基層審計(jì)論文精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇基層審計(jì)論文范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

經(jīng)過幾代內(nèi)審人員的共同努力，基層央行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量取得了長足進(jìn)步和發(fā)展，得到了總行及各分支機(jī)構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注和認(rèn)可，但是還要清醒地認(rèn)識(shí)到，目前基層央行審計(jì)質(zhì)量離國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和發(fā)達(dá)國家的審計(jì)水平還有一定差距和不足，具體表現(xiàn)和原因如下：

（一）內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)老化，缺乏合理性

近年來，基層內(nèi)審隊(duì)伍陸續(xù)充實(shí)了一些年輕干部，內(nèi)審隊(duì)伍整體素質(zhì)有了一定的提高，但內(nèi)審干部年齡老化、知識(shí)結(jié)構(gòu)老化、技能老化等現(xiàn)象在基層央行還比較普遍，部分審計(jì)人員缺乏開拓創(chuàng)新精神，滿足現(xiàn)狀，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，專業(yè)性、技術(shù)性不強(qiáng)使其很難適應(yīng)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的需要，內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)、審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)在一定程度上制約審計(jì)質(zhì)量的提升。

（二）審計(jì)技術(shù)手段單一，缺乏創(chuàng)新性

近年來，人民銀行信息化發(fā)展迅猛，信息技術(shù)已滲透到人民銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理和日常管理中，但內(nèi)審工作的信息化卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上其發(fā)展的步伐。大多業(yè)務(wù)系統(tǒng)未開發(fā)審計(jì)子系統(tǒng)或預(yù)留審計(jì)接口，為審計(jì)的數(shù)據(jù)的采集與處理帶來了一定的困難。另一方面，基層行內(nèi)審隊(duì)伍中科技人才仍比較缺乏，很多情況下仍以現(xiàn)場手工審計(jì)方式為主，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段的利用還不夠廣泛，不能適應(yīng)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的需要。

（三）人員思想意識(shí)淡漠，缺乏主動(dòng)性

目前，基層央行內(nèi)審部門在日常工作中普遍存在“重審計(jì)實(shí)施、輕審前調(diào)查”和“重審計(jì)報(bào)告、輕落實(shí)整改”的觀念，制約著審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和管理水平的提高。一是目前大部分審計(jì)項(xiàng)目的方案都由總、分行統(tǒng)一制定下發(fā)，大多基層行審計(jì)人員都存在著完成審計(jì)項(xiàng)目只需按照方案的要求進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)即可的心理，對審前準(zhǔn)備工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，把下發(fā)審前調(diào)查表當(dāng)成一個(gè)程序加以應(yīng)付，流于形式，造成審前調(diào)查工作不深入不細(xì)致，無法達(dá)到審計(jì)質(zhì)量控制的要求。二是基層行內(nèi)審部門大都以完成審計(jì)報(bào)告為項(xiàng)目的結(jié)止點(diǎn)，對落實(shí)整改情況關(guān)注不夠，審計(jì)成果的利用率不高。近年來，一些行在促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)整改方面，將問題責(zé)任逐一落實(shí)到人，使整改效果有所提高。但是，有些問題仍屢查屢犯，說明了我們的審計(jì)尚缺乏警示性和觸動(dòng)性，大部分審計(jì)只是把審計(jì)報(bào)告報(bào)送給行領(lǐng)導(dǎo)和上級部門，走走領(lǐng)導(dǎo)簽批程序，無論整改得怎樣，均封存案卷，最后束之高閣，并未起到實(shí)質(zhì)性作用，使審計(jì)建設(shè)性作用難以得到發(fā)揮。

（四）審計(jì)質(zhì)量評估缺失，缺乏制約性

2012年3月，中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)了《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估辦法（試行）》和《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估手冊（試行）》（下稱《評估辦法》和《評估手冊》）。《評估辦法》將內(nèi)審質(zhì)量評估定義為：由具備勝任能力的人員，以內(nèi)審準(zhǔn)則、內(nèi)審人員職業(yè)道德規(guī)范為標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)參考風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等方面的法律法規(guī)，對被評估對象的內(nèi)審工作進(jìn)行檢查和評價(jià)的活動(dòng)。內(nèi)審質(zhì)量評估的根本目的在于，幫助內(nèi)審機(jī)構(gòu)更好地履行職責(zé)，提升內(nèi)審工作的效率和效果。截止到目前，人民銀行系統(tǒng)尚未建立審計(jì)質(zhì)量評估評價(jià)體系，無法系統(tǒng)地、有效地評估審計(jì)人員的工作質(zhì)量，導(dǎo)致缺乏對審計(jì)人員的約束，審計(jì)質(zhì)量和效率缺乏保證。

（五）縣支行內(nèi)審崗缺失，缺乏全面性

2009年人民銀行職能整合后，縣（市）支行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、職位和人員配置發(fā)生重大變化，實(shí)行“一室兩部”工作體制，取消了專職內(nèi)審員崗位。對本行管理的審計(jì)監(jiān)督職責(zé)只能由上級行內(nèi)審部門承擔(dān)，但上級行內(nèi)審部門只能按照3-4年一個(gè)周期進(jìn)行全面審計(jì)或按照工作要點(diǎn)安排對部分業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的薄弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)隱患，導(dǎo)致縣（市）支行管理出現(xiàn)監(jiān)控盲點(diǎn)。

二、提升基層央行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的措施

(一)建立審計(jì)質(zhì)量評估體系，為提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量提供有力的制度保證

為充分發(fā)揮內(nèi)審服務(wù)央行治理、實(shí)現(xiàn)組織增值、促進(jìn)科學(xué)履職的重要作用，人民銀行開展內(nèi)審質(zhì)量評估意義重大。開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估可以促進(jìn)央行內(nèi)部審計(jì)部門和人員遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力，提升被審計(jì)單位和部門對內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)可程度和滿意程度，改善內(nèi)部審計(jì)環(huán)境，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的有效性。建議總行及相關(guān)部門通過研究與借鑒國內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，圍繞國際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)最新頒布實(shí)施的《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估辦法》、《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估手冊》，結(jié)合人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際制定一套科學(xué)、合理的內(nèi)審質(zhì)量控制機(jī)制和評估體系，使內(nèi)部審計(jì)工作有章可循，為提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量提供有力的制度保證。

（二）建立以審計(jì)質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績評價(jià)和考核機(jī)制，不斷提升內(nèi)審人員素質(zhì)

將審計(jì)質(zhì)量作為內(nèi)審人員年度績效評價(jià)和考核的一個(gè)重要指標(biāo)，對審計(jì)工作表現(xiàn)突出的內(nèi)部審計(jì)人員予以獎(jiǎng)勵(lì)，并將考評結(jié)果與內(nèi)部審計(jì)人員的晉級升職掛鉤，充分調(diào)動(dòng)內(nèi)審人員學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新技能的積極性，在提高審計(jì)質(zhì)量的同時(shí)促進(jìn)內(nèi)審人員提高自身的業(yè)務(wù)水平。

(三)充分利用審計(jì)成果，促進(jìn)審計(jì)價(jià)值的增值

一是加強(qiáng)審計(jì)綜合分析，認(rèn)真研究內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，從管理和效益角度以及風(fēng)險(xiǎn)控制角度提出操作性強(qiáng)、切合實(shí)際的審計(jì)建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力依據(jù)。二是持續(xù)關(guān)注被審計(jì)部門對審計(jì)中指出的問題所采取的糾正措施及其有效性，及時(shí)跟蹤問題的整改情況，杜絕審計(jì)問題屢查屢犯的現(xiàn)象，確保內(nèi)審工作的嚴(yán)肅性和建設(shè)性，使審計(jì)成果發(fā)揮最大的作用，真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值增值。

（四）實(shí)施全過程的審計(jì)質(zhì)量管理，將質(zhì)量控制貫穿于審計(jì)全過程中

在審計(jì)項(xiàng)目的全過程中強(qiáng)化審計(jì)目標(biāo)和質(zhì)量要求，將質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)分解到審計(jì)計(jì)劃、組織、實(shí)施、報(bào)告等各環(huán)節(jié)。在全過程中每個(gè)審計(jì)人員都應(yīng)進(jìn)行自我控制，并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行全程監(jiān)督。強(qiáng)調(diào)通過保證審計(jì)過程的高水平保證審計(jì)結(jié)果的高質(zhì)量。

（五）轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，探索創(chuàng)新審計(jì)內(nèi)容與方法

內(nèi)部審計(jì)作為組織內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的重要組成部分之一，在新形勢下，內(nèi)部審計(jì)工作必須要克服查錯(cuò)糾弊的傳統(tǒng)觀念和定位，樹立“增值型”內(nèi)部審計(jì)的理念。不斷轉(zhuǎn)變審計(jì)思路，結(jié)合各行的實(shí)際情況以及管理者和業(yè)務(wù)部門的需求豐富和拓展審計(jì)內(nèi)容，應(yīng)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)，積極探索信息化環(huán)境下審計(jì)的新方式、新思路，拓展人民銀行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作的應(yīng)有范圍，編寫固化并推廣使用成熟審計(jì)模型，靈活應(yīng)有各種單機(jī)版輔助審計(jì)軟件，對各業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行研究，開發(fā)適合特定環(huán)境，特定審計(jì)范圍的工具盒軟件，切實(shí)提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

（六）在縣（市）支行設(shè)置內(nèi)審專職機(jī)構(gòu)人員

篇(2)

審計(jì)成果及其運(yùn)用的意義，某種程度上也就是審計(jì)工作的目的和存在的意義。本文結(jié)合實(shí)踐，提出了國有企業(yè)基于“三需求”為導(dǎo)向的“五服務(wù)”審計(jì)成果運(yùn)用模式，對其內(nèi)涵、特征及主要做法進(jìn)行了探索。

關(guān)鍵詞：

國有企業(yè)；審計(jì)成果運(yùn)用；模式

審計(jì)成果運(yùn)用是審計(jì)工作的最終環(huán)節(jié)，是審計(jì)人員履行職責(zé)過程中形成的工作結(jié)晶，其運(yùn)用程度的高低直接關(guān)系著審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)的價(jià)值所在,是衡量審計(jì)工作實(shí)施的質(zhì)量高低的體現(xiàn)。因此，研究審計(jì)成果運(yùn)用，某種程度上來說，關(guān)乎審計(jì)工作的目的和存在的意義。

1審計(jì)成果運(yùn)用模式構(gòu)建的必要性

從外部來看，國有企業(yè)系統(tǒng)面臨的社會(huì)環(huán)境、政策環(huán)境和輿論環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化，社會(huì)各界對國有企業(yè)的關(guān)注度越來越高，政府對國有企業(yè)的監(jiān)管也越來越嚴(yán)，已形成了對國有企業(yè)立體交叉的監(jiān)督體系。就內(nèi)部而言，為貫徹黨的十八屆四中全會(huì)作出了關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定，依法從嚴(yán)治企已作為國有企業(yè)經(jīng)營管理長期堅(jiān)持的基本方針，擺到了更加突出的位置。這些都要求國有企業(yè)要進(jìn)一步健全內(nèi)部控制機(jī)制，充分發(fā)揮自我約束體系的作用，構(gòu)建完善的審計(jì)成果運(yùn)用體系，積極落實(shí)內(nèi)部審計(jì)整改，最大限度的從內(nèi)部防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保障干部員工平安、經(jīng)濟(jì)平安。

2“三需求”為導(dǎo)向的“五服務(wù)”審計(jì)成果運(yùn)用模式創(chuàng)建概述

2.1內(nèi)涵以公司各層級的審計(jì)需求為工作導(dǎo)向，以多樣化的審計(jì)報(bào)告作為載體，以務(wù)實(shí)的工作會(huì)議作為平臺(tái)，以有效的機(jī)制建設(shè)作為保障，根據(jù)不同對象提供差異化審計(jì)服務(wù)，在優(yōu)先滿足公司領(lǐng)導(dǎo)需求的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果在管理部室和基層單位的及時(shí)共享，使審計(jì)成果能更廣泛、有效地滿足公司各層級管理需要，推動(dòng)公司依法治企建設(shè)和平安建設(shè)。

2.2特征①以需求為導(dǎo)向。根據(jù)決策層、管理層及執(zhí)行層需求，有針對性開展審計(jì)項(xiàng)目，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，變決策層、管理層及執(zhí)行層對審計(jì)成果運(yùn)用的“被動(dòng)接受”為“主動(dòng)接受”和“自愿接受”，提高審計(jì)工作成效。②以服務(wù)為宗旨。樹立審計(jì)服務(wù)理念，提供差異化審計(jì)服務(wù)。即服務(wù)于公司領(lǐng)導(dǎo)決策，服務(wù)于公司績效考核，服務(wù)于業(yè)務(wù)部門改善管理，服務(wù)于人事董事部門及監(jiān)察部門的干部管理與廉政監(jiān)督管理，服務(wù)于基層單位經(jīng)營管理提升。③以機(jī)制作保障。建立內(nèi)審要情專報(bào)、審計(jì)成果綜合分析、審計(jì)成果共享、整改督辦、通報(bào)與考核等五種工作機(jī)制，優(yōu)化審計(jì)服務(wù)流程，暢通審計(jì)成果運(yùn)用路徑，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果運(yùn)用的閉環(huán)管理。

3主要思路與做法

3.1主要思路本模式主要思路是以三個(gè)層面（決策層、管理層及執(zhí)行層）審計(jì)需求為審計(jì)工作的立足點(diǎn)，以五項(xiàng)重點(diǎn)工作（公司領(lǐng)導(dǎo)決策、公司績效考核、業(yè)務(wù)部室改善管理、人事監(jiān)察部門干部與廉政管理、基層單位經(jīng)營管理）為審計(jì)服務(wù)的主要方向，通過搭建兩個(gè)平臺(tái)（本部審計(jì)委員會(huì)和公司審計(jì)工作會(huì)議），建立五項(xiàng)工作機(jī)制（內(nèi)審要情專報(bào)、成果綜合分析、審計(jì)成果共享、整改督辦、通報(bào)與考核），實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果運(yùn)用的閉環(huán)管理，全力提高審計(jì)成果運(yùn)用水平，全面提升審計(jì)成果運(yùn)用效果，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康科學(xué)發(fā)展。

篇(3)

資源環(huán)境審計(jì)涉及范圍較廣，應(yīng)當(dāng)涵蓋對資源環(huán)境保護(hù)資金籌集、管理、使用情況的財(cái)務(wù)審計(jì)，對有關(guān)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)是否符合資源環(huán)境法律法規(guī)要求進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)，對有關(guān)組織的資源環(huán)境管理責(zé)任及其工作成果進(jìn)行的績效審計(jì)。由于其綜合性強(qiáng)，覆蓋面廣，依據(jù)的法規(guī)類型多，國家尚未制定相應(yīng)的資源環(huán)境審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容、方法、準(zhǔn)則等，以國家審計(jì)機(jī)關(guān)為主體，獨(dú)立客觀地對與資源環(huán)境保護(hù)有關(guān)的一切活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、鑒證、評價(jià)的工作正處于不斷探索的階段，在基層開展資源環(huán)境審計(jì)更是一個(gè)全新的課題。論文百事通因此，近幾年來基層審計(jì)機(jī)關(guān)開展的資源環(huán)境審計(jì)項(xiàng)目仍普遍停留在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)的層面，審計(jì)對象和審計(jì)內(nèi)容較為單一，且實(shí)踐過程中面臨諸多的困難。

（一）缺乏法律法規(guī)支持，審計(jì)依據(jù)不完善。目前，現(xiàn)行的審計(jì)法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和資源環(huán)境保護(hù)方面的法律法規(guī)僅賦予審計(jì)機(jī)關(guān)環(huán)保資金審計(jì)的職責(zé)，未明確開展全面的、廣義的資源環(huán)境審計(jì)應(yīng)有的地位、權(quán)力及審計(jì)范圍，使得以國家審計(jì)機(jī)關(guān)為主體開展資源環(huán)境審計(jì)的法律依據(jù)不充分，容易造成審計(jì)機(jī)關(guān)與資源、環(huán)保等部門在執(zhí)法方面的職責(zé)交叉重疊、混淆不清。

（二）缺乏操作性強(qiáng)的程序、辦法、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)預(yù)期效果不理想。資源環(huán)境審計(jì)由于缺乏一套層次清晰、統(tǒng)一完善、操作性強(qiáng)的程序、辦法、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，少數(shù)基層審計(jì)機(jī)關(guān)雖作了一些有益的探索和實(shí)踐，但由于各地資源環(huán)境狀況存在較大差異，難以達(dá)到審計(jì)操作過程中相互借鑒、共同享有、共同提高的目的。資源環(huán)境審計(jì)存在片面性、局限性，審計(jì)程序不規(guī)范，審計(jì)質(zhì)量不高，對環(huán)境效益進(jìn)行評價(jià)時(shí)難度大，影響了資源環(huán)境審計(jì)預(yù)期效果的實(shí)現(xiàn)。

（三）資源環(huán)境審計(jì)涉及范圍廣、技術(shù)性強(qiáng)，專業(yè)資源環(huán)境審計(jì)人才匱乏。資源環(huán)境審計(jì)涉及經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)、社會(huì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、工程學(xué)等多方面知識(shí)，審計(jì)手段不僅僅局限于傳統(tǒng)的賬目審計(jì)，還擴(kuò)展到運(yùn)用自然科學(xué)技術(shù)，比常規(guī)審計(jì)具有更高的科學(xué)技術(shù)含量。進(jìn)行環(huán)境審計(jì)的人員不僅要具備財(cái)務(wù)、審計(jì)知識(shí)，還要具備一定的資源、環(huán)境、統(tǒng)計(jì)、工程等方面的知識(shí)，專業(yè)勝任能力和培訓(xùn)等方面的要求比常規(guī)審計(jì)更高、更嚴(yán)格，基層目前還缺乏一支由復(fù)合型專業(yè)人員組成的資源環(huán)境審計(jì)隊(duì)伍，資源環(huán)境審計(jì)的難度和廣度對現(xiàn)有的審計(jì)人員的素質(zhì)提出了挑戰(zhàn)。

（四）重要性與審計(jì)技能不協(xié)調(diào)，資源環(huán)境審計(jì)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素較大。資源環(huán)境審計(jì)對推動(dòng)政治文明、生態(tài)良好、經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展等方面的重要性不言而喻，而目前基層審計(jì)人員素質(zhì)普遍偏低、審計(jì)技能單一，不能滿足資源環(huán)境審計(jì)的需求，使得資源環(huán)境審計(jì)從開始實(shí)踐起，就伴隨著一定風(fēng)險(xiǎn)，尤其在檢查、控制環(huán)節(jié)潛存著較大的風(fēng)險(xiǎn)因素，如不加大專業(yè)培訓(xùn)，缺乏充分準(zhǔn)備就實(shí)施審計(jì)，項(xiàng)目本身產(chǎn)生的固有風(fēng)險(xiǎn)也要明顯高于財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、績效審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、基層審計(jì)機(jī)關(guān)開展資源環(huán)境審計(jì)工作的途徑和方式

面對機(jī)遇和挑戰(zhàn)，基層審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)克服畏難情緒，因地制宜，統(tǒng)籌規(guī)劃，從以下幾個(gè)方面入手，循序漸進(jìn)，由易到難，從簡到繁，尋求解決問題的途徑和方式，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，逐步建立作業(yè)規(guī)范，開辟適合當(dāng)?shù)貙?shí)際的資源環(huán)境審計(jì)工作新局面。

（一）以環(huán)保資金財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，拓展資源環(huán)境審計(jì)的工作思路?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)在財(cái)務(wù)收支審計(jì)方面具有傳統(tǒng)優(yōu)勢，應(yīng)以此為基礎(chǔ)，在圍繞當(dāng)?shù)刭Y源環(huán)保工作重點(diǎn)，開展環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作時(shí)，拓展審計(jì)的工作思路，除了主要對資源環(huán)保資金預(yù)算安排的合理性以及資源環(huán)保資金征收、分配、管理方面的真實(shí)、合法、有效性進(jìn)行審計(jì)外，樹立對資源環(huán)境保護(hù)程序和政策措施審計(jì)的理念，更加注重經(jīng)營管理和資源環(huán)境管理，增加對資源環(huán)保機(jī)構(gòu)設(shè)置的健全性、職能的可靠合理性，資源環(huán)保建設(shè)項(xiàng)目資金、技術(shù)等方面的可行性，資源環(huán)保預(yù)防措施實(shí)施情況等方面的審計(jì)內(nèi)容，嘗試對資源環(huán)境保護(hù)資金使用的社會(huì)效益和環(huán)境效益的進(jìn)行評價(jià)，對潛在的資源環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，逐步從傳統(tǒng)的賬目審計(jì)中跳出來，多運(yùn)用自然科學(xué)方法與手段，縮小與廣義的資源環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)之間的差距。

（二）以節(jié)能減排專項(xiàng)審計(jì)為重點(diǎn)，探索資源環(huán)境審計(jì)的工作方法。節(jié)能減排環(huán)境工作是國家“十一五”規(guī)劃的重點(diǎn)要求，基層審計(jì)機(jī)關(guān)在開展節(jié)能減排審計(jì)工作時(shí)，除了運(yùn)用常規(guī)審計(jì)工作方法外，要大膽實(shí)踐運(yùn)用節(jié)能減排成本效益和費(fèi)用效果分析、決策和風(fēng)險(xiǎn)分析、市場價(jià)值法、機(jī)會(huì)成本法、恢復(fù)防護(hù)費(fèi)用法、影子工程法、調(diào)查評估法、人力資本法等技術(shù)方法，重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)落實(shí)國家節(jié)能減排相關(guān)政策、采取的相應(yīng)措施及取得的實(shí)際效果，排污費(fèi)征收、使用、管理環(huán)節(jié)各部門履行責(zé)任情況；重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)能源消耗和污染物排放統(tǒng)計(jì)上報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)性，節(jié)能減排目標(biāo)的階段性完成情況，以及監(jiān)督管理方面存在的問題；揭示因決策失誤造成資金和能源浪費(fèi)、偷排偷放造成環(huán)境污染等重大違法違規(guī)問題；并運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)對能源消費(fèi)、環(huán)保統(tǒng)計(jì)、在線監(jiān)測數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，提出有利于國家節(jié)能減排政策制定和執(zhí)行、企業(yè)各項(xiàng)措施的貫徹落實(shí)、各級相關(guān)部門監(jiān)督執(zhí)法等方面的審計(jì)對策和建議。通過審計(jì)技術(shù)方法創(chuàng)新，探索以節(jié)能減排為重點(diǎn)資源環(huán)境審計(jì)獨(dú)特的工作方法，為開展全面的、系統(tǒng)的資源環(huán)境審計(jì)工作做好技術(shù)準(zhǔn)備。

（三）與投資效益審計(jì)有機(jī)結(jié)合，探索建立資源環(huán)境審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系。隨著地方投資和資源開發(fā)力度的加大，各地普遍重視投資效益審計(jì)，積累和奠定了技術(shù)、指標(biāo)設(shè)計(jì)、評價(jià)方法等一系列良好的應(yīng)用基礎(chǔ)，而資源環(huán)境保護(hù)效果是資源環(huán)境審計(jì)的最終落腳點(diǎn)，二者雖然任務(wù)、范圍、鑒證及報(bào)告的對象有所不同，但審計(jì)的許多技術(shù)方法是相似的?；鶎娱_展資源環(huán)境審計(jì)可與投資效益審計(jì)有機(jī)結(jié)合，相互融合，既審查評判公共財(cái)政資金的管理使用效益，又分析評估投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益以及增值性，還測試估量對資源環(huán)境的影響，從中發(fā)現(xiàn)傾向性、典型性的問題。借鑒投資效益審計(jì)較成熟的分析評價(jià)方式、方法，通過對資源環(huán)保效果和效費(fèi)比的鑒證，評價(jià)資源環(huán)境法規(guī)政策的科學(xué)性和合理性，幫助法規(guī)政策制定部門制訂更加科學(xué)合理的資源環(huán)境法規(guī)與制度；評價(jià)資源環(huán)境管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和工作效率，揭示其影響工作效率的消極因素，提出改進(jìn)建議；評價(jià)資源環(huán)境規(guī)劃的科學(xué)性和合理性，有助于制訂更加科學(xué)合理的環(huán)境規(guī)劃；評價(jià)資源環(huán)境投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，提出改善資源環(huán)境投資的建設(shè)性意見，從而進(jìn)一步達(dá)到探索建立資源環(huán)境審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系的目的。新晨

篇(4)

關(guān)鍵詞：基層央行 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是建立在會(huì)計(jì)賬項(xiàng)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)基礎(chǔ)之上的一種新的審計(jì)模式，是以被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)，審計(jì)人員充分了解、分析、判斷被審計(jì)單位的各種風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)程度，并根據(jù)量化的風(fēng)險(xiǎn)水平確定相應(yīng)的審計(jì)策略，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的實(shí)質(zhì)性測試，進(jìn)而將審計(jì)的剩余風(fēng)險(xiǎn)降低至最低水平。

早在2005年，我國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)第三批內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則，將風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)納入內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系中。該批準(zhǔn)則的和實(shí)施，足見我國的內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向階段。從1999年央行成立獨(dú)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)至今出臺(tái)20多項(xiàng)審計(jì)制度來規(guī)范和發(fā)展內(nèi)審工作，中國人民銀行取得了很好的成績，但是十幾年的發(fā)展中央行一直側(cè)重以監(jiān)督者的身份來執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作，無法高效的防范各種風(fēng)險(xiǎn)。隨著人民銀行職能的擴(kuò)展，信息技術(shù)、電子技術(shù)應(yīng)用日益廣泛，金融風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇，傳統(tǒng)賬項(xiàng)審計(jì)和制度審計(jì)理論與方法已不能完全適應(yīng)內(nèi)審工作發(fā)展和需求，為改變這種狀態(tài)各基層央行正積極向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)型。

風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中包括了對風(fēng)險(xiǎn)的量度、評估和應(yīng)變策略。理想的風(fēng)險(xiǎn)管理，是一連串排好優(yōu)先次序的過程，使當(dāng)中的可以引致最大損失及最可能發(fā)生的事情優(yōu)先處理、而相對風(fēng)險(xiǎn)較低的事情則押后處理。風(fēng)險(xiǎn)管理就是通過風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)測和衡量、選擇有效的手段，以盡可能降低成本，有計(jì)劃地處理風(fēng)險(xiǎn)，以獲得企業(yè)安全生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)保障。這就要求企業(yè)應(yīng)對可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，預(yù)測各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后造成的消極影響，使生產(chǎn)能夠持續(xù)進(jìn)行?？梢姡L(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和風(fēng)險(xiǎn)的處理是風(fēng)險(xiǎn)管理的主要步驟。

對于承擔(dān)著貨幣發(fā)行、支付清算和經(jīng)理國庫等金融服務(wù)職能，又承擔(dān)著維護(hù)國家金融穩(wěn)定職責(zé)的人民銀行而言，在職責(zé)運(yùn)行中同樣面臨著不確定性和內(nèi)部業(yè)務(wù)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)隱患。業(yè)務(wù)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)所造成的社會(huì)影響力和破壞力是極為嚴(yán)重的。基層央行的風(fēng)險(xiǎn)概括來說主要包括制度風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。認(rèn)清央行風(fēng)險(xiǎn)所在，是央行風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)。

二、基層央行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對風(fēng)險(xiǎn)管理的作用

（一）為管理者提供進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)和合理審計(jì)意見

完善的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不僅需要建立從上而下的組織機(jī)構(gòu)和人員，更需要這些專職人員積極有效的收集風(fēng)險(xiǎn)信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估、應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督和考核等等，高質(zhì)量完成各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的工作，形成全過程管理，構(gòu)建從不同級別風(fēng)險(xiǎn)管理到不同業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理的管控模式和管理體系。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的有效開展正恰好可以從高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域出發(fā)，針對性的提出合理審計(jì)意見，提供管理者咨詢服務(wù)，從而幫助基層央行優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控流程，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（二）強(qiáng)化央行風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，促進(jìn)央行風(fēng)險(xiǎn)管理手段的發(fā)展

自金融危機(jī)以來，央行自身的風(fēng)險(xiǎn)管理也越來越得到大家的重視。但現(xiàn)實(shí)狀況是其目前尚處于初步開展階段，存在的問題主要表現(xiàn)在：一是對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，尚未形成完善的風(fēng)險(xiǎn)管理理念；二是央行尚未建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體質(zhì)、制度體系；三是央行風(fēng)險(xiǎn)管理的手段及方法迫切需要更新和發(fā)展。央行內(nèi)部審計(jì)部門積極探索風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的研究應(yīng)用，對基層央行形成更加濃烈的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍起著不可磨滅的作用。同時(shí)，引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評估模型量化央行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評估方面設(shè)計(jì)了一些軟件系統(tǒng)，將定量分析與定性分析相結(jié)合，大大促進(jìn)了央行風(fēng)險(xiǎn)管理手段的發(fā)展，有利于建立健全央行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（三）大大提高監(jiān)督管理的前瞻性和有效性

人民銀行通過對被審計(jì)單位內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行分析和評價(jià)，不僅能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理和業(yè)務(wù)操作過程中存在的問題和漏洞，更能夠客觀地分析問題和漏洞的產(chǎn)生給實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)帶來的影響，從而提出完善內(nèi)控的措施和管理監(jiān)督重點(diǎn)，促使被審計(jì)單位在日常監(jiān)督管理中做到有的放矢，重點(diǎn)監(jiān)控高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，突出高風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)，減少盲目性，大大提高監(jiān)督管理的前瞻性和有效性。

三、基層央行運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的途徑

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用頗多，如以風(fēng)險(xiǎn)管理為引導(dǎo)，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目、在領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)和離任審計(jì)中運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、在后續(xù)跟蹤審計(jì)中運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)等等。以審計(jì)工作開展順序?yàn)榫€索，可以劃分為以下風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)準(zhǔn)備、實(shí)施和出具報(bào)告三個(gè)階段的運(yùn)用。

風(fēng)險(xiǎn)管理需要識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵需要識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)準(zhǔn)備階段剛好可以幫風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別和評估風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)準(zhǔn)備階段，考慮到風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，在確定年度審計(jì)計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，首先會(huì)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析，識(shí)別有效風(fēng)險(xiǎn)，然后會(huì)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量評估，確定各處室涉險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度，將各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)水平量化。風(fēng)險(xiǎn)管理著根據(jù)定性和定量相結(jié)合評估后的風(fēng)險(xiǎn)大小識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)施階段參與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際在于對各個(gè)部門開展內(nèi)部控制狀況的審計(jì)和評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和前提之一全面有效的內(nèi)部控制。央行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)施階段對各個(gè)部門內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息反饋、監(jiān)督反映等內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)，查找疏漏。

在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行評價(jià)，在報(bào)告中充分揭示風(fēng)險(xiǎn)控制中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)。尋找消除風(fēng)險(xiǎn)根源的可能途徑，及時(shí)提出防范風(fēng)險(xiǎn)的有效建議。尤其是對需要通過改進(jìn)內(nèi)部管理、健全內(nèi)控制度來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容提出建設(shè)性的意見；并可進(jìn)一步提出全面防范或控制潛在風(fēng)險(xiǎn)的具體建議，為有效控制風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。

四、現(xiàn)階段基層央行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)運(yùn)用于風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)認(rèn)識(shí)不夠

一方面，很多基層央行缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，沒有積極地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作。其主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：(1)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)往往是暫時(shí)的或間斷性的，意識(shí)到了就進(jìn)行管理，事后則放在一邊，置之不理；(2)缺乏對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期復(fù)核和再評估，降低了央行適應(yīng)環(huán)境變化、管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。另一方面，內(nèi)部審計(jì)還是處于查錯(cuò)糾弊的合規(guī)性審計(jì)為主，在風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的理念、制度、方法和手段等方面，還停留在一個(gè)較低的認(rèn)識(shí)層次上，對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的認(rèn)識(shí)和運(yùn)用遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

（二）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)指引和方法不統(tǒng)一

目前，人民銀行對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)尚未制定統(tǒng)一、完整、行之有效的指導(dǎo)意見或相關(guān)辦法，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的程序、方法、工具和模型還沒有建立起來。一些支行雖然積極研究和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，但是沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)而只是根據(jù)各行情況經(jīng)行處理，導(dǎo)致標(biāo)準(zhǔn)不一，不利于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的有效開展。

（三）數(shù)據(jù)收集困難，輔助設(shè)備落后

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求內(nèi)審人員必須充分了解組織內(nèi)外部環(huán)境和各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理的控制系統(tǒng)，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序。目前人民銀行雖然已建立了許多管理信息系統(tǒng)，但由于各系統(tǒng)在設(shè)計(jì)開發(fā)過程中存在限制，使得有關(guān)的基本信息難以實(shí)現(xiàn)共享，無法為內(nèi)審部風(fēng)險(xiǎn)評估提供準(zhǔn)確的基礎(chǔ)信息。另外，隨著形勢和業(yè)務(wù)的發(fā)展，管理辦法及風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生了變化，內(nèi)審部門未能及時(shí)跟進(jìn)了解，影響了風(fēng)險(xiǎn)評估和實(shí)質(zhì)性測試。

（四）內(nèi)審人員缺乏開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)所必須的能力和經(jīng)驗(yàn)

開展風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)部控制評價(jià)需要審計(jì)人員熟悉組織各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理，但目前人民銀行內(nèi)審人員的知識(shí)和業(yè)務(wù)比較單一，復(fù)合型人才少，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)知識(shí)和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，對風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和判斷能力不夠，難以實(shí)現(xiàn)對人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程進(jìn)行傘面、正確的評價(jià)。

五、研究對策

（一）轉(zhuǎn)變觀念，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

首先要求管理者、部門負(fù)責(zé)人徹底轉(zhuǎn)變觀念、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、把風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)擺在重要位置，把有效控制風(fēng)險(xiǎn)隱患作為根本目標(biāo)，加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部管理，防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任事故，保障各類資源有效利用、各項(xiàng)資產(chǎn)安全完整以及各類業(yè)務(wù)和管理信息真實(shí)可靠，促使各項(xiàng)工作規(guī)范、有序、高效運(yùn)行，確?；鶎友胄幸婪ā⒂行男新氊?zé)。

(二)研究風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，制定風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)指引

要借鑒國際審計(jì)準(zhǔn)則和其他西方發(fā)達(dá)國家開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的經(jīng)驗(yàn)，制定適合我國人民銀行特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)指引和操作程序，明確風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的目標(biāo)、內(nèi)容、方法和步驟。統(tǒng)一評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)人民銀行各分支機(jī)構(gòu)開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。

（三）注重技術(shù)和管理創(chuàng)新

為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)提供技術(shù)和信息支撐。一是要進(jìn)一步完善網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，建立網(wǎng)絡(luò)化信息系統(tǒng)資源共享機(jī)制，為人民銀行上下級機(jī)構(gòu)以及各部門之間進(jìn)行信息交流搭建平臺(tái)，保證風(fēng)險(xiǎn)信息在人民銀行內(nèi)部傳遞暢通；二是要積極推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工具的開發(fā)利用，充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行分析性測試、統(tǒng)計(jì)抽樣和風(fēng)險(xiǎn)評估，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提出風(fēng)險(xiǎn)控制統(tǒng)計(jì)抽樣和風(fēng)險(xiǎn)評估，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提出風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的對策；三是要運(yùn)用計(jì)算機(jī)建立風(fēng)險(xiǎn)檔案資料庫，儲(chǔ)存人民銀行的風(fēng)險(xiǎn)評估資料、規(guī)章制度、歷次審計(jì)檢查的報(bào)告以及業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)的相關(guān)歷史資料，為內(nèi)審部門開展風(fēng)險(xiǎn)評估提供基礎(chǔ)。

（四）培養(yǎng)高素質(zhì)的審計(jì)人員

審計(jì)師執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)或提供咨詢服務(wù)，專業(yè)性和技術(shù)性要求很高，客觀上需要從業(yè)人員必須具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的實(shí)施，要求審計(jì)人員具有很高的分析問題及解決問題的能力，應(yīng)用職業(yè)的判斷，保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎和關(guān)注。為此，應(yīng)該培養(yǎng)審計(jì)人員對影響宏觀環(huán)境的把握能力，培養(yǎng)其統(tǒng)計(jì)、分析等綜合能力，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

參考論文：

【1】劉笑霞，李明輝．不同主體在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用與責(zé)任【J】審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究。2007，(4)．

【2】曾蒙．我國開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)注意的幾個(gè)問題【J】．財(cái)會(huì)月刊，2003，(8)．

篇(5)

(一)勤于學(xué)習(xí)鍛煉，慎于品行修養(yǎng)，始終致力于做德更高、業(yè)更專、行更正、藝更精的信合人。

一是注重和加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)。注重學(xué)習(xí)是我多年來養(yǎng)成的一個(gè)比較好的習(xí)慣，除繼續(xù)加強(qiáng)對分管工作中涉及的監(jiān)察、審計(jì)、法律事務(wù)等方面的有關(guān)政策、法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)外，不間斷地加強(qiáng)對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和鞏固，及時(shí)加強(qiáng)對計(jì)算機(jī)知識(shí)和信用社新業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和更新。同時(shí)認(rèn)真學(xué)習(xí)各級制發(fā)的管理制度及相關(guān)法律文件，通過不斷的深入學(xué)習(xí)，不僅充實(shí)和更新了自己的知識(shí)庫容，而且開闊了思路，更新了觀念，增強(qiáng)了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。

二是注重和加強(qiáng)實(shí)踐能力的培養(yǎng)。一直堅(jiān)持承擔(dān)工作任務(wù)時(shí)把自己當(dāng)作一名普通的工作人員，在承擔(dān)工作責(zé)任時(shí)把自己當(dāng)作一名勇于負(fù)責(zé)的主管領(lǐng)導(dǎo)。實(shí)際工作中，小事放權(quán)放手，但件件都及時(shí)督辦和查問結(jié)果，大事都主動(dòng)參與和承擔(dān)。如在查辦寨河信用社會(huì)計(jì)挪用資金違規(guī)違紀(jì)問題時(shí)，帶領(lǐng)稽核審計(jì)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務(wù)、調(diào)查取證、座談詢問、分析情況，為處理本次違規(guī)違紀(jì)提供了詳實(shí)依據(jù)；在查辦舉報(bào)信用社信貸員和分社負(fù)責(zé)人違規(guī)辦貸問題時(shí)，抽調(diào)聯(lián)社不良辦、風(fēng)險(xiǎn)管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對小組，帶隊(duì)進(jìn)村入戶上門核對貸款，找村干部和村民調(diào)查了解，與社內(nèi)職工座談情況。在案防工作過程中，帶領(lǐng)案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員到基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對內(nèi)控制度執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、信貸管理、安全管理等方面逐項(xiàng)檢查。通過這些具體工作，不僅深入了解了基層實(shí)際工作情況，以便更有針對性地做本職工作，同時(shí)，也進(jìn)一步鍛煉了實(shí)踐工作能力，豐富了實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。

篇(6)

第一，職稱包括的東西比較多，比如藝術(shù)、圖書資源、檔案、統(tǒng)計(jì)專業(yè)、審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、新聞、農(nóng)業(yè)技術(shù)等。不同專業(yè)對不同人員專業(yè)技術(shù)能力、業(yè)績水平、資歷、學(xué)歷的要求各不相同。由此可見，職稱檔案材料具備多樣復(fù)雜的特點(diǎn)。

第二，要完成職稱評審需要主管部門、評審專家、人事部門、基層單位、個(gè)人等共同參加，因此，職稱評審工作覆蓋面較大。在職稱評審過程中，職稱評審材料一般情況下是對申請職稱評價(jià)人的結(jié)論性和綜合性的審核看法，對未來機(jī)構(gòu)或企業(yè)任用提供有力的依據(jù)。

第三，獲得職稱的主要方式是資格考試和申報(bào)評審相結(jié)合，或者申報(bào)評審和資格考試相結(jié)合。因?yàn)槁毞Q的獲取方式不一樣，所以職稱評審、職稱申報(bào)、職稱審批發(fā)證的手續(xù)和程序也有所不同。因此?稱文件的形式具備多樣性、管理過程復(fù)雜等特點(diǎn)。

二、職稱檔案管理

（一）設(shè)立專業(yè)技術(shù)人員業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)檔案，使職稱檔案單獨(dú)立卷。專業(yè)技術(shù)人員職稱檔案管理并不是一項(xiàng)簡單的業(yè)務(wù)，而是一種復(fù)雜且耗時(shí)的工作，針對專業(yè)技術(shù)職務(wù)評審工作的順利開展，應(yīng)該對職稱檔案管理工作進(jìn)行強(qiáng)化，使其能對評聘工作提供有力的數(shù)據(jù)支持。現(xiàn)階段我國職稱檔案大致可以分為評審簡表、任職資格表，同時(shí)還包括不同時(shí)間段內(nèi)發(fā)表的論文、榮譽(yù)證書、獲獎(jiǎng)證書等。而學(xué)科組人員對申報(bào)人專著、論文的評價(jià)意見具備較高的威信。因?yàn)槁毞Q檔案的重點(diǎn)是對專業(yè)人員業(yè)務(wù)方面的情況進(jìn)行記錄，所以人事職改機(jī)構(gòu)按照不同的年份對不同層次、不同系列的不同職稱檔案進(jìn)行整體的編目、收集、整理并單獨(dú)成卷，從而建立獨(dú)立的職稱檔案。

專業(yè)技術(shù)人員的業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行單獨(dú)成卷、單獨(dú)管理，可以實(shí)現(xiàn)職稱檔案與現(xiàn)行人事檔案相互完善、相互補(bǔ)充，從而對檔案內(nèi)容不斷完善并推動(dòng)檔案制度的改革與創(chuàng)新。

（二）完善人事檔案，補(bǔ)充職稱檔案。傳統(tǒng)的職稱檔案管理單位是個(gè)人，并按照人數(shù)立卷，之后在同一整體保存。但是傳統(tǒng)的檔案中不具備專業(yè)人員的科研成果、學(xué)術(shù)水平等方面的材料，所以傳統(tǒng)的檔案不能準(zhǔn)確反映一個(gè)人的學(xué)術(shù)地位、學(xué)術(shù)水平、工作態(tài)度、業(yè)務(wù)能力，也不能正確進(jìn)行人才間的對比和整體衡量標(biāo)準(zhǔn)，因此，傳統(tǒng)的人事檔案不符合現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展要求。如果想要人事檔案滿足現(xiàn)代社會(huì)的需求，就應(yīng)該對傳統(tǒng)的人事檔案進(jìn)行及時(shí)的更新和補(bǔ)充工作，使其成為組織人事部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對人才和干部的任用及選擇提供公正、公平的數(shù)據(jù)資料。因此，對職稱檔案進(jìn)行增補(bǔ)并對人事檔案進(jìn)行完善是現(xiàn)階段人事檔案最關(guān)鍵的問題，而這一點(diǎn)也是職稱檔案的根本性質(zhì)。人事檔案管理的一大發(fā)展就是將職稱檔案融入到人事檔案中去，使其對相關(guān)管理決策人員增強(qiáng)了準(zhǔn)確度，為人事部門、相關(guān)機(jī)構(gòu)選擇人員提供了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，從而提高了人才選擇準(zhǔn)確性、公平性、公正性等優(yōu)點(diǎn)。

三、職稱評審網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展

我國職稱評審工作程序中的每個(gè)節(jié)點(diǎn)都是由網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行連接，并通過標(biāo)準(zhǔn)的職稱信息工作網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行職稱信息的統(tǒng)一，使職稱審批處理、信息評審、上報(bào)、采集等工作實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、信息化，最后達(dá)到不再使用人力辦理職稱評審工作，從基礎(chǔ)上保障職稱檔案的收集、形成等程序有效開展和管理。因此增強(qiáng)建設(shè)職稱評審網(wǎng)絡(luò)化為職稱檔案管理的規(guī)范化有一定幫助，也是改變傳統(tǒng)檔案管理的有效途徑?，F(xiàn)階段我國職稱評審工作發(fā)展是從紙質(zhì)開始，之后是電子化，最后實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化。

（一）對職稱檔案信息查閱新機(jī)制建立起著推動(dòng)的作用。當(dāng)職稱評審網(wǎng)絡(luò)化信息體系實(shí)施后，當(dāng)?shù)氐膶I(yè)技術(shù)人員職稱檔案將密集存在其中，同時(shí)職稱申報(bào)評審工作也將加入到這個(gè)體系中去，職稱評審網(wǎng)絡(luò)化覆蓋的面積包括科研成果、學(xué)術(shù)論文、工作業(yè)績、申報(bào)人員基本情況等內(nèi)容，使其形成高效、巨大的檔案資料庫。而職稱評審網(wǎng)絡(luò)化之后，使其信息查閱范圍和利用率得到提升，從而為人才的使用和培養(yǎng)提供準(zhǔn)確的幫助。

（二）職稱檔案材料收集歸檔有利于建立新機(jī)制?，F(xiàn)階段在我國職稱評審網(wǎng)絡(luò)化之后，職稱申報(bào)評審工作全程通過網(wǎng)絡(luò)在職稱評審信息系統(tǒng)中運(yùn)行，例如：將傳統(tǒng)的人力對職稱評審材料的存、取、送通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行職稱評審材料的轉(zhuǎn)接、上報(bào)、返回工作，從而達(dá)到職稱評審材料信息化運(yùn)行。我國基層單位職改辦也采用職稱評審系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版客戶端，將職稱評審的數(shù)據(jù)上報(bào)到相關(guān)職稱主管機(jī)構(gòu)，而相關(guān)主管機(jī)構(gòu)在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中進(jìn)行審核、組織評審、做委托評審數(shù)據(jù)；各系列職稱評審主管部門通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行評審工作。

篇(7)

把握中心，勤奮工作

辦公室工作做得好壞，直接關(guān)系到一個(gè)部門的形象窗口，工作要做得細(xì)而且要做得好，必須全面系統(tǒng)、及時(shí)、準(zhǔn)確的掌握各種情況，做到領(lǐng)導(dǎo)決策時(shí)拿得出，用得上，不卡殼，同時(shí)，要善于研究各個(gè)時(shí)期、各個(gè)環(huán)節(jié)上的問題，更要有敏捷的思維，如炬的目光，嫻熟的文筆，才能給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。

審計(jì)局辦公室工作千頭萬緒，承擔(dān)著承上啟下，聯(lián)系左右，管理全局，做好服務(wù)的工作任務(wù)。僅有4人的審計(jì)局辦公室，承擔(dān)著全局文書、人事、財(cái)務(wù)、工資、檔案、接待、后勤、黨務(wù)、精神文明建設(shè)等各項(xiàng)工作，事跡材料《審計(jì)局辦公室主任先進(jìn)事跡材料》。人手少，業(yè)務(wù)量大，哪一個(gè)環(huán)節(jié)做不好都會(huì)直接影響全局的整體工作。上任伊始的他就意識(shí)到肩上的擔(dān)子很重，責(zé)任重大，為此他確立了“參與政務(wù)、管好事務(wù)、搞好服務(wù)”的工作目標(biāo)，他注重圍繞全局工作中心，力求做到?jīng)Q策參謀服務(wù)“參在點(diǎn)子上”，“謀在關(guān)鍵處”，正確處理工作中的各種矛盾，當(dāng)好全局的“后勤部長”和“大管家”。他堅(jiān)定“沒有最好，只有更好”的信條，不斷勉勵(lì)自己和要求部屬一定要做到：參謀服務(wù)的質(zhì)量更高一點(diǎn)，辦文辦會(huì)的考慮更精細(xì)一點(diǎn)，協(xié)調(diào)關(guān)系的能力更強(qiáng)一點(diǎn)，與上下左右的聯(lián)系更緊密一點(diǎn)。

為了將辦公室工作上層次、上水平，他非常注意加強(qiáng)辦公室人員素質(zhì)建設(shè)，著力創(chuàng)造辦公室良好的外部形象。他經(jīng)常對科室人員強(qiáng)調(diào)，辦公室不僅是各項(xiàng)工作運(yùn)轉(zhuǎn)的樞紐，還是形象建設(shè)的“窗口”，辦公室人員的一言一行、一舉一動(dòng)，不僅代表和影響著一個(gè)部門，而且直接關(guān)系到整個(gè)單位的對外聲譽(yù)。為此他特別注重不斷加強(qiáng)自身修養(yǎng)，提高自身素質(zhì)和工作能力，培養(yǎng)和建立愛崗敬業(yè)、無私奉獻(xiàn)、淡泊名利、求真務(wù)實(shí)的職業(yè)道德和職業(yè)精神，甘當(dāng)無名英雄。

辛勤耕耘，忠于職守