銀行反洗錢工作報(bào)告精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇銀行反洗錢工作報(bào)告范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

在本季度我支行能堅(jiān)持做到：

一、在單位開立結(jié)算賬戶時(shí)，嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真審查六證（營業(yè)執(zhí)照、法人身份證、企業(yè)代碼證、國稅、地稅、開戶許可證）及經(jīng)辦人身份證的真實(shí)性、完整性、合法性，并詳細(xì)詢問了解客戶有關(guān)情況，根據(jù)其經(jīng)營范圍開立相對(duì)應(yīng)的科目賬戶；在為單位客戶辦理存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)，均按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定要求其提供有效證明文件和資料，進(jìn)行核對(duì)并登記。

二、對(duì)于開立個(gè)人賬戶，嚴(yán)格按實(shí)名制的有關(guān)規(guī)定審查開戶資料，要求客戶出示本人（或連同代辦人）的有效身份證件進(jìn)行核對(duì)，并登記其身份證件的姓名和號(hào)碼進(jìn)行開戶操作，對(duì)于未能依法提供相關(guān)證明材料的個(gè)人賬戶一概不予辦理開戶手續(xù)。

三、對(duì)現(xiàn)有的賬戶進(jìn)行全面清理，按《人民幣大額和可凝支付交易報(bào)告管理辦法》規(guī)定建立存款人信息資料庫，對(duì)不符合要求的存款賬戶（如營業(yè)執(zhí)照過期或被注銷的），已通知客戶盡快提供新的營業(yè)執(zhí)照或辦理銷戶手續(xù)。

四、提取現(xiàn)金方面，嚴(yán)格執(zhí)行逐級(jí)審批的制度，對(duì)明顯套現(xiàn)的賬戶不給予現(xiàn)金支付。我支行堅(jiān)持每天對(duì)每筆超過20萬元（含）的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢此文來源于文秘站網(wǎng)：和實(shí)時(shí)監(jiān)控，并要求個(gè)人或單位需提前一天預(yù)約提現(xiàn)金額；單位結(jié)算賬戶100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)賬交易和個(gè)人結(jié)算賬戶20萬元以上的大額支付交易和單位結(jié)算賬戶發(fā)生與個(gè)人結(jié)算賬戶之間（含他代本）單筆20萬元以上的大額轉(zhuǎn)賬交易都設(shè)立了手工登記本，并把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成e*cel格式保存。

五、嚴(yán)格監(jiān)管和控制公款私存現(xiàn)象。我支行成立專項(xiàng)小組專門對(duì)有意要套現(xiàn)或公款私存的帳戶實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)控，狠抓狠管杜絕類似這樣的帳戶發(fā)生，以確保我行結(jié)算帳戶帳戶都能合規(guī)性地運(yùn)各單位結(jié)算賬戶和個(gè)人結(jié)算賬戶的大額現(xiàn)金收支和大額轉(zhuǎn)賬收付等現(xiàn)象，經(jīng)過我支行員工的深入了解和觀察，都是屬于正常結(jié)算業(yè)務(wù)范圍，沒有違反反洗錢相關(guān)規(guī)定。

篇(2)

[關(guān)鍵詞]反洗錢；會(huì)計(jì)；應(yīng)用；思考

20世紀(jì)80年代以來，洗錢犯罪已成為世界各國及國際社會(huì)面臨的一大公害。各國反洗錢的實(shí)踐表明，利用系統(tǒng)洗錢是當(dāng)今洗錢的主要渠道，洗錢犯罪，特別是利用金融系統(tǒng)和金融工具的洗錢犯罪活動(dòng)，日益成為國際社會(huì)面臨的一大公害。這已引起世界各國執(zhí)法機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)的高度關(guān)注，成為衡量政府能力、國家信譽(yù)的標(biāo)志。反洗錢已經(jīng)成為國際社會(huì)所面臨的共同職責(zé)。隨著我國各個(gè)領(lǐng)域的開放加大，國際資本運(yùn)作更加頻繁，立足我國當(dāng)前各類環(huán)境及國情的實(shí)際，積極探索做好反洗錢工作的途徑，對(duì)洗錢犯罪進(jìn)行防范和打擊，進(jìn)而減少因洗錢犯罪給我國社會(huì)、經(jīng)濟(jì)帶來的危害。

反洗錢對(duì)維護(hù)金融體系的穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)社會(huì)公正和市場(chǎng)競(jìng)爭，打擊腐敗等經(jīng)濟(jì)犯罪具有十分重要的意義。洗錢是嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)犯罪行為，不僅破壞經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的公平公正原則，破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有序競(jìng)爭，損害金融機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)和正常運(yùn)行，威脅金融體系的安全穩(wěn)定，而且洗錢活動(dòng)與販毒、走私、恐怖活動(dòng)、和偷稅漏稅等嚴(yán)重刑事犯罪相聯(lián)系，已對(duì)一個(gè)國家的政治穩(wěn)定、社會(huì)安定、經(jīng)濟(jì)安全以及國際政治經(jīng)濟(jì)體系的安全構(gòu)成嚴(yán)重威脅?！?11”事件之后，國際社會(huì)更加深了對(duì)洗錢犯罪危害的認(rèn)識(shí)，并把打擊資助恐怖活動(dòng)也納入到打擊洗錢犯罪的總體框架之中。

一、洗錢、反洗錢概念簡介

總體來說，洗錢一般包括以下三個(gè)階段：一是放置，即通過初加工把非法收入和其他合法收入混合；二是離析，即通過復(fù)雜的金融操作進(jìn)行再加工，模糊非法收入的來龍去脈；最后是歸并，即將洗白了的非法收入轉(zhuǎn)移至個(gè)人或合法組織的名下。

反洗錢是指為了預(yù)防通過各種方式掩飾、隱瞞犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的洗錢活動(dòng)，依照有關(guān)法律規(guī)定采取相關(guān)措施的行為。

二、我國反洗錢工作開展現(xiàn)狀

在我國，自2003年人民銀行《反洗錢規(guī)定》頒布，到2007年1月1日《反洗錢法》的實(shí)施，標(biāo)志著反洗錢工作在中國已進(jìn)入法制階段，人民銀行作為國家反洗錢工作的主管部門肩負(fù)著對(duì)反洗錢工作的資金監(jiān)測(cè)與監(jiān)督檢查。隨著國家現(xiàn)金管理工作進(jìn)一步加強(qiáng)，增加了現(xiàn)金支付多種限制條件，各犯罪團(tuán)體的洗錢活動(dòng)也由過去的大量現(xiàn)金在銀行體系外循環(huán)，轉(zhuǎn)向通過多個(gè)賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，進(jìn)而達(dá)到冼錢的目的。

三、反洗錢工作中會(huì)計(jì)應(yīng)用的引入

會(huì)計(jì)對(duì)象與反洗錢對(duì)象具有緊密的內(nèi)在聯(lián)系。會(huì)計(jì)對(duì)象是指會(huì)計(jì)信息的內(nèi)容，即會(huì)計(jì)所反映和管理的內(nèi)容。狹義地說，會(huì)計(jì)對(duì)象就是指生產(chǎn)、經(jīng)營或管理過程中的資金運(yùn)動(dòng)。而反洗錢的對(duì)象主要是超過一定數(shù)額的資金流動(dòng)和所有可疑的資金流動(dòng)。在這一層面上，會(huì)計(jì)對(duì)象和反洗錢對(duì)象有著本質(zhì)的統(tǒng)一性，都是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的監(jiān)控。金融機(jī)構(gòu)作為信用中介，在為合法商業(yè)活動(dòng)提供便利的同時(shí)，其便利的服務(wù)和諸多的金融工具也可能為犯罪分子洗錢所利用。由于對(duì)現(xiàn)金流通的限制，絕大多數(shù)的洗錢資金都要在銀行間或其他金融機(jī)構(gòu)間流轉(zhuǎn)，犯罪分子將犯罪所得資金通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行保存、劃轉(zhuǎn)，支票、匯票、信用卡等金融工具都可能被洗錢者用來轉(zhuǎn)移和提取資金。而隨著金融網(wǎng)絡(luò)化、全球化、一體化的發(fā)展，網(wǎng)上銀行、支付寶等網(wǎng)絡(luò)支付工具越來越多，金融交易也越來越快捷方便，反洗錢機(jī)構(gòu)很難通過監(jiān)控洗錢主體來發(fā)現(xiàn)洗錢犯罪活動(dòng)，而只能通過對(duì)超過一定數(shù)額的資金流動(dòng)和所有可疑的資金流動(dòng)，來分析資金流動(dòng)的規(guī)模、時(shí)間、資金的來源和轉(zhuǎn)移方向，通過偵查異常的資金移動(dòng)，追蹤洗錢資金的運(yùn)動(dòng)軌跡，尋找洗錢犯罪活動(dòng)的線索，從而達(dá)到反洗錢的目的。所以，反洗錢的對(duì)象概括起來就是監(jiān)控資金運(yùn)動(dòng)，反洗錢機(jī)構(gòu)需要依靠各種監(jiān)測(cè)系統(tǒng)獲取可疑的資金運(yùn)動(dòng)情況的信息，而會(huì)計(jì)作為對(duì)單位資金核算的中心部門，對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行完整的、連續(xù)的、系統(tǒng)的反映和監(jiān)督，對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)及轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行順時(shí)逐筆記載。作為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)部門掌握著所有開戶單位的基本資料，從開戶單位的經(jīng)營許可證、注冊(cè)資金、經(jīng)營范圍到開戶單位的資金運(yùn)營等情況都能掌握大致的資料，因此將會(huì)計(jì)應(yīng)用于反洗錢工作中，能更有利于提取可疑資金，并運(yùn)用所掌握的有關(guān)開戶單位的詳細(xì)資料進(jìn)行分析，對(duì)可疑資金進(jìn)行篩選，以有效地對(duì)反洗錢進(jìn)行資金監(jiān)測(cè)，促進(jìn)反洗錢工作的順利開展。

四、反洗錢工作中會(huì)計(jì)的應(yīng)用

（一）建立反洗錢會(huì)計(jì)工作制度

反洗錢工作的會(huì)計(jì)應(yīng)用，應(yīng)有一套完整的制度設(shè)計(jì)與安排，作為反洗錢主體的各金融機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)控制度，建立反洗錢內(nèi)部控制制度，建立客戶身份識(shí)別制度，建立客戶身份資料和交易記錄保存制度，建立大額交易和可疑交易報(bào)告制度，開展反洗錢培訓(xùn)和宣傳工作等，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，規(guī)范反洗錢操作，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營。隨著國家建立完備的反洗錢法律體系。建立健全有效的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，以會(huì)計(jì)核算為平臺(tái)，以會(huì)計(jì)制度為載體，以會(huì)計(jì)監(jiān)督為手段，全面有效地進(jìn)行設(shè)計(jì)。建立有效的傳遞和匯報(bào)制度，便于監(jiān)管部門及時(shí)進(jìn)行反洗錢資金監(jiān)測(cè)，及時(shí)將有關(guān)案件移交公安部門進(jìn)行偵破。

（二）建立反洗錢會(huì)計(jì)工作機(jī)制

從會(huì)計(jì)核算組織體系入手建立有效的反洗錢工作機(jī)制。一是當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)反洗錢管理職能已調(diào)整到財(cái)務(wù)部門或?qū)ｉT的反洗錢職能部門，統(tǒng)一協(xié)調(diào)指揮，避免交叉管理；二是確立反洗錢業(yè)務(wù)操作模式。以會(huì)計(jì)核算部門和客戶部門為操作主體，補(bǔ)充和完善會(huì)計(jì)制度，將反洗錢規(guī)定和措施落實(shí)到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中，確?？陀^、嚴(yán)謹(jǐn)與一貫性；三是根據(jù)金融工作要求，設(shè)計(jì)與落實(shí)反洗錢會(huì)計(jì)崗位的重心。對(duì)前臺(tái)柜員反饋的可疑資金交易及通過對(duì)開戶單位賬表進(jìn)行篩查發(fā)現(xiàn)的一天多筆大額資金進(jìn)出的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析、篩選、歸納，對(duì)有冼錢嫌疑的資金加大其有關(guān)資料的調(diào)查整理，形成可疑交易報(bào)告，及時(shí)向監(jiān)管部門及公安部門進(jìn)行報(bào)送，以提高反洗錢工作的時(shí)效性。

（三）指定專人充分運(yùn)用賬戶管理系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)可疑資金的信息搜集

當(dāng)前人民銀行賬戶管理系統(tǒng)已覆蓋全國且已全部聯(lián)網(wǎng)，充分利用賬戶管理系統(tǒng)對(duì)可疑資金運(yùn)動(dòng)涉及的賬戶及時(shí)分析有關(guān)單位的詳細(xì)資料、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、資金運(yùn)行特點(diǎn)等，便于通過對(duì)有關(guān)資料的分析確定有關(guān)資金業(yè)務(wù)是否合規(guī)，節(jié)約人力、物力，提高反洗錢工作效率，降低反洗錢工作調(diào)查成本。

（四）提高會(huì)計(jì)信息要求

充分運(yùn)用前臺(tái)業(yè)務(wù)人員與客戶直面接觸的有利條件，確立真實(shí)的會(huì)計(jì)信息標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)反洗錢工作提供最核心的交易信息支持。

一是規(guī)范結(jié)算工具信息填寫要求。二是補(bǔ)充和完善大額交易“付款依據(jù)”規(guī)定，對(duì)大宗資金流動(dòng)可要求有關(guān)客戶提供相應(yīng)的證明材料，杜絕無依據(jù)的大宗現(xiàn)金存取或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。三是規(guī)定電子支付工具信息記錄功能。當(dāng)前，各種網(wǎng)上銀行、銀行卡、支付寶等網(wǎng)絡(luò)支付工具的廣泛運(yùn)用，給反洗錢資金監(jiān)測(cè)帶來困難，因此在有關(guān)賬戶上設(shè)定最高支付或轉(zhuǎn)賬限額及最高付款次數(shù)，建立網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)控制和記錄，有效杜絕可疑資金網(wǎng)絡(luò)流轉(zhuǎn)。

四是對(duì)辦理資金業(yè)務(wù)的客戶，從會(huì)計(jì)信息審核要求入手制定規(guī)范的客戶盡職調(diào)查程序。五是各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)保存好客戶的身份資料和交易記錄，確?？蛻糍Y料和交易信息的安全、準(zhǔn)確、完整，為反洗錢工作提供有效的信息支持。提高反洗錢風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（五）充分運(yùn)用會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，提高反洗錢工作的時(shí)效性

從會(huì)計(jì)核算賬務(wù)組織入手完善會(huì)計(jì)信息工作平臺(tái)。建立和完善四個(gè)層次信息載體的平臺(tái)，提高對(duì)資金交易信息的甄別、分析、調(diào)查、檢查效果。一是賬戶設(shè)置時(shí)的信息載體，進(jìn)一步規(guī)范必需的客戶盡職調(diào)查基本材料，實(shí)現(xiàn)賬戶系統(tǒng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)聯(lián)機(jī)運(yùn)行，在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中能明確展示開戶單位的基本資料，主營業(yè)務(wù)等，便于前臺(tái)柜員在日常辦理現(xiàn)金存取及資金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行必要核查，杜絕違規(guī)資金流轉(zhuǎn)，提高反洗錢資金監(jiān)測(cè)的嚴(yán)密性。二是規(guī)范憑證實(shí)時(shí)交易的信息載體，對(duì)交易情況進(jìn)行充分的記錄，如交易性質(zhì)和資金用途等；三是統(tǒng)一各金融機(jī)構(gòu)間的賬簿載體，發(fā)揮賬簿組織的“總括”的功能，規(guī)范系統(tǒng)對(duì)手單位的記載功能，改變當(dāng)前會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中實(shí)際為一筆業(yè)務(wù)兩個(gè)資金對(duì)轉(zhuǎn)單位，在系統(tǒng)中形成2筆獨(dú)立業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀，加大關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)的記載準(zhǔn)確率，以利于反洗錢過程中有關(guān)資金及信息的識(shí)別及證據(jù)的保存，對(duì)交易信息進(jìn)行高度的集中和反映；四是增設(shè)反洗錢信息情況表，統(tǒng)一反映本單位大額和可疑交易的異動(dòng)情況，對(duì)每筆超過現(xiàn)金業(yè)務(wù)或超過一定金額的大額資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)系統(tǒng)能自動(dòng)核對(duì)有關(guān)信息，并自動(dòng)提示，以提高反洗錢工作人員對(duì)大額或可疑數(shù)據(jù)的敏感程度。五是推動(dòng)國家反洗錢資金監(jiān)測(cè)系統(tǒng)與金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)實(shí)時(shí)對(duì)接的，對(duì)各賬戶資金交易進(jìn)行自動(dòng)篩查，對(duì)符合反洗錢特征的資金進(jìn)行即時(shí)提報(bào)，變反洗錢資金監(jiān)測(cè)的事后篩查報(bào)送為實(shí)時(shí)跟蹤提報(bào)，以便于反洗錢行政主管部門進(jìn)行實(shí)時(shí)分析、調(diào)查，必要時(shí)對(duì)有關(guān)賬戶的資金進(jìn)行臨時(shí)凍結(jié)，以減小洗錢犯罪給社會(huì)及經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的危害。

（六）從會(huì)計(jì)信息分析手段入手建立有效的甄別、分析體系

在實(shí)際反洗錢工作中，充分運(yùn)用會(huì)計(jì)信息分析手段，采用多種方法，對(duì)提報(bào)的可疑交易從多個(gè)方面進(jìn)行分析、定性，提高反洗錢資金截獲率，提高反洗錢案件的偵破率。

一是增加會(huì)計(jì)分析內(nèi)容，將反洗錢信息列入日常分析范圍，建立日常分析的長效機(jī)制；二是確定分析模式、分析方法，列入分析指標(biāo)，如交易雙方是否為業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)、交易雙方資金往來頻率等，構(gòu)建有效的分析體系，適時(shí)開展對(duì)大額及可疑資金交易的研判，定時(shí)進(jìn)行可疑交易的篩選與分析；

（七）認(rèn)真做好涉及反洗錢會(huì)計(jì)分析系統(tǒng)的人員選派的考查工作

為確保反洗錢資金監(jiān)測(cè)及信息的保密，要認(rèn)真做好涉及反洗錢會(huì)計(jì)分析系統(tǒng)的人員選派的考查工作，確定有關(guān)人員和范圍，明確分析人員的構(gòu)成、職責(zé)與責(zé)任，做好有關(guān)信息的保密工作。由于反洗錢信息具有高度的保密性，因此對(duì)反洗錢信息的來源和使用必須規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)，確保有關(guān)可疑資金的分析及資料傳遞工作的安全。

對(duì)于依法獲得的客戶身份資料和交易信息，應(yīng)當(dāng)予以保密；非依法律規(guī)定，不得向任何組織和個(gè)人提供。只能用于反洗錢行政調(diào)查和司法機(jī)關(guān)用于反洗錢刑事訴訟。避免因反洗錢信息分散而侵害金融機(jī)構(gòu)客戶的隱私權(quán)和商業(yè)秘密。

（八）構(gòu)建反洗錢會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)

一是我國反洗錢金融防范和會(huì)計(jì)舉證從客觀上要求建立反洗錢會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)。由于我國反洗錢工作才剛剛起步，經(jīng)驗(yàn)不足、技術(shù)條件和業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低、識(shí)別和應(yīng)變能力不強(qiáng)，導(dǎo)致金融監(jiān)管局限性還很大，反洗錢工作缺乏力度。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)作為經(jīng)營貨幣的機(jī)構(gòu)，成為洗錢者進(jìn)行洗錢活動(dòng)的首選通道，并且由于對(duì)現(xiàn)金流通的限制，絕大多數(shù)的洗錢資金都要在銀行間流轉(zhuǎn)，所以跨國銀行由于面臨不同的監(jiān)管環(huán)境，造成監(jiān)管空白地帶，給洗錢者造成可乘之機(jī)；銀行具有發(fā)現(xiàn)洗錢活動(dòng)的便利條件；銀行有能力識(shí)別客戶和保存交易記錄、披露可疑交易。一旦發(fā)生洗錢案件，金融機(jī)構(gòu)往往不能在第一時(shí)間做出反應(yīng)，當(dāng)執(zhí)法機(jī)關(guān)需要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)舉證支持的時(shí)候，金融機(jī)構(gòu)往往不能提供詳細(xì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，這就為我國反洗錢會(huì)計(jì)提出了新的任務(wù)，就是反洗錢會(huì)計(jì)舉證工作必須提到議事日程上來。

二是金融機(jī)構(gòu)自身性質(zhì)從主觀上要求建立反洗錢會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)。金融系統(tǒng)反洗錢會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)的完善，對(duì)反洗錢工作的進(jìn)行起到至關(guān)重要的作用。然而，在市場(chǎng)機(jī)制主導(dǎo)的競(jìng)爭社會(huì)中，金融機(jī)構(gòu)作為企業(yè)，面臨優(yōu)勝劣汰的挑戰(zhàn)。激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭促使金融機(jī)構(gòu)需要從社會(huì)中汲取資金作為競(jìng)爭資本，需要以盈利作為經(jīng)營的目的。由于受利益的驅(qū)使，常導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的行為與反洗錢目標(biāo)不一致，便難以產(chǎn)生抵制洗錢活動(dòng)的自我約束。因此，無論是出于金融機(jī)構(gòu)自身的約束還是外界的監(jiān)督，反洗錢會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)的建立勢(shì)在必行。

總之，由于會(huì)計(jì)對(duì)象與反洗錢對(duì)象具有緊密的內(nèi)在聯(lián)系，因此在反洗錢工作中通過建立嚴(yán)密內(nèi)控制度及有效的工作機(jī)制，充分運(yùn)用會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)分析手段及前臺(tái)柜員與客戶直面接觸有利條件，加強(qiáng)反洗錢資金的監(jiān)測(cè)與分析，確保反洗錢可疑資金信息的真實(shí)可靠，為促進(jìn)反洗錢工作的順利開展，減少洗錢對(duì)我國經(jīng)濟(jì)及社會(huì)造成的危害提供必要的支持。

參考文獻(xiàn)：

[1]人民銀行：《2007年反洗錢工作報(bào)告》

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2007年第12期

篇(3)

一個(gè)幽靈，互聯(lián)網(wǎng)金融的幽靈，在互聯(lián)網(wǎng)的上空盤桓。盡管互聯(lián)網(wǎng)金融從一開始就被貼上了“野蠻人”、“攪局者”、“顛覆者”的標(biāo)簽，但“標(biāo)簽”并不影響它以摧枯拉朽之勢(shì)改變著人們的金融思維和金融方式。當(dāng)今世界正處在一個(gè)數(shù)據(jù)爆炸的時(shí)代。大數(shù)據(jù)浪潮正在席卷全球，給政府、組織、企業(yè)乃至每個(gè)人的生活都帶來巨大的變化?；ヂ?lián)網(wǎng)金融不僅提供了一個(gè)為中小企業(yè)直接融資的渠道，還有助于建立一個(gè)多層次的資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，以更好的為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)。同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)金融還是最好的理財(cái)方式。以今年除夕當(dāng)日為例，余額寶、微信“理財(cái)通”、百度“百賺”的“七日年化收益率”分別達(dá)6.432%、7.448%、5.832%，而同期的活期存款利率只有0.35% 至0.385%。

“大數(shù)據(jù)”已經(jīng)不再是一個(gè)停留在紙面上的概念，而是實(shí)際生活方式上的一場(chǎng)革命。正如中國企業(yè)家俱樂部創(chuàng)始人劉東華先生所言，“互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)并正在改變世界，互聯(lián)網(wǎng)讓一些人提前老去，也讓一些人更加年輕;互聯(lián)網(wǎng)會(huì)顛覆掉一些行業(yè)，又會(huì)使另外一些行業(yè)獲得新生。那么互聯(lián)網(wǎng)金融呢？她又將給這個(gè)世界帶來什么呢？”互聯(lián)網(wǎng)的開放、包容和簡便高效，不但降低了服務(wù)成本，還使許多傳統(tǒng)金融難以覆蓋的人群進(jìn)入了服務(wù)的范圍。同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)的特性，使得金融服務(wù)的對(duì)象能夠下沉、深入，更方便，互聯(lián)網(wǎng)使金融進(jìn)入了“自金融”時(shí)代。其中，P2P和眾籌是“自金融”的典型形態(tài)。

互聯(lián)網(wǎng)金融和金融互聯(lián)網(wǎng)，就其本質(zhì)來講是在用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、移動(dòng)支付等信息技術(shù)完成支付結(jié)算和資金融通的金融服務(wù)。今年的政府工作報(bào)告指出，要深化金融體制改革，繼續(xù)推進(jìn)利率市場(chǎng)化，擴(kuò)大金融機(jī)構(gòu)利率自主定價(jià)權(quán)。促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展，完善金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制?；ヂ?lián)網(wǎng)金融契合了我國利率市場(chǎng)化改革的方向?；ヂ?lián)網(wǎng)金融通過便利和低成本的網(wǎng)絡(luò)渠道與創(chuàng)新提高了社會(huì)資金的動(dòng)員能力，加快了資金的流轉(zhuǎn)速度，加強(qiáng)了銀行在負(fù)債端的競(jìng)爭，使利率及時(shí)地反映資金供求，進(jìn)而引導(dǎo)資金的合理流動(dòng)。

任何一種東西，必然經(jīng)歷一個(gè)從量變到質(zhì)變的過程。如果說2014年前的金融改革還主要依靠頂層設(shè)計(jì)和自上而下的推動(dòng)，還被稱為改革的“最后一塊洼地”，那么2014年及以后互聯(lián)網(wǎng)金融的大發(fā)展則可算作來自市場(chǎng)底層的創(chuàng)新。經(jīng)濟(jì)決定金融，在互聯(lián)網(wǎng)特別是移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)不斷的影響下，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)及大數(shù)據(jù)對(duì)金融的影響和改變是深遠(yuǎn)和革命性的。互聯(lián)網(wǎng)金融并未改變傳統(tǒng)金融功能的本質(zhì)，只是在技術(shù)應(yīng)用上實(shí)現(xiàn)了兼容。正如全國政協(xié)委員、招商銀行前行長馬蔚華所言，“互聯(lián)網(wǎng)金融改變的是一個(gè)商業(yè)模式，利率市場(chǎng)化改變資金價(jià)格 的同時(shí)，也會(huì)促進(jìn)商業(yè)銀行的成本管理，促進(jìn)商業(yè)銀行多元化經(jīng)營?！?/p>

篇(4)

摘要：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在國外已經(jīng)實(shí)行多年，但在我國尚處起步階段。本文擬結(jié)合2005年人民銀行海口中心支行對(duì)外匯檢查業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的實(shí)施情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的應(yīng)用進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)；外匯檢查業(yè)務(wù)

中圖分類號(hào)：F832．2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003－9031（2006）07－0069－04

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是在常規(guī)審計(jì)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一種審計(jì)模式，在實(shí)踐中以被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，綜合分析評(píng)價(jià)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的各種影響因素，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，進(jìn)而確定實(shí)施審計(jì)的范圍及重點(diǎn)。在實(shí)務(wù)中，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的實(shí)施過程，實(shí)際上就是風(fēng)險(xiǎn)控制過程，也是審計(jì)工作質(zhì)量的控制過程。如果內(nèi)審人員在審計(jì)過程能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的水平，也就意味著審計(jì)工作質(zhì)量得到了保證。

目前，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在人民銀行內(nèi)部審計(jì)中的運(yùn)用剛處于起步階段。為了完善人民銀行內(nèi)部審計(jì)方法，深入研究人民銀行運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的操作途徑，本文通過介紹中國人民銀行海口中心支行在外匯檢查業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)中運(yùn)用風(fēng)向?qū)驅(qū)徲?jì)的實(shí)踐，探討風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的特點(diǎn)及存在問題，并提出我國人民銀行有效運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的對(duì)策與措施。

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在外匯檢查業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)中的運(yùn)用

通過引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，內(nèi)審人員加強(qiáng)對(duì)立案、調(diào)查取證、案件處理、處罰執(zhí)行、罰沒款管理和辦案補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平下。具體實(shí)施步驟如下：

（一）圍繞審計(jì)目標(biāo)，合理制定審計(jì)方案

科學(xué)、合理、操作性強(qiáng)的審計(jì)方案是審計(jì)質(zhì)量的保證。而在研究制定方案之前，關(guān)鍵是要確定審計(jì)目標(biāo)，因?yàn)閷徲?jì)目標(biāo)的確定將為審計(jì)人員具體開展和實(shí)施審計(jì)“圈定”范圍和要求。按照國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)2001年度修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)的目的是為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率。外匯檢查業(yè)務(wù)審計(jì)的目的是通過對(duì)外匯檢查業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的檢查和評(píng)估，提出改進(jìn)外匯檢查工作的合理化建議和防范措施?？傊?，在開始制定方案時(shí)，就要把握好審計(jì)目標(biāo)。

試點(diǎn)項(xiàng)目中，審計(jì)人員以審計(jì)目標(biāo)為開端，評(píng)估外匯檢查業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析外匯檢查工作易產(chǎn)生的問題，通過風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)向和嚴(yán)密的邏輯推理，一步一步地推導(dǎo)和落實(shí)審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，最終確定相關(guān)審計(jì)程序。簡單的講，即從問題到內(nèi)容，再由內(nèi)容決定方法。

（二）調(diào)查了解有關(guān)情況，確定可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前，為了整體把握外匯查處情況，審計(jì)組提請(qǐng)被審計(jì)部門準(zhǔn)備好自查，并編制外匯檢查情況統(tǒng)計(jì)表和調(diào)查問卷，分析影響外匯檢查業(yè)務(wù)管理的各因素，合理確定外匯檢查業(yè)務(wù)的固有風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行控制風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試，初步確定可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）識(shí)別被審計(jì)對(duì)象，確定履行職責(zé)的范圍

審計(jì)對(duì)象，包括審計(jì)工作的對(duì)象或?qū)徲?jì)學(xué)的對(duì)象，通常指的是審計(jì)工作的對(duì)象。審計(jì)組認(rèn)為，可以從兩個(gè)層面將審計(jì)工作對(duì)象界定為審計(jì)工作的現(xiàn)象對(duì)象與審計(jì)工作的本質(zhì)對(duì)象。前者即審計(jì)工作的處理對(duì)象；后者即審計(jì)的監(jiān)督、簽證對(duì)象。根據(jù)被審計(jì)對(duì)象的組織結(jié)構(gòu)和具體分工，審計(jì)組認(rèn)為，外匯檢查業(yè)務(wù)審計(jì)的對(duì)象和內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：

1．外匯檢查的主管機(jī)構(gòu)，即國家外匯管理局省分局。主要審計(jì)以下內(nèi)容：（1）審計(jì)其是否結(jié)合外匯檢查工作的實(shí)際情況，根據(jù)上級(jí)局相關(guān)的規(guī)章制度及相關(guān)文件組織制定了《日常工作管理制度》等規(guī)章制度及《檢查處理違反外匯管理行為辦案操作規(guī)程》等業(yè)務(wù)操作規(guī)程。（2）審計(jì)其行使的審批職能是否合理合法，有無違規(guī)審批問題。如對(duì)辦案補(bǔ)助使用的審批是否符合有關(guān)規(guī)定。

2．外匯檢查的分管機(jī)構(gòu)，即國家外匯管理局省分局國際收支處。審計(jì)的主要內(nèi)容包括：（1）審計(jì)其是否嚴(yán)格按照《國家外匯管理局外匯檢查工作報(bào)告制度》要求，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的重大外匯案件做到一案一報(bào)。（2）審計(jì)其是否依法對(duì)轄區(qū)涉及外匯收支活動(dòng)的金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位和個(gè)人執(zhí)行外匯管理法規(guī)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（3）審計(jì)其是否查處、打擊違反外匯管理法規(guī)行為及協(xié)助有關(guān)司法部門和行政執(zhí)法部門調(diào)查處理涉及外匯的違法案件。

3．外匯檢查的具體行使機(jī)構(gòu)，即國家外匯管理局省分局國際收支處下設(shè)的管理檢查科。審計(jì)的主要內(nèi)容包括：（1）對(duì)其在依法行使檢查職權(quán)過程中，是否保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益，是否依據(jù)外匯檢查工作程序，有效履行職責(zé)情況進(jìn)行檢查。（2）審計(jì)其處理違反外匯管理行為的工作是否公正、證據(jù)是否確鑿、合法。（3）審計(jì)其是否按規(guī)定對(duì)金融機(jī)構(gòu)外匯領(lǐng)域的反洗錢工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，是否按照規(guī)定做好外匯領(lǐng)域反洗錢各項(xiàng)日常工作。

（四）運(yùn)用控制措施自我評(píng)價(jià)程序，強(qiáng)調(diào)內(nèi)控責(zé)任主體

按照新的內(nèi)控理論，內(nèi)審人員不再是內(nèi)部控制的唯一責(zé)任主體，被審計(jì)對(duì)象所有成員都對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有相應(yīng)的責(zé)任，利用控制措施自我評(píng)價(jià)程序可以起到有效教育和幫助被審計(jì)對(duì)象明確并愿意承擔(dān)其責(zé)任的作用。[1]在外匯執(zhí)法方面的審計(jì)中，審計(jì)組運(yùn)用流程圖對(duì)檢查處理違反外匯管理行為辦案操作規(guī)程進(jìn)行描述。在經(jīng)過上述初步調(diào)查完成后，當(dāng)有足夠的信息對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，審計(jì)組將完成的內(nèi)部控制檢查編制成內(nèi)部控制矩陣。審計(jì)組制定的內(nèi)部控制矩陣包括審計(jì)目標(biāo)、初步調(diào)查結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)（嚴(yán)重性）、適當(dāng)?shù)目刂品椒ê皖愋?、?nèi)審人員的評(píng)價(jià)等。

審計(jì)組通過編制內(nèi)部控制矩陣與被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)人員交流和評(píng)價(jià)內(nèi)控制度，促使被審計(jì)部門成員和審計(jì)組人員共同參與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，查找業(yè)務(wù)流程控制存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。這對(duì)提高業(yè)務(wù)人員對(duì)組織目標(biāo)以及內(nèi)部控制在實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)中所起到的作用的認(rèn)識(shí)，激發(fā)他們認(rèn)真設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制程序起到了積極作用。

（五）確定內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)，合理配置審計(jì)資源

外匯檢查業(yè)務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)組借鑒外匯管理局的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)體系確定審計(jì)重點(diǎn)。[2]首先通過對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的設(shè)定，以量化的指標(biāo)對(duì)分局外匯執(zhí)法內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)予以判斷和評(píng)價(jià)；其次通過對(duì)內(nèi)部控制現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)行情況的檢查，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分。計(jì)算公式如下：

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分＝風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)ד否”數(shù)量

再根據(jù)計(jì)算出來的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分高低，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的級(jí)別和數(shù)量，進(jìn)一步確定檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在外匯檢查業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)中運(yùn)用的特點(diǎn)

對(duì)外匯檢查業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，審計(jì)組能較全面地發(fā)現(xiàn)在外匯檢查管理的制度、流程、崗位、職責(zé)、系統(tǒng)、操作等方面存在的問題、缺失和風(fēng)險(xiǎn)隱患，整體評(píng)價(jià)外匯檢查業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是法律風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。其特點(diǎn)在于：

（一）前移審計(jì)工作重心，加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃工作

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論，審計(jì)工作應(yīng)從分析風(fēng)險(xiǎn)入手，在全面了解被審計(jì)部門基本情況的基礎(chǔ)上，充分關(guān)注該部門的特殊風(fēng)險(xiǎn)，確保內(nèi)部審計(jì)能夠發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程中的重大違法違規(guī)問題及風(fēng)險(xiǎn)隱患。然而人民銀行內(nèi)審部門由于自身識(shí)別和評(píng)估內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng)，大多比較輕計(jì)劃、重實(shí)施。為了準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)對(duì)象內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，合理確定審計(jì)重點(diǎn)，審計(jì)組在試點(diǎn)工作開始前就將審計(jì)工作的重心前移，重視審計(jì)計(jì)劃工作，花費(fèi)相當(dāng)精力了解被審計(jì)部門及其環(huán)境（包括內(nèi)部控制）。如審計(jì)組通過收集審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的管理制度、規(guī)章和辦法，運(yùn)用流程圖法、問卷調(diào)查法等審計(jì)方法，對(duì)內(nèi)部控制的流程的正確程度和完善程度以及若干控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試。在對(duì)可能影響被審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試和評(píng)估的基礎(chǔ)上，審計(jì)組根據(jù)重要性和成本效益原則制定出全面而且符合實(shí)際的審計(jì)方案。

（二）改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)流程，強(qiáng)調(diào)識(shí)別內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)外匯檢查業(yè)務(wù)的審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)突出風(fēng)險(xiǎn)性，即識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是前提，檢查風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)是實(shí)質(zhì)。試點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目中，審計(jì)組著重以業(yè)務(wù)流程為對(duì)象相應(yīng)地改進(jìn)審計(jì)流程，對(duì)所抽取樣本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。首先分析梳理外匯檢查業(yè)務(wù)流程和管理流程，找出各類流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制措施。其次，檢查業(yè)務(wù)過程和風(fēng)險(xiǎn)的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實(shí)施和保持。最后，結(jié)合統(tǒng)一的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)體系，評(píng)價(jià)控制措施是否有效、適宜，全面地定量測(cè)評(píng)內(nèi)部控制的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防范、監(jiān)控能力。

（三）保持職業(yè)懷疑精神，強(qiáng)調(diào)執(zhí)行審計(jì)程序到位

新國際舞弊審計(jì)準(zhǔn)則（ISA240）指出，職業(yè)懷疑是一種對(duì)審計(jì)證據(jù)的懷疑和批判評(píng)價(jià)的態(tài)度，要求審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃和實(shí)施程序、收集和評(píng)價(jià)證據(jù)、形成結(jié)論和意見等審計(jì)全過程都要保持職業(yè)懷疑精神。試點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目中，審計(jì)組在對(duì)被審計(jì)對(duì)象內(nèi)控制度評(píng)價(jià)并確定重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容之后，通過實(shí)質(zhì)性程序獲取充分適當(dāng)證據(jù)，要求審計(jì)工作底稿要有更詳細(xì)的記錄等；對(duì)工作底稿保持三級(jí)復(fù)核制度，確保內(nèi)審人員在實(shí)務(wù)中執(zhí)行審計(jì)程序到位，以減少審計(jì)程序的隨意性和盲目性；在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)反而增加的情況，要求內(nèi)審人員保持謹(jǐn)慎審計(jì)原則，增加實(shí)質(zhì)性程序，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在可接受的范圍內(nèi)。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在外匯檢查業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)運(yùn)用中的問題

（一）法律、法規(guī)不夠完善，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題難定性

按照國家外匯管理局檢查處理違反外匯管理行為辦案程序第十五條規(guī)定，立案后如無正當(dāng)理由，不得停止檢查。但該規(guī)定對(duì)不得停止檢查的形式?jīng)]有說明，并對(duì)從立案到檢查完畢后至處理之間未有具體時(shí)間限定，這對(duì)某些審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題難以定性。如有些案件的停滯不前是因找不到違規(guī)當(dāng)事人而無法執(zhí)行。對(duì)此現(xiàn)象，因目前未有明確的處置辦法和規(guī)定，處罰無法執(zhí)行。而內(nèi)審人員對(duì)這些案件只能進(jìn)行描述，無法對(duì)案件的處理拖延情況進(jìn)行定性。

（二）立案的政策條款不充分，深入審計(jì)有難度

目前，對(duì)外匯檢查工作考評(píng)主要依據(jù)《國家外匯管理局外匯檢查工作考評(píng)辦法》?？荚u(píng)辦法對(duì)結(jié)案率／收繳率標(biāo)準(zhǔn)有明確的規(guī)定，低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（90％）將扣分。而外匯局對(duì)罰沒款強(qiáng)制收繳沒有足夠的手段，只有委托法院執(zhí)行。但由于種種原因，執(zhí)行效果不佳。因此，被審計(jì)對(duì)象為了確保足額收取罰款，有可能利用現(xiàn)有立案政策條款不充分，而有選擇地對(duì)違規(guī)當(dāng)事人執(zhí)行立案、處罰的情況，甚至出現(xiàn)對(duì)難收繳的企業(yè)干脆不做立案處理來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。如可能出現(xiàn)某案件已經(jīng)填寫檢查報(bào)告，至審計(jì)日未見處理，而得到的解釋是此案件因未立案處理，故不需上報(bào)系統(tǒng)，并且檢查時(shí)違規(guī)當(dāng)事人也已消失。實(shí)務(wù)中，內(nèi)審人員只能通過對(duì)該業(yè)務(wù)流程存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，判斷被審計(jì)業(yè)務(wù)是否符合業(yè)務(wù)操作程序，而對(duì)可能存在此類情況深入審計(jì)取證有難度。

（三）固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)尚未建立，風(fēng)險(xiǎn)的量化比較有難度

審計(jì)初期，當(dāng)確定了期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)后，可通過期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)／固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)來確定計(jì)劃檢查風(fēng)險(xiǎn)。在外匯檢查業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)中，審計(jì)組主要通過區(qū)分外匯檢查業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分＝風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)ד否”數(shù)量）確定控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重點(diǎn)；對(duì)外匯檢查業(yè)務(wù)固有風(fēng)險(xiǎn)因素的確定主要是從控制環(huán)境方面進(jìn)行考慮，如外匯檢查業(yè)務(wù)信息的真實(shí)性、業(yè)務(wù)人員政策熟悉程度、外匯檢查信息共享程度等方面。而對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)計(jì)量只能主觀確定。人行上海分行內(nèi)審處課題組（2004）曾提出固有風(fēng)險(xiǎn)的確定主要有風(fēng)險(xiǎn)因素分析法、特爾非法以及模糊綜合評(píng)價(jià)法，并認(rèn)為適合央行業(yè)務(wù)的是模糊綜合評(píng)價(jià)法。[3]然而人民銀行至今尚未建立固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，也無具體的實(shí)施規(guī)程。

（四）綜合素質(zhì)不高，增加了運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的難度

內(nèi)審人員理論素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力等綜合素質(zhì)亟待提高。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)過程中，如果內(nèi)審人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作的內(nèi)涵理解掌握不準(zhǔn)，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)就容易出現(xiàn)偏差，極易與常規(guī)審計(jì)相混淆，體現(xiàn)不出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的特征；而業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)參差不齊，在共同查找主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制薄弱環(huán)節(jié)等方面，往往缺乏主動(dòng)性，這給開展控制措施自我評(píng)價(jià)程序帶來不少困難。

四、推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在人民銀行內(nèi)部審計(jì)有效運(yùn)用的建議

基于以上討論，對(duì)以后人民銀行內(nèi)部審計(jì)如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，筆者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)在建立內(nèi)控評(píng)價(jià)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)庫的同時(shí)，注重以下幾點(diǎn)：

（一）以轉(zhuǎn)變內(nèi)審職能為重點(diǎn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念

從人民銀行內(nèi)部審計(jì)的職能看，主要體現(xiàn)在監(jiān)督職能上，是以查錯(cuò)糾弊、堵塞漏洞為目的，難以從全局的角度來分析問題和解決問題，難以從制度或根本上糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。為使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)順利開展，首先內(nèi)部審計(jì)的職能應(yīng)從監(jiān)督職能為主轉(zhuǎn)為以評(píng)價(jià)服務(wù)職能為主，不能僅局限于查錯(cuò)防弊和保護(hù)資產(chǎn)，更重要的是要針對(duì)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)提出有效的控制措施。明確內(nèi)部審計(jì)職能，無疑會(huì)推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)這一先進(jìn)模式在人民銀行內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的運(yùn)作與實(shí)施。其次，建立積極的、正確的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念主要是指在全面理解被審計(jì)部門風(fēng)險(xiǎn)的前提下，識(shí)別出固有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)一步評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象對(duì)這些固有風(fēng)險(xiǎn)的控制措施，而被審計(jì)部門控制不足或無效部分則形成剩余風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師又需要制定相應(yīng)的策略和措施，從而將其降至可接受水平。[4]審計(jì)實(shí)務(wù)中。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求內(nèi)審人員不僅對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，而且要對(duì)產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并且要將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與制度基礎(chǔ)審計(jì)、賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)結(jié)合起來運(yùn)用。

（二）以編制審計(jì)方案為重點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)審計(jì)內(nèi)容體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)總的目標(biāo)是“評(píng)價(jià)并幫助改進(jìn)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理系統(tǒng)”，具體審計(jì)活動(dòng)要圍繞更為具體的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)進(jìn)行。因此，在研究制定方案之前，關(guān)鍵是要確定審計(jì)監(jiān)督的目標(biāo)。同樣，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不像其他審計(jì)模式那樣過早地側(cè)重于控制活動(dòng)的環(huán)節(jié)，而是以審計(jì)部門的目標(biāo)為起點(diǎn)，通過確認(rèn)，衡量風(fēng)險(xiǎn)，確定其重要性，以確定如何控制管理風(fēng)險(xiǎn)。因此，在編制審計(jì)方案時(shí)，內(nèi)審人員應(yīng)著重以審計(jì)目標(biāo)為起點(diǎn)，注意評(píng)估被審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從分析被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)易產(chǎn)生的問題入手，通過風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)向和嚴(yán)密的邏輯推理，一步一步的推導(dǎo)和落實(shí)審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，最終確定相關(guān)審計(jì)程序。

（三）以提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)為重點(diǎn)，強(qiáng)化全行行員的綜合素質(zhì)

按照新的內(nèi)控理論，內(nèi)審人員不再是內(nèi)部控制的唯一責(zé)任主體，被審計(jì)對(duì)象所有成員都對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有相應(yīng)的責(zé)任，為了確保風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在人民銀行的順利開展，可以采取以下措施：一是提高內(nèi)審人員專業(yè)素質(zhì)，強(qiáng)化控制風(fēng)險(xiǎn)和指導(dǎo)管理的意識(shí)，準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作的內(nèi)涵；二是實(shí)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)審隊(duì)伍的優(yōu)化組合，改變內(nèi)審部門單一財(cái)會(huì)型人員的結(jié)構(gòu)；三是提高被審計(jì)單位人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以便能夠主動(dòng)與內(nèi)審人員共同查找主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制薄弱環(huán)節(jié)等方面，制定有效的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制措施。

參考文獻(xiàn)：

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篇(5)

小額貸款是什么小額貸款(Micro Credit)是以個(gè)人或家庭為核心的經(jīng)營類貸款，貸款的金額一般為1000元以上，20萬元以下。小額貸款是微小貸款在技術(shù)和實(shí)際應(yīng)用上的延伸。 小額貸款在中國主要是服務(wù)于三農(nóng)和中小企業(yè)。小額貸款公司的設(shè)立，合理的將一些民間資金集中了起來，規(guī)范了民間借貸市場(chǎng)，同時(shí)也有效地解決了三農(nóng)和中小企業(yè)融資難的問題。小額貸款具有貸款范圍較廣、營銷模式靈活等特點(diǎn)。

從國際流行觀點(diǎn)定義，小額信貸指向低收入群體和微型企業(yè)提供的額度較小的持續(xù)信貸服務(wù)，其基本特征是額度較小、無擔(dān)保、無抵押、服務(wù)于貧困人口。小額信貸可由正規(guī)金融機(jī)構(gòu)及專門的小額信貸機(jī)構(gòu)或組織提供。

小額信貸組織按照業(yè)務(wù)經(jīng)營的特點(diǎn)，分兩類：商業(yè)性和福利性，也稱制度主義和福利主義。前者更強(qiáng)調(diào)小額信貸管理和目標(biāo)設(shè)計(jì)中的機(jī)構(gòu)可持續(xù)性，以印尼的人民銀行為代表;后者則更注重項(xiàng)目對(duì)改善貧困人口經(jīng)濟(jì)和社會(huì)福利的作用，以孟加拉鄉(xiāng)村銀行為代表。很多企業(yè)在小額貸款里脫穎而出例如紫清金融是一家集財(cái)富管理、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理、信用數(shù)據(jù)整合服務(wù)、小額貸款行業(yè)投資、小微借款 咨詢服務(wù)與交易促成綜合性P2P領(lǐng)域的領(lǐng)航者之一，為客戶提供全方位、個(gè)性化的普惠金融與財(cái)富管理服務(wù)。唯我貸為小微企業(yè)和民間資本打造最高速的融資平臺(tái)，積極探索債權(quán)融資領(lǐng)域的最佳途徑，致力創(chuàng)建具有特色的高速、有效、合法的網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)。，將出借人和借款人進(jìn)行自主配對(duì)，為國內(nèi)廣大個(gè)人和中小企業(yè)解決最急需的貸款和融資問題。解決貧困人口問題是世界上大部分國家所面臨的巨大困難，因?yàn)?，由貧困所引發(fā)的種種社會(huì)問題，會(huì)導(dǎo)致整個(gè)國家的動(dòng)蕩，小額貸款通過改善低收人人群的經(jīng)濟(jì)狀況，可以大幅度地增加社會(huì)整體上的有效需求，促進(jìn)社會(huì)投資生產(chǎn)和國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

青海小額貸款公司管理辦法第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司監(jiān)督管理，規(guī)范小額貸款公司的經(jīng)營行為，保障小額貸款公司穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)《中華人民共和國公司法》和《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)20xx〕23號(hào))要求，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱小額貸款公司，是指依法在本省境內(nèi)由自然人、企業(yè)法人或其他社會(huì)組織出資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司和股份有限公司。

凡在本省行政區(qū)域內(nèi)注冊(cè)并從事小額貸款業(yè)務(wù)的小額貸款公司的設(shè)立、變更、終止、經(jīng)營活動(dòng)和監(jiān)管均適用本辦法。

第三條 小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。小額貸款公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，以其認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。

第四條 第四條小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。合法的經(jīng)營活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。

第五條 青海省金融工作辦公室應(yīng)當(dāng)建立健全促進(jìn)全省小額貸款公司健康發(fā)展的政策措施，負(fù)責(zé)全省小額貸款公司的準(zhǔn)入、退出、日常監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)處置。州(地、市)金融工作辦公室負(fù)責(zé)本轄區(qū)小額貸款公司的準(zhǔn)入、退出的初審工作和日常監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)處置。

第二章 設(shè)立、變更和注銷

第六條 小額貸款公司的名稱由行政區(qū)劃、字號(hào)、行業(yè)及組織形式依次組成，其中行政區(qū)劃指州(地、市)、縣級(jí)行政區(qū)劃的名稱，行業(yè)表述應(yīng)當(dāng)標(biāo)明小額貸款的字樣，組織形式為有限責(zé)任公司或股份有限公司，且公司名稱應(yīng)當(dāng)符合我省工商企業(yè)注冊(cè)的有關(guān)規(guī)定。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何公司名稱中不得標(biāo)注小額貸款字樣，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第七條 設(shè)立小額貸款公司應(yīng)具備以下條件：

(一)有符合《中華人民共和國公司法》規(guī)定的公司章程。

(二)有限責(zé)任公司應(yīng)由50個(gè)以下股東出資設(shè)立;股份有限公司應(yīng)由2人以上200人以下股東出資設(shè)立，其中須有半數(shù)以上的股東在中國境內(nèi)有固定住所。

(三)單一最大股東及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過公司注冊(cè)資本總額的20%;其他單一股東及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過10%，且不得低于公司注冊(cè)資本總額的1%。

(四)新設(shè)立小額貸款公司，組織形式為有限責(zé)任公司的，注冊(cè)資本不得低于20xx萬元人民幣;組織形式為股份有限公司的，注冊(cè)資本不得低于4000萬元人民幣;注冊(cè)地且業(yè)務(wù)范圍僅限于縣域的小額貸款公司可適當(dāng)調(diào)低注冊(cè)資本，但有限責(zé)任公司注冊(cè)資本不應(yīng)低于1000萬元人民幣，股份有限公司注冊(cè)資本不應(yīng)低于20xx萬元人民幣;海南州、海北州、黃南州、玉樹州、果洛州可適當(dāng)放寬準(zhǔn)入條件。

注冊(cè)資本來源應(yīng)真實(shí)合法，全部為實(shí)收貨幣資本，由出資人或發(fā)起人一次性足額繳納。

(五)小額貸款公司的股東資格應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)及有關(guān)部門的規(guī)定。

(六)具備任職資格的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員。

(七)具備相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格和業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)人員。

(八)健全的組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制管理制度。

(九)符合要求的營業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)相關(guān)的其他設(shè)施。

(十)青海省金融工作辦公室認(rèn)為必要的其他條件。

第八條 建立小額貸款公司股東信用征信制度。小額貸款公司設(shè)立和變更股東時(shí)，應(yīng)聘請(qǐng)專門的信用征集評(píng)估機(jī)構(gòu)，對(duì)法人股東和自然人股東的信貸、納稅、合同履約、股東間關(guān)聯(lián)關(guān)系及遵守法律法規(guī)等信用情況進(jìn)行征集和評(píng)價(jià)。股東信用評(píng)價(jià)合格并符合小額貸款公司投資人要求的才能成為小額貸款公司股東。

信用評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的股東信用評(píng)估報(bào)告，應(yīng)真實(shí)反映股東的信用情況，并對(duì)其真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第九條 設(shè)立小額貸款公司，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過籌建和開業(yè)兩個(gè)程序。申請(qǐng)籌建的小額貸款公司將下列籌建申請(qǐng)材料報(bào)送所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整籌建申請(qǐng)材料之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成審核，經(jīng)初審?fù)獠⒊鼍邥鎸徍艘庖姾?，上?bào)青海省金融工作辦公室：

(一)籌建申請(qǐng)書。申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明擬設(shè)立小額貸款公司的名稱、擬注冊(cè)住所、注冊(cè)資本、股東及股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、機(jī)構(gòu)性質(zhì)、組織形式、出資人基本情況及設(shè)立目的等;

(二)工商行政管理部門出具的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》;

(三)可行性研究報(bào)告。應(yīng)包括對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融發(fā)展?fàn)顩r分析、組建小額貸款公司的可行性和必要性、市場(chǎng)前景分析、未來業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案等;

(四)出資人關(guān)于出資設(shè)立小額貸款公司的出資協(xié)議。協(xié)議內(nèi)容應(yīng)包括但不限于擬設(shè)小額貸款公司的名稱、住所、經(jīng)營范圍、注冊(cè)資本金、出資人出資額及持股比例，出資人的權(quán)利義務(wù)等;

(五)出資人設(shè)立小額貸款公司的承諾書。法人股東和自然人股東應(yīng)承諾其出資真實(shí)、有效、不抽回資金，自覺遵守公司章程、接受監(jiān)管并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自覺遵守國家相關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律、法規(guī)規(guī)定，不吸收公眾存款、不參與非法集資活動(dòng)等;

(六)出資人之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系情況說明及相關(guān)證明材料;

(七)法人股東相關(guān)資料。提交的材料須包括法人股東的名稱、注冊(cè)地址、法定代表人、經(jīng)上年度工商年檢合格的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、經(jīng)營情況、未償還銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款本息情況及所處行業(yè)現(xiàn)狀、納稅記錄及企業(yè)信用評(píng)估報(bào)告等;股東(大)會(huì)或董事會(huì)關(guān)于同意出資設(shè)立小額貸款公司的決議;經(jīng)具備法定資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近兩年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表包括企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等;

(八)自然人股東相關(guān)資料。包括自然人股東姓名、個(gè)人簡歷、身份證復(fù)印件、資金來源證明、個(gè)人信用報(bào)告和戶籍所在地公安機(jī)關(guān)出具的個(gè)人無犯罪記錄證明等;

(九)聯(lián)系人及其手機(jī)、辦公電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址(郵編);

(十)具備法定資質(zhì)的律師事務(wù)所對(duì)籌建申請(qǐng)材料的合法合規(guī)性出具的法律意見書;

(十一)青海省金融工作辦公室要求的其他資料。

第十條 青海省金融工作辦公室自收到符合要求的籌建申請(qǐng)材料之日起30個(gè)工作日內(nèi)，依程序約談擬籌建小額貸款公司股東，嚴(yán)格審核股東信用情況和持續(xù)出資能力，作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)籌建的決定，并書面通知申請(qǐng)人。特殊情況下，可以適當(dāng)延長審查期限，但延長期限不得超過2個(gè)月。

第十一條 申請(qǐng)人應(yīng)自批準(zhǔn)籌建之日起3個(gè)月內(nèi)完成籌建工作，并向所在地金融工作辦公室提交開業(yè)申請(qǐng)。在規(guī)定期限內(nèi)未完成籌建工作的，應(yīng)當(dāng)說明理由，及時(shí)報(bào)告青海省金融工作辦公室，可以延長2個(gè)月。在延長期內(nèi)仍未完成籌建工作的，批準(zhǔn)籌建文件自動(dòng)失效。

第十二條 在本辦法第十一條規(guī)定的籌建有效期內(nèi)，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)將下列資料報(bào)送擬設(shè)小額貸款公司所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整開業(yè)申請(qǐng)材料15個(gè)工作日內(nèi)完成審核，經(jīng)初審?fù)獠⒊鼍邥鎸徍艘庖姾?，上?bào)青海省金融工作辦公室：

(一)開業(yè)申請(qǐng)書。申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明擬開業(yè)小額貸款公司的名稱、住所、注冊(cè)資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、擬任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員基本情況、經(jīng)營方針及計(jì)劃、主要管理制度、營業(yè)場(chǎng)所安全性等信息及其他需要說明的情況;

(二)籌建工作報(bào)告。內(nèi)容包括籌建過程、籌建工作落實(shí)情況以及是否符合開業(yè)要求等;

(三)股東(大)會(huì)通過的公司章程;

(四)股東名冊(cè)。包括股東名稱(自然人股東應(yīng)提供身份證號(hào)碼，企業(yè)法人應(yīng)載明注冊(cè)地址和組織機(jī)構(gòu)代碼)、出資額以及持股比例;

(五)內(nèi)控管理制度和組織機(jī)構(gòu)圖;

(六)擬任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員相關(guān)資料。須提供擬任職人員或經(jīng)其授權(quán)簽字人簽署的任職申請(qǐng)書、任職承諾書、基本情況登記表、個(gè)人信用報(bào)告、從業(yè)資格證書和其他任職資格證明文件復(fù)印件、身份證復(fù)印件和戶籍所在地公安機(jī)關(guān)出具的個(gè)人無犯罪記錄證明等;

(七)小額貸款公司承諾書和行業(yè)聯(lián)合自律聲明;

(八)具備法定資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告原件及銀行進(jìn)賬單復(fù)印件(須核對(duì)原件);

(九)公安、消防部門對(duì)營業(yè)場(chǎng)所出具的安全、消防設(shè)施合格證明;

(十)聯(lián)系人及其電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址(郵編);

(十一)具備法定資質(zhì)的律師事務(wù)所對(duì)開業(yè)申請(qǐng)材料的合法合規(guī)性出具的法律意見書;

(十二)青海省金融工作辦公室要求的其他材料。

第十三條 建立擬任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員任前約談制度。

青海省金融工作辦公室自收到符合要求的開業(yè)申請(qǐng)材料30個(gè)工作日內(nèi)，依程序約談擬任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，嚴(yán)格審核其任職資格，作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)開業(yè)的決定，并書面通知申請(qǐng)人。特殊情況下，可以適當(dāng)延長審查期限，但延長期限不得超過2個(gè)月。

經(jīng)青海省金融工作辦公室批準(zhǔn)開業(yè)的小額貸款公司，工商行政管理部門予以注冊(cè)登記，頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照。

第十四條 擬任小額貸款公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)具備以下任職資格：

(一)無犯罪記錄和不良信用記錄;

(二)具備本科以上學(xué)歷，從事金融領(lǐng)域工作3年以上或從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理工作5年以上;或大專以上學(xué)歷，從事金融領(lǐng)域工作8年以上;

(三)具備與履行職責(zé)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)與能力;

(四)擬任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)參加由青海省金融工作辦公室組織的任職資格培訓(xùn)，并取得任職資格證書;

(五)擬任職高級(jí)管理人員不得在其他任何經(jīng)濟(jì)組織中兼職。

對(duì)不完全符合上述條件的擬任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，申請(qǐng)人認(rèn)為其具備擬任職務(wù)所需知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和能力的，可向青海省金融工作辦公室提交個(gè)案申請(qǐng)。

第十五條 新批準(zhǔn)設(shè)立小額貸款公司應(yīng)及時(shí)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門辦理稅務(wù)登記，并依法納稅。

第十六條 小額貸款公司自批準(zhǔn)開業(yè)之日起5個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)人民銀行西寧中心支行、青海銀監(jiān)局等監(jiān)管部門相關(guān)要求及時(shí)辦理備案登記手續(xù)。

第十七條 小額貸款公司有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)將變更申請(qǐng)材料報(bào)送所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整變更申請(qǐng)材料之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成審核，經(jīng)初審?fù)獠⒊鼍邥鎸徍艘庖姾?，上?bào)青海省金融工作辦公室。

(一)變更名稱;

(二)變更組織形式;

(三)變更注冊(cè)資本;

(四)變更公司住所;

(五)調(diào)整業(yè)務(wù)范圍;

(六)變更董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員;

(七)變更股東和股權(quán)結(jié)構(gòu);

(八)分立或者合并;

(九)修改章程;

(十)青海省金融工作辦公室規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。

青海省金融工作辦公室自收到符合要求的變更申請(qǐng)材料之日起30個(gè)工作日內(nèi)，作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)變更的決定，并書面通知申請(qǐng)人。其中涉及本條第一款第(六)、(七)項(xiàng)的，依程序約談擬變更股東和擬任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，嚴(yán)格審核股東信用情況、持續(xù)出資能力及擬任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格。特殊情況下，可以適當(dāng)延長審查期限，但延長期限不得超過2個(gè)月。

變更事項(xiàng)涉及公司登記事項(xiàng)的，自青海省金融工作辦公室審核批準(zhǔn)之日起15日內(nèi)，向工商行政管理部門申請(qǐng)變更登記。

第十八條 小額貸款公司法人資格的終止包括解散和破產(chǎn)兩種情況。小額貸款公司可因下列原因解散：

(一)公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn);

(二)股東(大)會(huì)決議解散;

(三)因公司合并或者分立需要解散;

(四)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷;

(五)人民法院依照公司法的規(guī)定予以解散。

小額貸款公司解散，依照《中華人民共和國公司法》進(jìn)行清算和注銷。

小額貸款公司被依法宣告破產(chǎn)的，依照有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)的法律實(shí)施破產(chǎn)清算。

小額貸款公司因解散、被撤銷和被宣告破產(chǎn)而終止的，應(yīng)當(dāng)向青海省金融工作辦公室繳回批準(zhǔn)開業(yè)文件，及時(shí)到工商部門辦理注銷登記，并予以公告。

第十九條 小額貸款公司依法合規(guī)經(jīng)營，無不良信用記錄，符合規(guī)定條件的，可在股東自愿的基礎(chǔ)上，按照中國銀監(jiān)會(huì)的《村鎮(zhèn)銀行組建審批指引》和《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》規(guī)范改造為村鎮(zhèn)銀行[1]。

第三章 股東資格及義務(wù)

第二十條 小額貸款公司的股東應(yīng)為境內(nèi)的自然人、企業(yè)法人或其他社會(huì)組織，其中最大股東應(yīng)為小額貸款公司所在地區(qū)的自然人、企業(yè)法人或其他社會(huì)組織。

有犯罪記錄和不良信用記錄者，不得成為小額貸款公司股東。

第二十一條 境內(nèi)企業(yè)法人作為小額貸款公司股東的，應(yīng)符合以下條件：

(一)在工商行政管理部門注冊(cè)登記，具有法人資格;

(二)有良好的社會(huì)聲譽(yù)、誠信記錄和納稅記錄，能按期足額償還銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款本金和利息;

(三)財(cái)務(wù)狀況良好，入股前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利，且法人股東權(quán)益性投資余額不得超過公司凈資產(chǎn)的50%，資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%;

(四)入股資金來源合法，為真實(shí)自有資本，不得以借貸資金或他人委托資金入股;

(五)有較強(qiáng)的經(jīng)營管理能力和資金實(shí)力;

(六)青海省金融工作辦公室要求的其他條件。

第二十二條 境內(nèi)自然人作為小額貸款公司股東的，應(yīng)符合以下條件：

(一)有完全民事行為能力;

(二)有良好的社會(huì)聲譽(yù)和誠信記錄;

(三)入股資金來源合法，為真實(shí)自有資本，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股;

(四)青海省金融工作辦公室要求的其他條件。

第二十三條 境內(nèi)其他社會(huì)組織投資入股小額貸款公司的，應(yīng)符合國家對(duì)其他社會(huì)組織投資管理的相關(guān)規(guī)定，具備良好的社會(huì)聲譽(yù)和誠信記錄，具備投資主體資格，具有資金實(shí)力，不得以借貸資金或他人委托資金入股。

第二十四條 小額貸款公司不得以本公司股份作為質(zhì)押權(quán)標(biāo)的。小額貸款公司股東在公司設(shè)立后3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押其持有的股份。

第四章 資金來源

第二十五條 小額貸款公司的資金來源為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金、來自不超過兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金以及經(jīng)國家有關(guān)部門同意的其他資金來源。

第二十六條 在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。融入資金的利率、期限由小額貸款公司與相應(yīng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自主協(xié)商確定。

第二十七條 小額貸款公司應(yīng)向人民銀行申領(lǐng)貸款卡。向小額貸款公司提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)將融資信息及時(shí)報(bào)送青海省金融工作辦公室、人民銀行西寧中心支行和青海銀監(jiān)局，并跟蹤監(jiān)測(cè)小額貸款公司融資的使用情況。

第五章 業(yè)務(wù)范圍和資金運(yùn)用

第二十八條 我省小額貸款公司應(yīng)在其名稱記載的行政區(qū)劃內(nèi)經(jīng)營，不得跨區(qū)域經(jīng)營，也不得開展對(duì)外投資業(yè)務(wù)。

第二十九條 小額貸款公司可自主選擇貸款對(duì)象，但每年向小型微型企業(yè)和三農(nóng)發(fā)放的貸款總額不得低于全年累計(jì)放貸金額的60%。

第三十條 小額貸款公司發(fā)放貸款，應(yīng)堅(jiān)持小額、分散的原則，鼓勵(lì)小額貸款公司面向小型微型企業(yè)、三農(nóng)事業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)、城市居民提供信貸服務(wù)，著力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面，但對(duì)同一借款人的貸款余額不得超過公司資本凈額的5%。

第三十一條 小額貸款公司按照市場(chǎng)化原則進(jìn)行經(jīng)營，貸款利率上限不得超過司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的同期同檔次貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍，具體浮動(dòng)幅度在上下限內(nèi)按照市場(chǎng)原則由借貸雙方協(xié)商確定。

第三十二條 貸款合同參照銀行貸款的標(biāo)準(zhǔn)化合約，由借貸雙方在平等自愿的原則下依法協(xié)商確定。

第三十三條 小額貸款公司不得有以下經(jīng)營活動(dòng)：

(一)非法集資或變相吸收公眾存款、發(fā)放高利貸、使用非法手段催貸;

(二)向本公司股東、董事、高級(jí)管理人員及其關(guān)聯(lián)方提供貸款;

(三)為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)提供擔(dān)保。

第六章 公司治理

第三十四條 小額貸款公司的組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)應(yīng)按照《中華人民共和國公司法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并在其章程中予以明確。

第三十五條 小額貸款公司應(yīng)根據(jù)其決策管理的復(fù)雜程度、業(yè)務(wù)規(guī)模和服務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置簡潔、高效、靈活的組織機(jī)構(gòu)。明確股東(大)會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層的議事規(guī)則和決策程序。

第三十六條 小額貸款公司設(shè)總經(jīng)理1名，根據(jù)需要設(shè)副總經(jīng)理1至3名。

小額貸款公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)總經(jīng)理實(shí)施年度專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)向董事會(huì)、股東(大)會(huì)報(bào)告，并報(bào)青海省金融工作辦公室?？偨?jīng)理、副總經(jīng)理離任時(shí)，須進(jìn)行離任審計(jì)。

第三十七條 小額貸款公司董事和高級(jí)管理人員對(duì)小額貸款公司負(fù)有忠實(shí)守信和勤勉盡責(zé)義務(wù)。

董事違反法律、法規(guī)或小額貸款公司章程，致使小額貸款公司形成嚴(yán)重?fù)p失的，應(yīng)對(duì)公司承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。

總經(jīng)理、副總經(jīng)理違反法律、法規(guī)、公司章程或超出董事會(huì)授權(quán)范圍做出決策，致使小額貸款公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，應(yīng)對(duì)公司承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。

第三十八條 小額貸款公司董事會(huì)和經(jīng)營管理層可根據(jù)需要設(shè)置專業(yè)評(píng)審委員會(huì)，提高決策能力和管理水平。

第三十九條 小額貸款公司要建立適合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和規(guī)模的薪酬分配制度、正向激勵(lì)約束機(jī)制。

第七章 內(nèi)部控制

第四十條 小額貸款公司應(yīng)根據(jù)各類貸款業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點(diǎn)制定相應(yīng)的貸款管理制度，應(yīng)針對(duì)貸款業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查、審批、授權(quán)授信、貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)管理、關(guān)聯(lián)交易、違規(guī)處罰等內(nèi)容建立健全相關(guān)業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)則。

第四十一條 小額貸款公司的金融服務(wù)創(chuàng)新應(yīng)在審慎經(jīng)營和合法規(guī)范的基礎(chǔ)上進(jìn)行，周密考慮業(yè)務(wù)創(chuàng)新的法律性質(zhì)、操作程序和經(jīng)濟(jì)后果，嚴(yán)格控制新業(yè)務(wù)潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

第四十二條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照我國反洗錢的有關(guān)規(guī)定，逐筆記錄和保存單筆或者當(dāng)日累計(jì)交易相當(dāng)于20萬元人民幣數(shù)額以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支記錄。

第四十三條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律法規(guī)制訂并實(shí)施本公司的財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)。小額貸款公司在同級(jí)財(cái)政部門辦理財(cái)政登記備案，執(zhí)行國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，依法接受會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第四十四條 小額貸款公司應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類，充分計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。從事信貸業(yè)務(wù)，須執(zhí)行《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(20xx年修訂版)》(財(cái)金20xx〕21號(hào))、《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》(財(cái)金20xx〕53號(hào))等相關(guān)金融財(cái)務(wù)管理制度，并根據(jù)上述規(guī)定的修訂及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理制度。

第四十五條 小額貸款公司可自建或依托具有一定資質(zhì)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立完善的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。建立電子數(shù)據(jù)的即時(shí)保存和備份制度，重要數(shù)據(jù)必須異地備份并且長期保存，也可租用相關(guān)共享服務(wù)中心進(jìn)行系統(tǒng)和數(shù)據(jù)備份。

第四十六條 小額貸款公司應(yīng)建立信息披露制度，按要求向青海省金融工作辦公室、所在州(地、市)金融工作辦公室、人民銀行西寧中心支行、青海銀監(jiān)局、公司股東、為其提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、有關(guān)捐贈(zèng)人披露經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和年度業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、融資情況、大額貸款、重大事項(xiàng)等信息，必要時(shí)應(yīng)向社會(huì)披露，并保證信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。發(fā)生突發(fā)事件和突發(fā)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門。

第四十七條 小額貸款公司應(yīng)按照中國人民銀行《個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》、《關(guān)于企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫試運(yùn)行有關(guān)問題的通知》的相關(guān)規(guī)定，依照先建立制度、報(bào)送數(shù)據(jù)，后開通查詢用戶的原則，申請(qǐng)加入企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。

第四十八條 建立小額貸款公司從業(yè)人員資格認(rèn)證制度，所有從業(yè)人員必須持證上崗。青海省金融工作辦公室定期組織小額貸款公司從業(yè)資格培訓(xùn)，培訓(xùn)合格的頒發(fā)小額貸款公司從業(yè)人員資格證書。

加強(qiáng)小額貸款公司從業(yè)人員培訓(xùn)，由青海省金融工作辦公室委托行業(yè)協(xié)會(huì)定期或不定期組織各種形式的培訓(xùn)，提高小額貸款公司從業(yè)人員素質(zhì)[2]。

第八章 監(jiān)督管理

第四十九條 小額貸款公司應(yīng)接受社會(huì)監(jiān)督。小額貸款公司應(yīng)在營業(yè)場(chǎng)所醒目處公示公司基本信息，并承諾不吸收公眾存款，不參與任何形式的非法集資、非法放貸和非法證券買賣。

第五十條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室每年至少對(duì)轄區(qū)小額貸款公司進(jìn)行一次全面現(xiàn)場(chǎng)檢查，并根據(jù)監(jiān)管需要適時(shí)安排專項(xiàng)檢查。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)通報(bào)相關(guān)部門。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)予以積極配合，并按照監(jiān)管部門的要求提供有關(guān)文件、資料。

現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，檢查人員不得少于2人，并向小額貸款公司出示檢查通知書和相關(guān)證件。

第五十一條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室根據(jù)監(jiān)管需要，有權(quán)要求小額貸款公司提供專項(xiàng)資料或約談其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，并對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行說明或整改。

青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室對(duì)日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的重大問題和突發(fā)事件應(yīng)及時(shí)通報(bào)其他相關(guān)部門。

第五十二條 小額貸款公司應(yīng)按要求向所在州(地、市)金融工作辦公室報(bào)送經(jīng)營報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、合法合規(guī)等文件和資料，各州(地、市)金融工作辦公室匯總后上報(bào)青海省金融工作辦公室。小額貸款公司報(bào)送的各類文件和資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。小額貸款公司應(yīng)于每年1月31日前向所在州(地、市)金融工作辦公室報(bào)送上年度經(jīng)營報(bào)告、年度審計(jì)報(bào)告、年度信用評(píng)級(jí)報(bào)告等文件資料，各州(地、市)金融工作辦公室匯總后應(yīng)于每年3月31日前報(bào)送青海省金融工作辦公室。

第五十三條 青海省金融工作辦公室于每年2月1日至3月31日期間對(duì)小額貸款公司進(jìn)行年審，年審結(jié)果作為工商行政管理部門年檢的前置條件。小額貸款公司應(yīng)于每年1月31日前將年審材料報(bào)送所在州(地、市)金融工作辦公室，經(jīng)初審合格后，上報(bào)青海省金融工作辦公室。

對(duì)符合本辦法規(guī)定且年審合格的小額貸款公司予以公示;對(duì)年審不合格或連續(xù)兩年未開展業(yè)務(wù)的小額貸款公司限期整改，情節(jié)嚴(yán)重或整改后仍不符合規(guī)定的，按照國家有關(guān)規(guī)定給予行政處罰。

第五十四條 人民銀行西寧中心支行負(fù)責(zé)對(duì)小額貸款公司的利率、資金流向進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，并將小額貸款公司信用情況納入信貸征信系統(tǒng)。小額貸款公司應(yīng)定期向信貸征信系統(tǒng)提供借款人、貸款金額、貸款擔(dān)保和貸款償還等人民銀行西寧中心支行要求的業(yè)務(wù)信息。

第五十五條 為加強(qiáng)監(jiān)管，規(guī)范運(yùn)營，提升服務(wù)，小額貸款公司應(yīng)委托一家提供農(nóng)村金融服務(wù)范圍廣、網(wǎng)點(diǎn)多、實(shí)力強(qiáng)并能為小額貸款公司提供相應(yīng)服務(wù)支持的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開立存款賬戶作為小額貸款公司資金托管銀行，并為其統(tǒng)一提供支付結(jié)算業(yè)務(wù)。托管銀行應(yīng)切實(shí)履行資金安全監(jiān)督責(zé)任，如發(fā)生任何資金支付結(jié)算等資金使用違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)告青海省金融工作辦公室和小額貸款公司所在州(地、市)金融工作辦公室。

第五十六條 成立小額貸款公司行業(yè)協(xié)會(huì)，強(qiáng)化協(xié)會(huì)服務(wù)功能，加強(qiáng)行業(yè)自律，維護(hù)小額貸款公司合法權(quán)益，充分發(fā)揮橋梁和紐帶作用，促進(jìn)政府、小額貸款公司和企業(yè)溝通協(xié)調(diào)，推動(dòng)小額貸款公司行業(yè)有序、規(guī)范、健康發(fā)展。

第九章 法律責(zé)任

第五十七條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室從事小額貸款公司監(jiān)管工作的人員有下列情形之一的，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)違反規(guī)定批準(zhǔn)小額貸款公司的設(shè)立、變更、終止以及業(yè)務(wù)范圍的;

(二)違反規(guī)定對(duì)小額貸款公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查的;

(三)未按照規(guī)定報(bào)告重大風(fēng)險(xiǎn)事件和處置情況的;

(四)其他違反法律法規(guī)及本辦法規(guī)定的行為。

第五十八條 對(duì)小額貸款公司的違規(guī)行為，監(jiān)管部門有權(quán)采取風(fēng)險(xiǎn)提示、約見其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員談話、監(jiān)管質(zhì)詢、責(zé)令停辦業(yè)務(wù)、建議吊銷營業(yè)執(zhí)照等措施，督促其及時(shí)進(jìn)行整改，防范風(fēng)險(xiǎn)。

小額貸款公司在經(jīng)營過程中出現(xiàn)下列情形之一的，監(jiān)管部門和相關(guān)部門應(yīng)依法責(zé)令其整改、罰款、停業(yè)整頓、吊銷營業(yè)執(zhí)照;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)非法集資、吸收公眾存款;

(二)以各種形式抽逃注冊(cè)資本金;

(三)擅自設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的;

(四)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更登記事項(xiàng)的;

(五)未經(jīng)工商部門注冊(cè)登記擅自以小額貸款公司名義從事經(jīng)營活動(dòng)的;

(六)違反利率政策的;

(七)暴力收貸;

(八)未經(jīng)核準(zhǔn)擅自變更法定代表人和任命主要管理人員的;

(九)拒絕或者阻礙監(jiān)管部門和有關(guān)部門依法監(jiān)管檢查的;

(十)不按照要求和規(guī)定提供報(bào)表、報(bào)告等文件、資料的，提供虛假或隱瞞重要事實(shí)的報(bào)表、報(bào)告等文件、資料的;

(十一)未按照規(guī)定進(jìn)行信息披露的;

(十二)法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第十章 附 則