保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管控精品(七篇)

序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管控范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一、構(gòu)建專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架

1、公司成立負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管控的專業(yè)部門(mén)（如風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)），明確風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及各專業(yè)委員會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)管控部、各渠道部門(mén)，后援部門(mén)和資源部門(mén)等在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的角色及工作職責(zé)，通過(guò)不斷修訂和完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度、流程、加強(qiáng)分公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、公司各部門(mén)結(jié)合部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)類別，建立并完善相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度化，標(biāo)準(zhǔn)化，推動(dòng)分公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)。各部門(mén)要通過(guò)對(duì)日常業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，收集風(fēng)險(xiǎn)管理信息，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出整改建議并及時(shí)報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管控部。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管控部下發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)管理建議書(shū)完成整改。

4、公司明確將風(fēng)險(xiǎn)管理納入各部門(mén)日常經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為本部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理第一責(zé)任人，對(duì)于違反相關(guān)內(nèi)容的部門(mén)和個(gè)人，依據(jù)公司下發(fā)的規(guī)定結(jié)合自身的實(shí)際情況，給予追究和處罰。

二、公司各部門(mén)有效配合風(fēng)險(xiǎn)管理工作

1、風(fēng)險(xiǎn)管控部牽頭組織，定期收集整理各部門(mén)上報(bào)的各類風(fēng)險(xiǎn)信息，以及外部監(jiān)管信息，通過(guò)分析匯總，由公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審批后發(fā)放至各部門(mén)遵照?qǐng)?zhí)行。該部在年度風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)“內(nèi)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)”、“內(nèi)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估方法”不斷進(jìn)行補(bǔ)充和完善，建立公司風(fēng)險(xiǎn)管理庫(kù)。制定年度計(jì)劃，組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查和制度執(zhí)行檢查工作，對(duì)各部門(mén)、各機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控合規(guī)效果進(jìn)行評(píng)估，對(duì)需要整改的事項(xiàng)下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)管理建議書(shū)。風(fēng)險(xiǎn)管控部年中、年末組織召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管控工作建議，總結(jié)公司風(fēng)險(xiǎn)管控工作開(kāi)展情況，并提出改進(jìn)建議上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

2、人力資源部負(fù)責(zé)建立績(jī)效考核制度，對(duì)各級(jí)管理人員的考核，薪酬、獎(jiǎng)懲、晉升等決定與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控合規(guī)成效相掛鉤。配合風(fēng)險(xiǎn)管控部每月定期組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查和內(nèi)部審計(jì)檢查工作，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的各級(jí)人員的違規(guī)情況報(bào)備人力資源部，人力資源部記入人員檔案并納入各層級(jí)績(jī)效考核。

3、計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)下發(fā)的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行日常會(huì)計(jì)處理；依據(jù)預(yù)算體系，完成預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核的工作；建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，確保財(cái)產(chǎn)安全，配合風(fēng)險(xiǎn)管控部進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)調(diào)查。

4、銷售管理工作由營(yíng)銷業(yè)務(wù)部，培訓(xùn)部、銀行業(yè)務(wù)部、團(tuán)體業(yè)務(wù)部、健康保險(xiǎn)部、保費(fèi)部、財(cái)富管理業(yè)務(wù)部、各機(jī)構(gòu)共同完成，主要負(fù)責(zé)建立并保持書(shū)面程序，對(duì)銷售人員的甄選、簽約、薪酬、考核、檔案、品質(zhì)管理、宣傳材料管理等進(jìn)行控制；定期對(duì)銷售人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，建立銷售人員失信懲戒機(jī)制；對(duì)于銷售過(guò)程中已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，建立并保持控制程序；執(zhí)行公司的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

5、運(yùn)營(yíng)管理部和法人運(yùn)營(yíng)部主要負(fù)責(zé)核保核賠，單證管理及保全管理，建立明確有核保，核賠標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施權(quán)責(zé)明確、分級(jí)授權(quán)，相互制約，規(guī)范操作的承保理賠管理機(jī)制；明確核保核賠人員的適任條件，定期對(duì)核保核賠人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保核保核培人員具有專業(yè)操守并勤勉盡職；對(duì)單證的印刷、保管、領(lǐng)用、作廢和核銷及檔案的保管實(shí)施控制。

6、客戶服務(wù)部主要負(fù)責(zé)客戶的咨詢投訴管理、客戶的回訪、客戶服務(wù)及柜面管理。建立并保持咨詢投訴處理程序，對(duì)咨詢投訴處理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行核實(shí)、分析、反饋、進(jìn)行整改和跟蹤監(jiān)督，并對(duì)公司業(yè)務(wù)品質(zhì)管理進(jìn)行原則確定、統(tǒng)一管理；建立并實(shí)施業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)柜面活動(dòng)的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行規(guī)范管理，并建立客戶服務(wù)質(zhì)量考評(píng)機(jī)制；按照有關(guān)規(guī)定確定客戶回訪范圍和內(nèi)容，對(duì)客戶反饋信息進(jìn)行分析整改并定期跟蹤。

7、信息技術(shù)部主要負(fù)責(zé)信息安全管理、建立信息安全管理體系、對(duì)硬件、操作系統(tǒng)，應(yīng)用程序和操作環(huán)境實(shí)施控制，確保信息的完整性，安全性和可用性；出入計(jì)算機(jī)機(jī)房有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄；對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料采取加密措施，建立健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全，故障、性能、配置等進(jìn)行有效管理；對(duì)完絡(luò)設(shè)備，操作系統(tǒng)，數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，應(yīng)用程序等設(shè)置必要的日志。

8、辦公室主要負(fù)責(zé)行政管理，負(fù)責(zé)建立并保持書(shū)面程序，對(duì)公司的印鑒，合同檔案，職場(chǎng)管理，招標(biāo)投標(biāo)、文件、品牌宣傳、固定資產(chǎn)及物料管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，定期對(duì)固定資產(chǎn)及物料進(jìn)行清查，保證財(cái)產(chǎn)的安全，對(duì)工作當(dāng)中已經(jīng)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)保持控制。

9、企劃部主要根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，統(tǒng)一制定分支機(jī)構(gòu)組織設(shè)置，職責(zé)權(quán)限，建立健全分支機(jī)構(gòu)管控制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的全面、動(dòng)態(tài)、有效管理、包含公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的督導(dǎo)追蹤、分支機(jī)新設(shè)、撤銷、變更、晉級(jí)等業(yè)務(wù)。

三、樹(shù)立良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

篇(2)

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)防范；發(fā)展

中圖分類號(hào)：F840 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）09-0-02

近年來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展取得了舉世矚目的成就，但在看到保險(xiǎn)業(yè)廣闊發(fā)展前景的同時(shí)，我們也應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展中存在的一些亟待解決的深層次矛盾和問(wèn)題，即保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力與日益開(kāi)放的市場(chǎng)環(huán)境不相適應(yīng)，保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力與其快速發(fā)展需求不相適應(yīng)，保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管水平和法制環(huán)境與我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管控要求不相適應(yīng)，全面提升保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力是化解這些矛盾、解決這些問(wèn)題的根本出路。因此，保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)在繼續(xù)保持快速健康發(fā)展的同時(shí)，提升對(duì)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控重要性的認(rèn)識(shí)，正確處理保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)系，堅(jiān)持一手抓業(yè)務(wù)發(fā)展不動(dòng)搖，一手抓風(fēng)險(xiǎn)防范不放松，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防范的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和相互促進(jìn)。

一、充分認(rèn)識(shí)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要意義

風(fēng)險(xiǎn)防范是有目的、有意識(shí)地通過(guò)計(jì)劃、組織、控制和檢查等活動(dòng)來(lái)阻止防范風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生，削弱損失發(fā)生的影響程度，以獲取利益最大化。保監(jiān)會(huì)近年來(lái)一直將“防風(fēng)險(xiǎn)”作為行業(yè)發(fā)展的主基調(diào)和重點(diǎn)工作來(lái)抓，出臺(tái)了一系列防控風(fēng)險(xiǎn)的政策、制度，推動(dòng)了全行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力的提升，全面開(kāi)展了行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排查工作，這都凸顯了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

第一，風(fēng)險(xiǎn)防范是公司穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)

長(zhǎng)期穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)是保險(xiǎn)行業(yè)的生命源泉，要保證長(zhǎng)期穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)首先必須重視防范化解風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的隨機(jī)性和不確定性，極大的增加了保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜性和難度；保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)成本發(fā)生在未來(lái)，未來(lái)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境，我們無(wú)法完全控制和預(yù)測(cè)；保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)責(zé)任是連續(xù)的，經(jīng)營(yíng)的好壞直接影響著風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任損失的償付能力。在宏觀經(jīng)濟(jì)和法律法規(guī)的前提下，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更需要自我約束和自我管理，尤其是自身風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建設(shè)。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)處不在和無(wú)時(shí)不有遭遇著風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)不加防范，風(fēng)險(xiǎn)損失不施以控制，會(huì)危及到保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)的穩(wěn)定，直接關(guān)系著公司經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定與否。

第二，風(fēng)險(xiǎn)防范是公司業(yè)務(wù)發(fā)展的前提

保險(xiǎn)業(yè)在發(fā)展初期出現(xiàn)一些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，很大程度上在于保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展得很不夠，不僅整體實(shí)力比較弱，而且在思想觀念、體制機(jī)制、經(jīng)營(yíng)管理等方面與現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求有較大的差距。解決這些問(wèn)題的根本途徑是依靠發(fā)展，通過(guò)促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)全面發(fā)展，夯實(shí)保險(xiǎn)業(yè)防范化解風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。防范化解保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)必須加強(qiáng)統(tǒng)籌謀劃，不能頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳。做好保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范化解工作，要有系統(tǒng)和整體的觀點(diǎn)，通過(guò)加快發(fā)展提高保險(xiǎn)業(yè)防范化解風(fēng)險(xiǎn)的整體實(shí)力，通過(guò)深化改革完善保險(xiǎn)業(yè)防范化解風(fēng)險(xiǎn)的體制機(jī)制，通過(guò)加強(qiáng)改善監(jiān)管為保險(xiǎn)業(yè)防范化解風(fēng)險(xiǎn)提供有力保障，把解決問(wèn)題的內(nèi)因和外因結(jié)合起來(lái)，把事前預(yù)防和事后化解結(jié)合起來(lái)，做到統(tǒng)籌兼顧、標(biāo)本兼治。保險(xiǎn)業(yè)在開(kāi)拓新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的同時(shí)，必然會(huì)不斷面臨新的風(fēng)險(xiǎn)。既不能忽視發(fā)展中可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，頭腦發(fā)熱，一哄而上，也不能在新的風(fēng)險(xiǎn)面前裹足不前、無(wú)所作為，要處理好加快發(fā)展和防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，一方面要在發(fā)展中提高保險(xiǎn)行業(yè)防范化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，為增強(qiáng)全行業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。另一方面要通過(guò)不斷預(yù)防各種新的風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)加快發(fā)展。

第三，風(fēng)險(xiǎn)防范是市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)的迫切要求

風(fēng)險(xiǎn)防控水平本質(zhì)上是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理能力，對(duì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和基礎(chǔ)管理的根本檢驗(yàn)和反映。風(fēng)險(xiǎn)防控能力的優(yōu)劣將成為影響公司持續(xù)健康發(fā)展、決定公司競(jìng)爭(zhēng)能力的根本因素。如果風(fēng)險(xiǎn)防控工作得不到加強(qiáng)，基礎(chǔ)建設(shè)薄弱的現(xiàn)象不能得到根本性扭轉(zhuǎn)，將有可能影響公司市場(chǎng)主導(dǎo)地位，建設(shè)國(guó)際一流壽險(xiǎn)公司的偉大事業(yè)必將嚴(yán)重受阻。

第四，風(fēng)險(xiǎn)防范是保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的需要

吳定富主席指出，十六大以來(lái)，保監(jiān)會(huì)提出了改革、發(fā)展、監(jiān)管三管齊下的風(fēng)險(xiǎn)防范化解整體思路。把改革作為防范化解風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，深化保險(xiǎn)公司體制改革，建立現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)制度。

總之， 防范和化解行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要是為了維護(hù)正常的市場(chǎng)秩序，保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)定持續(xù)健康發(fā)展，其手段主要是加強(qiáng)監(jiān)管，建立健全完善的保險(xiǎn)監(jiān)管體系；防范和化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要是為了避免損失或?qū)p失控制在可以承受的范圍以內(nèi)，保證企業(yè)的盈利和持續(xù)經(jīng)營(yíng)，其手段主要是加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)自留或市場(chǎng)化手段來(lái)分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。防范和化解保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，既要發(fā)揮監(jiān)管機(jī)構(gòu)的主導(dǎo)作用，又要發(fā)揮保險(xiǎn)企業(yè)的主觀能動(dòng)性，將防范行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有效統(tǒng)一起來(lái)。

二、真正落實(shí)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

風(fēng)險(xiǎn)管控是保險(xiǎn)行業(yè)根骨不變的真理，多年來(lái)，我們一直在學(xué)習(xí)新的管理理念和經(jīng)驗(yàn)，其目的就是為了提高執(zhí)行力、實(shí)現(xiàn)高效管理、真正從管理上出效益。在管理上控風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)又快又好發(fā)發(fā)展。理論經(jīng)驗(yàn)只有要變成實(shí)實(shí)在在的行動(dòng)，才談得上加強(qiáng)企業(yè)執(zhí)行力；緊抓執(zhí)行力，就是對(duì)制度措施的不折不扣的貫徹。更是對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管控嚴(yán)謹(jǐn)精細(xì)的體現(xiàn)。

一要緊抓隊(duì)伍建設(shè)。保險(xiǎn)從業(yè)人員包括監(jiān)管干部、公司管理人員和廣大一線的展業(yè)人員，肩負(fù)著防范化解保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重要責(zé)任。要加強(qiáng)監(jiān)管人才隊(duì)伍建設(shè)，提高監(jiān)管機(jī)構(gòu)引領(lǐng)發(fā)展的能力和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力；要加強(qiáng)管理人才隊(duì)伍建設(shè)，提高保險(xiǎn)高管人員審慎經(jīng)營(yíng)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制能力；要加強(qiáng)保險(xiǎn)專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，為保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范提供強(qiáng)有力的專業(yè)和技術(shù)支持；要加強(qiáng)保險(xiǎn)營(yíng)銷人才隊(duì)伍建設(shè)，增強(qiáng)從業(yè)人員的職業(yè)操守，改善保險(xiǎn)行業(yè)形象。

二要強(qiáng)化制度執(zhí)行。運(yùn)營(yíng)方面要牢固樹(shù)立“制度第一”的理念，一絲不茍、不折不扣地貫徹執(zhí)行制度，切實(shí)發(fā)揮制度內(nèi)在的激勵(lì)約束作用，將制度執(zhí)行轉(zhuǎn)變?yōu)槿珕T的自覺(jué)行動(dòng)，實(shí)現(xiàn)由“人治”向“制治”的轉(zhuǎn)變。公司應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考核，統(tǒng)一考核標(biāo)準(zhǔn)，確保各級(jí)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中能夠在收益和風(fēng)險(xiǎn)之間做出更好的把握和權(quán)衡。

三要加強(qiáng)基層建設(shè)。基層是公司業(yè)務(wù)發(fā)展最重要的環(huán)節(jié)，也是公司管理最薄弱的環(huán)節(jié)。我們要下決心逐步解決基層發(fā)展基礎(chǔ)薄弱的問(wèn)題，加大資源、費(fèi)用向基層傾斜的力度，全面推進(jìn)基層網(wǎng)點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，研究探索壽險(xiǎn)、財(cái)險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)基層網(wǎng)點(diǎn)的共建共用，提升品牌形象，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，鞏固先發(fā)優(yōu)勢(shì)。同時(shí)要著力加強(qiáng)基層的基礎(chǔ)管理，夯實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)展的管理基礎(chǔ)。

四要完善指標(biāo)考評(píng)?？茖W(xué)的考核評(píng)價(jià)是衡量各崗位規(guī)范操作、履行職責(zé)的標(biāo)尺。運(yùn)營(yíng)方面要逐步建立起一整套科學(xué)的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，既要設(shè)立考核指標(biāo)，也要設(shè)立評(píng)價(jià)指標(biāo)，既要側(cè)重結(jié)果管理，也要注重過(guò)程管理，并逐步引入數(shù)據(jù)評(píng)估，實(shí)現(xiàn)考核評(píng)價(jià)的量化、細(xì)化、硬化和階段化。特別是柜面服務(wù)能力、風(fēng)險(xiǎn)管控能力等指標(biāo)，更是要盡快實(shí)行量化考核，促進(jìn)運(yùn)營(yíng)基本職能的履行。

五要加大管理力度。首先要排查違規(guī)業(yè)務(wù)，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。各級(jí)公司進(jìn)行自查自糾，摸清風(fēng)險(xiǎn)狀況，采取有效措施，努力消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。二要堵塞管理漏洞，降低發(fā)案機(jī)率。一是加強(qiáng)執(zhí)行力建設(shè)，切實(shí)落實(shí)好現(xiàn)有的各項(xiàng)規(guī)章制度。比如進(jìn)一步加強(qiáng)單證和印章管理，嚴(yán)格權(quán)限和密碼管理，全面落實(shí)“零現(xiàn)金”管理。二是不斷完善相關(guān)制度，對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行清理優(yōu)化，增強(qiáng)制度的有效性、權(quán)威性和嚴(yán)肅性。比如上收保單借款審批權(quán)限，要求保單借款必須由投保人親自辦理等，杜絕保單借款業(yè)務(wù)中的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。三是加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，充分發(fā)揮現(xiàn)代科技在風(fēng)險(xiǎn)防范中的積極作用。通過(guò)提高技術(shù)防范手段，降低人為的操作風(fēng)險(xiǎn)，使違規(guī)行為在技術(shù)上變得難以實(shí)現(xiàn)或不能夠?qū)崿F(xiàn)。

六要堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng)。合規(guī)經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)根本在人，關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)干部。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要牢固樹(shù)立政治意識(shí)、大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、危機(jī)意識(shí)，本著對(duì)黨和人民負(fù)責(zé)、對(duì)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展負(fù)責(zé)、對(duì)客戶和員工負(fù)責(zé)的精神，高度重視合規(guī)經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)工作，做到警鐘長(zhǎng)鳴，始終守住防范風(fēng)險(xiǎn)這條底線。領(lǐng)導(dǎo)干部要率先垂范，帶頭執(zhí)行法律法規(guī)和規(guī)章制度，成為依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的表率。要通過(guò)教育、宣導(dǎo)，引導(dǎo)廣大干部員工和營(yíng)銷員，切實(shí)強(qiáng)化依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的意識(shí)，筑牢依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的思想防線，自覺(jué)維護(hù)保險(xiǎn)業(yè)的品牌形象

保險(xiǎn)業(yè)的廣大干部職工要以高度的事業(yè)心和責(zé)任感，更加重視防范和化解保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高防范化解保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)又好又快地發(fā)展，更好地為構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)服務(wù)。公司一方面要時(shí)刻保持清醒的頭腦，提高警惕性，增強(qiáng)洞察力，提早筑牢抵御外部風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”；另一方面要進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，加強(qiáng)制度執(zhí)行力建設(shè)，高度關(guān)注關(guān)鍵領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)隱患，防范和化解各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]卿前海.中國(guó)壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2010（13）.

篇(3)

摘要：中國(guó)壽險(xiǎn)公司從2010年在公司年報(bào)中加入了公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息報(bào)告，本文通過(guò)對(duì)隨機(jī)挑選的五家中小壽險(xiǎn)公司2013年的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況信息對(duì)比分析，從保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)控制角度評(píng)析我國(guó)中小壽險(xiǎn)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。

關(guān)鍵詞：中小壽險(xiǎn)公司；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；現(xiàn)狀

引言

大型保險(xiǎn)集團(tuán)公司如中國(guó)人壽、中國(guó)平安等，不僅擁有保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，還更多的涉及資產(chǎn)管理、信托公司、銀行業(yè)務(wù)等，其全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作會(huì)更復(fù)雜，所以本文隨機(jī)挑選五家中小型保險(xiǎn)公司，分別是信誠(chéng)人壽、農(nóng)銀人壽、天安人壽、?？等藟酆凸ゃy安盛人壽等分析它們所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。

1.1市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

1.1.1市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

各保險(xiǎn)公司對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)披露信息相對(duì)于其他風(fēng)險(xiǎn)更為具體，分別都披露了利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，并了敏感性測(cè)試和壓力情景測(cè)試的結(jié)果。各家保險(xiǎn)公司的壓力情景測(cè)試結(jié)果顯示，匯率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)公司的影響很小，主要是各保險(xiǎn)公司持有的外幣資產(chǎn)相對(duì)較少，其外幣資產(chǎn)多是由于國(guó)外股東投資產(chǎn)生。

通過(guò)對(duì)各家公司利率壓力測(cè)試結(jié)果的觀察可知，利率的變化會(huì)對(duì)各家保險(xiǎn)公司的償付能力產(chǎn)生較大的影響，主要原因在于利率的波動(dòng)會(huì)對(duì)公司持有的固定收益類證券造成影響。利率風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債缺口和凸性缺口監(jiān)控觀測(cè)到，各家保險(xiǎn)公司對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)較為關(guān)注。天安人壽、信誠(chéng)人壽、海康人壽對(duì)資產(chǎn)負(fù)債匹配情況進(jìn)行了披露。由于在目前的法規(guī)和市場(chǎng)環(huán)境下，沒(méi)有期限足夠長(zhǎng)的資產(chǎn)可供投資，以與保險(xiǎn)合同責(zé)任的期限相匹配。天安保險(xiǎn)的資產(chǎn)負(fù)債久期缺口達(dá)到-41%，由此可見(jiàn)其資產(chǎn)負(fù)債匹配是有較大風(fēng)險(xiǎn)的。另外兩家保險(xiǎn)公司沒(méi)有資產(chǎn)負(fù)債匹配的相關(guān)信息披露，可見(jiàn)對(duì)于具體市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的信息披露尚不夠詳細(xì)，有待進(jìn)一步完善。

權(quán)益價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)源于權(quán)益資產(chǎn)價(jià)格的波動(dòng)，與資產(chǎn)市場(chǎng)的波動(dòng)密切相關(guān)，各公司通過(guò)VaR、條件尾部期望和壓力測(cè)試法，評(píng)估公司的權(quán)益價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)水平。保險(xiǎn)公司在投資連結(jié)保險(xiǎn)類產(chǎn)品的獨(dú)立賬戶中權(quán)益資產(chǎn)類投資較多，但由于獨(dú)立賬戶中的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)由投保人承擔(dān)，其風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)來(lái)說(shuō)非常小。在考察的五家公司中，傳統(tǒng)賬戶的投資股票，基金等權(quán)益類資產(chǎn)的有限，權(quán)益資產(chǎn)占比一般都小于5%。

1.1.2市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略分析

對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的處理，五家保險(xiǎn)公司中信誠(chéng)人壽、?？等藟?、天安人壽披露了較為詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。設(shè)定與內(nèi)部管理要求相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)可接受水平，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，定期提供投資監(jiān)控報(bào)告。增加固定收入資產(chǎn)的久期與負(fù)債相匹配進(jìn)而降低資產(chǎn)負(fù)債匹配缺口。加大持有至到期債券投資，來(lái)控制利率風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定范圍內(nèi)，積極主動(dòng)配置股指期貨、融資融券等新型衍生工具投資，積極管理權(quán)益價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

2.2保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)

2.2.1保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

五家公司中天安人壽和?？等藟蹖?duì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了詳細(xì)披露。天安人壽對(duì)過(guò)去一年公司的退保率、保費(fèi)繼續(xù)率死亡偏差率、重疾發(fā)生率進(jìn)行了詳細(xì)披露，并進(jìn)行了壓力情景測(cè)試。天安人壽和?？等藟凵弦荒甓韧吮Ｂ瘦^高，將來(lái)面臨退保風(fēng)險(xiǎn)較大。退保原因是公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和投資收益率低的市場(chǎng)環(huán)境的影響。?？等藟蹖?duì)于主要保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的壓力情景測(cè)試顯示死亡率、退保率、費(fèi)用率、疾病發(fā)生率增加10%，會(huì)對(duì)公司的預(yù)期利潤(rùn)產(chǎn)生重大的不利影響。工銀安盛、農(nóng)銀保險(xiǎn)兩家公司沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)披露，僅僅是在報(bào)告中指出上一年度其相應(yīng)的精算假設(shè)好于預(yù)期，保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)處于公司的所能承受的安全范圍之內(nèi)。上述兩家保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)信息披露不充分，不能使投資者，董事會(huì)及高層管理人員對(duì)公司的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)形成充分的認(rèn)識(shí)，也不利于該公司的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制，因此應(yīng)努力擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)信息的披露范圍。

2.2.2保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略分析

保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)是各家公司風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)之一，五家公司中除農(nóng)銀人壽外均披露了積極的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。為防范退保風(fēng)險(xiǎn)，各公司對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，當(dāng)退保率超出公司假設(shè)或可承受說(shuō)平時(shí)，作出分析報(bào)告并對(duì)分公司提示預(yù)警，督促其展開(kāi)整改措施。對(duì)賠付風(fēng)險(xiǎn)較高的產(chǎn)品，加強(qiáng)核保以降低逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)再保險(xiǎn)方案，轉(zhuǎn)移一部分公司不能承受的風(fēng)險(xiǎn)。天安人壽在費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)管理方面引入戰(zhàn)略、預(yù)算、考核相銜接的閉環(huán)式管控，從機(jī)構(gòu)的開(kāi)設(shè)策略、產(chǎn)品銷售策略、公司費(fèi)用政策方面采取風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

3.3.1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

公司的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)主要包括經(jīng)營(yíng)模式風(fēng)險(xiǎn)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)。五家中小保險(xiǎn)公司中?？等藟酆凸ゃy安盛對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類識(shí)別，認(rèn)為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。沒(méi)有單獨(dú)分類識(shí)別戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的其余三家保險(xiǎn)公司，則不認(rèn)為是其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一?，F(xiàn)階段宏觀經(jīng)濟(jì)狀況比較困難，保險(xiǎn)公司同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，保費(fèi)收入增速減慢，經(jīng)營(yíng)模式風(fēng)險(xiǎn)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中小保險(xiǎn)公司的影響是不可忽略的，因此忽視戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中小保險(xiǎn)公司會(huì)形成不利影響。

3.3.2戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略分析

各公司對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不是很高，?？等藟酆凸ゃy人壽雖然將戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)識(shí)別，但并未披露相關(guān)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)信息，其戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的方法措施也十分簡(jiǎn)略。因此，說(shuō)明中小保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理不到位。各公司需要不斷完事法人治理結(jié)構(gòu)，定期召開(kāi)股東會(huì)董事會(huì)，研究制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。研究本公司戰(zhàn)略定位的有效性，控制公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。提高服務(wù)品質(zhì)，與同業(yè)機(jī)構(gòu)形成差異化競(jìng)爭(zhēng)，控制競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。

篇(4)

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的特性

（一）資金來(lái)源廣泛，運(yùn)用較為集中

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金主要來(lái)源于資本金和保費(fèi)收入。就目前市場(chǎng)主體而言，注冊(cè)資本均遠(yuǎn)高于監(jiān)管要求的人民幣二億元的最低限額水平，且資金實(shí)力雄厚。同時(shí)，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)呈迅速發(fā)展的態(tài)勢(shì)，保費(fèi)業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，保險(xiǎn)資金來(lái)源體現(xiàn)多樣性特征，保險(xiǎn)范圍涵蓋了所有產(chǎn)業(yè)鏈。與壽險(xiǎn)企業(yè)不同，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)產(chǎn)品主要為短期產(chǎn)品，保險(xiǎn)期通常不超過(guò)一年，對(duì)保險(xiǎn)資金的流動(dòng)性要求較高。出于外部監(jiān)管及內(nèi)部管理的需要，很多保險(xiǎn)公司都采用資金集中管理的方式，由總部統(tǒng)一管理，并進(jìn)行專業(yè)的資金運(yùn)用，投資收益成為保險(xiǎn)公司的一個(gè)重要利潤(rùn)來(lái)源。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司投資性資產(chǎn)（含銀行存款）占總資產(chǎn)的比例為60%左右。因此，如何加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金管理，提高資金的安全性和盈利性，就顯得更加重要了。

（二）業(yè)務(wù)過(guò)程特殊，容易出現(xiàn)漏洞

隨著競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，為了搶奪更多市場(chǎng)份額，大多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在重業(yè)務(wù)數(shù)額、輕管理和質(zhì)量效益的問(wèn)題，常?！耙员ＹM(fèi)論英雄”。這樣的企業(yè)文化往往造成公司內(nèi)部人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不重視、內(nèi)部控制不到位的現(xiàn)象，為公司經(jīng)營(yíng)埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)有其特殊性，經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品就是風(fēng)險(xiǎn)。在承保、核保、查勘、理賠等業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，如業(yè)務(wù)流程存在漏洞或者公司內(nèi)部員工操作不當(dāng)，在信息不對(duì)稱的情況下，就會(huì)引發(fā)客戶的道德風(fēng)險(xiǎn)，最終可能導(dǎo)致公司成本上升，造成直接損失。

（三）會(huì)計(jì)負(fù)債不確定，影響償付能力

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是一種以負(fù)債模式經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)，相對(duì)于一般企業(yè)而言，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的負(fù)債主要表現(xiàn)為各項(xiàng)準(zhǔn)備金，主要包括未決賠款準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。這些準(zhǔn)備金按照不同的方法與比例進(jìn)行估計(jì)，由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)標(biāo)的物出險(xiǎn)的時(shí)間不確定以及償付金額的不確定，就造成了保險(xiǎn)公司償債時(shí)間和償付資金的不確定性。提存額度偏高，將會(huì)導(dǎo)致資源浪費(fèi)；提存額度不足，將影響保險(xiǎn)公司的償債能力。由于其負(fù)債項(xiàng)目本身就具有較高的不確定性，從而提升了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

正是由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在上述特性，致使其在不同的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)面臨諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）資金管理不善

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)作量較大，由于產(chǎn)品保險(xiǎn)期限相對(duì)較短，所以流動(dòng)性需求較高。資金在公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中若得不到有效管理和充分利用，不僅得不到有效增值，還會(huì)存在較高的風(fēng)險(xiǎn)。首先，核保、核賠制度制定不夠詳細(xì)、執(zhí)行不嚴(yán)，會(huì)使保險(xiǎn)公司經(jīng)常出現(xiàn)逆向承保、通融賠款等現(xiàn)象，資金進(jìn)出控制不力；其次，在資金集中管理模式下，資金申請(qǐng)審核和監(jiān)控機(jī)制不健全，難免會(huì)在分支機(jī)構(gòu)中出現(xiàn)資金串用、超限額使用的情形；再者，由于分支機(jī)構(gòu)眾多，存在多頭開(kāi)戶現(xiàn)象，保險(xiǎn)公司銀行存款較為分散，直接導(dǎo)致總公司資金集中管理和分公司資金分散占用并存的矛盾，并會(huì)使資金成本大量增加。

（二）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)

業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)普遍存在的現(xiàn)象，為爭(zhēng)取顧客投保，企業(yè)往往將最大限度地取得保單作為經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)，而忽視了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的重要作用。很多公司缺乏有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，在承保、理賠環(huán)節(jié)制度不夠明晰，造成在實(shí)際操作中經(jīng)常出現(xiàn)虛假保單和虛假支付、費(fèi)用超標(biāo)、業(yè)務(wù)人員非法操作等現(xiàn)象。不僅給企業(yè)自身帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)損害保險(xiǎn)消費(fèi)者的切身利益。常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如：采取拆單、甩單等方式跨年度調(diào)節(jié)保費(fèi)收入；通過(guò)虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或虛假發(fā)票報(bào)銷套取資金、虛列費(fèi)用、私設(shè)“小金庫(kù)”；虛假理賠、虛假列支理賠查勘費(fèi)；通過(guò)虛假業(yè)務(wù)套取手續(xù)費(fèi)、向無(wú)資格的單位或個(gè)人支付手續(xù)費(fèi)、用手續(xù)費(fèi)沖銷虛掛的應(yīng)收保費(fèi)、支付高額手續(xù)費(fèi)；為爭(zhēng)取顧客投?；蚴杖↓嫶蠼痤~的保險(xiǎn)費(fèi)而采取延緩收費(fèi)方式造成過(guò)多的應(yīng)收保費(fèi)等。

（三）準(zhǔn)備金提存不當(dāng)

保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)是在危害發(fā)生之前即向投保人收取固定的保險(xiǎn)費(fèi)，一旦保險(xiǎn)事故發(fā)生，再根據(jù)保險(xiǎn)合同對(duì)被保險(xiǎn)人或受益人給付相應(yīng)的保險(xiǎn)金。由于保險(xiǎn)合同的簽訂先于保險(xiǎn)責(zé)任的履行，因此，在保單起保之時(shí)就必須依照規(guī)定提取充足的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，以備不時(shí)之需。也正是由于這個(gè)原因，保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司最大的負(fù)債項(xiàng)目。通常準(zhǔn)備金提存不足或不當(dāng)，可能導(dǎo)致的后果有包括：無(wú)法顯示公司正確的財(cái)務(wù)狀況、影響公司未來(lái)的償付能力、無(wú)法應(yīng)付保戶可能解約的要求、可能會(huì)產(chǎn)生虛飾盈余而導(dǎo)致不恰當(dāng)?shù)募t利分配等。

（四）資產(chǎn)負(fù)債不匹配

保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)決定了其具有較高的負(fù)債率，由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司絕大多數(shù)產(chǎn)品為短期產(chǎn)品，因此對(duì)流動(dòng)資金儲(chǔ)備要求高，必須具備與之相匹配的現(xiàn)金支付能力應(yīng)付支付賠款、退保金等情況的發(fā)生。在保險(xiǎn)公司傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理模式下，負(fù)責(zé)投資資產(chǎn)管理的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部門(mén)和負(fù)責(zé)負(fù)債管理的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、定價(jià)以及營(yíng)銷部門(mén)之間是相互分離的，而這種缺乏有效溝通的管理模式直接影響了資產(chǎn)負(fù)債管理的效率。流動(dòng)比率過(guò)高，大量短期資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)將受市場(chǎng)利率的波動(dòng)影響，導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的不穩(wěn)定性；流動(dòng)比率過(guò)低，則資產(chǎn)變現(xiàn)性較差，將大大削弱財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司短期償債能力以及突發(fā)性事故的應(yīng)對(duì)能力。資產(chǎn)負(fù)債管理失衡，增加了保險(xiǎn)公司未來(lái)可能要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）償付能力不足

所謂償付能力是指保險(xiǎn)公司用來(lái)承擔(dān)所有到期債務(wù)和未來(lái)責(zé)任的金融支付能力，保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力充足率（實(shí)際資本/最低資本）的監(jiān)管要求在150%以上。影響保險(xiǎn)公司償付能力的因素主要包括保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)規(guī)模、保險(xiǎn)費(fèi)率、資本金、準(zhǔn)備金及公積金等，除此之外，保險(xiǎn)資金的運(yùn)用、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等情況也對(duì)償付能力有影響。隨著財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的快速增長(zhǎng)，部分公司由于經(jīng)營(yíng)方式粗放、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理等原因，出現(xiàn)了連年虧損，未能建立起內(nèi)源性資本增長(zhǎng)機(jī)制，最終導(dǎo)致償付能力持續(xù)下降，使其面臨增加資本金的巨大壓力。償付能力充足率的下降，將大大影響保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

導(dǎo)致上述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因是多方面的，但主導(dǎo)因素還在于保險(xiǎn)公司的內(nèi)部管理。作為企業(yè)內(nèi)部管理體系的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理已成為控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。以下僅從財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的角度分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。

（一）健全制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制

保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系由內(nèi)部控制基礎(chǔ)、內(nèi)部控制程序和內(nèi)部控制保證三部分組成，它是在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中所形成的一種相互聯(lián)系、相互制約的動(dòng)態(tài)管控體系。在內(nèi)部控制體系的高效運(yùn)行下，可以有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。作為企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的重要組成部分，健全、有效的財(cái)務(wù)管理制度是應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)措施，只有財(cái)務(wù)管理制度健全并有效運(yùn)行，才能保證財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中有章可循、有法可依，進(jìn)而有效地規(guī)避和應(yīng)對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范公司預(yù)算、核算、費(fèi)用控制、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等控制事項(xiàng)，降低公司運(yùn)營(yíng)成本，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。同時(shí)，建立安全可靠的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，如客戶信息系統(tǒng)，其中包括客戶的財(cái)務(wù)信息、賬戶信息以及其他信息；再如保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，其中包括不良財(cái)務(wù)的信息、保險(xiǎn)公司違規(guī)性信息以及客戶監(jiān)管信息等。合理利用風(fēng)險(xiǎn)管理手段可以及時(shí)地檢查財(cái)務(wù)人或財(cái)務(wù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況等；采用完善的風(fēng)險(xiǎn)管理檢測(cè)與控制的技術(shù)手段，不僅可以提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的效率和權(quán)威性，還可以有效管理和控制員工的行為，防止出現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)建立有效的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，可以防止風(fēng)險(xiǎn)的判定及管理水平受到外部不良因素的影響。

（二）培養(yǎng)人員，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，提升財(cái)務(wù)工作水平，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要注重財(cái)務(wù)人員的管理和培養(yǎng)，不斷提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)水平、管控力和執(zhí)行力。一方面，財(cái)務(wù)人員要自覺(jué)加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)知識(shí)學(xué)習(xí)，廣泛掌握有關(guān)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)，了解承保、理賠過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷提高保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)水平。另一方面，企業(yè)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)，不僅包括保險(xiǎn)會(huì)計(jì)專業(yè)理論與實(shí)務(wù)，尤其要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)控建立與運(yùn)行、財(cái)務(wù)管理優(yōu)化的培訓(xùn)，以使其在日常財(cái)務(wù)管理工作中樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，提升其識(shí)別和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。在實(shí)際工作中應(yīng)建立定期輪崗機(jī)制，使財(cái)務(wù)人員全面了解財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)和主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，為調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性，應(yīng)制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，對(duì)各崗位人員進(jìn)行定期考核，作為晉級(jí)或漲薪的主要依據(jù)。

（三）注重細(xì)節(jié)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是財(cái)務(wù)部門(mén)在履行職能過(guò)程中需要操作的一系列最基本、最基礎(chǔ)的工作。這些工作是財(cái)務(wù)工作的基本環(huán)節(jié)，是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前沿陣地。如果沒(méi)有完善的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理，會(huì)計(jì)工作水平就無(wú)法提高，收集、處理、利用和提供的會(huì)計(jì)信息就會(huì)失去其可靠性。從會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置，到財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，只有通過(guò)設(shè)立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牟僮饕?guī)范并加強(qiáng)過(guò)程控制，才能使會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作得到有效管理，從根源上堵塞業(yè)務(wù)流程中的可乘之機(jī)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體措施包括：

1.資金管理方面。應(yīng)當(dāng)建立專人專崗負(fù)責(zé)各類資金的劃撥、清算；總公司應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，各級(jí)機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)、注銷賬戶必須報(bào)經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方能辦理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”；嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)保費(fèi)及其他收入上劃總公司，費(fèi)用及業(yè)務(wù)支出由總公司撥入；傭金和手續(xù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)由總公司或省級(jí)分公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式集中支付，不得以現(xiàn)金方式支付。

2.單證管理方面。應(yīng)當(dāng)制定專門(mén)的管理制度，保證承保過(guò)程中有價(jià)單證流轉(zhuǎn)的安全性，重點(diǎn)關(guān)注投保單、保單、保險(xiǎn)卡、批單、收據(jù)、發(fā)票等保險(xiǎn)單證的申領(lǐng)、發(fā)放、使用、核銷、作廢、遺失等控制事項(xiàng)，做到定期回繳、核銷和盤(pán)點(diǎn)。

3.應(yīng)收管理方面。通過(guò)推行全險(xiǎn)種“見(jiàn)費(fèi)出單”制度從源頭上加以控制，在制度上杜絕應(yīng)收保費(fèi)的出現(xiàn)，同時(shí)要求各級(jí)分支機(jī)構(gòu)加大對(duì)應(yīng)收保費(fèi)的清收力度，盡可能減少應(yīng)收保費(fèi)余額。

4.資產(chǎn)負(fù)債管理方面。不僅數(shù)量，在期限和結(jié)構(gòu)上也要保證資產(chǎn)負(fù)債的匹配性，在滿足可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度和一定約束的條件下，確保實(shí)現(xiàn)既定的財(cái)務(wù)目標(biāo)；應(yīng)當(dāng)結(jié)合保險(xiǎn)資金負(fù)債的財(cái)務(wù)特性，強(qiáng)化成本收益管理、期限管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算，加強(qiáng)與公司產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、精算和風(fēng)險(xiǎn)管理等職能部門(mén)的溝通，合理采用久期法、情景模擬法等資產(chǎn)負(fù)債匹配管理的技術(shù)和方法，科學(xué)評(píng)估資產(chǎn)錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)，以提高資產(chǎn)負(fù)債匹配管理的有效性。

（四）謹(jǐn)慎授權(quán)，對(duì)機(jī)構(gòu)實(shí)行分類管理

市場(chǎng)上的保險(xiǎn)主體分支機(jī)構(gòu)較多，大多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理的諸多環(huán)節(jié)采取了集中管理的方式，在一定程度上對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到了防范作用。而對(duì)于不宜或不易進(jìn)行集中控制的財(cái)務(wù)工作，建議通過(guò)適度授權(quán)的方式進(jìn)行控制。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)授權(quán)書(shū)或內(nèi)部管理規(guī)定等方式，根據(jù)總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和管理能力，結(jié)合機(jī)構(gòu)以前年度的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)管理能力，評(píng)估各機(jī)構(gòu)的管理水平，將機(jī)構(gòu)分成A、B、C三類，進(jìn)行差異授權(quán)，實(shí)施差異化的分類管理。例如，對(duì)于管控能力較好A類機(jī)構(gòu)，下放保單成本的財(cái)務(wù)管理權(quán)限；對(duì)于機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)力量薄弱、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)較高的C類機(jī)構(gòu)則加強(qiáng)管理，推進(jìn)向分公司集中的財(cái)務(wù)管理模式。這樣有利于公司整體提高資源配置效率，適應(yīng)差異化、精細(xì)化管理的需要，降低業(yè)務(wù)成本。同時(shí)，通過(guò)實(shí)施分類管理，明確分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限和運(yùn)營(yíng)規(guī)則，優(yōu)化組織內(nèi)部機(jī)構(gòu)架構(gòu)與流程，健全了分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管控體系，有利于實(shí)施對(duì)分支機(jī)構(gòu)的全方位的動(dòng)態(tài)管控，從而提高分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作效率，有效防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）全面預(yù)算，確保決策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

篇(5)

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是在其營(yíng)運(yùn)過(guò)程中因主動(dòng)通過(guò)負(fù)債的途徑融資，導(dǎo)致公司盈余資金發(fā)生變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司資產(chǎn)主要包括資本金、保證金、公積金等基金和一些國(guó)家規(guī)定的其他合法資產(chǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)過(guò)程中不得不面對(duì)的客觀風(fēng)險(xiǎn)，雖然無(wú)法完全規(guī)避，但是通過(guò)剖析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)潛在的表現(xiàn)形式，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制，謀劃應(yīng)對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，有效防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

保險(xiǎn)公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是依靠集中保戶交付的保費(fèi)承擔(dān)保戶未來(lái)不確定的風(fēng)險(xiǎn)，而保險(xiǎn)公司的自有資金比如資本金、公積金和未分配盈余資金數(shù)額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于外來(lái)資金比如準(zhǔn)備金、保障基金、再保險(xiǎn)基金、未付負(fù)債數(shù)額，保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)中負(fù)債占比80%。保險(xiǎn)公司資金價(jià)格轉(zhuǎn)移的高低程度由保險(xiǎn)公司負(fù)債和營(yíng)運(yùn)成本的變化程度決定，資金轉(zhuǎn)移價(jià)格變化直接作用于公司資產(chǎn)盈利狀況和資金風(fēng)險(xiǎn)狀況。在保險(xiǎn)公司籌資、投資過(guò)程都存在著客觀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其表現(xiàn)形式主要可以分為以下幾類：

（一）營(yíng)運(yùn)過(guò)程中壞賬準(zhǔn)備金高

保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，保險(xiǎn)公司為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額爭(zhēng)取保額大的業(yè)務(wù)而采取保費(fèi)延緩收取制度，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)增長(zhǎng)。保戶信用良好不會(huì)給保險(xiǎn)公司帶來(lái)壞賬損失，一旦保戶信用不良，則會(huì)增加保險(xiǎn)公司壞賬損失。

（二）較低的投資收益回報(bào)

由于經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致保險(xiǎn)公司出現(xiàn)一定資金虧損，遞減對(duì)保戶承保的利潤(rùn)，與一般公司相比，保險(xiǎn)公司的特性是公眾性，出現(xiàn)虧損不僅不利于保險(xiǎn)公司吸收資金展開(kāi)新業(yè)務(wù)，也會(huì)對(duì)公司形象建設(shè)產(chǎn)生副作用，使產(chǎn)品銷售不暢通，影響保險(xiǎn)公司的正常營(yíng)運(yùn)。

（三）資金償付能力欠缺

資金償付能力是指保險(xiǎn)公司在對(duì)到期負(fù)債的資金支付和對(duì)未來(lái)責(zé)任承擔(dān)的資金支付能力。資金償付要求一般公司資金不低于負(fù)債，對(duì)保戶而言，購(gòu)買保單目的是希望保險(xiǎn)公司能及時(shí)給予保險(xiǎn)金支付，保險(xiǎn)公司的負(fù)債遠(yuǎn)高于資產(chǎn)，所以保險(xiǎn)公司應(yīng)該按時(shí)履行保險(xiǎn)合同，提高償付能力，維持現(xiàn)有保戶，提高聲譽(yù)。

（四）提存責(zé)任準(zhǔn)備金不足

保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)：公司和保戶簽約保單，收取保戶保費(fèi)，一旦保戶出現(xiàn)事故，保險(xiǎn)公司按照合同規(guī)定及時(shí)給付受益人相應(yīng)的保險(xiǎn)金賠償。在保險(xiǎn)合同簽訂以后保險(xiǎn)公司才會(huì)承擔(dān)保險(xiǎn)人的責(zé)任，所以保險(xiǎn)公司必須在收取保費(fèi)時(shí)、保戶風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金，在保險(xiǎn)公司所有的負(fù)債項(xiàng)目中，責(zé)任準(zhǔn)備金是最高的。如果責(zé)任準(zhǔn)備金不足，導(dǎo)致無(wú)法賠付受益人的保險(xiǎn)金，不能合理的顯示保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況，由于計(jì)提保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金不足導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)上顯示盈余增加進(jìn)而產(chǎn)生不恰當(dāng)分紅。為維護(hù)保戶利益，提高保險(xiǎn)公司償付能力，監(jiān)管部門(mén)一定要按照公司規(guī)定做好責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提工作。

（五）經(jīng)營(yíng)成本提高

保險(xiǎn)公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本包括責(zé)任金賠款償付、保戶退保金、業(yè)務(wù)人傭金、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用等，任何一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成本都有合理的金額范圍，一旦超過(guò)這個(gè)范圍就有可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司虧損。

（六）資產(chǎn)負(fù)債匹配度低

短期匹配度低的資產(chǎn)負(fù)債導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)受到市場(chǎng)利率變動(dòng)的影響，長(zhǎng)期低匹配度的資產(chǎn)負(fù)債比會(huì)導(dǎo)致公司資產(chǎn)無(wú)形損失。保險(xiǎn)公司負(fù)債主要來(lái)源于流動(dòng)性高、期限不固定、有預(yù)定利率成本的保費(fèi)，資產(chǎn)負(fù)債不匹配使得保險(xiǎn)公司資產(chǎn)變現(xiàn)能力下降，資金償付能力變的不足，甚至引發(fā)保戶大量退訂保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制舉措

（一）建設(shè)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是指在日常營(yíng)運(yùn)中對(duì)財(cái)務(wù)可能出現(xiàn)的任何異常情況提前做好應(yīng)急方案，早一步發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，早一步控制風(fēng)險(xiǎn)，早一步解決風(fēng)險(xiǎn)。按照實(shí)用性和可操作性原則逐步構(gòu)建保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警機(jī)制。

1.確定保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制具體的指標(biāo)。在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)要突出資產(chǎn)變現(xiàn)能力，同時(shí)確定償債能力指標(biāo)作為基礎(chǔ)指標(biāo)，關(guān)注財(cái)務(wù)效益指標(biāo)和資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)指標(biāo)，可以作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制指標(biāo)體系的有現(xiàn)金負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率、資金償付能力、資金流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、保戶續(xù)保率、退保比率等。

2.對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，編制現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)算。保險(xiǎn)金以及保險(xiǎn)金流動(dòng)是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，對(duì)保險(xiǎn)公司而言，能夠?qū)崿F(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展不是完全由盈利決定，而要看公司流動(dòng)資金是否能夠滿足用于日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)支出的費(fèi)用。只有當(dāng)公司的凈現(xiàn)金流量超過(guò)了凈利潤(rùn)才能確保公司業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營(yíng)?，F(xiàn)金流量預(yù)算的編制基礎(chǔ)是日常保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的收入與支出差額，收支差一方面體現(xiàn)保險(xiǎn)金使用的方向以及范圍，另一方面為日常現(xiàn)金流量管理提供了預(yù)警信號(hào)。

3.根據(jù)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際情況采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范策略。保險(xiǎn)公司建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制指標(biāo)體系以后，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤檢測(cè)，一旦出現(xiàn)了不良現(xiàn)象，比如應(yīng)收保費(fèi)增長(zhǎng)、日常經(jīng)營(yíng)成本上升、保戶退保率上升等，應(yīng)該分析這些不良現(xiàn)象的深層次原因，分析潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)防范可行性報(bào)告，制定可操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供制度保障

內(nèi)部管控機(jī)制是保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中形成的一套相互聯(lián)系、相互制約的良性風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)，內(nèi)控建設(shè)既是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心手段，也是有效實(shí)施財(cái)務(wù)管理的重要構(gòu)成元素。

1.在公司內(nèi)創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。內(nèi)部控制的環(huán)境包括制度和人員兩個(gè)層次：第一，保險(xiǎn)公司管理層要樹(shù)立內(nèi)部管控的理念，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理理念、方式，在公司內(nèi)自上而下引導(dǎo)建立內(nèi)控制度，實(shí)施內(nèi)部控制。其次，保險(xiǎn)公司要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制相關(guān)制度，包括公司組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)和責(zé)任分配方法、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)日常處理流程等。

2.針對(duì)保險(xiǎn)公司日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)展開(kāi)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。采用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，比如風(fēng)險(xiǎn)因素分析法、內(nèi)部控評(píng)價(jià)法、分析性復(fù)合法、風(fēng)險(xiǎn)率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法等，找出保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采用恰當(dāng)方法分散風(fēng)險(xiǎn)。以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防為主，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)進(jìn)行增加、補(bǔ)充來(lái)降低潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事前控制、事中控制和事后控制機(jī)制。事前控制是公司在進(jìn)行最終方案決策前運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析方法對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行成因分析以和變動(dòng)過(guò)程分析，確保沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)才開(kāi)展業(yè)務(wù)。事中控制是在日常業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中不僅運(yùn)用定量分析方法，還要用定性分析方法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)施監(jiān)督控制，就是發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)的偏差。事后控制是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后建立詳細(xì)的檔案，對(duì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因、解決風(fēng)險(xiǎn)的措施進(jìn)行詳細(xì)記錄，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)吸取教訓(xùn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

（三）加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算

1.在保險(xiǎn)公司內(nèi)部成立專門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。成立預(yù)算管委會(huì)專門(mén)負(fù)責(zé)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，規(guī)范制定財(cái)務(wù)預(yù)算總目標(biāo)和預(yù)算政策，同時(shí)要制定財(cái)務(wù)預(yù)算詳細(xì)具體的實(shí)施流程，并下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算總體實(shí)施計(jì)劃，平衡協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行步驟，監(jiān)督完成財(cái)務(wù)預(yù)算制定的總目標(biāo)。

2.建立規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法。結(jié)合保險(xiǎn)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)，在全員參與決策前提下制定公司財(cái)務(wù)預(yù)算的可行性目標(biāo)，每一個(gè)執(zhí)行部門(mén)要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和執(zhí)行計(jì)劃制定本部門(mén)詳細(xì)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)各個(gè)公司總目標(biāo)和各部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)進(jìn)行資源協(xié)調(diào)與分配，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算總目標(biāo)和各部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)，目標(biāo)確定以后再層層傳達(dá)給下級(jí)部門(mén)執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃。

3.加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，將風(fēng)險(xiǎn)控制的理念植入到每一個(gè)員工的意識(shí)中，在無(wú)形中提高公司的凝聚力共同抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。只有以文化為指導(dǎo)，高層管理者提高管理能力，調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，才能降低保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。

參考文獻(xiàn)：

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篇(6)

小貸險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)企銀保三贏

根據(jù)《辦法》，貸款保證保險(xiǎn)是指企業(yè)以自身信用作為保險(xiǎn)標(biāo)的投保，獲得保險(xiǎn)公司為企業(yè)還款能力提供保險(xiǎn)，并以此獲得銀行貸款的業(yè)務(wù)，當(dāng)借款人因故不能如期還款時(shí)，保險(xiǎn)公司依據(jù)保險(xiǎn)合同約定承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。單筆貸款本金不超過(guò)500萬(wàn)元，且單個(gè)企業(yè)年度貸款本金總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

中關(guān)村小貸險(xiǎn)有四個(gè)特點(diǎn)：一是以企業(yè)信用為保險(xiǎn)標(biāo)的，無(wú)需提供抵押和擔(dān)保；二是為政策性融資類保險(xiǎn)產(chǎn)品，風(fēng)險(xiǎn)由政府、銀行、保險(xiǎn)公司共同分擔(dān)；三是服務(wù)對(duì)象為同時(shí)滿足中關(guān)村企業(yè)信用促進(jìn)會(huì)會(huì)員、連續(xù)經(jīng)營(yíng)兩年（含）以上、上年度總收入不超過(guò)1億元（含）的中關(guān)村高新技術(shù)企業(yè)；四是中關(guān)村小貸險(xiǎn)屬于科技保險(xiǎn)的范疇，增信融資類保險(xiǎn)產(chǎn)品。

中小微企業(yè)融資難一直是社會(huì)各界普遍關(guān)注且政府迫切希望解決的難題之一，是制約中小微企業(yè)發(fā)展的主要瓶頸。經(jīng)過(guò)多年探索，盡管通過(guò)多種支持方式解決了部分中小微企業(yè)的資金需求，但實(shí)踐中，中關(guān)村中小微企業(yè)信貸比重并不樂(lè)觀。截至2014年底，中關(guān)村高新技術(shù)企業(yè)約2萬(wàn)家，其中總收入超過(guò)1億元的企業(yè)有2300家，但是總收入在1億元以下的企業(yè)獲得貸款的比例不足7%，總收入在2000萬(wàn)元以下的企業(yè)獲得貸款的比例更低，不足3%。大量初創(chuàng)期企業(yè)很難得到銀行的融資支持，即便是PE、VC和眾籌等方式也僅選擇優(yōu)中最優(yōu)的項(xiàng)目。究其原因，中小微企業(yè)融資難主要是信用不足，缺乏抵押擔(dān)保。

因此，引入保險(xiǎn)機(jī)制介入中小微企業(yè)融資，可在幫助中小微企業(yè)增信的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮企業(yè)信用的價(jià)值，突破了中小微企業(yè)無(wú)抵押、無(wú)擔(dān)保、融資難的困境，創(chuàng)新融資方式，拓寬了融資渠道；同時(shí)，企業(yè)通過(guò)購(gòu)買中關(guān)村小貸險(xiǎn)切實(shí)降低了實(shí)際融資成本。此外，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，有保險(xiǎn)公司作為還款保障，有效分擔(dān)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)銀行資金的安全性，減少了不良貸款的發(fā)生，也降低了銀行的管理成本和交易費(fèi)用。對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，拓展了保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍，擴(kuò)大盈利來(lái)源，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)、銀行和保險(xiǎn)公司多贏的局面。

中關(guān)村小貸險(xiǎn)的創(chuàng)新

自2014年中關(guān)村小貸險(xiǎn)試點(diǎn)以來(lái)，截至2015年上半年，累計(jì)支持12家次中小微高科技企業(yè)貸款融資3058萬(wàn)元。經(jīng)測(cè)算，中關(guān)村科技型中小微企業(yè)通過(guò)投保保證保險(xiǎn)的實(shí)際融資成本為4.95%，遠(yuǎn)低于其他融資渠道。中關(guān)村小貸險(xiǎn)有四點(diǎn)創(chuàng)新做法：

一是建立“政府+銀行+保險(xiǎn)”的三方風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制。中關(guān)村示范區(qū)從發(fā)展專項(xiàng)資金中列支1億元建立風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)基金池，對(duì)科技型中小微企業(yè)投保小貸險(xiǎn)后產(chǎn)生不良貸款本金的損失部分，給予比例不等的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，保險(xiǎn)公司與合作銀行的分擔(dān)比例經(jīng)雙方協(xié)商決定。以中國(guó)人保北分與廣發(fā)北分的合作為例，政府承擔(dān)40%-50%風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司承擔(dān)30%-40%的風(fēng)險(xiǎn)，銀行承擔(dān)20%的風(fēng)險(xiǎn)。

二是按照企業(yè)信用等級(jí)，給予按期還本付息企業(yè)貼息激勵(lì)。中關(guān)村管委會(huì)按照先付后貼的原則，依據(jù)《中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)信用星級(jí)評(píng)定管理辦法》中企業(yè)五個(gè)星級(jí)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)投保小貸險(xiǎn)獲得貸款并按期還本付息的企業(yè)給予不同的貼息比例，貼息比例隨著星級(jí)增加依次提高5%，一星20%直到五星40%，且單個(gè)企業(yè)的年度貼息總額不超過(guò)30萬(wàn)元。另外，初次申請(qǐng)貸款的企業(yè)，按照一星企業(yè)貼息標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，“瞪羚重點(diǎn)培育企業(yè)”在原有貼息比例基礎(chǔ)上提高5%。

三是實(shí)行差別化保險(xiǎn)費(fèi)率和利率。根據(jù)《辦法》，保險(xiǎn)公司和銀行根據(jù)企業(yè)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)和資信狀況實(shí)行差別化利率和保險(xiǎn)費(fèi)率，不收取除保險(xiǎn)費(fèi)和利息以外任何形式的其他費(fèi)用。

四是銀行和保險(xiǎn)公司實(shí)行嚴(yán)格的風(fēng)控管控措施。銀行和保險(xiǎn)公司通過(guò)強(qiáng)化資信調(diào)查、信息共享、追索欠款、嚴(yán)格限制貸款用途等合作聯(lián)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。保險(xiǎn)公司還建立業(yè)務(wù)叫停機(jī)制、建立賠付金額封頂機(jī)制等措施，在控制企業(yè)融資成本、緩解企業(yè)融資難的同時(shí)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。以中國(guó)人民保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)叫停機(jī)制為例，當(dāng)中關(guān)村中小微科技型企業(yè)貸款逾期率超過(guò)5%或當(dāng)貸款逾期金額達(dá)人民幣1000萬(wàn)元時(shí)，將立即暫停該業(yè)務(wù)合作。

從試點(diǎn)情況來(lái)看，中關(guān)村小貸險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)抓住了風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、貼息優(yōu)惠及嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管控等成功關(guān)鍵，取得了一定成效，但實(shí)際試點(diǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模較小，運(yùn)行中還存在一些問(wèn)題。具體來(lái)看：一是企業(yè)投保意愿還不夠強(qiáng)。盡管小貸險(xiǎn)降低了融資成本，但對(duì)處于發(fā)展初期的中小微企業(yè)而言，貸款期限一般在1年以內(nèi)，存在貸款期限與企業(yè)需求錯(cuò)配，還款壓力仍然較大。二是保險(xiǎn)公司積極性不夠高。一方面，雖然保險(xiǎn)公司保的就是風(fēng)險(xiǎn)，但相比來(lái)看，在把控中小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)方面，保險(xiǎn)公司的經(jīng)驗(yàn)不夠豐富。另一方面，保險(xiǎn)公司提供的小貸險(xiǎn)在企業(yè)融資中發(fā)揮著與信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)相近的作用，卻享受不到相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。第三，財(cái)政支持資金尚存在不穩(wěn)定等問(wèn)題。

分階段在全市推廣小貸險(xiǎn)

具體思路是：在全市范圍推廣中關(guān)村小貸險(xiǎn)應(yīng)按照“政府引導(dǎo)，市場(chǎng)化運(yùn)作”的原則和“貸前嚴(yán)格審核、貸中審慎監(jiān)管、貸后防范風(fēng)險(xiǎn)”的運(yùn)作思路，分階段逐步擴(kuò)大扶持范圍。第一階段：建議完全參照中關(guān)村小貸險(xiǎn)的支持范圍，鼓勵(lì)符合市科委認(rèn)定的高新技術(shù)中小微企業(yè)進(jìn)行參保融資；第二階段：可擴(kuò)展到市級(jí)所有重點(diǎn)支持領(lǐng)域的中小微企業(yè)；第三階段：可進(jìn)一步把工商個(gè)體、農(nóng)戶納入到參保范圍。

需要采取以下保障措施：

健全完善企業(yè)信用體系建設(shè)。完善的企業(yè)信用體系是中關(guān)村小貸險(xiǎn)開(kāi)展的基礎(chǔ)。通過(guò)信用激勵(lì)機(jī)制，按照企業(yè)信用星級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，給予貸款企業(yè)貼息支持，調(diào)動(dòng)科技型中小微企業(yè)購(gòu)買保險(xiǎn)產(chǎn)品的積極性，進(jìn)而以信用促融資、以融資促發(fā)展。因此，從全市來(lái)看，開(kāi)展小貸險(xiǎn)應(yīng)從健全完善企業(yè)信用體系建設(shè)著手，通過(guò)健全信貸、納稅、合同履約等信用記錄，整合信用資源，建立符合中小微企業(yè)實(shí)際的信用檔案，搭建中小微企業(yè)征信平臺(tái)，促進(jìn)信用信息的共享，夯實(shí)小貸險(xiǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)展的基礎(chǔ)。

出臺(tái)相關(guān)支持政策。首先，應(yīng)出臺(tái)北京市關(guān)于開(kāi)展小額貸款保證保險(xiǎn)的實(shí)施意見(jiàn)或辦法，內(nèi)容涉及小貸險(xiǎn)的概念、運(yùn)行機(jī)制、支持政策、補(bǔ)貼款使用及監(jiān)督管理等。其中應(yīng)明確幾點(diǎn)：一是確定政府和保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例，銀行的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例可之后與保險(xiǎn)公司協(xié)商決定；二是明確參保范圍；三是根據(jù)中關(guān)村小貸險(xiǎn)的試點(diǎn)效果，研究適當(dāng)延長(zhǎng)貸款期限；四是嚴(yán)格監(jiān)督管理程序等。其次，應(yīng)有與之相配套的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金管理辦法等文件。最后，對(duì)開(kāi)展該業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司和銀行給予稅收優(yōu)惠，主要對(duì)增值稅和所得稅進(jìn)行一定程度減免，降低營(yíng)運(yùn)成本，提高保險(xiǎn)公司和銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)展小貸險(xiǎn)的積極性。

設(shè)立市級(jí)“風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金”。中關(guān)村小貸險(xiǎn)屬于政策性科技保險(xiǎn)范疇，在推廣初期，特別是對(duì)于初創(chuàng)期的中小微企業(yè)，財(cái)政應(yīng)予以大力支持，建立市級(jí)“風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金”，適當(dāng)分擔(dān)貸款違約的風(fēng)險(xiǎn)。市級(jí)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金主要用于兩方面：一是對(duì)購(gòu)買小貸險(xiǎn)的企業(yè)，貸款到期違約的本金部分，按照一定比例分擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)；二是針對(duì)按時(shí)還本付息的企業(yè)，給予貼息獎(jiǎng)勵(lì)；另外，財(cái)政部門(mén)要保持風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金的連續(xù)性和穩(wěn)定性。

篇(7)

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制建設(shè)；問(wèn)題；對(duì)策

一、我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

(一)內(nèi)部控制制度不完善

保險(xiǎn)公司員工對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)認(rèn)識(shí)模糊，部分公司的內(nèi)部控制制度復(fù)雜沒(méi)有條理，將公司制度與內(nèi)控制度混為一談，無(wú)法根據(jù)公司的全面信息制定完善的內(nèi)控制度[1]。比如，X財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在車險(xiǎn)理賠環(huán)節(jié)的設(shè)置中，為了吸引客戶，提升理賠效率，可以將出險(xiǎn)車輛直接送到4s店等機(jī)構(gòu)進(jìn)行修理，再與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司進(jìn)行定期結(jié)賬。雖然這種理賠流程對(duì)于客戶來(lái)說(shuō)更便捷，但是保險(xiǎn)公司內(nèi)部卻沒(méi)有針對(duì)這個(gè)流程設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)控制度，導(dǎo)致在賠償款方面容易出現(xiàn)錯(cuò)賠、重復(fù)賠的情況。

(二)對(duì)內(nèi)部控制體系的重視度不足

部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重視度不足，雖然建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但是完全是為了滿足監(jiān)管部門(mén)的要求。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司將更多的精力放在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的建設(shè)中，忽視財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性分析，導(dǎo)致公司的內(nèi)部控制制度無(wú)法充分發(fā)揮作用。同時(shí)從財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的執(zhí)行方面來(lái)看也存在很多的問(wèn)題，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度流于形式，無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用。同時(shí)部分保險(xiǎn)公司習(xí)慣于粗放的發(fā)展方式，以X財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為例，在內(nèi)部控制中注重對(duì)保費(fèi)規(guī)模、市場(chǎng)份額的管理，卻忽視企業(yè)內(nèi)部的控制工作，甚至為了實(shí)現(xiàn)提升市場(chǎng)份額的目的，在公司內(nèi)部進(jìn)行違規(guī)操作。這些問(wèn)題都反映出財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，過(guò)于注重經(jīng)濟(jì)效益，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作建設(shè)不完善。

(三)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控控制活動(dòng)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，不僅企業(yè)自身存在較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)客戶風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。同時(shí)分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金流、定價(jià)以及內(nèi)控等方面也都存在很多的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前大部分保險(xiǎn)公司在內(nèi)控制度建設(shè)中都僅限于資產(chǎn)完整性的控制、查錯(cuò)防弊等方面的問(wèn)題，沒(méi)有從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)方面對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行建設(shè)[2]。同時(shí)在內(nèi)部控制工作中沒(méi)有對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)并進(jìn)行防范，也未構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范能力以及鑒別能力等都比較弱，無(wú)法從公司的戰(zhàn)略高度進(jìn)行分析、識(shí)別和評(píng)估。粗放式的管理方式導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制水平較低，存在較大的隱患。

(四)內(nèi)部控制監(jiān)督力不強(qiáng)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)內(nèi)部控制體系需要是一個(gè)動(dòng)態(tài)平衡的過(guò)程，隨著企業(yè)的發(fā)展不斷的進(jìn)行調(diào)整、改變?cè)u(píng)價(jià)方式等，使得內(nèi)部控制體系更完善，從而更好的滿足內(nèi)控目標(biāo)。從我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制情況來(lái)看，雖然建立了內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制和監(jiān)控體系，提升內(nèi)部控制監(jiān)督力度，但是由于監(jiān)督部門(mén)缺乏獨(dú)立性，工作人員素質(zhì)參差不齊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作的監(jiān)督工作落實(shí)不完善，導(dǎo)致在實(shí)際的內(nèi)部控制工作中效果不明顯。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的完善對(duì)策

(一)建設(shè)健全的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度

我國(guó)相關(guān)監(jiān)管部門(mén)對(duì)公司的內(nèi)部控制制度理論僅提供了一定的設(shè)計(jì)思路和方法，因此企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)中還需要結(jié)合公司的實(shí)際情況和實(shí)踐制定更科學(xué)的內(nèi)部控制體系。雖然在《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》中對(duì)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行大體的規(guī)定，但是主要針對(duì)的是公司的共性問(wèn)題，而不同公司的規(guī)模、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等都不同，所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要以相關(guān)規(guī)定為基礎(chǔ)，結(jié)合公司自身的業(yè)務(wù)和性質(zhì)特點(diǎn)設(shè)計(jì)科學(xué)的、個(gè)性化的內(nèi)部控制體系，使其更符合公司的發(fā)展要求[3]。比如，X財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在個(gè)性化內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及評(píng)價(jià)過(guò)程中都將員工作為主體。員工是控制制度執(zhí)行者，也是決定內(nèi)部控制工作執(zhí)行效果關(guān)鍵因素，通過(guò)人性化控制制度系統(tǒng)的建設(shè)，提升員工參與內(nèi)部控制工作的積極性和內(nèi)部控制效果。

(二)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重視，健全激勵(lì)機(jī)制

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司作為高風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)業(yè)組織必須要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重視，認(rèn)識(shí)到它對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要作用。隨著信息技術(shù)的發(fā)展。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制工作中需要加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用，使得財(cái)務(wù)工作人員能夠從繁忙的人工操作中解脫出來(lái)，而且計(jì)算機(jī)的操作效率更高，有效預(yù)防徇私舞弊情況的發(fā)生。現(xiàn)代信息系統(tǒng)不僅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的技術(shù)保障，同時(shí)也是企業(yè)在內(nèi)控工作中有效連接各部門(mén)和組織的橋梁，實(shí)現(xiàn)信息的共享，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各部門(mén)的需求和發(fā)展中的不足，并進(jìn)行整改和完善，更好的適應(yīng)當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展形勢(shì)。此外，建設(shè)與企業(yè)發(fā)展相符的激勵(lì)制度。為員工提供培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，提升員工的綜合能力和素養(yǎng)，適應(yīng)當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展環(huán)境。并針對(duì)內(nèi)控工作的開(kāi)展設(shè)置激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于能夠積極參與內(nèi)控工作，并取得良好工作效果的員工給予精神和物質(zhì)上的鼓勵(lì)，對(duì)于在內(nèi)部控制工作中表現(xiàn)不良，敷衍了事或者造成重大經(jīng)濟(jì)損失的員工給予一定的處罰。

(三)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)部控制程序

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)比較集中，因此風(fēng)險(xiǎn)管理是公司內(nèi)部控制中的重要組成部分。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制制度中需要基于風(fēng)險(xiǎn)為核心的角度，建設(shè)人性化的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策，保證公司內(nèi)部控制制度的科學(xué)性和合理性，有效預(yù)防公司風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司的健康發(fā)展。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要從精細(xì)度的角度出發(fā)，采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)判斷方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量和定性的評(píng)估，并建立相應(yīng)的評(píng)估模型，對(duì)公司中的準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)以及災(zāi)難風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面、綜合評(píng)估。同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中還需要結(jié)合當(dāng)前的內(nèi)外部環(huán)境，建設(shè)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對(duì)于能夠量化的財(cái)務(wù)指標(biāo)需要設(shè)計(jì)定量指標(biāo)，無(wú)法量化的指標(biāo)則需要采用定量和定性結(jié)合的方式。我國(guó)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司在預(yù)警指標(biāo)制定中主要是通過(guò)保監(jiān)會(huì)的償付能力進(jìn)行監(jiān)管。同時(shí)做好事前、事中的風(fēng)險(xiǎn)分析，做好對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的控制。從財(cái)務(wù)保險(xiǎn)企業(yè)來(lái)看，必須要做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)本身存在傳遞效應(yīng)，如果操作不當(dāng)，極容易使風(fēng)險(xiǎn)管理的效果受到影響。因此X財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司通過(guò)加強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)習(xí)方式，提升全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和控制水平。同時(shí)通過(guò)個(gè)性化的控制方式，加強(qiáng)對(duì)員工學(xué)習(xí)積極性和主動(dòng)性調(diào)動(dòng)，提升公司的風(fēng)險(xiǎn)管理控制效率。

(四)加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)外部的環(huán)境都是動(dòng)態(tài)變化的，同時(shí)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)理念和方式也不斷的更新，內(nèi)部控制體系作為公司管理的基礎(chǔ)體系也必須要隨時(shí)更新和完善。但是由于公司內(nèi)部審計(jì)人員的工作時(shí)間、能力以及成本等方面的問(wèn)題，導(dǎo)致審計(jì)監(jiān)督工作的執(zhí)行不完善。因此在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制監(jiān)督中需要通過(guò)人性化的管理促進(jìn)全體員工的參與，并做好對(duì)各部門(mén)以及各流程的評(píng)價(jià)。同時(shí)由管理層對(duì)基層員工進(jìn)行評(píng)價(jià)，保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善性，做好監(jiān)督工作。