房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)精品(七篇)

序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)涉及的稅種

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)因項(xiàng)目龐大，涉及產(chǎn)業(yè)多，因此相關(guān)稅種也較多，據(jù)統(tǒng)計(jì)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)共涉及11項(xiàng)稅費(fèi)（10個(gè)稅種、1項(xiàng)涉稅費(fèi)用），分別為營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、車(chē)船使用稅、印花稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加（外資企業(yè)不征）、房產(chǎn)稅、契稅、耕地占用稅以及城鎮(zhèn)土地使用稅。

二、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)中可能存在的問(wèn)題

1、銷(xiāo)售方面的問(wèn)題

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)大致分為建設(shè)、使用及交易三個(gè)環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)都涉及到不同的稅種，分別如下：第一，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建設(shè)環(huán)節(jié)涉及稅種為耕地占用稅、營(yíng)業(yè)稅和城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)。如在開(kāi)發(fā)過(guò)程中占用了耕地面積則需要交納耕地占用稅，營(yíng)業(yè)稅是針對(duì)建設(shè)單位根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況按照3%征收，城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)則作為營(yíng)業(yè)附加義務(wù)產(chǎn)生。第二，房地產(chǎn)使用環(huán)節(jié)涉及稅種為營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅和房產(chǎn)稅。第三，房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)涉及稅種主要為營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、印花稅、契稅和企業(yè)所得稅。

2、開(kāi)發(fā)成本方面的問(wèn)題

（1）偽造或高估開(kāi)發(fā)成本。一是由于建筑安裝業(yè)等發(fā)票的監(jiān)管不嚴(yán)密，造成建筑安裝成本虛假。二是進(jìn)行成本核算時(shí)，成本明細(xì)不區(qū)分項(xiàng)目，導(dǎo)致隱瞞巨額利潤(rùn)或賬面虧損。三是打白條等不符合規(guī)定的收據(jù)列入了收支成本。

（2）將與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用計(jì)入成本。有些企業(yè)將與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的汽車(chē)費(fèi)用、旅游考察費(fèi)用列入公司支出。稅務(wù)人員很難區(qū)分這類(lèi)支出是否與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)，使得納稅人有機(jī)可乘。

（3）未按規(guī)定取得發(fā)票。有些企業(yè)違反營(yíng)業(yè)稅相關(guān)政策，將取得的外地建筑業(yè)發(fā)票入賬，導(dǎo)致當(dāng)?shù)氐慕ㄖI(yè)營(yíng)業(yè)稅流失。有些企業(yè)自行采購(gòu)建筑材料、綠化樹(shù)苗等，未將這部分支出計(jì)入工程造價(jià)，損害了建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅。

3、納稅申報(bào)方面的問(wèn)題

（1）所納稅款申報(bào)不實(shí)或延遲。營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅申報(bào)未按稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。延遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、不實(shí)計(jì)算計(jì)稅依據(jù)等。另外，企業(yè)在建造自用商品房時(shí)，在交付使用后未將其轉(zhuǎn)至“固定資產(chǎn)”，不申報(bào)房產(chǎn)稅，減少了房產(chǎn)稅的繳納。

（2）所納稅款未及時(shí)清算。土地增值稅、企業(yè)所得稅，應(yīng)清算未及時(shí)清算，造成了潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、房地產(chǎn)涉及的主要稅種稽查要點(diǎn)

1、企業(yè)所得稅稽查要點(diǎn)

（1）檢查房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)樓盤(pán)的銷(xiāo)售收入、預(yù)售收入及其他收入確認(rèn)以及成本和費(fèi)用的扣除，是否符合國(guó)家稅法規(guī)定，同時(shí)各項(xiàng)應(yīng)稅收入是否真實(shí)完整。

（2）在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中是否按規(guī)定入賬，有無(wú)已實(shí)現(xiàn)收入不確認(rèn)、長(zhǎng)期掛賬或存在賬外收入的情況。有無(wú)故意壓低售價(jià)轉(zhuǎn)移收入的行為。

（3）稅前扣除的項(xiàng)目是否真實(shí)合法。因房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，稅務(wù)部門(mén)在稽查過(guò)程中將重點(diǎn)檢查各項(xiàng)準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、工資及相關(guān)費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)損失、捐贈(zèng)支出、改擴(kuò)建及裝修工程支出、管理費(fèi)等項(xiàng)目，以及支付的土地出讓金是否按規(guī)定合理分?jǐn)偝杀尽?/p>

（4）構(gòu)成成本的各類(lèi)憑證及發(fā)票是否真實(shí)有效合法，是否存在虛開(kāi)、代開(kāi)以及偽造假發(fā)票進(jìn)行不合理入賬的現(xiàn)象。

2、土地增值稅的稅收稽查要點(diǎn)

（1）是否按照國(guó)家相關(guān)稅法規(guī)定申報(bào)土地增值稅，增值額計(jì)算是否準(zhǔn)確。

（2）對(duì)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的界定是否符合要求。

3、營(yíng)業(yè)稅的稽查要點(diǎn)

（1）企業(yè)對(duì)應(yīng)繳納稅收的營(yíng)業(yè)額確認(rèn)是否正確，是否包括各種價(jià)外費(fèi)用。按合同規(guī)定時(shí)間應(yīng)收入而未收到的銷(xiāo)售款是否申報(bào)納稅。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的銷(xiāo)售價(jià)格是否合理。

（2）銷(xiāo)售房產(chǎn)預(yù)收款是否及時(shí)申報(bào)納稅。

（3）是否存在以房抵債行為，合作建房過(guò)程中是否按規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。

（4）企業(yè)是否存在將商品房用于分配或贈(zèng)予行為。如存在此類(lèi)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)重新核定其營(yíng)業(yè)收入額。

（5）是否存在低價(jià)銷(xiāo)售行為，即房地產(chǎn)企業(yè)在銷(xiāo)售商品房的過(guò)程中，以明顯不合理的低價(jià)進(jìn)行銷(xiāo)售而無(wú)正當(dāng)理由，如存在此種情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)重新核定其營(yíng)業(yè)收入額。

（6）如將房產(chǎn)出租，是否按出租收入金額申報(bào)納稅。

（7）動(dòng)遷、拆遷類(lèi)補(bǔ)償款是否按規(guī)定申報(bào)納稅。

四、房地產(chǎn)業(yè)涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、補(bǔ)交稅款

根據(jù)稅法規(guī)定：當(dāng)企業(yè)或個(gè)人少繳納稅款時(shí)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出時(shí)，就必須及時(shí)補(bǔ)交稅款。針對(duì)上文所述房地產(chǎn)在各個(gè)環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)的問(wèn)題，如營(yíng)業(yè)稅申報(bào)不及時(shí)等，如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)所查出，就必須及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)交。

2、交滯納金

根據(jù)稅法規(guī)定：稅收滯納金是納稅人或者扣繳義務(wù)人不及時(shí)履行納稅義務(wù)而產(chǎn)生的連帶義務(wù)。國(guó)家對(duì)滯納稅款的納稅人、扣繳義務(wù)人征收滯納金，目的是為了保證納稅人、扣繳義務(wù)人及時(shí)履行繳納或者解繳稅款的義務(wù)。如房地產(chǎn)各項(xiàng)稅種申報(bào)不及時(shí)被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出，不僅要補(bǔ)交應(yīng)繳稅費(fèi)，還需要依法繳納一定金額的滯納金。

3、罰款

稅務(wù)罰款，是指納稅人偷稅、騙稅、未按時(shí)納稅等行為被國(guó)家征稅機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，對(duì)納稅人處以1倍以上5倍以下的罰金。如房地產(chǎn)企業(yè)存在如上現(xiàn)象，一方面要對(duì)應(yīng)繳稅費(fèi)進(jìn)行補(bǔ)交，另一方面還要根據(jù)情況繳納罰款。

4、刑事處罰

篇(2)

關(guān)鍵詞：營(yíng)改增；房地產(chǎn)企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范

營(yíng)改增指的是營(yíng)業(yè)稅改增值稅，將過(guò)去繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，改成繳納增值稅，使得重復(fù)納稅h節(jié)得以減少，對(duì)于加快財(cái)稅體制改革具有重要意義。對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，營(yíng)改增也會(huì)對(duì)其產(chǎn)生巨大的影響。營(yíng)改增會(huì)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生積極的影響，但同時(shí)也會(huì)帶來(lái)新的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，在營(yíng)改增的背景下，房地產(chǎn)企業(yè)要想得到更好的發(fā)展，就必須識(shí)別營(yíng)改增帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的措施加以應(yīng)對(duì)，才能夠促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展。

一、營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的積極影響

（一）降低行業(yè)整體稅負(fù)

營(yíng)改增實(shí)施之后，單從表面稅率看房地產(chǎn)行業(yè)的整體稅負(fù)大幅提升。實(shí)際上“營(yíng)改增”后，房地產(chǎn)企業(yè)只對(duì)增值額部分納稅，房地產(chǎn)行業(yè)擁有建筑業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等上游企業(yè)，如果能夠充分取得可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，要繳稅就會(huì)很少；如果企業(yè)做好了項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本籌劃，在建設(shè)過(guò)程中將某些細(xì)節(jié)成本平攤，確保實(shí)現(xiàn)平均抵消，在某些時(shí)點(diǎn)甚至無(wú)須繳納增值稅，可以降低整體稅負(fù)壓力。企業(yè)稅負(fù)得到降低之后，價(jià)格優(yōu)勢(shì)就能夠進(jìn)一步凸顯。

營(yíng)改增之后，進(jìn)一步的完善了我國(guó)的增值稅納稅體系，納稅人在購(gòu)買(mǎi)服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)的時(shí)候，能夠進(jìn)行相應(yīng)的抵扣。稅收在最終消費(fèi)之前，各個(gè)環(huán)節(jié)中都是環(huán)環(huán)相扣的。納稅人只需要對(duì)增值部分進(jìn)行繳納，避免了重復(fù)征稅的情況，因而使行業(yè)消費(fèi)者的負(fù)擔(dān)得以減輕。在這樣的情況下，需求得到更大的刺激，從而能夠形成一種良性的循環(huán)。在房地產(chǎn)企業(yè)當(dāng)中，可將施工合同轉(zhuǎn)變?yōu)樘峁﹦趧?wù)、購(gòu)買(mǎi)原材料等業(yè)務(wù)，進(jìn)行合理的稅收籌劃，降低建筑成本增加房地產(chǎn)企業(yè)的合理收入。

（二）規(guī)范財(cái)務(wù)管理

“營(yíng)改增”后只有規(guī)范的賬務(wù)處理才能正確進(jìn)行納稅申報(bào)，因而對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理具有規(guī)范作用。在營(yíng)業(yè)稅時(shí)代是對(duì)營(yíng)業(yè)額全額征收營(yíng)業(yè)稅，會(huì)計(jì)核算模式較為簡(jiǎn)單，但是增值稅采用的是抵扣模式，會(huì)計(jì)核算體系涉及科目多比較復(fù)雜，稍有不慎就會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這就要求企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，有助于納稅申報(bào)的規(guī)范性和合法性。如果房地產(chǎn)企業(yè)做好這些方面的核算工作，能夠幫助企業(yè)做出更為合理的納稅規(guī)劃。財(cái)務(wù)管理水平更高、管理更加規(guī)范、稅收負(fù)擔(dān)水平將更低。此外，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在“營(yíng)改增”過(guò)渡期內(nèi)一個(gè)納稅主體有老項(xiàng)目和新項(xiàng)目的不同計(jì)稅方式并存，這也對(duì)企業(yè)內(nèi)部管控水平和財(cái)務(wù)管理水平提出了更進(jìn)一步的要求。

二、營(yíng)改增給房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)職能部門(mén)不完善

很多房地產(chǎn)企業(yè)雖然設(shè)置了稅收管理人員，但是沒(méi)有建立專(zhuān)門(mén)的稅收管理崗位、稅務(wù)管理職能部門(mén)。稅收管理人員的主要工作也僅僅是報(bào)稅，不具有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能。很多房地產(chǎn)企業(yè)的稅收管理人員是由財(cái)務(wù)人員兼職，在稅收方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能有所欠缺，因而不能很好的防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

一些房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增的進(jìn)程較慢，企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識(shí)。很多企業(yè)仍然采用過(guò)去的粗放式經(jīng)營(yíng)管理模式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理。企業(yè)管理層和執(zhí)行人員缺乏應(yīng)有的納稅觀念，稅收遵從意識(shí)也比較低，通常只對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給予關(guān)注，但對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)，因而使得企業(yè)容易面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部防控制度不建全

當(dāng)前很多房地產(chǎn)企業(yè)中缺乏有效的信息溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制，各部門(mén)之間不能及時(shí)傳遞交流稅務(wù)信息，缺乏良好的溝通渠道，對(duì)稅收政策的變化難以及時(shí)掌握。同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)大都缺乏專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)、控制、應(yīng)對(duì)、評(píng)估、識(shí)別等方面，缺乏有效的監(jiān)控和管理。所以，很多房地產(chǎn)企業(yè)在營(yíng)改增后仍然面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、營(yíng)改增背景下房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

（一）規(guī)范業(yè)務(wù)流程與合同簽訂

在房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程當(dāng)中，如系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳遞、會(huì)計(jì)核算、發(fā)票、銷(xiāo)售、采購(gòu)等流程當(dāng)中，對(duì)潛在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)控制要素、控制點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別和發(fā)現(xiàn)，同時(shí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制工具進(jìn)行管理，基于對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的降低和對(duì)工作效率的提高，全面改造業(yè)務(wù)流程。對(duì)于過(guò)渡期合同，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行有效樹(shù)立，對(duì)各種不同完工狀態(tài)進(jìn)行區(qū)分，并對(duì)相應(yīng)的增值稅政策進(jìn)行選擇。對(duì)于過(guò)渡期合同中的納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)、發(fā)票開(kāi)具和取得要求、增值稅稅負(fù)承擔(dān)主體、交易價(jià)格等內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)與合同簽訂方進(jìn)行詳細(xì)的探討，對(duì)相應(yīng)補(bǔ)充協(xié)議進(jìn)行簽署和確認(rèn)。此外，對(duì)于現(xiàn)有的合同模版，應(yīng)當(dāng)根據(jù)營(yíng)改增后的稅收政策，進(jìn)行相應(yīng)的修改，并且在合同當(dāng)中對(duì)服務(wù)內(nèi)容、不含稅價(jià)、對(duì)應(yīng)增值稅額等進(jìn)行詳細(xì)標(biāo)注，從而降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理制度

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)站在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的角度，詳細(xì)的分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，提出相應(yīng)的解決方法，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更好的規(guī)避。在房地產(chǎn)企業(yè)中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括了事前管理、事中管理和事后管理，三者共同作用，形成了完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在事前管理中，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行建設(shè)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)文化進(jìn)行建立，對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善[3]。在事中管理中，要通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，綜合應(yīng)用定量分析和定性分析，準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)的防范措施。在事后管理中，應(yīng)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行建立，確保溝通順暢，全面評(píng)估和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保持續(xù)有效的進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（三）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)體系

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制目標(biāo)，遵循監(jiān)督與配合、全面性、合法性的原則，明確稅收政策、行業(yè)特點(diǎn)，基于業(yè)務(wù)角度與戰(zhàn)略角度，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、分析、識(shí)別，同時(shí)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系。對(duì)員工進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的涉稅培訓(xùn)，并對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的評(píng)估和管理，更加有效的對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避、降低和防范，確保企業(yè)健康良好的發(fā)展。

（四）提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理意識(shí)

在房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化至關(guān)重要。因此，房地產(chǎn)企業(yè)的管理層、治理層應(yīng)當(dāng)樹(shù)立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念和防范意識(shí)，營(yíng)造稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍，確保財(cái)務(wù)人員能夠誠(chéng)信納稅、遵紀(jì)守法，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作成效與個(gè)人直接利益產(chǎn)生相關(guān)聯(lián)，從而提高財(cái)務(wù)人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)可以抵扣和部分可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅業(yè)務(wù)進(jìn)行明確，優(yōu)化完善稅收籌劃工作，對(duì)虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，對(duì)財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行規(guī)范，加強(qiáng)抵扣憑證和發(fā)票管理，從而更好的防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)論

在過(guò)去我國(guó)的稅收體系中，營(yíng)業(yè)稅是一種主要的稅負(fù)形式，但是由于會(huì)產(chǎn)生重復(fù)征稅等問(wèn)題，不利于整體稅收的優(yōu)化和完善，因此，國(guó)家通過(guò)營(yíng)改增的方式，對(duì)收稅體系進(jìn)行進(jìn)一步的完善。在營(yíng)改增的背景下，房地產(chǎn)企業(yè)作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要主體，也面臨著新的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)對(duì)這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及原因進(jìn)行分析和識(shí)別，從而采取有效的措施進(jìn)行防范，以確保企業(yè)自身的良好發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]于春燕， 杜麗婭， 劉琴. “營(yíng)改增”對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的影響及風(fēng)險(xiǎn)管控的研究[J]. 山西農(nóng)經(jīng)， 2016（11）：85-85.

篇(3)

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；稅務(wù)籌劃；風(fēng)險(xiǎn)控制

1引言

我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增強(qiáng)，人們對(duì)于房屋的需求量增加，房地產(chǎn)現(xiàn)已進(jìn)入了一個(gè)新的階段。稅務(wù)籌劃已處于現(xiàn)代企業(yè)管理工作中的重要位置，是財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。但房?jī)r(jià)出現(xiàn)了爆炸性和持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)的增長(zhǎng)，稅務(wù)籌劃也存在著較大風(fēng)險(xiǎn)。因此，優(yōu)化資源配置進(jìn)行稅務(wù)籌劃，拉低行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，才是穩(wěn)控房?jī)r(jià)的重要途徑。

2找出房地產(chǎn)面臨的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

2.1國(guó)家政策風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)行業(yè)的持續(xù)發(fā)熱，很大程度上依賴(lài)著政府政策支持。在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，房地產(chǎn)行業(yè)為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)消費(fèi)水平有著重要作用，推動(dòng)著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而房?jī)r(jià)的居高不下使得房地產(chǎn)企業(yè)處在整個(gè)市場(chǎng)體系的風(fēng)口浪尖。此時(shí)雖然政府會(huì)根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)狀況隨時(shí)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行調(diào)整，但是房地產(chǎn)行業(yè)容易造成對(duì)稅務(wù)政策不理解的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致違反法律的相關(guān)規(guī)定。2.2房地產(chǎn)行業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)是房地產(chǎn)行業(yè)的重要組成成分，整個(gè)行業(yè)的發(fā)展前景與社會(huì)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)活動(dòng)有著密切關(guān)聯(lián)，如果房地產(chǎn)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中未重視稅務(wù)籌劃的投入，稅務(wù)籌劃政策不合理，就容易讓企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展上陷入困境，甚至導(dǎo)致嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)危機(jī)。員工是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)力，沒(méi)有員工就沒(méi)有企業(yè)生存的動(dòng)力。員工情況，包括個(gè)人素質(zhì)差異、員工流動(dòng)性等情況，都是可能導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。2.3法律風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)房地產(chǎn)事業(yè)取得不斷進(jìn)展，關(guān)于房地產(chǎn)事業(yè)稅收籌劃的法律法規(guī)卻未得到同步發(fā)展和健全，在房地產(chǎn)稅務(wù)問(wèn)題上，房地產(chǎn)事業(yè)的稅務(wù)籌劃工作人員和政府稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)人員產(chǎn)生了較大的分歧，這些都是由于政府缺乏完善的稅務(wù)籌劃體制機(jī)制對(duì)房地產(chǎn)事業(yè)進(jìn)行監(jiān)督和管理。再者我國(guó)大部分企業(yè)對(duì)稅收籌劃未能全面理解甚至出現(xiàn)偏差，在進(jìn)行實(shí)際操作的時(shí)候容易鉆法律法規(guī)的空子，出現(xiàn)偷稅漏稅的行為，從而在房地產(chǎn)領(lǐng)域產(chǎn)生違法犯罪的風(fēng)險(xiǎn)。

3分析稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

首先國(guó)家對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)的稅收政策變動(dòng)大。我國(guó)稅收政策隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展在不斷調(diào)整優(yōu)化，房地產(chǎn)行業(yè)稅收政策也在變動(dòng)中。我國(guó)頒布的關(guān)于房地產(chǎn)稅收的法律法規(guī)仍不夠完善，缺乏良好的稅務(wù)籌劃環(huán)境。其次，缺乏完善的稅務(wù)籌劃制度。政府并未頒布完善的相關(guān)稅務(wù)籌劃制度，致使對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)籌劃方面的監(jiān)管力度不夠，房地產(chǎn)企業(yè)容易在稅收籌劃上出現(xiàn)誤差。然后，沒(méi)有深刻了解稅務(wù)籌劃在房地產(chǎn)行業(yè)的作用。稅務(wù)籌劃是受多方面因素影響的，市場(chǎng)以及國(guó)家宏觀調(diào)控政策都對(duì)其有些極大影響，因此房地產(chǎn)行業(yè)過(guò)度依賴(lài)稅務(wù)籌劃是不可取的。最后，稅務(wù)籌劃工作人員未樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。稅務(wù)籌劃需要相關(guān)工作人員根據(jù)該行業(yè)發(fā)展進(jìn)度以及政府的稅務(wù)政策來(lái)做出相應(yīng)的稅務(wù)籌劃，減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。但影響房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的因素復(fù)雜、變動(dòng)大，存在著較大風(fēng)險(xiǎn)。

4加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

4.1國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)稅務(wù)實(shí)行科學(xué)籌劃，防范風(fēng)險(xiǎn)。在法治社會(huì)前提下，房地產(chǎn)行業(yè)必須在法律法規(guī)的條框下運(yùn)行，遵守法律法規(guī)，房地產(chǎn)企業(yè)有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確了解國(guó)家和政府關(guān)于房地產(chǎn)行業(yè)稅收的政策和法律規(guī)定，稅務(wù)籌劃工作人員也應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律政策來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，明確房地產(chǎn)行業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的稅務(wù)及其基本市場(chǎng)發(fā)展要求。國(guó)家必須做好科學(xué)的籌劃，來(lái)防范房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，深入了解國(guó)家和政府的法規(guī)和政策，使得房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與國(guó)家法律政策相聯(lián)系，讓房地產(chǎn)行業(yè)在遵守法律的前提下盡可能地節(jié)省產(chǎn)業(yè)成本，防范發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。4.2建立健全稅務(wù)籌劃制度。國(guó)家通過(guò)稅務(wù)籌劃制度來(lái)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理，從而建立集中高效的稅務(wù)籌劃管理制度。這種制度有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展政府相關(guān)工作，房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作人員的工作也能在稅務(wù)制度的監(jiān)督下有效完成，讓政府與房地產(chǎn)行業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下處于優(yōu)勢(shì)地位。4.3正確認(rèn)識(shí)房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃的作用。稅務(wù)籌劃工作能夠降低房地產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也存在著一定的局限性。稅務(wù)籌劃需要根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)所收集到的數(shù)據(jù)，與房地產(chǎn)實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況相結(jié)合，做出切合實(shí)際的稅務(wù)籌劃舉措。但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷變化發(fā)展中，房地產(chǎn)的數(shù)據(jù)信息和實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況也在不斷更新變化，因此需要正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃的作用，不過(guò)分依賴(lài)，也要注意及時(shí)掌握相關(guān)信息。4.4房地產(chǎn)行業(yè)工作人員要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃方面的專(zhuān)業(yè)人才需求大，這也要求相關(guān)人員具備較高的專(zhuān)業(yè)知識(shí)能力和素質(zhì)。房地產(chǎn)行業(yè)受?chē)?guó)家政策、其他行業(yè)和公民等因素影響，因其因素變化復(fù)雜，要求稅務(wù)籌劃工作人員樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要有較強(qiáng)的適應(yīng)能力，高度的責(zé)任意識(shí)，同時(shí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取措施提高稅務(wù)籌劃工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和素質(zhì)。

5結(jié)語(yǔ)

綜上所述，稅務(wù)籌劃是房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的重要舉措，如何加強(qiáng)房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制則是房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的重要課題。在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)下，房地產(chǎn)企業(yè)利用稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)房地產(chǎn)行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

作者:余德梅 單位:?？谥猩县?cái)經(jīng)顧問(wèn)股份有限公司

參考文獻(xiàn)

篇(4)

（一）企業(yè)內(nèi)部問(wèn)題。

從企業(yè)內(nèi)部來(lái)看，其稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，很多的房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)于企業(yè)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)尚處于起步階段，在很多認(rèn)識(shí)上的不清晰直接影響了后續(xù)工作的開(kāi)展。其次，還有的企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的模式不專(zhuān)業(yè)，有待優(yōu)化。最后，還有部分房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，不具有抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力。特別是近年來(lái)，我國(guó)的房地產(chǎn)行業(yè)迅猛發(fā)展，其在操作過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。雖然國(guó)家也已經(jīng)出臺(tái)了一系列的調(diào)控政策，但是行業(yè)內(nèi)總體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄的現(xiàn)象還需要一段時(shí)間才能得以解決。

（二）外部環(huán)境問(wèn)題。

首先，由于受到我國(guó)稅率制度的影響，客觀上使得房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過(guò)程中存在一定的局限性。其次，從行業(yè)的大環(huán)境來(lái)來(lái)，我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)業(yè)務(wù)能力整體較差。

二、房地產(chǎn)企業(yè)做好稅務(wù)籌劃的必要性

當(dāng)前形勢(shì)下，房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作十分必要。首先，通過(guò)稅務(wù)籌劃，企業(yè)能夠合法減少稅務(wù)開(kāi)支，減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提升利潤(rùn)空間。其次，通過(guò)稅務(wù)籌劃等相關(guān)手段，還能夠讓房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到最大限度的控制。

三、解決房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃問(wèn)題的對(duì)策

（一）認(rèn)清稅務(wù)籌劃，建立預(yù)警機(jī)制。

我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)要想解決稅務(wù)籌劃過(guò)程中出現(xiàn)的種種問(wèn)題，認(rèn)清稅務(wù)統(tǒng)籌，建立科學(xué)的預(yù)警機(jī)制是前提。房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)該將優(yōu)惠力度大且具有伸縮性的稅種作為工作對(duì)象。需要注意的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括企業(yè)重大戰(zhàn)略事件、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、最新涉稅政策等。這些都是在建立稅務(wù)籌劃工作預(yù)警機(jī)制應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。

（二）統(tǒng)籌稅務(wù)籌劃工作。

稅務(wù)籌劃本就是一項(xiàng)內(nèi)容復(fù)雜，涉及面很廣的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。想要做好稅務(wù)籌劃，需要工作人員具備多方面的素質(zhì)。只有這樣，才能讓稅務(wù)籌劃的各個(gè)環(huán)節(jié)具有可操作性，也才具有實(shí)際的意義。

（三）靈活運(yùn)用稅收政策。

首先，房地產(chǎn)企業(yè)常見(jiàn)的稅種為土地增值稅和房產(chǎn)稅，在對(duì)這類(lèi)稅種進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候，政策的差異化條款就能派上用場(chǎng)。其次，企業(yè)還可以選擇成本最低的稅種進(jìn)行納稅，在合理科學(xué)的情況下降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。最后，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，要及時(shí)關(guān)注國(guó)家的各項(xiàng)稅種政策，在稅務(wù)籌劃時(shí)選擇具有最大優(yōu)惠的稅種。

（四）完善稅收法律制度。

首先，國(guó)家應(yīng)該結(jié)合實(shí)情，加大對(duì)于稅收制度的改革力度，對(duì)于政策中出現(xiàn)的漏洞和空白予以及時(shí)的修正和補(bǔ)救。其次，國(guó)家相關(guān)部門(mén)應(yīng)該加大執(zhí)法力度，對(duì)于在執(zhí)法過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的偷稅、漏稅企業(yè)給予嚴(yán)懲，加大處罰力度能夠有助于遏制不法行為的發(fā)生。

結(jié)束語(yǔ)：

篇(5)

摘 要：本文根據(jù)作者多年財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)就房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理中關(guān)鍵環(huán)節(jié)的有效控制進(jìn)行了簡(jiǎn)單的闡述。

關(guān)鍵詞 ：房地產(chǎn) 財(cái)務(wù)管理 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 有效控制

一、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

（一）房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特殊性

1.開(kāi)發(fā)項(xiàng)目差異大、周期長(zhǎng)、涉及的環(huán)節(jié)多。開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所處的位置、環(huán)境不同，其特點(diǎn)各異；建設(shè)周期長(zhǎng)，每個(gè)項(xiàng)目少則幾個(gè)月，多則幾年；每個(gè)項(xiàng)目經(jīng)過(guò)選址、可行性論證、立項(xiàng)、規(guī)劃、征地拆遷、勘察設(shè)計(jì)、報(bào)建招標(biāo)、開(kāi)工建設(shè)、預(yù)售、竣工驗(yàn)收、交付客戶(hù)入住、售后服務(wù)等環(huán)節(jié)；期間需同土管、住建、規(guī)劃、施工、供應(yīng)商、購(gòu)房戶(hù)等多方打交道，關(guān)系復(fù)雜。

2.投入大、不確定性高。單個(gè)項(xiàng)目少則幾百萬(wàn)、幾千萬(wàn)，多則幾個(gè)億甚至幾十億的投入；開(kāi)發(fā)過(guò)程不確定因素多：小到城市規(guī)劃、項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更，大到國(guó)家產(chǎn)業(yè)、稅收、貨幣政策的變化，社會(huì)因素、政治因素、技術(shù)因素的變化都給房地產(chǎn)業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

3.從產(chǎn)品方面看，其開(kāi)發(fā)產(chǎn)品具有高價(jià)值屬性，其價(jià)格及銷(xiāo)售受?chē)?guó)家政策調(diào)控影響巨大，銷(xiāo)售方式多采用預(yù)售和分期付款銷(xiāo)售。房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的上述特點(diǎn)，決定了房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特殊性，影響因素多，管理難度大。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容具體包括以下方面：營(yíng)運(yùn)資金、投資、籌資、利潤(rùn)分配等方面管理；經(jīng)營(yíng)中伴隨資金的流動(dòng)分成以下幾個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)：銷(xiāo)售與收款、采購(gòu)與付款、籌資與投資等，財(cái)務(wù)預(yù)算是綜合的財(cái)務(wù)計(jì)劃，貫徹于整個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)。圍繞房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理過(guò)程的業(yè)務(wù)循環(huán)及全面預(yù)算，控制好財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，才能真正降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益。

基于房地產(chǎn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)特征，筆者提取了構(gòu)成企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的兩個(gè)核心要素，現(xiàn)將其列示如下。

第一，資金管理。從整體來(lái)說(shuō)，房地產(chǎn)企業(yè)的資金運(yùn)作流程不外乎三點(diǎn)：融資——投資——效益產(chǎn)出?？梢哉f(shuō)，是這三個(gè)部分構(gòu)成了房地產(chǎn)企業(yè)價(jià)值鏈的核心，而這三個(gè)部分又都涉及了資金管理這項(xiàng)重要內(nèi)容，因此，資金管理可視為是房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的構(gòu)成要素之首。這是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。在這項(xiàng)工程中，所有環(huán)節(jié)都是重點(diǎn)。只有確保建立有效的融資渠道，保障運(yùn)營(yíng)資金能夠有效利用，以及各項(xiàng)投資都科學(xué)合理，才能達(dá)成房地產(chǎn)企業(yè)效益最大化這一戰(zhàn)略目標(biāo)，并促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

第二，稅務(wù)籌劃。房地產(chǎn)企業(yè)擁有一個(gè)龐大的稅賦網(wǎng)絡(luò)，其中，企業(yè)所涉及到的稅種主要包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、土地使用稅等等。全力做好稅務(wù)籌劃工作是房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的重要職責(zé)，這項(xiàng)工作直接關(guān)系著企業(yè)的最終效益，以及企業(yè)資金能否有效利用，能否避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障房地產(chǎn)企業(yè)的健康發(fā)展。將稅務(wù)籌劃作為一個(gè)單獨(dú)項(xiàng)目從財(cái)務(wù)管理中提取出來(lái)，其也構(gòu)成了一個(gè)價(jià)值鏈條，而這一鏈條的主體僅有兩個(gè)部分，一是稅務(wù)遵從，二是稅務(wù)籌劃。在工作實(shí)踐中，前者是后者的基礎(chǔ)，只有做到稅務(wù)遵從，才能順利開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作。

二、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的有效控制

1.強(qiáng)化資金管理力度。資金管理的主體由兩個(gè)部分構(gòu)成，一是融資管理，二是投資管理。首先，我們先來(lái)探討如何構(gòu)建有效的融資管理體系。在中國(guó)，對(duì)于企業(yè)而言融資是一項(xiàng)極為艱難的工作。從當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，融資渠道狹隘更是其所面臨著的一個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題。因此，要強(qiáng)化資金管理，構(gòu)建有效的融資管理體系，房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)就必須要全力拓寬融資渠道。例如，企業(yè)可采用股權(quán)融資的方式吸引資金，這一融資方式的優(yōu)點(diǎn)在于降低了房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，彌補(bǔ)了銀行貸款需到期還本付息的不足，而缺點(diǎn)是易于分散企業(yè)控制權(quán)，且資金成本投入較高。再如，企業(yè)可利用債務(wù)融資的方式吸引資金，這種方式的優(yōu)點(diǎn)在于投資小，風(fēng)險(xiǎn)易控制，并能夠優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，全面發(fā)揮債務(wù)資金的財(cái)務(wù)杠桿作用；而缺點(diǎn)是存在較大的還本付息壓力，且風(fēng)險(xiǎn)往往是潛在的，雖然易于控制，卻不易發(fā)覺(jué)，而且一旦造成風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)影響財(cái)務(wù)杠桿的平衡，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)資金面臨著較大的壓力。

其次我們?cè)賮?lái)探討如何加強(qiáng)投資管理。首先，企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)完善的資金管理制度，結(jié)合我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)，用制度來(lái)保障投資管理的科學(xué)合理性。其次，在房地產(chǎn)企業(yè)的所有投資項(xiàng)目中，單獨(dú)的項(xiàng)目?jī)H是企業(yè)投資的起點(diǎn)，而財(cái)務(wù)部門(mén)的主要工作是協(xié)同其他部門(mén)做好開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的可行性分析，以及結(jié)合戰(zhàn)略規(guī)劃參與投資項(xiàng)目的前期決策。由此可見(jiàn)，影響財(cái)務(wù)部門(mén)投資管理的因素主要由三點(diǎn)構(gòu)成：一是財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)；二是房地產(chǎn)企業(yè)在投資項(xiàng)目方面賦予財(cái)務(wù)部門(mén)的參與權(quán)力，即財(cái)務(wù)決策在項(xiàng)目整體決策中所占據(jù)的比重；三是財(cái)務(wù)部門(mén)如何參與財(cái)務(wù)決策，如何開(kāi)展對(duì)投資項(xiàng)目的可行性分析。只有確保三個(gè)因素的達(dá)成，才能有效加強(qiáng)投資管理，提升管理力度和保障資金的合理運(yùn)用。

2.優(yōu)化稅務(wù)籌劃方案。在房地產(chǎn)企業(yè)的整體項(xiàng)目策劃中，稅務(wù)籌劃是其中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，并且，稅務(wù)籌劃應(yīng)在投資項(xiàng)目已勾勒出大體框架時(shí)立即介入，全力配合項(xiàng)目策劃做好決策工作，以保障投資項(xiàng)目的脈絡(luò)清晰，目標(biāo)明確。稅務(wù)籌劃共有兩個(gè)部分構(gòu)成，一是稅務(wù)遵從，二是稅務(wù)籌劃的主體部分。其中，稅務(wù)遵從是一個(gè)原則性問(wèn)題。無(wú)論房地產(chǎn)企業(yè)如何壓縮成本投入和壓縮哪一環(huán)節(jié)的成本投入來(lái)保障效益目標(biāo)，都不能摒棄稅務(wù)遵從這一基本原則，即不能壓縮稅賦成本。以此為前提，稅務(wù)籌劃工作應(yīng)從兩個(gè)方面來(lái)開(kāi)展。第一，通過(guò)多種稅賦方式對(duì)比得出最優(yōu)方案。例如，房地產(chǎn)企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式得到土地使用權(quán)，而在直接購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)和購(gòu)買(mǎi)在建項(xiàng)目或通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式的兩者權(quán)衡下，后者顯然會(huì)減少企業(yè)的稅賦成本。第二，在我國(guó)稅務(wù)總局對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)全面開(kāi)展土地增值稅匯算清繳的大背景下，房地產(chǎn)企業(yè)可通過(guò)細(xì)化開(kāi)發(fā)項(xiàng)目融資利息支出的方式優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作。例如，我國(guó)土地增值稅暫行條例規(guī)定，裝修費(fèi)用可計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本，因此，房地產(chǎn)企業(yè)可根據(jù)實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，將毛坯房出售改為精裝出售，將裝修工程委托于與企業(yè)下屬單位，如此，則可以將一部分收入轉(zhuǎn)嫁到裝修單位，從而實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目的。

三、結(jié)束語(yǔ)

隨著國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)業(yè)調(diào)控政策的深入，房地產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境將更加惡化，各房地產(chǎn)企業(yè)將面臨更大的資金和市場(chǎng)壓力，企業(yè)要生存、發(fā)展、獲利，只有苦練內(nèi)功，在抓好包括以上關(guān)鍵環(huán)節(jié)在內(nèi)的財(cái)務(wù)管理的前提下，加強(qiáng)精細(xì)化管理，降低開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用，提高產(chǎn)品品質(zhì)及功能，滿(mǎn)足不同消費(fèi)群體的需求，才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

[1] 王濤.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J].財(cái)經(jīng)界，2013（21）：194.

篇(6)

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)企業(yè) 稅收籌劃 風(fēng)險(xiǎn)

在金融危機(jī)中，房地產(chǎn)行業(yè)受到了嚴(yán)重的沖擊，同時(shí)伴隨著國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)宏觀調(diào)控的延伸，相繼出臺(tái)了一些政策和措施，這對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)可謂雪上加霜。以至于現(xiàn)在出現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)資金鏈斷裂等情況。目前，如何在不違反國(guó)家相關(guān)政策下，提升企業(yè)利潤(rùn)、增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力等是所有房地產(chǎn)公司必須得面臨和解決的問(wèn)題。房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃是在以不違反我國(guó)稅收政策的前提下，以提高利潤(rùn)為目的的稅收謀劃手段，它是整個(gè)房地產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的最重要的部分之一。

一、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指房地產(chǎn)公司做出的納稅籌劃因各種因素的變動(dòng)而和實(shí)際納稅金額所產(chǎn)生的偏差。在房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)中存在以下幾種風(fēng)險(xiǎn)：

（一）法律風(fēng)險(xiǎn)

由于我國(guó)房地產(chǎn)的起步比較晚，企業(yè)的稅收籌劃還不成熟，因此經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)打法律球的現(xiàn)象，于是在不經(jīng)意間就演變成了漏稅偷稅，而后被稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)抓住，輕則罰款，重則會(huì)對(duì)項(xiàng)目相關(guān)人員進(jìn)行刑事訴訟。所以說(shuō)稅收籌劃承擔(dān)著較大的法律風(fēng)險(xiǎn)，其稅收籌劃不清的情況對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)可以說(shuō)是一顆“定時(shí)炸彈”，是極其危險(xiǎn)的。

（二）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目投資一般范圍比較廣，包括前期設(shè)計(jì)費(fèi)用、土地成本、施工成本、營(yíng)銷(xiāo)成本、管理成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，幾乎牽扯到了所有部門(mén)和囊括了各種業(yè)務(wù)，其所產(chǎn)生的土地稅、企業(yè)稅等稅務(wù)資金都比較大。再加上，受經(jīng)濟(jì)全球化一體化的影響，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)轉(zhuǎn)速度加快，可謂是瞬息萬(wàn)變，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃就變得更難把握，公司面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也更高。很多房地產(chǎn)公司往往就是因?yàn)橐粫r(shí)的疏忽，忽略了稅收籌劃所需的投資成本，而給公司帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失，加大了公司稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

（三）執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的最終目的還是為了能夠合理避稅，這是一種合法的行為。我國(guó)政府一般會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、市場(chǎng)調(diào)查結(jié)果、人民生活水平狀況等來(lái)做出對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的規(guī)范與控制，如調(diào)整稅收政策等。雖然只是一小面，但對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)卻是足以影響公司整個(gè)項(xiàng)目的正常運(yùn)營(yíng)，使得稅收籌劃執(zhí)行困難。

二、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）稅收籌劃人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差

稅收籌劃人員的工作是根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)情況和國(guó)家相關(guān)政策來(lái)預(yù)估公司項(xiàng)目所要交的稅收資金，將它控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)。由于沒(méi)有人能準(zhǔn)確把握房地產(chǎn)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況，因?yàn)樗芴嗖淮_定因素的影響，所以投資風(fēng)險(xiǎn)性高。稅收籌劃人員正是因?yàn)樯钪@一點(diǎn)，以市場(chǎng)信息不易把握為借口，放松了警惕，懈怠了對(duì)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，他們認(rèn)為，即使稅收籌劃出錯(cuò)了，也怪不到他們身上。

（二）稅收籌劃?rùn)C(jī)制不完善

要做出來(lái)一份稅收籌劃項(xiàng)目需要各部門(mén)的通力配合。土地資金、建設(shè)成本、管理銷(xiāo)售費(fèi)用等等公司的分散投資是由各個(gè)不同的部門(mén)所執(zhí)行，但因?yàn)樗麄兊墓ぷ鬟M(jìn)度也不一樣，而公司也沒(méi)有嚴(yán)格的條例規(guī)定所有稅收籌劃部門(mén)必須做出一份完美的預(yù)算、執(zhí)行方案，因此，他們都抱著誤差是可以存在的這種心態(tài)做出投資方案。所以，稅收籌劃部門(mén)要想得到準(zhǔn)確無(wú)誤的數(shù)據(jù)幾乎是不可能的。通常情況下，它只能得到一個(gè)大概的數(shù)據(jù)。

（三）稅收籌劃作用被夸大

很多的房地產(chǎn)公司認(rèn)為稅收籌劃是無(wú)所不能的，因而習(xí)慣性的去依賴(lài)它。其實(shí)，這種做法是錯(cuò)誤的，稅收籌劃只是房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理方面的一部分，作用是有限的。不僅如此，它受各種因素的影響，還受一定條件的制約，可變性過(guò)大，并不能作為一個(gè)行之有效的依據(jù)去進(jìn)行企業(yè)的生產(chǎn)管理。但事實(shí)情況卻是，有些房地產(chǎn)公司并沒(méi)有認(rèn)清到這一點(diǎn)，覺(jué)得只要稅收籌劃做出來(lái)就萬(wàn)事大吉了，無(wú)視市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變動(dòng)，忽略國(guó)家新出的法律政策，最終落得了罰款、甚至倒閉的地步。

三、防范房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的措施

（一）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高稅收籌劃人員自身素質(zhì)

防范房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的工作是一項(xiàng)具有高度科學(xué)、技術(shù)性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，相應(yīng)的對(duì)稅收籌劃人員的要求也要高一些。熟悉我國(guó)的各項(xiàng)法律條文，了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以及房地產(chǎn)公司項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的各項(xiàng)知識(shí)等都是每一位稅務(wù)籌劃人員必須具備的基本素質(zhì)。除此之外，稅收籌劃人員還應(yīng)該具備項(xiàng)目籌劃能力、對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)前景的預(yù)測(cè)能力，并且還要能夠配合公司其他各個(gè)部門(mén)的工作。但最主要的還是稅收籌劃人員要有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，不要過(guò)分的去依賴(lài)已有數(shù)據(jù)，要做到居安思危，凡事從幾種不同的角度去看待問(wèn)題。這一點(diǎn)是需要稅收籌劃人員自己努力才能做到的。還有一點(diǎn)就是從企業(yè)出發(fā)，做好企業(yè)文化宣傳，提高房地產(chǎn)行業(yè)的整體素質(zhì)，這樣才能更好的做好企業(yè)稅收籌劃。

（二）健全稅收籌劃?rùn)C(jī)制，加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系

房地產(chǎn)公司應(yīng)建立一套完整的管理制度，很好的把各個(gè)部門(mén)聯(lián)系起來(lái)，促進(jìn)部門(mén)與部門(mén)之間的溝通，方便各部門(mén)之間交換信息，在最短的時(shí)間內(nèi)開(kāi)展項(xiàng)目合作與執(zhí)行。要想做到這些，首先就得設(shè)置監(jiān)管部門(mén)，同時(shí)明確劃分責(zé)任范圍，使之相互監(jiān)督，認(rèn)真工作。其次，要改變公司領(lǐng)導(dǎo)層的管理方式。應(yīng)該摒棄一直以來(lái)只注重大項(xiàng)目，而不過(guò)問(wèn)小項(xiàng)目的工作方法，在公司內(nèi)部起好帶頭作用，重視每一項(xiàng)工作，事無(wú)巨細(xì)。還應(yīng)時(shí)不時(shí)地去各部門(mén)了解情況，要讓員工知道領(lǐng)導(dǎo)對(duì)他們的器重。這樣可以激發(fā)員工的工作熱情，使之全身心

（三）正確看待稅收籌劃作用，注重稅收籌劃方案的綜合性

稅收籌劃只是稅收籌劃的工作人員根據(jù)眼前的情況，分析未來(lái)項(xiàng)目發(fā)展的可能性做出的納稅資金預(yù)算，并不是完全的與事實(shí)情況相符的。因此，房地產(chǎn)公司應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的作用，準(zhǔn)確把握稅法政策，密切注視稅法的變動(dòng)，時(shí)刻更新稅收籌劃計(jì)劃。但是，光這一點(diǎn)還不夠，最主要的是要樹(shù)立正確的納稅意識(shí)，不要想著以“我不知道稅法改了”、“因?yàn)槎愂栈I劃錯(cuò)了忘記納稅”等任何借口為自己開(kāi)脫而去做些違法亂紀(jì)、偷稅、漏稅等事情。

參考文獻(xiàn)：

篇(7)

一、當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的問(wèn)題

1、納稅意識(shí)薄弱

企業(yè)作為納稅人依法納稅是應(yīng)盡的義務(wù)，但是由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)，稅收對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的短期影響不明顯，導(dǎo)致某些企業(yè)在未做稅務(wù)清算之前未能足夠重視各種稅負(fù)特別是土地增值稅和企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)盈利的影響。

2、對(duì)納稅存在錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)

在很多房地產(chǎn)企業(yè)中，理所當(dāng)然的將納稅籌劃作為財(cái)務(wù)部門(mén)獨(dú)立可完成的工作，不重視開(kāi)發(fā)全過(guò)程中各個(gè)部門(mén)的配合，致使企業(yè)出現(xiàn)多交了稅、還被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況。房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員雖了解相關(guān)稅務(wù)知識(shí)并且經(jīng)常與稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道，但是如何將稅務(wù)知識(shí)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)要求貫徹到日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中去，是需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)予以重視以及各部門(mén)進(jìn)行配合才可以完成的，不然稅務(wù)工作也僅是事后的稅款計(jì)算與繳納罷了。因此，目前房地產(chǎn)企業(yè)特別是中小房企對(duì)稅收籌劃應(yīng)有正確的態(tài)度和認(rèn)識(shí)。

3、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部缺乏納稅管理

目前我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部，雖然企業(yè)財(cái)務(wù)人員也在進(jìn)行稅收相關(guān)規(guī)定的學(xué)習(xí)，但是由于針對(duì)性不強(qiáng)，不夠系統(tǒng)全面，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃并沒(méi)有多少幫助，甚至由于斷章取義造成偷稅、逃稅的現(xiàn)象。

4、房地產(chǎn)企業(yè)不知如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

由于缺乏妥當(dāng)?shù)募{稅管理，不僅不能以合理手段降低企業(yè)納稅成本，而且還容易給企業(yè)造成納稅風(fēng)險(xiǎn)。因此，只有加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)稅收影響盈利的認(rèn)識(shí)，以及各相關(guān)部門(mén)的節(jié)稅意識(shí)，才有可以真正實(shí)施稅務(wù)籌劃工作，從而減輕房地產(chǎn)企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，規(guī)避房地產(chǎn)企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

5、企業(yè)內(nèi)納稅籌劃實(shí)施不及時(shí)

由于未能事前進(jìn)行籌劃，等會(huì)計(jì)核算完成后，發(fā)現(xiàn)有可合法合理規(guī)避稅款，這時(shí)已無(wú)法改變交稅的現(xiàn)實(shí)，造成不必要的開(kāi)支，減弱了企業(yè)的盈利能力。

二、加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃措施

1、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)全過(guò)程籌劃

即從取得土地使用權(quán)、項(xiàng)目立項(xiàng)、籌資、開(kāi)發(fā)建設(shè)、銷(xiāo)售等各方面加強(qiáng)稅務(wù)籌劃。房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)，涉及政府部門(mén)、企業(yè)繁多，決定了其稅務(wù)籌劃內(nèi)容的復(fù)雜性。所以，房地產(chǎn)企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃時(shí)，就應(yīng)進(jìn)行全局和全方位的籌劃，在取得某幅土地使用權(quán)時(shí)或之前，就應(yīng)對(duì)在該幅土地上開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的定位及物業(yè)類(lèi)型、戶(hù)型、自有資金與貸款的比例、自開(kāi)盤(pán)至交樓的時(shí)間等方面進(jìn)行一系列的測(cè)算。

以物業(yè)類(lèi)型為例，在同樣的一幅土地上，開(kāi)發(fā)不同類(lèi)型的物業(yè)稅款占銷(xiāo)售額的比例差異很大。如為聯(lián)排或TH物業(yè)，各項(xiàng)稅金（包括營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅、企業(yè)所得稅，以下同）占銷(xiāo)售收入的比例為30%左右；如為高層住宅項(xiàng)目根據(jù)物業(yè)的定位標(biāo)準(zhǔn)不同，占比也不同。如為普通高層物業(yè)，各項(xiàng)稅金占銷(xiāo)售收入比例為18-20%；如為高端高層物業(yè)，各項(xiàng)稅金占銷(xiāo)售收入的比例為25%左右。

由于各地對(duì)普通住宅面積有規(guī)定，戶(hù)型設(shè)計(jì)直接影響到土地增值稅的計(jì)算；由于貸款利息稅前抵扣的規(guī)定，貸款規(guī)模影響企業(yè)所得稅的計(jì)算，同時(shí)要考慮公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；開(kāi)盤(pán)至交樓的時(shí)間影響到土地使用稅的計(jì)算；因此，房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員需要在項(xiàng)目發(fā)展的全過(guò)程介入，才有可能進(jìn)行稅務(wù)籌劃。（注：以上稅金未含契稅，因?yàn)樵摱惪钜酝恋貎r(jià)款為基數(shù)計(jì)算，基本沒(méi)有籌劃的空間。）

2、選擇最優(yōu)的會(huì)計(jì)核算方式

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在同一或相鄰地塊有不同的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，對(duì)這些項(xiàng)目進(jìn)行分開(kāi)核算或是合并核算，都是合理的。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員可以對(duì)這兩種方式的利弊進(jìn)行衡量，對(duì)稅金進(jìn)行計(jì)算，來(lái)確定最適用的會(huì)計(jì)核算方式，在我國(guó)稅法允許范圍內(nèi)，減少稅金，減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益。

3、充分運(yùn)用國(guó)家土地增值稅“起征點(diǎn)”優(yōu)惠政策

我國(guó)土地增值稅“起征點(diǎn)”為土地增值稅方面的稅務(wù)籌劃提供了條件，運(yùn)用該政策需要根據(jù)政策本身的規(guī)定進(jìn)行籌劃，避免產(chǎn)生籌劃上的失誤。另外，還可以計(jì)算稅務(wù)負(fù)擔(dān)平衡點(diǎn)，進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化。比如兩塊相鄰的土地，地價(jià)相同。一塊開(kāi)發(fā)別墅住宅，一塊開(kāi)發(fā)純高層住宅。別墅的均價(jià)將會(huì)是高層的3-5倍，而由于建筑結(jié)構(gòu)的不同，高層住宅的建安成本卻高于別墅2-3倍。很顯然，別墅住宅將會(huì)產(chǎn)生很高的土地增值稅，而高層項(xiàng)目甚至達(dá)不到起征點(diǎn)而不需交納土地增值稅。這時(shí)可以將兩塊土地統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一核算收入和成本，計(jì)算整體稅負(fù)。再與分別核算進(jìn)行對(duì)比，選擇有利于企業(yè)的核算方式。

4、加強(qiáng)借款利息和營(yíng)銷(xiāo)優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃

我國(guó)大部分的房地產(chǎn)企業(yè)主要通過(guò)銀行貸款進(jìn)行籌資，銀行貸款借款期限長(zhǎng)、費(fèi)用高，可以利用適用的利息扣除方法進(jìn)行借款利息的籌劃。我國(guó)稅法對(duì)企業(yè)借款利息有相關(guān)方面的政策，房地產(chǎn)企業(yè)可以根據(jù)自身特點(diǎn)，選用合適的籌劃方法。

三、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃的發(fā)展趨勢(shì)

稅務(wù)籌劃是一個(gè)綜合性的工作，每一個(gè)環(huán)節(jié)所采用的方法都是多樣化的，具體的從環(huán)節(jié)上看，包括預(yù)測(cè)方法、決策方法、規(guī)劃方法等；從學(xué)科上看，包括統(tǒng)計(jì)學(xué)方法、數(shù)學(xué)方法、運(yùn)籌學(xué)方法以及會(huì)計(jì)學(xué)方法等，因此，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃在方法上的綜合性特點(diǎn)使籌劃活動(dòng)是一項(xiàng)高智力的活動(dòng)，需要周密的規(guī)劃、廣博的知識(shí)。隨著對(duì)房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃工作的重視，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)已普遍存在，并且趨于完善和規(guī)范。同時(shí)在不斷地發(fā)展中，房地產(chǎn)選擇以稅務(wù)籌劃為企業(yè)活動(dòng)，尋找好的契機(jī)和業(yè)務(wù)，進(jìn)一步解決房地產(chǎn)大額稅的情況。在房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃應(yīng)用的過(guò)程中，我們要對(duì)其理論不斷熟悉，探討更為適合房地產(chǎn)減稅的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。由于目前我國(guó)稅收制度還不完善，所以房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃的研究還是一個(gè)新的研究方向，需要我們進(jìn)一步的加強(qiáng)理論和實(shí)踐探索。在不斷地實(shí)踐中創(chuàng)新，不斷地發(fā)展稅務(wù)籌劃工作。