公司內部管理總結精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇公司內部管理總結范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

撰寫人：___________

日

期：___________

xx年公司綜合辦個人工作總結

一、不足之處

1.綜合辦工作千頭萬緒，既要負責項目的報建、驗收工作，也要負責公司內部管理工作。本人在日常工作中，存在重項目報建工作，輕公司內部管理工作的現(xiàn)象，對公司內部管理工作投入不夠。公司的內部管理制度完善，但在抓制度落實方面還有不足，比如員工考勤管理，員工宿舍管理，以后本人將在今后的工作中加以改善。

2.自身業(yè)務能力還將有待加強。綜合辦的工作涉及方方面面，自己以往的工作經(jīng)歷偏向房地產開發(fā)報建工作，但現(xiàn)在作為部門副經(jīng)理，對部門的有些工作缺乏相關知識，比如在人力資源培訓管理、財務基本知識等方面。今后要加強上述方面的知識學習，努力做好上述工作。

3.內外協(xié)調能力還有待加強。綜合辦是公司的窗口部門，不僅是協(xié)調公司內部各部門之間的關系，使工作更加順暢，還要協(xié)調公司的外部環(huán)境，要繼續(xù)加強公司與對口單位的關系維護，使公司各項業(yè)務順利開展。

二、工作建議

1.根據(jù)公司xx年的工作部署，公司將一體化管理開發(fā)公司、營銷公司、物業(yè)公司，在部門人員不發(fā)生大的變化的情況下，綜合辦的工作任務將大大加重，這樣簡化工作程序，提高工作效率將尤為重要?，F(xiàn)在的通訊和網(wǎng)絡都很發(fā)達，因此，我建議公司內部的一些不重要的文件和通知可以借助網(wǎng)絡來傳達，采取發(fā)電子檔或郵箱的方式，方便又快捷。

2.開展學習活動，提高綜合能力。隨著公司項目的逐步擴大，公司員工的業(yè)務技能能力顯得越來越重要。我建議公司一方面可以采購一批工程、財務、營銷方面的專業(yè)書籍放在活動室，讓員工在晚上休息時間可以自由學習，不定期開展學習交流活動。另一方面可以設立獎勵制度，鼓勵員工考取各種專業(yè)證書，如工程方面的一、二建執(zhí)業(yè)資格證書和財務方面的執(zhí)業(yè)證書，若員工考取通過，公司可以采取報銷考試報名費和現(xiàn)金獎勵的措施。

3.對于前期規(guī)劃設計工作，一是現(xiàn)在設計院普遍存在偷懶、設計不用心的情況，不從項目實際情況出發(fā)，多用套圖的情況嚴重，造成設計方案與項目現(xiàn)場實際結合度不高；二是設計院往往憑以往經(jīng)驗設計圖紙，而沒有參考項目所在地的規(guī)劃條件來設計圖紙，使得在規(guī)劃報建過程中出現(xiàn)規(guī)劃變更的情況。建議公司在前期方案設計的過程中，委派專人全程參與設計院的方案設計工作，以便拿出最優(yōu)的設計方案。

篇(2)

關鍵詞：內部控制 制度 執(zhí)行機制

1 內部控制的內涵

內部控制作為內部管理的一個組成部分，或者說內部管理中的一個環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理中具有重要的作用。

1.1 內部控制的經(jīng)濟學解釋 人類的經(jīng)濟活動從總體上面劃分，可以分為兩類：一類是生產性活動，另一類就是交易活動。也是被所有制度經(jīng)濟學家所認為的。所謂的生產性活動，就是人們作用在自然界上所發(fā)生的活動，譬如資源的開發(fā)、產品的加工等。而所謂的交易活動，就是人和人之間的經(jīng)濟活動。內部控制是與企業(yè)的其他管理緊密結合的，是由一類特定職能的經(jīng)濟管理活動所組成的。內部控制的主體是人，同時人也是內部控制的客體。由于內部控制的主體和客體都是人，也就是人與人之間的經(jīng)濟活動，所以內部控制屬于第二類――管理的交易。這也就決定了內部控制的本質，即內部控制也屬于制度經(jīng)濟學中的交易活動范疇。

1.2 內部控制執(zhí)行機理 要想內部控制實施的更有效，主要對當事各方的行為做適當?shù)闹萍s，比如說：遵守該控制的人的收益高于違反內部控制的，對于嚴重破壞該控制的，要讓他們承擔應該承擔的責任。這種制度對于公司來說，屬于一種外部保障機制，是要付出較高的執(zhí)行成本的。相對應的，為了公司的良好運轉，還必須有一套內部控制系統(tǒng)與之匹配。內部控制的執(zhí)行并不簡單，也會受到幾種因素的制約，例如：企業(yè)經(jīng)營者的信譽、經(jīng)營理念、公司信息是否完成，是否順利傳遞，以及治理結構是否達到規(guī)定程度的提高。所以，直接影響企業(yè)內部執(zhí)行機制的主要有三點，即：激勵約束機制，信息機制以及責任機制。

2 我國公司內部控制執(zhí)行存在的主要問題

當前，我國大多數(shù)的上市公司都存在同樣的問題：內部控制不夠完善，設計不夠充分。

2.1 公司治理結構不完善，相應的權力制衡機制無法有效運行 公司的內部控制與治理是息息相關的。在公司的所有權和經(jīng)營權合并在一起實施的時候，容易產生控制方面的重疊。在兩權分開實施的情況下，內部控制的結構屬于治理。這時候的組織結構主要包括：股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和其他員工。而內部控制則是由董事會、經(jīng)理層和其他員工組成。而且兩者之間是相互作用的。統(tǒng)一把降低成本、維護股東的權益作為最終目的。所以說，要想使公司利益達到最大話，必須做好前期的控制，完善各部分結構。

2.2 內部控制監(jiān)督機制的失效 上市公司在運營過程中需要涉及到的管理項目比較多，高層管理人員沒有充足的時間監(jiān)督各項業(yè)務，因此，自覺完善內部審計制度、外部審計制度、內部控制信息披露制度等是至關重要的。內部控制的監(jiān)督與評價是一項極有效果的內部控制措施，可以及時發(fā)現(xiàn)并指出公司內部管理問題，給予改正方法，彌補種種漏洞，加強管理效率。根據(jù)我國當前上市公司內部控制失效的狀況觀察，多數(shù)企業(yè)都未能對內部控制實施一定的監(jiān)督以及評價，未能及時地給出內部控制設計與執(zhí)行上的缺陷。外部監(jiān)督也往往由于審計機構缺乏獨立性而失去應有的效力。

2.3 信息披露機制流于形式 內部控制中產生的信息披露對外提供的形式是內部控制報告。在首次公開發(fā)行股票并上市的管理辦法中也規(guī)定“發(fā)行人的內部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具無保留的內部控制鑒證報告”。這是我國首次對上市公司內部控制提出具體要求。但是，我國公司的內部控制中信息披露要求的時間比較短，也并不是所有的規(guī)定都能得到一一執(zhí)行。另外在我國上市公司內部控制的規(guī)定中，并沒有要求管理當局對內部控制信息披露的真實性發(fā)表意見，大多數(shù)內部控制的信息披露流于形式，往往只有一句話，信息使用者不能獲取有價值的信息。內部控制信息自愿披露動力不足。

2.4 激勵約束機制不健全 在目前，我國多數(shù)公司在經(jīng)營者激勵機制上存在的問題主要集中在兩個方面：一個方面是激勵不足，大部分公司的激勵制度存在著激勵體系不健全。另一方面是激勵缺乏約束機制。大多數(shù)公司目前所有者主體缺位，董事會形同虛設，內部人控制現(xiàn)象嚴重。企業(yè)對經(jīng)營者的激勵機制不健全，再加上企業(yè)所有者無法更好地控制企業(yè)運營，特別是像國有企業(yè)，企業(yè)經(jīng)營者多數(shù)為指派，導致企業(yè)經(jīng)營者們對企業(yè)的未來發(fā)展關注過少，為獲取更多獎勵，熱衷做表面文章――虛增利潤，年度總結匯報只記錄好的表象，甚至是虛假的信息等等，讓所有者只看到好的方面，儼然不知企業(yè)未來發(fā)展的真正陷阱所在。所以如何對經(jīng)營者制定更有效的激勵措施，建立健全激勵約束機制是當前很多企業(yè)面臨的一大難題，年薪制或者股利獎勵，以及如何獎勵才能讓企業(yè)更有效有潛力運轉，是企業(yè)所有者倍加關注的問題。

2.5 缺乏有效的信息傳遞機制 對于一個規(guī)模龐大的公司運營來說，全面的信息是所有經(jīng)營管理順利進展的必要條件。如果信息不能及時、真實的傳遞的話，很多決策就算再有效也是沒有辦法實施的，所以說，信息的正確傳遞直接關系著公司的各部分運轉。尤其是內部控制，各個方面的詮釋靠的就是信息，因此，前提就是一定要保證信息的真實性及有效性，它在上市公司中占有不可替代，不可或缺的地位。當然，信息的傳遞渠道不順暢的話，也會對公司帶來負面影響。

篇(3)

關鍵詞：自來水公司；內部控制；思考

近年來，尤其是十以來，我國企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展方式和結構都面臨著巨大的改革壓力，作為與人們的日常生活息息相關的自來水公司，在優(yōu)化企業(yè)結構，改進管理方式等方面都面臨著一系列重大挑戰(zhàn)。然而，與其他的商業(yè)企業(yè)不同，自來水公司的運作具有不可替代性以及公益性質，是我國經(jīng)濟社會發(fā)展的基礎性產業(yè)之一，因而還具有一定的自然壟斷性。因此，在目前經(jīng)濟社會發(fā)展的新態(tài)勢下，自來水公司有必要實施強有力的措施進行內部控制體系的建構以及推進實施，以增強自身的競爭能力，在日益激烈的市場競爭中保持自身的相對優(yōu)勢。然而，受多方面因素的影響，目前我國自來水公司內控體系的建立發(fā)展還存在一些缺失，亟待我們采取措施對這種狀況進行改進，實現(xiàn)其良好發(fā)展。

一、企業(yè)內部控制概述

（一）企業(yè)內部控制內涵

企業(yè)內部控制是以專業(yè)管理制度為基礎，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經(jīng)營業(yè)務過程而形成的管理規(guī)范。企業(yè)內部控制是企業(yè)內部管理活動的總和，主要是實現(xiàn)內部制約和分工，最終目的是達到經(jīng)濟效益的提升。內部控制以包括治理機構、人資管理，企業(yè)文化等在內的內部環(huán)境控制為基礎，通過對經(jīng)營風險的評估，采取一系列的控制措施，以保障企業(yè)內外信息的有效溝通，以及對內部控制活動的監(jiān)督。

（二）自來水公司建立內部控制的必要性

首先，是適應當前經(jīng)濟發(fā)展形勢，響應國家號召的積極表現(xiàn)。近年來我國越來越重視建立健全企業(yè)的內部控制體系，在十工作報告上也對此做出了明確指示，自來水公司作為國有企業(yè)，需要積極貫徹落實國家的發(fā)展戰(zhàn)略，調整企業(yè)內部管理，增強企業(yè)的市場競爭力，推動國家經(jīng)濟社會的發(fā)展。

其次，建立健全內部控制體系也是促進自來水公司自身健康發(fā)展的有效途徑。

1，有利于保障自來水公司會計信息的真實完整。會計記錄控制是企I內部控制的內容之一，自來水公司采取一定的措施和手段，實施完善的會計記錄控制，可以保證會計記錄信息（尤其是財務信息）準確可靠。

2，有利于強化自來水公司對經(jīng)營風險的防范。內部控制屬于風險管理范疇，自來水公司建立健全內部控制，可以對經(jīng)營風險作出有效評估，對企業(yè)內部經(jīng)營薄弱的環(huán)節(jié)進行相應的強化，這是規(guī)避風險的有效手段。

3，有利于維護自來水公司財務安全。完善的內部控制機制可以實現(xiàn)有效的監(jiān)督和制約，對企業(yè)的物資采購使用等環(huán)節(jié)都能進行有效控制，從而最大程度杜絕浪費等現(xiàn)象，保證財產物資安全。

4，有利于實現(xiàn)自來水公司的有效經(jīng)營。企業(yè)內部控制體系將企業(yè)各個部門有效地聯(lián)結起來，尤其是相關職能的部門工作上的配合聯(lián)系更加密切，充分實現(xiàn)整體效應，也就更利于實現(xiàn)企業(yè)結構的最優(yōu)化，最終實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化目標。

二、自來水公司內部控制存在問題

（一）內部控制意識淡薄

內部控制體系在我國的發(fā)展時期還比較短，目前國家還沒有強制性的全面推進，我國部分自來水公司對內部控制的認識還沒達到應有的高度。部分自來水公司還沒能實現(xiàn)觀念上的轉變，依然沿用計劃經(jīng)濟體制下的內部管理模式，把內控體系簡單地等同于規(guī)范化的精細管理，出現(xiàn)認識上的偏差；還有部分自來水公司，對內控體系有所認識，但在建構上卻流于形式；也有一部分企業(yè)，建構了相應體系，但是卻未能切實執(zhí)行。

（二）內控管理機制不健全

自來水公司內控管理機制不健全主要體現(xiàn)在法人治理結構和職責分工上。法人治理結構的不合理導致自來水公司內控的實施力度不能普遍適用于公司的不同層級之間，這使得有些管理規(guī)范形同虛設；職責分工不明的現(xiàn)象也比較突出，有些工作與不同的職能部門都有關聯(lián)，但并沒有明確責任歸屬，出現(xiàn)問題時容易出現(xiàn)相關人員產生分歧或者無人問津的情況，再有就是有些職權的交叉與多項職權集于一身的現(xiàn)象的存在，也使得人員間的互相牽制和監(jiān)督機制被削弱，使得職能不能夠充分發(fā)揮作用。

（三）缺乏強有力的監(jiān)督機制

沒有強有力的監(jiān)督就不能保證制度的有效實施，自來水公司不重視內部控制的監(jiān)督，有的是設立了監(jiān)督部門，但是崗位管理不嚴格，并未能真正發(fā)揮其作用，有的甚至沒有設立相關監(jiān)督部門，內部控制制度全靠各部門的自覺執(zhí)行，缺乏了強制力的約束，員工的自我規(guī)范達不到相應高度，內部控制的效力大打折扣。

三、自來水公司內部控制調整策略

（一）強化內控管理意識

管理層是制定和決斷企業(yè)重大決策的群體，管理者觀念的轉變對企業(yè)的發(fā)展起著導向作用。管理者應自覺適應新形勢，接受新理念，采取新措施，自來水公司的管理者應加強學習，提高對內控的認知，必要時要組織培訓和交流，從主觀上促進內控體系的建立健全。同時也要對內部控制體系中各個職能部門的相關管理人員進行培訓，作為部門的領導，加強這部分人員的認識水平，是切實執(zhí)行好相關規(guī)范的關鍵。

（二）完善內部控制制度

1. 完善法人治理結構。自來水公司應該嚴格按照國家的相關規(guī)定，結合自身發(fā)展狀況，對公司內部的管理結構進行合理調整，形成有效的管理體系和決策機制，避免內控管理的過程中受個人因素的影響；

2. 健全職責管理制度。通過健全內部職責管理制度，明確內部各單位]各崗位的職責，并通過對公司內部部門和崗位履行職責情況實行科學有效的考評，確保各項工作有序實施。

3. 建立科學的用人機制。人資管理部門應該結合員工自身個性化優(yōu)勢，進行科學合理任用，以實現(xiàn)對人員的合理制約和科學激勵，促進企業(yè)內部和諧，實現(xiàn)秩序化管理。

（三）實施有效的內外監(jiān)督制約

自來水公司要建立健全強有力的內部監(jiān)督機制，設立專門的監(jiān)督部門對內部控制進行嚴格把關，對企業(yè)內部運行的各項業(yè)務進行全程控制管理，從預算到?jīng)Q算都要制定嚴密的計劃，為保障監(jiān)督質量，還應對監(jiān)督人員進行培訓，也可實行適當?shù)莫剳蛯ΡO(jiān)督工作進行激勵；另外還要多多聽取來自各方的聲音，對外部提出的意見和建議要認真分析，與工作中出現(xiàn)的問題進行對應，通過研究決策實行相應的改進策略，切實利用好外部監(jiān)督對工作的積極影響。

（四）對內控實施情況進行考核和評價

考核和評價是對內部控制實施情況的檢驗，是總結內控管理經(jīng)驗與發(fā)現(xiàn)問題的途徑，是完善內控的必要手段。為此，企業(yè)應建立健全考核與評價機制。

考核與評價應以部門為單位進行，確立考核標準，即按照內部控制管理條例，對部門的管理活動進行全面檢查和考核，為保證考核與評價工作的有效實行，要實行定期與不定期相結合的方式，以相關考核辦法為依據(jù)，根據(jù)實際效果對相關人員實行一定的獎懲，從而提高考核評價工作的規(guī)范性以及企業(yè)相關人員的自覺性。

總結：目前看來，我國自來水公司在建立健全內部控制體系的過程中還存在著一定的弊病，需要在實踐中總結經(jīng)驗，在內控環(huán)境，人員管理和內控監(jiān)督等方面的建設上加大力度，另外，自來水公司在建立健全內控體系時，還應該注意借鑒多方經(jīng)驗，多關注國內相關企業(yè)的成功案例與新的研究成果，還要拓寬視野，適當?shù)膶獾南嚓P管理經(jīng)驗拿來進行有益嘗試，為企業(yè)尋找更多的發(fā)展思路。

參考文獻：

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[3]郝佳.供水企業(yè)內控體系建立及實施[J].財經(jīng)界：學術版，2016（06）.

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篇(4)

關鍵詞：內部控制 評價 問題 實施方法

隨著經(jīng)濟的全球化，企業(yè)加強內部控制和風險管理的要求就越來越迫切。但很多企業(yè)普遍存在控制體系不健全、執(zhí)行不到位，因此，建立和完善企業(yè)內部控制體系，不斷提高企業(yè)應對風險挑戰(zhàn)，把握發(fā)展機遇能力，提高國際競爭力顯得尤為重要。

一、企業(yè)內控評價的現(xiàn)狀和問題

2008年-2010年，財政部會同證監(jiān)會、審計署、國資委、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等部門了內控評價基本規(guī)范和配套指引，構建了中國企業(yè)內部控制規(guī)范體系。要求企業(yè)對內部控制的有效性進行自我評價，政府監(jiān)管部門將進行監(jiān)督檢查。從企業(yè)內部控制評價開展情況來看，還存在不少問題：一是公司治理結構不完善，內控評價組織在企業(yè)所處的層次偏低，內控評價組織缺乏有力的后盾；二是內控評價人員素質不能完全滿足要求，難以從實際工作的深層次上發(fā)現(xiàn)問題；三是缺乏內部控制缺陷認定標準，內部控制配套指引對缺陷認定未提出統(tǒng)一標準，要求由企業(yè)自行確定；四是對內控評價認識不足，管理層對加強內部控制制度建設的觀念淡漠，認識不足。

二、內控評價實施方法

本人從事公司內控評價工作已兩年，總結這兩年經(jīng)驗和教訓，結合內控規(guī)范的要求和其他公司的成功經(jīng)驗，提出一套內控評價實施流程和方法，與大家探討。

（一）建立內控評價組織機構

內控評價是全公司的一項重要而長期的工作，組建內控評價組織機構非常必要，可建立兩層次的內控評價機構，一是組建公司內控評價工作組，負責公司內控評價工作的組織、內控缺陷及內控報告的審核工作，直接向董事會負責，組長應由董事長或總經(jīng)理擔任，成員應包括企業(yè)管理、內部審計、財務等主要部門負責人；二是年度自評價項目組，負責當年度內控自評價工作，出具內控自評價報告，一般由內部審計部門牽頭負責。

（二）完善內控管理制度

內控評價工作組定期組織內控制度梳理工作，目的是查找制度設計缺陷，完善公司管理制度。首先根據(jù)《企業(yè)內部控制規(guī)范講解2010》中18板塊的內控措施，對照公司相應內部管理制度，查找公司制度設計缺陷，然后結合公司實際，判斷和缺陷影響程度，提出整改措施、整改時間等內容；最后向制度編制部門下達整改通知書。

（三）風險庫建立

內控評價工作組每年根據(jù)內控評價應用指引及講解中列出的內控風險，編制出本公司可能存在的內控風險，然后組織相關部門分別對內控風險進行風險程度評分，并按風險程度大小排序，建立內控風險庫，明確公司主要風險所在，并為下一步的內控自評價指明方向。每年應對風險庫進行更新，確保風險庫能有效反映當前階段公司的風險實際狀況。

（四）內控自評價階段

內控自評價是指由公司董事會或類似權力機構對公司內部控制有效性進行全面評價、形成評價結果、出具評價報告的過程。內控自評價一般由內審部門牽頭實施，具體可以采取以下步驟。

1、開展內控調查問卷

根據(jù)《企業(yè)內部控制規(guī)范講解2010》和公司實際，針對18個板塊業(yè)務內容，設計出一套內控調查問卷，并下發(fā)給相應業(yè)務職能單位填寫，內審部門匯總調查問卷結果，并將此作為選取重點測試板塊等的依據(jù)之一。

2、制定內控評價方案

主要應包括：成立內控評價項目組，可以由內審部門、企管部門、財務部門等單位聯(lián)合組成；確定評價范圍和重點內容，應實行全面評價，但需突出重點業(yè)務和高風險業(yè)務，可根據(jù)風險排序和內控調查問卷結果等選擇；編制內控評價測試底稿模板，可以參照內控指引和公司內部管理制度來設置測試關鍵控制點；確定測試樣本選擇方法和樣本規(guī)模。

3、實施評價工作

首先對通過穿行測試，排查內控制度設計缺陷；然后按照方案制定的抽樣方法和樣本規(guī)模，選擇業(yè)務樣本；第三是對選出樣本實施實質性測試，判斷是否存在內控運行缺陷；第四是編制缺陷底稿，并由被評價部門書面簽章確認。

4、認定內控缺陷

內控缺陷認定應由項目組初步認定，提交內控工作組討論和認定，對重大缺陷，應由董事會予以最終認定。

5、分析內控缺陷

對缺陷的形成原因、表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析，找出影響較大的缺陷和內控薄弱環(huán)節(jié)，形成書面內控缺陷分析報告，提交內控評價工作組和董事會。

6、撰寫內控評價報告

內控評價報告可分為對內報告和對外報告，其中對內報告沒有固定格式和要求，主要以滿足公司決策層和經(jīng)理層的需要為主，對外報告則有固定的內容和格式要求。

（五）整改提高階段

針對發(fā)現(xiàn)的內控缺陷，內控評價項目組提出整改建議，經(jīng)審核批準后，向整改責任單位下發(fā)整改通知書，要求限期整改并提交書面反饋。內審部門應定期組織整改跟蹤檢查，確保成效。

三、內控評價應注意的方面

（1）嚴格復核和審核缺陷底稿，確保缺陷證據(jù)的必要性和充分性，文字描述必須清楚、無歧義，避免引起爭議。

（2）科學制定抽樣方法和確定樣本規(guī)模，對樣本量小的，可采取詳查法，對樣本量大的，可以采用分類隨機抽樣法。

（3）提高缺陷認定標準的可靠性和可操作性。認定標準可包括定量標準和定性標準，企業(yè)應根據(jù)自身具體情況制定。

（4）不斷強化整改落實效果。應將整改情況與單位績效掛鉤，并建立和完善整改信息庫，以隨時掌握整改進度和關閉情況。

篇(5)

（一）內部控制的概念

內部控制，是在內部牽制的基礎上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實踐中創(chuàng)造、并經(jīng)審計人員理論總結而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調整體系。它是為適應生產經(jīng)營管理的需要而產生，為保證單位經(jīng)濟活動正常進行所采取的一系列必要管理措施，是現(xiàn)代企業(yè)內部管理制度的重要組成部分。2009年7月1日起實施的，由財政部等五部委從部門規(guī)章的高度頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》對“企業(yè)內部控制”的定義：“是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程”。

（二）內部控制的內容

國有企業(yè)內部控制應包括內部會計控制和內部管理控制兩個方面內容。

1、內部會計控制

內部會計控制由組織計劃以及與保護資產和保證財務資料可靠性有關的程序和記錄構成。會計控制旨在保證經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行符合管理部門的一般授權或特殊授權的要求，經(jīng)濟業(yè)務的記錄必須有利于按照一般公認會計原則或其他有關標準編制財務報表。一個有效的內部會計控制制度應具有按管理部門需要來保證執(zhí)行經(jīng)濟業(yè)務和完成工作的職責以及保證制度正確實施的有效程序。內部會計控制的內容是內部會計控制的主體和核心，財政部在《內部會計規(guī)范———基本規(guī)范》中規(guī)定的內部會計控制內容包括：貨幣資金控制、采購與付款控制、銷貨與收款控制、工程項目控制、對外投資控制、成本費用控制、擔?？刂啤㈩A算控制、固定資產控制、存貨控制等。

2、內部管理控制

內部管理控制主要與經(jīng)營效率和貫徹管理方針有關，通常只與財務記錄有間接關系，一般包括統(tǒng)計分析，時時動態(tài)研究即工作節(jié)奏報告、業(yè)績報告、員工培訓計劃和質量控制等。企業(yè)內部管理控制受控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、內部監(jiān)督等因素的影響?？刂骗h(huán)境主要指企業(yè)的核心人員以及這些人的個別屬性和所處的工作環(huán)境，包括個人的誠信度、道德價值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會與稽核委員會、管理階層的經(jīng)營理念與營運風格、組織結構、職責劃分和人力資源的政策與程序。風險評估，指管理層識別和分析實現(xiàn)所定目標可能發(fā)生的風險，每個企業(yè)都面臨來自內部和外部的不同風險，這些風險都必須加以評估。控制活動是指對所確認的風險采取必要的措施，以保證企業(yè)目標得以實現(xiàn)的政策和程序。信息與溝通是指為了使員工能夠履行其職責，企業(yè)必須識別、捕捉、交流外部和內部信息。內部監(jiān)督指評價內部控制實施的進程，即對內部控制改革、運行及改進活動評價。這五方面相互關聯(lián)，控制環(huán)境是基礎，在規(guī)劃控制活動時必須對企業(yè)可能面臨的風險有細致地了解和評估；風險評估和控制活動必須借助企業(yè)內部信息有效地溝通；最后，實施有效的監(jiān)控以保障內部控制的實施質量。國有應建立一套符合現(xiàn)代經(jīng)濟管理要求的內部管理組織機構，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。

二、加強國有企業(yè)內部控制的重要性

企業(yè)的內部控制是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產物，加強內部控制建設是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內在要求。企業(yè)內部控制是單位為了提高經(jīng)營管理效率，保證信息質量真實可靠，保護資產安全完整，促進法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等由管理層及員工共同實施的一個權責明確、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。內部控制是各項管理工作的基礎，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的保證。只要存在企業(yè)生產經(jīng)營活動，就需要有相應的內部控制。

三、長江公司內部控制存在的問題

2009年7月1日，《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》全面施行?！秲瓤匾?guī)范》2008年由財政部、證監(jiān)會等五部委聯(lián)合，旨在規(guī)范中國國有企業(yè)內部管理制度，提升國企管理的專業(yè)化和科學化。隨著《內控規(guī)范》的全面實施一些國有企業(yè)不約而同加快了規(guī)范企業(yè)內部管理機制的腳步。然而，我國國有企業(yè)內部控制建設在控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控方面等方面仍存在諸多問題，長江銅材廠有限公司作為廣州地區(qū)有色金屬集團的核心企業(yè)，也難逃此運。長江公司（全稱長江銅材廠有限公司）始建于1937年，經(jīng)過幾十年的艱苦奮斗和改革創(chuàng)新，現(xiàn)已發(fā)展成為國家大型企業(yè)、華南地區(qū)最大的銅冶煉加工公司、全國五大銅材加工基地之一，是中國明星企業(yè)和連續(xù)十五年"重合同守信用"單位，是廣州地區(qū)有色金屬集團的核心企業(yè)。二十世紀九十年代，在國家和廣州市政府的重點扶持下，長江公司實施了大規(guī)模的易地搬遷、技術改造工程。長江集團就面臨著國有企業(yè)逐步向市場經(jīng)濟轉軌的陣痛。特別是1998-2003年間，由于搬遷，原料持續(xù)漲價等外部因素影響，作為長江集團銅材制造業(yè)受到了比較大的沖擊，加上企業(yè)經(jīng)營機制不活、管理水平不適合市場的變化及負擔過重等內部因素影響，出現(xiàn)了經(jīng)營困難的局面，“九五”期間虧損達2億元。2004年以來，長江集團通過重組內部資產、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、加強內部控制等手段逐步擺脫了困境。特別是在加強內部控制方面，從制度層面著手，積極監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營管理和國有資產安全，保證了財務報告及相關信息真實完整，而且通過積極實施內部控制來提高經(jīng)營效率和效果，著力促進發(fā)展。雖然長江集團在努力實施內部控制制度方面做出了許多探索，也取得了一定的成績，但是通過調研，筆者也發(fā)現(xiàn)在內部控制制度實施方面，長江公司同樣也存在許多國有大型企業(yè)均有的問題。

（一）內部管理比較混亂

長江公司內部的管理尚存在這不少的漏洞，這些漏洞直接導致了公司的內部管理顯得比較混亂，具體來說，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1、合同管理不夠規(guī)范

在長江公司中，對于合同的管理上還不是十分的規(guī)范，主要表現(xiàn)為，同一份合同，同一合同號多次出現(xiàn)，多次提貨。這及造成了公司調度上的人力物力浪費，又造成了公司運作的混亂。

2、上報手續(xù)繁瑣

長江公司中，如遇到問題，需要層層上報，層層請示，得到高層領導批示后，才能著手解決。這樣，從問題出現(xiàn)到問題解決就要經(jīng)過一個漫長的時間，往往在這漫長的時間中，小問題就變成了大問題。這既造成了對補救問題的寶貴時間的浪費，又造成了對各層次請示上報中的人力資源的浪費。

3、為領導是從思想嚴重

長江公司長期以來為領導是從，雖然公司對各種工作行為、違規(guī)行為、獎勵原則等都有相對完善的規(guī)章制度。但是，絕大多數(shù)員工的原則意識不強，不安原則辦事，一切以領導是從。往往在處理領導意識與原則相抵觸的問題時，都是放棄原則，迎合領導。

（二）生產和銷售銜接度欠缺

生產與銷售應該緊密配合，如果說一個公司是一支軍隊，銷售就是沖鋒陷陣的前鋒，生產就應該是后勤部隊。而在長江公司中，生產部門和銷售部門銜接不上，銷售部門接單時，追求效益而沒有考慮到生產部門的生產能力。而生產部門也沒有將自己的生產能力和任務多少即時于銷售部門溝通，這些都直接導致了生產部門為了趕單造成了產品質量不穩(wěn)定，而產品質量的不穩(wěn)定就直接影響了客戶對公司的信任，對公司的信譽度造成了嚴重的負面影響。2009年2-4月，因為市場競爭激烈，難以接單，客戶提出苛刻的要求，要求生產難度系數(shù)很高的銅帶，業(yè)務員為了追求效益，就一味的答應客戶的要求，根本上沒考慮到生產部門受技術水平和生產能力的限制。生產部門接單后，也沒認真的研究生產方案，就按原來的工藝投入生產，因受設備和工藝的限制，生產出來的產品根本上大不到客戶的要求，又重新投料，這樣重復投料，生產部門為了趕單造成了產品質量不穩(wěn)定，質量不穩(wěn)定成品率自然就低，成本升高，又延誤了交貨日期，有些合同最終被終止；有些合同免強送貨，有因銅帶的板行不好、銅帶穿孔等多種因素的影響，被退貨，這樣不但給公司造成了金錢上的損失，還給公司的信譽度造成了嚴重的負面影響。這樣的結果是銷售部門和生產部門欠缺溝通造成的。

（三）資金周轉困難

如果將公司比喻成一個人，那么資金就是血液?？梢娰Y金對公司的重要性是不容置疑的。長江公司長期以來，應收賬款較多，每個月的應收賬款高達2-3千萬元，導致資金周轉困難。但是，對于賒賬現(xiàn)象，公司也是身不由己，如果完全拒絕賒賬，就會阻礙公司的產品銷售，失去了客戶的同時造成了庫存增多，庫存增多有直接導致了成品保養(yǎng)、維護的成本投入。長江公司每個月的應收賬款較多，東莞建通是一個信譽就好的老客戶，就它一家公司一個月的是賒賬就達1千萬元。長江公司嘗試過催款，但業(yè)務員訂合同時已注明貨到付款，月結之類的條款，是老客戶，又是大客戶，只能按合同來履行。如果完全拒絕賒賬，就會阻礙公司的產品銷售，又會造成了庫存增多。2010年春季，庫存量就高到1500噸，春季雨水較多，空氣潮濕，庫存的保管也是一個頭痛的問題，銅帶遇到潮濕的空氣會產生“銅綠”，這樣的情況會影響產品的質量，保養(yǎng)不當可能變成廢料，所以倉庫每天24小時開著幾千瓦的燈來保持倉庫的干燥。成品保養(yǎng)、維護的成本又增高，這樣的惡性循環(huán)，給長江公司資金的周轉造成了困難。

四、從會計控制方面對加強長江公司內部控制的建議

長江公司內部控制問題涉及諸多方面，本人作為該公司會計工作人員，針對公司在內部會計控制方面存在的問題，提出加強公司內部會計控制的一些建議。

（一）全面提升會計人員素質

1、完善會計人員選拔體系

全面提升會計人員素質，首先應完善會計人員考核選拔體系，選好人，選能人。內部控制要求以人為本，企業(yè)應將道德品行好、堅持原則、懂業(yè)務、有知識、有文化、有志從事財會事業(yè)、熱愛財會工作的人員選拔進財會隊伍，為打造優(yōu)秀財會隊伍奠定堅實基礎。企業(yè)應定期進行檢查和考核，并根據(jù)考核結果，嚴格獎懲，獎勵好的，鞭策一般的，撤換差的，以促進系統(tǒng)人才的流動和進步。

2、建立會計人員誠信檔案制度

全面提升會計人員素質，有必要建立會計人員誠信檔案制度。企業(yè)應結合會計從業(yè)資格證書注冊登記、年檢和其他檢查工作，將會計人員執(zhí)行會計政策法規(guī)情況、執(zhí)行會計基礎工作規(guī)范情況，以及獎罰情況輸入個人誠信檔案，作為管理會計人員的依據(jù)，從而督促、約束會計人員嚴格自律，認真執(zhí)行會計法規(guī)、政策和會計基礎工作規(guī)范。

3、強化會計人員業(yè)務素質培訓，加強會計人員后續(xù)教育工作

內部控制要求未經(jīng)過專業(yè)培訓的會計人員，必須參加會計專業(yè)培訓合格后，方可從事會計工作，否則要從會計崗位上撤下來。并且會計人員也要加強對會計業(yè)務培訓重要性的認識，只有通過不斷學習，不斷提自身的綜合素質和業(yè)務素質，不斷豐富自己的知識、提高創(chuàng)新能力，才能適應新經(jīng)濟形勢下對會計人員的要求。

4、加強會計人員職業(yè)道德建設

職業(yè)道德是非強制性的、以內心力量起作用的社會規(guī)范。加強會計職業(yè)道德建設，首先應從會計人員的“自律”抓起，通過不懈地進行自我對照和自我調整，不斷提高自身覺悟和修養(yǎng)，把履行會計職責轉變?yōu)樽杂X遵守的道德行為準則。真正做到愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正和堅持準則。其次，加強會計人員職業(yè)道德建設應強化先進會計人員的模范帶頭作用。通過榜樣的示范，會計人員對比自身不足進而改進自身缺點，真正做到提高技能、參與管理和強化服務。最后，應進行違法亂紀案件宣傳，通過反面教材警示會計人員提高自身素質，與腐敗墮落、違法亂紀作斗爭。

（二）嚴格執(zhí)行內部控制程序，規(guī)范會計核算工作

1、授權審批控制

審批控制是指各會計崗位對相關經(jīng)濟業(yè)務及會計事項的真實性、合法性、合理性以及有關資料的完整性進行復核和審查，通過簽署意見，做出批準、不予批準或者其他處理的決定。

2、預算控制

強化預算控制主要要做到：企業(yè)應當加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行；預算指標的審定要符合實際情況；預算控制指標差異的判斷標準要符合實際情況；避免通過做假賬人為操縱預算指標的實現(xiàn)程度，使會計信息失真。

3、資產保護控制

企業(yè)應當限制未經(jīng)授權的人員對資產的直接接觸和處置，采取資產記錄、實物保管、賬實核對、財產保險等措施，確保資產的安全完整。

4、會計系統(tǒng)控制

會計系統(tǒng)是會計核算的載體，會計系統(tǒng)控制是規(guī)范會計核算最直接最有效的手段。企業(yè)應當依據(jù)國家有關法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本企業(yè)的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務報告以及相關信息披露的處理程序，規(guī)范會計政策的選用標準和審批程序，建立、完善會計檔案保管工作，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計系統(tǒng)的監(jiān)督職能，確保企業(yè)財務報告的真實、可靠和完整。

5、內部報告控制

企業(yè)應當建立和完善內部報告制度，明確相關信息的收集、分析、報告和處理程序，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，全面反映經(jīng)濟活動的情況，增強內部控制管理的時效性和針對性。內部報告的使用者主要是企業(yè)的董事會、管理者及關鍵崗位員工等。

6、經(jīng)濟活動分析控制

企業(yè)應當綜合運用生產、購銷、投資等方面的信息，利用比較分析、比率分析、因素分析、趨勢分析等方法，定期對企業(yè)經(jīng)營管理活動進行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，查找原因，并提出改進意見和應對措施。

7、信息技術控制

企業(yè)應當結合企業(yè)實際情況和計算機信息技術的應用程度，建立與本企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務和會計核算業(yè)務相適應的信息化控制流程，提高業(yè)務處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時加強對計算機系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件存儲與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全、有效運行。

（三）完善會計監(jiān)督檢查體系，強化會計監(jiān)督檢查工作

長江公司會計基礎工作，規(guī)避內部控制風險，必須建立一套完善的會計監(jiān)督檢查體系。根據(jù)會計基礎工作規(guī)范以及企業(yè)內部控制的基本要求，充分發(fā)揮會計監(jiān)督、內部審計監(jiān)督和社會審計監(jiān)督的作用，全面強化會計監(jiān)督檢查工作，實現(xiàn)企業(yè)內部控制的正常運轉，保障企業(yè)經(jīng)營管理的有效運行。

1、會計系統(tǒng)內的會計監(jiān)督

由于會計監(jiān)督在內部控制風險規(guī)避中起著越來越至關重要的作用，在日常工作中就要求會計監(jiān)督人員更新觀念，加深學習，充分發(fā)揮會計監(jiān)督檢查的作用。主要需要：增強會計人員會計監(jiān)督的責任感；加強會計監(jiān)督隊伍建設，提高業(yè)務素質；提高會計核算的質量；完善內部控制制度。

2、企業(yè)內部審計的監(jiān)督檢查工作

內部審計部門應采取定期檢查與不定期抽查的方式進行全面內控檢查或局部內控檢查。審計部門應每年對全公司的內部控制進行一次監(jiān)督檢查。內部審計人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及實施中存在的問題，應在內部控制監(jiān)督檢查工作報告中據(jù)實反映，并在向董事會報告后進行追蹤，以確定相關部門已及時采取適當?shù)母倪M措施。

3、社會審計的監(jiān)督檢查工作

社會審計的監(jiān)督檢查工作是企業(yè)內部監(jiān)督檢查工作的重要補充和客觀評價。注冊會計師在進行審計時，首先要研究與評價被審計單位的內部控制。注冊會計師的內部控制監(jiān)督檢查是在審計過程中獨立進行的內部控制符合性測試，測試企業(yè)的內部控制是如何設計以及是否得到執(zhí)行。注冊會計師完成上述符合性測試后，即可根據(jù)所獲得的審計證據(jù)，對被審計單位的內部控制做出客觀評價，指出企業(yè)內部哪些屬于控制較強的部分，哪些屬于控制較弱的或可能產生差錯、舞弊的部分，并提出自己的改進建議。

（四）建立健全內部會計管理制度

1、內部會計管理制度的體系化

內部會計管理制度包括以下幾個相互配合的體系文件。主要內容包括：會計人員崗位責任制度、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產清查制度、財務收支審批制度、成本核算制度、財務會計分析制度等。內部會計管理制度覆蓋了會計內部控制的所有方面，是建立健全的內部會計控制基本依據(jù)，是保證公司經(jīng)營經(jīng)濟活動正常運轉，內部控制得到有效的貫徹執(zhí)行，規(guī)避內部控制風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和經(jīng)營管理水平的重要依據(jù)。如何建立體系化的內部會計管理制度，應遵循：合法性原則；適應性原則；保障性原則；內控性原則；操作性原則；檢查性原則；修改性原則。

2、內部會計管理制度體系的可執(zhí)行性

內部會計管理制度體系并不是書本中的格式條文，也不是建立在企業(yè)管理模式上的空中樓閣，而是要符合企業(yè)實際管理情況，對管理決策具有指導保障作用的系統(tǒng)文件。內部會計管理制度的先進性體現(xiàn)在其可執(zhí)行性中，既能夠根據(jù)企業(yè)實際情況制定制度，又能夠根據(jù)企業(yè)業(yè)務的發(fā)展變更控制內容、控制方法。企業(yè)建立內部會計管理制度體系并不難，難就難在如何使制度有效地執(zhí)行。如何使內部會計管理制度能夠有效的執(zhí)行，并且在內部控制中發(fā)揮作用，目前應主要協(xié)調好協(xié)調配合與內部牽制的關系；強制遵循與可修改原則的關系。

篇(6)

部門經(jīng)理

負責公司黨支部相關工作；

負責協(xié)助公司中層干部考核、管理工作；

負責協(xié)助公司精神文明建設和企業(yè)文化建設工作；

協(xié)助工會、團支部開展相關工作；

負責黨支部思想宣傳和新聞宣傳工作；

負責黨群辦公室內部管理和建設工作；

負責黨支部培訓工作并協(xié)助公司開展培訓工作；

負責落實部門宣傳、組織各項活動目標，對年度黨群工作計 劃進行調整；

負責開展公司各項黨工團的活動及計劃的制定；

負責帶領各主管完成其管轄范圍內的職責，并全面落實宣 傳、組織、培訓等相關工作；

負責部門建立與維護上級部門及相關業(yè)務部門的良好工作 關系；

負責完成部門成本費用控制；

負責監(jiān)管部門規(guī)章制度、流程的建設與實施；

負責總公司黨委及上級領導交辦的其他工作。

黨務主管

1、協(xié)助經(jīng)理做好公司黨支部相關工作；

協(xié)助經(jīng)理做好公司中層干部管理工作；

協(xié)助經(jīng)理做好黨群辦公室內部管理和建設工作；

草擬公司黨支部工作報告、總結、規(guī)劃和決議、決定等綜合 性文字材料文件；草擬重要會議文稿和重要文件。草擬及整理 黨支部委員講話稿及有關資料；

負責黨群系統(tǒng)文件、刊物、函電、信件的收發(fā)、登記、傳閱、 催辦以及文件材料的回收、保管、清退和立卷；

領取黨支部機要文件。管理公司黨支部文件、做好黨支部領 導及各種機要文稿、各類公文的制作印發(fā)；負責上級黨委機關 發(fā)來的文件、簡報、通知、信函的登記、編號、發(fā)放和傳閱工 作。定期檢查文件的管理和保密情況；來往信件、文書、報刊 及公文的拆封、登記、傳閱、督辦、歸檔工作；

負責黨支部的會務工作。如會議名稱、人數(shù)、對象、范圍的 確定，會議時間、地點、場所的選擇，會場的布置，會議日程、 程序的安排，會務文書和生活管理等；

做好項目黨員服務崗的支持、指導、監(jiān)督工作；

黨支部的基本工作，“”、黨員教育、入黨積極分子 入黨申請人培養(yǎng)、組織發(fā)展、黨費收交、黨員入黨積極分子入 黨申請人基本信息管理等；

組織各類活動，黨員教育、組織觀看紅色主題電影、征文、 參與組織紅歌大家唱、協(xié)助工會征集成果、組織主題黨日活動。

向上級提供文字材料；

每天 30 至 60 分鐘瀏覽網(wǎng)頁，學習黨和國家的時事政治， 了解黨和國家大事，為黨支部、公司領導進行公司規(guī)劃提供相 關建設意見。

工會團務主管

協(xié)助經(jīng)理做好工會、團支部開展的相關工作；

每天上北京經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)總工會網(wǎng)站，閱讀各類報刊，了 解最新的工會工作動態(tài)，及時與上級進行溝通，按時按要求完 成上級工會交辦的工作任務；

做好召開工會委員會會議的準備工作，研究工會近期工作內 容，了解工會會員的思想動態(tài)，掌握工會會員提出的問題和要 求，做好會議記錄，協(xié)調完成工會委員會交辦的日常工作任務；

上網(wǎng)和閱讀各類報刊，及時與上級團委進行溝通，了解團支 部的工作動態(tài)，結合團員青年的特點，適時組織開展各項有意 義的活動；

協(xié)助搞好工會創(chuàng)收工作，工會會員福利、開展豐富多彩的工 會活動；

收集和反映職工的意見和合理化建議，維護職工的合法權益。 7、協(xié)助落實工會年度工作計劃；

協(xié)助工會主席和副主席開展工作，協(xié)助工會會員通過職工代 表大會或其他形式參與本單位的民主管理和監(jiān)督；

協(xié)助搞好一年一度的工會先進評比和總結表彰工作；

關心工會會員生活，做好困難職工、生病職工的關懷、慰 問工作；

建立并組織好公司合唱團、樂隊、籃球隊、乒乓球隊、羽 毛球隊等群眾組織，日常開展各類訓練和比賽；

認真完成公司領導交辦的其他工作。

宣傳組織主管

在經(jīng)理的領導下，公司領導的指導下進行企業(yè)文化的建設規(guī) 劃；

負責公司內部刊物的編輯、發(fā)行；

負責與外部媒體的公共關系；

負責企業(yè)宣傳欄的建設和宣傳；

組織并帶領好各部門的通訊員，每月收集各部門動態(tài)，留存 稿件；

指導公司各部門的宣傳工作，建立和維護良好的公司內部的 宣傳架構和渠道；

來文投稿的審稿工作；

上報總公司及上級領導單位稿件的撰稿工作；

負責 ISO 審核的對接工作；

10、完成領導交辦的其他工作。

黨群工作站主管

充分發(fā)揮群團作用，做好書屋的申報、管理和日常運行工作， 爭取有條件項目均建立書屋，并實現(xiàn)自管自治；

協(xié)助經(jīng)理做好公司精神文明建設和企業(yè)文化建設工作；

協(xié)助經(jīng)理做好工會、團支部開展的相關工作；

協(xié)助經(jīng)理做好公司思想宣傳和新聞宣傳工作；

協(xié)助經(jīng)理做好黨群辦公室內部管理和建設工作；

完成黨群工作站各項工作；

協(xié)助部門其他主管、其他項目做好工作；

完成領導交辦的其他工作；

配合管委會工委做好與工作站有關事宜；

配合全國總工會書屋做好相關事宜；

接受工委宣傳部的監(jiān)督、指導，按要求完成相關工作。

文體活動主管

負責組織培訓文體骨干,組織廣大職工開展群眾性全民健身 活動，積極參加上級舉辦的有關文體活動；

負責指導各部門職工開展業(yè)余文體活動；

負責黨群辦公室內部管理和建設工作；

協(xié)助經(jīng)理做好工會、團支部開展的相關工作。

行政助理主辦

協(xié)助主管做好黨員、工會、團支部開展的相關工作；

收集和反映黨員、職工的意見和合理化建議；

協(xié)助主管落實部門年度工作計劃；

協(xié)助部門完成公司行政事務工作及部門內部日常事務工作， ；

協(xié)助審核、進行日常行政工作的組織與管理；

負責部門考勤、辦公用品申報、費用支出報銷、OA 系統(tǒng)的 接受查看等工作；

負責部門會務安排：做好會前準備、會議記錄和會后內容整 理工作；

負責部門郵件、傳真的收發(fā)及傳遞、做好材料收集、檔案管 理、公文制定、文件收發(fā)等工作；

負責對外相關部門聯(lián)絡接待，對內接待來訪、接聽來電、 走訪調查，為其他部門提供及時有效的行政服務及傳遞信息工 作；

篇(7)

關鍵詞：國有公司；董事會；經(jīng)理；公司治理

在當今時代，我國處于經(jīng)濟全球化的沖擊下，經(jīng)濟市場情勢變幻萬千，如果不能跟上世界的腳步，公司將無法立足于經(jīng)濟市場之中。我國國有（獨資）公司的經(jīng)理采用選任制，有著濃重的行政化色彩，而且對經(jīng)理的職權設置不當，獎勵和激勵不足，監(jiān)管和約束不力。這些問題不僅阻礙了國有公司的現(xiàn)代化管理轉型，也無法充分充發(fā)揮國有經(jīng)濟的作用。因此，應當將公司經(jīng)理的權力、義務和職責以立法的方式明確規(guī)定，加強公司內部的激勵與約束機制作用，促進國有公司健康發(fā)展。

一、公司經(jīng)理概念的辨析

在治理中國國有公司的法律框架中的眾多因素中，最關鍵的部分，是如何調節(jié)董事會與經(jīng)理的關系。在現(xiàn)實生活中，中國國有公司“內部人控制”問題尤為突出，這也使得厘清董事會與經(jīng)理的關系，成為改進國有公司治理和促進公司發(fā)展過程中的重中之重。

（一）大陸法系國家對“經(jīng)理”的界定

大陸法系國家對“經(jīng)理”所做出的界定并不相同。經(jīng)過對各大陸法系國立法的分析與總結，“經(jīng)理”一詞的含義可以概括為下列兩個方面：

第一，經(jīng)理是一種處于公司經(jīng)營中的身份角色，同時也是一種社會契約關系的產物。

第二，經(jīng)理的界定應從名義和職權上進行界定。經(jīng)理是法律所擬制出來的“人”，法律賦予了其身份特性。此外，經(jīng)理之名“實”還有另一個層次的含義，即明確受公司的委托，公司從事相關經(jīng)營的人。

（二）我國法律對“經(jīng)理”的界定

我國公司法并沒有對“經(jīng)理”作出明確規(guī)定。因此，我們只能通過對相關法律的研究進而推導出“經(jīng)理”的涵義。我國《公司法》（第50條）明確指出，公司經(jīng)理由董事會聘任。由此可以看出，董事會與經(jīng)理之間的關系是一種聘任與被雇傭的關系。其次，《公司法》（第13條）規(guī)定，公司可以依據(jù)章程指定經(jīng)理為其法定代表人。同時，我國公司的法定代表人實行單一代表制，因此，經(jīng)理應當作為一個現(xiàn)實中具體的主體，對外代表公司進行相關業(yè)務。從上述法律中規(guī)定的經(jīng)理的職權，我們可以看出，經(jīng)理主要領導和管理公司員工進行日常經(jīng)營活動，是公司在具體經(jīng)營管理方面的最高負責人。

（三）本文對“經(jīng)理”的界定

通過上文的分析，我們可以得出一個大致的框架：就其權力而言，經(jīng)理手中的職權，是來自于公司董事會的授權；就其職責而言，經(jīng)理負責公司經(jīng)營業(yè)務的實際執(zhí)行，應當具備與之相匹配的專業(yè)知識和能力；同時，經(jīng)理作為公司對外的代表，應當具備優(yōu)良的道德操守，歷行忠誠勤勉之義務。

二、董事會與經(jīng)理關系存在的問題

（一）國有公司的內部人控制問題

上世紀我國對國有獨資企業(yè)進行了改制，但是，對于國有企業(yè)的改制并不徹底，殘留了許多舊體制的管理方式，致使在國有公司行政權過度干預公司權力，導致公司內部缺乏監(jiān)督，無激勵和制約機制等問題，進而產生了公司經(jīng)理的權力凌駕于董事會之上的現(xiàn)象，即所謂“內部人控制問題”。

（二）產生內部人控制的原因

1、人員結構設置不合理，制約機制失衡。國有公司的董事大都由公司內部人員擔任，進而產生內部人控制現(xiàn)象。董事會內部基本無激勵和制衡的說法，更無自我制約的意思。董事長多兼職或實際兼任總經(jīng)理，使得公司決策權與執(zhí)行權合一，導致國有獨司治理機構之間的監(jiān)督制約機制失衡。

2、產生方式不合理，監(jiān)督機制缺失。我國《公司法》中規(guī)定了董事會聘任和選拔公司經(jīng)理這一制度。但是實際上，政府依然沿用指定國有企業(yè)管理者的選用方式。黨政部門向企業(yè)指定黨委書記、董事以及經(jīng)理，使得公司的權利配置規(guī)則被扭曲，打亂了公司內部的權力制衡關系，進而導致公司的業(yè)務經(jīng)營混亂，營業(yè)失誤無人負責，董事會對經(jīng)理的監(jiān)督制約成為一紙空話。

3、運作方式不合理。董事會和經(jīng)理運作方式行政化。在公司正常運作中，董事獨立決策，而經(jīng)理集體決策。但是，許多國有公司將公司決策權看作權力的象征，為了避免各方主體之間的矛盾，使用用聯(lián)席會方式，集體決策，集體負責。這大大降低了公司的運行效率，責任不明，造成國有資產白白流失。

三、完善董事會與經(jīng)理關系的建議

基于當代公司管理制度，賦予經(jīng)營管理人員更多的權力，是提高公司運行效率的必然要求。但要同時將公司內部的決策權和執(zhí)行權相分離，并建立公司內部監(jiān)督制約體制。因此，對于經(jīng)理的權利不應是簡單的重新劃分，而更多的是兩者權利的獨立與制約。

（一）董事會與經(jīng)理之間職權分配模式

首先，公司實行委托模式，明確公司經(jīng)理的職權和限制，這有利于促進公司運作效率，同時，也使得公司內部監(jiān)督制衡機制更加健全。

其次，權力越大越容易導致濫用，但我們不能只因此而限制經(jīng)理的職權，濫用的產生并不是因為權的過大，而是因為公司缺乏監(jiān)管體制。我們應當進一步完善董事會制度，健全公司的監(jiān)管機制。

綜上所述，筆者認為在董事會和經(jīng)理之間的職權分配應當傾向于制約與監(jiān)督，董事會應賦予更多的執(zhí)行權和一部分決策權，而同時，將自己的更多職權轉移至對經(jīng)理的監(jiān)督管理之上。

（二）經(jīng)理職權的法律限制

公司的權力大致可分為決策權和執(zhí)行權。為保護股東和公司的合法權益，防止經(jīng)理損害公司利益，法律明文規(guī)定，將有關公司重要事項的決策權分配給了股東會和董事會，如公司重要資產處分權、公司重要貿易的決定權等，這也是在分配國有公司董事會與經(jīng)理職權中應當遵守的基本規(guī)則。

（三）關于兩者職權劃分的相關立法建議

在立法中，對于董事會和經(jīng)理職權分配，應按照效率和制約相結合的原則，在確保經(jīng)理置于董事會有效的監(jiān)督之下，在其職權范圍之內，有條件的將公司具體事項的執(zhí)行授權處理，并部分下放相關事項的決策權，如：公司經(jīng)營事項的方案提議權和制定權；一定數(shù)額的經(jīng)營決定權；相關管理人員的人事任免權等。

在本文結尾處，筆者想再次明確下，完善國有公司董事會和經(jīng)理這一體系，不僅僅要依靠法律規(guī)制，更需要政府職能的轉變和科學的指導。目前，我國正處于公司改革的轉軌時期，需要一系列配套措施來完善政府意識和職能的轉變。要完善董事會與經(jīng)理關系，政府職能的轉變是一個不能不思考的問題。（作者單位：沈陽工業(yè)大學）

參考文獻：

[1]王保樹、崔勤之.中國公司法原理[M].社會科學文獻出版社，2000.