商業(yè)銀行發(fā)展方向精品(七篇)

序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇商業(yè)銀行發(fā)展方向范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

現(xiàn)在國(guó)內(nèi)的銀行，已經(jīng)進(jìn)行股改的原國(guó)有商業(yè)銀行面對(duì)的包袱很大，必須要加速現(xiàn)代管理的前進(jìn)過(guò)程，從而利用自己的網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)，和本地的字號(hào)，去跟股份制銀行和外資銀行競(jìng)爭(zhēng)。他們可以考慮采取類(lèi)似國(guó)際上大銀行的全球戰(zhàn)略（在國(guó)內(nèi)的規(guī)模就是鞏固作為全國(guó)性商業(yè)銀行，建立全國(guó)產(chǎn)品平臺(tái)品牌，同時(shí)把后勤工作自動(dòng)化，大區(qū)化），實(shí)行大小通吃，公私互動(dòng)的戰(zhàn)略，利用較低的成本收入比例，在作為成本領(lǐng)先者的優(yōu)勢(shì)上，制造服務(wù)差異化，另外一點(diǎn)便是利用海外的分行和行的優(yōu)勢(shì)，為優(yōu)質(zhì)客戶(hù)提供能覆蓋全球的服務(wù)。

股份制銀行走的路會(huì)比較復(fù)雜，它們身處在發(fā)展為全國(guó)性銀行，或者集中在市場(chǎng)聚焦的戰(zhàn)略中，兩者對(duì)于它們都有不少的吸引力，當(dāng)然，如果能趁著未來(lái)幾年國(guó)內(nèi)銀行還處于正開(kāi)沒(méi)開(kāi)的機(jī)會(huì)下，能快速定出本身的市場(chǎng)定位，發(fā)展主打的品牌特色和產(chǎn)品平臺(tái)，再在鞏固本身資產(chǎn)質(zhì)量的前提下，再以主打產(chǎn)品平臺(tái)做主軸，發(fā)展相關(guān)產(chǎn)品，并在包袱較輕，執(zhí)行電腦化的資料挖掘和客戶(hù)關(guān)系管理的優(yōu)勢(shì)下，可以在發(fā)展為主題銀行的情況下，走向全國(guó)性銀行發(fā)展的路。

相反，城市商業(yè)銀行以及農(nóng)村商業(yè)銀行的路卻不太好走，未來(lái)幾年的發(fā)展會(huì)比較重要。銀行今后的發(fā)展會(huì)是怎樣，很大程度上取決于這幾年，在市場(chǎng)還將開(kāi)未開(kāi)的機(jī)遇中，是否好好把握了這幾年的機(jī)會(huì)。否則，待市場(chǎng)完全開(kāi)放，穩(wěn)定下來(lái)后，銀行要么能發(fā)展成為區(qū)域性銀行，或者為本省市場(chǎng)開(kāi)拓的聚焦戰(zhàn)略為主的銀行，而惡劣的情況是，被其它大集團(tuán)吸收兼并，大集團(tuán)不一定是本地銀行集團(tuán)，也可能是其它非銀行金融集團(tuán)，例如保險(xiǎn)公司，金融控股公司，以至在國(guó)內(nèi)注冊(cè)的外資金融法人等。

城市商業(yè)銀行面對(duì)的難題，其實(shí)部分也是在其它國(guó)家，例如印度，意大利等的當(dāng)?shù)氐牡胤姐y行面對(duì)的問(wèn)題。在對(duì)銀行報(bào)表透明度要求越來(lái)越高的情況下，還有越來(lái)越激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，銀行要生存，一定要找到本身的定位，和核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而演化為競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

對(duì)于城市商業(yè)銀行而言，它們的主要好處是人員較精簡(jiǎn)，結(jié)構(gòu)可以較簡(jiǎn)單，因?yàn)樗鼈兊牟块T(mén)結(jié)構(gòu)，主要是一級(jí)和二級(jí)法人兩種，理論上對(duì)于市場(chǎng)的反應(yīng)可以較快，因?yàn)楦蛻?hù)的距離較短，信息溝通、決策、風(fēng)險(xiǎn)管理的速度應(yīng)該可以更高；不過(guò)，隨著優(yōu)質(zhì)客戶(hù)的成長(zhǎng)，他們對(duì)于銀行的要求也會(huì)越來(lái)越高，一個(gè)城市的一家營(yíng)業(yè)點(diǎn)會(huì)慢慢滿足不了這些中大客戶(hù)的需求，銀行也需要做出因應(yīng)客戶(hù)改變的改變。

城商行面臨的困難

城市商業(yè)銀行現(xiàn)在的困難，可能包括：

后勤平臺(tái)較窄。如何減低每筆操作成本，利用靠近市場(chǎng)的優(yōu)勢(shì)，計(jì)劃把那些量大的業(yè)務(wù)可以做二級(jí)開(kāi)發(fā)，量少業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)可以用來(lái)搞大區(qū)合并，和采取自動(dòng)化系統(tǒng)，減輕人手，相信對(duì)于成本壓力有一定幫助。

快速在全國(guó)布局。要么跟其它商業(yè)銀行組成聯(lián)盟，要么同時(shí)跟外資銀行行建立關(guān)系，利用彼等的網(wǎng)點(diǎn)，還有應(yīng)該爭(zhēng)取跨區(qū)布局，比如在東北，華北，華東，中南，西南，西北等板塊先布局，建立全國(guó)的聯(lián)網(wǎng)，雖然是名義上的。

網(wǎng)點(diǎn)需要重新設(shè)計(jì)。把對(duì)公網(wǎng)點(diǎn)集中到旗艦分行，并且把網(wǎng)點(diǎn)按地區(qū)重要性劃分為對(duì)公支行，對(duì)私支行，公私互動(dòng)支行等，一般的想法是：如果某某城市商業(yè)銀行有30個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，首先要看當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的規(guī)模，和競(jìng)爭(zhēng)性，一般來(lái)說(shuō)，對(duì)公旗艦支行大概有2-3個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，對(duì)公支行大概有5個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，其它可以設(shè)計(jì)成為對(duì)私支行，并且在重點(diǎn)商業(yè)區(qū)，商場(chǎng)，可以配置4+1共五個(gè)人1的網(wǎng)點(diǎn)支行，租金可以盡量節(jié)省，在現(xiàn)代銀行管理當(dāng)中，成本最大的是員工工資和場(chǎng)地租金，必須要投入的是：產(chǎn)品開(kāi)發(fā)維護(hù)成本，風(fēng)險(xiǎn)管理成本，品牌推廣成本等，從這個(gè)層面看，城市商業(yè)銀行在對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)上可以更快。

在服務(wù)大型客戶(hù)上，隨著客戶(hù)規(guī)模擴(kuò)大，他們對(duì)銀行的服務(wù)不會(huì)在滿足于一城一市上，商業(yè)銀行有必要在維護(hù)中大客戶(hù)上，在網(wǎng)點(diǎn)布局上花心思。

利差業(yè)務(wù)一定要抓好，在利差業(yè)務(wù)上，再選擇性開(kāi)發(fā)非利差業(yè)務(wù)，在鞏固本地的企業(yè)客戶(hù)上，同時(shí)集中資源在對(duì)私業(yè)務(wù)，以至私人銀行業(yè)務(wù)上，采取爭(zhēng)取質(zhì)量，而不是數(shù)量上的目標(biāo)戰(zhàn)略。

城商行面臨的優(yōu)勢(shì)

城市商業(yè)銀行目前的優(yōu)勢(shì)在于：

城市商業(yè)銀行本身都是一級(jí)法人，對(duì)市場(chǎng)需求可以做快速反應(yīng)。

可以采取精簡(jiǎn)人員編制和網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模的戰(zhàn)略，開(kāi)發(fā)特色網(wǎng)點(diǎn)等，銳意開(kāi)發(fā)服務(wù)，加強(qiáng)資金部，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)部，企業(yè)傳訊部等的職能。

在產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，品牌統(tǒng)一的力度上，比其它國(guó)有商業(yè)銀行和股份制銀行可以更快更有效。

在人員培訓(xùn)上可以加大力度，利用人員編制較簡(jiǎn)單的優(yōu)勢(shì)，重點(diǎn)培訓(xùn)質(zhì)量較優(yōu)、較有干勁的員工，同時(shí)提供激勵(lì)機(jī)制，把工資幅度放開(kāi)，鼓勵(lì)員工考取相關(guān)的專(zhuān)業(yè)資格，實(shí)行以專(zhuān)業(yè)取勝。

城市商業(yè)銀行在擴(kuò)大為區(qū)域業(yè)務(wù)同時(shí)，也必須要在本身業(yè)務(wù)上尋找經(jīng)典產(chǎn)品，開(kāi)拓本身品牌，而且可以參考國(guó)外銀行，在本身品牌下，再針對(duì)不同的客戶(hù)群，推廣不同的產(chǎn)品品牌，進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分。

篇(2)

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行　投資銀行業(yè)務(wù)　發(fā)展方向

我國(guó)加入世貿(mào)組織之后，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行面臨著巨大挑戰(zhàn)。面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行只有不斷進(jìn)行創(chuàng)新，才能更好的面對(duì)國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)。而投資銀行業(yè)務(wù)正是金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的新形勢(shì)。商業(yè)銀行如何更好的開(kāi)展投資銀行業(yè)務(wù)，已經(jīng)成為當(dāng)代商業(yè)銀行值得關(guān)注的問(wèn)題。

一、我國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)展投資銀行業(yè)務(wù)的重要意義

對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，其要更好的發(fā)展，僅靠自身的業(yè)務(wù)的發(fā)展是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，畢竟其面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力比較大。在這種情況下，商業(yè)銀行為了更好的應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)壓力，就應(yīng)該開(kāi)展必要的投資銀行業(yè)務(wù)，以增強(qiáng)自己的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。具體來(lái)說(shuō)，現(xiàn)在的進(jìn)住國(guó)內(nèi)的外資銀行比價(jià)多，很多銀行進(jìn)行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)已經(jīng)無(wú)法滿足當(dāng)今人們的需求。這就使得國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行必須對(duì)自己傳統(tǒng)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，開(kāi)展金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新。而投資銀行作為金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的重要組成部分，其可以作為重要的競(jìng)爭(zhēng)手段來(lái)應(yīng)對(duì)國(guó)外銀行的沖擊；現(xiàn)在的商業(yè)銀行不僅面臨著國(guó)際市場(chǎng)壓力，同時(shí)也面臨著國(guó)外市場(chǎng)壓力。國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行以及商業(yè)銀行、證券公司及保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)越演越烈。商業(yè)銀行要想生存，必須保存實(shí)力，并尋找新經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，以便更好的實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值和社會(huì)價(jià)值；經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，給我國(guó)商業(yè)銀行帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí)也帶來(lái)了挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)逐漸萎縮，銀行業(yè)務(wù)主要來(lái)自于表外業(yè)務(wù)和其他中間業(yè)務(wù)。隨著資本市場(chǎng)的不斷變化，直接融資的比例呈不斷提高趨勢(shì)。在新的形勢(shì)下，不得不使國(guó)內(nèi)許多大型商業(yè)銀行及投資銀行合并，成為新型的金融市場(chǎng)。這種新型的金融市場(chǎng)不僅經(jīng)營(yíng)銀行業(yè)務(wù)，同時(shí)經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。從當(dāng)今世界發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，混業(yè)經(jīng)營(yíng)已經(jīng)成為當(dāng)今金融業(yè)的重要發(fā)展趨勢(shì)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行投資銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展策略

1.對(duì)新業(yè)務(wù)進(jìn)行拓展

就目前來(lái)看，我國(guó)與國(guó)際大的銀行相比，在投資銀行業(yè)務(wù)和種類(lèi)上遠(yuǎn)不如國(guó)際大型銀行，在一定程度上處于劣勢(shì)地位。在這種情況下，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行就應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況，利用現(xiàn)有的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，拓展投資銀行業(yè)務(wù)?？梢约訌?qiáng)與境外銀行的合作，為國(guó)內(nèi)大型企業(yè)融資提供相應(yīng)的資金服務(wù)，使得國(guó)內(nèi)外企業(yè)能在海外市場(chǎng)、上市、發(fā)行債券及相關(guān)外國(guó)企業(yè)并購(gòu)提供必要的支持。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行也應(yīng)該在政策允許的范圍內(nèi)，對(duì)投資銀行業(yè)務(wù)有前瞻性的研究并作出業(yè)務(wù)可行性計(jì)劃，為其以后進(jìn)入中長(zhǎng)期債券市場(chǎng)、房地產(chǎn)投資信托市場(chǎng)和指數(shù)基金市場(chǎng)創(chuàng)造必要的條件。

2.對(duì)客戶(hù)定位進(jìn)行細(xì)分

對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，其比較重視產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和發(fā)行，而或是理財(cái)產(chǎn)品和投資者的適應(yīng)性，對(duì)投資者理財(cái)需求的分析和研究并不是很深入。在這種情況下，商業(yè)銀行要向開(kāi)展投資銀行業(yè)務(wù)，就應(yīng)該對(duì)投資群體進(jìn)行細(xì)分，并根據(jù)其不同需求制定多元化、個(gè)性化服務(wù)。因現(xiàn)在的高端投資者和富裕階層的不斷增多，銀行應(yīng)該根據(jù)高端投資者的需求，開(kāi)展適合他們需求的產(chǎn)品，并為其提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，以便更好的向投資銀行業(yè)務(wù)發(fā)展。

3.對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行完善

對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行而言，要想發(fā)展投資銀行業(yè)務(wù)，首先要立足于自身優(yōu)勢(shì)和經(jīng)驗(yàn)，要對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)進(jìn)行完善，并從現(xiàn)有業(yè)務(wù)中汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，充分發(fā)揮本單位的資金、人員及網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步發(fā)展理財(cái)、融資、并購(gòu)顧問(wèn)及資產(chǎn)證券化等相關(guān)投資銀行業(yè)務(wù)，以便更好的為客戶(hù)提供更多服務(wù)。商業(yè)銀行要加強(qiáng)與證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)的合作，并不斷的對(duì)銀證通、銀保通及銀期限等業(yè)務(wù)進(jìn)行不斷完善。在此基礎(chǔ)上要進(jìn)一步發(fā)展項(xiàng)目融資、銀團(tuán)貸款、結(jié)構(gòu)化融資等業(yè)務(wù)。銀行也可以和其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融合并為大型項(xiàng)目提供相應(yīng)融資服務(wù)，并積極的參與到融資安排中去，主動(dòng)介入大額銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)，以便更好的為相應(yīng)業(yè)務(wù)服務(wù)。

4.風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制進(jìn)行完善

風(fēng)險(xiǎn)一直是限制商業(yè)銀行發(fā)展投資銀行業(yè)務(wù)的主要因素。要想使商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)得以發(fā)展，就應(yīng)該對(duì)金融控股公司進(jìn)行監(jiān)管?？梢砸越鹑诳毓晒镜臉I(yè)務(wù)范圍為依據(jù)確定相關(guān)監(jiān)管部門(mén)，并負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)公司的監(jiān)管。同時(shí)也要確定各個(gè)子公司監(jiān)管部門(mén)具體監(jiān)管責(zé)任。要明確投資業(yè)務(wù)范圍，盡量避免一些投資風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)。要建立銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并注重對(duì)員工的職業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)的培養(yǎng)，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在業(yè)務(wù)流程上，要建立風(fēng)險(xiǎn)約束體制和內(nèi)部防火墻，對(duì)內(nèi)部制度進(jìn)行核對(duì)并不斷進(jìn)行相應(yīng)的創(chuàng)新和改進(jìn)，將風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

5.對(duì)法律、法規(guī)進(jìn)行完善

就目前來(lái)看，我國(guó)關(guān)于商業(yè)銀行開(kāi)展投資銀行業(yè)務(wù)方面的法律法規(guī)并不完善，正是因?yàn)榉煞ㄒ?guī)的不完善，而使商業(yè)銀行不能更好的開(kāi)展投資銀行業(yè)務(wù)。在這種情況下，就應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)法律、法規(guī)的研究，并對(duì)投資銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)分析，確定可以開(kāi)展的業(yè)務(wù)和不可開(kāi)展的業(yè)務(wù)。在此基礎(chǔ)上還要對(duì)其進(jìn)行明確的界定，以保證投資業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。同時(shí)金融部門(mén)也應(yīng)該對(duì)自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行不斷完善，商業(yè)銀行也應(yīng)該對(duì)自身相應(yīng)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范，并積極參與到相應(yīng)法律、法規(guī)討論及建設(shè)中去。

三、結(jié)束語(yǔ)

隨著時(shí)代的發(fā)展，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的存貸款業(yè)務(wù)已經(jīng)不能更好的滿足時(shí)展的需求，再加上國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈。商業(yè)銀行要想更好的發(fā)展投資銀行業(yè)務(wù)，更好的應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)，就應(yīng)該對(duì)新業(yè)務(wù)進(jìn)行拓展、對(duì)客戶(hù)定位進(jìn)行細(xì)分、對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行完善、風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制進(jìn)行完善、對(duì)法律、法規(guī)進(jìn)行完善。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳珍.我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展投資銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及建議[J].時(shí)代金融，2011，(20).

篇(3)

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；思考

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性，這主要是與當(dāng)時(shí)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以資產(chǎn)業(yè)務(wù)，如貸款等為主有關(guān)。20世紀(jì)60年代以后，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理方面，強(qiáng)調(diào)通過(guò)使用借入資金來(lái)保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營(yíng)的不確定性。20世紀(jì)70年代末，國(guó)際市場(chǎng)利率劇烈波動(dòng)，單一的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生，突出強(qiáng)調(diào)對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過(guò)償還期對(duì)稱(chēng)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。80年代之后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)更加深入。特別是銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場(chǎng)環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險(xiǎn)管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步擴(kuò)大了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的范圍，在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上更多地應(yīng)用數(shù)學(xué)、信息學(xué)、工程學(xué)等方法，深化了風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門(mén)管理科學(xué)的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺(tái)并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國(guó)際銀行界相對(duì)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。

80年代至今的20多年，是國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時(shí)期，回顧20多年來(lái)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對(duì)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國(guó)際銀行界風(fēng)險(xiǎn)管理革命性的成果。尤其是巴塞爾委員會(huì)先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見(jiàn)稿(第一稿)和(第二稿)。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律約束等三個(gè)方面的共同約束。

可以說(shuō)，新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的發(fā)展方向，如果說(shuō)在巴塞爾資本協(xié)議誕生前的銀行競(jìng)爭(zhēng)還屬于無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的話，那么在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競(jìng)爭(zhēng)將是以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、評(píng)價(jià)、控制和風(fēng)險(xiǎn)文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競(jìng)爭(zhēng)。這對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的指導(dǎo)意義，是我國(guó)商業(yè)銀行參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)。

二、目前我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的不足

與國(guó)外銀行相比，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部管理和外部環(huán)境等方面都存在著較大的差距：從外部來(lái)看，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的外部環(huán)境還不成熟。原因是多方面的，其中信用體系尚未健全是重要的原因。此外，外部監(jiān)管和市場(chǎng)約束的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)能充分發(fā)揮，在我國(guó)，銀行業(yè)信息披露還很不規(guī)范和不完備，外部監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管措施還相對(duì)簡(jiǎn)單，市場(chǎng)對(duì)銀行的外部約束作用還有待加強(qiáng)。

從銀行內(nèi)部來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在觀念、技術(shù)、方法等方面也與國(guó)外先進(jìn)銀行存在著較大的差距。主要體現(xiàn)在：第一，在風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)上存在差距。在國(guó)外銀行，十分重視風(fēng)險(xiǎn)——收益匹配的原則，把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤(rùn)看做同等重要的事情。但在我國(guó)商業(yè)銀行中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系認(rèn)識(shí)還有差距。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理理念上的差距。具體體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不到位，仍以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠。二是在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務(wù)、不同風(fēng)險(xiǎn)、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。第三，風(fēng)險(xiǎn)管理方法上的差距。與國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理方法相比，風(fēng)險(xiǎn)管理量化分析手段欠缺，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量等方面還很不精確。第四，風(fēng)險(xiǎn)管理體系上的差距。體系的健全和獨(dú)立是確保風(fēng)險(xiǎn)管理具有超前和客觀的分析能力的關(guān)鍵。但在我國(guó)，一些銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系往往還不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理受外界因素干擾較多，獨(dú)立性原則體現(xiàn)不夠。第五，信息技術(shù)上的差距。目前，我國(guó)商業(yè)銀行改善風(fēng)險(xiǎn)管理方法最大的障礙是風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的大量業(yè)務(wù)信息缺失，無(wú)法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)敞口，直接影響到風(fēng)險(xiǎn)管理的決策科學(xué)性。

三、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)及要求

現(xiàn)階段，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)是通過(guò)建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機(jī)制，最大限度的防范風(fēng)險(xiǎn)和確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)銀行股東價(jià)值的最大化。從商業(yè)銀行外部看，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)就是通過(guò)加強(qiáng)商業(yè)銀行監(jiān)管，進(jìn)行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)，盡快提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，必須滿足三個(gè)方面的要求：

第一，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。商業(yè)銀行是以盈利和股東價(jià)值最大化為核心的企業(yè)，業(yè)務(wù)發(fā)展是商業(yè)銀行的根本任務(wù)，沒(méi)有發(fā)展本身就是風(fēng)險(xiǎn)。不顧風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險(xiǎn)”都是不對(duì)的，風(fēng)險(xiǎn)管理并不是杜絕風(fēng)險(xiǎn)，而是在資本配比的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的合理匹配。

轉(zhuǎn)貼于

第二，要適應(yīng)外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)，巴塞爾新資本協(xié)議將監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管作為三大支柱之一。外部監(jiān)管對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，是合規(guī)經(jīng)營(yíng)的外在力量，也是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)在需求。監(jiān)管法規(guī)是金融競(jìng)爭(zhēng)中的“游戲規(guī)則”，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理只有與外部監(jiān)管相適應(yīng)，才有機(jī)會(huì)在平等的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝。

第三，要適應(yīng)國(guó)際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨向的要求。隨著國(guó)際銀行業(yè)的不斷變化，風(fēng)險(xiǎn)管理的方法發(fā)生了巨大的變化，而且這種變化仍將繼續(xù)。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生時(shí)間還很短，與國(guó)際先進(jìn)銀行還有很大差距。因此，我國(guó)商業(yè)銀行必須緊跟國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)，及時(shí)掌握銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)需要。

四、深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力

按照國(guó)際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，筆者認(rèn)為，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展方向應(yīng)努力做好五個(gè)方面的轉(zhuǎn)變，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容由信用風(fēng)險(xiǎn)向信用、市場(chǎng)、操作性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險(xiǎn)由原來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)為主發(fā)展到多種類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)共同作用。與此同時(shí)，國(guó)際銀行業(yè)對(duì)各種類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險(xiǎn)的管理由管理單一風(fēng)險(xiǎn)到管理多種風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場(chǎng)、操作性、法律等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

第二，風(fēng)險(xiǎn)管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段還比較簡(jiǎn)單，一些銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還主要以直接管理為主，如審批授信項(xiàng)目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)特征、資本運(yùn)作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險(xiǎn)的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國(guó)公司等復(fù)雜的資本運(yùn)營(yíng)模式使風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險(xiǎn)管理要由對(duì)單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，不僅要對(duì)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審查，還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對(duì)外投資以及全部現(xiàn)金流。同時(shí)，要把風(fēng)險(xiǎn)管理的視角從一個(gè)企業(yè)擴(kuò)大到整個(gè)行業(yè)、市場(chǎng)的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過(guò)渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)管理和資本制約下的組合模型的管理。

篇(4)

關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行 信貸

信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行最重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，通過(guò)放款收回本金和利息，扣除成本后獲得利潤(rùn)，所以信貸是商業(yè)銀行的主要贏利手段。

一、商業(yè)銀行拓展信貸業(yè)務(wù)的主要方向

在我國(guó)，中小企業(yè)不僅為發(fā)展經(jīng)濟(jì)、提高就業(yè)水平、創(chuàng)造和諧社會(huì)作出了巨大貢獻(xiàn)，而且對(duì)實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)、區(qū)域統(tǒng)籌發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率，實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展具有重要影響。由于種種原因，導(dǎo)致中小企業(yè)的融資較難，進(jìn)而影響和制約了中小企業(yè)的發(fā)展，成為社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)。人們從不同視角對(duì)中小企業(yè)融資問(wèn)題進(jìn)行了深入討論，并開(kāi)出了不少頗有見(jiàn)地的良方，使問(wèn)題不斷得到緩解。為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，控制成本，商業(yè)銀行通常不愿貸款給這類(lèi)小微企業(yè)，而社會(huì)所要關(guān)注的恰恰主要是這部分小微企業(yè)的融資問(wèn)題。我們?cè)谶@里研究商業(yè)銀行需拓展的中小企業(yè)信貸市場(chǎng)也主要是指小微企業(yè)信貸市場(chǎng)。

拓展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略選擇，也是目前商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的主要發(fā)展思路。

只有這樣，找準(zhǔn)時(shí)下的商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展方向，積極拓展中小企業(yè)信貸，確定正確的發(fā)展思路，才能使商業(yè)銀行在當(dāng)前激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得更大的利潤(rùn)。

二、商業(yè)銀行信貸發(fā)展的管理措施分析

1、建立健全信貸管理各項(xiàng)規(guī)章制度，完善信貸經(jīng)營(yíng)管理體系。

按照商業(yè)銀行自身的運(yùn)行規(guī)律和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求，銀行應(yīng)建立健全一整套完整科學(xué)的規(guī)章制度，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和審慎經(jīng)營(yíng)，使消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)盡可能降到最低的程度。嚴(yán)格貸款操作流程，規(guī)范貸款手續(xù)，使每筆貸款業(yè)務(wù)都要嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定辦理。

2、加強(qiáng)對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和行業(yè)政策的研究。

各商業(yè)銀行要做到及時(shí)了解、準(zhǔn)確解讀國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融調(diào)整政策，密切關(guān)注國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，加強(qiáng)行業(yè)及其信貸投放的跟蹤研究，強(qiáng)化行業(yè)信貸授信的總量控制。要高度重視對(duì)產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)已授信客戶(hù)的授后管理，及時(shí)跟蹤了解政策、市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的變化，有效識(shí)別和衡量信用風(fēng)險(xiǎn)，研究制定積極的防范化解方案。

3、信貸資金市場(chǎng)化。

為保證信貸資產(chǎn)的安全和效益，銀行貸款應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，堅(jiān)決杜絕人情貸欲，遵免風(fēng)險(xiǎn)貸款，應(yīng)以“安全性、效益性、流動(dòng)性”為原則，走市場(chǎng)化道路，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，優(yōu)化信貸投向，把握行業(yè)生命周期。銀行要把信貸資金投向確保能夠按期還本付息的企業(yè)和項(xiàng)目，尤其要增加對(duì)科技含高、信譽(yù)優(yōu)良、產(chǎn)品有市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)效益好、經(jīng)營(yíng)規(guī)范、有良好發(fā)展前景的中小企業(yè)和外資企業(yè)的信貸投人。

4、大力提高銀行信貸管理人員和經(jīng)辦人員的綜合素質(zhì)。

提高銀行信貸管理人員和經(jīng)辦人員的綜合素質(zhì)是個(gè)極為緊迫的問(wèn)題。商業(yè)銀行的信貸工作需要信貸人員具備多方面的品質(zhì)，通過(guò)系統(tǒng)的教育和培訓(xùn)來(lái)提高信貸人員的素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，創(chuàng)造以人為本、積極上進(jìn)的企業(yè)文化，激發(fā)信貸人員的愛(ài)崗敬業(yè)精神和工作責(zé)任感。

篇(5)

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理新《巴塞爾協(xié)議》

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利性，這主要與當(dāng)時(shí)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主有關(guān)。20世紀(jì)6O年代以后，隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展和擴(kuò)張，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)通過(guò)使用借入資金來(lái)增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營(yíng)的不確定性。

20世紀(jì)7O年代末，國(guó)際市場(chǎng)利率劇烈波動(dòng)，單一的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生，突出強(qiáng)調(diào)對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過(guò)償還期對(duì)稱(chēng)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。

8O年代之后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)更加深入。特別是銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場(chǎng)環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險(xiǎn)管理理論、資產(chǎn)組合管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，深化了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺(tái)并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國(guó)際銀行界相對(duì)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與新《巴塞爾協(xié)議》

8O年代至今的2O多年，是國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時(shí)期，回顧2O多年來(lái)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對(duì)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國(guó)際銀行界風(fēng)險(xiǎn)管理革命性的成果。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)誕生于1975年，設(shè)立的初衷是為了加強(qiáng)銀行監(jiān)管的國(guó)際合作。委員會(huì)制定的《巴塞爾協(xié)議》，標(biāo)志著國(guó)際銀行業(yè)協(xié)調(diào)管理的正式開(kāi)始。之后，《巴塞爾協(xié)議》經(jīng)多次修改，并推出了多項(xiàng)文件和準(zhǔn)則，其中最為重要的是1988年7月通過(guò)的《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告》(簡(jiǎn)稱(chēng)《巴塞爾報(bào)告》)，該報(bào)告對(duì)銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規(guī)定，核心思想有兩項(xiàng)：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類(lèi)，二是根據(jù)資產(chǎn)類(lèi)別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，確定了風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并確定資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比率為8％。報(bào)告的產(chǎn)生標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債管理時(shí)代向風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代的過(guò)渡。

此后，隨著金融領(lǐng)域競(jìng)爭(zhēng)的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務(wù)趨于多樣化和復(fù)雜化，對(duì)于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管提出了新的要求。亞洲金融危機(jī)、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機(jī)都進(jìn)一步使人們認(rèn)識(shí)到，損失不再是由單一風(fēng)險(xiǎn)造成，而是由信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會(huì)先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見(jiàn)稿。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律約束等三個(gè)方面的共同約束。新巴塞爾協(xié)議的基本原則體現(xiàn)以下幾個(gè)方面：

第一，風(fēng)險(xiǎn)范疇進(jìn)一步拓展。盡管信用風(fēng)險(xiǎn)仍然是銀行經(jīng)營(yíng)中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，但新協(xié)議開(kāi)始重視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計(jì)算公式中，分母由原來(lái)單純反映信用風(fēng)險(xiǎn)的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。

第二，堅(jiān)持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，但風(fēng)險(xiǎn)衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，1988年的巴塞爾協(xié)議提出了銀行業(yè)最低資本金的要求，協(xié)議對(duì)銀行資本的構(gòu)成進(jìn)行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據(jù)銀行承受損失的能力確定資本構(gòu)成，并依其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度規(guī)定最低資本充足率。在新協(xié)議中，保留了對(duì)資本的定義以及相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)資本充足率為8％的最低要求。與此同時(shí)，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評(píng)級(jí)和內(nèi)部評(píng)級(jí)，促使銀行不斷改進(jìn)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

第三，強(qiáng)化信息披露和市場(chǎng)約束。在新資本協(xié)議中，委員會(huì)對(duì)銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場(chǎng)具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。

新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的發(fā)展方向，在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競(jìng)爭(zhēng)將是以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、評(píng)價(jià)、控制和風(fēng)險(xiǎn)文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競(jìng)爭(zhēng)。

三、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向

按照國(guó)際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展方向?qū)Ⅲw現(xiàn)為五個(gè)方面的轉(zhuǎn)變：

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容由信用風(fēng)險(xiǎn)向信用、市場(chǎng)、操作性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險(xiǎn)南原來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)為主發(fā)展到多種類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)共同作用，從發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)到形成損失的時(shí)間大大縮短。與此同時(shí)，國(guó)際銀行業(yè)對(duì)各種類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險(xiǎn)的管理由管理單一風(fēng)險(xiǎn)到管理多種風(fēng)險(xiǎn)、由分散在不同的管理部門(mén)走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向。未來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場(chǎng)、操作性、法律等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的管理；不僅強(qiáng)調(diào)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素的控制，而且應(yīng)更加重視對(duì)人為風(fēng)險(xiǎn)因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn)，而且還將銀行自身的聲譽(yù)損失也視為風(fēng)險(xiǎn)。

第二，風(fēng)險(xiǎn)管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段還比較簡(jiǎn)單，一些銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還主要以直接管理為主，如審批授信項(xiàng)目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，特別是針對(duì)一些時(shí)效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務(wù)，如資金業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)，要進(jìn)行間接管理，運(yùn)用模型用定量分析工具、進(jìn)行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)、地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等分析，結(jié)合信貸審查等直接管理形式，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)特征、資本運(yùn)作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險(xiǎn)的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國(guó)公司等復(fù)雜的資本運(yùn)營(yíng)模式使風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險(xiǎn)管理要由對(duì)單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，不僅要對(duì)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審查。還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對(duì)外投資以及全部現(xiàn)金流。同時(shí)，要把風(fēng)險(xiǎn)管理的視角從一個(gè)企業(yè)擴(kuò)大到整個(gè)行業(yè)、市場(chǎng)的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)卜強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過(guò)渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)管理和資本制約下的組合模型的管理。

第四，風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)由強(qiáng)調(diào)審貸分離向構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系轉(zhuǎn)變。以往，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理往往單純強(qiáng)調(diào)“審貸分離”而忽視了商業(yè)銀行內(nèi)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)。但英國(guó)巴林銀行、日本大和銀行、法國(guó)興業(yè)銀行等一系列事件說(shuō)明，目前銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)不單單是授信審批的控制，而且更強(qiáng)調(diào)銀行整介風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全。從先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)看，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)是風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、偏好、構(gòu)架、過(guò)程和文化的統(tǒng)一，通過(guò)建立清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和偏好、完善的管理架構(gòu)、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程和良好的信貸文化，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和價(jià)值的最大化。:

篇(6)

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì)；內(nèi)審人員；審計(jì)內(nèi)容；審計(jì)方法

一、內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)

1.“適時(shí)型”內(nèi)部審計(jì)成為未來(lái)內(nèi)審的發(fā)展方向

（1）效益優(yōu)先型的內(nèi)審理念。曾經(jīng)的內(nèi)審工作在效益上的重視度不高，相對(duì)于內(nèi)審效益而言，內(nèi)審工作的成本較大。今后，內(nèi)審工作的展開(kāi)將以降低工作成本、提高企業(yè)效益為目標(biāo)，通過(guò)內(nèi)審自身控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)性?xún)?yōu)化模式，來(lái)提升內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值。內(nèi)審期間工作人員將秉承效益優(yōu)于成本的理念，重視工作細(xì)節(jié)，提高工作質(zhì)量。

（2）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的內(nèi)審特點(diǎn)?？刂菩再|(zhì)的內(nèi)審模式已不再適應(yīng)數(shù)字信息時(shí)代影響下的企業(yè)發(fā)展，取而代之的是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)。它是在控制模式的基礎(chǔ)上將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)置于優(yōu)先位置，企業(yè)決策與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)相結(jié)合，從而實(shí)現(xiàn)控制風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。內(nèi)審工作的著眼點(diǎn)不僅在于內(nèi)審本身而且在于未來(lái)企業(yè)的定位與發(fā)展方向。

（3）主動(dòng)審計(jì)的發(fā)展方向。從內(nèi)審的發(fā)展歷程來(lái)看，內(nèi)審在企業(yè)中長(zhǎng)期以來(lái)扮演著檢查與監(jiān)督的角色，因此審計(jì)工作一般是在其他部門(mén)被動(dòng)接受監(jiān)督得情況下進(jìn)行的。這樣的工作方式不利于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制。所以，內(nèi)部審計(jì)將一改被動(dòng)審計(jì)的方式尋求主動(dòng)式的審計(jì)。審計(jì)部門(mén)將在各個(gè)部門(mén)的主動(dòng)配合下，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的深入了解，根據(jù)各部門(mén)存在的問(wèn)題與今后的發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)。各部門(mén)自愿接受審計(jì)的方式利于內(nèi)審工作效率的提高。

2.二重監(jiān)督式的內(nèi)部審計(jì)，優(yōu)化內(nèi)審管理模式

內(nèi)審是對(duì)企業(yè)的監(jiān)督，而加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督也是必要的，建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)自身的監(jiān)督機(jī)構(gòu)勢(shì)在必行，此監(jiān)督機(jī)構(gòu)可視為企業(yè)的“二重監(jiān)督機(jī)構(gòu)”，監(jiān)督的重點(diǎn)在于對(duì)內(nèi)審工作人員工作范圍和深度的檢查。這個(gè)機(jī)構(gòu)通過(guò)對(duì)內(nèi)審人員的到崗、工作內(nèi)容、業(yè)務(wù)水平及對(duì)內(nèi)審的重視程度的監(jiān)管，期望從質(zhì)上提升內(nèi)審工作的效果。對(duì)于不符合企業(yè)發(fā)展及內(nèi)審工作改進(jìn)需要的人員將進(jìn)行有效的專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)，對(duì)于內(nèi)審工作效率偏低的組別人員進(jìn)行集體意識(shí)和結(jié)構(gòu)優(yōu)化培養(yǎng)，積極尋找并發(fā)展內(nèi)審先進(jìn)管理人才，逐步優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的管理結(jié)構(gòu)。在監(jiān)督與被監(jiān)督的責(zé)任和義務(wù)的雙重壓力下，內(nèi)審部門(mén)實(shí)現(xiàn)合理化的全面發(fā)展模式。

3.外延式的內(nèi)部審計(jì)，提高內(nèi)審工作質(zhì)量

（1）主動(dòng)關(guān)注外部環(huán)境。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源之一在于外部條件發(fā)生的變化，內(nèi)審要實(shí)現(xiàn)有效地預(yù)測(cè)與控制風(fēng)險(xiǎn)就必須主動(dòng)關(guān)注外部環(huán)境，并能及時(shí)地通過(guò)外部條件和情況的變化判斷企業(yè)面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

（2）注重審計(jì)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)審價(jià)值在于內(nèi)部審計(jì)能通過(guò)自身的工作提高企業(yè)的運(yùn)作效率，這就要求內(nèi)審部門(mén)應(yīng)一改以前過(guò)于強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性的工作方式，即內(nèi)審人員不應(yīng)獨(dú)立于他們所審查的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之外，他們應(yīng)通過(guò)各種咨詢(xún)活動(dòng)，了解經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)性，為內(nèi)審工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。這樣才能有利于內(nèi)審價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，內(nèi)審才能指導(dǎo)企業(yè)充分利用各種條件有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（3）高立足點(diǎn)、多角度的內(nèi)審。內(nèi)審工作需要立足于企業(yè)或組織的戰(zhàn)略高度，內(nèi)審人員積極參與到企業(yè)戰(zhàn)略方針的制定與實(shí)施過(guò)程中，站在企業(yè)高層次管理的角度來(lái)分析和預(yù)見(jiàn)今后企業(yè)和內(nèi)審的發(fā)展方向。內(nèi)審的內(nèi)容不應(yīng)僅限于組織系統(tǒng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，而是應(yīng)該通過(guò)當(dāng)前項(xiàng)目與相關(guān)活動(dòng)的綜合考察與分析，全面地考慮各相關(guān)人員局限和相關(guān)影響，真實(shí)、多角度進(jìn)行內(nèi)審工作。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題

1.內(nèi)審人員質(zhì)量與總量上的缺陷

近年來(lái)，商業(yè)銀行的規(guī)模不斷增長(zhǎng)，其內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)就愈加復(fù)雜，審計(jì)工作也隨之繁瑣，內(nèi)審部門(mén)工作人員面臨著工作量加大的問(wèn)題，在此種情況下，內(nèi)審人員在總量上表現(xiàn)極為不足。不僅如此，工作難度的加大迫切地要求內(nèi)審人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與技能的提高，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)普遍存在缺乏高技能、經(jīng)驗(yàn)足的審計(jì)工作者，這就影響到內(nèi)審部門(mén)職能的有效發(fā)揮，不利于發(fā)現(xiàn)銀行在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容與方法上的不足

（1）內(nèi)容過(guò)于形式，缺乏廣度與深度

在商業(yè)銀行的內(nèi)審過(guò)程中，大多情況下只是停留在操作層面，對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題不能及時(shí)分析與尋找解決方案，無(wú)法將問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)有效地排除在系統(tǒng)之外。內(nèi)審獨(dú)立于其他部門(mén)，在實(shí)施過(guò)程中缺乏權(quán)威性，對(duì)商業(yè)銀行運(yùn)作方式的了解有限，再加上被審計(jì)單位的不積極配合，審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用并未真正發(fā)揮出來(lái)。

（2）方法技術(shù)落后于商業(yè)銀行自身的發(fā)展

目前商業(yè)銀行正朝著多元化的經(jīng)營(yíng)模式發(fā)展，業(yè)務(wù)種類(lèi)不斷增加，業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大。但是，內(nèi)審的技術(shù)和方法并沒(méi)有大幅度地提高和改善，與國(guó)外先進(jìn)的審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系相差甚遠(yuǎn)。審計(jì)工作的重點(diǎn)仍然是注重會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與完整性，沒(méi)有真正發(fā)揮內(nèi)審在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及公司治理中的作用。

三、商業(yè)銀行改進(jìn)內(nèi)審工作的策略

1.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)，注重審計(jì)人員綜合素質(zhì)的提升

（1）總體素質(zhì)隊(duì)伍建設(shè)

首先，內(nèi)審人員應(yīng)加強(qiáng)自身建設(shè)，在掌握商業(yè)銀行內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制的同時(shí)，關(guān)注同行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)態(tài)、熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容以及掌握風(fēng)險(xiǎn)控制的機(jī)理，在此基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)綜合分析和判斷風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇的能力，并對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的不足和未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略提出可行性的建議，為銀行規(guī)劃出謀劃策。其次，商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)建立內(nèi)審人員的培訓(xùn)機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行培訓(xùn)與相應(yīng)的考核，設(shè)置內(nèi)審自身的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員工作的監(jiān)督。最后，商業(yè)銀行應(yīng)盡可能地給內(nèi)審人員的工作提供便利，使其能自由參加銀行管理部門(mén)的會(huì)議和決策并有權(quán)提出建議，主動(dòng)參與銀行的經(jīng)營(yíng)不僅能提升內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)，而且有助于對(duì)銀行的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行源頭性的控制。

（2）提升審計(jì)人員對(duì)內(nèi)審工作的定位高度

內(nèi)部審計(jì)是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，并對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出解決的措施，因此商業(yè)銀行內(nèi)審人員應(yīng)圍繞銀行工作的重點(diǎn)和目標(biāo)，站在全局的角度開(kāi)展工作，絕不可置銀行總體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與目標(biāo)于不顧。站在總體的高度才能保證審計(jì)工作的中心和重點(diǎn)不會(huì)偏離商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)理念。

（3）變被動(dòng)接受內(nèi)審到自愿主動(dòng)內(nèi)審

內(nèi)審的順利展開(kāi)離不開(kāi)商業(yè)銀行各個(gè)部門(mén)的全力配合。這要求銀行各部門(mén)人員主動(dòng)接受審計(jì)，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)了解本部門(mén)工作存在的問(wèn)題與潛在的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)在內(nèi)審的幫助下積極整改完善，健全風(fēng)險(xiǎn)防范的長(zhǎng)效機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)內(nèi)審在持續(xù)改進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)管理成效方面作用的發(fā)揮，從而取得被審計(jì)單位的理解，取得信任和合作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審目標(biāo)。

2.引進(jìn)高效的審計(jì)技術(shù)與方法，加強(qiáng)內(nèi)審監(jiān)督

積極引進(jìn)高級(jí)計(jì)算機(jī)審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行全面的審計(jì)控制，擴(kuò)大內(nèi)審監(jiān)督的范圍，提高預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的水平。內(nèi)審人員要在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的協(xié)助下不斷改進(jìn)工作方法，細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，完善工作流程，并能根據(jù)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的需要開(kāi)拓新產(chǎn)品，發(fā)展新業(yè)務(wù)，以此來(lái)提高內(nèi)部審計(jì)的效率，促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展。

3.全方位分析內(nèi)審工作，提高內(nèi)審工作水平

內(nèi)部審計(jì)不是孤立的，而是和商業(yè)銀行的總體發(fā)展、各個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)緊密地聯(lián)系在一起的。進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)工作人員應(yīng)從各個(gè)角度全面地分析內(nèi)審工作的目標(biāo)和總體規(guī)劃，力爭(zhēng)通過(guò)工作中較為細(xì)化的系統(tǒng)增強(qiáng)內(nèi)審的可信度。對(duì)于內(nèi)審的結(jié)果，內(nèi)審人員不僅要進(jìn)行分析而且要站在商業(yè)銀行總體規(guī)劃和長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的角度提出真正具有預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的建議與措施，改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]柏玲.淺談我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策.時(shí)代金融，2013.（5）

篇(7)

(一)經(jīng)濟(jì)資本管理的作用

銀行的經(jīng)濟(jì)資本是銀行用來(lái)支持銀行自身的業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的資本，故經(jīng)濟(jì)資本又被稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)資本，是信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的損失、非預(yù)期損失以及操作損失的總和。在當(dāng)今金融市場(chǎng)的高度發(fā)達(dá)和復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)中，商業(yè)銀行應(yīng)采取經(jīng)濟(jì)資本管理，以適應(yīng)國(guó)際監(jiān)管的要求。商業(yè)銀行注重經(jīng)濟(jì)資本管理，建立全新的管理觀念，是促進(jìn)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的有效手段，能夠在很大程度上平衡兩者的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)股東的利潤(rùn)最大化。經(jīng)濟(jì)資本管理的主要作用是使商業(yè)銀行的資本管理是將銀行的利潤(rùn)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)有效的結(jié)合在一起，將事后的被動(dòng)適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整為主動(dòng)的選擇風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)資本管理中的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值與風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益這兩個(gè)指標(biāo)對(duì)于銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展的利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)之間的平衡關(guān)系提出了量化的評(píng)價(jià)，促進(jìn)商業(yè)銀行的快速穩(wěn)定發(fā)展。

(二)經(jīng)濟(jì)資本管理的意義

商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)資本管理中的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值與風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益這兩個(gè)指標(biāo)將商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)管理中的利潤(rùn)指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)統(tǒng)一起來(lái)進(jìn)行分析，同時(shí)考慮到了資本成本和風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)其的影響。因此，商業(yè)銀行在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，不能只考慮發(fā)展的利潤(rùn)和只規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而是應(yīng)該將這兩方面的因素結(jié)合起來(lái)考慮，設(shè)法追求這兩者之間的平衡關(guān)系，進(jìn)行綜合的決策。經(jīng)濟(jì)資本管理理念中消除了風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性與滯后性的影響，體現(xiàn)了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制在銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的內(nèi)在統(tǒng)一，因此，銀行的股東和銀行的管理者應(yīng)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)之間的內(nèi)在關(guān)系，同時(shí)結(jié)合商業(yè)銀行自身的情況與業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立經(jīng)濟(jì)資本的管理模型，對(duì)不同的業(yè)務(wù)可能會(huì)導(dǎo)致的損失和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的估計(jì)，計(jì)算出實(shí)際的收益。經(jīng)濟(jì)資本的管理能夠有效的統(tǒng)一利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)發(fā)展，以及風(fēng)險(xiǎn)管理有著重要的意義。

二、經(jīng)濟(jì)資本管理的現(xiàn)狀

自經(jīng)濟(jì)資本管理被有效的推進(jìn)后，各商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)資本的約束逐漸加強(qiáng)，很多商業(yè)銀行在建立資本約束機(jī)制等方面取得了有效的進(jìn)展，推進(jìn)了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)理念與利潤(rùn)增長(zhǎng)方式對(duì)于傳統(tǒng)方法的轉(zhuǎn)變，逐步建立起以銀行的經(jīng)濟(jì)資本為主要內(nèi)容的資本管理體制。然而，雖然很多銀行實(shí)施了經(jīng)濟(jì)資本管理方法，但對(duì)其的操作過(guò)程仍然存在著不足，如，資本的分配額度沒(méi)有考慮到銀行的分支機(jī)構(gòu)的差別，經(jīng)濟(jì)資本的管理幅度沒(méi)有包涵整個(gè)銀行的全部風(fēng)險(xiǎn)，銀行的利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)的管理銜接不好，經(jīng)濟(jì)資本管理的相關(guān)措施不足等。因此，商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)資本管理上仍需要在長(zhǎng)時(shí)間的經(jīng)濟(jì)實(shí)踐中逐漸改善和規(guī)范。

三、加強(qiáng)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的措施

(一)改變管理理念

商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制之間的平衡，要轉(zhuǎn)變銀行的經(jīng)營(yíng)理念，改變?cè)械慕?jīng)營(yíng)模式。因此，商業(yè)銀行要提升管理理念，實(shí)現(xiàn)銀行的質(zhì)量及效益的統(tǒng)一發(fā)展，建立起以業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制為主的發(fā)展機(jī)制。在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的平衡發(fā)展時(shí)，銀行在一方面上要避免利潤(rùn)的片面最大化。應(yīng)建立起使銀行股東利益最大化的經(jīng)營(yíng)理念，以資本約束的方式來(lái)控制業(yè)務(wù)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)。在另一方面上，商業(yè)銀行應(yīng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)的管理體系，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)過(guò)程實(shí)施全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。

(二)建立內(nèi)控體系

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立起完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)，嚴(yán)格的控制銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì)遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)。有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)包括有:以風(fēng)險(xiǎn)控制為目的的資產(chǎn)負(fù)債的管理制度，責(zé)任約束的制度，風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化的保障制度。通過(guò)建立完善的規(guī)章制度，促使商業(yè)銀行的各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)能夠有效的相互制約和相互監(jiān)督，防止銀行的管理權(quán)力過(guò)于集中。