監(jiān)理公司審計(jì)重點(diǎn)精品(七篇)

序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇監(jiān)理公司審計(jì)重點(diǎn)范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

【關(guān)鍵詞】成本控制

項(xiàng)目管理是復(fù)雜而艱辛的工作，責(zé)任心和專業(yè)技術(shù)的的高低直接影響到工作的質(zhì)量和成本的降低。

所謂建設(shè)工程造價(jià)成本控制就是在工程項(xiàng)目投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段和建設(shè)實(shí)施階段，把工程造價(jià)控制在限額內(nèi)，隨時(shí)糾正偏差，以保證項(xiàng)目管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，力求在各個(gè)建設(shè)項(xiàng)目中能合理地使用人力、物力、財(cái)力，取得較好的投資效益和社會(huì)效益。如何降低工程成本，提高企業(yè)工程投資收益？有效地控制工程造價(jià)是關(guān)鍵。根據(jù)多年的工作經(jīng)驗(yàn)的，結(jié)合自己的工作體會(huì)談?wù)勛约旱挠^點(diǎn)和看法。

工程監(jiān)理是控制工程造價(jià)的有效途徑。建設(shè)監(jiān)理制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，建設(shè)項(xiàng)目管理專業(yè)化、社會(huì)化程度不斷提高的產(chǎn)物。建設(shè)監(jiān)理的任務(wù)，是從組織和管理的角度采取科學(xué)的措施確保建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)目標(biāo)、工期目標(biāo)和質(zhì)量目標(biāo)合理地實(shí)現(xiàn)，為業(yè)主求得最佳投入產(chǎn)出。 根據(jù)工程的特點(diǎn)和業(yè)主的具體情況，建議從設(shè)計(jì)到施工現(xiàn)場(chǎng)的管理和成本的控制，全過(guò)程引入監(jiān)理機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮監(jiān)理公司技術(shù)力量強(qiáng)，專業(yè)配套等優(yōu)勢(shì)，由監(jiān)理公司直接實(shí)施工程管理形成一級(jí)管理，由業(yè)主的管理人員實(shí)施對(duì)監(jiān)理公司的監(jiān)管形成二級(jí)管理，對(duì)監(jiān)理公司實(shí)行責(zé)任分清，獎(jiǎng)罰分明的原則，充分調(diào)動(dòng)他們的積極性，實(shí)施項(xiàng)目全過(guò)程的成本控制。

1 以設(shè)計(jì)階段為重點(diǎn)的成本控制

長(zhǎng)期以來(lái)，人們通常對(duì)工程成本的控制只注重施工階段以及預(yù)結(jié)算的審核，而忽視對(duì)設(shè)計(jì)階段的控制。其實(shí)設(shè)計(jì)階段對(duì)工程成本的控制是戰(zhàn)略性、全局性的，而施工階段對(duì)工程成本的控制是戰(zhàn)術(shù)性、局部性的，圖紙一旦確定，成本的構(gòu)成也就基本定了。而這一階段恰恰是目前業(yè)主（投資人）普遍控制的最薄弱的環(huán)節(jié)。它的難度在于除了政府部門制定的有關(guān)的設(shè)計(jì)規(guī)范以外，對(duì)于方案的優(yōu)化、材料的選擇、投資效果、減少施工風(fēng)險(xiǎn)和施工成本等方面，既沒(méi)有明確的控制辦法，也沒(méi)有業(yè)主考核標(biāo)準(zhǔn)。另外，長(zhǎng)期以來(lái)大部分設(shè)計(jì)單位對(duì)造價(jià)也不重視，其相關(guān)的技術(shù)力量也較薄弱。所以在設(shè)計(jì)階段要始終將成本放在第一，使設(shè)計(jì)人員主動(dòng)運(yùn)用價(jià)值工程降低工程造價(jià)，把項(xiàng)目投資控制觀念滲透到各項(xiàng)設(shè)計(jì)之中去，同時(shí)采取限額設(shè)計(jì)和“優(yōu)化設(shè)計(jì)”相結(jié)合的方法，并將超概與設(shè)計(jì)費(fèi)減付掛鉤。對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行控制，使各專業(yè)在保證使用功能的前提下，將相應(yīng)的投資按專業(yè)進(jìn)行分解，降至合理水平，從而將成本控制在目標(biāo)范圍內(nèi)，優(yōu)選出技術(shù)上先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)上合理、功能上適用、使用上安全可靠、造型美觀的設(shè)計(jì)。

2 以開(kāi)工前為核心的成本控制

該階段主要是做好工程的招投標(biāo)、合同簽訂、施工組織設(shè)計(jì)審批這三項(xiàng)工作。

2.1 招投標(biāo)階段招標(biāo)控制價(jià)編制的質(zhì)量至關(guān)重要，它是整個(gè)項(xiàng)目造價(jià)的核心鍵，在較短的時(shí)間相完成高水平的控制價(jià)難度較大，建議選擇兩家較高水平的造價(jià)咨詢公司同步進(jìn)行編制（這點(diǎn)錢花的還是值得），確保標(biāo)控制價(jià)的質(zhì)量，通過(guò)招投標(biāo)引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制并制定科學(xué)的招標(biāo)文件和評(píng)標(biāo)辦法，使工程造價(jià)控制在合理的水平。

2.2 工程合同簽訂應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)、具體，以維護(hù)公司的最大利益為原則，對(duì)工期、質(zhì)量、保修以及違約責(zé)任等條款應(yīng)合理、明確，便于工程合同的執(zhí)行，特別是出現(xiàn)糾紛時(shí)，便于索賠的操作。合同中對(duì)可能發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)充分考慮，以明確責(zé)任，避免不合理費(fèi)用的增加。

2.3 編制施工組織設(shè)計(jì)要科學(xué)合理，對(duì)方案的審批要嚴(yán)格，這是施工單位提高造價(jià)的一個(gè)途徑，因?yàn)榉桨敢坏┡鷱?fù)，結(jié)算中許多項(xiàng)目就理所當(dāng)然地列支，許多業(yè)主往往忽略這一點(diǎn)。

3 以施工過(guò)程為基礎(chǔ)的成本控制

3.1 嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更。重視事前控制，注重工序之間、各專業(yè)之間的相互關(guān)系，認(rèn)真審核施工圖，把影響施工、制約施工的問(wèn)題解決在前，避免施工后因設(shè)計(jì)修改的變更帶來(lái)工期的延誤和費(fèi)用的增加。

圖紙一旦確定，應(yīng)盡量避免或減少工程變更，嚴(yán)格履行變更手續(xù)（提出―論證―編寫(xiě)變更文件―發(fā)出指令）這對(duì)減少和控制造價(jià)起著相當(dāng)重要的作用。

3.2 嚴(yán)格控制現(xiàn)場(chǎng)的簽證?，F(xiàn)場(chǎng)簽證是工程結(jié)算的重要依據(jù)，簽證是否真實(shí)將直接影響工程造價(jià)的高低。如：擅自擴(kuò)大工程量、材料價(jià)格的甲方批價(jià)虛實(shí)、私自改變土壤類別、謊報(bào)運(yùn)輸里程、亂簽工日等。所以，加強(qiáng)簽證的管理是降低工程造價(jià)的有效途徑。建議由監(jiān)理工程師簽證，甲方駐工地代表審核，造價(jià)人員抽查，同時(shí)賦予最終審計(jì)人員否決的權(quán)利，對(duì)虛假的簽證一經(jīng)查出，監(jiān)理和甲方工地代表要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。用制度和監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行約束，加強(qiáng)管理人員的職業(yè)道德教育，嚴(yán)格按照程序辦事，從根本上確保工程的真實(shí)合理。

3.3 不同渠道采購(gòu)的建筑材料和設(shè)備價(jià)格差別很大，而降低建筑材料、設(shè)備的價(jià)格是降低工程造價(jià)的重要手段，將甲方定價(jià)和采購(gòu)引入招投標(biāo)機(jī)制，公開(kāi)、公平、公正的選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的產(chǎn)品，既能確保質(zhì)量，最大限度的降低和節(jié)約了工程成本。

3.4 審計(jì)工作貫穿項(xiàng)目的全過(guò)程。提高審計(jì)人員的素質(zhì)，加大審計(jì)的權(quán)限（否決權(quán)）在施工和監(jiān)理合同中注明，在組織上給與保證，將審計(jì)監(jiān)督工作貫穿于項(xiàng)目的全過(guò)程。

4 以竣工結(jié)算為關(guān)鍵的成本控制。

篇(2)

根據(jù)市政府辦公廳《關(guān)于切實(shí)做好我市擴(kuò)大內(nèi)需中央投資項(xiàng)目落實(shí)工作的緊急通知》（**政辦明電[2009]18號(hào)）的文件要求，我局召開(kāi)了專題會(huì)議并組織有關(guān)人員進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、工程建設(shè)及情況

（一）列入**年新增1000億元**惠民家園廉租住房建設(shè)項(xiàng)目

1、**年7月在縣城城**區(qū)龍江路與**路交匯入惠民家園配建廉租住房41套、建筑面積2050m2，項(xiàng)目總投資492萬(wàn)元，下達(dá)計(jì)劃投資246萬(wàn)元（現(xiàn)已下達(dá)246萬(wàn)元）。

該工程由**山市建筑設(shè)計(jì)研究院規(guī)劃，贛州建筑設(shè)計(jì)研究院設(shè)計(jì)，縣安泰房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司代建，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)由縣新興建安公司中標(biāo)承建，監(jiān)理公司為國(guó)泰工程監(jiān)理有限公司，工程于2009年2月竣工。

2、**年7月繼續(xù)在縣城城西龍江路與**路交匯處惠民家園二期配建廉租住房60套、建筑面積3000m2，項(xiàng)目總投資700萬(wàn)元，下達(dá)計(jì)劃投資390萬(wàn)元。

該工程由**山市建筑設(shè)計(jì)研究院規(guī)劃，贛州建筑設(shè)計(jì)研究院設(shè)計(jì)，縣安泰房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司代建，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)由縣新興建安公司中標(biāo)承建，監(jiān)理公司為國(guó)泰工程監(jiān)理有限公司，工程于2009年2月竣工。

（二）列入2009年新增1300億元**惠民家園二期建設(shè)項(xiàng)目

1、**年7月在縣城城**區(qū)龍江路與**路交匯處惠民家園二期配建廉租住房50套、建筑面積2500m2，項(xiàng)目投資700萬(wàn)元，下達(dá)計(jì)劃投資310萬(wàn)元。

該工程由**山市建筑設(shè)計(jì)研究院規(guī)劃，贛州建筑設(shè)計(jì)研究院設(shè)計(jì)，縣安泰房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司代建，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)由縣新興建安公司中標(biāo)承建，監(jiān)理公司為國(guó)泰工程監(jiān)理有限公司，目前工程已封頂，正在室內(nèi)室外裝修和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，力爭(zhēng)在2009年9月底前竣工交付使用。

2、2009年4月在縣城城**區(qū)龍江路與**路交匯處惠民家園三期建廉租住房50套、面積2500m2，項(xiàng)目總投資325萬(wàn)元，下達(dá)計(jì)劃投資為325萬(wàn)元。

該工程由**山市建筑設(shè)計(jì)研究院規(guī)劃，贛州建筑設(shè)計(jì)研究院設(shè)計(jì)，縣安泰房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司代建，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)由縣新興建安公司中標(biāo)承建，監(jiān)理公司為國(guó)泰工程監(jiān)理有限公司，目前項(xiàng)目進(jìn)展順利，基礎(chǔ)工程基本完工，力爭(zhēng)2009年12月底前竣工交付使用。

二、資金落實(shí)情況

根據(jù)省、市等上級(jí)部門對(duì)廉租住房建設(shè)資金有關(guān)規(guī)定要求，2009年第一批中央投資項(xiàng)目：項(xiàng)目總投資1192萬(wàn)元，下達(dá)計(jì)劃投資為636萬(wàn)元（其中中央補(bǔ)助資金計(jì)劃下達(dá)為172萬(wàn)元，地方計(jì)劃配套資金為464萬(wàn)元），2009年1月中央新增投資項(xiàng)目補(bǔ)助資金82萬(wàn)元、90萬(wàn)元已全部撥付到位，地方配套資金215萬(wàn)元和省級(jí)債券轉(zhuǎn)貸市縣安排資金108萬(wàn)元，合計(jì)323萬(wàn)元已撥付到位。目前地方配套資金缺口141萬(wàn)元，沒(méi)有落實(shí)撥付到位。

2009年第二批列入1300億元中央投資項(xiàng)目：項(xiàng)目總投資325萬(wàn)元，下達(dá)計(jì)劃投資為635萬(wàn)元（其中中央補(bǔ)助資金計(jì)劃下達(dá)為150萬(wàn)元，地方配套資金下達(dá)計(jì)劃數(shù)為485萬(wàn)元）。2009年4月中旬新增投資項(xiàng)目補(bǔ)助資金二期75萬(wàn)元、三期75萬(wàn)元，合計(jì)150萬(wàn)元已全部撥付到位，地方配套資金缺口48萬(wàn)元沒(méi)有落實(shí)撥付到位。

三、規(guī)劃項(xiàng)目實(shí)施

我局按照國(guó)債項(xiàng)目管理辦法要求，對(duì)新增中央投資項(xiàng)目嚴(yán)格按照項(xiàng)目“四制”要求，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)債項(xiàng)目各項(xiàng)審批程序，已基本完備各項(xiàng)手續(xù)的審批，現(xiàn)正對(duì)已竣工項(xiàng)目積極組織竣工綜合驗(yàn)收和項(xiàng)目的審計(jì)。

四、整改措施

通過(guò)自查，主要存在的問(wèn)題是地方配套資金沒(méi)有按計(jì)劃落實(shí)到位，下一步主要會(huì)同有關(guān)部門協(xié)調(diào)積極落實(shí)地方債券轉(zhuǎn)貸縣安排資金626萬(wàn)元撥付到位，按照“三個(gè)”百分之百的要求，狠抓工作落實(shí)。一是要進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化緊迫意識(shí)，以高效率推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)；二是要進(jìn)一步加快建設(shè)進(jìn)度，緊緊圍繞重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)，制訂詳細(xì)的工作計(jì)劃和時(shí)間進(jìn)度表；三是要進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督檢查。第一是積極落實(shí)建設(shè)資金；第二是高度重視工程質(zhì)量和安全生產(chǎn)；第三是認(rèn)真抓好責(zé)任落實(shí)；第四是確保工程廉潔推進(jìn)。

篇(3)

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制 措施

1案例簡(jiǎn)介

A公司是一家民營(yíng)企業(yè)，將在東北建設(shè)一座4.95萬(wàn)千瓦的風(fēng)力發(fā)電場(chǎng)項(xiàng)目。該項(xiàng)目已經(jīng)取得前期各項(xiàng)批復(fù)文件，具備開(kāi)工建設(shè)條件。項(xiàng)目主要包括土建工程和設(shè)備安裝工程。管理層認(rèn)為公司人員有限，又是第一次組建這類規(guī)模的風(fēng)力發(fā)電場(chǎng)，大部分管理人員沒(méi)有這方面的經(jīng)驗(yàn)。最后公司研究決定采用工程總包方式，將整個(gè)風(fēng)電場(chǎng)工程承包給當(dāng)?shù)匾患揖邆鋵I(yè)資質(zhì)的公司，A公司只委派3-5名管理人員參與項(xiàng)目的建設(shè)，并對(duì)工程建設(shè)進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)商討，最終確定由當(dāng)?shù)匾患褺公司承接該項(xiàng)工程，B公司董事長(zhǎng)與A公司董事長(zhǎng)私交甚好，總承包價(jià)為38000萬(wàn)元。隨后，B開(kāi)展工程項(xiàng)目的建設(shè)。然而，自從2012年8月份開(kāi)工以來(lái)，工程項(xiàng)目的進(jìn)展并不順利，經(jīng)常因?yàn)槿绷虾驮O(shè)備運(yùn)送延期二停工。導(dǎo)致土建工程進(jìn)入11月份尚未完工，不得已采取冬季施工措施，致使成本上升，工期不斷延誤。預(yù)計(jì)2013年2月完工的項(xiàng)目直至2013年8月才竣工。

在工程決算時(shí)，B公司申報(bào)的決算總價(jià)為41000萬(wàn)元。A公司對(duì)此持有異議，經(jīng)雙方多次協(xié)商，最后將決算金額確定為40000萬(wàn)元。A公司風(fēng)電場(chǎng)從2013年9月才正式進(jìn)入運(yùn)行調(diào)試階段。

2工程項(xiàng)目失控的原因及存在的問(wèn)題

2.1項(xiàng)目公司機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置不合理。A公司沒(méi)有項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，在項(xiàng)目籌備期未設(shè)立工程指揮部，對(duì)項(xiàng)目整體建設(shè)進(jìn)行全面管控。只是在現(xiàn)有人員中抽調(diào)3-5名管理人員參與建設(shè)，這些人員只有一位土建專工和一位電器專業(yè)的人員，多數(shù)人員都沒(méi)有工程項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)經(jīng)驗(yàn)。項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)后，對(duì)這些人員也未設(shè)定明確的崗位和相應(yīng)的崗位職責(zé)。致使參與建設(shè)的人員無(wú)法起到管理和監(jiān)督的職能。

2.2工程承包合同未進(jìn)行招標(biāo)，造成合同條款不規(guī)范引發(fā)爭(zhēng)議。對(duì)工程總包方的選擇，A公司并未采取公開(kāi)招標(biāo)的方式，而是由當(dāng)?shù)匾患遗c公司董事長(zhǎng)關(guān)系較好的B公司承攬?jiān)擁?xiàng)工程。并沒(méi)有對(duì)B公司的資質(zhì)和能力進(jìn)行考察。經(jīng)過(guò)一段時(shí)間之后才得知B公司之前未承攬過(guò)類似規(guī)模的工程。合同在商討過(guò)程中，A公司人員考慮到雙方領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，并未對(duì)工程增項(xiàng)條款進(jìn)行明確的約定。導(dǎo)致?tīng)?zhēng)議不能及時(shí)解決。

2.3項(xiàng)目公司管理制度缺失造成管理失控。作為建設(shè)方和承包方，管理方式是不同的。由于A公司經(jīng)驗(yàn)不足，項(xiàng)目建設(shè)伊始并未根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范和內(nèi)部控制應(yīng)用指引，建立一套完善的項(xiàng)目管理制度和工作流程。在整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中無(wú)制度可依，導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程管理混亂，出現(xiàn)管理漏洞。

2.4工程監(jiān)理單位失職，缺乏有效的監(jiān)督導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)失控。監(jiān)理公司是一個(gè)項(xiàng)目的第三方監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)項(xiàng)目業(yè)主負(fù)責(zé)，協(xié)助業(yè)主單位加強(qiáng)工程進(jìn)度、質(zhì)量和安全管理，同時(shí)全面審核工程成本和付款情況。該項(xiàng)目監(jiān)理公司通過(guò)地方政府關(guān)系承接該工程，為控制自身成本，建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員數(shù)量不足，工作流于形式，未能對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行有效的監(jiān)督，導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程失控。

2.5內(nèi)部審計(jì)部門缺位加劇工程失控。內(nèi)部審計(jì)部門作為公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，要將審計(jì)監(jiān)督貫穿重大事項(xiàng)的整個(gè)周期。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)直接參與工程建設(shè)，若缺乏基建專業(yè)知識(shí)，公司可以聘用具有資質(zhì)的咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)部門加強(qiáng)跟蹤審計(jì)。但由于A公司考慮增加內(nèi)部審計(jì)或引進(jìn)審計(jì)單位會(huì)增加項(xiàng)目成本，這種成本價(jià)值觀致使工程成本失控。

3工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的應(yīng)對(duì)措施

3.1確定組織機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限。根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范和應(yīng)用指引，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確各級(jí)各部門的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，是建立與實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。公司應(yīng)當(dāng)按照“領(lǐng)導(dǎo)重視、中層主導(dǎo)、骨干參與“的原則，確定以公司負(fù)責(zé)人掛帥，工程、電氣、財(cái)務(wù)、審計(jì)、人事等部門負(fù)責(zé)人為主的組織機(jī)構(gòu)。人事部門配合公司負(fù)責(zé)人制定相關(guān)的職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位，確保組織機(jī)構(gòu)分工明確、職責(zé)透明、信息暢通、效率提高。

3.2按照內(nèi)部控制規(guī)范，完善各種制度文件。根據(jù)管理現(xiàn)狀，從企業(yè)層面和業(yè)務(wù)層面分別梳理業(yè)務(wù)流程，整理制度文件。財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)部門可以作為牽頭部門，組織相關(guān)人員熟悉內(nèi)部控制規(guī)范，對(duì)照內(nèi)部控制應(yīng)用指引規(guī)定的內(nèi)容、目標(biāo)、控制程序和控制要求，制定出本企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)方案、工作計(jì)劃、各種制度的目標(biāo)、規(guī)范內(nèi)容、責(zé)任部門、任務(wù)以及時(shí)間和任務(wù)要求。企業(yè)主要圍繞項(xiàng)目管控、項(xiàng)目變更登記、項(xiàng)目成本控制和項(xiàng)目資源計(jì)劃幾個(gè)方面完善相關(guān)制度文件，使得項(xiàng)目從立項(xiàng)、招標(biāo)、施工到驗(yàn)收全流程有制度約束。

3.3設(shè)定控制目標(biāo)，加強(qiáng)過(guò)程管理?；诒O(jiān)管的要求，設(shè)定控制目標(biāo)清單。對(duì)照內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，制定一級(jí)內(nèi)控指引目標(biāo)和二級(jí)內(nèi)控指引目標(biāo)清單。主要涉及項(xiàng)目合同、項(xiàng)目成本、質(zhì)量安全、采購(gòu)管理（業(yè)務(wù)總分包）、庫(kù)存管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源、集團(tuán)管控、預(yù)算管理、信息系統(tǒng)等制度。有了制度和目標(biāo)，必須加強(qiáng)過(guò)程管控。利用信息系統(tǒng)收集的信息，按照完整性、合理性和有效性的原則，細(xì)化目標(biāo)清單、分類匯總作業(yè)事項(xiàng)，形成動(dòng)態(tài)事項(xiàng)數(shù)據(jù)庫(kù)。然后圍繞風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，采取相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

3.4強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，建立動(dòng)態(tài)維護(hù)機(jī)制。建立風(fēng)險(xiǎn)控制的日常更新機(jī)制，更新風(fēng)險(xiǎn)要素和控制要素；實(shí)施動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、量化風(fēng)險(xiǎn)影響因素，找出需要測(cè)試的流程和控制點(diǎn)；定期進(jìn)行跨部門匯總討論，修正內(nèi)部控制流程，建立內(nèi)部控制考核機(jī)制。對(duì)于識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)分別從企業(yè)組織層面、流程層面和執(zhí)行層面三個(gè)方面優(yōu)化，使風(fēng)險(xiǎn)可控。企業(yè)層面包括組織結(jié)構(gòu)修正、部門職能劃分、崗位劃分；流程層面包括重新設(shè)計(jì)流程、部門間的溝通與協(xié)調(diào)、內(nèi)部控制規(guī)范與實(shí)際執(zhí)行的差異處理；執(zhí)行層面包括控制規(guī)范具體化、修訂表格、單據(jù)、分析模板和填表說(shuō)明。牽頭們部門在此基礎(chǔ)上修訂內(nèi)控制度，逐步形成優(yōu)化的內(nèi)控手冊(cè)。

3.5嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)制度，從源頭防范項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。重大工程項(xiàng)目合同必須采取招標(biāo)方式，由公司負(fù)責(zé)人、工程部門、財(cái)務(wù)部門、法律部門等部門組成招標(biāo)小組，通過(guò)招投標(biāo)活動(dòng)找到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的承包商。招標(biāo)工作的重點(diǎn)在于保證招標(biāo)過(guò)程的公開(kāi)、公平和公正。在此前提下，各部門應(yīng)積極審核招標(biāo)計(jì)劃、審查招標(biāo)公告、審核報(bào)名單位、評(píng)審招標(biāo)文件，參與和監(jiān)督開(kāi)標(biāo)過(guò)程。為了加強(qiáng)招標(biāo)的全方位監(jiān)督，公司審計(jì)部門還可以在招標(biāo)文件中公開(kāi)自己的聯(lián)系方式，接受外部單位的監(jiān)督和投標(biāo)單位的反饋

3.6重視內(nèi)部監(jiān)督，引入跟蹤審計(jì)制度。根據(jù)工程項(xiàng)目特點(diǎn)，制定科學(xué)合理的審計(jì)計(jì)劃。由于總包工程具有時(shí)間長(zhǎng)、業(yè)務(wù)多、距離遠(yuǎn)等特點(diǎn)，要求審計(jì)部門必須采取動(dòng)態(tài)的、現(xiàn)場(chǎng)的和全面的審計(jì)工作計(jì)劃，即跟蹤審計(jì)。跟蹤審計(jì)的具體實(shí)施辦法：（1）前期準(zhǔn)備階段審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注可行性研究報(bào)告和立項(xiàng)批復(fù)文件和各類審批文件是否齊全。一般項(xiàng)目普遍存在可行性研究流于形式，立項(xiàng)滯后等情況，內(nèi)審部門應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)項(xiàng)目概算的準(zhǔn)確性、各種證書(shū)批復(fù)是否取得。（2）現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段的審計(jì)。審計(jì)重點(diǎn)：檢查建設(shè)資金是否到位，有無(wú)大量閑置資金，或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)情況；檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?，是否按照工程形象進(jìn)度付款，有無(wú)擠占、挪用建設(shè)資金等問(wèn)題；對(duì)往來(lái)資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間掛賬的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款，要查明原因；檢查建立的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否健全并有效執(zhí)行。關(guān)注項(xiàng)目中的分包問(wèn)題，主體結(jié)構(gòu)和重要工程不得違規(guī)分包，所有分包工程必須征得業(yè)主同意。同時(shí)還要關(guān)注物資采購(gòu)的驗(yàn)收管理等問(wèn)題，對(duì)不合格物資采取措施，減少損失。（3）竣工結(jié)算階段的審計(jì)。在項(xiàng)目竣工決算編報(bào)至項(xiàng)目交付使用前，對(duì)建設(shè)及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位與項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)留尾工工程及費(fèi)用、試運(yùn)行費(fèi)、資本化利息、未單獨(dú)交付固定資產(chǎn)以及投用后是否存在安全、環(huán)保、消防等方面的隱患。

4結(jié)論

綜上所述，建立和完善內(nèi)部控制制度是企業(yè)發(fā)展的基石。尤其在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，內(nèi)部控制流程和制度正發(fā)揮著十分重要的作用，為整個(gè)項(xiàng)目順利建成保駕護(hù)航。目前，大部分企業(yè)只重視業(yè)務(wù)發(fā)張和規(guī)模擴(kuò)張，對(duì)內(nèi)部管理缺乏足夠重視。在項(xiàng)目建設(shè)中埋下了許多風(fēng)險(xiǎn)和隱患。企業(yè)必須擺脫這種粗放型的管理模式，組建一個(gè)強(qiáng)有力的內(nèi)部控制部門，由該部門牽頭按照“有沒(méi)有、全不全、做不做的原則，梳理作業(yè)流程，摸清管理現(xiàn)狀，完善內(nèi)部控制制度。

參考文獻(xiàn)：

篇(4)

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程 造價(jià) 原因分析

中圖分類號(hào)：TU723.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

本文基于筆者實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于如何控制建設(shè)工程成本歸納后得出了以下幾種原因：

一、投資方

投資方只有對(duì)建筑市場(chǎng)有足夠的了解，才能把控好建筑工程成本。突出問(wèn)題主要體現(xiàn)在政府作為投資方的時(shí)候，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)往往不了解建筑市場(chǎng)，在決策時(shí)脫離實(shí)際，過(guò)分追求檔次、前衛(wèi)。因?yàn)閷?duì)建設(shè)成本的一無(wú)所知，所以提出的要求和設(shè)想與建設(shè)市場(chǎng)行情相距甚遠(yuǎn)，也忽略了本身的財(cái)政支付底線，正因?yàn)樘岢隽伺c實(shí)際投資額度不相符的要求，就會(huì)給建設(shè)工程成本超標(biāo)埋下伏筆。換句話說(shuō)，固有的財(cái)政支出不能滿足一些領(lǐng)導(dǎo)的“高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求”。對(duì)于具體操作者( 一般指指揮部或籌建辦) 來(lái)說(shuō)，既要顧及上級(jí)的想法，達(dá)到領(lǐng)導(dǎo)的標(biāo)準(zhǔn)要求，又要考慮建筑工程成本，必然會(huì)顧此失彼，不得已一次次調(diào)整投資額度，使成本一漲再漲。還有一些上層決策者不考慮實(shí)際情況，目標(biāo)和要求的提出毫無(wú)章法，沒(méi)有視察工地，也沒(méi)有實(shí)際調(diào)查，只是聽(tīng)取下屬匯報(bào)后，就按照自己的意愿，隨意提高要求和標(biāo)準(zhǔn)，理所當(dāng)然地認(rèn)為政府投入巨額錢款，就應(yīng)該每樣都不差，比如建材的檔次、裝修的風(fēng)格、設(shè)備的品牌等等。另一方面，下一級(jí)政府為了盡快向上一級(jí)政府立項(xiàng)，使得審批盡快批下來(lái)，工程相關(guān)負(fù)責(zé)人在決策時(shí)刻意調(diào)低工程成本的預(yù)算，人為造成資金預(yù)算不足，使預(yù)算無(wú)法起到控制工程成本的作用。

二、設(shè)計(jì)者

( 1) 設(shè)計(jì)者的專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備高低不同，有的設(shè)計(jì)者的重點(diǎn)在于設(shè)計(jì)，忽略工程成本，這些現(xiàn)象都會(huì)使技術(shù)與經(jīng)濟(jì)發(fā)生分離。設(shè)計(jì)者沒(méi)有對(duì)自己的作品做出準(zhǔn)確的成本評(píng)估，因而無(wú)法控制好成本。

(2) 設(shè)計(jì)水平有限，作品不符合實(shí)際、忽視材料的重復(fù)使用率，造成不必要的浪費(fèi)。

(3) 設(shè)計(jì)過(guò)度考慮利益最大化，為了滿足一己私利，中飽私囊，刻意抬高工程成本。

(4) 設(shè)計(jì)圖紙或設(shè)計(jì)資料不齊全。施工圖紙不完全，開(kāi)始施工后，一次次補(bǔ)出圖紙，這樣往往會(huì)遺漏很多內(nèi)容，使投資方一開(kāi)始錯(cuò)誤估算成本，之后不得不不斷追加工程量，讓投資方無(wú)所適從。

(5) 設(shè)計(jì)方的各類工種的沒(méi)有做好協(xié)調(diào)，造成各工種圖紙產(chǎn)生出入。 普遍存在的問(wèn)題是在建筑結(jié)構(gòu)上建筑圖紙和別的安裝圖不一樣，這意味著有些建筑位置發(fā)生變動(dòng)后沒(méi)有與其他工種人員及時(shí)溝通，等到施工進(jìn)行到一定程度才意識(shí)到圖紙有出入。在水、電、風(fēng)等工種分別施工的過(guò)程中，常因?yàn)槲茨芗皶r(shí)溝通，出現(xiàn)矛盾和遺漏，導(dǎo)致或材料多余或材料不足，更有甚者無(wú)法安裝，只能讓預(yù)留預(yù)埋的材料報(bào)廢，重新刨墻改洞、鑿眼布線、移動(dòng)管道、橋架、設(shè)備的位置以及重新購(gòu)買工程材料等。

三、工程造價(jià)預(yù)算編制

工程造價(jià)預(yù)算編制，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)收支情況安排預(yù)算，做到經(jīng)濟(jì)合理。編制預(yù)算力求全面，如預(yù)算編制不全面，造成部分工程量遺漏，使得在施工過(guò)程中不斷發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并追加造價(jià)，給投資方造成成本增加且不受控。例如：某工程所有給排水設(shè)備安裝中的預(yù)埋管線全部遺漏。編制漏項(xiàng)， 或未按圖紙的設(shè)計(jì)要求組價(jià)， 造成施工過(guò)程中設(shè)計(jì)變更，現(xiàn)場(chǎng)簽證確認(rèn)變更內(nèi)容。另外，定額中個(gè)別項(xiàng)目的價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)，故意降低材料和設(shè)備檔次，或人為降低單價(jià)等情況， 都對(duì)實(shí)際工程造價(jià)帶來(lái)不利影響。

四、招標(biāo)公司

招標(biāo)公司的好壞關(guān)系關(guān)系到能否有效控制好工程成本，控制好工程成本的重要環(huán)節(jié)在于招投標(biāo)。在實(shí)際操作過(guò)程中， 優(yōu)秀的招標(biāo)公司在投標(biāo)過(guò)程中可以幫助建設(shè)單位做出一個(gè)準(zhǔn)確、合理的判斷，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正圖紙、預(yù)算中的問(wèn)題，并能給投資方提供周全的工作謀劃以及詳盡的技術(shù)咨詢。拙劣的招標(biāo)公司沒(méi)有認(rèn)真審核圖紙與預(yù)算書(shū)，不能準(zhǔn)確揣度投資方的意圖想法，使得工程量產(chǎn)生遺漏或建材檔次數(shù)量的不清不楚；有的劣質(zhì)招標(biāo)公司做不到將設(shè)計(jì)圖紙中的主旨準(zhǔn)確無(wú)誤地反映到招標(biāo)文書(shū)之中，或者工作粗枝大葉，使得工程量重復(fù)、給施工帶來(lái)麻煩。這往往和預(yù)算編制單位沒(méi)有協(xié)調(diào)到位，造成遺漏有關(guān)。

五、施工方

施工方在施工前投標(biāo)時(shí)，為了中標(biāo)，將一些建筑材料、設(shè)備的報(bào)價(jià)壓低，一旦中標(biāo)后，就提出各種理由借口更改建材的規(guī)格、品牌等。其目的就是為了追求利益，提高利潤(rùn)。因?yàn)榻ú牡母鼡Q，需要重新修改建材的單價(jià)，施工方就有機(jī)可乘，創(chuàng)造更大的利益。由于投資方對(duì)設(shè)計(jì)圖紙了解不全面、查看不透徹或工種與工種之間缺乏協(xié)調(diào)，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)圖紙中與現(xiàn)場(chǎng)不相符合的地方或者圖紙中的變動(dòng)沒(méi)有及時(shí)修改，都會(huì)使得工程返工或報(bào)廢，給整個(gè)工程成本帶來(lái)無(wú)謂的消耗。所以，力爭(zhēng)在沒(méi)有特殊的情況下絕不變動(dòng)設(shè)計(jì)，當(dāng)非改不可的時(shí)，也要重新做好預(yù)算、嚴(yán)格審核，不為施工方的花言巧語(yǔ)所蒙蔽，無(wú)論如何都要心中有數(shù)。

六、建設(shè)單位

工程項(xiàng)目立項(xiàng)通過(guò)后，建設(shè)單位的管理水平、管控成本的能力、以及管理人員的成本意識(shí)對(duì)建設(shè)工程造價(jià)的控制息息相關(guān)。建設(shè)單位的絕大部分管理人員不是專業(yè)人員，而是項(xiàng)目建成以后使用方的管理人員。這些人員對(duì)很多專業(yè)問(wèn)題和技術(shù)環(huán)節(jié)缺乏足夠的管控能力， 但是對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后如何使用方便和舒適考慮得比較多。比如對(duì)設(shè)計(jì)圖紙沒(méi)有進(jìn)行必要審核管控，當(dāng)自己缺乏審核能力時(shí)，也沒(méi)有請(qǐng)相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員來(lái)管控。以上因素會(huì)造成設(shè)計(jì)要求不合理、設(shè)計(jì)功能缺失、結(jié)構(gòu)不科學(xué)等，成本遠(yuǎn)超工程預(yù)算。尤其是施工后期的二次裝修設(shè)計(jì)，室外附屬工程及部分設(shè)施等，更容易超出概預(yù)算，使成本失控。

七、監(jiān)理公司

監(jiān)理公司應(yīng)具有相應(yīng)資質(zhì)，接受建設(shè)單位委托，專業(yè)從事建設(shè)行為監(jiān)控的服務(wù)。監(jiān)理三大控制包括質(zhì)量控制、進(jìn)度控制、投資控制，其中投資控制及為成本控制，是三者中重要的內(nèi)容、是工程建設(shè)過(guò)程中的關(guān)鍵所在?？墒?，在實(shí)際操作中，監(jiān)理公司在控制成本時(shí)，具有很多的弊端。主要包括以下幾點(diǎn)：

（1）缺乏責(zé)任心， 對(duì)建材的品質(zhì)、多少疏于管理；

（2）專業(yè)素養(yǎng)不夠，對(duì)施工方所要求的建材用量和價(jià)格估算不準(zhǔn)進(jìn)而使成本失控；

（3）空握權(quán)力，沒(méi)有實(shí)權(quán)，監(jiān)理受自己性格的影響，性格隨和、缺乏權(quán)威性，難免在施工方和建設(shè)方兩頭受氣。

此外，監(jiān)理權(quán)力真空，無(wú)法真正控制工程成本，主要原因是施工方為了與建設(shè)單位搞好關(guān)系，許多重要的事情直接向建設(shè)單位反映和確定，這方面建設(shè)單位的責(zé)任不可推卸，但是監(jiān)理的業(yè)務(wù)能力不足、缺乏責(zé)任心也是不能回避的原因。

八、審計(jì)單位

審計(jì)單位是建設(shè)工程管理過(guò)程中控制建設(shè)工程成本的最后一道關(guān)口，在整個(gè)成本控制過(guò)程中發(fā)揮至關(guān)重要的作用。施工方在完工后進(jìn)行結(jié)算，為了追求利潤(rùn)最大化，通常會(huì)虛報(bào)工程量、重復(fù)計(jì)價(jià)、清單單價(jià)取最高值、取費(fèi)偏高等。在建設(shè)單位和監(jiān)理公司完成審核簽證的工作后，審計(jì)單位需要對(duì)整個(gè)工程成本全面審核、重新整理、分類定案。優(yōu)秀的專業(yè)審計(jì)人員可以很好地彌補(bǔ)了之前提及的各部門和人員存在缺陷。

小結(jié)：

建設(shè)工程成本控制涉及的單位和部門面面俱到，而這些單位和部門最終都是由人控制，因此成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)還是人。人的專業(yè)技能、業(yè)務(wù)水平直接影響成本高低，但核心問(wèn)題還是人的成本意識(shí)問(wèn)題。因?yàn)槿说囊庾R(shí)直接受控于其它經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使，所以統(tǒng)一意識(shí)、加強(qiáng)各步驟的監(jiān)督是控制工程成本最核心的工作。

參考文獻(xiàn)：

篇(5)

一、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格考核獎(jiǎng)懲

縣委、縣政府高度重視農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)工作，成立了以分管縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)，縣開(kāi)發(fā)、財(cái)政、農(nóng)業(yè)、水利等部門和項(xiàng)目鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人任成員的領(lǐng)導(dǎo)小組?？h政府與項(xiàng)目鄉(xiāng)鎮(zhèn)簽訂農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目建設(shè)責(zé)任書(shū)，明確了建設(shè)任務(wù)、內(nèi)容、目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間及雙方責(zé)任，確定項(xiàng)目鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府主要負(fù)責(zé)人為項(xiàng)目法人代表，并成立項(xiàng)目建設(shè)指揮部，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施管理工作，全程參與項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工監(jiān)督和驗(yàn)收。為進(jìn)一步調(diào)動(dòng)項(xiàng)目鄉(xiāng)鎮(zhèn)開(kāi)發(fā)積極性，我縣制定出臺(tái)了《2012年度農(nóng)業(yè)工作考核辦法》，并將農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目建設(shè)情況納入了縣委、縣政府對(duì)項(xiàng)目鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度考核內(nèi)容，進(jìn)行年終獎(jiǎng)懲考核。

二、強(qiáng)化質(zhì)量管理，建設(shè)精品工程

在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，我縣嚴(yán)格按照國(guó)家及省、市農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目建設(shè)管理的相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真落實(shí)農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)政策，結(jié)合縣域?qū)嶋H，以工程質(zhì)量為主導(dǎo)，以科學(xué)管理為抓手，以項(xiàng)目“軟件做精做全，硬件做實(shí)做優(yōu)”為目標(biāo)，細(xì)化管理辦法，強(qiáng)化工作措施，嚴(yán)格落實(shí)八項(xiàng)工作制，確保把項(xiàng)目建成精品工程、亮點(diǎn)工程。

一是嚴(yán)格落實(shí)專家評(píng)審制。不論從項(xiàng)目立項(xiàng)到方案制作，還是項(xiàng)目實(shí)施和竣工驗(yàn)收，整個(gè)過(guò)程全部邀請(qǐng)水利、農(nóng)業(yè)、林業(yè)等方面的專家進(jìn)行評(píng)審，確保項(xiàng)目具有較高的科學(xué)性、可行性和實(shí)用性。

二是嚴(yán)格落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)法人制。在項(xiàng)目實(shí)施之初，及時(shí)成立了項(xiàng)目建設(shè)指揮部，明確項(xiàng)目法人和主要職責(zé)。針對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員發(fā)生變化，我們立即對(duì)項(xiàng)目建設(shè)指揮部進(jìn)行了調(diào)整，確保人員變換不影響項(xiàng)目實(shí)施，換人不改變工作目標(biāo)，人人不推卸工作責(zé)任，有力地保證了項(xiàng)目順利實(shí)施。

三是嚴(yán)格落實(shí)公示制。認(rèn)真執(zhí)行《省農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目公示暫行辦法》，對(duì)項(xiàng)目規(guī)劃方案、投資情況、工程內(nèi)容、質(zhì)量監(jiān)督及相關(guān)政策，及時(shí)在項(xiàng)目區(qū)進(jìn)行全過(guò)程公示，堅(jiān)持做到“立項(xiàng)、實(shí)施、竣工”三公開(kāi)，主動(dòng)接受群眾監(jiān)督。

四是嚴(yán)格落實(shí)工程招投標(biāo)制。所有土地治理項(xiàng)目，均實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)，委托招標(biāo)公司在縣公共資源交易服務(wù)中心進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，并按照“公開(kāi)、公平、公正”的原則，選好施工隊(duì)伍。在招投標(biāo)過(guò)程中，縣紀(jì)委、檢察、財(cái)政、開(kāi)發(fā)等部門共同監(jiān)督，確保項(xiàng)目招投標(biāo)合法公正。同時(shí)，委托中介機(jī)構(gòu)從項(xiàng)目立項(xiàng)實(shí)施到竣工驗(yàn)收全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督審查。

五是嚴(yán)格落實(shí)工程監(jiān)理制。根據(jù)項(xiàng)目需要，在全市篩選資質(zhì)優(yōu)良、管理規(guī)范、經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)過(guò)硬的工程監(jiān)理公司，對(duì)我縣的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量、進(jìn)度、安全等工作進(jìn)行全面監(jiān)理，全方位控制把關(guān)。同時(shí)，開(kāi)發(fā)部門、項(xiàng)目指揮部積極與監(jiān)理公司進(jìn)行溝通，嚴(yán)把工程建設(shè)質(zhì)量，共同推進(jìn)項(xiàng)目順利開(kāi)展。

六是嚴(yán)格落實(shí)質(zhì)量保證制。成立了由縣開(kāi)發(fā)辦、項(xiàng)目指揮部及項(xiàng)目區(qū)群眾代表組成的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督考評(píng)。監(jiān)督小組充分發(fā)揮職能作用，配合審計(jì)部門對(duì)工程建設(shè)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督驗(yàn)收。對(duì)施工單位出現(xiàn)工程質(zhì)量問(wèn)題的，及時(shí)督促其整改；對(duì)拒不整改的，會(huì)同相關(guān)部門責(zé)令其停工，并給予一定經(jīng)濟(jì)處罰。

七是嚴(yán)格落實(shí)例會(huì)制?？h開(kāi)發(fā)辦、財(cái)政局、監(jiān)理公司、項(xiàng)目指揮部、施工單位，實(shí)行半月例會(huì)制，協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目區(qū)土地占用、關(guān)系協(xié)調(diào)、資金報(bào)賬、工程進(jìn)度控制等方面的問(wèn)題。監(jiān)理公司和施工單位實(shí)行每周日例會(huì)制，傳達(dá)項(xiàng)目指揮部門有關(guān)推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)的意見(jiàn)，并針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中遇到的問(wèn)題進(jìn)行商討，及時(shí)處理有關(guān)問(wèn)題；不能解決的，在半月例會(huì)上提報(bào)研究解決。

八是嚴(yán)格落實(shí)資料歸檔制。項(xiàng)目檔案記錄著開(kāi)發(fā)工作的歷史和取得的成就。我們始終把檔案管理作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，堅(jiān)持資料與項(xiàng)目同步，在前期評(píng)估、立項(xiàng)審批、工程管理、竣工驗(yàn)收、建后管護(hù)、資產(chǎn)移交、資金使用等全過(guò)程，及時(shí)組織專人收集文字、影像等資料，按時(shí)歸檔編號(hào)，建立了一套系統(tǒng)規(guī)范的檔案資料。同時(shí)，安排專人負(fù)責(zé)管理檔案，嚴(yán)格借閱制度，有效發(fā)揮了檔案資料應(yīng)有效應(yīng)。

三、強(qiáng)化建后監(jiān)管，發(fā)揮長(zhǎng)期效益

篇(6)

在江門，本刊記者采訪的許多干部，都覺(jué)得朱雪玲是一個(gè)“想法可能不一樣”、“偏執(zhí)”的人。

“我掉進(jìn)了一個(gè)陷阱”

生于1965年的朱雪玲是一名高級(jí)工程師，國(guó)家注冊(cè)監(jiān)理工程師。按照一般的說(shuō)法，她算是高端和稀缺人才。2003年1月，蓬江區(qū)建設(shè)局通過(guò)江門市人才交流中心，引進(jìn)當(dāng)時(shí)在蘭州工作的朱雪，玲到該局屬下企業(yè)――江門市大方園建設(shè)工程監(jiān)理有限公司(以下簡(jiǎn)稱大方園監(jiān)理公司)工作，2003年3月即任命她為大方園監(jiān)理公司副總經(jīng)理，同年8月任命其為總經(jīng)理，到了12月，她又兼任了該公司法人。

“我一開(kāi)始的工作不過(guò)是審圖，所以很輕松，對(duì)一切毫不知情。但是后來(lái)做了負(fù)責(zé)人之后，才逐漸發(fā)現(xiàn)事情不是我想象的那樣?！敝煅┝釋?duì)本刊記者說(shuō)，“我掉進(jìn)了一個(gè)陷阱，大方園公司原本就是一個(gè)違法企業(yè)，是官方憑空制造出來(lái)，專門為各市政工程、招商引資項(xiàng)目的違法違規(guī)操作開(kāi)綠燈，出具‘合法’手續(xù)?！?/p>

據(jù)她解釋，監(jiān)理公司的負(fù)責(zé)人必須取得國(guó)家注冊(cè)監(jiān)理師的資格，監(jiān)理公司要依賴掛靠于企業(yè)的監(jiān)理工程師證才能獲得運(yùn)營(yíng)、升級(jí)資質(zhì)。而所有需要財(cái)政支付的建設(shè)項(xiàng)目，都必須要有監(jiān)理程序，需要有具備資質(zhì)的監(jiān)理師全程全面地把關(guān)并簽字：包括監(jiān)督項(xiàng)目用地是否合法，開(kāi)發(fā)者和施工者是否具備資質(zhì)，程序和手續(xù)是否完備，施工過(guò)程是否安全，項(xiàng)目開(kāi)支是否與工程量相符，是否具備驗(yàn)收條件……

“在我擔(dān)任負(fù)責(zé)人的短短半年間，各種各樣嚴(yán)重違法的市政工程或者招商引資項(xiàng)目――交到我手上，授意我簽字?！敝煅┝嵴f(shuō)，“我在內(nèi)地的時(shí)候，根本沒(méi)想到江門這地方大膽到這種程度，什么程序都可以沒(méi)有，什么許可證、安全保障都沒(méi)有，就先上馬開(kāi)工；政府各部門的工程，可以隨意核價(jià)，從財(cái)政騙取巨額國(guó)有資產(chǎn)，特別嚴(yán)重的是違法占地，一個(gè)市級(jí)規(guī)劃局，就可以發(fā)動(dòng)輒幾千畝地的規(guī)劃用地許可給一個(gè)三級(jí)資質(zhì)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商，一個(gè)市級(jí)國(guó)土局。竟然就有膽量、有辦法批出這塊地……明知道嚴(yán)重違法，我怎么能簽字，現(xiàn)在監(jiān)理都是終身負(fù)責(zé)，我怎么擔(dān)得起這么重的責(zé)任?”

于是，在這期間，朱雪玲不斷給區(qū)政府、市政府、市人大等部門提交報(bào)告，匯報(bào)或者舉報(bào)各種情況。一直到2003年6月，也就是在她給當(dāng)時(shí)的“市長(zhǎng)工程”下發(fā)停工令1個(gè)月之后，她被免去總經(jīng)理及法定代表人資格。但她依然是許多個(gè)項(xiàng)目的總監(jiān)，依然繼續(xù)給各部門寫(xiě)著各種各樣的舉報(bào)信、投訴信、建議信，內(nèi)容直指許多部門和干部的違法違規(guī)、安全事故、等等。

朱雪玲告訴本刊記者，因?yàn)樗辉敢馔骱衔?，但是又掌握了太多政府各部門及官員違法的證據(jù)，因此受到了嚴(yán)重的打擊報(bào)復(fù)：讓她去收回她之前負(fù)責(zé)的五邑碧桂園等項(xiàng)目的工程監(jiān)理費(fèi)，但是又讓對(duì)方不要給她，由此以工作移交未完成為由不給她離任審計(jì)，不辦交接，扣押她的證件讓她沒(méi)辦法再去其他單位工作，被抄家，被警察無(wú)端扣押和刑訊逼供……

“把我往死里整，”她說(shuō)，“到最后都沒(méi)有人敢?guī)臀?。?/p>

官方否認(rèn)：調(diào)查結(jié)果天差地遠(yuǎn)

原蓬江區(qū)分管建設(shè)的副區(qū)長(zhǎng)，現(xiàn)任江門市規(guī)劃局局長(zhǎng)的林建生，是被朱雪玲舉報(bào)的人之一。

他告訴《望東方周刊》，朱雪玲的一系列舉報(bào)得到了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，對(duì)于她所反映的問(wèn)題都進(jìn)行了調(diào)查，而結(jié)果都不屬實(shí)。甚至到今年四五月份，連國(guó)家局都有領(lǐng)導(dǎo)下來(lái)督辦此案。到現(xiàn)在政府一直在處理此事。

“她講的那些，我認(rèn)為是不客觀的，都是一面之詞?！绷纸ㄉf(shuō)，“但是我也不太好講她，因?yàn)樗对V的有我?！?/p>

對(duì)朱雪玲反映的問(wèn)題，江門市交由蓬江區(qū)處理，2009年1月決定由區(qū)委副書(shū)記周惠紅為包案領(lǐng)導(dǎo)，召集有關(guān)部門開(kāi)會(huì)專題研究，專門成立了調(diào)查小組，出具了《關(guān)于朱雪玲問(wèn)題的調(diào)查處理情況報(bào)告》。

根據(jù)這份報(bào)告，朱雪玲的免職經(jīng)查證與“打擊報(bào)復(fù)”無(wú)關(guān)，被警察“依法處理”也是因?yàn)槠渖嫦颖I竊衣服。她在被免職后，被安排在其他部門工作，薪酬待遇不變，但是她因不服而不斷上訪，還不斷提出要求，大方園公司“出于愛(ài)惜技術(shù)人才的考慮”，對(duì)她的要求――滿足，她卻“并未理解和體諒組織的良苦用心，仍繼續(xù)上訪，使大方園監(jiān)理公司無(wú)法正常運(yùn)作”。

而該報(bào)告提出，調(diào)查小組在調(diào)查朱雪玲反映問(wèn)題的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)了她在職期間的諸多問(wèn)題：第一，在她任監(jiān)理公司總經(jīng)理期間，報(bào)銷業(yè)務(wù)用車9個(gè)月的維護(hù)和修理費(fèi)用超過(guò)10萬(wàn)元，不切實(shí)際。第二，私吞公司財(cái)產(chǎn)，被免去總經(jīng)理職務(wù)及法定代表人資格后，大方園監(jiān)理公司向原來(lái)由其任項(xiàng)目總監(jiān)的項(xiàng)目業(yè)主書(shū)面說(shuō)明免職情況，但朱雪玲仍私自收取江門市五邑碧桂園和裕鼎運(yùn)動(dòng)用品有限公司一期廠房項(xiàng)目的大部分工程監(jiān)理費(fèi)，致使大方園監(jiān)理公司的財(cái)產(chǎn)流失，至今未追回，大方園公司表示保留依法向其追討的權(quán)利，第三，偽造資料文件，第四，任職期間違反公司財(cái)務(wù)制度……

蓬江區(qū)局副局長(zhǎng)陳永祥對(duì)本刊記者說(shuō)，朱雪玲被免職是因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)她經(jīng)濟(jì)上有問(wèn)題，原本打算，但因?yàn)椴皇呛車?yán)重，也就算了。

而朱雪玲于2008年9月2日被警察詢問(wèn)，也是因?yàn)樗谝患疑痰曩I衣服時(shí)涉嫌偷竊，店主報(bào)警，警察才來(lái)帶她回派出所。

“當(dāng)時(shí)沒(méi)有女警，就沒(méi)有搜她的袋子，她就在公安車?yán)锩嫒右路堰@些衣服塞到座位下面。后來(lái)警察把衣服找出來(lái)，她都不承認(rèn)。派出所叫證人過(guò)來(lái)，核實(shí)她在店里拿了價(jià)值2000多元的衣服，她沒(méi)承認(rèn)，詢問(wèn)了一個(gè)晚上，知道她是我們建設(shè)局的干部，也沒(méi)偷太多，就讓她走了，但是她就認(rèn)為公安不對(duì)?！标愑老檎f(shuō)。

當(dāng)本刊記者問(wèn)及朱雪玲所舉報(bào)的那些工程、項(xiàng)目到底是否違法時(shí)，陳永祥回答說(shuō)：“調(diào)查報(bào)告里沒(méi)有相關(guān)內(nèi)容，不清楚?！?/p>

“不懂政治”

朱雪玲第一次公開(kāi)與她認(rèn)定的違法行為叫板，是在2004年4月。

當(dāng)時(shí)公安局正在進(jìn)行營(yíng)房改造工程，由大方園公司監(jiān)理。在進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)，監(jiān)理方跟蹤核查發(fā)現(xiàn)5個(gè)方面的問(wèn)題。其中最嚴(yán)重的一項(xiàng)：該工程立項(xiàng)為320萬(wàn)，合同明確約定造價(jià)為360萬(wàn)，而結(jié)算價(jià)竟然突破1100萬(wàn)。

朱雪玲告訴本刊記者，這個(gè)項(xiàng)目的監(jiān)理日志全在她手上，工程量就那么多，怎么算也算不到1000多萬(wàn)去，如果她簽署了支付憑證，那就意味著700萬(wàn)的財(cái)政資金流失。

“土建的東西，造假是造不來(lái)的，因?yàn)橐画h(huán)扣一環(huán)，全在環(huán)環(huán)相扣的鏈條里。你要造一個(gè)假，緊接著就必須要再造10個(gè)假來(lái)匹配，然后再改100個(gè)與此相關(guān)的材料數(shù)據(jù)……這基本不具操作性，所以，如果有問(wèn)題，真的要查的話，一查一個(gè)準(zhǔn)?！敝煅┝嵴f(shuō)，“所以我有底氣，對(duì)于那些違法項(xiàng)目，不怕跟任何人對(duì)質(zhì)?！?/p>

不僅拒絕簽字，朱雪玲還于4月19日將相關(guān)材料和舉報(bào)信提交到江門市人大，請(qǐng)求人大監(jiān)督。隨即，江門市人大將此列為督辦案件。

江門市人大一位不愿透露姓名的官員對(duì)本刊記者說(shuō)：“朱雪玲拒絕簽這個(gè)營(yíng)房改造工程，包括后來(lái)給市長(zhǎng)招商引資的工程下發(fā)停工令，是堅(jiān)持了原則，無(wú)可非議。所以我很同情她，但是我不能表態(tài)，也無(wú)能為力?！?/p>

他說(shuō)：“這些事，擺在那里，好多人都知道，并不是只有朱雪玲一個(gè)人發(fā)現(xiàn)。她就不停地舉報(bào)，還捅到中央電視臺(tái)，捅到國(guó)土資源部…一后來(lái)調(diào)查出來(lái)的確有違法，但是這些違法一放到臺(tái)面上都不好處理?！?/p>

這位官員告訴本刊記者，具體簽字的人就是要負(fù)責(zé)的人，這個(gè)用地不合法，那個(gè)環(huán)評(píng)不過(guò)關(guān)，這些部門的人又怎么簽字呢?一般比較常見(jiàn)的做法就是拖。拖著證不給發(fā)，你要開(kāi)工就開(kāi)，大不了后面來(lái)補(bǔ)。但是朱雪玲作為一個(gè)知識(shí)分子比較較真，“不懂政治”。

“誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)，只能看運(yùn)氣了?！鄙鲜鲞@位江門市人大的官員說(shuō)，“土地違法。全國(guó)都有，中央一通報(bào)，2007年全國(guó)抓了10個(gè)市，其中江門有開(kāi)平、鶴山兩個(gè)縣級(jí)市。”

誰(shuí)在“空手套白狼”

朱雪玲舉報(bào)的另外一個(gè)重點(diǎn)是“違法占地”。

她告訴本刊記者，她擔(dān)任總監(jiān)的五邑碧桂園項(xiàng)目就是一個(gè)典型。她說(shuō)，大西坑水庫(kù)一帶原本都是農(nóng)村，而項(xiàng)目用地寫(xiě)的是2000多畝，實(shí)際占地遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出這個(gè)數(shù)，地市級(jí)的規(guī)劃局和國(guó)土局，根本就沒(méi)有權(quán)力批這么大面積的地，并且是用于別墅開(kāi)發(fā)，更是違規(guī)。

本刊記者來(lái)到五邑碧桂園售樓處，查到其掛在告示板上的“江規(guī)地字2003-137號(hào)建設(shè)用地規(guī)劃許可證”，上面寫(xiě)著；“用地面積：一百五十一萬(wàn)九千八百四十八平方米(約2278畝)”。

本刊記者詢問(wèn)江門市規(guī)劃局副局長(zhǎng)唐建安，該局是否有權(quán)力批2000多畝土地，他回答說(shuō)，規(guī)劃局管理用地是按照整體用地規(guī)劃來(lái)的，規(guī)劃局批的規(guī)劃用地許可只是第一步，至于最后能用多少地，是由國(guó)土部門按照規(guī)劃和指標(biāo)來(lái)批。江門市目前土地剩余的情況，他并不掌握，因?yàn)槊磕甑闹笜?biāo)數(shù)據(jù)在國(guó)土局那邊。

本刊記者在五邑碧桂園的售樓處并未找到2000多畝面積的用地許可證，而根據(jù)江門市國(guó)土局的登記資料，五邑碧桂園在大西坑的地有10塊，最大的一塊是83萬(wàn)多平方米(約]200多畝)。

國(guó)土局工作人員鄭國(guó)光對(duì)本刊記者說(shuō)，五邑碧桂園的用地都是江門市國(guó)土局批的，但是他在查詢了許久之后告訴本刊記者，批地的文件沒(méi)有找到，用地文件可能不在這份檔案里。但肯定有，因?yàn)槲逡乇坦饒@每個(gè)單元都辦了土地證書(shū)，有土地證就說(shuō)明用地是合法的。

朱雪玲告訴本刊記者，當(dāng)時(shí)她極力反對(duì)五邑碧桂園項(xiàng)目，不僅是因?yàn)橛玫亍疤珌y來(lái)”，不僅因?yàn)檎袠?biāo)只此一家，而且因?yàn)榻T市竟然以每畝6萬(wàn)元的價(jià)格將這塊地出讓給開(kāi)發(fā)商?！斑@基本就是白送!”朱雪玲說(shuō)，“大西坑的地是江門市最好的一塊，被稱為‘江門的肺’，而項(xiàng)目所在的北興區(qū)是江門規(guī)劃的新中心區(qū)，把這樣一塊地以那么低的價(jià)格出賣，去搞又奢侈浪費(fèi)、又毫無(wú)增值能力的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，純粹是不為子孫后代考慮。然而，江門轄區(qū)內(nèi)，如今已經(jīng)有了5家碧桂園，鶴山的碧桂園還要大，6000多畝?！?/p>

江門市前任規(guī)劃局局長(zhǎng)、現(xiàn)房地產(chǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)黃德文對(duì)《望東方周刊》說(shuō)：“五邑碧桂園那塊地，當(dāng)時(shí)是農(nóng)地，農(nóng)田、魚(yú)塘什么的。按照我們最早的規(guī)劃，那一塊原本是教育用地。2003年政府賣給他們，聽(tīng)說(shuō)每畝才6萬(wàn)，開(kāi)發(fā)商真的是賺大把錢了!”

黃德文說(shuō)，2000多畝農(nóng)地怎么變成的別墅，他也不知道，但這在當(dāng)時(shí)是明令禁止的。

江門市五邑碧桂園房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司只是一家三級(jí)資質(zhì)的公司，當(dāng)時(shí)的注冊(cè)資本1000萬(wàn)，如果嚴(yán)格按照要求，他們也不能做這樣的項(xiàng)目。

在黃德文看來(lái)，開(kāi)發(fā)商“空手套白狼”取得了原本屬于全民的資源，獲取了巨額利潤(rùn)之后，最后卻是讓全民來(lái)埋單。“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要用經(jīng)濟(jì)管經(jīng)濟(jì)，要經(jīng)營(yíng)城市。虧本賣誰(shuí)不會(huì)啊?你今后又有多少地還可以拿來(lái)賣呢?”

100萬(wàn)就可以搞開(kāi)發(fā)

在五邑碧桂園所處的北興區(qū)，本刊記者見(jiàn)到了許多正在修建的房地產(chǎn)樓盤。一些樓盤，比如上城駿園，依然是朱雪玲曾經(jīng)任職的大方園監(jiān)理公司在負(fù)責(zé)監(jiān)理。

本刊記者隨機(jī)走訪了一些樓盤工地，都沒(méi)有看到懸掛有開(kāi)工許可證及安全生產(chǎn)許可證。在一些售樓處，本刊記者也發(fā)現(xiàn)有“程序倒置”的問(wèn)題。比如說(shuō)取得用地許可證的時(shí)間是2007年，但是土地使用的年限卻是從2003年到2073年。

江門市規(guī)劃局副局長(zhǎng)對(duì)本刊記者解釋說(shuō)，歷史上的土地出讓有協(xié)議出讓之類的方式，早些年我國(guó)在這方面管理不是很嚴(yán)格，最近這幾年才規(guī)范起來(lái)。

他告訴本刊記者，2007年開(kāi)平、鶴山被查了之后，現(xiàn)在也在整改，“依法管理的力度加大了”。

而當(dāng)本刊記者來(lái)到鶴山時(shí)，還在高速路上，就看到了綿延數(shù)里、毀山砍林的房地產(chǎn)工地，在大雁山風(fēng)景區(qū)原本茂密的山林中，剝出了大片明黃色的丘陵，有些丘陵已經(jīng)完全被削平。挖掘機(jī)和塔吊就在這些新開(kāi)辟的平臺(tái)上面忙碌地搭建一座座房子。

在巨幅廣告牌上，赫然寫(xiě)著：“十里方圓――5000畝大雁山下的別墅?！?/p>

本刊記者來(lái)到該樓盤售樓處，被告知，大雁山風(fēng)景區(qū)是國(guó)家級(jí)風(fēng)景區(qū)，占地5000余畝，緊貼大雁山腳下的“十里方圓”，占地總面積約4000畝，目前剛開(kāi)發(fā)了第一期。本刊記者從其樣本合同后的附頁(yè)上看到，該樓盤的幾張土地證登記機(jī)關(guān)均為鶴山市國(guó)土局。

篇(7)

在現(xiàn)行體制下，基建項(xiàng)目投資的內(nèi)部控制已不僅僅指基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，還包括基建工程管理內(nèi)部控制、物資內(nèi)部控制以及內(nèi)部審計(jì)等，因此，高校應(yīng)建立以基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為核心，基建工程管理內(nèi)部控制、物資內(nèi)部控制為重點(diǎn)，紀(jì)檢及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的基建投資內(nèi)部控制體系，應(yīng)設(shè)置常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行日常管理保證其正常運(yùn)行，并在此基礎(chǔ)上，針對(duì)每個(gè)項(xiàng)目特點(diǎn)確定項(xiàng)目管理模式，結(jié)合學(xué)校組織機(jī)構(gòu)運(yùn)行的特點(diǎn)，建立該模式下的項(xiàng)目管理架構(gòu)，賦予該架構(gòu)下相關(guān)單位相應(yīng)的權(quán)利與義務(wù)，保證基建投資得到有效的控制。例如，我校2006年進(jìn)行的新校區(qū)建設(shè)采用代建制模式進(jìn)行管理，因以型CM模式為基礎(chǔ)，代建單位不具備項(xiàng)目法人資格，在隨后確定的組織架構(gòu)中，學(xué)校將代建公司納入學(xué)校基本建設(shè)管理體系，接受學(xué)校擴(kuò)建工程領(lǐng)導(dǎo)小組的指揮，成為學(xué)校擴(kuò)建基建工程項(xiàng)目管理與投資控制體系的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在相關(guān)費(fèi)用審批、采用材料審批、工程資金撥付、合同協(xié)議會(huì)簽、工程變更審批等方面具有審核及建議權(quán)，使代建公司的權(quán)利與責(zé)任相匹配，同時(shí)在學(xué)校、代建、監(jiān)理、總包等單位之間建立了相互約束的監(jiān)督機(jī)制，工程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制順利啟動(dòng)，基建財(cái)務(wù)控制和基建工程管理控制并行，使財(cái)務(wù)管理人員在代建制管理模式下能夠統(tǒng)籌好基建財(cái)務(wù)管理與基建工程的關(guān)系，科學(xué)地管好、用好建設(shè)資金。

建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范基建工作流程

健全的內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)對(duì)基建項(xiàng)目投資進(jìn)行科學(xué)、規(guī)范、高效控制的保證，是內(nèi)部控制能夠良好運(yùn)行的前提,因此，高校需要從基建投資控制工作的實(shí)際需要出發(fā)，合理制定基建財(cái)務(wù)制度、基建工程管理制度、基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)制度及與其相關(guān)的制度，并根據(jù)高校的內(nèi)部環(huán)境變化，不斷地改進(jìn)完善制度，以此來(lái)規(guī)范我們的工作流程，達(dá)到最終控制投資的目的。我校先后出臺(tái)《天津城市建設(shè)學(xué)院基本建設(shè)管理暫行辦法》、《天津城市建設(shè)學(xué)院關(guān)于對(duì)基建工程招標(biāo)實(shí)行公開(kāi)的實(shí)施辦法》、《基建資金管理制度》和《基建工程質(zhì)量管理規(guī)定》等，通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行管理制度，在基建工作中逐步形成一系列嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制流程，主要包括：基建工程前期規(guī)劃設(shè)計(jì)程序（前期規(guī)劃設(shè)計(jì)流程圖見(jiàn)第156頁(yè)），基建資金付款審批程序，工程預(yù)決算審批程序，基建項(xiàng)目招標(biāo)工作程序，基建設(shè)備、材料采購(gòu)工作程序，工程變更審批程序等，在基建項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中強(qiáng)化授權(quán)審批控制、不相容職務(wù)分離控制、會(huì)計(jì)控制與預(yù)算控制，通過(guò)基建各環(huán)節(jié)活動(dòng)的控制完善基建項(xiàng)目投資內(nèi)部控制內(nèi)容。以學(xué)校對(duì)工程變更授權(quán)審批控制為例，學(xué)校明確規(guī)定工程變更的審批權(quán)限,重大變更在監(jiān)理工程師提出初步審核意見(jiàn)后,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織相應(yīng)專業(yè)的工程師或?qū)＜覍?duì)工程變更進(jìn)行論證,形成初步意見(jiàn)后聯(lián)同變更預(yù)算報(bào)學(xué)校審核，經(jīng)研究批準(zhǔn)后再行實(shí)施，一般性工程變更按照基建程序辦理，建設(shè)、監(jiān)理、施工、設(shè)計(jì)等單位初步審核意見(jiàn)一致后，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)施變更。再以新校區(qū)擴(kuò)建工程款支付控制為例，在學(xué)校擴(kuò)建工程管理規(guī)定中對(duì)于工程款的支付程序和審批內(nèi)容與權(quán)限做出專項(xiàng)規(guī)定，由總包公司依據(jù)完工工程量提出申請(qǐng)———填制擴(kuò)建工程資金撥付審批表，經(jīng)監(jiān)理公司、代建公司、學(xué)校先后審核并簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門依據(jù)施工合同、會(huì)簽單等的約定，按照學(xué)校基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定予以支付。

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督，重點(diǎn)控制基建項(xiàng)目投資高危領(lǐng)域

內(nèi)審部門應(yīng)以國(guó)家的法律、法規(guī)等為依據(jù),運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)方法對(duì)工程建設(shè)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)的、全過(guò)程的審計(jì)與監(jiān)督，避免采用傳統(tǒng)的結(jié)算審計(jì)方法等進(jìn)行事后審計(jì),可依據(jù)項(xiàng)目規(guī)?；蛸Y金來(lái)源不同，分別采取內(nèi)審、外審或內(nèi)外相結(jié)合的審計(jì)方式，對(duì)整個(gè)建設(shè)過(guò)程的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤控制，加大高校內(nèi)審的監(jiān)督力度,積極化解各種風(fēng)險(xiǎn),使工程建設(shè)的每個(gè)環(huán)節(jié)都置于審計(jì)部門的監(jiān)督之下，同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)基建內(nèi)部控制的檢查和評(píng)價(jià)，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用。我校不僅制定《基建修繕項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》，使基建審計(jì)工作有章可循，重視基建投資高危領(lǐng)域的控制，采取相應(yīng)的措施，加大監(jiān)督力度，比如在基建招標(biāo)工作中積極引入法律調(diào)查機(jī)制，由紀(jì)檢和審計(jì)部門到檢查院調(diào)查中標(biāo)單位有無(wú)諸如商業(yè)賄賂等方面記錄，經(jīng)學(xué)校審議后最終確定中標(biāo)單位，將內(nèi)審監(jiān)督落到實(shí)處。

高校基建投資控制的薄弱環(huán)節(jié)