(xiàng)：供應(yīng)鏈配送是否可靠；供應(yīng)鏈的反應(yīng)是否敏捷；供應(yīng)鏈?zhǔn)欠裼凶銐虻娜嵝?；供?yīng)鏈運(yùn)營成本的高低；供應(yīng)鏈管理的資產(chǎn)利用率。找出影響這些指標(biāo)的環(huán)節(jié)和因素，可以從以下供應(yīng)鏈流程的結(jié)構(gòu)和構(gòu)成要素中發(fā)現(xiàn)：流程單元間及其內(nèi)部的不增值活動(dòng)，如發(fā)送、移動(dòng)、質(zhì)檢、退貨；流程單元件間輸入不足，造成等待時(shí)間；流程靈活性不足，不能實(shí)現(xiàn)連續(xù)生產(chǎn)，產(chǎn)生庫存積壓；流程單元不同步延長了等待時(shí)間和導(dǎo)致存貨增加；不適當(dāng)?shù)匿N售方式或者促銷使需求產(chǎn)生非正常波動(dòng)，導(dǎo)致安全庫存的出現(xiàn)并加劇流程不同步。所有這些都是流程系統(tǒng)存在問題的征兆，也是供應(yīng)鏈流程低效的原因。

以上分析可以看出，解決流程的效率問題，首先要解決流程同步的問題。流程的同步和高效互為因果，不同步會(huì)導(dǎo)致低效，低效反過來會(huì)加劇不同步。在使流程更加同步的同時(shí)，還應(yīng)削減不必要的非增值活動(dòng)、提高供應(yīng)鏈流程的柔性和加強(qiáng)資產(chǎn)管理：減少非增值活動(dòng)可以降低運(yùn)營成本，例如減少退貨環(huán)節(jié)，可以通過質(zhì)量管理、預(yù)防控制、快速糾錯(cuò)體系得到實(shí)現(xiàn)；增強(qiáng)供應(yīng)鏈流程的柔性是為了縮短響應(yīng)時(shí)間、降低成本，可以通過優(yōu)化信息流、準(zhǔn)確提供需求信息，實(shí)現(xiàn)均衡生產(chǎn)；強(qiáng)化資產(chǎn)管理是為了提高資產(chǎn)利用率，可以通過上下游的緊密合作實(shí)現(xiàn)集約化，保證供應(yīng)鏈流程的輸入、輸出要素穩(wěn)定可靠。

六、總結(jié)

供應(yīng)鏈流程優(yōu)化的最終目標(biāo)是流程單元之間的同步和高效。對流程結(jié)構(gòu)和流程構(gòu)成要素的清醒認(rèn)識(shí)是供應(yīng)鏈流程分析和優(yōu)化的前提。對供應(yīng)鏈流程進(jìn)行識(shí)別、評估、優(yōu)化過程中，要以系統(tǒng)的觀念分析不同步和低效的原因，其中，信息要素至關(guān)重要。信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，使我們有能力對流程單元內(nèi)部、流程單元間、各種流程要素進(jìn)行優(yōu)化。供應(yīng)鏈流程優(yōu)化是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過程，只有同步性和高效性不斷加強(qiáng)，為客戶創(chuàng)造更多的價(jià)值，才能使附著于供應(yīng)鏈上的節(jié)點(diǎn)企業(yè)具有更強(qiáng)的競爭力。

參考文獻(xiàn)：

［1］張良衛(wèi).供應(yīng)鏈管理教程［M］，北京：中國商務(wù)出版社，2005

［2］張繼焦.價(jià)值鏈管理［M］，北京：中國物價(jià)出版社，2001

篇(4)

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營資源管理的關(guān)鍵。從油田企業(yè)資源、資產(chǎn)特點(diǎn)來看，進(jìn)行系統(tǒng)化的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可有效對企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行控制，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作要做好三方面工作，即授權(quán)審批控制、資金流動(dòng)控制與物資控制。本文以此為基點(diǎn)，對油田物資供應(yīng)下的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行簡單分析。

 

一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)容

 

1、授權(quán)審批控制

 

授權(quán)審批控制的功能在于不同情況下企業(yè)各項(xiàng)資金流動(dòng)的準(zhǔn)入程序。從性質(zhì)上講，授權(quán)審批控制是對各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行資金流動(dòng)方式審批、資金權(quán)限審批、資金流動(dòng)責(zé)任審批的一種程序，具體體現(xiàn)以下幾方面內(nèi)容：(1)要對審批人各項(xiàng)職能與措施進(jìn)行審核，包括方式、程序、流程的顯性要素，也包括管理因素、心理因素等隱性因素;(2)明確不同條件下經(jīng)辦人員的職責(zé)與義務(wù)，并做出細(xì)化、整理;(3)對于技術(shù)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)程序進(jìn)行二次審批，也可通過組織專家團(tuán)隊(duì)等方式對具體業(yè)務(wù)進(jìn)行論證，或通過集體商討等方式審批業(yè)務(wù)程序;(4)嚴(yán)格遵照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)完善申請、支付、資金支出等經(jīng)濟(jì)行為的辦理業(yè)務(wù)，保證資金數(shù)額準(zhǔn)確無誤;(5)加強(qiáng)采購訂單、入庫憑證與采購發(fā)票等經(jīng)濟(jì)憑證的核對，保證經(jīng)濟(jì)信息準(zhǔn)確無誤。

 

2、資金流動(dòng)控制

 

本文研究中，資金流動(dòng)控制的實(shí)質(zhì)是采購資金與付款資金控制。在現(xiàn)階段油田企業(yè)資金管理中，主要從六個(gè)方面對資金進(jìn)行控制，分別為：名額申請、采購計(jì)劃確定、采購合同整理、采購貨物驗(yàn)收、貨物入庫、支付資金。

 

2009年，中國石油形成了已收支兩條線為特點(diǎn)的資金管理模式。但是也面臨的挑戰(zhàn)：

 

一、是資金收支未實(shí)現(xiàn)全面集中管理，資源未發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢;

 

二、是未建立集團(tuán)統(tǒng)一資金池，資金協(xié)同效應(yīng)未充分體現(xiàn);

 

三、是資金管理信息系統(tǒng)未有效集成，信息無法共享;

 

四、是資金風(fēng)險(xiǎn)未實(shí)現(xiàn)流程監(jiān)控，存在部分監(jiān)管漏洞。

 

司庫是當(dāng)前跨國公司普遍采用的資金管理模式，其核心是集中管控資源、集中管控風(fēng)險(xiǎn)、提升公司價(jià)值。

 

具有如下特點(diǎn)：

 

組織專業(yè)化，獨(dú)立于會(huì)計(jì)、稅務(wù)的管理體系，實(shí)行垂直管理。

 

資源集約化，全部資金都由集團(tuán)司庫掌控，風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一運(yùn)作。

 

手段信息化，使用成熟軟件，與ERP系統(tǒng)的無縫銜接。

 

構(gòu)成了資金歸集、資金支付、內(nèi)部結(jié)算、票據(jù)管理的體系框架，實(shí)現(xiàn)了收支的全程監(jiān)控。

 

3、存貨控制

 

存貨控制是油田企業(yè)多種經(jīng)濟(jì)行為中的重點(diǎn)，對油田企業(yè)而言，其存貨控制的具體內(nèi)容為：(1)根據(jù)當(dāng)前社會(huì)對石油及其附屬產(chǎn)品的實(shí)際需求，根據(jù)本企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，判斷最優(yōu)石油儲(chǔ)備量與最小石油儲(chǔ)備量，通過尋找最小石油儲(chǔ)備量與當(dāng)前社會(huì)需求之間的差異，計(jì)算最大化利益;(2)對石油及其附屬產(chǎn)品存儲(chǔ)、收發(fā)制度進(jìn)行審核，重點(diǎn)檢查入庫手續(xù)、貨物驗(yàn)收等直接影響貨物控制的各項(xiàng)要素;(3)審查、考核企業(yè)物資管理制度，并對當(dāng)前制度進(jìn)行評價(jià)，考核制度實(shí)際運(yùn)行情況。

 

二、實(shí)施油田內(nèi)部物資供應(yīng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的幾點(diǎn)建議

 

1、會(huì)計(jì)部門必須加快自身職能轉(zhuǎn)變

 

從現(xiàn)階段石油企業(yè)外部發(fā)展環(huán)境變化來看，多元化發(fā)展成為石油企業(yè)未來發(fā)展的根本趨勢，這種多元化主要體現(xiàn)在以下幾方面：(1)管理多元化。未來石油企業(yè)內(nèi)部管理中，普通生產(chǎn)員工對決策的影響力越來越大;(2)營銷多元化。傳統(tǒng)的石油營銷所占比例下降，石油產(chǎn)品及其附屬產(chǎn)品所占的比例進(jìn)一步提高;(3)外部環(huán)境多元化。中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)中占據(jù)越來越重要的位置，石油企業(yè)的生產(chǎn)合作伙伴、市場競爭對手時(shí)刻變化。因此會(huì)計(jì)部門必須要加快自身職能轉(zhuǎn)變。

 

這種轉(zhuǎn)變要體現(xiàn)在多方面。首先，統(tǒng)計(jì)方法要進(jìn)行轉(zhuǎn)變，可采用預(yù)算管理、優(yōu)先控制等方式強(qiáng)化控制能力。對石油企業(yè)而言，預(yù)算管理必須與企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略相統(tǒng)一，通過分析未來幾年甚至幾十年企業(yè)發(fā)展，對預(yù)算流程、預(yù)算結(jié)果、預(yù)算方式進(jìn)行優(yōu)化，保證預(yù)算能準(zhǔn)確反應(yīng)企業(yè)實(shí)際要求;其次完善“收支兩條線”的資金管理模式，分別對資金收取、資金支出進(jìn)行不同管理，避免資金流動(dòng)過程中出現(xiàn)收支資金混淆等問題;最后，會(huì)計(jì)人員要加強(qiáng)自身綜合能力培訓(xùn)，加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，不斷提升自身問題處理能力。

 

2、規(guī)范經(jīng)營活動(dòng)與業(yè)務(wù)流程

 

要對經(jīng)營活動(dòng)與業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析，根據(jù)企業(yè)自身需求，優(yōu)化業(yè)務(wù)工作流程，從工作流程優(yōu)化、內(nèi)部職工工作范圍優(yōu)化等方面進(jìn)行規(guī)范。從會(huì)計(jì)單位工作特點(diǎn)來看，會(huì)計(jì)工作要面向整個(gè)業(yè)務(wù)流程的集中點(diǎn)，以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理行為作為集中點(diǎn)的重要表現(xiàn)形式，優(yōu)化業(yè)務(wù)受控度，并將業(yè)務(wù)流程融入到具體崗位分析中，使企業(yè)整體叨叨內(nèi)部自我控制優(yōu)化的目的。

 

3、完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制

 

要對內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行“再控制”，這種控制具體表現(xiàn)為：在內(nèi)部控制過程中，要對整個(gè)控制結(jié)果進(jìn)行評估，分析控制效果;當(dāng)控制效果不符合理想狀態(tài)時(shí)，就要對控制機(jī)制進(jìn)行“再控制”。

 

從“再控制”的工作行程點(diǎn)來看，這種控制核心為經(jīng)濟(jì)管理中的盲點(diǎn)，主要表現(xiàn)為運(yùn)行環(huán)境漏洞、經(jīng)濟(jì)管理缺陷等。“再控制”就是要將各種缺陷、漏洞進(jìn)行二次處理，降低內(nèi)部因素對整個(gè)經(jīng)濟(jì)管理工作的影響。

 

在“再控制”中，首先要對各種經(jīng)濟(jì)要素進(jìn)行分析，充分考慮各種經(jīng)濟(jì)條件下管理措施的影響，并根據(jù)影響制作報(bào)表，使其中管理缺陷能被快速識(shí)別出來;其次，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略不斷修補(bǔ)控制大綱，并將修改內(nèi)容作為分析“再控制”效果的重要指標(biāo);最后，考慮“再控制”失敗后各種現(xiàn)象，并提出應(yīng)急措施，降低經(jīng)濟(jì)管理問題對整個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的影響。

 

結(jié)束語：

 

建立有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能有效提高油田企業(yè)資源整合能力，不斷提高油田企業(yè)資金使用能力，并在處理各項(xiàng)隱形經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)(如經(jīng)濟(jì)詐騙等)發(fā)揮著重要作用。因此，對于油代企業(yè)而言，在完善公司法人治理結(jié)構(gòu)的同時(shí)，不斷健全自身內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，通過強(qiáng)化考評，發(fā)揮監(jiān)督機(jī)制對企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的影響作用，以期實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施，發(fā)揮其應(yīng)有的效果和作用

篇(5)

資金管理效率直接決定著中小企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營效率與風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用信息化軟件產(chǎn)品進(jìn)行科學(xué)、規(guī)范的資金管理的案例，給廣大中小企業(yè)提供了可供借鑒的實(shí)踐范本。

保宜高速-資金安全快速通道

湖北省?？抵烈瞬咚俟肥呛笔　拔蹇v五橫兩環(huán)”高速公路網(wǎng)布局縱五線的一段，是湖北省18個(gè)交通重點(diǎn)工程項(xiàng)目之一。路線全長143公里，項(xiàng)目估算總投資約123億元，建設(shè)工期42個(gè)月。為提高資金信息化管理水平，高速公路建設(shè)指揮部財(cái)務(wù)處在總結(jié)以往資金監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，選擇九恒星N3產(chǎn)品以達(dá)到建設(shè)資金的高效、安全、便捷、合理的使用。

保宜高速建設(shè)指揮部承擔(dān)保康至宜昌高速公路建設(shè)的管理工作，在高速公路建設(shè)過程中的資金支出（包括材料費(fèi)用、人員工資等）完全由保宜高速建設(shè)指揮部統(tǒng)一管理。在工程建設(shè)的管理工作中，對工程資金的管理仍然是管理工作的重中之重，工程資金出現(xiàn)的不同程度和不同方式的挪用情況仍然十分普遍，項(xiàng)目管理單位的權(quán)利范圍不明確，此現(xiàn)象極大地增加了高速公路建設(shè)資金的風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)合以往的工程資金管理經(jīng)驗(yàn)，在現(xiàn)有的技術(shù)條件下，保宜高速公路建設(shè)指揮部制定了各種規(guī)章制度及相對規(guī)范的流程，較大程度地降低了資金的風(fēng)險(xiǎn)。但在現(xiàn)有管理方式及技術(shù)條件的限制下，仍然有一些不足之處，例如用款申報(bào)流程復(fù)雜，傳統(tǒng)的紙件申請方式流轉(zhuǎn)周期長，效率低下，項(xiàng)目承建單位賬戶資金使用是否?？顚Ｓ们闆r不明晰，日常小額資金使用頻繁，審批工作量大等。

鑒于以上實(shí)際情況，保宜高速公路建設(shè)指揮部對目前國內(nèi)資金管理的模式進(jìn)行了調(diào)研，并結(jié)合自身實(shí)際情況進(jìn)行了可行性分析。選擇國內(nèi)領(lǐng)先的資金管理軟件廠商九恒星所開發(fā)的資金管理平臺(tái)N3系列產(chǎn)品，通過制定研發(fā)方案，使用了N3系列產(chǎn)品中的賬戶管理、付款管理、資金月計(jì)劃管理、資金日計(jì)劃管理，資金使用報(bào)表分析等功能，結(jié)合銀企直聯(lián)系統(tǒng)實(shí)時(shí)處理各類資金相關(guān)業(yè)務(wù)。

通過使用九恒星N3系列產(chǎn)品，保宜高速公路建設(shè)指揮部實(shí)現(xiàn)了審批流程的規(guī)范化，通過銀企直聯(lián)，監(jiān)控指揮部以及承建單位的賬戶存量、流量、流向，賬戶交易情況得以實(shí)時(shí)、透明掌控。工程資金統(tǒng)一對外結(jié)算平臺(tái)的搭建，則實(shí)現(xiàn)了全面監(jiān)管承建單位的工程用款，規(guī)范了工程資金的用款流程，并減輕用款審批的工作量。從偏遠(yuǎn)參建單位的用款申請到農(nóng)民工工資的發(fā)放落實(shí)監(jiān)控，既提高了指揮部資金使用的便捷性，又讓每一筆付款資金清晰高效落實(shí)，大大提高了指揮部領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的工作效率。

廣西馳程-資金集中管理

九恒星N3系列產(chǎn)品的另一個(gè)成功案例，則是為廣西馳程運(yùn)輸公司搭建兼具收支兩條線、賬戶監(jiān)控兩種模式的智能資金管理平臺(tái)。對分公司實(shí)施資金高度集中、統(tǒng)一支付管理；對外地縣客運(yùn)站實(shí)施監(jiān)控模式，其銀行賬戶自理，定期劃賬，實(shí)現(xiàn)了兩種管理模式在公司的并行運(yùn)作。在提高廣西馳程運(yùn)輸公司資金集中管控、資金體內(nèi)循環(huán)、提高資金管理效率和經(jīng)濟(jì)效益等方面取得了良好的成效。

資料顯示，廣西馳程運(yùn)輸公司成立于1956年，前身為百色地區(qū)汽車運(yùn)輸總公司，于2000年通過改制成立的有限責(zé)任公司，通過深化內(nèi)部改革，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，已形成有17個(gè)分（子）公司、11個(gè)縣汽車總站，并通過了ISO9001：2000質(zhì)量管理體系論證的專業(yè)化道路旅客運(yùn)輸企業(yè)。

廣西馳程運(yùn)輸公司成功改制后，公司管理層深刻意識(shí)到分散的資金管理模式已影響到企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展需要。公司資金不集中，開設(shè)賬戶過多；高貸款與高存款并存；內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)頻繁，資金流轉(zhuǎn)效率低；資金信息流向不透明，管理存在風(fēng)險(xiǎn)等問題突出，如何提升廣西馳程運(yùn)輸公司的資金管理水平方法和手段成為管理層急需解決的問題。

廣西馳程運(yùn)輸公司管理層堅(jiān)持創(chuàng)新資金管理，完善資金管理制度建設(shè)，為了解決企業(yè)遇到的資金管理問題，選擇上線九恒星旗下N3系列軟件產(chǎn)品，為廣西馳程運(yùn)輸公司搭建了專業(yè)智能資金管理平臺(tái)，對分公司實(shí)現(xiàn)資金收支兩條線模式，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；對縣級(jí)汽運(yùn)站實(shí)現(xiàn)資金監(jiān)控模式，提高資金流向透明度。

在具體應(yīng)用九恒星N3系列產(chǎn)品時(shí)，廣西馳程運(yùn)輸公司主要采取了以下幾大主要措施：取消直屬各分公司外部賬戶，設(shè)立內(nèi)部銀行，統(tǒng)一收付，分公司設(shè)立收款專戶，資金主動(dòng)上劃，付款申請，大宗物資統(tǒng)一支付，小額資金自行結(jié)算，縣級(jí)汽運(yùn)站付款申請，收款獨(dú)立，定期上劃，總部明確掌控資金流向；開展內(nèi)部委托存貸款業(yè)務(wù)，資金體內(nèi)循環(huán)；內(nèi)部快速轉(zhuǎn)賬，資金流轉(zhuǎn)率高；提高信息透明度，發(fā)揮公司整體優(yōu)勢。

通過實(shí)施九恒星N3系列產(chǎn)品，廣西馳程運(yùn)輸公司資金運(yùn)作流程規(guī)范化，公司管理層掌握了下屬單位的資金流，知道每筆資金的最終去向，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。通過對資金流的分析，使總部對下屬單位的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況掌握得更加全面和準(zhǔn)確，總部與下屬單位之間的溝通與協(xié)調(diào)更加通暢，總部對下屬單位的投資決策更有依據(jù)。有效地對全部存入資金進(jìn)行管理，發(fā)揮公司整體優(yōu)勢，可向銀行爭取更多優(yōu)惠政策，為企業(yè)發(fā)展融入更多資本，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益明顯提高。

大處著眼，小處入手，精巧而不負(fù)重

從上述兩個(gè)案例的成功應(yīng)用中可以看出，九恒星N3系列產(chǎn)品具有實(shí)施周期短，配置要求低等特性，真正做到“精巧不負(fù)重”。同時(shí)，針對不同中小企業(yè)在資金管理中遇到的各種問題，通過從整體分析和研究中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，尋找最優(yōu)的解決方法，實(shí)現(xiàn)“大處著眼、小處入手”的產(chǎn)品設(shè)計(jì)宗旨。九恒星N3系列產(chǎn)品以提煉眾多已有中小客戶的資金管理信息化實(shí)踐精華為基礎(chǔ)，清晰定位于滿足中小企業(yè)資金管理的核心需求。九恒星N3系列產(chǎn)品通過鏈接中小企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)和銀行端的銀企直連系統(tǒng)，無縫傳載資金管理數(shù)據(jù)，快速上傳下達(dá)，通過直接有效的管理手段，將資金鏈運(yùn)作通透順暢，促進(jìn)資金管理的效率提升。

綜合來看，在中小企業(yè)資金管理領(lǐng)域的具體應(yīng)用中，九恒星N3系列產(chǎn)品能夠?qū)崿F(xiàn)以下幾個(gè)方面的核心需求：實(shí)時(shí)查詢中小企業(yè)在多銀行的賬戶動(dòng)態(tài)；實(shí)現(xiàn)靈活多樣的付款流程控制；資金計(jì)劃與付款申請有效結(jié)合，降低對外付款風(fēng)險(xiǎn)；收款確認(rèn)，縮短銀行收款指令與財(cái)務(wù)憑證入賬時(shí)間差；資金管理與財(cái)務(wù)一體運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)收款、付款全程信息化，對賬管理。九恒星N3產(chǎn)品打通了中小企業(yè)與銀行之間的信息壁壘，在中小企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)間架設(shè)了信息高速通路。從而使中小企業(yè)的現(xiàn)金流安全可控，高效運(yùn)行。

篇(6)

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài)；商貿(mào)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)與商貿(mào)企業(yè)相互推動(dòng)、協(xié)同發(fā)展，商貿(mào)企業(yè)在發(fā)展過程中，易出現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)等多種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，嚴(yán)重時(shí)會(huì)對企業(yè)造成較大經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。因此，基于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下對商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及控制開展分析，具有鮮明的現(xiàn)實(shí)意義。

1基于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

1.1商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

結(jié)合商貿(mào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出以下特點(diǎn)。第一，市場決定性特征。在商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)和宏觀經(jīng)濟(jì)市場有較大關(guān)聯(lián)度，特別是近期中美貿(mào)易摩擦和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革政策階段性調(diào)整的影響。如果商貿(mào)企業(yè)并未結(jié)合市場發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢，把握自身在市場的定位，制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，會(huì)導(dǎo)致商貿(mào)企業(yè)出現(xiàn)供應(yīng)商過于強(qiáng)勢，經(jīng)銷商反而虧錢；優(yōu)質(zhì)資源競爭激烈，利潤空間壓縮；商品銷售方式不合理，銷售渠道單一等問題，影響商貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)的正常開展，降低企業(yè)資金的流動(dòng)性，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)影響下，一旦消費(fèi)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)較大變化，會(huì)使商貿(mào)企業(yè)的商品出現(xiàn)較大的價(jià)格波動(dòng)，上竄下跳、行情難以判斷等，使商貿(mào)企業(yè)的消費(fèi)市場進(jìn)入低谷期，影響商貿(mào)企業(yè)的正常運(yùn)行，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。可見，市場對商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營的影響較大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出顯著的市場決定性。第二，風(fēng)險(xiǎn)突發(fā)性特征。在商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)及財(cái)務(wù)管理易受多種因素影響。而在諸多影響因素中，僅有部分影響可由商貿(mào)企業(yè)自主控制，對于部分無法控制的因素，其引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有顯著的突發(fā)性特征。例如，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，部分商貿(mào)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率有所提升，會(huì)降低商貿(mào)企業(yè)自有資產(chǎn)的占比，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目對資金流動(dòng)性的依賴性較強(qiáng)，一旦商貿(mào)企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)控制方面出現(xiàn)偏差，會(huì)降低籌資結(jié)構(gòu)的合理性及有效性，引發(fā)突發(fā)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

通過上述分析可知，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以管控，管理者需明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，采取針對性措施，優(yōu)化商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)的正常進(jìn)行。細(xì)化來說，商貿(mào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因有以下三種。

1.2.1資金流動(dòng)問題在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，商貿(mào)企業(yè)根據(jù)市場發(fā)展現(xiàn)狀不斷調(diào)整自身的財(cái)務(wù)管理模式，確保自身與市場的協(xié)同進(jìn)步。但受管理理念等要素的影響，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式缺乏可行性及有效性，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。就財(cái)務(wù)管理模式角度來看，商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由資金流動(dòng)問題引發(fā)。部分商貿(mào)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，表現(xiàn)出資金與貸款失衡問題，時(shí)常出現(xiàn)資金低于貸款金額的狀況，導(dǎo)致企業(yè)面臨巨額債務(wù)，極易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.2籌資管理問題在商貿(mào)企業(yè)運(yùn)營中，籌集管理表現(xiàn)出三類問題，影響企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營，分別是資金來源結(jié)構(gòu)不符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際、商貿(mào)企業(yè)的物流和資金流不匹配、資金管理不規(guī)范三項(xiàng)，體現(xiàn)為資金籌集渠道單一、賬實(shí)不符、存貨周轉(zhuǎn)率偏低等現(xiàn)象。上述三類問題不僅會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)影響企業(yè)的資金鏈安全，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)生存和發(fā)展受到影響。

1.2.3財(cái)務(wù)管理問題就商貿(mào)企業(yè)而言，規(guī)范的財(cái)務(wù)管理工作，可有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但在實(shí)際工作中，部分商貿(mào)企業(yè)將經(jīng)濟(jì)效益作為管理重點(diǎn)，缺乏對財(cái)務(wù)管理的重視，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化程度偏低，不能為財(cái)務(wù)人員提供技術(shù)支持，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息收集不全面，引發(fā)信息孤島問題，影響企業(yè)財(cái)務(wù)健康，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，部分商貿(mào)企業(yè)并未制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員工作不規(guī)范，存在徇私舞弊現(xiàn)象，對商貿(mào)企業(yè)造成較大經(jīng)濟(jì)損失[1]。

1.2.4內(nèi)部控制問題對于大型商貿(mào)企業(yè)，因業(yè)務(wù)量大，物流資金流周轉(zhuǎn)速度快，有時(shí)雖制定了較為規(guī)范的內(nèi)部控制流程，但在實(shí)際履行中簡化操作，有時(shí)被不法分子利用，有意規(guī)避，偷梁換柱，將貨款占為己有，給企業(yè)造成損失。

2基于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

為明確商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效措施，本文借鑒相關(guān)企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，總結(jié)商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)，為其他商貿(mào)企業(yè)提供經(jīng)驗(yàn)參考。

2.1優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)

針對商貿(mào)企業(yè)存在的資金流動(dòng)性問題，公司應(yīng)采取多項(xiàng)措施，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，提高商貿(mào)企業(yè)的資本收益水平，強(qiáng)化商貿(mào)企業(yè)的債務(wù)償還能力，保障商貿(mào)企業(yè)資金的有效流動(dòng)，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。細(xì)化來說，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，公司可從以下幾方面優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。(1)積極拓展融資渠道。貿(mào)融結(jié)合往往是商貿(mào)企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營，取得固定利潤的“副牌”，一手好的副牌往往也能決定勝負(fù)。公司要充分發(fā)揮融資能力強(qiáng)的優(yōu)勢，積極與上下游企業(yè)合作，建設(shè)穩(wěn)定的固化盈利空間。此外，隨著業(yè)務(wù)量增長，資金平衡難度增大，財(cái)務(wù)部在協(xié)調(diào)好各部門用資的同時(shí)，多方籌措資金，頻繁調(diào)節(jié)存貸款比和承兌現(xiàn)款比，做到資金平衡，既滿足了經(jīng)營需要，又減少了賬存資金的無效占用，提高資金周轉(zhuǎn)率。(2)實(shí)施合理的納稅籌劃。在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中，財(cái)務(wù)人員結(jié)合相關(guān)優(yōu)惠政策及稅收法律，制定科學(xué)合理的納稅籌劃，明確涉稅業(yè)務(wù)的內(nèi)容，調(diào)整納稅方案，以合法方式降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)性，防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的盈利水平。(3)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。公司與軟件企業(yè)合作，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警平臺(tái)，整合大數(shù)據(jù)技術(shù)，開發(fā)完善企業(yè)管理系統(tǒng)，規(guī)范商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的現(xiàn)金流量、償債能力、營運(yùn)能力及盈利能力等指標(biāo)管理與分析，準(zhǔn)確識(shí)別并評估企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定針對性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，如通過增資、利潤分配等，避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[2]。

2.2實(shí)施科學(xué)籌資規(guī)劃

針對商貿(mào)企業(yè)在籌資管理方面存在的問題，要采取針對性措施，逐一解決。(1)資金來源結(jié)構(gòu)問題。針對籌資渠道單一問題，商貿(mào)企業(yè)可在銀行貸款的基礎(chǔ)上，在政策法規(guī)允許的基礎(chǔ)上，向社會(huì)組織籌集資金，并與大客戶達(dá)成合作，獲取資金支持，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展提供充足的資金。同時(shí)，在籌資規(guī)劃前，做好企業(yè)債務(wù)成本評估工作，明確債務(wù)籌資的數(shù)額，并做好債務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化工作，提升企業(yè)的償債能力，實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的籌資規(guī)劃。(2)物流與資金流匹配問題。借鑒行業(yè)龍頭企業(yè)的成功處理方案，協(xié)調(diào)企業(yè)的業(yè)務(wù)與資金，合理規(guī)劃應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款管理程序，選擇最佳收款和付款時(shí)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)存貨的實(shí)時(shí)跟蹤管理，加強(qiáng)產(chǎn)品入庫單及銷售出庫單的復(fù)核，定期檢查財(cái)務(wù)賬與業(yè)務(wù)賬之間的進(jìn)銷存調(diào)整因素，檢查賬務(wù)與合同匹配、與收貨、發(fā)貨情況的匹配，實(shí)現(xiàn)企業(yè)物流、資金流、發(fā)票流的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，規(guī)避賬實(shí)不符等問題，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)正常開展，防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，商貿(mào)企業(yè)需整合物流與資金流的內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)管理水平。

2.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

2.3.1加強(qiáng)資金管控母公司在確保各子公司正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金前提下，對下屬子公司的資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度和管理，從而有效地合理安排資金，盡量減少資金沉淀，提高了資金的利用效率。此外，對有關(guān)資金管理要做到“三不準(zhǔn)”要求，即不得對外借款、不得對外擔(dān)保和不得擅自對外投資，從而有效降低了資金風(fēng)險(xiǎn)。在投資、資金運(yùn)作等方面也應(yīng)嚴(yán)格按照“三重一大”要求進(jìn)行集體決策，保證決策程序規(guī)范和決策民主科學(xué)。

2.3.2重視經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對于商貿(mào)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)主要來源于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，因此，公司應(yīng)重視貿(mào)易資金的風(fēng)險(xiǎn)管控，商貿(mào)企業(yè)要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況建立健全業(yè)務(wù)單位資信評價(jià)體系，明確對業(yè)務(wù)單位信用額度的評定資料、評定標(biāo)準(zhǔn)、評定流程等。定期根據(jù)業(yè)務(wù)單位的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資產(chǎn)負(fù)債情況評定其信用額度，并在該信用額度內(nèi)對其進(jìn)行賒銷或預(yù)付貨款，強(qiáng)化預(yù)收賬款及應(yīng)收賬款的管理成效，避免壞賬、爛賬的出現(xiàn)，保障自身合法權(quán)益。公司資信評價(jià)體系應(yīng)與信息化管理軟件相結(jié)合，在信息化系統(tǒng)中設(shè)定每家業(yè)務(wù)單位的信用額度，做到超信用額度公司無法對外發(fā)貨或付款，從而避免人為因素，最大限度地降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。此外，每季應(yīng)對全部業(yè)務(wù)單位進(jìn)行梳理，對業(yè)務(wù)單位發(fā)生重大經(jīng)營問題的，應(yīng)及時(shí)調(diào)減其信用額度。

2.3.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)在商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，提高財(cái)務(wù)信息收集的全面性，保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。因此，商貿(mào)企業(yè)在開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作時(shí)，需做好財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)工作。企業(yè)可與軟件公司合作，結(jié)合將實(shí)際業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)管理工作流程相結(jié)合，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理信息化程序，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的自動(dòng)化。細(xì)化來說，財(cái)務(wù)管理工作系統(tǒng)包括以下程序：借款、請款、付款、收款、年度預(yù)算批準(zhǔn)下達(dá)、預(yù)算分解、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)分析、固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用、管理、商品到貨、入庫、提單開具、出庫審核、支出及費(fèi)用報(bào)銷、工資發(fā)放、發(fā)票開具等，涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)管控，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供幫助。

2.3.4完善財(cái)務(wù)管理制度在商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，財(cái)務(wù)管理制度可約束財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員的工作行為，保障財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。在實(shí)踐中，管理者制定的財(cái)務(wù)管理制度包括工作制度與責(zé)任制度兩項(xiàng)。其中，工作制度為財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容及要點(diǎn)，為財(cái)務(wù)人員提供指導(dǎo)；責(zé)任制度為責(zé)任到人制，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任落實(shí)到具體財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員中，并與考核體系連接，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任落實(shí)狀況，進(jìn)行績效考評，給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)或處罰，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性，提高其執(zhí)行力[3]。

篇(7)

資金是企業(yè)的生命線，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，因此資金管理在財(cái)務(wù)管理中占據(jù)核心重要地位。隨著公司系統(tǒng)財(cái)務(wù)集約化、信息化工作的推進(jìn)，電子支付成為公司系統(tǒng)資金支付的主要方式，如何保障資金安全也成為供電企業(yè)資金管理的首要目標(biāo)。從業(yè)務(wù)操作層面對供電企業(yè)資金電子支付模式的優(yōu)勢、存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，提出電子支付模式下供電企業(yè)資金安全防控的應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：

電子支付；資金安全；防控

中圖分類號(hào)：

F49

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672-3198（2014）18-0174-01

供電企業(yè)作為資金密集型企業(yè)，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中有大量的資金流入流出。為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對資金的統(tǒng)一歸集和封閉運(yùn)行，在保證資金安全的基礎(chǔ)上，最大限度發(fā)揮資金規(guī)模效益的管理目標(biāo)。公司總部借助信息化技術(shù)，依托財(cái)務(wù)公司建設(shè)資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)“一口對銀行”，通過財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與資金結(jié)算系統(tǒng)接口，資金結(jié)算系統(tǒng)與各商業(yè)銀行接口聯(lián)網(wǎng)，形成公司系統(tǒng)橫向集成，縱向貫通的一體化資金結(jié)算平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了資金電子支付功能。

1 電子支付的廣泛應(yīng)用

電子支付是以商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行為支付手段，通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的、為交易的客戶間提供貨幣支付或資金流轉(zhuǎn)等的現(xiàn)代化支付手段，企業(yè)辦理電子支付業(yè)務(wù)必須采用數(shù)字證書進(jìn)行電子簽名。

自集團(tuán)公司資金支付系統(tǒng)建成以來，特別是隨著公司系統(tǒng)財(cái)務(wù)集約化、信息化工作的推進(jìn)和逐步深化，電子支付已在公司系統(tǒng)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)過程中得到了廣泛應(yīng)用。根據(jù)某供電公司基本戶結(jié)算業(yè)務(wù)電子支付情況統(tǒng)計(jì)來看，剔除稅費(fèi)支付的因素，該公司2014年一季度各月結(jié)算業(yè)務(wù)電子支付比例均達(dá)到了90%以上，由此可見電子支付已經(jīng)成為公司系統(tǒng)資金支付的主要方式，在電子支付廣泛應(yīng)用的模式下，如何增強(qiáng)資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范能力成為供電企業(yè)迫切需要解決的關(guān)鍵問題。

2 電子支付的優(yōu)勢

（1）電子支付應(yīng)用打破傳統(tǒng)的企業(yè)資金支付方式，實(shí)現(xiàn)資金支付方式的大變革。傳統(tǒng)的結(jié)算方式以柜臺(tái)結(jié)算為主，存在著結(jié)算手續(xù)復(fù)雜、結(jié)算成本高、憑證傳遞時(shí)間長、在途資金占?jí)捍?、資金周轉(zhuǎn)慢等問題，不利于集團(tuán)公司對資金的集中管理。

（2）電子支付模式使資金支付操作更加簡單、方便、快捷，結(jié)算效率大大提高。

（3）電子支付應(yīng)用實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)的無紙、無幣化辦公，減輕了基層供電企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作量，節(jié)約了交易成本。

（4）電子支付縮短了銀行之間支付指令的傳遞時(shí)間，減少了在途資金的占?jí)?，加速了企業(yè)貨幣資金的流動(dòng)性，有效地提升了公司系統(tǒng)資金管理的效率，控制了資金的實(shí)時(shí)流向。有利于集團(tuán)公司對資金的集中管理，最大限度發(fā)揮資金的規(guī)模效益。

（5）電子支付縮短了對供應(yīng)商付款到賬的時(shí)間，供電企業(yè)的服務(wù)能力、服務(wù)水平顯著提升，有利于供電企業(yè)樹立“誠信 責(zé)任 創(chuàng)新 奉獻(xiàn)”的社會(huì)形象。

3 電子支付模式下資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

電子支付在實(shí)現(xiàn)快捷便利的支付功能方面具有其他支付方式不能比擬的優(yōu)勢，但與此同時(shí)電子支付業(yè)務(wù)也加大了供電企業(yè)在資金管理方面尤其是資金支付方面的風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)管理層高度重視，并制定對應(yīng)的措施予以控制。

（1）業(yè)務(wù)部門現(xiàn)金流量預(yù)算編制準(zhǔn)確性不高，存在對某一供應(yīng)商同一筆款項(xiàng)重復(fù)編制現(xiàn)金流量預(yù)算、申請付款的情況，存在重復(fù)付款的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）除電子支付方式外，供電企業(yè)還同時(shí)使用少量電匯、轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行手工支付。如果供電企業(yè)對電子支付、手工支付兩種方式的審批流程設(shè)置不夠科學(xué)、控制不夠嚴(yán)密，可能發(fā)生對已經(jīng)電子支付的憑證使用手工支付的方式再次付款的情況，存在重復(fù)付款的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）當(dāng)資金結(jié)算系統(tǒng)銀-財(cái)-企接口出現(xiàn)問題，在支付指令發(fā)出后，系統(tǒng)提示支付失敗、支付中等，如此時(shí)控制措施不到位，未通過銀行、網(wǎng)銀等確認(rèn)付款確實(shí)沒有支付出去，就選擇再次支付，很可能會(huì)造成重復(fù)付款。

（4）對USB密鑰和密碼管理不到位，密鑰或電子支付用戶口令被他人惡意竊取，可能造成供電企業(yè)資金流失損失方面的風(fēng)險(xiǎn)。

4 電子支付模式下加強(qiáng)資金安全防控的措施

4.1 建立健全的資金支付內(nèi)部控制制度

按照企業(yè)內(nèi)部控制要求，嚴(yán)格遵循不相容崗位相分離原則，在電子支付方面至少設(shè)置業(yè)務(wù)部門專責(zé)崗、部門主任審核崗，財(cái)務(wù)部預(yù)算控制崗、開支與應(yīng)付會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)部制證崗）、出納崗、會(huì)計(jì)主管（財(cái)務(wù)部主任）崗等崗位，做到電子支付相關(guān)工作崗位內(nèi)部相互牽制。

4.2 完善資金支付審批流程

設(shè)計(jì)科學(xué)、嚴(yán)密的資金電子支付審批流程，資金電子支付業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部門發(fā)起，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核并確保電子支付申請材料和內(nèi)容的真實(shí)性、合法性、有效性，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核付款業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性。嚴(yán)禁一人執(zhí)行、代辦多崗位審批職能。

按照公司的資金支付審批流程設(shè)計(jì)，對電子支付業(yè)務(wù)，同時(shí)履行業(yè)務(wù)部門專責(zé)經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門主任審核公司領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部審核崗位審核財(cái)務(wù)部主任審核財(cái)務(wù)部出納付款的線外紙質(zhì)單據(jù)審批流程，實(shí)現(xiàn)電子支付業(yè)務(wù)線內(nèi)與線外的雙重控制。

4.3 規(guī)范數(shù)字證書及密鑰的日常管理

數(shù)字證書在電子支付過程視同銀行預(yù)留印鑒，因此應(yīng)嚴(yán)格建立密鑰申領(lǐng)、使用、保管、變更、注銷制度，確保電子支付安全。對辦理數(shù)字證書和USB密鑰應(yīng)采取先申請后賦權(quán)的管理模式，做到專人專用?；鶎庸╇娖髽I(yè)根據(jù)資金電子支付崗位職責(zé)分工情況提交用戶權(quán)限、USB密鑰申請，經(jīng)網(wǎng)省公司財(cái)務(wù)部審批同意后，由網(wǎng)省公司統(tǒng)一辦理用戶授權(quán)并提交財(cái)務(wù)公司進(jìn)行USB密鑰配置、注冊。涉及資金電子支付崗位變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)辦理用戶變更，并報(bào)網(wǎng)省公司登記備案。

4.4 嚴(yán)格控制系統(tǒng)及密鑰密碼管理制度

資金電子支付用戶登陸財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的密碼、辦理支付電子簽名時(shí)USB密鑰的密碼長度應(yīng)不少于6位，密碼中應(yīng)同時(shí)包含字母與數(shù)字，至少每月更換一次登錄密碼。資金電子支付用戶暫時(shí)離開時(shí)，必須退出資金電子支付的操作界面，拔出USB密鑰，防止密鑰及電子支付用戶口令被他人竊取造成的資金損失。

4.5 加強(qiáng)銀企對賬管理

供電企業(yè)應(yīng)及時(shí)取得銀行對帳單，指定出納以外的專責(zé)定期核對銀行賬戶資金余額及支出交易明細(xì)，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對于銀行未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查明原因，及時(shí)清理，原則上不允許存在三個(gè)月以上未清理的銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)按月對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核。

4.6 強(qiáng)化現(xiàn)金流量預(yù)算及資金支付額度控制

對現(xiàn)金流量預(yù)算編制實(shí)行三級(jí)審核制度，提高現(xiàn)金流量預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，避免因現(xiàn)金流量預(yù)算編制錯(cuò)誤帶來的資金電子支付風(fēng)險(xiǎn)。即業(yè)務(wù)部門對現(xiàn)金流量預(yù)算編制的準(zhǔn)確性進(jìn)行一級(jí)審核，財(cái)務(wù)部門審核崗根據(jù)財(cái)務(wù)賬面核算業(yè)務(wù)掛賬情況對業(yè)務(wù)部門編制的現(xiàn)金流量預(yù)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行二級(jí)審核，財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金流量管理崗在財(cái)務(wù)審核崗審核的基礎(chǔ)上再對各業(yè)務(wù)部門上報(bào)的月度現(xiàn)金流量預(yù)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行第三級(jí)的審核匯總，最大限度的提高企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。同時(shí)對基本戶現(xiàn)金流量預(yù)算支付設(shè)定支付額度，實(shí)行按旬控制，將當(dāng)月現(xiàn)金流量每旬支出預(yù)算總數(shù)設(shè)定為該旬最大單筆支付額度、日累計(jì)支付額度、旬累計(jì)支付額度，超出額度的付款將無法支付，以降低意外發(fā)生時(shí)資金流失的損失。

4.7 定期開展資金管理風(fēng)險(xiǎn)評估

梳理供電企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)所有流程，通過對各業(yè)務(wù)層級(jí)的穿行測試，對供電企業(yè)資金管理，尤其是對資金支付業(yè)務(wù)過程，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，評估內(nèi)容具體包括：資金支付內(nèi)部控制制度及資金支付審批流程執(zhí)行情況、密鑰及密碼管理情況、銀企對帳情況等，對評估過程中發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，制定措施及時(shí)整改、優(yōu)化、提升。

5 結(jié)束語

盡管電子支付的應(yīng)用給供電企業(yè)資金管理帶來新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，但在實(shí)際管理中只要能做到資金支付內(nèi)部控制制度健全、資金支付審批流程完善、資金安全保障措施完備、系統(tǒng)操作故障處理及時(shí)得當(dāng)，電子支付模式下供電企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)就能夠得到很好的管控，就能夠?qū)崿F(xiàn)公司系統(tǒng)資金安全管理的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)