合同管理內(nèi)控流程精品(七篇)

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篇(1)

【關(guān)鍵詞】 合同管理； 內(nèi)部控制； 過程導(dǎo)向

一、引言

在市場經(jīng)濟環(huán)境下，合同已成為企業(yè)最常見的契約形式（劉玉廷，2010）。而在國際市場上，國際工程承包公司通過履行合同參與國際業(yè)務(wù)，所有的權(quán)利義務(wù)均由合同條款確定，項目的成功與否與合同簽訂及履行情況息息相關(guān)。目前全球經(jīng)濟持續(xù)性低迷，對我國國際工程承包企業(yè)形成了巨大沖擊，利潤空間不斷縮小。通過合同內(nèi)部控制管理項目風(fēng)險并獲取合理合法的項目經(jīng)濟預(yù)期，已成為目前國際工程承包企業(yè)的內(nèi)生性需求。

2010年五部委共同制定并頒布了《合同內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，該項指引以過程控制為導(dǎo)向，因此合同內(nèi)部控制（以下簡稱“合同內(nèi)控”）貫穿于合同調(diào)查、簽訂、履行、后評價的全過程，為企業(yè)建設(shè)、完善合同內(nèi)控制度提供了理論依據(jù)。

本文擬以合同內(nèi)控應(yīng)用指引為理論框架，對國際工程承包企業(yè)的合同內(nèi)控制度建設(shè)進行研究，其目標(biāo)是通過全過程化的合同內(nèi)控，針對國際工程承包企業(yè)的合同管理特殊需要，對其合同行為予以管理。

二、國際工程承包合同的管理特點

（一）合同管理的復(fù)雜性

國際工程項目合同隨項目參與各方特性各異，專業(yè)性強，文件眾多且內(nèi)容涵蓋廣泛，合同管理作為一個管理各個項目參與方的接口，需要控制的風(fēng)險點較多且情況復(fù)雜，因而合同內(nèi)控的難度顯而易見。

（二）合同管理的重要性

在國際工程承包業(yè)務(wù)中，合同是協(xié)調(diào)管理項目各參與方行為的強制性契約準(zhǔn)繩，是指導(dǎo)設(shè)計、施工、安裝調(diào)試、運營維修等項目各個環(huán)節(jié)工作的“圣經(jīng)”，也是項目后期進行索賠管理的重要依據(jù)。因此，國際工程項目合同管理是整個項目管理的核心，是組織項目實施、把控項目質(zhì)量、控制項目風(fēng)險的重要手段。

（三）合同管理的持續(xù)性

國際工程合同期限少則一兩年，長則二十至三十年（如BOT項目），在此期間，合同管理貫穿始終，而且在合同管理時，還要從整體長期角度全面考慮國際工程項目實施中可能出現(xiàn)的各種因素，尤其要對項目風(fēng)險進行充分的調(diào)查分析和預(yù)估。

（四）合同管理的嚴(yán)密性

國際工程承包業(yè)務(wù)作為一個多方參與的業(yè)務(wù)流價值增值鏈，項目風(fēng)險隨著業(yè)務(wù)鏈條的增長不斷復(fù)雜化和多樣化，作為整合業(yè)務(wù)流程和價值增值的工程總承包，需要將項目風(fēng)險在各項目參與方之間進行合理有效的分擔(dān)、傳遞、轉(zhuǎn)移和承受，由此必須要通過合同管理的方式，以合同條款對各方承擔(dān)的風(fēng)險予以約定，以合同定價對承擔(dān)風(fēng)險的合同方要求或給予相應(yīng)的經(jīng)濟補償。

三、國際工程承包公司合同內(nèi)部控制環(huán)境分析

（一）工程承包公司合同內(nèi)控的組織安排

合同內(nèi)控的組織形式安排是內(nèi)控執(zhí)行有效的首要保障。國際工程承包合同歸口管理部門無疑應(yīng)由承接工程的業(yè)務(wù)部門承擔(dān)，而成立專業(yè)素質(zhì)高、協(xié)調(diào)能力好、善于把握全局的合同內(nèi)控小組，是合同內(nèi)控的重要組織形式。該小組以總經(jīng)理或分管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)部、技術(shù)部、法律部、財務(wù)部各部門抽調(diào)人員共同組成，必要時也應(yīng)聘請外部專家參與。該合同內(nèi)控小組應(yīng)自項目合同前期調(diào)查起，對合同運作的全流程進行管理控制，對合同風(fēng)險進行項目事前、事中、事后的全過程監(jiān)控反饋。

（二）工程承包公司合同內(nèi)控的分級授權(quán)審批

國際工程承包合同內(nèi)控的分級授權(quán)審批機制包括兩類，一類是針對與項目業(yè)主簽訂的標(biāo)志項目承接的項目主合同，為項目分級授權(quán)審批，對不同金額的項目需分級報經(jīng)總經(jīng)理、經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，如金額巨大且性質(zhì)重要的項目，需報送董事會進行聯(lián)席審批。另一類是合同分級授權(quán)審批，是針對項目項下與除項目業(yè)主外的其他項目參與方簽訂的合同。鑒于國際工程承包合同的重要程度與合同金額并不直接相關(guān)，合同特殊性較強，因此，每個合同均需由項目負(fù)責(zé)人確認(rèn)，經(jīng)合同內(nèi)控小組審核聯(lián)簽后，由合同內(nèi)控小組的最高領(lǐng)導(dǎo)——總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批。

（三）工程承包公司合同內(nèi)控的信息平臺

由于國際工程承包項目的合同文本和過程文件眾多，信息平臺能夠切實提高合同內(nèi)控的效率和效力，有利于合同內(nèi)控的動態(tài)過程控制。該信息平臺的建設(shè)目標(biāo)是保證與合同相關(guān)的各類信息，如合同檔案管理系統(tǒng)、合同付款審批系統(tǒng)、合同進度報告等，能在符合合同管理權(quán)限級別要求的同時，高效安全地共享、傳遞、處理和反饋。

四、基于過程導(dǎo)向的工程承包合同內(nèi)控制度建設(shè)

（一）投標(biāo)階段的合同內(nèi)控

鑒于國際工程項目的復(fù)雜性，投標(biāo)階段的合同內(nèi)控管理是項目實施階段合同內(nèi)控工作的基礎(chǔ)，其重要性不言而喻。本階段涉及的合同文本主要包括項目招標(biāo)書、資格預(yù)審申請書、技術(shù)建議書和商務(wù)建議書。國際工程承包企業(yè)應(yīng)根據(jù)項目招標(biāo)書的要求，深入分析工程特性，重點研究設(shè)計技術(shù)方案和商務(wù)條款偏差，同時還要對各個可能的項目參與方（即潛在的合同方，包括業(yè)主和分包商）進行資質(zhì)調(diào)查和履約能力分析，這個階段需要投入大量的精力和時間。國際工程承包企業(yè)在對項目進行全面分析調(diào)查的基礎(chǔ)上完成項目可行性調(diào)查報告，根據(jù)項目金額和重要性的不同及國際工程承包公司項目分級授權(quán)機制進行項目投標(biāo)審批。如涉及投資事項，如BOO、BOT及資源開發(fā)等項目，還需報經(jīng)公司內(nèi)部投資審批流程批準(zhǔn)。

（二）訂立階段的合同內(nèi)控

1.與業(yè)主簽訂的項目主合同。國際工程承包公司在收到中標(biāo)函后，進入與業(yè)主的合同談判階段，在這一階段，項目主合同將由前一階段的要約變?yōu)閷嶋H具有法律約束力的合同文本。本階段涉及的合同文本主要包括合同協(xié)議書、中標(biāo)通知書、合同通用條款、合同專用條款、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范、設(shè)計圖紙、價格清單、保函格式等。國際工程承包項目主合同文件審批應(yīng)根據(jù)項目金額的不同，經(jīng)合同內(nèi)控小組審核聯(lián)簽后，根據(jù)國際工程承包公司項目分級授權(quán)機制確定審批人或?qū)徟鷻C構(gòu)。項目主合同簽約后，如業(yè)主、成本等情況發(fā)生重大變動及國際政治經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化，或者項目主合同超過一定時間還沒有生效，應(yīng)在開立履約保函或辦理其他生效關(guān)鍵事項前進行合同生效評審，從而評價合同簽訂后項目主要風(fēng)險因素的變化及其對合同執(zhí)行的影響，明確應(yīng)對措施。合同生效評審的管控流程比照項目主合同流程執(zhí)行。

2.與其他項目參與方簽訂的其他合同，如分包合同、監(jiān)理合同、保險協(xié)議、貸款協(xié)議、保函或其他擔(dān)保合同等。項目其他合同一般在總承包合同簽訂完畢后進行擬訂簽署工作，具體的簽署內(nèi)容和時間由項目管理計劃確定。對于國際工程承包項目，由于項目部分重要參與方（如主要設(shè)計、土建、采購分包商、銀行等）在前期合同調(diào)查階段就已確定，甚至共同參與項目主合同的談判，對于這部分項目參與者的合同，往往通過議標(biāo)方式確定，其他項目參與者還需通過招標(biāo)方式確定后再進行合同談判。項目其他合同談判小組的成員應(yīng)由參與項目主合同談判小組的成員組成或由其領(lǐng)導(dǎo)，以便通過合同條款將項目風(fēng)險在各項目參與方之間進行分擔(dān)、傳遞和轉(zhuǎn)移。

項目其他合同文件審批應(yīng)根據(jù)合同金額和重要性的不同，經(jīng)合同內(nèi)控小組審核聯(lián)簽后，根據(jù)合同分級授權(quán)機制確定審批人或?qū)徟鷻C構(gòu)，不應(yīng)因合同量大減弱這一控制活動的控制力度。

（三）實施階段的合同內(nèi)控

項目實施階段的合同內(nèi)控，其目的是確保各個項目參與方都履行其合同義務(wù)，并確保自身的合同權(quán)利得到保障。

1.合同履行。國際工程承包合同的履行內(nèi)控，其重要流程是在建立項目管理計劃下，對項目重大合同制定單個合同管理計劃，包括合同過程文件、交付內(nèi)容和管理要求，該合同管理計劃應(yīng)涵蓋整個合同過程的全部合同管理活動。負(fù)責(zé)合同管理計劃審批和監(jiān)督的人員應(yīng)為執(zhí)行負(fù)責(zé)人的上級管理崗位或部門。

2.合同結(jié)算。由于工程承包項目資金安排的系統(tǒng)性，對合同結(jié)算風(fēng)險的控制應(yīng)始于項目業(yè)務(wù)部門提交合同付款申請之時，項目業(yè)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合項目預(yù)算、項目主合同收款進度、結(jié)匯情況、相關(guān)合同條款，綜合評價項目各類合同結(jié)算，防止超預(yù)算、超合同、超余額、超幣種的項目合同付款情況出現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)專設(shè)合同付款審批崗位，對合同付款進行復(fù)核并應(yīng)定期將各項目的各個合同結(jié)算情況反饋給項目業(yè)務(wù)部門，以便查錯防漏。

3.合同變更。國際工程承包項目引發(fā)合同變更情況很多，項目合同變更管理應(yīng)與項目整體變更控制相結(jié)合，尤其是項目主合同變更時一般也會引發(fā)項目其他合同的變更。合同變更的內(nèi)部審批流程應(yīng)比照合同簽訂的審批流程辦理，防止未經(jīng)授權(quán)審批的合同變更。國際工程承包項目合同中對合同變更條款詳細(xì)約定的，實際變更發(fā)生時，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的文件和程序處理。合同變更后，項目業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時更新財務(wù)部門的合同備案，以便按照變更后的合同執(zhí)行。

4.合同索賠。國際工程承包項目索賠方式應(yīng)在合同條款中規(guī)定，索賠發(fā)生時按照合同規(guī)定的程序進行。由于索賠事項的特殊性、重要性和專業(yè)性，一旦合同需要通過仲裁方式進行索賠，需要法律部門的介入，必要時應(yīng)建立業(yè)務(wù)、法律、財務(wù)三位一體的合同索賠小組，仔細(xì)衡量仲裁方式的價值和意義所在，并應(yīng)報經(jīng)公司管理層的審批同意。

總之，國際工程承包的合同內(nèi)控建設(shè)和實施是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，持續(xù)周期長，可變因素多，是強化公司業(yè)務(wù)、財務(wù)、法律三位一體，共同動態(tài)提升國際工程承包項目全過程管理精度的重要管理工具。

【主要參考文獻(xiàn)】

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[3]馬穎.過程控制導(dǎo)向的企業(yè)合同內(nèi)部控制系統(tǒng)研究[J].會計研究，2011（9）：61-65.

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關(guān)鍵詞：企業(yè)合同管理；風(fēng)險控制；對策

一、企業(yè)合同管理風(fēng)險因素

（一）合同變更及履行

在企業(yè)合同管理過程中，基于生產(chǎn)經(jīng)營等相關(guān)環(huán)節(jié)的需要，合同的變更不可避免。而在企業(yè)合同變更過程中若合同簽訂雙方?jīng)]有達(dá)成友好的協(xié)議，則會導(dǎo)致整體合同履行無法達(dá)到預(yù)期需求。如在收款單位變更時，若合同簽訂雙方?jīng)]有達(dá)成友好的協(xié)商則會影響補充協(xié)議的后續(xù)實施，進而影響企業(yè)的經(jīng)營活動。

（二）合同簽訂質(zhì)量驗收

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，大多需進行相關(guān)生產(chǎn)資料的采購。在具體的生產(chǎn)資料采購過程中需依據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，從技術(shù)指標(biāo)、規(guī)格參數(shù)、使用說明等幾個方面進行嚴(yán)格辨別處理，同時需結(jié)合技術(shù)要求所制定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，確定質(zhì)量技術(shù)指標(biāo)及驗收標(biāo)準(zhǔn)，若在實際過程中沒有嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進行材料指標(biāo)管理，則會導(dǎo)致后續(xù)合同的履行無法達(dá)到企業(yè)經(jīng)營活動的要求。

（三）合同付款條款

在企業(yè)合同條款的制定、談判環(huán)節(jié)，需明確相關(guān)付款條件、付款期限、付款方式等的具體規(guī)定，若在合同中未明確約定支付條件、期限、方式等條款，則當(dāng)出現(xiàn)一方預(yù)期違約時，企業(yè)就無法有效進行應(yīng)收賬款的統(tǒng)計，則會損害合同另一方的利益，守約方即使通過訴訟或者仲裁途徑解決，占用的資源和時間成本對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成很大的影響，給企業(yè)帶來經(jīng)營、法律風(fēng)險[1]。

二、合同管理在內(nèi)控管理中的重要性

企業(yè)內(nèi)部控制是以管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險、有效監(jiān)管為目的，通過建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達(dá)由生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。主要分為內(nèi)部控制理論、內(nèi)部控制整體框架、內(nèi)控控制結(jié)構(gòu)等幾個層級。在具體的企業(yè)內(nèi)部管理過程中可通過對整體發(fā)展規(guī)劃的控制管理及整體經(jīng)營分析的預(yù)先評估，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的順利進行。而合同管理是內(nèi)控制度中重要的一個環(huán)節(jié)，其通過對企業(yè)內(nèi)外部生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的變化進行有效分析，結(jié)合相關(guān)合同信息，為內(nèi)部管理的優(yōu)化提供有利的依據(jù)，便于整體企業(yè)內(nèi)部管理模式的優(yōu)化。

三、企業(yè)合同管理風(fēng)險控制措施

（一）建立合同轉(zhuǎn)讓管理模式

為了避免合同變更導(dǎo)致的企業(yè)合同管理風(fēng)險，可在合同變更環(huán)節(jié)建立合同簽訂雙方轉(zhuǎn)讓管理機制，即在合同變更的情況下簽訂相關(guān)合同條款的增減，以書面文件的形式代替口頭約定，降低合同遇糾紛舉證不能的出現(xiàn)概率，避免流程風(fēng)險對企業(yè)管理過程中的信用、經(jīng)濟等方面的不利影響。如在支付貨款環(huán)節(jié)，可依照以往合同約定的相關(guān)內(nèi)容進行約定，若出現(xiàn)收款單位變更，可在合同簽訂雙方協(xié)調(diào)溝通的基礎(chǔ)上，對原合同的部分內(nèi)容修訂，簽訂補充條款，并以合同簽訂雙方加蓋公章為生效要件，避免合同簽訂某一方變更通知不及時導(dǎo)致的合同履行不能。

（二）加大合同履行管理力度

在具體合同管理過程中，相關(guān)企業(yè)責(zé)任人員應(yīng)加大合同履行過程的實時跟蹤力度，以便保障合同簽訂雙方合同的有效履行。在合同履行過程中合同簽訂某一方出現(xiàn)違約時，合同簽訂另一方面可依據(jù)《合同法》的相關(guān)規(guī)定，行使抗辯權(quán)。同時為了降低債務(wù)人資產(chǎn)不當(dāng)降低而導(dǎo)致的債權(quán)人的權(quán)益損害，可依據(jù)《合同法》的相關(guān)規(guī)定，進行債務(wù)人責(zé)任財產(chǎn)維護機制的建立，從債權(quán)人代位權(quán)、債權(quán)人撤銷權(quán)兩個方面對債務(wù)人履行債務(wù)能力進行有效約束，保障合同債權(quán)的實現(xiàn)[2]。此外，在具體合同管理過程中，企業(yè)制定格式文本，在提高合同管理效率的同時，也可以在一定程度上降低企業(yè)合同管理風(fēng)險，掌握合同管理的主動權(quán)力。在合同起草過程中企業(yè)可通過對合同簽訂對應(yīng)方經(jīng)營情況的分析，掌握對其有利的信息，并結(jié)合合同業(yè)務(wù)部門、法律部門等相關(guān)部門的協(xié)同配合，確定具體的合同格式文本。對于大額標(biāo)的合同、合同條款復(fù)雜或者專業(yè)技術(shù)等方面的合同而言，企業(yè)應(yīng)在進行文本審查的同時，組織內(nèi)部法律人員、技術(shù)人員、財務(wù)人員對合同簽訂對應(yīng)機構(gòu)背景嚴(yán)格審查，或者聘請專業(yè)機構(gòu)進行專業(yè)調(diào)查，出具調(diào)查分析報告。與此同時，企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部合同管理人員的專業(yè)知識、法律知識進行定期更新培訓(xùn)，促使合同管理人員的法律知識、相關(guān)業(yè)務(wù)知識結(jié)構(gòu)不斷升級，保章合同后期管理的有效進行。

（三）完善合同全過程管理機制

合同全過程管理機制的完善，對于企業(yè)內(nèi)控管理中合同管理整個流程風(fēng)險的有效防控非常重要。首先在企業(yè)合同簽訂之初，企業(yè)應(yīng)設(shè)定專門的合同管理人員對簽約主體風(fēng)險進行全面管理，同時對合同簽訂對應(yīng)機構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍、主體資格、履約能力、社會誠信履行情況等進行全面調(diào)查分析，在合同簽訂時對相關(guān)合同簽訂機構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書等相關(guān)復(fù)印資料進行仔細(xì)核對，并在相應(yīng)復(fù)印文件上加蓋公章。同時企業(yè)可從合同簽訂對應(yīng)機構(gòu)的員工數(shù)量、注冊資本、財務(wù)報表、業(yè)績證明、榮譽證書等資料對相關(guān)企業(yè)的履約能力進行綜合分析，保障合同管理過程的有效運行。完善的合同管理規(guī)范主要包括法律法規(guī)、履行期限、合同標(biāo)的、數(shù)量、結(jié)算、付款、違約責(zé)任、勞動糾紛管理等幾方面內(nèi)容，同時在具體的合同文本制定環(huán)節(jié)應(yīng)進行適當(dāng)?shù)呐潘苑治觯磳贤炗嗊^程中可能含有非法定專業(yè)詞匯、或者含義不明確的句子配置適當(dāng)?shù)恼f明文字，為合同糾紛的高效處理提供依據(jù)。最后依據(jù)《合同法》的相關(guān)規(guī)定，在保證合同原件完善的基礎(chǔ)上，應(yīng)對雙方履約過程中的相關(guān)書面文件、合同簽訂履行各個環(huán)節(jié)的電子郵件數(shù)據(jù)、雙方傳真文件等進行備份、復(fù)印等有效儲存，并對后期合同執(zhí)行情況進行跟蹤調(diào)查，為合同的全過程管理提供有力的保障。

四、總結(jié)

綜上所述，在企業(yè)合同管理過程中，合同變更、合同債權(quán)期限等各種經(jīng)營風(fēng)險的出現(xiàn)在一定程度上對合同管理的順利進行帶來不利的影響。因此在企業(yè)合同管理過程中，可根據(jù)相關(guān)風(fēng)險因素不斷完善合同管理機制，從合同簽訂前的調(diào)查、合同簽訂中的談判、合同簽訂后的履約，相關(guān)資料證據(jù)的保全等各個方面，不斷提升自身合同管理水平，最大程度降低企業(yè)合同管理風(fēng)險，為企業(yè)在市場經(jīng)濟中的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

篇(3)

1.根據(jù)公司實際情況，建立合理的組織架構(gòu)，系統(tǒng)化管理合同。

筆者所在的公司實施總法律顧問制度，由公司一位高管擔(dān)任總法律顧問，下設(shè)法律事務(wù)管理部門，配備專業(yè)的企業(yè)法律顧問。法律事務(wù)管理部門在公司逐步實行綜合歸口與分級、分類相結(jié)合的合同管理體制。例如在公司市場營銷部、物資采購部、科技部等有合同業(yè)務(wù)的部門，設(shè)立了兼職合同管理人員，分類專項管理其本部門的合同，逐步對公司的合同進行全方位、全過程的系統(tǒng)化網(wǎng)絡(luò)管理。在管理手段上，公司的合同管理涵蓋合同管理制度建設(shè)、合同審查、合同文本管理、合同專用章管理、合同檔案管理、合同考核、合同兼職管理人員培訓(xùn)等多個方面。

2.深入分析，健全合同管理制度；優(yōu)化流程，強化合同管理職責(zé)分工。

法律顧問首先從合同管理建章立制開始，對原有的合用管理辦法在實施中的效果、存在的問題進行了分析和評估。在此基礎(chǔ)上，修訂公司《合同管理辦法》，梳理了合同管理核心流程，對合同的訂立、簽訂權(quán)限和職責(zé)審查、合同履行與評估等方面進行明確和規(guī)范。對公司合同管理制度的修訂，即是對公司合同管理內(nèi)部控制的完善，旨在達(dá)成《內(nèi)部控制指引》的目標(biāo)要求，即規(guī)范和加強合同管理，確保合同談判、簽訂、執(zhí)行、變更、解除等過程合法有效，印章保管、使用合理規(guī)范，防止未經(jīng)授權(quán)的經(jīng)濟行為，降低運營風(fēng)險，保護公司合法權(quán)益。

3.充分注重事前防范，做好合同條款法律審核、示范文本推廣。

有效的事前防范不僅可以為企業(yè)節(jié)約大量的管理成本，而且有助于企業(yè)全面提高管理水平。筆者所在公司的合同審查，由項目責(zé)任部門、歸口管理部門、財務(wù)部、法律部等各個專業(yè)部門各司其職對合同進行把關(guān)，有效地將合同訂立納入公司的各項管理之中，有效地實現(xiàn)風(fēng)險的控制和事前防范。法律顧問一年中審查各類合同逾兩千份，都逐字逐句嚴(yán)格審查，重大項目則在項目前期就參與談判和論證，把好“事前防范”這一關(guān)。合同示范文本有利于規(guī)范公司某一類合同的簽訂，在合同簽訂這一環(huán)節(jié)進行法律風(fēng)險的防控。法律顧問堅持開展了相關(guān)合同示范文本的推行工作，根據(jù)公司合同種類合同業(yè)務(wù)量特點，相繼制定了《采購合同》、《加工承攬合同》、《設(shè)備維修合同》及《技術(shù)開發(fā)合同》等示范文本。法律顧問首先查閱了以往大量的合同，進行歸類整理；然后提煉總結(jié)完成合同示范文本草案，再與相關(guān)部門進行了交流討論，最終修改定稿。以技術(shù)合同為例，示范文本不僅明確合同內(nèi)容，還從法律專業(yè)的角度對簽訂和履行環(huán)節(jié)、技術(shù)項目進度、履行期限和方式、雙方權(quán)利義務(wù)、驗收標(biāo)準(zhǔn)和方式、價款支付以及在知識產(chǎn)權(quán)歸屬等重要內(nèi)容上做出相應(yīng)說明，包括合同簽訂內(nèi)容表述指引和法律風(fēng)險說明及提示。從管理的角度上，實現(xiàn)在合同內(nèi)控管理流程與管理、研發(fā)的具體結(jié)合，提高合同簽訂的水平和效率。

4.細(xì)化合同專用章管理，嚴(yán)格公司合同檔案管理。

法律顧問的嚴(yán)謹(jǐn)與細(xì)致等優(yōu)點，還應(yīng)發(fā)揮在公司合同章及合同檔案的管理工作環(huán)節(jié)之上。應(yīng)明確合同專用章的用印審批相關(guān)要求，以及外帶合同專用章的原則、申請程序、攜帶使用要求。合同文本明確記載著合同雙方的權(quán)利義務(wù)，在一定時期內(nèi)具有重要的保存價值，生效的合同文本應(yīng)納入經(jīng)營檔案管理。建立完善的合同檔案管理制度并分類保存并不可少。正由于此，對于審結(jié)用印的合同，筆者所在的公司以書面目錄和電子文檔兩種方式建立了合同臺帳，及時記錄合同編號、承辦部門、合同名稱及對方當(dāng)事人等信息，并要求各業(yè)務(wù)部門妥善保管合同訂立及履行過程中的有關(guān)資料。形成便于查找的電子信息和紙質(zhì)合同檔案，使合同自始至終都處于受控狀態(tài)。事實證明，完整合同檔案的建立，也便于總結(jié)合同履行情況，吸取經(jīng)驗和教訓(xùn)。

5.狠抓合同管理考核，加大公司內(nèi)部合同管理檢查的力度。

為有效防范合同法律風(fēng)險，公司法律事務(wù)部門形成了對各一級建制單位合同管理情況進行年度現(xiàn)場檢查的貫例。檢查內(nèi)容主要涉及各單位內(nèi)部的合同管理職責(zé)分工、合同審查、簽訂及履行情況、合同文本管理、合同臺帳管理、合同評估、合同印章管理以及上年度合同檢查整改等情況，并與相關(guān)負(fù)責(zé)人和兼職合同管理員進行座談交流。檢查會形成《年度合同管理現(xiàn)場檢查情況通報》，逐一分析各單位在執(zhí)行公司合同管理制度中尚存在的問題，評價相關(guān)部門合同管理工作，提出改進意見；重點是促進各業(yè)務(wù)單位對合同履行和合同評估、部門合同管理方面工作的開展和規(guī)范。對于不認(rèn)真執(zhí)行公司合同管理制度和審查程序的單位和個人，給予績效考核負(fù)評價。合同考核和現(xiàn)場檢查工作，能督促各單位執(zhí)行公司合同管理制度，在合同履行中誠實守信和全面履行。合同經(jīng)辦部門逐步重視對合同執(zhí)行中的質(zhì)量、安全、進度等履約情況的跟蹤處理，注意利用后履行抗辯權(quán)、同時履行抗辯權(quán)和不安抗辯權(quán)等合同履行原則，依法保障自身權(quán)益。

6.注重法律知識普及，加強合同管理人員培訓(xùn)。

公司合同管理的每個環(huán)節(jié)涉及到不同部門的人員，人員的素質(zhì)保證是合同管理的重點。筆者所在的公司在各單位設(shè)有兼職合同管理員30多人，法律顧問對合同兼職管理員和經(jīng)辦人員建立了培訓(xùn)機制，每年組織一次集中培訓(xùn)。培訓(xùn)圍繞“合同法律風(fēng)險防范”的主題，結(jié)合實務(wù)、配合案例宣講基礎(chǔ)法律知識，剖析合同從簽訂到終結(jié)的全過程，針對各環(huán)節(jié)進行風(fēng)險防范提示，還制作令人喜聞樂見的PPT、動畫片在公司內(nèi)部宣傳媒介上播放，以強化學(xué)習(xí)效果，增強了法律意識。法律顧問對合同管理人員培訓(xùn)的加強和重視，一方面促使公司合規(guī)文化生根開花，另一方面使合同管理工作有了法律武器保駕護航，從深層次地鞏固了公司的合同管理內(nèi)控體系。

二、結(jié)語

篇(4)

關(guān)鍵詞：公司 合同 管理

一、目前公司在合同管理過程中存在的問題

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號――合同管理》對合同管理流程進行了專門、詳細(xì)的規(guī)定。旨在幫助企業(yè)規(guī)范合同雙方當(dāng)事人的經(jīng)營行為，維護自身合法權(quán)益，防控交易過程中的法律風(fēng)險。

本文擬從實際出發(fā)，淺談合同管理在我公司實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的一些問題。

（一）市場調(diào)查不足

企業(yè)在經(jīng)營過程中涉及的合同比較繁雜，涉及的事項也各種各樣，但在合同訂立前，普遍存在市場調(diào)查不足的現(xiàn)象。這里存在的問題主要是對合同當(dāng)事雙方不了解，沒有充分了解對方的資質(zhì)或民事權(quán)力能力和行為能力，或者是真實權(quán)問題。實際造成合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)資質(zhì)虛假、轉(zhuǎn)包、非法等現(xiàn)象的發(fā)生，給合同執(zhí)行帶來很大風(fēng)險和隱患。

解決這類問題，也非常簡單，那就是“現(xiàn)場了解”，但在實際過程中出于成本費用考慮，往往做得很不到位，道聽途說、網(wǎng)上詢查、或者僅限于電話溝通等。這樣造成的后果很可能是對公司對當(dāng)事人的真實情況和能力的誤判。

從我集團各分公司的工程招標(biāo)和采購過程來看，在這方面我們也同樣存在著一定的不足，比如在非主要材料及促銷物料的采購中，過多的依賴一般性的了解和網(wǎng)絡(luò)信息，往往忽視實質(zhì)性的調(diào)查，以致部分采購物料存在資料問題。設(shè)備采購過程中個別存在的廠家業(yè)務(wù)人員私自承接業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，造成這種現(xiàn)象的原因是我們在業(yè)務(wù)溝通過程中不夠細(xì)致所致，沒有通過正常業(yè)務(wù)聯(lián)系渠道進行業(yè)務(wù)溝通，結(jié)果可能導(dǎo)致我們在售后服務(wù)方面不能得到廠家的支持。

（二）合同談判環(huán)節(jié)把握不足

初步確定合同談判對象后，承辦部門應(yīng)本著公正、公平的原則明確雙方的權(quán)利義務(wù)，以及違約責(zé)任等事項。

這里存在的主要問題一是信息不對稱條件下的不當(dāng)讓步；二是權(quán)利義務(wù)等條款過于寬泛不夠細(xì)致；三是違約責(zé)任不明確，隨意示好。

解決這類問題，一要加強市場了解，特別是價格信息的了解，在目前同質(zhì)化趨同的市場化環(huán)境下，價格的把握還是比較容易的；二要關(guān)注合同核心內(nèi)容，條款和關(guān)鍵細(xì)節(jié)，涉及質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等條款絕不能讓步；三要加強紀(jì)律約束，防止泄密、舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生，避免人情合同。

目前，我公司在這方面存在的不足之處主要還是一般性的交易合同方面，隨便使用對方的格式合同，對一些技術(shù)性的條款沒有充分表達(dá)己方意見，同時也存在著對質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識不清，進而造成保修、退換貨等方面的障礙。

（三）合同執(zhí)行過程中的幾點不足

首先是合同傳遞不及時或部門的單方面留滯問題。

由于公司內(nèi)部門協(xié)調(diào)問題，合同的簽訂、執(zhí)行、監(jiān)督部門往往不能第一手掌握合同材料，進而形成事后合同，造成內(nèi)控失效，合同監(jiān)管執(zhí)行不到位的后果。主要體現(xiàn)在工程施工合同方面。在平時的簽單過程中可以看到個別零星工程沒有合同沒有設(shè)計，工程結(jié)算時才匆匆做個合同去應(yīng)付，事前沒有合同作為支撐，對于可能存在的質(zhì)量問題沒有一個明確的約束條款，5%的質(zhì)保金根本解決不了質(zhì)量損失造成的風(fēng)險。這一點應(yīng)從加強內(nèi)部協(xié)調(diào)與監(jiān)督機制入手予以解決。

其次，合同執(zhí)行部門執(zhí)行意識不足的問題。

在合同執(zhí)行過程中，由于雙方各自的原因往往會出現(xiàn)這樣或那樣的問題，在此情況下，執(zhí)行部門應(yīng)及時根據(jù)合同條款向?qū)Ψ桨l(fā)函督促履約，決不能以漠視的態(tài)度任事態(tài)發(fā)展，造成履約風(fēng)險。

二、合同管理過程中的內(nèi)控建設(shè)

加強合同執(zhí)行部門與財務(wù)部門的溝通與協(xié)調(diào)，在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，合同執(zhí)行部門與財務(wù)部門往往是各行其是，在合同的執(zhí)行管理上協(xié)調(diào)溝通不夠，特別是存在應(yīng)付賬款或保證金的情況下尤為如此。

合同執(zhí)行部門也應(yīng)加強應(yīng)付款和保證金管理意識，保證企業(yè)權(quán)益和防范履約風(fēng)險，維護企業(yè)信譽。

篇(5)

1.建立完善的內(nèi)部控制制度，提供風(fēng)險控制保障從事前、事中到事后，全流程的管理才是完善的風(fēng)險管理，任何一個環(huán)節(jié)的缺失，都有可能給企業(yè)造成損失。而企業(yè)各環(huán)節(jié)的控制需要完善的內(nèi)部控制制度作為保障，內(nèi)控制度包括客戶管理制度、信用管理制度、合同管理制度、資金管理制度、應(yīng)收賬款管理制度、法務(wù)管理制度等業(yè)務(wù)關(guān)鍵點的控制制度，以及風(fēng)險管理制度、內(nèi)部審計制度、業(yè)績考核制度等保障性制度體系。從全流程各環(huán)節(jié)進行控股，提高信用風(fēng)險管理的完整性和有效性。企業(yè)在經(jīng)營業(yè)務(wù)開展過程中，做業(yè)務(wù)的風(fēng)險識別與分析，分別制定風(fēng)險控制策略。要安排專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)經(jīng)營風(fēng)險評估，排查、化解、有效控制業(yè)務(wù)流程各個環(huán)節(jié)風(fēng)險點，避免造成損失。具體來說，企業(yè)可安排經(jīng)營管理組從貿(mào)易模式、客戶資信、經(jīng)營效益、進銷存風(fēng)險防范等方面進行審核；企業(yè)管理組或法律事務(wù)組可負(fù)責(zé)從法律風(fēng)險角度進行審核，重點審核經(jīng)營合同是否存在重大隱患和漏洞；財務(wù)組（包括資金結(jié)算組）主要負(fù)責(zé)從資金使用、防范資金風(fēng)險、資金籌措等方面進行審核。在內(nèi)控制度的設(shè)計上，企業(yè)應(yīng)建立崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，切實做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

2.有效利用國內(nèi)貿(mào)易信用保險國內(nèi)貿(mào)易規(guī)模的迅速擴大，對貿(mào)易規(guī)則的規(guī)范化和信用保障服務(wù)提出了更高的要求。內(nèi)貿(mào)險具有保障國內(nèi)貿(mào)易安全的作用。國內(nèi)貿(mào)易信用保險主要承保買家信用風(fēng)險，包括因買方破產(chǎn)、無力償付債務(wù)以及買方拖欠貨款而產(chǎn)生的商業(yè)風(fēng)險，可緩解企業(yè)因資金鏈條斷裂帶來的風(fēng)險。國內(nèi)貿(mào)易信用保險的基本功能就是當(dāng)上述風(fēng)險發(fā)生時，在企業(yè)難以收回貨款，造成應(yīng)收賬款損失時，提供損失補償。2012年，商務(wù)部發(fā)文五成補助力推國內(nèi)貿(mào)易信用保險，同時確定補助項目承辦機構(gòu)的七家保險公司。企業(yè)可以在內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)中，有效地利用國內(nèi)貿(mào)易信用保險，降低財務(wù)風(fēng)險。

二、信用風(fēng)險的事中防范

1.加強合同管理，把好風(fēng)險防范的之門業(yè)務(wù)合同是企業(yè)風(fēng)險防范最為重要的手段之一，完善、有效的合同，可以有效對各方權(quán)力和責(zé)任進行約定，也是解決糾紛的最為重要的依據(jù)。企業(yè)所有商品貿(mào)易業(yè)務(wù)均要簽訂書面合同，并按合同管理辦法及法律風(fēng)險防范的有關(guān)規(guī)定，切實做好合同的簽訂和履約，防范合同風(fēng)險，確保企業(yè)權(quán)益不受損害。因此，簽好合同，按規(guī)范操作，對風(fēng)險的防范和規(guī)避能起到非常重要的作用。在合同管理中，要注意以下幾條：（1）加強合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，充分運用信息化手段，定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)措施，促進合同有效履行，切實維護企業(yè)的合法權(quán)益。（2）簽訂合同，內(nèi)容一定要完整、準(zhǔn)確，要件不能有遺漏。對合同格式和文本擬定，爭取主動，應(yīng)盡量采用本企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)版本，如果使用對方格式合同，應(yīng)用本企業(yè)的版本加以對照，從差異中尋找對我方不利的條款并加以修正，爭取增加對我方有利的條款。這樣就能夠在很大程度上防范和規(guī)避以后環(huán)節(jié)發(fā)生風(fēng)險。嚴(yán)禁簽訂顯失公平、存在重大風(fēng)險隱患的合同。（3）企業(yè)簽訂合同，應(yīng)履行必要的基本審查，重點關(guān)注工商營業(yè)執(zhí)照、法人代表證件、授權(quán)委托書、特殊商品的經(jīng)營許可證等。特殊情況下，還應(yīng)征求法律顧問的意見。（4）企業(yè)應(yīng)加強對合同履行的監(jiān)控，強化合同履行情況及效果的檢查、分析和反饋。在合同履行中發(fā)現(xiàn)條款有誤、對方有欺詐行為，或因政策調(diào)整、市場變化等客觀因素，已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時報告，并經(jīng)對方協(xié)商一致，按照管理權(quán)限辦理合同變更或解除事宜。協(xié)商不成，應(yīng)采取補救措施，將風(fēng)險降至最低。應(yīng)特別注意，在合并履行中，對同一客戶同一品種的大宗商品貿(mào)易實行單結(jié)單清，在上一合同未履行完畢之前，嚴(yán)禁新開信用貿(mào)易合同，防止用新合同掩蓋舊合同存在的不足，造成更大的風(fēng)險。

2.加強客戶信息跟蹤，及早識別突發(fā)信用風(fēng)險定期拜訪重要客戶，了解其生產(chǎn)經(jīng)營情況和資信變動情況。進行信用等級評估，對信用等級偏低和資信異常的客戶，及時采取收緊信用等措施，防范信用風(fēng)險，保障貨款的及時回籠。企業(yè)應(yīng)制訂客戶信用額度制度，根據(jù)客戶信用檔案記錄、市場情況等，區(qū)別不同客戶類別，合理確定客戶的信用額度和信用周期。對單一客戶應(yīng)設(shè)置賒銷總額限制，每一客戶的信用額度應(yīng)與其支付能力相對應(yīng)，嚴(yán)禁對客戶超額放大財務(wù)杠桿。及時調(diào)整客戶的信用額度，調(diào)整應(yīng)收賬款的狀態(tài)，做好應(yīng)收風(fēng)險與客戶資信相匹配。

3.加強信息化建設(shè)，固化內(nèi)部控制制度流程完善業(yè)務(wù)風(fēng)控信息化系統(tǒng)。加快推動各成員公司優(yōu)化完善業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)，將業(yè)務(wù)流程中識別的風(fēng)險嵌入ERP系統(tǒng)，在業(yè)務(wù)運行中實時動態(tài)提示和及時處置。最好讓技術(shù)公司在ERP管理系統(tǒng)中增加“國內(nèi)貿(mào)易”、“境外貿(mào)易”兩個模塊，使其反饋的內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)信息更加及時準(zhǔn)確，切實消除了人為風(fēng)險因素。

三、事后信用風(fēng)險防范

1.加強應(yīng)收賬款的管理企業(yè)應(yīng)制定和完善應(yīng)收款項管理制度，實行應(yīng)收款項責(zé)任管理，做到每筆應(yīng)收款項有專人負(fù)責(zé)。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的催收，催收記錄應(yīng)妥善保管，財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并定期與銷售部門、客戶對賬，督促款項回收。要定期通過函證等方式，與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和預(yù)收賬款等往來款項。企業(yè)要建立銷售考核責(zé)任制，明確業(yè)務(wù)人員的銷售考核包括應(yīng)收賬款的回收、賬齡以及追收額度與銷售績效獎懲掛鉤，形成銷售業(yè)績和貨款回籠并重的管理模式。

2.加強法務(wù)管理與風(fēng)險應(yīng)對建立逾期賬款管理辦法，根據(jù)客戶的最新情況，及時采取催收、資產(chǎn)保全、法律訴訟等管理程序，根據(jù)信用風(fēng)險的狀態(tài)和程度，及時啟用相關(guān)程序，甚至法務(wù)程序，以便及時做到風(fēng)險管控，從而最大程度減少信用損失。在確認(rèn)無法收回時，也及時與相關(guān)保險公司進行索賠，通過信用保險，降低信用損失。

3.加強內(nèi)部控制執(zhí)行檢查與考核內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是風(fēng)險防范的手段，只有按照企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，才能有效防范信用風(fēng)險、及早識別信用風(fēng)險，及早應(yīng)對信用風(fēng)險，防范信用損失。因此，需要定期檢查分析業(yè)務(wù)流程過程中的薄弱環(huán)節(jié)，完善內(nèi)部控制措施，優(yōu)化內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控股效果。同時，考核是內(nèi)控執(zhí)行的保障，加強內(nèi)部控制制度執(zhí)行的考核，在企業(yè)內(nèi)做好有法必依，違法必糾的法制文化，提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果。涉及較大損失還應(yīng)查明原因，落實追究責(zé)任。

篇(6)

各位領(lǐng)導(dǎo)、同事們：

大家好！

我是***，2019年5月到公司工作的，現(xiàn)主持風(fēng)險控制部工作?，F(xiàn)將2019年本人思想、工作、廉政情況作以述職，不當(dāng)之處，請各位批評指正。

一、主要工作情況

1.加強學(xué)習(xí)，提高政治思想素質(zhì)

通過參加集團、公司組織的“不忘初心牢記使命”、“轉(zhuǎn)作風(fēng)、提干勁、創(chuàng)實績、贏尊嚴(yán)”、“學(xué)寄語、展抱負(fù)、創(chuàng)輝煌”、黨史答題等主要活動，進一步增強了政治敏感性。

我要做一位不忘初心、牢記使命的合格管理者。只有堅定理想信念，才能不忘初心、牢記使命。只有努力學(xué)習(xí)，才能堅定理想信念，不忘初心、牢記使命。結(jié)合自己的工作，我應(yīng)該撲下身子，踏實工作，一步一個腳印向著美好未來和最高理想前進。

2.積極參與集團、中華事業(yè)部財審工作

我參與集團、事業(yè)部組織的審計項目，對1家企業(yè)進行經(jīng)濟責(zé)任審計，11家企業(yè)進行財務(wù)督導(dǎo)考評。通過現(xiàn)場人員訪談、資料審閱、實物抽盤、業(yè)務(wù)考試等方式，重點督導(dǎo)各企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)工作、資金管理、資產(chǎn)管理、收入成本費用管理、內(nèi)部及風(fēng)險管理等內(nèi)容，在督導(dǎo)考評期間保持獨立的地位、公正的態(tài)度和約束自己行為，廉潔自律，敢于擔(dān)當(dāng)，起到了引領(lǐng)作用。

3.多區(qū)域交流，做好持續(xù)開展內(nèi)部控制管理工作

在****：提出將持續(xù)推進內(nèi)部控制體系和紀(jì)檢監(jiān)察工作高質(zhì)量發(fā)展“推進年”活動、基礎(chǔ)管理達(dá)標(biāo)、提升執(zhí)行力緊密結(jié)合起來，做到“三個強化一個服務(wù)”，即強化思想認(rèn)識、強化組織領(lǐng)導(dǎo)、強化緊密融入、服務(wù)部門，共同進步。

在赤峰地區(qū)：主動與赤峰地區(qū)企業(yè)進行交流，接待阿爾哈達(dá)、紅嶺礦業(yè)內(nèi)控工作人員，進行現(xiàn)場交流，分享內(nèi)部控制編制及管理中發(fā)現(xiàn)的新問題、反饋新意見，有效推進了赤峰地區(qū)各單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。

在海南山金:我代表督導(dǎo)小組進行內(nèi)部控制體系建設(shè)交流：重溫集團創(chuàng)建內(nèi)控“示范企業(yè)”引領(lǐng)內(nèi)控管理再提升經(jīng)驗交流觀摩會現(xiàn)場情況及領(lǐng)導(dǎo)講話，介紹焦家“1536”全過程內(nèi)控管理體系內(nèi)容和負(fù)面清單管理制度，結(jié)合工作經(jīng)驗就內(nèi)部控制體系概述和如何建立標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制體系建設(shè)、手冊修訂工作進行講解，分享焦家金礦制度建設(shè)等經(jīng)典案例，切實推動各企業(yè)間內(nèi)部控制管理水平的全面提升，也積累了內(nèi)控管理經(jīng)驗，有效指導(dǎo)公司具體工作。

4.多方位入手，自主創(chuàng)新開展工作，編制修訂操作手冊

為規(guī)范內(nèi)部控制手冊的修訂工作，我通過認(rèn)真研究、經(jīng)驗積累，自主編制了《修訂操作手冊》，該手冊從整體要求、流程說明、關(guān)鍵控制文檔、流程圖編制標(biāo)準(zhǔn)、流程圖繪制標(biāo)準(zhǔn)、權(quán)責(zé)指引等方面提出31項修訂原則，以指導(dǎo)內(nèi)部控制手冊的修訂，此項經(jīng)驗集團《內(nèi)控簡報》第一期。

5.秉承服務(wù)部門共同進步的工作原則，深入基層一線部門，針對工作存在問題進行交流，幫助找出解決問題的方法和思路。2019年我組織招投標(biāo)管理流程、審計發(fā)現(xiàn)問題、合同管理、財務(wù)督導(dǎo)、內(nèi)控風(fēng)險管理培訓(xùn)交流12次，137人參加，有效提高關(guān)鍵崗位的風(fēng)險能力和業(yè)務(wù)水平。

6.將“清”“實”和“嚴(yán)”的要求貫穿審計工作的全過程

認(rèn)真貫徹落實公司黨委的部署，把“清”“實”和“嚴(yán)”的要求貫穿審計工作的全過程，通過增強學(xué)習(xí)力，在能力提升中筑基礎(chǔ)；增強執(zhí)行力，在工作實績中抓落實；增強廉潔力，在審計紀(jì)律中樹品德；轉(zhuǎn)變作風(fēng)，在工作創(chuàng)新中展形象等方式努力打造一支忠誠、干凈、擔(dān)當(dāng)?shù)母咚刭|(zhì)審計隊伍。

二、廉潔從業(yè)情況

自主持部門工作以來，我堅持公道正派，心胸坦蕩做人原則，沒有違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政規(guī)定行為。我從思想上筑牢廉政防線，從行動上嚴(yán)格執(zhí)行中央八項規(guī)定和審計工作紀(jì)律，遵守各項制度，將廉政廉潔審計制度落實到審計全過程，堅決做到依法審計、依規(guī)審計、廉潔審計、文明審計，更好地發(fā)揮審計在管理體系中的重要作用。

三、存在不足

2019年，風(fēng)險控制部在公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，合同管理、風(fēng)險內(nèi)控管理、內(nèi)部審計方面雖然取得了一定的成績，通過我和我?guī)ьI(lǐng)的團隊的努力發(fā)生著變化，但還是存在一些差距和不足問題，一是工程項目管理知識匱乏，不能有效指導(dǎo)相關(guān)工作，需要進一步加強學(xué)習(xí)，提高素質(zhì);二是參加事業(yè)部財務(wù)督導(dǎo)活動占據(jù)工作時間較多，未能有效加快各項管理工作；三是對審計成果的運用、審計信息的披露方面做得不夠，整改力度不夠，還需加強。

四、下年工作打算

1.提高站位，主動作為，積極探索符合冶煉行業(yè)特色的內(nèi)部審計建設(shè)模式，學(xué)習(xí)、分析、提煉集團、事業(yè)部審計經(jīng)典案例，找出適合企業(yè)的做法，優(yōu)化后推廣。

2.找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點，持續(xù)推進內(nèi)部控制建設(shè)，查找內(nèi)控設(shè)計與運行缺陷，強化評價的有效性；計劃建立內(nèi)控執(zhí)行情況考核制度，強化內(nèi)部監(jiān)督檢查，強化落實整改。

3.加大原材料、銷售結(jié)算的專項審計力度；組織開展各項培訓(xùn)，促進公司整體管理水平提升；加強合同管理審查及合同執(zhí)行管理力度。

4.計劃開展14大類85次專項審計，主要為大額資金、合同執(zhí)行、業(yè)務(wù)招待費、原材料采購、廢舊物資銷售、固定資產(chǎn)投資等。

篇(7)

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；支出合同；信息化管理

中圖分類號：G275.9 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）017-000-01

隨著當(dāng)前經(jīng)濟形勢的變化和近年來事業(yè)單位的改革，紀(jì)檢、監(jiān)察、審計加大了事業(yè)單位經(jīng)濟活動的檢查。事業(yè)單位對自身經(jīng)濟活動的管理顯得尤其重要。合同支出即是事業(yè)單位較大資金支出的有效依據(jù)，利用信息系統(tǒng)把控住合同關(guān)鍵環(huán)節(jié)，控制好合同支出，就是較大層度上管理好事業(yè)單位經(jīng)濟活動。本文將分析事業(yè)單位支出合同存在的風(fēng)險，并引入信息系統(tǒng)，有針對性地提出解決措施。

一、事業(yè)單位支出合同存在的風(fēng)險

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強合同管理，建立健全合同管理內(nèi)控制度，合理設(shè)立合同管理崗位，形成財務(wù)部門和合同管理部門溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理和預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。目前，事業(yè)單位主要存在以下三方面的風(fēng)險：

（一）事業(yè)單位對合同對方的資格審查不嚴(yán)，對方是否具有能力和資格未審查，可能造成對方違約，引起經(jīng)濟損失。

（二）經(jīng)濟合同管理沒有專門的審批程序，專門的人員管理、未歸口專門的部門統(tǒng)籌。目前，事業(yè)單位涉及到的支出合同往往是相關(guān)部門和單位負(fù)責(zé)人直接溝通，就簽訂了合同，未履行相應(yīng)的審查程序和后續(xù)管理，無財務(wù)、專業(yè)技術(shù)人員、法律人員等參與。

（三）合同簽訂后，沒有對應(yīng)合同臺帳登記，付款的金額沒有仔細(xì)核對，存在多付款的風(fēng)險。付款完畢的合同，沒有妥善保管合同檔案，存在合同原件遺失的風(fēng)險。

二、引入信息系統(tǒng)，加強事業(yè)單位支出合同管理

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，設(shè)立相應(yīng)合同制度

事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的重視層度直接和單位業(yè)務(wù)流程的操作流程緊密相關(guān)，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)意識到合同管理、財務(wù)審計檢查，就是支出合同過程檢查、檔案檢查，應(yīng)該大力加強合同制度化的建設(shè)。設(shè)立合同經(jīng)辦人制度、合同審核審批制度、合同建黨存檔制度、合同履行考核制度、合同內(nèi)容保密制度等相應(yīng)的規(guī)章制度，讓合同簽訂前和簽訂后的流程有章可循、責(zé)任到人。

（二）合同簽訂前，形成五級審核的信息系統(tǒng)

合同簽訂前，需要經(jīng)辦人員進行合同的調(diào)查，充分了解合同對方的主體資格、信用狀況等有關(guān)情況，專業(yè)性強的合同，需要專業(yè)技術(shù)人員的審核，同時需要法律、財務(wù)部門的一同會審，再由領(lǐng)導(dǎo)審批。

引入信息系統(tǒng)，形成五級審核流程（見下圖），把這個流程銜接進入日常辦公系統(tǒng)，上一流程完成后，才能進入下一流程，不能跳級完成，有效避免了無資格審查，無財務(wù)、專業(yè)技術(shù)、法律人員等參與的情況。

五級審核信息系統(tǒng)流程圖：

【辦人員調(diào)查和明確合同的關(guān)鍵內(nèi)容 ⒓際踝ㄒ等嗽鄙蠛思際醴矯婀丶內(nèi)容 7律專業(yè)人員審核法律方面關(guān)鍵條款 げ莆袢嗽鄙蠛瞬莆窀犢罘矯嫣跫 チ斕幾據(jù)權(quán)限審批簽訂合同。

合同簽訂前的五級控制是整個支出合同關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制的重中之重，把握住合同簽訂的“前口”，就把握住合同風(fēng)險控制的“咽喉”。

（三）合同履行階段，引入信息系統(tǒng)二級復(fù)核臺帳把關(guān)

合同簽訂后，財務(wù)部門根據(jù)合同內(nèi)容的付款條件，照章辦事。按照已付款、未付款等情況，對每個合同進行編號，設(shè)立臺帳管理，登記審核每個合同每次付款情況和金額。引入信息系統(tǒng)（見下圖），形成財務(wù)內(nèi)部二級復(fù)核、財務(wù)和業(yè)務(wù)雙方對賬復(fù)核的臺帳管理制度。信息系統(tǒng)的二級復(fù)核，財務(wù)和業(yè)務(wù)部門未完成2個步驟將不能作為財務(wù)支付的依據(jù)，有效避免付款條件的未核實和未監(jiān)督的情況、對合同付款金額數(shù)據(jù)進行嚴(yán)格把關(guān)。

二級復(fù)核信息系統(tǒng)流程圖：

〔莆衲誆慷級復(fù)核：

合同履行階段，出現(xiàn)需要變更和解除合同的情況，需要按照合同簽訂的五級審核、二級復(fù)核信息系統(tǒng)進行重新簽訂，完成付款流程。

（四）合同執(zhí)行完畢后，規(guī)范檔案管理和后續(xù)管理

設(shè)立專門的部門對合同進行管理存檔，引入信息系統(tǒng)，將合同進行編號、統(tǒng)計、分類、歸檔，同時登記合同執(zhí)行、變更等情況并形成電子檔案。對簽訂前的詢價、招投標(biāo)等資料連同合同原價，按照檔案管理辦法進行檔案管理。財務(wù)部門還應(yīng)對經(jīng)濟活動涉及的合同，視同賬務(wù)處理的依據(jù)，按照財務(wù)憑證保管年限進行存檔管理。

合同后續(xù)管理還應(yīng)包括二方面工作。一是對合同信息安全保密工作，要求工作人員不能隨意泄漏國家、商業(yè)和工作秘密；二是對合同關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制人員、信息系統(tǒng)人員進行績效考核，涉及簽訂合同的經(jīng)辦人員和付款人員，造成單位經(jīng)濟利益受損的情況應(yīng)扣除相應(yīng)績效工資。

三、結(jié)語

引入信息系統(tǒng)對“簽訂合同、合同付款”等流程進行了程序化管理，信息系統(tǒng)的開發(fā)需根據(jù)每個單位的實際情況，結(jié)合“內(nèi)部控制”的要求進行設(shè)計。設(shè)計信息系統(tǒng)合同管理的流程就是理順單位費用支出的流程。把控住事業(yè)單位費用支出信息化建設(shè)，就能建立健全合同管理的內(nèi)部控制制度，把控住執(zhí)行合同的規(guī)章制度，實現(xiàn)合同環(huán)節(jié)的全過程管理，有效防范經(jīng)濟合同存在的風(fēng)險，促進事業(yè)單位經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]財政部會計司.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號――合同管理》解讀[J].財務(wù)與會計，2011（5）.