銀行外部兼職履職報告精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇銀行外部兼職履職報告范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一、基層央行內(nèi)審人員應具備的基本素質(zhì)

在審計過程中，內(nèi)審人員如果對被審計對象存在好感或者偏見，或存在工作責任感不強等主觀因素，都會對審計結(jié)果產(chǎn)生影響。因此，在日常工作中必須加強對基層央行內(nèi)審人員的行為管理，提高內(nèi)審人員的素質(zhì)，引導和督促內(nèi)審人員懂得干什么、標準是什么、要遵守什么和禁止什么等，從而實現(xiàn)對內(nèi)審人員的外在行為管理。

（一）具備堅定的思想政治素質(zhì)。

1.要樹立忠誠履職理念。內(nèi)審人員要從根本上解決“為誰審計”的問題。忠誠履職既應是審計工作的落腳點，也應是內(nèi)審人員的價值取向。要把涉及基層央行的重點資金、重點項目、金融生態(tài)環(huán)境、金融精準扶貧等方面的審計監(jiān)督作為審計工作的重中之重，管好國家錢財，才能贏得人民群眾的擁護與支持，贏得內(nèi)部審計環(huán)境的優(yōu)化。

2.要提升忠誠履職能力?；鶎友胄袃?nèi)審干部要著力體現(xiàn)尚法求實的職業(yè)理念，體現(xiàn)客觀公正的職業(yè)特征，體現(xiàn)無私無畏的職業(yè)操守，體現(xiàn)忠誠為民的思想情懷。要確保忠誠履職，必須加強內(nèi)審人員的思想道德教育，把審計監(jiān)督的權力關進制度的籠子，讓監(jiān)督落到實處，使基層央行內(nèi)審人員能夠清清白白干事、堂堂正正做人。

（二）具備良好的審計道德素質(zhì)。

1.要具備蓬勃向上的朝氣。內(nèi)審工作繁瑣而單調(diào)、艱苦而清貧，許多同志數(shù)十年如一日堅持，畢其一生為之奮斗，不僅要面對工作的勞頓、崗位的疲倦，而且有時要面對物質(zhì)的誘惑、家庭的困難。在這種現(xiàn)實情況下，內(nèi)審干部要依法履職、忠誠盡責，必須胸懷理想、牢記責任，執(zhí)著信念和追求，永葆朝氣與激情，精神振奮、埋頭苦干。

2.要具備團結(jié)進取的銳氣。基層央行內(nèi)審干部必須把個人的理想、追求、榮譽、作為，融入到每名內(nèi)審人員之心。在審計事業(yè)面前，多想敬業(yè)奉獻；在集體利益面前，少慮個人得失，自覺當好審計大廈的一塊磚瓦。而基層央行內(nèi)審隊伍的團結(jié)，不是抱團取暖的團結(jié)，不是無所作為的團結(jié)，是要奮發(fā)進取、忠實履職的團結(jié)。

（三）具備扎實的人員業(yè)務素質(zhì)。

1.要有敢于負責的底氣。內(nèi)審效能能否有效發(fā)揮，關鍵在于我們內(nèi)審干部能否堅持原則、依法監(jiān)督，是否具有敢于負責的底氣。內(nèi)審工作的底氣，來自于黨和國家法律法規(guī)提供的堅強后盾，來自于人民銀行規(guī)章制度的約束，來自于所有央行員工的充分信任，更來自于內(nèi)審人員的堅強黨性與嚴格自律。內(nèi)審干部從嚴遵守審計紀律，胸懷坦蕩、堅持原則，上無愧上級行黨委、下不愧基層央行員工，這樣才能真正擔負起內(nèi)審執(zhí)法重任。同時，還要端正審計態(tài)度，到被審計單位審計該怎么審就怎么審，不能顧及情面，也不能當“和事佬”，要有“針扎不入，水灌不進”的態(tài)勢。

2.要有全面的審計技能?；鶎友胄袃?nèi)審人員要練就“火眼金睛”，去發(fā)現(xiàn)別人發(fā)現(xiàn)不了的問題、看懂別人看不懂的問題。要有正確的審計結(jié)果，出具的內(nèi)審報告要在任何時候都推不翻，任何時候都能經(jīng)得起檢驗，報告結(jié)果是毋庸置疑的。要有過硬的作風，要加強廉政教育和制度建設，加強自身監(jiān)督和防控，“打鐵還須自身硬”，要敢打硬仗、清正廉潔。要有改革創(chuàng)新的勇氣，堅決避免在已有審計模式套路中往復循環(huán)的工作習慣，克服墨守成規(guī)、滿足現(xiàn)狀的思維模式，要有創(chuàng)新的責任、改革的擔當。

二、基層央行亟待加強對內(nèi)審人員的素質(zhì)培養(yǎng)

在基層央行內(nèi)審干部的培訓上，要加強思想理論、黨性教育、道德品質(zhì)建設，促其內(nèi)化于心、外化于行，教育引導內(nèi)審干部堅定理想信念，努力實踐。要培養(yǎng)勇于擔當、敢于負責，切實擔負起上級行黨委賦予的內(nèi)審監(jiān)督重大的責任感。要培養(yǎng)愛崗敬業(yè)精神，努力奉獻內(nèi)審事業(yè)，服務于國家和人民銀行。要嚴于律己、率先垂范，積極培育優(yōu)良的內(nèi)審作風，樹立基層央行內(nèi)審人員良好形象。

（一）培養(yǎng)共同愿景，創(chuàng)建學習型內(nèi)審隊伍。

首先，要倡導內(nèi)審團隊學習。通過團隊學習熟練地創(chuàng)造、獲取和傳遞知識，并提高基層央行內(nèi)審干部學習和團隊合作的能力。這就需要培訓教育不僅僅是內(nèi)審人員的事情，要有利于單位內(nèi)審環(huán)境的優(yōu)化，有助于單位內(nèi)審轉(zhuǎn)型和發(fā)展。其次，要倡導全過程學習。將內(nèi)審和培訓視為一個整體，相互依存、相互促進，要在干中學，在學中干，才能始終保持內(nèi)審培訓的積極性和實效性。另外，還要倡導多樣化學習。內(nèi)審作為一個整體，每一名內(nèi)審干部不僅僅應該掌握本崗位的技能和知識，也應該學習其他部門和崗位的相關知識，這樣才能更好地相互協(xié)作，也有利于提高內(nèi)審的工作效率。

（二）組織與個人并重，實現(xiàn)內(nèi)審互利共贏。

在制定內(nèi)審培訓計劃和培訓目標時，應立足于內(nèi)審發(fā)展的需要，同時考慮個人發(fā)展需求，將內(nèi)審培訓教育與員工個人的發(fā)展計劃、職業(yè)規(guī)劃結(jié)合起來，實行二者并重的內(nèi)審培訓教育理念，使內(nèi)審人員意識到培訓是與自己未來的發(fā)展息息相關的，就能夠更加積極主動地參與進來，切實提高內(nèi)審知識的培訓效果，以達到人民銀行事業(yè)與個人共同發(fā)展的目標。

（三）準確定位需求，豐富內(nèi)審培訓形式。

在內(nèi)審知識培訓前，充分運用多種需求分析方法，從年初會議、集中內(nèi)審培訓、內(nèi)審專題研究三方面綜合考慮，針對不同層次、不同特點的內(nèi)審干部準確定位，制定更有針對性和實效性的內(nèi)審知識培訓計劃和培訓內(nèi)容，并嘗試運用更多審計培訓形式，以增強學習興趣。如針對青年干部職工思維活躍、接受力強、更喜歡生動簡潔的審計培訓形式的特點，可充分利用電視電話會議形式，通過flas課件等打造微課程，或鼓勵參加QQ群、微信群等互動交流，將學習游戲化、碎片化，在寓教于樂中學習他們需要的新知識、新業(yè)務和經(jīng)濟金融熱點等；而針對年齡較大的內(nèi)審干部職工，則可針對其感興趣的內(nèi)審調(diào)研、內(nèi)控檢查等專題進行教學或講座。

（四）開發(fā)整合資源，提升培訓師資水平。

當前基層央行內(nèi)審培訓教育，主要是請本系統(tǒng)崗位能手進行經(jīng)驗式授課，因受其專業(yè)水平、培訓技術技巧等方面的限制，已不能較好地滿足內(nèi)審人員對快速知識更新的需求。因此，建議上級行要將優(yōu)質(zhì)內(nèi)審培訓資源向基層行適當傾斜，多提供向知名院校和其他單位交流學習的機會，把優(yōu)秀外部審計培訓理念、方法、講師“引進來”。同時，應注重提高本單位內(nèi)審培訓人員的專業(yè)素質(zhì)，鼓勵領導干部、技術骨干、青年崗位能手等擔任專兼職老師，建立內(nèi)審師資遴選和動態(tài)管理制度，實現(xiàn)內(nèi)審師資資源共享。

（五）加強學風建設，完善內(nèi)審培訓評估。

篇(2)

本文以農(nóng)業(yè)銀行泰興市支行為例，分析了縣級支行內(nèi)部控制工作中存在的問題，提出了增強縣級支行內(nèi)部控制能力的相關建議。

隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理理念和公司治理架構(gòu)的逐步形成和建立，農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制管理及風險防范體系也得以進一步規(guī)范和強化?？傂?、各省級分行和市級分行均建立了專門的內(nèi)控管理和風險防控部門，有一套自上而下的管理制度、流程和方法，內(nèi)部控制和風險防控工作也取得了良好的效果。但對于承擔著整個農(nóng)行經(jīng)營任務的縣級支行而言，內(nèi)控管理和風險防控在點和面上，均存在較大的提升空間。

一、縣級支行內(nèi)部控制工作中存在的問題

（一）員工合規(guī)意識不強、風險意識淡薄的問題是內(nèi)部控制管理面臨的最大難題。

有些員工風險意識較弱，認為風險防控是領導的事，與己無關；有些員工法律、規(guī)章意識淡薄，借方便開展工作之名，以不影響同事之間相互團結(jié)協(xié)作為理由，相互之間無原則信任，不僅放松對自己的要求，對別人的違規(guī)行為也視而不見、知情不報，從而導致不嚴格執(zhí)行操作規(guī)程和崗位制約制度的行為屢屢發(fā)生；還有些員工受社會不良風氣和金錢的誘惑，頂風違紀、內(nèi)外勾結(jié)，打銀行客戶資金的主意。同時，少數(shù)單位的領導干部在執(zhí)行規(guī)章制度上打“球”，無視法律、法規(guī)及銀行的各項規(guī)章制度，甚至為了完成目標任務，不惜鉆制度空子，故意違規(guī)。個別行為隱藏著較大的風險隱患。

（二）網(wǎng)點長期存在的“重經(jīng)營、輕管理”的經(jīng)營理念使內(nèi)部控制執(zhí)行蒼白無力。

隨著股份制商業(yè)銀行向三四線城市擺攤駐點步伐的加快，農(nóng)行縣級支行，特別是經(jīng)濟較為發(fā)達地區(qū)的縣域支行和基層網(wǎng)點業(yè)務經(jīng)營競爭日趨加劇，加上任務指標的“層層遞加”，基層行忙于業(yè)務營銷拓展、疏于風險管理的現(xiàn)象普遍存在。大部分員工、大部分時間、大部分精力都放在了如何打開營銷市場，如何完成業(yè)務經(jīng)營指標上，合規(guī)管理、風險控制的工作基本上屬于“靠邊站”。“任務指標都完不成，哪有時間干這個”是很多基層網(wǎng)點負責人經(jīng)常抱怨的話。

（三）支行內(nèi)控管理勢單力薄，難以形成有效的監(jiān)管威懾力。

一是專業(yè)的內(nèi)控管理人員嚴重欠缺?？h級支行系統(tǒng)基本沒有專業(yè)的內(nèi)控管理團隊，甚至沒有專門的內(nèi)控管理人員。以泰興農(nóng)行為例，內(nèi)控管理職能歸屬網(wǎng)點管理部，部門人員8人，最年輕的42歲，為部門主要負責人；其次為49歲，部門副職，分管安全保衛(wèi)；其它6人均在53周歲以上（4人為退二線管理人員，4人將在3年內(nèi)退休）。由于有效勞力欠缺，內(nèi)控管理工作只好由部門主要負責人兼任。因時間和精力的局限性，加之各條線專業(yè)知識的欠缺，部門能獨立開展的，除了簡單的“飛行“檢查，突擊檢查一些代保管、違規(guī)保管、客戶信息泄露等方面的問題外，深層級的內(nèi)部控制檢查活動幾乎難以展開。二是各職能部門之間難以形成監(jiān)管合力。由于各部門職能不同，工作有異，人員緊張，作為內(nèi)控管理的牽頭部門要協(xié)調(diào)組織各部門協(xié)同開展一次全面的內(nèi)控檢查活動，難度很大。不是部門派不出人，就是出工不出力，怕得罪人，當“老好人”，敷衍了事，起不到應有的監(jiān)管作用。三是季度盡職監(jiān)督檢查質(zhì)量不盡如人意。按照農(nóng)行系統(tǒng)現(xiàn)行管理體制，各條線都有內(nèi)控管理職能，應對本條線的內(nèi)控管理負責。從當前現(xiàn)狀看，除了運營和安全保衛(wèi)條線的日常監(jiān)管工作能有效開展，其它部門基本上就是依賴上級行的檢查和一季一次的盡職監(jiān)督檢查。而條線每季一次的盡職監(jiān)督工作，質(zhì)量也不盡如人意，主要表現(xiàn)為面上不能做到全覆蓋、點上深度不夠、系統(tǒng)錄入資料欠規(guī)范。

（四）監(jiān)管層面對“常見病”、“多發(fā)病”查處不嚴，制度的嚴肅性被削弱。

一些沒有產(chǎn)生后果的輕微違規(guī)違紀行為，管理層一方面擔心打擊員工積極性，影響工作熱情；一方面因這類問題涉及面廣，為“多發(fā)病”、“常見病”，受“法不責眾”思想的影響，檢查發(fā)現(xiàn)后基本上以積分、批評教育為主，沒有嚴格按照相關規(guī)章制度給予相應的處罰，導致制度的嚴肅性被削弱。同時，也給員工造成了一種“小問題不算問題，不會被追責”的不良心理暗示，導致員工放松了對制度執(zhí)行的要求，甚至一些很容易避免的問題，也會因“這個問題沒什么、不要緊”的心理暗示而難以得到有效糾改。

（五）機制不健全，不適應內(nèi)外部監(jiān)管越來越嚴的形勢要求。

健全、有序、高效、嚴密的內(nèi)控制度和嚴謹、規(guī)范的操作流程是常態(tài)化防范內(nèi)部風險的前提和基礎。而當前農(nóng)行內(nèi)控制度在某些方面還不能適應這種要求。一是新業(yè)務、新產(chǎn)品的管理制約機制推出滯后，跟不上新業(yè)務、新產(chǎn)品推出的速度，有的甚至連業(yè)務操作方面的基本規(guī)范要求都未能達到就推向市場，不知不覺中形成了風險。二是制度規(guī)定缺乏操作流程的細化，導致在履職過程中有較大隨意性，影響制度執(zhí)行的統(tǒng)一規(guī)范性和嚴肅性。三是缺乏對制度執(zhí)行過程的評價標準。以“結(jié)果論英雄”，就連縣級支行的年度內(nèi)控評價都是以錄入ICCS系統(tǒng)的檢查問題和整改結(jié)果為依據(jù)，而這些檢查問題又受到諸多因素（如檢查次數(shù)、檢查覆蓋面等等）的影響，科學性明顯不足。同時，這樣的評價標準也導致了基層行不能常態(tài)化、長效化地關注制度執(zhí)行過程。

二、增強縣級支行內(nèi)部控制管理能力的建議

牢牢把握“夯實管理基礎、提高發(fā)展質(zhì)量”的工作要求和“強管理之基、固發(fā)展之本”的工作主線，以轉(zhuǎn)變思想觀念為前提，以開展合規(guī)文化建設為先導，以檢查督導為手段，以推動部門條線履職為重點，全面提升縣級行合規(guī)風險管控能力。

（一）培養(yǎng)員工的風險合規(guī)意識。

員工風險合規(guī)意識的高低是影響內(nèi)部控制的一個重要因素。一是管理層領導，比如支行班子成員、部門負責人、網(wǎng)點負責人、運營主管等必須從思想上充分認識到良好健全的內(nèi)部控制是業(yè)務經(jīng)營發(fā)展的重要保障，意識到自身在內(nèi)部控制過程中需承擔的責任，真正重視內(nèi)部控制和風險防控工作，對整個內(nèi)控管理良好氛圍的形成起到引領作用。二是要加強對員工合規(guī)管理上的宣講和風險文化上的教育，全面落實員工合規(guī)文化“四個必須”要求（每次例會必講、每位員工必談、每日回顧必看、每次自查必檢），使員工能有效識別和防范各類風險；使“風險就在眼前、案件就在身邊”的理念在員工心中落地生根，并外化為嚴格制度執(zhí)行、合規(guī)辦理業(yè)務的實際行動。三是加強對違規(guī)人員的懲處力度，對產(chǎn)生了后果的業(yè)務違規(guī)行為和員工風險行為，要從嚴從重處理，絕不姑息；對一些沒有產(chǎn)生后果的輕微違規(guī)現(xiàn)象，也不能不聞不問、輕描淡寫，一帶而過，夠得上處理的，要處理責任人，夠不上處理的，要加強批評教育和業(yè)務培訓，有效打破“法不責眾”“、輕責不究”的局面，有效促進全員風險合規(guī)意識的提升。

（二）打造一支合格的內(nèi)控管理隊伍。

縣級支行內(nèi)控牽頭部門最少要配一名能力和素質(zhì)都能勝任崗位的內(nèi)控管理專業(yè)人員，由專門的人做專門的事，解決當前兼職人員時間有限、精力不足的問題，其它各條線也必須要明確一名兼職內(nèi)控管理人員，負責條線內(nèi)控管理和合規(guī)工作，提升條線檢查和監(jiān)管質(zhì)量。要加強對各單位負責人、運營主管內(nèi)控管理能力的培養(yǎng)，對存在“內(nèi)部控制和風險管理耽誤業(yè)務經(jīng)營發(fā)展”錯誤想法的，進行“洗腦”式的教育，促其思想轉(zhuǎn)變、認識提升；將內(nèi)控管理工作納入年度述職和考核的重要內(nèi)容，內(nèi)控管理不力、年度內(nèi)控考核不合格的，要下崗學習甚至撤職。同時，要加強對上述人員內(nèi)控管理知識的定期培訓，以管理人員思想和素質(zhì)的“雙提升”，促進管理水平的提高。

（三）加強對內(nèi)部制度的梳理、修訂和完善。

基層行在日常工作中發(fā)現(xiàn)的制度漏洞，要及時報告、分析和匯總，在各類檢查中也要將查找制度上的不完善、不合理，作為工作內(nèi)容。本級行制度上的問題要及時修訂，以免漏洞擴大；本級行權限范圍以外的，要提出修改意見和建議，提請有權行及時梳理、修訂和完善。同時，對一些新業(yè)務、新產(chǎn)品在辦理過程中，如發(fā)現(xiàn)存在明顯的制度和法律風險漏洞的，要提請上級行停止辦理，待制度完善后，再重新進入市場。與此同時，必須建立主動合規(guī)的激勵機制和違規(guī)行為的約束機制，改變目前獎懲機制與現(xiàn)實形勢不對等、不對應、不對稱現(xiàn)狀。一是要建立違規(guī)連帶責任追究制度。凡是下級行發(fā)生違規(guī)事件或行為的，同時上追兩級領導連帶責任，即：二級支行發(fā)生違規(guī)事件或行為的，除追究二級支行當事人和領導責任外，同時上追一級支行領導層責任和條線部門負責人責任。二是建立違規(guī)長期責任追究制度。在任期內(nèi)發(fā)生違規(guī)行為，責任人及承擔違規(guī)連帶責任的領導無論是否已經(jīng)提任、轉(zhuǎn)崗、離崗等，都必須追究其任期內(nèi)的違規(guī)責任和違規(guī)連帶責任，徹底改變目前對違規(guī)當事人及應承擔違規(guī)連帶責任的領導在崗追不到位、離崗沒法追的現(xiàn)象。三是建立領導違規(guī)扣分積分管理制度。凡是違規(guī)直接責任人和應承擔違規(guī)連帶責任的領導，除了進行經(jīng)濟、行政處罰、績效掛鉤外，還要進行違規(guī)扣分積分管理，凡違規(guī)扣分積分達到一定限度的，在一定時期內(nèi)不得提任。四是建立合規(guī)積分獎勵制度。對于主動揭示問題、查找問題、分析原因，并積極主動進行整改的，以及管理行職能部門主動幫助、輔導本條線查找問題、推動整改的，均實行積分獎勵制度，獎勵積分與機構(gòu)績效掛鉤，與內(nèi)控評價掛鉤，與部門考核掛鉤。獎勵積分累計到一定額度以上的，可以開展各類積分獎勵活動，如可以開展合規(guī)積分兌換獎金制度。五是實現(xiàn)獎罰對應制度。對照各項工作的獎勵力度標準以及目前績效工資標準，盡快修訂出臺違規(guī)行為的處罰新標準，實現(xiàn)獎罰對稱。六是建立違規(guī)行為與風險保證金掛鉤制度。按季度在員工工資中人均切出一定額度的工資與違規(guī)管理掛鉤，一旦發(fā)生違規(guī)行為，不僅按照《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法》處理直接責任人，同時，直接責任人、責任區(qū)管理者的風險金全部扣除，其他知情人員也將扣除部分風險金，實現(xiàn)單位內(nèi)部員工之間風險共擔，強化員工之間相互監(jiān)督和檢舉力度，有效打破“有情不報”、“作壁上觀”的“老好人”心態(tài)，增強合規(guī)合力。

（四）落實內(nèi)部控制“三個層面”職責。

要明確內(nèi)部控制和風險管理不是內(nèi)控部門一個條線的事，每個營業(yè)網(wǎng)點、每個條線部門都是內(nèi)部控制和風險管理的主體，要承擔與各項業(yè)務相伴而生的信用、操作、市場、流動等各類風險職責。網(wǎng)點和部門負責人是“第一責任人”。同時，要落實好“三個層面”的內(nèi)部控制職責，即：各營業(yè)網(wǎng)點和前臺業(yè)務部門要嚴格制度執(zhí)行和合規(guī)操作，落實內(nèi)部控制和風險管理的職責；支行職能部門既要加強業(yè)務指導，以免一線操作人員觸犯制度，又要加強監(jiān)督管理，切實履行盡職監(jiān)督檢查責任。要根據(jù)各自業(yè)務特點及風險防范、內(nèi)部控制的客觀要求，開展對本條線盡職監(jiān)督工作，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要及時進行輔導，督促條線問題的及時整改，強化條線輔導和督導作用。后臺監(jiān)管部門要最大限度地查漏補缺，確保風險隱患無遺漏，切實發(fā)揮好監(jiān)督管理的職能作用。

（五）注重”四個強化“，筑牢“四道防線”。

篇(3)

關鍵詞:會計核算;事后監(jiān)督;支付系統(tǒng)

中圖分類號:F831.1文獻標識碼:B文章編號:1007-4392(2007)06-0049-03

一､目前事后監(jiān)督會計核算存在的風險點及其隱患

(一)管理機制上的風險隱患

從目前各支行營業(yè)網(wǎng)點配備人員結(jié)構(gòu)上看,主要是會計核算業(yè)務監(jiān)督管理與會計核算主體和核算組織形式的變化不協(xié)調(diào),崗位設置不盡科學､合理｡會計集中核算管理辦法只對部分會計崗位職責作了原則性規(guī)定,具體操作流程未予以明確｡目前旗縣支行普遍存在一線業(yè)務人員偏少問題,不能按照各專業(yè)的職能要求有效解決崗位設置問題｡因此,崗位交叉､一人多崗現(xiàn)象在大部分支行普遍存在｡以赤峰為例,目前赤峰市中心支行所轄10個旗縣支行共有會計核算業(yè)務專兼職監(jiān)督人員10人,其中:專職監(jiān)督員1人,兼職9人｡只有敖漢支行設專職核算業(yè)務監(jiān)督人員1名,負責會計､國庫核算業(yè)務的監(jiān)督工作,由于人員少其余 9個支行全部為兼職監(jiān)督員,其中:5人由營業(yè)部主任､副主任兼任,4人分別由國庫復核､現(xiàn)金會計､會計綜合､重要空白憑證管理等兼任｡由此形成了:一是監(jiān)督人員在被監(jiān)督對象的領導下開展監(jiān)督工作,使監(jiān)督人員地位不能超脫,直接影響了會計核算業(yè)務監(jiān)督的權威性和獨立性,使監(jiān)督力度弱化,監(jiān)督效果不明顯｡二是營業(yè)網(wǎng)點主管既是會計核算業(yè)務主管又是監(jiān)督員,違背了監(jiān)督人員不能從事前臺業(yè)務操作的制度規(guī)定,監(jiān)督職能不能得到有效發(fā)揮｡

(二)人員風險

事后監(jiān)督作為縣支行會計營業(yè)網(wǎng)點的一個業(yè)務崗位,受人員配置不足的因素影響,事后監(jiān)督人員大多由其他部門人員兼崗｡非會計專業(yè)人員對有關制度規(guī)定､業(yè)務知識和操作流程學習掌握的不夠深入透徹,缺乏系統(tǒng)性､全面性的了解,導致其不能有效履行自已的監(jiān)督職責,出現(xiàn)外行監(jiān)督內(nèi)行的現(xiàn)象｡個別事后監(jiān)督人員對會計核算中隱藏的風險點不能識別,很難發(fā)現(xiàn)一般性差錯和問題｡據(jù)事后監(jiān)督中心監(jiān)督發(fā)現(xiàn),個別支行營業(yè)網(wǎng)點的事后監(jiān)督人員缺乏工作責任心和業(yè)務操作的熟練程度,在監(jiān)督業(yè)務方面存在著一些差錯和問題,沒有及時發(fā)現(xiàn)和解決｡主要表現(xiàn)在:1.會計核算過程中存在著憑證印章不清晰､漏蓋個人名章､記賬串戶等現(xiàn)象;2.財政性存款劃撥憑證､表外科目付出憑證､電匯憑證漏蓋轉(zhuǎn)訖章;3.錯用發(fā)行基金往來金額憑證;4.發(fā)行基金投放業(yè)務,3200貸方憑證使用反方;發(fā)行基金回籠業(yè)務,3200借方憑證使用反方;5.同城提出貸方票據(jù)清單漏蓋監(jiān)督員名章;6.沖正補記業(yè)務,沖正憑證使用反方;7.國庫存款利息當日未入帳,國庫存款利息計付錯誤;8.個別農(nóng)村信用社繳存法定存款準備金不足;9.遲錄個別繳款單位的一般存款余額;10.電匯憑證收款單位帳號填寫錯誤等｡如果這些問題不能得到有效控制,有可能使風險加大,造成資金損失｡營業(yè)網(wǎng)點監(jiān)督人員對會計核算的監(jiān)督核查提示和把關作用不明顯｡

(三)重點業(yè)務操作風險

面對會計核算業(yè)務的快速發(fā)展,事后監(jiān)督工作應將涉及資金流出的重大業(yè)務事項作為事后監(jiān)督的切入點進行重點､全面的核查,嚴格監(jiān)控資金流向,如同城票據(jù)提出､現(xiàn)金出庫､電子聯(lián)行､大額支付等資金流出渠道,檢查他們的合規(guī)性､合法性和準確性,逐一核查憑證和附件,并嚴格執(zhí)行網(wǎng)點事后監(jiān)督員實時監(jiān)督制度｡但在實際工作中,個別支行在制度執(zhí)行方面還帶有很大的隨意性｡如同城票據(jù)提出､現(xiàn)金出庫業(yè)務存在未經(jīng)事后監(jiān)督員實時監(jiān)督并簽章確認就辦理的現(xiàn)象｡

(四)大額支付業(yè)務操作風險

隨著縣支行國庫內(nèi)部往來的啟用和大額支付系統(tǒng)上線,國家金庫會計核算系統(tǒng)(2.0)版成功接入大額支付系統(tǒng),國庫資金賬務處理方式發(fā)生改變,國庫的同城差額清算通過大額支付系統(tǒng)處理,加大了資金風險｡同城差額的清算若處理不及時或有誤,一旦支付窗口關閉,就會出現(xiàn)墊款墊支現(xiàn)象｡如會計核算人員誤將國庫同城票據(jù)交換借方差額當作貸差錄入發(fā)送,有可能形成風險隱患｡

(五)事后監(jiān)督自身的潛在風險

一是會計監(jiān)督嚴重滯后｡由于憑證傳遞的時滯性,事后監(jiān)督的時效性不強,并在接收到各支行營業(yè)網(wǎng)點會計核算資料后一個工作日內(nèi)完成事后監(jiān)督工作｡事實上,受地域距程所限,各營業(yè)網(wǎng)點會計資料很難在短時間內(nèi)運送到事后監(jiān)督中心｡以赤峰市中心支行為例,目前赤峰轄區(qū)各營業(yè)網(wǎng)點上一日的會計核算資料均在次日下午4點左右由赤峰市郵政局專人將郵包送達事后監(jiān)督中心｡有的網(wǎng)點如遇異常情況,需要遲延一至兩天才能送達,如遇節(jié)假日會計資料在途時間會更長,造成事后監(jiān)督嚴重滯后,時效性作用難以發(fā)揮｡若存在問題,到監(jiān)督環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)時為時已晚｡二是事后監(jiān)督現(xiàn)場性不強｡事后監(jiān)督工作與前臺截然分離,事后監(jiān)督人員對前臺人員的操作行為､方式無直觀的認識,只能依據(jù)憑證､賬簿､報表等進行事后檢查､核對,對前臺人員是否嚴格按操作程序辦理各項業(yè)務､各項規(guī)章制度是否得到貫徹執(zhí)行等無法驗證｡三是事后監(jiān)督還沒有形成一套科學､嚴密的監(jiān)督管理體系,僅對業(yè)務的合規(guī)性進行監(jiān)督,對業(yè)務的風險性監(jiān)督不夠｡

(六)系統(tǒng)性風險

計算機在會計核算領域的推廣和應用,提高了會計核算的準確性和工作效率,但也使會計核算風險變得更加隱蔽､難于監(jiān)控｡由于旗縣支行沒有使用《中央銀行會計核算事后監(jiān)督系統(tǒng)》,對會計核算業(yè)務只能采取手工監(jiān)督方式,每天在地市中心支行下達提交指令后,依據(jù)會計核算要求打印發(fā)出､接收業(yè)務清單后,與會計憑證逐筆進行勾對,才能監(jiān)督當天核算業(yè)務是否準確無誤｡如果發(fā)現(xiàn)問題只能口頭通知地市中心支行事后監(jiān)督中心,當天在系統(tǒng)中無法解決,監(jiān)督效能滯后｡重要空白憑證領用后,如會計核算人員未及時進行系統(tǒng)銷號,造成重要空白憑證賬實不符,易被別有用心的人利用作案,帶來風險隱患｡另外,系統(tǒng)中有些重要事項由業(yè)務主管獨立完成,不符合風險控制的原則,沒有相應的換人復核程序,會計主管單獨對各參數(shù)的設定和修改等｡事后監(jiān)督人員在整個系統(tǒng)過程中參與較少,不能很好地對系統(tǒng)進行全程控制和監(jiān)督｡

(七)會計檔案管理風險

一是各支行營業(yè)網(wǎng)點的會計核算資料全部集中到中心支行事后監(jiān)督中心集中裝訂保管,通過郵政快遞公司傳遞,使會計資料在交接､傳遞過程中,均存在著會計資料毀損､錯漏､丟失､泄密的風險,不利于風險控制,使風險加大｡二是會計檔案的集中,為一些監(jiān)督檢查帶來不便｡如內(nèi)審部門對旗縣支行進行全面審計時,對會計營業(yè)部門的檢查中除檢查有關登記簿外,能夠查閱的會計資料寥寥無幾,一些會計資料只能到事后監(jiān)督中心去查找,造成審計過程不連續(xù)､查看問題不及時,不利于問題的及時發(fā)現(xiàn)和整改｡

二､預防會計核算風險事后監(jiān)督部門應采取的措施及對策

(一)加強制度建設,完善崗位職責,規(guī)范事后監(jiān)督行為

一方面結(jié)合事后監(jiān)督工作實際,制定統(tǒng)一的監(jiān)督模式和操作標準｡對事后監(jiān)督的內(nèi)容､操作方式､事后監(jiān)督人員的權限職責､要求等作出明確規(guī)定,進一步規(guī)范､完善崗位職責,便于實際操作｡另一方面要建立一整套科學､完整､規(guī)范的事后監(jiān)督制度管理體系,制定一套完整的管理制度和辦法,改變目前監(jiān)督滯后､靠經(jīng)驗判斷的習慣作法和陳舊方式,應采用科學的管理手段,合理的監(jiān)督方式,嚴密的規(guī)章制度,逐步形成事后監(jiān)督在組織體制上具有超脫性,在監(jiān)督工作上具有權威性,在管理模式上具有規(guī)范性,在制度執(zhí)行上具有嚴密性,在差錯事故的處理上具有嚴肅性｡再次,對重要崗位人員實行有計劃的崗位輪換制度,并定期對在崗人員進行檢查和考核｡

(二)嚴格堅持事前防范､事中控制､事后監(jiān)督管理模式

各營業(yè)網(wǎng)點實時監(jiān)督員應轉(zhuǎn)變觀念,變被動監(jiān)督為主動監(jiān)督,變結(jié)果監(jiān)督為過程監(jiān)督,把各類風險化解在萌芽狀態(tài)｡上級行應將《中央銀行會計核算事后監(jiān)督系統(tǒng)》推廣到旗縣支行,實現(xiàn)會計事后監(jiān)督的一體化和電算化｡推廣《中央銀行會計核算事后監(jiān)督系統(tǒng)》時應充分考慮事后監(jiān)督崗位的工作職責和現(xiàn)行《中央銀行會計核算系統(tǒng)》功能設計和運作方式｡《中央銀行會計核算事后監(jiān)督系統(tǒng)》的運行方式可采用兩種,一是作為《中央銀行會計核算系統(tǒng)》的附屬系統(tǒng),與其數(shù)據(jù)庫共享,功能設計上,旗縣支行實時監(jiān)督員也能夠手工錄入當日發(fā)生的會計核算業(yè)務,與從《中央銀行會計核算系統(tǒng)》采集的數(shù)據(jù)核對｡二是統(tǒng)一模式,形成集中與分散相結(jié)合的事后監(jiān)督方式｡人民銀行可借鑒商業(yè)銀行的事后核查方式,基層營業(yè)網(wǎng)點可采取集中事后監(jiān)督,實施時間､空間､人員三分離｡

(三)確保事后監(jiān)督人員的準確定位和良好配備

一是轄區(qū)各支行應加大事后監(jiān)督人員的配備力度,將政治素質(zhì)好､工作能力強､業(yè)務水平高的人員充實到事后監(jiān)督隊伍,保證監(jiān)督崗位的合理組合以及人員配備的數(shù)量要求;二是事后監(jiān)督人員應加大新知識､新業(yè)務的學習力度,潛心研究隨著業(yè)務的變化發(fā)展新出臺的各項制度､辦法､實施細則､操作規(guī)程､業(yè)務標準等相關內(nèi)容,在有效施行依法監(jiān)督､依規(guī)核查的前提下,確保監(jiān)督工作質(zhì)量和效果｡

(四)落實責任追究制度,保障監(jiān)督職能的有效發(fā)揮

實行責任追究是加強事后監(jiān)督,防范風險和案件､確保內(nèi)控制度落到實處的有力保障｡首先應賦予實時監(jiān)督人員檢查前臺賬務處理及督促操作人員更正差錯的權力,尤其是對重大會計事項實行實時跟蹤､重點監(jiān)督核查｡其次,事后監(jiān)督人員應有相對較大的獨立性,改變目前大部分支行事后監(jiān)督崗設在會計營業(yè)部門,受會計部門的領導,監(jiān)督人員在被監(jiān)督對象的領導下開展工作,地位不能超脫,直接影響監(jiān)督的權威性和獨立性,使監(jiān)督力度弱化,監(jiān)督效果不明顯,監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題得不到及時解決,不利于監(jiān)督職能的有效發(fā)揮｡第三,對在業(yè)務處理中發(fā)生的各類差錯和事故

實行責任追究｡

(五)完善內(nèi)控機制､強化監(jiān)督檢查,保障會計核算規(guī)范化的落實

基層人民銀行事后監(jiān)督部門應按照上級行制定的法律法規(guī)和相關制度要求,在不違背原則的前提下,適時根據(jù)會計核算業(yè)務的發(fā)展變化,研究制定符合自身業(yè)務特點的制度辦法,為新業(yè)務的順利開展提供依據(jù),以保證監(jiān)督質(zhì)量,提高監(jiān)督效率｡事后監(jiān)督人員要對會計核算業(yè)務的合法性､合規(guī)性､準確性､完整性進行全面復審和檢驗,通過定期和不定期的現(xiàn)場檢查方式,督促事后監(jiān)督人員嚴格執(zhí)行會計內(nèi)控制度,對在監(jiān)督過程中有章不循､有據(jù)不依､擅自越位操作等違規(guī)現(xiàn)象,要按照有關制度從嚴處理｡事后監(jiān)督人員要認真履職,嚴防資金風險,保障會計核算規(guī)范化的落實｡

(六)建立長效機制,提高事后監(jiān)督人員的防控能力

為使各項規(guī)章制度得以有效落實,基層人民銀行必須以人為本,抓好事后監(jiān)督人員自身建設,提高其業(yè)務素質(zhì)和綜合能力｡要加強對事后監(jiān)督人員進行相關規(guī)章制度､業(yè)務操作規(guī)程等新知識､新業(yè)務的培訓和學習,特別是要重點學習和領會事后監(jiān)督方法和技巧,使事后監(jiān)督人員能夠熟練掌握用以開展監(jiān)督工作所需的有關業(yè)務知識和政策法規(guī),使其不斷提高處理各項業(yè)務的操作技能,堵塞會計核算鏈條上存在的漏洞,最大限度地減少差錯事故的發(fā)生,提高防范和化解資金風險的能力｡

(七)加強能力培養(yǎng),樹立全方位的監(jiān)督長效意識

事后監(jiān)督人員應按照崗位職責的要求不折不扣地履行好自身的本職工作,要增強責任感和使命感,發(fā)揮應有的作用｡要克服“怕得罪人､當老好人”的思想傾向,要善于發(fā)現(xiàn)問題､研究問題和解決問題,對在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)制度在執(zhí)行上與現(xiàn)實不相適應的地方,要積極主動地提出來,通過積極有效的方式予以解決,以利于工作的改進與完善｡事后監(jiān)督人員要牢固樹立風險防范意識,對事后監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的差錯,要及時向會計主管和分管行長報告,并對存在的重大問題提出整改意見｡事后監(jiān)督人員要善于加強與被監(jiān)督部門會計核算人員的交流與溝通,共同研究和探討會計核算過程中容易出現(xiàn)和發(fā)生的各類問題和風險部位,提高抵御資金風險､確保資金安全的能力｡

篇(4)

關鍵詞：高校 資產(chǎn)公司 治理 模式

中圖分類號：G647 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2014）01-183-02

建國以來，我國很多高等學校利用自身的生產(chǎn)實習基地或通過高新技術成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)辦了許多校辦工廠和校辦企業(yè)？譹？訛。部分校辦企業(yè)隨著我國改革開放的深入推進，充分利用所屬高校的人才、技術和地域優(yōu)勢，從激烈的市場競爭中脫穎而出，逐步發(fā)展成為行業(yè)領軍企業(yè)甚至成為上市公司，為高校開展人才培養(yǎng)、教育教學和科學研究做出了卓有成效的貢獻。為規(guī)范高校校辦企業(yè)的管理，教育部相繼下發(fā)了《教育部關于積極發(fā)展、規(guī)范管理高?？萍籍a(chǎn)業(yè)的指導意見》（教技發(fā)〔2005〕2號）和《教育部關于高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設中組建高校資產(chǎn)經(jīng)營有限公司的若干意見》（教技發(fā)〔2006〕1號），明確指出各高校必須依法組建國有獨資性質(zhì)的資產(chǎn)經(jīng)營有限公司（下文簡稱資產(chǎn)公司），并要求各學校將直接投資的經(jīng)營性資產(chǎn)全部劃轉(zhuǎn)到資產(chǎn)公司，從而在高校和企業(yè)之間構(gòu)建了一道防火墻？譺？訛。然而資產(chǎn)公司在實際經(jīng)營過程中，出現(xiàn)了不同程度的“三會”制度虛置、股東作用難以有效發(fā)揮等現(xiàn)象，給國有資產(chǎn)保值增值帶來很大隱患，筆者試圖從資產(chǎn)公司法人治理模式構(gòu)建及運行機制研究等方面對存在的問題提出解決方案。

一、治理理論概觀

1.治理理論的濫觴與發(fā)展。世界銀行于1989年首次使用了“治理危機”（crisis in governance）一詞來描述非洲的情形。此后幾年間，“治理”因其強調(diào)主體的多元化及主體之間良序互動、合作共治等先進理念，得到很多專家學者的深入研究并在社會科學領域的應用上取得豐碩成果，這充分顯示了治理理論作為一種學科方法論和研究分析視角的普適性與優(yōu)越性，并很快形成獨立的理論體系。

1995年聯(lián)合國全球治理委員會在《我們的全球伙伴關系》研究報告中，將治理定義為：“治理是各種公共或私人和機構(gòu)管理其共同事務的諸多方式的總和。它使相互沖突的或不同的利益得以調(diào)和并采取聯(lián)合行動的持續(xù)的過程？譻？訛”。這充分表明治理與傳統(tǒng)意義上的管理在權威基礎、行為主體、權力運行向度等方面存在著顯著的差別。

2.治理理論與資產(chǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的勾連。資產(chǎn)公司作為高校全資的一人有限公司，根據(jù)《公司法》第67條規(guī)定“國有獨資公司不設股東會，由國有監(jiān)督管理機構(gòu)行使股東會職權”。學校經(jīng)營性資產(chǎn)管理委員會（下文簡稱校經(jīng)資委）代表學校行使股東權利；資產(chǎn)公司董事會按照公司章程決定公司的重大事項；資產(chǎn)公司監(jiān)事會對校經(jīng)資委負責，列席董事會會議，對公司的經(jīng)營行為和高管的職務行為履行監(jiān)督職權；資產(chǎn)公司總經(jīng)理由董事會聘任并對其負責，副總經(jīng)理由總經(jīng)理提名，董事會聘任。以“三會”制度為主體，總經(jīng)理經(jīng)營責任制的現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)是資產(chǎn)公司的運行載體？譼？訛。

資產(chǎn)公司的設立，在一定程度上實現(xiàn)了事企分開，即國有資產(chǎn)所有者和監(jiān)督者與經(jīng)營者分開，國有資產(chǎn)所有權與企業(yè)法人財產(chǎn)權分開，有效避免了因企業(yè)經(jīng)營而影響高校正常的教學和科研秩序，避免了過去學校直接投資企業(yè)的法律和經(jīng)濟風險？譽？訛。然而，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和社會分工的專業(yè)化，高校以出資人身份通過校經(jīng)資委向資產(chǎn)公司派出董事會和監(jiān)事會成員，其人員構(gòu)成因業(yè)務上不專業(yè)、決策上無權利和利益上無關聯(lián)導致“兩會”沒有很好的發(fā)揮職權，出資者所有權主體虛化現(xiàn)象非常嚴重。校經(jīng)資委和資產(chǎn)公司“三會”人員構(gòu)成和職責分工亟待改善，即由學校行政主導型走向多元主體協(xié)同共治型。

二、資產(chǎn)公司法人治理結(jié)構(gòu)的實踐困境與缺失

1.校經(jīng)資委主體虛化。校經(jīng)資委一般由校長或者常務副校長任組長，成員分別由財務副校長、產(chǎn)業(yè)副校長、科技副校長及校國資處等相關職能部門領導兼任，對涉及校辦產(chǎn)業(yè)人、財、物等“三重一大”決策仍然要由校長辦公會或校黨委常委會決定，沒有真正行使股東會職權，致使校經(jīng)資委作為出資人權利保障的主體無限虛化？譾？訛。并不可避免帶來經(jīng)營性資產(chǎn)管理的行政化、管理運行低效化和決策的主觀性。

2.高校資產(chǎn)公司董事會人員構(gòu)成不科學。資產(chǎn)公司董事會一般由主管副校長任董事長，成員分別由校國資處等相關職能部門領導兼任，其成員構(gòu)成特點主要有：行政任命多于主動申請、對公司市場化運行外行多于內(nèi)行、兼職人員多于獨立董事、領導干部多于職工代表，致使董事會關于資產(chǎn)公司經(jīng)營決策權不能有效行使。并不可避免帶來利益相關者的權益缺失化和企業(yè)決策本位化。

3.高校資產(chǎn)公司監(jiān)事會形同虛設。資產(chǎn)公司監(jiān)事一般由校審計處等相關職能處室工作人員兼任，具有列席董事會會議、檢查公司財務和監(jiān)督公司高管經(jīng)濟行為等職責。但在高校行政管理體制下，由于監(jiān)事會成員行政級別較低和監(jiān)督內(nèi)容相對空泛等原因，難以形成有效地監(jiān)督力量，導致監(jiān)督權力難以有效發(fā)揮？譿？訛。

4.高校資產(chǎn)公司經(jīng)營班子商業(yè)化不強。資產(chǎn)公司總經(jīng)理及其領導的經(jīng)營班子成員一般由學校委派，其人事管理隸屬于學校，而很少在社會上公開選聘。同時選派的經(jīng)營班子往往缺乏資本運營或經(jīng)營管理經(jīng)驗，習慣于通過行政干預來參與投資企業(yè)的管理，而不是通過股東會、董事會、或監(jiān)事會的形式展開工作，不利于投資企業(yè)健康良性發(fā)展。

三、基于治理理論的高校資產(chǎn)公司法人治理結(jié)構(gòu)重構(gòu)

高效的公司治理應該是一個平等、開放、持續(xù)的共治過程。這個過程涉及到的多元個體共同構(gòu)成了高校法人治理結(jié)構(gòu)的主體體系。明晰多元治理主體在高校資產(chǎn)公司治理過程中的地位角色，并正確履行各自職責，從而真正實現(xiàn)資產(chǎn)公司產(chǎn)權清晰、權責明確、校企分開、管理科學。簡而言之，基于治理理論的高校資產(chǎn)公司法人治理結(jié)構(gòu)模型如下：

基于治理理論的高校資產(chǎn)公司法人治理結(jié)構(gòu)模型各主體體系構(gòu)成及職責說明如下：

（一）校經(jīng)資委

校經(jīng)資委是公司出資人的代表，也是公司的最高權力機構(gòu)，代行公司股東會權力。其機構(gòu)必須是類似于校學術委員會或校學位委員會等獨立的專職機構(gòu)；其人員構(gòu)成應該由校長任主任，財務、人事、資產(chǎn)副校長任副組長，成員不僅要有人事、財務、國資等部門主要負責人，還必須包括一定數(shù)量的管理專家和職工代表；其決策內(nèi)容包括公司的經(jīng)營方針、投資方向、收益分配事項和選派董事會成員等。

（二）資產(chǎn)公司董事會

資產(chǎn)公司董事會對校經(jīng)資委負責，保證投資者和利益相關者的合法權益，鼓勵投資者和利益相關者為創(chuàng)造財富積極地進行合作？讀？訛。其董事長應該由專職干部擔任，董事不僅要有校方代表，還必須包含利益相關者控股企業(yè)的負責人或其代表；其主要職責是決定公司戰(zhàn)略性發(fā)展規(guī)劃、決定公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、企業(yè)經(jīng)營者的選聘和績效考核等各項規(guī)章制度。

（三）資產(chǎn)公司監(jiān)事會

資產(chǎn)公司監(jiān)事會對校經(jīng)資委負責，成員應該包含校審計處、紀委和職工代表等。主要職責是對董事、公司高級管理人員進行的經(jīng)營行為開展監(jiān)督。特別要整合審計監(jiān)督資源，利用企業(yè)內(nèi)部審計或外部審計機構(gòu)的審計結(jié)果對董事、公司高級管理人員的履職情況進行監(jiān)督。

（四）資產(chǎn)公司經(jīng)營班子

資產(chǎn)公司經(jīng)營班子對董事會負責，其成員構(gòu)成一定是既懂管理又精通金融和產(chǎn)業(yè)政策的優(yōu)秀人才，主要任務是管理學校的經(jīng)營性資產(chǎn)和利用學?？蒲袃?yōu)勢促進高新技術成果轉(zhuǎn)化，將管理的股權資產(chǎn)作為商品來對待，通過靈活的投入退出機制來達到國有資產(chǎn)收益的最大化。

1.強化投資企業(yè)制度建設，規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)公司對投資企業(yè)的管理和監(jiān)督，主要是通過股東會、董事會、監(jiān)事會的會議形式來實施。因此投資企業(yè)的“三會”制度和相應議事規(guī)則是否完善決定了企業(yè)經(jīng)營決策是否規(guī)范和科學，也是防范企業(yè)經(jīng)營風險、實施有效監(jiān)督的重要手段。按照《公司法》和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定一整套與市場經(jīng)濟運行規(guī)律相適應的投資企業(yè)財務管理、人力資源管理、投資管理、資產(chǎn)管理等方面的制度，用制度來指導和監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營行為。

2.建立投資企業(yè)經(jīng)營者遴選退出機制，組建高效經(jīng)營班子。為實現(xiàn)對股權管理和監(jiān)督，保證國有資產(chǎn)保值增值，資產(chǎn)公司對控股企業(yè)高級管理人員應采取市場化公開招聘的形式，就任職條件、薪酬體系和獎懲退出等出臺指導性意見，嘗試部分控股企業(yè)總經(jīng)理和財務總監(jiān)由資產(chǎn)公司選派并支付報酬，以組建可控的高效經(jīng)營班子。

3.推行經(jīng)營預算管理制度，實施績效管理。在投資企業(yè)中全面推行經(jīng)營預算管理制度，對年度經(jīng)營計劃和年度財務預算進行把關，從企業(yè)財務效益、資產(chǎn)運營、償債能力和發(fā)展能力等方面對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進行考核，建立有效的激勵和約束機制，并通過派出董事、監(jiān)事，對批準的年度經(jīng)營計劃和年度財務預算進行月報、季報和半年報審查，就發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋，幫助企業(yè)分析經(jīng)營發(fā)展問題，及時調(diào)整工作計劃和經(jīng)營策略，以更好適應市場需求。

4.推行內(nèi)部審計制度，保障投資企業(yè)有序健康發(fā)展。在投資企業(yè)中推行年度審計、企業(yè)高管離任審計等審計制度，通過對生產(chǎn)、銷售、成本、資金效率等方面審查來評價經(jīng)營者的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性，以此來促進企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)，對出現(xiàn)的賬務及權責利不統(tǒng)一問題能夠及時處理，保障投資企業(yè)有序健康發(fā)展。

5.充分利用高校綜合優(yōu)勢，促進高新技術成果轉(zhuǎn)化。充分利用高校的文化優(yōu)勢、人才優(yōu)勢、科技優(yōu)勢和地域優(yōu)勢，構(gòu)建與高校教育教學、科學研究、人才隊伍、成果資源等互動的對接平臺。一方面走產(chǎn)學研相結(jié)合的道路，以技術入股的形式，促進高新技術成果轉(zhuǎn)化；另一方面利用資產(chǎn)公司孵化器功能，培育小微企業(yè)，為科技成果轉(zhuǎn)化搭建平臺。

四、結(jié)束語

現(xiàn)代治理理論作為新的理論體系，其學科分析范式與方法論契合時代需求并具有實踐特色，因而并廣泛使用和發(fā)展。筆者將治理理論引入高校資產(chǎn)公司法人治理結(jié)構(gòu)模式構(gòu)建，應用其最新的理論成果，致力于建構(gòu)高校資產(chǎn)公司法人治理結(jié)構(gòu)的多元主體合作共治的模型，并對模型中的各主體的職責進行了說明，以求真正實現(xiàn)資產(chǎn)公司現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和實施，為國有資產(chǎn)保值增值做出重要貢獻。

注釋：

？譹？訛嚴軒琳.中國高校資產(chǎn)公司探析[J].價值工程，2009（11）

？譺？訛教育部科技發(fā)展中心.中國高校校辦產(chǎn)業(yè)協(xié)會[M].西南交通大學出版社，2005.

？譻？訛全球治理委員會.我們的全球伙伴關系[M].牛津大學出版社，1995。轉(zhuǎn)引自：俞可平主編.治理與善治[M].社會科學文獻出版社，2000

？譼？訛吳克祿.高校資產(chǎn)經(jīng)營有限公司的治理模式探析[J].管理，2007（8）

？譽？訛呂敏.高校資產(chǎn)公司的治理模式[J].管理創(chuàng)新，2010（1）

？譾？訛楊漢誠.高校資產(chǎn)公司的風險淺析[J].商業(yè)經(jīng)濟，2011（11）

？譿？訛李旭萍.高校資產(chǎn)公司監(jiān)管模式探討[J].五邑大學學報，2012

？讀？訛張政軍譯.OECD公司治理結(jié)構(gòu)原則[M].經(jīng)濟合作與發(fā)展組織，2004