公司內(nèi)部信息化精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇公司內(nèi)部信息化范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

1團(tuán)隊目標(biāo)

執(zhí)行公司信息化領(lǐng)導(dǎo)小組的決定，推動公司及部門信息化建設(shè)，實現(xiàn)歐亞公司管理全部數(shù)字化、可視化，使歐亞公司信息化管理水平全港領(lǐng)先。

2團(tuán)隊結(jié)構(gòu)

公司級SUPPERUSER團(tuán)隊成為推動公司信息化建設(shè)及管理的主力軍，人員組成必須涉及每個使用部門。要求SUPPERUSER團(tuán)隊中每個人員對本部門信息管理工作清楚，且對部門內(nèi)信息化管理有話語權(quán)，這樣能客觀、真實反映各個部門對信息化管理的需求，同時為以后信息化實現(xiàn)推廣奠定基礎(chǔ)，團(tuán)隊作用決定此人必須為部門綜合主管職務(wù)以上人員。人員組成業(yè)務(wù)部門及機務(wù)部門由于信息管理工作種類多，每個部門出2-3人，其他部門出1人，共約十名兼職人員，結(jié)合信息部專業(yè)人員，整個SUPPERUSER團(tuán)隊控制在15人左右。

3團(tuán)隊職責(zé)

貫徹公司信息化建設(shè)方針及政策，收集與反饋部門的信息化要求，進(jìn)行信息化技術(shù)交流與研究；使公司內(nèi)部門信息化管理內(nèi)容和水平提高，普及與規(guī)范信息化管理系統(tǒng)使用技能；跟蹤與收集碼頭信息化新技術(shù)應(yīng)用與發(fā)展的信息。

4團(tuán)隊地位

公司應(yīng)在各個部門內(nèi)綜合主管崗位職責(zé)中明確部門主管有參加SUPPERUSER團(tuán)隊的職責(zé)及應(yīng)具有的水平，且將作為考察該員工工作能力一個方面；團(tuán)隊活動經(jīng)費可由公司工會或科協(xié)組織列支且可對兼職團(tuán)隊人員進(jìn)行每月補貼，每年終對信息化工作表現(xiàn)優(yōu)異者進(jìn)行公司級表彰獎勵。

5團(tuán)隊制度

篇(2)

隨著證券行業(yè)信息化的快速發(fā)展，作為證券企業(yè)治理和風(fēng)險管理重要組成部分的內(nèi)部審計，面對數(shù)字化、信息化遍及的審計環(huán)境，不加快內(nèi)部審計信息化建設(shè)的步伐，將難以勝任證券公司內(nèi)部審計職責(zé)，難于發(fā)揮其在組織治理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等方面的應(yīng)有作用。因此，充分認(rèn)識證券公司內(nèi)部審計信息化發(fā)展趨勢，加快證券公司內(nèi)部審計信息化建設(shè)步伐，對推進(jìn)證券公司內(nèi)部審計工作進(jìn)一步發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

二、證券公司信息化情況簡介

證券行業(yè)是我國信息技術(shù)利用最充分的行業(yè)之一，1998年以來，證監(jiān)會、證券業(yè)協(xié)會出臺了一系列剛性技術(shù)指導(dǎo)文件，如1998年了《證券經(jīng)營機構(gòu)營業(yè)部信息系統(tǒng)技術(shù)管理規(guī)范（試行）》、2000年3月了《網(wǎng)上證券委托暫行管理辦法》、2005年4月了《證券期貨業(yè)信息安全保障管理暫行辦法》、2006年8月了《證券公司集中交易安全管理技術(shù)指引》、2008年9月了《證券期貨經(jīng)營機構(gòu)信息技術(shù)治理工作指引》等等。這塊綱領(lǐng)性文件的頒布，推動證券行業(yè)實現(xiàn)了由“電子化”向“信息化”轉(zhuǎn)變。尤其是當(dāng)前，在以云計算為代表不斷發(fā)展的信息技術(shù)和經(jīng)濟(jì)全球化的推動下，金融服務(wù)與創(chuàng)新成為現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)的核心，證券業(yè)信息化建設(shè)實現(xiàn)了跨越式發(fā)展，證券行業(yè)構(gòu)建了證券交易系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉庫、電子商務(wù)系統(tǒng)、總部綜合管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)等眾多的IT系統(tǒng)，實現(xiàn)了發(fā)行、交易、清算以及管理、決策和風(fēng)險控制的信息化和智能化。根據(jù)有效A股賬戶數(shù)的粗略統(tǒng)計，2010年A股賬戶的網(wǎng)上交易戶數(shù)比例已經(jīng)達(dá)到53.22%，國內(nèi)的2 652家證券營業(yè)部均已不同程度地建立起營業(yè)部的內(nèi)部局域網(wǎng)，實現(xiàn)了資源共享、電子郵件、網(wǎng)絡(luò)打印及財務(wù)結(jié)算等辦公事務(wù)的初步自動化，證券公司中ERP的使用率達(dá)到10%，CRM的使用率為5%。數(shù)據(jù)傳輸網(wǎng)絡(luò)化、業(yè)務(wù)電子商務(wù)化、管理電子化、服務(wù)數(shù)字化已成為證券行業(yè)信息的主要特征。

三、證券行業(yè)內(nèi)部審計信息化發(fā)展現(xiàn)狀

1.內(nèi)部審計信息化滯后于公司IT治理戰(zhàn)略規(guī)劃。

根據(jù)《證券期貨經(jīng)營機構(gòu)信息技術(shù)治理工作指引（試行）》，證券行業(yè)各公司均研究制定了符合本公司發(fā)展的信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃，從戰(zhàn)略方向和行動計劃兩方面，制定了信息技術(shù)戰(zhàn)略和信息技術(shù)行動計劃。對信息技術(shù)戰(zhàn)略如使命、遠(yuǎn)景目標(biāo)、中長期目標(biāo)、策略路線與原則等，信息技術(shù)行動計劃如信息化項目進(jìn)程、項目描述和投資收益分析、信息化實施保障措施與資源開發(fā)計劃等均有清晰明確的規(guī)劃。但內(nèi)部審計信息化在其中占有份量卻較輕，甚至出現(xiàn)了一定程度的忽略，主要表現(xiàn)在：一是存在內(nèi)部審計的“信息孤島”現(xiàn)象，在證券公司整體信息化戰(zhàn)略規(guī)劃中，較少考慮內(nèi)部審計的需求，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)“各自為政”，數(shù)據(jù)資源長期缺乏統(tǒng)籌管理、數(shù)據(jù)條塊分離、信息統(tǒng)計口徑不一致，部分業(yè)務(wù)板塊信息對審計來說，還處于封閉狀態(tài)，無法滿足內(nèi)部審計工作的特定需求，從而導(dǎo)致資源共享程度明顯降低，在一定程度上影響到內(nèi)部審計工作中信息技術(shù)的使用效果。二是內(nèi)部審計信息系統(tǒng)建設(shè)的滯后，內(nèi)部審計信息化只能服從于現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)架構(gòu)和流程，在信息化推進(jìn)過程中，只能通過利用業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接查詢數(shù)據(jù)、嵌入式審計模塊、通用審計軟件等方式實現(xiàn)，但卻受到物資成本和人員培訓(xùn)成本十分高昂的制約。

2.內(nèi)部審計信息化目前尚缺乏必要的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。當(dāng)前證券行業(yè)內(nèi)部審計信息化所參考的標(biāo)準(zhǔn)，主要有國家審計署所頒布的《信息系統(tǒng)審計指南——計算機審計實務(wù)公告第34號》，ISACA信息系統(tǒng)審計準(zhǔn)則體系。而內(nèi)審協(xié)會至今未出臺適合內(nèi)部審計信息化，緊扣當(dāng)今信息技術(shù)發(fā)展，且指導(dǎo)性和操作性強的相關(guān)準(zhǔn)則和指南，在一定程度上制約了內(nèi)部審計信息化的進(jìn)一步推進(jìn)。

3.內(nèi)部審計信息化方面管理層重視程度和投入給力不足。首先，從當(dāng)前證券行業(yè)內(nèi)部審計信息化推進(jìn)情況來看，雖然絕大多數(shù)內(nèi)部審計組織積極爭取“信息化”，但在實際前行中總碰到來自各方的阻力，困難重重，突出表現(xiàn)在公司管理層形成統(tǒng)一認(rèn)識，對內(nèi)部審計信息化建設(shè)往往重視喊在口上，支持寫在紙上，卻不落實在具體行動上。相比業(yè)務(wù)信息投入而言，審計信息化投入就是“短腿”，審計信息建設(shè)經(jīng)費投入打折扣，在硬件設(shè)備的配置中更多側(cè)重于PC終端的配備，在軟件設(shè)備的配置方面主要借助流行的辦公軟件，且內(nèi)部審計工作必需的支持?jǐn)?shù)據(jù)庫未構(gòu)建，內(nèi)部審計管理系統(tǒng)運營環(huán)境得不到應(yīng)有的保障。

4.信息技術(shù)在內(nèi)部審計工作的應(yīng)用層級較低。當(dāng)前大多數(shù)證券公司內(nèi)部審計機構(gòu)計算機信息技術(shù)的應(yīng)用一直在低水平徘徊，普遍存在應(yīng)用不廣泛、運用水平差、使用效率低、資源共享不高等問題，有些甚至還停留在“小作坊”、“小兒科”上。在內(nèi)部審計管理工作方面的應(yīng)用僅僅停留在簡單的文書運轉(zhuǎn)、網(wǎng)絡(luò)瀏覽、檢索資料等階段，運用計算機信息技術(shù)對審計信息資源進(jìn)行歸集、整理、分析，為審計決策、審計實施提供強有力信息支撐的功能作用沒有得到很好的發(fā)揮；在業(yè)務(wù)工作方面的應(yīng)用也僅僅停留在數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、計算分析、查詢匯總等低水平上，停留在EXCEL、ACCESS等常用軟件的基本應(yīng)用階段，在把計算機信息技術(shù)全方位運用于內(nèi)部審計實務(wù)工作、加強全面審計質(zhì)量控制，運用計算機信息技術(shù)創(chuàng)新內(nèi)部審計技術(shù)方法、研制實用審計工具、探索信息系統(tǒng)審計等方面基本上沒有涉足。

5.精通信息技術(shù)和審計業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才匱乏。審計信息化是一項科技與業(yè)務(wù)的融合工程，其人員既要精通相關(guān)的計算機信息技術(shù)，又要熟知必要的審計、財務(wù)、金融、法律等業(yè)務(wù)知識，如信息系統(tǒng)審計要求審計人員不僅要通曉信息系統(tǒng)的軟件、硬件、開發(fā)、運營、維護(hù)、管理，而且還必須能夠利用規(guī)范和先進(jìn)的審計技術(shù)，對信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和有效性進(jìn)行審計、檢查、評價和改造。而現(xiàn)實情況是，在信息化技術(shù)飛速發(fā)展的當(dāng)今，內(nèi)部審計人員素質(zhì)與現(xiàn)實需求差距較大，真正具有較高計算機應(yīng)用水平的人員并不多，既精通計算機應(yīng)用又熟悉審計業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才則更少。人才問題始終是制約計算機信息技術(shù)在內(nèi)部審計工作中應(yīng)用的核心問題：一是由于內(nèi)部審計機構(gòu)為后臺管理部門，員工的待遇偏低，高水平的專業(yè)技術(shù)人才引不 進(jìn)來。二是內(nèi)部審計機構(gòu)現(xiàn)有的骨干人員以點帶面的整體作用發(fā)揮不夠。三是現(xiàn)有內(nèi)部審計人員固守傳統(tǒng)的觀念和定性的習(xí)慣，信息化意識不強；并且受知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)限制，在審計實務(wù)中對復(fù)雜點的數(shù)據(jù)采集整理、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析、程序代碼復(fù)核等應(yīng)用無從下手，往往繞過計算機而進(jìn)行手工操作或僅僅運用計算機進(jìn)行文字處理。四是未建立有效的內(nèi)部審計信息化人才激勵機制。

6.內(nèi)部審計信息化推進(jìn)過程中面臨著新的審計風(fēng)險。由于證券行業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)信息絕大部分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的機密性，在內(nèi)部審計信息化推進(jìn)過程中，由于內(nèi)部審計人員信息安全技術(shù)掌握程度不同、使用不成熟的審計軟件、未安全采集和存儲數(shù)據(jù)等原因，均可能造成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)泄露；與此同時，證券業(yè)信息系統(tǒng)本身亦存在信息管理人員的道德水平低、信息系統(tǒng)的設(shè)計完善程度不夠、網(wǎng)絡(luò)黑客（病毒）的入侵等因素，這些都將給內(nèi)部審計帶來新的風(fēng)險。

四、證券行業(yè)內(nèi)部審計信息化發(fā)展趨勢及對策

近年來，隨著金融創(chuàng)新的不斷推進(jìn)，證券公司出現(xiàn)了差異化創(chuàng)新、特色化經(jīng)營、開放、多元的行業(yè)生態(tài)，經(jīng)營模式正逐步向“大財富管理”和“大資產(chǎn)管理”轉(zhuǎn)型，證券交易系統(tǒng)、門戶網(wǎng)站、行政辦公系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉庫、電子商務(wù)管理系統(tǒng)、總部綜合管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)等的持續(xù)構(gòu)建和完善。引領(lǐng)著證券行業(yè)內(nèi)部審計信息化發(fā)展：

一是內(nèi)部審計信息化與證券公司ERP系統(tǒng)的高度協(xié)同。隨著各證券公司核心交易系統(tǒng)、電子商務(wù)系統(tǒng)、OA辦公系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)等高度協(xié)同、高度智能化，為實現(xiàn)內(nèi)部審計工作識別組織風(fēng)險或評價公司經(jīng)營戰(zhàn)略、優(yōu)化組織運營為目標(biāo)，對公司經(jīng)營管理和風(fēng)險控制進(jìn)行獨立、客觀確認(rèn)和咨詢的內(nèi)部審計工作，必將處于證券公司戰(zhàn)略管理的核心地位，并與所有信息化系統(tǒng)密切相關(guān)。而對其提供信息技術(shù)支持的審計管理系統(tǒng)、聯(lián)網(wǎng)審計業(yè)務(wù)系統(tǒng)、現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)等信息系統(tǒng)也必須與證券公司的ERP系統(tǒng)進(jìn)行高度的協(xié)同，才能實現(xiàn)對證券業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、分析和實時監(jiān)控功能，才能真正實現(xiàn)內(nèi)部審計工作促進(jìn)公司優(yōu)化企業(yè)信息管理，增強企業(yè)的核心競爭能力的功效。

二是以信息系統(tǒng)審計為代表的IT審計將成為證券行業(yè)內(nèi)部審計工作的重要職責(zé)。隨著數(shù)據(jù)庫技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、存儲技術(shù)的發(fā)展，證券行業(yè)各核心的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)呈數(shù)據(jù)大集中趨勢，為了更好地治理和控制風(fēng)險，必須將其內(nèi)控機制擴(kuò)展到信息處理系統(tǒng)的各個方面，甚至存在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)互通合作其他金融機構(gòu)等。在對于經(jīng)營管理的合規(guī)性、交易處理的完整性、數(shù)據(jù)的安全性等，需要內(nèi)部審計機構(gòu)對其進(jìn)行必要的評估和評價，對其所產(chǎn)生信息的真實、合法性作出確認(rèn)，以判斷信息系統(tǒng)是否能夠保證資產(chǎn)安全、數(shù)據(jù)完整及有效利用組織資源并實現(xiàn)組織目標(biāo)。為此，證券行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)先后出臺相關(guān)法規(guī)提出IT審計要求，如《證券期貨業(yè)信息安全保障管理辦法》（證監(jiān)會82號令）要求，“核心機構(gòu)和經(jīng)營機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立信息安全內(nèi)部審計制度，定期開展內(nèi)部審計，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改”；《證券期貨經(jīng)營機構(gòu)信息技術(shù)治理工作指引》亦提出“公司應(yīng)建立內(nèi)部IT 審計制度，至少每兩年進(jìn)行一次IT 審計”。由此可斷言，以評價證券公司信息系統(tǒng)的安全、可靠、穩(wěn)定、有效、可信的IT審計必將成為證券行業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的重要職責(zé)之一。

三是高效的數(shù)據(jù)遷移和數(shù)據(jù)審計技術(shù)將廣泛應(yīng)用于內(nèi)部審計工作實踐。內(nèi)部審計工作的信息化實際就是在內(nèi)部審計工作中，充分運用計算機信息技術(shù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的采集、模型監(jiān)測、特征數(shù)據(jù)的提取、審計流程的控制以及審計項目管理等。從信息技術(shù)在內(nèi)部審計工作之中實際應(yīng)用來看，數(shù)據(jù)采集是基礎(chǔ)，審計分析評價模型體系以及審計方法庫的構(gòu)建是核心，有效的審計信息化運作流程是手段。而數(shù)據(jù)采集的根本就是將證券公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，高效、完整、安全地遷移至審計業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并為審計業(yè)務(wù)系統(tǒng)所識別、使用；因此，成熟高效的數(shù)據(jù)遷移技術(shù)在內(nèi)部審計工作中的應(yīng)用成為必然。并且，伴隨之以系統(tǒng)內(nèi)部控制測評為基礎(chǔ)，通過對電子數(shù)據(jù)的收集、轉(zhuǎn)換、整理、分析和驗證，以判斷一個計算機系統(tǒng)是否有效做到保護(hù)資產(chǎn)、維護(hù)數(shù)據(jù)完整、完成組織目標(biāo)的數(shù)據(jù)審計模式，也將成為內(nèi)部審計目標(biāo)的有效實現(xiàn)方式。

四是聯(lián)網(wǎng)審計與遠(yuǎn)程審計將在證券行業(yè)內(nèi)部審計實踐中常態(tài)化。如前所述，隨著證券行業(yè)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的層出不窮，諸如融資融券、新三板、直投、約定式回購等業(yè)務(wù)的相繼推出，要求內(nèi)部審計機構(gòu)切實提升審計的實時風(fēng)險監(jiān)控能力，要求審計對風(fēng)險的防控從“事后監(jiān)督”向“事前防御”和“事中監(jiān)控”轉(zhuǎn)移；而同時數(shù)據(jù)庫技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、存儲技術(shù)等信息技術(shù)高度集中的證券行業(yè)，各項業(yè)務(wù)處理呈現(xiàn)了扁平化態(tài)勢，證券公司諸多業(yè)務(wù)系統(tǒng)如CRM系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、柜臺系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)等集成運行，形成了集客戶基本資料、交易信息等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)在計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)高度集成的數(shù)據(jù)平臺。從而為一種全新的非現(xiàn)場審計模式——遠(yuǎn)程審計創(chuàng)造了條件、奠定了基礎(chǔ)，內(nèi)部審計機構(gòu)通過采集證券公司柜臺系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、合規(guī)監(jiān)控系統(tǒng)以及對各營業(yè)部歷年審計的歷史數(shù)據(jù)等信息，借助公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)查詢、篩選、記錄、分析等信息技術(shù)平臺，實施非現(xiàn)場的遠(yuǎn)程審計活動；將大大加快審計速度，提高審計效率，推動審計方法和審計流程創(chuàng)新，提升審計信息化觀念。并在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步將審計方法體系等建成數(shù)據(jù)模型，構(gòu)建以在線審計和實時審計為特征的集約型審計，即聯(lián)網(wǎng)審計，建立預(yù)警機制，進(jìn)而實現(xiàn)審計關(guān)口前移，推動內(nèi)部審計工作實現(xiàn)“三個轉(zhuǎn)變”。

五是物聯(lián)網(wǎng)及云計算等信息新技術(shù)將推動內(nèi)部審計信息化新發(fā)展。據(jù)相關(guān)資料介紹，物聯(lián)網(wǎng)就是“物物相連的智能互聯(lián)網(wǎng)”，其通過射頻識別（RFID）、紅外感應(yīng)器、全球定位系統(tǒng)、激光掃描器等信息傳感設(shè)備，按約定的協(xié)議把任何物品與互聯(lián)網(wǎng)連接起來，進(jìn)行信息交換和通訊，以實現(xiàn)智能化識別、定位、跟蹤、監(jiān)控和管理的一種網(wǎng)絡(luò)。云計算（cloud computing）是基于互聯(lián)網(wǎng)的相關(guān)服務(wù)的增加、使用和交付模式，通常涉及通過互聯(lián) 網(wǎng)來提供動態(tài)易擴(kuò)展且經(jīng)常是虛擬化的資源；廣義云計算指服務(wù)的交付和使用模式，指通過網(wǎng)絡(luò)以按需、易擴(kuò)展的方式獲得所需服務(wù)，這種服務(wù)可以是IT和軟件、互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)，也可是其他服務(wù)；云計算意味著計算能力也可作為一種商品通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行流通。有人形象地比喻：云計算是互聯(lián)網(wǎng)中的神經(jīng)系統(tǒng)的雛形，物聯(lián)網(wǎng)是互聯(lián)網(wǎng)正在出現(xiàn)的末梢神經(jīng)系統(tǒng)的萌芽。隨著云計算、物聯(lián)網(wǎng)等信息新技術(shù)的廣泛應(yīng)用，作為金融機構(gòu)的證券行業(yè)，在自主創(chuàng)新、市場多元化的進(jìn)程里，云計算模式將成為其信息化整合的“關(guān)鍵武器”，如云計算、物聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)的應(yīng)用使證券行業(yè)的行情、交易、信息、客戶管理、股票池、投資者教育、研報服務(wù)等業(yè)務(wù)集中到統(tǒng)一的平臺成為現(xiàn)實。在物聯(lián)網(wǎng)、云計算推動證券行業(yè)金融服務(wù)模式顛覆性的創(chuàng)新過程中，承擔(dān)著防范內(nèi)部風(fēng)險、改善經(jīng)營管理、提高組織效益的內(nèi)部審計工作，必須緊跟業(yè)務(wù)創(chuàng)新的步伐，運用物業(yè)網(wǎng)和云計算等信息技術(shù)實現(xiàn)審計創(chuàng)新，如建設(shè)云審計平臺、利用云存儲實現(xiàn)數(shù)據(jù)遷移、運用物聯(lián)網(wǎng)和云計算技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)管理等。

篇(3)

1.1研究背景及意義

隨著市場競爭的不斷加劇，企業(yè)的信息化已經(jīng)在逐步得到推廣，但受到其它因素的影響，企業(yè)信息化的發(fā)展并不是很完善，尤其是企業(yè)的業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的結(jié)合已經(jīng)是企業(yè)管理的非常棘手的一個問題。

在企業(yè)內(nèi)部管理上，資金管理并非只與財務(wù)部門相關(guān)，而是涉及到企業(yè)的方方面面，包括各個職能部門、業(yè)務(wù)部門、分公司和集團(tuán)企業(yè)中的每位員工。隨著公司業(yè)務(wù)迅速發(fā)展、分公司增多，以下與資金管理相關(guān)的問題不僅日益困擾著管理人員及財務(wù)人員，影響工作效率，而且可能成為企業(yè)發(fā)展的瓶頸[1]。

1.2文獻(xiàn)綜述

1.2.1財務(wù)信息化概述

在企業(yè)的財務(wù)信息化發(fā)展歷程中，伴隨著企業(yè)和財務(wù)信息技術(shù)的發(fā)展，財務(wù)信息化正在蓬勃發(fā)展，研究和認(rèn)識財務(wù)信息化的發(fā)展歷程，有助于我們深化和把握財務(wù)信息化的發(fā)展方向，建立高效的財務(wù)管理信息化實施方案。

第一階段從70年代末至80年代初是我國財務(wù)信息化的開始階段，在這段時期第一次將計算機技術(shù)應(yīng)用于財務(wù)結(jié)算，使財務(wù)結(jié)算從復(fù)雜的算賬、記賬工作中解脫出來，這將是標(biāo)志財務(wù)信息化在我國正式誕生。

第二階段從80年代中期至90年代初期是財務(wù)信息化在我國的快速發(fā)展階段，在這段時期，大量的商務(wù)專業(yè)財務(wù)軟件紛紛亮相，固定資產(chǎn)、工資核算等工作的處理都納入財務(wù)軟件范圍，這標(biāo)志著財務(wù)信息化進(jìn)程已趨于成熟。

第三階段90年代中期至90年代末期是財務(wù)信息化建設(shè)的升華階段，這時財務(wù)軟件不斷更新，面向企業(yè)現(xiàn)代管理。為了滿足企業(yè)實際的管理需求，財務(wù)軟件集財務(wù)管理、分析等業(yè)務(wù)于一體，使財務(wù)管理軟件的功能最大化。

1.2.2財務(wù)信息化的基本特征

財務(wù)信息化是將企業(yè)財務(wù)和現(xiàn)代信息技術(shù)相結(jié)合，對企業(yè)的財務(wù)管理的基本理論和方法及信息化管理等的全方位構(gòu)造。從而建立滿足企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理要求的信息系統(tǒng)。因此，企業(yè)財務(wù)管理信息化具備以下特征：

1.2.2.1財務(wù)管理信息化具有復(fù)雜性和全面性

首先從范圍上看，企業(yè)的財務(wù)管理信息化包括財務(wù)基本理論與方法、財務(wù)工作等所有領(lǐng)域，是對企業(yè)的財務(wù)管理進(jìn)行系統(tǒng)、全面的發(fā)展；其次從技術(shù)手段上看，建設(shè)財務(wù)管理信息化不僅需要計算機技術(shù)，更要以通訊和生物工作、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等現(xiàn)代技術(shù)為輔助，進(jìn)行現(xiàn)代財務(wù)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建。

1.2.2.2財務(wù)管理信息化具有開放性

隨著現(xiàn)代計算機和網(wǎng)路技術(shù)的日趨成熟和發(fā)展，在現(xiàn)代財務(wù)管理信息化條件下，由于企業(yè)財務(wù)管理采用了現(xiàn)代信息技術(shù)，企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)處理自動化，財務(wù)信息資源實現(xiàn)共享。企業(yè)大量的內(nèi)部財務(wù)信息數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)使企業(yè)內(nèi)外都能及時分享數(shù)據(jù)、獲取信息。

1.2.2.3財務(wù)管理信息化具有智能性

其實財務(wù)管理信息化可以理解為是電子計算機系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)及程序、人等有機結(jié)合的應(yīng)用系統(tǒng)。由于它具管理功能和控制功能，因此，它和人相互作用的。在是財務(wù)預(yù)測與輔助決策的功能必須在工作人員的合作下才能完成。所以，財務(wù)管理信息應(yīng)該是一個人和機交互作用的"智能型"系統(tǒng)。

1.2.3企業(yè)財務(wù)管理信息化內(nèi)容

企業(yè)的財務(wù)管理信息化主要包含以下幾個方面：現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的信息化、系統(tǒng)化和網(wǎng)絡(luò)化。

財務(wù)管理信息化取代了以前的紙本做賬和人工查賬，它主要是通過計算機系統(tǒng)存儲的信息能夠快速的調(diào)動所需要查找的賬目，綜合反映企業(yè)生產(chǎn)、銷售等每一個環(huán)節(jié)。可以說，財務(wù)管理信息化是企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)化的基礎(chǔ)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)化是指企業(yè)通過計算機系統(tǒng)，將獲取的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析，估算經(jīng)營風(fēng)險，預(yù)測市場狀況，為財務(wù)管理者提供管理輔助和決策支持，以實現(xiàn)對企業(yè)資金運動的有效組織與管理。財務(wù)活動網(wǎng)絡(luò)化是指將財務(wù)活動利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)資源代替?zhèn)鹘y(tǒng)紙本賬目，快速高效的進(jìn)行財務(wù)信息的產(chǎn)生、處理和傳遞，這也就是我們常說的電子商務(wù)、財務(wù)管理信息化的結(jié)合，由上面所說的幾個方面的相互融合，系統(tǒng)完整的構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)管理信息化這一系統(tǒng)。[2]

1.3研究方法和論文結(jié)構(gòu)

本文以結(jié)合魏氏藥業(yè)有限公司的實際情況為藍(lán)本，充分利用國際上對于企業(yè)財務(wù)管理信息化的科研成就，再結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際需要，闡述企業(yè)進(jìn)行財務(wù)信息化建設(shè)的發(fā)展步伐。

論文是以闡述財務(wù)管理信息化的起源開始，分析財務(wù)信息化的意義、概述、本質(zhì)特征及內(nèi)容，然后結(jié)合魏氏藥業(yè)有限公司的財務(wù)信息化建設(shè)現(xiàn)狀及存在的問題，再提出財務(wù)信息化的建設(shè)方案。

2、魏氏達(dá)藥業(yè)有限公司財務(wù)信息化建設(shè)現(xiàn)狀

2.1公司的概況

魏氏達(dá)藥業(yè)有限公司是由海南魏氏達(dá)藥業(yè)有限公司、山東宏益達(dá)藥業(yè)科技有限公司、山東魏氏達(dá)藥業(yè)科技有限公司、山東魏氏達(dá)藥業(yè)有限公司、山東宏益達(dá)化工有限公司、濰坊益康醫(yī)療器械有限公司組成，是集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、醫(yī)療器械、醫(yī)藥為一體的民營股份制企業(yè)。

公司下設(shè)開發(fā)部、市場部、銷售部、售后服務(wù)部、物流部、醫(yī)療器械部、進(jìn)口新藥部等部門。主要從事醫(yī)藥原料藥、醫(yī)藥項目、醫(yī)療器械、成品藥，在信息搜尋及全國銷售，網(wǎng)絡(luò)覆蓋全國。

2.2公司的財務(wù)信息化現(xiàn)狀

魏氏達(dá)藥業(yè)有限公司的下屬企業(yè)比較多，地理位置分布比較分散，大部份下屬分子公司并未建立起自己的管理信息化系統(tǒng)，還依賴于手工核算、統(tǒng)計，總公司對下屬分子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能及時有效的管理控制，部分下屬企業(yè)對如何加強企業(yè)財務(wù)管理這個問題似乎被忽視了，聘請專職財務(wù)監(jiān)管的企業(yè)個數(shù)不多，大多是兼職會計或委托會計。

2.3小結(jié)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高瞻遠(yuǎn)矚，對企業(yè)的信息化建設(shè)投入了極大的關(guān)注，及時提出了管理信息系統(tǒng)的建設(shè)問題，并予以高度重視。對通過管理信息系統(tǒng)的實施改善企業(yè)的管理基礎(chǔ)，提升企業(yè)的管理水平寄予很大的期望。對于公司而言，財務(wù)信息的時效性和準(zhǔn)確性是最基本的要求。

3、公司財務(wù)信息化建設(shè)存在的問題

目前，該公司正處于一個快速的發(fā)展時期，企業(yè)具備沒有人才、缺乏資金、業(yè)務(wù)和組織多變、承受市場風(fēng)險能力不強的特點，因此，公司財務(wù)信息化建設(shè)存在諸多問題。

3.1企業(yè)內(nèi)部存在過多級別的職能部門。過長的管理鏈條造成人力資源浪費，降低了信息傳遞速度，使財務(wù)管理的效率大打折扣，導(dǎo)致信息滯后。

3.2資金管理散亂，使用效率低。公司財務(wù)管理沒有充分利用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理特點，沒有形成高度集中的資金管理指揮系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財務(wù)資金調(diào)控制度，沒有統(tǒng)一的信息平臺，財務(wù)數(shù)據(jù)、資金結(jié)算、投資融資管理集中不起來。

3.3母子公司的理財目標(biāo)未能有效整合。集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模在不斷擴(kuò)大，經(jīng)驗實現(xiàn)多元化、多點化，隨之而來的財務(wù)管控問題也日益突出，下屬公司與母公司的財務(wù)出現(xiàn)斷層管理現(xiàn)象。

集團(tuán)企業(yè)分子公司多，層級多，所屬企業(yè)分布于全國各地，由于分布廣，所以做為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)就不能及時的了解下屬企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。集團(tuán)企業(yè)只是通過分公司定期上報的財務(wù)信息了解下屬企業(yè)的財務(wù)狀況，這樣，就會使集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)信息產(chǎn)生延遲，其財務(wù)信息的時效性就會大打折扣，并且其上報的財務(wù)信息的真實性也不容樂觀。

母子公司是一個復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)，伴隨著集團(tuán)公司的規(guī)模的擴(kuò)大，勢必會給集團(tuán)公司的財務(wù)管理增加難度，母公司很難對各個子公司的財務(wù)狀況進(jìn)行直接的控制，再加上母公司與子公司的發(fā)展目標(biāo)的不同，這就需要公司通過財務(wù)預(yù)算控制來確定公司的發(fā)展規(guī)模及利益分配，以此來規(guī)范子公司在經(jīng)驗管理上的行為，從而使其發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)與母公司的發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)保持一致。

母子公司的財務(wù)監(jiān)控機制不完善，集團(tuán)公司在發(fā)展過程中，并沒有建立有效的預(yù)算機制。在對母公司及其子公司的產(chǎn)量、成本、銷售額等進(jìn)行預(yù)先的規(guī)劃，目前集團(tuán)公司正缺乏及時的、準(zhǔn)確的對子公司進(jìn)行財務(wù)預(yù)算控制，就會造成集團(tuán)公司整體的發(fā)展戰(zhàn)略與子公司不協(xié)同。嚴(yán)重影響集團(tuán)公司的整體利用，弱化集團(tuán)公司的整體優(yōu)勢。

信息化后，集團(tuán)公司將充分利用網(wǎng)絡(luò)信息能實時傳遞的特點，對母子公司的財務(wù)管理目標(biāo)、財務(wù)管理資源、財務(wù)預(yù)算加以整合，實現(xiàn)公司資源利用最大化。

3.4數(shù)據(jù)沒有共享。人們普遍認(rèn)為財務(wù)管理信息化，就是財務(wù)部門的事情。其他部門需要什么數(shù)據(jù)，就像財務(wù)部門要好了。在沒有其他部門去督察財務(wù)部門，則財務(wù)管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)不能保證及時更新，在平時查詢數(shù)據(jù)時，就可能存在誤差。

3.5數(shù)據(jù)與其他部門連接不好。公司的財務(wù)管理都只是上了一個財務(wù)管理系統(tǒng)，而沒有上ERP系統(tǒng)。光上財務(wù)管理系統(tǒng)就有這么一個缺陷，就是財務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源，都要靠手工輸入。而這個手工輸入的工作，效率不高，準(zhǔn)確率也不是很理想。而且，然后查詢起來也是一個問題。[3]

3.6小結(jié)

在公司發(fā)展的過程中，公司各職能部門管理、公司資金的管理和利用、公司資源整合、財務(wù)數(shù)據(jù)共享和財務(wù)數(shù)據(jù)連接等的不完備，都會制約公司發(fā)展的進(jìn)程，因此，完善公司財務(wù)管理信息化建設(shè)是勢在必行。

4、公司財務(wù)管理信息化建設(shè)實施方案

4.1正確認(rèn)識財務(wù)管理信息化建設(shè)的作用

在知識經(jīng)濟(jì)時代，市場環(huán)境瞬息萬變，各種信息是公司的生命線。公司必須運用信息化的理論和方法加強經(jīng)營管理，樹立信息理財?shù)挠^念。通過財務(wù)管理信息化建設(shè)，全面、迅速、準(zhǔn)確地搜集、分析和利用有利于公司發(fā)展的各種信息，不僅有助于公司加強內(nèi)部財務(wù)管理與資金監(jiān)控，提高資金使用效率，而且對于增強公司核心競爭力。

4.2實施管理創(chuàng)新，規(guī)范企業(yè)管理運作

財務(wù)管理信息化建設(shè)不是單純的技術(shù)問題，不僅要對建立財務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行規(guī)劃，而且必須對整個管理制度進(jìn)行整體規(guī)劃。公司財務(wù)管理信息化建立是以建立集中統(tǒng)一的財務(wù)管理體制為基礎(chǔ)，以實行公司內(nèi)部統(tǒng)一財務(wù)軟件和建立計算機網(wǎng)絡(luò)為支撐，以建立公司財務(wù)結(jié)算中心為手段，以公司內(nèi)部財務(wù)人員的集中管理為前提，運用信息技術(shù)手段實現(xiàn)財務(wù)的集中管理與資金監(jiān)控，通過系統(tǒng)集成實現(xiàn)全公司統(tǒng)一財務(wù)管理。

4.3組建新型的企業(yè)財務(wù)管理團(tuán)隊

財務(wù)管理信息化是企業(yè)現(xiàn)代化的基礎(chǔ)和核心，財務(wù)管理信息化的關(guān)鍵在管理專業(yè)人才，企業(yè)是否擁有一批專業(yè)信息化管理人才將在很大程度上決定公司財務(wù)管理信息化建設(shè)的成敗。首先，公司要結(jié)合自身的需要，建立適合企業(yè)的人才標(biāo)準(zhǔn)，確定現(xiàn)代財務(wù)管理人員的培養(yǎng)方案。其次，對于公司內(nèi)部財務(wù)管理人員，要注意引導(dǎo)，強化財務(wù)管理人員的計算機水平。再次，公司儲備人才的培養(yǎng)，建立公司財務(wù)管理信息化人才培養(yǎng)長效機制，鼓勵公司員工積極參與培訓(xùn)，并注重自學(xué)，努力提高自身的專業(yè)水平。

4.4落實財務(wù)管理軟件的建設(shè)

企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理信息化建設(shè)，關(guān)鍵是建立高效、規(guī)范的財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以及技術(shù)支持。對于落實財務(wù)管理軟件的建設(shè)，首先是要完善硬件設(shè)施，企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)的硬件設(shè)施會直接影響今后財務(wù)信息系統(tǒng)的運行。所以在建設(shè)初期應(yīng)選擇性能良好的新設(shè)備，同時也要注意新技術(shù)的吸收。其次是在推進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)時選擇好財務(wù)管理軟件也是至關(guān)重要的。在設(shè)計財務(wù)管理軟件時，應(yīng)該要符合公司財務(wù)管理的實際需要，緊貼公司財務(wù)管理實際，同時還要注意引進(jìn)外國先進(jìn)的財務(wù)管理信息化思想，以此來提升公司的財務(wù)管理軟件的現(xiàn)代化水平。

4.5強化財務(wù)管理信息安全體系

公司的財務(wù)管理信息化所要面臨的突出問題就是防范企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的泄密問題。對于財務(wù)管理信息化的安全問題，首先是要從公司內(nèi)部管理上維護(hù)系統(tǒng)的安全。建立嚴(yán)格的財務(wù)內(nèi)部管理制度，從組織機構(gòu)設(shè)置到人員管理，從財務(wù)軟件開發(fā)到硬件管理，從系統(tǒng)操作到文檔資料管理，等各方面都應(yīng)建立嚴(yán)格的防范措施，在制度上保證公司財務(wù)管理系統(tǒng)的安全運行。其次是從計算機技術(shù)上對整個財務(wù)管理系統(tǒng)的各個層次采取周密的安全防范措施，對公司內(nèi)部機要數(shù)據(jù)采用安全性更好的數(shù)據(jù)加密技術(shù)，防止公司內(nèi)部數(shù)據(jù)泄露，提高財務(wù)管理信息系統(tǒng)安全性。[4]

4.6總結(jié)

企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)是一項長期的系統(tǒng)工程。在財務(wù)管理信息化方面需要投入大量的人、物、財，在財務(wù)管理軟件的選擇、改進(jìn)、安全及人與計算機的結(jié)合程度方面，更是需要加強公司內(nèi)部協(xié)同，這些都是財務(wù)管理信息化建設(shè)成敗的關(guān)鍵。只有這樣才能建立性能優(yōu)越、操作方便、安全可靠的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，

5、結(jié)論

篇(4)

關(guān)鍵詞：物業(yè)管理；內(nèi)部控制；建議

對于物業(yè)公司來說，收入、成本、費用構(gòu)成物業(yè)公司財務(wù)管理的主要方面。主營業(yè)務(wù)成本是成本控制的重點，同時管理費用也應(yīng)重點控制。在物業(yè)公司財務(wù)管理模式不斷優(yōu)化的今天，雖然成本費用的控制對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了積極影響，但依然有很多不足之處。筆者以某集團(tuán)化物業(yè)企業(yè)為例，對其成本費用控制的現(xiàn)狀進(jìn)行描述和分析，找出問題，針對問題提出對應(yīng)的改進(jìn)措施，希望能夠通過個例來總結(jié)出一個適用于物業(yè)公司內(nèi)部控制的方法，推動物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制不斷完善。

1物業(yè)公司內(nèi)部控制存在的問題

1．1收入

物業(yè)公司收入來源多為物業(yè)費收入、多種經(jīng)營收入、代收代繳水電收入等，收入方式較為單一，且物業(yè)費、水電等受物價局的影響，收費標(biāo)準(zhǔn)低且多年不上漲。①制度建設(shè)不健全，導(dǎo)致物業(yè)費減免隨意。②多種經(jīng)營多為共有收益，存在輿情。③信息化程度低，為企業(yè)造成損失。代收代繳水電，受政府政策的影響，一般為無差價銷售或小幅加價銷售，盈利的金額較少。項目財務(wù)在日常收費過程中，多運用財務(wù)軟件和財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行收費，因為各系統(tǒng)之間關(guān)聯(lián)性差，存在私自收費現(xiàn)象，營私舞弊和私設(shè)小金庫現(xiàn)象嚴(yán)重。

1．2成本

物業(yè)公司成本組成主要有人工成本、物料成本。物業(yè)公司主要從事保潔、綠化、安全的服務(wù)，隨著物業(yè)公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大，人員分散，管控難度較大，所以人工成本難免存在“吃空餉”的現(xiàn)象，對于保潔、綠化等多采用招投標(biāo)的方式來進(jìn)行管控。①招標(biāo)采購過程流于形式，過程文件存在缺失，沒有對招標(biāo)采購過程進(jìn)行有效管控。②采購無計劃，質(zhì)量不合規(guī)，造成資金浪費。

1．3費用

費用主要分為管理費用和財務(wù)費用。從目前信息化的程度來看，財務(wù)費用營私舞弊的空間較小。管理費用的內(nèi)部控制是薄弱的，管理費用的列支小項主要是管理員工福利費、培訓(xùn)費、差旅費、辦公費、交通費等費用。對于這些管理費用，公司內(nèi)部制度要求不明確，存在漏洞，導(dǎo)致人員在報銷時，無意識或有意識的違背財務(wù)原則，附件或流程上存在不合規(guī)現(xiàn)象，容易營私舞弊，僅2019年交通費不合規(guī)現(xiàn)象就出現(xiàn)5次，涉及金額上萬元。

2完善物業(yè)公司內(nèi)部控制的對策建議

2．1提升對內(nèi)部控制的重視程度

2．1．1設(shè)置內(nèi)部控制部門，建立內(nèi)部控制制度。在公司內(nèi)部設(shè)立專門的內(nèi)部控制部門，該部門的設(shè)立應(yīng)該是獨立的，應(yīng)當(dāng)獨立于利害部門之外，作為一個單獨的管理職能部門行使相關(guān)的權(quán)力，履行相應(yīng)的義務(wù)。根據(jù)物業(yè)公司整體的業(yè)務(wù)情況，應(yīng)建立從督導(dǎo)檢查到培訓(xùn)的內(nèi)部控制制度，建立一套與業(yè)務(wù)密切貼合的內(nèi)部控制制度，將風(fēng)險識別、風(fēng)險控制、風(fēng)險防范、整改復(fù)核納入的閉環(huán)管理的內(nèi)部控制制度。物業(yè)企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度要與企業(yè)自身經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)外環(huán)境相適應(yīng)，具有可操作性，具有一定的前瞻性，不可脫離實際，確?？刂菩Ч行?。

2．1．2建立內(nèi)部控制管控要點，完善內(nèi)部控制體系。物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制部門應(yīng)制定全年的內(nèi)部控制計劃和方案，根據(jù)全年內(nèi)部控制計劃分解到每月和每類業(yè)務(wù)，每月出具內(nèi)部控制的相關(guān)報告，在報告中紕漏內(nèi)部控制的管理情況，并出具整改意見，整體提升公司的內(nèi)部控制環(huán)境。同時，根據(jù)每類業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)實質(zhì)，制定各業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控要點，并對要點進(jìn)行解讀和宣講，宣貫至每類業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人，從業(yè)務(wù)源頭改善內(nèi)部控制。建立一套從檢查督導(dǎo)到培訓(xùn)宣貫的內(nèi)控工作體系，如圖1所示。

2．2提高財務(wù)信息化程度，降低舞弊風(fēng)險

企業(yè)必須不斷完善網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)平臺建設(shè)、保證信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和信息安全，以現(xiàn)有財務(wù)數(shù)據(jù)庫為依托，朝智能化和規(guī)范化邁進(jìn)。對于財務(wù)收費中收入管理方面，通過提高收費系統(tǒng)的智能化水平，提高水電系統(tǒng)、車位系統(tǒng)、財務(wù)收費系統(tǒng)、發(fā)票系統(tǒng)、銀聯(lián)商務(wù)系統(tǒng)等關(guān)聯(lián)性，減少私收費和少收費現(xiàn)象。另外需要關(guān)注，在信息化系統(tǒng)建設(shè)過程中，應(yīng)按照權(quán)責(zé)分離的原則，進(jìn)行權(quán)限匹配。

2．3開發(fā)多種經(jīng)營渠道并注重過程管控

開發(fā)多種經(jīng)營渠道，對于集團(tuán)化的企業(yè)可以依托售樓部，開發(fā)客戶潛力。在原有的公共空間多種經(jīng)營的基礎(chǔ)上，建立公有收益分成方案，定期進(jìn)行公示，降低輿情風(fēng)險。多種經(jīng)營應(yīng)關(guān)注過程管控，按照多種經(jīng)營的性質(zhì)，建立規(guī)范化的制度，多種經(jīng)營開展有據(jù)可依，從開展到業(yè)務(wù)撤場，有明確的實際操作標(biāo)準(zhǔn)，使過程管控更加行之有效。

2．4根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)改善招投標(biāo)環(huán)境

在招標(biāo)時，應(yīng)評估投標(biāo)單位的合法性和合規(guī)性，避免惡意競價和串標(biāo)，相應(yīng)的部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實地考察，合格的投標(biāo)單位應(yīng)具備合格的營業(yè)執(zhí)照及合法經(jīng)營場所，持有應(yīng)有的行業(yè)資質(zhì)證書，無質(zhì)量糾紛等。所有的外包業(yè)務(wù)合同，期限不應(yīng)太長，不能超過3年，定期要召開供應(yīng)商溝通會，發(fā)現(xiàn)的問題和提出的要求，要有書面記錄，雙方簽字確認(rèn)。關(guān)于采購類業(yè)務(wù)，簽訂合同后，每次進(jìn)行采購時，應(yīng)由需求部門提交需求，采購部門根據(jù)庫存和實際業(yè)務(wù)開展情況，進(jìn)行采購審批，審批通過后，聯(lián)系供應(yīng)商發(fā)貨，改善了部門采購無計劃和一人決策問題，成本采購類業(yè)務(wù)和外包業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可以得到較好的改善。

2．5建立預(yù)算和資金計劃管控機制

針對費用和成本中存在的問題，應(yīng)建立預(yù)算管理體系。在每年年底，進(jìn)行下一年度的預(yù)算編制，各部門根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況，核算人工支出、物料支出、外包業(yè)務(wù)支出等，同時針對園區(qū)或服務(wù)范圍內(nèi)，需要更新改造的項目，設(shè)置單獨的預(yù)算管控科目，預(yù)算填報時，相應(yīng)的部門進(jìn)行審核，審核通過后，方可進(jìn)行預(yù)算的批復(fù)。預(yù)算管理時，應(yīng)建立預(yù)算費用之間的管控，例如物料支出和人工支出之間不得調(diào)劑，采用此種方法，限制項目支出隨意行為。在每月度進(jìn)行資金計劃的上報，在預(yù)算范圍內(nèi)，上報本月要指出的實際資金，在預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行二次管控。在進(jìn)行費用報銷時，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置費用報銷的標(biāo)準(zhǔn)，包括預(yù)算科目的選擇，報銷附件的要求，不同業(yè)務(wù)類別，流程審核人的設(shè)置，通過給標(biāo)準(zhǔn)和要求，使費用支付更加合理和規(guī)范，報銷完成之后，相應(yīng)部門建立季度復(fù)核機制，一些高風(fēng)險項目應(yīng)建立復(fù)核要點，從而降低內(nèi)部控制的風(fēng)險。

3結(jié)束語

篇(5)

[關(guān)鍵詞] 中國石油；信息化；工作質(zhì)量；因素

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 22. 030

[中圖分類號] F272.7 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2012）22- 0053- 02

0 引 言

質(zhì)量是客戶或用戶對某單位、公司或企業(yè)等所提供的某種技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)工作的滿意程度，質(zhì)量工作反映的是企業(yè)對發(fā)展目標(biāo)的追求及需求滿足的程度。根據(jù)以上定義，信息化工作質(zhì)量就是非信息化人員和部門對信息化人員所提供的信息技術(shù)產(chǎn)品或技術(shù)服務(wù)的滿意程度。

1 中國石油信息化建設(shè)工作質(zhì)量定義

中國石油的信息化建設(shè)工作的體現(xiàn)形式主要是以技術(shù)服務(wù)為主，是面向公司內(nèi)部非信息化管理部門和技術(shù)人員的。按照引言所定義，中國石油范圍內(nèi)非信息化工作部門和人員對信息化管理部門和技術(shù)人員所提供的技術(shù)服務(wù)工作的滿意程度，即中國石油信息化建設(shè)工作的質(zhì)量。這種滿意程度取決于信息技術(shù)人員所提供的技術(shù)服務(wù)工作是否能解決用戶困難；實施的信息系統(tǒng)能否優(yōu)化業(yè)務(wù)；能否滿足實際工作需要和用戶的功能需求，并且投入運營后的信息系統(tǒng)能否取得實際生產(chǎn)效益。

中國石油在“十一五”期間，大力實施信息化建設(shè)，強有力地支撐建設(shè)國際一流的綜合性能源公司的發(fā)展目標(biāo)，可見信息化工作在中國石油發(fā)展戰(zhàn)略中的位置非同一般?！笆濉逼陂g，能否做好信息化質(zhì)量工作，信息人員能否提供優(yōu)質(zhì)、高效的技術(shù)服務(wù)，直接決定著中國石油“十一五”信息化工作成果能否被保持和未來信息化發(fā)展戰(zhàn)略的成敗。

2 影響未來中國石油信息化建設(shè)工作質(zhì)量的關(guān)鍵因素

產(chǎn)品質(zhì)量的高低不僅受公司內(nèi)部條件的約束，而且還受外部環(huán)境的激勵與約束?？傮w來說影響信息化建設(shè)工作質(zhì)量主要還是在于公司的內(nèi)部因素，主要表現(xiàn)在以下方面。

2.1 未來公司內(nèi)部信息化隊伍的技術(shù)實力強弱直接影響著信息化部門所提供的技術(shù)服務(wù)價值高低，也間接影響著信息化工作質(zhì)量的好壞

信息技術(shù)服務(wù)價值大小取決于其融入了信息化工作人員所提供服務(wù)的技術(shù)含量有多大和社會認(rèn)可度有多高。在提供技術(shù)服務(wù)過程中融入信息化服務(wù)人員的技術(shù)含量越多，所提供的技術(shù)服務(wù)價值就越高，也就更能得到社會的認(rèn)可和用戶的滿意。因此，未來公司內(nèi)部信息化管理部門和技術(shù)人員的整體實力是決定著能否為其他廣大員工提供高水平、高質(zhì)量信息技術(shù)服務(wù)的一個重要因素。

2.2 公司領(lǐng)導(dǎo)層的質(zhì)量意識是否夠高

公司領(lǐng)導(dǎo)層在制定信息化工作質(zhì)量方針、目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)起著絕對主導(dǎo)作用，因此領(lǐng)導(dǎo)層對質(zhì)量工作是否重視，質(zhì)量意識是否夠高，就直接決定了所制訂的信息化工作質(zhì)量方針是否正確，目標(biāo)是否明確，標(biāo)準(zhǔn)是否符合實際。

2.3 信息化工作管理部門的職能是否得到充分發(fā)揮

信息化工作管理部門是具體的信息化工作執(zhí)行部門，是信息化工作質(zhì)量方針、目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行層。因此在提供信息化技術(shù)服務(wù)的過程中， 信息化管理職能是否得到充分發(fā)揮，直接關(guān)系到信息化技術(shù)服務(wù)能否得到用戶的認(rèn)可，管理職能得到充分發(fā)揮，質(zhì)量工作目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、方針就能落實到位，所提供的技術(shù)服務(wù)質(zhì)量就能得到有效保證，反之，則不然。所以信息化部門的管理職能是否能有效發(fā)揮也決定著信息化工作質(zhì)量。

2.4 信息技術(shù)人員的綜合素質(zhì)是否過硬

我們這里所講的綜合素質(zhì)不僅僅包括個人業(yè)務(wù)水平，還應(yīng)包括工作協(xié)調(diào)能力、服務(wù)意識、責(zé)任心等。試想如果一個人在業(yè)務(wù)上雖然達(dá)到了技術(shù)要求，但質(zhì)量意識淡薄、工作積極性和責(zé)任心不夠，怎么能保證技術(shù)服務(wù)工作的質(zhì)量呢，另外即使某個技術(shù)人員掌握著先進(jìn)的信息技術(shù)，業(yè)務(wù)能力強，但溝通協(xié)調(diào)能力差，就無法和客戶有效溝通，不能正確、及時了解客戶需求，不能充分調(diào)動資源，這樣的工作結(jié)果只會是讓客戶失望和不滿意。因此，保證信息化工作質(zhì)量，人的積極因素和員工素質(zhì)也很重要。

2.5 質(zhì)量組織是否完善，質(zhì)量體系是否得到有效執(zhí)行

企業(yè)要實施信息化質(zhì)量工作方針，落實和發(fā)揮信息化工作質(zhì)量職能，完善信息化質(zhì)量工作責(zé)任制，實現(xiàn)預(yù)期的信息化質(zhì)量工作目標(biāo)，首先必須完善信息化質(zhì)量工作組織和嚴(yán)格執(zhí)行制訂的信息化質(zhì)量工作體系文件。因為質(zhì)量體系文件就是用來控制和證明服務(wù)質(zhì)量是否滿足用戶要求、質(zhì)量體系是否有效運行的依據(jù)。信息化技術(shù)工作體系、規(guī)范是保證信息化技術(shù)工作服務(wù)的首要環(huán)節(jié)，決定了信息化技術(shù)服務(wù)滿足用戶需求的程度。因此，質(zhì)量組織是否完善，質(zhì)量體系是否得到有效執(zhí)行也影響著信息化工作質(zhì)量。

3 結(jié)束語

隨著中國石油信息化建設(shè)逐漸深入，對信息化管理部門和技術(shù)人員要求越來越高，我們在工作中要不斷加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確把握信息化發(fā)展方向和掌握新信息技術(shù)，強化執(zhí)行力建設(shè)，樹立積極主動服務(wù)意識，才能有效開展信息化建設(shè)工作和為客戶提供高質(zhì)量的信息技術(shù)服務(wù)，并被廣大用戶和部門認(rèn)可。

主要參考文獻(xiàn)

[1]丁冬青.企業(yè)實施質(zhì)量管理體系有效性研究[J].職業(yè)圈，2007（09X）.

篇(6)

（龍巖煙草工業(yè)有限責(zé)任公司，福建 龍巖 364000）

摘　要：目前，我國已經(jīng)成為世界上煙草消費總量最大的國家，我國為了促進(jìn)煙草行業(yè)的快速發(fā)展，也積極為其提供更為廣闊的市場發(fā)展空間。對煙草公司來說，必須不斷加強公司的財務(wù)管理，積極創(chuàng)新管理思路與模式，這樣，才能適應(yīng)市場發(fā)展形勢的要求。因此在本文中，筆者結(jié)合自身的工作經(jīng)驗，在分析煙草公司財務(wù)管理問題的基礎(chǔ)上，提出了優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞 ：煙草公司：財務(wù)管理；問題；措施

中圖分類號：F230文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2015）01-0079-01

前言

我國的煙草公司為了適應(yīng)現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，也結(jié)合自身的實際情況，進(jìn)行改革與整頓。但是目前深入研究我國煙草公司實行的財務(wù)管理模式，仍舊存在比較多的問題。因此我們應(yīng)該正視這些問題的存在，并想辦法積極解決。

一、目前煙草公司財務(wù)管理存在的主要問題

（一）煙草公司會計核算的精細(xì)化水平有待進(jìn)一步提高

目前，對于煙草公司來說，專賣和物流是其維持發(fā)展的兩大重點工作，其中專賣可以從根本上保護(hù)國家利益和消費者的利益。物流又是煙草公司創(chuàng)造利潤的主要途徑，因而這兩方面的工作都是煙草公司必須高度重視的。但是部分煙草公司的會計核算精細(xì)化水平比較低，某些方面的核算細(xì)則并沒有隨著專賣稽查工作形勢的變化而做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，再加上財務(wù)政策的支持力度不足，從而導(dǎo)致煙草公司的物流費用不斷上升，在此情況下，煙草公司必須進(jìn)一步加強物流費用的細(xì)分準(zhǔn)則，控制成本，提高物流各項費用指標(biāo)的可比性。

（二）未有效建立會計信息資源共享平臺

如今，為了加強煙草公司會計信息的統(tǒng)一，煙草公司也積極建立和運行有效的會計核算系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)以及資金監(jiān)管系統(tǒng)等。但是這些系統(tǒng)卻存在使用功能重復(fù)、運行平臺不統(tǒng)一以及接口互不兼容等一些比較嚴(yán)重的問題，此外煙草公司內(nèi)部的各個業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)也日益完善，但是這些系統(tǒng)卻和公司的會計信息系統(tǒng)存在很多不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一問題。

（三）公司內(nèi)部的審計監(jiān)督職能不到位

公司內(nèi)部的審計監(jiān)督機構(gòu)可以有效保證公司的穩(wěn)定發(fā)展，因而很多煙草公司也積極建立了內(nèi)部審計監(jiān)督機構(gòu)，但是由于我國企業(yè)的自身發(fā)展原因，公司內(nèi)部的審計監(jiān)督機構(gòu)在很大程度上依賴于企業(yè)和政府，缺乏獨立性，不但財務(wù)審計體制存在漏洞，而且審計監(jiān)督人員的專業(yè)技能水平和專業(yè)素養(yǎng)也存在很大不足，滿足不了企業(yè)發(fā)展的需求。

二、煙草公司應(yīng)對財務(wù)管理問題的有效措施

（一）加強會計基礎(chǔ)核算理念，不斷提升規(guī)范化水平

對于煙草公司財務(wù)管理來說，通過基礎(chǔ)核算，公司可以進(jìn)行其他方面的分析與運用。因此會計基礎(chǔ)核算工作的質(zhì)量直接會決定財務(wù)管理的效率。因此我們應(yīng)該積極關(guān)注國家有關(guān)的法律法規(guī)和行業(yè)會計準(zhǔn)則新要求，并不斷調(diào)整會計基礎(chǔ)核算工作，提高其數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性和可比性，從而為煙草公司的財務(wù)管理打下堅實的基礎(chǔ)，提高財務(wù)管理水平。此外，從2015年1月1日起，新的會計準(zhǔn)則已經(jīng)適用于煙草行業(yè)，而這次新準(zhǔn)則的執(zhí)行可以算是對以往財務(wù)管理模式的重新梳理與整合，能夠促使煙草公司的財務(wù)管理由核算中心轉(zhuǎn)向管理中心，并不斷提高財務(wù)管理水平。因此煙草公司務(wù)必要緊隨新準(zhǔn)則發(fā)展動態(tài)，對目前財務(wù)會計人員的知識結(jié)構(gòu)、管理理念、管理流程以及內(nèi)控制度等都要進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，并不斷提升財務(wù)會計人員的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)，從而促使煙草公司的快速發(fā)展。

（二）加強會計信息化系統(tǒng)建設(shè)，打造有效、優(yōu)質(zhì)的信息服務(wù)平臺

一方面我們要加強煙草公司會計信息化系統(tǒng)的規(guī)范化和個性化建設(shè)，整合現(xiàn)有的信息資源。首先針對規(guī)范化建設(shè)，財務(wù)管理需要根據(jù)公司的會計核算、資金管理、資產(chǎn)管理以及預(yù)算管理各個系統(tǒng)之間的銜接問題建立一套規(guī)范化的信息系統(tǒng)，對各個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行深層次處理與加工，以促使煙草公司的財務(wù)管理不再局限于數(shù)據(jù)分析，而能夠轉(zhuǎn)向信息分析。其次由于我國各個煙草公司的發(fā)展規(guī)模和速度等方面存在差異，因此信息化系統(tǒng)建設(shè)還必須要做到個性化，即緊密結(jié)合公司的實際發(fā)展情況，對于公司基層人員提出的合理性要求，也要進(jìn)行合理化設(shè)計，以不斷提高公司的財務(wù)管理水平。首先應(yīng)該加強信息化系統(tǒng)的橫向發(fā)展。其次我們也要促使信息化系統(tǒng)的縱向發(fā)展。在公司內(nèi)部，我們在每一個系統(tǒng)中錄入的信息以及分析結(jié)果都必須確保完整的傳輸?shù)缴弦患壊块T，以為其制定公司的財務(wù)管理政策、及時發(fā)現(xiàn)存在的問題和實行監(jiān)督提供有利的信息支撐，從而促使煙草公司的穩(wěn)定、健康發(fā)展。

（三）加強煙草公司內(nèi)外部審計監(jiān)督作用

首先應(yīng)該建立具有獨立性的內(nèi)部審計監(jiān)督機構(gòu)，同時建立規(guī)范化的內(nèi)部財務(wù)審計體制，對內(nèi)部審計的標(biāo)準(zhǔn)、程序以及內(nèi)容等進(jìn)行規(guī)定，并配備專業(yè)技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)的專業(yè)審計人員。其次，公司要積極發(fā)揮外部中介機構(gòu)的監(jiān)督作用，我們要利用外部的中介機構(gòu)對煙草公司進(jìn)行監(jiān)督，中介機構(gòu)應(yīng)用專業(yè)的眼光監(jiān)督公司的營運，逐步完善企業(yè)的內(nèi)部控制力度。

結(jié)語：綜上所述，針對煙草公司的財務(wù)管理出現(xiàn)的問題，我們要給予高度重視，認(rèn)真分析其中的原因，并積極采取有效措施，利用先進(jìn)的管理技術(shù)與理念，逐步提高公司的財務(wù)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

篇(7)

【關(guān)鍵詞】 通信企業(yè)內(nèi)部控制 信息化 影響 審計對策

目前，我國信息化建設(shè)進(jìn)入全新的發(fā)展階段，通信企業(yè)由于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)收入下滑，也正在積極探索業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)形，而信息化的發(fā)展是公司實現(xiàn)成功轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵所在。信息化提高了公司業(yè)務(wù)流程的自動化程度，改變了數(shù)據(jù)和信息的獲取、傳遞、存儲的方式，提高了信息處理的效率，提高了信息的集成性。同時也造成通信企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)隨之發(fā)生變化，使傳統(tǒng)的控制手段逐漸失去意義；評價和改進(jìn)內(nèi)部控制必須以信息系統(tǒng)的運轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，而公司信息系統(tǒng)的安全問題會導(dǎo)致管理風(fēng)險日益增長，與之對應(yīng)的公司內(nèi)部控制審計也面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，已經(jīng)成為需要認(rèn)真研究的課題。

一、信息化對通信企業(yè)內(nèi)部控制的影響

通信企業(yè)信息化環(huán)境下的控制活動分為兩部分：信息化管理層面、業(yè)務(wù)層面控制和信息系統(tǒng)控制。

信息化管理層面、業(yè)務(wù)層面控制是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程的控制，但其形式和控制手段相對以往發(fā)生了很大變化，它以計算機程序的形式嵌入于公司信息系統(tǒng)之中，對業(yè)務(wù)的控制由計算機自動完成。

信息系統(tǒng)控制是公司為了保證信息系統(tǒng)正確性、完整性和安全性而采取的控制措施，其控制對象是公司信息系統(tǒng)，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和電子商務(wù)的發(fā)展，信息系統(tǒng)控制還必須考慮網(wǎng)絡(luò)安全和電子商務(wù)控制的問題。

信息化管理層面、業(yè)務(wù)層面控制和信息系統(tǒng)控制對控制活動有著不同要求，內(nèi)部控制必須根據(jù)公司業(yè)務(wù)流程的情況和具體的控制點進(jìn)行設(shè)置，因此，控制活動受到公司信息化的直接影響。

二、信息化環(huán)境下，通信企業(yè)內(nèi)部審計采取的應(yīng)對措施

隨著國內(nèi)四大通信運營公司在海內(nèi)外上市，在當(dāng)今信息化環(huán)境下，通信企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)、經(jīng)營領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大，公司管理的難度、跨度、層次比以前更加復(fù)雜，面臨的風(fēng)險更多，管理層更關(guān)注公司政策、制度在集團(tuán)所屬單位的貫徹執(zhí)行情況，關(guān)注公司資產(chǎn)的安全性和效益性，關(guān)注信息是否失真，關(guān)注權(quán)力是否失衡，控制是否缺失等。

(一)審計觀念的轉(zhuǎn)變

觀念問題就是認(rèn)識問題，通信企業(yè)必須積極轉(zhuǎn)換審計觀念，將審計目標(biāo)不僅僅局限在查錯糾弊，而應(yīng)全面樹立以風(fēng)險為基礎(chǔ)的審計觀念，理解信息化環(huán)境下內(nèi)部審計的重要意義；一個在信息化環(huán)境下，完善、良好的控制系統(tǒng)，應(yīng)該能夠防止、發(fā)現(xiàn)或糾正自身存在的問題，審計的任務(wù)就是幫助和促進(jìn)被審計者建立、健全這種機制，而不應(yīng)該是代替被審計者去履行他們的“管理責(zé)任”。

1.內(nèi)部審計應(yīng)積極參與信息化環(huán)境下的審計項目

內(nèi)審人員應(yīng)以相對獨立的身份，在審計中可以保持客觀態(tài)度，有助于公司治理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度的健全和完善。

2.加強信息化知識的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)

目前，隨著信息化的實施，對內(nèi)審工作也提出了新的要求，審計人員不再局限于以前的工作方法和思路，通信企業(yè)應(yīng)以上市執(zhí)行內(nèi)部控制制度為契機，以效益為中心，以內(nèi)控體系為載體，以外部審計為驅(qū)動力，通過各種培訓(xùn)，使全體審計人員對企業(yè)信息化有全面的了解和認(rèn)識。

3.明確信息化環(huán)境穩(wěn)定后內(nèi)審工作的新方向

內(nèi)審的職能應(yīng)從查錯防弊逐步向為強化管理，加強內(nèi)部控制方向轉(zhuǎn)變。通信企業(yè)審計工作的方向和重點應(yīng)向管理審計和效益審計轉(zhuǎn)型，應(yīng)積極開展信息化環(huán)境下風(fēng)險的分析，協(xié)助企業(yè)完善內(nèi)部控制體系。

(二)信息化環(huán)境下審計工作的方法

信息化環(huán)境下，通信企業(yè)應(yīng)統(tǒng)一審計項目計劃，統(tǒng)一調(diào)配審計資源，統(tǒng)一審計辦法。主要審計工作方法可歸納如下：

1.計劃階段

(1)深入了解、分析業(yè)務(wù)流程，尋找內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，確定審計重點；

(2)分析存在的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)；

(3)確定審計重點；

(4)進(jìn)行穿行測試，評估信息化系統(tǒng)控制的實現(xiàn)情況，根據(jù)評估結(jié)果適時調(diào)整審計重點；

(5)熟練掌握信息化系統(tǒng)中相關(guān)查詢功能，搜集所需的相關(guān)資料和信息；

(6)導(dǎo)出所需的業(yè)務(wù)資料，進(jìn)行分析、比較；

(7)編制可行的審計工作方案，進(jìn)行合理人員分工。

2.實施階段

(1)追溯原始數(shù)據(jù)的來源，抽樣核對原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；

(2)分析會計核算方法的差異、對會計報表的影響以及前后期是否一貫執(zhí)行；

(3)對集成部分?jǐn)?shù)據(jù)形成的報表進(jìn)行對比分析，尋找異常，并抽查驗證；對非集成數(shù)據(jù)從系統(tǒng)中導(dǎo)出相關(guān)憑證，抽樣查閱原始憑證；

(4)利用信息化環(huán)境提供審計線索的功能，查閱相關(guān)修改記錄并進(jìn)行追查；

(5)形成審計工作底稿。為了便于以后更好地開展信息化環(huán)境下的內(nèi)審工作，將審計過程所涉及到的審計發(fā)現(xiàn)以“實事描述”“信息背景”“風(fēng)險影響”“審計建議”為內(nèi)容全部記錄下來，形成相應(yīng)的工作底稿，以待備查，為撰寫審計報告打下基礎(chǔ)。

3.報告階段

(1)完成審計工作底稿的三級復(fù)核；

(2)根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)、審計結(jié)果，分析企業(yè)經(jīng)營、管理方面存在的不足，編寫審計報告，提出管理建議；

(三)消除信息化環(huán)境下內(nèi)審工作認(rèn)識上的誤區(qū)

誤區(qū)一，信息化環(huán)境下內(nèi)審工作職能的削弱。有人認(rèn)為，實施信息化內(nèi)部審計部門沒事干了，原先很多審計工作可以通過信息化環(huán)境下的業(yè)務(wù)流程的整合，內(nèi)審工作職能就相應(yīng)削弱。

誤區(qū)二，按照傳統(tǒng)審計思路開展審計工作。有人認(rèn)為：信息化環(huán)境下，只需將所需數(shù)據(jù)從信息化環(huán)境下系統(tǒng)中導(dǎo)出，然后按傳統(tǒng)的審計工作思路和方法進(jìn)行核對，不加分析，不加判斷，繼續(xù)按照舊環(huán)境下容易出現(xiàn)的錯誤及舞弊為起點進(jìn)行審計，其結(jié)果可能是既浪費時間又沒有成效。因為許多核對工作信息化環(huán)境下系統(tǒng)已經(jīng)能自動完成，或者說通過添加一些程序能較快地完成，能大量地減少核對工作。

在新的環(huán)境下對通信企業(yè)內(nèi)審人員來說，一方面，要加強信息化相關(guān)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)；另一方面，要積極開展信息化環(huán)境下審計的研究工作，將審計工作重點逐步進(jìn)行轉(zhuǎn)移。從現(xiàn)實意義上講，信息化環(huán)境下內(nèi)審活動是公司治理、風(fēng)險管理的控制系統(tǒng)，審計的職能從查錯防弊逐步向如何加強企業(yè)管理、強化企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險分析與控制等方向轉(zhuǎn)變。

信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計工作目前還處于摸索階段，一些觀念和做法還不是很成熟，同時，隨著信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計逐步完善，內(nèi)審工作的重點和方法也需逐步調(diào)整，這就要求通信企業(yè)內(nèi)部審計人員不斷地學(xué)習(xí)和探索，切實提高審計能力；為適應(yīng)信息化時代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的需要，適應(yīng)信息化環(huán)境下的審計要求，審計人員更應(yīng)該改變審計理念、創(chuàng)新審計思路和方法，跟蹤信息環(huán)境下內(nèi)審工作的新方向，使通信企業(yè)內(nèi)審工作進(jìn)一步發(fā)展和提高。

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