保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，我國(guó)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展持續(xù)增長(zhǎng)，在持續(xù)增長(zhǎng)的同時(shí)還保持著低碳綠色經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的發(fā)展，面對(duì)發(fā)展轉(zhuǎn)機(jī)我國(guó)服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域需要尋求新的生存空間，金融、保險(xiǎn)、咨詢、通信、文體、文化等作為服務(wù)領(lǐng)域的代表，不管從組織結(jié)構(gòu)還是公司管理體系上都在謀求改變與創(chuàng)新。我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的組織結(jié)構(gòu)就是簡(jiǎn)單的直線職能制，從基層單位到中層單位的管理上存在單一的隸屬關(guān)系，缺乏有效的競(jìng)爭(zhēng)管理機(jī)制和監(jiān)督體系，我國(guó)保險(xiǎn)公司的發(fā)展理念缺乏對(duì)應(yīng)的升級(jí)，目前只停留在“重視業(yè)績(jī)、輕視質(zhì)量”的階段，對(duì)于保險(xiǎn)資金投資的收入高低非常關(guān)注，而對(duì)于保險(xiǎn)資金投資與發(fā)展所帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)與資金發(fā)展帶來(lái)的連帶性效益低估，造成了保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理的多種問(wèn)題的出現(xiàn)。公司財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題有：一、保險(xiǎn)從業(yè)人員經(jīng)營(yíng)理念錯(cuò)位，造成保險(xiǎn)業(yè)速度與效益的矛盾尖銳，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)制度建設(shè)存在問(wèn)題，二、財(cái)務(wù)管理人員自身素質(zhì)較差，對(duì)于國(guó)際化財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)識(shí)不足，執(zhí)行力不足，三、部分保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理賬簿設(shè)置不規(guī)范，不能及時(shí)準(zhǔn)確的體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理狀況。

二、保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

保險(xiǎn)資本作為一種單位集體性質(zhì)的擁有周期性的流動(dòng)資本，可以實(shí)現(xiàn)有效地投資，可以通過(guò)貨幣形式或電子貨幣形式通過(guò)會(huì)計(jì)核算對(duì)公司可運(yùn)營(yíng)與盈利的資本做出歸類，實(shí)現(xiàn)資本最大化的價(jià)值。保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理主要有兩個(gè)特點(diǎn)：第一、保險(xiǎn)公司不是以生產(chǎn)為主的企業(yè)，而是以保險(xiǎn)資金的籌集、使用和分配為過(guò)程的管理模式，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)主要是通過(guò)資金運(yùn)用的方式實(shí)現(xiàn)資金的盈利，這決定了保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理在整個(gè)過(guò)程中都會(huì)發(fā)生作用，第二、保險(xiǎn)公司是一種負(fù)債經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，它的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不僅關(guān)系到公司的生存與發(fā)展，而且更直接關(guān)系到眾多保險(xiǎn)客戶的切身利益，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司若發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)或破產(chǎn)，受損害的是公司的股東和保單持有者。

三、保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）會(huì)計(jì)操作存在的失誤

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作大多數(shù)依賴會(huì)計(jì)人員的前期核算與后期維護(hù)，會(huì)計(jì)人員提供的財(cái)務(wù)信息在我國(guó)具有很大程度的預(yù)期性，這是因?yàn)槲覈?guó)的特殊國(guó)情所造成的。保險(xiǎn)行業(yè)收取保險(xiǎn)費(fèi)用、費(fèi)用賠付是不確定性的時(shí)期，這兩者前后存在的差距極大，使會(huì)計(jì)核算時(shí)的時(shí)間出現(xiàn)混亂，所以會(huì)計(jì)人員就以隨意性的核算日期與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)期的計(jì)算，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重。

（二）保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理應(yīng)急管理能力較差

保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中需要建立內(nèi)部應(yīng)急管理體系，財(cái)務(wù)管理工作需要建立一個(gè)保障機(jī)制，才可以更好的實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)資本的流動(dòng)性均衡。當(dāng)前保險(xiǎn)公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，沒有互相之間的監(jiān)管與牽制作用，導(dǎo)致了資本的流動(dòng)性非均衡現(xiàn)象，保險(xiǎn)資金的進(jìn)入與流出都沒有保持在均衡的發(fā)展?fàn)顟B(tài)上，反而是流出資本的漏洞依靠流進(jìn)資本彌補(bǔ)，保險(xiǎn)公司的各部門沒有明確的分工，賬目模糊，缺乏資金管理經(jīng)驗(yàn)。

（三）預(yù)算管理缺乏有效性

預(yù)算管理是保險(xiǎn)公司對(duì)企業(yè)決策資金發(fā)展目標(biāo)以及資源配置方式的量化發(fā)展做出的規(guī)劃。預(yù)算管理在保險(xiǎn)公司中的作用是對(duì)未來(lái)的投資、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行預(yù)期、控制、管理和安排。目前的保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理情況較復(fù)雜，遍及全國(guó)各地，部門設(shè)置眾多，預(yù)算管理的國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)理念難以被接受，保險(xiǎn)公司各層級(jí)各組織的預(yù)算管理信息與交流難以實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致了預(yù)算管理的效率低下，失去了預(yù)算管理的意義。

四、解決保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）建立健全會(huì)計(jì)核算監(jiān)管制度

保險(xiǎn)公司的發(fā)展需要建立健全會(huì)計(jì)核算監(jiān)管制度，并且要貫徹執(zhí)行，制定統(tǒng)一化的財(cái)務(wù)管理制度。首先要讓會(huì)計(jì)核算制度遵循合規(guī)性原則，制定保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，要符合國(guó)家法律法規(guī)，發(fā)展科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)核算監(jiān)管制度，其次要適合本公司發(fā)展的現(xiàn)實(shí)性，遵循特殊性的規(guī)律，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)不同的組織架構(gòu)與經(jīng)營(yíng)方向以及不同的企業(yè)文化對(duì)財(cái)務(wù)管理中的會(huì)計(jì)核算體系造成了不同的影響。

（二）加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)急能力

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理能力提高很大程度反映在保險(xiǎn)公司員工如何有效地管理公司財(cái)務(wù)賬目，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理應(yīng)急能力主要表現(xiàn)在：一、對(duì)進(jìn)出賬目實(shí)行分開經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)不確定性的流出資本與流進(jìn)資本進(jìn)行對(duì)比與分離管理，從各部門中建立單獨(dú)賬目，開展各部門互相監(jiān)督，二、實(shí)行均衡化資本管理，不讓單獨(dú)的部門實(shí)現(xiàn)資金的充斥，均衡化發(fā)展保險(xiǎn)公司的資金流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)資金與部門間平穩(wěn)發(fā)展。

（三）加強(qiáng)預(yù)算管理的效率

保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)預(yù)算管理的執(zhí)行力與執(zhí)行效率，提高預(yù)算準(zhǔn)確度與預(yù)算正確性，預(yù)算管理的有效性發(fā)展需要通過(guò)兩個(gè)方面來(lái)實(shí)現(xiàn)。第一、要加強(qiáng)預(yù)算管理人員素質(zhì)，保持管理者認(rèn)識(shí)清楚全國(guó)各地區(qū)情況，各不同層次機(jī)構(gòu)與組織之間的保險(xiǎn)預(yù)算區(qū)別。第二、要加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督與評(píng)估能力，建立預(yù)算激勵(lì)機(jī)制，保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)預(yù)算管理的監(jiān)督能力，科學(xué)合理的評(píng)估預(yù)算資金效率，還要對(duì)預(yù)算管理人員予以預(yù)算激勵(lì)，通過(guò)激勵(lì)措施實(shí)現(xiàn)管理人員的預(yù)算主動(dòng)性與積極性。

五、結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的當(dāng)前階段就是由制造業(yè)產(chǎn)業(yè)向服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的過(guò)程，保險(xiǎn)行業(yè)作為服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域的典型代表需要不斷的完善財(cái)務(wù)管理體系，需要提高財(cái)務(wù)管理制度的科學(xué)性與合理性，向國(guó)際化保險(xiǎn)服務(wù)與財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)靠攏，實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的騰飛。

篇(2)

關(guān)鍵詞：汽車保險(xiǎn)；財(cái)務(wù)管理；相關(guān)問(wèn)題

社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的快速發(fā)展，在一定程度上給各個(gè)行業(yè)都帶來(lái)了很大的改變?，F(xiàn)如今，人們生活水平的提升使得私家車越來(lái)越多，而這種情況下更是加大了人們對(duì)汽車保險(xiǎn)的關(guān)注力度。市場(chǎng)環(huán)境和各項(xiàng)政策的變化，會(huì)對(duì)車險(xiǎn)費(fèi)率造成一定的影響，隨之而來(lái)的是人們辦理汽車保險(xiǎn)中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，在汽車保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理也面臨著有待改善的現(xiàn)狀。若對(duì)此不加以及時(shí)分析，不僅會(huì)給保險(xiǎn)公司造成利益損失，也會(huì)嚴(yán)重地?fù)p害公眾人民的個(gè)人權(quán)益。

一、汽車保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理中對(duì)其成本定價(jià)控制不夠嚴(yán)格

汽車保險(xiǎn)在當(dāng)下的時(shí)代中比較常見，而車險(xiǎn)成本定價(jià)的浮動(dòng)，會(huì)影響著消費(fèi)者自身的購(gòu)買能力，從而導(dǎo)致汽車保險(xiǎn)行業(yè)的經(jīng)濟(jì)受到波動(dòng)。在汽車保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理中，對(duì)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的成本控制便是一項(xiàng)非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲀?nèi)容。眾所周知，汽車保險(xiǎn)的賠付率比較高，也就是說(shuō)，保險(xiǎn)公司可以賠付的成本費(fèi)用與所收取的保費(fèi)之間的百分比較大，繼而導(dǎo)致車險(xiǎn)業(yè)務(wù)存在收支平衡。

（一）汽車保險(xiǎn)賠付率較高影響的成本管理

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的快速發(fā)展，人們購(gòu)入車輛的現(xiàn)象非常常見。根據(jù)有關(guān)于汽車保險(xiǎn)狀況的調(diào)查研究資料發(fā)現(xiàn)，我國(guó)的車險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠付率非常高，長(zhǎng)期下去便會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)久生存造成嚴(yán)重的影響。在2017 年――2019 年期間，國(guó)家車險(xiǎn)的賠付支出和保費(fèi)收入之間存在著非常顯著的差異，雖然保費(fèi)收入因?yàn)槿藗兗哟罅怂郊臆嚨能囕v購(gòu)置，所以該部分一直在持續(xù)增長(zhǎng)。與此同時(shí)，汽車保險(xiǎn)發(fā)生的各種意外事故也層出不窮，因此賠付支出部分占據(jù)收入部分高達(dá)66%。這種緊跟著保費(fèi)收取而同時(shí)增長(zhǎng)的賠付支出屬于一大部分成本，車險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的成本里涵蓋對(duì)客戶的保險(xiǎn)賠款，同時(shí)也有展業(yè)費(fèi)與相關(guān)手續(xù)費(fèi)，不過(guò)賠款部分占據(jù)的比例較高。導(dǎo)致這種現(xiàn)象的因素比較多樣化，常見的包括車輛自身的日常維護(hù)問(wèn)題、公共道路設(shè)施的建設(shè)質(zhì)量，以及駕駛員自身的專業(yè)素養(yǎng)、人與人之間存在的矛盾等因素。目前，交通道路上的汽車數(shù)量越來(lái)越多，人們不僅日常出行旅游、回家、拜訪親友等需要使用它，上下班和客戶往來(lái)等等也離不開汽車這種交通工具。但是這些車輛飽和度過(guò)高，使得道路的通暢度受到阻礙，當(dāng)?shù)毓芾聿块T不得不對(duì)車輛加以“限號(hào)”來(lái)約束和管理交通現(xiàn)象。不過(guò)，盡管如此，交通事故的現(xiàn)象仍舊很難避免。此外，報(bào)考駕照的人數(shù)與日俱增，駕駛員自身的綜合素養(yǎng)也參差不齊，在正常駕駛環(huán)節(jié)出現(xiàn)意外事故的概率因此增大。此外，賠付率過(guò)高的另一個(gè)重要因素便在我們的實(shí)際生活中十分常見。一般來(lái)講，當(dāng)?shù)缆方煌ㄊ鹿拾l(fā)生后，在處理這些意外事故時(shí)，雙方經(jīng)過(guò)警方的協(xié)調(diào)，會(huì)選擇“被保險(xiǎn)人”的這一方面，最終導(dǎo)致保險(xiǎn)公司為這項(xiàng)事故買單。

（二）車輛銷售服務(wù)模式使得維修成本加大

目前，市場(chǎng)上的車輛銷售門店越來(lái)越多，4S店為了獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)車輛銷售訂單的達(dá)成，會(huì)為客戶提供更多方面的服務(wù)，包括一站式的車輛保險(xiǎn)。也就是說(shuō)在這之中滿足要求的就會(huì)促進(jìn)賠付成本的增加，而且汽車的零配件服務(wù)也涵蓋在4S店所提供的業(yè)務(wù)當(dāng)中，給汽車保險(xiǎn)公司帶來(lái)的成本與日俱增，這些都是汽車保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理中十分棘手的問(wèn)題。

二、財(cái)務(wù)信息審核與財(cái)產(chǎn)核算評(píng)估面臨的阻礙

任何行業(yè)所展開的財(cái)務(wù)管理，都離不開真實(shí)完整并且有時(shí)效性的數(shù)據(jù)信息。而汽車保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的辦理、審核以及賠付等各個(gè)環(huán)節(jié)，都需要相關(guān)的數(shù)據(jù)作為支撐，那么，這些數(shù)據(jù)信息和資料的真實(shí)性、完整性以及連續(xù)性等等，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的效果有著十分重要的影響。目前，財(cái)務(wù)信息的審核、財(cái)產(chǎn)核算以及評(píng)估當(dāng)中存在一定的問(wèn)題。

（一）財(cái)務(wù)信息的審核監(jiān)督力度較低，真實(shí)性有待保證

財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，工作人員和單位的管理者要對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行應(yīng)用，通過(guò)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量去預(yù)測(cè)和分析企業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題，并制定更好的發(fā)展戰(zhàn)略。對(duì)于汽車保險(xiǎn)行業(yè)而言，往往有這樣的現(xiàn)象出現(xiàn)，一些工作人員為了促進(jìn)個(gè)人的工作業(yè)績(jī)，或者達(dá)成原先計(jì)劃好的工作目標(biāo)，因而會(huì)違背職業(yè)道德素養(yǎng)，對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行篡改，嚴(yán)重地破壞了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。同時(shí)，筆者經(jīng)過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分業(yè)務(wù)員會(huì)自行購(gòu)買車輛保險(xiǎn)，后期達(dá)成業(yè)績(jī)考核后再對(duì)所購(gòu)買的保險(xiǎn)進(jìn)行退還。如此一來(lái)，汽車保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和保險(xiǎn)公司的效益就會(huì)因此受到影響。作為保險(xiǎn)公司最為重要的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一，車輛保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所占據(jù)的比例較大，在日常生活中是有私家車一族的必需品。但市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體之間的激烈性，也會(huì)促進(jìn)一些惡性競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)象形成，對(duì)保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)和健康發(fā)展有很大的影響。

（二）償付能力評(píng)估有待完善，汽車業(yè)務(wù)銷售額計(jì)算方式徐更新

汽車保險(xiǎn)辦理完成后，最重要和關(guān)鍵的便是后期出現(xiàn)事故的賠償階段。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)一些保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理工作緩解，對(duì)自身的償付能力評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不夠準(zhǔn)確，一般會(huì)根據(jù)最低償付能力進(jìn)行對(duì)比，但這種形式導(dǎo)致后期一旦發(fā)生巨大的交談事故，企業(yè)便難以償付需要賠償?shù)慕痤~，從而導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。同時(shí)，汽車保險(xiǎn)業(yè)務(wù)銷售額的計(jì)算形式也存在疏漏，計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)與計(jì)算形式嚴(yán)重影響到企業(yè)對(duì)自身成本管理、規(guī)劃和賠付率的具體計(jì)算。

三、有效改善汽車保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的路徑探索

財(cái)務(wù)管理中存在的各項(xiàng)問(wèn)題，會(huì)給企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成影響，對(duì)企業(yè)的成本控制、經(jīng)濟(jì)效益提升都有著密不可分的關(guān)聯(lián)。如果對(duì)于這些問(wèn)題不及時(shí)加以解決改善，汽車保險(xiǎn)公司就很可能面臨著賠本甚至倒閉。因此，根據(jù)以上提到的幾點(diǎn)問(wèn)題，筆者對(duì)有效改善財(cái)務(wù)管理的路徑提出了一些優(yōu)化策略，希望為有關(guān)人員帶來(lái)幫助。

（一）提高對(duì)汽車保險(xiǎn)業(yè)務(wù)成本定價(jià)的有效管理

汽車保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，財(cái)務(wù)管理最為重要的便是對(duì)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的成本定價(jià)管理，成本主要包含手續(xù)費(fèi)和展業(yè)費(fèi)用，以及占據(jù)比例較大的賠款。由于面對(duì)的客戶組成較為復(fù)雜，使得汽車保險(xiǎn)銷售出去之后存在的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)也存在難度。要實(shí)現(xiàn)對(duì)賠付成本的合理控制，便要加大對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和預(yù)測(cè)管理。同時(shí)，上述問(wèn)題中提到，賠付率的控制是財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容，那么便必須要提高對(duì)這種理賠帶來(lái)的成本進(jìn)行控制，可以建立相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，讓人們重視理賠的各個(gè)環(huán)節(jié)以及背后的信息真實(shí)性與合理性的調(diào)查。此外，監(jiān)管部門要加強(qiáng)對(duì)手續(xù)展業(yè)費(fèi)的監(jiān)督管理，便于為汽車保險(xiǎn)行業(yè)打造更加健康的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，以此使得各個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的行為逐漸規(guī)范。由于車輛使用率的不斷提升，也增加了交通事故發(fā)生的效率。想要再?gòu)能囯U(xiǎn)業(yè)務(wù)當(dāng)中實(shí)現(xiàn)盈利，與以往相比存在的難度越來(lái)越大。那么，汽車保險(xiǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面便要構(gòu)建更加完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理體現(xiàn)，確保將其所承擔(dān)的車輛風(fēng)險(xiǎn)降到最低，為其經(jīng)濟(jì)效益的可持續(xù)發(fā)展打好基礎(chǔ)。

（二）財(cái)務(wù)核算方式與評(píng)估體系進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)

汽車保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是保險(xiǎn)行業(yè)當(dāng)中強(qiáng)制性較大的一項(xiàng)內(nèi)容，保險(xiǎn)公司要提高自身的財(cái)務(wù)管理效果，便要對(duì)其財(cái)務(wù)核算方式與償付能力的評(píng)估體系進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)自身的償付能力對(duì)其經(jīng)營(yíng)發(fā)展有影響，也是客戶所考慮到的一點(diǎn)因素，而我國(guó)在該方面缺乏完善的評(píng)估體系，進(jìn)而使得更多的隱患存在，對(duì)保險(xiǎn)公司自身造成危害，也無(wú)法維護(hù)購(gòu)買車險(xiǎn)客戶的權(quán)益。因此，我國(guó)要去借鑒國(guó)外保險(xiǎn)公司在該方面的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，從各個(gè)方面去評(píng)估保險(xiǎn)公司的償付能力，并加強(qiáng)對(duì)這項(xiàng)工作的監(jiān)督和管理。一旦存在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，或者償付能力不足，便要及時(shí)對(duì)此加以控制管理，有效地降低風(fēng)險(xiǎn)造成的嚴(yán)重后果。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，我國(guó)的汽車保險(xiǎn)行業(yè)目前還處于發(fā)展和完善過(guò)程中，汽車保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題越來(lái)越顯著。對(duì)于這些問(wèn)題若不及時(shí)加以控制，便會(huì)影響保險(xiǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，更會(huì)對(duì)我國(guó)人民的自身權(quán)益造成危害。因此，汽車保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題必須要定時(shí)進(jìn)行分析和探討，企業(yè)也要緊跟社會(huì)的發(fā)展步伐，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力，優(yōu)化償付能力的評(píng)估形式，構(gòu)建更為完善的財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的有效監(jiān)督，從而促進(jìn)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2]楊世東.我國(guó)汽車保險(xiǎn)理賠中存在問(wèn)題及對(duì)策研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011(09).

篇(3)

人們常說(shuō)“欲速則不達(dá)”。在陽(yáng)光保險(xiǎn)高速成長(zhǎng)、快速擴(kuò)張的背后，也曾有人質(zhì)疑：如此速度之下，企業(yè)往往會(huì)醞釀著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，反過(guò)來(lái)將牽制其成長(zhǎng)。

然而，陽(yáng)光保險(xiǎn)卻無(wú)聲地將這種質(zhì)疑之聲叩擊而回。在全速奔跑的過(guò)程中，它不但沒有出現(xiàn)體力不支的現(xiàn)象，反而越來(lái)越有精力和體力。在陽(yáng)光保險(xiǎn)打破業(yè)內(nèi)外對(duì)其“七年之癢”猜測(cè)的背后，財(cái)務(wù)管理功不可沒。為此，《新理財(cái)》記者專訪了陽(yáng)光保險(xiǎn)CFO彭吉海。

彭吉海有著豐富的保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，在他看來(lái)，基于保險(xiǎn)行業(yè)的特殊性，其財(cái)務(wù)管理有兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)—控制成本和管理風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，彭吉海在陽(yáng)光保險(xiǎn)推行了兩個(gè)最有代表性和效用的做法：“三維成本”管理和財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。

“三維成本”管理

在物價(jià)高企、成本飛漲的關(guān)口，成本管控成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的“前鋒”。尤其是對(duì)于全國(guó)布局的企業(yè)，在成本管理上稍有不慎，看似微小的“蟻穴”，也會(huì)導(dǎo)致資金的“泄洪”。因此，如何在看似降無(wú)可降的成本面前縱深挖潛，成為CFO打造健康財(cái)務(wù)的第一要?jiǎng)?wù)。

“現(xiàn)在是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)充分激烈的時(shí)代，產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重，而且這種產(chǎn)品要對(duì)客戶進(jìn)行回饋，讓客戶接受并滿意，所以產(chǎn)品價(jià)格上的競(jìng)爭(zhēng)會(huì)趨同。因此，在產(chǎn)品收入上增加優(yōu)勢(shì)的空間越來(lái)越小。企業(yè)與企業(yè)的不同之處關(guān)鍵在于成本管理。能否用最低的成本去銷售或管理產(chǎn)品，這是企業(yè)未來(lái)發(fā)展的核心優(yōu)勢(shì)所在?！迸砑Ｕf(shuō)。

然而，做好保險(xiǎn)行業(yè)的成本管理并非易事。據(jù)彭吉海介紹，保險(xiǎn)是脫胎于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的金融產(chǎn)品，其產(chǎn)品是虛擬化的，附帶的成本很多并不可以完全量化，它更多的是推動(dòng)這種產(chǎn)品所付出的代價(jià)，包括銷售產(chǎn)品、維持產(chǎn)品、未來(lái)兌現(xiàn)承諾的成本等，都是虛擬化的東西?！皩?duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，當(dāng)期成本比較容易量化，比如人力成本、辦公費(fèi)用等，反而會(huì)更多考慮遠(yuǎn)期的東西。”

在保險(xiǎn)公司，最大的成本是人的成本。無(wú)論是銷售環(huán)節(jié)還是管理環(huán)節(jié)，約60%左右的成本都發(fā)生在人的身上?；诖?，陽(yáng)光保險(xiǎn)特別強(qiáng)調(diào)對(duì)人的管理，包括績(jī)效管理、培訓(xùn)和跟蹤管理。在此基礎(chǔ)之上，陽(yáng)光保險(xiǎn)將成本細(xì)分，其內(nèi)部稱“三維成本”。

“原來(lái)，集團(tuán)本部、產(chǎn)險(xiǎn)公司、壽險(xiǎn)公司及電銷事業(yè)部都出于自身管理需要，采用不同的成本分類方法及成本管理方式，集團(tuán)無(wú)法從整體上對(duì)全集團(tuán)的各項(xiàng)投入費(fèi)用進(jìn)行匯總分析、預(yù)算編制和過(guò)程管控，這就增加了財(cái)務(wù)投入統(tǒng)計(jì)、預(yù)算統(tǒng)籌分析和投產(chǎn)比分析的難度。為解決這個(gè)問(wèn)題，我們建立了‘三維成本’管理模式。”彭吉海說(shuō)。

“三維成本”管理是從保單成本管理、財(cái)務(wù)投入管理和預(yù)算控制管理三個(gè)維度對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行管理的一種成本管理模式。

保單成本管理主要從獲取保單而發(fā)生的成本考慮，將各項(xiàng)成本分配到保單作業(yè)環(huán)節(jié)，通過(guò)作業(yè)成本管理將成本控制的責(zé)任落實(shí)到位。其具體包括保單獲取成本，運(yùn)營(yíng)、賠付成本，管理成本三部分。利用保單成本管理強(qiáng)化業(yè)務(wù)條線及相關(guān)責(zé)任人經(jīng)營(yíng)成本意識(shí)，進(jìn)而建立獲取保單的投入產(chǎn)出指標(biāo)，為公司的業(yè)務(wù)考核、成本分析、調(diào)整、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)提供決策依據(jù)。

財(cái)務(wù)投入管理主要從成本投入的驅(qū)動(dòng)的角度考慮，細(xì)分固定成本和變動(dòng)成本，對(duì)不同成本采用額度管控和比率管控，以合理管控、分析公司在職場(chǎng)、人力、日常、設(shè)備、車輛、專項(xiàng)等項(xiàng)目的投入，整體評(píng)價(jià)公司資源配置情況。財(cái)務(wù)投入管理為公司的財(cái)務(wù)投入方向、調(diào)整資源結(jié)構(gòu)提供決策依據(jù)，益于資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)控和科學(xué)安排，提高公司在營(yíng)運(yùn)資金方面的管理能力。

預(yù)算控制管理是基于公司編制預(yù)算和管理預(yù)算的角度，建立預(yù)算管理體系和費(fèi)用管控模型，通過(guò)對(duì)驅(qū)動(dòng)因素的標(biāo)準(zhǔn)化和差異化管理，以實(shí)現(xiàn)成本預(yù)算的過(guò)程管控和分析；將成本細(xì)分為固定費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用等，采用額度和比率進(jìn)行預(yù)算控制，將每項(xiàng)成本都細(xì)分到預(yù)算科目和會(huì)計(jì)科目。

按照“三維成本”管理將成本進(jìn)行細(xì)分僅僅是成本管理的第一步，接下來(lái)還需要配合其他動(dòng)作，形成“組合拳”，才可將其落到實(shí)處?！笆辜瘓F(tuán)統(tǒng)一思想，統(tǒng)一各項(xiàng)成本管理的詳細(xì)分類，在新模式下建立年度預(yù)算編制及分析模板，并對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行、管控、分析，是后續(xù)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)?！迸砑Ｕf(shuō)。

財(cái)務(wù)共享集中

當(dāng)今復(fù)雜多變的全球風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下，了解企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，并采取更為動(dòng)態(tài)的策略進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越重要。如何降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力及運(yùn)營(yíng)能力的破壞，考驗(yàn)著CFO前瞻性風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。

保險(xiǎn)保險(xiǎn)本身是為“不確定事件”作出擔(dān)保的行業(yè)，因此，財(cái)務(wù)管理的不確定性更強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)也就更大。如何有效管控保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？彭吉海說(shuō)：“實(shí)際上，在風(fēng)險(xiǎn)管控方面，我們更多的是在思考管理規(guī)范和體制約束?！?/p>

陽(yáng)光是集團(tuán)公司，在全國(guó)有66家分公司，主體較多。由于地區(qū)、機(jī)構(gòu)，以及人的思維的差異化相互作用，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的模式在很多方面都難以完全統(tǒng)一。

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式是報(bào)告制或?qū)徟?，架?gòu)也是層層授權(quán)。隨著時(shí)間的推移和機(jī)構(gòu)的擴(kuò)大，這種方式的弊端就會(huì)慢慢顯露，比如由于會(huì)計(jì)語(yǔ)言、經(jīng)濟(jì)語(yǔ)言變化帶來(lái)的數(shù)據(jù)失真；如果對(duì)每個(gè)地方的資源分配實(shí)行較強(qiáng)的標(biāo)準(zhǔn)化，就約束了當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的靈活性；如果注重靈活性，財(cái)務(wù)管理則失去效力。由此可見，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式越來(lái)越不適于全國(guó)性、大型公司或機(jī)構(gòu)比較多的公司的發(fā)展需要。制式管理和當(dāng)?shù)剡m應(yīng)性的矛盾會(huì)凸顯出來(lái)。

因此，為保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和規(guī)范性、確保資金安全、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)讓管控效力與當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的靈活性達(dá)到平衡，2011年起，陽(yáng)光保險(xiǎn)集團(tuán)啟動(dòng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心項(xiàng)目。彭吉海告訴記者：“財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心項(xiàng)目統(tǒng)一了會(huì)計(jì)語(yǔ)言，保證了數(shù)據(jù)的時(shí)效性和真實(shí)性。此外，因?yàn)槭菢?biāo)準(zhǔn)化的流程管理，靠的不是人的主觀判斷，作業(yè)時(shí)效會(huì)提升，管理成本也會(huì)降低?！?/p>

具體來(lái)說(shuō)，陽(yáng)光保險(xiǎn)在財(cái)務(wù)管理方面實(shí)行扁平化管理，不用層層授權(quán)審批或者層層上報(bào)，所有機(jī)構(gòu)端直接面對(duì)集團(tuán)，端對(duì)端的作業(yè)，所有機(jī)構(gòu)發(fā)生的事情直接在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心統(tǒng)一處理。由集團(tuán)進(jìn)行核算集中、資金集中、報(bào)賬集中以及目前正在做的支付集中，是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的核心。此外，通過(guò)職能界定，匹配相應(yīng)的組織架構(gòu)、崗位設(shè)置和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程，并加強(qiáng)各個(gè)流程的檢查和控制，以此來(lái)加強(qiáng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、預(yù)算的合理匹配、資金集約功能等?！爱?dāng)然，最主要的還是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理和資金效力的管理?！?/p>

篇(4)

一、新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下保險(xiǎn)中介行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的不足

(一)保險(xiǎn)中介行業(yè)激勵(lì)行為的監(jiān)督機(jī)制不夠完善從保險(xiǎn)中介行業(yè)現(xiàn)有的發(fā)展情況來(lái)看，激勵(lì)行為是其拓展市場(chǎng)影響力過(guò)程中的主體行為，而激勵(lì)行為監(jiān)管機(jī)制的缺陷，是造成保險(xiǎn)中介行業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。部分保險(xiǎn)中介行業(yè)在制定發(fā)展策略的過(guò)程中，偏重于股權(quán)激勵(lì)方法，但對(duì)其可能引發(fā)的群體性風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的重視，導(dǎo)致相關(guān)監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建不夠成熟，難以充分適應(yīng)保險(xiǎn)行業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展需要，也使得保險(xiǎn)中介行業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略的過(guò)程中，難以有效的適應(yīng)股權(quán)激勵(lì)工作體系的穩(wěn)步構(gòu)建需要。部分保險(xiǎn)中介行業(yè)在進(jìn)行創(chuàng)業(yè)制度相關(guān)設(shè)計(jì)的過(guò)程中，對(duì)于創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)的利益分配訴求缺乏深入的研究，沒能憑借權(quán)責(zé)分配體系的有效構(gòu)建，更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)法律關(guān)系的有效梳理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作的運(yùn)行難以憑借法律資源的成熟應(yīng)用實(shí)現(xiàn)優(yōu)化處置。雖然部分保險(xiǎn)中介行業(yè)的工作人員對(duì)激勵(lì)行為的監(jiān)控具備一定的認(rèn)知，但在新型監(jiān)管機(jī)構(gòu)尚未實(shí)現(xiàn)規(guī)范化構(gòu)建的情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避能力無(wú)法得到有效的強(qiáng)化。

(二)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)校驗(yàn)方式不夠完善目前，很多保險(xiǎn)中介企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)校驗(yàn)的過(guò)程中，缺乏對(duì)實(shí)用性策略價(jià)值的關(guān)注，導(dǎo)致業(yè)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)立和調(diào)整無(wú)法與數(shù)據(jù)完整性控制方案保持一致，難以為業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)更好的適應(yīng)校驗(yàn)管理方法的實(shí)施需要提供幫助。部分系統(tǒng)校驗(yàn)人員對(duì)于費(fèi)率的重要性認(rèn)知存在不足，沒能從成本匹配性控制的角度進(jìn)行費(fèi)率狀態(tài)的有效監(jiān)控，導(dǎo)致系統(tǒng)校驗(yàn)工作無(wú)法在各項(xiàng)核對(duì)業(yè)務(wù)得到明確的情況下進(jìn)行合理處置。一些業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)對(duì)于系統(tǒng)的修改過(guò)程缺乏必要的監(jiān)管，沒能憑借修改痕跡的分析實(shí)現(xiàn)對(duì)保單數(shù)據(jù)的完整記錄，不利于系統(tǒng)校驗(yàn)方法的改良。還有一些業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)缺乏對(duì)利潤(rùn)模型的關(guān)注與研究，尤其對(duì)于資金的投放特征關(guān)注程度較低，無(wú)法在資金投放管理方面取得進(jìn)展。

(三)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)改造存在不足財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建是影響到財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)性工作執(zhí)行質(zhì)量的關(guān)鍵。但是，現(xiàn)有的一些財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)并未結(jié)合新經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的特點(diǎn)進(jìn)行改造創(chuàng)新，尤其對(duì)于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的各方面關(guān)聯(lián)因素認(rèn)知不夠充分，無(wú)法在系統(tǒng)改造管理方面取得進(jìn)展。部分系統(tǒng)改造工作缺乏對(duì)系統(tǒng)基礎(chǔ)性構(gòu)成因素的有效整合，尤其對(duì)于財(cái)務(wù)管理鏈條的局限性分析存在不足，無(wú)法在控制經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)方面，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)財(cái)壁壘的有效突破，不利于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的全面創(chuàng)新。

(四)保險(xiǎn)中介行業(yè)存在夸大宣傳問(wèn)題目前，一些保險(xiǎn)中介企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的過(guò)程中，缺乏對(duì)機(jī)構(gòu)以及保險(xiǎn)營(yíng)銷一線工作者具體情況的關(guān)注，沒能從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)際需求出發(fā)，制定中介業(yè)務(wù)的宣傳控制方案，導(dǎo)致保險(xiǎn)宣傳業(yè)務(wù)的外部動(dòng)機(jī)分析不夠全面，無(wú)法在防控夸大宣傳問(wèn)題方面進(jìn)行有效落實(shí)改善。部分保險(xiǎn)中介人員對(duì)于費(fèi)率情況的重視程度不足，在制定費(fèi)率管制方案的過(guò)程中，無(wú)法在條款創(chuàng)新方面取得進(jìn)展，最終導(dǎo)致保險(xiǎn)中介企業(yè)無(wú)法在產(chǎn)品以及服務(wù)創(chuàng)新方面實(shí)現(xiàn)差異化處置，不利于保險(xiǎn)中介企業(yè)綜合性競(jìng)爭(zhēng)力的改進(jìn)。部分保險(xiǎn)中介人員對(duì)于銷售渠道的特征重視程度不足，尤其對(duì)于價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)需求的關(guān)注程度不足，無(wú)法在控制夸大宣傳問(wèn)題方面，實(shí)現(xiàn)對(duì)不良競(jìng)爭(zhēng)行為的規(guī)避，難以為夸大宣傳問(wèn)題的完整全面控制提供保障。

(五)保險(xiǎn)中介行業(yè)傭金體制缺乏科學(xué)性目前，一些保險(xiǎn)中介行業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)策略過(guò)程中，對(duì)于新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的分析不夠全面，沒能從一線工作人員的角度進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因的分析，導(dǎo)致影響保險(xiǎn)中介行業(yè)工作人員利益的傭金管理體制難以得到有效的創(chuàng)新，無(wú)法充分適應(yīng)保險(xiǎn)營(yíng)銷工作的發(fā)展需要。一些保險(xiǎn)中介行業(yè)的工作人員雖然對(duì)于傭金管理體制的創(chuàng)新具備一定的關(guān)注，但缺乏對(duì)一線營(yíng)銷人員留存率情況的關(guān)注，導(dǎo)致行業(yè)內(nèi)部的可持續(xù)發(fā)展理念貫徹不夠深入，無(wú)法對(duì)掠奪式開發(fā)等問(wèn)題進(jìn)行控制，不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的完整有效控制。

(六)保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管制度不夠成熟目前，部分保險(xiǎn)中介人員雖然對(duì)防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具備一定的重視，但在處理具體的保險(xiǎn)工作過(guò)程中，并沒有嚴(yán)格按照制度的要求進(jìn)行各項(xiàng)工作細(xì)節(jié)的創(chuàng)新把控，導(dǎo)致保險(xiǎn)中介行業(yè)監(jiān)管制度的構(gòu)建無(wú)法充分適應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的實(shí)際需要，不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的累積。一些保險(xiǎn)中介人員缺乏對(duì)法律資源的有效應(yīng)用，在進(jìn)行機(jī)構(gòu)組織建設(shè)和權(quán)力配置的過(guò)程中，沒能充分有效的應(yīng)用法律資源進(jìn)行監(jiān)管性質(zhì)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，導(dǎo)致保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)具體的工作內(nèi)容無(wú)法得到法律資源的有效引導(dǎo)，難以全面規(guī)避可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下保險(xiǎn)中介行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(一)提高保險(xiǎn)中介行業(yè)激勵(lì)行為監(jiān)督機(jī)制的完整性保險(xiǎn)中介行業(yè)的從業(yè)人員一定要加強(qiáng)對(duì)股權(quán)激勵(lì)運(yùn)行情況的關(guān)注，并對(duì)相關(guān)工作可能引發(fā)的群體性風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測(cè)，使保險(xiǎn)中介行業(yè)可以在制定監(jiān)督工作機(jī)制的過(guò)程中，更多的實(shí)現(xiàn)對(duì)股權(quán)激勵(lì)行為的識(shí)別和管控，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避可以在避免高風(fēng)險(xiǎn)行為的情況下得到有效處置。保險(xiǎn)中介行業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的關(guān)注，尤其要對(duì)創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)的各方面利益訴求進(jìn)行有效的研究，使激勵(lì)行為的實(shí)施可以在完整的監(jiān)督體系保障之下，維護(hù)保險(xiǎn)中介行業(yè)的工作運(yùn)行穩(wěn)定性。要強(qiáng)化對(duì)權(quán)責(zé)配置情況的關(guān)注，并引進(jìn)法律資源作為激勵(lì)行為監(jiān)督機(jī)制的輔因素，使監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建可以在立法思維的幫助之下，具備足夠的公正性。

(二)提升保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)校驗(yàn)方式合理性在進(jìn)行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)校驗(yàn)管理的過(guò)程中，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)校驗(yàn)工作特征的關(guān)注，尤其要對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)完整性的價(jià)值進(jìn)行研究，使各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)的作用能夠得到充分的顯現(xiàn)，以便更好的適應(yīng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)校驗(yàn)工作的開展需要。一定要強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)缺失情況的重視，尤其要對(duì)業(yè)務(wù)部門維護(hù)協(xié)議的相關(guān)需求進(jìn)行科學(xué)總結(jié)，保證關(guān)鍵性信息資源可以納入操作系統(tǒng)之中，為系統(tǒng)校驗(yàn)工作的改良提供更加充分的支持。一定要強(qiáng)化對(duì)費(fèi)率等關(guān)鍵性信息作用的關(guān)注，尤其要對(duì)成本核對(duì)校驗(yàn)管理的各方面條件加以分析，使收入及成本的匹配性控制策略可以得到充分的改良，并更好的適應(yīng)系統(tǒng)校驗(yàn)工作的改進(jìn)需要。

(三)提升財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)改造質(zhì)量在制定財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)改造的具體策略過(guò)程中，一定要強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)思路的關(guān)注，并對(duì)系統(tǒng)的基礎(chǔ)性構(gòu)成情況進(jìn)行精準(zhǔn)分析，為系統(tǒng)整合策略的有效構(gòu)建提供充足保障。一定要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理鏈條覆蓋范圍的關(guān)注，尤其要對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的所有關(guān)聯(lián)性因素予以總結(jié)，確保財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)置可以充分滿足保險(xiǎn)中介行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制需要。要深化保險(xiǎn)中介行業(yè)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)壁壘情況的關(guān)注，并對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性加以分析，使資金的運(yùn)轉(zhuǎn)有效性能夠得到更加合理的分析。保險(xiǎn)中介工作者還必須強(qiáng)化對(duì)中介工作運(yùn)行效率的重視，并在進(jìn)行系統(tǒng)改造過(guò)程中，充分滿足基礎(chǔ)性工作的運(yùn)行要求，提升中介工作整體運(yùn)行質(zhì)量。

(四)有效規(guī)避保險(xiǎn)中介行業(yè)夸大宣傳問(wèn)題保險(xiǎn)中介行業(yè)需要對(duì)已有的宣傳中介宣傳問(wèn)題加以研究，并對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)銷人員以及機(jī)構(gòu)的情況進(jìn)行系統(tǒng)性總結(jié)，從保險(xiǎn)中介行業(yè)在新時(shí)期的發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，對(duì)相關(guān)手續(xù)費(fèi)的套取情況加以分析，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制可以在提高費(fèi)用設(shè)計(jì)合理性的情況下，進(jìn)一步提高夸大宣傳問(wèn)題的分析深入性，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能夠擁有更加理想的基礎(chǔ)條件。要加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)中介行業(yè)條款費(fèi)率特征的關(guān)注，并從產(chǎn)品和服務(wù)差異化的角度，進(jìn)行宣傳性質(zhì)業(yè)務(wù)外部動(dòng)因的分析，使相關(guān)夸大宣傳問(wèn)題的控制可以更加精準(zhǔn)的適應(yīng)保險(xiǎn)中介行業(yè)發(fā)展的具體需要，并保證夸大宣傳問(wèn)題能夠憑借深入的分析，進(jìn)一步制定符合實(shí)際情況的控制策略。保險(xiǎn)中介行業(yè)要強(qiáng)化對(duì)保險(xiǎn)銷售渠道情況的研究，尤其要對(duì)非理性價(jià)格對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性行為的影響能夠得到有效的控制，以此保證宣傳業(yè)務(wù)的相關(guān)漏洞可以得到充分明確，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避提供幫助。

(五)提升保險(xiǎn)中介行業(yè)傭金體制建設(shè)科學(xué)性保險(xiǎn)中介行業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)管理控制策略的過(guò)程中，要強(qiáng)化對(duì)傭金體制價(jià)值的重視，尤其要對(duì)一線保險(xiǎn)中介領(lǐng)域工作人員的利益訴求予以研究，使傭金體制的構(gòu)建可以更加充分的適應(yīng)保險(xiǎn)中介行業(yè)發(fā)展的實(shí)際需要，為傭金體制的創(chuàng)新性改良提供有利保障。要加強(qiáng)對(duì)新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的研究，并對(duì)保險(xiǎn)中介行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，使傭金體制的建設(shè)能夠更加完整的適應(yīng)保險(xiǎn)中介行業(yè)工作人員的利益訴求，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的完整管控提供幫助。保險(xiǎn)中介行業(yè)一定要強(qiáng)化對(duì)人才聘用管理情況的重視，使傭金的應(yīng)用可以在提升保險(xiǎn)中介群體整體業(yè)務(wù)素質(zhì)方面發(fā)揮作用，并使傭金的支付年限以及支付比例可以得到有效的創(chuàng)新。

(六)提高保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管制度完整性在進(jìn)行保險(xiǎn)中介工作相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的過(guò)程中，務(wù)必對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管相關(guān)工作進(jìn)行完整的研究，尤其要對(duì)保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)的建設(shè)制定法律性質(zhì)的依據(jù)，使法律資源可以為保險(xiǎn)中介創(chuàng)新財(cái)務(wù)工作運(yùn)行方式提供理論指導(dǎo)。要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因的分析，并對(duì)保險(xiǎn)中介行業(yè)存在的制度漏洞加以總結(jié)，從制度層面尋找生成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主體因素，使保險(xiǎn)中介行業(yè)在創(chuàng)新監(jiān)管工作體制的過(guò)程中更加有效地適應(yīng)現(xiàn)代監(jiān)管工作需要。要強(qiáng)化對(duì)兼業(yè)懲治措施的關(guān)注，尤其要從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行責(zé)任的落實(shí)，使中介監(jiān)管制度的構(gòu)建可以為保險(xiǎn)中介行業(yè)創(chuàng)新工作模式提供幫助。

篇(5)

關(guān)鍵詞： 保險(xiǎn)屬性; 保險(xiǎn)會(huì)計(jì); 保險(xiǎn)合同; 公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

改革開放30年以來(lái),我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)呈健康發(fā)展態(tài)勢(shì)。隨著金融體制改革的不斷深化和市場(chǎng)機(jī)制作用的日益增強(qiáng),保險(xiǎn)市場(chǎng)主體大量增加,業(yè)務(wù)規(guī)模迅速擴(kuò)大,保險(xiǎn)產(chǎn)品日益完善。保險(xiǎn)公司由此面臨著如何全面、客觀地反映保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量;如何為保險(xiǎn)公司的投資者、經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)人、投保人以及其他利益相關(guān)人進(jìn)行投資決策提供重要依據(jù);如何為保險(xiǎn)監(jiān)管部門實(shí)施有效監(jiān)管提供重要信息等會(huì)計(jì)問(wèn)題。然而,盡管2007年新執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包含了保險(xiǎn)行業(yè)特殊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,但是該準(zhǔn)則內(nèi)容過(guò)于概括并且缺乏權(quán)威的應(yīng)用指南,我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)則進(jìn)一步修改和完善勢(shì)在必行。

一、我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的發(fā)展

我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)起步較慢,相關(guān)保險(xiǎn)行業(yè)適用特殊會(huì)計(jì)規(guī)則的研究相對(duì)滯后。盡管保險(xiǎn)業(yè)在中國(guó)已經(jīng)有超過(guò)一百年的歷史,保險(xiǎn)會(huì)計(jì)理論研究的歷史卻只有二十余年。主要原因是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)業(yè)適用特殊會(huì)計(jì)規(guī)則的認(rèn)知需要以行業(yè)的發(fā)展為前提,據(jù)此才能制定出適合于行業(yè)特點(diǎn)并且有利于行業(yè)發(fā)展的會(huì)計(jì)規(guī)則。

我國(guó)的第一個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)制度是1984年2月份頒布的《中國(guó)人民保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》。由于這一時(shí)期我國(guó)的保險(xiǎn)公司還處在起步階段,所以該保險(xiǎn)公司特殊會(huì)計(jì)制度并沒有體現(xiàn)出其應(yīng)有的作用,而更多的是采用“資金占用總額=資金來(lái)源總額”這一計(jì)劃經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)原則,突出保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度上進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)劃、分戶經(jīng)營(yíng)、以收抵支、按盈提獎(jiǎng)的財(cái)務(wù)管理制度。上世紀(jì)90年代以后我國(guó)保險(xiǎn)公司開始轉(zhuǎn)型,外資企業(yè)開始涉足中國(guó)保險(xiǎn)業(yè),1993年的《保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》具有轉(zhuǎn)折性意義,奠定了目前保險(xiǎn)業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)則的理論基礎(chǔ)和基本框架;緊接著我國(guó)于1999年1月1日正式實(shí)行《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》和《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》,并且通過(guò)2000年頒布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行重新定義,以此為契機(jī)推出了針對(duì)保險(xiǎn)公司和其他金融企業(yè)的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行專門的會(huì)計(jì)規(guī)則,既是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果,也在很大程度上推動(dòng)了保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。

隨著近年來(lái)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,中國(guó)保險(xiǎn)公司開始進(jìn)行海外融資和開拓海外資本市場(chǎng),我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)特殊會(huì)計(jì)規(guī)則面臨著新的挑戰(zhàn)。新會(huì)計(jì)制度不僅要立足于國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的狀況,更應(yīng)該從全球視角出發(fā),對(duì)保險(xiǎn)業(yè)面臨的特殊會(huì)計(jì)問(wèn)題比如保險(xiǎn)合同確認(rèn)、準(zhǔn)備金計(jì)提等實(shí)行改革,最大程度地實(shí)現(xiàn)國(guó)際會(huì)計(jì)趨同。2007年我國(guó)開始執(zhí)行的新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》盡管適用于所有企業(yè),但是具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)《原保險(xiǎn)合同》和第26號(hào)《再保險(xiǎn)合同》充分兼顧了保險(xiǎn)行業(yè)的特殊性,改變過(guò)去以保險(xiǎn)公司為規(guī)范主體的特點(diǎn),進(jìn)一步從保險(xiǎn)產(chǎn)品屬性的角度規(guī)范會(huì)計(jì)規(guī)則,基本上保證了中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同的前提。

二、保險(xiǎn)業(yè)適用特殊會(huì)計(jì)規(guī)則的原因分析

保險(xiǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)則研究是典型的交叉學(xué)科研究領(lǐng)域,它既是會(huì)計(jì)學(xué)的一個(gè)分支,又要求把會(huì)計(jì)的基本理論和研究方法運(yùn)用于保險(xiǎn)公司,核算和監(jiān)督保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。這就要求這一會(huì)計(jì)規(guī)則必須充分兼顧到保險(xiǎn)行業(yè)的屬性,以保險(xiǎn)屬性與特點(diǎn)為基礎(chǔ)來(lái)發(fā)展和完善保險(xiǎn)會(huì)計(jì)理論。

保險(xiǎn)業(yè)適用特殊會(huì)計(jì)規(guī)則的原因有多個(gè)方面,從保險(xiǎn)行業(yè)的特殊性看主要分為三個(gè)原因,即保險(xiǎn)行業(yè)宏觀意義、保險(xiǎn)產(chǎn)品的無(wú)形性和未知性以及保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)資金鏈的反向性。首先,保險(xiǎn)業(yè)顧名思義就是通過(guò)轉(zhuǎn)移公眾的風(fēng)險(xiǎn)從而自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)并且通過(guò)大量風(fēng)險(xiǎn)的集合內(nèi)部消化和平衡風(fēng)險(xiǎn)。因此它具有很強(qiáng)的社會(huì)意義,公司運(yùn)營(yíng)的好壞直接影響著公眾的利益和社會(huì)的穩(wěn)定,如果保險(xiǎn)公司破產(chǎn)或者倒閉,負(fù)面影響將使廣大被保險(xiǎn)人利益和社會(huì)公眾利益受到損害,帶來(lái)社會(huì)福利損失和影響社會(huì)穩(wěn)定。普通企業(yè)會(huì)計(jì)制度無(wú)法保證保險(xiǎn)公司保持應(yīng)有的償付能力。

篇(6)

（一）費(fèi)用不真實(shí)

未據(jù)實(shí)列支各項(xiàng)業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用，主要通過(guò)虛構(gòu)人員或虛增人員業(yè)績(jī)套取工資費(fèi)用和通過(guò)報(bào)銷未真實(shí)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的票據(jù)套取費(fèi)用，如虛列會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、汽油費(fèi)、業(yè)務(wù)推動(dòng)費(fèi)、辦公費(fèi)，宣傳費(fèi)等方式違規(guī)套取資金費(fèi)用支付機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)或挪作他用。

（二）手續(xù)費(fèi)及傭金不真實(shí)

主要體現(xiàn)在：一是虛設(shè)中介業(yè)務(wù)，私自套現(xiàn)手續(xù)費(fèi)；通過(guò)設(shè)置其他科目，向不符合資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或者個(gè)人支付手續(xù)費(fèi)甚至超額支付手續(xù)費(fèi)。二是通過(guò)虛掛人力套取資金的行為，未經(jīng)系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)算直接傭金，間接傭金中的加扣款費(fèi)用隨意列支等現(xiàn)象。

（三）保費(fèi)收入不真實(shí)

不能準(zhǔn)確嚴(yán)格執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及保費(fèi)收入會(huì)計(jì)確認(rèn)基本原則，保費(fèi)收入會(huì)計(jì)科目不能真實(shí)完整反映保費(fèi)收入實(shí)際狀況。主要是通過(guò)虛掛應(yīng)收保費(fèi)挪用資金支付手續(xù)費(fèi)、以注銷保單方式?jīng)_銷應(yīng)收保費(fèi)金額、撕?jiǎn)温駟巍⑾到y(tǒng)外出單等違規(guī)方式。

（四）虛掛應(yīng)收保費(fèi)

對(duì)于高額支付或者無(wú)法支付機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)時(shí)，因無(wú)多余的費(fèi)用來(lái)承擔(dān)或無(wú)法用合理的票據(jù)進(jìn)行銷賬，有些公司通過(guò)機(jī)構(gòu)直接在應(yīng)收保費(fèi)中坐扣手續(xù)費(fèi)，而形成的應(yīng)收保費(fèi)，使得保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)率居高不下，大部分都是以虛掛應(yīng)收保費(fèi)形成。

（五）賠款支出不真實(shí)

虛構(gòu)保險(xiǎn)事故制造虛假保險(xiǎn)賠付案，或者故意擴(kuò)大保險(xiǎn)事故的損失范圍以達(dá)到虛增保險(xiǎn)案件賠付金額的目的來(lái)套取賠付租金，甚至將與保險(xiǎn)賠付案件無(wú)關(guān)的費(fèi)用（如：非正常查勘費(fèi)）納入賠款支出。更為惡劣的是與其他機(jī)構(gòu)或者個(gè)人合謀制作虛假票價(jià)騙取保險(xiǎn)賠付資金。

（六）未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)不真實(shí)

保險(xiǎn)公司為應(yīng)對(duì)外部審計(jì)，人為調(diào)節(jié)未決賠款估損金額，來(lái)粉飾綜合賠付率指標(biāo)及利潤(rùn)指標(biāo)，導(dǎo)致計(jì)提未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí)存在數(shù)據(jù)不真實(shí)情況。

二、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真的主要原因

（一）管理模式較為粗放

保險(xiǎn)公司在制訂考核管理辦法時(shí)往往對(duì)保費(fèi)規(guī)模的考核賦予最高的計(jì)分權(quán)重，以保費(fèi)論英雄，不計(jì)經(jīng)營(yíng)成本把規(guī)模做大，往往通過(guò)以高額手續(xù)費(fèi)搶奪客源，但在實(shí)際操作中受手續(xù)費(fèi)行業(yè)自律公約的限制，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)無(wú)法在賬面支付此類超額手續(xù)費(fèi)，只得以一些違規(guī)手段虛列費(fèi)用、虛掛應(yīng)收保費(fèi)、虛增賠款形式套取資金暗中補(bǔ)貼。

（二）費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際脫節(jié)

各保險(xiǎn)公司總部對(duì)分支公司管理細(xì)致程度不夠，費(fèi)用預(yù)算管理與分支公司的實(shí)際情況往往不一致，導(dǎo)致部分分支公司獲得得費(fèi)用開支金額超過(guò)實(shí)際需求，而部分分支公司的費(fèi)用資金不夠開支需要，形成苦樂(lè)不均的現(xiàn)象。費(fèi)用預(yù)算超過(guò)實(shí)際需求的分支公司通過(guò)虛立名目報(bào)銷費(fèi)用；而費(fèi)用緊張的分支公司甚至動(dòng)起截留保費(fèi)虛假賠付等非法手段。

（三）缺乏完善的管理監(jiān)督體制

在費(fèi)用和業(yè)績(jī)考核管理方式比較粗放，缺乏完善的監(jiān)督體系，使得公司內(nèi)部控制的制度流于形式，履行守則的職責(zé)不足，內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力，未起到真正的管控作用。在財(cái)務(wù)管理方面，有的保險(xiǎn)公司對(duì)基層機(jī)構(gòu)的費(fèi)用實(shí)行總額包干控制的政策，即按照業(yè)務(wù)量的費(fèi)用比率下?lián)芟鄳?yīng)預(yù)算費(fèi)用，而在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中對(duì)費(fèi)用的使用缺少有效的管理；在業(yè)績(jī)考核方面，有的保險(xiǎn)公司在考核基層機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)時(shí)，往往對(duì)保費(fèi)規(guī)模達(dá)成率、應(yīng)收保費(fèi)率、綜合費(fèi)用率、綜合賠付率等指標(biāo)較為關(guān)注，而對(duì)基層機(jī)構(gòu)在費(fèi)用報(bào)銷上往往只關(guān)注費(fèi)用附件是否符合要求，未對(duì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性等方面進(jìn)行有效監(jiān)督。

三、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真的治理建議

（一）監(jiān)管層面

近年來(lái)，監(jiān)管部門投入大量精力對(duì)保險(xiǎn)公司開展財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性現(xiàn)場(chǎng)檢查，雖取得了一定成效，但卻未能得到根治。要從根本上解決財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)不真實(shí)性問(wèn)題，仍需加大監(jiān)管力度，轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治。

突出監(jiān)管重點(diǎn)，將監(jiān)管重點(diǎn)轉(zhuǎn)向償付能力、公司治理等關(guān)注行業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)問(wèn)題上來(lái)，以及解決銷售誤導(dǎo)、客戶投訴等與消費(fèi)者合法權(quán)益保護(hù)更加密切的問(wèn)題。

取消保險(xiǎn)行業(yè)手續(xù)費(fèi)自律公約，放開手續(xù)費(fèi)支付上限規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，中介手續(xù)費(fèi)應(yīng)據(jù)實(shí)全額列支，可通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司的盈利情況及償付能力等作為監(jiān)測(cè)指標(biāo)進(jìn)行管控。避免為支付超上限部分手續(xù)費(fèi)引發(fā)一系列違規(guī)手段。

完善保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出機(jī)制，對(duì)長(zhǎng)期虧損、償付能力不達(dá)標(biāo)的保險(xiǎn)公司實(shí)行淘汰制，從而提升保險(xiǎn)公司成本管控能力。

加強(qiáng)行業(yè)合作。加大與工商、稅務(wù)、審計(jì)、司法部門的合作，充分發(fā)揮各部門的專業(yè)監(jiān)管優(yōu)勢(shì)，形成監(jiān)管合力，達(dá)到事半功倍的效果。

加重處罰和追責(zé)力度，堅(jiān)決對(duì)違規(guī)行為實(shí)行機(jī)構(gòu)和個(gè)人雙罰機(jī)制；同時(shí)加大對(duì)上級(jí)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和高管的追責(zé)力度，強(qiáng)化管理責(zé)任，提高違規(guī)成本。

（二）總公司層面

從自查情況來(lái)看，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)不真實(shí)問(wèn)題主要集中在基層機(jī)構(gòu)，但根源確在總公司，需進(jìn)一步強(qiáng)化總公司的管理責(zé)任，督促公司做好內(nèi)控工作，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)隱患。

加大總公司改革轉(zhuǎn)型的力度，優(yōu)化考核機(jī)制?？偣局匾?guī)模輕效益的價(jià)值取向直接導(dǎo)致基層機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)中財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)的主要原因，解決的根本在于轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)思路，降低考核指標(biāo)中保費(fèi)規(guī)模的權(quán)重，提高業(yè)務(wù)品質(zhì)、續(xù)繼率、利潤(rùn)、內(nèi)含價(jià)值、合規(guī)經(jīng)營(yíng)等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)權(quán)重為導(dǎo)向。

加強(qiáng)信息系統(tǒng)改造，建立穩(wěn)定、高效、能夠?qū)I(yè)務(wù)提供全面功能支持的財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)縫對(duì)接。同時(shí)強(qiáng)化費(fèi)用使用的審批管理，盡量推廣費(fèi)控系統(tǒng)集中審核的建設(shè)，統(tǒng)一將費(fèi)用審核權(quán)由系統(tǒng)自動(dòng)提交到總公司審批。

加強(qiáng)總公司費(fèi)用控制，改進(jìn)費(fèi)用管控模式。細(xì)化基層機(jī)構(gòu)的費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，考慮市場(chǎng)的差異性，科學(xué)厘定公司管理政策，確保費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)和流程合法合理。在日常財(cái)務(wù)管理工作中，通過(guò)對(duì)投入產(chǎn)出指標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)、渠道利潤(rùn)指標(biāo)、成本控制指標(biāo)等監(jiān)測(cè)指標(biāo)加強(qiáng)成本事中控制，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)基層機(jī)構(gòu)費(fèi)用監(jiān)控，通過(guò)對(duì)列支辦公費(fèi)、汽油費(fèi)、業(yè)務(wù)推動(dòng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議會(huì)、招待費(fèi)、廣告費(fèi)等在合理性方面進(jìn)行監(jiān)控，在總體費(fèi)用不超預(yù)算的前提下，明確費(fèi)用之間是否可以調(diào)劑等。避免“以包代管”模式下，對(duì)費(fèi)用類別關(guān)注少、監(jiān)控少，帶來(lái)不必要的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)處罰成本。

完善內(nèi)部審計(jì)制度。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的作用，加大在數(shù)據(jù)真實(shí)性方面的自查自糾力度。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題加強(qiáng)整改和問(wèn)責(zé)力度，同時(shí)加強(qiáng)整改落實(shí)情況追蹤機(jī)制。

（三）基層機(jī)構(gòu)層面

加強(qiáng)自律，合規(guī)經(jīng)營(yíng)。加大對(duì)基層員工誠(chéng)信建設(shè)，培育合規(guī)文化，做到知法、守法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，樹立合規(guī)人人有責(zé)，倡導(dǎo)合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值的理念，建立違法舉報(bào)措施，營(yíng)造自覺抵制數(shù)據(jù)不真實(shí)的氛圍。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守保險(xiǎn)行業(yè)基礎(chǔ)制度規(guī)范要求，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)相關(guān)制度規(guī)定，提高職業(yè)修養(yǎng)和綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。

篇(7)

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；資產(chǎn)

隨著時(shí)代的進(jìn)步，人們的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)逐漸提高，這也就使得保險(xiǎn)行業(yè)迅速發(fā)展起來(lái)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的有效管理已經(jīng)成為了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的一項(xiàng)重要工作。因此，必須了解并掌握財(cái)務(wù)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)相關(guān)控制對(duì)策的實(shí)施，提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量與效率，從而保證財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在新時(shí)期健康的發(fā)展。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1．資產(chǎn)負(fù)債不匹配

受到經(jīng)營(yíng)方式和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的影響，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的負(fù)債率較高。而且由于公司中的大部分產(chǎn)品都是短期產(chǎn)品，所以其對(duì)于流動(dòng)資金的儲(chǔ)備量有著很高的要求。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司只有具備一定的現(xiàn)金支付能力，才能有效應(yīng)對(duì)退保金、支付賠款等問(wèn)題［1］。在以往的經(jīng)營(yíng)管理模式中，管理投資資產(chǎn)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部門與管理負(fù)債的產(chǎn)品開發(fā)、定價(jià)和銷售部門之間是分開的，而這也就使得這幾個(gè)部門缺乏有效的交流與溝通，從而降低了負(fù)債管理的效率。若是流動(dòng)比率較高，那么市場(chǎng)利率的波動(dòng)就會(huì)影響到很多短期資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)，從而造成保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不穩(wěn)定；若是流動(dòng)比率較低，那么就會(huì)使資產(chǎn)的變現(xiàn)性變?nèi)?，從而?yán)重降低保險(xiǎn)公司的應(yīng)對(duì)突發(fā)事故的能力以及進(jìn)行短期償債的能力。

2．監(jiān)管機(jī)制不健全

目前，大部分的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的監(jiān)督管理機(jī)制并不健全，這也就使得在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)了許多問(wèn)題，如部分員工的專業(yè)能力與綜合素養(yǎng)較低、各個(gè)部門應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任不明以及無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司中存在的違紀(jì)問(wèn)題等。若是無(wú)法及時(shí)、有效地解決這些問(wèn)題，那么就會(huì)降低企業(yè)管理的效率與質(zhì)量，從而增加企業(yè)要面臨的風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須建立起健全的監(jiān)管機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決相關(guān)問(wèn)題，并提高各部門的工作效率。

3．治理體系不完善

當(dāng)前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中普遍存在著內(nèi)部控制流程不合理、內(nèi)部管理環(huán)節(jié)較弱、各部門之間的權(quán)力、責(zé)任不明確以及問(wèn)題出現(xiàn)后難以追究責(zé)任等問(wèn)題，而這些問(wèn)題都是由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的治理體系不完善造成的。治理體系的不完善使得公司的運(yùn)作體系較為模糊，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，沒有部門能夠?qū)ο嚓P(guān)問(wèn)題及時(shí)解決，從而嚴(yán)重影響了公司的正常運(yùn)行，加大了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

4．風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏

對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，樹立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是十分重要的，只有具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，并通過(guò)針對(duì)性的解決措施有效解決相關(guān)問(wèn)題，從而保證財(cái)務(wù)管理的有效性與安全性。但是，目前，大部分的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司都缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這就使得其無(wú)法有效應(yīng)對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，從而給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)不良影響，并使公司的經(jīng)濟(jì)遭到嚴(yán)重的損失。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策

1．有效管理保險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值鏈

要想使資產(chǎn)與負(fù)債相匹配，從而降低財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司就必須對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值鏈進(jìn)行有效管理，可以從以下兩方面進(jìn)行：一方面，公司要對(duì)資產(chǎn)的分配進(jìn)行科學(xué)管理［2］。首先，保險(xiǎn)公司要根據(jù)經(jīng)營(yíng)的計(jì)劃與方法，對(duì)分支公司在市場(chǎng)走向、經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及資產(chǎn)獲利等方面的具體情況進(jìn)行合理分析，并根據(jù)其需求，制定出科學(xué)、合理的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，使其在一定的時(shí)期內(nèi)，嚴(yán)格按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)律來(lái)對(duì)發(fā)展的要點(diǎn)進(jìn)行明確。其次，還要在法律許可的范圍內(nèi)，根據(jù)目前市場(chǎng)發(fā)展的具體情況，設(shè)計(jì)出不同的資產(chǎn)交易分配方式，對(duì)不同投資的限額和業(yè)績(jī)目標(biāo)進(jìn)行明確劃分，從而有效控制資產(chǎn)分配帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，公司還要對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理。對(duì)負(fù)債進(jìn)行管理就是盡量把保險(xiǎn)公司應(yīng)承擔(dān)的欠款的數(shù)量控制在一定的范圍之內(nèi)，從而提高財(cái)務(wù)管理的水平，促進(jìn)保險(xiǎn)公司更好的發(fā)展。在對(duì)負(fù)債進(jìn)行管理的時(shí)候，首先，公司應(yīng)該對(duì)資產(chǎn)與負(fù)債關(guān)系的融和度進(jìn)行充分考慮：要對(duì)費(fèi)率進(jìn)行科學(xué)確定，從而保證保費(fèi)的充足；要對(duì)理賠進(jìn)行合理控制，從而減少相關(guān)的支出；要及時(shí)回收資金，避免出現(xiàn)壞賬、呆賬等問(wèn)題。這樣可以有效促進(jìn)保險(xiǎn)公司賠付能力的提高，從而減輕其面臨的財(cái)務(wù)壓力。其次，保險(xiǎn)公司要對(duì)資金負(fù)債的特點(diǎn)進(jìn)行有效分析，并在這一基礎(chǔ)上，盡可能的提高盈利能力，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及產(chǎn)品開發(fā)等工作，還要對(duì)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，提高公司的應(yīng)對(duì)能力，從而有效保障財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。最后，公司還要根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)負(fù)債管理方法進(jìn)行合理選擇，利用先進(jìn)的手段對(duì)資產(chǎn)錯(cuò)位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)測(cè)，提高負(fù)債管理的水平，從而促進(jìn)保險(xiǎn)公司健康發(fā)展。

2．建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

要想對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效管理，保險(xiǎn)公司就必須建立起健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)測(cè)與預(yù)報(bào)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)一方面能夠及時(shí)對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，另一方面，還可以從不同的角度對(duì)公司的整體財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合反映，甚至有的時(shí)候還可以監(jiān)測(cè)行業(yè)系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)情況，并在這一基礎(chǔ)上觀察、識(shí)別與判定保險(xiǎn)公司分實(shí)際運(yùn)行狀況，并發(fā)出相關(guān)的預(yù)警信息?？傊?，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立，能夠讓公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相關(guān)的對(duì)策進(jìn)行解決，從而提高了財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量與水平，可以有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來(lái)的影響。

3．完善財(cái)務(wù)管理體系

財(cái)務(wù)管理體系的完善，可以有效應(yīng)對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而減少保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)損失。要想完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，就必須了解財(cái)務(wù)管理要面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的防范方案與對(duì)策，還要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)管理與決策的方法，建立起財(cái)務(wù)約束機(jī)制。財(cái)務(wù)約束機(jī)制的建立可以從內(nèi)、外兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行。外部的約束機(jī)制主要有市場(chǎng)約束和政策法規(guī)約束等，但是這種約束的力度較小，所以要加強(qiáng)內(nèi)部約束的建設(shè)。內(nèi)部約束指的就是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行有效管理，包括執(zhí)行運(yùn)算、編制運(yùn)算以及考核評(píng)價(jià)等，通過(guò)對(duì)各部門的權(quán)力與責(zé)任的合理分配，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管的水平，從而保證財(cái)務(wù)管理工作可以順利進(jìn)行。

4．提高財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

首先，相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員要自覺對(duì)專業(yè)知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)，了解保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的專業(yè)知識(shí)，掌握理賠、承保等工作的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高自己的業(yè)務(wù)水平與綜合素質(zhì)。其次，公司要加強(qiáng)對(duì)工作人員的培訓(xùn)，通過(guò)定期的風(fēng)險(xiǎn)分析、財(cái)務(wù)管理優(yōu)化以及風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的培訓(xùn)，使工作人員樹立起風(fēng)險(xiǎn)管理控制的意識(shí)，提高其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力。最后，公司還要建立起相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度與考核制度，提高工作人員的積極性與工作質(zhì)量，提高財(cái)務(wù)管理的水平，從而促進(jìn)保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展［3］。