微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)導(dǎo)論精品(七篇)

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篇(1)

最初的專著性西方財政學(xué)是從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度展開論述的，巴斯塔布爾指出，“從最初意義上看，財政科學(xué)是經(jīng)濟(jì)研究的產(chǎn)物?！保ㄗⅲ築astable，C.F.PublicFinance.London：Macmillan&Co.，1892，P7.）漢特（Hunter，M.H.）1921年《公共財政學(xué)大綱》第一章第三節(jié)標(biāo)題就是“公共財政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個分支”（注：Hunter，M.H.OutlineofPublicFinance.NewYork：Harper&BrothersPublishers，1921，P4.），盡管作者接著于下一節(jié)“公共財政與其他學(xué)科的關(guān)系”中，也指出了財政學(xué)與政治學(xué)、歷史學(xué)的密切關(guān)系，（注：Hunter，M.H.OutlineofPublicFinance.NewYork：Harper&BrothersPublishers，1921，P4，PP5-7.）但并不否定他的關(guān)于財政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)分支的觀點。

與這種經(jīng)濟(jì)學(xué)觀相反，西方財政學(xué)在其發(fā)展過程中，開始出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)交叉學(xué)科觀。道爾頓（Dalton，H.）1922年的《公共財政學(xué)原理》一書，第一句就指出，“財政學(xué)是介于經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)之間的一門學(xué)科?！保ㄗⅲ篋alton，H.PrinciplesofPublicFinance.London：GeorgeRoutledge&Sons，Ltd.，1922，P3.）不過，由于英美早期財政思想傳統(tǒng)的影響，直至本世紀(jì)50年代末為止，認(rèn)為財政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)分支的看法在西方財政學(xué)中占據(jù)了主導(dǎo)地位。這種主張隨著社會抉擇理論從60年代開始逐步被納入西方財政學(xué)而發(fā)生了很大的變化，因為社會抉擇論從威克塞爾開始，就是主張政治程序進(jìn)入財政分析視野的。為此，作為社會抉擇學(xué)派代表人物的布坎南，在1960年《公共財政學(xué)：教科書導(dǎo)論》一書“前言”中就指出，財政學(xué)是涉及經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)兩個方面的學(xué)科。（注：Buchanan，J.M.ThePublicFinances：AnIntroductoryTextbook.Homewood：RichardD.Irwin，Inc.，1960，pvii.）此后盡管許多財政學(xué)著作不再指出財政屬于何種學(xué)科，但由于它們所包含的有關(guān)社會抉擇論的內(nèi)容，總或多或少涉及到政治學(xué)的分析。所以，現(xiàn)代西方財政學(xué)盡管從根本上看屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)，但又具有經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)交叉學(xué)科的性質(zhì)，將其視為純經(jīng)濟(jì)學(xué)科的看法，顯然是缺乏說服力的。

財政學(xué)僅屬于微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)還是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)與宏觀學(xué)兼有？

宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)是本世紀(jì)30年代凱恩斯主義出現(xiàn)之后的產(chǎn)物，在此之前西方財政學(xué)是談不上以宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)為基礎(chǔ)的。財政政策是宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要內(nèi)容之一，隨著財政政策的成功運用，它逐步進(jìn)入西方財政學(xué)中而成為其重要內(nèi)容，就很自然了。這樣，西方財政學(xué)除了原有的微觀經(jīng)濟(jì)分析之外，同時出現(xiàn)了宏觀經(jīng)濟(jì)分析的內(nèi)容，威廉斯（Williams，A.）1963年的《公共財政與預(yù)算政策》一書，就鮮明地體現(xiàn)了這點。該書體系分為兩大部分，即“A編：微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”和“B編：宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”，前者分析的內(nèi)容包括稅收、政府支出和預(yù)算范圍等問題，后者則分析了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長、預(yù)算與經(jīng)濟(jì)政策等問題。（注：Williams，A.PublicFinanceandBudgetPolicy.NewYork：PrederickA.Praeger，Publisher，1963.）紐曼（Newman，H.E.）1968年的《公共財政學(xué)引論》指出，公共財政學(xué)所分析的政府三大任務(wù)，即穆斯格雷夫所指出的效率、公平和穩(wěn)定，前二者屬于微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，而后者即穩(wěn)定任務(wù)則屬于宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)。（注：Newman，H.E.AnIntroductiontoPublicFinance.NewYork：JohnWiley&Sons，Inc.，1968，P223.）溫弗雷（Winfrey，J.C.）1973年的《公共財政學(xué)：公共抉擇與公共經(jīng)濟(jì)》，也將財政的微觀與宏觀問題分開論述，即該書第三篇為“微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)與公共部門”，分析稅收與公共支出；第四篇為“宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)與公共部門”，分析凱恩斯主義、貨幣主義等的財政政策。（注：Winfrey，J.C.PublicFinance：PublicChoicesandthePublicEconomy.NewYork：Harper&Row，Publishers，1973.）此外，其后還有許多西方財政學(xué)也包括了財政政策的內(nèi)容，表明傳統(tǒng)地只局限于微觀經(jīng)濟(jì)分析的西方財政學(xué)，已開始接納宏觀經(jīng)濟(jì)內(nèi)容了。

但與此同時，許多西方財政論著仍堅持了原有的微觀經(jīng)濟(jì)分析傳統(tǒng)。這點，只要看一看許多西方財政學(xué)仍然不包括財政政策的內(nèi)容就可明了。布朗（Brown，C.V.）和杰克遜（Jackson，P.M.）1978年的《公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)》就明確指出：“……公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展，是限制在微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的知識范圍內(nèi)的。微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，尤其是一般均衡分析的發(fā)展，在20世紀(jì)50年代使公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)生了質(zhì)的飛躍。目前公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論發(fā)展，應(yīng)直接歸功于微觀經(jīng)濟(jì)理論?！保ㄗⅲ築rown，C.V.&P.M.Jackson.PublicSectorEconomics.Oxford：MartinRober-taon，1978，P7.）瓦格納（Wagner，R.E.）1983年的《公共財政學(xué)：民主社會中的收支》一書，也將財政學(xué)研究對象歸入微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中。他指出：“公共財政學(xué)的研究有兩個主要分支：公共抉擇和運用微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)?！\用微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，檢驗的是公民個人對公共抉擇的反映?！保ㄗⅲ篧agner，R.E.PublicFinance：RevenuesandExpendituresinaDemocraticSociety.LittleBrown&Co.，1983，P4.）羅森（Rosen，H.S.）的《公共財政學(xué)》在1995年的第四版中，仍未將財政政策內(nèi)容包括在內(nèi)，并且也如同其他許多主張財政學(xué)僅屬微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的財政學(xué)論著一樣，設(shè)有專門的微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基本內(nèi)容的篇章，作為全書的理論基礎(chǔ)。（注：Rosen，H.S.PublicFinance.4thed，Homewood：Irwin，1995.）這些，都清楚地表明了作者的財政學(xué)屬于微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的主張。

進(jìn)一步看，就是并不反對財政學(xué)也包括宏觀經(jīng)濟(jì)分析內(nèi)容的許多學(xué)者，也仍將財政學(xué)的分析基點和重點放在微觀經(jīng)濟(jì)分析上。在西方財政學(xué)界有著很大影響的阿特金森（Atkinson，A.B.）和斯蒂格里茲（Stiglitz，J.E.），在其1980年的《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)教程》引言中指出，“最認(rèn)真地說，（本書）不打算包括穩(wěn)定和宏觀經(jīng)濟(jì)政策內(nèi)容?！谀滤垢窭追驎r代，他可以在其《公共財政學(xué)理論》（1959）中包括210頁的有關(guān)穩(wěn)定政策的內(nèi)容。然而，自那時以來，經(jīng)濟(jì)學(xué)出版狀況變了，人們在文獻(xiàn)中對該問題作了大量的精彩描述。所以，我們的重點僅放在（政府）目標(biāo)而不是穩(wěn)定政策上?！保ㄗⅲ篈tkinson，A.B.&J.E.Stig-litz.LecturesonPublicEconomics.NewYork：McGraw—Hill，1980，pxv&P4.）盡管這段話表明了作者并不反對財政學(xué)也包含有宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容，但至少表明了作者仍是將財政學(xué)重點和基點放在微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)上的。對此，米爾利斯（Mirrlees，J.A.）在奎格里（Quigley，J.M.）和斯莫琳斯基（Smolensky，E.）1994年主編的《現(xiàn)代公共財政學(xué)》中總結(jié)性地指出：“在穆斯格雷夫的《公共財政學(xué)理論》中，他以三個政策目標(biāo)：配置、分配和穩(wěn)定等術(shù)語，概括了他的主題，……。該書以超過200頁的篇幅研究了穩(wěn)定問題，即我們現(xiàn)在稱之為宏觀經(jīng)濟(jì)政策的問題。在較后的教科書即阿金森與斯蒂格里茲的《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)教程》（1980）中，宏觀經(jīng)濟(jì)政策問題被排除了。……公共經(jīng)濟(jì)學(xué)，甚至公共財政學(xué)，被認(rèn)為僅涉及配置和分配問題。而穩(wěn)定問題則被留給宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)及其教科書?！保ㄗⅲ篞uigley，J.M.&E.Smolensky，ed：ModernPublicFinance.Cambridge，Massachusetts：HarvardUniversityPress，1994，P213.）

然而，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于微觀和宏觀的劃分，本身就存在許多問題而爭論不休，這造成了西方財政學(xué)的爭論和困惑。也是在奎格里與斯莫琳斯基主編的《現(xiàn)代公共財政學(xué)》中，由戴門德（Diamond，P.）撰寫的第八章名為“配置與穩(wěn)定混一的預(yù)算”，資源的配置屬于微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)問題，而經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定屬于宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)問題，因而該標(biāo)題清楚表明了作者將宏觀經(jīng)濟(jì)分析和微觀經(jīng)濟(jì)分析兩大內(nèi)容統(tǒng)一于財政的意圖。（注：Quigley，J.M.&E.Smolensky，ed：ModernPublicFinance.Cambridge，Massachusetts：HarvardUniversityPress，1994，P213.）

附帶應(yīng)指出的是，即使在主張財政也應(yīng)包括宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)內(nèi)容的西方財政學(xué)著作中，其體系內(nèi)容的大部分以及基礎(chǔ)部分仍然是微觀經(jīng)濟(jì)分析。因此，西方財政學(xué)在這一問題上的分歧，不在于有沒有包括微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)，而在于有沒有包括宏觀經(jīng)濟(jì)分析的內(nèi)容。

總之，盡管現(xiàn)代西方財政學(xué)已或多或少地加入了宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容，但從根本上看，它沿襲的仍然是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的傳統(tǒng)。此外，西方財政學(xué)在其上百年的發(fā)展過程中，還隨著微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的變化而變化。早期西方財政學(xué)專著已包含了福利經(jīng)濟(jì)學(xué)思想，這在道爾頓《公共財政學(xué)原理》第二章“社會利益最大化原則”中就有反映。作者在該章中批判了薩伊的“金律”，即“最好的政府是支出最少的政府，最佳的稅收是數(shù)額最低的稅收”的觀點，反對了傳統(tǒng)的“稅收邪惡論”，提出了財政和稅收的社會利益最大化原則。（注：Dalton，H.PrinciplesofPublicFinance.London：GeorgeRoutledge&Sons，Ltd.，1922，PP7—15.）此后，作為微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)分支的福利經(jīng)濟(jì)成為西方財政學(xué)的理論基礎(chǔ)，關(guān)于公共產(chǎn)品最佳供應(yīng)問題的分析，最終落實到社會福利函數(shù)所確定的最大效用點上。這使得西方經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的效率分析，與私人經(jīng)濟(jì)學(xué)的效率分析一樣，都統(tǒng)一到福利經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)上來了。這是西方財政學(xué)完全建立于市場經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)之上的理論表現(xiàn)。

西方財政學(xué)的價值理論基礎(chǔ)

不管是主張財政學(xué)具有何種學(xué)科性質(zhì)，西方財政論著都必須對財政問題進(jìn)行大量經(jīng)濟(jì)分析，因而必然要受到當(dāng)時流行的經(jīng)濟(jì)學(xué)價值理論和概念影響，必然或遲或早地按照已變化了的經(jīng)濟(jì)學(xué)價值理論和概念來修正與重構(gòu)自身的理論體系。

在英語財政學(xué)專著出現(xiàn)之前，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)上的“邊際革命”已經(jīng)發(fā)生，邊際效用價值論很自然地成為西方財政學(xué)的價值論基礎(chǔ)。道爾頓的《公共財政學(xué)原理》鮮明地體現(xiàn)了這點。他在該書第三章第二節(jié)提出，私人分配支出所應(yīng)遵循的邊際效用相等原則也應(yīng)運用到公共支出的使用分配上來，指出：“除了法律上的意義以外，公共當(dāng)局并不是一個人，難以象一個人那樣預(yù)計各種支出的邊際效用。但政治家們據(jù)以開展行動的總原則仍是相同的。對于公共當(dāng)局來說，各種公共支出的邊際效用應(yīng)該相等。從理論上看，既定支出總量在不同項目之間分配就是這樣決定的”（注：Dalton，H.PrinciplesofPublicFinance.London：GeorgeRoutledge&Sons，Ltd.，1922，PP17—18.）

在1928年的《公共財政學(xué)研究》一書中，皮古也有相同的表述：“就如一個私人應(yīng)當(dāng)通過在不同支出類別之間保持平衡，從而以其收入獲得更大的滿足一樣，作為一個共同體通過其政府的活動也應(yīng)如此?！保ㄗⅲ篜igou，A.C.AStudyinPublicFinance.London：Macmillan&Co.，Ltd.，1928，P50.）皮古接著還運用這些原則，去解決公共部門如何決定哪些公共服務(wù)應(yīng)予提供的難題，指出“支出應(yīng)當(dāng)用于戰(zhàn)艦還是用于濟(jì)貧，應(yīng)按此種明智的方式，即由它們各自所提供的最后一先令所產(chǎn)生的相同的真實報酬來決定?！保ㄗⅲ篜igou，A.C.AStudyinPublicFinance.London：Macmillan&Co.，Ltd.，1928，P50.）按皮古的看法，這一方式可用來得出某一精確的社會平衡點，即如果共同體是一個統(tǒng)一的存在體，“支出就應(yīng)在各方面逐步增加到這一點，此時花費的最后一先令所獲得的滿足，應(yīng)等于由于政府服務(wù)而相應(yīng)要求的最后一先令所損失的滿足?！保ㄗⅲ篜igou，A.C.AStudyinPublicFinance.London：Macmillan&Co.，Ltd.，1928，P50.）皮古所建立的這一模型被稱為皮古模型，是現(xiàn)代西方財政學(xué)關(guān)于公共產(chǎn)品最佳供應(yīng)若干著名模型中的一個。這樣，皮古就從邊際效用價值論出發(fā)，在理論上界定了公共部門與私人部門之間資源配置的最佳點。

不過，皮古等人引入西方財政學(xué)的，是當(dāng)時通行的可測度的、可比較的、同一的基數(shù)效用函數(shù)。這一效用函數(shù)在本世紀(jì)30年代，隨著帕累托新福利經(jīng)濟(jì)學(xué)取代了皮古的舊福利經(jīng)濟(jì)學(xué)而被否定，取而代之的是主觀的個人評價的序數(shù)效用函數(shù)，等效用曲線等帕累托概念也被運用到財政學(xué)上來。其后西方財政學(xué)對于公共產(chǎn)品最佳供應(yīng)模型問題的分析，對于稅收以及其他各種財政效率問題的分析等，也都建立在效用無差異曲線上了。

這樣，私人經(jīng)濟(jì)分析所能適用的價值理論和其他基本概念，都被運用到公共經(jīng)濟(jì)分析上來了，公共財政學(xué)不再是與經(jīng)濟(jì)學(xué)的其他分支相抵觸的一門學(xué)說了。與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)在價值論上的統(tǒng)一，無疑為西方財政學(xué)在本世紀(jì)60年代及其以后的大發(fā)展，提供了最基本的理論條件。

西方財政學(xué)理論基礎(chǔ)分析的借鑒意義

第一，財政學(xué)從根本上看是一門經(jīng)濟(jì)學(xué)，但又具有與政治學(xué)交叉學(xué)科的性質(zhì)

關(guān)于財政學(xué)僅是經(jīng)濟(jì)學(xué)分支，還是經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)交叉學(xué)科的問題，我國財政理論界也曾有過類似爭議，即關(guān)于“財政是上層建筑還是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)”問題的爭議，這是本世紀(jì)60年代初由于財政本質(zhì)問題爭議而引發(fā)的。此后，在后的80年代初，我國財政理論界結(jié)合著新的歷史背景舊話重提，又一次以財政本質(zhì)問題為中心形成了對此問題的爭論。這些爭議大致形成了三大類不同的觀點：（1）主張財政屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，僅是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個分支，認(rèn)為只能從經(jīng)濟(jì)的角度去分析財政問題；（2）主張財政屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，但又兼有上層建筑的性質(zhì)，或者主張財政既是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)又是上層建筑。這就不能僅從經(jīng)濟(jì)角度來看待財政問題；（3）主張財政屬于上層建筑。在我國財政理論界，持第三種觀點的人數(shù)很少，大部分持第一、二種觀點，并且第一種觀點還有逐步占據(jù)優(yōu)勢的趨勢。但如同財政本質(zhì)問題一樣，這一爭議在當(dāng)時被視為是一種純學(xué)術(shù)的探討，經(jīng)過那兩次爭議之后，至今已極少有人問津，除了在高校教學(xué)中作為一種理論問題介紹外，似乎已被人們遺忘了。在實踐中，人們則是將財政作為經(jīng)濟(jì)工作來對待的。

然而，財政作為政府的分配活動，它采用的不是市場自愿等價交換的方式，而是由政府以強(qiáng)制形式完成的；它不是以市場為媒介和通過市場渠道來完成的，而是由政府在國家預(yù)算的形式下，通過政治程序的安排與運作來展開的。這樣，財政的運作過程就直接表現(xiàn)為是對市場的否定，具有強(qiáng)烈的政治內(nèi)容和因素。對于計劃經(jīng)濟(jì)來說，由于其本身就否定著市場，本身就政企不分，因而財政這種非市場性與計劃經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是相通的，只提財政的經(jīng)濟(jì)性而不提政治性，并不影響問題的實質(zhì)，即不影響人們實際上從經(jīng)濟(jì)和政治兩重角度去考慮財政問題。

但對于社會主義市場經(jīng)濟(jì)則不同。由于此時政企必須分開，這樣財政所包含的兩重屬性合一的問題就凸顯出來了：財政作為一種分配，它是經(jīng)濟(jì)活動的一部分；但作為通過政治程序直接安排和操作的活動，它又與政府的具體政治制度和規(guī)則密不可分。此時如果只談?wù)撠斦慕?jīng)濟(jì)性，其結(jié)果只能是忽略政治程序在財政活動中的作用，忽略政治權(quán)力憑籍財政分配介入和干預(yù)企業(yè)正常市場活動的可能性，這顯然是不利于根據(jù)財政的特性去指導(dǎo)財政實踐的。

我國財政理論否定政治程序是財政活動的內(nèi)容之一，在實踐上導(dǎo)致了忽視乃至否定建立科學(xué)規(guī)范合理的財政制度與程序的結(jié)果，使得我國實際財政工作缺乏必要的制度和程序的規(guī)范、制衡與監(jiān)督。隨著市場取向改革的進(jìn)展，由于缺乏自我約束能力的政治權(quán)力本身的不規(guī)范行為，導(dǎo)致了我國財政新老問題和弊端的急劇膨脹與擴(kuò)大，是目前我國財政經(jīng)濟(jì)工作分配秩序嚴(yán)重混亂，腐敗浪費低效猖獗的關(guān)鍵原因所在。因此，承認(rèn)基本上是一門經(jīng)濟(jì)學(xué)的財政學(xué)，具有一定的經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)交叉學(xué)科的性質(zhì)，正視財政活動中所具有的政治性質(zhì)與內(nèi)容，在實際的財政工作中相應(yīng)地從整頓規(guī)范與財政相關(guān)的政治程序和規(guī)則入手，使之從原有的與計劃經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的基點轉(zhuǎn)到與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的基點上來，才是對癥下藥之舉。為此，在以經(jīng)濟(jì)學(xué)為基礎(chǔ)理論的同時，也有必要從政治學(xué)角度來開展我國的財政研究。

第二，財政學(xué)以微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)為理論基礎(chǔ)，也包括著宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容

關(guān)于財政學(xué)以微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)還是宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)為理論基礎(chǔ)的問題。我國財政學(xué)從未討論過這一問題，但由于我國財政理論強(qiáng)調(diào)財政是國家作為社會中心組織進(jìn)行的一種分配，是從整個社會角度進(jìn)行的活動，因而人們理所當(dāng)然地視財政為一種宏觀經(jīng)濟(jì)活動，而否定從微觀經(jīng)濟(jì)的角度來看待財政問題。在最近的政府機(jī)構(gòu)改革中，財政部被列入宏觀部門之內(nèi)，就充分地說明了這點。對此，在過去的計劃經(jīng)濟(jì)下是無關(guān)緊要的，因為當(dāng)時正是以否定企業(yè)的獨立自主性和以國家從整個社會的角度直接安排國民經(jīng)濟(jì)活動為體制特征的，并且此時的財政是國家從整個社會角度安排經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金的主要和基本手段。但在市場經(jīng)濟(jì)下則不同。此時社會的經(jīng)濟(jì)單位已不再是國家而是企業(yè)了，此時財政從宏觀上調(diào)控經(jīng)濟(jì)盡管是其極為重要的內(nèi)容，但尊重企業(yè)的獨立市場運營主體地位，確保國家不干預(yù)企業(yè)正常的市場活動，則是我國政府和財政在市場經(jīng)濟(jì)條件下必須學(xué)會的嶄新內(nèi)容。

西方財政學(xué)從微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看待財政問題，對我國是具有重要借鑒作用的：

1.西方財政學(xué)從微觀角度分析財政問題，是隱含著這么一種涵義的，即此時的政府參與社會資源配置，其地位如同企業(yè)和個人一樣，都是身份相等的市場活動主體，即企業(yè)和個人是處于市場有效運行領(lǐng)域的活動主體，而政府則是處于市場失效領(lǐng)域的活動主體，它們進(jìn)行的都是同等的資源配置活動。這樣，它們之間除了依法正常交往如照章征稅納稅之外，只能是互相尊重，互不侵犯和干預(yù)，而不能是國家凌駕于企業(yè)和個人之上，可以隨心所欲地干預(yù)它們的市場正?；顒印?/p>

2.財政活動除了作用于宏觀經(jīng)濟(jì)的內(nèi)容之外，僅就其本身對于社會資源的配置來看，則應(yīng)視為是一種微觀行為。只有這樣，才能正確界定政府在市場經(jīng)濟(jì)中的地位。否則的話，將財政活動等同于宏觀調(diào)控，而財政干預(yù)企業(yè)市場活動也就等于政府的宏觀調(diào)控活動，由于社會主義市場經(jīng)濟(jì)下政府的宏觀調(diào)控又是必要的，其結(jié)果實際上是為政府和財政隨心所欲地干預(yù)企業(yè)的微觀活動，提供了理論依據(jù)。這些年來，人們在財政經(jīng)濟(jì)工作中總會情不自禁地干預(yù)和插手企業(yè)的正常市場活動，其理論根源就在于此。這點，在防止政府和財政隨意干預(yù)企業(yè)問題上，是可資借鑒的。

3.在財政僅是一種宏觀經(jīng)濟(jì)行為的思想指導(dǎo)下，我國迄今為止在稅收和財政支出的具體分析上，即如何按效率原則來取得和配置歸政府支配的資源方面，其研究是相當(dāng)薄弱的。這也是我國現(xiàn)實財政工作缺乏效率和嚴(yán)重浪費的關(guān)鍵原因之一。這與西方財政學(xué)所進(jìn)行的大量卓有成效的微觀經(jīng)濟(jì)分析，是形成鮮明對比的。為此，借鑒西方財政學(xué)的微觀分析方法去研究我國的財政問題，也是我國財政研究亟須開展和加強(qiáng)的領(lǐng)域。

摘要：自1892年巴斯塔布爾（Bastable，C.F.）出版《公共財政學(xué)》以來，百余年間西方財政學(xué)有了很大的發(fā)展，但在其理論基礎(chǔ)問題上則始終存在分歧。本文認(rèn)為，財政學(xué)從根本上看屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)，但又包含有一定的政治學(xué)內(nèi)容，是經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)的交叉學(xué)科；財政活動主要的和基本的是微觀經(jīng)濟(jì)活動，但也包含著派生的宏觀經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：西方財政學(xué)；財政學(xué)理論；理論基礎(chǔ)

篇(2)

關(guān)鍵詞：游勸榮；法治成本；經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)；中國特色

中圖分類號：DF41 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673－291X（2008）01－0123－03

一、前言：我國經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)研究的現(xiàn)狀及不足

經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)（Jurisprudence of Economic Analysis），又稱為“法律的經(jīng)濟(jì)分析”（Economic Analysis of Law）或“法律經(jīng)濟(jì)學(xué)”（Legal Analysis），是20世紀(jì)60年代興起于美國，進(jìn)而在西方各國廣泛傳播的法學(xué)流派。其理論核心是將經(jīng)濟(jì)學(xué)特別是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論、觀點和方法引入法學(xué)研究中，以效益最大化為標(biāo)準(zhǔn)分析和評價法律制度及其效果，并進(jìn)而改革法律制度本身]1]。其代表人物及著作主要有科斯（R． Coase）的《社會成本問題》、《企業(yè)的性質(zhì)》；波林斯基（M． Polinsky）的《法律和經(jīng)濟(jì)導(dǎo)論》；波斯納（R． Posner）的《法律的經(jīng)濟(jì)分析》、《正義的經(jīng)濟(jì)學(xué)》等。經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)派作為新興的法學(xué)流派，雖然發(fā)展歷史不長，但勢頭卻極為迅猛，甚至達(dá)到了與傳統(tǒng)的新自然法學(xué)派、分析法學(xué)派、社會法學(xué)派等流派分庭抗禮的程度。更有甚者，1982年美國總統(tǒng)里根曾一口氣任命了三位著名的法律經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)者為美國聯(lián)邦上訴法院的法官，并通過第12291號總統(tǒng)令要求對所有新制定的法律進(jìn)行“成本―收益”分析。該學(xué)派在西方的盛行可見一斑。

與其在西方法學(xué)界受到極大追捧的局面全然不同，我國對于經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)研究方法的探求才剛剛起步。究其原因，首先，由于我國學(xué)者單一知識結(jié)構(gòu)的局限，不能像西方學(xué)者那樣將經(jīng)濟(jì)學(xué)方法熟練地運用于法學(xué)領(lǐng)域的研究；其次，意識形態(tài)的差異，導(dǎo)致了對西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的傳統(tǒng)偏見向經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的蔓延；最后，在中國特色的市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下移植或借鑒經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的方法、理念，尚須一段較長的適應(yīng)過程。因此，我國的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)研究呈現(xiàn)出如下特點：第一，研究領(lǐng)域、研究深度、研究規(guī)模都十分有限，難以形成規(guī)模效益；第二，現(xiàn)有成果介紹性有余而指導(dǎo)性不足，尚難以言及系統(tǒng)化，更遑論對實踐給予有價值的指導(dǎo)；第三，研究成果分散，缺乏總綱性的理論架構(gòu)，學(xué)者們在相對狹小的領(lǐng)域內(nèi)自說自話，理論間缺乏相互溝通和聯(lián)系。第四，大多數(shù)研究只是局限在將微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本概念套用到法學(xué)研究領(lǐng)域，在“成本”、“效益”、“邊際”等概念表述的背后，難尋系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)模型分析，說服力十分有限；第五，也是最為重要的一點――任何方法論的移植，都涉及到本土化的問題，一方面在該問題上有所關(guān)注的學(xué)者十分有限，另一方面，即使是目前這些為數(shù)不多的學(xué)者的成果，也大多集中在宏觀的社會主義法制法治、和諧社會等寬泛的意義上，缺乏與能夠體現(xiàn)出中國特色的具體案例的分解和剖析。①（參見前頁注釋①）

令人欣喜的是，兼?zhèn)浞▽W(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)研究背景、并具學(xué)者和官員身份的游勸榮教授的力作《法治成本分析》，在一定程度上彌補(bǔ)了我國經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)研究的不足。②（參見前頁注釋②）

二、總結(jié)與超越：中國特色經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的前言

筆者認(rèn)為，案頭的這本《法治成本分析》的價值，可以從如下三方面進(jìn)行簡要分析。

第一，在理論分析上，體現(xiàn)出濃重的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)氣息。憑借深厚的經(jīng)濟(jì)學(xué)修養(yǎng)，作者對于法治的成本進(jìn)行了深入、細(xì)化的分析。其最為突出的特點，是將西方經(jīng)濟(jì)學(xué)（尤其是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)）的成本理念系統(tǒng)的引入到現(xiàn)代法學(xué)的解構(gòu)中來。在筆者視為全書精華所在的第二章“法治成本”部分中，作者對法治的成本從不同角度進(jìn)行了精辟的剖析。首先，把法治成本分為生產(chǎn)成本、邊際成本、機(jī)會成本和交易成本四類。具體到法學(xué)的論域中來，認(rèn)為生產(chǎn)成本是指制定并實施某一單位的法律所應(yīng)支付的費用。邊際成本是指法律的供給達(dá)到社會需求的飽和狀態(tài)之前，每制定和實施一部新的法律，由于與其他法律規(guī)范相互支持和相互作用，邊際成本遞減。機(jī)會成本則具體分為兩個方面，其一，是否選擇法律作為調(diào)整方式；其二，在選擇法律作為調(diào)整方式的前提下，具體運用何種法律手段。而交易成本又被進(jìn)一步劃分為信息成本、談判成本、救濟(jì)成本、執(zhí)行和監(jiān)督成本]2]。其次，從構(gòu)成的角度來看，又把成本分為靜態(tài)成本和動態(tài)成本。一般學(xué)者之把法律實施成本的焦點聚集于立法成本、執(zhí)法成本、司法成本等問題上，而這一切在游教授看來只是法治成本的組成部分之一，即所謂的靜態(tài)成本。進(jìn)而，從更為宏觀的角度上，作者提出了法治的動態(tài)成本，即所謂的效率的消解、公正的流失、體制失靈、觀念失衡、社會經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)加重等。①在筆者看來，這種法治成本動態(tài)化的眼光，至少在我國目前的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)研究領(lǐng)域，是相當(dāng)獨到的。一來拓寬了學(xué)者們研究的視野，二來把一些法理學(xué)、法社會學(xué)的問題兼容進(jìn)來，某種程度上也淡化了經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)在我國法學(xué)界純粹的工具主義色彩。再次，在基本理論分析的基礎(chǔ)上，對兩種關(guān)于法治建設(shè)的錯誤論調(diào)予以了堅決的駁斥。游教授認(rèn)為目前存在兩種錯誤論調(diào)，即無成本論和高成本論。無成本論“就是對法治本身及其進(jìn)程中可能帶來的負(fù)面東西……沒有足夠的認(rèn)知，也沒有理性面對的心理準(zhǔn)備，‘天真’的認(rèn)為法治及其進(jìn)程一片光明、一片坦途”]3]。這又與后文的“速勝論”相互照應(yīng)。而高成本論就是“認(rèn)識到法治及其進(jìn)程不會一帆風(fēng)順、也不可能一路坦途，其間社會包括它的每一個成員都要為此付出成本和代價，并且認(rèn)為這種代價和成本很高，以致普遍超出人們的負(fù)擔(dān)能力”]4]。這又與后文的“悲觀論”相互照應(yīng)。這種理論向現(xiàn)實的過渡，正體現(xiàn)出作者在鉆研理論問題的同時又對實踐有著足夠的關(guān)懷，極大凸顯了著作的現(xiàn)實指導(dǎo)意義。

第二，在案例遴選上，顯現(xiàn)出濃郁的中國特色。得益于常年位居相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)崗位的關(guān)系，游教授對于現(xiàn)實中典型事例的關(guān)注有著不同于一般學(xué)者的敏感性。難能可貴的是，這些事例中的絕大多數(shù)都體現(xiàn)出了濃郁的“中國特色”。例如，在論述違法成本的部分，作者所舉的某青年針對天安門廣場吐一口痰罰款五角的規(guī)定而在支付了一元錢后吐了兩口痰的事例，使讀者對于適度的違法成本所帶來的收益有了明確的認(rèn)識。又如，在論述法治與效率的部分，關(guān)于上世紀(jì)80年代“嚴(yán)打”期間出現(xiàn)的個別地方一味追求在“快”、“重”、“嚴(yán)”等方面的攀比，甚至出現(xiàn)七天就把犯罪分子送上刑場的事件，使讀者不得不對嚴(yán)格程序?qū)τ诜ㄖ涡Ч膬r值陷入深深的反思。再如，通過對我國普遍存在的遇到礦難就下令全省煤礦一律停產(chǎn)安全檢查、遇到網(wǎng)吧大火就讓所有網(wǎng)吧一律停業(yè)等事例的詮釋，作者又把批判的矛頭直指習(xí)以為常的“專項斗爭”和“運動性執(zhí)法”。一個個鮮活生動的案例，無不烙著“中國特色”的印記。倘若不從這些切實的案例出發(fā)，我們的社會進(jìn)步和法治發(fā)展又豈能僅僅憑借一種觀點的借用、一個理論的移植而輕易實現(xiàn)？筆者在前文已經(jīng)指出了經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)在我國本土化過程中的缺陷，而這本《法治成本分析》，恰恰在這一個極為重要卻又極少人問津的問題上，做出了一種難能可貴的表率與示范。

第三，在論證模式上，表現(xiàn)出濃厚的前言色彩。了解微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的人都清楚，微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的魅力就在于將現(xiàn)實中紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象進(jìn)行量化分析，以從中發(fā)掘出具有普遍適用價值的規(guī)律，進(jìn)而實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)生活的指導(dǎo)作用。而經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)正是由于秉承了微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的這一特點，故而在法學(xué)分析的條理性、客觀性上，都有著其他法學(xué)分析方法無法具備的優(yōu)勢。但是，這本蘊涵著濃重的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)色彩的《法制成本分析》的謀篇和行文，卻大大出乎筆者意料。其一，通篇幾乎沒有經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)基本定理的蹤影。從科斯定理的第一律、第二律，到波斯納定理的“模擬市場”理念，游教授全然不予涉及。其二，可以稱為微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)標(biāo)志之一的經(jīng)濟(jì)模型分析，也在該書中遍尋不著。作者也在后記中謙虛地指出：“本書只是對其中的一些主要問題做了一些初步的探討，意在拋磚引玉?！惫P者認(rèn)為，這與游教授對該書的定位有關(guān)。其一，本書只是提出了一些經(jīng)濟(jì)學(xué)中最為基本的概念，諸如各類成本、效益等，并沒有涉及具體的專題性分析，如需求彈性、價格彈性、邊際成本等。這可以稱為前提目的。其二，本書的另一意旨，在于將這些經(jīng)濟(jì)學(xué)概念引入到法學(xué)領(lǐng)域，并積極尋求與具體的法現(xiàn)象的對應(yīng)關(guān)系，進(jìn)而為真正意義上的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)研究奠定基礎(chǔ)。這可以稱為過渡目的。其三，本書的最終落腳點，在于如何將我國的法治實踐狀況融入到具體的經(jīng)濟(jì)分析中來，為所謂的“第二次飛躍”提供堅實的理論前提。這可以稱為終極目的。綜上可以發(fā)現(xiàn)，該書的用意，實際上是在于提出一種適合中國國情的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的理論前言，或者為我國的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)劃定出相對穩(wěn)定的研究范圍。游教授所謂的的“拋磚引玉”，大概意在于此。

三、反思與突破：法治成本分析的理論困境

雖然《法治成本分析》一書對中國特色的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)有著獨到的見解，然而下列問題所帶來的局限性，依然是游教授乃至所有經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)人所必須面對的挑戰(zhàn)。

首先，來自于經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)本身的困境。毋庸置疑，經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)為現(xiàn)代意義上的法學(xué)的解構(gòu)提供了一種嶄新的途徑。但是，其理論本身的困境，也成為它進(jìn)一步發(fā)展的巨大障礙。其一，和微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)一樣，經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的理論前提是著名的“經(jīng)濟(jì)人假設(shè)”。但在實踐中，是否所有處于某種法律關(guān)系中的人都是純粹的以個人利益最大化作為唯一行為標(biāo)準(zhǔn)的“經(jīng)濟(jì)人”呢？答案自然是否定的。人生觀、價值觀的差異無疑對經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的理論前提構(gòu)成了挑戰(zhàn)。其二，經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)以微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)原理為理論基礎(chǔ)，微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究方法又以定量分析為邏輯起點，而現(xiàn)實中諸多足以對法產(chǎn)生重大影響的社會現(xiàn)象（如道德、社會聯(lián)系等）是難以進(jìn)行量化的，這無疑構(gòu)成了經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的理論盲區(qū)。其三，微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的諸多定理、推論，都建立在復(fù)雜的假設(shè)前提之下，故而是一種理想狀態(tài)下的理論推導(dǎo)。法學(xué)作為一門聯(lián)系廣泛的基礎(chǔ)社會科學(xué)，在實踐中極難產(chǎn)生完全符合某一經(jīng)濟(jì)模型所有假設(shè)條件的理想狀態(tài)，因此，單純的理論分析在復(fù)雜的法律實踐問題面前往往表現(xiàn)出些許蒼白與無奈。其四，經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的最終落腳點都集中于投入產(chǎn)出比――即如何投入最小的成本而獲得最大的收益，也就是法學(xué)領(lǐng)域中的“效率”問題。但是與經(jīng)濟(jì)學(xué)的單一目標(biāo)不同，法學(xué)除了追求效率外，更注重對公平的關(guān)懷，甚至某種條件下承認(rèn)公平優(yōu)位于效率。理念的差異也成為了用經(jīng)濟(jì)犯法分析法現(xiàn)象的巨大障礙之一。

其次，在經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)植入我國的過程中存在一系列可能誘發(fā)排斥反應(yīng)的因素。其一，在經(jīng)濟(jì)學(xué)與法學(xué)的差異方面，由于我國自改革開放后大量引入了西方的現(xiàn)代企業(yè)制度，而限于意識形態(tài)對個學(xué)科的影響程度不同，法學(xué)則更多地保留了自己的“中國特色”。因此，作為經(jīng)濟(jì)學(xué)和法學(xué)的交叉學(xué)科，我國的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)必須調(diào)整好兩個基礎(chǔ)學(xué)科之間的差異，甚至是某種程度上的張力關(guān)系。其二，兩大法系的差異方面。由于歷史原因，我國在法治現(xiàn)代化的進(jìn)程中，更多地吸收了大陸法系的理念與制度，而經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)則滋生于美國這一典型的英美法系國家。這在實踐中的許多問題上體現(xiàn)出差異。例如，“我國《民法通則》規(guī)定，不動產(chǎn)相鄰各方應(yīng)互相忍讓，為彼此提供方便，按照‘有利生產(chǎn)、方便生活，團(tuán)結(jié)互助、公平合理’的精神正確處理相鄰關(guān)系。所不同的是，在英美法系中只有財產(chǎn)法而沒有物權(quán)法，因此也沒有相鄰權(quán)法律制度，相鄰方之間發(fā)生的干擾、妨害行為是用財產(chǎn)權(quán)規(guī)則來調(diào)整的――首先進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定，分清哪是‘你的’，哪是‘我的’，如果一方對另一方的產(chǎn)權(quán)造成妨害和損失，就應(yīng)當(dāng)予以賠償?！逼淙?，意識形態(tài)方面的差異。經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)，從根源上來自于資本主義制度的財產(chǎn)私有制觀念。這使得該學(xué)科在試圖進(jìn)入社會主義公有制占主導(dǎo)地位的中國時，不得不面對意識形態(tài)的巨大鴻溝。能夠在這一鴻溝之上建立起一個堅實的支點，無疑會對經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)在中國的本土化產(chǎn)生巨大的推動作用。

第三，游教授的某些論述本身也存在可斟酌之處。例如，在論述法治的邊際成本的時候，游教授指出：“當(dāng)法律的供給達(dá)到社會需求飽和狀態(tài)之前，每制定和實施一部新的法律，由于與其他法律規(guī)范相互支持和相互作用，其邊際成本呈現(xiàn)遞減趨勢……也就是說，法律的供給充分而不飽和的情況下，法律的消費越充分，法律的成本就越低。”這是對微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中“邊際成本遞減”規(guī)律的直接化用。問題在于，這里的結(jié)論是否會因為忽略了機(jī)會成本的影響而產(chǎn)生偏差？按照游教授本人的說法，在法治的機(jī)會成本中本來就存在選擇何種法律的問題。筆者認(rèn)為，為了調(diào)整某一關(guān)系，立法者首先要選擇是否采用法律作為調(diào)整手段的問題；倘選擇了法律，則又要選擇訂立何種類型的法律（諸如實體法還是程序法？單行法律還是綜合性法律？等等）；倘確立了法律的類型，又要選擇制定何種層級的法律（法律、法規(guī)、還是規(guī)章？）。在以上三個階段中，任一階段的選擇出現(xiàn)偏差，都會導(dǎo)致額外的機(jī)會成本的產(chǎn)生，也就會影響到實際表現(xiàn)出來的邊際成本。這似乎又反證了筆者在論述經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)本身的困境的時候指出的“過多單純的前提假設(shè)導(dǎo)致該學(xué)科本身難以面對復(fù)雜的現(xiàn)實問題”的論斷。

四、結(jié)語

著名憲法學(xué)家林來梵教授將其代表作《從憲法規(guī)范到規(guī)范憲法》稱為“規(guī)范憲法學(xué)的一種前言”，而在筆者看來，游勸榮教授的《法治成本分析》無疑也將成為中國特色的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的一種前言。在經(jīng)濟(jì)學(xué)概念對法學(xué)領(lǐng)域的滲透、把經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的一般原理打上“中國特色”的烙印等問題上，游教授憑借深厚、扎實的法學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)素養(yǎng)做出了較為完美的回答，而這，無疑是經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)這一方興未艾的法學(xué)研究方法論在我國獲得更為廣闊的發(fā)展空間的寶貴基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

]1] 王振東．現(xiàn)代西方法學(xué)流派]M]．北京：中國人民大學(xué)出版社，2006：270．

]2] 游勸榮．法治成本分析]M]．北京：法律出版社，2005：32－34．

篇(3)

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)；課程體系

中圖分類號：G642.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1674-9324（2017）09-0160-03

近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融市場改革的深入，經(jīng)濟(jì)與金融行業(yè)對高學(xué)歷人才的需求增加。金融的發(fā)展離不開經(jīng)濟(jì)的增長，金融是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究領(lǐng)域應(yīng)用性強(qiáng)的分支，融合經(jīng)濟(jì)學(xué)與金融學(xué)的學(xué)科理論有助于培養(yǎng)高素質(zhì)的金融人才。在行業(yè)人才需求和學(xué)科融合發(fā)展的背景下，經(jīng)濟(jì)與金融本科專業(yè)的增設(shè)顯得尤為重要。2007年，教育部在清華大學(xué)試點開辦經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)。至2015年，我國已有18所高等院校正式開設(shè)了經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)。經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)的建設(shè)還處在初步發(fā)展階段，相關(guān)研究還很少。課程體系的建設(shè)是專業(yè)建設(shè)的基礎(chǔ)，也是專業(yè)人才培養(yǎng)的核心。經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)課程體系的構(gòu)建是經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)發(fā)展中首要解決的問題。

一、我國經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)發(fā)展歷程

2006年，清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院獲批試點招收經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)本科生，2007年正式_始招收第一批經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)學(xué)生，這標(biāo)志著我國經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)建立并進(jìn)入試點招生階段。在建立之初，經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)的代碼為020120S（S表示少數(shù)高校試點目錄外專業(yè)），歸屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)科（02）經(jīng)濟(jì)學(xué)類（0201）[1]。2011年，清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)第一屆學(xué)生畢業(yè)。據(jù)統(tǒng)計，2011年，清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院的本科生就業(yè)率達(dá)到了100%[2]。清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)試點的成功，加之國內(nèi)其他高校也在積極探索創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)學(xué)與金融學(xué)本科教學(xué)，教育部開始在各高校逐步推開設(shè)置經(jīng)濟(jì)與金融本科專業(yè)。與此同時，教育部對經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)專業(yè)在本科專業(yè)目錄中的位置也進(jìn)行了調(diào)整。在2012年的新目錄中，經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)進(jìn)行了細(xì)微的調(diào)整，雖然還是屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)科門類，所授予學(xué)位還是經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士，但是從經(jīng)濟(jì)學(xué)類調(diào)整到了金融學(xué)類。這一調(diào)整，表明經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)的學(xué)生培養(yǎng)應(yīng)偏重于應(yīng)用型更強(qiáng)的金融學(xué)。

目前，我國雖然已有高校12所高校開設(shè)經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)，各高校正處于經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)建設(shè)的起步階段，尚未在課程體系設(shè)置、培養(yǎng)方案等方面形成共識。因此，有必要參考清華大學(xué)試點辦學(xué)的經(jīng)驗和國外經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)在課程設(shè)置上的成果，結(jié)合我國高校的實際情況來構(gòu)建經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)的課程體系。

二、清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)課程體系的設(shè)置

清華大學(xué)是我國第一所設(shè)置經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)的高校，2007―2011年間，教育部未批設(shè)經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)。清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院在我國經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)的設(shè)置與發(fā)展上處于先試先行的地位。因此，清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)的培養(yǎng)方案對探索我國經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)課程體系的建設(shè)具有重要的參考價值。

清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院的經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)招生是文理科兼招，學(xué)制四年，授予經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士。在培養(yǎng)目標(biāo)上，清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)培養(yǎng)“系統(tǒng)掌握經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)理論和方法，具有國際視野，了解中國國情，能夠解決現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)，特別是金融領(lǐng)域?qū)嶋H問題，有較高的中英文溝通能力，未來能夠從事高等院校和科研機(jī)構(gòu)的教學(xué)與研究工作，金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)與政府部門的經(jīng)濟(jì)分析與管理工作的高素質(zhì)創(chuàng)新型人才”。在清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院的本科生培養(yǎng)方案中，采用“通識教育與個性發(fā)展”相結(jié)合的方式，學(xué)生在通識教育學(xué)習(xí)后，可以根據(jù)個人興趣選擇專業(yè)。在課程體系上，清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院的本科培養(yǎng)方案課程分為三大課程模塊人文社會科學(xué)基礎(chǔ)課程、自然科學(xué)基礎(chǔ)課程和專業(yè)相關(guān)課程。人文社會科學(xué)基礎(chǔ)課程、自然科學(xué)基礎(chǔ)課程為通識教育課程，大學(xué)第一、二學(xué)年，不分專業(yè)均需修讀。第三學(xué)年，學(xué)生根據(jù)個人興趣選擇專業(yè)，進(jìn)入專業(yè)課程學(xué)習(xí)階段。經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)的專業(yè)課由專業(yè)基礎(chǔ)課、專業(yè)必修課和專業(yè)選修課構(gòu)成。專業(yè)基礎(chǔ)課包括經(jīng)濟(jì)學(xué)原理（1）、經(jīng)濟(jì)學(xué)原理（2）、會計學(xué)原理、管理學(xué)原理、應(yīng)用數(shù)理統(tǒng)計、金融學(xué)原理、信息管理導(dǎo)論；專業(yè)必修課一共8門，為中級微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、中級宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、計量經(jīng)濟(jì)學(xué)（1）、公司財務(wù)、公共財政學(xué)、投資學(xué)和貨幣銀行學(xué)。專業(yè)選修課需修夠27學(xué)分，學(xué)生可以在經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計學(xué)、國際經(jīng)濟(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)思想史、博弈論、金融數(shù)據(jù)庫、計量經(jīng)濟(jì)學(xué)（2）、發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)控制論、中國宏觀經(jīng)濟(jì)分析、經(jīng)濟(jì)學(xué)專題研究、經(jīng)濟(jì)學(xué)理論與實踐、金融學(xué)專題研究等課程，或在經(jīng)濟(jì)學(xué)院其他專業(yè)、甚至其他學(xué)院的課程中選修。

2007級清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)的本科培養(yǎng)總學(xué)分不低于170學(xué)分，其中春、秋季學(xué)期課程總學(xué)分不低于140學(xué)分，夏季學(xué)期實踐環(huán)節(jié)15學(xué)分，綜合論文訓(xùn)練15學(xué)分。在學(xué)分的分配上，人文社會科學(xué)基礎(chǔ)課程40學(xué)分，自然科學(xué)基礎(chǔ)課程31學(xué)分，專業(yè)相關(guān)課程6分，其中專業(yè)相關(guān)課程又可以分為專業(yè)基礎(chǔ)課（1分），專業(yè)必修課（23學(xué)分），專業(yè)選修課（27學(xué)分）。從學(xué)分的配比上，可以看出清華大學(xué)的課程設(shè)置強(qiáng)調(diào)通識課程和專業(yè)課程的均衡，專業(yè)基礎(chǔ)課、必須課和選修課的學(xué)分占比也相差不大，這體現(xiàn)了清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院對經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)學(xué)生通識教育與專業(yè)教育并重的培養(yǎng)原則。

總體而言，清華大學(xué)2007級經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)在課程體系設(shè)置上，體現(xiàn)出在寬廣的知識面基礎(chǔ)上鼓勵學(xué)生個性發(fā)展的培養(yǎng)理念。在專業(yè)課程設(shè)置上，也充分體現(xiàn)了這一點，專業(yè)基礎(chǔ)課和必修課中包括了經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、管理學(xué)、會計學(xué)的核心課程，在選修課中，不僅開設(shè)了眾多的經(jīng)濟(jì)管理類課程，學(xué)生還可以跨專業(yè)和跨學(xué)院選課。清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院在我國經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)的建設(shè)和課程體系開發(fā)上作出了重要的貢獻(xiàn)，也為其他高校進(jìn)一步結(jié)合學(xué)校特色建設(shè)經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)，設(shè)置課程體系提供了借鑒樣本。

三、國外高校經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)課程體系設(shè)置

（一）曼徹斯特大學(xué)（The University of Manchester）

曼徹斯特大學(xué)是英國會計與金融學(xué)研究和教學(xué)最好的大學(xué)之一。該校的社會科學(xué)學(xué)院和商學(xué)院聯(lián)合開設(shè)經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)，學(xué)制為三年。課程教學(xué)采用講座、教程和研討會相結(jié)合的形式。課程的考核方式多樣，包括考試、完成課題項目以及論文報告。第一年的課程是關(guān)于社會科學(xué)的通識性教育，同時開設(shè)會計和金融學(xué)的基礎(chǔ)課程，為學(xué)生開展第二、三年的學(xué)習(xí)和研究做準(zhǔn)備。通過第一年的學(xué)習(xí)，學(xué)生可以根據(jù)個人興趣選擇專業(yè)方向，金融經(jīng)濟(jì)或會計金融。第二年的課程主要是金融學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)的專業(yè)課程，難度和深度都有所增加。主要課程包括金融學(xué)基礎(chǔ)、中級管理會計、金融市場與機(jī)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)概論等。第三年開設(shè)公共部門會計、審計、公司財務(wù)、信息系統(tǒng)案例研究等。從曼徹斯特大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)的專業(yè)課程設(shè)置來看，在突出培養(yǎng)學(xué)生國際化的商業(yè)思維和視角下，該專業(yè)更偏向于金融學(xué)理論知識，尤其注重會計學(xué)相關(guān)理論與實務(wù)能力的培養(yǎng)。

（二）布里斯托大學(xué)（University of Bristol）

布里斯托大學(xué)的經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)專業(yè)培養(yǎng)期為三年。該校經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)專業(yè)的培養(yǎng)注重數(shù)理統(tǒng)計分析在經(jīng)濟(jì)和金融學(xué)中的運用。該專業(yè)要求學(xué)生在第一、二學(xué)年修讀至少一門經(jīng)濟(jì)學(xué)課程，第三學(xué)年至少修兩門經(jīng)濟(jì)學(xué)的課程。從該校經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)的課程設(shè)置來看，該校在以微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、會計學(xué)等核心課程的基礎(chǔ)上，特別注重培養(yǎng)學(xué)生運用數(shù)理統(tǒng)計分析方法來解決經(jīng)濟(jì)和金融實務(wù)中的問}。

（三）南安普頓大學(xué)（University of Southampton）

南安普頓大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)專業(yè)注重培養(yǎng)學(xué)生綜合掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)的原理與分析方法，強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法在金融領(lǐng)域的運用。南安普頓大學(xué)的經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)專業(yè)學(xué)制為三年。在第一、二學(xué)年開設(shè)課程，每學(xué)期四個課程模塊，一年共八個模塊。第一學(xué)年的課程均為必修專業(yè)課，包括微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)、經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計分析、財務(wù)會計和管理會計。第二學(xué)年的課程由必修課和選修課程構(gòu)成。必修課程為微觀應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)、投資組合理論與金融市場，選修課包括計量經(jīng)濟(jì)學(xué)概論、統(tǒng)計學(xué)理論等。第三年，學(xué)生自選課題獨立完成學(xué)位論文，相當(dāng)于兩個課程模塊。從該校的專業(yè)課程開設(shè)情況來看，在第一學(xué)年注重教授學(xué)生經(jīng)濟(jì)學(xué)基本原理和經(jīng)濟(jì)學(xué)分析手段的訓(xùn)練，第二學(xué)年則促使學(xué)生通過計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的深入學(xué)習(xí)，掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)和金融學(xué)的數(shù)學(xué)分析工具。在此基礎(chǔ)上再開設(shè)投資組合與金融市場，從而培養(yǎng)學(xué)生運用經(jīng)濟(jì)學(xué)原理和分析工具來認(rèn)識和解決金融學(xué)問題的能力。

（四）蘭卡斯特大學(xué)（Lancaster University）

蘭卡斯特大學(xué)開設(shè)有金融與經(jīng)濟(jì)專業(yè)（Finance and Economics），學(xué)制為三年。蘭卡斯特大學(xué)該專業(yè)的學(xué)生可以從第二學(xué)年開始，轉(zhuǎn)入會計與金融專業(yè)學(xué)習(xí)。課程教授采用講座、團(tuán)隊合作、個別指導(dǎo)、討論等多種方式。該校在專業(yè)課程開設(shè)上，第一年必修課包括會計和金融學(xué)概論、經(jīng)濟(jì)學(xué)原理、經(jīng)濟(jì)定量方法，注重為學(xué)生打下會計學(xué)、金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)科基礎(chǔ)。第二年的課程以金融學(xué)和會計學(xué)的課程為核心，必修課包括金融學(xué)原理、高級金融學(xué)原理、財務(wù)報表分析與企業(yè)估值、管理經(jīng)濟(jì)學(xué)、商業(yè)和國際宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)概論，學(xué)生還需在會計審計信息系統(tǒng)、金融會計原理、商業(yè)決策管理會計三門選修課中選修一門。

第三年的必修專業(yè)課程包括企業(yè)融資、投資學(xué)、國際金融管理、計量金融學(xué)，這些課程是是對金融學(xué)理論和知識的進(jìn)一步深化。學(xué)生還需在高級宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、高級微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀貨幣經(jīng)濟(jì)學(xué)、人力資源經(jīng)濟(jì)學(xué)、廣告經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)理經(jīng)濟(jì)學(xué)、計量經(jīng)濟(jì)學(xué)、工業(yè)組織學(xué)、發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)、國際經(jīng)濟(jì)學(xué)、國際商業(yè)學(xué)中選修4門。從課程設(shè)置可以看出，蘭卡斯特大學(xué)對經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)人才的培養(yǎng)以金融學(xué)的課程為核心，經(jīng)濟(jì)學(xué)的課程作為鋪墊或拓展，始終貫穿了經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)和定量分析方法的訓(xùn)練。

國外開設(shè)經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)的曼徹斯特大學(xué)、布里斯托大學(xué)、南安普頓大學(xué)、蘭卡斯特大學(xué)在專業(yè)課程設(shè)置上各有特色，但總體而言，又有共同之處。在這些學(xué)校的經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)的課程體系中，都是以金融類和會計類的課程作為核心，輔之以經(jīng)濟(jì)學(xué)的課程，用經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)或計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的課程將這些課程加以貫通。在培養(yǎng)學(xué)生掌握基本經(jīng)濟(jì)學(xué)原理的基礎(chǔ)上，注重教授金融學(xué)理論，強(qiáng)調(diào)提高學(xué)生運用計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法分析和解決金融問題的能力。

四、我國經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)課程體系的構(gòu)建

當(dāng)前我國高校的經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)還處于初步建設(shè)階段，亟需建立經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)的課程體系。我國高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)培養(yǎng)的是具備廣泛經(jīng)濟(jì)學(xué)知識和金融學(xué)理論，并能夠熟練運用經(jīng)濟(jì)學(xué)和金融學(xué)方法來分析和解決現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)和金融問題的高級應(yīng)用型專門人才。從這一人才培養(yǎng)目標(biāo)出發(fā)，參考清華大學(xué)和國外高校經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)課程體系設(shè)置經(jīng)驗，在通識教育與專業(yè)教育相結(jié)合的原則下，建議采用“經(jīng)濟(jì)為基，金融為核，計量為法”的基本思路來構(gòu)建經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)的課程體系。

“經(jīng)濟(jì)為基”是指以經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心課程作為專業(yè)基礎(chǔ)，培養(yǎng)學(xué)生理解和掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本理論。經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)科，是在經(jīng)濟(jì)學(xué)與金融學(xué)不斷融合發(fā)展的背景下產(chǎn)生的。金融學(xué)是從經(jīng)濟(jì)學(xué)中分化出來的應(yīng)用性學(xué)科，經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本理論也是金融學(xué)發(fā)展的源泉。因此，培養(yǎng)經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)的人才，首先應(yīng)該使其具備經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本理論。在課程體系構(gòu)建中設(shè)立經(jīng)濟(jì)類課程作為專業(yè)基礎(chǔ)課，具體設(shè)置課程上，可以在不同學(xué)期開設(shè)經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心課程，如經(jīng)濟(jì)學(xué)原理、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)等。

“金融為核”是指在專業(yè)課程的體系中以金融類的課程作為核心課程，旨在培養(yǎng)學(xué)生深入理解和掌握金融學(xué)的理論和方法，具備分析和解決現(xiàn)實金融問題的能力。經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)從開設(shè)之初歸屬于“經(jīng)濟(jì)學(xué)科（02）經(jīng)濟(jì)學(xué)類（0201）”到2012年調(diào)整到“經(jīng)濟(jì)學(xué)科（02）金融學(xué)類（0203）”的這一變化，也表明經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)應(yīng)以金融學(xué)的課程為核心。因此，在課程體系構(gòu)建中，根據(jù)教育部規(guī)定的金融學(xué)專業(yè)核心課程設(shè)置金融類課程作為專業(yè)核心課。

“計量為法”是通過開設(shè)計量經(jīng)濟(jì)類的課程，使學(xué)生能熟練運用數(shù)學(xué)工具來解決經(jīng)濟(jì)與金融問題?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)和金融學(xué)的發(fā)展，越來越注重數(shù)學(xué)工具的運用。掌握了計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析技能，才能更為科學(xué)的認(rèn)識和分析經(jīng)濟(jì)與金融問題，在投資實踐中發(fā)現(xiàn)規(guī)律，進(jìn)行決策。同時，計量經(jīng)濟(jì)學(xué)也是將經(jīng)濟(jì)學(xué)與金融學(xué)理論融會貫通的重要途徑。而計量經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)課程的學(xué)習(xí)，需要以高等數(shù)學(xué)為基礎(chǔ)。因此，在課程設(shè)置時，要根據(jù)學(xué)生的數(shù)學(xué)水平開設(shè)相應(yīng)的計量經(jīng)濟(jì)學(xué)課程，如經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)、初級計量經(jīng)濟(jì)學(xué)、中級計量經(jīng)濟(jì)學(xué)等。

在通識教育與專業(yè)教育相結(jié)合的原則下，依據(jù)“經(jīng)濟(jì)為基，金融為核，計量為法”的基本思路，可以構(gòu)建由公共基礎(chǔ)課程模塊、專業(yè)課程模塊和專業(yè)方向課程模塊三大課程模塊組成的經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)的課程體系。公共基礎(chǔ)課程模塊是為通識教育服務(wù)，注重培養(yǎng)學(xué)生基本的人文社會和自然科學(xué)素質(zhì)，包括政治理論課、數(shù)學(xué)、英語、體育等課程。專業(yè)課程模塊是培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)理論知識和能力的課程，由專業(yè)基礎(chǔ)課、專業(yè)核心課和專業(yè)技能課組成。專業(yè)基礎(chǔ)課包括經(jīng)濟(jì)學(xué)類的基礎(chǔ)課程，如經(jīng)濟(jì)學(xué)原理、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏^經(jīng)濟(jì)學(xué)、會計學(xué)等。專業(yè)核心課以金融類課程為主，如貨幣銀行學(xué)、金融市場、國際金融、保險學(xué)等。專業(yè)技能課以經(jīng)濟(jì)計量類課程和金融實務(wù)訓(xùn)練為主，如計量經(jīng)濟(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)、金融數(shù)學(xué)、商業(yè)銀行實務(wù)、投資理財實務(wù)等。商業(yè)，專業(yè)方向課程是根據(jù)學(xué)生興趣和結(jié)合社會需求，來細(xì)分的專業(yè)方向，如會計金融、金融經(jīng)濟(jì)、證券投資等，根據(jù)不同專業(yè)方向開設(shè)理論和實踐課程，提升學(xué)生的職業(yè)競爭力，為學(xué)生就業(yè)做好準(zhǔn)備。

參考文獻(xiàn)：

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[4]清華大學(xué).清華大學(xué)2007級本科生培養(yǎng)方案.2007.

Study on Curriculum System of Economics and Finance Specialty in Chinese Universities

TAN Guang-wan，ZHUANG Ping，YU Tao

（College of Economics & Management，Dalian Ocean University，Dalian，Liaoning 116023，China）

篇(4)

關(guān)鍵詞：計量經(jīng)濟(jì)學(xué)；“深入淺出”；實驗教學(xué)

中圖分類號：G642.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1674-9324（2014）19-0077-02

一、計量經(jīng)濟(jì)學(xué)背景介紹

1.計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)生與發(fā)展。計量經(jīng)濟(jì)學(xué)（Econometrics）一詞最早由挪威經(jīng)濟(jì)學(xué)家、第一屆諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎獲得者弗里希（R.Frisch）于1926年在《論純經(jīng)濟(jì)問題》一文中，按照“生物計量學(xué)”（Biometrics）一詞的結(jié)構(gòu)仿造出來的。計量經(jīng)濟(jì)學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個分支學(xué)科，是以揭示經(jīng)濟(jì)活動中客觀存在的數(shù)量關(guān)系為內(nèi)容的分支學(xué)科，是由經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)和數(shù)學(xué)三者結(jié)合而成的交叉學(xué)科。1930年12月弗里希和丁伯根（J.Tinbergen）等經(jīng)濟(jì)學(xué)家發(fā)起在美國克里富蘭成立國際計量經(jīng)濟(jì)學(xué)會，該學(xué)會的成立標(biāo)志著計量經(jīng)濟(jì)學(xué)作為經(jīng)濟(jì)學(xué)的一門獨立學(xué)科被正式確立。美國諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎獲得者薩謬爾森（P.Samuelson）認(rèn)為：“第二次世界大戰(zhàn)后的經(jīng)濟(jì)學(xué)是計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的時代?！?0世紀(jì)70年代以來，隨著計算機(jī)的廣泛應(yīng)用和非經(jīng)典計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論有了新突破，使得計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論和應(yīng)用又進(jìn)入一個新的階段。

2.計量經(jīng)濟(jì)學(xué)在國內(nèi)的發(fā)展。中國高等學(xué)校開設(shè)計量經(jīng)濟(jì)學(xué)課程已有20多年的歷史，起初只是在部分學(xué)校的少數(shù)專業(yè)開設(shè)，1998年經(jīng)教育部全國經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)指導(dǎo)委員會討論決定，把計量經(jīng)濟(jì)學(xué)納入了高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)學(xué)門類各專業(yè)8門共同核心課程之一。全國各高校不僅在經(jīng)濟(jì)學(xué)類各專業(yè)已普遍開設(shè)了計量經(jīng)濟(jì)學(xué)，而且一些管理類專業(yè)也十分重視這門課程的學(xué)習(xí)。與此同時，計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)不再僅限于理論層面，計量經(jīng)濟(jì)分析在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中得到一定運用，僅從經(jīng)濟(jì)學(xué)類期刊文章看，學(xué)者在探索經(jīng)濟(jì)問題的過程中，更希望通過對經(jīng)濟(jì)問題的定量分析來提升文章實用價值，它也成為文章含金量的一個重要尺標(biāo)。據(jù)統(tǒng)計，在1984―2007年《經(jīng)濟(jì)研究》刊物上發(fā)表的近3300余篇論文中，以計量模型作為主要分析方法的論文占到了53%[1]。

二、計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)科特點

從學(xué)科綜合性看，計量經(jīng)濟(jì)學(xué)是一門綜合性邊緣學(xué)科。計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個顯著特點是它自身并沒有固定的經(jīng)濟(jì)理論，計量經(jīng)濟(jì)學(xué)中的各種計量方法和技術(shù)，大多來自數(shù)學(xué)和統(tǒng)計學(xué)，但建立的計量經(jīng)濟(jì)模型需有相關(guān)的經(jīng)濟(jì)理論作為支撐。因此，在運用計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的過程中，我們需堅持以科學(xué)的經(jīng)濟(jì)理論為指導(dǎo)，緊密結(jié)合經(jīng)濟(jì)問題所處的環(huán)境，選擇適當(dāng)?shù)挠嬃糠椒ú拍苁褂嬃垦芯砍晒l(fā)揮它應(yīng)有的作用。從方法論角度看，計量經(jīng)濟(jì)學(xué)是一門工具學(xué)科。作為方法論學(xué)科，計量經(jīng)濟(jì)學(xué)信奉“經(jīng)驗主義”，作為經(jīng)濟(jì)問題分析的工具，計量經(jīng)濟(jì)學(xué)需要通過對經(jīng)濟(jì)問題的數(shù)量關(guān)系，并從定量角度分析實際經(jīng)濟(jì)問題。因此，計量經(jīng)濟(jì)學(xué)通過自身的優(yōu)勢，將現(xiàn)實中的經(jīng)濟(jì)問題，通過計量經(jīng)濟(jì)方法并結(jié)合相應(yīng)軟件，將經(jīng)濟(jì)問題轉(zhuǎn)化為可度量且具有實際經(jīng)濟(jì)意義的分析結(jié)果，并為后續(xù)政策的制定提供數(shù)據(jù)支撐。

三、計量經(jīng)濟(jì)學(xué)在財經(jīng)院校的發(fā)展現(xiàn)狀

財經(jīng)院校在開設(shè)課程的過程中，更強(qiáng)調(diào)課程的實際應(yīng)用而不是課程的理論推導(dǎo)，理論推導(dǎo)并不是其教學(xué)主要目的。雖然理論推導(dǎo)及證明不是其學(xué)生的強(qiáng)項，但學(xué)生具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)。雖然計量經(jīng)濟(jì)學(xué)作為經(jīng)濟(jì)學(xué)門類各專業(yè)核心課程，且該課程在教學(xué)建設(shè)中越來越受到重視，但計量經(jīng)濟(jì)學(xué)在財經(jīng)院校的課程開設(shè)中仍面臨著許多挑戰(zhàn)。首先，課程具有課時少、內(nèi)容多、實踐性強(qiáng)的特點。目前，財經(jīng)院校為本科生開設(shè)的計量經(jīng)濟(jì)學(xué)課時較為有限，而計量經(jīng)濟(jì)學(xué)是由經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)和數(shù)學(xué)結(jié)合而成的交叉學(xué)科，以微積分、線性代數(shù)、概率論與數(shù)理統(tǒng)計、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計學(xué)等為先修課程。因此，計量經(jīng)濟(jì)學(xué)所涉及的知識內(nèi)容廣泛，內(nèi)容較多。其次，計量經(jīng)濟(jì)學(xué)現(xiàn)有教學(xué)特點致使學(xué)生課程壓力進(jìn)一步加大。計量經(jīng)濟(jì)學(xué)要求學(xué)生在學(xué)習(xí)計量經(jīng)濟(jì)學(xué)之前必須具有宏微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、微積分、線性代數(shù)、概率論及數(shù)理統(tǒng)計等先行課程的良好基礎(chǔ)。但對財經(jīng)院校而言，選修計量經(jīng)濟(jì)學(xué)課程的本科生其數(shù)學(xué)基礎(chǔ)參差不齊，加之開設(shè)的時間正好為學(xué)生專業(yè)課最多的時間段。另一方面，計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)是一個循序漸進(jìn)的過程，前部分知識掌握的熟悉程度將直接影響后面知識的學(xué)習(xí)效果。最后，教學(xué)方法仍以理論講授為主，導(dǎo)致教學(xué)的“深入深出”。現(xiàn)行的計量經(jīng)濟(jì)學(xué)教材中充斥著各種數(shù)學(xué)公式，教師在教學(xué)過程中可能過分注重于數(shù)學(xué)理論推導(dǎo)，而忽視了財經(jīng)院校學(xué)生知識結(jié)構(gòu)背景，在課堂教學(xué)過程中缺乏對學(xué)生的引導(dǎo)與啟發(fā)，使得學(xué)生對計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)興趣縮減。

四、實現(xiàn)計量經(jīng)濟(jì)學(xué)本科教學(xué)的“深入淺出”途徑

如果在計量經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)過程中忽視定量分析，經(jīng)濟(jì)研究很難深入下去，對經(jīng)濟(jì)“政策效應(yīng)的驗證也是一句空話”，但如果不改變理論脫離實踐的問題，我們將會看到從公式到公式的數(shù)字游戲[2]，這將最終形成計量經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)的“深入深出”，教學(xué)效果難于達(dá)到最大化。從財經(jīng)院校本科教學(xué)視角出發(fā)，實現(xiàn)計量經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)的“深入淺出”教學(xué)途徑可以從以下幾方面進(jìn)行考慮：

1.選擇經(jīng)典計量經(jīng)濟(jì)學(xué)部分作為本科教學(xué)重點。在本科階段，計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的教學(xué)目標(biāo)應(yīng)定位于讓學(xué)生掌握計量經(jīng)濟(jì)學(xué)最基本的理論與方法，讓學(xué)生具有運用計量經(jīng)濟(jì)方法分析實際經(jīng)濟(jì)問題的初步能力[3]。其中，經(jīng)典計量經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用最為普遍，也是學(xué)習(xí)更高層次計量經(jīng)濟(jì)學(xué)課程的重要基礎(chǔ)，符合財經(jīng)院校絕大多數(shù)本科教學(xué)的實際要求。因此，可以選擇經(jīng)典計量經(jīng)濟(jì)學(xué)部分作為本科教學(xué)重點，更多的非經(jīng)典計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容可以放入更高層次學(xué)生的教學(xué)或?qū)W生根據(jù)自己個人興趣愛好拓展非經(jīng)典計量經(jīng)濟(jì)學(xué)知識。

2.減少數(shù)學(xué)的理論推導(dǎo)，重視其分析思想及實際應(yīng)用。計量經(jīng)濟(jì)學(xué)是一門經(jīng)濟(jì)學(xué)課程，并不是數(shù)學(xué)課。因此，教學(xué)的內(nèi)容和教學(xué)過程不能過于數(shù)學(xué)化。盡可能地避免不必要的數(shù)學(xué)推導(dǎo)，使學(xué)生了解方法的基本思想即可。以學(xué)生扎實的經(jīng)濟(jì)知識基礎(chǔ)為支撐，加強(qiáng)其計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的實際應(yīng)用。

3.加強(qiáng)實驗教學(xué)及啟發(fā)教學(xué)。教師在教學(xué)實踐中需適當(dāng)引入案例調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，增加教師與學(xué)生之間的互動。根據(jù)理論教學(xué)的進(jìn)度合理安排實驗教學(xué)的時間，通過案例演示及實驗操作以提高學(xué)生解決實際問題的能力。在案例講解的過程中，選擇經(jīng)濟(jì)熱點主題，同時案例內(nèi)容緊扣教學(xué)大綱，改變教材中實例一成不變的形象，保持案例的動態(tài)更新[4]。計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的實驗課程學(xué)習(xí)可以讓學(xué)生更為直觀掌握計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的運用。在實驗課案例講解的過程中，各個步驟需要結(jié)合經(jīng)濟(jì)問題及計量經(jīng)濟(jì)軟件講解，增加講解的直觀性，培養(yǎng)學(xué)生綜合運用知識的能力。

4.增加同行間的學(xué)術(shù)交流，把握學(xué)術(shù)前沿發(fā)展動態(tài)。計量經(jīng)濟(jì)學(xué)是一門交叉性學(xué)科，雖然這門學(xué)科在中國發(fā)展僅20多年，但其運用領(lǐng)域在不斷擴(kuò)大。僅從目前權(quán)威的經(jīng)濟(jì)學(xué)類相關(guān)文獻(xiàn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)可知，越來越多的文獻(xiàn)在分析實際經(jīng)濟(jì)問題的過程中涉及計量經(jīng)濟(jì)學(xué)方法作為輔助。計量經(jīng)濟(jì)學(xué)在中國的發(fā)展仍不成熟，并且其學(xué)術(shù)前沿問題也在不斷更新，僅憑專業(yè)教師單一力量還略顯單薄，因此，專業(yè)教師需增加專業(yè)間的學(xué)術(shù)交流活動，探討專業(yè)領(lǐng)域相關(guān)困惑。通過學(xué)術(shù)交流活動，專業(yè)教師可以更為深刻地理解計量經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)理論及學(xué)術(shù)前沿發(fā)展動態(tài)。教師在教學(xué)過程中可適當(dāng)為學(xué)生講解專業(yè)相關(guān)的學(xué)術(shù)前沿發(fā)展現(xiàn)狀，增強(qiáng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)能力。

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篇(5)

一、引言

2世紀(jì)美國偉大的教育家、以倡導(dǎo)研究性教學(xué)聞名全球的博耶（Ernest L. Boyer）教授認(rèn)為，“最好的大學(xué)教育意味著積極主動的學(xué)習(xí)和訓(xùn)練有素的探索，使學(xué)生具有推理及思考能力。所有的教師都應(yīng)不斷改進(jìn)教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法，通過創(chuàng)造性的教學(xué)鼓勵學(xué)生積極主動地學(xué)習(xí)”。

2005年，教育部在《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校本科教學(xué)工作的若干意見》中首次明確提出要“積極推動研究性教學(xué)，提高大學(xué)生的創(chuàng)新能力”，“大力加強(qiáng)實踐教學(xué)，切實提高大學(xué)生的實踐能力”，“要讓大學(xué)生通過參與教師科學(xué)研究項目或自主確定選題開展研究等多種形式，進(jìn)行初步的探索性研究工作”。

二、文獻(xiàn)綜述

近年來，國內(nèi)已經(jīng)有一批高校從整體上推進(jìn)實施“研究性教學(xué)”，已被證明是“創(chuàng)新人才培養(yǎng)的成功模式”之一。眾多高校老師、學(xué)者已將“研究性教學(xué)”理念融入教學(xué)改革中，積極探索適合“研究性教學(xué)”相配套的課程結(jié)構(gòu)體系、教師教學(xué)激勵機(jī)制、創(chuàng)新學(xué)分制度等制度，為之有效開展提供了制度保證。

劉贊英等（2007）對國外大學(xué)研究性教學(xué)的經(jīng)驗進(jìn)行了全面的總結(jié)對比，為我國大學(xué)開展研究性教學(xué)提供了啟示與借鑒[1]。劉智運（2006）認(rèn)為，研究性“教”與“學(xué)”反映的是一種互動式師生關(guān)系。教師不僅僅是傳授現(xiàn)有知識，更重要的是要創(chuàng)設(shè)有利于學(xué)生參與研究和主動探索的情境，鼓勵、引導(dǎo)和幫助學(xué)生學(xué)習(xí)、思考和研究。同時學(xué)生也不是被動接受式學(xué)習(xí)，而是積極主動的求知過程，同時需要與教師展開及時的互動交流[2]。王嵐等（2007）認(rèn)為，研究性教學(xué)既是一種教學(xué)理念，又是一種教學(xué)模式，還是一種教學(xué)方法。它是一種將教師研究性教學(xué)與學(xué)生研究性學(xué)習(xí)、課內(nèi)講授與課外實踐、依靠教材與廣泛閱讀、教師引導(dǎo)與學(xué)生自學(xué)有機(jī)結(jié)合并達(dá)到完整、和諧、統(tǒng)一的教學(xué)[3]。龍慧靈等（2010）通過研究發(fā)現(xiàn)，研究性“學(xué)”要求學(xué)生在“學(xué)”中“研究”，在“研究”中“學(xué)”，學(xué)生的研究與教師的研究有所不同，學(xué)生的研究更多的是強(qiáng)調(diào)研究和探索的過程，通過這一過程實現(xiàn)知識的學(xué)習(xí)，問題發(fā)現(xiàn)與解決能力的培養(yǎng)[4]。王鋒等（2014）認(rèn)為，研究性“學(xué)”與研究性“教”是相輔相成、不可分割的統(tǒng)一體，其內(nèi)在聯(lián)系通過“研究”這一紐帶得以體現(xiàn)，并從平等合作的師生關(guān)系、研究性學(xué)習(xí)方法激勵、教師團(tuán)隊建設(shè)、過程管理以及體系評價配套等方面提出有效實施研究性教學(xué)的策略[5]。

此外，關(guān)于研究性教學(xué)模式，肖萍等（2005）、劉茂軍（2005）、蔣乃華（2010）和李勝清等（2009）分別提出了“以課題為中心的模式”、“溯源法模式”、“‘一體兩翼’模式”和“‘四位一體’模式”[6][7][8][9]。

三、計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的課程性質(zhì)

計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要性不言而喻。諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎獲得者R?Clein說過：“計量經(jīng)濟(jì)學(xué)已經(jīng)在經(jīng)濟(jì)學(xué)科中居于最重要的地位。”著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家P?Samuelson也曾經(jīng)指出，第二次世界大戰(zhàn)后的經(jīng)濟(jì)學(xué)是計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的時代。從1969年第一屆諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎授予計量經(jīng)濟(jì)奠基人R?Frisch和計量經(jīng)濟(jì)建模之父J?Tinbergen以來，95%以上的獲獎成果都與計量經(jīng)濟(jì)學(xué)有著密切的聯(lián)系。

我國教育部高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)科教學(xué)指導(dǎo)委員會也將“計量經(jīng)濟(jì)學(xué)”列為經(jīng)濟(jì)學(xué)類各專業(yè)的八門核心課程之一。計量經(jīng)濟(jì)學(xué)是一門理論性、應(yīng)用性、實踐性、體驗性很強(qiáng)、難度較大的綜合性課程，跟高等數(shù)學(xué)、概率論、數(shù)理統(tǒng)計和宏微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)聯(lián)系密切，Kennedy認(rèn)為“理論計量經(jīng)濟(jì)學(xué)家和應(yīng)用計量經(jīng)濟(jì)學(xué)家缺乏充分交流會導(dǎo)致理論與實踐的嚴(yán)重脫節(jié)，甚至不知所措[10] ”。Guy Orcutt曾說過，“做計量經(jīng)濟(jì)學(xué)就像試圖通過播放收音機(jī)來研究電的規(guī)律”，足見其難度。因此，本科階段的學(xué)習(xí)會更側(cè)重于計量經(jīng)濟(jì)實證研究，其對統(tǒng)計數(shù)據(jù)的質(zhì)量要求很高，否則計量模型再完美，也只能是“垃圾進(jìn)去，垃圾出來”，而收集數(shù)據(jù)本身在一定程度上又是一門藝術(shù)。

四、研究性教學(xué)的路徑選擇

1.強(qiáng)化大學(xué)新生研究性訓(xùn)練，為高年級研究性學(xué)習(xí)做好鋪墊。《計量經(jīng)濟(jì)學(xué)》是經(jīng)濟(jì)類專業(yè)學(xué)生的必修課，如果前期沒有一定的研究訓(xùn)練，突然實施研究性教學(xué)會讓學(xué)生無法適應(yīng)，手足無措。因此建議一入學(xué)就給學(xué)生灌輸研究性學(xué)習(xí)的理念，讓學(xué)生從傳統(tǒng)教育模式的“被動接受者”向“主動參與者”轉(zhuǎn)變。具體做法就是在大一階段設(shè)立“新生討論課”項目，由相關(guān)專業(yè)有經(jīng)驗的教師主持研討課，課程圍繞學(xué)科專業(yè)引導(dǎo)、開拓學(xué)生視野、激發(fā)科研興趣的目的展開，重在讓學(xué)生了解科研對于專業(yè)學(xué)習(xí)的意義。同時，也可以嘗試在學(xué)科基礎(chǔ)課如微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、應(yīng)用統(tǒng)計學(xué)等課程中適當(dāng)介入研究性學(xué)習(xí)訓(xùn)練，使基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段的學(xué)生對研究性學(xué)習(xí)有所啟蒙。用麻省理工學(xué)院校長查爾斯?韋斯特的話說，就是“盡可能盡早把年輕人引導(dǎo)到科研領(lǐng)域”。

2.合理的時間安排和針對性的內(nèi)容計劃是實施研究性教學(xué)的關(guān)鍵。歐美高校在計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的課程設(shè)置上普遍具有多樣性、層次性特征，如耶魯大學(xué)、哈佛大學(xué)、劍橋大學(xué)、芝加哥大學(xué)、麻省理工學(xué)院等基本上都會將計量經(jīng)濟(jì)學(xué)分解成幾門更細(xì)的課程或者分成基礎(chǔ)、進(jìn)階、高級等不同的層次。而國內(nèi)大學(xué)普遍只單一開設(shè)計量經(jīng)濟(jì)學(xué)這門課程，和國外相比我國各高校計量經(jīng)濟(jì)學(xué)課時安排相對較少。筆者調(diào)查了北京大學(xué)、清華大學(xué)、浙江大學(xué)、南京大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、武漢大學(xué)、吉林大學(xué)、人民大學(xué)、廈門大學(xué)、南開大學(xué)等10所具有代表性的綜合性大學(xué)和西南財大、東北財大、上海財大、中南財經(jīng)政法大學(xué)等5所財經(jīng)類大學(xué)以及中國礦業(yè)大學(xué)、石油大學(xué)、中國地質(zhì)大學(xué)、中國農(nóng)業(yè)大學(xué)、武漢理工大學(xué)、華中農(nóng)業(yè)大學(xué)等6所地礦類、農(nóng)林類專業(yè)特色突出的院校，發(fā)現(xiàn)該門課程的學(xué)時設(shè)置大體分為48學(xué)時和64學(xué)時，學(xué)分在3～4個之間。即便是一學(xué)期64學(xué)時的安排，要讓學(xué)生充分掌握計量經(jīng)濟(jì)學(xué)理論、方法及應(yīng)用依然是非常困難的。從學(xué)期安排來看，除了個別學(xué)校安排在第四或者第六學(xué)期外，絕大多數(shù)高校安排在第五學(xué)期較為合理，一方面大二剛剛學(xué)完微觀、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和統(tǒng)計學(xué)原理，可以趁熱打鐵，有效降低遺忘效應(yīng)，另一方面也可以為大學(xué)中后段的社會實踐乃至畢業(yè)論文（設(shè)計）打下模型和方法的基礎(chǔ)。

教學(xué)內(nèi)容的甄選也會很大程度上影響該課程研究性教學(xué)的開展。根據(jù)教育部高教司制定的經(jīng)濟(jì)類本科專業(yè)課程教學(xué)基本要求，計量經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)包括概述、經(jīng)典單方程的簡單線性回歸及多元線性回歸模型、放寬經(jīng)典假定的單方程模型（包括多重共線性、異方差性、自相關(guān)性和模型設(shè)定偏誤）、聯(lián)立方程組模型以及應(yīng)用計量經(jīng)濟(jì)模型等板塊。在概述部分，通過1～2篇盡可能涵蓋全書主要內(nèi)容的經(jīng)典計量經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)術(shù)論文介紹開始，讓學(xué)生對計量經(jīng)濟(jì)學(xué)有一個輪廓性的認(rèn)識，并初步引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)入研究性學(xué)習(xí)的體系中來。經(jīng)典單方程線性回歸模塊，鑒于在統(tǒng)計學(xué)原理課程中已基本掌握OLS的基本方法，應(yīng)側(cè)重于剖析偏相關(guān)以及幾大經(jīng)典假定的闡述，這一部分以課內(nèi)講授、原理學(xué)習(xí)為主。研究性學(xué)習(xí)的重點放在后面三大模塊，尤其是放寬經(jīng)典假定的單方程模型篇章中的多重共線性、異方差性、自相關(guān)性部分以及應(yīng)用時間序列計量經(jīng)濟(jì)模型篇章。

3.選擇適當(dāng)?shù)呐涮捉滩?，為實施研究性教學(xué)奠定基礎(chǔ)。計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的國內(nèi)外教材非常多，筆者認(rèn)為選取合適的教材和配套的參考書對研究性教學(xué)的效果有著相當(dāng)關(guān)鍵的影響。教材在提供給學(xué)生系統(tǒng)知識的同時，也應(yīng)給學(xué)生一定的面向經(jīng)濟(jì)實踐的問題思考。因此，對該課程而言，最好能采取主、輔教材同步配套的策略，主教材以提供給學(xué)生基本理論與知識為主，在注意系統(tǒng)性的同時，要吸收前沿成果。輔助教材則盡可能囊括可以實時更新數(shù)據(jù)的案例為主，對經(jīng)典案例的分析解讀是本科生“模仿研究”的起點。經(jīng)過多年的教學(xué)實踐，我校的計量經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)模式從最初教師主導(dǎo)的“理論模型方法闡述”到后來的師生交互的“計量模型+案例實踐”，再到目前嘗試探索學(xué)生主導(dǎo)的“研究性教學(xué)”，使用的教材也經(jīng)歷了反復(fù)的嘗試和總結(jié)。建議主教材選擇清華大學(xué)李子奈教授的《計量經(jīng)濟(jì)學(xué)》或者西南財經(jīng)大學(xué)龐皓教授的《計量經(jīng)濟(jì)學(xué)》，配套參考書選擇古扎拉蒂的《計量經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)》或者伍德里奇的《計量經(jīng)濟(jì)學(xué)導(dǎo)論：現(xiàn)代觀點》以及EVIEWS軟件自帶的《用戶手冊（User Guider I、II）》，這樣的組合可以很好地滿足研究性教學(xué)的教材需要。

4.多方配合和資源共享為實施研究性教學(xué)提供保障。突破傳統(tǒng)教學(xué)模式，實施研究性教學(xué)對學(xué)校、學(xué)院以及課程教學(xué)團(tuán)隊都提出了很高的要求。學(xué)校要制定實施研究性教學(xué)的指導(dǎo)意見，專門組織開展全校范圍內(nèi)的研究性教學(xué)研討與交流活動，因為實施研究性教學(xué)的過程不是一兩個學(xué)院、一兩個專業(yè)或者一兩門課程能形成氛圍的，它不僅僅是教學(xué)方法與教學(xué)模式轉(zhuǎn)變的過程，更是教育思想觀念與教育理念革新的過程。在全校范圍內(nèi)推行研究性教學(xué)模式下的教學(xué)管理制度，用研究性的視野重新認(rèn)識教學(xué)管理活動的目標(biāo)、途徑和方法，積極開展管理創(chuàng)新，為研究性教學(xué)的開展創(chuàng)造自由、開放、寬容、友好的服務(wù)軟環(huán)境。學(xué)院層面也盡可能結(jié)合精品課程的建設(shè)，為開展研究性教學(xué)提供優(yōu)質(zhì)的教學(xué)資源，積極爭取實現(xiàn)課程教學(xué)資源的網(wǎng)絡(luò)化，支持并構(gòu)建以精品教材為主干的教材體系建設(shè)，教育學(xué)生樹立“研究為新常態(tài)”的學(xué)習(xí)觀，激勵學(xué)生主動探究和親身體驗以及基于真實任務(wù)的研究問題的解決[11]。課程教學(xué)團(tuán)隊除了依托自身的科研項目，廣泛吸納本科生參與研究外，更要結(jié)合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實，鼓勵學(xué)生自主立項，建立系統(tǒng)的課程項目庫。

計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究性教學(xué)對全校范圍的資源共享的要求也很高。數(shù)據(jù)共享、軟件共享、圖書資料共享要求完善健全的校園網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和管理，除了教室和實驗室以外，老師學(xué)生可以隨時隨地訪問數(shù)據(jù)庫，下載更新數(shù)據(jù)，調(diào)用專業(yè)統(tǒng)計軟件。加強(qiáng)改善教室、實驗室、研討間等研究性學(xué)習(xí)場所的建設(shè)力度，爭取實現(xiàn)“小班教學(xué)”和“小組實驗”，為研究性教學(xué)提供軟件和硬件的保障。

5.以點串線、由線及面共同構(gòu)建研究性教學(xué)的一體化架構(gòu)。開設(shè)計量經(jīng)濟(jì)學(xué)課程的經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)科有各種不同的本科專業(yè)，以我校為例有經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、金融學(xué)和國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易等專業(yè)，不同專業(yè)學(xué)生的性別比例、生源類別、學(xué)科基礎(chǔ)和專業(yè)側(cè)重均有所不同，相同專業(yè)的班風(fēng)學(xué)風(fēng)也不盡一致，因此可以選擇有一定的科研基礎(chǔ)和研究能力的任課老師選擇相關(guān)專業(yè)學(xué)風(fēng)優(yōu)良的班級進(jìn)行試點。在計量經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)大綱范圍內(nèi)選擇相對容易理解的知識點和相對“規(guī)范（或者標(biāo)準(zhǔn)）”的經(jīng)濟(jì)問題作為該課程研究性教學(xué)的起點。通過模仿標(biāo)準(zhǔn)案例，然后引導(dǎo)學(xué)生以小組的形式各自選擇一個研究項目，要求小組（項目組）成員統(tǒng)一擬定立項計劃書，闡明研究背景、立項意義，梳理綜述文獻(xiàn)，設(shè)定研究方法和技術(shù)路線，合理進(jìn)行人員分工，最后進(jìn)行研究成果展示，互相交流心得，教師在學(xué)生立項研究的過程中隨時答疑解惑。這樣，多個研究項目組合串聯(lián)起來，就可以形成較為完美的“4線”：前因后果線、教研反饋互動線、理論實踐融合線和課內(nèi)課外互補(bǔ)線。這種教師引導(dǎo)、學(xué)生自主立項研究學(xué)習(xí)的方式能夠充分激發(fā)學(xué)生全方位選擇研究主題、多途徑收集資料，既可以為教師的科學(xué)研究提供補(bǔ)充信息，又可以使學(xué)生在研究過程中涉獵更多的學(xué)科領(lǐng)域，豐富他們的知識面；在項目負(fù)責(zé)人組織帶領(lǐng)下，各成員分工合作，集思廣益，既避免了搭便車現(xiàn)象，又可以極大程度上擴(kuò)大學(xué)生的參與面；項目的研究過程和最終效果也可以作為整個課程考核的重要環(huán)節(jié)，從而拓展考核的內(nèi)容面。

五、結(jié)語

篇(6)

［關(guān)鍵詞］　CDIO；市場營銷；專業(yè)導(dǎo)論

［基金項目］　廣東白云學(xué)院2010年度院級科研項目“基于CDIO工程教育理念的市場營銷專業(yè)導(dǎo)論課程教學(xué)改革的研究與實踐”，項目編號：BYJY201018

［作者簡介］　黃軍校，廣東白云學(xué)院市場營銷系主任，講師、經(jīng)濟(jì)師、營銷師，研究方向：營銷管理，廣東　廣州，510450

［中圖分類號］ G423.07 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］ A ［文章編號］ 1007-7723（2012）03-0102-0002

CDIO代表構(gòu)思（conceive）、設(shè)計（design）、實施（implement）、運行（operate），它是現(xiàn)代工業(yè)產(chǎn)品從構(gòu)思、研發(fā)、制造、運行乃至終結(jié)廢棄的全生產(chǎn)過程，是麻省理工學(xué)院和幾所瑞典大學(xué)在瓦倫堡基金會的資助下，經(jīng)過4年的跨國研究和探索后于2004年提出的一個工程教育理念，并成立了國際CDIO工程教育合作組織。目前已有來自25個國家和地區(qū)的50所成員高校參與CDIO工程教育改革的探索與實施。CDIO工程教育改革的基本思想是，以能夠領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)代工業(yè)產(chǎn)品、過程或系統(tǒng)開發(fā)的現(xiàn)代工程師所需要具備的知識、能力和素質(zhì)為目標(biāo)，以現(xiàn)代工程實際為背景環(huán)境，采用相互聯(lián)系、相互支撐的課程體系培養(yǎng)學(xué)生，并讓學(xué)生在現(xiàn)代學(xué)習(xí)和實踐環(huán)境中取得豐富的設(shè)計-制作和主動學(xué)習(xí)的經(jīng)驗，促進(jìn)學(xué)生知識、能力和素質(zhì)的一體化成長。

目前，我國高等學(xué)校中大多數(shù)專業(yè)沒有開設(shè)專業(yè)導(dǎo)論課程，這種情況常常導(dǎo)致許多學(xué)生在大學(xué)學(xué)習(xí)過程中表現(xiàn)為只知課本知識點，不見專業(yè)全貌的現(xiàn)象。其主要原因是一些高校對專業(yè)導(dǎo)論課的重要作用認(rèn)識不到位以及相應(yīng)的制度政策引導(dǎo)不夠。開設(shè)專業(yè)導(dǎo)論課對幫助大學(xué)生盡早了解所學(xué)專業(yè)性質(zhì)、培養(yǎng)專業(yè)興趣、掌握專業(yè)學(xué)習(xí)方法、規(guī)劃自身發(fā)展具有重要的導(dǎo)航作用。高等學(xué)校應(yīng)該在更新教育觀念、加強(qiáng)教學(xué)管理、集中優(yōu)勢師資、編寫特色教材等環(huán)節(jié)著手進(jìn)行改革，全面推進(jìn)專業(yè)導(dǎo)論課的開設(shè)，切實提高人才培養(yǎng)質(zhì)量。影響專業(yè)教育質(zhì)量的因素很多，諸如人才培養(yǎng)方案、師資與設(shè)備、生源質(zhì)量、教風(fēng)學(xué)風(fēng)、實習(xí)基地等等，其中人才培養(yǎng)方案中課程的設(shè)置無疑是其最根本的問題，而在課程中設(shè)置學(xué)科概論或?qū)I(yè)導(dǎo)論課則是非常必要的。

專業(yè)導(dǎo)論課的應(yīng)用研究在國外多集中在工程教育類，在國內(nèi)多集中在工科、理科等學(xué)科教育范圍，而對于文經(jīng)管性質(zhì)的本科專業(yè)和課程則關(guān)注和研究得較少。因此，本研究以市場營銷專業(yè)為出發(fā)點，對《市場營銷專業(yè)導(dǎo)論》的教學(xué)模式進(jìn)行研究在目前屬于較有創(chuàng)新性的分析和研究。

改革開放以來，特別是近幾年來，我國高等教育得到了長足進(jìn)步，招生規(guī)模擴(kuò)大、教育經(jīng)費總投入增加、教學(xué)設(shè)施改善、學(xué)科建設(shè)投入加大、國際交流合作增加。但從總體上看，我國的高等教育特別是工程教育與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要還顯得很不適應(yīng)。我國工程教育模式迄今仍偏重于學(xué)科知識傳授，在實踐能力、創(chuàng)新能力的教育和訓(xùn)練方面還存在許多缺陷。在實踐中改革、建立和完善符合中國特色的面向全球化的工程教育體系已迫在眉睫。

隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的迅速發(fā)展,高等教育已經(jīng)從精英教育轉(zhuǎn)變?yōu)榇蟊娊逃?。高等學(xué)校如何面對有思想、有主見、憑興趣做事的新一代大學(xué)生,調(diào)動其學(xué)習(xí)積極性,引導(dǎo)其熱愛所學(xué)專業(yè)、安心學(xué)習(xí),是值得思考的一個課題。專業(yè)導(dǎo)論課是引導(dǎo)學(xué)生走入專業(yè)知識殿堂的向?qū)?在大學(xué)生學(xué)習(xí)過程中具有不可替代的作用。高等教育，尤其是應(yīng)用型本科教育是培養(yǎng)中高級專業(yè)人才的重要基地，肩負(fù)著向各行各業(yè)培養(yǎng)合格技能型人才的使命。根據(jù)《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020）》的指導(dǎo)，為適應(yīng)社會、市場需求，提高學(xué)生的就業(yè)競爭力。廣東白云學(xué)院堅持“質(zhì)量至上”的科學(xué)發(fā)展觀，深入推進(jìn)質(zhì)量工程建設(shè)和人才培養(yǎng)模式改革，實行高職“2+1”和本科“3+1”人才培養(yǎng)模式，取得了較大成功。學(xué)院響應(yīng)教育部的“卓越工程師培養(yǎng)計劃”，大膽借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的辦學(xué)理念和經(jīng)驗，全面啟動了基于CDIO理念的應(yīng)用型本科人才培養(yǎng)模式，以此增強(qiáng)應(yīng)用型本科的辦學(xué)活力。 而在CDIO教學(xué)理念中專業(yè)導(dǎo)論課的開設(shè)是其中重要的一項教學(xué)內(nèi)容和環(huán)節(jié)。

《專業(yè)導(dǎo)論》課程是為剛剛進(jìn)入大學(xué)的新生特別開設(shè)的專業(yè)引導(dǎo)課。該課程簡明扼要地介紹了專業(yè)發(fā)展基本情況（過去、現(xiàn)在和未來）、專業(yè)課程設(shè)置、專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)以及關(guān)于專業(yè)學(xué)習(xí)的基本要求等，使學(xué)生對專業(yè)發(fā)展的歷史與現(xiàn)狀有一個比較清晰的認(rèn)識，為大學(xué)專業(yè)學(xué)習(xí)打好基礎(chǔ)?！秾I(yè)導(dǎo)論》課程的基本要求是，通過本課程的教學(xué)使學(xué)生認(rèn)識專業(yè)的性質(zhì)、特點，以及當(dāng)前專業(yè)對所培養(yǎng)人才的要求，了解專業(yè)發(fā)展方向、培養(yǎng)目標(biāo)、教學(xué)內(nèi)容和就業(yè)及上升通道，樹立正確的專業(yè)思想和學(xué)習(xí)觀，確立學(xué)習(xí)目標(biāo)和掌握學(xué)習(xí)方法，為今后的專業(yè)學(xué)習(xí)打下良好的思想和方法基礎(chǔ)。

大學(xué)一年級新生處于重要的轉(zhuǎn)折期，如何改變學(xué)生被動學(xué)習(xí)的定式，培養(yǎng)其自主學(xué)習(xí)能力；如何激發(fā)學(xué)生科學(xué)研究、探索的興趣，培養(yǎng)其初步的應(yīng)用創(chuàng)新能力；如何讓學(xué)生學(xué)會運用市場營銷專業(yè)材料、撰寫論文及表達(dá)成果的能力；如何提高學(xué)生對市場營銷專業(yè)的總體認(rèn)識和未來就業(yè)前景的規(guī)劃，是教學(xué)過程中迫切需要解決的關(guān)鍵問題。這也是本項目研究和探索的聚焦點。

抓好新生入學(xué)后的“早期教育”可以引導(dǎo)大學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活，縮短他們對大學(xué)生活的適應(yīng)期。專業(yè)導(dǎo)論課是將專業(yè)教育、思想教育、就業(yè)教育等融為一體的課程，進(jìn)行專業(yè)導(dǎo)論課教學(xué)是一種有效的“早期教育”手段。市場營銷專業(yè)是廣東白云學(xué)院的重點發(fā)展專業(yè)，主要課程有管理學(xué)、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、市場營銷、消費者行為學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、會計學(xué)、經(jīng)濟(jì)法、市場調(diào)查、財務(wù)管理、國際市場營銷、管理信息系統(tǒng)。市場營銷專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)是：培養(yǎng)德、智、體、美全面發(fā)展的，面向珠江三角洲和廣東地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會建設(shè)事業(yè)第一線，從事商品銷售、營銷管理以及商務(wù)策劃領(lǐng)域工作，具有市場營銷專業(yè)基本知識、基本理論和較強(qiáng)實踐能力的高級應(yīng)用型專門人才。

廣東白云學(xué)院為應(yīng)用型本科大學(xué)，強(qiáng)調(diào)地方服務(wù)和區(qū)域特色，目前該課程在學(xué)院內(nèi)已經(jīng)開設(shè)。而該課程的建設(shè)與實施效果，直接影響到本專業(yè)學(xué)生后續(xù)課程的學(xué)習(xí)以及專業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)。為適應(yīng)該院CDIO教學(xué)改革的發(fā)展趨勢，建設(shè)《市場營銷專業(yè)導(dǎo)論》課程具有重要的理論意義和現(xiàn)實意義?！妒袌鰻I銷專業(yè)導(dǎo)論》是市場營銷專業(yè)的必修課。市場營銷是一門新興的交叉學(xué)科。本課程主要講述市場營銷的基本思想和研究方法以及基本內(nèi)容和理論框架、市場營銷的學(xué)科性質(zhì)、市場營銷的基本概念、理論基礎(chǔ)及市場營銷的分類、特點，并能夠合理運用?！妒袌鰻I銷專業(yè)導(dǎo)論》是市場營銷專業(yè)必修課程，是本專業(yè)低年級的入門導(dǎo)入課程。通過該課程的教學(xué)，培養(yǎng)學(xué)生的市場營銷意識，了解市場營銷的基本內(nèi)涵，掌握市場營銷的基本領(lǐng)域和職業(yè)取向，為專業(yè)學(xué)習(xí)和后續(xù)課程的學(xué)習(xí)提供一個專業(yè)基礎(chǔ)。讓學(xué)生初步形成良好的專業(yè)素養(yǎng)，在態(tài)度上養(yǎng)成良好的市場營銷意識，并產(chǎn)生對市場營銷領(lǐng)域和學(xué)科的認(rèn)同感，并在一定程度上掌握今后專業(yè)學(xué)習(xí)的方向和良好的學(xué)習(xí)目標(biāo)，為個人專業(yè)的職業(yè)發(fā)展提供導(dǎo)向。

篇(7)

一、無形資產(chǎn)的概念及重要性

在目前的市場經(jīng)濟(jì)條件下，資產(chǎn)評估事業(yè)在我國高起步階段，資產(chǎn)評估的理論和方法研究也開始較晚，因此，難免存在一些有待深入探討的問題，其中，資產(chǎn)中的一類特殊資產(chǎn)――無形資產(chǎn)的評估理論與方法問題就是其中更為薄弱的環(huán)節(jié)。

無形資產(chǎn)的概念：是指那些沒有物質(zhì)實體而以某種特殊權(quán)利和技術(shù)知識等經(jīng)濟(jì)資源，存在并發(fā)揮作用的資產(chǎn)。包括：知識產(chǎn)權(quán)、行為權(quán)、對物產(chǎn)權(quán)、其他特權(quán)和商譽，這些獲益權(quán)有共同的特征，依據(jù)法律、協(xié)議或技術(shù)的擴(kuò)散梯度加以確認(rèn)和保護(hù)。其特點為具有非流動性并且有效期較長；沒有物質(zhì)實體但未來收益較大；單獨不能獲得收益,它必須附著于有形資產(chǎn)。在資產(chǎn)的家庭中，被人們認(rèn)識的較晚，特別是在我國，由于理論的思想解放和社會主義市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，對無形資產(chǎn)這特殊的資產(chǎn)才得確認(rèn)，其標(biāo)志可從我國先后頒布了《中華人民共和國商標(biāo)法》、《中華人民共和國專利法》開始。無形資產(chǎn)這一概念雖然較晚，但其在市場經(jīng)濟(jì)中的地位越來越不容忽視。

上述例子不僅僅說明我國有關(guān)部門對無形資產(chǎn)認(rèn)識不足，更主要的是，從一個側(cè)面反映無形資產(chǎn)評估的理論及方法缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，以致造成認(rèn)識上的相對復(fù)雜與玄奧。所以，從無形資產(chǎn)這一概念的分析入手。對無形資產(chǎn)的理論基礎(chǔ)和方法進(jìn)行了微觀經(jīng)濟(jì)分析，認(rèn)為超額利潤是無形資產(chǎn)評估的唯一價格源泉，并在此基礎(chǔ)推導(dǎo)出無形資產(chǎn)評估價格的理論模型，使無形資產(chǎn)評估方法以簡明化、規(guī)范化；最后通過無形資產(chǎn)評估案例分析對上述無形資產(chǎn)的理論及方法進(jìn)行檢驗，以完善對無形資產(chǎn)理論及方法認(rèn)識的全過程。同時通過對無形資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)真地系統(tǒng)地規(guī)范性評估，我們感到對無形資產(chǎn)評估的必要性和重要性及其更廣泛的深遠(yuǎn)意義。

二、無形資產(chǎn)價格的理論模型及案例分析

無形資產(chǎn)不具有實體形態(tài)并能持續(xù)帶來經(jīng)濟(jì)效益的特征，決定了無形資產(chǎn)的評估的復(fù)雜性和困難性。無形資產(chǎn)的價格基礎(chǔ)是應(yīng)用該無形資產(chǎn)所獲得的超額收益，無形資產(chǎn)價格的決定是一個動態(tài)過程，是由供方（無形資產(chǎn)所有方）與需方（無形資產(chǎn)使用的風(fēng)險承擔(dān)方）共同決定的，即是供、需雙方博弈的結(jié)果。探討無形資產(chǎn)的價格來源是以微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)理論為基礎(chǔ)，以資產(chǎn)評估的基本理論方法中的收益法為出發(fā)點推出無形資產(chǎn)價格的評估模型。

1.使用權(quán)類和處置權(quán)類無形資產(chǎn)估價的模型

使用權(quán)類包括專利的使用權(quán)、商標(biāo)的使用權(quán)、版權(quán)的使用權(quán)等，而處置權(quán)類無形資產(chǎn)與使用權(quán)類無形資產(chǎn)包括相同的內(nèi)容，即專利的處置權(quán)、商標(biāo)的處置權(quán)、版權(quán)的處置權(quán)等，它們價格理論上的共同特點是價值的實現(xiàn)需方（買方）需求承擔(dān)風(fēng)險，此時G≤1，故其有相同的估價模型。根據(jù)資產(chǎn)評估收益法的理論及無形資產(chǎn)的價格確定的理論分析建立模型如下：

公式中：G為分成率（提成率）

2.名譽權(quán)類和特權(quán)類無形資產(chǎn)的估價模型

這兩類無形資產(chǎn)的共同特點是無風(fēng)險問題，即 G=0，故其估價模型為：

因此，無形資產(chǎn)的評估方法及理論基礎(chǔ)是依據(jù)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的效用理論，兼顧了中外資產(chǎn)評估的原則，尤其是美國不動產(chǎn)評估協(xié)會提出12項比較系統(tǒng)化的原則，采用資產(chǎn)評估收益法的理論，通過無形資產(chǎn)的供求模型進(jìn)行了微觀經(jīng)濟(jì)分析，認(rèn)為超額利潤是無形資產(chǎn)評估唯一價格源泉，推導(dǎo)出無形資產(chǎn)評估價格的理論模型，使無形資產(chǎn)的評估方法更加系統(tǒng)化、規(guī)范化。

3.案例分析

案情介紹

某電風(fēng)扇廠為了擴(kuò)大生產(chǎn)，欲用一項專有技術(shù)入股與國內(nèi)廠家合資。由于此項專有技術(shù)的應(yīng)用使電風(fēng)扇增添了很多功能，所以成為暢銷產(chǎn)品，現(xiàn)預(yù)測其收益期限為5年。每年能獲得純利潤5000萬元，利潤率為25%，求該專有技術(shù)的重估價值。

故由此引出對無形資產(chǎn)―專有技術(shù)使用權(quán)價格的評估需求。

評估的依據(jù)及考慮

因為評估對象無形資產(chǎn)，經(jīng)分析可知，采用該技術(shù)可以降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，從而可以提高價格。故該無形資產(chǎn)具有決定價格基礎(chǔ)―超益收益。

根據(jù)分析及市場預(yù)測，在假設(shè)經(jīng)營條件下，該無形資產(chǎn)價格適合模型

具體評估

根據(jù)條件使用收益現(xiàn)植法計算該專有技術(shù)的價格：

根據(jù)國庫券利率確定安全利率15%；

根據(jù)行業(yè)和市場情況確定資金風(fēng)險率為7%

折現(xiàn)率=（15+7）=22%

按照國際慣例、參考該技術(shù)推廣前后的市場銷售情況，設(shè)定該技術(shù)在銷售收入中的提成率為3%

將已知參數(shù)代入公式：

得該項專有技術(shù)的價值為：

三、無形資產(chǎn)評估的現(xiàn)實意義

1.無形資產(chǎn)評估有利于建立和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制

在目前社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，無論是市場上無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，無形資產(chǎn)的投資，還是企業(yè)股份制改造，清算資產(chǎn)法律訴訟等，都需要對該企業(yè)無形資產(chǎn)按照市場原則進(jìn)行價值評估，以保證在產(chǎn)權(quán)的流轉(zhuǎn)變動中保護(hù)產(chǎn)權(quán)人合法權(quán)益，保護(hù)國家和集體的資產(chǎn)不變侵害，從而為完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制創(chuàng)造基本條件。

2.無形資產(chǎn)評估有利于優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，協(xié)調(diào)再生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會再生產(chǎn)的各個部門和各個環(huán)節(jié)之間的比例關(guān)系，除了實體的形態(tài)表現(xiàn)之外，還有以超額利潤形式表現(xiàn)出來的無形資產(chǎn)，這樣就必須從價值形態(tài)上平衡與協(xié)調(diào)再生產(chǎn)各部門之間的關(guān)系，就必須對各部門、各環(huán)節(jié)上的無形資產(chǎn)進(jìn)行價值評估。

3.無形資產(chǎn)評估有利于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步

企業(yè)的各項生產(chǎn)技術(shù)設(shè)備，隨著生產(chǎn)中的利用與科技 而發(fā)生物質(zhì)磨損和精神磨損，其價值和使用價值日益減少。為了促企業(yè)的科技進(jìn)步，必須對無形資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性評估，分析其價值變化，以便為企業(yè)的更新改造提供科學(xué)依據(jù)。

4.無形資產(chǎn)評估有利于我國進(jìn)一步擴(kuò)大對外開放

我國加入WTO以后，大批外商來到我國進(jìn)行大量興辦各類企業(yè)，同時國內(nèi)很多企業(yè)也從國外引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)設(shè)備，這都涉及無形資產(chǎn)的評估問題，否則就會在與外商合資合作興辦企業(yè)中，低估自己的無形資產(chǎn)價值，造成國有資產(chǎn)的流失，或在引進(jìn)國外技術(shù)中高估其無形資產(chǎn)，造成經(jīng)濟(jì)上的巨大損失?？梢?，科學(xué)的無形資產(chǎn)評估是實行對外開放，引進(jìn)外資的絕對不可缺少的工作。

這樣看來，我國無形資產(chǎn)的評估是依據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)范社會主義市場經(jīng)濟(jì)法律歸納總結(jié)出來的，是與我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)，并不斷的變化。主要借助于現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論和減少不確定原則，又參照了國外對無形資產(chǎn)的評估方法，進(jìn)而對無形資產(chǎn)價格的確定進(jìn)一步分析，以達(dá)到對無形資產(chǎn)的評估方法及理論更加簡潔和通俗化。然而，對于無形資產(chǎn)評估理論及方法的研究在我國尚處初步階段，而無形資產(chǎn)的評估在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)中的作用卻顯得越來越重要。在科學(xué)技術(shù)作為第一生產(chǎn)力越來越受重視的時代，無形資產(chǎn)市場正在形成和發(fā)展，對無形資產(chǎn)的評估具有越來越重要的現(xiàn)實意義。

參考文獻(xiàn):

[1]國家國有資產(chǎn)管理局評估中心《資產(chǎn)評估概論》編寫組：《資產(chǎn)評估概論》.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,1995年