企業(yè)稅收情況分析精品(七篇)

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篇(1)

關(guān)鍵詞：營(yíng)改增 水利企業(yè) 稅收負(fù)擔(dān) 增值稅

營(yíng)改增主要指的是營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，它是國(guó)家今年實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅的重大舉措，也是我國(guó)最大的一次稅制改革。隨著我國(guó)營(yíng)改增稅收模式地不斷發(fā)展與完善，一方面可逐漸擴(kuò)大增值稅地征收范圍，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)提供一定的支撐，另一方面也在一定程度上能避免重復(fù)、偷稅漏稅等現(xiàn)象的發(fā)生，促進(jìn)各行各業(yè)得以良性發(fā)展。營(yíng)改增政策在水利施工企業(yè)中也得到了一定的應(yīng)用，由于在各方面制度上還處于初級(jí)發(fā)展階段，在很多方面還存在不足之處，給水利施工單位的稅收問(wèn)題造成了一定的影響，因此針對(duì)其存在的問(wèn)題開(kāi)展有效的分析以尋求有效的解決策略，充分發(fā)揮營(yíng)改增政策的有效性。

1.營(yíng)改增背景下水利企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)情況分析

1.1營(yíng)改增對(duì)流轉(zhuǎn)稅負(fù)的不確定性

（1）與原有的稅收體系相比較而言，營(yíng)業(yè)稅改增值稅實(shí)施后，水利行業(yè)達(dá)到了11%的稅率，增值稅中主要對(duì)一些可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款歸入其中，從而提高了該行業(yè)的稅率，若單單從此方面來(lái)考慮，很難對(duì)企業(yè)稅負(fù)情況進(jìn)行準(zhǔn)確地衡量。雖然企業(yè)新增設(shè)備所帶來(lái)的增值是進(jìn)項(xiàng)抵扣，可為企業(yè)在現(xiàn)階段帶來(lái)增值稅應(yīng)納稅額的降低，但值得注意的是這部分抵扣稅額仍不能說(shuō)明營(yíng)改增的實(shí)施所引發(fā)的流轉(zhuǎn)稅負(fù)下降。

（2）從企業(yè)發(fā)展層面來(lái)分析，營(yíng)改增對(duì)流轉(zhuǎn)稅負(fù)的影響主要與水利行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)有著密不可分的聯(lián)系，隨著水利行業(yè)規(guī)模地不斷壯大，在生產(chǎn)中必然需要更多的人力資源，人力資源地增加也會(huì)造成企業(yè)人工成本的提高，在整個(gè)工程中人工花費(fèi)資金可達(dá)到總資金的30%左右，再加之這部分成本支出沒(méi)有專用的發(fā)票，因而在稅收政策中也不能進(jìn)行有效抵扣，從而使得增值稅實(shí)現(xiàn)減稅效果。

（3）此外，在水利施工中所使用到的機(jī)械設(shè)備以及租賃場(chǎng)地等也會(huì)造成水利行業(yè)稅負(fù)地增加，其主要表現(xiàn)在以下2個(gè)層面。

①由于勞務(wù)公司規(guī)模有限，再加之沒(méi)有額外獲取資金的渠道，根本無(wú)力承擔(dān)這筆巨大的稅負(fù)，因此為了保全自身，勞務(wù)公司會(huì)將稅負(fù)轉(zhuǎn)交給施工單位，讓其承擔(dān)，這也會(huì)造成水利行業(yè)稅負(fù)地增加。

②由于租賃單位主要靠企業(yè)租賃場(chǎng)地獲取收入，其利潤(rùn)較低，租賃公司為了獲得更大的發(fā)展，他們會(huì)選擇自動(dòng)放棄納稅人資格而轉(zhuǎn)為個(gè)體化，這樣可降低納稅數(shù)額，而其他的稅負(fù)則需依靠水利行業(yè)承擔(dān)，這必然加大了施工單位的實(shí)際納稅額。

1.2造成水利施工企業(yè)稅負(fù)上升現(xiàn)象

國(guó)家實(shí)施營(yíng)改增政策的目的在于為了進(jìn)一步規(guī)范國(guó)家財(cái)稅制度，逐漸擴(kuò)大增值稅的征收范圍，盡可能地避免重復(fù)收稅、偷稅漏稅等不良現(xiàn)象的發(fā)生。營(yíng)改增政策屬于一種結(jié)構(gòu)性減稅稅制改革政策，結(jié)構(gòu)性減稅主要是針對(duì)全行業(yè)來(lái)說(shuō)稅負(fù)的降低問(wèn)題，稅負(fù)的降低主要是依據(jù)企業(yè)稅負(fù)降低額與增加額的差額計(jì)算得來(lái)的，表面上雖然減少了企業(yè)的稅負(fù)，實(shí)際上稅制改革對(duì)大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)是增加了企業(yè)的稅負(fù)，給一些小型企業(yè)在財(cái)務(wù)方面造成了一定的經(jīng)濟(jì)壓力，若經(jīng)營(yíng)不善甚至?xí)媾R倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。然而對(duì)一部分企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅負(fù)增加的主要因素是企業(yè)的管理制度不科學(xué)，經(jīng)營(yíng)模式不健全所致的，由于對(duì)成本支出不能有效加以控制，在資金的支出上沒(méi)有制定嚴(yán)格的發(fā)票制度，從而造成企業(yè)稅負(fù)增加。對(duì)于一些轉(zhuǎn)包違規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于購(gòu)買材料等階段所設(shè)置的增值稅發(fā)票與實(shí)際所需不相吻合，使得企業(yè)不能取得增值稅的專用發(fā)票，最終造成企業(yè)無(wú)力承擔(dān)這筆支出，引發(fā)稅負(fù)增加現(xiàn)象。一些聯(lián)營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中也存在一定的不足之處，由于企業(yè)規(guī)模小，在很多制度體系上還不夠完善，當(dāng)企業(yè)需要租賃場(chǎng)地或者購(gòu)買材料時(shí)不能獲取到正規(guī)地增值稅專用發(fā)票，企業(yè)需承擔(dān)這筆費(fèi)用，這勢(shì)必會(huì)降低企業(yè)的利潤(rùn)。

2.應(yīng)對(duì)營(yíng)改增背景下水利企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的幾點(diǎn)對(duì)策

2.1企業(yè)管理制度化、精細(xì)化

在水利施工所包含的眾多行業(yè)中，營(yíng)改增政策的實(shí)施給很多企業(yè)均帶來(lái)了不同程度的影響，通過(guò)深入分析得知，這些企業(yè)大都存在這樣的共性：企業(yè)在管理模式上較為松散，缺乏有效的成本控制制度，資本運(yùn)作不平衡，嚴(yán)重制約著企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

當(dāng)前，國(guó)家通過(guò)營(yíng)改增政策的實(shí)施，無(wú)疑給企業(yè)管理帶來(lái)了新的發(fā)展契機(jī)，企業(yè)要想更好地發(fā)展，應(yīng)對(duì)現(xiàn)有的管理制度進(jìn)行改革與創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化、制度化的管理模式?，F(xiàn)通過(guò)企業(yè)的資金活動(dòng)內(nèi)部控制管理為例加以說(shuō)明，企業(yè)在正常運(yùn)轉(zhuǎn)中若生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的花銷超過(guò)可允許支出時(shí)，應(yīng)該向上級(jí)部門(mén)取得相關(guān)增值稅專用發(fā)票，這樣才能說(shuō)明此項(xiàng)支出具備一定的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，通過(guò)該部分支出所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅以有效控制營(yíng)改增所帶來(lái)的稅負(fù)。此外，企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目部在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)管理者應(yīng)制定出嚴(yán)格的制度體系，用以約束相關(guān)項(xiàng)目部管理人員的某些行為，有效弱化各項(xiàng)目經(jīng)理的職權(quán)，嚴(yán)格杜絕一些貪污受賄現(xiàn)象的發(fā)生。采取精細(xì)化的管理模式一方面可以有效控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，為企業(yè)賺取更多地資金，另一方面還能進(jìn)一步約束企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

2.2完善增值稅發(fā)票及合同的管理工作

自營(yíng)改增制度實(shí)施以來(lái)，關(guān)于增值稅發(fā)票的管理工作也進(jìn)行了一定的改革，這也必然給水利施工企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)人員在工作中提出了更為嚴(yán)格的要求。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，也就決定著企業(yè)不管是在材料的購(gòu)買、設(shè)備的租賃方面，還是在分包經(jīng)營(yíng)等工作中都應(yīng)取得相應(yīng)的增值稅稅額，只有這樣做企業(yè)所繳納的增值稅額才會(huì)降低，企業(yè)的利潤(rùn)空間才會(huì)更大。此外，考慮到水利施工單位供應(yīng)商較多，在增值稅的獲取方面需要耗費(fèi)大量的時(shí)間，為了確保該項(xiàng)工作得以順利開(kāi)展，水利施工單位應(yīng)制定出完善的增值稅專用發(fā)票管理制度，嚴(yán)格按照相應(yīng)地流程加以執(zhí)行，避免企業(yè)蒙受巨大的損失。

2.3構(gòu)建完善的納稅籌劃制度

納稅籌劃主要是指企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)未來(lái)企業(yè)必須要承擔(dān)的稅負(fù)進(jìn)行人為的籌劃分配行為，以降低企業(yè)的財(cái)政壓力。作為增值稅納稅人的水利施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，造成稅負(fù)波動(dòng)幅度較大的主要因素是各納稅期間的進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額之間差異較大，銷項(xiàng)稅額通常是按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際情況所產(chǎn)生并最終確定，使其在資金額度控制中難度較大，因此企業(yè)要想建立行之有效的納稅籌劃，應(yīng)對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行有效的控制。按照我國(guó)相關(guān)稅法的基本要求，企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用固定資產(chǎn)，該部分所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額則可以在企業(yè)應(yīng)繳稅款中予以扣除，企業(yè)自身可對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行合理規(guī)劃，將進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的發(fā)生時(shí)間加以有效控制，將進(jìn)項(xiàng)稅額均分到不同的納稅時(shí)期，這樣可降低企業(yè)的財(cái)政壓力，避免財(cái)政赤字現(xiàn)象的發(fā)生。

2.4增強(qiáng)會(huì)計(jì)核算能力，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)

營(yíng)改增政策的大力實(shí)施與應(yīng)用，給企業(yè)在會(huì)計(jì)核算工作帶來(lái)了一定的難度，由于增值稅所采取的是抵扣模式，而傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算工作大都是進(jìn)行單純地記賬工作，有的企業(yè)甚至沒(méi)有專業(yè)的會(huì)計(jì)核算人員，對(duì)一些問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)加以解決，不利于企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。因此，為了有效防范稅制改革所帶來(lái)的巨大轉(zhuǎn)變，相關(guān)企業(yè)應(yīng)在會(huì)計(jì)核算工作中進(jìn)行改革，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理模式，增強(qiáng)會(huì)計(jì)核算能力。此外，企業(yè)還應(yīng)聘請(qǐng)一些會(huì)計(jì)專業(yè)人員，為會(huì)計(jì)核算工作的順利開(kāi)展提供一定的技術(shù)支撐。

3.結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，營(yíng)改增政策是我國(guó)結(jié)構(gòu)性減稅的一項(xiàng)重大舉措，在實(shí)際應(yīng)用中有效降低了企業(yè)整體稅負(fù)現(xiàn)象，有效避免企業(yè)漏稅等不良現(xiàn)象的發(fā)生。營(yíng)改增政策在給企業(yè)帶來(lái)稅收優(yōu)惠的基礎(chǔ)上，也給企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)營(yíng)壓力，為了在激烈地競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步，水利企業(yè)應(yīng)按照各自經(jīng)營(yíng)狀況，通過(guò)開(kāi)展企業(yè)精細(xì)化管理，加強(qiáng)增值稅發(fā)票及合同管理、制定并完善稅收籌劃制度及提高會(huì)計(jì)核算水平等方式，采用更適合水利企業(yè)特性的稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)對(duì)策略。

參考文獻(xiàn)：

[1]王孝蘭.營(yíng)業(yè)稅改增值稅改革對(duì)水利施工企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)策略分析[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015（20）：182-184.

篇(2)

一、試行大企業(yè)管理的初衷

1、將分類管理新理念運(yùn)用到稅收征管中，解決“眉毛胡子一把抓”的問(wèn)題。無(wú)錫國(guó)稅外商投資企業(yè)的征管戶數(shù)有2900多戶，2003年完成涉外稅收收入45.79億元，今年的指導(dǎo)性計(jì)劃是55億元，占全市總收入的三分之一，其中70%的稅收收入是由5%的大企業(yè)貢獻(xiàn)的，大企業(yè)在稅收貢獻(xiàn)中的突出位置不言而喻。而在日常稅收征管中一貫的做法是不分大小，同樣對(duì)待，“眉毛胡子一把抓”，導(dǎo)致對(duì)大企業(yè)情況了解不夠、稅源變化監(jiān)控不力、納稅服務(wù)不到位等狀況。2002年國(guó)稅總局在上海國(guó)際稅收會(huì)議上提出了分類管理的新理念，對(duì)稅收征管提出了新的要求，同時(shí)也引發(fā)了我們對(duì)大企業(yè)管理的現(xiàn)實(shí)性思考。經(jīng)過(guò)多次討論，以分類管理理念為引導(dǎo)的大企業(yè)專業(yè)化管理在無(wú)錫國(guó)稅國(guó)際稅收工作中實(shí)行，把大企業(yè)管理放在突出位置，進(jìn)行專業(yè)化管理，集中最優(yōu)勢(shì)資源對(duì)大企業(yè)實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)管和最優(yōu)化服務(wù)，把大企業(yè)管住管好，是我們的初衷之一。

2、適應(yīng)稅收征管從“粗放型”向“精細(xì)化”轉(zhuǎn)變的需求，解決“疏于管理，淡化責(zé)任”的問(wèn)題。“疏于管理，淡化責(zé)任”在近年的稅收工作中一直是困擾我們的一個(gè)大問(wèn)題，如何加強(qiáng)稅源稅基監(jiān)控、提高征管水平，保證國(guó)家稅收足額按時(shí)入庫(kù)，成為新形勢(shì)下稅收征管必須研究的問(wèn)題。過(guò)去的粗放型、低層面的稅收征管顯然無(wú)法適應(yīng)新的征管形勢(shì)，尤其是大企業(yè)，對(duì)稅收、經(jīng)濟(jì)起著舉足輕重的作用，應(yīng)當(dāng)成為我們稅收征管的重中之重，通過(guò)深入企業(yè)、強(qiáng)化分析、實(shí)時(shí)監(jiān)控、納稅評(píng)估等征管手段，提高征管工作質(zhì)量。我們?cè)噲D通過(guò)實(shí)行大企業(yè)管理，探索一條稅收征管由“粗放型”向“精細(xì)化”轉(zhuǎn)變的路子。

3、強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，解決“管事制”下服務(wù)不到位的問(wèn)題。服務(wù)納稅人、服務(wù)經(jīng)濟(jì)也是我們稅收工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，然而“管事制”下我們對(duì)納稅人的服務(wù)往往浮于表面，對(duì)企業(yè)并未產(chǎn)生較大的影響。加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)的納稅服務(wù)，為其提供個(gè)性化、貼近式服務(wù)能夠更好地加強(qiáng)稅企溝通，改善外商投資環(huán)境，推動(dòng)外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

4、適應(yīng)無(wú)錫外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展，解決國(guó)際稅收事項(xiàng)管理與涉外稅收管理統(tǒng)籌發(fā)展的問(wèn)題。無(wú)錫地處“長(zhǎng)三角”經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、沿江開(kāi)發(fā)區(qū)，近年來(lái)招商引資熱勢(shì)不減，外商投資蓬勃發(fā)展，大型跨國(guó)公司紛紛搶灘落戶，日資高地、韓資板塊應(yīng)運(yùn)而生，世界500強(qiáng)企業(yè)在無(wú)錫設(shè)立了50家公司。這些大企業(yè)大多具有跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)、整體規(guī)模大、內(nèi)部結(jié)構(gòu)復(fù)雜、信息化程度高、兼有專門(mén)稅收籌劃等特點(diǎn)，我們的國(guó)際稅收工作面臨著新的挑戰(zhàn)。我們?cè)谏嫱舛愂罩袊L試大企業(yè)管理，就是要探索一條集日管、審計(jì)、反避稅等多項(xiàng)外稅特色工作于一體的立體式管理方法，著力統(tǒng)籌國(guó)際稅收事項(xiàng)管理與涉外稅收管理，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作，全面提升國(guó)際稅收管理和服務(wù)水平。

二、試行大企業(yè)管理的具體實(shí)踐

年初，我局把大企業(yè)管理擺到了重要議事日程，根據(jù)全國(guó)國(guó)際稅收工作會(huì)議和省、市局國(guó)稅工作會(huì)議精神，制定了《關(guān)于加強(qiáng)涉外大企業(yè)稅收管理的實(shí)施意見(jiàn)》，并在實(shí)踐中付諸實(shí)施，具體做法如下：

1、周密制定前瞻性目標(biāo)。試行大企業(yè)管理，首先我們確定了“稅收管理現(xiàn)代化、基礎(chǔ)管理規(guī)范化、稅收服務(wù)客戶化、管理人員專業(yè)化”四大前瞻性目標(biāo)。一是突出信息化手段在大企業(yè)管理中的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)大企業(yè)管理的現(xiàn)代化。突破傳統(tǒng)的重點(diǎn)稅源戶管理方法，摒棄“人海戰(zhàn)術(shù)”、“手工作業(yè)”等管理方式，運(yùn)用信息化手段對(duì)大企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)稅收指標(biāo)進(jìn)行采集、篩選、對(duì)比、分析，達(dá)到監(jiān)控稅源的目的。二是強(qiáng)調(diào)大企業(yè)管理的規(guī)范化效應(yīng)，強(qiáng)化基礎(chǔ)管理。針對(duì)當(dāng)前大企業(yè)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從基礎(chǔ)管理著手，加強(qiáng)稅收管理規(guī)范化建設(shè)，提高對(duì)大企業(yè)的征管質(zhì)量。三是確立“客戶化”服務(wù)理念，提高對(duì)大企業(yè)的服務(wù)水平。四是鍛煉、造就一支高素質(zhì)、復(fù)合型、專業(yè)化的稅務(wù)干部隊(duì)伍，增強(qiáng)干部的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高我局國(guó)際稅收管理水平。

2、努力實(shí)行一戶式管理。大企業(yè)管理的核心就是“一戶式”管理，圍繞“一戶式”管理的總體要求，我們做了以下幾方面的工作。一是設(shè)立大企業(yè)管理專門(mén)機(jī)構(gòu)。市區(qū)涉外稅務(wù)分局成立了大企業(yè)管理科，專門(mén)從事大企業(yè)的稅收管理和大企業(yè)的業(yè)務(wù)扎口。江陰、宜興、錫山、惠山及新區(qū)均設(shè)專人負(fù)責(zé)大企業(yè)相關(guān)管理工作。大企業(yè)管理機(jī)制的確定，使我們有能力保證按照一戶式的要求對(duì)大企業(yè)進(jìn)行精細(xì)化管理。如，我們市區(qū)涉外分局大企業(yè)管理科配置四位同志，征管35戶大企業(yè)，每人管9戶左右，而過(guò)去他們?nèi)司?00多戶企業(yè)，相比之下，大企業(yè)的管理機(jī)制保證了充分的人力來(lái)做好這項(xiàng)工作。二是鎖定大企業(yè)管理對(duì)象。我們?cè)诂F(xiàn)有征管格局不變、稅收收入隸屬關(guān)系不變的前提下，選定了80戶外資企業(yè)作為涉外大企業(yè)管理的對(duì)象。在大企業(yè)的選擇與確定上突破了傳統(tǒng)重點(diǎn)稅源戶的選擇方法，借鑒了國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，采用了綜合標(biāo)準(zhǔn)。如世界500強(qiáng)在我市投資的企業(yè)、投資規(guī)模超過(guò)3000萬(wàn)美元的企業(yè)、外國(guó)大型跨國(guó)公司在我國(guó)境內(nèi)投資二個(gè)以上的關(guān)聯(lián)企業(yè)、在我國(guó)境外具有投資的外商投資企業(yè)、與避稅港有聯(lián)系的較大規(guī)模的企業(yè)、特定行業(yè)的跨區(qū)域（國(guó)）性經(jīng)營(yíng)企業(yè)等都是大企業(yè)的首選目標(biāo)。三是建立“一戶式”電子臺(tái)帳。我們依托大企業(yè)數(shù)據(jù)平臺(tái)，把大企業(yè)的詳細(xì)資料納入“一戶式”電子臺(tái)帳，加強(qiáng)了對(duì)其的基礎(chǔ)管理。在大企業(yè)“一戶式”電子臺(tái)帳中涵蓋了我們能夠采集到的該企業(yè)的各種信息數(shù)據(jù)，分基本情況、稅收政策、國(guó)際稅收、納稅情況、評(píng)估分析等幾大模塊，各大模塊都有十分詳細(xì)的企業(yè)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)有的是從現(xiàn)有的軟件系統(tǒng)中調(diào)取，有的是稅務(wù)干部深入企業(yè)后獲得的動(dòng)態(tài)情況，有的是通過(guò)大企業(yè)信息系統(tǒng)自動(dòng)分析提示的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)不僅為我們加強(qiáng)基礎(chǔ)管理提供了依據(jù)，更重要的是為我們分析、預(yù)測(cè)、監(jiān)控提供了一個(gè)強(qiáng)大的平臺(tái)。如納稅評(píng)估模塊中包括了企業(yè)內(nèi)部控制制度調(diào)查及測(cè)試、納稅評(píng)估分析、稅務(wù)審計(jì)情況、企業(yè)損益分析、增值稅金及稅負(fù)分析等內(nèi)容，為我們做好大企業(yè)的納稅評(píng)估工作提供了十分有用的信息。

3、著力打造智能化平臺(tái)。我局確定大企業(yè)管理的思路后，對(duì)于如何開(kāi)展這項(xiàng)工作進(jìn)行了探討，經(jīng)過(guò)充分的調(diào)研，并征求了各方意見(jiàn)和建議，確定了“站在高起點(diǎn)，打造高平臺(tái)，創(chuàng)出高水平”的大企業(yè)管理方向，同時(shí)決定開(kāi)發(fā)“無(wú)錫市涉外大企業(yè)稅收分類管理一戶式信息系統(tǒng)”。2003年10月，我局以市區(qū)涉外稅務(wù)分局為開(kāi)發(fā)基地，成立了業(yè)務(wù)需求編寫(xiě)組、技術(shù)開(kāi)發(fā)組，開(kāi)始了第一階段的軟件開(kāi)發(fā)工作。2004年2月，軟件開(kāi)發(fā)初步成功，我局完成了全市80戶大企業(yè)的初始化信息錄入，并開(kāi)始了軟件的試運(yùn)行。這個(gè)集中了我局業(yè)務(wù)骨干的智慧與技術(shù)尖兵的智力大企業(yè)管理智能化電子平臺(tái)，試運(yùn)行期間得到了省局外稅處領(lǐng)導(dǎo)的肯定。系統(tǒng)突出體現(xiàn)了三大優(yōu)勢(shì)。一是集中優(yōu)勢(shì)。它集成了CTAIS、反避稅軟件、所得稅軟件、出口退稅軟件等多個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，可以高效率地收集占有信息，解決了大企業(yè)信息歸集問(wèn)題。二是智能優(yōu)勢(shì)。該電子平臺(tái)首次具有了稅務(wù)專家系統(tǒng)功能，能夠?qū)λ鸭降男畔⑦M(jìn)行加工處理、智能分析、增值利用。如系統(tǒng)能根據(jù)回歸性分析、時(shí)間序列分析等原理進(jìn)行稅源預(yù)測(cè)與統(tǒng)計(jì)分析，為稅收分析提供素材。系統(tǒng)對(duì)一些重要指標(biāo)（如稅收負(fù)擔(dān)率、行業(yè)利潤(rùn)率）設(shè)計(jì)了警戒線，如果突破警戒會(huì)以不同顏色提醒管理者重點(diǎn)分析，為稅源監(jiān)控提供預(yù)警信息，為科學(xué)決策提供參考依據(jù)。三是效率優(yōu)勢(shì)。由于進(jìn)行了大企業(yè)數(shù)據(jù)的歸集，該系統(tǒng)能夠節(jié)省搜集信息的時(shí)間，如對(duì)大企業(yè)審計(jì)前的案頭準(zhǔn)備工作可以從原來(lái)的1到2天縮短到2個(gè)小時(shí)，將大大提高工作效率。為了進(jìn)一步提高軟件的適用性，從整體上優(yōu)化、完善軟件功能，充分發(fā)揮其涉外大企業(yè)管理工作中的作用，今年5月，我局又決定啟動(dòng)大企業(yè)管理系統(tǒng)第二階段的開(kāi)發(fā)工作，并加強(qiáng)了對(duì)該項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)，市局成立了由張群星局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，蔡俊寶副局長(zhǎng)、曹建偉總經(jīng)濟(jì)師為副組長(zhǎng)，國(guó)際稅收處、征管處、信息中心等有關(guān)部門(mén)主要負(fù)責(zé)人為成員的軟件開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組，專門(mén)立項(xiàng)開(kāi)發(fā)、升級(jí)“無(wú)錫市涉外大企業(yè)稅收分類管理一戶式信息系統(tǒng)”，預(yù)計(jì)今年9月升級(jí)版將上線運(yùn)行，屆時(shí)，該系統(tǒng)將更好地為大企業(yè)管理服務(wù)。

4、全面實(shí)施個(gè)性化服務(wù)。確立“納稅人就是客戶”的服務(wù)理念，根據(jù)大企業(yè)實(shí)際情況，為納稅人量身定做服務(wù)項(xiàng)目，進(jìn)行有針對(duì)性的個(gè)性化服務(wù)。一是通過(guò)對(duì)大企業(yè)開(kāi)展“調(diào)查問(wèn)卷”活動(dòng)，了解納稅人目前辦稅過(guò)程中碰到的最大的麻煩是什么、最需要解決的問(wèn)題是什么、對(duì)稅務(wù)部門(mén)在納稅服務(wù)方面有什么要求等等，有針對(duì)性地開(kāi)展預(yù)約服務(wù)、納稅提醒輔導(dǎo)服務(wù)、綠色通道服務(wù)、政策直通車服務(wù)、局長(zhǎng)接待日服務(wù)等。二是開(kāi)展“陽(yáng)光辦稅，誠(chéng)信服務(wù)”活動(dòng)。今年4月稅法宣傳月，我局邀請(qǐng)了全市80戶大企業(yè)及各級(jí)政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)來(lái)局參加了國(guó)稅局“陽(yáng)光辦稅，誠(chéng)信服務(wù)”信息會(huì)，公開(kāi)了我局開(kāi)展大企業(yè)專業(yè)化管理的重要信息，同時(shí)向與會(huì)大企業(yè)推出32項(xiàng)服務(wù)舉措，包括八種宣傳方式、八種軟件服務(wù)、八種硬件設(shè)施、八種聯(lián)系方式，服務(wù)項(xiàng)目一應(yīng)俱全，為大企業(yè)精心制作了一道服務(wù)大餐。三是設(shè)立“納稅大戶室”，專門(mén)為大企業(yè)提供咨詢導(dǎo)稅、政策解析等服務(wù)，并公示服務(wù)投訴及涉稅維權(quán)電話、稅收政策及征管業(yè)務(wù)咨詢電話、大企業(yè)專用通道電話等等。四是建立大企業(yè)稅收聯(lián)系制度，定期舉行大企業(yè)稅收政策與有關(guān)征管規(guī)定的咨詢會(huì)、通報(bào)會(huì)。每年舉行一次大企業(yè)高層管理人員座談會(huì)，征求他們對(duì)稅收管理、納稅服務(wù)等方面的意見(jiàn)和建議。

三、試行大企業(yè)管理的思考

試行大企業(yè)管理，是我局在國(guó)際稅收管理領(lǐng)域的一個(gè)新嘗試。通過(guò)半年來(lái)的試運(yùn)行，我們深深體會(huì)到：一是抓住了稅收征管中的重中之重，對(duì)占絕對(duì)稅額的少數(shù)大企業(yè)實(shí)行專業(yè)化管理，抓住了稅收工作的主動(dòng)權(quán)。二是對(duì)大企業(yè)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，提高了數(shù)據(jù)的增值利用程度。利用大企業(yè)信息系統(tǒng)提供的各種實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)，加強(qiáng)了對(duì)大企業(yè)的稅源稅基的日常監(jiān)控。三是促進(jìn)了日管水平的提高，目前納入大企業(yè)管理的單位共有80戶，均有專人負(fù)責(zé)，稅務(wù)人員有更多的精力投入了管理中，對(duì)大企業(yè)的分析更精到，管理逐步由粗放型轉(zhuǎn)到精細(xì)型。四是提高了稅務(wù)干部的責(zé)任性和創(chuàng)造性，較好地解決了“疏于管理，淡化責(zé)任”的問(wèn)題。

然而我局大企業(yè)管理目前尚處于探索性階段，我們的根本目的是想通過(guò)大企業(yè)管理，探索一種稅收征管的新模式、新方法，更好地強(qiáng)化征管基礎(chǔ)建設(shè)，更好加強(qiáng)對(duì)稅源稅基的監(jiān)控。

1、以大企業(yè)管理為主線，探索一條集日管、涉外審計(jì)、反避稅于一體的立體式管理方法，著力統(tǒng)籌國(guó)際稅收事項(xiàng)管理與涉外稅收管理。目前大企業(yè)管理還只停留在大企業(yè)管理部門(mén)，而涉外稅收工作的特點(diǎn)，要求我們外稅各部門(mén)必須通力協(xié)作、形成合力。特別要加強(qiáng)在反避稅、涉外稅務(wù)審計(jì)、所得稅匯繳、稅收優(yōu)惠政策審批和管理等工作上作好銜接，做到內(nèi)部信息適時(shí)共享，外部情報(bào)及時(shí)通報(bào)，以大企業(yè)管理為主線，將國(guó)際稅收的各項(xiàng)工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，提高整體的管理效能。

2、以現(xiàn)有的大企業(yè)一戶式管理軟件為基礎(chǔ)，不斷豐富、提升大企業(yè)管理電子信息系統(tǒng)的內(nèi)容和功能。將更多大企業(yè)動(dòng)態(tài)信息數(shù)據(jù)納入信息系統(tǒng)。如企業(yè)的投入、產(chǎn)出比，相關(guān)行業(yè)的平均稅負(fù)，水、電煤、氣用量等能夠反映企業(yè)生產(chǎn)狀況的相關(guān)數(shù)據(jù)信息都將被納入信息系統(tǒng)管理，利用信息系統(tǒng)強(qiáng)大的分析功能，幫助我們尋找企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)，排查一切可能存在的問(wèn)題，減少稅收風(fēng)險(xiǎn)。

3、建立行業(yè)分析師制度。加強(qiáng)行業(yè)分析，能夠使國(guó)稅部門(mén)掌握稅源變化情況、行業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、動(dòng)態(tài)情況、發(fā)展前景等，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供參考信息，為其它中小企業(yè)的稅務(wù)管理提供一個(gè)參數(shù)，從而抓住稅收的主動(dòng)權(quán)。因此我局將逐步建立行業(yè)分析師制度，大企業(yè)管理部門(mén)要履行自身的職責(zé)：一是注重日常的行業(yè)資料搜集，建立行業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)，包括行業(yè)的基本現(xiàn)狀、發(fā)展前景、存在問(wèn)題與機(jī)遇，以及該行業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，如生產(chǎn)、銷售、利潤(rùn)等指標(biāo)。從中了解和熟悉行業(yè)的普遍性情況與發(fā)展趨勢(shì)。二是深入大企業(yè)，掌握企業(yè)動(dòng)態(tài)，建立大企業(yè)稅收管理電子臺(tái)帳，包括企業(yè)的生產(chǎn)情況、銷售情況、盈利狀況、納稅情況、發(fā)展動(dòng)向，從中掌握大企業(yè)的個(gè)性與特點(diǎn)。三是將企業(yè)特點(diǎn)分析與行業(yè)分析、區(qū)域經(jīng)濟(jì)分析結(jié)合起來(lái)，由淺入深、由近及遠(yuǎn)、由小到大，研究企業(yè)和行業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，進(jìn)行切合實(shí)際的分析與預(yù)測(cè)，提供決策依據(jù)，防范各項(xiàng)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

篇(3)

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)稅收管理，夯實(shí)稅收征管工作基礎(chǔ)，明確管理職責(zé)，防止“淡化責(zé)任，疏于管理”的現(xiàn)象，全面提高稅收征管水平，促進(jìn)納稅人及時(shí)如實(shí)申報(bào)納稅，結(jié)合市本級(jí)實(shí)際，制定稅收管理員制度。

第二條稅收管理員是分片（類）管理稅源的工作人員，基本職責(zé)是按片（類）負(fù)責(zé)對(duì)納稅戶的稅源管理工作。包括對(duì)納稅戶的案頭管理和實(shí)地了解納稅戶情況、提供納稅服務(wù)和進(jìn)行必要的核查。

第三條按照“貼近管理、貼近服務(wù)”的要求，依據(jù)現(xiàn)有的人員和機(jī)構(gòu)配置，稅收管理實(shí)行分片與分類管理相結(jié)合的方式?？傮w上企業(yè)按增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實(shí)行分類管理，個(gè)體戶按相應(yīng)的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責(zé)任均有具體的稅收管理員，做到責(zé)任到人，管理到戶，誰(shuí)管理誰(shuí)負(fù)責(zé)。

第四條根據(jù)稅務(wù)管理的工作職責(zé)和納稅戶分片（類）管理原則，稅收管理崗位分為企業(yè)（一般納稅人）管理員、企業(yè)（非一般納稅人）管理員、個(gè)體管理員。

第五條責(zé)任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。

第二章稅收管理員的工作職責(zé)

第六條稅收管理員的基本職責(zé)：

（一）稅收政策宣傳送達(dá)、納稅咨詢輔導(dǎo)；

（二）掌握所轄稅源戶籍變動(dòng)情況；

（三）調(diào)查核實(shí)管戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算情況；

（四）核實(shí)管戶申報(bào)納稅情況；

（五）進(jìn)行稅款催報(bào)催繳；

（六）開(kāi)展納稅評(píng)估及其稅務(wù)約談；

（七）提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見(jiàn)；

（八）協(xié)助進(jìn)行發(fā)票管理；

（九）其他相關(guān)日常管理工作。

第七條稅收管理員稅源管理的具體工作職責(zé)：

（一）稅收管理員要嚴(yán)格按照稅務(wù)登記管理制度，全面掌握所轄納稅人稅務(wù)登記的各項(xiàng)登記事項(xiàng)，加強(qiáng)登記環(huán)節(jié)的管理。及時(shí)了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動(dòng)態(tài)情況，通過(guò)掌握的戶籍管理信息對(duì)管戶進(jìn)行實(shí)地核查，核實(shí)登記事項(xiàng)的真實(shí)性。包括：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其財(cái)務(wù)核算情況；各稅種的核定及其有關(guān)資格認(rèn)定、各類征收方式核定、多元化申報(bào)和繳款方式的核準(zhǔn)情況；各稅種的申報(bào)納稅、稅款滯納及其補(bǔ)繳情況；稅務(wù)檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況；納稅人發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格、品種、數(shù)量情況；納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況；納稅人委托稅務(wù)情況以及納稅人的銀行開(kāi)戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。

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（二）稅收管理員要按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，依法實(shí)施稅源管理措施。及時(shí)掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況，定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)地了解其產(chǎn)品、原料、庫(kù)存、能耗、物耗、銷售、成本、價(jià)格、增加值利潤(rùn)以及企業(yè)人員組成及變動(dòng)、資金往來(lái)、財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行核對(duì)及邏輯判斷，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。

（三）稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務(wù)的具體實(shí)施，著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標(biāo)及其增減變化的分析監(jiān)控。對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)根據(jù)其申報(bào)納稅的情況，包括銷售收入、當(dāng)期申報(bào)稅額與上年同期數(shù)的對(duì)比分析、與同行業(yè)的稅負(fù)率對(duì)比分析，通過(guò)下戶詢問(wèn)、實(shí)地查看、納稅評(píng)估等方式，分析稅源變化情況，掌握稅源變化動(dòng)態(tài)，做好稅源監(jiān)控與預(yù)測(cè)。加強(qiáng)對(duì)塊狀經(jīng)濟(jì)、重點(diǎn)行業(yè)稅收調(diào)研分析，對(duì)行業(yè)稅收管理中的問(wèn)題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議，為分局做好稅源分析工作，強(qiáng)化管理措施，堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。

第三章稅收管理員的工作要求

第一節(jié)納稅人分類管理

第八條稅收管理員要對(duì)納稅人實(shí)行分類管理，合理安排工作重點(diǎn)和管理力量，提高管理的質(zhì)量和效率，根據(jù)不同類別有針對(duì)性地加強(qiáng)管理。具體分成以下幾類：

（一）重點(diǎn)監(jiān)控類。包括年納稅額超過(guò)10萬(wàn)元的重點(diǎn)稅源企業(yè)；欠稅企業(yè)；有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或廢舊物資收購(gòu)發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè)；“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè)；月定額超過(guò)30000元的，或者月均發(fā)票使用量達(dá)到或超過(guò)其稅收定額的個(gè)體戶。

篇(4)

1、協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)，加強(qiáng)運(yùn)輸營(yíng)業(yè)稅、建安營(yíng)業(yè)稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等稅種的征管工作，保證零散稅的及時(shí)、足額入庫(kù)；

2、抽調(diào)人員對(duì)企業(yè)占地進(jìn)行實(shí)地丈量，查遺補(bǔ)漏；

3、重點(diǎn)檢查建安營(yíng)業(yè)稅、耕地占用稅的征繳情況。

（二）煤礦（非煤礦山）稅收管理檢查組職責(zé)

1、向市稅收協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組申請(qǐng)，由市煤管部門(mén)按月反饋各煤炭企業(yè)領(lǐng)用煤管票的數(shù)量，與我區(qū)測(cè)產(chǎn)情況進(jìn)行比對(duì)、分析；

2、與市稅收協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)，責(zé)成市工商管理部門(mén)主動(dòng)配合，盡快落實(shí)露采煤礦證照，納入正常稅收管理渠道；

3、煤礦（非煤礦山）稅收管理檢查組下設(shè)的規(guī)范煤炭(非煤礦山)企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易行為檢查組專門(mén)檢查煤炭企業(yè)私下交易、逃避稅收等違法違規(guī)行為。

（三）煤礦（非煤礦山）產(chǎn)量測(cè)算組職責(zé)

1、配合市財(cái)政局做好稱重系統(tǒng)安裝工作；

2、負(fù)責(zé)煤礦（非煤礦山）產(chǎn)量測(cè)算工作，并聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)、專業(yè)技術(shù)人員對(duì)露采煤礦進(jìn)行實(shí)地測(cè)產(chǎn)；

3、做好煤礦（非煤礦山）稅收與產(chǎn)量比對(duì)、分析工作。

各成員單位職責(zé)

國(guó)稅局、地稅局、西來(lái)峰地稅局、烏海市地稅直屬征收局：加強(qiáng)稅收征管工作，分析稅收形勢(shì)和稅源變化情況，對(duì)規(guī)模以上企業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)、行業(yè)重點(diǎn)企業(yè)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，對(duì)稅收工作中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向稅收協(xié)調(diào)辦公室反映，并提出切實(shí)可行的解決辦法，國(guó)、地稅之間緊密配合，加大聯(lián)合辦稅力度，優(yōu)化納稅服務(wù)。

工商分局：及時(shí)向稅收協(xié)調(diào)辦公室提供轄區(qū)企業(yè)和個(gè)體工商戶注冊(cè)、登記、變更、注銷情況；積極協(xié)調(diào)配合企業(yè)辦理營(yíng)業(yè)證照。

區(qū)發(fā)改局、經(jīng)濟(jì)局、統(tǒng)計(jì)局、商務(wù)局：及時(shí)向稅收協(xié)調(diào)辦公室提供新建、續(xù)建項(xiàng)目的開(kāi)工建設(shè)情況，招商引資企業(yè)資金到位情況。

區(qū)煤管局、安監(jiān)局、國(guó)土資源分局：向稅收協(xié)調(diào)辦公室提供煤礦和非煤礦山企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，通報(bào)企業(yè)產(chǎn)量；協(xié)助相關(guān)煤炭企業(yè)辦理營(yíng)業(yè)證照。

區(qū)建設(shè)局、經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)等項(xiàng)目建設(shè)單位：向稅收協(xié)調(diào)辦公室提供建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展情況，做好代征代扣工作。

篇(5)

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收政策；小微企業(yè)；稅收收入

1引言

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶等群體的統(tǒng)稱。根據(jù)國(guó)家的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)政府大力支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”政策，為了推動(dòng)國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”是發(fā)展小微企業(yè)的重要舉措。因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)對(duì)提高就業(yè)機(jī)會(huì)，推動(dòng)技術(shù)成果的創(chuàng)新，加快向創(chuàng)新型社會(huì)轉(zhuǎn)變的步伐，拉動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，促進(jìn)國(guó)民消費(fèi)，維護(hù)社會(huì)安定和諧，起著非常重要的作用。

2小微企業(yè)財(cái)政稅收政策的現(xiàn)狀

2.1小微企業(yè)財(cái)政稅收收入占比情況

從不同規(guī)模企業(yè)的稅收收入角度分析，小微企業(yè)的財(cái)政稅收收入占總收入的55.80%，其中，小型企業(yè)的財(cái)政稅收收入占總收入的26.20%，微型企業(yè)的財(cái)政稅收收入占總收入的29.60%；小微企業(yè)的增值稅收入占國(guó)內(nèi)增值稅總收入的60.13%，其中，小型企業(yè)的增值稅收入占增值稅總收入的27.70%，微型企業(yè)增值稅收入占增值稅總收入的32.43%；小微企業(yè)的企業(yè)所得稅收入占國(guó)內(nèi)企業(yè)所得稅總收入的41.02%，其中，小型企業(yè)的企業(yè)所得稅收入占企業(yè)所得稅總收入的26.10%，微型企業(yè)的企業(yè)所得稅收入占企業(yè)所得稅總收入的14.92%。從增值稅收入角度分析，微型企業(yè)的增值稅收入高于小型企業(yè)的增值稅收入；從財(cái)政稅收收入角度分析，微型企業(yè)的財(cái)政稅收收入高于小型企業(yè)的財(cái)政稅收收入；然而從企業(yè)所得稅收入角度分析，微型企業(yè)的企業(yè)所得稅收入低于小型企業(yè)的企業(yè)所得稅收入。

2.2小微企業(yè)主體稅種的稅收負(fù)擔(dān)情況

小微企業(yè)的主體稅種分為增值稅和企業(yè)所得稅兩個(gè)稅種，小微企業(yè)增值稅稅收負(fù)擔(dān)情況，小型企業(yè)增值稅稅收負(fù)擔(dān)情況在逐年降低，而微型企業(yè)增值稅稅收負(fù)擔(dān)在逐年上升，小微企業(yè)增值稅稅收負(fù)擔(dān)隨微型企業(yè)增值稅的稅收負(fù)擔(dān)增加而增加。其中，2012年微型企業(yè)的增值稅稅收負(fù)擔(dān)為3.77%，小型企業(yè)的增值稅稅收負(fù)擔(dān)為1.94%，微型企業(yè)的增值稅稅收負(fù)擔(dān)明顯高于小型企業(yè)的增值稅稅收負(fù)擔(dān)，微型企業(yè)的增值稅稅收負(fù)擔(dān)是小型企業(yè)增值稅稅收負(fù)擔(dān)的1.94倍，小微企業(yè)的增值稅稅收負(fù)擔(dān)為5.71%；2014年微型企業(yè)增值稅稅收負(fù)擔(dān)達(dá)到6.29%，這幾年增值稅稅收負(fù)擔(dān)在一直增加，原因在于一部分企業(yè)未享受到減免優(yōu)惠政策，稅收稅率比較高，一部分企業(yè)存在重復(fù)征稅現(xiàn)象，造成了稅收負(fù)擔(dān)增高。

3小微企業(yè)財(cái)政稅收政策的問(wèn)題分析

3.1財(cái)政稅收管理體制不健全

目前我國(guó)財(cái)政稅收體制的建設(shè)還不夠完善，存在重復(fù)征稅的現(xiàn)象，其原因就是現(xiàn)有的稅收模式存在一定的弊端，同時(shí)由于缺少相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制使得稅收工作人員缺少約束，從而會(huì)出現(xiàn)的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)會(huì)使得納稅企業(yè)在繳納稅款的過(guò)程中出現(xiàn)偷稅漏稅的情況，從而導(dǎo)致我國(guó)財(cái)政稅收收入的大量流失。就目前情況來(lái)看我國(guó)的稅收體制不夠完善其中相關(guān)的條例也不明確，這很容易造成人們的誤解從而影響稅收的效率，并且偷稅、逃稅現(xiàn)象普遍化、社會(huì)化，稅收差額嚴(yán)重。一些不法分子盜竊、偽造、倒賣和虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并且票面數(shù)額巨大，在財(cái)務(wù)核算成果方面是人為控制的，虛報(bào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。

3.2稅收負(fù)擔(dān)較重

在全面“營(yíng)改增”政策實(shí)施前，小微企業(yè)的稅種主要包括增值稅、增值稅附征、營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅附征、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅等等。一般情況下，增值稅是按不含稅收入的3%繳納稅款，營(yíng)業(yè)稅按收入的5%繳納稅款，如果一個(gè)小微企業(yè)同時(shí)有增值稅和營(yíng)業(yè)稅，就會(huì)造成重復(fù)征稅，增加小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。如果小微企業(yè)的不含稅收入高于3萬(wàn)，應(yīng)繳納增值稅就必須按不含稅收入的3%全額繳納及其繳納附征稅；不含稅收入低于3萬(wàn)，免征增值稅也不需繳納增值稅及其附征稅，可見(jiàn)，不含稅收入超3萬(wàn)會(huì)造成稅收負(fù)擔(dān)突然加重。目前，一部分超標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人不愿意認(rèn)定為一般納稅人，通過(guò)停歇業(yè)后新辦重開(kāi)、失蹤或零申報(bào)等狀態(tài)存續(xù)，還有一些是被動(dòng)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人的納稅人，由于部分行業(yè)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中難以取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來(lái)抵扣，稅負(fù)上升較多。

3.3稅收優(yōu)惠政策不完善

我國(guó)政府在政策的制定與實(shí)施上有嚴(yán)重脫節(jié)，尤其是在“最后一公里”的問(wèn)題上。政府出臺(tái)的政策在實(shí)施的過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)各種各樣的阻力，有些地方甚至不能夠進(jìn)行下去，無(wú)法使小微企業(yè)得到財(cái)政稅收政策的優(yōu)惠。國(guó)務(wù)院在這種情況下開(kāi)展了督查工作，但是效果一般，大多數(shù)小微企業(yè)依然不能夠享受到財(cái)政稅收政策帶來(lái)的好處，“最后一公里”的問(wèn)題不能夠有效地解決，政策就不能得到很好的推廣，這個(gè)問(wèn)題的形成原因復(fù)雜，既有客觀原因又有主觀原因，主觀的認(rèn)識(shí)以及客觀的執(zhí)行是造成這種現(xiàn)象的主要原因，要徹底解決這個(gè)問(wèn)題需要長(zhǎng)時(shí)間的改進(jìn)與堅(jiān)持，但是在這個(gè)問(wèn)題沒(méi)有結(jié)束之前，小微企業(yè)依然不能夠很好的享受到各種優(yōu)惠政策。

4小微企業(yè)財(cái)政稅收政策問(wèn)題的對(duì)策與建議

4.1完善財(cái)政稅收管理體制

國(guó)家應(yīng)該完善有關(guān)稅收的法律法規(guī)，量化各種稅制要素，在修改有關(guān)稅收法律法規(guī)的同時(shí)也需要有相關(guān)的法律來(lái)約束，這樣才能夠使稅收法制化進(jìn)程得到大大的提升。對(duì)于與稅收有關(guān)的法律來(lái)說(shuō)要有以下特點(diǎn)，法律條文要清晰不能有歧義同時(shí)要做到盡量簡(jiǎn)潔、條例規(guī)定要細(xì)致明確這樣方便執(zhí)行，并且相關(guān)法律的實(shí)施細(xì)則要同時(shí)出臺(tái)，以便于規(guī)范稅收征管的操作，避免工作人員因在工作操作中對(duì)條文的誤解，另外，需要對(duì)企業(yè)檢查賬務(wù)上的問(wèn)題，要求企業(yè)及時(shí)糾正錯(cuò)誤，對(duì)財(cái)務(wù)人員定期作相應(yīng)的培訓(xùn)，嚴(yán)處偽造、虛開(kāi)發(fā)票的違法行為。

4.2降低稅收負(fù)擔(dān)

借助“營(yíng)改增”政策的實(shí)施，降低小微企業(yè)的流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)，從而降低小微企業(yè)的稅負(fù)，減輕小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力，同時(shí)應(yīng)適當(dāng)上調(diào)小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，將標(biāo)準(zhǔn)提高到年應(yīng)稅銷售額為500萬(wàn)元，與“營(yíng)改增”應(yīng)稅服務(wù)的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)一致，并簡(jiǎn)化計(jì)稅步驟，避免重復(fù)征稅。另外，應(yīng)嚴(yán)厲查處那些由于稅收負(fù)擔(dān)重做出偷稅漏稅等違法行為的企業(yè)，對(duì)違反法規(guī)者取消其經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資格，補(bǔ)繳其偷稅、漏稅的稅款，征收其應(yīng)繳的罰款，嚴(yán)重的可追究其刑事責(zé)任。

4.3完善稅收優(yōu)惠政策

完善小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，要扎實(shí)做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策及其管理規(guī)定的稅收宣傳和納稅服務(wù)工作，擴(kuò)大宣傳聲勢(shì)，引導(dǎo)社會(huì)輿論，做出良好的納稅服務(wù)。在移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展的今天，網(wǎng)上申報(bào)納稅越來(lái)越成為企業(yè)繳納稅款的主流方式，同時(shí)稅收的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督也在迅速的發(fā)展。各地政府應(yīng)該跟上形勢(shì)充分發(fā)揮移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的高效與便捷，加強(qiáng)線上與線下的互動(dòng)與結(jié)合，同時(shí)制定新的監(jiān)督體制確保居民企業(yè)能夠按時(shí)按量申報(bào)納稅。一個(gè)好政策的實(shí)施是需要有人來(lái)監(jiān)督的，這就要求管理人員在日常生活中時(shí)常巡視，提高稅收工作的效率，小微企業(yè)盡量向“一站式”服務(wù)方向發(fā)展，這樣就能夠使稅收工作效率得到大大的提升。在“互聯(lián)網(wǎng)+”的影響下要想引入并完善績(jī)效的評(píng)價(jià)機(jī)制，在日常工作中還要有創(chuàng)新，就該使得服務(wù)體系與互聯(lián)網(wǎng)更加緊密結(jié)合。

參考文獻(xiàn)

[1]施鳴楓.新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下中小微企業(yè)財(cái)政稅收政策的創(chuàng)新[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2016(16).

[2]進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠[J].湖南農(nóng)業(yè),2015(10).

篇(6)

摘要：本文針對(duì)醫(yī)藥企業(yè)的稅收籌劃管理，并分析了稅收籌劃對(duì)于醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要意義，進(jìn)而結(jié)合我國(guó)醫(yī)藥企業(yè)的實(shí)際情況系統(tǒng)的論述了醫(yī)藥企業(yè)的稅收籌劃具體應(yīng)用策略。

關(guān)鍵詞 ：醫(yī)藥企業(yè)；稅收籌劃；策略

一、醫(yī)藥企業(yè)稅收籌劃概述

稅收籌劃主要是指納稅主體為了實(shí)現(xiàn)節(jié)稅，在國(guó)家稅務(wù)法律規(guī)定允許的框架范圍內(nèi)所制定的一系列的節(jié)稅規(guī)劃，通過(guò)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、融資投資以及財(cái)務(wù)處理等一系列的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一的籌劃，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)節(jié)稅收益的最大化。稅收籌劃在具體實(shí)施上重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的是采用稅收優(yōu)惠政策來(lái)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低，是一種合理合法的行為，這與逃稅以及避稅有著很大的區(qū)別。在醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展稅收籌劃的目的主要有以下幾方面：

（一）降低納稅負(fù)擔(dān)。在醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)處理上，經(jīng)常出現(xiàn)由于納稅主體計(jì)算錯(cuò)誤、沒(méi)有申請(qǐng)稅收優(yōu)惠或者是沒(méi)有報(bào)備可扣除項(xiàng)目，造成醫(yī)藥企業(yè)出現(xiàn)多納稅的情況。采取稅收籌劃要求納稅主體準(zhǔn)確的掌握稅務(wù)法律以及稅收政策，運(yùn)用法律手段以及財(cái)務(wù)處理，制定額度最低的整體納稅方案，維護(hù)納稅主體的合法利益。

（二）實(shí)現(xiàn)資金時(shí)間價(jià)值的最大化。當(dāng)前很多的醫(yī)藥企業(yè)處于連鎖經(jīng)營(yíng)或者是大量開(kāi)設(shè)子公司的經(jīng)營(yíng)管理模式，這種較為分散的經(jīng)營(yíng)管理模式會(huì)由于納稅時(shí)間的不一致，造成醫(yī)藥企業(yè)的總收入與實(shí)際收入之間出現(xiàn)差異。實(shí)施納稅籌劃管理則可以充分依靠醫(yī)藥企業(yè)會(huì)計(jì)核算的靈活性，優(yōu)化納稅時(shí)間，即選擇最遲的納稅方案，確保納稅資金產(chǎn)生相應(yīng)的資金時(shí)間價(jià)值。

（三）防范納稅風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)采取稅收籌劃管理，可以確保納稅人稅務(wù)帳目清晰、申報(bào)方式正確、稅款繳納足額、及時(shí)，防范企業(yè)出現(xiàn)多納稅以及偷逃稅款行為，避免企業(yè)由于稅收方面的問(wèn)題承受法律處罰，實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)的涉稅零風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而降低醫(yī)藥企業(yè)不必要的損失，確保醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)核算管理的規(guī)范化。

（四）效益的最大化。在醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展稅務(wù)籌劃，其目的并不僅僅是實(shí)現(xiàn)最大的納稅降低額度，而是實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)總體經(jīng)濟(jì)效益收入的最大化。在進(jìn)行企業(yè)稅收籌劃的過(guò)程中，需要采用成本效益綜合分析的方式，對(duì)稅收籌劃的凈收益進(jìn)行計(jì)算明確，確保醫(yī)藥企業(yè)總體經(jīng)濟(jì)收益的最大化。

二、當(dāng)前醫(yī)藥企業(yè)稅收籌劃的主要技術(shù)方法

（一）稅收扣除技術(shù)。稅收扣除技術(shù)就是通過(guò)實(shí)現(xiàn)稅前扣除額以及沖抵額的最大化，確保在同等收入額的前提下，降低醫(yī)藥企業(yè)的計(jì)稅基礎(chǔ)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)納稅額的降低。對(duì)于醫(yī)藥企業(yè)扣除技術(shù)主要是在醫(yī)藥企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等具有可扣除項(xiàng)目的方面，按照稅法規(guī)定的扣除比例進(jìn)行稅收籌劃，減少醫(yī)藥企業(yè)的應(yīng)繳稅額。采用扣除技術(shù)進(jìn)行醫(yī)藥企業(yè)稅收籌劃的關(guān)鍵在于確保稅收扣除項(xiàng)目、扣除金額的最大化，扣除時(shí)間的最早化，同時(shí)通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)對(duì)醫(yī)藥企業(yè)的費(fèi)用進(jìn)行合理的調(diào)節(jié)。

（二）遞延納稅技術(shù)。遞延納稅技術(shù)顧名思義就是依靠延期繳納稅款來(lái)實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)的節(jié)稅技術(shù)，采取遞延納稅技術(shù)雖然不能降低醫(yī)藥企業(yè)的納稅額度，但是可以實(shí)現(xiàn)納稅時(shí)間的合理推遲，這就相當(dāng)于在有限的時(shí)間內(nèi)增加了醫(yī)藥企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金，增加了資金運(yùn)作以及時(shí)間價(jià)值的收益。采用遞延納稅技術(shù)進(jìn)行醫(yī)藥企業(yè)的稅收籌劃，關(guān)鍵是要確保醫(yī)藥企業(yè)遞延納稅項(xiàng)目、遞延納稅金額、遞延納稅時(shí)間的最大化。

（三）稅率降低技術(shù)。稅率是醫(yī)藥企業(yè)稅額計(jì)算的尺度，稅率反映了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于納稅主體稅額的征收比例，因此是稅負(fù)的衡量標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、定額稅率、超率累進(jìn)稅率等，單一稅種很可能會(huì)存在多個(gè)稅率，因此在稅收籌劃中要根據(jù)不同的業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)稅率進(jìn)行充分的考慮，通過(guò)降低稅率來(lái)實(shí)現(xiàn)納稅額度的降低。

（四）稅收優(yōu)惠技術(shù)。稅收優(yōu)惠是稅收籌劃最基本的節(jié)稅技術(shù)，主要是利用國(guó)家在免稅、減稅、虧損抵補(bǔ)等方面的優(yōu)惠政策，降低醫(yī)藥企業(yè)的納稅總額。稅收優(yōu)惠政策實(shí)施的關(guān)鍵是醫(yī)藥企業(yè)的稅收籌劃管理部門(mén)必須全面、準(zhǔn)確的了解醫(yī)藥行業(yè)稅務(wù)方面的各種優(yōu)惠政策以及使用條件，綜合采取各種措施巧妙適用稅收優(yōu)惠政策。

三、醫(yī)藥企業(yè)的稅收籌劃具體實(shí)施策略

（一）明確醫(yī)藥企業(yè)實(shí)收籌劃的總體指導(dǎo)原則。對(duì)于醫(yī)藥企業(yè)稅收籌劃實(shí)施，應(yīng)該遵循全面、系統(tǒng)的原則，以整體稅負(fù)的降低作為目標(biāo)籌劃，同時(shí)兼顧企業(yè)的成本與收益，不能由于單純?yōu)榻档湍骋豁?xiàng)稅負(fù)造成其他稅負(fù)的增加，導(dǎo)致稅收籌劃方案的可行性較低。在稅收籌劃過(guò)程中，還應(yīng)該將其與企業(yè)整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，尤其是在涉及到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展策略的制定上，應(yīng)該著眼于企業(yè)的擴(kuò)大發(fā)展以及利潤(rùn)最大化，而不僅僅是企業(yè)稅負(fù)的最小化，確保稅收籌劃能夠完全服從于醫(yī)藥企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要。

（二）建立完善有效的醫(yī)藥企業(yè)納稅籌劃體系。首先，應(yīng)該結(jié)合醫(yī)藥企業(yè)的實(shí)際情況，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的稅收籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)，可以采取預(yù)財(cái)務(wù)管理部門(mén)合并辦公或者是單獨(dú)管理的模式，對(duì)企業(yè)的所有稅務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的管理。其次，應(yīng)該針對(duì)醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)籌劃指定標(biāo)準(zhǔn)化的稅收管理流程，即形成稅收籌劃因素分析、環(huán)境分析、目標(biāo)制定、稅收籌劃技術(shù)選擇以及稅收籌劃方案的制定與評(píng)價(jià)流程，對(duì)醫(yī)藥的稅收籌劃工作進(jìn)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的管理。第三，應(yīng)該創(chuàng)新完善醫(yī)藥企業(yè)的事前稅收籌劃評(píng)估制度，在進(jìn)行企業(yè)的重大經(jīng)濟(jì)決策之前預(yù)先進(jìn)行稅收籌劃，以提高醫(yī)藥企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)性。第四，應(yīng)該不斷的對(duì)醫(yī)藥企業(yè)的稅收籌劃技術(shù)進(jìn)行完善，同時(shí)進(jìn)一步的拓展操作平臺(tái)，尤其是強(qiáng)化對(duì)于免稅技術(shù)以及稅收臨界點(diǎn)的設(shè)計(jì)運(yùn)用，確保稅收籌劃方案的最佳。

（三）分階段的實(shí)施醫(yī)藥企業(yè)的稅收籌劃管理。對(duì)于醫(yī)藥企業(yè)的稅收籌劃，應(yīng)該根據(jù)醫(yī)藥企業(yè)不同階段的不同特點(diǎn)，分別采取相應(yīng)的措施進(jìn)行稅收籌劃管理。在籌資階段，應(yīng)該考慮資金成本和收益進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)的稅收籌劃，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃籌資方式的運(yùn)用來(lái)達(dá)到節(jié)稅的目的。在醫(yī)藥企業(yè)的投資階段，則應(yīng)該在投資區(qū)域、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的形式等方面綜合考慮稅收優(yōu)惠政策以及適用稅率的相關(guān)情況，通過(guò)在國(guó)家稅收政策予以傾斜的地區(qū)進(jìn)行投資以及選擇分公司的組織形式來(lái)享受稅收優(yōu)惠、降低稅率。在銷售階段，則重點(diǎn)需要考慮視同銷售、收取代銷手續(xù)費(fèi)、合同買斷、合同租賃等不同形式進(jìn)行相應(yīng)的稅收籌劃。

四、結(jié)語(yǔ)

稅收籌劃作為醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的重要內(nèi)容，也是實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本降低的重要措施。醫(yī)藥企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作人員應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，綜合考慮不同稅種之間的關(guān)聯(lián)性，按照醫(yī)藥企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，采取多種合法的稅收籌劃方案，降低醫(yī)藥企業(yè)的稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本的降低與經(jīng)營(yíng)效益的有效提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]李秉文,付春香.新企業(yè)所得稅法下企業(yè)組建的稅務(wù)籌劃[J].財(cái)會(huì)通訊,2007,(10):99-100.

篇(7)

2008年我市出現(xiàn)歷史罕見(jiàn)的高幅增長(zhǎng)，全年預(yù)計(jì)完成省局口徑稅收收入56.2億元，增收14.6億元，增幅高達(dá)35％。高增長(zhǎng)的背后隱藏著巨大的隱患：因?yàn)楝F(xiàn)行的計(jì)劃分配體制是基數(shù)加增長(zhǎng)，今年高增長(zhǎng)，明年必然高基數(shù)；加之今年下半年我國(guó)經(jīng)濟(jì)受全球影響出現(xiàn)滑坡、我市新增稅源支撐力度不足等情況，明年組織收入工作將異常艱難。面臨此嚴(yán)峻形勢(shì)，我科將從以下幾方面加強(qiáng)組織收入工作：

（一）及時(shí)向省局和財(cái)政等相關(guān)部門(mén)反饋2009年組織收入中不利因素，在分配2009年計(jì)劃時(shí)盡量爭(zhēng)取一個(gè)合理的較低增幅。我科對(duì)2008年的增長(zhǎng)因素進(jìn)行了深入剖析，其中的一半以上的增幅不是基于正常的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，而是源自去年甩尾、企業(yè)所得稅匯算清繳、物價(jià)增長(zhǎng)等非即期因素，我科已經(jīng)將此情況多次向財(cái)政部門(mén)反饋，并計(jì)劃結(jié)合2009年的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)測(cè)正式向省局和財(cái)政部門(mén)反映收入形勢(shì)，在高基數(shù)的基礎(chǔ)上爭(zhēng)取低增幅，減輕收入壓力。

（二）科學(xué)合理分配計(jì)劃。遵循從經(jīng)濟(jì)到稅收的原則，以國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃為基礎(chǔ)，結(jié)合各單位稅源實(shí)際變化情況和地方財(cái)力需求，科學(xué)合理分配和下達(dá)2009年稅收計(jì)劃。

（三）全面開(kāi)展稅源調(diào)查。一是按照“抓緊、抓早、抓出成效”的原則，在全市范圍內(nèi)開(kāi)展稅源調(diào)查，對(duì)重大投資技改項(xiàng)目稅收預(yù)計(jì)情況、免抵調(diào)庫(kù)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)和落實(shí)情況、以及重點(diǎn)稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅收收入預(yù)計(jì)情況進(jìn)行逐戶逐項(xiàng)調(diào)查，摸清稅源底數(shù)；二是深入首秦、安勝等重點(diǎn)稅源企業(yè)，了解和掌握企業(yè)的投資規(guī)模、生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品銷售率、近期戰(zhàn)略調(diào)整等情況。

（四）定期召開(kāi)收入調(diào)度會(huì)。定期召開(kāi)由縣區(qū)局和征管等業(yè)務(wù)科室參加的地區(qū)收入調(diào)度會(huì)，分析把握稅收發(fā)展態(tài)勢(shì)，發(fā)現(xiàn)和掌握組織收入中遇到的新情況、新問(wèn)題，研究、探討解決問(wèn)題的方法和途徑，促進(jìn)組織收入工作的順利開(kāi)展。

（五）堅(jiān)持“稅收分析與預(yù)測(cè)相結(jié)合、縣級(jí)計(jì)統(tǒng)部門(mén)與基層征收單位相結(jié)合、重點(diǎn)稅源企業(yè)與非重點(diǎn)稅源企業(yè)相結(jié)合”的原則，全面推廣部分縣區(qū)局的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)稅收預(yù)測(cè)工作的指導(dǎo)和考核，使全局的稅收預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率進(jìn)一步提高。

二、全面開(kāi)展稅收分析，重點(diǎn)開(kāi)展稅源分析和稅收關(guān)聯(lián)分析，強(qiáng)化稅收分析與經(jīng)濟(jì)稅源及稅收征管的銜接，提高稅收分析對(duì)納稅評(píng)估和稅源管理的指導(dǎo)作用。2007年和2008年市局在全市范圍內(nèi)開(kāi)展了全面的宏觀稅負(fù)、稅收彈性、行業(yè)稅負(fù)、微觀稅負(fù)及專題分析，并舉辦了優(yōu)秀稅收分析報(bào)告評(píng)比，系統(tǒng)上下對(duì)稅收分析工作的重視程度以及稅收分析的能力和水平得到一定程度的提高。今年我科將加大微觀稅源分析和稅收關(guān)聯(lián)分析。

一是針對(duì)稅收政策和財(cái)稅體制調(diào)整進(jìn)行分析，分析政策變動(dòng)對(duì)我市收入及地方財(cái)力的影響，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考；

二是組織力量對(duì)本地區(qū)代表性行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行稅收微觀分析，從企業(yè)的生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)流程入手，細(xì)化分析采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)對(duì)稅收的影響，進(jìn)而以點(diǎn)帶面，查找同行業(yè)存在的共性問(wèn)題，為加強(qiáng)行業(yè)管理、強(qiáng)化稅收征管提供參考。

三、做好財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作。目前，財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作已經(jīng)在唐山試運(yùn)行，明年將在全省推廣。橫向聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)后將從根本上解決銀行滯留稅款的現(xiàn)象，保證稅款及時(shí)足額入庫(kù)。作為市級(jí)計(jì)統(tǒng)部門(mén)應(yīng)做好以下工作：

一是做好與財(cái)政、國(guó)庫(kù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的聯(lián)系協(xié)調(diào)工作。

二是做好本級(jí)的會(huì)計(jì)核算、電子票證使用管理及國(guó)庫(kù)對(duì)帳等工作。

三是組織對(duì)縣區(qū)局橫向聯(lián)網(wǎng)后的計(jì)會(huì)統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的培訓(xùn)和指導(dǎo)，保證計(jì)會(huì)統(tǒng)業(yè)務(wù)前后銜接順暢、工作有序開(kāi)展。