保險公司的風險管理機制精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇保險公司的風險管理機制范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關(guān)鍵詞：保險公司 精算 風險管理策略

一、相關(guān)概念的闡釋

（一）精算理論

哈雷制作的第一張生命表的產(chǎn)生標志著保險精算的誕生。保險精算在20世紀90年代初進入中國。在保險行業(yè)里保險精算被廣泛的應(yīng)用于保險產(chǎn)品、保險費率計算、準備金評估、保險金額和保險費率的修訂、保險公司財務(wù)報表，精算報告、重大投資決策以及保險公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展計劃這幾個方面。對保險企業(yè)的發(fā)展做出了很大的貢獻。

（二）風險管理

風險管理是指企業(yè)通過對可能產(chǎn)生風險的因素進行衡量和識別并且采取相應(yīng)的措施和手段管理，使風險降到最小或者避免可能發(fā)生的風險。在風險管理的過程中人們需要首先對于風險進行識別和衡量，然后對風險進行管理最后是對所采用的手段進行評價和監(jiān)控。有效的風險管理手段能指引企業(yè)做出爭取的決策，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，對于企業(yè)的發(fā)展有重大的意義。

二、我國保險公司風險管理現(xiàn)狀

（一）財產(chǎn)保險公司

我國財產(chǎn)保險公司的規(guī)模和保費增長速度較人壽保險公司要快。這種現(xiàn)象主要是因為有很多基層的財產(chǎn)保險公司只看重業(yè)務(wù)量而忽視管理。其實我國許多的財產(chǎn)保險公司都缺乏風險意識和正確的效益觀念。再者，在保險理賠方面，企業(yè)員工的個人業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)素質(zhì)還不夠，仍需努力改進。雖然我國的資產(chǎn)保險公司的資產(chǎn)總量在迅速的增長，但是不合理的增長方式和增長結(jié)構(gòu)也帶來了很大的資產(chǎn)風險。

（二）人壽保險公司

這類公司的資金來源主要依靠銀行，在辦理業(yè)務(wù)和保險的過程中可能會出現(xiàn)資金的亂用，從而引出資金或者投資風險，進而產(chǎn)生償付能力不足的問題。另外，此種公司內(nèi)部員工較多，員工的多樣性較為明顯，員工各方面的素質(zhì)也不盡相同。員工的各方面的素質(zhì)在風險管理中是非常重要的不僅對公司的經(jīng)營狀況有影響，同時也與企業(yè)所面臨的風險水平的高低有關(guān)系。最后由于保險公司不能結(jié)合自身的經(jīng)營狀況，采取一些不合理的管理手段來獲取利益，從而制約了金融行業(yè)的發(fā)展。

三、從精算角度談保險公司風險控制策略

（一）風險管理責任的具體化

在企業(yè)中，各個層次的員工都扮演著不同的角色，承擔著不同的責任。所以無論是哪種類型的保險公司，想要保證風險管理工作的合理化進行，就要根據(jù)員工的工作職權(quán)范圍把風險管理責任層層細化，使員工各司其職，各盡其責。使各個層次的員工明確自己的責任和權(quán)力。使風險管理責任形成一個完善的責任管理體系，保證保險企業(yè)風險管理工作的合理化開展。

（二）風險管理工具的先進化

風險管理是一項復(fù)雜的高要求的過程，單純依靠員工自身的能力來完成這項工作是很有挑戰(zhàn)性的。在科技創(chuàng)新不斷進步的今天，關(guān)于風險管理也發(fā)展出了許多先進的風險管理工具來幫助人們更好的解決風險管理過程中出現(xiàn)的各種問題。例如風險價值法，又稱VaR在風險度量中的使用。這種方法可以通過對獲取資產(chǎn)組合承擔的損失的度量來對此種組合會帶來的市場風險進行評估和管理。

（三）風險管理機制的全面化

一個企業(yè)是否擁有完善的風險管理機制對該企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響。合理的風險管理機制可以保證風險管理工作的有序進行。這種機制中要包括具有較強風險評估及管理的專業(yè)知識，還要有豐富的實踐經(jīng)驗對公司的風險管理流程和存在的風險因素具有很好的把握，并且由企業(yè)內(nèi)部的最高管理層對此機制進行直接領(lǐng)導(dǎo)。制定完善的風險管理機制是企業(yè)進行風險管理控制的關(guān)鍵步驟，其在企業(yè)風險管理過程中的作用不容小覷。

（四）風險因素評估精確化

風險的出現(xiàn)在保險業(yè)中是不可避免的，不當?shù)娘L險處理方式會給保險公司造成很大的經(jīng)濟損失，更甚至?xí)璧K企業(yè)的正常發(fā)展。所以在這種情況下對于風險因素的評估就起了很大的作用。從精算的視角來看，具有專業(yè)的精算知識的人才更能利用多種技術(shù)和綜合的專業(yè)知識對有關(guān)風險的數(shù)據(jù)信息進行透徹的分析，從而幫助保險企業(yè)來降低或者規(guī)避風險發(fā)生的可能性，達到風險管理的目的促進企業(yè)的健康發(fā)展。所以，聘用或者培養(yǎng)具有精算專業(yè)知識的專業(yè)人才是非常重要的。

四、結(jié)束語

從上面對我國保險公司風險管理現(xiàn)狀分析并且給出的幾點風險管理策略可以看出，精算在保險企業(yè)的發(fā)展管理中起著舉足輕重的作用，可以說是保險業(yè)運營的核心技術(shù)。精算的相關(guān)知識可以有效地識別和管理保險企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的各類風險。精算知識在保險行業(yè)中的作用是很大的，不僅可以強化公司的資本管理更能優(yōu)化企業(yè)的分配等，能從很多方面能提升企業(yè)的綜合競爭力并且促進保險企業(yè)的正?？焖侔l(fā)展。

參考文獻：

[1]謝琛.當前金融保險精算與風險控制策略初探[J].財會學(xué)習(xí)，2016

篇(2)

【關(guān)鍵詞】 衍生工具； 風險管理； 內(nèi)部控制

近年來，關(guān)于我國是否應(yīng)當允許保險資金參與衍生工具交易，成為保險領(lǐng)域一個熱點話題。據(jù)悉，監(jiān)管部門已經(jīng)提出《保險資金參與金融衍生產(chǎn)品交易暫行辦法》（征求意見稿）以及《保險資金參與股指期貨交易監(jiān)管規(guī)定》（征求意見稿），允許保險公司運用衍生品對沖或規(guī)避現(xiàn)有資產(chǎn)或負債的市場、信用或流動性風險，這預(yù)示著我國保險資金管理將進入一個新的階段。然而，衍生工具是一把鋒利的雙刃劍，其在為企業(yè)提供避險的同時，自身也蘊含巨大的風險，包括市場風險、信用風險、操作風險、流動性風險和法律風險，尤其是衍生工具交易的復(fù)雜性和杠桿性使得其風險管理的難度遠遠超過傳統(tǒng)的金融工具（李明輝，2008）。20世紀90年代中期以來，國內(nèi)外均發(fā)生多起因衍生工具交易而導(dǎo)致巨額損失的案例，遠的如巴林銀行事件、大和銀行事件，近的如中航油事件、中信泰富事件。因此，對保險公司而言，參與衍生工具交易必須要加強衍生工具內(nèi)部控制與風險管理，從而有效地控制相關(guān)的風險。本文擬對保監(jiān)會國際組織（International Association of Insurance Supervisors，IAIS）關(guān)于衍生工具風險管理的規(guī)定進行介紹和分析，從而為我國監(jiān)管部門制定保險機構(gòu)衍生工具風險管理與內(nèi)部控制制度以及保險公司加強衍生工具業(yè)務(wù)風險管理實踐提供借鑒。

一、IAIS衍生工具監(jiān)管準則關(guān)于衍生工具風險管理的規(guī)定

1998年10月，保監(jiān)會國際組織下屬的技術(shù)委員會衍生工具分委員會了《衍生工具監(jiān)管準則》（Supervisory Standard on Derivatives：Report from the Derivatives Sub-Committee of the IAIS Technical Committee）。該準則就從事衍生工具交易的保險公司的風險管理控制以及報告框架作出了規(guī)定。在該準則中，IAIS鼓勵其成員在考慮各自所監(jiān)管的保險公司所從事的衍生工具的規(guī)模、范圍和復(fù)雜性的情況下要求保險公司建立有效的控制和報告機制。盡管該準則旨在為保險監(jiān)管部門如何評估保險公司的衍生工具風險控制提供指南，也就是著眼于外部監(jiān)管，但其對于從事衍生工具交易的保險公司建立內(nèi)部控制與風險管理制度同樣具有借鑒意義。①

（一）衍生工具的風險

該準則指出，衍生產(chǎn)品具有固有風險，這些固有風險應(yīng)當被恰當?shù)毓芾?。與傳統(tǒng)的交易活動一樣，保險公司必須應(yīng)對衍生工具交易的信用、市場、流動性、現(xiàn)金流量、操作和法律風險。上述風險的性質(zhì)和程度取決于衍生工具是如何被使用的（Para.5）。

（二）衍生工具風險管理實踐

該準則指出，衍生工具風險管理實踐包括以下六個方面：

1.書面政策與程序

該準則指出，良好的衍生工具風險管理過程的首要要素是以下書面政策與程序：（1）關(guān)于管理風險的責任關(guān)系的清晰描述；（2）建立恰當?shù)娘L險度量系統(tǒng)；（3）制定恰當?shù)?、結(jié)構(gòu)化的風險承擔限額；（4）關(guān)于完整而及時的風險監(jiān)控與報告的規(guī)定；（5）建立有效的獨立內(nèi)部控制；（6）使所有從事衍生工具交易的員工均知曉上述政策和程序。

由于衍生工具交易是保險公司整體活動的一個組成部分，對衍生工具風險管理的考慮必須要放在保險公司整體風險管理框架之內(nèi)加以統(tǒng)籌考慮，以保證保險公司的總體風險敞口處于其風險偏好以內(nèi)。因此，該準則強調(diào)，衍生工具交易的風險管理過程應(yīng)當盡最大可能與保險公司的總體風險管理框架融為一體。

2.董事會

作為企業(yè)決策控制的頂端，董事會在企業(yè)風險管理中的角色主要是監(jiān)督管理層建立健全風險管理（COSO，2004；劉笑霞和李明輝，2007）。該準則規(guī)定，從事衍生業(yè)務(wù)的保險公司董事會在衍生工具方面的職責主要包括：

（1）制定有關(guān)的政策與指南

董事會應(yīng)當制定公司的總體風險管理戰(zhàn)略，包括運用衍生工具的目標。董事會應(yīng)當制定并批準關(guān)于衍生工具的運用恰當?shù)恼撸@一政策應(yīng)當與保險公司的目標、戰(zhàn)略和總體風險偏好相一致。該政策應(yīng)當包含受托責任部門的責任關(guān)系和受托責任的框架。這樣的政策應(yīng)當與所有從事衍生工具的員工溝通。IAIS強調(diào)，保險公司的總體資產(chǎn)/負債管理戰(zhàn)略應(yīng)當考慮衍生工具敞口。尤其是，衍生工具敞口與其他金融工具的敞口不應(yīng)當產(chǎn)生與公司的投資戰(zhàn)略不一致的凈敞口。

董事會應(yīng)當批準成文的、關(guān)于所運用的衍生工具的種類、目的和運用條件以及可接納的對手的指南。并且，董事會應(yīng)當確保經(jīng)批準的政策和程序在著手從事衍生工具交易之前就已經(jīng)生效。

（2）決定是否從事某種衍生工具交易

董事會應(yīng)當考慮公司涉足不同種類的衍生工具是否適當。例如，存在以下情形時就應(yīng)當取消或者限制運用某些種類的衍生工具：潛在的敞口不能被可靠地計量；由于市場缺乏流動性，要想終止一項衍生工具十分困難；由于是場外交易，衍生工具無法隨時出售；無法獨立地對定價進行驗證；對手不值得信賴。

（3）制定風險敞口限額

董事會應(yīng)當在考慮衍生工具的使用目的以及其所導(dǎo)致的信用、市場、流動性、現(xiàn)金流量、操作和法律風險的基礎(chǔ)上對衍生工具制定風險敞口限額。尤其對場外交易而言，對任何一個交易對手都應(yīng)當有一個定量化的限額。

IAIS強調(diào)，衍生工具的敞口限額應(yīng)當納入到保險公司根據(jù)投資戰(zhàn)略所制定的整體限額當中。風險敞口應(yīng)當根據(jù)公司的總體資產(chǎn)負債表頭寸來計算。例如，在計算信用風險時，董事會應(yīng)當考慮所有累計的保險公司所面臨的信用風險，無論這些風險是來自于衍生工具、證券、再保險或是其他的交易。

（4）內(nèi)部控制

確保管理層建立與衍生工具規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜性相適應(yīng)的內(nèi)部控制機制，是董事會在衍生工具方面的重要職責。在該準則中，IAIS指出，在運用場外交易衍生工具時，董事會應(yīng)當確保公司有適當?shù)哪芰韺ρ苌ぞ叩亩▋r進行獨立驗證。董事會應(yīng)當保證保險公司的報告和內(nèi)部控制機制是用來監(jiān)控衍生工具的運用是否與公司的既定目標和戰(zhàn)略以及法律與監(jiān)管要求相符的。

（5）董事會的專業(yè)勝任能力

了解衍生工具交易的性質(zhì)及相關(guān)的風險，是董事會能夠?qū)C構(gòu)的衍生工具活動進行有效監(jiān)督的重要前提。在該準則中，IAIS強調(diào)，董事會應(yīng)當保證其全體具有充分的專業(yè)知識理解與衍生工具相關(guān)的重要問題，并且，所有執(zhí)行和監(jiān)督衍生工具交易的個人都具有充足的知識和經(jīng)驗。

3.高管層

管理層對主體中包括風險管理在內(nèi)的所有活動負有直接責任。建立有效的風險管理政策與程序并保證其有效執(zhí)行，是管理層受托責任的一個重要內(nèi)容。各個層次的管理層是企業(yè)風險管理具體政策的制定者和主要執(zhí)行者（劉笑霞和李明輝，2007）。

IAIS指出，就衍生工具業(yè)務(wù)而言，管理層的職責包括：具體劃分管理衍生工具的責任關(guān)系、（建立）恰當?shù)娘L險度量機制、恰當?shù)娘L險承受限額結(jié)構(gòu)、有效的內(nèi)部控制、完整的風險報告過程。

高管層應(yīng)當制定明確的書面操作政策與程序，以實施董事會所確定的衍生工具政策。每個保險公司的操作政策和程序應(yīng)當有所不同，但其詳細程度應(yīng)當與衍生工具使用的復(fù)雜程度和數(shù)量以及保險公司的戰(zhàn)略與目標相一致。

高管層應(yīng)當分配充足的資源來建立并維護良好而有效的風險管理機制。這些機制應(yīng)當與前臺、后臺、會計與報告機制融為一體。

高管層至少每年應(yīng)根據(jù)公司的交易和市場條件來評估其書面操作政策與程序的適當性，并由董事會批準衍生工具政策與程序的變動或者重申現(xiàn)有的政策。

4.風險管理（職能部門）

目前，西方許多金融控股公司、跨國公司以及大型上市公司，均設(shè)立獨立的風險管理機構(gòu)，專門負責風險管理事務(wù)。可以說，設(shè)立獨立的風險管理職能機構(gòu)，已經(jīng)成為西方企業(yè)風險管理的一個慣例，實際上，獨立的風險管理職能機構(gòu)已成為企業(yè)風險管理組織架構(gòu)的核心（劉笑霞和李明輝，2007）。IAIS指出，保險公司應(yīng)當建立一個正式的組織結(jié)構(gòu)來監(jiān)督和管理公司投資活動的風險。IAIS還就風險管理部門在監(jiān)督和管理衍生工具風險方面的職責作出了具體規(guī)定：

（1）風險管理的整合性

IAIS指出，來源于衍生工具交易的風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險、現(xiàn)金流量風險、操作風險和法律風險，應(yīng)當與來源于非衍生工具交易風險的類似風險一起來進行監(jiān)督和管理，這樣，高層管理才能夠定期對風險敞口進行綜合評估。

（2）風險管理部門的責任

總部的風險管理職能部門應(yīng)當分配資源來度量衍生工具的特定風險，并將其與事先確定的風險限額相比較，進而報告給高管層。風險管理職能部門的責任主要包括：（a）如果可以的話，對公司所從事的每一種衍生工具交易的主要風險類型制定具體的限額，這些限額應(yīng)當與公司的總體風險管理過程以及其資本頭寸的充足性相一致；（b）依照規(guī)定關(guān)注并迅速報告違反限額的情況；（c）評估過去的風險管理活動；（d）監(jiān)督衍生工具交易是否符合公司的總體風險管理戰(zhàn)略、對手的信用以及限額。

（3）衍生工具風險的度量

IAIS要求，度量源于衍生工具的各類風險的系統(tǒng)應(yīng)當完整而準確，這樣的風險應(yīng)當在組織范圍的層面上進行度量并對交易性和非交易性業(yè)務(wù)的風險進行加總，如果適當?shù)脑?，則應(yīng)按照類別（group-wide basis）進行度量和加總。這樣的系統(tǒng)因公司而異，但都應(yīng)當具備以下要求：（a）能夠充分反映風險和所從事的交易的規(guī)模；（b）能夠準確而及時地捕捉和度量所有重大的風險；（c）能夠為保險公司不同層級所有相關(guān)人士所理解。

（4）控制活動

一旦風險管理政策和限額已經(jīng)生效，就應(yīng)當建立適當?shù)某绦騺肀O(jiān)控對這些政策和限額的遵循性，這些程序應(yīng)當有助于預(yù)防和較早地發(fā)現(xiàn)不遵循風險管理政策的行為。在許多情況下，這包含某種形式的日常監(jiān)控。

（5）風險管理政策和程序的監(jiān)控

風險管理職能部門應(yīng)當評價風險政策和限額是否完善。為此，應(yīng)當對廣泛的市場情景和不斷變化的投資與操作環(huán)境實施常規(guī)的壓力測試。一旦保險公司識別出其環(huán)境很可能存在風險，應(yīng)當保證有恰當?shù)恼吆统绦騺碛行У毓芾磉@些風險。

（6）風險報告

風險管理職能部門應(yīng)當定期向高管層中的適當層級以及董事會報告。報告的頻率取決于是否能夠使高管層和董事會擁有充分的信息來判斷保險公司風險（risk profile）的變化性。報告應(yīng)當標明衍生工具交易是如何實現(xiàn)既定的目標并遵循經(jīng)批準的政策和程序的。

5.內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是風險管理的重要工具。要有效地管理衍生工具的風險，必須要建立健全內(nèi)部控制，以降低風險發(fā)生的概率以及對保險公司的影響，從而保證保險公司目標的實現(xiàn)。在內(nèi)部控制方面，IAIS著重強調(diào)以下幾點：

（1）人力資源

所有執(zhí)行、監(jiān)督、控制和審計衍生工具業(yè)務(wù)的個人都應(yīng)當具備適當素質(zhì)并擁有適當水平的知識和經(jīng)驗。

（2）控制活動

IAIS強調(diào)，應(yīng)當建立適當?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)來保證衍生工具交易處于恰當?shù)谋O(jiān)管之下，并且，這些交易只有在符合保險公司經(jīng)批準的政策與程序的情況下才能夠進行。每家保險公司所采用的內(nèi)部控制的范圍和性質(zhì)應(yīng)當有所不同，但都應(yīng)當包括以下程序：（a）前臺、后臺、會計系統(tǒng)之間的核對應(yīng)當在恰當?shù)乃缴线M行，這一水平取決于衍生工具交易的范圍（作為指南，活躍地運用衍生工具的保險公司應(yīng)當每天進行核對）。（b）應(yīng)當建立有用來限制所有各方從事特定的衍生工具交易的權(quán)力的程序，這要求保險公司內(nèi)部負責遵循、法律和文件事務(wù)的人員之間必須要緊密并定期進行溝通。（c）用以確保衍生工具的所有各方都對交易條款達成一致的程序。及時進行發(fā)送、接收和核對的程序應(yīng)當獨立于前臺。（d）用來確保正式的文件能夠盡快完成的程序。（e）用來確保交易員對頭寸的核對情況作出報告的程序。（f）用來確保頭寸被恰當?shù)亟Y(jié)算和報告，并確認稍后的收付款的程序。（g）用來確保所有的授權(quán)和交易限額均沒有被超越以及所有的違規(guī)行為應(yīng)立即被識別的程序。（h）用來確保獨立地檢查比率或價格的程序。（i）用來監(jiān)督任何需要采取特定行為（如期權(quán)的行權(quán)）或者預(yù)期轉(zhuǎn)移一項基礎(chǔ)資產(chǎn)以確保該項交易被中止或者使保險公司處于作出或者取得該項轉(zhuǎn)移的位置的衍生工具的程序。

（3）報告

IAIS要求，保險公司應(yīng)當編制定期而及時的衍生工具交易報告，該報告應(yīng)當以清晰可理解的語言并包含定量與定性的信息來描述公司的風險敞口。關(guān)于報告的頻率，IAIS指出，原則上，這些報告應(yīng)當每天編制以提交給高管層。根據(jù)衍生工具交易的性質(zhì)和范圍，報告頻率也可以低一些，但IAIS建議至少每月要向董事會報告一次。關(guān)于報告的內(nèi)容，IAIS指出，報告應(yīng)當涵蓋以下方面：（a）對本期以及相關(guān)的中止頭寸期間衍生工具交易的評述；（b）對交易對手信用風險的分析；（c）在本期任何違反規(guī)章或內(nèi)部限額的具體情形以及所采取的行動；（d）計劃的未來交易。

（4）職責分離

不相容職務(wù)分離是內(nèi)部控制的一項基本要求，巴林銀行事件、法興銀行事件都反映出，職責分離不完整是導(dǎo)致衍生工具違規(guī)操作的重要原因。IAIS強調(diào)，負責度量、監(jiān)督、清算和控制衍生工具的職能應(yīng)當獨立于前臺職能，這些職能應(yīng)當配備有充足的資源。

（5）對外部資產(chǎn)管理人的控制

當聘請外部資產(chǎn)管理人時，董事會應(yīng)當確信高管層能夠監(jiān)督這些外部管理人的行為是否符合董事會批準的政策與程序。保險公司應(yīng)當具有適當?shù)膶I(yè)知識并確信，在合約條款之下，其能夠獲取充分的信息來評價這些資產(chǎn)管理人是否遵循公司的投資指令。

6.內(nèi)部審計

內(nèi)部審計師在評價企業(yè)風險管理的有效性并提出改進建議方面具有重要作用。通過對管理層的風險管理程序進行監(jiān)控、檢查、評估、報告，并對其充分性和有效性提出建議，內(nèi)部審計師可以幫助管理層和董事會（或?qū)徲嬑瘑T會）加強風險管理（COSO，2004）。

IAIS在準則中對建立和完善內(nèi)部審計制度，從而加強對衍生工具風險管理的監(jiān)督作出了規(guī)定：（1）內(nèi)部審計職能部門的建立及其獨立性。IAIS規(guī)定，保險公司應(yīng)當有一個涵蓋衍生工具交易并能夠及時識別內(nèi)部控制漏洞和操作系統(tǒng)缺陷的內(nèi)部審計。內(nèi)部審計部門必須獨立于衍生工具業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門。關(guān)于衍生工具交易的問題應(yīng)當向高管層和董事會報告。（2）審計范圍。內(nèi)部審計的范圍應(yīng)當由勝任的、對衍生工具的風險有充分了解的專業(yè)人士來確定。（3）對風險管理的評價。內(nèi)部審計師應(yīng)當對機構(gòu)的風險管理職能部門的獨立性和總體有效性進行評價。為此，他們應(yīng)當全面地評價與度量、報告、限制風險有關(guān)的內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部審計師應(yīng)當評價對風險限額的遵循性、向高管層和董事會報告的信息的可靠性和及時性。（4）對衍生工具業(yè)務(wù)的復(fù)核與監(jiān)督。內(nèi)部審計師應(yīng)當定期對衍生工具操作進行復(fù)核，以確定其是否與保險公司的法定義務(wù)相一致。

二、IAIS準則對我國保險公司建立衍生工具風險管理機制的啟示

IAIS的衍生工具監(jiān)管準則對保險企業(yè)建立健全衍生工具相關(guān)的風險管理制度作出了原則性的規(guī)定，這些規(guī)定對于我國保險公司利用衍生工具來管理保險資金具有重要的借鑒意義。具體而言，我國保險公司在建立衍生工具風險管理機制時，應(yīng)當注意以下方面：

（一）制定書面的衍生工具風險管理政策

正如IAIS所指出的，成文的、正式的衍生工具風險管理政策與程序是良好的風險管理的首要要素。衍生工具的復(fù)雜性和風險性，決定其風險管理要比傳統(tǒng)的金融工具更為復(fù)雜，為此，保險公司必須要根據(jù)自身所從事衍生工具交易的性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜性來制定相應(yīng)的風險管理政策。衍生工具風險管理政策應(yīng)當就企業(yè)的風險偏好與容忍度、職責分離、相關(guān)部門和人員的責任、衍生工具交易的目標、所從事的衍生工具的規(guī)模與品種、新交易品種的批準、風險度量、風險限額、內(nèi)部管理報告的種類與頻率等問題作出規(guī)定。上述政策應(yīng)當涵蓋企業(yè)所有的衍生工具活動。

由于衍生工具業(yè)務(wù)只是保險公司所有業(yè)務(wù)的一個組成部分，為了保證保險公司整體風險管理目標的實現(xiàn)，上述政策應(yīng)當與企業(yè)整體的內(nèi)部控制和風險管理政策與程序保持一致。并且，為了保證上述政策的落實，保險公司應(yīng)當保證與衍生工具業(yè)務(wù)相關(guān)的所有個人均充分了解與其職責相關(guān)的所有政策和程序。

尤其應(yīng)當強調(diào)的是，保險公司參與衍生工具業(yè)務(wù)，必須嚴格限于套期保值，禁止從事投機活動，以保證保險資金的安全。

（二）完善組織結(jié)構(gòu)，明晰責任關(guān)系

完善的組織結(jié)構(gòu)、明晰的責任關(guān)系，是實現(xiàn)風險管理目標的重要前提。所有人員都應(yīng)當明確自身在衍生工具方面的職責以及與其他部門和人員的關(guān)系，以明晰責任關(guān)系。

1.董事會負責監(jiān)督

董事會應(yīng)當確保管理層建立了衍生工具風險管理與內(nèi)部控制機制。董事會（或其下屬風險管理委員會）應(yīng)當確定公司的總體風險管理戰(zhàn)略，并批準公司關(guān)于衍生工具運用的恰當?shù)恼?，這一政策應(yīng)當與公司的目標、戰(zhàn)略和總體風險偏好相一致。董事會批準的衍生工具政策至少應(yīng)當包括：（1）確定公司的風險偏好；（2）規(guī)定公司所從事的衍生工具產(chǎn)品以及交易類型；（3）評價與批準新產(chǎn)品或新交易類型的具體要求；（4）提供充分的人力資源和其他資源以確保經(jīng)批準的衍生工具交易以穩(wěn)健的方式進行；（5）確保關(guān)鍵的風險控制職能部門（如風險管理、內(nèi)部審計）具有恰當?shù)慕Y(jié)構(gòu)和人員配備；（6）明確衍生工具交易的管理責任；（7）識別公司衍生工具活動所面臨的各種風險并建立明確而完整的控制限額；（8）規(guī)定與衍生工具交易的性質(zhì)和規(guī)模相一致的風險衡量方法；（9）規(guī)定頭寸的壓力測試；（10）需要向董事會或董事會下屬委員會提交報告的種類與頻率。董事會應(yīng)當確保經(jīng)批準的政策和程序在著手從事衍生工具交易之前就已經(jīng)生效并為相關(guān)的部門和員工所知。

董事會（或其下屬的風險管理委員會、審計委員會）應(yīng)至少每年對現(xiàn)行衍生工具風險管理與內(nèi)部控制政策進行評價，確保其與公司的資本實力、管理水平一致。新產(chǎn)品推出頻繁或系統(tǒng)重大變化時，應(yīng)相應(yīng)增加評估頻度。

董事會還應(yīng)當批準適當?shù)呐c衍生工具業(yè)務(wù)相關(guān)的薪酬政策。衍生工具交易相關(guān)人員（包括高管層、交易部門管理層和交易人員）的薪酬，應(yīng)當建立在長期業(yè)績的基礎(chǔ)上，避免根據(jù)具有較大波動性的短期業(yè)績決定薪酬。

2.高管層負責制定并實施具體政策與程序

保險公司高管層應(yīng)當制定明確而具體的衍生工具操作政策與程序，以實施董事會所確定的衍生工具政策。保險公司最高管理層中應(yīng)有熟悉衍生工具業(yè)務(wù)的專人負責監(jiān)督、核準衍生工具交易相關(guān)事項，并與董事會、風險管理委員會以及具體業(yè)務(wù)、財務(wù)部門保持良好的溝通。

高管層在衍生工具風險管理與內(nèi)部控制方面的職責主要包括：（1）具體劃分管理衍生工具的責任關(guān)系；（2）建立恰當?shù)难苌ぞ唢L險度量機制；（3）制定公司衍生工具的風險限額，這些限額應(yīng)當與公司整體風險限額綜合考慮；（4）確保建立并實施有效的內(nèi)部控制制度；（5）建立完整的衍生工具內(nèi)部風險報告制度；（6）定期對衍生工具頭寸進行評估，以確定其是否符合公司的風險管理政策、其風險是否處于公司風險容忍度之內(nèi)。在從事衍生工具業(yè)務(wù)之前，管理層應(yīng)確保已經(jīng)獲得所有的批準手續(xù)并建立了恰當?shù)牟僮鞒绦蚝惋L險控制制度。

3.建立獨立的風險管理機構(gòu)

保險公司應(yīng)當建立獨立的、能夠勝任風險管理實踐的風險管理部門，來專門負責風險管理事務(wù)。風險管理部門應(yīng)當獨立于衍生工具交易及營銷部門，并能夠向公司的高管層報告。

保險公司風險管理部門在衍生工具方面的責任主要包括：（1）對公司所從事的每一種衍生工具交易的主要風險類型制定具體的限額。（2）根據(jù)既定的政策和程序來計量、監(jiān)控衍生工具的風險并直接向高管層報告。（3）監(jiān)督衍生工具交易是否符合公司的總體風險管理戰(zhàn)略，包括：監(jiān)督違反限額的情況并迅速向不負責交易的管理層報告；對風險敞口進行盯市并對前后臺的頭寸和損益進行核對；監(jiān)督每一個交易對手的信用敞口是否超過限額，并向不負責交易的管理層報告例外事項。（4）評估公司過去的衍生工具風險管理活動。（5）編制風險管理報告（包括每天的損益結(jié)果和總頭寸、凈頭寸）并提交給管理層、董事會或風險管理委員會。

4.交易部門

保險公司應(yīng)當根據(jù)所從事衍生工具交易及風險管理的復(fù)雜性，委派具備相關(guān)資格的專業(yè)人員從事衍生工具交易，并配備相應(yīng)的交易監(jiān)督人員。交易部門的主管應(yīng)加強對交易員的監(jiān)督。

5.審計委員會和內(nèi)部審計部門

公司內(nèi)部審計部門或類似機構(gòu)，應(yīng)當定期對衍生工具風險控制制度的設(shè)計和執(zhí)行進行審查，以及時發(fā)現(xiàn)存在的內(nèi)控缺陷并提出改進意見。內(nèi)部審計部門應(yīng)當向董事會或其下屬的審計委員會報告其相關(guān)發(fā)現(xiàn)，并與高管層保持良好的溝通。

值得指出的是，無論是董事會、高管層、風險管理部門、業(yè)務(wù)部門以及其他相關(guān)部門和員工，都必須要具備衍生工具相關(guān)知識和技能，能夠勝任衍生工具交易與風險管理實務(wù)。為此，在招聘相關(guān)人員時，應(yīng)當注重專業(yè)勝任能力、職業(yè)操守的考察，并加強交易人員的職業(yè)道德、專業(yè)知識和技能后續(xù)培訓(xùn)。

（三）建立衍生工具風險的識別、度量和應(yīng)對機制

1.風險識別

保險公司應(yīng)當根據(jù)自身的經(jīng)營目標、資本實力、管理能力和衍生工具的風險特征，確定能否從事衍生工具交易及所從事的衍生工具交易的品種和規(guī)模。

公司在每次從事衍生工具活動之前就應(yīng)當識別該活動的風險，包括：信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險和法律風險。在進行衍生工具交易之后，應(yīng)當定期識別持有的衍生工具所暴露的各種風險。

2.風險評估

保險公司應(yīng)當根據(jù)所從事衍生工具的性質(zhì)、信息系統(tǒng)和歷史資料的完備性等因素采用定量或非定量技術(shù)來科學(xué)地評估衍生工具的風險。（1）市場風險的評估。公司應(yīng)當運用適當?shù)娘L險評估方法或模型對衍生工具交易的市場風險進行評估，并按市價原則管理市場風險，調(diào)整交易規(guī)模、類別及風險敞口的水平。衍生工具市場風險的評估方法包括風險價值法（VaR）、名義價值法、久期分析法、敏感性分析等。（2）信用風險的評估。對衍生工具信用風險的度量應(yīng)當同時考慮現(xiàn)時信用風險和因為衍生工具未來價值發(fā)生變動后對手違約而產(chǎn)生的潛在信用風險兩方面（G-30，1993），其中，當前信用風險敞口一般用合約的重置成本來估計，而潛在的信用風險敞口則應(yīng)以衍生工具組合未來價值波動的情況（概率分布）來計算潛在損失的期望值。在進行衍生工具交易之前，保險公司必須對交易對手的信用狀況進行評估。（3）操作風險的評估。保險公司可以采用內(nèi)部度量法、損失分布法、Delta-EVT等方法評估衍生工具的操作風險。（4）流動性風險的評估。在對流動性風險進行評估時，應(yīng)當考慮以下因素：市場交易的規(guī)模；市場因子的變化；現(xiàn)金流量（金額和時間）預(yù)測；可用于平倉的替代性金融工具；合約的標準化程度；等等。（5）法律風險的評估。對于衍生工具交易（尤其是場外交易）而言，其法律風險的識別與評估主要應(yīng)當考慮：交易對手交易資格（當然也包括自身有無權(quán)從事該項交易的評估）；相關(guān)法律（包括合同法、稅法、破產(chǎn)法、擔保法等實體法以及訴訟、仲裁等程序法及國際私法）對衍生工具交易的影響；合約內(nèi)容法律效力；有關(guān)法律變更對衍生工具交易的影響。

3.風險應(yīng)對

保險公司應(yīng)當根據(jù)風險評估結(jié)果和公司的衍生工具業(yè)務(wù)風險可接受水平，采取相應(yīng)的風險管理策略，包括規(guī)避風險、轉(zhuǎn)移風險、承受風險、抑減（緩釋）風險。

（四）實施嚴格的限額控制和不相容職務(wù)分離

保險公司應(yīng)當根據(jù)自身衍生工具的性質(zhì)、規(guī)模與復(fù)雜程度以及風險管理系統(tǒng)的類型，對衍生工具制定嚴格的限額，包括交易量限額、止損限額、到期限額、VAR限額等，并對超限額交易進行嚴格的跟蹤。在定風險管理限額時，應(yīng)評估自有資本對風險的承擔能力。

保險公司應(yīng)當建立并嚴格執(zhí)行授權(quán)和止損制度。在進行衍生工具交易時，必須嚴格執(zhí)行分級授權(quán)和敞口風險管理制度，任何重大的交易或新的衍生工具業(yè)務(wù)都應(yīng)得到董事會的批準，或得到由董事會指定的高管層的同意。在因市場變化或決策失誤出現(xiàn)賬面浮虧時，要嚴格執(zhí)行止損制度。

保險公司應(yīng)當實行嚴格的不相容職務(wù)分離制度，前臺、、后臺部門應(yīng)當各有分工、相互制約，尤其是衍生工具交易、確認、清算人員不得兼任。公司清算部門應(yīng)當加強對超限額交易和保證金給付的監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)未按事先計劃進行的交易，應(yīng)當及時反饋和報告給風險管理委員會或董事會。

（五）建立有效的內(nèi)部風險報告機制

保險公司應(yīng)當建立與交易系統(tǒng)銜接的風險管理信息系統(tǒng)，及時提供衍生工具相關(guān)的交易和其他數(shù)據(jù)，并對衍生工具交易的實際情況進行實時監(jiān)控。保險公司管理層應(yīng)當通過內(nèi)部風險報告系統(tǒng)隨時獲取有關(guān)衍生工具交易風險狀況的信息，并及時采取應(yīng)對措施。

保險公司的風險管理部門或其他職能部門應(yīng)當根據(jù)相關(guān)的政策與程序向適當層次的管理層報告衍生工具風險度量結(jié)果。至少應(yīng)當每天向負責監(jiān)管但自身不從事交易的管理人員報告風險暴露情況和損益表；向董事會或其下屬風險管理委員會報告的頻率和內(nèi)容可以根據(jù)市場狀況等因素確定，但應(yīng)當能夠使董事會或風險管理委員會獲取充分的信息以便判斷公司風險的變化情況。

（六）加強對衍生工具風險管理的監(jiān)督

為了保證衍生工具風險管理政策和程序的持續(xù)有效，保險公司必須要對相關(guān)風險管理機制進行有效的監(jiān)督，包括持續(xù)性監(jiān)督和單獨評價，以發(fā)現(xiàn)其制定和實施中存在的問題并及時加以糾正。

保險公司的內(nèi)部審計部門（或類似機構(gòu)）應(yīng)當對衍生工具內(nèi)部風險控制制度進行審查，其審查內(nèi)容包括但不限于以下方面：（1）復(fù)核公司總體風險管理系統(tǒng)的恰當性和有效性，包括相關(guān)政策、程序和限額的合理性和穩(wěn)健性，以及公司對相關(guān)的政策、程序和限額的遵循性；（2）復(fù)核各種操作控制（包括職責分離）以及相關(guān)的部門、員工對既定政策與程序的遵循性，并測試其有效性；（3）調(diào)查非常事項，如重大的違反限額的行為、未經(jīng)授權(quán)的交易、不一致的估價或會計差異；（4）對公司衍生工具風險評估模型及其假設(shè)的合理性進行審計；（5）復(fù)核公司風險管理信息系統(tǒng)的充分性，包括衍生工具風險報告的內(nèi)容和頻率以及報告關(guān)系的合理性。內(nèi)部審計部門的相關(guān)結(jié)論和意見，應(yīng)當向?qū)徲嬑瘑T會或類似機構(gòu)報告，并在報告之后檢查相關(guān)建議措施的落實情況。在必要時，內(nèi)部審計部門可以向董事會和最高管理層報告。

【參考文獻】

［1］ Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission（COSO）. Enterprise Risk Management - Integrated Framework.2004.

［2］ Group of Thirty （G30）. Derivatives: Practices and Principles.1997.

［3］ International Association of Insurance Supervisors. Supervisory Standard on Derivatives Report from the Derivatives Sub-Committee of the IAIS Technical Committee.1998.

篇(3)

保險公司的運行機制在風險防范工作中具有十分重要的作用。由此可見，需要建立合理科學(xué)的財務(wù)管理制度，主要包括財務(wù)責任人制度、審貸分離制度以及授權(quán)授信制度等。與此同時，為了提高債權(quán)管理服務(wù)質(zhì)量，可以通過建立財務(wù)證制度和保險公司電子登記系統(tǒng)；為使保險公司內(nèi)控制度得到有效的改善，可以通過創(chuàng)建獨立完善的會計核算系統(tǒng)來實現(xiàn)?，F(xiàn)階段保險公司需要盡快建立健全內(nèi)部稽核監(jiān)管體制與下審一級的稽核監(jiān)管體制，這兩個體制由一級法人進行直接領(lǐng)導(dǎo)。除了要處理正常的稽核工作，還要定期檢查一級法人的決算真實性稽核、任期責任性稽核以及大額財務(wù)風險稽核等，使保險公司的稽查工作的結(jié)果更具有公平性和獨立性。加強保險公司內(nèi)部管理機制建設(shè)的具體方法如下：加強保險公司內(nèi)部體制的改革，并且制定和實施有效的獎勵機制，建立健全客戶經(jīng)理制，將經(jīng)營業(yè)績和客戶經(jīng)理的薪水聯(lián)系起來，提高客戶經(jīng)理的工作積極性；樹立以人為本的理念，加強對保險公司人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)他們的法律意識，提高保險公司人員的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)，進而提高他們的綜合素質(zhì)和水平；建設(shè)公司內(nèi)部文化，將個人價值的實現(xiàn)和管理目標的實現(xiàn)緊密結(jié)合起來，充分調(diào)動人的工作積極性，使其充分了解和掌握保險公司崗位制定的目標、能力、業(yè)績以及素質(zhì)等標準；建立有效的激勵制度，提高任用、選拔、培養(yǎng)員工的工作效率，在吸納人才的同時，也可以充分調(diào)動員工的主觀能動性。堅持以人為本，使全員上崗制度真正地落到實處，不斷提高保險公司人員隊伍的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，充分發(fā)揮保險公司部門的作用，對防范保險公司的風險具有十分重要的意義。

2建立健全財務(wù)風險預(yù)警體系

（1）建立安全可靠的財務(wù)風險信息系統(tǒng)，如客戶信息系統(tǒng)，其中包括客戶的財務(wù)信息、賬戶信息以及其他信息；如保險公司風險監(jiān)控系統(tǒng)，其中包括不良財務(wù)的信息、保險公司違規(guī)性信息以及客戶監(jiān)管信息等。合理利用風險管理手段可以及時地檢查財務(wù)人或財務(wù)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況等；采用完善的風險管理檢測與控制的技術(shù)手段，既可提高風險監(jiān)控的效率和權(quán)威性，還可以有效管理和控制員工的行為，防止出現(xiàn)內(nèi)部風險；通過建立有效的競爭機制，可以防止風險的判定及管理水平受到外部不良因素的影響。（2）加大政府政策的支持力度，可有效降低保險公司出現(xiàn)不良財務(wù)的幾率。近年來，地區(qū)的經(jīng)濟在國家經(jīng)濟政策的支持下得到了快速的發(fā)展，其中保險公司起到了十分重要的作用，與此同時也承受著巨大的壓力。為了防范保險公司的保險公司風險，政府部門需要做到以下幾點：政府部門要減少行政干涉，在行政管理中注意約束自身的行為，防止因抵債問題造成不必要的損失；建立健全責任制度，維護債權(quán)和交易，在金融市場上形成完善的自律機制，強化全民的意識，營造一個良好的氛圍。

3保險公司集資風險的防范

3.1努力尋找不同的集資渠道

在制定集資策略時，保險公司應(yīng)該開闊視野，努力尋找各種不同的集資渠道，為集資結(jié)構(gòu)的科學(xué)化合理化提供一定的保證。集資結(jié)構(gòu)主要包括2部分內(nèi)容：①保險公司自有資本、債務(wù)資本以及權(quán)益資本三者之間的比例關(guān)系；②保險公司債務(wù)資本中的長期債務(wù)和短期債務(wù)之間的比例關(guān)系等。在確定保險公司的集資結(jié)構(gòu)時需要始終堅持2個原則：①將保險公司資金成本控制在最小范圍內(nèi)的原則；②使保險公司的資本、債務(wù)資本以及權(quán)益資本三者之間的比例關(guān)系保持在正常范圍內(nèi)。在這2個原則下，再認真研究和分析保險公司債務(wù)資本的構(gòu)成部分以及其期限結(jié)構(gòu)，然后對保險公司今后的現(xiàn)金流入和償還債務(wù)的留出依據(jù)期限進行合理的組合，在對其進行分析和研究的基礎(chǔ)上，找出保險公司日后資金流動性方面存在的劣勢，然后采取有效措施合理地調(diào)整保險公司中長期負債和短期負債的期限及數(shù)額結(jié)構(gòu)。

3.2靈活運用不同的集資方式

當前，保險公司通常采用發(fā)行股票和債券、增值擴股等集資方式。我國保險公司發(fā)展還處于初級階段，發(fā)展運行機制仍不成熟，在發(fā)展過程中不同程度地存在變現(xiàn)能力差、股權(quán)流動速度慢等問題，這就是造成中國其他公司不愿與之合作的原因。雖然外資企業(yè)發(fā)展實力較強，并且擁有先進的管理技術(shù)，但是在外資入股方面受到了相關(guān)政策的制約，很難為我國保險公司的發(fā)展提供有利的幫助?？梢姡ㄟ^國內(nèi)外企業(yè)入股都不能從根本上解決保險公司融資需求的問題?；诖?，如果保險公司依然運用長期債券的方式進行集資，會給保險公司帶來很高的負債壓力，更有甚者對公司未來的集資活動帶來一定的風險。另外，利用財政融資和發(fā)行次級債的方式也可以為保險公司籌集一些資金，但是由于公司的財政支持力度不夠、次級債需要還本付息等原因，保險公司只能將其作為集資的一種輔助方式。因此，在選擇集資方式時，保險公司要對自身的財務(wù)狀況、發(fā)行時機、經(jīng)營狀況、股東的滿意度以及價格等因素進行深入的研究和分析，靈活地運用多種集資方式籌措資金，從而有效降低保險公司的財務(wù)風險。

4保險公司投資風險的控制

投資風險一般是指企業(yè)投資的預(yù)期收益率的不確定性。只有保險公司投資的風險和收益具有統(tǒng)一性，才能對公司的投資行為進行有效的調(diào)節(jié)。投資活動是保險公司中非常重要的內(nèi)容，投資成功與否和保險公司的生存發(fā)展具有十分密切的關(guān)系，保險公司只有充分發(fā)揮現(xiàn)有的所有資源，才能最大限度地降低公司的財務(wù)風險，提高保險公司的經(jīng)營效益。因為保險公司的投資環(huán)境十分惡劣復(fù)雜，在投資過程中難免會遇到各種風險。為了做好保險公司的投資風險管理，這就需要公司建立科學(xué)的資金集中統(tǒng)一體系和投資管理體系，從而將公司的財務(wù)風險降到合理的范圍內(nèi)。

篇(4)

關(guān)鍵詞：合規(guī)；風險管理；合規(guī)管理

中圖分類號：F840.3 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）08-000-01

一、保險行業(yè)合規(guī)風險產(chǎn)生的背景與內(nèi)涵

（一）合規(guī)風險管理組織。2006年1月5日，中國保監(jiān)會制定了《關(guān)于規(guī)范保險公司治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見（試行）》，首次提出：保險公司董事會除履行法律法規(guī)和公司章程所賦予的職責外，還應(yīng)對“合規(guī)”“內(nèi)控”和“風險”負最終責任；保險公司應(yīng)設(shè)合規(guī)負責人職位，并設(shè)立合規(guī)管理部門。該《指導(dǎo)意見》的，為合南規(guī)體系、合規(guī)部門在中國保險行業(yè)內(nèi)構(gòu)建提供了政策性依據(jù)，極大推動了中國保險業(yè)合規(guī)管理體系的建設(shè)。

（二）保險行業(yè)合規(guī)風險管理的含義。2007年9月20日，中國保監(jiān)會頒布的《合規(guī)指引》，明確了保險公司“合規(guī)”“合規(guī)風險”“合規(guī)管理”的定義。

“合規(guī)”是指保險公司及其員工和營銷員的保險經(jīng)營管理行為應(yīng)當符合法律法規(guī)、監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定、行業(yè)自律規(guī)則、公司內(nèi)部管理制度以及誠實守信的道德準則。

“合規(guī)風險”是指保險公司及其員工和營銷員因不合規(guī)的保險經(jīng)營管理行為引發(fā)法律責任、監(jiān)管處罰、財務(wù)損失或者聲譽損失的風險。

“合規(guī)管理”是保險公司通過設(shè)置合規(guī)管理部門或者合規(guī)崗位，制定和執(zhí)行合規(guī)政策，開展合規(guī)監(jiān)測和合規(guī)培訓(xùn)等措施，預(yù)防、識別、評估、報告和應(yīng)對合規(guī)風險的行為。合規(guī)風險管理是一種不同以往的、變被動為主動的風險管理模式，是在法律風險管理的基礎(chǔ)上更加主動。是指主動避免違規(guī)事件發(fā)生，主動發(fā)現(xiàn)并采取適當措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件，周而復(fù)始的循環(huán)過程。這一過程，是構(gòu)建有效的內(nèi)部控制機制的基礎(chǔ)和核心。合規(guī)本身并不能為企業(yè)創(chuàng)造價值，但是人們普遍將其視為一項獨立的風險管理活動和一種健全企業(yè)內(nèi)控體系的重要手段。

二、大連地區(qū)保險公司合規(guī)風險管理現(xiàn)狀

（一）合規(guī)風險管理在各家保險公司均得到足夠的重視，各家公司均按要求省分公司層級設(shè)立相應(yīng)的合規(guī)部門和崗位。此外，有些公司在合規(guī)經(jīng)營上開展了一些積極的探索，并在合規(guī)管理方面取得一定的成效，例如在各分支公司設(shè)立兼職合規(guī)崗，培訓(xùn)兼職合規(guī)管理人員等。

（二）近年來大連地區(qū)各保險公司在內(nèi)部合規(guī)建設(shè)方面取得了一定的成效，但從行政處罰總體情況來看，大連市各保險公司仍需進一步加強合規(guī)工作管控。從大連保監(jiān)局公布的行政處罰決議中可以看出，近3年監(jiān)管范圍和處罰力度都在發(fā)生變化，整體而言正在由重監(jiān)管向輕處罰方向轉(zhuǎn)變，總體的處罰力度不大。2013年共處罰保險公司10家，其中包括一家保險機構(gòu)；至2015年共處罰保保險公司11家，而其中包括5家保險機構(gòu)?？梢姳ｋU公司的行政處罰狀況與保監(jiān)會的政策導(dǎo)向密切相關(guān)。近3年各年違規(guī)總數(shù)基本穩(wěn)定，波動不大，主要違規(guī)行為表現(xiàn)為虛列費用、委托不具有資格的機構(gòu)或個人業(yè)務(wù)、違規(guī)支付手續(xù)費等。

三、大連地區(qū)保險公司合規(guī)風險管理存在的問題

通過對以往年度行政處罰情況的分析，我們可以得出以下結(jié)論，雖然各保險公司都制定有各種內(nèi)部合規(guī)管理辦法和實施細則，但由于合規(guī)風險管理技術(shù)還不成熟，真正的合規(guī)風險管理體系并未建立起來，且存在合規(guī)管理職能多頭領(lǐng)導(dǎo)的現(xiàn)象。在實際的合規(guī)管理中，存在的諸多問題是由于多方面的原因造成的。

（一）對合規(guī)管理的具體工作認識不清晰。對各保險公司而言，合規(guī)的重要性還沒有被充分重視，如何在公司體系中建立行之有效的合規(guī)準則，合規(guī)人員在經(jīng)營中應(yīng)承擔怎樣的職責，如何利用合規(guī)管理規(guī)避風險管理層并不十分清楚。同時，企業(yè)員工對于合規(guī)的含義并沒能真正理解，從而無法將合規(guī)落實到工作中。

（二）合規(guī)管理部門的工作職能設(shè)定有缺失。在對相關(guān)保險公司的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，部分公司設(shè)立的合規(guī)工作崗位獨立性不強，對審計部門和合規(guī)管理部門職責區(qū)分不清，審計監(jiān)督崗設(shè)在合規(guī)部門內(nèi)部，審計工作也由合規(guī)管理部門負責。一線員工不能全面準確的理解法律、法規(guī)、規(guī)則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，對合規(guī)風險管理的具體內(nèi)容和實施方法不了解。

（三）保險公司合規(guī)風險管理技術(shù)缺乏支持。合規(guī)風險管理在一定程度上與保險公司其他風險管理是一致的，目的都是預(yù)防范經(jīng)營風險，促使公司穩(wěn)健運行，保護消費者和投資者的權(quán)益和利益。然而并不是每一項不合規(guī)的行為都會導(dǎo)致監(jiān)管機構(gòu)的調(diào)查，因此保險公司會對合規(guī)風險管理存在僥幸心理，而監(jiān)管部門對于這種潛在風險無法度量，這就是缺乏風險管理技術(shù)支持的表現(xiàn)。

四、大連地區(qū)保險公司合規(guī)風險管理機制建設(shè)措施

合規(guī)經(jīng)營機制是有效實施風險管理的基礎(chǔ)和框架，保險公司合規(guī)風險管理框架的構(gòu)建中遇到的問題可以從以下幾個方面試探性解決。

（一）確保合規(guī)部門的絕對獨立性。合規(guī)部門又稱法律合規(guī)部，其主要職能是負責公司合規(guī)制度的制定、實施監(jiān)督，管控經(jīng)營風險，由于職能的特殊性，為保證合規(guī)部能中立的發(fā)揮特殊職能，從根本上要求合規(guī)部必須保持獨立，并具有一級行政能力，能夠獨立開展各種合規(guī)工作。

（二）加強內(nèi)部監(jiān)管渠道建設(shè)，保證監(jiān)督和檢查工作流暢，充分發(fā)揮正常內(nèi)部監(jiān)管制度的作用。應(yīng)保證監(jiān)察部門和合規(guī)部門之間信息溝通快速、便捷、順暢。通過全流程如系統(tǒng)OA、申請會議、書面報告、直接報告等方式進行，及時通知監(jiān)察部門在合規(guī)管理過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況。監(jiān)察的監(jiān)督也可以定期在各職能部門進行合理篩選，進行自查自檢。為合規(guī)部門提供技術(shù)支持，協(xié)助合規(guī)部門進行風險甄別。

（三）加強合規(guī)企業(yè)文化培訓(xùn)，將各項合規(guī)制度文件完全內(nèi)化為全體員工的自覺行為，這才是真正杜絕和避免違規(guī)行為的產(chǎn)生解決之道，而在這一過程中公司文化培訓(xùn)具有重要的作用。公司應(yīng)將合規(guī)管控與企業(yè)文化結(jié)合，推行主動合規(guī)的理念，只有在全員的心中樹立起合規(guī)的意識，內(nèi)塑與形，才能促使員工在工作過程中不去觸及合規(guī)風險地帶。

參考文獻：

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一、保險公司建立內(nèi)部控制機制的必要性

最新的管理理論研究表明，內(nèi)部控制是管理層為了把錯誤降到最低，并有效進行監(jiān)控而建立的對業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的檢查和相互制約的機制。早在1997年，為防范金融風險，健全金融機構(gòu)內(nèi)部控制機制，中國人民銀行總行就制定了《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》。該指導(dǎo)原則的適用范圍包括所有的金融機構(gòu)，也包括保險公司。因此保險風險控制是金融機構(gòu)內(nèi)部控制必不可少的內(nèi)容，保險公司也必須建立內(nèi)部控制機制。

保險公司的特殊性決定了必須建立內(nèi)部控制機制。其目的主要有三：一是保證保險人的償付能力，防止保險經(jīng)營的失敗；二是保證保險交易的公平性和公正性，防止利用保險進行欺詐；三是保證保險經(jīng)營的效率，提高被保險人的利益。需要從政府、保險行業(yè)、社會等各個層面對保險公司、保險經(jīng)營活動和保險市場進行監(jiān)督和管理，從而分為政府保險監(jiān)督、保險行業(yè)監(jiān)督和保險信用評級三個層次。相對于保險公司而言，保險監(jiān)督是一種外在的、強制的監(jiān)督，而公司內(nèi)部控制則是內(nèi)部的、自覺的監(jiān)督。從要達到保險監(jiān)督的目的來看，外在的監(jiān)督只有通過公司的自我約束，才能真正發(fā)揮作用。自我約束是保險公司內(nèi)在的、對保證保險公司持續(xù)健康發(fā)展起決定性作用的層次，而自我約束能力又取決于及時、有效的內(nèi)控管理。內(nèi)部控制管理與保險監(jiān)督管理是一個事物的兩個層面，前者是內(nèi)因和根據(jù)。

二、當前我國保險公司內(nèi)部控制存在的問題

目前，我國保險公司的內(nèi)部控制是建立在授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度基礎(chǔ)上的分層次多級管理，并未明確內(nèi)部控制的構(gòu)成要素，而是直接列出了內(nèi)部控制的內(nèi)容。即內(nèi)部控制還限定在業(yè)務(wù)項目如險種或部門層次上，缺乏采用內(nèi)部控制

要素的觀念，按照業(yè)務(wù)循環(huán)或作業(yè)流程來設(shè)計動態(tài)的內(nèi)部控制機制，往往容易造成以下問題：

（一）保險公司不重視事前防范和事中控制

目前，一些保險公司領(lǐng)導(dǎo)管理層的內(nèi)部控制意識淡薄、認識簡單化。有的認為內(nèi)部控制就是由監(jiān)察部門或?qū)徲嫴块T對問題的事后監(jiān)督和檢查。在實際操作中往往重視“亡羊補牢”式的事后監(jiān)督，而輕視“未雨綢繆”式的事前防范，更忽視“兵來將擋，水來土掩”式的動態(tài)事中控制，因此出現(xiàn)事故、案件屢禁不止的現(xiàn)象。

（二）對業(yè)務(wù)流程的控制不足

這主要表現(xiàn)在：有些保險公司的管理層認為規(guī)章制度既已制定，下面照章執(zhí)行即可；還有一些管理者把內(nèi)部控制與經(jīng)營管理對立起來，認為加強了內(nèi)部控制就會影響到業(yè)務(wù)的發(fā)展，把內(nèi)部控制與公司的發(fā)展和效益的提高對立起來，缺乏把內(nèi)控工作作為一項經(jīng)營管理的基礎(chǔ)性工作加以重視的意識。

（三）對公司內(nèi)部經(jīng)營管理過于放松

具體表現(xiàn)在：在財務(wù)上重會計核算、輕預(yù)算管理；承保業(yè)務(wù)上重“風險”合規(guī)判斷、重要素是否齊全，輕風險管理指導(dǎo)和風險的評估工作；理賠上重賠付速度，片面強調(diào)結(jié)案率和結(jié)案速度，輕理賠質(zhì)量。

（四）缺少檢查評估和具體處罰條例

據(jù)筆者觀察，目前一些保險公司比較重視自查和各類工作的常規(guī)性檢查，但對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，由于責任劃分不清、礙于情面或因為“家丑不可外揚”等思想作怪，往往是大事化小、小事化了，連文件通報也是“隔靴搔癢”，不能切中要害，更缺乏必要的處罰力度和連帶責任的追究制和問責制，致使內(nèi)部監(jiān)督和控制失去權(quán)威性和嚴肅性。

三、新時期完善我國保險公司內(nèi)控機制的對策建議

（一）建立健全保險公司內(nèi)部會計系統(tǒng)和內(nèi)部審計控制

在會計制度框架內(nèi)建立適應(yīng)公司的統(tǒng)一會計政策，根據(jù)經(jīng)營管理的需要統(tǒng)一下級公司的核算口徑，明確財務(wù)會計報告的處理程序與方法，遵循會計制度規(guī)定的各條核算原則，同時建立內(nèi)部審計，主要有財務(wù)審計、經(jīng)營審計和管理審計。內(nèi)部審計在企業(yè)應(yīng)保持相對獨立性，應(yīng)獨立于其他經(jīng)營管理部門，最好受董事會或下屬審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)。

（二）完善全面預(yù)算和績效評估制度，建立健全業(yè)務(wù)流程體系

保險公司應(yīng)抓好預(yù)算體系的建立、預(yù)算的編制和審定、預(yù)算指標的下達及相關(guān)責任人或部門的落實、預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)、預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控、預(yù)算差異的分析與調(diào)整、預(yù)算業(yè)績的考核等環(huán)節(jié)；公司還應(yīng)建立以核保、核賠、投資風險控制為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制制度，堅持“雙人勘查、交叉復(fù)核、分級核損、終審歸案”的原則，防止假賠、騙賠案的發(fā)生。嚴格控制高風險、低流動資產(chǎn)比例，加強資產(chǎn)負債匹配和現(xiàn)金流量管理。

（三）著力提高公司經(jīng)營管理的整體水平

保險公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其職、有序結(jié)合、分工明確和有效運作的組織保障。合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的力量聚集成為強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定的形式固定下來，保證保險公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責任和權(quán)利，避免相互推諉，克服，提高工作效率；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實現(xiàn)。圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應(yīng)該加強內(nèi)控管理水平，增強競爭能力，在日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地。1.應(yīng)建立高效的風險管理機制，并以此為核心，嚴格控制經(jīng)營風險，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；2.運用高新技術(shù)手段和先進方法對風險變動趨勢進行科學(xué)地預(yù)測，有效進行公司經(jīng)營風險的控制和管理；3.完善保險風險內(nèi)部控制機制，對經(jīng)營風險進行控制。

（四）建立內(nèi)外資保險公司競爭合作機制

保險公司應(yīng)該具備全球化的戰(zhàn)略眼光和合作意識，提高公司的經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，積極主動地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤，是內(nèi)外資保險公司共同追求的目標。保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司在經(jīng)營過程中加強合作，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。從管理的層面上看，外資保險公司在內(nèi)控管理制度建設(shè)方面的先進經(jīng)驗值得國內(nèi)保險公司學(xué)習(xí)和借鑒。1.內(nèi)外資保險公司應(yīng)該加強對國際通行的內(nèi)控管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內(nèi)控管理的意識；2.應(yīng)注重公司內(nèi)控管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競爭與合作的要求；3.應(yīng)加強對業(yè)務(wù)無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；4.共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的協(xié)作精神和協(xié)作方式。

篇(6)

保險公司的財務(wù)風險管理工作意義重大，作為一個連續(xù)性較強、牽涉面較廣的工作環(huán)節(jié)，必須全面開展相關(guān)方面工作，方能有效做好財務(wù)風險控制工作。

(一)加強產(chǎn)品創(chuàng)新

要改變保險公司粗放型的發(fā)展模式道路，不能僅僅依靠價格搶占市場，而要將業(yè)績的增長點放在提供差異化的服務(wù)和獨特的經(jīng)營模式上，具體表現(xiàn)為產(chǎn)品的創(chuàng)新和營銷的創(chuàng)新，推出滿足市場需要的保險和金融服務(wù)。對此，保險公司一要加強市場調(diào)研工作，發(fā)現(xiàn)客戶的真實需求、同行業(yè)競爭者的發(fā)展策略和具體產(chǎn)品定位，再此基礎(chǔ)上創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)。比如針對廣大農(nóng)村市場，就要求研發(fā)出能夠符合農(nóng)村消費水平的醫(yī)療險、養(yǎng)老險等。二是要加大創(chuàng)新工作的投入力度，因為我國保險業(yè)發(fā)展較晚，競爭不充分，已經(jīng)形成了寡頭格局，后果就是大公司不重視產(chǎn)品研發(fā)、中小保險公司沒有足夠財力和人力進行研發(fā)，所以為了以后長遠競爭考慮，無論大小公司都要正確把握自己的核心競爭力在什么地方，從而能夠積極籌集創(chuàng)新資金，適時適度引入外部資金，不斷加大創(chuàng)新力度，使得企業(yè)的核心競爭力更為突出。三是充分利用各方資源合力推進產(chǎn)品創(chuàng)新工作。產(chǎn)學(xué)研合作機制是新產(chǎn)品和服務(wù)的良好孵化器，要將保險公司和學(xué)界聯(lián)合起來，創(chuàng)造出具有中國特色的適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展的保險產(chǎn)品，讓整合后的資源創(chuàng)新更具活力。

(二)利用財務(wù)杠桿提高保險資金運用效率

保險公司的資金運營能力是直接決定公司負債、盈利能力的最重要因素之一，因此，公司必須能夠合理利用這些資金輔以財務(wù)杠桿，充分提高保險資金運用效率，從而提高自身資本運轉(zhuǎn)能力、負債能力和盈利水平。一是要積極拓展保險資金的運用途徑，應(yīng)該注意把握市場機會，積極投資基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域，力求最大限度拓展資金運用渠道二是加大對資金使用的管控，公司應(yīng)該建立健全保險資金運用托管制度和監(jiān)督機制，對風險及時有效科學(xué)地加以識別，并采取多種措施加大監(jiān)管力度和提升外部約束力。

(三)完善再保險體系

再保險是防范風險的有效措施和良好的制度保證，也對規(guī)范保險公司的各種業(yè)務(wù)行為、控制內(nèi)部財務(wù)風險有幫助。為此，筆者建議，一是要全體重視再保險，將再保險上升到戰(zhàn)略的高度加以考慮，并結(jié)合市場和內(nèi)部管理制度對再保險充分利用。二是加大人才和資金投入，和高校合作培養(yǎng)更多的內(nèi)生性人才，與國際化、多元化的經(jīng)濟市場接軌。三是強化法律支持，制定更多關(guān)于再保險方面的法律法規(guī)，以迎接外資再保險公司的挑戰(zhàn)和內(nèi)部管理困境。

篇(7)

一、保險公司內(nèi)部控制概述

1.保險公司內(nèi)控及其特點

保險公司內(nèi)控是指保險企業(yè)依托不同層級的機構(gòu)和人員，各司其職，執(zhí)行風險管控制度，監(jiān)控風險點，杜絕各種高風險事項的違規(guī)發(fā)生，杜絕公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略目的的偏離，從而建立起內(nèi)控有效機制，保障公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

風險識別與評估、控制與監(jiān)督、信息與溝通通常被并列作為保險公司內(nèi)部控制的幾大要素。按照經(jīng)營業(yè)務(wù)，保險公司內(nèi)部控制活動可分為前端控制（包括承保、銷售控制）、管理控制（包括投資和償付能力控制、會計和信息系統(tǒng)控制）以及再保險等幾大部分。

2.保險公司內(nèi)控的作用

（1）從保險監(jiān)管角度出發(fā)。為促進保險公司合規(guī)經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展，以及保障保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，保監(jiān)會于2010年8月出臺《保險公司內(nèi)部控制基本準則》，以加強保險公司內(nèi)控建設(shè)，提高公司防范風險能力，以期進一步提高公司經(jīng)營管理水平。

《準則》的出臺，強調(diào)了內(nèi)部控制環(huán)節(jié)對于保險公司合規(guī)風險管理機制的不可替代。內(nèi)控嚴密是現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征和內(nèi)在要求，也是保險公司改革的根本方向。中國保監(jiān)會確立了市場行為、償付能力和公司治理三大支柱的現(xiàn)代保險監(jiān)管體系。內(nèi)部控制不健全，則公司治理只能是空中樓閣。外部治理監(jiān)管只有和內(nèi)部控制監(jiān)管有機結(jié)合起來，才能從本質(zhì)上完善公司治理監(jiān)管，從而提高保險監(jiān)管水平。

（2）從保險公司角度出發(fā)。內(nèi)部控制中的合規(guī)風險管理作為保險公司風險管理的重大前提和基礎(chǔ)，在建立健全保險公司內(nèi)控有效機制中起著舉足輕重的作用。夯實內(nèi)部控制工作，能夠促進保險公司流程規(guī)范化、提高管理制度執(zhí)行力并實現(xiàn)管理效率最大化。在接收外部監(jiān)管的同時，通過外部監(jiān)管，將其內(nèi)化為保險公司自身的合規(guī)要求，并與公司的經(jīng)營理念相融合，提高公司經(jīng)營效率，為公司經(jīng)營創(chuàng)造價值。

二、保險公司內(nèi)控現(xiàn)狀及存在問題

近年來，由于各大險企之間的競爭，保險公司多注重擴張，卻往往忽略了自身管理建設(shè)、導(dǎo)致風險管控能力偏弱的后果、服務(wù)水平偏低，多種侵犯消費者權(quán)益的違規(guī)行為屢屢出現(xiàn)。2012年，人身險公司銷售誤導(dǎo)投訴占其違法違規(guī)投訴總量的85.28%，同比增長128.10%。就目前現(xiàn)狀來看，大型保險公司人員配備相對充足，機構(gòu)設(shè)置相對合理，能夠避開一些不相容職務(wù)兼職的現(xiàn)象，風險管控能力較強，內(nèi)控建設(shè)整體水平要略好于中小型保險公司。

1.內(nèi)控監(jiān)管制度不到位

雖然目前保監(jiān)會對保險公司確立了一系列監(jiān)管機制，但沒有明晰具體操作措施，存在相關(guān)標準不明確的問題，出現(xiàn)了一些保險公司采取不正當手段，規(guī)避法律政策，造成內(nèi)控監(jiān)管不到位問題時有出現(xiàn)，阻礙了監(jiān)督機制的落實。健全的內(nèi)控體系，能夠滲透到各項業(yè)務(wù)開展過程，覆蓋各相關(guān)部門，從而監(jiān)督各流程環(huán)節(jié)操作。由于我國地域經(jīng)濟發(fā)展不均衡，造成保險市場在不同地域的千差萬別。同時，在同一公司內(nèi)部，由于地區(qū)差異，各地發(fā)展水平的不均衡性，也會出現(xiàn)制度監(jiān)管不到位的情況。比如目前保險公司為拓寬渠道業(yè)務(wù)，績效考核等政策向人力擴張傾斜，機構(gòu)和個人人銷售人員增長迅速而綜合素質(zhì)難以保證。保險行業(yè)與其他行業(yè)相比，具有營業(yè)分支機構(gòu)眾多，規(guī)模相對較大等特點。在這種情況下，沒有科學(xué)合理的內(nèi)控制度來全面控制個人銷售人員和銷售機構(gòu)的銷售行為，既無法保證銷售人員及銷售機構(gòu)的服務(wù)品質(zhì)，又無法規(guī)避行業(yè)風險。我國各保險公司目前的績效考核體系，總體看來重業(yè)務(wù)、重績效、輕制度建設(shè)，在績效考核影響下，保險公司多數(shù)注重渠道人隊伍建設(shè)，重視規(guī)?；瘬屨际袌龇蓊~，自發(fā)產(chǎn)生的強化內(nèi)控制度建設(shè)意愿較為薄弱。各保險公司的內(nèi)部控制發(fā)展水平差異，執(zhí)行力不足，不能很好地落實已制定的內(nèi)部控制監(jiān)督機制。

2.內(nèi)部控制環(huán)境有待改善

首先大多保險公司沒有對內(nèi)部控制工作產(chǎn)生足夠的重視，更弗論能上升到戰(zhàn)略高度；其次公司在公司治理、組織架構(gòu)、崗位設(shè)置和企業(yè)文化方面存在一定缺陷，直接影響了內(nèi)控建設(shè)的完善和有效實施。

3.風險評估系統(tǒng)不完善

貫穿內(nèi)部控制始終的風險識別和分析應(yīng)對，影響到保險公司是否能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，是否能夠構(gòu)建系統(tǒng)的風險評估體系就是保險公司的重要保障。當前，大部分保險公司風險評估體系并不完善，還僅僅停留在保險風險和市場風險的初步認識，對信用風險認識不足，難以應(yīng)對突發(fā)事件。

4.內(nèi)部控制活動乏力

在保險公司內(nèi)部控制體系中，居于核心位置的是內(nèi)部控制活動，它直接決定了保險公司內(nèi)部控制的程度和水平。內(nèi)部控制活動主要表現(xiàn)在財務(wù)控制活動和資金運用控制活動等。在財務(wù)核算與信息管理電子化普及的情況下，財務(wù)基礎(chǔ)工作相對薄弱，在內(nèi)控中財務(wù)控制方面多少流于形式。目前看來，財務(wù)控制多限制于會計的日常差錯審核、相關(guān)經(jīng)營活動的真實合法性審核。雖然大多保險公司都實行了全面預(yù)算管理政策，但是局限于基層財務(wù)人員自身素質(zhì)，不能很好地執(zhí)行，與管理層要求實現(xiàn)的財務(wù)前瞻性和動態(tài)性分析有很大差距，不能有效監(jiān)管業(yè)務(wù)風險。目前保險資金運用面臨多方面的壓力。同時由于保險資金的特殊屬性又有不同于其他資金運用的風險存在。資金運用的多環(huán)節(jié)操作，涉及人員廣，沒有嚴密的內(nèi)部控制制度來保證，則很難有效地防范風險。

5.信息與溝通不暢

各種信息的收集和傳遞和反饋。包括上下級的溝通，各部門的信息交流，與客戶之間的信息和溝通。信息系統(tǒng)建設(shè)部完善，沒有系統(tǒng)的歸集和處理信息制度，就不可能做到銜接順暢，分工科學(xué)，更遑論信息的整合分析。沒有反舞弊管理的嚴格執(zhí)行，則無法控制公司高層、職工或者其他方做出舞弊行為。

6.內(nèi)部監(jiān)控體系弱化

作為強化內(nèi)部控制和風險監(jiān)督的重要措施，目前各保險公司內(nèi)部審計并沒能發(fā)揮其發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵風險，防范隱患的作用。保險公司的內(nèi)部審計部門或機構(gòu)，由于設(shè)置人員較少，在離任審計、任期審計等常規(guī)審計中疲于奔命。同時審計部門不獨立，不能完全客觀的對企業(yè)成本進行控制審查，對檢查經(jīng)營風險、財務(wù)風險的作用更是微乎其微。不能及時有效的對違法人員、違規(guī)事項進行處罰，沒能建立內(nèi)控激勵機制，一定程度上又打擊了審計人員的積極性，內(nèi)控制度的有效貫徹落實淪為一紙空談。內(nèi)部審計作用被弱化，同時缺乏內(nèi)控激勵機制。

三、完善保險公司內(nèi)控的對策

1.改善內(nèi)部控制環(huán)境

首先要對對內(nèi)部控制工作產(chǎn)生足夠的重視，上升到戰(zhàn)略高度；其次公司在公司治理、組織架構(gòu)、崗位設(shè)置和企業(yè)文化方面要加強建設(shè)，促進內(nèi)控建設(shè)的完善和有效實施。加強保險公司人力資源的管理，選擇職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)能力高的人才；加強員工培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)，融入保險公司誠信經(jīng)營、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的理念，在公司形成一種和諧向上的正能量，從而形成良好的內(nèi)控環(huán)境。2015年6月，保險人資格考試取消?？梢岳斫鉃楸１O(jiān)會要放開前端，關(guān)注后端，把風險管控的責任交給了市場誰招聘的人人人，誰就要擔當起相關(guān)的處罰風險，承擔更多的管控責任。這樣就意味著保險公司自己決定個人人的錄用和管理，同時也要承擔起個人人違規(guī)所帶來的法律責任。長遠看來，保險公司將轉(zhuǎn)向培養(yǎng)優(yōu)秀、高素質(zhì)的個人人。

2.加強風險評估系統(tǒng)建設(shè)

保險公司結(jié)合自身實際情況，通過流程測試對日常工作流程進行監(jiān)控，保證一系列日常工作如保單核保、收費、承保、理賠等的安全運行；通過抽樣檢測、穿行測試發(fā)現(xiàn)風險點，實現(xiàn)及時預(yù)警，對影響公司平穩(wěn)運行的風險零容忍；通過科學(xué)風險分析方法的引入，對突發(fā)事件實行動態(tài)監(jiān)控，實現(xiàn)及時預(yù)警，并針對突發(fā)事件提出相應(yīng)應(yīng)對策略。

3.優(yōu)化內(nèi)部控制活動

保險公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督體系，監(jiān)督財務(wù)核算和管理的全過程，以保證提供真實、準確的財務(wù)數(shù)據(jù)信息。強化財務(wù)報告分析制度，分層級進行監(jiān)控，并對提供的數(shù)據(jù)做出指標分析。通過全面預(yù)算管理政策的貫徹落實，真正實現(xiàn)財務(wù)控制活動的有效進行。提高風險評估能力，運用風險評估手段識別和分析內(nèi)部及外部風險，及時調(diào)整公司的內(nèi)控目標。在保險新國十條后，保險資金投資熱情高漲，按保監(jiān)會要求保險資金將直接對接存量資產(chǎn)。之前我國保險資金多投資于銀行債券類投資項目，資金運用收益穩(wěn)定性高而收益水平略低。下一步將繼續(xù)拓寬投資渠道，隨之而來的資金運用風險亦會進一步增大。通過理清崗位職能設(shè)置，得以有效監(jiān)督所有的資金運用投資活動，保障經(jīng)營目標順利實現(xiàn)。通過保險公司資金運用部門與財務(wù)、審計等風險控制部門之間，保險公司與其資產(chǎn)管理部門之間建立溝通執(zhí)行機制，確保相互監(jiān)督和制約。發(fā)揮償付能力監(jiān)管，制定適當?shù)耐顿Y組合方案，保險資產(chǎn)合理配置，借助資產(chǎn)和負債的最大程度的匹配，強化資金運用監(jiān)管，防范資金風險。

4.重視信息與溝通系統(tǒng)建設(shè)

形成高效、開放的信息與溝通系統(tǒng)，實現(xiàn)上下合一，統(tǒng)一有效的整體。通過客戶與基層銷售人員的良好溝通，實時展現(xiàn)基層人員的標準化服務(wù)，確?；鶎訑?shù)據(jù)的真實、準確采集；通過系統(tǒng)的制度安排實現(xiàn)職責分明、銜接順暢；通過對工作流程中可能出現(xiàn)舞弊行為的環(huán)節(jié)重點監(jiān)控，對關(guān)鍵部門制定相應(yīng)的獎懲制度，把反舞弊工作作為內(nèi)部控制活動的一個工作重點。