業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一、當(dāng)前地稅業(yè)務(wù)工作中存在的主要問題

（一）業(yè)務(wù)工作不被重視。近年來，各地在抓稅收工作上，往往是“重任務(wù)，輕管理”、“重形式，輕實(shí)質(zhì)”，無論是制定全年工作目標(biāo)，還是年度績效考核，無論是評先評優(yōu)，還是晉職晉級，稅收業(yè)務(wù)均沒有占據(jù)應(yīng)有的份量，考核的重點(diǎn)是看稅收任務(wù)的完成，行風(fēng)（效能）評比的名次，“創(chuàng)新”項(xiàng)目的優(yōu)劣和宣傳報(bào)道等，而對于真正如何抓稅收政策的宣傳、貫徹、落實(shí)，如何采取切實(shí)可行的措施加強(qiáng)稅收管理，堵塞管理漏洞，努力做到依法應(yīng)收盡收，優(yōu)化納稅服務(wù)，保障納稅人合法權(quán)益等工作，在考核都沒有實(shí)質(zhì)的體現(xiàn)出來。形成了“一好遮百陋”，只要稅收任務(wù)完成好，只要行風(fēng)（效能）評議第一，只要獲得上級文明單位等獎(jiǎng)項(xiàng)，只要有現(xiàn)場會(huì)召開、有領(lǐng)導(dǎo)批示、部門（如效能辦）表揚(yáng)，那么，年度績效考核就能獲得先進(jìn)，業(yè)務(wù)工作的好壞影響不了年度評先和個(gè)人晉升。

（二）業(yè)務(wù)培訓(xùn)缺乏針對。近幾年，業(yè)務(wù)培訓(xùn)有了加強(qiáng)，為此在人力、物力、財(cái)力上投入不少，上至到北大、清華進(jìn)修，請名教授、專家講座、下到專業(yè)院校學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，但由于學(xué)用不一致（學(xué)了的人不去做，去做的人未去學(xué)），授課針對性不強(qiáng)、時(shí)間短，尤其是培訓(xùn)的致命弱點(diǎn)，就是把參加培訓(xùn)作為一種福利，一種待遇，而沒有當(dāng)作是更新知識(shí)、增長才干、服務(wù)工作的一種途徑。加上學(xué)習(xí)培訓(xùn)又沒有真正的考試、考核，學(xué)習(xí)培訓(xùn)還會(huì)有很好的效果嗎？

（三）業(yè)務(wù)考試有名無實(shí)。為提高基層地稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，從上至下雖采取了一系列的培訓(xùn)、考試，但由于考風(fēng)不正，不僅沒有起到“以考促學(xué)，學(xué)以促用”，反而搞亂了學(xué)風(fēng)，搞壞了人心，學(xué)習(xí)好，業(yè)務(wù)好的人不一定考分好，從而挫傷了熱愛學(xué)習(xí)、勤于思考的人的積極性。

（四）業(yè)務(wù)考核重在形式。綜合檢查考核多，專門業(yè)務(wù)的檢查考核少，重形式、走過場的考核多，真正檢查具體業(yè)務(wù)工作的落實(shí)及成效的少；就某個(gè)（若干個(gè)）具體業(yè)務(wù)工作進(jìn)行討論、研究、考核的少。尤其在檢查、考核中，人際關(guān)系占了主要地位，業(yè)務(wù)工作的優(yōu)劣倒不重要。

（五）業(yè)務(wù)干部啟用不當(dāng)。當(dāng)前的人事制度尚不夠完善，提拔晉升“考”字當(dāng)先，故而把精力放在考試和處理好人際關(guān)系上。懂業(yè)務(wù)的人，善于做事的人不如能說會(huì)考的人。重視業(yè)務(wù)干部、獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)干部、重用業(yè)務(wù)干部已成歷史。好的業(yè)務(wù)人才、苗子不一定能有伯樂，這也挫傷了業(yè)務(wù)干部的積極性，影響了業(yè)務(wù)事業(yè)的健康發(fā)展。

（六）依法治稅步履艱難。當(dāng)前，地稅部門的工作目標(biāo)主要是圍繞稅收任務(wù)的完成、地方政府等開展的行風(fēng)評議、效能建設(shè)、文明創(chuàng)建、黨建、綜治等評比。于是，千方百計(jì)為之拼搏，不惜重金做宣傳，登信息，搞領(lǐng)導(dǎo)批示和職能部門發(fā)簡報(bào)。沒有很多精力去真正抓稅收法治。加上，地稅工作經(jīng)費(fèi)相對較緊，不得不借助當(dāng)?shù)卣闹С?，于是加劇了混庫、串庫、墊稅等違規(guī)行為。

二、加強(qiáng)地稅業(yè)務(wù)建設(shè)的幾點(diǎn)措施

（一）規(guī)范管理制度，加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理

1、規(guī)范征管制度。為適應(yīng)地稅發(fā)展的需要，本著科學(xué)規(guī)范、操作簡便的原則，對現(xiàn)有稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收、票證管理、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、稅源監(jiān)控、納稅評估、納稅服務(wù)等各方面的制度規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和完善，基本形成涵蓋稅收征管全過程的征管基礎(chǔ)制度體系。同時(shí)，要加強(qiáng)對征管崗責(zé)、征管文書規(guī)范的跟蹤管理和監(jiān)督，以保證征管制度的有序運(yùn)作。

2、規(guī)范征管數(shù)據(jù)。采取有力措施，從征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄、審、調(diào)、存、傳、用等環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理。加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集工作，對納稅人報(bào)送的電子數(shù)據(jù)要及時(shí)進(jìn)行整理和轉(zhuǎn)換；對納稅人紙質(zhì)報(bào)送的各類申報(bào)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要及時(shí)組織人員認(rèn)真錄入，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)一次采集；加強(qiáng)數(shù)據(jù)審核，強(qiáng)化數(shù)據(jù)監(jiān)控，注重質(zhì)量考核。

3、規(guī)范征管資料。根據(jù)合法、有效、實(shí)用的原則，建立統(tǒng)一的征管資料管理制度，進(jìn)一步規(guī)范各類紙質(zhì)資料和電子信息的管理，積極研究利用信息化手段，實(shí)現(xiàn)征管檔案資料的自動(dòng)化管理，確保征管基礎(chǔ)資料齊全可靠。

（二）加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，做到有的放矢

1、加強(qiáng)戶籍管理。密切與工商、國稅、技術(shù)監(jiān)督、銀行等部門的協(xié)作配合，建立健全納稅人設(shè)立、變更、注銷等信息的定期互換制度，實(shí)現(xiàn)雙方登記信息的順暢交換和有效共享；要積極依靠當(dāng)?shù)攸h委和政府，建立協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮社會(huì)化協(xié)作在管戶管理中的作用。

2、加強(qiáng)行業(yè)管理。研究探索行業(yè)管理規(guī)律，逐步建立健全涉及各個(gè)行業(yè)管理辦法，從各種稅源之間的內(nèi)在聯(lián)系入手，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，研究建立各種綜合管理機(jī)制，進(jìn)一步核實(shí)稅基，控管稅源。

3、加強(qiáng)發(fā)票管理。加強(qiáng)對發(fā)票印制、發(fā)放、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷各個(gè)環(huán)節(jié)的管理。同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)部的檢查、監(jiān)督和考核工作，充分發(fā)揮“以票控稅”作用，全面推行“有獎(jiǎng)發(fā)票”，大力推廣“機(jī)打發(fā)票”，健全違法舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法。

4、加強(qiáng)管戶力量。充實(shí)管理員隊(duì)伍，使管理力量與稅源管理任務(wù)基本相匹配；普遍建立稅收管理員工作手冊，實(shí)行稅收管理員工作底稿制度，制定稅收管理員操作指南和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，基本形成執(zhí)法有記錄、過程可監(jiān)控、結(jié)果可核查、績效可考核的稅收管理員工作機(jī)制。因地制宜制定管理量化考核辦法，切實(shí)把考核結(jié)果與其獎(jiǎng)懲、評比、晉升等直接掛鉤。

5、加強(qiáng)稅收分析。切實(shí)重視稅收分析作用，圍繞“稅收收入、經(jīng)濟(jì)稅收相關(guān)度和征管質(zhì)量”三個(gè)重點(diǎn)，開展稅收彈性分析、稅負(fù)分析、稅源分析、稅收關(guān)聯(lián)分析和管理質(zhì)量分析，及時(shí)掌握影響地稅收入變化的重大因素，開展調(diào)查，研究、解剖本地區(qū)和行業(yè)稅負(fù)差異的根本原因，采取措施，進(jìn)一步加大對組織收入的控管工作力度。

6、加強(qiáng)納稅評估。根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，不斷充實(shí)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算、資金交易、價(jià)格變動(dòng)等信息資料，有效解決信息不對稱問題。按照“管用、有效”的原則，根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財(cái)務(wù)核算情況等信息資料，制定納稅評估指標(biāo)及預(yù)警參數(shù)，對納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行全面系統(tǒng)評估，做到有的放矢，有效管理。規(guī)范評估分析、約談輔導(dǎo)、調(diào)查核實(shí)、評定處理等程序。加強(qiáng)評估案例收集整理，定期開展評估培訓(xùn)和評估經(jīng)驗(yàn)交流，不斷提高稅收管理員的評估能力。

（三）優(yōu)化納稅服務(wù)，強(qiáng)化征收管理

1、優(yōu)化納稅服務(wù)。按照“始于納稅人需求，終于納稅人滿意”的服務(wù)宗旨，全面推進(jìn)納稅服務(wù)方式由單一向多樣化，服務(wù)內(nèi)容由淺層次向深層次，服務(wù)手段由傳統(tǒng)的手工式向電子化、信息化的轉(zhuǎn)變。正確處理好執(zhí)法與服務(wù)，管理與服務(wù)，服務(wù)與發(fā)展，服務(wù)與效率的關(guān)系，認(rèn)真解決好“為了誰”和“怎么辦”的問題，以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，以納稅人為中心，以流程為導(dǎo)向，以信息化為依托，進(jìn)一步提升納稅人滿意度和遵從度。全方位為納稅人提供多樣化、個(gè)性化的納稅服務(wù)，如提醒服務(wù)、提示服務(wù)、輔導(dǎo)服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、援助服務(wù)等形式，從稅務(wù)登記、發(fā)票發(fā)售、咨詢服務(wù)到申報(bào)繳納、納稅輔導(dǎo)服務(wù)，真正為納稅人提供規(guī)范、便利、低成本的優(yōu)質(zhì)、高效服務(wù)，促進(jìn)納稅人積極履行納稅義務(wù)，從而建立全新的征納關(guān)系。

2、強(qiáng)化稅收征管。強(qiáng)化稅收征管，要優(yōu)化征管方式，以實(shí)現(xiàn)征管成本低、征收率高，使征管效率最大化。要全面提高征管人員的素質(zhì)和管理水平，堅(jiān)持稅收管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化，努力提高征管質(zhì)量，推進(jìn)征管一體化建設(shè)，要適應(yīng)形勢發(fā)展需要，充分挖掘信息管稅的潛力，要順應(yīng)信息化發(fā)展的要求，全面推進(jìn)征管體制、機(jī)制及流程的再造與優(yōu)化，促進(jìn)征管手段的改進(jìn)與提升。

（四）發(fā)揮稽查職能，推動(dòng)以查促管

1、突出稽點(diǎn)。抓住案件查處和稅收專項(xiàng)檢查這兩個(gè)重點(diǎn)，堅(jiān)決打擊各種涉稅違法行為，有效監(jiān)控重點(diǎn)稅源，避免重大稅款流失，促進(jìn)行業(yè)稅收秩序得到有效規(guī)范；選擇整體稅負(fù)偏低、案件線索指向集中、征管秩序比較混亂的企業(yè)作為重點(diǎn)，每年至少開展一次稅收專項(xiàng)整治，以凈化稅收環(huán)境。

2、加強(qiáng)稽查指導(dǎo)。加大案件查處力度，把提高對稅收違法行為的處罰比例和追繳稅款入庫比例作為評價(jià)稽查成效的重要指標(biāo)，基本形成以案件查處、專項(xiàng)檢查和稅收專項(xiàng)整治為紐帶，上下帶動(dòng)、指揮有力、信息暢通、反應(yīng)靈敏的稽查工作體系。要加大稽查業(yè)務(wù)的培訓(xùn)力度，通過自學(xué)、進(jìn)修、培訓(xùn)等多種形式，增強(qiáng)稽查干部的整體素質(zhì)，上級稽查局應(yīng)加強(qiáng)對下級稽查局的檢查、指導(dǎo)、考核，根據(jù)各地實(shí)際，每年有重點(diǎn)、有針對性開展下一級專項(xiàng)稽查，增強(qiáng)稽查威懾，以促進(jìn)基層地稅健康有序地發(fā)展。

3、強(qiáng)化以查促管。要本著以稽查促進(jìn)管理的工作思路，加強(qiáng)對典型案例、專項(xiàng)檢查行業(yè)以及專項(xiàng)整治地區(qū)的分析，研究偷騙稅分子作案手段，掌握稅收違法活動(dòng)規(guī)律，查找稅收征管薄弱環(huán)節(jié)和稅收政策漏洞，并整理和歸納成稽查建議提交給主管地稅機(jī)關(guān)和上級稽查部門，從而促進(jìn)地稅管理部門有針對性采取措施，堵塞管理漏洞，達(dá)到以查促管的目的。

（五）適應(yīng)工作需求，促進(jìn)健康發(fā)展

1、加強(qiáng)聯(lián)系，形成合力。各級地稅機(jī)關(guān)要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)建設(shè)的重要性、必要性和緊迫性，切實(shí)加強(qiáng)對稅收業(yè)務(wù)建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)。建立稅收業(yè)務(wù)管理工作聯(lián)系制度，定期召開業(yè)務(wù)管理分析會(huì)，協(xié)調(diào)各部門工作，研究管理重點(diǎn)，解決薄弱環(huán)節(jié)，形成管理合力，促進(jìn)業(yè)務(wù)建設(shè)管理。

2、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，服務(wù)基層。遵照立足全局、面向基層、服務(wù)基層的要求，按業(yè)務(wù)相關(guān)性和時(shí)間要求，統(tǒng)一向下部署。要指定一名局領(lǐng)導(dǎo)主管業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)工作，將上級的布置及本局各業(yè)務(wù)股（科）室的工作任務(wù)，分出輕重緩急，理出頭緒，統(tǒng)籌安排。凡是通過綜合軟件能夠生成的報(bào)表，一律不得要求分局層層上報(bào)，切實(shí)減輕基層負(fù)擔(dān)，以專心管理。

3、增強(qiáng)素質(zhì)，適應(yīng)需求。要把提高地稅人員整體素質(zhì)作為一項(xiàng)長期的重要任務(wù)來抓。加強(qiáng)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)與考核，采取“走出去，請進(jìn)來”及自學(xué)、集中輔導(dǎo)、專業(yè)（題）講座等形式，開展學(xué)習(xí)、培訓(xùn)。學(xué)習(xí)、培訓(xùn)重點(diǎn)可在財(cái)會(huì)理論、稅收政策、電算化知識(shí)，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢分析，案例解剖，征管、稽查等操作，為納稅人服務(wù)的技能等方面。當(dāng)前，要對全員開展“兩稅”（契稅、耕地占用稅）業(yè)務(wù)和操作實(shí)務(wù)等知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。同時(shí)還要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際和各時(shí)期工作需要，有的放矢。

4、典型引路，整體推進(jìn)。認(rèn)真總結(jié)業(yè)務(wù)建設(shè)中的好經(jīng)驗(yàn)、好做法，培養(yǎng)和樹立不同層次、不同側(cè)面的先進(jìn)典型，各地應(yīng)及時(shí)推出業(yè)務(wù)建設(shè)的典型，并大張旗鼓的宣傳、推廣和獎(jiǎng)勵(lì)，以充分發(fā)揮先進(jìn)典型示范引導(dǎo)作用，使基層地稅機(jī)關(guān)和地稅干部學(xué)有榜樣、趕有目標(biāo)，以形成“你追我趕、爭創(chuàng)一流”的良好氛圍。

篇(2)

一、同業(yè)拆借業(yè)務(wù)開展基本情況

（一）機(jī)構(gòu)參與情況

我省金融機(jī)構(gòu)通過以下交易系統(tǒng)進(jìn)行拆借：

1.通過全國銀行間同業(yè)拆借中心電子交易系統(tǒng)進(jìn)行拆借的金融機(jī)構(gòu)有：富滇銀行、玉溪城市商業(yè)銀行、云南紅塔農(nóng)村合作銀行、昆明市聯(lián)社、昭通昭陽區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社、曲靖市麒麟?yún)^(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社、紅河建水縣聯(lián)社、版納景洪市聯(lián)社、麗江市古城區(qū)聯(lián)社、保山騰沖縣聯(lián)社、紅塔證券公司、太平洋證券公司、廣東發(fā)展銀行昆明分行，共13家。

2.通過中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)拆借備案系統(tǒng)拆借的金融機(jī)構(gòu)有：各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行總行授權(quán)的一級分行、未進(jìn)入全國銀行間同業(yè)拆借中心的電子交易系統(tǒng)的農(nóng)村信用社縣聯(lián)社、城市商業(yè)銀行。

（二）交易情況

我省各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行資金余缺的調(diào)劑都通過其總行進(jìn)行，暫無拆借發(fā)生；云南省農(nóng)村信用社科技結(jié)算中心成立后，農(nóng)村信用社各市、縣聯(lián)社的資金調(diào)劑基本上通過省聯(lián)社進(jìn)行，同業(yè)拆借業(yè)務(wù)很少發(fā)生；放開金融機(jī)構(gòu)同業(yè)存款利率以來，部分金融機(jī)構(gòu)之間資金余缺的調(diào)劑采用同業(yè)存放方式進(jìn)行。目前同業(yè)拆借交易主體僅為城市商業(yè)銀行，2010年同業(yè)拆借累計(jì)成交1377.4億元，同比增長2.06倍；其中：拆入累計(jì)1343.1億元、拆出累計(jì)34.3億元，凈拆入資金1308.8億元。2011年1-6月，同業(yè)拆借累計(jì)成交908.09億元，同比增長23.65%，其中：累計(jì)拆入866.52億元、累計(jì)拆出41.57億元，凈拆入資金824.95億元。

二、銀行間債券市場業(yè)務(wù)基本情況

（一）機(jī)構(gòu)參與情況

我省銀行間債券市場成員有：富滇銀行、玉溪城市商業(yè)銀行、曲靖城市商業(yè)銀行、云南省聯(lián)社、昆明市聯(lián)社、云南紅塔農(nóng)村合作銀行、曲靖市麒麟?yún)^(qū)聯(lián)社、版納景洪市聯(lián)社、麗江市古城區(qū)聯(lián)社、紅塔證券、太平洋證券、云南國際信托投資公司，共12家。

我省市場成員開展的債券業(yè)務(wù)主要有：質(zhì)押式回購、買斷式回購、現(xiàn)券買賣、債券遠(yuǎn)期交易；債券結(jié)算業(yè)務(wù)；商業(yè)銀行記賬式國債柜臺(tái)交易（開辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)的有：工行、農(nóng)行、建行、招商銀行、民生銀行）。

（二）交易情況

2010年質(zhì)押式回購累計(jì)成交11420.41億元，同比增長77.6%。其中：正回購4667.54億元，逆回購6752.87億元，凈融出資金2085.33億元。2011年1-6月，質(zhì)押式回購累計(jì)成交4042.16億元，同比減少36.7%。其中：正回購2927.3億元，逆回購1114.86億元，凈融入資金1812.44億元。交易主體主要是城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社。

2010年買斷式回購累計(jì)成交1089.92億元，同比減少51%。其中買斷式正回購84.14億元、買斷式逆回購1005.78億元，凈融出資金921.64億元。2011年1-6月,債券買斷式回購累計(jì)成交338.67億元，同比減少57%。其中：正回購46.09億元、逆回購292.58億元，凈融出資金246.49億元。

2010年現(xiàn)券買賣累計(jì)成交9427.54億元，同比增長25.5%；債券結(jié)算結(jié)算量為81.18億，較去年減少181.82億，減少69%；債券遠(yuǎn)期交易金額1294.93億元，同比增長98.5%。2011年1-6月，現(xiàn)券買賣累計(jì)成交3815.17億元，同比減少35.5%。

三、商業(yè)銀行黃金業(yè)務(wù)基本情況

（一）機(jī)構(gòu)參與情況

我省商業(yè)銀行開展的黃金業(yè)務(wù)主要有：1.黃金業(yè)務(wù)（開辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)的有：工行、中行富滇銀行以及所有的中資股份制商業(yè)銀行）；2.賬戶金（紙黃金）業(yè)務(wù)（開辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)的有：工行、中行、建行）；3.實(shí)物金業(yè)務(wù)（開辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)的有：工行、農(nóng)行、建行、招行、興業(yè)、光大、民生、富滇銀行）。

（二）交易情況

2010年，我省商業(yè)銀行賬戶金、實(shí)物金和黃金三種業(yè)務(wù)累計(jì)成交65.6噸，同比增長13.32%，成交金額173.12億元，成交均價(jià)263.9元/克，同比增長21.44%。其中：賬戶金累計(jì)交易31.34噸，同比減少25%，交易金額84.3億元，同比減少6.81%，交易均價(jià)268.94元/克，同比上升24.13%。2011年1-6月，商業(yè)銀行賬戶金、實(shí)物金和黃金三種業(yè)務(wù)累計(jì)成交19.34噸，同比減少55%，成交金額59億元。

2010年，個(gè)人賬戶金累計(jì)交易31.34噸，同比減少25%，交易金額84.3億元，同比減少6.81%，交易均價(jià)268.94元/克，同比上升24.13%。2011年1-6月，個(gè)人賬戶金累計(jì)交易14.75噸，同比減少5%，交易金額44.8億元，交易均價(jià)303.1元/克，同比上升19.7%。

2010年，實(shí)物黃金累計(jì)交易1.9噸，同比增長2倍，交易金額5.26億元，同比增長2.68倍，均價(jià)277.57元/克，同比增長21.53%。2011年1―6月，實(shí)物黃金累計(jì)交易2.25噸，同比增長1.5倍，交易金額7.11億元，均價(jià)316.33元/克，同比上升17%。

2010年黃金業(yè)務(wù)累計(jì)交易32.37噸，同比大幅增長1.08倍，交易金額83.56億元，同比增長1.46倍，交易均價(jià)258.15元/克，同比增長18%。2011年1―6月業(yè)務(wù)累計(jì)交易2.34噸，同比減少91%，交易金額7.08億元，交易均價(jià)303.1元/克，同比上升19.9%。一部分客戶轉(zhuǎn)向做資金成本較低的白銀T+D業(yè)務(wù)。

四、銀行間外匯市場業(yè)務(wù)

銀行間外匯市場成員只有富滇銀行1家，2010年即期交易累計(jì)成交折合19139.36萬美元，同比大幅增長1.01倍。其中買入外匯折合8404.8萬美元，同比大幅增長5.62倍；賣出外匯折合10730.55萬美元，同比增長30%。2011年1-6月累計(jì)成交折合4781萬美元，同比減少44.3%。其中買入外匯折合2017萬美元，同比減少59.6%，賣出外匯折合2764萬美元，同比減少23%。在國際經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定因素的影響下，企業(yè)外匯需求有所減少。

五、票據(jù)市場業(yè)務(wù)基本情況

2010年云南省金融機(jī)構(gòu)累計(jì)簽發(fā)銀行承兌匯票1450.33億元，同比增長12.21％；未到期銀行承兌匯票余額672.71億元，同比增長34.45％。2011年1-6月，累計(jì)簽發(fā)銀行承兌匯票1005.97億元，同比增長57.42％；未到期銀行承兌匯票余額855.44億元，較同期增加322.66億元，增長60.56％。承兌業(yè)務(wù)大幅增長的原因主要是金融機(jī)構(gòu)為了擴(kuò)大票源和增加保證金存款。

2010年云南省金融機(jī)構(gòu)累計(jì)辦理貼現(xiàn)1874.7億元，同比下降5.08％；貼現(xiàn)余額159.8億元，同比下降40.72％。2011年1～6月累計(jì)辦理貼現(xiàn)1079.1億元，同比增長15.87％；貼現(xiàn)余額148.25億元，同比下降11.6％。

2010年累計(jì)辦理商業(yè)匯票再貼現(xiàn)866筆、金額39.13億元，比同期增加36.21億元，增長12.4倍；到12月末，再貼現(xiàn)余額15.57億元，比同期增加13.48億元，增長6.45倍。2011年1-6月，累計(jì)辦理商業(yè)匯票再貼現(xiàn)1018筆、金額59.71億元，同比增長2.3倍。

六、業(yè)務(wù)開展中存在的問題

（一）我省同業(yè)拆借市場參與主體單一

主要原因一是各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行資金余缺的調(diào)劑都通過其總行進(jìn)行，農(nóng)村信用社資金管理體制的變化主觀上制約了同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的發(fā)展；二是放開金融機(jī)構(gòu)同業(yè)存款利率以來，部分金融機(jī)構(gòu)之間資金余缺的調(diào)劑采用同業(yè)存放方式進(jìn)行；三是邊疆少數(shù)民族地區(qū)金融機(jī)構(gòu)專門人才缺乏，市場操作經(jīng)驗(yàn)不足，對市場風(fēng)險(xiǎn)沒有足夠的應(yīng)對措施和能力，限制了它們參與同業(yè)拆借業(yè)務(wù)。

（二）隨著債券市場的發(fā)展，現(xiàn)有的管理制度不能適應(yīng)目前市場業(yè)務(wù)發(fā)展的需要

交易中出現(xiàn)的一些創(chuàng)新方式、新問題，如各種類型的代持交易、丙類戶的審核不嚴(yán)和門檻較低等問題，沒有相應(yīng)的制度來規(guī)范，容易出現(xiàn)異常交易和違規(guī)交易，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

（三）黃金市場缺乏統(tǒng)一的監(jiān)管規(guī)則

目前黃金投資已成為民眾投資的重要工具和品種，黃金流通日益頻繁。在這一巨大市場面前，導(dǎo)致出現(xiàn)各種黃金投資公司，其交易方式、交易行為、保證金比例難以掌控，這些無疑加大了黃金市場的監(jiān)管難度，增加了黃金投資的風(fēng)險(xiǎn)。但對如何監(jiān)管黃金市場，缺乏明確的操作細(xì)則，給人民銀行分支行有效履行監(jiān)督管理職責(zé)造成了困難。

（四）現(xiàn)行的票據(jù)市場管理制度已不適應(yīng)票據(jù)市場發(fā)展的需要

隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形式的變化，產(chǎn)銷關(guān)系緊密的上下游企業(yè)間更傾向于用票據(jù)結(jié)算，相應(yīng)地帶來更多票據(jù)融資服務(wù)需求。金融機(jī)構(gòu)以此為契機(jī)，利用票據(jù)融資嵌入產(chǎn)業(yè)鏈核心客戶上下游交易來拓展業(yè)務(wù)，為此開辦了各類新業(yè)務(wù)，例如貼現(xiàn)、買方付息、貼現(xiàn)寶等來滿足企業(yè)的需求。但有些新業(yè)務(wù)嚴(yán)格地說和《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)存在相悖之處，而1995年頒布的《票據(jù)法》是以風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移為目標(biāo)進(jìn)行的制度設(shè)計(jì)，在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，部分規(guī)定制約了票據(jù)市場的進(jìn)一步發(fā)展。并且在票據(jù)市場中存在監(jiān)管規(guī)則不完善，監(jiān)管主體不明確的客觀現(xiàn)實(shí)，對市場的創(chuàng)新行為難以認(rèn)定。

七、相關(guān)建議

（一）加強(qiáng)對中小金融機(jī)構(gòu)參與市場運(yùn)作的指導(dǎo)

應(yīng)引導(dǎo)農(nóng)村信用社樹立資產(chǎn)多元化和流動(dòng)性管理的經(jīng)營觀念，積極開展擴(kuò)大金融市場業(yè)務(wù)，提高資金使用效益。適度增強(qiáng)基層信用社的融資自。

（二）建議修改和完善《全國銀行間債券市場債券交易管理辦法》

進(jìn)一步引導(dǎo)和規(guī)范市場成員的交易行為，清理各種創(chuàng)新方式的債券代持業(yè)務(wù)，加強(qiáng)債券市場的監(jiān)管，促進(jìn)市場的健康發(fā)展。

（三）為了充分發(fā)揮黃金金融、投資、商品屬性的功能，針對目前黃金市場管理存在的問題，有必要進(jìn)一步加快完善黃金管理體制，盡快出臺(tái)《黃金市場管理?xiàng)l例》，并制定相應(yīng)的違規(guī)處罰辦法，使黃金市場發(fā)展“有法可依、有章可循”

篇(3)

關(guān)鍵詞：郵儲(chǔ)銀行 小額貸款 商戶聯(lián)保 信用評級

中圖分類號(hào)：F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2012）01-012-03

中國郵政儲(chǔ)蓄銀行的小額貸款業(yè)務(wù)自開辦以來穩(wěn)步發(fā)展，已經(jīng)成為中國郵政儲(chǔ)蓄銀行的標(biāo)志性產(chǎn)品和戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)，其具體貸款品種包括：商戶聯(lián)保貸款、商戶保證貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款，以及農(nóng)戶保證貸款。其中，商戶聯(lián)保貸款是中國郵政儲(chǔ)蓄銀行向微小企業(yè)主發(fā)放的用于滿足其生產(chǎn)資金需求的貸款，需要三戶具備正常經(jīng)營能力、經(jīng)營手續(xù)齊全的微小企業(yè)主組成一個(gè)聯(lián)保小組，相互擔(dān)保貸款，最高貸款金額為每戶10萬元（部分地區(qū)為20萬元）。本文介紹了小額貸款業(yè)務(wù)的基本情況以及商戶聯(lián)保貸款的業(yè)務(wù)流程；然后在此基礎(chǔ)上指出了郵儲(chǔ)銀行商戶聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)流程中存在的幾個(gè)問題；最后針對這些問題提出了自己的對策建議。

一、小額貸款業(yè)務(wù)基本情況介紹

中國郵政儲(chǔ)蓄銀行“好借好還”小額貸款業(yè)務(wù)自2007年6月22日在河南新鄉(xiāng)長垣縣啟動(dòng)以來，定位于為微小經(jīng)濟(jì)體服務(wù)，并依托強(qiáng)大的資金優(yōu)勢和網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，業(yè)務(wù)快速發(fā)展并深入人心。截至2010年10月，小額貸款業(yè)務(wù)已覆蓋全國所有地市和2100個(gè)縣市及主要的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，4500多個(gè)網(wǎng)點(diǎn)已開辦這項(xiàng)業(yè)務(wù)；全國累計(jì)發(fā)放貸款近400萬戶、金額2300多億元，平均每筆貸款約5.9萬元；在縣及縣以下農(nóng)村地區(qū)累計(jì)發(fā)放1500多億元，占全部小額貸款累計(jì)發(fā)放金額的70%。

以中國郵政儲(chǔ)蓄銀行某分行為例，該分行于2008年3月8日正式成立并開辦小額貸款業(yè)務(wù)，憑借其“多、快、好、省”的特點(diǎn)，各項(xiàng)小額貸款業(yè)務(wù)都得到了較好的發(fā)展。表1為截至2011年6月該分行小額貸款的品種結(jié)構(gòu)分析，可以看出：商戶聯(lián)保貸款結(jié)余金額占比最高，為41.58%；商戶保證貸款結(jié)余金額占16.71%；農(nóng)戶聯(lián)保貸款結(jié)余金額占36.14%；農(nóng)戶保證貸款結(jié)余金額占比最低，為5.57%。另外，商戶聯(lián)保貸款資產(chǎn)質(zhì)量最高，逾期率、不良率分別為3.12%和1.78%；農(nóng)戶保證貸款資產(chǎn)質(zhì)量最差，逾期率、不良率分別為3.54%和1.92%；各類小額貸款的平均逾期率、不良率分別為3.32%和1.84%。

二、商戶聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)流程

中國郵政儲(chǔ)蓄銀行商戶聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)的辦理流程可劃分為：提出申請、實(shí)地調(diào)查、審查審批、簽訂合同、貸款發(fā)放，以及貸后檢查。

1.提出申請。申請商戶聯(lián)保貸款需要提交的材料包括：借款人及其配偶的身份證原件與復(fù)印件、借款人及其配偶的戶口薄原件與復(fù)印件、借款人結(jié)婚證原件與復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照正副本原件與復(fù)印件、稅務(wù)登記證正副本原件與復(fù)印件、特許經(jīng)營許可證原件與復(fù)印件、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或租賃合同(協(xié)議書)原件與復(fù)印件等。另外，客戶在申請貸款時(shí)還要填寫《中國郵政儲(chǔ)蓄銀行“好借好還”商戶聯(lián)保貸款額度申請表》以及《中國郵政儲(chǔ)蓄銀行“好借好還”商戶聯(lián)保小額貸款申請表》。

受理崗收到客戶提交的申請表和相關(guān)申請材料后，要對申請人的主體資格及申請資料的完整性與規(guī)范性進(jìn)行審核。其中，審核身份證原件是否符合規(guī)定、是否真實(shí)，按《小額貸款業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息暫行規(guī)定》對身份信息進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查。借款人、借款人配偶以及聯(lián)保人的個(gè)人信用報(bào)告則通過中國人民銀行的征信中心進(jìn)行查詢，并打印個(gè)人信用報(bào)告，標(biāo)注客戶的個(gè)人信用報(bào)告等級。

2.實(shí)地調(diào)查。貸款申請人的貸款申請資料通過資格審查后，信貸員就可以對其進(jìn)行貸款調(diào)查。中國郵政儲(chǔ)蓄銀行小額貸款業(yè)務(wù)實(shí)行現(xiàn)場實(shí)地調(diào)查制度，信貸員必須到申請人的家庭和經(jīng)營場所進(jìn)行調(diào)查，收集申請人的基本信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、貸款用途信息和影像信息等。在獲取生產(chǎn)經(jīng)營信息的過程中，要讓客戶提供盡可能完整的生產(chǎn)經(jīng)營記錄和憑證，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、賬本、單據(jù)、合同、銀行賬戶交易明細(xì)(對于50%及以上的交易通過銀行轉(zhuǎn)賬的客戶)等。

實(shí)地調(diào)查完成后，信貸員就可以根據(jù)實(shí)地調(diào)查所獲取的各類信息進(jìn)行整理分析，完成《小額貸款客戶及家庭經(jīng)濟(jì)情況調(diào)查表》(以下簡稱“調(diào)查報(bào)告”)和《商戶信用評級表》。

3.審查審批。中國郵政儲(chǔ)蓄銀行實(shí)行審貸會(huì)成員決策機(jī)制，對于符合條件的貸款業(yè)務(wù)，最后都要提交審貸會(huì)進(jìn)行審批。審貸會(huì)成員根據(jù)信貸員對貸款申請人的個(gè)人基本情況、貸款用途、生產(chǎn)經(jīng)營情況、經(jīng)營現(xiàn)金流量、還款能力和經(jīng)營者個(gè)人信用情況等貸款調(diào)查情況及其他資料，獨(dú)立作出各自的審批決策，只有當(dāng)審貸會(huì)的所有成員一致批準(zhǔn)通過時(shí)，貸款才可以審批通過。

4.簽訂合同。對經(jīng)審批同意發(fā)放的貸款，信貸員就可以聯(lián)系貸款申請人，告知其審批結(jié)果，請客戶攜帶身份證件，按約定的時(shí)間和地點(diǎn)簽署借款合同或協(xié)議、辦理相關(guān)手續(xù)。信貸員在簽約前，要根據(jù)貸款審批表和系統(tǒng)內(nèi)的協(xié)議或合同編號(hào)填寫聯(lián)保小組協(xié)議(聯(lián)保貸款)、貸款合同、手工借據(jù)。簽署聯(lián)保協(xié)議的時(shí)候，經(jīng)辦人員與聯(lián)保小組成員還要合影存檔。

5.貸款發(fā)放。借款合同簽署以后，就可以進(jìn)行系統(tǒng)借據(jù)生成及貸款發(fā)放操作。在正式發(fā)放前，要將手工借據(jù)信息與系統(tǒng)中的電子借據(jù)信息進(jìn)行核對，核對無誤后，在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中進(jìn)行貸款發(fā)放操作并打印放款單。放款單由記賬崗簽字并加蓋名章后，一份留存?zhèn)洳?，一份交給客戶。放款操作完成后，記賬崗在借據(jù)上記賬員處簽名，其中會(huì)計(jì)聯(lián)記賬員留存，業(yè)務(wù)聯(lián)和客戶聯(lián)分別交給信貸員與借款人。記賬員還需打印兩份還款計(jì)劃表，還款計(jì)劃表經(jīng)記賬員與客戶簽字后，一份交客戶妥善保管，作為其以后還款的依據(jù)；一份留存歸檔。

6.貸后檢查。貸款發(fā)放后，管戶信貸員還要對其負(fù)責(zé)的客戶及時(shí)進(jìn)行貸后跟蹤檢查，密切關(guān)注貸款的資產(chǎn)質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向上級部門匯報(bào)，并采取有效的措施避免和減少貸款資金損失。貸后檢查按照檢查時(shí)間和目的的不同，分為貸后首期檢查、常規(guī)檢查和特別檢查三種。完成貸后檢查后均要在管理系統(tǒng)中錄入報(bào)告，同時(shí)將紙質(zhì)貸后檢查報(bào)告歸檔。

另外，管戶信貸員還要每日查看貸款臺(tái)賬，了解貸款逾期情況，在發(fā)生逾期后的一天內(nèi)電話聯(lián)系客戶，詢問逾期原因，并采取相應(yīng)措施。

三、存在的問題

中國郵政儲(chǔ)蓄銀行在辦理商戶聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)的過程中，先要對客戶的基本情況進(jìn)行實(shí)地調(diào)查了解，然后根據(jù)調(diào)查情況完成商戶調(diào)查報(bào)告以及信用評級表，最后由審貸會(huì)成員綜合所有資料，進(jìn)行決策認(rèn)定。另外，貸款發(fā)放后的貸后檢查也是防止貸款違約的重要步驟。因此，實(shí)地調(diào)查、商戶調(diào)查報(bào)告、信用評級表、審貸會(huì)，以及貸后檢查在整個(gè)業(yè)務(wù)流程中起著關(guān)鍵性的作用。

中國郵政儲(chǔ)蓄銀行商戶聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)的這套操作流程，看起來很合理，也很完整，但是小額貸款仍然有3.32%和1.84%的逾期率和不良率。因此，這套業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)還存在一定的問題，在實(shí)際運(yùn)用中并不是十分科學(xué)合理。

1.調(diào)查報(bào)告中的信息不對稱模型未被充分運(yùn)用。中國郵政儲(chǔ)蓄銀行個(gè)人信貸管理系統(tǒng)的商戶調(diào)查報(bào)告主要分為六部分：第一部分為客戶及家庭信息；第二部分為業(yè)務(wù)信息，又細(xì)分為業(yè)務(wù)信息概述、采購及銷售信息、季節(jié)性分析、毛利率計(jì)算表；第三部分為財(cái)務(wù)信息，包括損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、邏輯檢驗(yàn)；第四部分為保證人及聯(lián)保情況；第五部分為信息不對稱模型；第六部分為結(jié)論及建議。

商戶調(diào)查報(bào)告中的信息不對稱模型，主要是根據(jù)客戶及其他聯(lián)保人的基本信息，包括婚姻狀況、經(jīng)營年限、居住年限、財(cái)產(chǎn)狀況、信用記錄、子女及其配偶等信息，由中國郵政儲(chǔ)蓄銀行個(gè)人信貸管理系統(tǒng)自動(dòng)生成商戶信息不對稱模型，據(jù)此來初步判斷客戶的信用情況。

商戶調(diào)查報(bào)告中的信息不對稱模型的基本原理是：根據(jù)客戶的基本信息在模型中描點(diǎn)，然后根據(jù)這些點(diǎn)進(jìn)行連線，如果連線越平整，則該商戶的貸款風(fēng)險(xiǎn)越?。环粗?，如果連線波折越大，則該商戶的貸款風(fēng)險(xiǎn)就越大（模型圖略）。

但在實(shí)際操作中，信貸員的工作僅僅是由個(gè)人信貸管理系統(tǒng)生成商戶的信息不對稱模型，而并不對其進(jìn)行分析。尤其是參加聯(lián)保的三戶的基本信息在同一個(gè)模型中生成后，這三條連線之間有什么關(guān)系，以及根據(jù)這三條連線如何判斷這三戶聯(lián)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)，商戶調(diào)查報(bào)告中并未顯示。因此，商戶調(diào)查報(bào)告中的信息不對稱模型并沒有被充分運(yùn)用，其關(guān)鍵作用也沒有體現(xiàn)出來。

2.信用評級表的評級指標(biāo)不合理。信用評級表的主要作用是，根據(jù)表中的指標(biāo)算出商戶的信用得分，從而詳細(xì)判斷商戶的信用情況。中國郵政儲(chǔ)蓄銀行根據(jù)信用得分把信用級別分為四類：90～100分為AAA級，80～89分為AA級，70～79分為A級，60～69分為BBB級，而且對不及格即BBB以下的客戶不進(jìn)行貸款審批。

中國郵政儲(chǔ)蓄銀行的信用評級表綜合考慮了個(gè)人綜合素質(zhì)(15%)、償債意愿(40%)、償債能力(40%)，以及其他(5%)共四個(gè)方面的因素，并把償債意愿和償債能力的比重都設(shè)置為40%。但是，根據(jù)中國郵政儲(chǔ)蓄銀行商戶聯(lián)保貸款的數(shù)據(jù)，在實(shí)際情況中，90%的違約商戶都是因?yàn)閮攤芰Σ蛔愣斐少J款違約的，其都有較強(qiáng)的償債意愿。因此，在利用信用評級表計(jì)算信用得分時(shí)，應(yīng)該弱化償債意愿指標(biāo)，而強(qiáng)化償債能力指標(biāo)。

另外，信用評級表中的有些指標(biāo)并不需要設(shè)置在其中，它們并不能在很大程度上反映借款人的信用情況。例如，信用評級表中反映償債意愿的指標(biāo)包括：社會(huì)聲望及榮譽(yù)、家庭責(zé)任感以及生活習(xí)慣等指標(biāo)，但是借款人是否有較強(qiáng)的家庭責(zé)任感或者是否有不良嗜好，與借款人的償債意愿并沒有太大的聯(lián)系，因此，這些指標(biāo)都需要改進(jìn)。

3.濫用寬限期。中國郵政儲(chǔ)蓄銀行小額貸款的還款方式分為三種：（1）等額本息還款法，是指貸款期限內(nèi)每月以相等的金額償還貸款本息；（2）階段性等額本息還款法，是指貸款寬限期內(nèi)只償還貸款利息，超過寬限期后按照等額本息還款法償還貸款；（3）一次性還本付息，是指到期一次性償還貸款本息。在實(shí)際操作中，大部分的商戶聯(lián)保貸款都采取階段性等額本息還款法，目前的年利率為14.4%。雖然寬限期可以減輕客戶的還款壓力，為銀行增加貸款客戶，但是如果濫用寬限期，就會(huì)增加銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

寬限期主要是由信貸員根據(jù)客戶的還款能力、經(jīng)營業(yè)務(wù)的淡旺季以及貸款用途等信息來自己決定的，在調(diào)查報(bào)告中并沒有專門的分析體系來具體分析，從而導(dǎo)致信貸員不區(qū)分新老客戶、行業(yè)特點(diǎn)、貸款期限等實(shí)際情況而濫用寬限期。一般情況下，信貸員都會(huì)遷就客戶而給予最高寬限期。這樣，就會(huì)導(dǎo)致客戶的資金回籠期大大短于貸款合同期，從而出現(xiàn)客戶改變貸款用途、將貸款轉(zhuǎn)借他人等嚴(yán)重?fù)p害銀行利益的問題。

4.審貸會(huì)成員決策機(jī)制的局限性。中國郵政儲(chǔ)蓄銀行的審貸會(huì)是貸款審批的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，也是最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。審貸會(huì)的審批流程為：（1）由管戶信貸員對貸款調(diào)查情況進(jìn)行陳述，主要包括貸款申請人個(gè)人基本情況、貸款用途、生產(chǎn)經(jīng)營情況、經(jīng)營現(xiàn)金流量、還款能力和經(jīng)營者個(gè)人信用情況等內(nèi)容，非管戶信貸員進(jìn)行補(bǔ)充；（2）審貸會(huì)成員根據(jù)調(diào)查報(bào)告，對客戶貸款目的的合理性、影響客戶還款能力和還款意愿，以及調(diào)查不完整或存在疑問的信息進(jìn)行提問，由信貸員當(dāng)面進(jìn)行回答；（3）審貸會(huì)成員根據(jù)信貸員回答情況和貸款資料內(nèi)容獨(dú)立作出各自的審批決策，只有審貸會(huì)的所有成員一致批準(zhǔn)通過，貸款方為審批通過；(4)審貸會(huì)審批通過后，由一級支行小額貸款業(yè)務(wù)主管在《小額貸款額度/貸款審批表》上就是否同意貸款、授信額度、授信有效期、貸款金額、用途、利率、期限、還款方式、擔(dān)保條件、授信條件等事項(xiàng)簽署審批意見，其他成員簽字確認(rèn)。

雖然貸款審批需要審貸會(huì)成員集體一致通過，但審貸會(huì)成員主要是根據(jù)信貸員的調(diào)查報(bào)告及其他資料來作出判斷，并沒有嚴(yán)格的參考標(biāo)準(zhǔn)，因此帶有很大的自主性和隨意性。

5.其他問題。實(shí)地調(diào)查是貸款申請人提交申請后的第一步工作，也是信貸員完成調(diào)查報(bào)告和信用評級表的前提，因此，實(shí)地調(diào)查在貸款業(yè)務(wù)整個(gè)流程中起著關(guān)鍵的不可替代的作用。但在實(shí)際操作中，實(shí)地調(diào)查還是存在一定的問題，尤其是在單人調(diào)查或者調(diào)查老客戶時(shí)，常見的問題有：信貸員存在僅憑客戶口述編制報(bào)告；信貸員只去客戶經(jīng)營場所，而不去其住所調(diào)查；信貸員不認(rèn)真清點(diǎn)存貨，僅憑客戶口述和目測估算；等等。

同樣，貸后檢查也存在檢查工作不到位等問題。中國郵政儲(chǔ)蓄銀行的貸后檢查手段包括：電話訪談、見面訪談、實(shí)地檢查、查詢?nèi)诵姓餍畔到y(tǒng)，以及監(jiān)測貸款還款賬戶等。相當(dāng)一部分的信貸員很少進(jìn)行實(shí)地檢查，只是簡單的電話訪談；有的只做首期檢查，而不做常規(guī)檢查；有的干脆不做貸后檢查，只是憑自己的主觀意見填寫貸后檢查報(bào)告。如果信貸員能及時(shí)做好貸后檢查工作，就可以盡早發(fā)現(xiàn)問題，然后采取有效措施避免和減少貸款資金損失。

四、對策建議

針對中國郵政儲(chǔ)蓄銀行商戶聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)流程中存在的主要問題，提出以下幾點(diǎn)對策建議。

1.充分運(yùn)用信息不對稱模型。中國郵政儲(chǔ)蓄銀行的商戶調(diào)查報(bào)告并沒有對商戶的信息不對稱模型進(jìn)行分析，因此在電腦系統(tǒng)根據(jù)客戶的個(gè)人基本信息生成信息不對稱模型后，要分析其貸款風(fēng)險(xiǎn)情況，尤其是要交叉分析參加聯(lián)保的三戶的聯(lián)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)。另外，還可以考慮改進(jìn)信息不對稱模型，可以在該模型中加入一定的判別標(biāo)準(zhǔn)，如果三條連線的組合不符合規(guī)定，就不能通過審核。

用信息不對稱模型來判斷商戶的貸款風(fēng)險(xiǎn)比較機(jī)械，也比較簡單，因此，還可以在調(diào)查報(bào)告中引進(jìn)其他的方法來判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)。比如決策樹方法，可以事先制定一些規(guī)則，在根據(jù)客戶的基本信息生成決策樹后，直接運(yùn)用這些規(guī)則來判斷客戶貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況。

2.改進(jìn)信用評級表。根據(jù)前面的分析，信用評級表應(yīng)該加大償債能力的比重，而減小償債意愿的比重，同時(shí)還應(yīng)該修改家庭責(zé)任感與生活習(xí)慣等指標(biāo)，因此，可以在中國郵政儲(chǔ)蓄銀行現(xiàn)有的信用評級表的基礎(chǔ)上，對其進(jìn)行改進(jìn)。圖1是改進(jìn)的一個(gè)信用評級框架，可以作為參考。

3.建立寬限期的分析體系。為了解決濫用寬限期而帶來的種種問題，可以在調(diào)查報(bào)告中建立關(guān)于寬限期的分析體系。比如，可以運(yùn)用賬款回籠周期、存貨變現(xiàn)周期等測算表格，對調(diào)查報(bào)告中的損益表進(jìn)行補(bǔ)充，從而合理確定寬限期。另外，還可以在該分析體系中先對還款方式的選擇進(jìn)行分析，如果選擇階段性等額本息還款法，再對寬限期進(jìn)行分析。這樣，就可以有效避免信貸員遷就客戶而濫用寬限期的問題的發(fā)生。

4.嚴(yán)把審批程序。雖然審貸會(huì)成員決策機(jī)制存在一定的缺陷與不足，但考慮到其在貸款業(yè)務(wù)流程中的重要作用，而且就中國郵政儲(chǔ)蓄銀行目前的信貸管理體系來說，還沒有更好的決策機(jī)制來代替它，因此，只能從其自身來加強(qiáng)管理。中國郵政儲(chǔ)蓄銀行要嚴(yán)格落實(shí)審貸分離制度，嚴(yán)把審批程序；要提高審貸會(huì)成員的素質(zhì)與要求；審貸會(huì)的成員要客觀公正地對審批的貸款作出決策。

5.加強(qiáng)監(jiān)督管理。實(shí)地調(diào)查與貸后檢查中存在的問題，一方面要通過提高信貸員自身的素質(zhì)來解決，另一方面要通過加強(qiáng)監(jiān)督管理來避免。為了加強(qiáng)監(jiān)督管理，可以從以下幾個(gè)方面入手：(1)審查審批崗要充分發(fā)揮其審查審批作用，積極采取實(shí)地檢查或電話回訪等方式，嚴(yán)格監(jiān)督信貸員的調(diào)查與檢查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其違規(guī)操作，以避免或減少資金損失；(2)取消銀行規(guī)定的“誰管戶，誰檢查”的原則，貸后檢查工作可以由其他非管戶信貸員來完成，從而相互監(jiān)督；(3)建立合理高效的獎(jiǎng)懲機(jī)制，對違規(guī)的信貸員要視情節(jié)予以處罰，嚴(yán)重違規(guī)者可以取消其信貸資格；而對按規(guī)定操作業(yè)務(wù)、表現(xiàn)優(yōu)秀的信貸員，則要重獎(jiǎng)。

參考文獻(xiàn)：

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5.王志強(qiáng).對小額貸款使用寬限期的風(fēng)險(xiǎn)管控[J].中國郵政,2010(10)

篇(4)

社會(huì)調(diào)查實(shí)施方案

二、社會(huì)調(diào)查實(shí)施進(jìn)度安排

（一）準(zhǔn)備階段

1、召開全班學(xué)生大會(huì)，動(dòng)員布置社會(huì)調(diào)查事宜。

2、指導(dǎo)教師指導(dǎo)學(xué)生選題、擬定調(diào)查提綱。

（二）調(diào)查階段

1、指導(dǎo)教師審定學(xué)生選題及調(diào)查提綱。

2、學(xué)生根據(jù)調(diào)查提綱進(jìn)行調(diào)查。

（三）調(diào)查報(bào)告寫作階段

1、學(xué)生撰寫社會(huì)調(diào)查報(bào)告初稿。

2、指導(dǎo)教師指導(dǎo)學(xué)生修改初稿。

3、學(xué)生修改調(diào)查報(bào)告，定稿。

4、指導(dǎo)教師審定后，學(xué)生使用A4紙雙面打印調(diào)查報(bào)告一份,交給指導(dǎo)教師。

5、學(xué)生最后交稿日期為

6、交稿方式：

（1）社會(huì)調(diào)查報(bào)告的初稿和修改稿一律以電子郵件的形式寄給指導(dǎo)教師黃江寧。

（2）社會(huì)調(diào)查報(bào)告的審定打印稿除直接交給指導(dǎo)教師外，也可以交給班主任轉(zhuǎn)交指導(dǎo)教師

（四）評審階段

指導(dǎo)教師完成社會(huì)調(diào)查報(bào)告成績評定，送學(xué)校審核驗(yàn)收。

三、社會(huì)調(diào)查的學(xué)分

社會(huì)調(diào)查共3學(xué)分，不得免修。

四、選題和形式

1、社會(huì)調(diào)查的內(nèi)容應(yīng)限定在本專業(yè)實(shí)踐范圍內(nèi)。學(xué)生應(yīng)根據(jù)行政管理專業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合我國公共管理的實(shí)踐，以及一些熱點(diǎn)問題，有針對性地選題，并實(shí)施社會(huì)調(diào)查。

2、社會(huì)調(diào)查可采取行政機(jī)關(guān)實(shí)習(xí)、實(shí)地綜合考察、案例分析等形式。

五、成績評定

（一）關(guān)于調(diào)查報(bào)告：

社會(huì)調(diào)查的成績考核以學(xué)生提供的社會(huì)調(diào)查報(bào)告為依據(jù)。參加行政機(jī)關(guān)實(shí)習(xí)、實(shí)地綜合考察等活動(dòng)的學(xué)生應(yīng)獨(dú)立完成調(diào)查報(bào)告，完整的調(diào)查報(bào)告內(nèi)容包括：社會(huì)調(diào)查題目、調(diào)查時(shí)間、地點(diǎn)、方式、內(nèi)容、過程、發(fā)現(xiàn)的問題，運(yùn)用行政管理學(xué)理論去解決問題，形成相關(guān)結(jié)論。社會(huì)調(diào)查報(bào)告字?jǐn)?shù)不得少于3000字。

指導(dǎo)教師以學(xué)生參加社會(huì)調(diào)查活動(dòng)的情況、效果、撰寫文字材料綜合運(yùn)用專業(yè)知識(shí)的水平，在社會(huì)調(diào)查過程中的表現(xiàn)以及調(diào)查單位的反饋意見等作為評定成績的依據(jù)。

（二）關(guān)于案例分析：

包括選擇的案例、案例所展示的問題、運(yùn)用行政管理學(xué)理論去解決問題。字?jǐn)?shù)不少于2000字。

（三）社會(huì)調(diào)查的成績評定采用百分制

指導(dǎo)教師對學(xué)生在選題是否恰當(dāng)（占10分）、觀點(diǎn)是否明確和正確（占35分）、材料是否豐富和翔實(shí)（占30分）、邏輯是否嚴(yán)密和結(jié)構(gòu)是否嚴(yán)謹(jǐn)（占15分）、語言文字是否流暢和優(yōu)美（占10分）等五方面進(jìn)行綜合評定，給出具體分?jǐn)?shù)。90分（含90分）以上者為優(yōu)秀，80-89分（含80分）為良好，70-79分（含70分）為中等，60-69分（含60分）為及格，60分以下為不及格。

（四）凡字?jǐn)?shù)不足、內(nèi)容不全的調(diào)查報(bào)告或案例分析，給予不及格處理；

凡抄襲造假者，取消社會(huì)調(diào)查成績。

（五）凡社會(huì)調(diào)查成績未達(dá)60分或要求重做者，可根據(jù)珠海電大實(shí)踐教學(xué)具體安排，在學(xué)籍有效期內(nèi)進(jìn)行。

（六）社會(huì)調(diào)查由指導(dǎo)教師給出初評成績，由電大分校復(fù)審，省級電大驗(yàn)收，中央電大抽查、終審。

六、社會(huì)調(diào)查報(bào)告的書寫格式要求

文章的結(jié)構(gòu)層次用下列符號(hào)表示：

一、（一級標(biāo)題，宋體、四號(hào)，加粗）

（一）、（二級標(biāo)題，宋體、四號(hào)，加粗）

1、（三級標(biāo)題，宋體、四號(hào)，加粗）

文章正文中：

（1）題目---宋體、三號(hào)（加粗），居中。

（2）姓名----宋體四號(hào)。

（3）正文（宋體、四號(hào)）

內(nèi)容結(jié)構(gòu)包括：基本情況（社會(huì)調(diào)查題目、調(diào)查時(shí)間、地點(diǎn)、方式、內(nèi)容、過程）、發(fā)現(xiàn)的問題（分析問題）、解決建議（運(yùn)用行政管理學(xué)理論去解決問題）。

七、社會(huì)調(diào)查報(bào)告范文

范文如下:

XX行政服務(wù)大廳現(xiàn)狀調(diào)查

2006年10月11日至10月30日，本人對XX進(jìn)行了訪談式調(diào)查。

一、XX大廳基本情況

XX大廳是XX各相關(guān)職能部門集中對外的一個(gè)辦事窗口，它的主要目的是讓到政府辦事的單位或個(gè)人，特別是需要跨部門找多家單位的，可以在一個(gè)大廳內(nèi)辦完所有的事，實(shí)現(xiàn)一條龍服務(wù)，從而體現(xiàn)政府辦事的高效率、高效能，并實(shí)現(xiàn)公平、公正、公開、真正為民辦實(shí)事這個(gè)目標(biāo)。

XX大廳，由區(qū)黨政辦領(lǐng)導(dǎo)和直接管理，各相關(guān)職能部門抽調(diào)工作人員派駐，據(jù)統(tǒng)計(jì)，有勞動(dòng)和社會(huì)保障局、發(fā)展計(jì)劃局、國土資源局、財(cái)政局、環(huán)保局、民政局、計(jì)劃生育局、教育局、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易局、農(nóng)業(yè)局等十三個(gè)部門。有些部門是固定工作人員到窗口上班，有些部門是幾個(gè)工作人員輪流到窗口上班。

整個(gè)服務(wù)大廳的面積為590平方米，布局為敞開型柜臺(tái)式，以部門分段，共有30個(gè)工作崗位，工作人員就位后在柜臺(tái)上放置有單位名稱和個(gè)人姓名的工作牌。有一工作室提供傳真、復(fù)印服務(wù)，大廳里有飲水機(jī)和沙發(fā)，有報(bào)刊供閱覽。特別的是有區(qū)政府和各部門的有關(guān)紅頭文件也陳列出來供大家查閱，通過相關(guān)手續(xù)并可辦理出借。

整個(gè)服務(wù)大廳，日常工作量最多的是勞動(dòng)和社會(huì)保險(xiǎn)局，經(jīng)常可看見有人排隊(duì)等候，據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障局的工作人員介紹，他們平均每天要接待35人。

二、存在問題

根據(jù)大廳意見箱上的留言和工作人員提供的情況，及本人的觀察、了解，行政服務(wù)大廳存在以下幾個(gè)問題：

（一）信息的、傳播不到位。

服務(wù)大廳2006年5月從金灣區(qū)辦公中心搬至2公里外的原西湖幼兒園，沒有通過媒體廣而告之，只在原大廳門口貼了通告，很多辦事的人先跑到原地址，才獲知情況，轉(zhuǎn)到新辦公地點(diǎn)，多走了冤枉路。

（二）新辦公地點(diǎn)比較偏僻，交通不方便。

雖然到服務(wù)大廳辦事，可乘201、207、504、701路等4路公共汽車，但從公共汽車站到服務(wù)大廳要走700米的路，稍為遠(yuǎn)了一點(diǎn)，夏天走得滿身大汗，而雨水天便會(huì)淋個(gè)透，辦事人員會(huì)感到比較不便。

（三）有些服務(wù)沒有真正做到家。

現(xiàn)在服務(wù)大廳辦公地點(diǎn)是地處待開發(fā)的金灣區(qū)主城區(qū)——西湖城區(qū)，但目前其周圍4公里范圍內(nèi)找不到商業(yè)服務(wù)場所，例如：服務(wù)大廳雖然設(shè)有便民復(fù)印機(jī)，但一張A4紙要收1元，與外面商業(yè)服務(wù)0.4元相比差距太大，給人覺得有亂收費(fèi)之嫌。

三、一些建議

首先，要充分利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)以及相關(guān)設(shè)施，建立政府電子網(wǎng)絡(luò)，讓企事業(yè)單位或個(gè)人可以通過電子網(wǎng)絡(luò)辦理一些日常事務(wù)，不用來回奔跑和等候，做到減少人力、物力的浪費(fèi)，縮短辦事時(shí)間，提高辦事效率，又能實(shí)現(xiàn)無紙化辦公，減少資源浪費(fèi)，保護(hù)環(huán)境。

其次，對一些事務(wù)重大或者業(yè)務(wù)量多的工作，可以提供上門服務(wù)。對一些問題要有預(yù)見性，防范于未然，發(fā)揮政府的各項(xiàng)職能，提前介入，避免事件發(fā)生或不良發(fā)展。比如，加大勞動(dòng)法規(guī)的宣傳，加強(qiáng)勞動(dòng)用工工資發(fā)放等方面的監(jiān)督，以此可減少或避免工人集體上訪、提出行政訴求等行為，減輕政府機(jī)關(guān)辦事壓力，又可讓工人們感覺到政府對他們的強(qiáng)有力的保護(hù)作用。

篇(5)

—、財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的概念及其與審計(jì)的區(qū)別

（一）什么是財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。財(cái)務(wù)審博調(diào)查，是委托方委托獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或者由其自身的專業(yè)部門，對某一擬進(jìn)行并購或其它交易事項(xiàng)的對象的財(cái)務(wù)、經(jīng)營活動(dòng)所進(jìn)行的調(diào)查、分析。

在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家和地區(qū)，常見的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查有以下幾種：

1、為融資目的而進(jìn)行的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查，企業(yè)舉債往往采取擔(dān)保、抵押或信用等方式，在信用方式下，金融機(jī)構(gòu)一般要對企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)前景情況進(jìn)行充分的了解、論證，以確?？铐?xiàng)的收回。在擔(dān)保方式下，擔(dān)保方則要求被擔(dān)保方提供諸多背景資料，以對其投資前景作出理性的判斷。

2、收購、兼并中的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。在并購正式實(shí)施之前，往往要求對被并購方進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查。這種調(diào)查往往分為三個(gè)方面進(jìn)行：（1）商業(yè)調(diào)查。即對收購對象的市場現(xiàn)狀、市場前景的調(diào)查。商業(yè)諜查經(jīng)常涉及到收購價(jià)的確定方式，一般由專業(yè)的咨詢公司來做。（2）法律事務(wù)調(diào)查。法津事務(wù)調(diào)查涉及到被并購對象一切可能涉及到法律糾紛的方面，如并購對象的組織結(jié)構(gòu)、正在進(jìn)行的訴訟事項(xiàng)、潛在的法律隱患等，該項(xiàng)工作一般由律師事務(wù)所來進(jìn)行，（3）財(cái)務(wù)方面的調(diào)查即財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。財(cái)務(wù)審慎調(diào)查往往不會(huì)涉及到收購價(jià)的確定，但是，只要是并購方委托的事項(xiàng)，如了解被并購方的內(nèi)部控制、或有負(fù)債、或有損失、關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)前景等，都可以成為財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的范圍。這些調(diào)查結(jié)果會(huì)對并購的進(jìn)行與否有直接的影響。

3、由于出售目的而對自身進(jìn)行的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。對于一家擬出售的企業(yè)，若買主尚不得而知，則為了讓潛在的買方感興趣，賣方一般會(huì)請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎調(diào)查，以便在對方需要時(shí)提供調(diào)查結(jié)果。

（二）財(cái)務(wù)審慎調(diào)查與審計(jì)的區(qū)別。對受托進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所來說，雖然可能擔(dān)負(fù)著并購對象的常年會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)任務(wù)，或者可能在并購交易完成后對并購對象實(shí)施審計(jì)，但是這種審計(jì)很難滿足委托人在進(jìn)行并購交易時(shí)對財(cái)務(wù)信息及其他相關(guān)信息的需要，審計(jì)與財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的主要區(qū)別在于：

1、目標(biāo)不同。審計(jì)是一種鑒證服務(wù)，是注冊會(huì)計(jì)師按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，對被審計(jì)對象會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）和國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的規(guī)定，會(huì)計(jì)報(bào)表是否在所有重大方面公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動(dòng)情況，以及會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見。而財(cái)務(wù)審慎調(diào)查則屬非鑒證服務(wù)，是對委托人所指定的對象的財(cái)務(wù)及經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行調(diào)查、分析。其工作的性質(zhì)和程度取決于委托人的要求，調(diào)查的結(jié)果是出具一個(gè)財(cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告（在特殊情況下，財(cái)務(wù)審慎調(diào)查進(jìn)行當(dāng)中，如果委托人認(rèn)為已經(jīng)達(dá)到了目的，也可能不要求出具正式的報(bào)告），在該報(bào)告中，注冊會(huì)計(jì)師需要從專業(yè)角度對調(diào)查的情況進(jìn)行分析，但是不需要也不宜對交易的應(yīng)否進(jìn)行提出建議。

2、委托人的出發(fā)點(diǎn)不同，企業(yè)之所以進(jìn)行審計(jì)，主要由于有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，是一種強(qiáng)制。而之所以進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎調(diào)查，是自愿的，是出于了解交易中可能涉及到的事項(xiàng)，以減少變易風(fēng)險(xiǎn)、最大限度地從交易中獲得利益的需要。

3、工作結(jié)果導(dǎo)致的后果不同。審計(jì)因其具有鑒證作用，故審計(jì)報(bào)告一發(fā)出，注冊會(huì)計(jì)師便要對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)件、合法性負(fù)責(zé)，對所有可能的報(bào)告使用者負(fù)責(zé)。而財(cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告只對委托人負(fù)責(zé)，并且，只對委托人指定的事項(xiàng)的調(diào)查、分析結(jié)果負(fù)責(zé)，如果由于調(diào)查結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)，則要對由此導(dǎo)致的后果負(fù)責(zé)。但是，由于財(cái)務(wù)審慎調(diào)查并不對委托人所擬進(jìn)行的交易應(yīng)否進(jìn)行提出明確的建議，故只是恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，做好所委托的事項(xiàng)，一般情況下很少會(huì)引起法律糾紛。

4、報(bào)告結(jié)果運(yùn)用的范圍不同，審計(jì)報(bào)告呈送給委托者后，后者要提供給投資者、債權(quán)入、稅務(wù)機(jī)關(guān)等，公開上市的公司的審計(jì)報(bào)告還要公之與社會(huì)公眾，而財(cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告則嚴(yán)格按照委托人指定的對象范圍、只提供那些委托人認(rèn)為應(yīng)該了解調(diào)查結(jié)果的人士閱讀。

二、委托方如何做好財(cái)務(wù)審慎調(diào)查

目前，在我國大陸的并購實(shí)踐中，收購方很少在實(shí)施并購前對收購對象進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。失敗的并購案例中很多是因?yàn)槭召彿綄κ召弻ο蟮呢?cái)務(wù)情況知之甚少，對其復(fù)雜性預(yù)計(jì)不足。本文以為，擬實(shí)施并購的企業(yè)（即委托方）應(yīng)從以下幾個(gè)方面做好財(cái)務(wù)審慎調(diào)查：

（一）選擇有實(shí)力的中介結(jié)構(gòu)，并購方往往并無專門的部門或人員去調(diào)有所需了解的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。即使有，也很難保證獨(dú)立、客觀而帶有某種傾向性。而會(huì)計(jì)師事務(wù)所（或者其他中介機(jī)構(gòu)）屬第三方，獨(dú)立于交易雙方，可最大限度地保證客觀、公正，提供不帶有傾向性的調(diào)查、分析結(jié)果。

在選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，應(yīng)注意其專業(yè)勝任能力，財(cái)務(wù)審慎調(diào)查必竟不同于審計(jì)，它需要有專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的、高素質(zhì)的人員，若受托人不能及時(shí)地完成，則有可能使交易貽誤有利時(shí)機(jī)，而如果調(diào)查、分析結(jié)果與事實(shí)有較大的出入，則由此而作出的決策可能會(huì)給委托人造成難以挽回的損失。

（二）明確進(jìn)行調(diào)查的范圍、完成時(shí)間。在簽訂委托協(xié)議書時(shí)，必須明確調(diào)查的范圍、完成時(shí)間，所委托的調(diào)查、分析事項(xiàng)，應(yīng)是委托人尚不明確、但有可能對并購交易產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，有時(shí)，并購方可向其財(cái)務(wù)顧問或進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢擬調(diào)查的范圍。不明確調(diào)查范圍，受托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無法開展工作；調(diào)查范圍過小，則可能不足以達(dá)到預(yù)定的目的，而調(diào)查范圍過大，則必然意味著調(diào)查的工作量和成本的上升，并且可能會(huì)導(dǎo)致交易決策不能及時(shí)進(jìn)行。事實(shí)上，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在調(diào)查過程中，可能會(huì)不斷發(fā)現(xiàn)委托人事先未考慮到的事項(xiàng)，根據(jù)其反饋意見隨時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的重點(diǎn)，可能會(huì)對正確作出交易決策起到更有效的作用。

（三）正確運(yùn)用財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的結(jié)果，并購方必須將對并購對象財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的結(jié)果與商業(yè)調(diào)查、法律審慎調(diào)查的結(jié)果綜合起來考慮，以決定是否進(jìn)行該項(xiàng)交易，不做調(diào)查或僅僅從其中某項(xiàng)調(diào)查的結(jié)果就作出決定難免有輕率之嫌，難以對股東作出負(fù)責(zé)任的交代。

三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何做好財(cái)務(wù)審館調(diào)查

就接受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言，應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：

（一）明確委托的條款。在開始工作前，受托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須與委托方就雙方的職責(zé)范圍達(dá)成一致，簽訂委托協(xié)議書。協(xié)議書應(yīng)包括調(diào)查范圍及委托目的、委托雙方的責(zé)任與義務(wù)、受托方的工作時(shí)間和人員安排、收費(fèi)、財(cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告的使用責(zé)任，協(xié)議書的有效期間、約定事項(xiàng)的變更、違約責(zé)任等。

應(yīng)該說明的是，受托方如一開始就確知己方并無足夠的人力或?qū)I(yè)能力、或者無法在委托方限定的時(shí)間范圍內(nèi)完成委托事項(xiàng)，則不應(yīng)冒然簽署委托協(xié)議書。

（二）選派有專業(yè)勝任能力的工作人員。與審計(jì)相比，財(cái)務(wù)審慎調(diào)查是一項(xiàng)高收入的業(yè)務(wù)，這是因?yàn)槠鋱?bào)告與委托人所擬進(jìn)行的交易有關(guān)。該交易可能導(dǎo)致收購或兼并的對象的所有權(quán)或資本結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，而給收購或兼并的一方或雙方帶來巨大的收益。按照西方慣例，從事財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，除正常收費(fèi)外，還可收取一定比例的“成功費(fèi)”。沒有相當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，是決不能勝任調(diào)查、分析任務(wù)的，所以應(yīng)注意選擇熟悉交易對象的行業(yè)特征、專業(yè)能力強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的工作人員從事這項(xiàng)工作，并應(yīng)確定至少有一位事務(wù)所的高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，以保證工作的質(zhì)量。

（三）及時(shí)、高效地完成委托事項(xiàng)。財(cái)務(wù)審慎調(diào)查一般分為計(jì)劃、調(diào)查與分析，報(bào)告階段。

1、計(jì)劃階段。在計(jì)劃階段，財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)與調(diào)查對象的有關(guān)負(fù)責(zé)人的交談、查閱有關(guān)介紹性的資料來制訂書面的工作計(jì)劃，并獲得事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)。在此階段，應(yīng)特別注意要進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估。對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評估一般會(huì)影響到工作人員的選派。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)越高，則越應(yīng)派經(jīng)驗(yàn)豐富的人員。通過項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評估，還可能會(huì)建議委托人擴(kuò)大或修訂財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的內(nèi)容，從而涉及到委托協(xié)議書的有關(guān)條款的變更。

2、調(diào)查、分析階段。此階段實(shí)際上可細(xì)分為如下幾個(gè)步驟：

第一、事實(shí)調(diào)查。是指運(yùn)用觀察、查詢等取證方法，來搜集充分、適當(dāng)?shù)馁Y料。應(yīng)盡量避免搜集的資料過多或者不完整、不準(zhǔn)確，避免遺漏重要的資料。

第二、分析。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在搜集了足夠、相關(guān)的資料后，應(yīng)運(yùn)用專業(yè)手段、方法，將其整理成為委托人易于理解的形式。因?yàn)樨?cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告的使用者往往并無足夠的時(shí)間、精力去看會(huì)計(jì)師所搜集的所有資料。分析的重點(diǎn)應(yīng)是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以突出數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，應(yīng)讓委托人了解到近期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果，資金變動(dòng)情況。

第三、解釋。如果說分析的目的是將所搜集的大量資料以分析的方法整理成委托人易于理解的形式，解釋則更多的帶有會(huì)計(jì)師的專業(yè)意見，以給委托人提供有意義的指引。其目的在于，使委托人對并購對象的業(yè)務(wù)性質(zhì)、管理層的經(jīng)營理念和思路、金融和市場背景、并購中可能會(huì)遇到的重大問題等有一個(gè)較為清醒的認(rèn)識(shí)，為此，需對擬并購的對象的總體情況發(fā)表意見，對擬進(jìn)行的交易從正、反兩方面發(fā)表意見（但不應(yīng)比較正、反兩方面說明交易應(yīng)否進(jìn)行，這應(yīng)該由委托人管理層來決定），對交易雙方在談判期間可能會(huì)涉及到的問題發(fā)表意見；對擬進(jìn)行的交易完成后可能會(huì)發(fā)生的問題發(fā)表意見。解釋工作一般由經(jīng)驗(yàn)豐富的人員來承擔(dān)。

篇(6)

一、福利企業(yè)自查

福利企業(yè)在申請退稅前，要按照以下規(guī)定的內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行自查。并根據(jù)自查情況，寫出退稅申請（退稅申請中要寫明應(yīng)退稅額和非應(yīng)退稅額），連同《退稅申請審批確認(rèn)書》、《享受稅收優(yōu)惠企業(yè)調(diào)查情況表》報(bào)主管分局、所。

（一）“四表一冊”資料是否健全。

（二）退稅額的確定。

1、殘疾工人人數(shù)是否達(dá)到規(guī)定比例；出勤上崗率是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)；殘疾工人是否全部按照規(guī)定簽定勞動(dòng)合同并交納社保費(fèi)。

2、是否有商業(yè)性外購和委托加工等非應(yīng)退稅貨物；是否和應(yīng)退稅貨物單獨(dú)核算。

3、購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)（包括原材料、燃料、電費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和加工費(fèi)等）應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票是否全部取得。

4、銷售給業(yè)務(wù)員（非本廠職工）的貨物，是否據(jù)實(shí)開具發(fā)票；是否存在違反規(guī)定為業(yè)務(wù)員代開發(fā)票。

福利企業(yè)應(yīng)按照以上內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行自查，如實(shí)填寫退稅申請。如企業(yè)弄虛作假，虛報(bào)退稅額或違法虛開、代開增值稅專用發(fā)票的，一經(jīng)查處，除按照規(guī)定進(jìn)行處罰外，一律取消其福利企業(yè)稅收優(yōu)惠資格。

二、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查

主管稅務(wù)分局、所要對福利企業(yè)上報(bào)的申請資料和自查情況進(jìn)行認(rèn)真審核和實(shí)地調(diào)查，核實(shí)企業(yè)申請資料的真實(shí)性，并根據(jù)以下檢查標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容，分戶寫出專題調(diào)查報(bào)告，經(jīng)審核無誤后，連同其他退稅資料上報(bào)縣局。

（一）企業(yè)“四表一冊”資料不健全的，主管分局、所要責(zé)令企業(yè)限期整改，如逾期未改正的，取消其免稅資格。

（二）殘疾工人人數(shù)未達(dá)到規(guī)定比例（50%），出勤上崗率未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)（80%）的，當(dāng)月稅款不得退還。

（三）在購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)（包括原材料、燃料、電費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和加工費(fèi)等）應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票而未取得的，其多形成的進(jìn)項(xiàng)稅額不得退還。

（四）如存在商業(yè)性外購和委托加工等非應(yīng)退稅貨物行為的，在帳目上要與應(yīng)退稅貨物分開，并單獨(dú)核算。如不能分開并單獨(dú)核算的，全部貨物不得享受稅收優(yōu)惠。

（五）銷售給業(yè)務(wù)員（非本廠職工）的貨物，應(yīng)按實(shí)際交易金額開具普通發(fā)票，不得按業(yè)務(wù)員外銷的金額開具增值稅專用發(fā)票。如業(yè)務(wù)員屬本廠內(nèi)部營銷人員的，必須在職工花名冊、職工工資表上登記在冊，并提供工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)協(xié)議、工資領(lǐng)取憑證等資料。

三、縣局復(fù)核

縣局綜合業(yè)務(wù)股對各分局、所上報(bào)的企業(yè)退稅資料進(jìn)行復(fù)核，并根據(jù)復(fù)核情況，對福利企業(yè)進(jìn)行退稅實(shí)地調(diào)查。經(jīng)綜合業(yè)務(wù)股復(fù)核無誤后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。

四、執(zhí)法責(zé)任

篇(7)

2009年12月12日，由東方財(cái)富網(wǎng)舉辦的“首屆中國網(wǎng)上銀行博覽會(huì)暨中國網(wǎng)上銀行評選頒獎(jiǎng)盛典”在京舉行?；顒?dòng)現(xiàn)場，東方財(cái)富網(wǎng)重磅推出了基于“2009中國網(wǎng)上銀行問卷調(diào)查”研究得出的《2009中國網(wǎng)上銀行調(diào)查報(bào)告》。

作為擁有上億用戶的獨(dú)立第三方財(cái)經(jīng)媒體平臺(tái)，東方財(cái)富網(wǎng)發(fā)起的“2009年中國網(wǎng)上銀行問卷調(diào)查”旨在充分利用自身龐大的財(cái)經(jīng)用戶群了解廣大用戶對網(wǎng)上銀行服務(wù)的意見和看法，并為銀行改進(jìn)網(wǎng)上銀行服務(wù)提供更多借鑒。該調(diào)查問卷自2009年10月28日至2009年11月10日在東方財(cái)富網(wǎng)全面上線，并得到了全國范圍231萬網(wǎng)友的關(guān)注。經(jīng)過一系列嚴(yán)格的甄別及篩選，共收集有效問卷86340份，并隨機(jī)抽取17268份作為最終的分析樣本。

調(diào)查結(jié)果顯示，網(wǎng)上銀行的發(fā)展確實(shí)滿足了人們希望節(jié)省成本(包括時(shí)間成本、人力成本和財(cái)務(wù)成本)這一本質(zhì)需求，尤其是在網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬和線上支付這方面，網(wǎng)銀服務(wù)具有無可比擬的優(yōu)勢。而電子商務(wù)的發(fā)展，將是未來網(wǎng)銀發(fā)展的重大機(jī)遇。

網(wǎng)銀業(yè)務(wù)仍需線下支持

報(bào)告顯示，網(wǎng)銀服務(wù)與銀行總體業(yè)務(wù)情況保持一致性。目前的網(wǎng)銀服務(wù)提供商中，工商銀行的網(wǎng)銀品牌知名度最高，在受訪對象中，工商行的品牌知曉率達(dá)到了72.0%，緊跟其后的建設(shè)銀行品牌知曉率為55.8%。此外，招商銀行、中國銀行和農(nóng)業(yè)銀行等也是受訪者比較熟知的網(wǎng)銀服務(wù)提供商。其他一些銀行的網(wǎng)銀服務(wù)并不為很多人了解，所占百分比都低于5.0%。

調(diào)查同時(shí)發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)銀的發(fā)展與銀行的整體發(fā)展規(guī)模和戰(zhàn)略(尤其是線下業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略)仍然密切相關(guān)。從網(wǎng)銀分布的地域特點(diǎn)來看，多數(shù)全國性商業(yè)銀行的網(wǎng)銀業(yè)務(wù)都呈現(xiàn)重點(diǎn)地區(qū)重點(diǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略特征，其中包括業(yè)務(wù)發(fā)展突出的招商銀行。而線下業(yè)務(wù)支持能力較強(qiáng)的國有四大行，其網(wǎng)銀業(yè)務(wù)在全國范圍則保持了相對均勻的分布。

鑒于此，報(bào)告認(rèn)為，網(wǎng)銀服務(wù)尚未真正實(shí)現(xiàn)“線上服務(wù)線上發(fā)展”。雖然網(wǎng)民了解網(wǎng)銀的主要渠道是互聯(lián)網(wǎng)，但網(wǎng)上銀行服務(wù)仍然受到其傳統(tǒng)的線下網(wǎng)點(diǎn)的支撐或限制，還沒有真正實(shí)現(xiàn)“線上服務(wù)線上發(fā)展”的目的。

“網(wǎng)銀安全信心”是最大障礙

自1995年首家網(wǎng)上銀行推出以來，國內(nèi)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)取得了長足發(fā)展。在回顧國內(nèi)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)發(fā)展歷程的同時(shí)，本次調(diào)查也將國內(nèi)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)發(fā)展的驅(qū)動(dòng)力與瓶頸作為重點(diǎn)研究內(nèi)容。

調(diào)查結(jié)果顯示，節(jié)約成本(時(shí)間成本、人力成本和財(cái)務(wù)成本)是開通網(wǎng)銀服務(wù)的主要驅(qū)動(dòng)力。85.9%的參與調(diào)查者認(rèn)為網(wǎng)銀可以全天候提供服務(wù)，方便快捷;52.5%的人認(rèn)為通過網(wǎng)上銀行可以享受免收或較低的服務(wù)費(fèi)優(yōu)惠。由此看來，網(wǎng)上銀行服務(wù)的發(fā)展，確實(shí)適應(yīng)了人們希望節(jié)省時(shí)間成本、人力成本和財(cái)務(wù)成本這一本質(zhì)的需求。

不過，對于網(wǎng)銀安全性的擔(dān)憂是受訪者拒絕開通網(wǎng)銀最重要的原因。在拒絕開通網(wǎng)銀的受訪者中間，將近70%的受訪者都對網(wǎng)銀的安全性表示擔(dān)憂，另有43.2%的網(wǎng)銀用戶則認(rèn)為使用網(wǎng)銀可能導(dǎo)致個(gè)人信息的泄露。

對此，報(bào)告指出，網(wǎng)銀發(fā)展的真正障礙不在于技術(shù)，而在于使用網(wǎng)銀的信心。但根據(jù)東方財(cái)富網(wǎng)對有關(guān)專家的采訪來看，目前網(wǎng)銀的安全技術(shù)其實(shí)已經(jīng)足夠抵御各種風(fēng)險(xiǎn)，問題在于宣傳和教育?？梢哉J(rèn)為，進(jìn)行網(wǎng)銀服務(wù)的宣導(dǎo)和教育，應(yīng)當(dāng)是銀行和相關(guān)行業(yè)下一階段的主要任務(wù)。

用戶忠誠度整體較高

根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)，截至2009年第一季度，中國網(wǎng)上銀行市場總交易額達(dá)到86.78萬億元，2008年國內(nèi)網(wǎng)銀新開戶數(shù)量增長超過5000萬，漲幅為44.8%。而在過去一年內(nèi)，登錄過網(wǎng)上銀行的活躍用戶數(shù)量為5800萬。

在此背景下，“2009年中國網(wǎng)上銀行調(diào)查”的結(jié)果顯示，有近一半的接受調(diào)查者(49.9%)使用網(wǎng)銀已經(jīng)2年以上，另有將近30%的用戶使用時(shí)間在1年以上，且表示愿意繼續(xù)使用現(xiàn)在選用網(wǎng)銀的用戶占比為99.1%，表現(xiàn)出了很強(qiáng)的用戶忠誠度。

統(tǒng)計(jì)結(jié)果另外顯示，目前使用網(wǎng)銀服務(wù)的人群大多為23-35歲、高學(xué)歷的白領(lǐng)人群。同時(shí)，以招商銀行為代表的商業(yè)銀行網(wǎng)銀的用戶大多為企業(yè)職員用戶、高收入人士，而國有四大行的用戶則主要是“黨政機(jī)構(gòu)事業(yè)單位工作者”。

對此，《2009年中國網(wǎng)上銀行調(diào)查報(bào)告》指出，國內(nèi)網(wǎng)上銀行發(fā)展已經(jīng)從“用戶培育期”進(jìn)入“用戶教育期”，當(dāng)前網(wǎng)銀發(fā)展的真正障礙不在于技術(shù)，而在于使用網(wǎng)銀的信心;只有當(dāng)網(wǎng)銀用戶具有足夠的信心，才能夠真正在使用頻率和支付金額方面具有較大的突破。總體而言，服務(wù)推廣和用戶教育應(yīng)當(dāng)是未來一段時(shí)間各銀行最重要的工作。

樂觀看待網(wǎng)銀發(fā)展前景

作為“2009中國網(wǎng)上銀行調(diào)查評選”的重要成果之一，《2009中國網(wǎng)上銀行調(diào)查報(bào)告》另外指出，網(wǎng)上銀行的發(fā)展確實(shí)滿足了人們希望節(jié)省成本(包括時(shí)間成本、人力成本和財(cái)務(wù)成本)這一本質(zhì)需求，尤其是在網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬和線上支付這方面，網(wǎng)銀服務(wù)具有無可比擬的優(yōu)勢。電子商務(wù)的發(fā)展，將是未來網(wǎng)銀發(fā)展的重大機(jī)遇。

報(bào)告同時(shí)認(rèn)為，從針對網(wǎng)銀服務(wù)的評價(jià)來看，各銀行之間并不存在特別大的差別;且現(xiàn)有用戶的忠誠度都較高。所以，網(wǎng)銀服務(wù)提供商應(yīng)當(dāng)清醒地認(rèn)識(shí)到，網(wǎng)銀具有鮮明的“一榮俱榮、一損俱損”業(yè)務(wù)特征。銀行應(yīng)當(dāng)致力于盡快將自身原有客戶開發(fā)為網(wǎng)銀用戶，并有針對性地拓展在未來最具潛力的使用人群，尤其是在網(wǎng)絡(luò)購物和交易方面具有明顯需求的人群。此外，通過交易額度和交易頻次調(diào)查顯示，金融產(chǎn)品和服務(wù)的交易對網(wǎng)銀服務(wù)需求較高。