部門預(yù)算論文精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇部門預(yù)算論文范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

例如:財(cái)務(wù)部、人力資源部、審計(jì)監(jiān)察部等等。這一部門的主要工作任務(wù)為：根據(jù)自身職責(zé)任務(wù)來(lái)編制自身的預(yù)算，并負(fù)責(zé)執(zhí)行；集中與整理本部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料，并負(fù)責(zé)把握、分析并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。以上就是企業(yè)全面預(yù)算管理最基本的組織架構(gòu)體系，現(xiàn)實(shí)工作過(guò)程中，各個(gè)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的特征，來(lái)加強(qiáng)與取舍各個(gè)預(yù)算組織部門，確保各個(gè)部門之間相互促進(jìn)、有效配合，力爭(zhēng)獲得最優(yōu)質(zhì)的全面預(yù)算管理效果。在已有的全面預(yù)算組織結(jié)構(gòu)體系下，依然要明確預(yù)算管理工作流程，只有這樣才能確保亦步亦趨地開展企業(yè)全面預(yù)算管理工作。全面預(yù)算管理工作的流程大體要經(jīng)歷從“預(yù)算戰(zhàn)略計(jì)劃部署”到“預(yù)算制定執(zhí)行”再到“績(jī)效考核”這三大過(guò)程。首先，企業(yè)要確立全面預(yù)算目標(biāo)計(jì)劃；其次，根據(jù)具體的目標(biāo)來(lái)科學(xué)編制預(yù)算，再根據(jù)所編制的預(yù)算內(nèi)容來(lái)積極執(zhí)行。在預(yù)算控制實(shí)施過(guò)程中會(huì)有各種信息反饋出來(lái)，根據(jù)所反饋的信息和問(wèn)題對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行適應(yīng)性調(diào)整，結(jié)合所反饋信息對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，依照考核結(jié)果對(duì)應(yīng)實(shí)施獎(jiǎng)懲、激勵(lì)制度，從而再確立出新的預(yù)算目標(biāo)。全面預(yù)算管理是一個(gè)閉合的循環(huán)系統(tǒng)，起始于戰(zhàn)略計(jì)劃的制定，終止于績(jī)效考核，其中經(jīng)歷了預(yù)算制定、執(zhí)行與結(jié)果反饋、考核等過(guò)程，這一循環(huán)閉合模式終極目標(biāo)是改善企業(yè)預(yù)算管理，推動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的完成。

二、科學(xué)編制預(yù)算

在具備了健全完善的全面預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)體系后，下一步就要做好預(yù)算編制工作，全面預(yù)算的編制要本著自上而下、從下至上、上下配合的原則，參照企業(yè)最高層的發(fā)展戰(zhàn)略與目標(biāo)來(lái)編制總體預(yù)算目標(biāo)，再根據(jù)各個(gè)部門的業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)情況，并結(jié)合客觀市場(chǎng)發(fā)展態(tài)勢(shì)來(lái)編制出屬于本部門年度預(yù)算，預(yù)算的編制需要調(diào)動(dòng)企業(yè)全體力量，要重點(diǎn)從業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算以及資本預(yù)算這三方面進(jìn)行編制。同時(shí)，必須選擇科學(xué)的預(yù)算編制方法，只有科學(xué)的預(yù)算編制方法才能確保全面預(yù)算管理的高效開展，提高預(yù)算管理的成效，實(shí)踐證明效果較好的預(yù)算編制方法主要有：彈性預(yù)算、定期預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等等，企業(yè)的預(yù)算編制方法不可以一概而論，而且不同的預(yù)算編制方法都有自身的優(yōu)勢(shì)與缺點(diǎn)，企業(yè)需要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域、發(fā)展特點(diǎn)等來(lái)選擇適合自己的預(yù)算編制方法，依靠此方法來(lái)編制出科學(xué)的預(yù)算，例如：零基預(yù)算方法適合用在企業(yè)經(jīng)營(yíng)間接費(fèi)用預(yù)算的編制，滾動(dòng)預(yù)算編制法則適合現(xiàn)金流量預(yù)算的編制。企業(yè)無(wú)論選擇哪一種預(yù)算編制方法，最終目的就是要確保全面預(yù)算管理實(shí)施帶來(lái)顯著成效。

三、加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行與控制

科學(xué)的預(yù)算管理制度需要強(qiáng)有力的執(zhí)行力度與控制監(jiān)督的有效配合，要將企業(yè)的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)管理同預(yù)算聯(lián)系起來(lái)，將預(yù)算管理納入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的整個(gè)過(guò)程中。第一，實(shí)行預(yù)算責(zé)任制度，確定預(yù)算責(zé)任主體，創(chuàng)建預(yù)算責(zé)任系統(tǒng)，成立成本控制責(zé)任機(jī)構(gòu)等等，確保預(yù)算執(zhí)行能夠嚴(yán)格依照預(yù)算編制進(jìn)行。第二，將預(yù)算目標(biāo)與任務(wù)分配至各個(gè)責(zé)任部門，同時(shí)分配到不同的經(jīng)營(yíng)部門，經(jīng)營(yíng)部門領(lǐng)導(dǎo)則負(fù)責(zé)將預(yù)算進(jìn)一步細(xì)化，具體落實(shí)到各個(gè)職位、崗位，這樣就形成了一個(gè)覆蓋全面的預(yù)算管理執(zhí)行系統(tǒng)。第三，不同部門、經(jīng)營(yíng)實(shí)體等要根據(jù)本部門的工作內(nèi)容、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)制定出更加細(xì)致的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，計(jì)劃可以細(xì)化到季度、月份，并在季度或月末對(duì)預(yù)算完成情況加以總結(jié)，從而優(yōu)化調(diào)整預(yù)算執(zhí)行方案，選擇最佳方案，力爭(zhēng)達(dá)到最優(yōu)的預(yù)算管理效果。同時(shí)，也要做好預(yù)算管理的控制工作，要根據(jù)企業(yè)董事會(huì)所制定的各種預(yù)算目標(biāo)來(lái)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展、財(cái)務(wù)以及資本等進(jìn)行全面的控制和監(jiān)督，要注重全員參與監(jiān)督，有目的、有側(cè)重、有規(guī)劃地展開預(yù)算控制，可以調(diào)動(dòng)制度體系，啟動(dòng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)來(lái)加強(qiáng)預(yù)算管控，同時(shí)發(fā)揮現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)功能，并做好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)是加強(qiáng)全面預(yù)算管理控制的有效方法，也就是依托系統(tǒng)、規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)來(lái)改革、完善企業(yè)全面預(yù)算管理財(cái)務(wù)管理角度論企業(yè)存貨管理的優(yōu)化與加強(qiáng)文/梅雪玲程序，以此實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的各項(xiàng)目標(biāo)，要重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)與資本等方面的預(yù)算審計(jì)，同時(shí)也要對(duì)預(yù)算管理的流程與制度方案等進(jìn)行審核。

四、總結(jié)

篇(2)

各地實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算以來(lái)，通過(guò)會(huì)計(jì)核算中心的努力探索，在發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督作用方面成效顯著。因?yàn)橐皇菚?huì)計(jì)人員能獨(dú)立于單位履行監(jiān)督職能;二是實(shí)現(xiàn)了事前監(jiān)督，從源頭扼制了財(cái)務(wù)違規(guī)行為的發(fā)生;三是體現(xiàn)了集中的優(yōu)勢(shì)，一有制度出臺(tái)，都能及時(shí)、全面實(shí)行。但是在實(shí)際工作中還有許多困難制約著會(huì)計(jì)監(jiān)督作用的充分發(fā)揮，而且新情況新問(wèn)題也不斷出現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算中心在履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)的同時(shí)還需兼顧公平、倡導(dǎo)服務(wù)。本文擬就如何充分發(fā)揮會(huì)計(jì)集中核算的會(huì)計(jì)監(jiān)督作用，提幾點(diǎn)建議。

一、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，健全會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

會(huì)計(jì)核算中心最能全方位、第一時(shí)間地實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，只要有一套切實(shí)可行、統(tǒng)一的經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)作為依據(jù)。而現(xiàn)今，很多財(cái)務(wù)行為仍然沒有相應(yīng)的制度來(lái)規(guī)范;有的規(guī)定不明確;有的現(xiàn)行的標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際有較大差距而操作性不強(qiáng)。這就急需出臺(tái)一套切實(shí)可行，細(xì)化、統(tǒng)一的支出標(biāo)準(zhǔn)并經(jīng)常更新(要細(xì)化到具體費(fèi)用支出，如辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用等)，再借助會(huì)計(jì)集中核算自身的優(yōu)勢(shì)，相信全面、嚴(yán)格地履行好會(huì)計(jì)監(jiān)督是沒有問(wèn)題的。會(huì)計(jì)核算中心也可以通過(guò)積極收集、總結(jié)日常會(huì)計(jì)監(jiān)督中遇到的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)向主管單位財(cái)政部門或通過(guò)財(cái)政部門向政府報(bào)告，在不違反上級(jí)有關(guān)制度、文件規(guī)定的前提下，及時(shí)制定適合本地區(qū)、本部門的經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。

二、上下聯(lián)動(dòng)，構(gòu)筑會(huì)計(jì)監(jiān)督體系

篇(3)

1 企業(yè)全面預(yù)算管理的必要性

1.1 企業(yè)戰(zhàn)略管理實(shí)施的基礎(chǔ)條件之一

企業(yè)實(shí)施的生產(chǎn)管理、技術(shù)管理、財(cái)務(wù)管理和計(jì)劃管理均是企業(yè)各個(gè)部門的管理，是子系統(tǒng)的管理。這些單獨(dú)的管理難以有效地聚合力量，整合資源。企業(yè)全面預(yù)算管理以協(xié)調(diào)供應(yīng)鏈、價(jià)值鏈與作業(yè)鏈間的諸多關(guān)系為基礎(chǔ)，從戰(zhàn)略角度明確方向，有利于企業(yè)貫徹執(zhí)行戰(zhàn)略方正，實(shí)現(xiàn)預(yù)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

1.2 必要的監(jiān)督與考核平臺(tái)

企業(yè)全面預(yù)算管理提供了合理的平臺(tái)，使得企業(yè)的出資人能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行有效合理的監(jiān)督，從而使得出資人和企業(yè)各自履行應(yīng)有的職責(zé)，有利于出資人和企業(yè)對(duì)相關(guān)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與獎(jiǎng)懲。

1.3 促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理

企業(yè)全面預(yù)算管理能夠及時(shí)有效地發(fā)覺管理與執(zhí)行中的相關(guān)漏動(dòng)，進(jìn)而對(duì)現(xiàn)金安排、消耗標(biāo)準(zhǔn)制定等一系列基礎(chǔ)性的工作進(jìn)行改進(jìn)。

1.4 協(xié)調(diào)分權(quán)管理和集權(quán)控制

企業(yè)全面預(yù)算管理能夠有效的協(xié)調(diào)企業(yè)分權(quán)管理和集權(quán)控制，能夠在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理中建立預(yù)警機(jī)制。這有利于明確企業(yè)的資金、利潤(rùn)、業(yè)務(wù)量以及成本費(fèi)用等責(zé)任，有利于企業(yè)挖掘資源潛力，有利于協(xié)同效益、精細(xì)生產(chǎn)與流程再造等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2 企業(yè)全面預(yù)算管理中的問(wèn)題

2.1 預(yù)算的明確指導(dǎo)缺乏

目前，企業(yè)的預(yù)算管理缺乏戰(zhàn)略性指導(dǎo)，存在著重視短期利益而忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)，目標(biāo)的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)的短期預(yù)算指標(biāo)和企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略相沖突，預(yù)算的各期編制沒有良好的銜接性，月份、季度也年度預(yù)算對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)貢獻(xiàn)不大，預(yù)算管理的預(yù)期效果難以實(shí)現(xiàn)。

2.2 市場(chǎng)應(yīng)變能力弱

目前，企業(yè)全面預(yù)算管理往往不注重市場(chǎng)調(diào)研預(yù)測(cè)的價(jià)值，導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算指標(biāo)和外部環(huán)境相沖突，預(yù)算體系不被市場(chǎng)接受，又因?yàn)轭A(yù)算指標(biāo)的彈性不足，導(dǎo)致全面預(yù)算管理的市場(chǎng)應(yīng)變能力較弱，難以在多變的市場(chǎng)中推行。

2.3 預(yù)算和實(shí)踐不符

部分企業(yè)的全面預(yù)算管理多根據(jù)以為活動(dòng)或歷史指標(biāo)進(jìn)行確定，沒能夠有效地對(duì)未來(lái)的管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)的客觀性缺失，無(wú)法作為評(píng)價(jià)考核員工的標(biāo)準(zhǔn)。

2.4 缺乏整合

企業(yè)全面預(yù)算管理存在著沒能夠?qū)⑸a(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算、成本費(fèi)用以及現(xiàn)金收支預(yù)算進(jìn)行有效整合的問(wèn)題。組織經(jīng)營(yíng)的相關(guān)階段沒有能夠聯(lián)結(jié)成一個(gè)有機(jī)整體，有些企業(yè)只重視現(xiàn)金支持或成本費(fèi)用的預(yù)算控制;有些企業(yè)中重視銷售預(yù)算，缺乏成本預(yù)算意識(shí)。

2.5 缺乏考核激勵(lì)機(jī)制

在通過(guò)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)責(zé)任人或責(zé)任單位進(jìn)行考核時(shí)，考核方往往會(huì)帶有個(gè)人感情，帶著有色眼睛進(jìn)行考核，被考核方強(qiáng)調(diào)客觀原因而忽視主觀原因。預(yù)算考核沒有形成有效的考核獎(jiǎng)懲機(jī)制，缺乏相關(guān)措施，導(dǎo)致評(píng)價(jià)考核的形式化。

3 全面預(yù)算管理的推行措施3.1 采用合理的預(yù)算編制方法

企業(yè)全面預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)采用自下而上、自上而下、上下結(jié)合的系統(tǒng)編制方法。企業(yè)管理者確定企業(yè)的總體目標(biāo)與各個(gè)部門的分目標(biāo);各個(gè)部門在以一級(jí)管理一級(jí)原則來(lái)制定預(yù)算方案，并呈報(bào)給各個(gè)車間;各個(gè)車間以本部門的預(yù)算方案為依據(jù)制定車間預(yù)算方案，并城堡給預(yù)算委員會(huì);預(yù)算委員會(huì)對(duì)各個(gè)部門的預(yù)算方案進(jìn)行審查，再與各個(gè)部門溝通，進(jìn)行綜合，進(jìn)而凝定總體的企業(yè)預(yù)算方案;最后將預(yù)算方案反饋給各個(gè)部門進(jìn)行意見征求。再經(jīng)過(guò)自上而下、自下而上和上下綜合的反復(fù)調(diào)整以最終形成預(yù)算，再有企業(yè)決策層審批，形成企業(yè)全面預(yù)算管理方案，由各個(gè)部門執(zhí)行。

3.2 明確預(yù)算管理內(nèi)容

企業(yè)全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)將成本費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入作為重點(diǎn)。成本費(fèi)用預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算管理的重點(diǎn)，在營(yíng)業(yè)收入固定的情況下，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵因素之一?？刂破陂g費(fèi)用與制造成本也是企業(yè)全面預(yù)算管理的重要方面，能夠?qū)⑵髽I(yè)的管理水平進(jìn)行很好地反饋。企業(yè)全面預(yù)算管理的中樞環(huán)節(jié)是營(yíng)業(yè)收入預(yù)算，其在市場(chǎng)調(diào)研預(yù)測(cè)和預(yù)算期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃中起著承上啟下的作用。營(yíng)業(yè)收入是否能夠合理的預(yù)算直接影響這全面預(yù)算的可行性與合理性。企業(yè)在全面預(yù)算管理中的一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)協(xié)調(diào)運(yùn)行的保障是現(xiàn)金流量預(yù)算，其對(duì)全面預(yù)算管理起著至關(guān)重要的作用。企業(yè)全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)重視資本性支出預(yù)算管理，應(yīng)當(dāng)以量力而行，量入為出為原則。

3.3 建立預(yù)算管理責(zé)任制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立各個(gè)部門主要責(zé)任人的責(zé)任制。企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理是增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理與提高經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑，也是一項(xiàng)長(zhǎng)期的艱巨任務(wù)。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算管理當(dāng)作企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)基礎(chǔ)管理的首要工作，應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，明確預(yù)算管理的責(zé)任人，進(jìn)而加強(qiáng)部門管理，明確各方責(zé)任，對(duì)具體的預(yù)算工作措施進(jìn)行落實(shí)。

3.4 預(yù)算管理中的四個(gè)相結(jié)合

企業(yè)在全面預(yù)算管理的實(shí)施中應(yīng)當(dāng)注重四個(gè)相結(jié)合：第一，預(yù)算管理與現(xiàn)金收支管理相結(jié)合。企業(yè)預(yù)算控制的基礎(chǔ)是成本控制，核心是現(xiàn)金流量控制。對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格控制以保證及時(shí)地回籠收入項(xiàng)目的資金和合理地支出相關(guān)費(fèi)用;現(xiàn)金收支的兩條線管理要嚴(yán)格控制，發(fā)揮內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算的相關(guān)功能，注重集中資金的運(yùn)用權(quán)利，使得資金形成合力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低，進(jìn)而滿足企業(yè)投資、建設(shè)與生產(chǎn)等資金利用的需求，充分提高資金的利用率。第二，預(yù)算管理與目標(biāo)成本管理相結(jié)合。利潤(rùn)作為企業(yè)的中心目標(biāo)是預(yù)算管理的重心，只有對(duì)目標(biāo)成本管理進(jìn)行深化，才能夠根據(jù)實(shí)際情況提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)制定扭虧增效、降低成本的目標(biāo)規(guī)劃與相關(guān)措施，依靠全體員工與科技引進(jìn)降低成本，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，保證完成企業(yè)的利潤(rùn)目標(biāo)。第三，預(yù)算的控制與管理制度相結(jié)合。企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都以企業(yè)目標(biāo)為中心而展開，在全面預(yù)算的實(shí)施過(guò)程中應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，貫徹經(jīng)營(yíng)策略。企業(yè)的管理應(yīng)當(dāng)以企業(yè)的預(yù)算為前提進(jìn)行，注重發(fā)揮預(yù)算控制的約束力。經(jīng)過(guò)確定后的企業(yè)預(yù)算具有一定的法律效力，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行約束。企業(yè)各個(gè)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，一切活動(dòng)都應(yīng)當(dāng)圍繞著預(yù)算。各個(gè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以預(yù)算的要求為指針，按照預(yù)算的相關(guān)原則編制月、季滾動(dòng)預(yù)算，建立資金調(diào)度會(huì)、預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)等相關(guān)的例會(huì)制度。企業(yè)根據(jù)預(yù)算方案重點(diǎn)進(jìn)行成本管理與資金管理，并進(jìn)行跟蹤與嚴(yán)格控制，及時(shí)地監(jiān)督與反應(yīng)全面預(yù)算的執(zhí)行情況。在必要時(shí)，可以使用一定的約束手段，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)活動(dòng)都納入到嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的軌道中來(lái)，從而形成全方位、全員預(yù)算管理的局面。第四，預(yù)算和企業(yè)員工利益結(jié)合。企業(yè)全面預(yù)算管理是全體員工參與、全程跟蹤、全面覆蓋的系統(tǒng)工程，要保證全面預(yù)算的各個(gè)指標(biāo)能夠全面完成就必須有相關(guān)的考核制度，各個(gè)責(zé)任人或責(zé)任部門考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和實(shí)施績(jī)效。企業(yè)可以采用年度清算、季度兌現(xiàn)和月度考核的辦法，嚴(yán)格執(zhí)行考核的獎(jiǎng)懲措施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)把預(yù)算的執(zhí)行和企業(yè)員工經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合，做到獎(jiǎng)懲分明，促進(jìn)企業(yè)員工和企業(yè)之間形成權(quán)利義務(wù)相統(tǒng)一的共同體，從而最大程度地調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的積極性。

3.5 充分考慮財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)

部分企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算的考核時(shí)，只把相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)納入到考核體系當(dāng)中，而不把非財(cái)務(wù)指標(biāo)納入到考核體系當(dāng)中，僅僅把非財(cái)務(wù)指標(biāo)當(dāng)作否決指標(biāo)。然而，財(cái)務(wù)指標(biāo)并不能夠全面地反應(yīng)出預(yù)算的情況，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)的非財(cái)務(wù)指標(biāo)加以一定的權(quán)數(shù)納入到考核體系當(dāng)中，進(jìn)而提高考核體系的合理性。

3.6 嚴(yán)格執(zhí)行考核結(jié)果

篇(4)

論文關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目，成本管理，成本控制

目前建設(shè)工程是一個(gè)周期長(zhǎng)、消耗量大的生產(chǎn)過(guò)程，不但受科學(xué)技術(shù)條件的限制，而且受客觀過(guò)程的發(fā)展及其表現(xiàn)程度的限制，工程造價(jià)常常出現(xiàn)概算超估算、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算的問(wèn)題，通常稱為“三超”現(xiàn)象，“三超”問(wèn)題給國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)及人們?nèi)粘；窘ㄔO(shè)投資帶來(lái)了極大的損失，因此，加強(qiáng)投資決策階段、設(shè)計(jì)階段和工程施工階段全過(guò)程造價(jià)管理，對(duì)有效控制工程造價(jià)具有重要意義。

一、目前我國(guó)成本管理中存在的問(wèn)題

1、整個(gè)施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)思想上存在問(wèn)題。

各個(gè)部門沒有互相配合，沒有將責(zé)權(quán)利三者結(jié)合起來(lái)。沒有形成完善的成本管理體系。有些施工總承包項(xiàng)目部因?yàn)楦鞑块T、各崗位責(zé)權(quán)利不完善，以至于無(wú)法考核其優(yōu)劣，特別是有些國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期受大鍋飯思想的影響，更是獎(jiǎng)罰不到位，由此嚴(yán)重挫傷有關(guān)人員的積極性，而且會(huì)給后續(xù)的成本管理工作帶來(lái)不可估量的損失。有的分包商是屬于關(guān)系單位，對(duì)他們的管理不嚴(yán)格，對(duì)于整個(gè)工程質(zhì)量不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，沒有壓力，總承包單位經(jīng)常充當(dāng)“老好人”的角色，結(jié)果分包商對(duì)于上層指令不能很好的執(zhí)行，造成施工成本增加。

2、整個(gè)組織管理中存在問(wèn)題

因?yàn)槌杀臼且豁?xiàng)綜合指標(biāo)，它不僅是財(cái)務(wù)的問(wèn)題，也包括設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)等各個(gè)方面成本管理論文，每個(gè)方面的每一項(xiàng)開出，都能影響整個(gè)項(xiàng)目的成本。僅僅依靠財(cái)務(wù)部門并不能有效的解決成本控制，這就需要建立一個(gè)嚴(yán)密的成本控制責(zé)任體系，用統(tǒng)一的規(guī)范和責(zé)任來(lái)約束和指導(dǎo)工程參建人員的工作，保證施工項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。3、施工方案上存在的問(wèn)題

我國(guó)施工企業(yè)由于對(duì)質(zhì)量成本和工期成本的重視不夠，項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)各個(gè)部門的關(guān)系很少進(jìn)行深入研究，有時(shí)會(huì)盲目地強(qiáng)調(diào)工程質(zhì)量、趕工期要進(jìn)度，造成工程成本的額外增加。目前，在我國(guó)的工程項(xiàng)目施工中，不少工程項(xiàng)目在沒有充分考慮施工質(zhì)量和工期的前提下進(jìn)行施工方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，即使比較也只是在技術(shù)上進(jìn)行比較或者是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)在局部方案上進(jìn)行比較，達(dá)不到有效降低成本。

二、項(xiàng)目成本管理的原則

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，城市化的進(jìn)程也加快了，各種城市化建設(shè)迅速發(fā)展，這就給施工企業(yè)帶來(lái)了發(fā)展的機(jī)會(huì)，而企業(yè)在保證質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，就要追求一定的經(jīng)濟(jì)效益，這就需要在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行有效的成本管理和成本控制，這樣才能創(chuàng)造好的經(jīng)濟(jì)效益，工程項(xiàng)目施工成本管理應(yīng)該遵循以下幾個(gè)原則：

1、實(shí)施節(jié)約的原則

整個(gè)工程項(xiàng)目的運(yùn)行過(guò)程需要消耗大量的人力、物力、財(cái)力，而這正是成本的主要組成部分，企業(yè)運(yùn)行的目的之一就是為了取得一定的經(jīng)濟(jì)效益，而減少這三方面的消耗是控制成本的最主要一項(xiàng)基本原則。而節(jié)約要注意三個(gè)方面：一是要嚴(yán)格執(zhí)行成本開支范圍，要做到每一筆大的開支都要查相應(yīng)的預(yù)算，把開支盡量控制在預(yù)算之內(nèi)，不需要的支出堅(jiān)決要杜絕；二、提高項(xiàng)目進(jìn)行中的管理水平，采取合理的施工方式，節(jié)約時(shí)間和提高生產(chǎn)效率；三、在施工中根據(jù)工程的要求不同，在保證質(zhì)量的前提下，不一定要選用最好的材料，防止不必要的浪費(fèi)論文開題報(bào)告范文。

2、全面控制的原則

我國(guó)的施工企業(yè)存在一種現(xiàn)象，就是在整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中，設(shè)計(jì)只管設(shè)計(jì)，采購(gòu)只管采購(gòu)，施工只管施工，各個(gè)部門看起來(lái)有條不紊，但是由于各自為政，不互相溝通。就象機(jī)械中，設(shè)計(jì)出來(lái)的東西非常完美，但是在實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程要不根本沒有辦法進(jìn)行加工生產(chǎn)，否則就是即使能生產(chǎn)但是代價(jià)太高。而建筑企業(yè)的設(shè)計(jì)有時(shí)候也是這樣，根本沒有考慮生產(chǎn)和采購(gòu)，有時(shí)候根據(jù)圖紙無(wú)法施工，有時(shí)候采購(gòu)不到東西或者需要的東西根本不經(jīng)常用，采購(gòu)成本過(guò)高，造成成本降不下來(lái)。這就需要在整個(gè)項(xiàng)目過(guò)程進(jìn)行全面有效的控制成本管理論文，從設(shè)計(jì)到施工都要互相配合。

3、建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的成本管理體制。

在整個(gè)工程項(xiàng)目中，必須把成本控制落實(shí)到項(xiàng)目經(jīng)理、設(shè)計(jì)、施工人員、各班各組，定期對(duì)各個(gè)部門進(jìn)行業(yè)績(jī)檢查與工資分配掛鉤，獎(jiǎng)罰分明。使每個(gè)人從思想重視起來(lái)才能有效的控制成本。如實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，落實(shí)施工成本管理的組織機(jī)構(gòu)和人員，明確各級(jí)施工成本管理人員的任務(wù)和職能分工，權(quán)利和責(zé)任，編制本階段施工成本控制工作計(jì)劃和詳細(xì)的工作流程圖。

三、項(xiàng)目成本控制措施

1、要做好工程項(xiàng)目的前期工作

實(shí)行工程項(xiàng)目咨詢?cè)u(píng)估制度，仔細(xì)準(zhǔn)備標(biāo)書，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，確保項(xiàng)目的投資效果。一份好的標(biāo)書，能反應(yīng)企業(yè)對(duì)這個(gè)項(xiàng)目事先做的工作是否充分，對(duì)這個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算是否合理，合理的成本預(yù)算能夠增加中標(biāo)的機(jī)會(huì)。

2、保證設(shè)計(jì)圖紙的質(zhì)量

設(shè)計(jì)圖紙是施工的依據(jù)，也是成本控制的一個(gè)重要條件，設(shè)計(jì)圖紙應(yīng)該由資質(zhì)深的單位進(jìn)行設(shè)計(jì)，或者由本單位極富經(jīng)驗(yàn)的設(shè)計(jì)師進(jìn)行設(shè)計(jì)，單位要積極采用技術(shù)先進(jìn)，經(jīng)濟(jì)合理的設(shè)計(jì)方案，提高投資估算和初步設(shè)計(jì)的質(zhì)量。設(shè)計(jì)圖紙一旦確定，盡量不要修改，否則整個(gè)項(xiàng)目預(yù)算又要重新進(jìn)行修改，這樣不僅耗時(shí)耗力，而且容易出現(xiàn)差錯(cuò)。在設(shè)計(jì)過(guò)程中對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量直接控制，減少漏項(xiàng)、添項(xiàng)、定額套用不準(zhǔn)確的現(xiàn)象，為工程項(xiàng)目投資控制打下良好基礎(chǔ)。

3、編制經(jīng)濟(jì)合理的施工方案

施工方案主要包括四項(xiàng)內(nèi)容：施工工藝的確定、施工機(jī)具的選擇、施工順序和流水施工。施工方案的不同，工期和質(zhì)量就會(huì)有所差異，因而發(fā)生的費(fèi)用也不盡相同。因此，編制合理的施工方案是成本管理的關(guān)鍵所在。

編制施工方案要領(lǐng)會(huì)施工總承包合同、設(shè)計(jì)圖紙等經(jīng)濟(jì)、技術(shù)文件的精髓，聯(lián)系項(xiàng)目的規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度、現(xiàn)場(chǎng)條件、裝備情況、人員素質(zhì)等因素。

4、實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制

項(xiàng)目施工過(guò)程中要實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目成本管理的第一責(zé)任人。項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目成本管理的核心領(lǐng)導(dǎo)，形成了一個(gè)以項(xiàng)目經(jīng)理為核心的成本管理體系。全面組織項(xiàng)目部的成本管理工作，使各部門互相配合，有效運(yùn)行。項(xiàng)目經(jīng)理部的其它部門和班組都應(yīng)精心組織，為增收節(jié)支盡責(zé)盡職。

項(xiàng)目成本管理和成本控制是一個(gè)龐大的工程，需要各個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行有效的管理，需要建設(shè)單位(業(yè)主)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位的相互支持和配合。成本控制只是表現(xiàn)為傾向，他不僅是財(cái)務(wù)部門就可以解決的問(wèn)題，而是從投標(biāo)到施工過(guò)程需要各個(gè)部門的互相配合，才能真正的有效的降低成本。

5、對(duì)分包商實(shí)行有效的管理

一個(gè)大的工程項(xiàng)目需要很多分包商來(lái)共同完成，這就需要建立長(zhǎng)期、合理的分包商檔案，執(zhí)行嚴(yán)格的招投標(biāo)制度論文開題報(bào)告范文。對(duì)分包合同要嚴(yán)謹(jǐn)管理，增強(qiáng)約束力，分包責(zé)任要明確，分包單位要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)和壓力，這樣可以避免出現(xiàn)勞務(wù)糾紛和超付工程款的現(xiàn)象。在現(xiàn)場(chǎng)施工中成本管理論文，物資管理要加強(qiáng)對(duì)分包商隊(duì)伍的約束力度，避免造成現(xiàn)場(chǎng)物資浪費(fèi)，不能充當(dāng)老好人。要保證指揮層不能層次太多，因?yàn)橹虚g因素太多，容易造成指令不順暢，致使施工出現(xiàn)錯(cuò)誤，造成施工成本增加。

四、竣工決算階段的成本控制

竣工決算階段是基本建設(shè)投資控制的最后階段，也是工程投資效果的檢驗(yàn)階段?？⒐Q算階段對(duì)工程造價(jià)控制的重點(diǎn)應(yīng)抓住以下幾個(gè)方面：(1)、對(duì)建設(shè)成本的控制。重點(diǎn)對(duì)竣工決算的真實(shí)性、可靠性、合理性進(jìn)行審查，防止不應(yīng)列入基本建設(shè)支出的計(jì)劃外費(fèi)用擠入建設(shè)成本。(2)、對(duì)工程決算編制依據(jù)進(jìn)行控制。包括對(duì)施工合同、協(xié)議，使用的預(yù)算定額、費(fèi)用定額、材料價(jià)差計(jì)算方法，設(shè)計(jì)變更及圖紙會(huì)審記錄，施工現(xiàn)場(chǎng)變更簽證單的審核，在審核中要查看設(shè)計(jì)變更及圖紙會(huì)審記錄是否經(jīng)設(shè)計(jì)單位蓋章，施工變更簽證單是否有甲、乙雙方共同簽字蓋章確認(rèn)。通過(guò)審核合同查看工程決算取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與合同簽訂的施工企業(yè)級(jí)別是否相符。(3)、嚴(yán)格審查工程預(yù)算中的各種不合理因素，如：多算工程量，高套單價(jià)，重復(fù)計(jì)算取費(fèi)。

我們研究成本控制的目的是為了降低成本，以增加施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在施工結(jié)束后應(yīng)該對(duì)此次施工的卷宗進(jìn)行整理，對(duì)于在施工過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行改正，對(duì)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)及時(shí)地進(jìn)行總結(jié)并推廣，好的方法進(jìn)行歸納整理，以期形成一套本企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化的資料，這樣才能在以后的施工中有據(jù)可循，節(jié)約時(shí)間，減少成本支出。

參考文獻(xiàn)：

1、《工程項(xiàng)目承包與管理》張檢身主編，機(jī)械工業(yè)出版社，2006年。

2、《施工現(xiàn)場(chǎng)造價(jià)管理技術(shù)》李軍江主編，化學(xué)工業(yè)出版社，2008年。

篇(5)

學(xué)生畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)開題報(bào)告

1、課題的目的及意義(含國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀分析)：

國(guó)庫(kù)集中支付制度是指政府將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單1帳戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單1帳戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。逐步建立和完善以國(guó)庫(kù)單1帳戶體系為基礎(chǔ)，資金繳拔以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，是整個(gè)財(cái)政管理體制改革的有機(jī)組成部分和主要內(nèi)容。

建立國(guó)庫(kù)集中支付制度，無(wú)論從微觀還是從宏觀角度上講，都具有深遠(yuǎn)的意義。1是杜絕收入繳庫(kù)過(guò)程中的拖欠、擠占現(xiàn)象，解決財(cái)政收入不能及時(shí)、足額入庫(kù)的問(wèn)題。2是有助于提高財(cái)政工作和資金使用效率。3是嚴(yán)格預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，防止腐敗行為的滋生和蔓延，促進(jìn)和加強(qiáng)廉政建設(shè)。

國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的主要優(yōu)點(diǎn)，1、強(qiáng)化了政府監(jiān)督管理職能，有利于提高資金的使用效益。2、提高了財(cái)政調(diào)控能力和資金使用效率。3、規(guī)范了財(cái)務(wù)管理，提高了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

國(guó)庫(kù)集中支付改革是對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行方式的根本變革，是加強(qiáng)財(cái)政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。但是改革也面臨如下問(wèn)題：預(yù)算單位和財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付制度認(rèn)識(shí)不到位，主動(dòng)性不強(qiáng)，甚至有抵觸情緒;部門預(yù)算和政府采購(gòu)預(yù)算不夠完善;財(cái)政直接支付比例低;預(yù)算單位財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)1;財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理不熟悉;財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理信息系統(tǒng)不能適應(yīng)工作的需要等問(wèn)題。

如何完善國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，是當(dāng)前財(cái)政、銀行關(guān)注的熱點(diǎn)。因此我們必須采取以下措施完善國(guó)庫(kù)集中支付制度。(1)完善國(guó)庫(kù)集中支付制度的配套改革。 (2)構(gòu)建財(cái)、稅、庫(kù)、行1體化網(wǎng)絡(luò)。 (3) “實(shí)時(shí)”監(jiān)管國(guó)庫(kù)資金流向，確保資金安全，實(shí)現(xiàn)信息資源共享、變流和相互監(jiān)督。 (4)因地制宜，切實(shí)落實(shí)銀行代辦業(yè)務(wù)費(fèi)用。 (5)加快實(shí)行財(cái)政預(yù)算制度的改革，全面推行真正意義上的部門預(yù)算。

國(guó)庫(kù)資金支付方式是國(guó)庫(kù)管理制度的重要組成部分。改變計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下形成的國(guó)庫(kù)資金分散支付方式，采用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍采用的國(guó)庫(kù)集中支付方式，已在政府高層和國(guó)庫(kù)管理部門達(dá)成共識(shí)。作為1項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，國(guó)庫(kù)管理制度的改革涉及技術(shù)條件、法律環(huán)境、管理體制、人員素質(zhì)和各地千差萬(wàn)別的財(cái)力基礎(chǔ)諸方面的因素，因此在明確總體目標(biāo)和基本原則的前提下，應(yīng)當(dāng)考慮有多種實(shí)現(xiàn)形式的存在，并在實(shí)踐中不斷地改進(jìn)與完善，以期最終達(dá)到完全規(guī)范的制度目標(biāo)。

2、課題任務(wù)、重點(diǎn)研究?jī)?nèi)容、實(shí)現(xiàn)途徑、條件：

1、國(guó)庫(kù)集中支付的含義及意義;

1、1 國(guó)庫(kù)集中支付的含義

1、2 國(guó)庫(kù)集中支付的意義

1、3 為什么要實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付:

2、國(guó)庫(kù)集中支付的優(yōu)點(diǎn);

2、1傳統(tǒng)財(cái)務(wù)支付體系的弊端

2、2國(guó)庫(kù)集中支付的優(yōu)點(diǎn)

2、3 實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度帶來(lái)的顯著成效

3、國(guó)庫(kù)集中支付存在的問(wèn)題和不足

3、1 國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)加大。

3、2 與銀行賬戶管理制度相悖。

3、3資金清算速度較慢。

3、4憑證傳遞手續(xù)繁雜，清算環(huán)節(jié)多。

3、5易誘發(fā)金融機(jī)構(gòu)之間的“賬戶之戰(zhàn)”。

4、完善我國(guó)國(guó)庫(kù)集中支付制度的建議。

4、1 完善國(guó)庫(kù)集中支付制度的配套改革。

4、2 構(gòu)建財(cái)、稅、庫(kù)、行1體化網(wǎng)絡(luò)。

4、3 “實(shí)時(shí)”監(jiān)管國(guó)庫(kù)資金流向，確保資金安全，實(shí)現(xiàn)信息資源共享、變流和相互監(jiān)督。

4、4 因地制宜，切實(shí)落實(shí)銀行代辦業(yè)務(wù)費(fèi)用。

4、5 加快實(shí)行財(cái)政預(yù)算制度的改革，全推行真正意義上的部門預(yù)算。

篇(6)

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；全面預(yù)算；管理

一、全面預(yù)算管理的定義及重要性

全面預(yù)算管理指的是以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為指引，通過(guò)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、考評(píng)以及激勵(lì)等一系活動(dòng)來(lái)促進(jìn)企業(yè)的管理水平及經(jīng)營(yíng)效率的全面提高，與此同時(shí)，它還是促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化能夠得以順利實(shí)現(xiàn)的管理方法。有效的全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展發(fā)揮著重要作用，它不僅以其綜合管理水平的提高來(lái)增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，還能進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)管理制度得以完善，企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都將被納入全面預(yù)算管理之中，大大增加了企業(yè)的監(jiān)管力度。另外，實(shí)施全面預(yù)算管理還能幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置，促使企業(yè)組織結(jié)構(gòu)整合的最佳狀態(tài)能夠被一直維持下去。

二、全面預(yù)算管理中所存在的問(wèn)題

（1）未能充分理解全面預(yù)算管理體制。在我國(guó)，總會(huì)有來(lái)自各方面的原因阻礙著企業(yè)從真正意義上建立起預(yù)算管理體制。雖然當(dāng)前已經(jīng)有許多企業(yè)將全面預(yù)算管理機(jī)制引入其中，但是卻未能深入理解全面預(yù)算管理的相關(guān)理論，從而妨礙到企業(yè)對(duì)自身是否適合全面預(yù)算管理體制這一方面未能有個(gè)充分認(rèn)識(shí)。全面預(yù)算管理在實(shí)際操作中，往往缺乏的正是“全面”二字。企業(yè)雖然在預(yù)算編制方面加大力度，但卻將預(yù)算的執(zhí)行、控制以及調(diào)整都忽略掉了。另外，在許多企業(yè)都是由其高層來(lái)決定企業(yè)預(yù)算，員工通常都不能參與其中。這樣一來(lái)便使員工缺乏實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的動(dòng)力，繼而不易于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。員工的自身價(jià)值不能得以實(shí)現(xiàn)將會(huì)影響其才能最大程度的發(fā)揮，企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也會(huì)就此放慢腳步，如若放任此種惡行循環(huán)繼續(xù)將十分不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，全面預(yù)算管理也就此失去了實(shí)行的初衷與意義。（2）未能充分完善全面預(yù)算管理組織構(gòu)建。在我國(guó)，大部分企業(yè)都未設(shè)有專業(yè)且完整的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，就算有的企業(yè)對(duì)預(yù)算管理組織進(jìn)行了設(shè)置卻也未能充分發(fā)揮其實(shí)際效用，即此組織沒有起到應(yīng)有的作用。例如，有的企業(yè)將日常預(yù)算交由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，由財(cái)務(wù)部來(lái)進(jìn)行預(yù)算的編制與執(zhí)行，負(fù)責(zé)整個(gè)預(yù)算過(guò)程，且不會(huì)有其他部門的參與。此種形式的預(yù)算管理勢(shì)必會(huì)影響預(yù)算結(jié)果，預(yù)算管理組織的存在也就沒有多大的意義。預(yù)算管理的工作不是財(cái)務(wù)部能夠完全勝任的，它在需要財(cái)務(wù)部的同時(shí)更需要預(yù)算管理委員會(huì)以及董事會(huì)的組織與領(lǐng)導(dǎo)，亦離不開企業(yè)各個(gè)部門的積極配合。（3）未能靈活科學(xué)地處理預(yù)算編制。有很多企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制前都沒有對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分的調(diào)研并給予客觀的分析，而是由管理層主管臆斷，這樣一來(lái)所編制的預(yù)算就會(huì)缺乏實(shí)際的指導(dǎo)意義。也有的企業(yè)充分考慮的市場(chǎng)因素，但是在取數(shù)過(guò)程上不夠仔細(xì)具有很強(qiáng)的隨意性，且數(shù)據(jù)分析技術(shù)缺乏科學(xué)性，從而導(dǎo)致所編出來(lái)的預(yù)算往往同實(shí)際有著很大的差距。還有一些企業(yè)視預(yù)算編制為純財(cái)務(wù)性質(zhì)的工作，將預(yù)算編制交給財(cái)務(wù)部門全權(quán)負(fù)責(zé)，其他部門的人員基本上沒有參與到編制的過(guò)程中來(lái)。然而，財(cái)務(wù)對(duì)具體的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)缺乏足夠準(zhǔn)確的了解，所編制出來(lái)的預(yù)算不符合實(shí)際從而加大了風(fēng)險(xiǎn)性，且沒有什么可操作性。另外，因?yàn)轭A(yù)算編制不夠靈活從而使得其難以同市場(chǎng)變化相適應(yīng)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也因此缺乏有效地知道依據(jù)。（4）未能建立合理的預(yù)算管理考評(píng)體系。在當(dāng)前的預(yù)算管理考評(píng)體系中通常缺乏有一個(gè)科學(xué)合理的考評(píng)指標(biāo)，過(guò)于注重定量指標(biāo)考核與財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)，卻將能夠展現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的定性指標(biāo)考核與非財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)給忽略掉。在考核內(nèi)容上也只是關(guān)注預(yù)算的執(zhí)行情況卻會(huì)忽略預(yù)算編制準(zhǔn)確性同及時(shí)性的考核。早財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)考核方面往往也只是重視盈利的實(shí)現(xiàn)及費(fèi)用的節(jié)省，這樣一來(lái)就方便了某些部門達(dá)到削弱必要開支以節(jié)約費(fèi)用的目的，長(zhǎng)此以往將不利于企業(yè)總體價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。并且，還有許多部門為了獲取個(gè)人利益對(duì)數(shù)字進(jìn)行操縱，至企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展于不顧。另外，還有許多企業(yè)沒有將預(yù)算考核結(jié)果同工資有效結(jié)合起來(lái)?？傊?，缺乏合理性并有待完善的預(yù)算管理考核評(píng)價(jià)經(jīng)十分不利于員工積極性與主動(dòng)性的培養(yǎng)。

三、促進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算管理改善的對(duì)策分析

（1）促進(jìn)企業(yè)文化的構(gòu)建。探究企業(yè)全面預(yù)算管理難以充分理解的主要根源在于未能建立起一個(gè)良好的企業(yè)文化。企業(yè)文化代表著企業(yè)的思想與靈魂，是企業(yè)員工認(rèn)同企業(yè)價(jià)值觀的具體體現(xiàn)。企業(yè)的文化應(yīng)該充分展現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)理念以及工作作風(fēng)，其中包括企業(yè)的道德規(guī)范、行為準(zhǔn)則、管理制度以及價(jià)值觀等內(nèi)容。建立良好的企業(yè)文化需要企業(yè)管理者同員工的共同努力從能夠得以順利實(shí)現(xiàn)。首先，預(yù)算從編制到實(shí)行都離不開企業(yè)高層管理則的引導(dǎo)，這樣才能確保預(yù)算具有權(quán)威性，同時(shí)也為下級(jí)員工的恪盡職守提供了重要保證。其次，企業(yè)的全體員工都應(yīng)該參與的預(yù)算之中。全面預(yù)算管理的制度安排關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部上下各個(gè)部門的職責(zé)，若要確保預(yù)算能夠得以順利施行必須要在思想同認(rèn)識(shí)上達(dá)成統(tǒng)一。如果有員工欠缺對(duì)全面預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)的理解，則需要對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)以增進(jìn)其對(duì)全面預(yù)算管理的理解。這樣一來(lái)將會(huì)使企業(yè)上下都有了一個(gè)共同的奮斗目標(biāo)，并為了這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而恪盡職守。上文中有提到過(guò)，全面預(yù)算管理并不是一種純財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)部門并不能為之承擔(dān)全部責(zé)任，因此企業(yè)的各個(gè)部門都應(yīng)該加強(qiáng)溝通并共同參與到預(yù)算中來(lái)。只有企業(yè)員工上下一心、盡忠職守，才能確保企業(yè)的全面預(yù)算管理從編制到執(zhí)行這整個(gè)過(guò)程能夠一帆風(fēng)順。（2）保障良好的全面預(yù)算管理組織構(gòu)建。預(yù)算同企業(yè)的未來(lái)發(fā)展有著十分密切的關(guān)系，因此，企業(yè)要采取措施來(lái)完善預(yù)算組織的構(gòu)建，從而確保全面預(yù)算管理工作能夠得有效的施展開來(lái)。在通常情況下，企業(yè)的預(yù)算管理組織主要包括財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位、財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)及預(yù)算委員會(huì)。全面的預(yù)算管理所需要的是企業(yè)各個(gè)部門的參與，而非又財(cái)政部門“獨(dú)攬大權(quán)”。因此，財(cái)政部門以外的各個(gè)部門都要充分認(rèn)清自身職責(zé)、明確分工從而為企業(yè)全面預(yù)算管理工作的實(shí)現(xiàn)貢獻(xiàn)出自己的力量。企業(yè)的全面預(yù)算管理組織應(yīng)該為其配備相應(yīng)的工作人員，且充分認(rèn)識(shí)到各自的職責(zé)與權(quán)限，繼而促使預(yù)算的整個(gè)過(guò)程都有著堅(jiān)固的組織保障。（3）增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性。為了確保預(yù)算編制的科學(xué)性，首先要做的便是對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分的調(diào)研與預(yù)測(cè)。主要的分析角度是企業(yè)當(dāng)前所處的社會(huì)環(huán)境與行業(yè)環(huán)境。其次要確保企業(yè)全員都能參與到預(yù)算編制。只有財(cái)務(wù)部或公司高層介入的預(yù)算編制是缺乏準(zhǔn)確性的，因此，唯有企業(yè)全員參與到預(yù)算的全過(guò)程之中才能使預(yù)算編制的科學(xué)性得以保障。在此，所選取的預(yù)算編制方法應(yīng)該與企業(yè)的具體情況相結(jié)合。在一般情況下，企業(yè)所制定的預(yù)算方法在很大程度上影響著企業(yè)預(yù)算的可操作性與先進(jìn)性。所以企業(yè)必須要結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)來(lái)制定與自己相稱的預(yù)算編制，從而保證其可操作性與先進(jìn)性。這樣一來(lái)就大大增加了預(yù)算所反映的企業(yè)信息的準(zhǔn)確性，促使企業(yè)能夠靈活應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的各種變化。最后，結(jié)合企業(yè)具體情況制定一套可靠的信息生成與傳遞系統(tǒng)，從而確保決策的準(zhǔn)確性以達(dá)到提高企業(yè)預(yù)算編制效率的目的。（4）加強(qiáng)合理預(yù)算考核體系的構(gòu)建。在企業(yè)預(yù)算管理中，考核同獎(jiǎng)懲是其不可或缺的部分。企業(yè)所制定的考核指標(biāo)應(yīng)該根據(jù)具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，與此同時(shí)所設(shè)立的考核既要重視財(cái)務(wù)指標(biāo)與定量指標(biāo)，也不可忽略非財(cái)務(wù)指標(biāo)同定性指標(biāo)，當(dāng)然，在任何時(shí)候都不可以忘記與實(shí)際情況相結(jié)合。財(cái)務(wù)的考核的指標(biāo)中也要規(guī)定其他側(cè)重點(diǎn)以避免一味的為了節(jié)省與盈利而妨礙到企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的現(xiàn)象發(fā)生。有效的預(yù)算實(shí)施要結(jié)合員工工資，從而對(duì)員工起到激勵(lì)的作用。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]汪瑾．關(guān)于后經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)代的全面預(yù)算管理模式的思考[期刊論文]—商情．2012（3）

[2]王蕾．全面預(yù)算管理[J]．企業(yè)導(dǎo)報(bào)．2009（12）

篇(7)

Abstract： Small and medium-sized regional securities firms belong to capital-intensive companies， which results that the funds management has a central place in the management and control activities for the regional securities company. The paper presents "concentration+administrative" capital management mode， conducts argument and analyzes the logic structure and characteristics.

關(guān)鍵詞： 證券公司；“集中+行政”模式；資金管理

Key words： securities companies；"concentration+administrative" mode；fund management

中圖分類號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2013）11-0161-02

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作者簡(jiǎn)介：陳勝軍（1966-），男，湖北武穴人，江蘇省會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)，高級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向?yàn)樨?cái)務(wù)理論與實(shí)務(wù)。

0 引言

隨著我國(guó)市場(chǎng)化導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)改革的逐步深化，證券公司規(guī)模和業(yè)務(wù)日趨龐大，截止至2011年12月31日，全國(guó)共有證券公司109家，與1995年相比，增加了十幾倍，其中80%的證券公司為中小區(qū)域性證券公司。我們知道，區(qū)域性證券公司屬于資金密集型的公司，財(cái)務(wù)管理尤其是資金管理是公司內(nèi)部管理的核心內(nèi)容。要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展，研究區(qū)域性證券公司資金管理模式有利于提升整體管理水平，就必須將資金管理控制放在首要位置，必須高度重視資金管理控制方面的問(wèn)題。論文針對(duì)區(qū)域性證券公司的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)一套適應(yīng)符合其特征的“集中+行政”資金管理模式。

1 資金管理模式設(shè)計(jì)原則與各類匹配關(guān)系

區(qū)域性證券公司資金管理模式設(shè)計(jì)應(yīng)遵循原則：①整體性原則。證券公司的資金管理制度必須充分涉及到對(duì)公司各部門各營(yíng)業(yè)部的控制，既要符合公司的長(zhǎng)期規(guī)劃，又要注重公司的短期目標(biāo)，還要與公司的其他管理制度相協(xié)調(diào)；②成本效益原則。對(duì)實(shí)行資金管理時(shí)要考慮成本和效益相配比的因素，在進(jìn)行模式設(shè)計(jì)時(shí)，不能一味追求模式的先進(jìn)性，力求以較少的成本；③管理規(guī)模合適性原則。區(qū)域性證券公司實(shí)行資金集中管理是為了企業(yè)更加良好運(yùn)行而服務(wù)，制定集中度適中的方案，從而達(dá)到資金集中管理應(yīng)有的效果；④與戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)匹配原則。區(qū)域性證券公司的戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)與全國(guó)性證券公司不同，資金管理存在的問(wèn)題也各不相同，另外，還要針對(duì)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)容易出錯(cuò)得細(xì)節(jié)，提出針對(duì)公司切實(shí)有效的對(duì)策和方案；⑤可操作性原則。證券公司選擇的資金集中管理模式必須結(jié)合各公司的實(shí)際情況，其中的方法、手段必須是具體的、可操作性強(qiáng)的。

區(qū)域性證券公司資金管理模式需要與戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、內(nèi)部控制和全面預(yù)算進(jìn)行匹配。資金管理模式與各類匹配的總體關(guān)系如何呢？①資金管理模式與戰(zhàn)略是一種目標(biāo)導(dǎo)向關(guān)系，公司的戰(zhàn)略目標(biāo)決定公司的資金管理模式。區(qū)域性證券公司強(qiáng)調(diào)中央集權(quán)，采用一級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)下的控制模式；②資金管理模式與運(yùn)營(yíng)是一種主體支持關(guān)系，資金管理模式為公司的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)服務(wù)，運(yùn)營(yíng)管理是主體，資金管理模式是輔體；區(qū)域性證券公司運(yùn)營(yíng)管理不同于制造企業(yè)，其特點(diǎn)是顯性機(jī)器流程少而隱性人腦流程多，因此，資金流程實(shí)時(shí)管理十分重要；③資金管理模式與內(nèi)部控制是一種保障條件關(guān)系，資金管理模式中需要構(gòu)建資金管理的內(nèi)部系統(tǒng)作為安全保障。區(qū)域性證券公司十分強(qiáng)調(diào)資金管理的內(nèi)部控制建設(shè)和保障，可以理解資金管理的內(nèi)部控制是區(qū)域性證券公司最重要內(nèi)部控制系統(tǒng)；④資金管理模式與全面預(yù)算是一種工具功能關(guān)系，資金管理模式需要借助于全面預(yù)算工具實(shí)施，因此可以說(shuō)全面預(yù)算是資金管理的一種工具。區(qū)域性證券公司由于層級(jí)不多和規(guī)模有限，因此，區(qū)域性證券公司全面預(yù)算多采用準(zhǔn)利潤(rùn)中心或成本中心方式授權(quán)編制、修訂和考核。

2 “集中+行政”資金管理模式的選擇理由

根據(jù)區(qū)域性證券公司資金管理模式的選擇原則和與各類管理匹配要求，我們認(rèn)為區(qū)域證券資金管理模式合理的選擇――“集中+行政”模式。論證理由如下：①集中模式是證券公司資金管理的唯一選擇。證券行業(yè)有別于其他非金融行業(yè)，資金管理在財(cái)務(wù)管理中處核心地位。因此，集中式資金管理模式是所有證券公司的首選，甚至于其他所有金融類企業(yè)（如商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司、租賃公司、公共基金公司等）的首選。證券行業(yè)區(qū)別于傳統(tǒng)行業(yè)的產(chǎn)業(yè)，有著自己的一些經(jīng)營(yíng)特征，比如高風(fēng)險(xiǎn)、高資金量等，這些都會(huì)對(duì)其資金管理模式的選擇產(chǎn)生影響。②行政模式是區(qū)域性證券公司有別于全國(guó)綜合性證券公司資金管理模式的特點(diǎn)。不同類型的證券公司需要選擇不同類型的資金管理模式。與區(qū)域性證券公司概念相對(duì)的是全國(guó)性證券公司，這類證券公司（例如中信證券）網(wǎng)點(diǎn)地域分布十分廣，管理空間跨度較大，因此這類公司比較適合使用寬松的資金管理模式。相反，區(qū)域性證券公司除了具有證券公司的一般特點(diǎn)外，還具有網(wǎng)點(diǎn)分布區(qū)域化、規(guī)模中小化、業(yè)務(wù)較為單一這樣的特點(diǎn)，導(dǎo)致其資本效率低、創(chuàng)新力不強(qiáng)、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理控制存在不足等缺陷。針對(duì)區(qū)域性證券公司的這些特點(diǎn)，此類公司可以選擇較緊的“集中+行政”的模式進(jìn)行資金管理。③“集中+行政”的模式是區(qū)域性證券公司考慮“原則”和“匹配要求”的合理選擇?；谏鲜鲈瓌t和匹配要求，區(qū)域性證券公司就要選擇小快靈的特色，就要選擇安全性和快速性的要求，就要選擇既考慮分部的積極性又考慮總部的權(quán)威性兩者關(guān)系的要求。

3 “集中+行政”模式邏輯框架與特點(diǎn)

3.1 “集中+行政”模式邏輯框架 區(qū)域性證券公司“集中+行政”的資金管理模式邏輯框架主要體現(xiàn)為：

①資金管理內(nèi)容由六部分組成：客戶資金管理、總部對(duì)分部資金管理、財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算、資金內(nèi)部控制系統(tǒng)、IT技術(shù)的支持管理。②公司的組織模式選擇一種半職能半事業(yè)部的組織形式。何為半職能半事業(yè)部的組織形式呢？就是區(qū)域性證券公司的各業(yè)務(wù)部屬于類事業(yè)部組織，但是又不同于全國(guó)綜合性證券公司的業(yè)務(wù)部，具有完整的事業(yè)部的功能。③區(qū)域性證券公司責(zé)任中心控制模式是一種類利潤(rùn)中心的管理模式，即總部對(duì)各業(yè)務(wù)部按利潤(rùn)中心考核，但是考核的利潤(rùn)不是完整意義上的利潤(rùn)，有的時(shí)候僅僅是成本中心或費(fèi)用中心。④區(qū)域性證券公司資金使用管理方式選擇比較行政化的收支兩條線和結(jié)算中心模式，相對(duì)全國(guó)性證券公司的資金使用管理模式更“行政化”。⑤區(qū)域性證券公司“集中”表現(xiàn)形式主要為：資金集中管理；信息集中核算；人員集中委派；預(yù)算集中統(tǒng)御；核算科目集中設(shè)置；重點(diǎn)業(yè)務(wù)總部集中管理。⑥區(qū)域性證券公司“行政”表現(xiàn)形式主要為：資金管理的“行政化”；人員管理的“行政化”；計(jì)劃預(yù)算管理“行政化”；重點(diǎn)業(yè)務(wù)管理“行政化”。（見圖1）

3.2 “集中+行政”模式特點(diǎn) 區(qū)域性證券公司已形成清晰明確的“集中+行政”的資金管理模式，總部對(duì)各營(yíng)業(yè)部實(shí)行嚴(yán)格的收支兩條線管理?！凹?行政”的資金管理模式具有以下特點(diǎn)：

①屬于偏緊的資金管理方式。區(qū)域性證券公司由于規(guī)模較小，網(wǎng)點(diǎn)區(qū)域分布較為集中，所以總部有能力對(duì)各營(yíng)業(yè)部、子公司的資金收支的全面管理。因此區(qū)域性證券公司實(shí)行的是一種偏緊的資金管理方式。

②收支兩條線的管理方式，資金集中在總部統(tǒng)一管理。區(qū)域性證券公司中，營(yíng)業(yè)部獲得的資金收入直接匯入總部賬戶，同時(shí)在營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)部門記賬，營(yíng)業(yè)部需要定期上報(bào)利潤(rùn)表便于進(jìn)行績(jī)效考核。資金的支出按管理特點(diǎn)分類分為固定費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用。固定費(fèi)用主要通過(guò)預(yù)算撥付，在費(fèi)用未發(fā)生時(shí)，營(yíng)業(yè)部一年預(yù)算的總數(shù)存放在總部賬戶，待費(fèi)用項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生時(shí)，核準(zhǔn)撥付。專項(xiàng)費(fèi)用需要提前報(bào)總部審批，通過(guò)之后才可撥款。所以說(shuō)“集中+行政”的資金管理模式實(shí)行收支兩條線的管理方式，并且將資金完全集中于總部統(tǒng)一管理配置。

③部分重點(diǎn)業(yè)務(wù)由總部直接管理和經(jīng)營(yíng)。區(qū)域性證券公司的營(yíng)業(yè)部只能經(jīng)營(yíng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)這項(xiàng)傳統(tǒng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，公司的投資銀行業(yè)務(wù)、自營(yíng)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等均由總部直接經(jīng)營(yíng)。全國(guó)綜合性證券公司業(yè)務(wù)的組織管理則與此完全不同，綜合性證券公司的營(yíng)業(yè)部除了經(jīng)營(yíng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以外，也可以經(jīng)營(yíng)投資銀行業(yè)務(wù)、自營(yíng)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)，總部將營(yíng)業(yè)部作為純利潤(rùn)中心進(jìn)行考核。另外，區(qū)域性證券公司總部考慮分部上報(bào)的專項(xiàng)資金項(xiàng)目是否批準(zhǔn)時(shí)，需要對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益權(quán)衡配比，做出有利于全公司整體的方案。

④業(yè)務(wù)部門的資金部分屬于“自有資金”，而部分屬于“專項(xiàng)資金”。區(qū)域性證券公司的業(yè)務(wù)部門并不像全國(guó)綜合性證券公司的業(yè)務(wù)部門有完全的責(zé)權(quán)利，不屬于純粹的利潤(rùn)中心。全國(guó)性證券公司的業(yè)務(wù)部門對(duì)資金的使用有更大的權(quán)力，資金可以通過(guò)結(jié)算中心投放或者借貸，自有資金包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金和專項(xiàng)預(yù)算的資金，而區(qū)域性證券公司的業(yè)務(wù)部門對(duì)資金的使用權(quán)限受很大限制?？偛拷o業(yè)務(wù)部門的資金（即自有資金）僅為“吃飯資金”，而業(yè)務(wù)部門新增業(yè)務(wù)項(xiàng)目所需要的追加資金則為“專項(xiàng)資金”（任務(wù)一旦完成總部要收回）。

4 結(jié)束語(yǔ)

本論文首先論述了區(qū)域性證券公司資金管理模式設(shè)計(jì)原則和選擇影響因素。在此基礎(chǔ)上，論文提出區(qū)域性證券公司資金管理模式應(yīng)該選擇“集中+行政”模式，這種模式具有重點(diǎn)業(yè)務(wù)由總部直接管理經(jīng)營(yíng)、充分給予分部權(quán)限來(lái)調(diào)動(dòng)積極性和市場(chǎng)與行政結(jié)合等特點(diǎn)，符合中小區(qū)域性證券公司規(guī)模不大、業(yè)務(wù)較簡(jiǎn)單要求。論文從區(qū)域性證券公司資金管理的客戶資金管理、總部對(duì)分部資金管理、財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算、資金內(nèi)部控制系統(tǒng)、IT技術(shù)的支持管理等六個(gè)方面刻畫了資金管理模式邏輯結(jié)構(gòu)。

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