企業(yè)資金管理論文

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企業(yè)資金管理論文:試論企業(yè)貨幣資金管理

摘　要　主要從貨幣資金的制度性管理和理財性管理入手，討論如何建立全面的企業(yè)貨幣資金管理，并針對當(dāng)前電力行業(yè)的貨幣資金模式中存在的問題提出對策。

關(guān)鍵詞　企業(yè)貨幣　資金管理

如何進行貨幣資金管理呢？筆者認為，對于貨幣資金管理可以分為“管”和“理”兩部分。具體而言，“管”即貨幣資金的制度性管理，就是要建立與企業(yè)特點相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。貨幣資金對企業(yè)特別重要而又容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為，因此必須依據(jù)法律法規(guī)，制定貨幣資金收付的具體規(guī)章制度和控制措施，保證貨幣資金的安全完整和收付合規(guī)合法，這是企業(yè)貨幣資金管理的基礎(chǔ)工作；而 “理”，即貨幣資金的理財性管理，從理財學(xué)的角度看，貨幣資金屬于流動性最強的資產(chǎn)，但盈利性也最低。如何保持最佳現(xiàn)金持有量使企業(yè)能夠充分利用貨幣資金而又不影響企業(yè)正常運作，這是貨幣資金理財性管理所要考慮的主要問題。

1　貨幣資金的制度性管理

現(xiàn)金是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動性最強的項目、具有普遍可接受性，有被盜和挪用的風(fēng)險，為防止財務(wù)人員和報賬人員利用職務(wù)之便或欺詐的手段貪污或挪用現(xiàn)金，企業(yè)需要建立完善的內(nèi)部會計控制體系，從事前、事中、事后進行控制，主要程序如下：

1．1　建立適合企業(yè)特點的權(quán)責(zé)分配體系

責(zé)任分配、權(quán)利委派以及相應(yīng)制度的建立構(gòu)成監(jiān)督、控制和確定每個角色的基礎(chǔ)。權(quán)責(zé)分派應(yīng)涉及企業(yè)所有員工，必須通過建立與控制有關(guān)的具體標(biāo)準和工作程序來完成，權(quán)責(zé)分派體系必須做到不相容職務(wù)的分離：①授權(quán)審批職務(wù)與執(zhí)行職務(wù)相分離；②業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)相分離；③業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與會計記錄職務(wù)相分離；④財產(chǎn)保管職務(wù)與會計記錄職務(wù)相分離；⑤業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù)相分離。貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1.2　對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度

建立授權(quán)批準的檢查制度，其目的主要是通過必要的檢查程序以確保每類經(jīng)濟業(yè)務(wù)授權(quán)批準的工作質(zhì)量。企業(yè)對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任自覺制度，防范貪污、侵占貨幣資金行為。

1.3　辦理貨幣資金業(yè)務(wù)程序

支付申請　單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附上有效的經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

支付審批　審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。

支付復(fù)核　復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否正確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

辦理支付　出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記貨幣資金和銀行存款日記賬。

1.4　貨幣資金有關(guān)文件記錄控制

文件記錄控制是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的重要方式，而且也是授權(quán)控制和職務(wù)分離控制有效的保證。

1.5　貨幣資金與記錄保護控制

貨幣資金與記錄保護控制是指通過對有關(guān)資產(chǎn)和記錄實施特定的保護措施，約法保證其安全和完整的一種控制方式。

1.6　貨幣資金有關(guān)內(nèi)部稽核

內(nèi)部稽核指由有關(guān)部門中獨立人員驗證與復(fù)核另一人或部門執(zhí)行工作正確性的一種控制活動或方式。通過內(nèi)部稽核，可以及時發(fā)現(xiàn)已發(fā)生但尚未造成影響或損失的錯誤或舞弊，發(fā)揮內(nèi)部控制的預(yù)警作用。

2　貨幣資金的理財性管理

貨幣資金的理財性管理的主要內(nèi)容就是如何使持有成本和短缺成本都同時降低，筆者認為當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金流入與流出越趨于同步時，短缺成本最小，同時如果貨幣資金對外投資收益率越大，則持有成本越大，只有加大貨幣資金投資才能降低持有成本，而只有在保持企業(yè)現(xiàn)金流入與流出越趨于同步的前提下減少持有量，才不會提高短缺成本，因此進行貨幣資金的理財性管理應(yīng)先盡量使現(xiàn)金流入和流出在數(shù)量和時間上相近，具體來說要重視以下幾個方面：

2.1　重視現(xiàn)金流量預(yù)測

現(xiàn)金流量預(yù)測要能瞻前顧后。瞻前就是對上一年度的現(xiàn)金流量要從經(jīng)營、投資、籌資活動三方面認真分析；顧后就是根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要以及社會環(huán)境變化預(yù)測現(xiàn)金增減量,按季節(jié)或市場周期變化及時調(diào)整,保持現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn),減少存量現(xiàn)金占用,提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度?，F(xiàn)金預(yù)測應(yīng)考慮的因素有外部因素和內(nèi)部因素，外部因素有經(jīng)濟因素、市場因素等,甚至還會受到政治因素的影響；外部因素有企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營決策、經(jīng)營方法等，這些因素都直接或間接地影響著現(xiàn)金的流量。從控制角度講，必須綜合這些因素及時確定某一或某幾個時點的現(xiàn)金最低余額。當(dāng)編制的現(xiàn)金預(yù)算月末的現(xiàn)金余額超過所確定的現(xiàn)金最低余額時，兩者的差額可視為現(xiàn)金的過剩；反之，可視為現(xiàn)金的短缺，企業(yè)必須進行現(xiàn)金預(yù)算修整或采取措施解決短缺資金的籌措問題。為了實現(xiàn)對現(xiàn)金最低余額的有效控制，必須加強對現(xiàn)金取得、付出的數(shù)量和速度的控制。而現(xiàn)金收支的控制，應(yīng)借助于現(xiàn)金流量預(yù)算管理來實現(xiàn)。通過編制詳細的現(xiàn)金預(yù)算，可以按期預(yù)測未來的現(xiàn)金流量，提供何時會發(fā)生現(xiàn)金短缺或剩余的信息，從而可以及時地安排籌措短期資金和短期投資，現(xiàn)金預(yù)算的編制過程實質(zhì)上是采取新的政策、措施，實現(xiàn)現(xiàn)金流量平衡的過程。

2.2　重視加速資金的周轉(zhuǎn)，加快貨幣資金的回籠

首先，加強應(yīng)收賬款的管理,要把應(yīng)收賬款的回收納入銷售全過程,把應(yīng)收賬款的催收放在和產(chǎn)品銷售同等重要的地位,落實應(yīng)收賬款責(zé)任制。同時,重視現(xiàn)銷,壓縮賒銷,采取各種優(yōu)惠政策來擴大現(xiàn)銷比例。其次,要加強存貨向現(xiàn)金的轉(zhuǎn)化，加強采購控制,正確編制與執(zhí)行采購計劃,保持合理儲備,對那些呆滯和積壓的存貨要積極處置；嚴格控制領(lǐng)料,執(zhí)行消耗定額,杜絕浪費現(xiàn)象。第三要保持生產(chǎn)和銷售的密切聯(lián)系,加快產(chǎn)品的銷售,最大限度地壓縮產(chǎn)成品資金的占用。

2.3　重視現(xiàn)金浮游量的管理

現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)存款賬戶上存款余額和銀行賬簿上企業(yè)存款賬戶余額之間的差額，也就是企業(yè)和銀行之間的未達賬項。充分利用浮游量是西方企業(yè)廣泛采用的一種提高現(xiàn)金利用效率、節(jié)約現(xiàn)金支出總量的有效手段。重視利用現(xiàn)金流量表中籌資與支付能力的分析來揭示企業(yè)在金融市場上的籌措資金能力以及償付債務(wù)或現(xiàn)金的能力。

總之，貨幣資金的理財性管理主要是保持貨幣資金在企業(yè)內(nèi)的最優(yōu)配置，也就是在滿足企業(yè)貨幣資金最低需求量的同時，充分提高貨幣資金的使用效益，從而降低貨幣資金成本，故此重視現(xiàn)金流量預(yù)測、加速資金周轉(zhuǎn)、進行現(xiàn)金浮游量管理等正是實現(xiàn)貨幣資金理財性管理的有力保證。

3　電力行業(yè)的貨幣資金管理模式中存在的問題及其對策

當(dāng)前企業(yè)集團貨幣資金管理模式有統(tǒng)收統(tǒng)支模式、備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、設(shè)立內(nèi)部銀行模式、財務(wù)公司模式等，各種結(jié)算模式各具特色，企業(yè)集團可以根據(jù)自身的實際情況選擇適當(dāng)?shù)墓芾砟Ｊ?，以實現(xiàn)集團貨幣資金的高效、合理的調(diào)度。

現(xiàn)金調(diào)度在手段與方法上的不足主要表現(xiàn)在以下方面：①各單位上報集團公司的現(xiàn)金預(yù)算表和銀行存款余額表仍然通過傳真方式,沒有通過網(wǎng)絡(luò)運行；②各單位在現(xiàn)金預(yù)算表和銀行存款余額表的編制中,仍以手工編制為主,其信息的收集不能從核算子系統(tǒng)中或網(wǎng)絡(luò)上直接下載；③集團公司本部在做現(xiàn)金流入流出預(yù)算表時,對數(shù)據(jù)源也只能手工錄入,不能與核算子系統(tǒng)進行網(wǎng)絡(luò)共享鏈接；④集團公司本部不能通過網(wǎng)絡(luò)及時將現(xiàn)金調(diào)度會后的信息發(fā)送到相關(guān)部門或相關(guān)人員手中,而只能通過口頭或電話通知；⑤在公司撥款后,由于大、小城市銀行匯票方式應(yīng)用不統(tǒng)一,以及企業(yè)對銀行信息了解的滯后性,從而導(dǎo)致款項不能及時到位,使現(xiàn)金調(diào)度“日安排”實現(xiàn)不了；⑥由于受網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的限制,使集團公司和基層各單位的信息溝通滯后；⑦集團公司銀行存款過大,影響企業(yè)的整體盈利能力。

針對以上存在的問題，筆者提出幾點看法，作為實時輔助決策系統(tǒng)，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考：

3.1　將貨幣資金管理設(shè)計為一個集成化的計算機輔助決策子系統(tǒng)

從資金計劃入手,以資金按需流動為基礎(chǔ),由財務(wù)牽頭、各相關(guān)部門參與并分頭負責(zé)共同調(diào)度資金的一個實時網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),從而達到監(jiān)控、管理、預(yù)測、平衡資金的目的。

3.2　改善現(xiàn)金日常調(diào)度手段

在現(xiàn)有FMIS（財務(wù)管理信息系統(tǒng)）或MIS（管理信息系統(tǒng)）的基礎(chǔ)上,各基層單位將每周的現(xiàn)金預(yù)算表及銀行存款明細表通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)截攧?wù)部,由計算機自動生成匯總數(shù)據(jù)表并根據(jù)匯總數(shù)據(jù)生成現(xiàn)金流入流出預(yù)算等初表格,經(jīng)人工審核后,生成正式表格,再將正式表通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和現(xiàn)金調(diào)度會成員的終端。集團公司現(xiàn)有的管理信息系統(tǒng)（MIS）已具備網(wǎng)絡(luò)發(fā)送的客觀條件。

3.3　實現(xiàn)現(xiàn)金適時調(diào)度

及時掌握本部和各單位的銀行存款動態(tài),通過與銀行聯(lián)網(wǎng)的手段逐步實現(xiàn)。配合集團公司體制改革的需要,第一步在集團公司所在地實現(xiàn)銀行與集團公司聯(lián)網(wǎng),如有可能第二步實現(xiàn)集團公司核心層企業(yè)所在地區(qū)聯(lián)網(wǎng),第三步整個集團公司全部成員所在地之間聯(lián)網(wǎng)。

3.4　實現(xiàn)現(xiàn)金綜合調(diào)度

所謂綜合調(diào)度的內(nèi)容就是按照資金類別,分別不同部門,以財務(wù)為龍頭共同管理好所有的資金,如生技部門負責(zé)協(xié)助財務(wù)部門管理好大修理資金,將大修項目、大修時間、大修費用等信息資料通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送到財務(wù)部門；計劃部門將基建和技改的開工時間、用物計劃等項資料通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送到財務(wù)部門,財務(wù)部門同時根據(jù)基層單位上報的現(xiàn)金預(yù)算,比照上述兩個部門發(fā)送過來的有關(guān)資料,根據(jù)工程進度將款項撥付到各單位,并根據(jù)撥款的時間來安排貸款,同時將撥款信息通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送到相關(guān)部門和單位。

3.5　加強現(xiàn)金流入的管理，特別是促進電費回收及應(yīng)收款項管理

設(shè)立鎖箱系統(tǒng),將所有收取的電費直接匯入該鎖箱,一旦該鎖箱有銀行存款,就成為公司的可用資金,設(shè)立鎖箱的結(jié)果是將大大減少資金繳撥款的在途時間。具體辦法由銀行提供一條終端到公司本部,在公司本部可隨時查詢鎖箱的余額或發(fā)生額。鎖箱的具體地點要選在離人民銀行較近的地方,以減少銀行內(nèi)部的轉(zhuǎn)賬時滯,同時要考慮設(shè)立鎖箱的成本,設(shè)立鎖箱的個數(shù)按照“當(dāng)邊際收入等于邊際成本時利潤最大”的原則設(shè)立。

3.6　該子系統(tǒng)應(yīng)具備資金預(yù)測、分析、監(jiān)控的功能

要求達到按資金類別、分流入流出、分單位、分年度,季度,月度作中期和短期預(yù)測、分析和監(jiān)控。以達到資金安全、有效運行,獲取資金的最大效益。

3.7　做出最佳的量化模型

根據(jù)集團公司的實際經(jīng)驗和數(shù)量經(jīng)濟學(xué)原理,做出現(xiàn)金最佳持有量的量化模型,適當(dāng)時候可以做證券投資組合研究,要充分掌握國家政策，利用銀行等金融機構(gòu)提供的便利，盤活剩余現(xiàn)金。通過集團公司已有的管理信息系統(tǒng)、財務(wù)管理信息系統(tǒng)或英特網(wǎng),提供網(wǎng)絡(luò)傳輸及與銀行聯(lián)網(wǎng)的條件?？傊?，在整個現(xiàn)金管理子系統(tǒng)中，關(guān)鍵的核心技術(shù)就是網(wǎng)絡(luò)，只有充分利用網(wǎng)絡(luò)的先進技術(shù)才能達到強化現(xiàn)金管理的目的。筆者堅信，一旦現(xiàn)金調(diào)度子系統(tǒng)得以盡快實現(xiàn)。

企業(yè)資金管理論文:強化石油企業(yè)資金管理 促進石油企業(yè)持續(xù)發(fā)展

【摘要】隨著企業(yè)競爭日趨激烈,提高企業(yè)資金使用的效益和效率,已成為決定企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵問題。本文揭示并分析了石油企業(yè)在資金管理上存在的問題,并提出了相應(yīng)的改進措施。

一、石油企業(yè)資金管理存在的問題

(一)缺乏現(xiàn)代企業(yè)所具有的資金管理意識

1.缺乏資金時間價值觀念。在資金的籌集、運用、分配上缺乏科學(xué)性,沒有把資金的時間價值引入財務(wù)管理?，F(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。由于缺乏對現(xiàn)金流量的認識,致使企業(yè)一味地追求產(chǎn)量和產(chǎn)值。對一些高成本的產(chǎn)量長期進行不合理的風(fēng)險投入和負債經(jīng)營。導(dǎo)致資金投入很多。效益卻不盡人意,從而加劇了企業(yè)資金困難。

2.缺乏資金合理性、計劃性使用。在資金分配上比例失衡,把過多的錢用于長期項目。致使流動資金不足。運轉(zhuǎn)艱難,財務(wù)風(fēng)險陡增。另外。流動資金內(nèi)部各項目之間分配不合理,致使資金使用效率低下。資金占用結(jié)構(gòu)的不合理。使企業(yè)資金積壓與資金不足并存.增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。再一方面是缺乏有效的資金使用機制。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)各自為政,相互銜接較差。資金使用效率低下。

3.結(jié)算資金到賬緩慢。目前,石油企業(yè)中應(yīng)收賬款過多,企業(yè)應(yīng)收賬的現(xiàn)金額大,賒賬長期居高不下,影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn),導(dǎo)致財務(wù)陷入惡性循環(huán)中。特別是因信用政策、客戶信用、結(jié)算因素、管理因素、金融結(jié)算因素,導(dǎo)致應(yīng)收賬款沒有相應(yīng)政策制約,從而很難從源頭上控制大筆應(yīng)收賬款的發(fā)生。

(二)沒有處理好長期投資和短期投資的關(guān)系

雖然石油企業(yè)一般對長期資金的投資和籌集十分重視。但在投資管理和控制上,仍沿襲著較為粗放的經(jīng)營方式,只一味地追求產(chǎn)量和產(chǎn)值,對一些高成本的產(chǎn)量長期進行不合理的風(fēng)險投入和負債經(jīng)營,導(dǎo)致資金投入很多,但效益卻不盡人意,從而加劇了企業(yè)資金困難。另一方面,對短期資金的運作普遍缺乏深層次的控制和分析,既沒有及時制定營運資金的持有政策和融資政策,也沒有制定相應(yīng)的考核目標(biāo),短期投資管理較為混亂,致使資金運營效率低下。

(三)國有資產(chǎn)利用率偏低

石油企業(yè)在國有資產(chǎn)管理過程中偏重于實物管理和靜態(tài)管理。在重視資產(chǎn)實物形態(tài)的同時。忽視了資產(chǎn)的價值形態(tài)。致使一些積壓閑置資產(chǎn)難以合理流動。存量資產(chǎn)難以盤活,降低了資產(chǎn)的利用率。另外,也存在經(jīng)營承包者對資產(chǎn)使用價值的侵蝕。在承包制的經(jīng)營方式下,承包制自身的短期行為和承包指標(biāo)的剛性約束,促使承包者采用超載、越時和減少維修費用手段過度使用國有固定資產(chǎn)。從固定資產(chǎn)的加速損耗中獲取額外利潤。這在客觀上侵蝕了固定資產(chǎn)的使用價值,縮短了固定資產(chǎn)的使用壽命,使固定資產(chǎn)在使用價值的耗損中難以實現(xiàn)保值增值。

(四)資金內(nèi)部控制流于形式

雖然有關(guān)企業(yè)資金控制的內(nèi)部會計控制規(guī)范已經(jīng)出臺,但目前一些企業(yè)只停留在書本上的學(xué)習(xí)和消化階段,并沒有根據(jù)新規(guī)范來對照檢查工作中存在的問題,一些單位的生產(chǎn)人員只管生產(chǎn)操作,不過問原材料的浪費和節(jié)約;銷售人員只管推銷產(chǎn)品,不過問銷售款的收回;財務(wù)部門只管記賬、算賬,不監(jiān)督各項資金的使用是否符合財經(jīng)制度,從而導(dǎo)致資金管理上的混亂,加速了資金緊缺。

二、加強石油企業(yè)資金管理的對策

根據(jù)資金安全性、流動性和增值性的三性原則,結(jié)合石油企業(yè)資金管理中存在的主要問題,對新體制下加強石油企業(yè)資金管理提出以下建議。

(一)強化企業(yè)資金管理意識

1.增強資金的時間價值觀念。資金時間價值是資金在周轉(zhuǎn)使用過程中,隨著時間推移而產(chǎn)生的價值增量。企業(yè)應(yīng)利用資金需要量和資金使用收益,積極開展必要的技術(shù)預(yù)測,把握好時機,抓住機遇。充分運用資金供求時間差以及價格差,產(chǎn)生資金再分配效益,利用資金信貸關(guān)系,產(chǎn)生資金使用效益。運用資金時間價值這一客觀尺度,按照經(jīng)濟上的可行性要求,進行最優(yōu)方案選擇。

2.注重資產(chǎn)增值。講究生財聚財。石油企業(yè)是高投入、高風(fēng)險和高利潤的大型企業(yè),追求利潤目標(biāo)和整體經(jīng)濟效益是石油企業(yè)資金運動的根本目的。加強企業(yè)資金管理的落腳點也是給企業(yè)創(chuàng)造一種能提高經(jīng)濟效益的體制,因此,追求利潤最大化。是企業(yè)的根本目的。企業(yè)的資金管理要圍繞著這一目的,把成本同產(chǎn)品的功能、質(zhì)量、壽命等結(jié)合起來考察,防止只增產(chǎn)不增收現(xiàn)象,注重資產(chǎn)增值,講究生財聚財;促使財務(wù)管理人員對經(jīng)營活動實行全面財務(wù)監(jiān)督。

3.強化資金投資管理。資金投資。是石油企業(yè)從有關(guān)渠道取得的資金,投入到內(nèi)部或外部以謀取收益的行為。在投資前必須充分考慮資金的時間價值、風(fēng)險價值。深入細致研究投資決策,分析投資機會;對投資項目進行可行性研究,編制投資計劃,選擇最佳投資方案,同時對經(jīng)濟效益做出評價。避免出現(xiàn)高投入、高消耗、高成本、低效益現(xiàn)象。及時清算收回投資收益,杜絕投資損失和資金浪費。

4.加強結(jié)算資金管理.加速資金周轉(zhuǎn)。為了加快企業(yè)的資金回籠,提高資金利用率,企業(yè)應(yīng)從應(yīng)收款入手,聯(lián)合銷售部門、財務(wù)部門成立清欠小組,跟蹤分析,及時考核每一筆應(yīng)收賬款的回收情況。相互加強信息反饋,加快應(yīng)收款項回收步伐。對應(yīng)收賬款建立永久性負責(zé)制,誰經(jīng)手的項目款要由誰催收,且要做到當(dāng)年銷售的貨款,資金當(dāng)年回籠。無論誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬,都要追究相關(guān)負責(zé)人的責(zé)任。另外要加大貨款回收力度,從源頭解決資金流入問題,在年初就要制定出壓縮應(yīng)收賬款的總體指標(biāo)和各項分解指標(biāo),并將壓縮應(yīng)收賬款指標(biāo)和現(xiàn)金流量作為考核的硬性指標(biāo),落實到各單位經(jīng)營責(zé)任合同書中,以確保資金的及時回籠。加速資金周轉(zhuǎn)。

(二)明確投資目標(biāo)責(zé)任制,抓好決策管理

石油企業(yè)動輒就是巨額投資,投資決策正確與否至關(guān)重要。因此,要形成科學(xué)的決策制度。明確投資目標(biāo)責(zé)任制,增強決策者的責(zé)任心和風(fēng)險意識,堅決遏制表面上集體決策、集體負責(zé),但最后誰都不負責(zé)的現(xiàn)象。同時,要調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。由偏重擴大規(guī)模的總量投資,向注重結(jié)構(gòu)調(diào)整和提高開采效益轉(zhuǎn)變。對那些需要大量資金和較高成本代價才能拿到的產(chǎn)能和產(chǎn)量,要適當(dāng)削減。并堅決關(guān)掉無效井。通過減產(chǎn)和改善投資結(jié)構(gòu),切實把低效無效的原油產(chǎn)量降下來,騰出資金補充高效開發(fā)井,以促使形成最大的投資效益。

(三)加強國有資產(chǎn)管理,使閑置資產(chǎn)合理流動,提高資金使用效益

石油企業(yè)的投入高。資產(chǎn)規(guī)模大,這就要求資金的貨幣形態(tài)具有再生功能,資金的實物形態(tài)具備流動功能,資金在經(jīng)營過程中只有充分發(fā)揮了這兩種功能,資金的流動性和增值性才得以實現(xiàn)。石油企業(yè)資產(chǎn)存量蘊藏著相當(dāng)大的潛力。因此要定期進行財產(chǎn)清查工作,把閑置和低效資產(chǎn)通過各種方式進行租賃經(jīng)營。石油企業(yè)通過實行資產(chǎn)租賃,逐步建立統(tǒng)一開放的租賃市場,使資產(chǎn)在租賃經(jīng)營中進入良性循環(huán)。對哪些在生產(chǎn)經(jīng)營活動中。長期不能發(fā)揮作用的閑置資產(chǎn),在資產(chǎn)保值的前提下,經(jīng)過資產(chǎn)評估進行競價拍賣。也可以把閑置的資產(chǎn)進行嫁接。即把石油企業(yè)閑置的廠房、設(shè)備和勞動力入股或與投資方合資經(jīng)營?？傊e極處理“積壓、報廢”物資.全面盤活存量資產(chǎn)。

(四)深化目標(biāo)成本管理,強化內(nèi)部控制

目前,石油企業(yè)普遍存在消耗高、浪費嚴重的現(xiàn)象,成本節(jié)支潛力較大。要減少生產(chǎn)過程中流動資金占用,必須深化和完善目標(biāo)成本管理,加強內(nèi)部控制,努力搞好內(nèi)部挖潛,對各項施工成本中工、料、費的消耗標(biāo)準進行精心測算和動態(tài)控制。嚴格制定工作流程和規(guī)范工作標(biāo)準。并與各責(zé)任中心承包考核、指標(biāo)緊密掛鉤,嚴格獎懲制度。同時,對主要負責(zé)人實施管理負責(zé)制,并將目標(biāo)成本管理同干部業(yè)績考核、職工工資晉升相結(jié)合,把降低成本的活動貫穿于群眾性的自主管理活動之中。力求從根本上減輕資金占用和費用支出。減輕資金的壓力。

三、結(jié)束語

資金管理是財務(wù)管理的核心,如何保證石油企業(yè)的“血液”——資金暢通無阻,防止出現(xiàn)“淤血”和“貧血”,是資金管理的第一要務(wù)。只有強化資金管理,才能提高資金使用效益和防止資金流失,從而促進石油企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)制度下可持續(xù)發(fā)展。因此。我們要強化石油企業(yè)資金管理。

企業(yè)資金管理論文:淺談?wù)龀置駹I企業(yè)項目資金管理問題

近年來，國家和省上對我市民營企業(yè)的項目發(fā)展給予大力支持，就2007年下達資金2400多萬元，扶持企業(yè)56家。這些資金主要用于科技成果的轉(zhuǎn)化、專利轉(zhuǎn)化、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和改造、弱勢項目的扶持、環(huán)保的投入，資金的扶持，為企業(yè)注入了活力，對閩北民營企業(yè)的發(fā)展和解困起到的積極的促進作用，引發(fā)的變革是現(xiàn)實而深遠的。為進一步加強政府扶持資金的管理，提高扶持資金強大的帶動效應(yīng), 營造良好的投資軟環(huán)境，我委對2007年以來政府扶持民營企業(yè)的項目申報、資金爭取以及項目進展情況開展了督查和調(diào)研。征對政府扶持資金運行存在的問題，提出相應(yīng)的對策。

一、扶持資金申報、使用和項目建設(shè)中存在的問題

項目資金的運作，實行的是自下而上逐級上報，資金自上而下逐級審批。在整個運作過程中，從中央到省、市、縣的四級項目計劃和財政資金透明度相對較高，發(fā)改委作為承上啟上的職能部門，承擔(dān)著項目計劃、申報、審批、下達、檢查、驗收的職能，整個項目和資金的運行都是通過賬面上的“數(shù)字流動”進行管理的。這些環(huán)節(jié)畢竟經(jīng)手的只是計劃、指標(biāo)，監(jiān)管起來相對容易的多。而作為具體承擔(dān)項目實施和資金管理的縣（市、區(qū)）發(fā)改局，在項目呈報、資金撥付和項目建設(shè)管理監(jiān)督方面涉及范圍廣，管理難度大，也是最容易出現(xiàn)問題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從我們這次調(diào)研的情況看，具體實施過程中的問題主要集中表現(xiàn)在以下幾個方面。 2、項目監(jiān)管體系不完善。項目的監(jiān)管是一項復(fù)雜的過程，任何環(huán)節(jié)的疏漏都可能出現(xiàn)資金違規(guī)，而事后檢查、整改又帶來了很大的工作量和后遺癥。在對10個縣（市、區(qū)）的項目執(zhí)法監(jiān)察過程中發(fā)現(xiàn)，普遍存在“項目申報拼命干，資金爭取一頭汗，項目到手一邊看”的問題，縣市發(fā)改局對項目的監(jiān)管意識淡薄，管理手段簡單，項目的監(jiān)管體系不夠完善，認為發(fā)改部門的職責(zé)就是爭取資金，監(jiān)管是紀檢部門或是業(yè)務(wù)部門的事，致使項目計劃和資金使用不盡合理。有的縣市發(fā)改局的紀檢部門對本年度有哪些項目得到了國家和省上的補助都心中無數(shù)。

3、項目評價體系不健全。目前，國家及省預(yù)算外資金扶持給我市民營企業(yè)的項目組織實施全過程大都是縣級發(fā)改部門負責(zé)，項目資金的撥付、項目實施的過程、項目質(zhì)量的驗收、項目效益的評價都是縣發(fā)改局說了算。盡管省項目稽查處、市監(jiān)察室每年都要組織檢查驗收，國家發(fā)改委也會不定期的進行檢查驗收，但由于缺乏對項目實施過程的監(jiān)管和竣工以后的科學(xué)評價，因此項目執(zhí)行中出現(xiàn)的問題和資金使用出現(xiàn)的偏差難以及時糾正。往往是事過境遷才進行整改，造成了不必要的損失。同時，由于有些項目是經(jīng)由業(yè)務(wù)口下達的，往往是幾個部門共同組織和實施，管理主體不明確，也造成項目的責(zé)任評價無人過問。

4、項目建設(shè)周期不同步。表現(xiàn)在項目跟不上企業(yè)生產(chǎn)和市場需求的周期，往往有一定的滯后性，致使項目的經(jīng)濟效益和社會效益難以評價。如對我市生豬標(biāo)準化企業(yè)的補助項目，前幾年，市場豬肉價格持續(xù)低迷，養(yǎng)殖場難以為繼，紛紛倒閉改行，而去年以來，市場豬肉價格持續(xù)上漲，養(yǎng)豬戶經(jīng)濟效益倍增，大批的新型養(yǎng)殖場應(yīng)運而生，而此時，國家才開始補助養(yǎng)殖戶，有部分資金至今還未撥付到養(yǎng)殖戶手中，從立項到資金投放時間太長，政策明顯的滯后，與項目建設(shè)、市場的需求周期間的矛盾，貽誤了行情，錯過了周期，影響了當(dāng)年項目建設(shè)進度和項目產(chǎn)出的實際效果。

二、項目資金管理存在主要問題的原因

任何事物的發(fā)生、發(fā)展都有其內(nèi)在的動因、外在的表現(xiàn)。在國家扶持民營企業(yè)資金監(jiān)管中出現(xiàn)的主要矛盾和問題，歸根結(jié)底仍然是體制的不健全、不完善引發(fā)的。

1、項目報告與實際情況脫節(jié)。在下達控制指標(biāo)之前，項目選擇投入的不確定，導(dǎo)致項目資金申報與資金的可投入量上的差異。從縣（市、區(qū)）角度來講，上級的項目資金不管采取什么方法，只要爭來就是自己的。各縣（市、區(qū)）政府對發(fā)改系統(tǒng)的績效考證標(biāo)準注重的也是爭取到多少項目、拿到多少資金。而各級審批機關(guān)，目前還主要是依據(jù)項目報告來審批，這種情況自然就難以避免在項目編報上“做文章”，有的甚至是關(guān)系項目、人情項目。再進一步看，現(xiàn)在的項目計劃實行的是自上而下的，有什么項目由國家、省上說了算，來年干什么、干多少縣級沒有主動權(quán)，縣市把大量的精力和人力放在了編制任務(wù)、填報表格、爭取投資規(guī)模上。即使主觀愿望上想把項目報告搞的更科學(xué)、更實際點，也已是力不從心了。從各級審批機關(guān)來看，客觀上也不可能把每個項目的實際情況摸清吃透。以致上下都忙得不可開交，末

2、項目實施與監(jiān)管環(huán)節(jié)脫節(jié)。在項目的申報中，存在著程序不夠規(guī)范，過程不夠公開，自由裁量權(quán)在一些地方還有一定程度的

存在，在項目的確定方面，缺乏科學(xué)的、規(guī)范的認證體系，個別縣市民主意識不強，還有個人決策的現(xiàn)象，還有個別人員利用職權(quán)確定可行性研究報告的編制單位，想從中牟取利益，使項目在申報環(huán)節(jié)就出現(xiàn)隱患，項目申報和資金使用中存在的一些矛盾和問題，得不到及時發(fā)現(xiàn)和糾正。特別是對縣級這一重要環(huán)節(jié)，現(xiàn)在實行的監(jiān)督驗收辦法主要是國家抽檢，而省、市兩級由于人力、精力的制約也難以做到事前、事中、事后的全過程監(jiān)督。許多項目自立項以來，還沒有接受過國家和省里的抽驗，以致一些辦事人員思想上滋生了某種僥幸心理和思想上的糊涂認識，一些問題被掩蓋，使政府補助資金難以發(fā)揮其應(yīng)有的效益。

3、扶持力度與資金需求脫節(jié)。盡管國家和省上為我市民營企業(yè)的發(fā)展注入了大量資金，但仍不能滿足我市做大做強民營經(jīng)濟的發(fā)展需要。尤其是在我市財政相對困難，民營企業(yè)普遍資金緊缺、規(guī)模不大的情況下，根本無力配套資金，資金依然存在較大缺口，扶持民營企業(yè)的資金成了陽春白雪，只有極少數(shù)人能夠享受到政策的優(yōu)惠。而且，補助的數(shù)額較小，對于一些市場前景好、可行性強而又急需較大資助的項目來說只是杯水車薪。從調(diào)研情況看，政府扶持資金還存在扶持對象重點不突出、資助范圍廣、力度小的問題，所扶持的項目，主要分布在少數(shù)的農(nóng)業(yè)、電子信息業(yè)、生物醫(yī)藥業(yè)、機械制造等行業(yè)中，雖然有重點，但是重點不夠突出，沒有特別突出的領(lǐng)域，其“火種”作用不明顯。

三、加強對政府扶持民營企業(yè)項目資金監(jiān)管的思考

1、認真調(diào)研立項，把好審批關(guān)。立項是開展扶持的基礎(chǔ)，也是最大地發(fā)揮政府扶持項目資金效能的重要環(huán)節(jié)。市、縣兩級發(fā)改部門要吃透國家產(chǎn)業(yè)政策，全方位論證調(diào)研，嚴把項目審批關(guān)，要引導(dǎo)干部和群眾廣泛參與項目規(guī)劃，要嚴格實行集體決策，所有的項目立項必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子會議研究通過，嚴把立項關(guān)，不搞一言堂，杜絕人情項目，確保扶持資金用在最需要的地方。

2、實施過程公開，把好公示關(guān)。陽光是最好的防腐劑。各級發(fā)改部門要建立健全公示制度，擴大公示內(nèi)容，拓寬公示領(lǐng)域，廣泛接受群眾監(jiān)督。要將項目的公告通過電視、報紙、政務(wù)公開欄等媒體向社會公布，廣而告之，使所有的經(jīng)營者都能夠有機會參與競爭，在同一條起跑線上起步。

3、確保?？顚Ｓ茫押觅Y金關(guān)?？h（市、區(qū)）財政部門要始終按照省、市發(fā)改部門的扶持企業(yè)項目計劃按期劃撥資金，杜絕隨意調(diào)項、克扣資金，如有企業(yè)掛靠政府部門，必須要本著執(zhí)政為民的服務(wù)理念，不挪用、不截留資金。縣市發(fā)改局紀檢部門要對當(dāng)年的每一個受扶持的企業(yè)進行逐項檢查和督促，對每筆資金從進戶到劃撥、從使用到監(jiān)督、從驗收到報賬，都筆筆有宗，有據(jù)可查。確保資金的準時劃撥和項目資金的?？顚Ｓ?。

4、實行工程競標(biāo)，把好驗收關(guān)。對所有基礎(chǔ)性工程項目詢價招標(biāo)，推行合同管理，規(guī)范項目建設(shè)，降低成本，節(jié)約資金。所有項目都要與項目實施單位簽定項目建設(shè)合同書，根據(jù)合同法規(guī)定管理項目，按合同約定實施項目，檢查驗收項目。同時，在合同制管理下，嚴格按照資金預(yù)算方案，嚴把資金預(yù)決算、檢查、審計，保證工程質(zhì)量，使有限的資金全部用于項目建設(shè)。

5、建立責(zé)任機制，把好監(jiān)督關(guān)。聘請或確定專職監(jiān)管人員，建立相對獨立的監(jiān)督體系。在充分發(fā)揮現(xiàn)有各級監(jiān)督機關(guān)有效職能的同時，強化對項目資金管理、使用的直接監(jiān)督，變事后監(jiān)督為經(jīng)常性的全過程監(jiān)督。一是各級紀檢監(jiān)察部門要明確職責(zé)，加強對所在部門的政府扶持資金的監(jiān)督和管理。二是聘請有資質(zhì)的專家或中介機構(gòu)的專業(yè)人員，參與項目的中期檢查，如委托會計事務(wù)中心、審計事務(wù)中心、工程咨詢評估中心等中介機構(gòu)。對資金進行定期審計，對工程質(zhì)量進行跟蹤監(jiān)督和評估，讓內(nèi)行人來管理，實行更有效的監(jiān)督。三是建立項目的后評價制度。由國家和省制定統(tǒng)一的評價體系，分設(shè)工程效益評價、計劃完成評價、項目資金管理使用等級評價等多項內(nèi)容，并根據(jù)實際情況，確定不同等級的具體標(biāo)準。組織專家或委托專門機構(gòu)，采取抽驗、輪驗的辦法進行一次評價，或者分級負責(zé)全面評價。同時，配套以具體的獎懲標(biāo)準，使項目實施有章可循、建設(shè)質(zhì)量優(yōu)劣可辨。四是建立領(lǐng)導(dǎo)問責(zé)制。對項目申報、報告審批、資金爭取、資金劃撥、項目建設(shè)、項目驗收等諸多環(huán)節(jié)，嚴格執(zhí)行問責(zé)制，建立、健全和完善“誰審批、誰負責(zé)”的責(zé)任追究制，根據(jù)評估報告，發(fā)改部門對項目管理規(guī)范、經(jīng)濟效益顯著的企業(yè)，可加大扶持力度；對項目管理混亂、弄虛作假，違反規(guī)定截留、挪用項目資金的縣市和企業(yè)，取消其申請政府扶持項目資金的資格。

企業(yè)資金管理論文:企業(yè)資金管理論文:煙草企業(yè)資金管理中心工作心得

成立省級資金管理中心，將資金管理從財務(wù)管理中分設(shè)，對全省行業(yè)各成員單位的資金進行集中、統(tǒng)一管理，既是適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理模式的必然要求，也是強化內(nèi)部控制的具體體現(xiàn)，更是確保資金安全、防微杜漸、防范未然的重要舉措。資金管理中心這幾年的順利運行見證了四川煙草經(jīng)營效益持續(xù)攀升的全過程。事實證明，資金集中管理模式是科學(xué)的、先進的。通過對行業(yè)資金的集中管理、統(tǒng)籌規(guī)劃，提高了對行業(yè)資金的宏觀調(diào)控能力，充分發(fā)揮了行業(yè)資金的規(guī)模效益，有效解決了行業(yè)資金的“兩高”（即貸款高、存款高）問題，為防范資金運營風(fēng)險、提高資金使用效率、降低資金管理成本等發(fā)揮了重要的作用。資金管理中心的作用具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）防范資金安全風(fēng)險方面

1、完善管理制度，建立管理長效機制。制度是企業(yè)管理的基石。加強管理，根本在于加強制度建設(shè)，筑牢制度上的“防火墻”，建立良好的管理長效機制。為了加大資金監(jiān)管力度，規(guī)范資金管理行為，資金管理中心成立以來，相繼制定了20多個涵蓋行業(yè)資金集中管理、賬戶結(jié)算管理、賬戶余額管理、資金劃撥管理、托收承付管理、基建專戶管理、網(wǎng)銀支付管理等各個方面的資金管理制度，使全省行業(yè)各成員單位資金管理工作做到有章可循、有法可依，規(guī)范了資金使用流程，避免了資金管理的隨意性和盲目性，提高了資金管理工作的質(zhì)量，為資金安全、高效運轉(zhuǎn)保駕護航。

2、完善過程控制，加強內(nèi)部制約制衡。資金管理中心始終按照iso9000質(zhì)量管理工作目標(biāo)和要求，結(jié)合資金管理工作實際情況，對涉及財務(wù)管理、資金管理的主要工作流程進行了系統(tǒng)深入地梳理，繪制了業(yè)務(wù)流程圖，并標(biāo)注了各個關(guān)鍵控制點（ccp），促進了資金管理過程控制標(biāo)準化，工作開展程序化。財務(wù)管理部門和資金管理部門均能按照確定的業(yè)務(wù)流程，形成相互配合和監(jiān)督制約的工作機制，使財務(wù)管理、資金管理等相互牽制，相互作用，通過內(nèi)部制約制衡，加強資金安全風(fēng)險防范。

3、加強賬戶管理，規(guī)范資金流通渠道。資金管理中心成立之前，行業(yè)各成員單位由于制度缺失，管理不規(guī)范等原因，賬戶開設(shè)零亂、分散，極易誘發(fā)經(jīng)濟犯罪行為。資金管理中心成立后，依據(jù)《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》等有關(guān)制度規(guī)定，對行業(yè)各成員單位資金賬戶進行了徹底清理，規(guī)范了行業(yè)資金流通渠道，改變了過去行業(yè)資金進出多通道的弊端，有效地從源頭上堵住了資金安全漏洞，防范了資金風(fēng)險，為行業(yè)資金管理工作地進一步開展創(chuàng)造了條件。

4、加強預(yù)算控制，規(guī)范資金撥付依據(jù)?！邦A(yù)算驅(qū)動撥款”是實行資金集中管理的重要手段，資金管理中心按照審核生效后的資金預(yù)算給各成員單位劃撥款項。各成員單位同樣以審核生效的資金預(yù)算作為資金支出的依據(jù)，嚴禁將預(yù)算內(nèi)用途的資金用于預(yù)算外的其它用途，超過預(yù)算的資金需求，需要補辦相應(yīng)的審批手續(xù)。為了發(fā)揮資金預(yù)算在資金管理中的作用，資金管理中心通過提高行業(yè)各成員單位資金預(yù)算編制的準確度，嚴禁寬打窄用，并將預(yù)算執(zhí)行情況納入年度目標(biāo)考核體系，年終根據(jù)各成員單位預(yù)算執(zhí)行情況程度進行獎懲，維護了預(yù)算編制的嚴肅性，確保了各成員單位資金預(yù)算執(zhí)行偏差率均控制在正常范圍以內(nèi)。

5、加強電子結(jié)算，降低在途資金風(fēng)險。資金管理中心成立以來，通過不斷提高行業(yè)“兩煙”電子結(jié)算水平，減少各成員單位在資金結(jié)算過程中的現(xiàn)金結(jié)算量，降低了“兩煙”結(jié)算資金風(fēng)險。卷煙結(jié)算方面，在資金管理中心和相關(guān)部門、協(xié)作銀行等的積極努力下，卷煙電子結(jié)算率逐年攀升，保證了銷貨款的安全、足額、及時回籠，提高了配送效率，同時也降低了配送成本和資金風(fēng)險。煙葉結(jié)算方面，按照煙葉收購一體化建設(shè)相關(guān)工作的要求，在全省行業(yè)逐步推廣煙葉電子結(jié)算，為煙葉收購資金支付安全高效起到了積極作用。

（二）發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢方面

資金管理中心充分挖掘“資金集中管理”模式潛能，發(fā)揮行業(yè)資金規(guī)模優(yōu)勢，優(yōu)化資源配置，加快資金周轉(zhuǎn)，降低資金周轉(zhuǎn)成本；開展資金統(tǒng)貸統(tǒng)還、余缺調(diào)劑等，為各成員單位積極拓寬籌融資渠道，降低籌融資成本?！百Y金集中管理”模式促進了“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營大發(fā)展，尤其是煙葉的大發(fā)展，四川煙葉生產(chǎn)規(guī)模從全國第七位升至全國第三位，確立了四川煙葉在全國的戰(zhàn)略性領(lǐng)先地位。

1、優(yōu)化資源配置，降低資金周轉(zhuǎn)成本。資金管理中心運作以來，始終堅持按照“最大限度控制資金風(fēng)險，加快資金流轉(zhuǎn)”的資金管理要求，及時辦理資金上劃下?lián)芎蛢?nèi)部結(jié)算等業(yè)務(wù)。通過不斷優(yōu)化資源配置，加快行業(yè)資金周轉(zhuǎn)，最大限度減少資金往返劃撥，提高了資金周轉(zhuǎn)率，降低了資金周轉(zhuǎn)成本。

2、加強余缺調(diào)劑，降低資金融資成本。行業(yè)的快速發(fā)展，形成了行業(yè)的資金積累，規(guī)模優(yōu)勢得以體現(xiàn)。但同時，四川煙草仍處于快速發(fā)展的上升期，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入較大，尤其是煙葉基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需要投入大量資金。為此，資金管理中心成立以來 ，積極組織開展委托貸款業(yè)務(wù)，調(diào)劑各成員單位資金余缺，為行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展提供了資金保障。通過加強資金余缺調(diào)劑管理，大大地降低了各單位融資成本，提高了行業(yè)資金整體使用效率，并取得了良好的經(jīng)濟效益。相比較資金管理中心成立以前，行業(yè)對外借款的“兩高”窘狀而言，行業(yè)資金的調(diào)劑使用，充分發(fā)揮了資金的規(guī)模優(yōu)勢，有效的緩解了全省煙草商業(yè)

系統(tǒng)資金分布不均的現(xiàn)象，既保證了生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行，又減少了貸款的利息支出，促進了全省行業(yè)各單位的持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展。

（三）增強資金管理意識方面

1、加強銀企合作，拓展資金管理渠道。資金管理中心成立以來，通過組織不同形式的銀企座談會、洽談會、銜接會等，為銀企雙方搭建了較好的溝通交流平臺。目前全省行業(yè)各成員單位與工行、農(nóng)行、建行、郵行四大協(xié)作銀行以及信用社等金融機構(gòu)開展了友好合作。尤其在近兩年，資金管理中心抓住郵儲銀行成立的契機，利用其點多面廣的特點，及時與其簽訂了戰(zhàn)略合作協(xié)議，為“兩煙”電子結(jié)算再上水平奠定了良好的基礎(chǔ)。通過資金管理中心與協(xié)作銀行的積極協(xié)調(diào)和共同努力，大大提升了行業(yè)信用等級，增強了行業(yè)話語權(quán)，拓展了行業(yè)籌融資渠道，資金結(jié)算工作得以順利運行，資金運營渠道暢通，為行業(yè)各項業(yè)務(wù)的資金結(jié)算提供有力的支撐。

2、增強服務(wù)意識，提升資金服務(wù)水平。資金管理中心始終堅持將“服務(wù)‘兩煙’業(yè)務(wù)，提供安全、優(yōu)質(zhì)、高效的結(jié)算方式”作為資金管理的工作目標(biāo)，并不斷增強服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量。卷煙零售戶、煙葉種植戶是煙草行業(yè)的終端客戶，是資金鏈上的重要客戶，是資金管理的重點和難點，同時還是行業(yè)利潤形成的源頭。因此，資金管理中心高度重視資金源頭管理，在提高資金使用效率，規(guī)避資金使用風(fēng)險的同時，為客戶提供了眾多優(yōu)質(zhì)服務(wù)，服務(wù)意識深入人心，服務(wù)水平不斷提升，為構(gòu)建和諧并進的利益共同體作出了積極貢獻。

綜上，資金管理中心在日益集團化的企業(yè)組織模式下，通過加強對行業(yè)資金的宏觀調(diào)控，發(fā)揮資金的規(guī)模效益，盤活存量資金，以自有資金滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，并按有償使用的原則調(diào)劑資金余缺，加速資金周轉(zhuǎn)，拓寬融資渠道，降低融資成本，提高信用等級，防范資金風(fēng)險等，促進了資源的最優(yōu)化配置，為推動行業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。

企業(yè)資金管理論文:論如何加強企業(yè)集團資金管理

摘 要：企業(yè)財務(wù)管理的核心就是資金管理，資金管理的模式一般分為集權(quán)式和分權(quán)式，現(xiàn)階段我國財務(wù)資金管理中存在很多突出問題，急需采取措施加強企業(yè)集團資金管理

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；資金管理；信息；控制

一、資金管理的模式

企業(yè)的資金管理模式一般可分為集權(quán)式和分權(quán)式兩種基本模式。集權(quán)式比分權(quán)式更具全局觀，它提高了整個公司的資金籌措和使用的效率。而分權(quán)式在提高各下屬單位的積極性、抓住市場機會、減少決策失誤等方面具有集權(quán)式所無法比擬的優(yōu)勢。由于集權(quán)式和分權(quán)式的資金管理模式各有其長短之處，在實際的經(jīng)濟生活中，完全的集權(quán)和完全的分權(quán)十分少見，大多數(shù)是這兩種基本模式的混合體。因此，絕對地區(qū)分集權(quán)和分權(quán)不現(xiàn)實也是沒有必要的，本文所討論的集權(quán)和分權(quán)就是一種相對的概念。如果集權(quán)的程度大于分權(quán)，就認為其為集權(quán)式；反之，則為分權(quán)式。

二、現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中的突出問題

1.企業(yè)管理薄弱，容易導(dǎo)致資金運用失控?，F(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部管理比較薄弱，尚未健全完善的管理體系，與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求有一定差距。重經(jīng)營輕管理的思想依舊存在，對以資金管理為中心的財務(wù)管理概念還比較模糊。目前我國相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴重不透明、不對稱和不集成。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關(guān)信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務(wù)信息。這些內(nèi)部管理不健全的情況，容易形成資金安全隱患。

2.企業(yè)監(jiān)控不力，存在資金管理漏洞。目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財務(wù)資金全面情況的必要信息和手段，故而難以及時有效地發(fā)揮作用。企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度不健全，尚未形成完善的內(nèi)部牽制體系。制度建設(shè)意志淡薄，民主決策氛圍不濃；制度的執(zhí)行力不夠，企務(wù)、政務(wù)事項不透明，對管錢、管物、管經(jīng)營和管項目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)缺乏有效約束，形成了資金管理的潛在風(fēng)險。

3.盲目投資，資金使用效率低下。目前，企業(yè)集團資金集中管理的需要和子公司資金分散占用現(xiàn)實的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團旗下各子公司設(shè)立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千，資金管理嚴重失控；二是投資決策隨意性大，在投資項目實施前，不進行可行性研究，就盲目投資，嚴重者造成投資損失；三是資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

三、加強企業(yè)集團資金管理的主要方法

1.實施資金的集中管理，推行全面預(yù)算管理，提高資金使用效益。統(tǒng)一的資金集中管理是以財務(wù)管理為載體的集中式資金管理模式，預(yù)算作為一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效模式，一個健全的企業(yè)預(yù)算制度實際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證，也是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。

2.應(yīng)用計算機信息技術(shù)，為企業(yè)實施資金的集中管理和有效監(jiān)控提供有力保障。要以財務(wù)資金管理為中心推進企業(yè)計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。企業(yè)財務(wù)資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心的理念，已成為目前企業(yè)界的共志。計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財務(wù)管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。財務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財務(wù)的完美結(jié)合，即財務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際，積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。

3.利用內(nèi)部審計強化財務(wù)的監(jiān)督與控制。大型企業(yè)都應(yīng)建立高層的內(nèi)部預(yù)算審計監(jiān)督機構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠。要將企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算審計和外部的財務(wù)審計結(jié)合起來，內(nèi)部審計主要是對預(yù)算執(zhí)行情況和實際運行效果的審計，外部審計主要是借助社會會計師事務(wù)所，對其財務(wù)報表、賬目、憑證等合法性進行審計。

企業(yè)資金管理論文:商業(yè)企業(yè)資金管理的問題分析

摘要：商業(yè)企業(yè)管理中最突出的問題是資金短缺，這與企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、市場季節(jié)性變化、通貨膨脹及競爭對手的強弱等因素有關(guān)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)企業(yè)；資金管理；資金短缺

目前，資金短缺是商業(yè)企業(yè)一個不容忽視的問題。筆者試圖對商業(yè)企業(yè)資金短缺的原因加以分析并提出相應(yīng)對策。

一、資金短缺的原因分析

企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)資金短缺的原因多種多樣。商業(yè)企業(yè)處于流通的中間環(huán)節(jié)，積壓了大量的資金，經(jīng)營中有很大的風(fēng)險。商業(yè)企業(yè)資金短缺從內(nèi)部因素來看，一是企業(yè)原始資金投入不足，主要靠貸款維持，再加上企業(yè)快速擴張，抽出過多的流動資金而引起資金流轉(zhuǎn)困難。二是經(jīng)營中由于管理不到位，造成某個環(huán)節(jié)資金周轉(zhuǎn)受阻。三是企業(yè)經(jīng)營發(fā)生虧損，尤其是虧損額大于企業(yè)的折舊提取額時，企業(yè)的流動資金逐漸減少，引起資金短缺。

除了企業(yè)自身的原因外，商業(yè)企業(yè)的資金短缺還與市場的季節(jié)性變化、經(jīng)濟的波動導(dǎo)致消費能力的變化、通貨膨脹及同一地區(qū)競爭對手的強弱等因素有關(guān)。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。二是經(jīng)營不善造成企業(yè)資金緊張。第一，庫存商品粗放管理。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營過程是購進商品、銷售商品、實現(xiàn)貨幣積累，商品是商業(yè)企業(yè)正常經(jīng)營后占用資金最大的一項資產(chǎn)，對于企業(yè)經(jīng)營目的的實現(xiàn)有著舉足輕重的地位。而現(xiàn)階段我國企業(yè)面臨兩個問題：首先是不能及時、準確、科學(xué)預(yù)測進貨量。如果一次進貨量大，極易引起庫存積壓，提高了資金的使用成本，另一方面也增加了存貨的管理成本，同時其毀損的可能性也會加大，承擔(dān)著很大的跌價風(fēng)險。其次是難以詳細掌握庫存商品情況，影響商品的定價決策。由于商品日漸增多，一個大型的商業(yè)企業(yè)品種多達數(shù)萬種。如此龐大的數(shù)據(jù)靠手工管理，日常的核算只能估算，這就增加了用工量，浪費了大量的人力資源，而且因無法掌握詳細的庫存量和存儲期，很難及時進行商品價格調(diào)整，致使有的商品仍處在銷售的成熟期卻做了削價處理，而有的商品卻早已超出保本期，仍在庫存積壓。第二，賒銷政策不當(dāng)。合理運用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道，開拓市場。但由于賒銷并不是完全意義上的銷售，它會直接產(chǎn)生應(yīng)收賬款，對賒銷控制不當(dāng)和對應(yīng)收賬款的管理不嚴，都會影響企業(yè)流動資金的正常周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款增加不僅占用了大量資金，降低了資金周轉(zhuǎn)速度，而且不可避免地產(chǎn)生一些壞賬，導(dǎo)致資金徹底損失。第三，費用無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是進貨費用無預(yù)算?？茖W(xué)的進貨不僅要對商品的價格進行比較，還應(yīng)該對進貨費用嚴格控制。二是日常經(jīng)費支出無預(yù)算。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)的費用管理如日常維修費、對外采購費等管理存在著諸多問題，比如采購由于缺乏控制出現(xiàn)舍近求遠、質(zhì)次價高等現(xiàn)象。三是重大支出無預(yù)算。目前一些重大支出項目由于事前缺乏科學(xué)預(yù)測安排，事中缺乏嚴格控制，事后沒有嚴密評價審計，造成項目資金浪費、中途追加投資、事后沒有明確責(zé)任等現(xiàn)象。四是由于管理體制不當(dāng)造成資金緊張。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)由于管理體制的限制，實行二級核算，無法嚴格執(zhí)行預(yù)算。核算單位之間資金不能互通有無，造成旱澇不均。

二、資金短缺處理方法

資金是企業(yè)的血液，企業(yè)一旦出現(xiàn)貧血必須及時加以解決。解決企業(yè)資金短缺的辦法可以歸納為兩種，一是從外部籌資。從外部籌資要根據(jù)企業(yè)的自身條件選擇不同的方式，主要有發(fā)行新股、發(fā)行債券等。二是從內(nèi)部尋找所需要的資金，如加快存貨的周轉(zhuǎn)，加速收回應(yīng)收賬款，合理利用信用資金等。

要解決資金短缺問題，企業(yè)必須做好以下幾項工作：優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。合理的資本結(jié)構(gòu)就是每股盈余最大的負債與權(quán)益結(jié)構(gòu)。實現(xiàn)這一目標(biāo)的途徑：一是在保持現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不變的條件下，通過經(jīng)營管理提高企業(yè)的整體盈利能力；二是在保持企業(yè)息稅前利潤不變的條件下，通過調(diào)整資本結(jié)構(gòu)來實現(xiàn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。而資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理的重點是確定一個既能維持企業(yè)正常進貨周轉(zhuǎn)等經(jīng)營活動又能在減少或不增加風(fēng)險的前提下給企業(yè)帶來更多利潤的流動資金水平。發(fā)展新店前不僅要考慮前期固定投入，也應(yīng)關(guān)注流動資金的充足性。

借助網(wǎng)絡(luò)手段，實行財務(wù)集中管理。對于商業(yè)企業(yè)來說，財務(wù)集中管理主要包括統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一購進、統(tǒng)一核算。首先要建立合理的財會體制，在總公司設(shè)立結(jié)算、核算和稽核中心。結(jié)算中心主要負責(zé)企業(yè)內(nèi)部往來資金的劃撥和采購資金的償付，核算中心主要對經(jīng)濟事項進行記錄和處理，稽核中心主要負責(zé)資金運用和賬簿記錄的稽核工作。統(tǒng)一開戶是指在同城的相關(guān)企業(yè)都要在公司結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部賬戶，各款項均存入公司在銀行開設(shè)的賬戶。結(jié)算中心對每項收支的合理、合法性進行有效監(jiān)督，同時按照銀行的管理辦法，制定保證支付、存款付息、借款收息、透支罰款等制度。在進貨環(huán)節(jié)上設(shè)立配貨中心，各項進貨均由配送中心和公司貨品部進行采購，由于采購批量大，容易降低成本，而且還可以在不同門店進行調(diào)貨，提高了資金周轉(zhuǎn)效率。對于非法人機構(gòu)，一律在公司統(tǒng)一核算，這樣可以大大降低人力成本和核算成本；對于法人機構(gòu)，可實行分散記賬、集中稽核的方式，即由公司委派的會計人員在遠程進行會計處理，稽核人員通過網(wǎng)絡(luò)進行查賬，這樣既降低了成本耗費，又便于及時掌握信息及對整體資金進行安排。實行財務(wù)集中管理可實現(xiàn)公司資金的統(tǒng)一調(diào)度和安排，提高資金的運用能力。

加強日常管理。一要加強預(yù)算管理。預(yù)算調(diào)控包括預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算仲裁。二要加強庫存管理。主要是加強對訂貨點的控制。三要加強應(yīng)收賬款管理。四要合理利用信用資金。商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等，其中應(yīng)付賬款的比例最大。應(yīng)付賬款管理應(yīng)側(cè)重于衡量應(yīng)付賬款的成本，注意合理安排資金償付，在結(jié)算時注意增值稅發(fā)票的管理。

企業(yè)資金管理論文:論建筑裝飾企業(yè)的資金管理

【摘要】 建筑裝飾行業(yè)是資源消耗型服務(wù)性行業(yè)，我國建筑裝飾企業(yè)普遍規(guī)模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術(shù)實力差、專業(yè)化程度低，價格競爭是市場競爭的主要手段。因此，建筑裝飾行業(yè)的成本控制就成了一個有效的競爭手段。本文主要從資金管理角度，來研究建筑裝飾行業(yè)如何降低資金成本，以提高資金的使用效率。

【關(guān)鍵詞】建筑裝飾行業(yè)資金管理 長期資金管理　流動資金管理

一、建筑裝飾企業(yè)資金管理的特點

1、建筑裝飾行業(yè)存在的問題

建筑裝飾行業(yè)是資源消耗型服務(wù)行業(yè)，主要指其發(fā)展過程對資源的依賴程度極高。然而，根據(jù)有關(guān)部門的資料統(tǒng)計顯示，我國建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平，而生產(chǎn)這些材料的能源、資源消耗卻比國際平均水平高得多。我國建筑裝飾企業(yè)普遍規(guī)模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術(shù)實力差、專業(yè)化程度低、工程的承接能力不足、很難抵御市場風(fēng)險，價格競爭是市場競爭的主要形式，這是我國建筑裝飾行業(yè)的一個大問題。不論是什么類型的工程，都有一大批企業(yè)參與投標(biāo)，而很少有企業(yè)能夠以自己獨特的專業(yè)水準，針對工程的專業(yè)化設(shè)計與施工組織方案參與投標(biāo)，造成眾多企業(yè)擠在同一平臺上競爭，其結(jié)果只能是價格的競爭和非商業(yè)手段的市場操作，造成企業(yè)自我積累能力和創(chuàng)利能力下降，也影響到市場的規(guī)范化發(fā)展。

2、建筑裝飾企業(yè)資金管理的特點

(1)流動資金管理是其資金管理的重點。從上述分析知道，建筑裝飾行業(yè)主要是資源消耗性服務(wù)行業(yè)，流動資金管理是其資金管理的主要形式。即建筑裝飾行業(yè)如果能夠管理好流動資金，對其增強企業(yè)競爭能力不失為一個關(guān)鍵策略。建筑裝飾企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身特點管理好現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款。

(2)存貨管理是流動資金管理的關(guān)鍵。我國建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平。由此建筑裝飾行業(yè)如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成為建筑裝飾行業(yè)提高競爭力的一個關(guān)鍵。即存貨管理是流動資產(chǎn)管理中的重中之重，如何降低存貨管理費用，提高存貨使用率，將是建筑裝飾企業(yè)面臨的主要問題。

(3)長期資金管理重在投資項目的選取。建筑裝飾企業(yè)雖然大多規(guī)模較小，但能夠充分發(fā)揮長期資金的作用，提高企業(yè)的利潤率，是企業(yè)增強競爭力的又一關(guān)鍵。而對于建筑裝飾企業(yè)的長期資金，重在投資項目的選取，即如何能夠保障投資項目能夠讓企業(yè)實現(xiàn)預(yù)想的目標(biāo)。因為建筑裝飾企業(yè)一般規(guī)模較小，如果選擇投資項目不慎重，就會很難抵御項目失敗帶來的風(fēng)險，因此，長期資金管理重在投資項目的選取。

二、建筑裝飾企業(yè)資金管理應(yīng)注意的問題

1、完善存貨管理。提高材料的利用率

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。針對建筑裝飾企業(yè)，其存貨主要是為生產(chǎn)裝飾材料而耗用的材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品，以及建筑裝飾公司裝飾用的各種裝飾材料等。存貨管理主要涉及四項內(nèi)容：進貨項目決策、供應(yīng)單位的選擇、進貨時間的決策和進貨批量的決策。存貨管理的主要目的，是降低存貨的成本，提高存貨的使用效率。

與存貨有關(guān)的成本主要包括三種：一是取得成本，是指為取得某種存貨而支出的成本，主要有訂貨成本和購置成本，訂貨成本是取得訂單的成本，如辦公費、差旅費、郵資等支出；購置成本指存貨本身的價值，經(jīng)常用數(shù)量和單價的乘積來確定。二是儲存成本，是指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質(zhì)損失等等。三是缺貨成本，指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失等。

存貨管理是權(quán)衡取得成本、儲存成本和缺貨成本，并決定總成本最小下的進貨項目、供應(yīng)單位、進貨時間和進貨批量。作為建筑裝飾企業(yè)，主要是決定其裝飾所用材料的取得成本、儲存成本和缺貨成本帶來的總成本最小情況的進貨情況，以提高存貨使用效率，而不造成無謂的存貨浪費，進而增大了企業(yè)的成本，不利于企業(yè)的競爭。建筑裝飾企業(yè)加強存貨管理，提高存貨的利用率是其資金管理中重點應(yīng)該關(guān)注的環(huán)節(jié)。

2、加強流動資金管理

除了要做好存貨管理外，建筑裝飾企業(yè)還應(yīng)加強現(xiàn)金管理和應(yīng)收賬款管理。這里的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金，不僅包括狹義的現(xiàn)金，還包括銀行存款、短期有價證券?，F(xiàn)金管理的目的在于提高現(xiàn)金的使用效率?，F(xiàn)金管理一般有成本分析模式和隨機模式兩種。成本分析主要衡量機會成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情況下的最優(yōu)現(xiàn)金持有量。機會成本是指，現(xiàn)金作為企業(yè)的一項資金占用，是有代價的，這種代價就是機會成本；管理成本是指，企業(yè)擁有現(xiàn)金，會發(fā)生管理費用，如管理人員工資、安全措施費等；短缺成本是指，因缺乏必要的現(xiàn)金，不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支所需，而使企業(yè)蒙受損失或為此付出的代價。隨機模式是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進行現(xiàn)金持有量控制的方法。對于建筑裝飾企業(yè)，其現(xiàn)金管理重在加強現(xiàn)金的使用效率，能夠以較低的成本來使用現(xiàn)金。

應(yīng)收賬款管理是建筑裝飾企業(yè)及時收回其裝飾服務(wù)費用和裝飾材料的銷售應(yīng)收款項。主要設(shè)計好信用期間、信用標(biāo)準等，加強應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督，并制定收款政策，并在收款費用和壞賬損失之間做出權(quán)衡，來保障應(yīng)收款項及時收回。建筑裝飾企業(yè)資產(chǎn)中流動資金占據(jù)較大比重，因此管理好流動資金，提高流動資金的使用效率，是建筑裝飾企業(yè)增強其競爭力的有效措施。

建筑裝潢業(yè)應(yīng)收賬款的另一特點是，存在較為嚴重的三角債問題。這就涉及到企業(yè)對應(yīng)收賬款的催收問題，要求企業(yè)在承接項目時，加強對客戶的信用調(diào)查。具體來講，可以通過分析客戶的財務(wù)報表、在銀行的信用狀況、咨詢公司對客戶的信用評價、自己公司和客戶以往的交易經(jīng)驗等來分析客戶的信用狀況。舉例來說，分析客戶的財務(wù)報表，可以著重了解客戶的資產(chǎn)狀況，特別是其資產(chǎn)的經(jīng)營效率，了解企業(yè)的運營狀況；分析客戶的償債能力，特別要關(guān)注其短期償債能力，著重要了解客戶的資金周轉(zhuǎn)情況，以判斷其是否具有及時償還項目款項的能力。如果經(jīng)過分析，客戶本身的償債能力并不是很強，就還要分析客戶的債務(wù)方，這就是目前存在的三角債問題。如果客戶及其債務(wù)方的信用都較差，則應(yīng)收賬款損失的風(fēng)險較大，此時寧可失掉這一單生意，因為如果接了這筆生意，不但公司未來陷入資金周轉(zhuǎn)困難的風(fēng)險加大，也可能延誤其他有利可圖的訂單，進而影響企業(yè)的良好發(fā)展?？梢?，對于建筑裝飾業(yè)應(yīng)收賬款的管理不僅僅是催賬的問題，關(guān)鍵是前面的環(huán)節(jié)做好了，就可以控制風(fēng)險，節(jié)省收賬費用，保障企業(yè)的良性發(fā)展。

3、長期資金管理做好風(fēng)險和收益的權(quán)衡

除了做好流動資金管理之外，長期資金的管理是關(guān)系企業(yè)長期投資戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)問題，因此長期資金管理也不能忽視。對于建筑裝飾企業(yè)，長期資金的管理主要做好風(fēng)險和收益的權(quán)衡，企業(yè)可以將長期資金投資于項目，也可以進行長期債券投資和股權(quán)投資，關(guān)鍵是權(quán)衡風(fēng)險和收益。因為建筑裝飾行業(yè)企業(yè)的規(guī)模較小，抵御風(fēng)險的能力較差，為了增強企業(yè)的競爭力，有的企業(yè)可能打算上生產(chǎn)節(jié)約型的裝飾材料項目，在進行項目投資時，務(wù)必慎重權(quán)衡項目的風(fēng)險和項目的收益，以及根據(jù)企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略來加以實施。因為長期資金投資的成敗，不僅關(guān)系到企業(yè)利潤的增加降低，關(guān)鍵是關(guān)系到企業(yè)的生存與滅亡。因此，企業(yè)長期資金管理主要是進行風(fēng)險和收益的權(quán)衡。

由于長期資金涉及到的時間段比較長，有可能會遇到因政策的變化導(dǎo)致長期投資不能達到預(yù)期自的的風(fēng)險。要規(guī)避政策的影響，特別是當(dāng)投資項目受政府政策影響較大時，關(guān)鍵是公司財務(wù)部門在做投資分析時一定要充分估計到政策的可能變化及對投資收益的可能影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略，供公司決策者參考。

還有的投資項目涉及到不同的稅收問題，這就要求權(quán)衡稅收和其他方面收益，進行綜合考慮，能夠有稅收優(yōu)惠的，盡可能地利用稅收抵稅作用，以達到項目的最大效益。但采取稅收抵稅項目的前提是，稅收抵稅作用能夠超過其他項目的收益，否則將得不償失，所以要求項目決策人在進行長期投資時，要進行全面評估。

企業(yè)資金管理論文:加強企業(yè)資金管理的途徑探討

資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資金管理理念、管理模式、管理手段等正面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。目前，不少企業(yè)一方面資金緊張；另一方面資金占用較多，運營效率較低。企業(yè)資金管理過程中普遍存在著使用分散、效率低下、體外循環(huán)等突出問題。傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理體制、資金運作方式、監(jiān)管手段等方面的弊端愈加突出，全面提高企業(yè)財務(wù)資金管理水平勢在必行。

一、資金管理在企業(yè)中的重大作用

發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，其根本目的就在于最大限度地提高資金的利用率，提高資金運轉(zhuǎn)的整體效益。因此，必須加強資金管理，具體來說，加強資金管理具有以下幾方面的作用：

（一）加強資金管理是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為，促進其健康發(fā)展的需要。目前，一些企業(yè)經(jīng)濟效益比較低下，雖有多方面的客觀原因，但企業(yè)整體素質(zhì)和市場競爭力不強則是問題的根本癥結(jié)，其中財務(wù)管理，特別是資金管理滑坡，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率低下，損失浪費嚴重。目前，企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)較大滑坡，財經(jīng)紀律松弛現(xiàn)象突出。有相當(dāng)一部分企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作嚴重倒退，許多企業(yè)不同程度存在著賬實不符，虛盈實虧的問題，少數(shù)人甚至鉆企業(yè)管理方面的漏洞，國有資產(chǎn)損失嚴重。因此，國有企業(yè)的財務(wù)管理，特別是資金管理是一個相當(dāng)薄弱的環(huán)節(jié)，國有經(jīng)濟要想健康發(fā)展，非得狠抓資金管理不可。

（二）加強資金管理是緩解企業(yè)資金不足的重要手段。當(dāng)前，一方面企業(yè)感到資金緊張；另一方面，大量企業(yè)資產(chǎn)尚未得到利用，特別是存量資金方面的作用尚未充分發(fā)揮出來。如果這些閑置的資產(chǎn)通過流動資產(chǎn)形成重組，或通過實行股份聚集起來得到利用，這本身就等于增加了資金投入，也緩解了資金緊張的矛盾。

（三）加強資金管理是擴大資金規(guī)模的有效途徑?，F(xiàn)有的資產(chǎn)管理有兩大問題，除了資產(chǎn)的閑置浪費外，就是資產(chǎn)的重復(fù)分散，沒有形成規(guī)模效益。只有加強資金管理，才能加快資產(chǎn)積聚，迅速擴大生產(chǎn)規(guī)模。

二、企業(yè)資金管理目標(biāo)

資金均衡有效地流動是企業(yè)（集團）生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。所謂資金的均衡流動是指資金的流入和流出必須保持適當(dāng)?shù)呐浜希寒?dāng)企業(yè)必須發(fā)生資金流出時，一定要有足夠的資金流入與之相配合，否則就會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈。輕者導(dǎo)致經(jīng)營受損，重則導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)；而當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流入時，除了維持企業(yè)日常經(jīng)營所需的最低資金占用外，剩余資金必須及時找到有利的投資機會，盡量增加剩余資金的投資收益。因此，任何企業(yè)為了自身的生存和發(fā)展，都必須努力實現(xiàn)資金的均衡流動，即資金的流入等于資金的流出。有效的資金流動則是指資金在其運動過程中，能夠帶來盡可能多的增值。因此，實現(xiàn)資金流動的均衡性和有效性是企業(yè)（集團）資金管理與控制的核心目標(biāo)。

三、加強企業(yè)資金管理的具體方式

由于企業(yè)資金管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，橫向而言需要多方協(xié)作，齊抓共管；縱向來說，需要層層把關(guān)，狠抓落實。具體說來，要采取以下幾種方式。

（一）實施全面預(yù)算管理，提高資金使用效益。一是從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度，強化資金集中統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮財務(wù)公司、內(nèi)部銀行或資金結(jié)算中心的資金管理功能，提高資金使用效益；二是推行全面預(yù)算管理制度，保障企業(yè)資金有序流動，建立健全全面預(yù)算管理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核制度，將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴格的預(yù)算管理程序之中；三是明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的核心地位，要把現(xiàn)金流量監(jiān)控作為重點，分門別類，把好關(guān)鍵點，加強對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測，強化對公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控，嚴格限制預(yù)算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監(jiān)控，嚴格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力。企業(yè)要將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。

（二）抓好資金流程管理，實現(xiàn)資金良性循環(huán)。為保證資金滿負荷高速運轉(zhuǎn)，財務(wù)管理部門要對企業(yè)資金按照“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一借貸”的原則，加強對內(nèi)部單位資金的統(tǒng)一集中管理，提高資金使用效率，防范金融風(fēng)險。

（三）健全企業(yè)內(nèi)部管理制度。首先要通過制定示范性內(nèi)部財務(wù)管理辦法主動幫助、指導(dǎo)企業(yè)建立健全財務(wù)制度，使財務(wù)人員有章可循；其次要把好制度訂立時的審查備案關(guān)，嚴格手續(xù)，使企業(yè)的資金運用更加科學(xué)合理；最后，還要加強企業(yè)對內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督，促使企業(yè)不斷完善并認真執(zhí)行。

（四）做好分析工作是加強資金管理的基礎(chǔ)。企業(yè)財務(wù)分析主要是以企業(yè)財務(wù)報表上反映的諸項指標(biāo)為依據(jù)，對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和資金狀況進行分析和評價。他一方面是對企業(yè)過去已完成的經(jīng)營活動的總結(jié)，使人們能更加全面地認清企業(yè)現(xiàn)實的經(jīng)營狀況，而更重要的一方面是可以幫助企業(yè)管理者更有根據(jù)的預(yù)測企業(yè)的未來狀況。因此，做好財務(wù)分析工作是加強資金管理的基礎(chǔ)。企業(yè)財務(wù)人員在對企業(yè)的諸項經(jīng)濟指標(biāo)進行分析評價，時常要運用一定的技術(shù)方法，而且必須結(jié)合企業(yè)各方面的實際情況進行綜合分析與評價，才能使企業(yè)的經(jīng)營信息得到有效的反饋，從而使企業(yè)管理者可以通過財務(wù)分析總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，并對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動作出正確、有效的預(yù)測。

總之，只有加強資金管理，做好財會工作，才能促使企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，從而產(chǎn)生更大規(guī)模的資金并投入生產(chǎn)。因此，要想使企業(yè)健康快速地發(fā)展，就必須加強企業(yè)對資金的管理，否則，即使有雄厚的資金也只能是無用武之地。只有加強資金管理，使之運轉(zhuǎn)自如，才能充分發(fā)揮其在企業(yè)中的血液作用，才能更好地促進企業(yè)的健康發(fā)展。

企業(yè)資金管理論文:建筑施工企業(yè)資金管理問題研究

摘要:有效地充足的資金運作是企業(yè)得以生存發(fā)展的基礎(chǔ),因而資金管理也就成為企業(yè)財務(wù)管理的中心任務(wù)。因此對資金的管理水平將直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益,關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。建筑市場的競爭日趨激烈,建筑施工企業(yè)出現(xiàn)了一系列資金問題如工程墊資越來越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張矛盾日益突出,這些嚴重地制約了企業(yè)的生存和發(fā)展,弱化了企業(yè)的市場競爭力。改革建筑企業(yè)的資金管理,加速流動資金周轉(zhuǎn),減少資金占用,提高資金的利用效率就成為建筑企業(yè)重視和關(guān)心的重點。本文將針對建筑企業(yè)資金管理現(xiàn)存的問題進行分析的基礎(chǔ)上,就建筑企業(yè)的資金管理問題的對策作做了簡要論述。

關(guān)鍵詞:資金 資金管理 建筑企業(yè)

一、建筑企業(yè)資金構(gòu)成

建筑企業(yè)資金構(gòu)成按其籌集對象和籌集方式，可分為資本金和負債兩大類。如圖表顯示。

二、對建筑企業(yè)資金進行管理的重要性分析

(一)利于爭取更高市場份額

建筑市場競爭非常激烈,而資金充足,資金管理良好的建筑施工企業(yè),往往可以利用自己的資金優(yōu)勢,在這殘酷的生存環(huán)境中游刃有余,發(fā)展壯大。例如, 資金管理良好的建筑施工企業(yè)可以針對一些大型項目的特點及時添置設(shè)備,直接在投標(biāo)過程中增加優(yōu)勢,將資金短缺的競爭對手扼殺在起跑線上。

(二)為企業(yè)擴張壯大奠定基礎(chǔ)

建筑施工企業(yè)通過良好的資金管理,可以控制企業(yè)向銀行貸款金額在合理水平, 壓縮企業(yè)支付的利息費用。同時,在這個資本運作波瀾壯闊的時代,利用手中的資金優(yōu)勢,抓住稍縱即逝的機會,加強企業(yè)在資本市場的運作,增加投資收益,實現(xiàn)企業(yè)的擴張,為企業(yè)做大、做強開辟一片新天地。

(三)保證社會的安定

建筑施工企業(yè)是需要承擔(dān)很多社會責(zé)任的企業(yè)。近年來,隨著建筑市場拖欠工程款現(xiàn)象普遍,建筑施工企業(yè)在保證建筑施工質(zhì)量,為社會公眾負責(zé)的同時,還要通過良好的資金管理,在特殊的時刻,墊付某些工程拖欠的工程款,及時地將農(nóng)民工工資發(fā)放到農(nóng)民工手中,以保證社會的和諧穩(wěn)定。這一切當(dāng)然與建筑施工企業(yè)自身良好的資金管理分不開。

三、建筑企業(yè)資金管理存在的問題分析

(一)實際與計劃脫節(jié)，使用效率差

因受客觀方面市場經(jīng)濟等因素影響,許多意料之外的項目，以及主觀方面企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在實行計劃時的隨意性不能切實有效地做好計劃控制，使得企業(yè)不能做到資金按計劃支配,導(dǎo)致計劃的可操作性變差,更有甚者完全脫離計劃形成計劃與實際的嚴重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響了企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。由于建筑施工企業(yè)點多線長的特點,每上一個項目就必須開一個銀行賬戶,造成了許多一個單位多頭開戶的現(xiàn)象,致使資金分流沉淀,造成浪費嚴重。同時由于建筑企業(yè)工程項目分布點多、面廣、線長, 分支機構(gòu)分布廣泛，使得大部分建筑企業(yè)資金的集中管理與內(nèi)部多級法人資金分散占用的矛盾突出,使用效率低下。特別的隨著競爭的加劇，為提高企業(yè)業(yè)務(wù)承接的能力不顧企業(yè)實際，僅為承攬一些“高、難、精”的工程項目購置先進的專項設(shè)備，在提高了增加企業(yè)閑置成本的風(fēng)險的同時加大企業(yè)資金負擔(dān)，限制了企業(yè)流動資金的有效流通。

(二)墊資問題嚴重,資金短缺凸顯

雖然國家通過加強對建筑市場的整治,已較有效的遏制了建筑市場存在的無序競爭惡意壓價等現(xiàn)象。但由于建筑市場中依然存在的市場主體的地位不平等, 市場運行和監(jiān)管不到位等問題使得在招標(biāo)過程中,業(yè)主提出了種種不符合國家規(guī)定的不平等條款的現(xiàn)象時有發(fā)生，建筑企業(yè)為了生存,違心地接受了種種不平等合同條款。其中最重要的一條就是墊資，建筑施工企業(yè)的墊資額動輒上百萬多的可達上千萬。如果建筑施工企業(yè)不接受,就會失去中標(biāo)的機會,失去市場。一旦一家建筑企業(yè)開墊資的先河其他企業(yè)就必須緊隨著接受墊資條款，否則就不會承接到項目致使運營出現(xiàn)問題，這樣即形成了墊資的惡性循環(huán)，這加劇了建筑企業(yè)資金緊張的局面,給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。

(三)融資受阻,籌資成本增大

隨著國家金融體制改革的深化以及各經(jīng)濟主體對貸款需求的普遍增加，使得融資尤其是銀行貸款的難度加大。而建筑施工企業(yè)本身就是微利企業(yè),負擔(dān)較重經(jīng)濟效益不佳。考慮到還款能力、墊資風(fēng)險等問題使得銀行便不把建筑企業(yè)作為有潛力的客戶,就使得建筑施工企業(yè)的貸款難度進一步加大。建筑施工企業(yè)為了支付巨額的投標(biāo)保證金及墊資施工,往往會違犯國家有關(guān)規(guī)定高息集資,以解決流動資金不足問題,這便給建筑施工企業(yè)帶來更巨大的財務(wù)費用,嚴重降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

四、解決建筑企業(yè)資金管理問題的幾點建議

(一)推行全面預(yù)算管理

針對建筑企業(yè)資金使用實際與計劃脫節(jié)，使用效率差的問題，要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營性資金收支計劃,擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨立核算單位。預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法,原則上,各級預(yù)算一經(jīng)批準確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),不得隨意更改。但因特殊事由須調(diào)整的,執(zhí)行嚴密的預(yù)算調(diào)整程序，建立與市場經(jīng)濟適應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部資金管理模式。進一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性，樹立“錢流到哪里, 管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念, 將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié), 高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。建筑企業(yè)應(yīng)立足工程項目高度分散的現(xiàn)實, 探索實施資金集中管理的做法, 積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度, 嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán), 實施資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控, 及時調(diào)劑余缺。

(二)解決墊資從項目審查及合同簽訂入手

如前文分析我們看出墊資問題是一個惡性循環(huán)的過程。而且由于工程項目沉沒成本較大，中途停工對建筑施工企業(yè)來說損失很大，因此一旦墊資已經(jīng)發(fā)生就會大大降低企業(yè)與業(yè)主資金博弈時的主動權(quán)。因此要想解決墊資給企業(yè)帶來的資金管理的問題，就應(yīng)從博弈的最初環(huán)節(jié)開始即從項目審查及合同簽訂入手。首先建筑施工企業(yè)承攬工程任務(wù)時一定要對建設(shè)項目進行深入細致的調(diào)查研究,看其是否正式批準立項,是否列入基建計劃,資金是否到位,是否征用建設(shè)用地,避免造成“騎虎難下”的局面。其次在合同簽訂時要注意合同是否符合投標(biāo)程序是否經(jīng)審查合格是否合法這些基本要件外更要多關(guān)注資金預(yù)付結(jié)算方面的相關(guān)條款的設(shè)計，如約定預(yù)付足夠施工款項以及未完成款項給付的相應(yīng)懲罰等，運用法律的強制力保障資金的及時足額給付。

五、總結(jié)

建筑企業(yè)要適應(yīng)市場競爭,就必須不斷提升自身的實力,保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度,從完善機制、健全制度入手,努力使資金運動的各個環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài),優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),盤活沉淀資金,加大監(jiān)控力度,規(guī)避資金風(fēng)險,提升財務(wù)管理水平。

企業(yè)資金管理論文:淺談企業(yè)如何做好資金管理工作

論文關(guān)鍵詞：貨幣資金 管理 制度 財務(wù) 資產(chǎn)

論文摘要：貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，加強貨幣資金的管理，對保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)和經(jīng)營效益意義重大。因此，應(yīng)建立貨幣資金的預(yù)算制度，完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，實行不相容的職務(wù)相互分離制度，建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，強化貨幣資金的保管和控制，實行統(tǒng)一 財務(wù)管理 ，防范資金風(fēng)險。

貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金和各種存款。貨幣資金是企業(yè)流動資產(chǎn)流動性最強的資產(chǎn)，也是獲利能力最弱的資產(chǎn)。加強資金管理的目的就是要求有效地保證一個企業(yè)隨時有資金可以利用，并從閑置的資金中得到最大的利息收入，也即要求在貨幣資金流動性和盈利性之間做出抉擇，以期獲取最大的長期利潤。因此，企業(yè)必須加強對貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金的使用，避免資金不足和過剩所產(chǎn)生的不良現(xiàn)象，從而影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。本文就企業(yè)如何規(guī)范貨幣資金的管理工作，談一談個人的認識。

一、建立貨幣資金的預(yù)算制度

貨幣資金預(yù)算是財務(wù)管理的一個極為重要的工具。它不僅有利于加強貨幣資金管理，而且有利于對整個財務(wù)活動進行有效的組織。貨幣資金預(yù)算是對企業(yè)在整個預(yù)算期的貨幣資金收入和支出的估計,也是對企業(yè)預(yù)算 期貨 幣資金收支結(jié)果的預(yù)算。實行貨幣資金的預(yù)算制度，對于完善企業(yè)貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。貨幣資金預(yù)算為控制企業(yè)日常貨幣資金流動提供了主要依據(jù)，也是評價企業(yè)對貨幣資金管理成績的考核標(biāo)準和重要手段。貨幣資金的預(yù)算制度，增加了資金運行的透明度，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。

在貨幣資金預(yù)算中，應(yīng)把整個預(yù)算期分為若干個時期分別計算貨幣資金的余額。長期貨幣資金流量預(yù)測雖然重要，但在貨幣資金管理中所編制的預(yù)算，主要是一年以下的短期預(yù)算。劃分時期的長短要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)不同來決定，但一般情況下是一個月，即月度財務(wù)收支計劃，某些貨幣資金流入流出變化大的企業(yè)，還可以按周或按日編制預(yù)算。

編制貨幣資金預(yù)算的主要依據(jù)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全面預(yù)算，包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、 成本 費用預(yù)算等等。完整的貨幣資金預(yù)算應(yīng)包括貨幣資金收入、貨幣資金支出、貨幣資金千余缺以及貨幣資金籌集等部分。

貨幣資金流入量來源于銷售收入、 投資 收益以及其他貨幣資金收入。其中銷售收入是最主要的部分，其金額可以直接從銷售預(yù)算中得到；投資收益的貨幣資金收入時間比較固定，數(shù)量也容易確定；其他貨幣資金收入可根據(jù)企業(yè)以往的資料關(guān)考慮預(yù)算期的情況分析確定。預(yù)算期貨幣資金流入量加期初貨幣資金余額，構(gòu)成預(yù)算期可動用貨幣資金數(shù)量。

貨幣資金流出量主要包括購貨支出、營業(yè)費用支出、利息支出、上繳所得稅、利潤分配以及其他貨幣資金支出。其中購貨支出可從 材料 預(yù)算中得到；營業(yè)費用支出如工資費用、制造費用、銷售費用、管理費用等可以從費用預(yù)算中得到；利息支出所需的資金可以從償債計劃中得到；所得稅付出以及利潤分配支出可根據(jù)企業(yè)的盈利計劃預(yù)先估計，支付的時間也比較固定；其他貨幣資金支出可以根據(jù)企業(yè)以往的資料并考慮預(yù)算期的情況分析確定。

二、完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度

完善貨幣資金的同部控制制度，規(guī)范 會計 行為，要依據(jù)國家有關(guān) 法律 法規(guī)的規(guī)定和要求,完善企業(yè)內(nèi)部貨幣資金控制制度,建立健全監(jiān)督制約機制。企業(yè)的主要負責(zé)人要對本單位的內(nèi)部會計控制的有效實施負總責(zé)，并明確單位內(nèi)部各職能部門在預(yù)算安排、計劃管理、實物資產(chǎn)、對外投資、項目招標(biāo)、工程采購、 經(jīng)濟 擔(dān)保等經(jīng)濟活動中的管理權(quán)限、方式、方法、程序、責(zé)任和相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

三、實行不相容的職務(wù)相互分離制度

理順財務(wù)管理關(guān)系，建立職務(wù)分工控制制度，從組織機構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。建立內(nèi)部監(jiān)督制約機制，資金的管理人員要實行不相容的職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)置會計、出納及相關(guān)的工作崗位，職責(zé)分明、相互制約，確保資金的安全。會計出納不能相互兼職，不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。

一是 會計 人員負責(zé)分類賬的登記、收支原始單據(jù)的復(fù)核和收付記賬憑證的編制；二是出納人員負責(zé)現(xiàn)金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發(fā) 銀行 有關(guān)票據(jù)和日記賬的登記；三是內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)負責(zé)收支憑證和賬目的定期 審計 和現(xiàn)金的突擊盤點及銀行賬的定期核對；四是會計主管應(yīng)負責(zé)審核收支項目、保管單位和單位負責(zé)人的印章；五是單位負責(zé)人應(yīng)負責(zé)審批收支預(yù)算、決算及各項支出。

四、建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度

要加強對貨幣資金的預(yù)算編制、執(zhí)行各個環(huán)節(jié)的 管理 ，規(guī)范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴格控制無預(yù)算或超審批權(quán)限的資金支出。嚴格企業(yè)內(nèi)部資金收入和支出審批程序。

1、對貨幣資金的收入控制

①每筆收入支出都要及時開票；

②要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算款項要及時送存銀行；

③盡可能采用集中由 財務(wù) 部門收款的方式，分散收款要及時送交單位出納；

④不得坐支各項收入；

⑤出納員收妥每筆款項后應(yīng)在收款憑證上加蓋“收訖”章。

2、對貨幣資金的支出控制

①每筆支出都應(yīng)有單位負責(zé)人的審批經(jīng)、會計主管審核、會計人員復(fù)核；

②出納人員每一筆款項都應(yīng)以健全的會計憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章；

③各項支出都有預(yù)算和定額控制執(zhí)行；

④要按國家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，盡可能使用轉(zhuǎn)賬支付；

⑤銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負責(zé)。

五、強化貨幣資金的保管和控制

加強對貨幣資金、會計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時核對銀行賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規(guī)定實事求是報賬，不作假賬。

一是貨幣資金的收付只能由出納人員負責(zé)，其他人員（包括單位負責(zé)人）不得接觸貨幣資金；二是嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度；三是出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對相符，并經(jīng)常與會計核對賬目；四是要嚴格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點制度和核對銀行賬的制度；五是已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬；六是所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號并順序使用，錯 寫作 廢的原始單據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管。

六、實行統(tǒng)一 財務(wù)管理 ，防范資金風(fēng)險

要嚴格執(zhí)行一個單位只能設(shè)置一個財務(wù)機構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬薄，全部了入和支出一律納入本單位的財務(wù)總賬管理。對本單位銀行賬戶的開設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴格禁止賬外賬和“小金庫”現(xiàn)象。對本單位發(fā)生的重大 經(jīng)濟 活動事項要及時報告，準確、全面反饋本單位的經(jīng)濟信息。要樹立風(fēng)險意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生；從制度上對可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險加以防范和控制。

企業(yè)資金管理論文:企業(yè)集團強化資金管理應(yīng)對金融危機的思考

【摘 要】 在當(dāng)前全球金融危機向我國實體經(jīng)濟蔓延和“遠未見底”的情況下,強化包括預(yù)算、運行和投資的資金管理,強基礎(chǔ)、保生存和求發(fā)展是企業(yè)集團應(yīng)對金融危機,切實推行以“資金預(yù)算”為中心的“全面預(yù)算管理”、進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與優(yōu)化組合、“走出去”參與國際競爭的有效舉措和最佳契機。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)集團; 強化管理; 資金預(yù)算; 資金運行; 資金投資

一、強化基礎(chǔ)實力——切實推行以“資金預(yù)算管理”為中心的“全面預(yù)算管理”

全面預(yù)算管理,從內(nèi)容上看,是一個包括現(xiàn)金收支預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算等在內(nèi)的完整體系;從職能上看,是對其業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和人力資源流進行全面整合,最終使企業(yè)的有效資源獲得最佳利用效率;從過程上看,是通過預(yù)算編制、執(zhí)行與控制、考核與激勵,對預(yù)算內(nèi)容進行整合并實現(xiàn)“預(yù)算職能”的以“資金預(yù)算管理”為中心的全方位價值監(jiān)控。正如著名管理學(xué)家戴維·奧利所說的,全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能把企業(yè)的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。

(一)預(yù)算編制過程——細化“戰(zhàn)略”為“戰(zhàn)術(shù)”

把預(yù)算編制過程當(dāng)作“戰(zhàn)略”細化為“戰(zhàn)術(shù)”的過程。

1.在預(yù)算編制設(shè)計上,要體現(xiàn)企業(yè)集團的戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃對當(dāng)年工作的要求,大力發(fā)展核心產(chǎn)業(yè)、先進產(chǎn)業(yè)和有機遇的產(chǎn)業(yè);發(fā)展有市場需求、有技術(shù)含量、有競爭優(yōu)勢的產(chǎn)品,淘汰落后企業(yè)和落后產(chǎn)品,在困境中實現(xiàn)健康發(fā)展。2.在預(yù)算確定的經(jīng)濟指標(biāo)上,要體現(xiàn)“又好又快”,各項預(yù)算都要把提高經(jīng)濟效益作為出發(fā)點和落腳點。3.在預(yù)算結(jié)構(gòu)調(diào)整和項目安排上,要體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展方向,服從于企業(yè)集團的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和發(fā)展目標(biāo),要體現(xiàn)技術(shù)進步的要求,增加產(chǎn)品的含金量,提高產(chǎn)品的市場競爭力。4.在預(yù)算資金安排上,要重視科技投入,加大新產(chǎn)品的研發(fā)力度,增強企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。5.在預(yù)算的編制方式上,以“零基預(yù)算”為基礎(chǔ),根據(jù)形勢變化和企業(yè)情況滾動編制預(yù)算以達到總體目標(biāo),分別細化銷售、成本、費用、投資、資金等各個模塊實行模塊化管理。

(二)預(yù)算執(zhí)行與控制過程——剛?cè)峤Y(jié)合提高執(zhí)行力度和執(zhí)行效果

對預(yù)算的執(zhí)行,要剛?cè)峤Y(jié)合,注重促進企業(yè)“競爭能力”和“盈利能力”的提高,尤其是在金融危機企業(yè)外部環(huán)境多變的情況下,不能簡單地強調(diào)每個預(yù)算目標(biāo)的“剛性”實現(xiàn),而是要根據(jù)變化了的形勢及時進行調(diào)整。

1.在預(yù)算分析的內(nèi)容上,及時反映分析經(jīng)濟活動狀況尤為重要,各企業(yè)集團要根據(jù)本企業(yè)的實際情況細化分析內(nèi)容,把預(yù)算分析與滾動預(yù)測相結(jié)合,把預(yù)算分析與措施建議相結(jié)合,及時填列“預(yù)算與預(yù)測分析表”,要抓住重要特點、重大差異、突出問題展開深入分析,為管理層提供必要的信息和決策依據(jù)。

2.在預(yù)算的分析方法上,靈活應(yīng)用各種分析法和營運資金管理模型,采用文字、圖表、實例相結(jié)合的形式,各級財務(wù)總監(jiān)親自修改分析,親自寫分析點評,提高預(yù)算與預(yù)測分析的質(zhì)量,為管理層團隊和董事會提供有效的決策支持。

3.在預(yù)算分析手段的運用上,要繼續(xù)推進信息化管理,完善和加強會計核算的信息化系統(tǒng)建設(shè),把大部分財會人員的精力從記賬報賬的繁瑣工作中解放出來,輔助我們提高財務(wù)預(yù)測、預(yù)算分析和財務(wù)管理的水平。

(三)預(yù)算考核過程——合理的預(yù)算指標(biāo)考核體系和有效的評價激勵機制

按照職責(zé)范圍和管理層次,建立合理的預(yù)算指標(biāo)考核體系,把預(yù)算執(zhí)行情況與責(zé)任單位、責(zé)任人的切身利益掛鉤,使之與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的利益共同體,以有效的信息反饋機制為基礎(chǔ),建立良好的約束與激勵機制。

1.根據(jù)重要性原則選擇預(yù)算考核項目指標(biāo),并使預(yù)算考核公開化、透明化和合理化。包括:對企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層、財務(wù)部門、人力資源等管理部門實行效率和費用否決制;對生產(chǎn)部門實行制造成本預(yù)算、生產(chǎn)資金占用預(yù)算否決制;對營銷部門實行產(chǎn)品資金占用否決制;對采購部門實行采購成本和采購質(zhì)量否決制。

2.依據(jù)各責(zé)任部門對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果,針對不同的激勵對象和激勵時機,分別采取相應(yīng)的激勵方式以達到有效激勵的目的。

3.對于沒有實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)而需要承擔(dān)責(zé)任的相關(guān)部門和個人應(yīng)采取嚴厲的懲罰措施,以促進企業(yè)組織內(nèi)部的橫向競爭。

二、保持生存能力——在進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的基礎(chǔ)上強調(diào)企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力

現(xiàn)金流是企業(yè)的血液,“現(xiàn)金至尊”是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的基本理念。在金融危機的形勢下,保持企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力尤其重要。誰掌握了足夠的現(xiàn)金,誰就有抵御各種風(fēng)險和保持生產(chǎn)經(jīng)營正常運行的能力;誰就有及時捕捉并抓住國家拉動內(nèi)需這一發(fā)展機遇的基礎(chǔ),企業(yè)就可以把資金投向能產(chǎn)生更多利潤的地方。在很多時候,投資機會的損失是無法用資金額度來衡量的。

(一)考核應(yīng)收賬款與存貨結(jié)構(gòu),降低營運資金風(fēng)險

資金問題實際就是市場問題,沒有市場就沒有銷售,沒有銷售就沒有資金。對應(yīng)收賬款與存貨結(jié)構(gòu)的考核,其目的是要保持每月經(jīng)營凈收益均可轉(zhuǎn)化為經(jīng)營現(xiàn)金凈流入,保障在任何時候營運資金的風(fēng)險都降到最低。

1.以企業(yè)集團層面成立專項檢查小組,對各企業(yè)應(yīng)收賬款、存貨的結(jié)構(gòu)進行考核,對不合理的應(yīng)收賬款、存貨所占用的資金計算資金成本,扣減企業(yè)當(dāng)年利潤。

2.把應(yīng)收賬款按“開票日”劃分賬齡改成了按“到期日”劃分賬齡來計提壞賬準備,對一般應(yīng)收款加存貨占銷售收入的比例超過50%的企業(yè)要進行清理整頓,摸清家底、處理閑置存貨、大力催討到期應(yīng)收款,集中力量抓超期應(yīng)收賬款的回籠。

3.建立貨款回收責(zé)任制并落實到部門和責(zé)任人,加大欠貨款回收率和實現(xiàn)銷售收入雙考核。堅決不放賒銷這個口子,只有加強銷售貨款回收才是公司根本資金來源的保證。

(二)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),從源頭上降低應(yīng)收賬款的比例

在經(jīng)濟形勢存在很多不確定因素的情況下,建立“以銷定產(chǎn),以產(chǎn)促銷”的存貨資金限額控制管理制度,從源頭上降低應(yīng)收賬款的比例是關(guān)鍵。

1.從調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、改變經(jīng)營模式、健全規(guī)章制度、提高競爭能力等角度,根本解決應(yīng)收賬款和存貨居高不下的問題。

2.各單位都要在排產(chǎn)、投產(chǎn)時充分考慮可能發(fā)生的應(yīng)收賬款和存貨積壓,從源頭上控制不合理的資金占用,努力減少成品和原材料資金占用,從而達到加快資金周轉(zhuǎn)、提高變現(xiàn)能力的要求。

(三)發(fā)揮企業(yè)集團資金調(diào)度的優(yōu)勢,全方位加強資金的集中管理和監(jiān)控

由于企業(yè)集團在投資結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等內(nèi)容上具有立體性的特點,在資金使用時間上具有差異性的特點,所以,企業(yè)集團具有統(tǒng)籌調(diào)度資金的基礎(chǔ)。

1.成立企業(yè)集團層面的財務(wù)公司,完善內(nèi)部結(jié)算中心職能,實行資金有償使用和內(nèi)部貸款制度,利用利率杠桿作用,最大限度地發(fā)揮資金使用效率。

2.在財務(wù)公司的平臺上,開發(fā)運用企業(yè)銀行賬戶信息系統(tǒng),即,與各開戶商業(yè)銀行的系統(tǒng)連接,進行全企業(yè)集團的存款管理,形成既能及時反映各企業(yè)在財務(wù)公司的資金情況,又能實時反映各企業(yè)在其他銀行的資金狀況的信息系統(tǒng),將全部資金集中到財務(wù)公司,通過財務(wù)公司發(fā)揮企業(yè)集團資金調(diào)度優(yōu)勢,提高資金利用率,把有限的資金用好盤活。

3.細化資金的計劃管理,編制季度資金計劃和月度滾動計劃,改變過去企業(yè)集團只要求編制年度資金計劃的方式,發(fā)揮企業(yè)集團總部功能,實行全面的資金計劃管理,有計劃地調(diào)劑資金余缺,保證資金的合理流動。

4.實行跟蹤分析與考核,各企業(yè)要高度重視資金計劃的編制和執(zhí)行,財務(wù)總監(jiān)和經(jīng)營者都要親自審核資金計劃,發(fā)現(xiàn)問題及時反映、采取措施,既考核平均存款余額,又考核月末存款余額,提高計劃的合理性和準確度。

企業(yè)資金管理論文:石油企業(yè)資金管理的主要問題及對策

資金是企業(yè)賴以生存的“血液”，而資金管理是財務(wù)管理的核心。資金只有不斷地改變其形態(tài)，不斷地運動，周而復(fù)始地循環(huán)，才能保持生產(chǎn)經(jīng)營過程的連續(xù)性，也才能實現(xiàn)價值的增值。如何保證石油企業(yè)的“血液”——資金暢通無阻，防止出現(xiàn)“淤血”和“貧血”，是資金管理的第一要務(wù)。只有強化資金管理，才能提高資金使用效益和防止資金流失，從而促進石油企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)制度下可持續(xù)發(fā)展。

一、石油企業(yè)資金管理的基本概念與特征

石油工業(yè)資金，是指油氣生產(chǎn)過程中運動著的價值，是墊支于石油工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的貨幣。石油企業(yè)的再生產(chǎn)過程是連續(xù)不斷的，企業(yè)的資金也隨生產(chǎn)經(jīng)營活動的進行處于不斷循環(huán)的狀態(tài)之中。石油企業(yè)資金分類除與其他工業(yè)企業(yè)資金分類有相同之處外，還有自身的特征，其主要表現(xiàn)在生產(chǎn)過程的各個周期和環(huán)節(jié)上，如基本建設(shè)投資、地質(zhì)勘探事業(yè)費、勘探開發(fā)基金、油田維護費、石油流動資金、更改與修理資金、利潤留成、職工福利基金等，其主要特點是規(guī)模大、周期長、風(fēng)險大。石油企業(yè)的資金管理就是對有關(guān)資金的籌集、分配、使用等方面的管理，即對石油基本建設(shè)投資（項目）、工業(yè)生產(chǎn)流動資金、石油固定資金（折舊）、石油利潤分配等各類資金的管理。

石油企業(yè)資金管理機制是石油企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制所派生出來的一種管理機制，是指在一定的石油工業(yè)經(jīng)濟活動和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的環(huán)境下，有關(guān)制約企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動行為的各種內(nèi)外因素相互作用所體現(xiàn)出來的內(nèi)在機能和運動方式。其特點如下：一是資金管理機制的載體是有生命力的企業(yè)機體。因為機制一般存在于有生命力的機體中，它能使機體不斷地運動，并按照自己的經(jīng)營目標(biāo)不斷發(fā)展壯大。如果資金是企業(yè)的附屬物，企業(yè)就無經(jīng)營機制可言。二是資金管理機制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有機作用的反映。即企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，所必須的能夠推動自己發(fā)展的一種功能和“血液”。三是資金管理機制是一個復(fù)合系統(tǒng)，內(nèi)含若干分機制或子機制。如動力機制、決策機制、約束機制、效率機制等。

二、當(dāng)前石油企業(yè)資金管理存在的問題分析

1、缺乏現(xiàn)代企業(yè)所具有的資金管理意識

（1）缺乏資金時間價值觀念。在資金的籌集、運用、分配上缺乏科學(xué)性，沒有把資金的時間價值引入財務(wù)管理。現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵，由于缺乏對現(xiàn)金流量的認識，致使企業(yè)一味地追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，對一些高成本的產(chǎn)量長期進行不合理的風(fēng)險投入和負債經(jīng)營，導(dǎo)致資金投入很多，效益卻不盡人意，從而加劇了企業(yè)資金困難。

（2）缺乏資金合理性、計劃性使用。在資金分配上比例失衡，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金不足，運轉(zhuǎn)艱難，財務(wù)風(fēng)險陡增。一方面，流動資金內(nèi)部各項目之間分配不合理，致使資金使用效率低下。資金占用結(jié)構(gòu)的不合理，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。另一方面缺乏有效的資金使用機制。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接較差，資金使用效率低下。

（3）結(jié)算資金到賬緩慢。目前，石油企業(yè)中應(yīng)收賬款過多，企業(yè)應(yīng)收賬的現(xiàn)金額大，賒賬長期居高不下，影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致財務(wù)陷入惡性循環(huán)中。特別是因信用政策、客戶信用、結(jié)算因素、管理因素、金融結(jié)算因素，導(dǎo)致應(yīng)收賬款沒有相應(yīng)政策制約，從而很難從源頭上控制大筆應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。

2、資金預(yù)算管理亟待細化

為了使資金管理能得到全體員工的重視，雖然石油公司一般都按要求編制年度資金預(yù)算，但由于資金預(yù)算不具備硬性約束力，使得每月根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量情況細化月度資金預(yù)算時，對一些重大的資金投向和運作留有彈性空間，很難堅持在保證重點、兼顧一般、統(tǒng)籌平衡的原則基礎(chǔ)上強化對資金管理的計劃性和約束力。

3、沒有處理好長期投資和短期投資的關(guān)系

雖然石油企業(yè)一般對長期資金的投資和籌集十分重視，但在投資管理和控制上，仍沿襲著較為粗放的經(jīng)營方式，只一味地追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，對一些高成本的產(chǎn)量長期進行不合理的風(fēng)險投入和負債經(jīng)營，導(dǎo)致資金投入很多，但效益卻不盡人意，從而加劇了企業(yè)資金困難。另外，對短期資金的運作普遍缺乏深層次的控制和分析，既沒有及時制定營運資金的持有政策和融資政策，也沒有制定相應(yīng)的考核目標(biāo)，短期投資管理較為混亂，致使資金運營效率低下。

4、國有資產(chǎn)利用率偏低

石油企業(yè)在國有資產(chǎn)管理過程中偏重于實物管理和靜態(tài)管理，在重視資產(chǎn)實物形態(tài)的同時，忽視了資產(chǎn)的價值形態(tài)。致使一些積壓閑置資產(chǎn)難以合理流動，存量資產(chǎn)難以盤活，降低了資產(chǎn)的利用率。另外，也存在經(jīng)營承包者對資產(chǎn)使用價值的侵蝕。在承包制的經(jīng)營方式下，承包制自身的短期行為和承包指標(biāo)的剛性約束，促使承包者采用超載、越時和減少維修費用手段過度使用國有固定資產(chǎn)，從固定資產(chǎn)的加速損耗中獲取額外利潤，這在客觀上侵蝕了固定資產(chǎn)的使用價值，縮短了固定資產(chǎn)的使用壽命，使固定資產(chǎn)在使用價值的耗損中難以實現(xiàn)保值增值。

5、結(jié)算資金回籠難的狀況依然存在

目前，石油企業(yè)特別是存續(xù)企業(yè)中，應(yīng)收賬款過高的現(xiàn)象仍然普遍存在，很多企業(yè)的應(yīng)收賬款金額大、賬齡長且長期居高不下，影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)并導(dǎo)致財務(wù)狀況惡化。特別是對因信用政策、客戶信用、結(jié)算因素、管理因素、金融工具因素導(dǎo)致的應(yīng)收賬款沒有很好地分析并制定相應(yīng)政策，從而很難從源頭上控制和規(guī)避應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。

6、資金內(nèi)部控制流于形式

雖然有關(guān)企業(yè)資金控制的內(nèi)部會計控制規(guī)范已經(jīng)出臺，但目前一些企業(yè)只停留在書本上的學(xué)習(xí)和消化階段，并沒有根據(jù)新規(guī)范來對照檢查工作中存在的問題，一些單位的生產(chǎn)人員只管生產(chǎn)操作，不過問原材料的浪費和節(jié)約；銷售人員只管推銷產(chǎn)品，不過問銷售款的收回；財務(wù)部門只管記賬、算賬，不監(jiān)督各項資金的使用是否符合財經(jīng)制度，從而導(dǎo)致資金管理上的混亂，加速了資金緊缺。

三、加強石油企業(yè)資金管理的對策建議

1、強化石油企業(yè)資金管理意識

（1）增強資金的時間價值觀念。資金時間價值是資金在周轉(zhuǎn)使用過程中，隨著時間推移而產(chǎn)生的價值增量。企業(yè)應(yīng)利用資金需要量和資金使用收益，積極開展必要的技術(shù)預(yù)測，把握好時機，抓住機遇，充分運用資金供求時間差以及價格差，產(chǎn)生資金再分配效益，利用資金信貸關(guān)系，產(chǎn)生資金使用效益，運用資金時間價值這一客觀尺度，按照經(jīng)濟上的可行性要求，進行最優(yōu)方案選擇。

（2）注重資產(chǎn)增值，講究生財聚財。石油企業(yè)是高投入、高風(fēng)險和高利潤的大型企業(yè)，追求利潤目標(biāo)和整體經(jīng)濟效益是石油企業(yè)資金運動的根本目的。因此，追求利潤最大化，是企業(yè)的根本目的。企業(yè)的資金管理要圍繞著這一目的，把成本同產(chǎn)品的功能、質(zhì)量、壽命等結(jié)合起來考察，防止只增產(chǎn)不增收現(xiàn)象，注重資產(chǎn)增值，講究生財聚財，促使財務(wù)管理人員對經(jīng)營活動實行全面財務(wù)監(jiān)督。

（3）強化資金投資管理。資金投資，是石油企業(yè)從有關(guān)渠道取得的資金，投入到內(nèi)部或外部以謀取收益的行為。在投資前必須充分考慮資金的時間價值、風(fēng)險價值，深入細致地研究投資決策，分析投資機會，對投資項目進行可行性研究，編制投資計劃，選擇最佳投資方案，同時對經(jīng)濟效益作出評價。避免出現(xiàn)高投入、高消耗、高成本、低效益現(xiàn)象，及時清算收回投資收益，杜絕投資損失和資金浪費。

（4）加強結(jié)算資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)。為了加快企業(yè)的資金回籠，提高資金利用率，企業(yè)應(yīng)從應(yīng)收款入手，聯(lián)合銷售部門、財務(wù)部門成立清欠小組，跟蹤分析，及時考核每一筆應(yīng)收賬款的回收情況，相互加強信息反饋，加快應(yīng)收款項回收步伐。對應(yīng)收賬款建立永久性負責(zé)制，誰經(jīng)手的項目款要由誰催收，且要做到當(dāng)年銷售的貨款，資金當(dāng)年回籠。無論誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬，都要追究相關(guān)負責(zé)人的責(zé)任。另外要加大貨款回收力度，從源頭解決資金流入問題，在年初就要制定出壓縮應(yīng)收賬款的總體指標(biāo)和各項分解指標(biāo)，并將壓縮應(yīng)收賬款指標(biāo)和現(xiàn)金流量作為考核的硬性指標(biāo)，落實到各單位經(jīng)營責(zé)任合同書中，以確保資金的及時回籠，加速資金周轉(zhuǎn)。

2、加強資金預(yù)算制度，抓好資金控制

一是要拓寬預(yù)算的覆蓋面，把企業(yè)的全部資金全都納入預(yù)算管理，不允許任何資金游離于預(yù)算管理外，堅決杜絕計劃外投資；二是要改變超前花錢，先上項目，后找資金的現(xiàn)象，禁止搞資金赤字預(yù)算；三是要加強資金集中管理，進一步把銀行的職能與企業(yè)管理職能有效地結(jié)合起來，統(tǒng)一貨幣資金收付；四是加強日?，F(xiàn)金管理，嚴格控制支出，最大限度地減少資金流出。必須加強成本管理，通過深入開展成本管理創(chuàng)新活動，努力把降低成本落實到全員、全方位上。在動態(tài)管理上實行避峰就谷，通過科學(xué)調(diào)度和精心測量，減少外購動力的資金流出。對主要生產(chǎn)材料，從設(shè)計入手，通過改進工藝，降低材料定額，選用借用、代用材料等手段降低材料設(shè)計成本，從源頭上減少和降低材料成本。要對原材料實行比價比質(zhì)采購，對可控費用下達控制或壓縮指標(biāo)，并和工資獎金掛鉤，以此來大力壓縮一些非生產(chǎn)性支出。

3、明確投資目標(biāo)責(zé)任制，抓好決策管理

石油企業(yè)動輒就是巨額投資，投資決策正確與否至關(guān)重要。因此，要形成科學(xué)的決策制度，明確投資目標(biāo)責(zé)任制，增強決策者的責(zé)任心和風(fēng)險意識，堅決遏制表面上集體決策、集體負責(zé)，但最后誰都不負責(zé)的現(xiàn)象。同時，要調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，由偏重擴大規(guī)模的總量投資，向注重結(jié)構(gòu)調(diào)整和提高開采效益轉(zhuǎn)變。對那些需要大量資金和較高成本代價才能拿到的產(chǎn)能和產(chǎn)量，要適當(dāng)削減，并堅決關(guān)掉無效井。通過減產(chǎn)和改善投資結(jié)構(gòu)，切實把低效無效的原油產(chǎn)量降下來，騰出資金補充高效開發(fā)井，以形成最大的投資效益。

4、加強國有資產(chǎn)管理，使閑置資產(chǎn)合理流動，提高資金使用效益

石油企業(yè)的投入高、資產(chǎn)規(guī)模大，這就要求資金的貨幣形態(tài)具有再生功能，資金的實物形態(tài)具備流動功能，資金在經(jīng)營過程中只有充分發(fā)揮這兩種功能，資金的流動性和增值性才得以實現(xiàn)。石油企業(yè)資產(chǎn)存量蘊藏著相當(dāng)大的潛力，因此要定期進行財產(chǎn)清查工作，把閑置和低效資產(chǎn)通過各種方式進行租賃經(jīng)營。石油企業(yè)通過實行資產(chǎn)租賃，逐步建立統(tǒng)一開放的租賃市場，使資產(chǎn)在租賃經(jīng)營中進入良性循環(huán)。對那些在生產(chǎn)經(jīng)營活動中長期不能發(fā)揮作用的閑置資產(chǎn)，在資產(chǎn)保值的前提下，經(jīng)過資產(chǎn)評估進行競價拍賣。也可以把閑置的資產(chǎn)進行嫁接。總之要積極處理積壓、報廢物資，全面盤活存量資產(chǎn)。

5、深化目標(biāo)成本管理，強化內(nèi)部控制

目前，石油企業(yè)普遍存在消耗高、浪費嚴重的現(xiàn)象，成本節(jié)支潛力較大。要減少生產(chǎn)過程中流動資金的占用，必須深化和完善目標(biāo)成本管理，加強內(nèi)部控制，努力搞好內(nèi)部挖潛，對各項施工成本中工、料、費的消耗標(biāo)準進行精心測算和動態(tài)控制，嚴格制定工作流程和規(guī)范工作標(biāo)準，并與各責(zé)任中心承包考核、指標(biāo)緊密掛鉤，嚴格獎懲制度。同時，對主要負責(zé)人實施管理負責(zé)制，并將目標(biāo)成本管理同干部業(yè)績考核、職工工資晉升相結(jié)合，把降低成本的活動貫穿于群眾性的自主管理活動之中，力求從根本上減輕資金占用和費用支出，減輕資金壓力。

企業(yè)資金管理論文:國有企業(yè)營運資金管理應(yīng)對

摘要:

隨著我國改革開放進程的進一步加快,我國社會主義市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展,作為國民經(jīng)濟中起到支柱作用的國有企業(yè)面臨著越來越嚴峻的市場競爭。營運資金是國有企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ),為此需要采取確實有效的營運資金管理措施,提高其管理水平,保證能為國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供資金基礎(chǔ)。本文首先對國有企業(yè)營運資金的管理中存在的問題進行分析,在此基礎(chǔ)上提出改進對策。

關(guān)鍵詞:

國有企業(yè);營運資金;管理現(xiàn)狀;解決對策

經(jīng)濟全球化進程的進一步加快,我國市場經(jīng)濟中的經(jīng)濟成分和經(jīng)濟形式越來越多,使得我國國有企業(yè)面臨著日益激烈的市場競爭,在國有企業(yè)自身發(fā)展中,營運資金的不及時到位和管理不善導(dǎo)致生產(chǎn)發(fā)展進程受阻,市場競爭力逐漸下降。目前我國國有企業(yè)傳統(tǒng)的營運資金管理模式已經(jīng)落后于時代的步伐,為此,需要對營運資金的管理現(xiàn)狀進行問題分析,該如何糾正營運資金管理理念、創(chuàng)新管理模式、優(yōu)化管理方法是目前國有企業(yè)營運資金管理工作的重心。

一、國有企業(yè)營運資金管理概述

國有企業(yè)營運資金具有流動性強、周轉(zhuǎn)時期短、來源形式復(fù)雜的特點,所以營運資金管理是一項極為復(fù)雜的工作,營運資金的管理對企業(yè)的正常生產(chǎn)運行至關(guān)重要。國有企業(yè)營運資金管理主要指企業(yè)流動負債和流動資產(chǎn)的管理。流動負債主要包括的形式有:短期借款、應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)。流動資產(chǎn)的主要類型有:存貨、收賬以及現(xiàn)金。國有企業(yè)營運資金管理的主要目標(biāo)是:一、通過對適量營運資金的管理,保證企業(yè)日常的資金收付保持在良性循環(huán)狀態(tài),第二、通過對營運資金的管理,提升企業(yè)短期償債能力,縮小資金風(fēng)險,從而保障國有企業(yè)資金流動安全,提高資金的利用效率,縮小周轉(zhuǎn)周期,從而提高企業(yè)自身生產(chǎn)能力和盈利水平。

二、國有企業(yè)營運資金管理中存在的問題

(一)管理層對管理工作不重視

目前我國大多數(shù)國有企業(yè)的營運資金周轉(zhuǎn)周期均大于平均值,但是其自身的經(jīng)營能力較差,利潤率較低,影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。由于企業(yè)高層管理者自身思想覺悟的原因,不能從舊的管理思維模式中走出來,所以導(dǎo)致現(xiàn)有的營運資金管理模式不能適應(yīng)目前的需要,再加上資金管理隊伍整體素質(zhì)低下、管理方法效率低、管理模式不完善、信息流通速度慢、對企業(yè)整體的規(guī)劃發(fā)展目標(biāo)不明確,導(dǎo)致不能對營運資金進行科學(xué)配置和管理,不能將企業(yè)的發(fā)展與資金的管理同步結(jié)合,所以影響企業(yè)自身的發(fā)展。

(二)國有企業(yè)對營運資金的控制能力低

財務(wù)管理制度不完善,再加上財務(wù)管理監(jiān)督機制的滯后,導(dǎo)致企業(yè)營運資金管理工作出現(xiàn)一系列問題,其中最主要的是資金流通混亂和周轉(zhuǎn)不暢。企業(yè)生產(chǎn)沒有計劃性,對營運資金的使用也沒有計劃性;企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理混亂,為擴大生產(chǎn)或增加利潤采取賒銷手段、分期收款的方式,從而擴大銷售市場份額,忽視合理配置企業(yè)營運資金,造成應(yīng)收賬款數(shù)目越積越大,再加上應(yīng)收賬款怠慢、拖欠或壞死的情況,企業(yè)資金周轉(zhuǎn)則會面臨很大難題;企業(yè)生產(chǎn)計劃不明確,盲目進行原材料采購和投入生產(chǎn),銷售和生產(chǎn)進度嚴重不協(xié)調(diào),導(dǎo)致資金資源被積壓,營運資金管理工作失控。

(三)營運資金管理預(yù)算體系不完善

完善的預(yù)算體系是知道生產(chǎn)活動有序進行,營運資金合理運用的基礎(chǔ),同時還能為資金使用中的監(jiān)督管理工作以及人為行政控制提供參考依據(jù)。我國國有企業(yè)營運資金管理體系中一般沒有落實資金預(yù)算管理,所以導(dǎo)致資金盲目使用的情況時有發(fā)生。應(yīng)收賬款缺少預(yù)算管理,則過量的賒銷勢必會導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)周期延長,資金利用率降低。存貨預(yù)算缺少有效的管理,則會導(dǎo)致采購量過大,占用大量生產(chǎn)資金。流動負債缺少有效的預(yù)算管理則會導(dǎo)致資金的籌借、使用混亂,影響企業(yè)正常發(fā)展。

(四)企業(yè)營運資金的組成結(jié)構(gòu)不合理

營運資金的安全管理是保證企業(yè)生產(chǎn)順利進行的基礎(chǔ)。營運資金結(jié)構(gòu)的合理是保證營運資金管理工作順利進行的基礎(chǔ)。但目前我國大多數(shù)國有企業(yè)忽視了對營運資金結(jié)構(gòu)的管理。存在的問題主要表現(xiàn)在,資金結(jié)構(gòu)失衡,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理,導(dǎo)致營運資金的組成結(jié)構(gòu)本身就十分混亂,嚴重影響企業(yè)營運資金管理措施的有效落實,影響企業(yè)的正常生產(chǎn)活動。對我國國有企業(yè)自身來說,要調(diào)整資金結(jié)構(gòu),保證流動資產(chǎn)和流動負債兩者之間的均衡,保證企業(yè)營運資金結(jié)構(gòu)合理。

三、國有企業(yè)營運資金管理工作的改善措施

(一)改善舊的管理理念,樹立營運資金管理新理念

國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該樹立新的營運資金管理理念,根據(jù)時代經(jīng)濟發(fā)展特征,用與時俱進的思想來武裝、指導(dǎo)實踐活動。首先要對企業(yè)的營運資金進行合理配置,根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的需要,配置足夠的生產(chǎn)投入資金以及生產(chǎn)周轉(zhuǎn)資金。多余的閑置資金則可以用于其它方面的使用。另外,流動資金的數(shù)額一定要能保證生產(chǎn)的需要,最大限度的保證企業(yè)的生產(chǎn)活動順利開展,且資金的使用周期最短,從而提高資金使用效率。因此,為保證國有企業(yè)營運資金管理工作的有效開展,就必須要樹立正確的思想觀念,從而指導(dǎo)實踐,制定出科學(xué)完善的管理體系。

(二)加強對營運資金管理的監(jiān)督

首先要制定出完善的營運資金管理制度,在此基礎(chǔ)上,建立明確的企業(yè)資金收支管理措施,設(shè)置會計、出納等涉及到資金使用的職位,根據(jù)職位不同,明確職責(zé)劃分,從而形成相互監(jiān)督、相互制約的工作局面。其次,要進一步完善存活管理制度。制定詳細的、科學(xué)規(guī)范的采購措施,控制采購數(shù)量,保證采購和生產(chǎn)的進度相協(xié)調(diào),從而減少不必要的資金支出。做好存貨管理,對貨物的價值進行定期估算,做好記錄、檢查和核實,這些工作流程需要循序漸進,且需要明確分工,不可一人完成。此外,應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理。為此需要構(gòu)建客戶信用體系,在售前做好信用評估以及防范,在銷售中做好價格控制,針對售后制定補救措施。在把握好客戶信用狀況的基礎(chǔ)上,進行合理的風(fēng)險分析。信用體系中要包括客戶信用檔案、信用不良情況、信用等級劃分、根據(jù)信用等級規(guī)定可賒款數(shù)額、違期不付賬情況下的相應(yīng)現(xiàn)金折扣等。銷售人員需要清楚了解客戶信用狀況以及貨品的去向,做好跟蹤,將信息及時記錄反饋、分析,必要時刻采取必要措施,從而降低資金風(fēng)險。

(三)建立完善的營運資金預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度是保證營運資金管理工作有效落實的重要前提。資金預(yù)算作為影響企業(yè)生產(chǎn)活動計劃的決定性因素,一旦落成,則不可隨意改變。所以對企業(yè)階段性的發(fā)展至關(guān)重要。在企業(yè)經(jīng)營中,要重視營運資金預(yù)算,根據(jù)企業(yè)上階段的生產(chǎn)經(jīng)營狀況,結(jié)合市場大環(huán)境,嚴格做好資金預(yù)算數(shù)額的控制,并全程監(jiān)督資金的使用,嚴格控制資金的流入和留出,保證企業(yè)營運資金的數(shù)額始終控制在可持續(xù)發(fā)展的范圍之內(nèi)。營運資金的需要量、合理持有量的范圍以及企業(yè)發(fā)展應(yīng)急資金數(shù)量,都需要進行科學(xué)規(guī)定和嚴格控制,從而滿足企業(yè)的日常的交易活動、預(yù)防性措施的資金投入以及投機活動的需要。企業(yè)應(yīng)根據(jù)這幾種需要,進行科學(xué)的資金預(yù)算,控制好資金支出,保證營運資金的固定資產(chǎn)保持在合理范圍內(nèi),從而保證正常的企業(yè)生產(chǎn)活動。

(四)健全優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的各項制度

國有企業(yè)的資產(chǎn)在流動中,由于企業(yè)生產(chǎn)中各項生產(chǎn)環(huán)節(jié)所需要的資金投入不同,資金的變現(xiàn)能力也不同,所以需要對各項資金的結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化,從而為更好開展?fàn)I運資金管理奠定基礎(chǔ)。在企業(yè)生產(chǎn)活動中,企業(yè)要避免流動資產(chǎn)的流失,為此需要優(yōu)化內(nèi)部資金組成機構(gòu),根據(jù)生產(chǎn)發(fā)展需要,科學(xué)安排流動資金、流動負債、長期負債等資金組成不分的結(jié)構(gòu)和數(shù)額比重,通過運用流動負債,發(fā)揮資金調(diào)節(jié)的作用,來滿足流動資產(chǎn)波動需要。在目前我國大多國有企業(yè)中,對營運資金管理側(cè)重于節(jié)約資金占用,企業(yè)要想獲得可持續(xù)發(fā)展,則需要明確資金管理各環(huán)節(jié)中的責(zé)任,強化對資金流動環(huán)節(jié)的控制,提高營運資金的使用安全,縮短資金使用周期,從而提高其使用效率,為企業(yè)的發(fā)展提供源源不斷的動力支持。

四、結(jié)語

綜上所述,加強國有企業(yè)營運資金管理制度的創(chuàng)新,是推動財務(wù)管理工作朝著科學(xué)化、規(guī)范化、質(zhì)量化方向發(fā)展的基礎(chǔ),也是推動國有企業(yè)進行現(xiàn)代化改革,從而增強市場競爭力的重要保障。國有企業(yè)的資產(chǎn)管理工作中,營運資金的管理是最為重要的組成部分。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要給予重視,改善原有的舊的管理理念,應(yīng)結(jié)合經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀以及企業(yè)內(nèi)部營運資金管理現(xiàn)狀,針對企業(yè)自身存在的資金問題,積極采取合理有效解決措施,從而完善管理制度,對資金的使用進行動態(tài)監(jiān)控、有效管理、盤活沉淀,才能真正提高資金的使用效率,提高營運資金的管理水平,為國有企業(yè)的發(fā)展和促進我國國民經(jīng)濟又好又快發(fā)展提供強有力的保障。

作者：肖瑩華 單位：武漢普天電源有限公司

企業(yè)資金管理論文:企業(yè)資金管理創(chuàng)新研究

摘要：

資金是企業(yè)生存發(fā)展的“血液”，資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的重要基礎(chǔ)，資金管理創(chuàng)新將為企業(yè)發(fā)展起到促進作用。工程施工企業(yè)主要從事基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的施工工作，所需資金較大，創(chuàng)新資金管理對于企業(yè)持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。同時，伴隨工程施工企業(yè)資金規(guī)模的積累擴張，也為企業(yè)資金管理創(chuàng)新創(chuàng)造了較為廣闊的空間。本文在分析資金管理創(chuàng)新對工程施工企業(yè)重要性的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)資金流情況，分析了工程施工企業(yè)資金管理創(chuàng)新存在的主要問題，進而提出了創(chuàng)新資金管理的主要措施。

關(guān)鍵詞：

工程施工企業(yè)；資金管理；創(chuàng)新

資金管理是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重中之重，從企業(yè)經(jīng)濟活動循環(huán)角度看，企業(yè)資金以股東自有資金為起點，經(jīng)過項目可行分析、投資決策、融資活動、經(jīng)營管理，到利潤形成與收益分配。在這一循環(huán)過程中，企業(yè)資金貫穿于經(jīng)濟活動的始終，并實現(xiàn)資金結(jié)余，促進企業(yè)增值。工程施工企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，資金占用規(guī)模較大，更需要加強資金管理創(chuàng)新，以有效提升工程施工企業(yè)競爭力，形成核心優(yōu)勢，進而控制企業(yè)財務(wù)成本，增強企業(yè)資金周轉(zhuǎn)能力，實現(xiàn)資金創(chuàng)收創(chuàng)效。

1工程施工企業(yè)資金管理創(chuàng)新的重要性分析

1.1有助于工程施工企業(yè)降低資金融資成本

伴隨我國經(jīng)濟發(fā)展逐步進入“新常態(tài)”發(fā)展，在去產(chǎn)能、去杠桿的經(jīng)濟政策驅(qū)動下，工程施工企業(yè)面臨較大的競爭與資金壓力。一方面，建設(shè)項目需求減少，工程施工企業(yè)需要拓寬渠道，通過降低綜合融資成本，壓縮成本開支，增強競爭力；另一方面，建設(shè)項目更新?lián)Q代，需要采購適應(yīng)新要求的機器設(shè)備，增加資金支出。不論是成本控制，還是新購設(shè)備，都離不開企業(yè)資金融資管理。創(chuàng)新資金管理，拓展融資渠道，組建結(jié)構(gòu)性融資方案，有效盤活企業(yè)資產(chǎn)，有助于增加企業(yè)資金流動性，降低企業(yè)綜合融資成本，提升企業(yè)競爭力。

1.2有助于工程施工企業(yè)提升資金周轉(zhuǎn)能力

資金周轉(zhuǎn)期是指企業(yè)從投資到收回投資的過程。一個良性發(fā)展的企業(yè)，每經(jīng)過一次資金周轉(zhuǎn)將實現(xiàn)企業(yè)資金的增值積累。從這種意義上說，加快資金周轉(zhuǎn)速度，將加速企業(yè)資金的增值與積累，促進企業(yè)創(chuàng)效。工程施工企業(yè)的資金管理中，營運資金的管理是重要環(huán)節(jié)。通過對應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款的管理，盡量壓縮工程施工企業(yè)的資金占用，快速收回工程款項，加速營運資金周轉(zhuǎn)，以提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率，進而促進企業(yè)資金積累，不斷擴大企業(yè)規(guī)模。

1.3有助于工程施工企業(yè)提升資金創(chuàng)效水平

企業(yè)經(jīng)營的目的在于創(chuàng)收創(chuàng)效，因此，利潤成為企業(yè)追求的目標(biāo)，但如果資金不能回收，利潤只是一個數(shù)字。從這個角度看，加強工程施工企業(yè)資金管理創(chuàng)新，有助于企業(yè)利潤落地，真正實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。同時，創(chuàng)新工程施工企業(yè)資金管理，通過資本市場工具，盤活企業(yè)資產(chǎn)，及時回籠現(xiàn)金，可以有效轉(zhuǎn)移資金風(fēng)險，為企業(yè)資金運作提供新的資金支持，更大限度的將工程施工企業(yè)的資金用足用好，有效發(fā)揮資本追逐利潤的屬性，實現(xiàn)資金的創(chuàng)收創(chuàng)效。

2工程施工企業(yè)資金管理創(chuàng)新存在的主要問題

2.1融資管理缺乏創(chuàng)新

工程施工企業(yè)資金需求主要來源于設(shè)備購置和墊付工程款，傳統(tǒng)資金管理一般選擇通過銀行貸款滿足資金需求。然而，由于工程施工企業(yè)設(shè)備回收周期較長，墊付工程款資金流動性相對較弱，加之銀行貸款受宏觀政策影響較大，如產(chǎn)業(yè)信貸管制或信貸規(guī)模限制等，往往造成企業(yè)貸款審批較慢，難以及時到位，造成企業(yè)資金鏈斷裂，甚至企業(yè)經(jīng)營難以為繼。伴隨資本市場逐步完善，企業(yè)融資渠道廣泛，為工程施工企業(yè)搭建了融資創(chuàng)新的基礎(chǔ)。同時，工程施工企業(yè)一般以項目部模式擴張規(guī)模，受不同地區(qū)不同項目建設(shè)方影響，有的項目部資金結(jié)余，有的項目部資金短缺，造成從整個工程施工企業(yè)看，資金較為分散，造成重復(fù)融資，增加企業(yè)成本，加重企業(yè)負擔(dān)。

2.2營運資金管理缺乏創(chuàng)新

營運資金指企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負債的差額，流動資產(chǎn)占用企業(yè)的資金，流動負債占用企業(yè)上下游企業(yè)的資金。對于工程施工企業(yè)而言，流動資產(chǎn)包括施工材料配件、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等，流動資產(chǎn)包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等。工程施工企業(yè)在資金管理中，往往缺乏對營運資金的管理意識，業(yè)務(wù)人員單獨洽談合同，財務(wù)人員缺乏參與，使得商務(wù)與財務(wù)相對隔離，營運資金管理安于現(xiàn)狀，缺乏創(chuàng)新，沒有發(fā)揮營運資金管理對企業(yè)的支撐作用。

2.3投資管理缺乏創(chuàng)新

伴隨工程施工項目規(guī)模的逐步擴張，工程施工企業(yè)的資金逐步積累。為使資金創(chuàng)造更多效益，工程施工企業(yè)需要找尋新的投資項目，并賺取投資收益。現(xiàn)實管理中，工程施工企業(yè)一般選擇繼續(xù)投資于新的工程項目，以慣有生產(chǎn)模式按部就班實施再生產(chǎn)，缺乏投資管理創(chuàng)新。一是缺乏商業(yè)模式創(chuàng)新，沒有將工程施工與金融融合發(fā)展，缺少了資金創(chuàng)效的部分。二是缺乏對項目投資模式創(chuàng)新，對市場創(chuàng)新模式缺少了解，如機械設(shè)備采購中，應(yīng)用融資租賃模式，將減少企業(yè)資金的占用，創(chuàng)造資金利用空間，發(fā)揮財務(wù)杠桿作用。

3工程施工企業(yè)資金管理創(chuàng)新的主要措施

3.1進一步加強融資渠道研究與創(chuàng)新

融資創(chuàng)新是工程施工企業(yè)創(chuàng)新資金管理的主要手段。結(jié)合施工企業(yè)的實際情況，加強融資渠道研究與創(chuàng)新，選擇適合企業(yè)的融資方式。一是拓寬工程施工企業(yè)融資渠道，對資產(chǎn)證券化、資產(chǎn)支持票據(jù)、企業(yè)債券、短期融資券、超短融等債務(wù)融資渠道和新三板市場、地方股權(quán)交易市場等股權(quán)融資渠道加強研究，篩選企業(yè)資產(chǎn)，選擇合適的融資渠道。二是實施工程施工企業(yè)資金集中管理，選擇籌建企業(yè)集團財務(wù)公司或建立統(tǒng)一資金結(jié)算中心，統(tǒng)籌管理工程施工企業(yè)各項目部資金，調(diào)劑資金贏缺，提高企業(yè)資金使用效率。三是加強工程施工企業(yè)最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)研究，有效發(fā)揮財務(wù)杠桿效能，實現(xiàn)成本最優(yōu)狀態(tài)，增強企業(yè)競爭實力。

3.2進一步加強營運資金管理與創(chuàng)新

營運資金管理是工程施工企業(yè)經(jīng)營活動財務(wù)管理創(chuàng)新的關(guān)鍵。加強營運資金管理創(chuàng)新，要突破企業(yè)原有的營運資金管理模式。一是提升營運資金管理意識，明白加強營運資金管理的主要方法，在投標(biāo)書編制、施工合同談判、施工材料采購等業(yè)務(wù)流程中，強化營運資金管理的手段。二是要有效壓縮應(yīng)收賬款與預(yù)付賬款，減少對工程施工企業(yè)本身的資金占用，這需要工程施工企業(yè)建立企業(yè)核心競爭優(yōu)勢，提高施工質(zhì)量，增強在工程施工業(yè)務(wù)中的話語權(quán)，降低對材料采購商的依賴度，實現(xiàn)應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款的規(guī)模。三是要盡可能應(yīng)用應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款，壓縮工程施工企業(yè)營運資金周轉(zhuǎn)周期，對上游材料供應(yīng)企業(yè)應(yīng)盡量延長應(yīng)付賬款的付款期，對下游建設(shè)企業(yè)應(yīng)盡量爭取預(yù)收賬款，以減輕工程施工企業(yè)資金壓力，實現(xiàn)營運資金管理產(chǎn)生資金結(jié)余，為企業(yè)創(chuàng)造資金效益。

3.3進一步加強投資模式研究與創(chuàng)新

投資一般發(fā)生于工程施工企業(yè)資本資金大量積累的基礎(chǔ)上，需要工程施工企業(yè)加強對投資項目的挖掘與創(chuàng)新管理，促進資本追求利潤的功能發(fā)揮。一是要將資金與工程施工主業(yè)結(jié)合，如參與社會資本與政府合作項目，即我國正在強力推進的PPP項目，使得工程施工企業(yè)由施工方轉(zhuǎn)向建設(shè)方，并兼顧工程施工，以獲得工程施工收益和資金資本收益，實現(xiàn)投資模式創(chuàng)新創(chuàng)效。二是要加強對產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)行業(yè)研究，依托掌握的信息資源，準確判斷投資機會，不斷擴大企業(yè)規(guī)模，實現(xiàn)工程施工企業(yè)的多元化發(fā)展，降低工程施工企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。三是要順應(yīng)當(dāng)前我國“一帶一路”國家戰(zhàn)略要求，抓住機遇，拓展海外業(yè)務(wù)，加強海外項目風(fēng)險管控，研究國家與國際外匯政策，實現(xiàn)產(chǎn)能的有效轉(zhuǎn)移，促進企業(yè)金融與產(chǎn)業(yè)的有機融合，實現(xiàn)創(chuàng)收創(chuàng)效。

3.4進一步加強人才培養(yǎng)與學(xué)習(xí)交流

企業(yè)持續(xù)發(fā)展核心在人，加強人才培養(yǎng)與儲備是促進工程施工企業(yè)資金管理創(chuàng)新工作有效開展的重要保障措施。一是要加強工程施工企業(yè)全員資金管理培訓(xùn)，不斷提升全員資金管理意識，建立全員創(chuàng)新基礎(chǔ)。二是要加強業(yè)務(wù)人員與財務(wù)人員交流，發(fā)揮頭腦風(fēng)暴作用，碰撞資金資本管理創(chuàng)新做法。三是要加強與外部交流溝通，包括與供應(yīng)商、建設(shè)方、同業(yè)的交流，互相取長補短，實現(xiàn)共贏。四是要建立激勵機制，不斷激發(fā)工程施工企業(yè)全員的創(chuàng)新創(chuàng)造熱情，營造全員創(chuàng)新的良好氛圍，實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

作者：沙莉 單位：中鐵十局集團建筑工程有限公司

企業(yè)資金管理論文:中小企業(yè)資金管理漏洞與對策

摘要:

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟發(fā)展的支柱性產(chǎn)業(yè)，但是，由于其所有制結(jié)構(gòu)模式單一，投資渠道有限，普遍缺乏資金，影響惡劣企業(yè)的發(fā)展速度，繼而制約企業(yè)的經(jīng)濟效益。在資金管理方面，中小企業(yè)也存在各種漏洞，本文主要針對中小企業(yè)資金管理問題與對策進行分析。

關(guān)鍵詞:

中小企業(yè);資金管理策略;研究

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，貨幣資金管理對于企業(yè)的發(fā)展有重要的意義，有時可以直接關(guān)系到中小企業(yè)的興衰。中小企業(yè)要加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督制度，對于貨幣資金的收支有一個系統(tǒng)的規(guī)定，制定完善的貨幣資金制度，這對于中小企業(yè)的發(fā)展是很有必要的。

一、貨幣資金管理的理論概述

貨幣資金一般是指企業(yè)內(nèi)部庫存現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金的情況，貨幣資金的管理在廣義上既包括貨幣資金的管理也包括應(yīng)收應(yīng)付款項的管理，企業(yè)要根據(jù)自己貨幣資金的特點，制定出適合本企業(yè)的內(nèi)部管理制度。對于貨幣資金流出時，企業(yè)首先要明確是什么原因造成的貨幣資金流出，該款項是不是合理，避免不必要的浪費。資金流入時，要做好的貨幣資金的保管工作，提升企業(yè)閑置資金的綜合運用率，對外投資獲得收益時，或者是存入銀行獲得利息時，不要讓資金流出現(xiàn)限制，要合理的發(fā)揮貨幣資金的功效，讓其為企業(yè)服務(wù)。

二、中小企業(yè)貨幣資金管理的不足

(一)中小企業(yè)對于貨幣資金重要性認識不足

貨幣資金對于企業(yè)的發(fā)展是很重要的，在多數(shù)的中小企業(yè)中，對于貨幣資金的重要性沒有正確的認識，因為中小企業(yè)的管理者一般不具有綜合的財務(wù)管理知識，只是針對某個項目建立的企業(yè)，對于產(chǎn)品的生產(chǎn)有很深刻的認識，但是對于財務(wù)管理認識不足，更不注重貨幣資金的管理，只是在按照實際工作中的業(yè)務(wù)往來進行貨幣資金的收支。貨幣資金的管理國家都有統(tǒng)一的制度規(guī)定，每個企業(yè)要在不違反制度的前提下結(jié)合自己企業(yè)的特點制定合理的制度措施，有些中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)沒有這些意識，感覺企業(yè)是自己的，企業(yè)的資金就是自己的私人財產(chǎn)，想怎么用就怎么用，想怎么花就怎么花，這樣的觀點是不正確的，久而久之，會給自己和企業(yè)帶來不必要的損失。

(二)企業(yè)內(nèi)部缺少必要的監(jiān)督制度

在企業(yè)的監(jiān)督管理中，有內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，外部監(jiān)督是指政府、稅務(wù)等相關(guān)部門核查企業(yè)有沒有按照規(guī)章制度進行管理，查看有沒有違法亂紀、偷稅漏稅的事情發(fā)生，每個企業(yè)對于外部監(jiān)督都是重視的，外部監(jiān)督也有一套相關(guān)的手續(xù)，中小企業(yè)只需要配合即可。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部對于自己企業(yè)情況的監(jiān)督，由于中小企業(yè)的內(nèi)部制度不健全，使得相當(dāng)一部分中小企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督只是形式工作，沒有真正落到實處上。在發(fā)生賬面不符的現(xiàn)象時，有時只是罰款了事，沒有深究賬面不符的原因以及責(zé)任人的責(zé)任，只有在出現(xiàn)大額的情況才會引起重視。中小企業(yè)的賬面比較隨意，有時只是為了報稅而強制讓賬面平衡，給貨幣資金的管理帶來困難。

三、做好中小企業(yè)貨幣資金管理工作的措施

(一)提高管理層的財務(wù)管理水平

中小企業(yè)的管理層決定著中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，只有他們重視貨幣資金的管理，提高自身的財務(wù)管理知識，才能將政策落實到實處，才能在企業(yè)中建立起完善的貨幣資金管理制度。中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該從大局出發(fā)，從國家的政策規(guī)定出發(fā)，樹立正確的管理意識。中小企業(yè)管理人員也要選用正確的會計人員，因為會計人員是貨幣管理的直接參與者，水平的高低直接影響著貨幣管理的效果。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人要做好帶頭作用，監(jiān)督并支持會計人員學(xué)好專業(yè)的財務(wù)知識，了解國家的最新財務(wù)動態(tài)，學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，讓其更好的為企業(yè)財務(wù)工作服務(wù)。

(二)完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度

現(xiàn)階段計算機廣泛應(yīng)用于企業(yè)的管理中，并在企業(yè)的管理中發(fā)揮著重要的作用。目前，中小企業(yè)的資金一般是由出納管理，為此，必須要明確出納不兼容的崗位制度，要做到?？顚Ｓ茫瑢Ｈ素撠?zé)。另一方面也要做好企業(yè)貨幣工具和相關(guān)印章的管理，在進行票據(jù)購買、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)的企業(yè)活動時，要按照規(guī)章制度辦理，并且在相關(guān)的賬簿上記錄。做好貨幣資金的清點和保管工作，庫存現(xiàn)金要日清日結(jié)，每天工作完成后對保險柜里的貨幣資金進行核對。銀行存款每月至少與開戶銀行核對一次，以免出現(xiàn)差錯。

(三)注重企業(yè)發(fā)展中的融資問題

在中小企業(yè)發(fā)展的初級階段，往往沒有其他的資金流入，其經(jīng)營與管理也存在一系列的風(fēng)險，這主要依賴創(chuàng)業(yè)者的資金或者政府的專項資金來經(jīng)營，在創(chuàng)建階段，企業(yè)的規(guī)模也較小，發(fā)展前景模糊，存在一系列的經(jīng)營與管理風(fēng)險，難以從銀行中獲取到貸款。為此，企業(yè)需要注重廣泛吸收投資，選擇多樣化的融資模式。對于處于成長階段的中小企業(yè)，已經(jīng)具備了一定的規(guī)模，經(jīng)營風(fēng)險較低，并有著較強的抵押能力，因而債務(wù)融資成為此時中小企業(yè)的最佳融資方式，在合理的資本結(jié)構(gòu)范圍內(nèi)，盡量擴大債務(wù)融資。成熟期的中小企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定，風(fēng)險水平大大降低，此時可以選擇在資本市場上市，以便籌集到更多的資金。

四、結(jié)語

雖然目前中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的生力軍，但是發(fā)展時間短、結(jié)構(gòu)不合理、管理不完善、財務(wù)不健全等一系列現(xiàn)實問題亟待解決?？傊泿刨Y金的管理對于中小企業(yè)的發(fā)展是很重要的，在我們現(xiàn)階段的企業(yè)中，中小企業(yè)的現(xiàn)金管理存在一定的缺陷，沒有完善的資金管理制度，中小企業(yè)要重視這一問題，尤其是領(lǐng)導(dǎo)層要認識到完善貨幣資金管理對企業(yè)發(fā)展的作用，針對企業(yè)的情況建立起完善的資金管理制度。

作者：張光良 單位：成都樹德中學(xué)(外國語校區(qū))