治理制度論文精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇治理制度論文范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關(guān)鍵詞:制度環(huán)境,內(nèi)部機(jī)制

一、制度環(huán)境對(duì)公司股權(quán)集中度的影響

研究文獻(xiàn)普遍認(rèn)為集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)是一種公司治理機(jī)制。當(dāng)一個(gè)公眾公司的所有權(quán)集中到少數(shù)大股東手中時(shí)，這些大股東既有動(dòng)力又有能力對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理者進(jìn)行有效的監(jiān)督。然而，大股東在享受監(jiān)督努力的回報(bào)的時(shí)候，也要付出相應(yīng)的成本。首先是對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者的監(jiān)督努力，小股東能夠成為免費(fèi)“搭便車”者，其次是大股東要放棄多樣化投資組合的好處。因此，大股東只會(huì)存在于集中的所有權(quán)的利益超過(guò)其成本的公司中。

法律體系在公司治理中的作用在于，完善的法律體系可以保證外部投資者的權(quán)利得以實(shí)施。無(wú)論是Jensen和Meckling(1976)，還是Hart(1995)都指出，投資者的權(quán)利實(shí)施依賴于法律體系的完善程度。一方面，在法律對(duì)投資者保護(hù)程度較強(qiáng)的情況下，公司的信息比較透明，管理者的利益侵占行為更容易被發(fā)現(xiàn)，并且會(huì)受到法律的嚴(yán)厲制裁，股東不需要投入太多的精力對(duì)管理者進(jìn)行監(jiān)督。但是在投資者保護(hù)程度較差的情況下，管理者的侵占行為不容易被發(fā)現(xiàn)，大股東為了監(jiān)督管理者可能需要擁有更多的資本，以行使其控制權(quán)，股權(quán)集中就成了法律保護(hù)的替代。另一方面，在投資者保護(hù)程度差的情況下，內(nèi)部人(包括經(jīng)理和控股股東)可以輕易采取各種方式侵占外部投資者，公司發(fā)行新股的吸引力減小，只有少量的投資者愿意購(gòu)買公司股份，從而促使股權(quán)結(jié)構(gòu)走向集中。因此，法律對(duì)投資者權(quán)益的保護(hù)程度與公司股權(quán)集中具有負(fù)相關(guān)性。LaPorta,R.,Lopez-de-Silanes,F.,Shleifer,A.,Vishny,R.W.（1998，下稱LLSV）設(shè)計(jì)了一個(gè)股東權(quán)利指數(shù)來(lái)衡量一個(gè)國(guó)家的法律對(duì)少數(shù)股東權(quán)利保護(hù)的質(zhì)量。他們運(yùn)用這個(gè)指數(shù)研究發(fā)現(xiàn)股權(quán)集中度與法律質(zhì)量是負(fù)相關(guān)的。Himmelberg等(2002)、ElstonandRondi(2004)、Boubakri等(2005)實(shí)證研究的結(jié)論均支持LLSV的觀點(diǎn)。

政府干預(yù)對(duì)公司治理機(jī)制的影響其實(shí)早就已經(jīng)引起研究者的注意。國(guó)內(nèi)學(xué)者俞鴻琳的研究認(rèn)為，政府往往通過(guò)控制企業(yè)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。政府為了獲得對(duì)企業(yè)的控制,就會(huì)在企業(yè)股權(quán)中占有較高比例來(lái)獲得控制權(quán)地位。這樣所形成的股權(quán)結(jié)構(gòu)就是股權(quán)高度集中、國(guó)有股一股獨(dú)大的格局。而這種特殊的股權(quán)結(jié)構(gòu)又會(huì)使董事會(huì)、股東大會(huì)、公司控制權(quán)市場(chǎng)等多種治理機(jī)制失去效率。可見一個(gè)國(guó)家的政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的程度越高，企業(yè)的股權(quán)集中度就越高。Bortolotti和Faccio對(duì)1996年以來(lái)OECD國(guó)家的141家經(jīng)過(guò)私有化的公司控制權(quán)結(jié)構(gòu)演變進(jìn)行了考察。他們驚訝地發(fā)現(xiàn)，政府在私有化之后并未真正放棄控制權(quán)，這樣的私有化被作者戲稱為“不情愿的私有化”。在2000年，作者發(fā)現(xiàn)，在所謂私有化的公司中，有62．4％的公司要么最大股東仍然是政府，要么政府仍然通過(guò)種種方式行使特別控制權(quán)。

二、制度環(huán)境對(duì)公司董事會(huì)獨(dú)立性的影響

董事會(huì)是公司內(nèi)部治理機(jī)制的核心，其主要職能是代表股東的利益對(duì)公司管理者的行為進(jìn)行監(jiān)督控制，而獨(dú)立性是影響其監(jiān)督控制效率的根本因素。董事會(huì)獨(dú)立性是指董事會(huì)作為一個(gè)獨(dú)立的行為主體，在決策過(guò)程中所體現(xiàn)出來(lái)的公正、不偏頗于任何一方利益的價(jià)值取向，它既獨(dú)立于股東個(gè)體又獨(dú)立于管理者，旨在實(shí)現(xiàn)全體股東價(jià)值增值，并保護(hù)全體股東利益。理論認(rèn)為，內(nèi)部董事與公司管理者或大股東存在人事或工作上的聯(lián)系，很難指望內(nèi)部董事對(duì)管理者起到監(jiān)督約束的作用。而外部董事則會(huì)更客觀地代表全體股東的利益對(duì)管理者進(jìn)行有效監(jiān)督。因此可以用董事會(huì)中外部董事的比例衡量董事會(huì)的獨(dú)立性，外部董事的比例越高，董事會(huì)的獨(dú)立性越強(qiáng)，從而治理效率越高。

由于外部董事相對(duì)于內(nèi)部董事能更有效地對(duì)管理者進(jìn)行監(jiān)督，小股東希望有更多的外部董事進(jìn)入董事會(huì)。但是公司管理者卻不歡迎外部董事,公司大股東也不一定歡迎外部董事，因?yàn)樗麄兛赡芾檬种械目刂茩?quán)與管理者合謀掠奪小股東的利益。因此，除非法律能夠?qū)π」蓶|的權(quán)利提供保障，小股東是很難影響董事會(huì)構(gòu)成的。例如，小股東想通過(guò)股東議案和后續(xù)選舉的程序任命外部董事進(jìn)入董事會(huì)，必須要有正式的法律程序?qū)@一過(guò)程提供監(jiān)督和保障。由此看來(lái)，法律對(duì)小股東權(quán)利較強(qiáng)的保護(hù)與董事會(huì)獨(dú)立性是互補(bǔ)性的治理機(jī)制而不是替代性的治理機(jī)制。股東權(quán)利保護(hù)較好的國(guó)家，小股東能夠影響董事會(huì)構(gòu)成，他們會(huì)選擇更多的外部董事進(jìn)入董事會(huì)，從而董事會(huì)的獨(dú)立性更強(qiáng)。KennethA等（2007）采用14個(gè)歐洲國(guó)家的大公司樣本對(duì)這一問(wèn)題進(jìn)行了實(shí)證研究，結(jié)論證實(shí)了法律對(duì)股東權(quán)益較強(qiáng)的保護(hù)確實(shí)會(huì)提高公司董事會(huì)的獨(dú)立性。Klapper和Love(2004)、Krishnamurti等（2006）、Doidge等（2007）、實(shí)證研究的結(jié)構(gòu)均支持這一結(jié)論.

政府為了實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的控制，除了在企業(yè)保持較高的股權(quán)外，還控制了企業(yè)的人力資源市場(chǎng)（俞鴻琳，2007）。上市公司的高管甚至董事會(huì)成員大多由政府或代表政府利益的國(guó)有大股東直接任命，這些高管、董事（獨(dú)立董事除外）往往就是來(lái)自上市公司內(nèi)部或者控股股東單位，而不是來(lái)自外部的人力資源市場(chǎng)。政府對(duì)董事的任命會(huì)直接降低董事會(huì)的獨(dú)立性，而政府對(duì)公司高管的任命又會(huì)使得這些具有政府背景的管理者具有較強(qiáng)的能力排斥外部董事，也會(huì)降低董事會(huì)的獨(dú)立性。因此，一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)程度越強(qiáng)，這些國(guó)家或地區(qū)的上市公司的董事會(huì)中內(nèi)部董事的比例就會(huì)越高，董事會(huì)的獨(dú)立性就越差。

三、制度環(huán)境對(duì)公司激勵(lì)約束機(jī)制的影響

在所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的現(xiàn)代公司中，由于股東和管理者之間的利益不一致和信息不對(duì)稱，導(dǎo)致了管理者以損害股東利益為代價(jià)而增加自身利益的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”，即出現(xiàn)了第一類問(wèn)題。消除這類問(wèn)題的最好的方式，就是建立起有效的對(duì)管理者進(jìn)行激勵(lì)約束的機(jī)制，使股東的利益與管理者的利益相一致。

在法律對(duì)投資者保護(hù)程度較強(qiáng)的情況下，雖然公司的信息比較透明，管理者的利益侵占行為容易受到法律的制裁，但是由于公司的股權(quán)會(huì)比較分散，小股東獲取公司信息對(duì)管理者進(jìn)行監(jiān)督的能力和動(dòng)力會(huì)下降，他們更希望公司能力建立完善的激勵(lì)約束機(jī)制來(lái)促使管理者努力工作。而且此時(shí)公司董事會(huì)的獨(dú)立性更強(qiáng)，公正、客觀、高效的董事會(huì)也會(huì)有助于激勵(lì)約束機(jī)制的不斷完善。而在法律對(duì)投資者權(quán)益保護(hù)弱的情況下，公司股權(quán)的集中使得公司中出現(xiàn)了控制性大股東。控制性大股東的出現(xiàn)導(dǎo)致了公司的第二類問(wèn)題—控制性大股東與管理者合謀侵占小股東的利益。合謀使得大股東的利益與管理者的利益緊緊地捆綁在一起。公司股東大會(huì)、董事會(huì)和管理者都在大股東的控制之下，甚至管理者本來(lái)就是大股東利益的代表。大股東通過(guò)與管理者合謀進(jìn)行“隧道挖掘”可能比對(duì)管理者進(jìn)行激勵(lì)約束增加公司價(jià)值更有利于自身財(cái)富增長(zhǎng)。激勵(lì)約束機(jī)制必然會(huì)弱化。

政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)程度越高，對(duì)公司的控制力也越強(qiáng)。政府除了在股權(quán)方面的控制外,還會(huì)控制公司的人力資本市場(chǎng)。上市公司的高管人員大多由政府任命,而并非從經(jīng)理人市場(chǎng)中遴選出。政府控制公司具有實(shí)現(xiàn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、穩(wěn)定就業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等多重目標(biāo)，這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度很難對(duì)單個(gè)公司進(jìn)行考核，也就難以在公司內(nèi)部建立起激勵(lì)相容的目標(biāo)函數(shù)，此外,由政府任命的公司高管人員大多有其行政級(jí)別,相對(duì)于薪酬激勵(lì)來(lái)說(shuō)，行政級(jí)別的提升是一個(gè)更重要的激勵(lì)目標(biāo)。

篇(2)

關(guān)鍵詞：機(jī)構(gòu)投資者，公司治理，證券市場(chǎng)

 

一、公司治理與機(jī)構(gòu)投資者的概念

從公司治理相關(guān)理論和機(jī)構(gòu)投資者產(chǎn)生至今，國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)其概念的表述繁多，但尚未有定論。

（一）我國(guó)機(jī)構(gòu)投資者的概念及種類

由于各國(guó)的歷史與現(xiàn)實(shí)制度環(huán)境的不同，機(jī)構(gòu)投資者在各國(guó)所包含的種類不盡相同：如美國(guó)的機(jī)構(gòu)投資者主要包括公共和私人養(yǎng)老基金、共同基金、保險(xiǎn)公司、投資基金，以及由銀行和基金會(huì)管理的基金等（David＆Kochhar，1996）。英國(guó)的機(jī)構(gòu)投資者主要由養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)公司、指數(shù)基金、信托投資公司組成。澳大利亞的機(jī)構(gòu)投資者主要包括養(yǎng)老基金和保險(xiǎn)公司兩大類（Stapledon，1996）。而屬于轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)國(guó)家的保加利亞包括了私募基金、養(yǎng)老基金（是由國(guó)有養(yǎng)老金系統(tǒng)向市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)型養(yǎng)老金系統(tǒng)轉(zhuǎn)型的結(jié)果）、外國(guó)投資基金以及進(jìn)行權(quán)益投資的銀行和保險(xiǎn)公司（Belev，2003）。目前，活躍在我國(guó)資本市場(chǎng)上的機(jī)構(gòu)投資者主要包括：證券投資基金、保險(xiǎn)資金、社?；?、證券公司、銀行、QFII等。

（二）公司治理的概念

國(guó)內(nèi)學(xué)者吳敬璉認(rèn)為，“所謂公司治理是指由所有者、董事會(huì)和高級(jí)經(jīng)理三者組成的一種組織結(jié)構(gòu)，在這種結(jié)構(gòu)中，上述三者之間形成一定的制衡關(guān)系。”李維安認(rèn)為，“公司治理是一個(gè)多角度多層次的概念。博士論文，證券市場(chǎng)。。博士論文，證券市場(chǎng)。。狹義的公司治理，是指所有者、主要是股東對(duì)經(jīng)營(yíng)者的一種監(jiān)督與制衡機(jī)制。即通過(guò)一種制度安排，來(lái)合理地配置所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系。廣義的公司治理則不局限于股東對(duì)經(jīng)營(yíng)者的制衡，而是涉及廣泛的利害相關(guān)者，包括股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、政府和社區(qū)等與公司有關(guān)系的集團(tuán)。”筆者認(rèn)為，李維安的定義較為全面，本文將基于此定義對(duì)機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理問(wèn)題進(jìn)行論述。

二、 機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理的現(xiàn)狀及產(chǎn)生原因

我國(guó)機(jī)構(gòu)投資者發(fā)展迅速，但參與公司治理的積極性并不高。主要案例有：2002年以證券投資基金為首的機(jī)構(gòu)投資者集體反對(duì)中興通訊發(fā)行H股事件；2002年以大鵬證券為首的機(jī)構(gòu)投資者促成天歌科技重組，并派人員進(jìn)入管理層，監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)；2003年基金聯(lián)盟反對(duì)招商銀行發(fā)行可轉(zhuǎn)債事件等等。

（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)的缺陷

我國(guó)上市公司絕大部分由國(guó)有企業(yè)改制上市，上市之初即存在流通股與非流通股之分，其中非流通股均為國(guó)有股或國(guó)有法人股。為了保證國(guó)有上市公司的實(shí)際控制權(quán)不流失，非流通股比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)流通股，而且不上市流通。在這種情形下，一方面國(guó)有股占絕對(duì)控股地位；另一方面國(guó)有股不上市流通。這樣就出現(xiàn)了國(guó)有股（包括國(guó)有法人股）“一股獨(dú)大”，股東大會(huì)形同虛設(shè)的情形。因而，當(dāng)股權(quán)分置時(shí)機(jī)構(gòu)投資者的任何積極股東行動(dòng)都難以奏效。

（二）法律制度的缺陷

由于我國(guó)證券市場(chǎng)起步較晚，目前在我國(guó)證券市場(chǎng)上相關(guān)的法律制度還不完善，尤其是對(duì)于中小投資者保護(hù)的相關(guān)法律制度還未建立。雖然，目前我國(guó)機(jī)構(gòu)投資者已經(jīng)成為證券市場(chǎng)上一支重要力量，但是其持股比例與以國(guó)有股（包括國(guó)有法人股）為代表的大股東相比還是微不足道的。在我國(guó)對(duì)中小投資者保護(hù)不力的情況下，機(jī)構(gòu)投資者試圖尋找法律依據(jù)來(lái)表達(dá)自己的意見顯得并不可行。

（三）尚未成熟的證券市場(chǎng)

雖然我國(guó)機(jī)構(gòu)投資者已經(jīng)有了參與公司治理的意識(shí)，但是大多數(shù)機(jī)構(gòu)投資者還是不成熟的，他們看重的更多是公司的短期價(jià)值和業(yè)績(jī)表現(xiàn)，忽略了對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略價(jià)值的關(guān)注，這與證券市場(chǎng)對(duì)機(jī)構(gòu)投資者的回報(bào)有關(guān)。根據(jù)基金研究機(jī)構(gòu)理柏公布的研究報(bào)告，QFII的A股基金2007年12月上漲9.5%，全年上漲123.54%，小于國(guó)內(nèi)股票型基金137.66%的漲幅。從QFII最近兩年的業(yè)績(jī)表現(xiàn)看，基本與國(guó)內(nèi)混合進(jìn)取型基金接近，但低于國(guó)內(nèi)股票型基金。博士論文，證券市場(chǎng)。。

（四）主要監(jiān)督者的力量薄弱

養(yǎng)老基金是最先參與公司治理且一直保持較高地積極性的機(jī)構(gòu)投資者。國(guó)外的機(jī)構(gòu)投資者中養(yǎng)老基金通常占整個(gè)資本市場(chǎng)資金的25%－45%。如2001年底，美國(guó)的共同基金持有的股票資產(chǎn)僅占股票總資產(chǎn)的21%，其余79%的股票資產(chǎn)被養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)投資者和家庭擁有。而在我國(guó)的機(jī)構(gòu)投資者中，證券投資基金占居首位，約占一半以上份額，社?；稹⒈ｋU(xiǎn)基金、銀行、證券公司等入市時(shí)間較短，所占份額較小。因而，在我國(guó)機(jī)構(gòu)投資者中主要發(fā)揮監(jiān)督作用的機(jī)構(gòu)投資者力量薄弱，有待進(jìn)一步培育。

三、機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理的建議

如何消除障礙，促進(jìn)機(jī)構(gòu)投資者成為積極的股東，應(yīng)主要采取以下三方面對(duì)策：

（一）構(gòu)建適合機(jī)構(gòu)投資者發(fā)展壯大的法律制度

1．逐步削減我國(guó)機(jī)構(gòu)投資者積極參與公司治理的法律障礙，完善相關(guān)法律制度。逐步增加社?；稹⒈ｋU(xiǎn)資金等更適于參與公司治理的機(jī)構(gòu)投資者直接入市的資金份額。同時(shí)，適時(shí)控制證券投資基金的發(fā)展規(guī)模。

2．健立有利于機(jī)構(gòu)投資者完善其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的相關(guān)法律制度。尤其要規(guī)范基金管理人的投資行為，減少逆向選擇的可能性。為基金管理人代替機(jī)構(gòu)行使積極股東權(quán)力創(chuàng)造條件。博士論文，證券市場(chǎng)。。

3．完善信息披露制度，為機(jī)構(gòu)投資者對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督提供翔實(shí)的信息披露，以便在機(jī)構(gòu)投資者不能進(jìn)入董事會(huì)的情況下，監(jiān)督行為依舊及時(shí)可靠。

（二）創(chuàng)建各種機(jī)構(gòu)投資者服務(wù)機(jī)構(gòu)

單個(gè)機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理過(guò)程中會(huì)面臨一些問(wèn)題，如話語(yǔ)權(quán)力量不夠、理財(cái)是專家而公司治理能力有限等。為了解決這些問(wèn)題，可發(fā)展一些專業(yè)的機(jī)構(gòu)投資者服務(wù)機(jī)構(gòu)。博士論文，證券市場(chǎng)。。我國(guó)也應(yīng)創(chuàng)建類似機(jī)構(gòu)，一方面為機(jī)構(gòu)投資者們提供溝通合作的場(chǎng)所，另一方面也為機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理提供各種幫助。

（三）加快我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展

創(chuàng)造有利于機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理的證券市場(chǎng)環(huán)境：

1．提高上市公司質(zhì)量，完善退市制度，加強(qiáng)對(duì)上市公司的監(jiān)管。

2．加快資本市場(chǎng)的開放，擴(kuò)大QDII（合格的境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者）的規(guī)模，以環(huán)節(jié)國(guó)內(nèi)證券投資資金過(guò)剩的局面。一方面，為證券市場(chǎng)降溫，另一方面，有利于減緩國(guó)內(nèi)通貨膨脹。

3．加快股指期貨等做空機(jī)制的推出。博士論文，證券市場(chǎng)。。機(jī)構(gòu)投資者長(zhǎng)期持有某一股票時(shí)最擔(dān)心整個(gè)市場(chǎng)出現(xiàn)單邊下跌的趨勢(shì)，即出現(xiàn)市場(chǎng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。防范市場(chǎng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的最優(yōu)辦法就是做空機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

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篇(3)

關(guān)鍵詞：對(duì)道，要道還道，安全，行車

 

一、前言

對(duì)道制度，能有效的避免冶金企業(yè)鐵路運(yùn)輸中各類行車事故的發(fā)生，有力的保障鐵路大動(dòng)脈的安全暢通?？萍颊撐模肋€道。自從萊鋼運(yùn)輸部實(shí)施對(duì)道制度以來(lái)，信號(hào)值班人員與調(diào)乘人員之間形成了相互監(jiān)督和相互提醒的良性互動(dòng)，安全形勢(shì)有了大幅度改善。落實(shí)好對(duì)道制度，就能提高鐵路運(yùn)輸?shù)陌踩禂?shù)。科技論文，要道還道。

二、現(xiàn)狀分析

對(duì)道制度是現(xiàn)場(chǎng)調(diào)乘人員與信號(hào)值班人員通過(guò)平調(diào)系統(tǒng)聯(lián)系來(lái)進(jìn)行“要道、還道”和“報(bào)開、報(bào)明”?？萍颊撐模肋€道。“要道、還道”是由主持進(jìn)路的人員（頂送運(yùn)行為調(diào)車人員，牽引或單機(jī)運(yùn)行為乘務(wù)員）向信號(hào)值班人員要運(yùn)行進(jìn)路。信號(hào)值班人員經(jīng)核對(duì)所要進(jìn)路與計(jì)劃和已排出進(jìn)路三項(xiàng)一致后，向要道方通報(bào)進(jìn)路開通、信號(hào)開放。“報(bào)開、報(bào)明”是信號(hào)員按計(jì)劃排好進(jìn)路后，向準(zhǔn)備進(jìn)入此進(jìn)路機(jī)車主持進(jìn)路的人員通報(bào)進(jìn)路已開通，信號(hào)已開放。主持進(jìn)路一方在聽到信號(hào)值班人員報(bào)開后，在確認(rèn)與計(jì)劃一致的情況下，按值班人員報(bào)開復(fù)誦一遍。

對(duì)道制度具體如何操作在萊鋼運(yùn)輸部《行規(guī)》中有詳細(xì)規(guī)定，要求現(xiàn)場(chǎng)調(diào)乘人員與信號(hào)值班人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，一字都不能差。但是據(jù)職工反映，在對(duì)道制度實(shí)施過(guò)程中，由于種種原因，部分職工未能嚴(yán)格落實(shí)對(duì)道制度，成為構(gòu)成行車事故的安全隱患。比如，要道用語(yǔ)不規(guī)范，業(yè)務(wù)素質(zhì)不過(guò)硬等，增加了安全管理的難度，加大了調(diào)車作業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。為此，今年以來(lái)，萊鋼運(yùn)輸部車務(wù)一段成立“對(duì)道”制度跟蹤調(diào)查小組。通過(guò)深入細(xì)致的研究調(diào)查，系統(tǒng)排查出在對(duì)道過(guò)程中的各種安全隱患。

三、治理內(nèi)容

1.要道用語(yǔ)不規(guī)范。部分調(diào)乘人員要道時(shí)沒(méi)有完全按照《行規(guī)》上所規(guī)定的要道用語(yǔ)要道，隨意省略修改要道用語(yǔ)，如要道時(shí)省略調(diào)別。當(dāng)運(yùn)輸作業(yè)繁忙時(shí)，省略調(diào)別要道就容易造成信號(hào)值班人員還錯(cuò)道，成為造成事故的安全隱患。

2.要道還道不及時(shí)。其主要是由設(shè)備運(yùn)用狀況不良造成的，由于平調(diào)系統(tǒng)使用頻繁，調(diào)車員所持的對(duì)講機(jī)易發(fā)生碰撞、進(jìn)雨水、暴曬等情況，影響了平調(diào)系統(tǒng)的穩(wěn)定性。室外調(diào)乘人員與信號(hào)員之間可能發(fā)生信號(hào)接受不好，聲音低等現(xiàn)象，影響了調(diào)車作業(yè)。此外，還存在一小部分調(diào)車人員工作態(tài)度不積極，消極還道?？萍颊撐模肋€道。

3.部分調(diào)乘人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不過(guò)硬。表現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是要道時(shí)要錯(cuò)股道，尤其是在夜間，剛工作不久的調(diào)乘人員表現(xiàn)更為突出；二是現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)時(shí)過(guò)于依賴信號(hào)值班人員，對(duì)道后主持進(jìn)路人員未嚴(yán)格執(zhí)行逐架確認(rèn)信號(hào)制度，確認(rèn)信號(hào)不認(rèn)真、不仔細(xì)。

4.部分信號(hào)員在對(duì)道過(guò)程中過(guò)于主動(dòng)，承擔(dān)了調(diào)乘人員要道的任務(wù)，形成了以信號(hào)員報(bào)開為主，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)乘人員要道為輔的不利局面，與《行規(guī)》所要求的對(duì)道制度執(zhí)行中，以現(xiàn)場(chǎng)調(diào)乘人員要道為主，信號(hào)員報(bào)開為輔完全相反?？萍颊撐模肋€道。

四、實(shí)施過(guò)程

針對(duì)以上隱患，車務(wù)一段通過(guò)跟蹤調(diào)研，不斷摸索改進(jìn)，提出以下安全對(duì)策，力求卡控安全關(guān)鍵點(diǎn)，保證行車安全。

1.加強(qiáng)安全教育，提高思想認(rèn)識(shí)。通過(guò)班前5分鐘、宣傳欄、單位刊物等輿論陣地，大力加強(qiáng)職工安全意識(shí)，使職工充分認(rèn)識(shí)到“對(duì)道”制度對(duì)于調(diào)車安全作業(yè)的重要性，提高調(diào)乘人員的責(zé)任心。

2.強(qiáng)化安全管理，加大管控力度。管理重心前移，賦予信號(hào)值班員充分的監(jiān)督職責(zé)，一旦發(fā)現(xiàn)有違規(guī)操作，有責(zé)任批評(píng)責(zé)任人，并立即糾正其錯(cuò)誤操作方式。段成立“對(duì)道制度”檢查小組，每天輪流在信號(hào)值班室值班，以強(qiáng)化管控效果?？萍颊撐?，要道還道。

3.狠抓制度落實(shí)，規(guī)范對(duì)道用語(yǔ)。編制符合各工種的對(duì)道制度操作手冊(cè)，班長(zhǎng)在上崗前帶著職工將對(duì)道制度溫習(xí)一遍。將“對(duì)道”制度的落實(shí)情況納入單位對(duì)班組績(jī)效的考核項(xiàng)，以督促班長(zhǎng)肩負(fù)起管理職責(zé)。

4.加大培訓(xùn)力度，提高業(yè)務(wù)水平。定期開展崗位技能培訓(xùn)，學(xué)習(xí)“對(duì)道”制度。重點(diǎn)針對(duì)每年新補(bǔ)充進(jìn)來(lái)的新信號(hào)員和調(diào)車人員，采取“一對(duì)一”、疑問(wèn)解答等多種形式，幫助新來(lái)職工盡快掌握“對(duì)道”制度。

五、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)一段時(shí)間對(duì)“對(duì)道”制度存在的問(wèn)題進(jìn)行集中分析和治理，要道用語(yǔ)不規(guī)范、不及時(shí)的情況得到了極大改善，在調(diào)車員與信號(hào)員的積極努力的配合下，有效保證了調(diào)車作業(yè)計(jì)劃、排列進(jìn)路和現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的一致性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)消除了多起忘（錯(cuò)）傳計(jì)劃、錯(cuò)排進(jìn)路、誤認(rèn)信號(hào)等各類行車事故隱患，極大的避免了行車事故的發(fā)生。

篇(4)

一、教育管理、教育治理、教育自治之間的關(guān)系

管理是管理者在一定的環(huán)境和條件下，為了實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)，動(dòng)員和運(yùn)用有效資源而進(jìn)行的計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制等社會(huì)活動(dòng)。馬克思在《資本論》中揭示了管理的涵義，指出：“一切規(guī)模較大的直接社會(huì)勞動(dòng)或共同勞動(dòng)，都或多或少地需要指揮，以協(xié)調(diào)個(gè)人的活動(dòng)，并執(zhí)行生產(chǎn)總體的運(yùn)動(dòng)———不同于這一總體的獨(dú)立器官的運(yùn)動(dòng)———所產(chǎn)生的各種一般職能。一個(gè)單獨(dú)的提琴手是自己指揮自己，一個(gè)樂(lè)隊(duì)就需要一個(gè)樂(lè)隊(duì)指揮?！盵1]

高等教育管理的概念定義為：人們根據(jù)高等教育目的和發(fā)展規(guī)律，有意識(shí)地調(diào)節(jié)高等教育系統(tǒng)內(nèi)外各種關(guān)系和資源，以便達(dá)到既定的高等教育系統(tǒng)目的的過(guò)程[2]。“治理是一個(gè)任何組織、公與私管理共同事物的各種方法的總和”[3]，治理是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，既包括有權(quán)迫使人們服從的正式制度和規(guī)則，也包括各種人們同意或以符合其利益的非正式的制度安排。治理的英文是Governance源自拉丁文的Gubenare，掌舵的、導(dǎo)航的意思，常被用來(lái)指稱有關(guān)指導(dǎo)(guid-ing)的活動(dòng)，組織引導(dǎo)（steer）自身的過(guò)程。漢語(yǔ)中Governance被譯成“治理”，最早出現(xiàn)在市政學(xué)中，用來(lái)研究如何有效地解決城市和地方上的種種問(wèn)題。20世紀(jì)90年代后，這一概念不在局限于政治學(xué)領(lǐng)域，而被廣泛地應(yīng)用經(jīng)濟(jì)社會(huì)領(lǐng)域[4]。在高等教育管理中，有兩個(gè)英語(yǔ)單詞來(lái)表示“管理”，一個(gè)是Governance，另一個(gè)是Management。在英文翻譯時(shí)，對(duì)這兩個(gè)高等教育管理的區(qū)別在于，前者指高等教育的宏觀管理，而后者多指大學(xué)的微觀的組織管理[5]。兩者互相促進(jìn)、互相影響，在促進(jìn)高校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高高等教育的教育效率，改善高等教育內(nèi)部和外部的關(guān)系，在解決高等教育存在的問(wèn)題上是一致的。教育自治，所謂“自治”即意味著政府應(yīng)逐漸退出微觀辦學(xué)過(guò)程，促使高校真正成為獨(dú)立的法人實(shí)體，在教學(xué)、科研、課程設(shè)置以及社會(huì)服務(wù)等方面具有相對(duì)的自由和更多的彈性。

教育管理、教育治理、教育自治之間是緊密聯(lián)系的。教育管理重在“管”，教育治理重在“治”，如高校運(yùn)行、人事、教學(xué)、學(xué)生、科研、財(cái)務(wù)、后勤、檔案、安全、數(shù)字化等方面均可用“管理”一說(shuō)，管理重在規(guī)章制度建立，治理重在執(zhí)行“、善治”。自治則體現(xiàn)了高等教育管理體制由原來(lái)的“政府本位”和“行政本位”到學(xué)校本位，教師本位的根本性轉(zhuǎn)變。研究生教育管理與教育治理是高校在研究生招生制度、培養(yǎng)目標(biāo)、教學(xué)模式、科研管理、國(guó)際交流等方面運(yùn)行模式、管理模式和執(zhí)行模式。

二、研究生教育管理與治理存在的隱性缺陷

（一）研究生招生制度的隱性缺陷

國(guó)家對(duì)研究生的選拔主要是經(jīng)過(guò)考試來(lái)篩選?？荚嚨闹饕颇渴怯⒄Z(yǔ)和政治，加上一到兩門的專業(yè)科目，按照書本和試題上的指導(dǎo)，研究生入學(xué)考試側(cè)重于對(duì)知識(shí)的記憶，綜合能力、創(chuàng)新能力和分析能力都沒(méi)有得到充分的體現(xiàn)。除考試之外，在研究生的選拔上，近年來(lái)我國(guó)雖總結(jié)出一套看似比較切實(shí)可行的招生制度，但還不夠完善。

（二）研究生培養(yǎng)目標(biāo)清晰性與實(shí)際操作的弱化之間的矛盾

我國(guó)研究生培養(yǎng)目標(biāo)非常清晰。根據(jù)《高等學(xué)校培養(yǎng)研究生工作暫行條例》規(guī)定，我國(guó)研究生培養(yǎng)目標(biāo)是：“具有社會(huì)主義覺(jué)悟，比較熟悉，具有系統(tǒng)而堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)理論、專業(yè)知識(shí)和科學(xué)實(shí)驗(yàn)的技能，懂得兩門外語(yǔ)，至少熟練地掌握一門外國(guó)語(yǔ)，能獨(dú)立進(jìn)行科學(xué)研究工作和相應(yīng)的教學(xué)工作，身體健康。研究生畢業(yè)后，主要從事科學(xué)研究工作和高等學(xué)校教學(xué)工作。”

研究生的培養(yǎng)目標(biāo)有別于本科生，更注重的是學(xué)生科研能力的培養(yǎng)?？蒲心芰梢泽w現(xiàn)出一個(gè)研究生的學(xué)習(xí)、分析、綜合和創(chuàng)新等能力。我們不但缺乏研究生培養(yǎng)機(jī)制，還缺少具體的操作內(nèi)容。2009年就業(yè)形勢(shì)極其嚴(yán)峻，國(guó)家為了緩解大學(xué)生就業(yè)壓力，提出要擴(kuò)大研究生招生規(guī)模，研究生的數(shù)量不斷增加，隨著研究生招生規(guī)模的擴(kuò)大，大量的研究生占用有限的資源，教師很難進(jìn)行一對(duì)一地指導(dǎo)。

（三）研究生教學(xué)模式可行性與實(shí)際操作單調(diào)化

研究生的教學(xué)模式都有現(xiàn)成可以搬照，教學(xué)手段有直觀教具、電化教學(xué)手段、實(shí)驗(yàn)室、社會(huì)實(shí)踐等等。但現(xiàn)行的最簡(jiǎn)便、最節(jié)約成本的模式就是填鴨式教學(xué)，課堂授課還是以教師講解為主，學(xué)生聽講為輔，嚴(yán)重地束縛了研究生的創(chuàng)新思維，授課內(nèi)容過(guò)時(shí)陳舊，有些內(nèi)容還會(huì)與本科課程重復(fù)。

（四）研究生科研管理的不足

由于科研能力是一個(gè)高校綜合實(shí)力的特征之一，而高校間又存在著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，因此，論文數(shù)量成為高校研究生科研能力的硬性指標(biāo)。許多高校將科研與畢業(yè)學(xué)位直接掛鉤，以論文數(shù)量來(lái)衡量一個(gè)人的科研能力，科研量化的主要方式是“核心期刊”數(shù)量、“轉(zhuǎn)載引用率”等等。

（五）研究生國(guó)際交流的廣泛性與針對(duì)性缺乏之間的矛盾

合作共贏是當(dāng)今的世界共識(shí)。目前，在某些國(guó)內(nèi)高校，研究生短期出國(guó)、培訓(xùn)、實(shí)習(xí)的人數(shù)不是少，而是太多了。由于沒(méi)有系統(tǒng)的知識(shí)結(jié)構(gòu)，研究生的外語(yǔ)能力非常有限，許多學(xué)生連閱讀外國(guó)文獻(xiàn)都困難，難以與外國(guó)朋友面對(duì)面地交流，互相學(xué)習(xí)和交流的機(jī)會(huì)即使有，也達(dá)不到目的。

三、研究生教育管理與治理的對(duì)策

（一）以市場(chǎng)為導(dǎo)向，著力保障研究生招生、研究生培養(yǎng)與研究生就業(yè)制度等工作有效運(yùn)行。一是將市場(chǎng)需求與學(xué)校需要進(jìn)行招生，依據(jù)國(guó)家戰(zhàn)略，按照學(xué)校計(jì)劃，有效實(shí)施研究生招生，不要為了擴(kuò)大招生而招生，并從社會(huì)需求反饋信息，及時(shí)、適當(dāng)調(diào)整招生人數(shù)和計(jì)劃。二是繼續(xù)擴(kuò)大學(xué)校自主招生與靈活推薦的招生制度，引入招生、培養(yǎng)與就業(yè)一條龍導(dǎo)師負(fù)責(zé)制度。從根本上保證只招不管，只管不培養(yǎng)，只培養(yǎng)不負(fù)責(zé)的缺陷。三是監(jiān)督、自律和制度相結(jié)合，以資格審查年審等形式推選導(dǎo)師，弱化行政管理對(duì)導(dǎo)師的影響，提高導(dǎo)師地位、待遇、權(quán)利和義務(wù)。

（二）改變?nèi)肆Y源成本理念，戰(zhàn)略性培養(yǎng)研究生。21世紀(jì)最寶貴的是人才，人才的投入是第一資源，把人才從成本概念演變成為資本概念，將研究生培養(yǎng)作為人力資源。貫徹落實(shí)人力資源戰(zhàn)略，幫助研究生創(chuàng)造自身價(jià)值，滿足研究生發(fā)展需要。有計(jì)劃安排學(xué)生參加政府課題、社會(huì)重大課題、社會(huì)實(shí)踐的研究，組織和引導(dǎo)研究生參與科研活動(dòng)，對(duì)研究生培養(yǎng)戰(zhàn)略實(shí)施要從政策、資源（包括人、財(cái)、物、信息）、管理模式、今后發(fā)展、時(shí)間、技術(shù)等方面提供必要的保障。合理配置和各個(gè)階段需要資源，保障計(jì)劃的實(shí)施及戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

（三）拓寬研究生視野，著力增強(qiáng)國(guó)際學(xué)術(shù)的交流能力。高校應(yīng)該創(chuàng)造積極與國(guó)際進(jìn)行學(xué)術(shù)交流的學(xué)習(xí)氛圍，促進(jìn)研究生學(xué)術(shù)交流的國(guó)際化。高?？梢远ㄆ诘卦诒拘Ｅe辦高等教育國(guó)際研討會(huì)，邀請(qǐng)本國(guó)和國(guó)外優(yōu)秀的高等教育專家做報(bào)告，教師與研究生都參加，向國(guó)內(nèi)外名師學(xué)習(xí)先進(jìn)的教學(xué)方法，運(yùn)用到自己的日常教學(xué)和學(xué)習(xí)中去。適當(dāng)鼓勵(lì)研究生與國(guó)外專家進(jìn)行英文交流，提高自身的英語(yǔ)口語(yǔ)水平，學(xué)?？梢蚤_設(shè)英語(yǔ)角、英語(yǔ)大賽等等。積極引導(dǎo)研究生參加國(guó)際會(huì)議，拓展他們的國(guó)際視野，促進(jìn)研究生的學(xué)術(shù)交流能力，讓研究生走向國(guó)際，提高知名度和競(jìng)爭(zhēng)力。

篇(5)

    一、會(huì)議的基本特點(diǎn)

    由于每屆會(huì)議的時(shí)間、地點(diǎn)、背景、主題、舉辦方等各不相同,因此,每屆會(huì)議都各有特色。本次會(huì)議共有如下幾個(gè)特點(diǎn):

    (一)亞洲學(xué)者與官員參與程度高

    亞洲參會(huì)代表占代表總量的近三分之一,其中我國(guó)參與代表也明顯多于往年;有超過(guò)一半的發(fā)言代表來(lái)自亞洲。與此同時(shí),亞洲代表也比以前更為活躍地參與研討,其他各洲代表對(duì)亞洲行政改革的理論與實(shí)踐也更為關(guān)注。亞洲代表之所以有比較高的熱情參與本次會(huì)議,主要有兩方面原因,一是經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展,亞洲各國(guó)已經(jīng)形成了比較成熟的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)與比較深入的改革反思;二是本次會(huì)議在印尼召開,亞洲代表的參會(huì)成本相對(duì)較低。

    (二)政府職責(zé)、能力與治理模式是研討重點(diǎn)

    新公共管理運(yùn)動(dòng)初期,公共行政的理論研究和實(shí)踐探索以政府職能與角色定位、治理模式構(gòu)建為重點(diǎn)。此后,管理與服務(wù)技術(shù)、工具的科學(xué)化成為研究與探討的熱點(diǎn)。近年來(lái),人們對(duì)新公共管理理論與實(shí)踐反思不斷深化,而由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球性金融危機(jī)又使這種反思全面升溫。在公共行政實(shí)踐領(lǐng)域,以追求公共價(jià)值為主要目標(biāo)的協(xié)同行政與公平行政逐漸受到重視,逆市場(chǎng)化、民營(yíng)化和分權(quán)化以及源于此的管理體制改革和政府能力建設(shè)成為一種新潮流,而在國(guó)際行政科學(xué)研究領(lǐng)域,對(duì)政府職責(zé)、能力與治理模式重構(gòu)的探討再次成為熱點(diǎn),且超越“政府規(guī)?！币暯恰ⅰ澳芰m度”成為研究重點(diǎn)。在三個(gè)分議題中,第一個(gè)分議題,即以重理政府責(zé)任與角色為核心的公共行為再審視成為提交論文最多的議題,共收到論文49篇,占論文總量的45%,而第二、第三議題中的相當(dāng)一部分論文,也從政府如何履行職責(zé)、更好履行職責(zé)的角度闡述了政府在發(fā)展中的地位、作用及其應(yīng)具備的能力。

    (三)實(shí)證研究成果是主體

    關(guān)注實(shí)踐發(fā)展,提升實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),推動(dòng)公共行政理論發(fā)展,是國(guó)際行政科學(xué)學(xué)會(huì)的使命。近年來(lái),參會(huì)論文對(duì)公共行政改革實(shí)踐的關(guān)注程度不斷提高,本次會(huì)議依然如此,其突出表現(xiàn)就是絕大多數(shù)發(fā)言論文以案例分析、改革經(jīng)驗(yàn)總結(jié)為主要內(nèi)容?？v觀發(fā)言論文以及大會(huì)交流研討的總體情況,實(shí)證研究主要集中在兩個(gè)方面:一是對(duì)新公共管理改革實(shí)踐的反思與審視;二是對(duì)協(xié)同行政與公平行政改革實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。這兩個(gè)關(guān)注點(diǎn)的形成清楚地表明,各國(guó)的公共行政改革實(shí)踐仍處于相對(duì)活躍的發(fā)展時(shí)期,公共行政理論也處于否定之否定的持續(xù)演進(jìn)時(shí)期。

    (四)更為關(guān)注國(guó)際比較

    目前,全球化(區(qū)域化)與民族化是公共行政發(fā)展的兩個(gè)重要維度,全球化(區(qū)域化)使公共行政的國(guó)際協(xié)同、合作與借鑒更為必要與急迫,民族化則使公共行政的個(gè)性需求與比較優(yōu)勢(shì)更為凸顯。正因如此,國(guó)際比較逐步成為國(guó)際行政科學(xué)領(lǐng)域一種重要的研究方法,相關(guān)成果不僅成為探索國(guó)際行政科學(xué)發(fā)展規(guī)律的有效基礎(chǔ),也成為各國(guó)公共行政實(shí)踐領(lǐng)域開展國(guó)際合作與提升國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力的可靠依據(jù)。本次會(huì)議比較研究持續(xù)升溫:一是使用比較方法進(jìn)行分析的論文比重明顯大于往屆;二是比較的對(duì)象主體更為多元,不僅有傳統(tǒng)的雙邊比較,更有廣泛的多邊比較;三是比較的內(nèi)容更為廣泛,不僅有管理方法即工具層面的比較,還有治理結(jié)構(gòu)即管理體制、歷史文化傳統(tǒng)與民族偏好層面的比較;四是比較的交流更為深入,不僅有彼此實(shí)踐與學(xué)術(shù)成果的相互展示,更有基于共同關(guān)注問(wèn)題的觀點(diǎn)交流與碰撞。

    (五)公共行政實(shí)踐領(lǐng)域與理論研究領(lǐng)域的互動(dòng)明顯

    公共行政理論指導(dǎo)并引領(lǐng)公共行政實(shí)踐發(fā)展是國(guó)際行政科學(xué)學(xué)會(huì)的一貫追求。公共行政實(shí)踐與理論的良性互動(dòng)在公共行政改革時(shí)期表現(xiàn)尤為明顯,新公共管理運(yùn)動(dòng)時(shí)期如此,后新公共管理時(shí)期同樣如此。后新公共管理時(shí)代的公共行政實(shí)踐需要有別于新公共管理思潮的行政改革理論浮出水面。以此為背景,近年來(lái),國(guó)際行政科學(xué)學(xué)會(huì)的會(huì)議呈現(xiàn)出學(xué)者與官員共同關(guān)注、學(xué)實(shí)互動(dòng)日益深入、官員更為急迫地探求實(shí)踐指導(dǎo)的態(tài)勢(shì)。本屆會(huì)議,這種態(tài)勢(shì)更為突出,政府官員的參與程度明顯提高;學(xué)者更為關(guān)注改革經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。

    二、會(huì)議主要觀點(diǎn)

    全球金融危機(jī)使公共行政面臨更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。在此背景下,與會(huì)代表圍繞會(huì)議主題與分議題,對(duì)新公共管理的反思以及基于此的對(duì)政府角色、公共治理、行政文化和政府能力建設(shè)等問(wèn)題的探討都更為系統(tǒng)深入,其核心思想就是應(yīng)強(qiáng)化政府作用,重視文化公共行政的影響,加強(qiáng)政府能力建設(shè)和公共治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

    (一)政府角色需要重新定位

    新公共管理理論認(rèn)為,政府責(zé)任有限,其職能是“掌舵”而不是“劃槳”,其活動(dòng)內(nèi)容是提供市場(chǎng)做不了也做不好的服務(wù),即提供具有非排他性的公共產(chǎn)品和服務(wù)。在新公共管理理論的推動(dòng)下,很多國(guó)家認(rèn)為“小政府”是一種理想模式,相信小政府和基于市場(chǎng)的改革會(huì)強(qiáng)化政府治理能力。因此,在20世紀(jì)八九十年代期間,很多國(guó)家開展了以市場(chǎng)為導(dǎo)向、縮小政府規(guī)模的行政改革。但對(duì)市場(chǎng)過(guò)度依賴,對(duì)社會(huì)公平一定程度的忽視,已經(jīng)蘊(yùn)涵著政府治理能力的危機(jī)。全球金融危機(jī)使“市場(chǎng)導(dǎo)向型政府”飽受質(zhì)疑,政府職責(zé)和角色再次被重新界定。與會(huì)代表認(rèn)為,新公共管理改革所倡導(dǎo)的“小政府”,不是適合于所有國(guó)家的萬(wàn)能鑰匙,也不是國(guó)家能力和穩(wěn)定的保證;政府的職能范圍、規(guī)模和結(jié)構(gòu),取決于國(guó)家的歷史背景和制度能力,每個(gè)國(guó)家都應(yīng)該找到適合自己的改革路徑。

    (二)民營(yíng)化需要重新評(píng)估

    在新公共管理時(shí)期,民營(yíng)化是政府改革的一個(gè)重要方面,尤其是過(guò)去的十年,新公共管理利用市場(chǎng)化的管理技術(shù)提高效率,市場(chǎng)在政府公共服務(wù)提供中的作用逐漸上升。公共選擇理論認(rèn)為,自由主義政策會(huì)提高政策實(shí)施效率;通過(guò)民營(yíng)化,私人企業(yè)參與公共服務(wù)提供,私有化通過(guò)減少政府作用提高效益;即使在市場(chǎng)失靈、政府干預(yù)合法化的情況下,私有化也能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。因此,民營(yíng)化的發(fā)展和不斷增加的公共服務(wù)合同外包使政府在公共服務(wù)提供中的角色發(fā)生了極大變化。但目前,民營(yíng)化已經(jīng)受到廣泛質(zhì)疑,逆民營(yíng)化正在進(jìn)行之中。英國(guó)、澳大利亞、新西蘭、美國(guó)等許多國(guó)家已經(jīng)開始將公共服務(wù)外包逐漸收回,美國(guó)“9·11”事件之后,民營(yíng)的機(jī)場(chǎng)安檢已經(jīng)收歸政府交通安全管理部門。因此,在未來(lái)的公共行政改革制度設(shè)計(jì)中,要充分考慮民營(yíng)化的負(fù)面影響,探索新的替代政策。

    (三)公眾回應(yīng)性需要進(jìn)一步強(qiáng)化

    在新公共管理運(yùn)動(dòng)中,多元治理、良政成為公共行政的新理念,政府不再是管理公共事務(wù)的唯一主體,包括私營(yíng)部門和公共部門在內(nèi)的多元主體參與到政府管理中來(lái)。許多人相信,這種多元主體治理在促進(jìn)區(qū)域發(fā)展方面是一種強(qiáng)有力的戰(zhàn)略模式。實(shí)際上,為實(shí)現(xiàn)區(qū)域發(fā)展目標(biāo)尤其是社會(huì)福利,每個(gè)主體,包括政府、私營(yíng)部門和社團(tuán),都有其可以分享和合作的優(yōu)勢(shì)。然而,一些主體可能存在個(gè)體或集團(tuán)利益,其腐敗或者尋租行為會(huì)削弱區(qū)域發(fā)展。為解決這個(gè)問(wèn)題,與會(huì)代表認(rèn)為,在后新公共管理時(shí)期,應(yīng)建設(shè)良好的公共政府和合作政府;回應(yīng)性治理應(yīng)成為這一時(shí)期的新概念;政府管理應(yīng)更加多元,人民應(yīng)被授予更多權(quán)利;應(yīng)以更強(qiáng)調(diào)責(zé)任、協(xié)作、參與為前提,重構(gòu)公共行政中的多方合作關(guān)系。

    (四)政府職能與能力需要重構(gòu)

    基于對(duì)新公共管理思想與實(shí)踐的反思,面對(duì)新的公共行政環(huán)境,與會(huì)代表普遍認(rèn)同政府職能與能力必須重構(gòu)的觀點(diǎn)。具體而言,很多與會(huì)代表認(rèn)為,進(jìn)入后新公共管理時(shí)代,在全球化和本土化的雙重壓力下,各國(guó)政府的能力重構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)考慮如下幾個(gè)方面的內(nèi)容:

    1.強(qiáng)化政府公共性。面對(duì)新的變革,政府要強(qiáng)化代表公共利益、提供公共服務(wù)、保證社會(huì)公平、維護(hù)發(fā)展環(huán)境等方面的職責(zé),要成為促進(jìn)社會(huì)融合和促使各類主體達(dá)成共同使命的領(lǐng)導(dǎo)者、參與公共管理與服務(wù)的各類主體的合作伙伴和支持者、合作與協(xié)作集體中的行為激勵(lì)者與約束者。

    2.加強(qiáng)政府對(duì)社會(huì)和公民的保護(hù)。不同國(guó)家有不同的制度體系和經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件,但不管是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家,政府都必須承擔(dān)如下職責(zé),即加強(qiáng)對(duì)公民和社會(huì)的保護(hù),加強(qiáng)教育、培訓(xùn)、社會(huì)保障,消除性別歧視,保護(hù)弱勢(shì)群體,最大程度地滿足社會(huì)愿望。

    3.政府要著力維護(hù)社會(huì)公正和秩序。政府要在公共服務(wù)的供給上避免過(guò)度追求效率,以社會(huì)公正、公共利益、社會(huì)責(zé)任等作為價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估公共服務(wù),保證公共服務(wù)受益者的公共服務(wù)可獲得性,為弱勢(shì)群體提供更多的公共服務(wù)。

    4.通過(guò)管理創(chuàng)新提高政府管理能力。通過(guò)平衡記分卡、業(yè)務(wù)流程再造等方式,提高政府績(jī)效管理水平和質(zhì)量。以公眾滿意度為重要參照,實(shí)行全面質(zhì)量管理,追求整體協(xié)同績(jī)效。大力推行電子政務(wù),建立管理與服務(wù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)體系。

篇(6)

論文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；公司治理；作用

論文摘要：內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)成為公司生存和健康發(fā)展的重要保證。該文著重論述了內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善，現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立、發(fā)展以及企業(yè)間日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)，內(nèi)部審計(jì)制度作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，作用也日益凸顯。內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)成為公司生存和健康發(fā)展的重要保證，大力提高審計(jì)工作的層次和水平，是新形勢(shì)下建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求。

1.內(nèi)部審計(jì)在公司治理結(jié)構(gòu)中的定位

西方國(guó)家內(nèi)部審計(jì)是經(jīng)營(yíng)者的高級(jí)參謀和助手，已經(jīng)由“獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)”的財(cái)務(wù)審計(jì)，發(fā)展到“以增加價(jià)值和改進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)為目的的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)”的現(xiàn)代審計(jì)?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)不再過(guò)分強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)人員作為監(jiān)督者的身份，而更多地強(qiáng)調(diào)他們是咨詢顧問(wèn)、風(fēng)險(xiǎn)的控制者、以及改革的推動(dòng)者。

2.內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用

2.1評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)影響組織的生存能力和競(jìng)爭(zhēng)能力，也影響其產(chǎn)品、服務(wù)及員工的整體素質(zhì)，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相隨相伴。日常的內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)企業(yè)的有形資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、人力資源、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金流量、舉債質(zhì)量的安全性和完整性，從側(cè)重財(cái)務(wù)和戰(zhàn)略管理角度揭示短期行為，預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其可能造成的損失，預(yù)先對(duì)影響方針目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見和措施。通過(guò)這些活動(dòng)將公司運(yùn)做中的風(fēng)險(xiǎn)影響控制在可接受范圍內(nèi)或最低程度，同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

2.2評(píng)價(jià)并改善內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是公司治理中內(nèi)部管理的監(jiān)控系統(tǒng)，是公司法人正確處理各相關(guān)者利益關(guān)系的重要手段。日常的內(nèi)部審計(jì)是運(yùn)用測(cè)試和主觀判斷，對(duì)企業(yè)人、財(cái)、物，及牽涉到供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、人事、技改、后勤等各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面進(jìn)行管理與控制，同時(shí)稽查損失浪費(fèi)，查明錯(cuò)誤弊端，從側(cè)重業(yè)務(wù)流程內(nèi)部管理和經(jīng)濟(jì)效益兩個(gè)角度評(píng)價(jià)控制強(qiáng)點(diǎn)和弱點(diǎn)，從獨(dú)立客觀的角度論證內(nèi)部控制系統(tǒng)的適用性和可操作性，把發(fā)現(xiàn)的漏洞、盲點(diǎn)、盲區(qū)和執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)客觀地向企業(yè)高層反饋，最終應(yīng)用審計(jì)活動(dòng)中所掌握的信息來(lái)幫助董事會(huì)和高級(jí)管理層認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制環(huán)境。

2.3評(píng)價(jià)并改善公司治理。公司治理從企業(yè)內(nèi)部而言，是機(jī)構(gòu)和制度有機(jī)結(jié)合形成的激勵(lì)和約束機(jī)制。日常的內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)對(duì)規(guī)章制度、報(bào)告程序、授權(quán)控制、組織機(jī)構(gòu)分工、人力資源管理的審查，來(lái)評(píng)價(jià)其健全性和有效性，并判斷管理缺陷，追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。同時(shí)客觀地披露公司治理的空白、滯后、沖突、落空，揭示和評(píng)價(jià)職能部門的運(yùn)作效率和工作實(shí)績(jī)，最終形成約束機(jī)制，促進(jìn)監(jiān)督機(jī)制、激勵(lì)與約束機(jī)制的有效建立和公司治理不斷完善。

2.4幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展會(huì)具有高度的責(zé)任感，通過(guò)他們的努力可以為企業(yè)股東和管理層提供更好的服務(wù)，以達(dá)到促使企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的目的。日常的內(nèi)部審計(jì)工作是通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的。其所有工作都以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，幫助企業(yè)管理層在考慮短期利益的同時(shí)更多關(guān)注企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)規(guī)范、高效、經(jīng)濟(jì)地運(yùn)作，共贏實(shí)現(xiàn)近期和遠(yuǎn)景目標(biāo)。

3.更好地發(fā)揮公司治理中內(nèi)部審計(jì)的幾點(diǎn)建議

3.1內(nèi)部審計(jì)應(yīng)通過(guò)咨詢服務(wù)的方式，積極協(xié)助公司風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的建立。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，在一個(gè)組織內(nèi)部應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)分工，各司其職。董事會(huì)負(fù)責(zé)制定戰(zhàn)略目標(biāo)，高層領(lǐng)導(dǎo)各負(fù)責(zé)一個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，其他管理人員由管理層分配給一部分工作，操作人員負(fù)責(zé)日常監(jiān)控，而內(nèi)部審計(jì)人員則負(fù)責(zé)定期評(píng)價(jià)和保證工作。如果管理層提出建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的要求，內(nèi)部審計(jì)部門可以協(xié)助，但不能超出正常的保證和咨詢范圍，以免損害獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)師可以促進(jìn)、協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的建立，但不負(fù)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任。

3.2內(nèi)部審計(jì)應(yīng)通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)作為審計(jì)工作的重點(diǎn)，以檢查、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性。

內(nèi)部審計(jì)主要從兩個(gè)方面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性。

3.2.1評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理主要目標(biāo)的完成情況。主要表現(xiàn)在評(píng)價(jià)公司以及同行業(yè)的發(fā)展情況和趨勢(shì)，確定是否可能存在影響企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)；檢查公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，了解公司能夠接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；與相關(guān)管理層討論部門的目標(biāo)、存在的風(fēng)險(xiǎn)，以及管理層采取的降低風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)控制的活動(dòng)，并評(píng)價(jià)其有效性等。

3.2.2評(píng)價(jià)管理層選擇的風(fēng)險(xiǎn)管理方式的適當(dāng)性。每個(gè)公司應(yīng)根據(jù)自身活動(dòng)來(lái)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。一般說(shuō)來(lái)，規(guī)模大的、在市場(chǎng)籌資的公司必須用正式的定量風(fēng)險(xiǎn)管理方法；規(guī)模小的、業(yè)務(wù)不太復(fù)雜的，則可以設(shè)置非正式的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)定期開展評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)是評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理方式與公司活動(dòng)的性質(zhì)是否適當(dāng)。

3.2.3內(nèi)部審計(jì)應(yīng)積極持續(xù)地支持并參與風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行管理和協(xié)調(diào)。

篇(7)

論文關(guān)鍵詞：過(guò)度投資，投資不足，沖突，治理環(huán)境

 

1上市公司非效率投資問(wèn)題

公司投資行為是公司的核心財(cái)務(wù)問(wèn)題之一，是影響宏微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和資本市場(chǎng)的重要因素，近年來(lái)，企業(yè)非效率投資行為導(dǎo)致的企業(yè)失敗事件屢屢發(fā)生，嚴(yán)重阻礙了我國(guó)上市公司前進(jìn)的步伐，在我國(guó)目前資本市場(chǎng)和公司治理結(jié)構(gòu)不完善的條件下，研究非效率投資行為如何抑制，對(duì)于優(yōu)化我國(guó)上市公司投資決策、有效配置市場(chǎng)有限資源具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

傳統(tǒng)MM理論框架下，企業(yè)的投資決策僅由其投資機(jī)會(huì)決定，不存在資本配置的非效率問(wèn)題，然而由于現(xiàn)實(shí)世界的不完美，信息不對(duì)稱和融資約束的客觀存在，實(shí)踐中出現(xiàn)大量的非效率投資現(xiàn)象，包括過(guò)度投資（over-investment）與投資不足(under-investment)兩個(gè)方面。以凈現(xiàn)值為判斷標(biāo)準(zhǔn)，過(guò)度投資是指把資金投資于凈現(xiàn)值小于零的項(xiàng)目，相反，投資不足是指即使公司有凈現(xiàn)值大于零的項(xiàng)目也不去投資。

2 沖突與非效率投資

2.1信息不對(duì)稱、沖突與非效率投資

由于資本市場(chǎng)的信息不對(duì)稱，企業(yè)無(wú)法將其現(xiàn)有資產(chǎn)和未來(lái)投資機(jī)會(huì)的質(zhì)量給市場(chǎng)上的資金提供者，融資約束問(wèn)題的存在，致使企業(yè)即使有很好的投資機(jī)會(huì)也難以資本市場(chǎng)籌集足夠的資金去投資，產(chǎn)生投資不足。Jensen 和Meckling(1976)指出，當(dāng)股東從債權(quán)人那里取得資金后過(guò)度投資，很可能不將資金投放于債務(wù)契約中所約定的低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，轉(zhuǎn)而投資于高風(fēng)險(xiǎn)的其他項(xiàng)目。即產(chǎn)生資產(chǎn)替代問(wèn)題，這樣，一旦高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目成功，股東將獲得扣除固定利息后的全部收益；如果項(xiàng)目失敗，由于股東的有限責(zé)任，將導(dǎo)致債券人承擔(dān)項(xiàng)目失敗的較大損失。債權(quán)人為了保護(hù)自身利益將會(huì)采取提高利率、要求更高的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)或增加貸款的限制性條款等措施，債權(quán)人的自衛(wèi)措施使得股東取得新貸款難度增加，即使公司有凈現(xiàn)值大于零的投資項(xiàng)目，而如果項(xiàng)目的回報(bào)率低于資本成本，公司也只能放棄，導(dǎo)致投資不足行為的發(fā)生。

信息不對(duì)稱導(dǎo)致還會(huì)導(dǎo)致股東道德敗壞，Myers（1977）指出當(dāng)企業(yè)的債務(wù)超過(guò)項(xiàng)目的NPV 時(shí)，債權(quán)人將獲得項(xiàng)目所有凈現(xiàn)值，而當(dāng)前股東一無(wú)所獲，這種情形下，股東就會(huì)有放棄項(xiàng)目的動(dòng)機(jī)，引發(fā)投資不足問(wèn)題。同理，潛在股東也會(huì)因信息不對(duì)稱而低估公司價(jià)值，并在提供資金的時(shí)候提高價(jià)格。如果現(xiàn)有股東和管理者認(rèn)為用高成本資金支持項(xiàng)目比放棄項(xiàng)目損失得更多，公司可能會(huì)放棄正NPV 的項(xiàng)目（Myers 和Majluf，1984）。

2.2問(wèn)題、沖突與非效率投資

由于現(xiàn)代公司制度中委托關(guān)系的存在，股東（委托人）將其資金交給經(jīng)理人（人）代為管理，以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富的最大化，而股東和經(jīng)理人的目標(biāo)函數(shù)并不一致，股東的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富的最大化，而經(jīng)理人則可能更多追求較高的薪酬激勵(lì)、在職消費(fèi)以及豪華的辦公場(chǎng)所等，因而可能出現(xiàn)經(jīng)理人為追求自身利益而損害股東利益的情形（Berle and Means, 1932;Jensen and Meckling, 1976），即股東和經(jīng)理人之間的問(wèn)題論文格式模板。

股東和經(jīng)理人之間的關(guān)系而產(chǎn)生的沖突會(huì)導(dǎo)致過(guò)度投資行為的發(fā)生，經(jīng)理人掌控的資源越多，將企業(yè)資金用于過(guò)度投資的可能性越大。Jensen（1986）把超過(guò)企業(yè)所有凈現(xiàn)值為正的投資項(xiàng)目所需資金之外的企業(yè)可自由支配資金稱為自由現(xiàn)金流，并指出，當(dāng)企業(yè)擁有大量的自由現(xiàn)金流量時(shí),經(jīng)理人具有將自由現(xiàn)金流投資于謀求自身利益項(xiàng)目的動(dòng)機(jī)，即使該投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值小于零，導(dǎo)致過(guò)度投資行為的發(fā)生。這種自由現(xiàn)金流導(dǎo)致的過(guò)度投資被稱為自由現(xiàn)金流假說(shuō)。Stulz(1990)的研究表明,為了控制更多的資源、獲得更多的在職消費(fèi),經(jīng)理人具有通過(guò)不斷投資新項(xiàng)目進(jìn)行帝國(guó)建造行為的傾向。

不同于傳統(tǒng)的問(wèn)題，LLSV的一系列研究表明，現(xiàn)代公司的所有權(quán)結(jié)構(gòu)不同于被廣泛接受的股權(quán)分散的“貝利——米恩斯命題”，集中的所有權(quán)結(jié)構(gòu)在現(xiàn)實(shí)中更為廣泛（Shleifer and Vishny, 1997;La Port et al.,1998,1999,2000a），隨之，問(wèn)題由股東和經(jīng)理人之間的第一類問(wèn)題轉(zhuǎn)移到大股東和中小股東之間的第二類問(wèn)題。在股權(quán)集中的所有權(quán)結(jié)構(gòu)下，處于控股地位的大股東可能通過(guò)非效率投資、過(guò)度多元化等途徑實(shí)現(xiàn)控制權(quán)私利而犧牲中小股東的利益，尤其是在投資者保護(hù)程度較弱的治理環(huán)境中，這種情況更為明顯。Holmen and Hogfeldt(2005)指出在金字塔式控股企業(yè)里,終極所有者會(huì)借助過(guò)度投資的方式來(lái)轉(zhuǎn)移其它股東的利益。

3 治理環(huán)境對(duì)非效率投資問(wèn)題的改善

公司治理是通過(guò)一整套包括正式或非正式的、內(nèi)部的或外部的制度或機(jī)制來(lái)協(xié)調(diào)公司與所有利益相關(guān)者之間的利益關(guān)系，以保證公司決策的科學(xué)化，從而最終維護(hù)公司各方的利益(李維安過(guò)度投資，2001)。近年來(lái)La Porta等人一系列的研究促使人們更加關(guān)注公司治理環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響。夏立軍和方軼強(qiáng)(2005)的研究表明，公司治理環(huán)境要素會(huì)影響到企業(yè)契約的順利簽訂和執(zhí)行,進(jìn)而影響到公司治理的效率。他們的實(shí)證證據(jù)表明,外部治理環(huán)境的改善能提升企業(yè)價(jià)值。企業(yè)治理環(huán)境質(zhì)量的提高是有效改善非效率投資行為的制度基礎(chǔ)。

公司治理環(huán)境包括外部治理環(huán)境和內(nèi)部治理機(jī)制兩個(gè)方面。下面本文分別從外部治理環(huán)境和內(nèi)部治理機(jī)制兩個(gè)方面提出抑制企業(yè)非效率投資行為的政策建議。

3.1改善上市公司外部治理環(huán)境的建議

（1）提高對(duì)上市公司信息披露的要求，加強(qiáng)對(duì)上市公司信息披露的監(jiān)督

我國(guó)證券市場(chǎng)是一個(gè)處于發(fā)展中的證券市場(chǎng)，投資者與企業(yè)之間在投資項(xiàng)目預(yù)期收益方面的信息不對(duì)稱問(wèn)題比發(fā)達(dá)國(guó)家成熟的證券市場(chǎng)要嚴(yán)重的多。進(jìn)一步考慮我國(guó)特殊的股權(quán)制度安排，會(huì)發(fā)現(xiàn)在這一制度環(huán)境下,信息不對(duì)稱造成的非效率投資問(wèn)題會(huì)更嚴(yán)重(潘敏和金巖, 2003)。

加強(qiáng)企業(yè)信息披露能有效降低企業(yè)的信息不對(duì)稱程度，使投資者能更好地區(qū)分良好的投資項(xiàng)目和不良投資項(xiàng)目，投資者對(duì)企業(yè)投資機(jī)會(huì)能更好的了解，能降低良好投資項(xiàng)目的籌資成本，減少投資不足，還能提高外部投投資者對(duì)企業(yè)的監(jiān)督，進(jìn)而抑制企業(yè)非效率投資。此外，信息披露與外部信息環(huán)境之間存在互補(bǔ)關(guān)系，較好的外部信息環(huán)境給予了企業(yè)更好的信息傳播效率，提高了信息披露對(duì)非效率投資的影響效果。

（2）減少政府干預(yù)程度，加快市場(chǎng)化進(jìn)程

20世紀(jì)80年代以來(lái)，我國(guó)的財(cái)政分權(quán)以及相應(yīng)的以GDP為主的政績(jī)考核和晉升機(jī)制，極大賦予了地方政府發(fā)展本地經(jīng)濟(jì)的動(dòng)力（周黎安，2004）同時(shí)隨著財(cái)政自主權(quán)和管理權(quán)的下放，地方政府承擔(dān)了促進(jìn)就業(yè)、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的職責(zé)，為此地方政府有很大動(dòng)力對(duì)地方企業(yè)進(jìn)行干預(yù)，使得地方企業(yè)承擔(dān)了一些政府職能，這勢(shì)必對(duì)企業(yè)的投資決策形成一定影響，如地方政府可能為了實(shí)現(xiàn)其增加就業(yè)的行政目的，而迫使地方企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，進(jìn)行過(guò)度投資等。相比地方政府而言，中央政府也會(huì)對(duì)其控制的企業(yè)進(jìn)行干預(yù)，但其干預(yù)程度相比地方政府要弱得多，此外，中央政府因受到更強(qiáng)的監(jiān)督，其干預(yù)程度要弱于地方政府。研究表明，政府的干預(yù)降低了公司價(jià)值，是導(dǎo)致我國(guó)上市公司非效率投資的一個(gè)因素。

其次，市場(chǎng)化程度（包括法治化水平、市場(chǎng)化水平、政府干預(yù)水平三個(gè)方面）的提高可以改善上市公司的外部治理環(huán)境，夏立軍和方軼強(qiáng)（2005）的研究表明市場(chǎng)化進(jìn)程的提高可以有效緩解政府干預(yù)帶來(lái)的上市公司價(jià)值的降低，提高公司價(jià)值。方軍雄（2006）的研究進(jìn)一步表明，隨著市場(chǎng)化程度的提高，資本配置效率進(jìn)一步得到優(yōu)化，可見減少政府對(duì)上市公司的控制行為，加快市場(chǎng)化進(jìn)程的發(fā)展對(duì)于提高上市公司投資效率至關(guān)重要論文格式模板。

3.2改善上市公司的內(nèi)部治理機(jī)制的建議

（1）設(shè)計(jì)與實(shí)施有效的管理層激勵(lì)政策

有效的薪酬激勵(lì)政策是緩解股東與經(jīng)理人委托問(wèn)題的重要途徑，現(xiàn)代企業(yè)理論表明，積極的管理層薪酬政策可以緩解委托關(guān)系的矛盾，使委托人和人的利益函數(shù)趨同。但由于我國(guó)現(xiàn)階段公司治理結(jié)構(gòu)的不完善，上市公司內(nèi)部人控制特征明顯，此外我國(guó)還沒(méi)有形成統(tǒng)一有效地經(jīng)理人市場(chǎng)，種種因素制約了薪酬激勵(lì)制度在我國(guó)上市公司中的作用發(fā)揮。研究表明過(guò)度投資，在我國(guó)制度環(huán)境中，董事會(huì)不能完全控制管理層薪酬契約的設(shè)計(jì)，管理層有動(dòng)機(jī)和能力影響自己的薪酬，并運(yùn)用權(quán)力尋租（盧銳，2006）。完善對(duì)管理層的激勵(lì)政策首先應(yīng)該進(jìn)一步完善經(jīng)理人市場(chǎng)，這是激勵(lì)政策發(fā)揮效果的外部環(huán)境；其次，提高董事會(huì)的運(yùn)作效力，充分發(fā)揮董事會(huì)在薪酬政策設(shè)計(jì)中的組織功能。最后，借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)該不斷探索新的有效地激勵(lì)形式。

（2）進(jìn)一步完善監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事制度，加強(qiáng)監(jiān)督職能的發(fā)揮。

目前我國(guó)上市公司的監(jiān)事會(huì)所發(fā)揮的監(jiān)督作用不是很充分。原因在于，一是監(jiān)事會(huì)成員的選舉和任命上存在缺陷，目前，我國(guó)上市公司的監(jiān)事會(huì)成員大多由政府機(jī)構(gòu)指派，有的則由董事會(huì)任命，有的就是公司的內(nèi)部管理人員（如工會(huì)主席、政工干部等）。這些人往往不能代表全體股東的利益，因而缺乏監(jiān)督的動(dòng)力。二是監(jiān)事會(huì)缺乏行使其職權(quán)的條件。而我國(guó)的獨(dú)立董事制度也沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的職能，一些企業(yè)既有獨(dú)立董事又有監(jiān)事會(huì)，獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)的職責(zé)范圍不明確，經(jīng)常會(huì)有重疊，兩者的作用沒(méi)有很好發(fā)揮，使得企業(yè)的一些問(wèn)題反而得不到及時(shí)解決。為有效抑制非效率投資行為的發(fā)生，應(yīng)進(jìn)一步完善這兩種監(jiān)督機(jī)制，解決其虛置問(wèn)題，使其發(fā)揮應(yīng)有的效用。

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