保險(xiǎn)管理論文精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇保險(xiǎn)管理論文范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

實(shí)行何種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式能更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在國(guó)內(nèi)外存在廣泛的爭(zhēng)議。美國(guó)的一些學(xué)者認(rèn)為，現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，有可能減少個(gè)人儲(chǔ)蓄，這被稱之為養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄的“擠出效應(yīng)”。由于個(gè)人儲(chǔ)蓄的減少會(huì)降低國(guó)民儲(chǔ)蓄率，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)就會(huì)產(chǎn)生對(duì)于一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不利影響。最先提出這一點(diǎn)的是著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家費(fèi)爾德斯坦。他指出：養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)可以從兩個(gè)方面影響個(gè)人儲(chǔ)蓄：一是政府以現(xiàn)收現(xiàn)付的方式向退休職工提供養(yǎng)老金的承諾會(huì)產(chǎn)生一種“資產(chǎn)替代效應(yīng)”，即年輕職工會(huì)把政府提供的養(yǎng)老金承諾視為自己的一種隱性財(cái)富，是個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄的一種替代品，從而減少自己在工作期的退休儲(chǔ)蓄。二是養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)可能誘使人們提前退休，而提前退休意味著工作期的縮短和退休期的延長(zhǎng)，這將要求人們?cè)诠ぷ髌谝幸粋€(gè)較高的儲(chǔ)蓄率。這被稱為“退休效應(yīng)”。養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄的凈效應(yīng)，取決于上述兩個(gè)方向相反的效應(yīng)的力量對(duì)比。如果資產(chǎn)替代效應(yīng)大于退休效應(yīng)，個(gè)人儲(chǔ)蓄就要減少；如果退休效應(yīng)強(qiáng)于資產(chǎn)替代效應(yīng)，則個(gè)人儲(chǔ)蓄還可以增加。據(jù)他估汁，在1929—1971（不包括1941—1946）年間，美國(guó)的現(xiàn)收現(xiàn)付制使儲(chǔ)蓄率降低了大約50％，井由此使資本存量與沒(méi)有社會(huì)保險(xiǎn)制度時(shí)相比減少了38％。o）但是，一些學(xué)者并不贊成費(fèi)爾德斯坦的觀點(diǎn)。如諾曼·B·特爾認(rèn)為，即使人們會(huì)把政府提供的養(yǎng)老金看成是他們私人退休儲(chǔ)蓄的一種替代品，但他們也會(huì)意識(shí)到這種養(yǎng)老金的領(lǐng)取是以他們工作報(bào)酬的等量削減為代價(jià)的。而且，人們的退休收入目標(biāo)不是固定。因此，現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老制度并不一定對(duì)私人儲(chǔ)蓄產(chǎn)生系統(tǒng)的影響。

對(duì)于積累制，不少經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，它可以提高國(guó)民儲(chǔ)蓄率。但美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家亨利·艾隆認(rèn)為：儲(chǔ)蓄積累式的養(yǎng)老“社會(huì)保障也許可以促進(jìn)儲(chǔ)蓄，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但這個(gè)結(jié)果卻并不一定發(fā)生。老百姓也許會(huì)通過(guò)養(yǎng)活其他形式的儲(chǔ)蓄來(lái)抵消部分或全部積累的儲(chǔ)蓄。政府可以通過(guò)大量亦字或者減少政府運(yùn)行的結(jié)余來(lái)抵消部分或全部?jī)?chǔ)蓄積累。由于建立社會(huì)保障儲(chǔ)蓄的成本很高，國(guó)有企業(yè)也許會(huì)減少對(duì)自身的投資?！痹?999年9月世界銀行主辦的“老年保障新思路研討會(huì)”上，彼得·奧格薩和世界銀行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家約瑟夫·斯蒂格利茨發(fā)表了突破性的論文（養(yǎng)老社會(huì)保障制度的十個(gè)謬論），對(duì)個(gè)人賬戶從十個(gè)方面系統(tǒng)提出了質(zhì)疑，其中包括對(duì)“個(gè)人賬戶制增加國(guó)民儲(chǔ)蓄”、“在個(gè)人賬戶制下的回報(bào)比較高”的質(zhì)疑。若從儲(chǔ)蓄的角度證明積累制比現(xiàn)收現(xiàn)付制更有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，必須證明積累制能夠帶來(lái)更高的儲(chǔ)蓄率；更高的儲(chǔ)蓄能夠成功地轉(zhuǎn)化為投資；投資能夠有效地促進(jìn)產(chǎn)出。正如鄭秉文指出：這三個(gè)環(huán)節(jié)中沒(méi)有一個(gè)環(huán)節(jié)是必然成立的。

從實(shí)證檢驗(yàn)的情況看，各種觀點(diǎn)似乎都可以得到一些實(shí)證材料的支持。例如，據(jù)了解，新加坡年輕職工中約有40％的人沒(méi)有多少銀行存款，原因是新加坡政府實(shí)行完全積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)，雇主和職工分別按工資總額的20％繳納費(fèi)用。實(shí)行在這種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄后，許多年輕職工沒(méi)有多少收入供自愿儲(chǔ)蓄。但是，有材料表明，智利在改現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老制度為完全積累的養(yǎng)老制度后，國(guó)民儲(chǔ)蓄事由1976—1980年的16.7％提高為1994.年的26.6％。

二、不同經(jīng)濟(jì)條件下養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響

我們認(rèn)為，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，離不開(kāi)特定的經(jīng)濟(jì)條件?？疾祓B(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響，不僅要分析養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度內(nèi)部的結(jié)構(gòu)，還必須分析它所處的外部條件。依據(jù)總需求與總供給的對(duì)比關(guān)系，現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)可以分為兩種基本類型：一種是需求約束型經(jīng)濟(jì)，其基本特征是社會(huì)總需求不足，而總供給相對(duì)過(guò)剩；另一種是資源約束型經(jīng)濟(jì)，其基本特征是社會(huì)總需求過(guò)剩，而總供給不足。經(jīng)濟(jì)條件不同，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響就不同。

1、資源約束型經(jīng)濟(jì)中養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響

在資源約束型經(jīng)濟(jì)中，社會(huì)總供給不足是制約經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要矛盾，增加供給可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。按照哈羅德——多馬模型，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率取決于儲(chǔ)蓄率與資本—產(chǎn)出比的比較。設(shè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率為G，儲(chǔ)蓄串為s，資本產(chǎn)出率為v，則

G=s

v

由上式可知，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率與儲(chǔ)蓄率成正比，與資本一產(chǎn)出比成相反。在資本—產(chǎn)出比一定的條件下，提高儲(chǔ)蓄率可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。因此，在總供給不足的條件下，選擇何種養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度更有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，關(guān)鍵在于能否提高社會(huì)的儲(chǔ)蓄率和降低資本—產(chǎn)出比。

現(xiàn)收現(xiàn)付制的基本特點(diǎn)是：養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)管理部門以當(dāng)年的養(yǎng)老保險(xiǎn)稅（費(fèi)）收人滿足當(dāng)年的養(yǎng)老金支出需要，收支相抵后沒(méi)有過(guò)多的結(jié)余，不能形成數(shù)額很大的儲(chǔ)備基金。因而不能通過(guò)實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提高社會(huì)的儲(chǔ)蓄率。相反，在實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的條件下，工作人口因?yàn)椴恍铻橥诵莺蟮纳钕M(fèi)擔(dān)心，可能相應(yīng)減少為養(yǎng)老而進(jìn)行的自愿儲(chǔ)蓄。盡管理論上還不能肯定現(xiàn)收現(xiàn)付制會(huì)降低社會(huì)總儲(chǔ)蓄率，但不可能通過(guò)現(xiàn)收現(xiàn)付制提高社會(huì)儲(chǔ)蓄率，則是可以斷定的。從這個(gè)意義上說(shuō)，費(fèi)爾德斯坦對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制的批評(píng)，對(duì)供給不足的經(jīng)濟(jì)是適用的。

實(shí)行儲(chǔ)蓄積累制，政府強(qiáng)制性要求參保人為養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，從而可以建立起一定規(guī)模的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。隨著參保人數(shù)的增長(zhǎng)和積累年限的延長(zhǎng)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金將逐漸增大。從這個(gè)意義上說(shuō)，實(shí)行儲(chǔ)蓄積累式的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度，可以提高社會(huì)儲(chǔ)蓄率。但是，有以下三個(gè)因素將會(huì)部分減弱儲(chǔ)蓄積累式養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的促進(jìn)作用：其一，在總收入一定的條件下，居民用于繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的部分大，用于個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄的部分可能相應(yīng)減少。其二，要求企業(yè)為養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的積累提供資金，企業(yè)用于養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出增加，可支配用于投資的凈利潤(rùn)則會(huì)相應(yīng)減少。其三，在現(xiàn)收現(xiàn)付制向儲(chǔ)蓄積累制過(guò)渡的時(shí)期，如果社會(huì)不能以工作人口上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)稅（費(fèi)）支付退休人口的養(yǎng)老金，同時(shí)又不降低退休人口的養(yǎng)老支出水平，必須從政府其他收入中列支，從而必然減少政府可用于投資的支出。以S代表儲(chǔ)蓄積累制對(duì)社會(huì)總儲(chǔ)蓄的凈增加額，S代表儲(chǔ)蓄積累制對(duì)社會(huì)儲(chǔ)蓄的總增加額，S1代表居民自愿儲(chǔ)蓄的減少額，S2代表企業(yè)儲(chǔ)蓄減少額，S3代表政府儲(chǔ)蓄減少額，則：

S=S-S1-S2-S3

儲(chǔ)蓄積累制對(duì)資本—產(chǎn)出的積極作用可能來(lái)自于兩個(gè)方面：一方面可能來(lái)自于工作人口勞動(dòng)積極性的提高，另一方面可能來(lái)自資源配置效率的提高。前者的假定條件是，儲(chǔ)蓄積累制比現(xiàn)收現(xiàn)付制對(duì)工作人口有更好的激勵(lì)作用；后者的假定條件則是，儲(chǔ)蓄積累形成的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金能否比個(gè)人、企業(yè)儲(chǔ)蓄得到更高效率的使用，且資本市場(chǎng)是有效或是具有較高效率的。儲(chǔ)蓄積累制對(duì)資本一產(chǎn)出也可能產(chǎn)生負(fù)面作用，儲(chǔ)蓄積累制的管理成本通常要高于現(xiàn)收現(xiàn)付制的管理成本。以Y表示儲(chǔ)蓄積累制對(duì)國(guó)民收入的凈增加額，y1表示因工作人口勞動(dòng)積極性提高增加的國(guó)民收入額，y2表示因資源配置效率提高增加的國(guó)民收入額，c表示管理成本的增加額，則：

y=y1+y2-c

總的來(lái)看，在總供給不足的條件下，儲(chǔ)蓄積累制的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度可能更有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。但是，這種促進(jìn)作用的大小，還要視強(qiáng)制儲(chǔ)蓄對(duì)居民個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄擠出效應(yīng)的大小及資本市場(chǎng)效率的高低等因素而定。

2、需求約束型經(jīng)濟(jì)中養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響

在需求約束經(jīng)濟(jì)中，總需求不足是制約經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要矛盾；促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，必須擴(kuò)大有效需求。按照凱恩斯主義的理論，在封閉經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)需求由消費(fèi)需求和投資需求兩大部分構(gòu)成，其中消費(fèi)需求為最終需求，它不僅在社會(huì)總需求中占有重要的比例，而且還決定投資需求能否持續(xù)擴(kuò)張。消費(fèi)需求的大小取決于收入水平和居民邊際消費(fèi)傾向的高低。在總收入水平一定的條件下，邊際消費(fèi)傾向越高，消費(fèi)需求越大；相反，邊際消費(fèi)傾向低，消費(fèi)需求就小。投資需求為利率的函數(shù)，與利率的高低成反比。假定消費(fèi)函數(shù)為c=α+β，投資函數(shù)為i=e-dr，則均衡收入的公式為：

Y=α+e-dr1-β

在上式中，α、θ為常數(shù)，y為國(guó)民收入，β為邊際消費(fèi)傾向，d為投資需求對(duì)于利率變動(dòng)的反應(yīng)程度，r為利率。從公式中可以看出，如果利率不變，或者投資對(duì)利率的變動(dòng)缺乏敏感性，均衡收入水平便主要取決于邊際消費(fèi)傾向。在總需求不足的條件下，選擇何種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度更有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不在于何種養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度更能提高儲(chǔ)蓄率，而在于它是否更能夠擴(kuò)大有效需求，其中關(guān)鍵在于能否提高邊際消費(fèi)傾向。

居民邊際消費(fèi)傾向的高低取決于收入分配狀態(tài)和收入增長(zhǎng)的預(yù)期。根據(jù)凱恩斯的理論，邊際消費(fèi)傾向隨著收入水平的提高呈遞減的趨勢(shì)，即隨著收入水平的提高，消費(fèi)率呈下降的趨勢(shì)。收入分配差別拉大，收入向高收入階層集中，社會(huì)邊際消費(fèi)傾向降低；相反，收入分配差別縮小，低收入階層收入增加，社會(huì)邊際消費(fèi)傾向提高。一般而盲，對(duì)未來(lái)時(shí)期的收入預(yù)期穩(wěn)定，人們會(huì)增加現(xiàn)期的消費(fèi)；相反，對(duì)未來(lái)時(shí)期的收入預(yù)期不穩(wěn)定，人們將減少現(xiàn)期的消費(fèi)。因此，考察養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響，主要應(yīng)看其對(duì)收入分配狀態(tài)及收入預(yù)期的影響。

現(xiàn)收現(xiàn)付制不僅可以實(shí)現(xiàn)代際之間的收入再分配；還可以在同代人內(nèi)部進(jìn)行收入的再分配。這既可以改善收入分配狀態(tài)，又可以起到穩(wěn)定退休期收入預(yù)期的作用。下面我們分別考察現(xiàn)收現(xiàn)付制代際分配效應(yīng)和代內(nèi)分配效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用。

（1）代際分配效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用。設(shè)工作人口的收入為w，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率為t，工作人口的邊際消費(fèi)傾向?yàn)閜；退休人口養(yǎng)老年金收入為p，假定養(yǎng)老年金當(dāng)年全部用于消費(fèi)，即βp=1；因養(yǎng)老保險(xiǎn)收支而增加或減少的消費(fèi)需求量為c，則：

c=p-twβ

在總需求不足、其他因素不變的條件下，消費(fèi)需求的擴(kuò)大，將促進(jìn)國(guó)民收入的增長(zhǎng)。設(shè)由養(yǎng)老保險(xiǎn)制度增加或減少的國(guó)民收入為y，則：

y=p-twβ1-β

（2）代內(nèi)分配效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用。假定工作人口分為高收入者和低收入者兩類，他們的收入和邊際消費(fèi)傾向分別為w1、w2和β1、β2，因?yàn)閣1>w2，根據(jù)凱思斯的理論，β2>β10因?qū)嵭叙B(yǎng)老保險(xiǎn)制度β1和β1，分別提高β‘1和β’2，設(shè)因?qū)嵭鞋F(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)而由高收入者向低收入者轉(zhuǎn)移的收人為wlt，由此而增加或減少的消費(fèi)需求量為c，則：

c=w1t（β‘2-β’1）

由此而引起的國(guó)民收入增長(zhǎng)y則為：

y=w1t（β‘2-β’1）

1-β從上述兩個(gè)方面可以看出，在總需求不足的條件下，實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老社會(huì)保制度，有利于提高邊際消費(fèi)傾向，從而有利于擴(kuò)大消費(fèi)需求。在總需求與總供給對(duì)比關(guān)系不發(fā)生逆轉(zhuǎn)的條件下，其他因素不變，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率越高，再分配效應(yīng)越大，對(duì)國(guó)民收入增長(zhǎng)的促進(jìn)作用越大。

儲(chǔ)蓄積累制不同于現(xiàn)收現(xiàn)付制。它不具有公平收入分配的功能，相反在一定程度上可能對(duì)高收入階層更為有利。如果不考慮對(duì)居民自愿儲(chǔ)蓄的“擠出效應(yīng)”，實(shí)行強(qiáng)制性的儲(chǔ)蓄積累制，將會(huì)擴(kuò)大社會(huì)儲(chǔ)蓄總額，提高儲(chǔ)蓄率。假定養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率為t，消費(fèi)需求因?qū)嵭叙B(yǎng)老保險(xiǎn)制度而增加或減少的數(shù)量為c，則：

c=-t（β1w1+β2w2）

由上式可以看出，在總需求不足的條件下，實(shí)行強(qiáng)制性的儲(chǔ)蓄積累制，使儲(chǔ)蓄率提高，不但不能通過(guò)增加儲(chǔ)蓄來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，相反還可能通過(guò)減少消費(fèi)需求而抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。因強(qiáng)制儲(chǔ)蓄而減少的國(guó)民收入取決于強(qiáng)制積累率和邊際消費(fèi)傾向的高低。在其它條件不變時(shí)，強(qiáng)制儲(chǔ)蓄率越高，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的抑制作用越大。以Ay表示國(guó)民收入的增量，則：

y=-t（β1wl+β2w2）

1-β

三、改革養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

以1997年為標(biāo)志，我國(guó)社會(huì)總需求和總供給的對(duì)比關(guān)系發(fā)生了由總供給不足到總需求不足的變化。我國(guó)社會(huì)總需求不足，固然有投資需求不足和國(guó)際需求不足方面的問(wèn)題，但主要是消費(fèi)需求不足。消費(fèi)需求不足的主要原因則在于收入分配差別過(guò)大和居民對(duì)未來(lái)時(shí)期的收入和支出預(yù)期不穩(wěn)定。為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度的改革，必須注重公平，著力于增加低收入階層的收入，穩(wěn)定低收入階層的收人預(yù)期。為此，可進(jìn)行如下改革：

（一）社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革

建立社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老制度，可以采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，并由國(guó)家直接管理，目的在于以國(guó)家為主體進(jìn)行收入再分配，以滿足社會(huì)老年成員的基本生活需要。

1、改革統(tǒng)籌養(yǎng)老基金的籌資辦法。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來(lái)源主要應(yīng)是個(gè)人所得稅和遺產(chǎn)稅。在現(xiàn)階段，由于個(gè)人所得稅有限，遺產(chǎn)稅尚未開(kāi)征，可以采取遼寧省試點(diǎn)的辦法，將企業(yè)的繳費(fèi)全部進(jìn)入統(tǒng)籌基金，用于支付當(dāng)期的養(yǎng)老金。隨著個(gè)人所得稅的增長(zhǎng)和遺產(chǎn)稅的開(kāi)征，逐步降低企業(yè)繳費(fèi)的比例。目前，荷蘭、芬蘭和挪威等國(guó)已將社會(huì)保險(xiǎn)稅與個(gè)人所得稅合并征收。這種改革具有兩方面的作用：一是可以強(qiáng)化養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的收入再分配功能；二是可以減少社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)行成本。根據(jù)世界銀行提供的資料，工業(yè)化國(guó)家個(gè)人所得稅率占稅收總額的28％，發(fā)展中國(guó)家個(gè)人所得稅率占稅收總額的11％，而我國(guó)1998年個(gè)人所得稅率占稅收總額的比重僅為3.4％；個(gè)人所得稅占GDP的比重，低收入國(guó)家為3％，中低收入國(guó)家為6％，中高收入國(guó)家為5.3％，高收入國(guó)家為11.5％，而我國(guó)不足1％；西方國(guó)家對(duì)高收入和高收人家庭實(shí)際稅率都在30％以上，而我國(guó)20％的城鎮(zhèn)最高收入和高收入戶實(shí)際稅率不足0.6％，城鎮(zhèn)居民實(shí)際繳納個(gè)人所得稅率也遠(yuǎn)低于名義稅率，甚至還低于農(nóng)民的人均稅率3.74％。2002年，我國(guó)GDP達(dá)到102398億元，如果將個(gè)人所得稅占CDP的比率提高為3％，個(gè)人所得稅可達(dá)3071.94億，而當(dāng)年養(yǎng)老保險(xiǎn)收入總額為2110億。由此可見(jiàn)，通過(guò)征收個(gè)人所得稅來(lái)籌措統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的空間是很大的，改革統(tǒng)籌養(yǎng)老的籌資辦法是具有可行性的，關(guān)鍵是要改革個(gè)人所得稅的征管辦法。

2、統(tǒng)籌養(yǎng)老金的支付方式的改革。社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付應(yīng)著眼于滿足離退休老人基本生活的需要，因而應(yīng)根據(jù)各地基本生活費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定養(yǎng)老金的支付標(biāo)準(zhǔn)。沒(méi)有任何其他收入的老人可按此標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取養(yǎng)老金；隨著老年人收入的增多，從政府領(lǐng)取的養(yǎng)老金則應(yīng)逐漸減少；個(gè)人收入達(dá)到一定限度，則不能享受社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金。應(yīng)逐步擴(kuò)大社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老的范圍，并提高社會(huì)統(tǒng)籌的層次。這種支付方式在國(guó)外是有先例的。例如，澳大利亞規(guī)定，一個(gè)單身者如果兩周的收入加起來(lái)超過(guò)683.2澳元，或者其財(cái)產(chǎn)超過(guò)17.9萬(wàn)澳元，就沒(méi)有資格從政府的公共養(yǎng)老金計(jì)劃中領(lǐng)取養(yǎng)老金。在加拿大，從2001年開(kāi)始，沒(méi)有任何其他收入的老人可以從老年保障計(jì)劃每年領(lǐng)取11420加元；隨著老年人收入的增多，從政府領(lǐng)取的養(yǎng)老金逐漸減少；個(gè)人收入達(dá)到一定限度（單身老人年收入達(dá)到5萬(wàn)加元以上，或夫妻共同收入達(dá)到7萬(wàn)以上），則不再有資格領(lǐng)取老年保障計(jì)劃發(fā)放的養(yǎng)老金。這種改革，一方面可以相對(duì)縮小城鎮(zhèn)社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老的支出范圍，從而相對(duì)減輕養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政負(fù)擔(dān)；另一方面大大提高了養(yǎng)老保險(xiǎn)的再分配效應(yīng)。困難在于必須配套實(shí)行收入和財(cái)產(chǎn)調(diào)查制度，而對(duì)低收入者實(shí)行收入和財(cái)產(chǎn)調(diào)查制度要比對(duì)高收入者實(shí)行收入和財(cái)產(chǎn)調(diào)查制度容易得多。

3、逐步擴(kuò)大社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老的范圍，并提高社會(huì)統(tǒng)籌的層次。在實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老籌資辦法和支付辦法的改革后，將社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老范圍擴(kuò)大至非國(guó)有企業(yè)并不難，關(guān)鍵是要將社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老制度擴(kuò)大至廣大的農(nóng)村。從必要性來(lái)說(shuō)，農(nóng)村居民和城鎮(zhèn)居民都是我國(guó)公民，應(yīng)該享受同等的國(guó)民待遇，擁有同等的養(yǎng)老權(quán)利。同時(shí)，增加農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)支出，可以增加農(nóng)民的消費(fèi)需求，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。至于可能性，如果將農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)一步提高到城鎮(zhèn)的水平，是不現(xiàn)實(shí)的，但不等于不能實(shí)行?？梢韵劝醋畹蜕畋Ｕ蠘?biāo)準(zhǔn)在農(nóng)村實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保障，然后再按農(nóng)村基本生活標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)，再逐步縮小城市與農(nóng)村的差別。2000年，我國(guó)老年人口總數(shù)約為1.26億，按農(nóng)村老年人占70％計(jì)算，農(nóng)村老年人約8820萬(wàn)，如果人均養(yǎng)老金支出為600元／年，只需要支付529.2億元。個(gè)人所得稅增加500至600億或減少一個(gè)500至600億的大型項(xiàng)目，啟動(dòng)農(nóng)村統(tǒng)籌養(yǎng)老不是沒(méi)有可能，關(guān)鍵還在于我們是否真正重視“三農(nóng)”問(wèn)題。由于現(xiàn)行的所得稅率是全國(guó)統(tǒng)一的，提高社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老的層次，主要是統(tǒng)一支付標(biāo)準(zhǔn)。這里所說(shuō)的統(tǒng)一支付標(biāo)準(zhǔn)，不是說(shuō)全國(guó)都按同一水平支付養(yǎng)老金，而按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)確定基本生活費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及累退支付的比例。由于各地的基本生活費(fèi)用不同，統(tǒng)籌養(yǎng)老金是可以有所區(qū)別的。比較可行的辦法是先確定實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)，然后再根據(jù)各地的物價(jià)水平確定基本生活費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

（二）改革個(gè)人養(yǎng)老基金賬戶

建立個(gè)人養(yǎng)老基金賬戶，目的在于強(qiáng)制個(gè)人進(jìn)行養(yǎng)老儲(chǔ)蓄積累，以防個(gè)人在養(yǎng)老方面的“短視”行為，而不是實(shí)行收入的再分配。因此，我們主張借鑒智利的辦法，在政府的監(jiān)督下，將個(gè)人養(yǎng)老基金賬戶交專業(yè)的投資管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。

1、改革個(gè)人賬戶的繳費(fèi)辦法?？梢?033年為起點(diǎn)，將職工個(gè)人賬戶分“新人”、“中人”和“老人”三類情況。對(duì)于新參加工作的職工，法定保費(fèi)率起點(diǎn)可定為5％，超額部分由個(gè)人自愿繳納，在一定范圍內(nèi)由政府予以稅收優(yōu)惠。對(duì)于已參加工作的中人，由政府按實(shí)際工齡的長(zhǎng)短及1997年繳費(fèi)工資的8％補(bǔ)充個(gè)人賬戶的資金；2003年起由個(gè)人按新人辦法繳納。對(duì)1997年以前已退休的人員仍按國(guó)家原來(lái)的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，不設(shè)個(gè)人賬戶。

2、穩(wěn)步推進(jìn)將國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的工作，盡快補(bǔ)償轉(zhuǎn)制成本。由于我國(guó)財(cái)政負(fù)債比較重，不具備像智利那樣實(shí)行轉(zhuǎn)制還有財(cái)政盈余的條件，通過(guò)大規(guī)模發(fā)行認(rèn)可債券的方式補(bǔ)償轉(zhuǎn)制成本，具有較大的風(fēng)險(xiǎn)，比較可行的方式是將國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。在傳統(tǒng)的體制下，企業(yè)的利潤(rùn)全額上交國(guó)家財(cái)政。由于勞動(dòng)者的報(bào)酬中沒(méi)有包含養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)，企業(yè)上繳的利潤(rùn)不僅包含勞動(dòng)者剩余勞動(dòng)，也包含勞動(dòng)者的必要?jiǎng)趧?dòng)；這部分必要?jiǎng)趧?dòng)被用于國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)的投資。為了補(bǔ)償轉(zhuǎn)制成本，必須將國(guó)有資產(chǎn)中用勞動(dòng)者必要?jiǎng)趧?dòng)形成的那部分價(jià)值歸還給為其做出過(guò)貢獻(xiàn)的勞動(dòng)者。2001年，我國(guó)試行國(guó)有股減持，方向是完全正確的，但因引起了市場(chǎng)的較大震蕩而于2002年6月24日被迫正式宣布在國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)暫停實(shí)施。我們認(rèn)為，原來(lái)的方案流產(chǎn)，不等于不能通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)的減持來(lái)籌措養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，而2001年股市價(jià)格下挫也不能全部歸咎為實(shí)施國(guó)有股減持方案。郎咸平（2001）就尖銳地指出：大戶行為是大盤下跌的主要原因，政府的不當(dāng)之處在于低估了中國(guó)股市特有的操縱下的慣性作用。

在我們看來(lái)，對(duì)已上市的公司，可以考慮根據(jù)補(bǔ)償轉(zhuǎn)制成本的需要，將一部分國(guó)有股通過(guò)協(xié)議方式轉(zhuǎn)交給養(yǎng)老基金投資管理機(jī)構(gòu)，并分解進(jìn)入個(gè)人賬戶，規(guī)定在一定年限內(nèi)不得出售，只獲取紅利收益；達(dá)到一定年限（如5午）后，養(yǎng)老基金投資管理機(jī)構(gòu)可根據(jù)支付養(yǎng)老金的實(shí)際需要，每年可將不超過(guò)10％的股份通過(guò)市場(chǎng)交易變現(xiàn)。對(duì)于新上市公司，可規(guī)定一定比例的國(guó)有股份交由養(yǎng)老基金投資管理公司持有，公司上市三年后，基金管理公司可根據(jù)需要進(jìn)行轉(zhuǎn)讓交易。作為一種漸進(jìn)的減持方式，這既可以實(shí)現(xiàn)上市公司產(chǎn)權(quán)主體的多元化，促進(jìn)上市公司治理結(jié)構(gòu)的合理化，從而使上市公司的行為更為規(guī)范、公開(kāi)和透明；又可以彌補(bǔ)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的不足，并且不會(huì)造成對(duì)股市的不利影響。

篇(2)

一、我國(guó)中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)及其貸款困境

目前，我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量占企業(yè)總數(shù)的99％，工業(yè)產(chǎn)值占60％，實(shí)現(xiàn)利稅的40％和出口額的60％，中小企業(yè)安排就業(yè)占75％，提供新增就業(yè)機(jī)會(huì)占80％以上。此外，中小企業(yè)由于規(guī)模小，管理層次少，經(jīng)營(yíng)靈活，比較適宜創(chuàng)造性勞動(dòng)及創(chuàng)業(yè)。作為科技成果孵化、轉(zhuǎn)化的搖籃的高科技中小企業(yè)的發(fā)展，對(duì)推動(dòng)新科技革命的發(fā)展、新興行業(yè)和部門的創(chuàng)建以及整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著開(kāi)拓性的作用，在提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的集約型轉(zhuǎn)變方面的作用不可替代。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展越來(lái)越凸現(xiàn)出中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、降低失業(yè)率、保持社會(huì)穩(wěn)定等方面的重要作用。

促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展已成為各國(guó)政府經(jīng)濟(jì)工作的一個(gè)重點(diǎn)，我國(guó)己逐步按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求制定了一些促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)，為中小企業(yè)的發(fā)展提供日益公平的外部環(huán)境。但受多種因素影響，我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展還存在很多困難，資金短缺是普遍存在的制約中小企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題之一。資金不足致使中小企業(yè)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)資金投入不足、市場(chǎng)開(kāi)拓力度不夠、信息獲取條件有限、難以吸引優(yōu)秀人才、固定資產(chǎn)難以更新等一系列問(wèn)題，這在很大程度上增加了中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，解決資金問(wèn)題是促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。

二、中小企業(yè)貸款信用保險(xiǎn)的作用與意義

中小企業(yè)貸款信用保險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司通過(guò)保險(xiǎn)的方式保證債務(wù)人債務(wù)的履行及保障債權(quán)人實(shí)現(xiàn)債權(quán)的一種措施和手段。其基本職能是通過(guò)保險(xiǎn)的方式為中小企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間架起一座信息橋梁，緩解中小企業(yè)貸款難和金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)惜貸的現(xiàn)狀。因而，開(kāi)發(fā)貸款信用保險(xiǎn)是解決中小企業(yè)融資難的重要而有效的途徑。

（一）貸款信用保險(xiǎn)有利于提高中小企業(yè)的信用等級(jí)和融資能力

我國(guó)中小企業(yè)普遍存在的信用等級(jí)不高的問(wèn)題使得銀行在發(fā)放貸款時(shí)對(duì)中小企業(yè)的資格條件和抵押擔(dān)保條件要求極其嚴(yán)格，限制了對(duì)中小企業(yè)的貸款；信用等級(jí)低也阻礙了中小企業(yè)潛在資金需求向有效資金需求的轉(zhuǎn)化，使其資金需求停留在較低水平上，融資規(guī)模難以擴(kuò)大。貸款信用保險(xiǎn)則有利于增強(qiáng)中小企業(yè)的融資能力，改善中小企業(yè)的融資環(huán)境。

（二）貸款信用保險(xiǎn)可以增強(qiáng)銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的信心

銀行商業(yè)化改革的推進(jìn)使商業(yè)銀行越來(lái)越注重資產(chǎn)質(zhì)量及貸款安全，這也造成銀行對(duì)中小企業(yè)放貸規(guī)?？s小。通過(guò)由中小企業(yè)投保貸款信用保險(xiǎn)，使銀行貸款多了一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，相對(duì)降低了銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)和管理成本，使銀行愿意提供更多的貸款支持中小企業(yè)的發(fā)展。

（三）貸款信用保險(xiǎn)可以通過(guò)降低貸款雙方的信息不對(duì)稱改善中小企業(yè)融資環(huán)境

貸款信用保險(xiǎn)的作用在于降低交易雙方的信息不對(duì)稱。在貸款信用保險(xiǎn)中，債權(quán)人對(duì)債務(wù)人能否履約缺乏足夠信息，但對(duì)保險(xiǎn)公司的履約能力有充分的信心。提供貸款信用保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司作為一個(gè)以信用為其服務(wù)內(nèi)容之一的機(jī)構(gòu)，以其對(duì)債務(wù)人履約能力的深入調(diào)查和了解為基礎(chǔ)來(lái)向符合條件的中小企業(yè)提供貸款信用保險(xiǎn)，從而通過(guò)提升申請(qǐng)貸款企業(yè)的資信改善了貸款交易雙方間的信息不對(duì)稱，在一定程度上提升了中小企業(yè)的融資能力。保險(xiǎn)公司由此承擔(dān)了被保險(xiǎn)中小企業(yè)的違約風(fēng)險(xiǎn)，但保險(xiǎn)公司可通過(guò)專業(yè)的資信調(diào)查來(lái)獲得被保險(xiǎn)企業(yè)的信息，使保險(xiǎn)公司與被保險(xiǎn)企業(yè)間的信息基本對(duì)稱，同時(shí)通過(guò)大數(shù)定律來(lái)分散個(gè)別企業(yè)的違約風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)貸款信用保險(xiǎn)使當(dāng)事人三方中保險(xiǎn)公司與被保險(xiǎn)企業(yè)間及銀行與貸款企業(yè)間信息對(duì)稱，從而使市場(chǎng)交易效率得以很大提高。銀行擴(kuò)大了貸款規(guī)模，實(shí)現(xiàn)了規(guī)模擴(kuò)張和收益增加，企業(yè)降低了融資成本，資金籌集難度降低，促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展，保險(xiǎn)公司也從貸款信用保險(xiǎn)中獲得了發(fā)展。

三、中小企業(yè)貸款信用保險(xiǎn)的本質(zhì)及其信息經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)

（一）中小企業(yè)貸款信用保險(xiǎn)的本質(zhì)

我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中的信用保險(xiǎn)是指：在商業(yè)活動(dòng)中，一方當(dāng)事人為避免另一方當(dāng)事人的信用風(fēng)險(xiǎn)，作為權(quán)利人要求保險(xiǎn)人將另一方當(dāng)事人作為被保證人并承擔(dān)由于被保證人的信用風(fēng)險(xiǎn)而使權(quán)利人遭受商業(yè)利益損失的風(fēng)險(xiǎn)?？梢?jiàn)，這種信用保險(xiǎn)實(shí)際上是立足于債權(quán)人的立場(chǎng)，在保障債權(quán)人的授信損失，而非立足于債務(wù)人的立場(chǎng)，真正保障債務(wù)人的信用損失，維持債務(wù)人的資信評(píng)級(jí)。而且從這種信用保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的、保險(xiǎn)利益歸屬主體、損失填補(bǔ)的對(duì)象分析，該保險(xiǎn)完全針對(duì)債權(quán)人的授信損失而非債務(wù)人的信用利益。因此，現(xiàn)行保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中的信用保險(xiǎn)實(shí)際上是一種保障債權(quán)人利益的授信保險(xiǎn)，而不是保障債務(wù)人信用利益的信用保險(xiǎn)。

本文所講的貸款信用保險(xiǎn)是真正意義上的立足于債務(wù)人的保險(xiǎn)，目的在于維持債務(wù)人信用評(píng)級(jí)及債務(wù)人將來(lái)的付款承諾的信用不發(fā)生損失。其定義為，當(dāng)特定事故發(fā)生，致使債務(wù)人有信用評(píng)級(jí)降低等信用減損的可能性時(shí)，由保險(xiǎn)人負(fù)擔(dān)保險(xiǎn)給付，以維持債務(wù)人的信用不減損并維持債務(wù)人原有信用評(píng)級(jí)不致下降。

（二）貸款信用保險(xiǎn)的信息經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)

在市場(chǎng)交易活動(dòng)中，當(dāng)經(jīng)濟(jì)主體為實(shí)現(xiàn)特定的經(jīng)濟(jì)目的而出現(xiàn)信用不足時(shí)，客觀上需要信用增級(jí)以減少和避免信用風(fēng)險(xiǎn)，確保信用補(bǔ)償，或在信用不能清償時(shí)仍能取得補(bǔ)償，以使交易能夠順利進(jìn)行，從而使信用保證和保險(xiǎn)的產(chǎn)生和發(fā)展成為必要。中小企業(yè)與貸款銀行之間的信息不對(duì)稱是貸款信用保險(xiǎn)得以產(chǎn)生的根源之一。在中小企業(yè)向商業(yè)銀行貸款過(guò)程中，因商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)能否履約缺乏足夠信息，造成銀行與中小企業(yè)間嚴(yán)重的信息不對(duì)稱。提供貸款信用保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司出現(xiàn)后，銀行與企業(yè)間交易的成功取決于貸款信用保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)的兩個(gè)條件，即銀行與保險(xiǎn)公司間的信息對(duì)稱及保險(xiǎn)公司與企業(yè)間的信息對(duì)稱。只要保險(xiǎn)公司的資信及經(jīng)濟(jì)實(shí)力足夠強(qiáng)，銀行便可認(rèn)可保險(xiǎn)公司的履約能力，而保險(xiǎn)公司通過(guò)專業(yè)的資信調(diào)查與評(píng)估后認(rèn)可中小企業(yè)的履約能力，由此可以實(shí)現(xiàn)銀行與保險(xiǎn)公司間的信息對(duì)稱，保險(xiǎn)公司經(jīng)過(guò)調(diào)查和評(píng)估也與企業(yè)間實(shí)現(xiàn)了信息對(duì)稱，于是保險(xiǎn)公司成為銀行與企業(yè)間的信息橋梁，使銀行與企業(yè)間的信貸交易得以順利進(jìn)行。貸款信用保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)意義在于完善市場(chǎng)信號(hào)甑別機(jī)制，修正市場(chǎng)的信息不對(duì)稱，增進(jìn)市場(chǎng)信用，促進(jìn)交易的完成。

銀行與貸款信用保險(xiǎn)公司之間信息的對(duì)稱，即銀行對(duì)貸款信用保險(xiǎn)公司信用的認(rèn)可是中小企業(yè)借貸行為能否成功的前提。因此，只有資信度高、運(yùn)作規(guī)范、確有履約能力的保險(xiǎn)公司方可經(jīng)營(yíng)貸款信用保險(xiǎn)。同時(shí)，貸款信用保險(xiǎn)公司可通過(guò)建立專項(xiàng)貸款信用保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)基金并存入銀行。在這種方式中，銀行通過(guò)對(duì)基金存款的實(shí)際控制確認(rèn)了保險(xiǎn)公司提供貸款信用保險(xiǎn)的資質(zhì)和能力，一定程度上也實(shí)現(xiàn)了銀行與貸款信用保險(xiǎn)公司間的信息對(duì)稱。

四、借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)解決我國(guó)中小企業(yè)貸款困境問(wèn)題

為解決我國(guó)中小企業(yè)的貸款困境，我國(guó)政府投入了大量精力。從直接融資方式看，我國(guó)引入了國(guó)外的“風(fēng)險(xiǎn)投資基金”操作方式，但實(shí)踐下來(lái)效果不佳，原因是多方面的。中小企業(yè)成長(zhǎng)到一定階段的時(shí)候就需要在更廣泛的范圍內(nèi)吸收資金，以充實(shí)自己的力量，風(fēng)險(xiǎn)投資和資本市場(chǎng)的股權(quán)交易則成為其必然選擇。然而，目前風(fēng)險(xiǎn)投資和民間投資的規(guī)模小、方向偏；證券交易市場(chǎng)有指標(biāo)分配和上市額度限制；專用的“二板市場(chǎng)”和相關(guān)的各類技術(shù)交易市場(chǎng)尚未建立；企業(yè)持股人還不能進(jìn)行股權(quán)柜臺(tái)交易等等，都使得為中小企業(yè)服務(wù)的資本流通體系不健全、資本市場(chǎng)不完善。此外，“風(fēng)險(xiǎn)投資基金”只青睞高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，而對(duì)廣大非高新技術(shù)的中小企業(yè)不感興趣。

從促進(jìn)間接融資角度，我國(guó)正在逐步建立和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。前幾年已成立了一些半官方性質(zhì)的擔(dān)保公司，2001年下半年又締結(jié)了一個(gè)“中國(guó)擔(dān)保業(yè)聯(lián)盟”。我國(guó)已基本上建立了以中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)為核心的信用擔(dān)保、互助擔(dān)保和商業(yè)擔(dān)保結(jié)合的實(shí)踐模式，通過(guò)募集各類擔(dān)保資金解決了部分中小企業(yè)的資金需求。但實(shí)踐中存在的一些問(wèn)題嚴(yán)重制約了信用擔(dān)保制度對(duì)緩解中小企業(yè)資金困難上發(fā)揮的作用。如多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金規(guī)模小，擔(dān)保能力有限，對(duì)于眾多缺乏資金的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)不過(guò)是杯水車薪。況且多數(shù)擔(dān)保資金擔(dān)保期限短，而中小企業(yè)的融資需求則多為長(zhǎng)期資金需求。同時(shí)，由于我國(guó)許多擔(dān)保機(jī)構(gòu)保值增值能力較差，而且在擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行的協(xié)作中，擔(dān)保機(jī)構(gòu)往往處于談判中的劣勢(shì)，承擔(dān)了過(guò)多的貸款風(fēng)險(xiǎn)。這些必然影響擔(dān)保機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定性和安全性。此外，《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的指導(dǎo)意見(jiàn)》和各地?fù)?dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)定，貸款企業(yè)必須向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供同等數(shù)額的抵押品，這種對(duì)反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的規(guī)定也使許多中小企業(yè)還是難以獲得貸款。

篇(3)

據(jù)統(tǒng)計(jì)，現(xiàn)在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)不嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保政策成為了醫(yī)保管理的一大難點(diǎn)，部分的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)為了追求更大的利益，在執(zhí)行醫(yī)保政策時(shí)不按規(guī)章制度辦事，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)參保人員掛床現(xiàn)象，小病也住院，未參保者使用參保者的姓名進(jìn)行就診等情況，這樣就增加了醫(yī)保管理難度。也有些醫(yī)保定點(diǎn)單位為了增加自己的經(jīng)濟(jì)利益，提倡參保人員使用醫(yī)?？ㄙ?gòu)買除藥物以外的用品，甚至?xí)源蛘邸①?zèng)品的方式鼓勵(lì)參保人員。定點(diǎn)零售藥店銷售化妝品、飲品、保健品的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，這一類的違規(guī)情況在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法進(jìn)行制止。再者就是掛床住院套取基金現(xiàn)象，當(dāng)前基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行個(gè)人帳戶與統(tǒng)籌基金板塊式的方案，雖然解決了通道式管理時(shí)的一些不足，但有些參保職工在門診個(gè)人賬戶為零后，經(jīng)過(guò)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)來(lái)掛床住院，導(dǎo)致門診費(fèi)用向住院統(tǒng)籌基金轉(zhuǎn)移支付的情況開(kāi)始成為新的難題。

2醫(yī)療保險(xiǎn)管理工作有效措施

第一，在醫(yī)保定點(diǎn)單位管理上，醫(yī)保管理部門要不斷的進(jìn)行督察，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)采取針對(duì)性的措施，并正確制訂規(guī)章制度，從根本上防止醫(yī)保定點(diǎn)單位的不規(guī)范行為。還要對(duì)醫(yī)保定點(diǎn)單位出售的一些不規(guī)范物品，如保健品、化妝品、飲品等，進(jìn)行下架處理。

第二，在醫(yī)保管理政策不斷改進(jìn)的同時(shí)，醫(yī)保管理部門要把醫(yī)保政策的教育與培訓(xùn)作為重要任務(wù)，盡量讓醫(yī)保定點(diǎn)單位與參保者做到自行控制。對(duì)醫(yī)保定點(diǎn)單位要提倡“合理施治、減少浪費(fèi)”的原則，認(rèn)真閱讀醫(yī)保制度，為醫(yī)保患者提供好的就診條件和質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的藥品，避免不規(guī)范的行為出現(xiàn)。對(duì)參保者要提倡“不亂就醫(yī)，不亂拿藥”的原則，使其了解醫(yī)保政策，有原則的使用自己的個(gè)人醫(yī)療帳戶。

第三，醫(yī)保管理部門可以和定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)商議進(jìn)行協(xié)議管理，因?yàn)榉?wù)協(xié)議可以對(duì)醫(yī)保定點(diǎn)單位基金有效的監(jiān)管，服務(wù)協(xié)議可以頒發(fā)在國(guó)家勞動(dòng)保障部的協(xié)議文本基礎(chǔ)上，根據(jù)當(dāng)?shù)氐幕厩闆r，合理有效的執(zhí)行。要把定點(diǎn)醫(yī)療服務(wù)管理措施和管理要求寫在協(xié)議里，關(guān)于服務(wù)協(xié)議的內(nèi)容要嚴(yán)格細(xì)化，這樣頒發(fā)的服務(wù)協(xié)議才有可操作性，為開(kāi)展對(duì)定點(diǎn)機(jī)構(gòu)的基金監(jiān)督方面提供法律保障。特別是一些常見(jiàn)現(xiàn)象，例如小病大治、掛床現(xiàn)象、套現(xiàn)情況等都要嚴(yán)格規(guī)劃，如有故意違規(guī)的一定要嚴(yán)肅處理。對(duì)于服務(wù)協(xié)議必須要認(rèn)真仔細(xì)的進(jìn)行細(xì)化，這樣醫(yī)保定點(diǎn)機(jī)構(gòu)服務(wù)工作就有規(guī)可依，依規(guī)辦事，在違反規(guī)定時(shí)，也能有據(jù)可循，違反規(guī)定的機(jī)構(gòu)也可以自行改正錯(cuò)誤，以至于達(dá)到醫(yī)療保險(xiǎn)的合理運(yùn)用。

篇(4)

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；責(zé)任機(jī)制；責(zé)任缺失

Abstract：ThispaperstudiesChina''''sgovernmentalbehaviorsinconstructingresponsiblemechanismofendowmentinsurancefromanbrand-newangle，firstly，elaboratesthereasonsforcausingtheshortcomingsofChina''''sresponsiblemechanismofendowmentinsurancereform，then，furtheranalyzesgovernmentalresponsibledefectfromthreeaspectsbasedonreality，and，lastly，makesbriefcommentsonChina''''sendowmentinsurancesystemreformfrommultipleaspects.

Keywords：endowmentinsurance；responsiblemechanism；responsibilitydefect

一.中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制改革產(chǎn)生缺陷原因

社會(huì)政策的不當(dāng)取向?qū)е轮袊?guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制的改革產(chǎn)生了缺陷，而以下兩個(gè)因素又加劇了缺陷。

(一)對(duì)制度的路徑依賴缺乏正確的分析和判斷

對(duì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下單位辦福利的批評(píng)并不能表明它本身的完全錯(cuò)誤，因?yàn)檫@是當(dāng)時(shí)體制下的必然選擇，而對(duì)這一道路選擇的全盤否定對(duì)設(shè)計(jì)和構(gòu)建新型制度產(chǎn)生了消極影響，結(jié)果導(dǎo)致政策選擇的極端化。在國(guó)內(nèi)關(guān)于社會(huì)保障的文獻(xiàn)中，福利國(guó)家的福利病被簡(jiǎn)單地認(rèn)為是養(yǎng)懶漢、妨礙效率、弊病叢生，而對(duì)于福利國(guó)家在平衡資本與勞工利益矛盾中積累的歷史經(jīng)驗(yàn)缺乏深入的分析和同情的理解，自然不能正確地面對(duì)自身的問(wèn)題。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，這種有選擇的借鑒實(shí)際上是改革“美國(guó)化”的反映。

(二)制度轉(zhuǎn)軌仍然是在沿襲計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下自上而下、以長(zhǎng)官意愿推動(dòng)的模式，缺乏民眾參與

在現(xiàn)實(shí)中，政策的計(jì)劃與結(jié)果之間存在很多策劃者事前不能預(yù)知的變量而產(chǎn)生政策實(shí)施的非預(yù)期效果，因此在政策實(shí)施時(shí)應(yīng)內(nèi)置檢查機(jī)制，可以時(shí)刻糾正偏差，保證政策實(shí)施處在一個(gè)正確的軌道之上。而在中國(guó)，制度轉(zhuǎn)軌中的內(nèi)在檢查機(jī)制是普遍缺失的，這大大增加了轉(zhuǎn)軌成本，最終降低了民眾對(duì)政策的認(rèn)可程度。這兩個(gè)根本缺陷反映在政府行為上，既有責(zé)任缺失，也有職能越位，它和政府的經(jīng)濟(jì)政策與社會(huì)政策之間有密切關(guān)系。而無(wú)論是責(zé)任缺失抑或是職能越位，無(wú)一不是政府有意識(shí)、有目的、經(jīng)過(guò)選擇的行動(dòng)，因此需要有區(qū)別的分析和對(duì)待。

二.政府的責(zé)任缺失分析

如前所述，政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的責(zé)任被分為制度設(shè)計(jì)責(zé)任、供款責(zé)任、監(jiān)管責(zé)任和給付責(zé)任，因此分析政府的責(zé)任缺失就按照這個(gè)分類進(jìn)行。

(一)制度設(shè)計(jì)責(zé)任缺失。

在制度設(shè)計(jì)上，政府的責(zé)任缺失首先反映全國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未能建立，換言之，政府仍在回避建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的責(zé)任。形成這一現(xiàn)象的原因是復(fù)雜的。

在客觀方面，中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度五十多年來(lái)的發(fā)展一直是在“城鄉(xiāng)分治、一國(guó)兩策”的體制下進(jìn)行的，同時(shí)還面臨著人口眾多、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低下和地區(qū)發(fā)展不均衡的國(guó)情，這使得制度建設(shè)缺乏對(duì)所有成員實(shí)行全面保障的客觀條件與能力。政府前后政策的隨意性、臨時(shí)性和非連續(xù)性反映出在這一問(wèn)題上缺乏明確的建設(shè)理念和目標(biāo)定位，而究其實(shí)，在于沒(méi)有把養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為一項(xiàng)獨(dú)立的制度來(lái)看待，沒(méi)有把它作為社會(huì)政策的一項(xiàng)重要組成部分來(lái)看待，而總是將其作為實(shí)現(xiàn)其它政治、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的附屬物。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期作為政治運(yùn)動(dòng)的副產(chǎn)品，作為農(nóng)民政治動(dòng)員的配套工具，體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期又片面強(qiáng)調(diào)為經(jīng)濟(jì)體制改革服務(wù)。在這種情況下，制度的建立自然是不可能的了。

在主觀方面，政府解釋責(zé)任缺失的理由主要有兩條：一是財(cái)力不夠；二是農(nóng)民有土地保障。關(guān)于第一條，財(cái)力不夠的含義是不明確的，這要結(jié)合政府在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)中承擔(dān)責(zé)任的比重來(lái)考慮。如果繼續(xù)沿襲現(xiàn)收現(xiàn)付的DB計(jì)劃，個(gè)人不承擔(dān)供款責(zé)任，那么政府的財(cái)力顯然是不夠的；如果采取政府與個(gè)人、社會(huì)責(zé)任相結(jié)合的機(jī)制，那么政府的財(cái)力的不足程度就會(huì)減輕。強(qiáng)調(diào)政府責(zé)任的跟進(jìn)并不意味著政府包攬，這只是一種理想型而已，而在這里政府的理由顯然是以這種理想型為基礎(chǔ)的，因此是站不住腳的。關(guān)于第二條，土地保障的功能在現(xiàn)時(shí)期已經(jīng)大大弱化，僅靠土地很難實(shí)現(xiàn)農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)需求。

首先，農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)的絕對(duì)收益越來(lái)越低，在價(jià)格和成本的雙重夾擊下，農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)甚至處于絕對(duì)虧本狀態(tài)下。其次，根據(jù)現(xiàn)行土地政策，農(nóng)民對(duì)所承包的土地沒(méi)有所有權(quán)，不能憑借出售土地的收入為自己提供保障，因此土地對(duì)農(nóng)民的保障主要體現(xiàn)于就業(yè)保障，一旦農(nóng)民因年老或其它原因喪失勞動(dòng)能力，這種保障功能將隨之消失。再次，隨著城鎮(zhèn)化的推進(jìn)，大批失地農(nóng)民出現(xiàn)，土地的保障功能就更無(wú)從談起了。

其次，政府的責(zé)任缺失反映在退休保障制度改革嚴(yán)重滯后，形成了對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員和企業(yè)職工的雙重標(biāo)準(zhǔn)(1993年以后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金替代率約為90%，企業(yè)約為60%)，加強(qiáng)了社會(huì)排斥(socialexclusion)，不利于社會(huì)融合(socialintegration)。這一問(wèn)題的改革具有敏感性，因此遲遲未被提上議事日程。公務(wù)員是否應(yīng)當(dāng)在養(yǎng)老保險(xiǎn)中承擔(dān)供款責(zé)任，是一個(gè)值得討論的問(wèn)題，公務(wù)員作為國(guó)家政策的制定者和執(zhí)行者，理應(yīng)無(wú)償享受政府提供的養(yǎng)老金，這似乎是不言而喻的。但是中國(guó)是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，財(cái)力有限，政府有責(zé)任通過(guò)制度安排使有限的資源合理配置。在退休保障制度中引入個(gè)人責(zé)任，應(yīng)當(dāng)是構(gòu)建新型公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的必然要求。

(二)監(jiān)管責(zé)任缺失

按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》的規(guī)定，“基金結(jié)余額除預(yù)留相當(dāng)于2個(gè)月的支付費(fèi)用外，應(yīng)全部購(gòu)買國(guó)家債券和存入專戶，嚴(yán)格禁止投入其他金融和經(jīng)營(yíng)性事業(yè)?！边@種基金管理方式是從基金的安全性出發(fā)的，沒(méi)有考慮到基金的保值、增值問(wèn)題。然而正是在這種看似保守的基金監(jiān)管策略下，卻發(fā)生了社保基金屢屢遭挪用甚至詐騙的案件。統(tǒng)計(jì)顯示：在1986年至1997年間，由于缺乏監(jiān)管，全國(guó)有上百億元社會(huì)保險(xiǎn)基金被違規(guī)動(dòng)用。截至2003年底，全國(guó)各地共追回社保基金170多億元，目前尚有20多億元未能追回。這些問(wèn)題的發(fā)生突出反映了政府在監(jiān)管責(zé)任上的不力，主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：基金管理機(jī)構(gòu)分散，管理層次過(guò)多，使得資金不集中，無(wú)法發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)；基金投資渠道單一，難以保值增值；法制不健全；基金管理不公開(kāi)，不透明，難以實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督。

(三)供款責(zé)任缺失

夏濤：政府在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制中的責(zé)任缺失分析政府供款責(zé)任的缺失反映在轉(zhuǎn)制成本的消化方式上。在構(gòu)建新型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，政府回避了償付舊制度債務(wù)的責(zé)任，而是建立了一個(gè)社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，希望以社會(huì)統(tǒng)籌部分的繳費(fèi)償付舊有制度的債務(wù)，即用新制度所繳保險(xiǎn)費(fèi)支持制度變遷的成本。這樣，就既能實(shí)現(xiàn)改革的目標(biāo)，又能消化舊體制的遺留責(zé)任。然而這樣一種思路存在明顯悖論。在確定了轉(zhuǎn)軌目標(biāo)的前提下，企圖通過(guò)企業(yè)統(tǒng)籌繳費(fèi)部分解決退休職工養(yǎng)老問(wèn)題，意味著企業(yè)要同時(shí)承擔(dān)離退休職工養(yǎng)老和為在職職工積累養(yǎng)老金的雙重任務(wù)。而在企業(yè)開(kāi)始為在職職工提供個(gè)人賬戶積累的情況下，社會(huì)統(tǒng)籌繳費(fèi)部分根本不足以支付離退休職工的養(yǎng)老金，于是企業(yè)普遍采取了社會(huì)統(tǒng)籌基金向個(gè)人帳戶基金透支的“混賬”管理辦法，造成了個(gè)人賬戶的空賬運(yùn)行?？召~運(yùn)行使得統(tǒng)賬結(jié)合制度退化為一種計(jì)發(fā)辦法，部分積累制名存實(shí)亡，而在社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶“混賬”管理的情況下，基金總量的結(jié)余又掩蓋了個(gè)人賬戶空賬的嚴(yán)重性。問(wèn)題的出現(xiàn)源于政府沒(méi)有明確承諾自己是轉(zhuǎn)制成本的承擔(dān)者，也沒(méi)有明確的償債計(jì)劃并公之于眾。

為了填補(bǔ)個(gè)人帳戶的資金，各界提出了多種方案，其中以變現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)為主流意見(jiàn)，其理由是：舊養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是建立在國(guó)家具有充分理性和完全信息、個(gè)人是非理性和短視的這一假設(shè)前提之上的，因此在理論和機(jī)制的構(gòu)建上，排斥個(gè)人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移給國(guó)家，形成國(guó)有制下的就業(yè)——福利——保障三位一體的制度格局，從而產(chǎn)生了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的隱性契約：職工承諾把必要?jiǎng)趧?dòng)費(fèi)用的一部分出讓給國(guó)家，由國(guó)家集中使用和管理這筆風(fēng)險(xiǎn)資金(包括職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金)；國(guó)家承諾向職工提供就業(yè)——福利——保障三位一體的服務(wù)。在這一隱性契約的安排中，職工養(yǎng)老金外部化為國(guó)家所有和占有，風(fēng)險(xiǎn)也外部化為國(guó)家承擔(dān)。按照權(quán)利與義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)與收益對(duì)等的原則，國(guó)家作為風(fēng)險(xiǎn)主體，理所當(dāng)然地占有和使用這筆風(fēng)險(xiǎn)資金；職工作為非風(fēng)險(xiǎn)主體，則獲得穩(wěn)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇和形成合理的收入預(yù)期。而國(guó)家取得這筆資金后，將其投資于國(guó)家重點(diǎn)投資支持的行業(yè)和部門，形成了國(guó)有資產(chǎn)。單位不為在職職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，這部分資產(chǎn)或資金實(shí)際上了已扣除，以稅收、利潤(rùn)形式上繳國(guó)家財(cái)政，然后再由國(guó)家財(cái)政返還一部分(企業(yè)以營(yíng)業(yè)外支出列支)作為養(yǎng)老金發(fā)放給已經(jīng)退休的職工。但是隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)制度背景由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)換，養(yǎng)老保險(xiǎn)從現(xiàn)收現(xiàn)付制向社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度轉(zhuǎn)軌，政府率先單方面廢除了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的隱性契約，打破了傳統(tǒng)體制下職工投入——收益模式。因此在空賬背景下，變現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)充實(shí)養(yǎng)老金基金就順理成章了。

基于這種思路，2001年6月12日，國(guó)務(wù)院《減持國(guó)有股籌集社會(huì)保障資金管理暫行辦法》。《辦法》規(guī)定國(guó)有股減持主要采取國(guó)有股存量發(fā)行的方式，凡國(guó)家擁有股份的股份有限公司(包括境外上市的公司)向公共投資者首次發(fā)行和增發(fā)股票時(shí)，均應(yīng)按融資額的10%出售國(guó)有股。國(guó)有股存量出售的收入，全部上繳全國(guó)社會(huì)保障基金。減持國(guó)有股原則上采取市場(chǎng)定價(jià)方式。然而到了2002年6月23日，國(guó)務(wù)院宣布，除海外發(fā)行上市外，對(duì)國(guó)內(nèi)上市公司停止執(zhí)行《辦法》中關(guān)于利用證券市場(chǎng)減持國(guó)有股的規(guī)定，并不再出臺(tái)具體實(shí)施辦法。一時(shí)間炒得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的國(guó)有股減持就此塵埃落定，可謂“興也勃焉，亡也忽焉”。根據(jù)新華社的報(bào)道，停止國(guó)有股減持出于兩點(diǎn)考慮：一是“在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)，難以制定出系統(tǒng)的、市場(chǎng)廣泛接受的國(guó)有股減持的實(shí)施方案”；二是“近期社會(huì)保障資金基本平衡，每年需補(bǔ)充的現(xiàn)金量不大，沒(méi)有必要通過(guò)證券市場(chǎng)減持套現(xiàn)來(lái)籌集資金”。然而這兩條理由都是站不住腳的。其一，國(guó)務(wù)院在出臺(tái)《辦法》前，向全社會(huì)征集了七大類4100余種國(guó)有股減持的意見(jiàn)、建議和方案，包括了配售、股權(quán)調(diào)整、開(kāi)辟第二市場(chǎng)、預(yù)設(shè)未來(lái)流通權(quán)、權(quán)證、基金和其它方案(包括存量發(fā)售、股債轉(zhuǎn)化及分批劃撥等)，很難說(shuō)是不系統(tǒng)的和不能為市場(chǎng)廣泛接受的。其二，如果說(shuō)國(guó)有股減持是因?yàn)榻谫Y金基本平衡，那么在《辦法》出臺(tái)的一年前資金也很難發(fā)生很大變化，也應(yīng)該是一個(gè)基本平衡的狀態(tài)，這樣一來(lái)《辦法》的出臺(tái)就毫無(wú)意義了。事實(shí)果真如此的話，所謂國(guó)有股減持就沒(méi)有意義了。

事實(shí)上，政府在這一問(wèn)題上的搖擺反映了其自我定位不清的問(wèn)題，它作為公共政策制定者與國(guó)有資產(chǎn)管理者之間發(fā)生了矛盾。作為公共政策制定者，政府需要建立一個(gè)規(guī)范的證券市場(chǎng)，需要為個(gè)人賬戶籌集資金。而作為國(guó)有資產(chǎn)管理者，政府又需要國(guó)有資產(chǎn)保值增值，從這個(gè)角度說(shuō)，它并不希望證券市場(chǎng)太規(guī)范，以使國(guó)有資產(chǎn)售出盡可能高的價(jià)格。政府的這種雙重性格使得它屢屢職能越位，最終損害了減持的結(jié)果?！掇k法》將國(guó)有股減持的目的定位于籌集社會(huì)保障資金，在此目的驅(qū)使下，國(guó)有股股東大量在股市上套現(xiàn)，將股市上本已稀缺的現(xiàn)金資源大量抽走，造成股市上供給與需求失衡，最終使股市猛跌。

與國(guó)有股減持同時(shí)，社?；痖_(kāi)始了上市之路。2001年7月中石化在上海交易所上市，全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)以戰(zhàn)略投資者身份投資12.66億元，以發(fā)行價(jià)每股4.22元獲得3億股中石化A股的股權(quán)。然而中石化上市旋即跌破發(fā)行價(jià)，社保基金就此被套牢。直到2003年12月2日，中石化創(chuàng)出了年內(nèi)新高4.16元，如果算上分紅，社保基金終于在賬面上實(shí)現(xiàn)解套，賬面盈利1500萬(wàn)元。

這種情況的出現(xiàn)引人深思。⒈社保基金申購(gòu)中石化A股的選擇并非十分謹(jǐn)慎。此前已有跡象表明申購(gòu)中石化的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)不可忽視：⑴中石化招股說(shuō)明書(shū)中披露的近三年業(yè)績(jī)是“扣除成本后的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額：1998年-1.1986億元、1999年66.1932億元、2000年261.1442億元”，并未達(dá)到《公司法》中要求新股發(fā)行“最近三年連續(xù)盈利”的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格講屬于違規(guī)上市；⑵中石化A股發(fā)行價(jià)與其在香港上市的H股有較大的價(jià)差；⑶中石化的總股本過(guò)于龐大。盡管存在這些潛伏的風(fēng)險(xiǎn)，社?；鹄硎聲?huì)仍動(dòng)用了近13億的資金購(gòu)買了3億股，從基金安全性角度觀察，如此大量申購(gòu)的決定未免顯得對(duì)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足和缺乏應(yīng)有的謹(jǐn)慎。這是股市籌資為國(guó)有企業(yè)解困融資思路的延續(xù)，然而社?；鸩煌谄胀ㄙY金，對(duì)安全性要求很高。社?；鸪醮稳胧斜氵x擇了具有一定投資風(fēng)險(xiǎn)的特大型國(guó)有企業(yè)作為投資對(duì)象，大有動(dòng)用大量資金為大盤國(guó)企股發(fā)行上市保駕護(hù)航之勢(shì)，自己卻不幸淪為大盤國(guó)企股高價(jià)圈錢的鋪路石，其教訓(xùn)是深刻的。⒉對(duì)于選擇何種基金入市模式在認(rèn)識(shí)上不清楚。

分析供款責(zé)任中的政府，我們可以發(fā)現(xiàn)，責(zé)任缺失與職能越位相互交叉，互為因果。政府在供款責(zé)任上的缺失導(dǎo)致了個(gè)人賬戶的空賬，使得制度設(shè)計(jì)背離了最初的目標(biāo)，在這種情況下正確的解決之道是政府提出明確的償債計(jì)劃，借鑒國(guó)際上轉(zhuǎn)軌國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，采取多種手段支付轉(zhuǎn)制成本。然而出于回避責(zé)任的考慮，政府采取了國(guó)有股減持的辦法，仍寄希望于通過(guò)基金自身的增值來(lái)償付轉(zhuǎn)制成本，結(jié)果在政府一身二任和極不規(guī)范的資本市場(chǎng)的雙重因素下，只能以失敗告終。在國(guó)有股減持中，政府的職能發(fā)生了越位，而在社?；鹑胧羞^(guò)程中，政府對(duì)于基金監(jiān)管的責(zé)任又發(fā)生了缺失，導(dǎo)致基金貶值，這些教訓(xùn)無(wú)疑是深刻的。責(zé)任缺失的后果用職能越位去糾正，是不可能達(dá)到目的的；政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制中的定位不準(zhǔn)確，政府行為就很難實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

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篇(5)

臨汾市企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理服務(wù)中心新開(kāi)設(shè)一個(gè)服務(wù)窗口（非公經(jīng)濟(jì)五險(xiǎn)統(tǒng)征辦公室），組織開(kāi)展了多次大型宣傳服務(wù)活動(dòng)。機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理服務(wù)中心利用QQ視頻開(kāi)設(shè)困難人員綠色通道，對(duì)年老體弱行動(dòng)不便的退休老干部上門年檢，對(duì)異地居住退休老干部進(jìn)行“面對(duì)面”對(duì)話。并在大廳設(shè)置了自助排號(hào)機(jī)、滾動(dòng)顯示屏，在養(yǎng)老金發(fā)放銀行處設(shè)立敬老專柜，并在密集居住區(qū)設(shè)立存取一體機(jī)，有效地方便老干部退休金的領(lǐng)取。

二、存在的問(wèn)題

1.人員少，經(jīng)費(fèi)不足

一方面縣（市、區(qū)）受編制限制，各級(jí)人員配備不到位，普遍存在兼崗現(xiàn)象。另一方面，經(jīng)費(fèi)得不到有效保障，部分縣在不能全額按財(cái)政預(yù)算撥付到位，存在拖欠現(xiàn)象。

2.社?？ㄣy行農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)布設(shè)慢，制卡周期長(zhǎng)

運(yùn)城社?？ǖ闹付ㄣy行為建行，臨汾市社保卡指定銀行為中行和郵政儲(chǔ)蓄銀行，但建行和中行在縣一級(jí)網(wǎng)點(diǎn)很少，很難將服務(wù)延伸到村，影響了社?？ǖ陌l(fā)放和應(yīng)用。例如，建行在萬(wàn)榮、夏縣無(wú)物理網(wǎng)點(diǎn)，運(yùn)城市所屬的行政村無(wú)建行POS機(jī)，由于當(dāng)?shù)劂y行布點(diǎn)投入較大，不愿承擔(dān)商戶的勞務(wù)費(fèi)用。還有省里將臨汾市霍州煤電集團(tuán)有限責(zé)任公司社會(huì)保障卡的制作合作銀行變更為交通銀行，而霍州市目前并無(wú)交通銀行，百姓辦理相關(guān)業(yè)務(wù)很不便，制約著社會(huì)保障卡的發(fā)放和應(yīng)用。

3.五險(xiǎn)統(tǒng)征試點(diǎn)工作存有困難

統(tǒng)一基數(shù)、統(tǒng)一征繳參保企業(yè)顧慮較大，所有險(xiǎn)種一個(gè)基數(shù)，目前普遍認(rèn)為社平工資過(guò)高，企業(yè)很難負(fù)擔(dān)。地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平差異較大。如：臨汾養(yǎng)老保險(xiǎn)基數(shù)與省級(jí)統(tǒng)一，其它險(xiǎn)種未實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌，按照當(dāng)?shù)厣缙焦べY計(jì)算基數(shù)，這樣會(huì)造成基數(shù)的不一致。目前，生產(chǎn)型企業(yè)目前以參加工傷為主，如果五險(xiǎn)全部參加，部分企業(yè)因繳費(fèi)壓力過(guò)大，而放棄所有險(xiǎn)種的參保。機(jī)關(guān)事業(yè)型單位，以參加醫(yī)療保險(xiǎn)為主，工傷幾乎為零，不愿參保，有些企業(yè)以男性職工為主，生育保險(xiǎn)待遇享受微乎其微，不自愿參保。如果采取一刀切，很可能事得其返。五險(xiǎn)統(tǒng)征機(jī)構(gòu)設(shè)置難，五險(xiǎn)統(tǒng)征工作處于試點(diǎn)階段，目前，各市縣采取抽調(diào)、拼湊人員的方式，成立臨時(shí)性機(jī)構(gòu)（統(tǒng)征辦），臨時(shí)機(jī)構(gòu)管理松散，人員流動(dòng)較大，工作矛盾突出，經(jīng)費(fèi)也難以保障。五險(xiǎn)統(tǒng)征信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，五險(xiǎn)統(tǒng)征是一個(gè)較為復(fù)雜的經(jīng)辦業(yè)務(wù)，涉及部門多，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多，臨汾、運(yùn)城目前還沒(méi)統(tǒng)一的五險(xiǎn)統(tǒng)征系統(tǒng)，運(yùn)城市五險(xiǎn)統(tǒng)征系統(tǒng)需要200多萬(wàn)資金，籌資難度較大。

三、工作建議