企業(yè)資金狀況分析精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇企業(yè)資金狀況分析范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款；成因；防范；對策

重型鋼結(jié)構(gòu)制安企業(yè)的應(yīng)收款項指因銷售鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品并提供鋼結(jié)構(gòu)安裝業(yè)務(wù)等所引起的應(yīng)收取的款項。包括為承接重型鋼構(gòu)項目所應(yīng)收取預(yù)付款、制度安裝進度款、結(jié)算款、后期的質(zhì)量保證金以及逾期利息等。在鋼構(gòu)市場競爭白熱化的嚴峻形勢下，鋼結(jié)構(gòu)微利時代下的高額應(yīng)收款如不予以科學有效的管理，勢必會影響到企業(yè)的運營和周轉(zhuǎn)，壓縮著企業(yè)的利潤空間。

一、重型鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)應(yīng)收款項的成因

（一）項目資金不到位

大型鋼構(gòu)通過招投標方式承接，一些經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，在項目資金不到位的情況下啟動項目，或邊施工邊籌措資金，項目施工進度進展到一定程度時，受到建設(shè)方資金供應(yīng)不足時，為避免損失擴大，施工單位不得不墊資施工。有些大型工程項目，由于國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢發(fā)生變化，國家實施抗通脹、壓縮投資規(guī)模、對在建項目分別采取停、緩建等措施形成了鋼結(jié)構(gòu)施工企業(yè)的應(yīng)收賬款。

（二）商業(yè)信用籌資大行其道

商業(yè)信用籌資，是指企業(yè)利用正常的貨款結(jié)算時間差而取得的籌資，本屬于自然籌資方式之。而實際上一些流動資金緊張的企業(yè)刻意地大量利用商業(yè)信用進行籌資，以墊資作為中標的條件之一，企業(yè)“三角債”、惡意拖欠現(xiàn)象等成為當前所扭曲建筑市場的普遍規(guī)律。

（三）市場競爭的加劇

后經(jīng)濟危機時代，經(jīng)濟復蘇之路依舊漫長，外向型鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)將市場由境外轉(zhuǎn)向境內(nèi)，大量的造船企業(yè)、輕鋼企業(yè)、及其他鋼構(gòu)企業(yè)涌入到本已僧多粥少重型鋼構(gòu)市場，為生存和發(fā)展而降低進度款的支付比例、延遲支付時間、以預(yù)留較長時間和較大比例的質(zhì)保金替代銀行質(zhì)保金保函。

（四）企業(yè)內(nèi)部管理不善

企業(yè)做大做強的觀念深入人心，一味地追求產(chǎn)值、營業(yè)額的最大化，為搶占市場份額，重生產(chǎn)、工期、質(zhì)量，輕回款。很多企業(yè)沒有建立一套行之有效的內(nèi)部管理機制、內(nèi)部應(yīng)收賬款責任劃分不清、合同履約意識淡薄、考核激勵機制欠缺、缺少對應(yīng)收賬款的跟蹤和分析等日常管理工作、生產(chǎn)回款倒掛，造成款年年清年年難清的局面。

二、加強和改善應(yīng)收賬款的防范措施

（一）改變觀念、樹立風險意識

樹立“現(xiàn)金為王”的理念，把回款擺在與營銷同樣重要的位置。應(yīng)收賬款占用著企業(yè)的流動資金，當應(yīng)收賬款不斷增大時，企業(yè)日常營運周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，一方面是債權(quán)高掛、另一方面為了補充流動資金不得不向銀行借款。不僅增加了利息費用、增加應(yīng)收賬款的管理成本和收賬成本，減緩了資金周轉(zhuǎn)速度，也為未來償還銀行借款以及應(yīng)收賬款變成壞賬埋下了風險隱患。

（二）合同前調(diào)研分析

在項目中標前的跟蹤階段，要充分調(diào)查項目資金來源、資金到位情況；充分了解建設(shè)方的信譽、資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營能力、資金支付實力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽等；實行合同簽訂前的內(nèi)部評審審批制度，從源頭控制不良應(yīng)收賬款的發(fā)生，并為客戶設(shè)立專項信用檔案，專人負責管理。

（三）簽訂合適的合同條款

重型鋼構(gòu)企業(yè)通常是訂單式生產(chǎn)組織模式，項目金額大，合同工期跨度長，鋼材采購成本占合同金額的65%左右。預(yù)付款通常是合同價的20%左右或根據(jù)季度交貨量的一定比例。鋼結(jié)構(gòu)成品梁交貨時，一般按80%結(jié)算價款，待安裝完畢后結(jié)算至90%，驗收合格結(jié)算至95%，5%的質(zhì)保金（質(zhì)保期少則3年，多則5年甚至更長）。簽訂適當?shù)暮贤瑮l款，可以減少應(yīng)收賬款。第一，采用來料加工、甲供料模式承接項目任務(wù)，主材由建設(shè)方購買，減少合同總額基數(shù)，不僅可以減少項目前期墊資，還可以結(jié)算款及質(zhì)保金的計算基數(shù)。其次，提高預(yù)收款比例，增加進度款支付比例和頻率，按季度結(jié)算改為按月結(jié)算。第三，以銀行質(zhì)保金保函替代質(zhì)保金的模式，支付少量的銀行保函手續(xù)費換取回收質(zhì)保金的權(quán)利。

（四）合同履行過程的管理

切實做好項目履約過程管理，一是要合同要求組織生產(chǎn)、保證產(chǎn)品質(zhì)量、工期等符合合同要求，以免造成建設(shè)方拖欠款項結(jié)算、延遲支付的借口。二是根據(jù)完工進度，及時做好計價結(jié)算工作，并按約定收取進度款。三是，雙方的溝通協(xié)調(diào)關(guān)系，營造和諧相互信任的合作氛圍。項目分管領(lǐng)導和項目經(jīng)理對項目負總責，是項目款項回收的直接責任人，也是項目款項清收的終身責任人，要應(yīng)嚴格執(zhí)行合約條款，把工程成本、進度和質(zhì)量與工程款清收結(jié)合起來，視應(yīng)收賬款實收情況安排生產(chǎn)進度。

（五）強化企業(yè)內(nèi)控制度

建立和完善內(nèi)控制度，加強日常監(jiān)管。認真對待應(yīng)收賬款賬齡，實施動態(tài)追蹤分析，及時編制履約明細表，為清欠回款工作提供基礎(chǔ)資料。收集并保存好材料領(lǐng)用、貨物交收資料，生產(chǎn)過程中的設(shè)計變更、洽商簽證資料明及有關(guān)結(jié)算單、決算單等原始資料，并取得對方書面函證，保證證據(jù)的完整和準確，做到賬實相符，賬齡清晰。

（六）成立清欠管理機構(gòu)、加大清欠力度

常設(shè)清欠管理機構(gòu)，制定清欠工作管理制度和辦法，定期召開清欠會議，制定清欠目標，擬定清欠方案，明確責任，將清欠指標落實到專人，對各環(huán)節(jié)清欠責任人的工作進行管理和監(jiān)督，并納入經(jīng)營績效考核指標體系。對欠款單位，要逐個分析，找出欠款原因，確定清欠目標和實施方案，根據(jù)業(yè)主資金、信用狀況采取不同的清收方法，核定清欠指標。對資金狀況較好的業(yè)主，應(yīng)加大催收力度回收現(xiàn)金。資金狀況不好、但項目市場前景看好的，在經(jīng)過充分的調(diào)查論證后，可采用有效抵押擔保的辦法清欠。對于資金狀況不好、經(jīng)營不善的業(yè)主，可考慮以實物抵債的辦法。對于資金狀況惡劣、惡意拖欠、惡意逃債的業(yè)主，應(yīng)果斷采取訴訟或其它法律形式，以及法律允許的方式維護企業(yè)權(quán)益等。

（七）運用出口信用保險手段，保障收匯安全。借助專業(yè)的信用保險機構(gòu)進行防范，可以獲得企業(yè)無法實現(xiàn)的風險識別、判斷能力，不僅可以防止買方拖欠貨款、拒絕付款、因破產(chǎn)而無力支付債務(wù)等商業(yè)信用風險，還可以規(guī)避交易雙方均無法控制的政治風險引起的無法支付貨款的事項。

總之，應(yīng)合理有效地防范和控制應(yīng)收賬款風險，加強內(nèi)控管理和監(jiān)督，加強應(yīng)收賬款日常管理，運用有效措施加速款項的回收，將應(yīng)收賬款風險降到最低。

參考文獻：

[1]陳曉榮.芻議建筑企業(yè)應(yīng)收賬款的管理[J].財政監(jiān)督，2009年12期.

[2]史小紅.建筑企業(yè)資金管理強化措施探索[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011年06期.

篇(2)

一、當前民間融資運行趨勢及特點

（一）民間融資需求較為活躍，行業(yè)差異明顯，戶均額度呈收窄趨勢

調(diào)查顯示，樣本中20家企業(yè)有40%在二季度通過民間借貸方式進行過融資，較一季度33.33%提高了6.67個百分點，民間融資現(xiàn)象較為普遍且活躍程度相對較高。從民間融資規(guī)模來看，戶均額度呈收窄趨勢，二季度企業(yè)戶均民間融資金額為156萬元，比一季度戶均234萬元減少了78萬元，主要是由于本季度企業(yè)資金狀況與融資環(huán)境相對上季度明顯改善，在總體資金狀況調(diào)查中，25%的企業(yè)選擇“較為寬松”，55%的企業(yè)選擇“一般化”，只有20%的企業(yè)選擇“偏緊”；在對企業(yè)融資環(huán)境調(diào)查中，50%的企業(yè)選擇“有所改善”，45%的企業(yè)選擇“持平”，只有5%的企業(yè)選擇“有所惡化”。分行業(yè)看，不同行業(yè)資金狀況差異明顯。調(diào)查顯示，33.33%的房地產(chǎn)企業(yè)認為未來一個季度企業(yè)資金狀況“偏緊”，排在首位，比排名第二位的工業(yè)企業(yè)高出4.76個百分點。如三峰茶葉公司春茶上市后，企業(yè)步入資金回籠狀態(tài)，因此企業(yè)本月對外借出資金30萬元，同時，企業(yè)對下季度的資金面的預(yù)期較為寬松。而對偉業(yè)房地產(chǎn)公司來講，雖然本季度公司以私貸公用的名義獲得銀行貸款960萬元，但受房地產(chǎn)調(diào)控及企業(yè)項目建設(shè)進度的影響，企業(yè)資金回籠少而建設(shè)投入大，致使企業(yè)感受到當前和下一個季度資金狀況都偏緊。

（二）“內(nèi)部”集資主體地位增強，利率略有下降，期限以一年以上為主

企業(yè)通過向職工內(nèi)部集資解決生產(chǎn)上的資金困難，在一些小微型民營企業(yè)中較為普遍，調(diào)查顯示，60%的樣本企業(yè)通過“股東或內(nèi)部職工”進行民間融資借。同時，企業(yè)對民間融資更注重其資金的穩(wěn)定性，以避免由于資金頻繁變動給企業(yè)本身帶來的潛在風險，因此民間融資期限較以往明顯延長，以一年以上的長期借貸為主，占比達60%。同時，由于貨幣政策的微調(diào)和物價回落等因素的影響，特別是央行基準利率的下調(diào)，對民間融資的利率產(chǎn)生了一定的影響。因此民間借貸利率二季度較一度略有下降，平均年利率下降了0.58個百分點。

（三）借貸方式相對原始，有待進一步規(guī)范，但總體違約率較低

調(diào)查顯示，民間融資的交易方式仍相對原始，借貸手續(xù)極其簡單、不夠規(guī)范，多數(shù)僅憑一張借條或口頭承諾即可成交，且極少對信貸期限、借貸利率以及還款方式進行明確，僅有11.11%的樣本企業(yè)簽訂正式的合同，另有77.78%的協(xié)議形勢為借據(jù)形式，以財產(chǎn)為擔保方式的占比44.44%，無擔保，僅憑信用占比為22.22%。雖然絕大多數(shù)民間融資主要以信用方式進行，但由于民間融資對象雙方信息的較為透明，其融資風險也是穩(wěn)定和可控的，發(fā)生惡意違約的風險很少。從二季度的監(jiān)測樣本來看，還沒有出現(xiàn)借貸違約案例。

二、對當前民間融資客觀評價

（一）作用非常關(guān)鍵：民間融資是民營企業(yè)的“孵化器”

在正規(guī)金融與民間金融并存的二元金融結(jié)構(gòu)下，民間融資對民營經(jīng)濟部門生存和發(fā)展的意義十分重大。企業(yè)生命周期理論和優(yōu)序融資理論表明，企業(yè)在初創(chuàng)期除了依賴于自身積累為主的內(nèi)源融資，民間融資可能是其最重要甚至唯一的外源融資渠道，融資順序上民間融資也必然先于銀行貸款。因為民間融資與民營經(jīng)濟主體“短、小、頻、急”的融資特點能夠更好地匹配，特別是內(nèi)部集資的民間融資利率不高、期限靈活、能有效降低信息不對稱性，尤其適合小微企業(yè)和個體經(jīng)濟部門的融資需求；而以銀行為代表的正規(guī)金融則出于成本考慮往往“親大疏小”，民營企業(yè)在初創(chuàng)期規(guī)模小、實力弱，幾乎得不到銀行貸款，即使成長期的民營企業(yè)，其貸款的成本高、可得性低，獲得信貸支持也較為有限。因此，民營經(jīng)濟的發(fā)展不斷內(nèi)生出對民間融資的需求，而內(nèi)生的制度往往具有強大的生命力，也更匹配民營經(jīng)濟的融資需求。

（二）成本并不高昂：民間融資平均利率大體合理

傳統(tǒng)觀念往往將民間融資等同于高利貸。實際上，無論從民間融資自身還是與銀行貸款的比較來看，民間融資的總體成本并不高昂。從民間融資內(nèi)部結(jié)構(gòu)比例看，內(nèi)部集資模式這種主流的民間融資體現(xiàn)的是互幫互助，利率并不高，而職業(yè)化逐利性模式民間融資的利率較高，其中也存在媒體曝光較多、利率奇高的非法集資和高利貸，但這部分民間融資并非主流、占比較小，因此總體來看，民間融資的平均利率大體上還是合理的。從民間融資與銀行貸款的成本比較看，雖然銀行貸款的名義利率與民間融資利率相比有優(yōu)勢，但其他的諸如審批時間、非常規(guī)手續(xù)費、搭售理財產(chǎn)品等隱性成本推高了銀行貸款的實際成本，更重要的是，對于小微企業(yè)和個體經(jīng)濟主體來說，銀行貸款的可得性較低，因而導致民間融資這種便捷快速的融資渠道被市場所認可，民間融資這種反映真實資金成本的利率水平為市場所接受。

（三）風險總體可控：民間融資風險應(yīng)區(qū)別看待

利率就是對資金風險的定價。民間融資作為一種市場化的融資方式，其利率基本不受政策管制影響，能夠全面反映資金供求的風險水平。從利率與風險的對應(yīng)關(guān)系看，民間融資中內(nèi)部集資這種主流模式的利率不高，民間融資整體平均利率大體合理，因此，民間融資總體風險仍是可控的。具體來講，內(nèi)部集資模式民間融資在實際運行當中的利率不高，而且其借貸關(guān)系依靠地緣、親緣、商緣等維系，同時具有借貸雙方信息對稱、道德約束較強的特征，因此這部分民間融資的風險不大，反而有利于幫助借款主體度過暫時性的資金困境，實現(xiàn)持續(xù)性的生產(chǎn)經(jīng)營，對維護社會穩(wěn)定有正面作用。職業(yè)化逐利性模式民間融資中，非法集資實質(zhì)是以高額回報為誘餌的“圈錢”行為，高利貸則大大增加借款者的財務(wù)負擔并容易引發(fā)資金斷鏈，這部分民間融資才是風險的主要根源，但其僅僅是職業(yè)化逐利性模式民間融資中的一部分，在全部民間融資份額中占比較低。因此，必須對民間融資風險總體可控有一個清晰、客觀的認識，同時也應(yīng)區(qū)別對待不同形式、不同風險的民間融資。

三、相關(guān)建議

（一）加強民間融資利率定價指導，有效規(guī)范和發(fā)展民間融資

為確保貨幣政策實施的效果，人民銀行應(yīng)對民間融資對沖貨幣政策調(diào)控效果的情況加以高度重視，采取一定的手段加強民間融資監(jiān)測的力度，促進貨幣政策調(diào)控的有效性；引導民間融資利率定價在法律允許范圍內(nèi)浮動，避免不必要的經(jīng)濟糾紛和損失。希望通過規(guī)范和引導村鎮(zhèn)銀行和小額貸款公司的行為，有效規(guī)范和發(fā)展民間融資。

（二）加強對民間融資的監(jiān)測和預(yù)警，防范各類風險產(chǎn)生

一是銀行業(yè)監(jiān)管部門應(yīng)加強與地方政府、行業(yè)協(xié)會等方面的溝通協(xié)調(diào)，加強對民間借貸的監(jiān)測和預(yù)警，及時掌握民間融資的投向、規(guī)模以及利率水平變化情況，準確判斷其對地方經(jīng)濟金融穩(wěn)定的影響。二是督促銀行業(yè)加強貸后管理，及時掌握信貸資金流向，防范銀行信貸資金曲線進入民間借貸市場。三是加強對企業(yè)經(jīng)營狀況以及融資情況的調(diào)查分析和跟蹤監(jiān)測，特別是加強企業(yè)通過民間融資行為監(jiān)測，及時采取措施進行干預(yù)，有效防范出現(xiàn)較多企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的風險，以維護社會穩(wěn)定。

（三）加大教育宣傳和打非力度，促進民間融資市場健康發(fā)展

一是充分利用廣播、電視、報紙等新聞媒體，加大對違法吸收存款和高利貸等非法民間融資行為危害性的宣傳報道，提高居民和企業(yè)的金融法律意識。二是金融監(jiān)管機構(gòu)要聯(lián)合公檢法部門，要加大對地下錢莊非法集資和發(fā)放高利貸等不法民間借貸行為的查處和打擊的力度，促進民間融資市場健康發(fā)展。

篇(3)

一、企業(yè)稅務(wù)風險管理的新定義

企業(yè)財務(wù)風險指企業(yè)財務(wù)活動中各類不穩(wěn)定因素所造成的影響。這些影響往往導致了預(yù)期收益與實際情況的脫節(jié)，造成企業(yè)蒙受損失。企業(yè)的組織、生產(chǎn)等每一個環(huán)節(jié)或方面都有可能成為問題潛在的誘發(fā)區(qū)域。當風險一步步轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失后，企業(yè)的盈利能力和償債水平將大受影響。眾所周知，籌資活動、投資活動、資金回收和收益分配活動四個方面是企業(yè)財務(wù)活動的基本組成部分。需要企業(yè)面對的往往是不同環(huán)節(jié)都有可能產(chǎn)生的風險，當這些風險滲透進了企業(yè)資金管理后往往導致新的經(jīng)管問題，會對正常的回收資金和收益分配產(chǎn)生不可估量的損失。但與此同時，一個正常進行生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，面臨各類財務(wù)風險又是在所難免。財務(wù)風險在資本流通中可謂不可避免。從資本運作角度理解資本流通是資本進行運作時流通初始的本金墊支，以價值衡量作為目標以增加貨幣本金的回收，在此之中財務(wù)就成了重新獲取貨幣墊支所進行的運動。由此可見財務(wù)風險的源頭實際上生于本金墊支，當相關(guān)的籌集活動一貨幣為資本使用時，無法跟隨價值升值成為了資本所攜帶的風險。資本流通的過程成為了財務(wù)風險移動與積累的過程，資本風險會根據(jù)之前的資本形態(tài)進行接納，這一過程中又會不斷吸納新的風險，最終對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成巨大影響。這種影響會在企業(yè)的資金狀況和財務(wù)成果中得到具體反映。由此可見財務(wù)風險將造成企業(yè)面臨利潤不穩(wěn)定、償債能力下降等問題。在財務(wù)結(jié)構(gòu)中無論作為起到還是終點，都可是為財務(wù)的一大靜態(tài)表現(xiàn)，對運動過程進行表現(xiàn)。上述定義從總體上闡述了財務(wù)風險，對企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營管理將有重要指導意義。

二、企業(yè)財務(wù)風險影晌因素與風險控制原則

在認識企業(yè)財務(wù)風險的基本定義的基礎(chǔ)上對方向的產(chǎn)生原因和影響因素進行把握，必須清楚地看到這些成因，才能在實踐工作中做出有效的防范和規(guī)避，進而將風險損失降低。本文將就此在下文中列舉財務(wù)風險的幾大產(chǎn)生原因。

1.企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中債務(wù)比例過高

企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的債務(wù)比例不宜過高，過高的債務(wù)比例會導致無法償還到期債務(wù)等問題，進而將企業(yè)拖入嚴重的財務(wù)困境。過高的負債比率將使企業(yè)負擔起利息且到期需要償還高額債務(wù)本金，在企業(yè)經(jīng)營狀況不佳時此類問題甚至可能直接造成企業(yè)資不抵債，破產(chǎn)清算。

2.企業(yè)的資產(chǎn)流動狀況差

如何保持良好的資金狀況以償還到期債務(wù)和利息是企業(yè)在完成融資后所亟需面對的課題。這時如果企業(yè)的資金流動狀況較弱、變現(xiàn)能力不強將無法保證有足夠的現(xiàn)金，這些都會導致企業(yè)財務(wù)風險由潛在發(fā)展為現(xiàn)實，輕則產(chǎn)生財務(wù)危機，重則造成經(jīng)營失敗。

3.企業(yè)的財務(wù)決策失誤

當企業(yè)的財務(wù)決策不合理時，缺乏科學性的決策會造成實際效益與籌資成本的失衡。經(jīng)營管理不善導致財務(wù)狀況惡化，嚴重威脅企業(yè)到期財務(wù)水平增加靜態(tài)風險蔓延的破壞性。這些都是產(chǎn)生財務(wù)風險的重要原因，可見決策失誤所帶來的重要影響。

4.復雜多變的外部環(huán)境導致不同的財務(wù)風險

國家宏觀經(jīng)濟政策、相關(guān)法規(guī)制度等環(huán)境外部因素是企業(yè)財務(wù)管理中不可避免的。這些因素獨立于企業(yè)之外不受企業(yè)控制，會對企業(yè)的財務(wù)管理活動產(chǎn)生劇烈影響。外部環(huán)境的復雜多變增大了企業(yè)風險產(chǎn)生的可能性。綜上，上文列舉的前兩點因素是財務(wù)風險產(chǎn)生的直接原因，而后兩者則是直接導致風險發(fā)生的間接原因。類似情況一旦發(fā)生，會對企業(yè)產(chǎn)生非常不利的影響，企業(yè)需要制定如下風險控制的原則。

（1）收益、風險均衡原則。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營中不能只注重企業(yè)的收益，要對可能到來的風險與可能造成的損失做好提前的預(yù)判。這就要求企業(yè)經(jīng)營者將收益與風險同等對待，尋找其中所存在的聯(lián)系以達到均衡各方的目的。趨利避害的基礎(chǔ)上為企業(yè)爭得更多利益。

（2）風險適度、限度承擔的原則。財務(wù)風險的存在是不以公司經(jīng)營者的意志為轉(zhuǎn)移的，所以有關(guān)人員必須正視。在認識風險的基礎(chǔ)上明確它可能造成破壞的最大程度。

（3）提前預(yù)警，有效規(guī)避的原則。任何財務(wù)風險都不是憑空生產(chǎn)，其產(chǎn)生之前必有先兆，即所謂的預(yù)示性。及時建立有關(guān)的預(yù)警系統(tǒng)就顯得尤為重要了。

（4）分權(quán)分級管理的原則。在財務(wù)風險來臨是，企業(yè)需要上下一心共同面對，管理上需要分權(quán)分級明確相關(guān)責任。

三、防范和化解企業(yè)財務(wù)風險的對策

1.合理規(guī)劃資本結(jié)構(gòu)，保障融資環(huán)境

資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)財務(wù)規(guī)劃中的重要課題，而合理的負債比例則是其中的重中之重。對于企業(yè)的經(jīng)營者來說，必須在保持適當?shù)呢搨瑫r控制資金成本，否則就可能造成無力還債甚至資不抵債。只有規(guī)劃合理的資本結(jié)構(gòu)，控制好負債比例，才能讓企業(yè)的融資環(huán)境大大改善，吸引各方投資。

2.進行多角經(jīng)營，分散投資風險

當企業(yè)風險不可避免時，分散風險就顯得尤為重要了。企業(yè)的經(jīng)營者可將籌集的資金進行分散投放，讓不同盈利和虧損程度的項目共同分擔風險。這種分散應(yīng)對的方法可以實現(xiàn)盈虧互補、削弱風險帶來的破壞。不過此種方法尚需企業(yè)領(lǐng)導者謹慎選擇。

3.合理制定風險應(yīng)對政策，保持良好的財務(wù)狀況

在企業(yè)的實際經(jīng)營活動中，經(jīng)營成果良好，資金卻緊張的狀況時有發(fā)生。比如投資長周期項目、投資高成本項目等，它們都會影響到企業(yè)的財務(wù)狀況。此類情況一旦出現(xiàn)就意味著潛在的財務(wù)危機已經(jīng)生成。因此，企業(yè)的經(jīng)驗管理者需要及時制定風險應(yīng)對的相關(guān)政策，對于各收回款項進行及時處理，安排合理的資金運營計劃以保障企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。

4.建立財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)，搭建風險防范的實現(xiàn)屏障

篇(4)

關(guān)鍵詞：計算機；財務(wù)核算；財務(wù)管理；輔助應(yīng)用

中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-01

一、前言

對于我國現(xiàn)如今的企業(yè)發(fā)展來說內(nèi)部的財務(wù)核算和財務(wù)管理工作對企業(yè)的發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用，在一定的程度上影響著企業(yè)的決策和發(fā)展，但是如今企業(yè)發(fā)展迅速財務(wù)管理部門所要進行的核算任務(wù)以及管理工作也在不斷的加重，而計算機在企業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)用有效的解決了這些難題并有效的提高了工作效率和管理的質(zhì)量。

二、計算機在財務(wù)管理中的應(yīng)用

計算機在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理部門得到廣泛的應(yīng)用是因為其對財務(wù)管理的工作進行具有重大的應(yīng)用。

1.高效化和規(guī)范化

現(xiàn)階段企業(yè)的發(fā)展隨著我國現(xiàn)代化的建設(shè)的進行其發(fā)展也越來越快，其中財務(wù)部門所需要進行的財務(wù)管理工作也越來越多，而計算機應(yīng)用與企業(yè)的財務(wù)管理工作之中就使這些工作變得更加的高效化和規(guī)范化。對于企業(yè)的發(fā)展來說進行的生產(chǎn)經(jīng)營工作應(yīng)該與財務(wù)管理的財務(wù)核算同步，但是在傳統(tǒng)的核算方法中由于其滯后性使兩者的工作不能同步進行，所以在計算機應(yīng)用到工作中后使得這項工作更加的高效化和規(guī)范化。

2.完善財務(wù)控制體系

對于企業(yè)的的發(fā)展來說內(nèi)部的財務(wù)部門掌握者企業(yè)的資金流動和支出，在每一項工作中都影響著企業(yè)在未來的發(fā)展，所以完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)的控制體系是企業(yè)進一步發(fā)展的保障，而計算機在企業(yè)財務(wù)的管理之中可以有效的實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理中對資金流、信息流以及物流的有效控制，其在有效的管理財務(wù)信息的同時還能夠參與到企業(yè)的相關(guān)經(jīng)濟決策之中為企業(yè)提供更加精確的財務(wù)信息進一步優(yōu)化財務(wù)的管理系統(tǒng)進而促進企業(yè)的發(fā)展。

3.財務(wù)管理的職能轉(zhuǎn)變

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理部門的職責就是管理企業(yè)內(nèi)部的資金流動并對每一行資金流動做出準確的數(shù)據(jù)并進行風險評估，確定企業(yè)所要進行項目是否能夠符合企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展要求，而計算機技術(shù)的應(yīng)用使得財務(wù)管理人員有效的提高了自身控制財務(wù)決策的只能水平，同時在管理的過程中計算機可以為財務(wù)管理提供更加準確更加系統(tǒng)化的數(shù)據(jù)同時數(shù)據(jù)的傳輸更加的便捷，工作人員可以根據(jù)其中的數(shù)據(jù)及時發(fā)現(xiàn)其中的不足并有效的避免經(jīng)濟決策中的風險從而讓企業(yè)的發(fā)展更加的穩(wěn)定和迅速。

4.在財務(wù)管理工作中的重要應(yīng)用

τ諂笠的誆坎莆癲棵諾墓ぷ骼此擋喚黿鲆進行財務(wù)的核算以及經(jīng)濟的決策，同時還包括眾多的財務(wù)管理工作，其中包括企業(yè)與企業(yè)以及企業(yè)與客戶之間經(jīng)濟財務(wù)流動等多個工作任務(wù)，而在這些任務(wù)中計算機的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)讓財務(wù)管理工作變得更加的便捷，在財務(wù)管理的過程中利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)交易的雙方無需進行面對面的辶骷詞瓜喔艉茉兌部梢醞ü網(wǎng)絡(luò)進行信息的交換和處理同時能夠完成以貿(mào)易為中心的所有業(yè)務(wù)，為企業(yè)的進一步發(fā)展提供了保障。

三、計算機財務(wù)軟件的應(yīng)用建議

企業(yè)的發(fā)展過程中少不了財務(wù)管理的作用，而計算機能夠讓企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量有效的提高，下面對財務(wù)軟件的應(yīng)用提出相關(guān)的建議。

1.及時結(jié)出相應(yīng)的財務(wù)報表

企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)報表關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展和決策，其中包含著企業(yè)近期的財務(wù)狀況，而財務(wù)軟件對企業(yè)財務(wù)部門來說就是一個電子的記賬本而這個記賬本比傳統(tǒng)的手工進行更加的規(guī)法和準確，同時可以對企業(yè)近期的資金流動作出詳細的匯總，所以對于企業(yè)近期的財務(wù)報表進行及時的總結(jié)能夠讓企業(yè)管理人員時時刻刻掌握者內(nèi)部的財務(wù)狀況，進而在企業(yè)的發(fā)展過程中能夠?qū)ψ陨淼呢攧?wù)狀況有詳細的了解同時也有利于企業(yè)做出正確的發(fā)展決策進而幫助企業(yè)更加穩(wěn)定的發(fā)展。

2.及時查詢企業(yè)的資金狀況

計算機財務(wù)軟件是一種相當智能化的應(yīng)用軟件，對于企業(yè)來說在發(fā)展的過程中要利用財務(wù)軟件及時的對企業(yè)內(nèi)部的資金狀況進行查詢實時了解企業(yè)資金的同時發(fā)現(xiàn)其中的問題，進而將其中的財務(wù)問題能夠及時的進行解決，在這個過程中企業(yè)的管理者還可以據(jù)此對企業(yè)資金的發(fā)展狀況進行預(yù)測，為企業(yè)未來的發(fā)展做出有效的管理政策同時對于企業(yè)內(nèi)部的管理工作以及工作人員及工作任務(wù)的改變做出進一步的調(diào)整，這也為企業(yè)的發(fā)展做出了有效的管理措施。

3.資料的快速整理

計算機財務(wù)軟件的應(yīng)用不僅能夠進行記賬和資金的產(chǎn)訓工作，同時對于資金信息資料的管理和整合也具有一定的作用，因為在企業(yè)的發(fā)展過程中不免要對發(fā)展項目的資料進行整理進而做出正確的決策促進企業(yè)的發(fā)展，而在這個過程中財務(wù)軟件可以對企業(yè)的各項財務(wù)資料進行分析同時計算出實際狀況與財務(wù)預(yù)算之間的差距，除此之外其還能夠根據(jù)財務(wù)資金資料進行相關(guān)的統(tǒng)計分析，而其中包含了多種分析功能進而為企業(yè)提供更準確的財務(wù)資料幫助企業(yè)的發(fā)展。

4.大數(shù)據(jù)可以打破傳統(tǒng)財務(wù)部門人力資源格局

大數(shù)據(jù)時代會對企業(yè)的財務(wù)崗位重新定位和設(shè)置，一些崗位可能會被撤銷或合并，一些崗位會被新設(shè)。公司將設(shè)置與數(shù)據(jù)收集和處理相關(guān)的崗位。財務(wù)人員的職責分工可能不再以核算為依據(jù)，而是以數(shù)據(jù)和信息收集處理作為依據(jù)。發(fā)生轉(zhuǎn)變的還有財務(wù)人員的績效考核方式，對財務(wù)人員的考核可能將站在企業(yè)的角度而不僅僅局限于部門的角度進行考核。因此，大數(shù)據(jù)對于所有財務(wù)人員是一次考驗，對財務(wù)人員的綜合素質(zhì)提出了更高的要求。財務(wù)人員應(yīng)該對企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、管理等各個環(huán)節(jié)都有充分的了解，而且還應(yīng)該具有系統(tǒng)性和管理性思維，能夠充分理解企業(yè)的戰(zhàn)略目標，能夠清晰解讀大數(shù)據(jù)背后對企業(yè)有價值的信息。

四、結(jié)束語

現(xiàn)如今計算機技術(shù)已經(jīng)滲透到企業(yè)的財務(wù)核算及其財務(wù)管理的工作之中，在企業(yè)發(fā)展的同時為企業(yè)財務(wù)管理的工作提供了巨大的幫助，在一定的程度上提高了企業(yè)財務(wù)管理部門的工作效率同時為企業(yè)的發(fā)展提供了準確的資金數(shù)據(jù)，讓企業(yè)的財務(wù)資金得到了有效的保障，進而為企業(yè)的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]宋東煥.計算機在財務(wù)核算和財務(wù)管理工作中的輔助應(yīng)用淺談[J].2016（6）172-173.

篇(5)

摘 要 資金是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必要元素，也是最基本的條件之一。一個企業(yè)的資金狀況直接體現(xiàn)了企業(yè)的資源配置以及資本構(gòu)成、企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系。近幾年來，隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，各項經(jīng)濟制度的逐漸完善，企業(yè)的資金管理越來越重要，資金是企業(yè)的血液，如何籌措、管理、使用資金已經(jīng)變成企業(yè)領(lǐng)導以及財務(wù)人員重視的問題。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 資金 管理 對策

一、資金管理理論概述

資金管理是企業(yè)對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等各項工作的總稱，是財務(wù)管理的重要組成部分。資金管理的內(nèi)容包括固定資金管理、專項資金管理和流動資金管理。資金管理的主要內(nèi)容是投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責任制，檢查和監(jiān)督資金的使用情況，考核資金的利用效果。資金管理是財務(wù)管理的核心，想要做好財務(wù)管理工作，就要先從資金管理著手。

二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

（一）信息控制不嚴格，賬面與事實不符。對于這個信息時代，一個企業(yè)對自己營運狀況、資金周轉(zhuǎn)，都沒有很好地掌握，恐怕很難做出經(jīng)營企業(yè)的正確決策，然而我國現(xiàn)在大多企業(yè)存在著信息不透明，不對稱，摻雜假信息等現(xiàn)象。這些現(xiàn)象主要是由于企業(yè)各部門只考慮到自己的利益，不為企業(yè)的長期發(fā)展做打算，造成企業(yè)的決策者因難以獲得準確的財務(wù)信息而做出錯誤的決定，同時，信息缺乏真實性、賬面與事實不符，也給社會監(jiān)督和宏觀調(diào)控政策帶來了麻煩。

（二）缺乏資金管理意識。雖然企業(yè)的經(jīng)營管理者對于資金管理都有一定程度的重視，但有些管理者缺乏專業(yè)財務(wù)管理理論基礎(chǔ)，對于資金的時間價值觀和現(xiàn)金流量觀重視不夠，缺乏專業(yè)分析能力，資金使用計劃不合理，在資金的流動、使用上缺乏合理性的安排，造成資金不能科學的運轉(zhuǎn)，嚴重者使資金鏈斷裂等等，給企業(yè)經(jīng)營管理帶來了一定的困難，還給企業(yè)造成不必要的浪費，致使利潤減少。

（三）缺乏嚴格的監(jiān)督與控制體系。企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)缺乏事前預(yù)算、事中監(jiān)督、事后控制，對于資金的投入，往往事倍功半，投入多回報少，這其中的大部分原因在于缺乏監(jiān)督，監(jiān)管不力，導致資金體外循環(huán)嚴重，監(jiān)督部門只是走過場，未發(fā)揮其實質(zhì)的效力。企業(yè)內(nèi)部員工缺乏自律，某些領(lǐng)導假借職權(quán)亂投資、亂開支、亂借款，假公濟私造成企業(yè)資金混亂，資金流失，又由于沒有好的企業(yè)制度和好的反饋意見，導致這種現(xiàn)象的存在，以至于在面對多變的市場經(jīng)濟，企業(yè)缺乏應(yīng)變能力，很容易造成企業(yè)資金緊張，經(jīng)營狀況不好，甚至破產(chǎn)。

（四）資金的利用率低。主要有：投資決策未經(jīng)考慮，隨意投資，造成資金的流向不受控制，資金控制不力，用以借新債補舊債的方式經(jīng)營，造成企業(yè)經(jīng)營困難，有些企業(yè)，盲目制訂計劃，開發(fā)新項目，大量投入資金，造成資金緊張，周轉(zhuǎn)困難，難以維持經(jīng)營；企業(yè)內(nèi)部賬戶設(shè)置混亂，由于現(xiàn)在公司大多有很多分公司子公司，分支機構(gòu)都設(shè)有自己的賬簿，而這些子公司的營運狀況很難了解，有些子公司營運良好，想發(fā)展壯大，向總公司申請撥款，開發(fā)建設(shè)，而有些則經(jīng)營困難，面臨倒閉的危險。由于各個子公司的營運狀況不同、賬面與實際不符，造成資金脈絡(luò)混亂，難以掌握公司資金動向。

三、優(yōu)化現(xiàn)代企業(yè)資金管理的對策

（一）建立完善的資金管理機制

（1）強化資金管理意識。企業(yè)應(yīng)注重財務(wù)管理方面的專業(yè)知識，注重時間價值觀念，使企業(yè)的資金運動與市場變化相適應(yīng)，有效地規(guī)避風險。企業(yè)還應(yīng)注重現(xiàn)金流量觀念，對現(xiàn)金流量進行預(yù)測，有效地編制財務(wù)報表。（2）優(yōu)化資金的使用結(jié)構(gòu)。要先優(yōu)化資金的占用結(jié)構(gòu)，企業(yè)要嚴格規(guī)定流動資金的比例，按照自身企業(yè)的經(jīng)營特點，設(shè)置合理的比率。還要制訂詳細的計劃，確定流動資金內(nèi)部項目的比例，科學地設(shè)置流動資金比率，才能減少浪費，才能達到企業(yè)經(jīng)營的預(yù)定目標，企業(yè)應(yīng)重視資金的規(guī)劃，這是企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營的最基本的條件。

（二）實施資金的集中統(tǒng)一管理

企業(yè)的資金管理可以推行全面預(yù)算管理，實施資金的統(tǒng)一管理。有效的預(yù)算是一種控制機制和有效規(guī)避風險的方式，是實施資金管理的有效模式。建立完備的預(yù)算體系，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有序進行的保證，是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的依據(jù)。其次，針對現(xiàn)在企業(yè)資金使用過程中存在的效率低下、使用分散等問題。要從資金集中管理入手，建立完善企業(yè)資金結(jié)算中心制度，還要推行全面預(yù)算管理制度，保證資金的有序流動，最后要明確現(xiàn)金流量的核心地位，加強對現(xiàn)金流量的監(jiān)管與控制。

（三）應(yīng)用統(tǒng)一的財務(wù)軟件，推進財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，新的技術(shù)的引進已成必然趨勢，應(yīng)用先進的計算機技術(shù)，可以推進企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化管理，加強企業(yè)的信息化管理。企業(yè)可以針對自身企業(yè)的資金狀況，采用財務(wù)軟件，進行監(jiān)控與管理，節(jié)省時間，提高效率。對于財務(wù)軟件的選擇，可以選用國家認可的（如拜特資金系統(tǒng)），建立統(tǒng)一的平臺，逐步使用先進的ERP 技術(shù)。

（四）強化財務(wù)的監(jiān)督與控制

現(xiàn)行許多企業(yè)都存在著企業(yè)治理不完善，企業(yè)所有權(quán)單一，監(jiān)管部門監(jiān)管不力等問題。對于這些問題，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實際情況進行事前管理、事中監(jiān)督、事后控制，完善企業(yè)的管理。還應(yīng)設(shè)置完善的審計制度，企業(yè)內(nèi)部的審計制度是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務(wù)能力的重要措施，是強化監(jiān)督，是預(yù)算有所保障的機制。因此要完善審計制度，確定其部門和專職人員，確定其地位，明確其職能。建立完善的制度，保證企業(yè)的財務(wù)信息真實可靠。

四、結(jié)束語

總之的來說，資金是企業(yè)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，是企業(yè)進行發(fā)展的必要的條件，可以保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。作為企業(yè)財務(wù)管理中的核心部分，資金的管理要認真對待，建立健全各項對資金的監(jiān)督和控制制度，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，使企業(yè)獲得更大的效益。

參考文獻：

[1]王晶.完善企業(yè)資金管理的策略研究.財經(jīng)界.2010（8）.

篇(6)

關(guān)鍵詞:企業(yè)集團;資金管理現(xiàn)狀;資金集中;網(wǎng)絡(luò)環(huán)境

中圖分類號:C93

文獻標識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)16-0240-02

1 我國企業(yè)集團資金管理現(xiàn)狀分析

1.1 企業(yè)集團公司治理問題制約了資金管理模式作用的發(fā)揮

由于歷史原因,我國的企業(yè)集團普遍先有子公司后有母公司,存在資源控制權(quán)和資源使用權(quán)不分離、所有者缺位、內(nèi)部人控制等問題,“弱天子、強諸侯”的現(xiàn)象較普遍地存在。各子公司“盤踞”各地,與集團公司“貌合神離”。在這種情況下,集團公司往往淪為一般的管理類職能部門,無法確切了解各子公司資金收支的實際情況,缺乏資金控制的前提。利潤和現(xiàn)金流量僅停留在紙面,缺少可以調(diào)度的資金。在這樣的產(chǎn)權(quán)制度下,企業(yè)集團很難從制度上保證資金的集中控制。

與國際大型跨國公司相比,我國大型企業(yè)集團資金管理存在著較大的差距。其根源除了產(chǎn)權(quán)、技術(shù)與人員等多方面復雜因素外,還與我國企業(yè)集團的治理結(jié)構(gòu)有關(guān)。企業(yè)集團下屬機構(gòu)眾多,地域分布廣泛,管理鏈條加長,管理成本增高。在其內(nèi)部局部與整體利益并存,組織協(xié)調(diào)難度大。對于我國某些行政性翻牌設(shè)立的企業(yè)集團來說,因成員單位各自為政、母公司管理不力而導致“集而不團”內(nèi)部失控的情況可能更為嚴重。財務(wù)管理體制分散、資金監(jiān)控失衡,母公司掌握不了子公司的財務(wù)狀況、控制不了下屬單位的資金運作行為。結(jié)果一個子公司出現(xiàn)問題就把母公司拖到無休無止的債務(wù)、擔保糾紛里,導致?lián)p失慘重?；蛘呒瘓F母公司由于依賴傳統(tǒng)的手工方式來掌管下屬企業(yè)的財務(wù)資金信息,不能及時從全集團角度進行運作,費時費力,效益低下,更不利于風險控制。這些情況,不但出現(xiàn)在國有企業(yè)集團,集體、民營企業(yè)集團也有,充分說明財務(wù)資金管理是我國企業(yè)集團管理中普遍存在的一個薄弱環(huán)節(jié)。

1.2 資金管理模式缺乏統(tǒng)一的指導思想,協(xié)調(diào)難度大

企業(yè)集團擁有眾多的子公司,成員多,分布廣,各子公司的發(fā)展狀況參差不齊。各子公司自身作為一個小的企業(yè)集團,各自擁有獨立的資金管理體系。各子公司普遍根據(jù)自己的發(fā)展建立了一定的資金管理制度,采用了一定的資金管理模式 。企業(yè)集團內(nèi)發(fā)展基礎(chǔ)比較好的子公司一般都建立了基于網(wǎng)銀系統(tǒng)的資金管理體系,有的采用結(jié)算中心,有的采用內(nèi)部銀行形式,但是各個子公司的資金管理往往各成體系,企業(yè)集團無法對其實施統(tǒng)一管理。企業(yè)集團內(nèi)部融資規(guī)模居高不下與沉淀資金的現(xiàn)象共存,融資渠道不暢,財務(wù)(資金)成本高,現(xiàn)金資源配置低效。集團公司如果要對企業(yè)集團的資金進行集權(quán)管理,必須考慮由此帶來的成本效益比是否合理;如果集團公司要根據(jù)總的資金管理模式進行調(diào)整,必須考慮對子公司進行調(diào)整的難度。

1.3 各種資金管理模式功能發(fā)揮不足

良好的資金管理模式必須充分發(fā)揮結(jié)算、融資信貸、監(jiān)控等職能。集團公司需要確定各子公司現(xiàn)金的最佳持有量,確定融資的額度以及融資的時間。集團公司對子公司的現(xiàn)金收支進行實時監(jiān)控,必須以有效的預(yù)算體系、良好的信息溝通體系為基礎(chǔ)。而目前我國部分企業(yè)集團網(wǎng)絡(luò)建設(shè)比較落后,集團公司的成員眾多,地域分布分散,信息的收集還依靠傳統(tǒng)的報表傳遞,無法實現(xiàn)資金管理的實時監(jiān)控,無法掌握各子公司資金的實際情況。有些企業(yè)集團雖采用了ERP,但是很多軟件都沒有金融服務(wù)的功能,無法整合外部的金融資源,包括企業(yè)銀行賬戶余額,應(yīng)收和應(yīng)付款項、短期投資和債券發(fā)行等。多數(shù)情況下,各模式一般只是發(fā)揮了集中結(jié)算的功能,融資信貸功能、監(jiān)控職能以及信息反饋職能并未充分發(fā)揮。

目前我國集團企業(yè)所面臨著的一個迫切問題就是,如何最大限度地提高集團企業(yè)資金的整體使用效益,使資金得到最高回報和創(chuàng)造最大價值,從而實現(xiàn)整合優(yōu)勢。加強集團資金集中管理,加快信息技術(shù)的運用,的確已成為我國集團企業(yè)管理中需要重點推進的一項工作。

2 我國企業(yè)集團資金集中管理的基本模式及主要問題

2.1 我國企業(yè)集團資金集中管理的主要模式

由于各集團公司在管理要求、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和集團控制力度等方面存在差異,企業(yè)集團采用的資金管理方式也不同。目前,企業(yè)集團在資金管理上主要有集權(quán)管理和分權(quán)管理兩種模式;企業(yè)做資金集中管理,往往要設(shè)立一個專門的內(nèi)部金融管理機構(gòu),承擔所有的投融資、結(jié)算、預(yù)算管理事宜。我國企業(yè)集團的內(nèi)部金融管理機構(gòu)從組織形式上看,目前主要有結(jié)算中心、財務(wù)公司、內(nèi)部銀行管理以及同時設(shè)立財務(wù)公司和結(jié)算中心四種模式。這些模式從其功能上來說,都在不同程度上發(fā)揮了內(nèi)部資本市場的作用,它們是內(nèi)部資本市場發(fā)揮作用的組織載體。

2.1.1 內(nèi)部銀行管理

內(nèi)部銀行是企業(yè)在內(nèi)部引人銀行的管理體制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu),其要求企業(yè)內(nèi)部所有的單位都必須在內(nèi)部銀行開立賬戶,各單位遵照內(nèi)部銀行統(tǒng)一制定的結(jié)算制度進行日?，F(xiàn)金結(jié)算及往來核算,內(nèi)部銀行實施銀行化管理,對下屬各單位統(tǒng)一發(fā)放貸款、對外統(tǒng)一籌措資金,并實施對企業(yè)資金的統(tǒng)一監(jiān)控。這種模式實際上是內(nèi)部結(jié)算中心條件下將銀行的管理體制引人,并強化內(nèi)部資金結(jié)算中心的功能,使得內(nèi)部銀行成為結(jié)算中心、貸款中心、票據(jù)中心、監(jiān)管中心,統(tǒng)一對企業(yè)內(nèi)部實施日常的往來結(jié)算和資金的調(diào)撥、運籌。企業(yè)內(nèi)部各單位均具有較獨立的決策權(quán)和經(jīng)營權(quán),內(nèi)部單位根據(jù)需要可以向內(nèi)部銀行進行貸款,但不能直接向外部單位借款 (由內(nèi)部銀行統(tǒng)一向外部籌措資金),內(nèi)部資金實行存貸分戶、有償使用原則。

2.1.2 財務(wù)公司

財務(wù)公司是集團企業(yè)實行資金集中管理的最高機構(gòu)形式。財務(wù)公司屬于非銀行金融機構(gòu) ,在投融資方面擁有多種國家授予的金融許可權(quán),便于開展集團的各項金融管理工作 。

2.1.3 結(jié)算中心

由于財務(wù)公司需要銀監(jiān)會審批,成立困難,所以更多的集團企業(yè)采取了成立結(jié)算中心作為內(nèi)部金融管理機構(gòu)的做法。目前,結(jié)算中心所承擔的集團金融管理工作與財務(wù)公司基本相同,但由于其不屬于國家批準的金融機構(gòu),沒有金融許可證,所以在開展業(yè)務(wù)的過程中對商業(yè)銀行的依賴更多。

2.1.4 同時設(shè)立財務(wù)公司和結(jié)算中心

有條件的集團企業(yè),往往還會采取財務(wù)公司與結(jié)算中心并存的結(jié)構(gòu)設(shè)立方式,財務(wù)公司側(cè)重利用金融機構(gòu)的合法身份為集團提供金融服務(wù),結(jié)算中心則以集團內(nèi)部管理部門的身份加強對成員單位的監(jiān)管,制定集團資源整合利用方案并監(jiān)督執(zhí)行 。

2.2 我國企業(yè)集團資金管理存在的主要問題

長期以來,受管理工具和技術(shù)手段的制約,我國集團企業(yè)的資金管理幅度、監(jiān)控能力和時效性并不盡如人意。企業(yè)的資金管理出現(xiàn)了如下弊端和不合理的情況:

2.2.1 資金運動不透明,違規(guī)操作多

資金管理分散、監(jiān)控不力:下級單位多頭開戶,集團資金分散存放在不同商業(yè)銀行幾十個或幾百個結(jié)算賬戶上,使集團資金在途數(shù)量極大、極度分散,集團無法及時了解其資金狀況;資金賬外循環(huán)、資金支出缺乏有效控制及資金流向不透明。

2.2.2 監(jiān)管力度和時效性不足

集團企業(yè)的決策者無法實時收集資金信息,不能隨時掌握集團整體資金狀況, 造成決策延誤,控制失效;對應(yīng)收賬款控制較弱,資金回籠缺乏系統(tǒng)管理;內(nèi)部單位互相拖欠,形成內(nèi)部三角債。

2.2.3 資金使用效率較低、風險大

在資金狀況良好,償付能力較強時,不能利用資金優(yōu)勢,降低各種負債,降低財務(wù)成本,也不能利用此優(yōu)勢建立良好信用等級為企業(yè)謀取各種優(yōu)惠。集團企業(yè)內(nèi)部上下游企業(yè)之間容易形成內(nèi)部拖欠“三角債”; 資金貸款、擔保、投資缺乏有效控制,籌、投資不能統(tǒng)籌規(guī)劃,引起資金浪費及財務(wù)成本過高。

2.2.4 資金短缺與閑置并存

內(nèi)部資金的余缺調(diào)劑不力,資金閑置與短缺情況并存,經(jīng)常出現(xiàn)在集團整體資金充足的情況下部分集團下屬成員單位由于局部資金短缺仍向商業(yè)銀行借款的現(xiàn)象,從而加大了集團整體財務(wù)費用的支出。

2.2.5 資金管理預(yù)算不完整

很多大中型公司的預(yù)算是不完整或者不準確的,因為沒有先進的工具和方法, 導致預(yù)算管理非常困難、復雜,一些公司甚至放棄了預(yù)算這一重要的管理控制方法,資金收入沒有全面合理的預(yù)測與控制,不能及時滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要;缺乏資金管理的有效手段,影響企業(yè)財務(wù)管理工作以及對外信用度。

2.2.6 信息不對稱

走向集團化的大企業(yè),子公司散布世界各地,母公司對子公司的管理或多或少地存在管理者無法全面真實地掌握經(jīng)營數(shù)據(jù)的問題,使決策信息數(shù)據(jù)的收集出現(xiàn)高成本和信任風險。

參考文獻

[1]卜祥文.發(fā)揮企業(yè)財務(wù)結(jié)算中心作用的措施[J].林業(yè)財務(wù)與會計,2002,(03).

篇(7)

談到信息化在企業(yè)管理中的應(yīng)用,我們往往會聚焦于那些知名的大型企業(yè),然而,今天的預(yù)備隊,可能就是明天的生力軍。眾多的中小企業(yè),在推動信息化管理的普及與應(yīng)用方面,扮演著非常重要的角色。

有活力、經(jīng)營靈活、發(fā)展快速是中小企業(yè)的優(yōu)勢,但同時,由于中小企業(yè)在人才、技術(shù)、資金等方面處于劣勢,常常在追求銷量與利潤的同時,忽略了財務(wù)管理、風險控制的作用,這也是阻礙中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要問題。為了解決這個普遍存在的難題,記者專訪了用友暢捷通軟件有限公司(以下簡稱“用友暢捷通”)副總經(jīng)理楊宇春先生。

現(xiàn)狀

多年與國內(nèi)企業(yè)打交道的經(jīng)驗,讓楊宇春先生感到,我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面的現(xiàn)狀不容樂觀,表現(xiàn)在:

一、對財務(wù)管理的重視不夠。在中小企業(yè)中,投資者往往就是經(jīng)營者,使得很多經(jīng)營者只注重生產(chǎn)管理和業(yè)務(wù)開拓,對財務(wù)管理并沒有加以重視,無法從財務(wù)資料中獲取重要信息,使財務(wù)管理處于被動狀態(tài)。

二、企業(yè)財務(wù)制度不健全,財務(wù)核算不規(guī)范。企業(yè)沒有建立統(tǒng)一的核算體系和規(guī)范的財務(wù)制度,使財務(wù)核算流于形式,沒有發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控與防范風險的職能。

三、財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱,管理手段落后。多數(shù)企業(yè)仍停留在會計電算化甚至手工核算階段,財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息不能共享,不能集成,造成重復勞動,也喪失了財務(wù)對業(yè)務(wù)過程的監(jiān)控作用,財務(wù)對企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)的分析、評價、考核作用也沒有充分發(fā)揮出來。

談到導致上述問題的原因時,楊宇春先生認為,大部分中小企業(yè)的會計賬目異?；靵y,管理者無法獲得及時有用的財務(wù)信息,影響了決策的客觀性和及時性,具體體現(xiàn)在:

1.財務(wù)管理被動滯后,管理者缺乏財務(wù)知識。一些企業(yè)單純追求短期經(jīng)濟效益,管理者只注重生產(chǎn)管理和業(yè)務(wù)拓展,未能對財務(wù)管理加以重視,管理者缺乏應(yīng)有的財務(wù)知識,甚至看不懂財務(wù)報表,財務(wù)策略上的嚴重失誤,直接導致了一些企業(yè)危機的產(chǎn)生。

2.財務(wù)管理沒有從經(jīng)營全局出發(fā),僅從財務(wù)角度看問題。由于科層制管理模式的影響,一些企業(yè)各部門間存在信息壁壘,會計核算體系的設(shè)計不考慮業(yè)務(wù)管理的需要,許多經(jīng)營控制點的財務(wù)監(jiān)督職能缺失,財務(wù)對經(jīng)營的指導和控制形同虛設(shè)。

3.財務(wù)管理目標不明確。不少企業(yè)缺乏明確的方針戰(zhàn)略,忽視長遠利益,被一些短期投資行為左右,造成經(jīng)營決策的失誤。

4.財務(wù)管理制度體系不完善。企業(yè)沒有建立統(tǒng)一的核算體系和制度,財務(wù)決算流于形式,甚至有些企業(yè)為了短期利益,不惜違反財務(wù)制度,做假賬。

5.財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱,管理手段落后。財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息不能共享、集成,造成重復勞動,財務(wù)信息不能發(fā)揮對企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)的分析、指導、評價、考核的作用。

內(nèi)控

當前,內(nèi)部控制、風險管理等問題得到越來越廣泛的關(guān)注與重視,然而,這個話題似乎是大型企業(yè)專屬的。楊宇春先生指出:“其實,與大企業(yè)相比,中小企業(yè)的抗風險能力更弱。只是因為很多中小企業(yè)的民營性質(zhì),使得經(jīng)營者更重視業(yè)務(wù)拓展和短期經(jīng)濟效益,企業(yè)內(nèi)控、風險管理沒有得到應(yīng)有的重視。同時,中小企業(yè)的競爭更加慘烈,客觀上要求企業(yè)以高質(zhì)量、低成本的產(chǎn)品,以及快速、準確的營銷策略去應(yīng)對市場的變化,因此企業(yè)在運營過程中,必須控制進度、控制質(zhì)量、控制成本,同時吸引并留住客戶。”

楊宇春先生總結(jié)了中小企業(yè)的內(nèi)控問題,主要集中在三方面:

其一,效率降低,內(nèi)部流程出現(xiàn)問題,具體體現(xiàn)在:客戶信息、價格信息外流,造成商業(yè)機密流失;采購價格、銷售價格混亂,導致企業(yè)運營成本高、利潤低;內(nèi)部各部門協(xié)調(diào)溝通不暢,造成效率低下,客戶訂單交期延誤。

其二,資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題,包括應(yīng)收賬款管理不善,導致壞賬過多,賬期過長,企業(yè)資金壓力大;因無法對目前和未來各個時期的資金狀況進行準確預(yù)估,導致盲目接單,現(xiàn)金流中斷,或因為過于謹慎而失去生意機會。

其三,庫存資金積壓,陷入庫存積壓、呆滯商品物料過多,導致資金占用無法正常運轉(zhuǎn)的惡性循環(huán)。

方案

楊宇春先生介紹,針對中小企業(yè)的管理現(xiàn)狀,用友暢捷通為企業(yè)分別提供了單項級的T1、部門級的T3、企業(yè)級的T6等管理軟件。在我國擁有50萬用戶,產(chǎn)品成熟穩(wěn)定,符合中國企業(yè)的管理實際,尤其從以下方面加強了管理:

提高工作效率和客戶滿意度,加強管控。

根據(jù)用戶企業(yè)管理要求,量身訂制業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)單據(jù)、業(yè)務(wù)報表,保證使用效率;通過自動化業(yè)務(wù)管控(價格、信用、庫存)和自動化財務(wù)核算(成本、應(yīng)收應(yīng)付),加快各個環(huán)節(jié)處理效率,并提高管控力度;通過有效的信息共享,同時兼顧信息保密性,加快部門間溝通效率;通過預(yù)警、待處理業(yè)務(wù)自動推送,積極應(yīng)對緊急任務(wù),高效處理日常任務(wù)。

管理應(yīng)收應(yīng)付款項,作好資金預(yù)測。

通過有效信用管理(業(yè)務(wù)員信用、客戶信用)、信用預(yù)警、信用提示,有效減少壞賬;只要貨品收到、發(fā)出,都可以考慮在應(yīng)收應(yīng)付范圍內(nèi),更加精準地對應(yīng)收應(yīng)付進行預(yù)估;通過靈活的結(jié)算政策和收付款期限控制,準確預(yù)測未來各月往來資金狀況。

管理庫存水平和成本。

準確核算庫存成本,為經(jīng)營者提供實時庫存成本,避免因財務(wù)核算延遲而導致的成本信息不及時;提供庫存可用量查詢(含在途量、在訂量等),準確監(jiān)控庫存未來狀況;通過最低庫存、最高庫存、可用量控制來嚴格控制企業(yè)庫存數(shù)量與收發(fā)貨管理。

提供管理信息,輔助決策。

提供多維度的管理報表,幫助企業(yè)經(jīng)營者迅速了解經(jīng)營狀況,輔助決策。

通過對已經(jīng)實施T系列軟件的企業(yè)進行的調(diào)查顯示,經(jīng)過信息化應(yīng)用,最直接的效益是企業(yè)的庫存周轉(zhuǎn)率有了大幅提升,應(yīng)收賬款余額也大幅下降,幫助企業(yè)加快了資金周轉(zhuǎn),帶動企業(yè)利潤的提高。同時,幫助企業(yè)規(guī)范了流程,加強了內(nèi)控體系的建立。