工程審計工作思路精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇工程審計工作思路范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一、多元環(huán)境審計工作格局的構(gòu)建需求分析

環(huán)境審計工作之所以需要向著多元化的方向發(fā)展，其實就是為了滿足我國社會的發(fā)展需求。一方面，我國社會在近幾十年里得到了快速的發(fā)展，繼而導(dǎo)致了環(huán)境保護問題難以消化，所以需要采用多元方法進行我國的特殊環(huán)境問題的處理。同時，我國環(huán)境保護工作需要由多個部門完成，環(huán)保資金的分配和使用、項目設(shè)施的管理與運營等多方面的問題相對復(fù)雜，需要通過開展多元環(huán)境審計工作處理這一系列的問題。另一方面，我國的環(huán)境保護工作和污染治理工作常常是跨地區(qū)和跨行業(yè)的，需要面對多個對象和較大的工作范圍。所以，審計工作想要適應(yīng)環(huán)境保護工作的社會性，就要向著多元化的方向發(fā)展[1]。此外，目前的環(huán)境審計工作不僅缺乏人力，開設(shè)的項目也不夠多。同時，審計的領(lǐng)域較為狹窄，而審計機關(guān)的內(nèi)部分工又相對較細，基本無法滿足環(huán)境審計的工作需要。因此，只有建立多元環(huán)境審計工作格局，繼而使多種力量得以聚集，并使多種舉措得以實施，才能夠滿足環(huán)境審計工作開展的專業(yè)性要求。

二、格局的構(gòu)建策略研究

（一）樹立多元環(huán)境審計理念

從根本上來講，想要進行多元環(huán)境審計工作格局的構(gòu)建，就需要先樹立多元環(huán)境審計理念。一方面，在環(huán)境審計主體和審計形式變得多元化的同時，人們對多元環(huán)境審計的必要性也要有所認(rèn)識。因為只有這樣，才能使環(huán)境審計工作得到創(chuàng)新和發(fā)展，繼而使環(huán)境審計工作的內(nèi)容得到深化。而環(huán)境審計的內(nèi)涵得以豐富，才能確保環(huán)境與經(jīng)濟的共同發(fā)展。另一方面，相關(guān)部門需要認(rèn)識到實現(xiàn)多元環(huán)境審計的重要性，即了解實施多元環(huán)境審計對促進我國社會可持續(xù)發(fā)展的重要性[2]。而在此基礎(chǔ)上，各種審計力量才能得到調(diào)用，以便使環(huán)境審計工作得到全方位的開展，繼而使國家有關(guān)環(huán)境保護的多項政策得到真正的落實。

（二）確立科學(xué)的工作思路

在開展多元環(huán)境審計工作之前，審計主體需要確立科學(xué)的工作思路，以便使工作的開展更加順利。一方面，審計主體需要在明確審計任務(wù)的情況下制定審計項目計劃，從而以多元環(huán)境審計工作格局的構(gòu)建為主導(dǎo)，完成對環(huán)境審計工作的合理安排和全面部署。在環(huán)保資金的分配、使用和管理等方面，需要確保各專業(yè)審計能夠得到全面覆蓋。另一方面，在制定和實施審計項目計劃時，需要先了解環(huán)境審計的內(nèi)容。面對多元化的環(huán)境審計內(nèi)容，各審計主體需要將多種審計內(nèi)容當(dāng)做是必審內(nèi)容，并且嚴(yán)格要求各專業(yè)審計在實施審計項目計劃時關(guān)注與這些內(nèi)容有關(guān)的事項。

（三）建立協(xié)調(diào)的工作機制

為了開展多元環(huán)境審計工作，相關(guān)部門還要建立與之相協(xié)調(diào)的工作機制。一方面，需要先建立相應(yīng)的審計機構(gòu)，以便使各項審計工作得到落實。具體來講，就是地方各審計機關(guān)需要根據(jù)實際情況完成環(huán)境審計協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)的建立，并由該機構(gòu)負(fù)責(zé)提出當(dāng)?shù)氐沫h(huán)境審計計劃，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各單位完成審計項目。同時，該機構(gòu)還需要及時總結(jié)審計工作經(jīng)驗，并向相關(guān)部門定期匯報工作。另一方面，相關(guān)部門要制定機制加強與政府環(huán)境保護等多個部門的協(xié)調(diào)和配合，繼而使環(huán)境審計工作順利的開展[3]。而各審計機關(guān)應(yīng)主動與各環(huán)保部門建立合作關(guān)系，并通過舉行會議反映環(huán)境審計查出的問題。

（四）加強工作資源的整合

為了盡快落實多元環(huán)境審計工作，審計機構(gòu)還要加強工作資源的整合。一方面，需要合理進行審計人才資源的整合，以便加強審計工作的專業(yè)性。在機構(gòu)內(nèi)部，需要合理進行審計人才的調(diào)配，并為審計工作配備工程、計算機等領(lǐng)域的人才。在機構(gòu)之外，則要聘請相關(guān)專家為審計工作提供指導(dǎo)。另一方面，審計機構(gòu)需要建立專業(yè)的信息系統(tǒng)，以便實現(xiàn)對環(huán)境審計信息資源的整合。在完成審計問題的整合后，則需要向上級部門或相關(guān)部門反映，繼而實現(xiàn)審計成果的轉(zhuǎn)化。

（五）注重工作隊伍的培養(yǎng)

篇(2)

一、對鄉(xiāng)鎮(zhèn)惠農(nóng)資金的審計

如今，大部分地區(qū)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一級改變了以往造冊發(fā)現(xiàn)金的惠民資金兌付方式，取而代之的是建立以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位的惠民資金發(fā)放系統(tǒng)（俗稱“涉農(nóng)補貼內(nèi)網(wǎng)”），運作方式是由鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉農(nóng)職能部門報送農(nóng)戶信息到鎮(zhèn)財政所，再由鎮(zhèn)財政所將這些信息錄入到系統(tǒng)，確認(rèn)無誤后由上級一次性通過資金發(fā)放系統(tǒng)直接將各項惠民資金兌付到農(nóng)戶所持的賬號上。這種方式減少了以往容易出現(xiàn)的擠占、挪用、截留現(xiàn)象，取得了良好效果，但也給與之相關(guān)的審計工作帶來了“難題”，首先，基層的審計工作基本停留在“看賬本、看票據(jù)、看資料”的“三看”水平，而以上述方式統(tǒng)一發(fā)放惠農(nóng)資金后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所一般只在系統(tǒng)上操作，不設(shè)配套的賬票，對這部分資金的審計逐漸演變成簡單看匯總表，無法核查其中的科學(xué)性、合理性，甚至連真實性也難以核實，無法洞悉其中的問題；其次，基層審計隊伍建設(shè)相對滯后，審計人員承擔(dān)的工作量很大，審計方法方式相對落后，對這種電子化資金運行模式顯得不太適應(yīng)；最后，技術(shù)力量薄弱，投入不足，對通過系統(tǒng)來運行的資金無法跟蹤審計，資源不能共享，落實審計困難重重。

要改善上述“審計困境”：一是與時俱進，確保審計工作在思路、技術(shù)、方法方式上不落后于審計對象，大力推動審計工作的創(chuàng)新，改變以往落后的工作方式，在新的工作模式下發(fā)掘工作方法，確保能及時發(fā)現(xiàn)資金在合法合規(guī)性及科學(xué)合理性方面存在的問題；二是要加強審計隊伍的建設(shè)，及時吸收和培養(yǎng)技術(shù)人才和業(yè)務(wù)能手，在隊伍建設(shè)的過程中適當(dāng)向基層傾斜，形成一支結(jié)構(gòu)合理、術(shù)業(yè)有專攻的審計隊伍；三是創(chuàng)新體制機制，加大技術(shù)投入，并適當(dāng)探索與第三方（尤其是科技創(chuàng)新型公司）加強技術(shù)合作，把基層審計工作逐步引向電算化的發(fā)展方向。

二、對農(nóng)村項目資金的審計

為發(fā)展好鄉(xiāng)村經(jīng)濟，富裕廣大農(nóng)民，國家近年來扶持了一大批致富項目，對農(nóng)村注入了大量的項目發(fā)展資金，可很多地方對這些項目資金的審計卻有明顯的短板，體現(xiàn)在重資金經(jīng)實效，看重資金的手續(xù)、票據(jù)，疏忽于項目的實際效益，沒有把審計工作從資金監(jiān)督提升到國家治理層面。

審計工作應(yīng)從以下幾方面發(fā)揮作用：一是改變思路，把對項目資金的審計重點由事后審計改為事前、事中、事后并重，在資金運行的開始階段，審計部門就應(yīng)該加入到項目科學(xué)性、可行性的論證當(dāng)中，從審計角度提出意見，堅決杜絕中看中聽不中用的項目，為國家節(jié)省資金；二是提高審計部門的話語權(quán)，審計部門的作用不應(yīng)只體現(xiàn)在“事后”處罰，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)參與到項目資金運行的各個環(huán)節(jié)，不應(yīng)把自身工作局限對財務(wù)收支的審計，而應(yīng)該把項目和有關(guān)政策能否最終落實作為重點；三是審計部門應(yīng)出重拳“打假”，一些地區(qū)以上馬項目為名，行套取資金之實，往往在票據(jù)的合法合規(guī)性上無懈可擊，但是多數(shù)項目都最終“流產(chǎn)”，無人關(guān)注實際落實情況，資金浪費巨大，項目卻不了了之，而審計部門由于相應(yīng)的手段不完善，體制不健全，對于這種行為不能及時獲取線索，對于變相改變項目資金用途的行為無法及時發(fā)現(xiàn)。凡此種種，需要重新審視基層審計工作，建立一套與基層實際情況相適應(yīng)的工作機制，促使項目資金到基層能用的真、用的實、用的有效益。

三、對基層工程資金的審計

農(nóng)村地區(qū)的工程建設(shè)往往由村集體包攬，主要集中在村級基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公益事業(yè)，很多地方的實際情況是由于缺乏專業(yè)的有資質(zhì)的工程承包方，這些工程一般由村干部主導(dǎo)，鎮(zhèn)一級部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，這樣的運作方式無法保證工程的質(zhì)量，對后續(xù)管理和維護也無法有效監(jiān)管。審計部門在審計過程中的困難是：基層工程資金運行本身不規(guī)范，手續(xù)混亂，沒有相關(guān)資質(zhì)，該履行的手續(xù)受制于農(nóng)村實際條件變相湊合，票據(jù)混亂，管理粗枝大葉；很難甄別工程的真實性，比如有的村上開展路橋工程，最后審計時就是一堆票據(jù)，由于工程多，審計人員不足，逐一到實地查看工程顯得力不從心，實地查看時審計工作者也只能在村干部的帶領(lǐng)下“指哪看哪”，個別地方甚至一條路一座橋就能應(yīng)付好幾年的“實地查看”；相關(guān)財務(wù)規(guī)定不符合基層實際。要加強對基層工程資金的審計，審計部門要從上述問題入手，與鎮(zhèn)上、村上一道，不斷完善工程資金在農(nóng)村基層的運行機制，逐步規(guī)范審計對象的劃、資源投入、組織實施、效果評價、政策調(diào)整各個環(huán)節(jié)；要學(xué)會運用新的思路破解難題，比如在工程的真實性甄別上，可以大膽嘗試與第三方合作，探索利用衛(wèi)星高分辨率對地成像技術(shù)來監(jiān)測工程的實際開展情況，也可以通過暢通各種舉報渠道來掌握工程開展情況，及時發(fā)現(xiàn)假大空工程；要與基層上下聯(lián)動，充分了解基層實際情況，協(xié)助完善有關(guān)財務(wù)規(guī)定，避免審計上的規(guī)定與底層實際“兩張皮”而使審計工作無法開展。

四、對村級財務(wù)的審計

目前很多縣市對鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級的財務(wù)審計比較重視，對村一級的財務(wù)審計往往失之于松，村級財務(wù)在實際運行中有很多不完善的地方。對村級財務(wù)審計的不足具體表現(xiàn)在：一是村級財務(wù)制度有待改進，一些規(guī)定與實際情況不相符，運行也不規(guī)范，村級財務(wù)管理人員缺乏相應(yīng)的財會水平，使得村上財務(wù)底子不清情況不明，對村上的審計無從下手；二是審計部門指導(dǎo)相關(guān)部門對村級財務(wù)審計的力度有待提高，要杜絕“人情審計”，不能因為基層有現(xiàn)實困難，就放松要求，降低審計質(zhì)量，相反應(yīng)迎難而上，不斷督促其改進。

篇(3)

【關(guān)鍵詞】 調(diào)整思路； 創(chuàng)新方法； 審計

當(dāng)前，油田內(nèi)部審計圍繞審計工作轉(zhuǎn)型和提升審計層次，對管理效益審計越來越重視，開展的管理效益審計項目越來越多。但是，由于受各種主客觀條件的限制，比如部分審計人員對管理效益審計的認(rèn)識不足，尚未超越財務(wù)收支審計的思路和模式，面對此類審計項目，展不開工作思路，審計方法陳舊，導(dǎo)致此類審計項目的精品不多，審計效果不突出，甚至出現(xiàn)個別審計項目失敗等問題。本文圍繞如何調(diào)整思路和對策，創(chuàng)新方法，特別是工作中應(yīng)注意的一些細節(jié)等關(guān)鍵點進行探討，希望能夠起到拋磚引玉的作用。

一、調(diào)整油田管理效益審計的工作思路和對策

企業(yè)管理效益審計是由企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員，在真實合法性審計的基礎(chǔ)上，運用一定的方法和標(biāo)準(zhǔn)，對被審計單位經(jīng)濟活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行審查、分析、對比、評價，以促進提高管理水平和經(jīng)濟效益為主要目的的經(jīng)濟監(jiān)督活動。它作為一種更高層次的審計活動，是未來企業(yè)審計發(fā)展的必然方向，也是下一步審計工作轉(zhuǎn)型和提升審計層次的需要。順應(yīng)這一發(fā)展要求，我們油田內(nèi)審人員應(yīng)該從實際出發(fā)，調(diào)整審計工作思路和對策。

（一）準(zhǔn)確定位、加強理解，創(chuàng)造和諧的審計環(huán)境

目前，油田內(nèi)審人員正積極樹立“內(nèi)審增值”理念，努力強化服務(wù)意識，突出管理效益審計的思路。管理效益審計是監(jiān)督與服務(wù)的有機結(jié)合，管理效益審計從財務(wù)審計入手，在搞好財務(wù)收支的基礎(chǔ)上，先披露違紀(jì)違規(guī)問題，再披露管理方面的問題，然后分析原因，找出對策和方法，提出改進管理和提高經(jīng)濟效益的建議；油田各單位也應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，必須認(rèn)識到審計行為真正的目的是促進企業(yè)提高競爭力，達到效益最大化，與自身的根本目標(biāo)是一致的，應(yīng)支持配合審計工作，共同解決企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題。通過加強溝通與交流，相互理解和支持，營造良好的工作氛圍，確保審計工作的順利進行。

（二）目標(biāo)明確、注重內(nèi)控，確保工作取得實效

管理效益審計的目的是提高被審計單位的管理水平，幫助他們挖掘提高經(jīng)濟效益的潛力，主要做法是提出改進管理工作的建議；內(nèi)部控制是企業(yè)自我調(diào)節(jié)、自我約束、自我監(jiān)督的一種管理控制系統(tǒng)，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。這就要求我們必須轉(zhuǎn)變工作重點，立足于企業(yè)內(nèi)向服務(wù)，對于企業(yè)主要經(jīng)濟活動進行有效控制，真正服務(wù)于被審計單位，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)審貼近經(jīng)營、熟知管理的優(yōu)勢，擴大視野，將審計視點和分析問題的著眼點從具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到管理過程上來，運用各種分析性審計程序，以定量為基礎(chǔ)，加以定性分析，將傳統(tǒng)的直觀反映審計發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)變?yōu)榉治鲈u價內(nèi)部控制，揭示經(jīng)營管理、內(nèi)控體系中的薄弱環(huán)節(jié)及存在的普遍性問題，注重分析其深層次原因，提出建設(shè)性意見，提高審計服務(wù)質(zhì)量。

（三）轉(zhuǎn)變思路、準(zhǔn)確切入，努力防范審計風(fēng)險

在過去的審計實踐中，我們深切地體會到，企業(yè)效益審計與傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)收支審計相比，不單需要從審計方法、審計程序等方面進行探討和轉(zhuǎn)變，更重要的是審計人員思考問題的出發(fā)點、尋找問題的切入點也要轉(zhuǎn)變。一是要從宏觀層面去認(rèn)識和分析審計查出的問題，把審計的著力點放到為推動企業(yè)的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)上來。二是要善于從全局著眼，從微觀入手，有針對性地從完善制度和政策的層面提出審計意見和建議，促進企業(yè)從根本上解決影響發(fā)展的問題。同時，管理效益審計必須以財務(wù)收支的真實性為基礎(chǔ)，如果會計信息和管理信息失真，管理效益審計的結(jié)果可能出現(xiàn)重大偏差，甚至導(dǎo)致審計項目失敗，所以審計時要以承諾書形式明確被審計單位責(zé)任，要求對方對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，使管理效益審計結(jié)論建立在翔實可靠的審計取證基礎(chǔ)上，努力降低審計風(fēng)險。

（四）加強培訓(xùn)、苦練內(nèi)功，打造一支高素質(zhì)隊伍

搞好管理效益審計，要求審計人員熟識國家的法律法令和經(jīng)濟改革的方針政策；熟悉國際、國內(nèi)內(nèi)審發(fā)展?fàn)顩r和趨勢；掌握現(xiàn)代經(jīng)濟管理知識，具有敏銳的洞察力和判斷力；熟悉會計、審計、統(tǒng)計、經(jīng)濟活動分析、工程技術(shù)、法律、稅務(wù)、金融、管理、市場營銷、寫作及計算機等方面的知識。所以，應(yīng)采取多種形式、多種渠道、多種類型，加強對現(xiàn)有審計人員的培訓(xùn)，著重拓寬審計人員的思路，使審計人員具備創(chuàng)新能力，發(fā)現(xiàn)與財務(wù)審計不同的問題，能夠以聯(lián)系發(fā)展的觀念看待和解決審計查出的問題。從理論上準(zhǔn)備，實踐上探索，提高審計人員開展效益審計的工作水平，以更好地開展管理效益審計。內(nèi)審人員也要跟上潮流，必須加強、勇于實踐、認(rèn)真學(xué)習(xí)宏觀的方針政策、財經(jīng)、審計、法律、計算機等專業(yè)知識外，還應(yīng)了解相關(guān)的生產(chǎn)工藝流程，成為具備多方面專業(yè)知識的通才。

二、創(chuàng)新油田管理效益審計的技術(shù)方法

企業(yè)管理效益審計的模式與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計模式不同，其審計方法也必須與管理效益審計的內(nèi)容、特點相適應(yīng)，現(xiàn)行經(jīng)濟效益審計方法主要包括三大類，即審計查證方法、審計分析方法和審計評價方法。下面從管理效益審計準(zhǔn)備階段、實施階段、報告階段和后續(xù)階段靈活運用恰當(dāng)?shù)募夹g(shù)和方法介紹如下。

（一）準(zhǔn)備階段

1.精心組織審前調(diào)查。確定審計項目后，要按照審計項目的具體要求，首先做好審前調(diào)查工作，盡快使審計人員由外行變?yōu)閮?nèi)行，對被審計單位工藝流程要與熟悉業(yè)務(wù)的權(quán)威人士深入座談了解，必要時通過專家授課等形式快速提高審計人員的專業(yè)水平。由于管理效益審計的特殊性，所需搜集的內(nèi)容將比其它審計更全面、更復(fù)雜。在資料采集的過程中，可使用不同的調(diào)查方法，如采用抽樣調(diào)查、問卷、詢問等方法，對被審計單位的歷史、現(xiàn)狀、生產(chǎn)經(jīng)營、管理、人員和內(nèi)部控制制度等情況進行摸底調(diào)查。

2.制訂詳細的審計方案。由于管理效益審計是一種綜合審計，目前尚無統(tǒng)一的審計標(biāo)準(zhǔn)，因此需要編制更具體、細致和目標(biāo)明確的審計計劃及實施方案。首先要有明確的指導(dǎo)思想，管理效益審計不同于財務(wù)收支審計，不能局限于財務(wù)收支審計的思維上，要跳出財務(wù)收支的審計模式。在財務(wù)收支真實、合法性的基礎(chǔ)上，更加要側(cè)重于審查評價審計項目的經(jīng)濟性、效率性和效果性，三者必須兼顧。

3.合理調(diào)配審計資源。時間安排方面，要有充足時間獲取證據(jù)，進行分析、評價，但又不能過長，否則會增加審計成本。人員配備方面，要有效整合審計資源，由于管理效益審計內(nèi)容遠遠超出傳統(tǒng)審計的范圍，對此審計人員的知識不能局限于某一方面，除了財務(wù)會計專業(yè)人員以外，還需要工程技術(shù)、計算機、管理、統(tǒng)計分析等方面的專業(yè)人員。

（二）實施階段

1.注重審計取證的時效性。審計調(diào)查具有較強的靈活性，是管理效益審計中十分重要的方法。在管理效益審計過程中，審計證據(jù)主要包括實物證據(jù)、口頭證據(jù)、書面證據(jù)、分析性證據(jù)。按照業(yè)務(wù)流程要經(jīng)常深入現(xiàn)場，現(xiàn)場取證要注重審計取證的及時性，防止時過境遷，無法取證的局面。例如：我們在一個管理效益審計項目中創(chuàng)造性的制定了《管理效益審計現(xiàn)場檢查記錄》，檢查完，針對存在的問題，讓有關(guān)人員現(xiàn)場簽字，確保了取證工作一步到位，取得了很好的效果。

2.運用綜合方法測試與分析。要注重審計方法創(chuàng)新，除了運用財務(wù)審計的方法外，還要運用其它方法，如經(jīng)濟活動綜合分析方法、經(jīng)濟預(yù)測方法及現(xiàn)代管理方法等分析、計算各項經(jīng)濟效益指標(biāo)，分析其投入與產(chǎn)出的比率關(guān)系，以考察是否做到了經(jīng)濟、效率和效果，分析經(jīng)濟效益欠佳的原因、提高經(jīng)濟效益的潛力以及改進方案。

3.反復(fù)征求審計意見。當(dāng)審計證據(jù)基本收集齊全，并完成測試與分析，應(yīng)反復(fù)征求被審計單位的意見和建議，確保審計結(jié)論符合實際，易于操作，為取得審計實效奠定基礎(chǔ)。

（三）報告階段

企業(yè)經(jīng)濟效益審計報告不同于財務(wù)審計報告，它的目的不是為了證實財務(wù)狀況的真實性，而是為了揭示被審計單位經(jīng)濟效益的高低及其原因，并做出評價，提出建議或措施。撰寫效益審計報告要突出五個特點：

1.體現(xiàn)效益審計評價標(biāo)準(zhǔn)的重要性。效益審計評價標(biāo)準(zhǔn)是效益審計機關(guān)及其審計人員在效益審計中判斷是非、衡量和評價效益高低優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是進行效益評價的重要依據(jù)。針對每一項問題，可以先指明所依據(jù)的審計評價標(biāo)準(zhǔn)，再指出問題所在，進而對比說明得出評價結(jié)果。

2.著重深入剖析產(chǎn)生問題的原因。有助于找到問題之癥結(jié)，進而提出針對性強的審計建議。在報告中應(yīng)明確某一個審計結(jié)果的成因，因為這些成因是形成審計建議的基礎(chǔ)。

3.確保審計分析的準(zhǔn)確性。針對不同評價內(nèi)容選用定量分析及定性分析方法描述，盡量引用已獲得的指標(biāo)數(shù)據(jù)證明結(jié)論，對可以定量分析的內(nèi)容盡量引入指標(biāo)數(shù)據(jù)予以說明，而對于社會效益評價等內(nèi)容則采取以定性分析為主，結(jié)合相關(guān)評價指標(biāo)分析為輔的方法進行描述。

4.增強問題描述的生動性。為說明某一結(jié)論，可以引用易于解釋和直觀生動的表格、分析圖表、圖片等，如將實際數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)并列比較，顯示其差額或差異率，也可以用更直觀的圖表法來增進文字、數(shù)字的傳達能力；此外，還可以使用照片用于說明某些特定問題，便于閱讀者理解。

5.注重審計報告的建設(shè)性。效益審計的價值在于其建設(shè)性，審計報告中提出的建議，是效益審計項目的核心內(nèi)容之一。在判明原因的基礎(chǔ)上進行深入分析，從幫助被審計單位提高管理效益、改進工作的角度提出客觀、合理、可行性強的審計建議。

（四）后續(xù)階段

篇(4)

關(guān)鍵詞：意識創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、人才觀念創(chuàng)新、戰(zhàn)略創(chuàng)新

當(dāng)前，經(jīng)濟社會發(fā)展深度變革，民主法制建設(shè)快速推進，我國正處于改革開放的攻堅期，經(jīng)濟發(fā)展的戰(zhàn)略期和社會矛盾的凸顯期，經(jīng)濟全球化和信息化已成為發(fā)展的大趨勢；因此，做好新形勢下的審計工作應(yīng)進行以幾方面的創(chuàng)新。

一、 審計意識創(chuàng)新

做好新形勢下的審計監(jiān)督工作，必須樹立"八種意識"政治意識，大局意識，質(zhì)量意識，精品意識，統(tǒng)籌意識，管理意識，創(chuàng)新意識和效率意識，樹立民本觀念，以人為本是科學(xué)的發(fā)展觀的核心，樹立民本審計觀，以人為本是科學(xué)發(fā)展的核心，審計監(jiān)督是維護人民群眾根本利益的的重要保障，擔(dān)負(fù)著保障和改善民生的神圣職責(zé)和使命，要深刻認(rèn)識和理解國家審計的核心和本質(zhì)，準(zhǔn)確把握審計工作的定位。

二、 審計戰(zhàn)略創(chuàng)新

做好創(chuàng)新就要通過深化改革，重塑現(xiàn)有的審計制度，建立一整套外部審計與內(nèi)部審計相結(jié)合，事前審計與事后審計相結(jié)合，財務(wù)報表審計與管理業(yè)績審計相結(jié)合，國家審計與社會中介機構(gòu)相結(jié)合的現(xiàn)代審計制度，以充分發(fā)揮現(xiàn)代審計的監(jiān)督，評價和監(jiān)證的功能，現(xiàn)階段要緊緊圍繞促進實現(xiàn)國家的良冶開展工作，把發(fā)揮"免疫糸統(tǒng)"功能作為審計工作的著眼點，把維護人民群眾根本利益作為審計的最終目標(biāo)。

三、 人才觀念創(chuàng)新

審計機關(guān)應(yīng)立足長遠，改革現(xiàn)有的教育培訓(xùn)模式建立剛性的培訓(xùn)和終身教育機制，采取年度業(yè)績考核相結(jié)合的模式，建立以資格認(rèn)證為中心的人才機制。

四、 審計戰(zhàn)略創(chuàng)新

審計工作五年發(fā)展規(guī)劃提出：今后五年審計工作的總體目標(biāo)是以審計創(chuàng)新為動力，以提升審計成果質(zhì)量為核心，以加強審計業(yè)務(wù)管理為基礎(chǔ)，因此要把審計創(chuàng)新擺在戰(zhàn)略的高度，一要不斷加強學(xué)習(xí)，善于結(jié)合實際思考問題，提高學(xué)習(xí)效果。二要加快審計信息化建設(shè)的進度積極采用現(xiàn)代先進審計技術(shù)方法，推行計算機輔助審計，加快審計數(shù)據(jù)庫建設(shè)必被審計單位的信息聯(lián)網(wǎng)，提高審計工作的效率和質(zhì)量。三是積極開展效益審計的同時，繼續(xù)打造精品項目效益審計和大要案兩手都要抓，都要抓出新成效，同時，抓好審計工作還要體現(xiàn)以下"四個創(chuàng)新"：一是創(chuàng)新審計觀念，要拋棄那些不適宜陳舊的審計觀念，樹立起符合科學(xué)發(fā)展觀，符合構(gòu)建和諧社會要求的新理念；二是創(chuàng)新工作思路，要認(rèn)清形勢，增強責(zé)任感和緊迫感，緊緊圍繞經(jīng)濟建設(shè)中心，把握好審計工作的切入點和著力點；三是創(chuàng)新審計內(nèi)容，要在全面提升審計成果質(zhì)量的同時，積極探索通過對權(quán)力運行過程的監(jiān)督，促進各級政府機關(guān)依法行政，從源頭預(yù)防和遏制腐敗的新路子。四創(chuàng)新審計方法，要逐步實現(xiàn)由單一的傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計為主，向經(jīng)濟責(zé)任審計、管理績效審計、財經(jīng)法規(guī)審計等多種相互結(jié)合的審計方式轉(zhuǎn)變。

五、 審計管理創(chuàng)新

一是健全和完善審計制度，健全和完善與審計工作有關(guān)的聯(lián)席會議制度，二是創(chuàng)新審計隊伍建設(shè)，提升審計能力，審計機關(guān)要建立學(xué)習(xí)機制，把"要我學(xué)"到"我要學(xué)"和"工作沒有時間學(xué)"到"工作中學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)中工作"的轉(zhuǎn)變。

六、 正確認(rèn)識審計創(chuàng)新

一是樹立服務(wù)審計觀，服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局，服務(wù)黨和政府中心，是審計工作的基本職能，應(yīng)產(chǎn)又好又快推動科學(xué)發(fā)展和提高審計質(zhì)量和效益，二是注重實效，強化整頓，審計整改是審計工作的重要環(huán)節(jié)是審計工作成果的具體體現(xiàn)，審計實踐中很多單位存在的問題是"屢查屢有，屢改屢犯"沒有達到審計查出一個問題，完善一項制度堵塞一方漏洞"的效能。

七、 充分發(fā)揮審計與人大監(jiān)督合力

篇(5)

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；基本概況；做法；思考

中圖分類號：F239 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-0-02

內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為所在單位增加價值并提高資金的運作效率和制度的執(zhí)行力，它采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對單位風(fēng)險管理控制和治理程序進行評估和定性，從而幫助單位領(lǐng)導(dǎo)實施決策。1999年實施天保工程以來，我太白局的內(nèi)部審計工作是以經(jīng)濟責(zé)任審計為中心，把經(jīng)常性財務(wù)收支審計與經(jīng)濟責(zé)任審計相結(jié)合，以企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益的真實性審計為基礎(chǔ)，以檢查企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和會計質(zhì)量為重點，全面客觀的評價內(nèi)部單位領(lǐng)導(dǎo)者的業(yè)績，及時審查有效審計資料，提出審計意見和建議，確保資金安全運行，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)。審計結(jié)果受到了局領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和相關(guān)部門的充分認(rèn)可，堵塞了生產(chǎn)，經(jīng)營管理過程中的漏洞，使審計工作逐步向經(jīng)濟效益型過渡。下面就我局開展內(nèi)部審計的一些做法和體會。

一、審計的基本概況

內(nèi)部審計工作在上級主管部門的指導(dǎo)下，在局領(lǐng)導(dǎo)的高度重實下，內(nèi)部審計工作得到了很大發(fā)展，在局經(jīng)濟監(jiān)督領(lǐng)域發(fā)揮了重要作用。一是有效地加強了內(nèi)部控制制度建設(shè)。檢查內(nèi)控制度，查找管理的“失控點”、“薄弱點”，協(xié)助建立健全合力有效的內(nèi)控制度，是我局內(nèi)部審計工作的重要任務(wù)。二是切實地為企業(yè)提高經(jīng)濟效益服務(wù)。我局內(nèi)部審計工作始終置身于經(jīng)濟建設(shè)之中，既能有效地監(jiān)督局屬各單位遵紀(jì)守法情況，又能查找影響單位經(jīng)濟效益問題的癥結(jié)所在，為基層單位改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益出謀劃策。三是自覺維護大局的合法權(quán)益。審計的目的與我局的管理目標(biāo)是一致的，在內(nèi)部審計過程中能正確運用法律維護太白林業(yè)局的合法權(quán)益，敢于較真、敢于碰硬、精心算賬、據(jù)理爭，力爭太白林業(yè)局挽回經(jīng)濟損失。四是有效地促進了廉政建設(shè)。廉潔自律，加強內(nèi)部監(jiān)督是審計部門的重要職責(zé)。在審計工作中，要著重解決擠占、挪用、截留、賬外賬、違規(guī)收費等問題以及領(lǐng)導(dǎo)干部貪污、受賄、違反財經(jīng)紀(jì)律等問題。

二、審計的具體做法

（一）做好審前及準(zhǔn)備工作，為審計工作打下堅實的基礎(chǔ)

對基層進行審計，對長期從事財務(wù)審計的人員來說是一種挑戰(zhàn)。我們不僅要了解基層單位的管理情況，而且要掌握基層單位的經(jīng)驗管理及有關(guān)生產(chǎn)工藝流程等。因此，審計項目確定后，審計組應(yīng)立即開展審前準(zhǔn)備工作：向財務(wù)部、森林經(jīng)營部、產(chǎn)業(yè)開發(fā)部等專業(yè)管理部門調(diào)查了解各基層單位生產(chǎn)任務(wù)、財務(wù)計劃、生產(chǎn)工藝流程等有關(guān)情況，收集基層單位生產(chǎn)報表、生產(chǎn)過程總結(jié)、成本費用對比分析表等相關(guān)資料，并進行認(rèn)真的分析研究。我們在獲得一定感性認(rèn)識的基礎(chǔ)上，由針對性地制定出審計實施方案，確定審計的重點內(nèi)容，通過審前調(diào)查，熟悉情況，為開展審計工作打下堅實基礎(chǔ)。

（二）廣泛宣傳動員，為審計工作創(chuàng)造有利的條件

為消除長期以來，人們對審計工作的錯誤認(rèn)識：認(rèn)為審計僅僅是查賬，有的人甚至還不知道審計是什么。因此，審計組進行審計后，以座談會等形式反復(fù)向基層單位領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)人員宣傳審計工作的目的，解釋審計的目的不是給單位挑毛病，追究責(zé)任，而是為了幫助基層單位找出管理上的薄弱環(huán)節(jié)和理順管理程序，促進基層單位加強管理。在向基層單位管理人員及職工談話了解情況前，審計組的同志總是不厭其煩地向其宣講審計工作目的，做好解釋工作，取得基層單位對審計工作的理解、支持和配合，變消極應(yīng)付為主動配合，使審計組得以順利開展工作，為審計工作創(chuàng)造了良好的環(huán)境和條件。

（三）根據(jù)單位性質(zhì)，分門別類，注重點，細剖析，查深查透

針對天保工程實際，太白局對機構(gòu)進行了調(diào)整，將基層單位分為天保工程單位，經(jīng)營性項目單位、社政單位，為了更好地搞好審計工作，我們在逐步了解掌握基層單位性質(zhì)的基礎(chǔ)上，結(jié)合審計組成員自身知識結(jié)構(gòu)的特點，我們將審計的重點確定在基層管理上，即側(cè)重于揭示管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)。按照審計實施方案的重點內(nèi)容，審計組從不同角度對所掌握的資料進行全面的審計分析調(diào)查，認(rèn)真剖析，查出問題的癥結(jié)，并提出整改意見和合理化建議。

對天保單位的審計，我們工作的重點是根據(jù)上級主管部門的要求，做好天保工程資金的稽核工作，確保工程資金?？顚Ｓ茫瑢ｍ棑芸罾⑦M行監(jiān)督管理，嚴(yán)防公款私存，利息他用現(xiàn)象發(fā)生。嚴(yán)格審計各項開支渠道，使天保經(jīng)費合法化，有效地提高資金運轉(zhuǎn)效能，結(jié)合行政監(jiān)察工作我們對天保工程重大事項的四個方面進行了監(jiān)督：A、工程招標(biāo)、工程建設(shè)、種苗基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。B、大型設(shè)備的采購。C、工程建設(shè)苗木的市場調(diào)查、定價及質(zhì)量驗收。D、栽植質(zhì)量、栽植面積及成活率的驗收、核實。

對經(jīng)營性項目單位的審計，我們主要事通過主管部門下的生產(chǎn)任務(wù)和計劃財務(wù)部下達的收支計劃與實際情況進行對比審核，從生產(chǎn)管理的各工藝流程入手，把增效節(jié)支的思想貫穿于每一個管理環(huán)節(jié)中，在管理上找問題，杜絕漏洞，盡力消除賬外賬運作。

對社政單位的審計，我們主要根據(jù)《會計法》的要求，嚴(yán)格審核會計憑證、賬簿、會計報表逐步核對，查看憑證，報表數(shù)字是否一致。業(yè)務(wù)是否真實，核算是否合理、清晰，經(jīng)濟活動分析報告是否切實可行，從而評價該單位的會計質(zhì)量，會計人員素質(zhì)，提出合理化意見和建議。

在對上述單位審計過程中，要盡量做到：

1.詳細審計原始記錄臺賬及賬表，查處疑點及線索。

審計組詳細審核了各單位的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，對單位的原始憑證、記賬憑證、賬簿、財務(wù)報表作對比分析，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差異疑點，找出問題的線索。

2.運用實地觀察與監(jiān)盤相結(jié)合的方法，對庫存物資進行實地盤點，確保賬實相符，以保護國有資產(chǎn)安全、完整。

3.積極走訪相關(guān)專業(yè)管理部門，查清落實問題。

審計組對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題疑點，并不急于下結(jié)論，通過走訪相關(guān)專業(yè)管理部門和管理人員進一步核實，掌握專業(yè)管，程序，擴大調(diào)查取證范圍，找出存在問題的癥結(jié)，該處理的處理。

該落實責(zé)任的落實責(zé)任，該澄清事的實予以澄清。

（四）充分利用審計結(jié)果，全面落實整改。

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計組積極與基層單位和相關(guān)專業(yè)管理部門聯(lián)系，反復(fù)溝通，反復(fù)交換意見，以取得基層及相關(guān)部門的認(rèn)可。在大家統(tǒng)一認(rèn)識的基礎(chǔ)上，分別就專業(yè)管理和基層管理，提出審計意見或建議，并向該單位及相關(guān)部門同時發(fā)出審計意見書，為使整改達到預(yù)期目的，我們做了以下工作：

1.積極跟蹤，確保審計工作落到實處。

對于出現(xiàn)問題嚴(yán)重的單位，我們根據(jù)審計意見書的要求，進行后續(xù)審計，檢查審計意見書的執(zhí)行情況，整改辦法及效果，使審計工作落到實處。

2.協(xié)調(diào)有關(guān)部門，制定相關(guān)制度。

為利用審計成果，使整改達到最佳目的，審計科主動牽頭，組織財務(wù)部，森經(jīng)部、開發(fā)部等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人共同研究，統(tǒng)一思想認(rèn)識，共同商議整改措施。

3.以點帶面，推動全面整改。

審計組通過審計，對全部審計資料進行分析、總結(jié)。對基層單位好的做法、經(jīng)驗予以堅持并宣傳推廣。對存在的問題我們根據(jù)問題的特點，對一些局部性問題和個別性問題，要進行局部整改，個別解決。對一些我們認(rèn)為普遍性的問題，在全局范圍內(nèi)予以通報，抓點帶面，推動全局，在內(nèi)控制度上進行完善，推進全局的各項工作健康發(fā)展。

三、做好審計工作應(yīng)處理好三個關(guān)系：

1.處理好常規(guī)審計與專題審計的關(guān)系。

2.處理好審計數(shù)量和質(zhì)量的關(guān)系，審計數(shù)量是審計質(zhì)量的保證，但審計數(shù)量過大又影響審計質(zhì)量，審計質(zhì)量是審計的生命。審計質(zhì)量取決于審計建議是否有針對性，是否具有建設(shè)性，能否引起領(lǐng)導(dǎo)的重視、得到采納。

3.處理好監(jiān)督與接受監(jiān)督的關(guān)系。

四、內(nèi)部審計工作的幾點思考：

（一）明確內(nèi)部審計工作思路，改進內(nèi)部審計工作方式?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的重點在于評價企業(yè)經(jīng)濟活動的有效性，它的根本目的是改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。因此，內(nèi)部審計應(yīng)從本單位的實際出發(fā)，把審計的重點放在內(nèi)部控制制度和經(jīng)濟效益上，為企業(yè)取得最佳經(jīng)濟效益出謀劃策。另外，在審計方式上，變傳統(tǒng)的事后審計為事前、事中審計，做到事前科學(xué)預(yù)測與決策，事中、事后跟蹤監(jiān)督，對企業(yè)的經(jīng)營活動做出全面、科學(xué)、準(zhǔn)確的評價。將審計結(jié)果與單位領(lǐng)導(dǎo)的決策系在一起。內(nèi)部審計人員通過對當(dāng)前的風(fēng)險分析，確保其審計計劃與經(jīng)營計劃相一致，使用風(fēng)險管理原則改變審核過程，以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部審計的需求。

（二）上下聯(lián)動，加強調(diào)研，為開展效益審計工作打下堅實的理論基礎(chǔ)?；鶎訉徲嫴块T要及時向上級審計主管部門匯報在實踐中遇到的問題和困難，提供豐富的第一手實踐材料，并提出自己的看法和見解；上級審計部門要及時匯總并分析實踐中遇到的困難和問題，聽取和征求多方的意見，集思廣益，提出解決問題的思路和方法，制定出臺有關(guān)開展效益審計工作的措施和辦法，以指導(dǎo)下級審計部門按照統(tǒng)一規(guī)范要求開展效益審計工作。

（三）加強培訓(xùn)、提高素質(zhì)，逐步培養(yǎng)一支適應(yīng)新形勢發(fā)展需要的多學(xué)科、復(fù)合型的審計人才。一方面要加強對現(xiàn)有審計人員的業(yè)務(wù)員培訓(xùn)，另一方面要積極引進高科技產(chǎn)品使審計信息化、智能化，為更好地開展效益審計提供保證。

篇(6)

［關(guān)鍵詞］審計計劃；審計實施；審計報告；審計效率

［中圖分類號］F812［文獻標(biāo)識碼］A［文章編號］1002-2880(2011)02-0156-02

審計效率是指審計工作實踐中發(fā)生的審計成本與審計成果之間的比率關(guān)系，是審計機構(gòu)強化內(nèi)部管理、降低審計風(fēng)險、提高審計質(zhì)量的重要指標(biāo)。如何提高審計效率，是國內(nèi)外許多學(xué)者研究的重點問題之一。筆者認(rèn)為，審計效率的提高貫穿于整個審計程序中，從審計的準(zhǔn)備階段、實施階段，一直到終結(jié)階段，每一個階段都有提高效率的潛力可挖。

一、審計準(zhǔn)備階段

1.做好審前調(diào)查。

現(xiàn)代審計在審計前對被審計單位的調(diào)查，不是可有可無，而是整個審計程序中的重要環(huán)節(jié)。在實施審計之前，摸清被審計單位的基本情況，了解被審單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營情況、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)會計機構(gòu)及工作組織，以及以前年度審計的情況，初步確定重要性水平，評估審計風(fēng)險，確定審計的重點和難點將為審計實施階段打下良好的基礎(chǔ)，可以最大程度地節(jié)約審計資源和審計時間，是提高效率不可忽視的一種方法。。

評估審計風(fēng)險時,應(yīng)當(dāng)發(fā)揮審計小組全體成員的力量,不同層次的注冊會計師在認(rèn)識和判斷風(fēng)險方面各有優(yōu)缺點,整體的力量有利于優(yōu)勢互補。高級審計人員一般對客戶所處行業(yè)的風(fēng)險有著深刻了解；中級人員一般非常熟悉客戶的實際情況,對于客戶的內(nèi)部控制以及業(yè)務(wù)活動的諸環(huán)節(jié)有著全面的了解；助理人員盡管對風(fēng)險不太可能深入理解,但他們是審計實務(wù)操作的主要人員,所接觸的事項可能是最多的。只有審計小組的所有人員都參與風(fēng)險評價,才能夠充分認(rèn)識到客戶可能存在的各種不同類型的風(fēng)險。

2.編制科學(xué)、合理的審計計劃。

審計計劃是指注冊會計師為了完成審計業(yè)務(wù)，達到預(yù)期的審計目的，在具體執(zhí)行審計程序之前編制的工作計劃。編制科學(xué)合理的審計計劃對及時有效地完成審計工作有重要意義。制定審計計劃時首先圍繞審計目標(biāo)，針對不同行業(yè)、不同項目確定審計重點；其次圍繞審計重點確定審計范圍，并依此來選擇能夠達到審計目的的最有效的審計程序。

制定審計實施方案時要做到：(1)審計進度安排要明確。審計組要在規(guī)定時間內(nèi)完成每項任務(wù)，應(yīng)通過審前調(diào)查盡可能摸清被審計單位的基本情況，充分考慮各種因素。臨時變更審計方案會打亂現(xiàn)有節(jié)奏從而影響審計效率。(2)人員分工要合理。既要充分發(fā)揮每個審計人員的特長，也要均衡人員的工作量。臨時調(diào)配任務(wù)會打亂審計人員的工作思路，反而降低審計效率。(3)審計任務(wù)要量化。審計任務(wù)的安排應(yīng)具體到每一個科目審到什么程度，甚至審計抽樣的樣本量應(yīng)達到多大比例。

3.爭取被審計單位的積極配合。

審計是審計單位和被審計單位雙方協(xié)作的事情，審計工作效率在很大程度上取決于被審計單位的配合情況。為了真正做好準(zhǔn)備工作,首先必須得到被審計單位高層的大力支持；其次，審計人員在進點前應(yīng)將資料清單及時提供給被審計單位，使其對審計工作思路有所了解，及時將審計人員所需資料進行歸類，將其主要核算方法、會計政策、所屬單位之間的核算關(guān)系等提供給審計人員，使審計人員盡快對被審計單位有整體了解，便于及時展開審計程序。

審計項目負(fù)責(zé)人最好能提前1~2天到達現(xiàn)場。到現(xiàn)場后必須及時與被審計單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人進行溝通，告知整個審計工作的大體安排。在審計中遇到重大問題，審計人員應(yīng)先向項目負(fù)責(zé)人匯報，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)視情況確定是否向部門主管匯報。如需向部門主管匯報，須在得到指示后再與被審計單位的主管人員協(xié)商處理，避免每一個審計人員直接面對被審計單位的主管人員，造成工作上的被動。

二、審計實施階段

此階段是整個審計過程中的最主要階段，也是最可能提高審計效率的階段。

1.運用分析性復(fù)核減輕工作量。這種方法是對被審計單位的財務(wù)資料、非財務(wù)資料之間，財務(wù)資料和非財務(wù)資料之間的關(guān)系進行比較研究，調(diào)查異常變動及差異，從而對會計報表整體及其各項目進行評價的方法。此方法廣泛采用了數(shù)學(xué)和統(tǒng)計學(xué)的研究成果，并且充分利用計算機和被審計單位電子化的數(shù)據(jù)，往往通過建立數(shù)學(xué)模型獲取理論期望值，再與實際值相比較來判斷被審計單位所提供數(shù)據(jù)的合理性。分析性復(fù)核與實質(zhì)易測試相比有以下幾大優(yōu)點：(1)節(jié)約審計時間；(2)可以及時發(fā)現(xiàn)有問題領(lǐng)域；(3)實施起來更深入，還可以幫助審計人員更深層次地了解客戶業(yè)務(wù)。在審計實踐中，可以在以下領(lǐng)域運用分析性復(fù)核代替交易測試節(jié)約審計時間：應(yīng)收應(yīng)付及已收已付租金、利息收入、累計折舊、薪金及薪金稅、供應(yīng)物資、預(yù)付費用(如租金，保險費)、專業(yè)咨詢費用、年度會議收入等。如果審計人員用分析性復(fù)核，有足夠的證據(jù)來證明某項成本的合理性，就沒有必要投入更多的資源進行詳細復(fù)算和檢查。

2.借助內(nèi)部審計減少審計時間，提高審計效率。外部審計人員對企業(yè)進行審計時，由于多種條件的限制，可能對被審計單位情況缺乏足夠了解，而且由于審計日期所限，外部審計人員沒有足夠時間對被審計單位進行詳細了解。審計人員通過對被審計單位內(nèi)部審計機構(gòu)的了解，若能確定內(nèi)部審計人員符合相應(yīng)的工作能力和獨立性要求，便可在許多方面依賴內(nèi)部審計工作，提高審計效率。如內(nèi)部審計已審查過應(yīng)收賬款賬戶，審計人員就可以減少有關(guān)賬戶的檢查工作，但要注意不能以內(nèi)部審計證據(jù)來替代真機的實質(zhì)性測試過程。

3.通過與被審計單位人員溝通，提高審計效率。為了提高效率，被審計單位必須指派相關(guān)人員隨時配合審計組，保證做到審計組隨時發(fā)現(xiàn)問題隨時解決，把那些因會計記錄不明確而導(dǎo)致審計人員誤以為“錯誤”或“舞弊”的事項及時予以澄清，并對核算中存在的特殊事項予以解決說明，以配合工作組提高效率。

4.利用計算機審計減少繁瑣計算，提高審計效率。國家審計署實施的“金審”工程戰(zhàn)略，為開展計算機輔助審計提供了一個良好的平臺。大力推廣和運用計算機技術(shù)，是各級審計機關(guān)對被審計單位經(jīng)濟活動進行全面審計，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用的有力保障。實踐也證明，實施“金審”工程，運用計算機輔助審計，使審計人員得以從大量、繁瑣的數(shù)字計算和勾稽關(guān)系以及簡單的分析中解脫出來，將精力集中于那些需要專業(yè)判斷的部分，從而既提高了審計效率，節(jié)約了審計成本和時間，又可以保證審計工作質(zhì)量，降低審計風(fēng)險。

5．忽視不重要的錯報或漏報，提高審計效率。在一定限度內(nèi)，賬戶和會計報表的一些錯報和漏報可以被忽視，只有超出一定界限的錯弊，注冊會計師才會對其進行審查，考慮對審計結(jié)論的影響。這樣會避免在瑣碎的問題上耗費太多的精力和時間，把有限的審計資源投入到重要的項目上，從而提高審計效率。

三、審計終結(jié)階段

審計終結(jié)階段也是審計報告階段，往往需要花大量時間對資料進行收集、整理、匯總，因此，這一階段的關(guān)鍵是審計人員應(yīng)養(yǎng)成良好的資料使用和保管習(xí)慣，對自己負(fù)責(zé)審計部分的資料必須條理清楚，其他人員參考時，能及時提供來龍去脈，不延誤影響他人工作。

1．規(guī)范審計工作底稿的設(shè)計和使用。

工作底稿是注冊會計師形成審計結(jié)論、發(fā)表審計意見的直接依據(jù),也是連接整個審計工作的紐帶。一個審計項目通常需要多個注冊會計師來完成,他們之間的工作相互依賴并需要彼此印證,彼此間查閱與索引工作底稿就成為必然。如果每名注冊會計師都采用自己獨特的底稿記錄方式,不利于他人及時理解與接受,因而會影響整個審計項目的效率。因此,要求每名注冊會計師保證其工作底稿的規(guī)范性和清晰性。在工作底稿設(shè)計與運用中應(yīng)當(dāng)明確區(qū)分計劃執(zhí)行的審計程序與已經(jīng)執(zhí)行的審計程序、審計發(fā)現(xiàn)的結(jié)果與注冊會計師自身得到的審計結(jié)論(這一點可以通過工作底稿的格式劃分來實現(xiàn))；工作底稿記錄方式的一致性、前后期記錄的一致性，這樣工作底稿在注冊會計師之間的交流就會比較便利；同時,為保證高級審計人員對重要事項的及時了解與處理,工作底稿中還必須包括備忘錄,對重要的會計、審計事項以及與客戶存在爭議的事項必須進行全面記錄。

2.對前期的審計資料進行總結(jié)與摘要匯總。

后期審計時,注冊會計師通常要借鑒和查閱上期的審計資料,如果沒有摘要索引,全面查找要浪費很多時間。因此,每次審計結(jié)束后,注冊會計師都要進行簡單的總結(jié)與匯總,除了說明本次審計的總體情況外,對發(fā)現(xiàn)的各種問題以及各種資料的出處都應(yīng)有一個全面的匯總摘要,以方便后續(xù)的審計工作。

3.加強審計人員內(nèi)部溝通。

在審計終結(jié)階段，經(jīng)常涉及到審計組審計人員的綜合利用。如果對整體的審計思路不能明確把握，就無法高效進行工作，因此審計人員內(nèi)部溝通十分必要。審計組負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量大小、核算的復(fù)雜程度及存在的問題，不定期將審計人員召集起來，使審計人員對相互之間的審計情況和結(jié)構(gòu)有清楚的了解，從而能在審計報告階段做到及時匯總，準(zhǔn)確判斷，高效率地完成審計報告。

4.充分利用計算機審計的發(fā)展成果，實現(xiàn)審計工作組與被審計單位的信息共享。

要加快建立審計統(tǒng)計資料、審計檔案、審計專家經(jīng)驗、審計法規(guī)以及被審計單位資料、宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)等數(shù)據(jù)庫，并不斷更新和完善數(shù)據(jù)庫內(nèi)容，為審計實施提供有效支持；要認(rèn)真研究審計工作組與被審計單位對共享信息的需求，在不違反保密規(guī)定的前提下，嘗試與被審計單位或?qū)徲嫭F(xiàn)場的連接和應(yīng)用。但在聯(lián)網(wǎng)之前應(yīng)該充分考慮聯(lián)網(wǎng)之后對被聯(lián)網(wǎng)的單位可以做什么，要實現(xiàn)什么審計目的，確定一個明確、細化的量化目標(biāo)，切實推進審計信息化建設(shè)，有效提高審計工作的效率。

［參考文獻］

［1］石愛中,胡繼榮．審計學(xué)——整合方法研究［M］．北京:中國審計出版社,2001．

篇(7)

工作總結(jié)是對這一年的工作，進行一次全面系統(tǒng)的檢查、評價、分析以及研究，從而分析不足，得出可供參考及改進的經(jīng)驗。以下是小編整理的審計個人工作總結(jié)，希望可以提供給大家進行參考和借鑒。

審計個人工作總結(jié)1一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標(biāo)，積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：

一、嚴(yán)格審計的紀(jì)律和制度。

審計部是一個新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅持分工不分家的原則，進行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎(chǔ)。

二、積極開展對駐外企業(yè)分部財務(wù)管理的監(jiān)督和評價。

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險性。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財務(wù)管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

三、嚴(yán)格費用報銷規(guī)定，嚴(yán)格費用審核。

今年是我企業(yè)各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對審計工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計人員的責(zé)任。

我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財務(wù)管理工作。

四、利用一切可利用的機會，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結(jié)合核查進行了市場調(diào)研，這也是審計部2019年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準(zhǔn)了，建議提對了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。

五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目的結(jié)算工作已接近尾聲。

根據(jù)工作計劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目施工單位報價的核對及園區(qū)設(shè)備計價等工作。園區(qū)項目建設(shè)跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結(jié)束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟效益。

審計個人工作總結(jié)2經(jīng)過了一年的努力，公司各個方面都有了一定的發(fā)展和提升，同時也會發(fā)現(xiàn)新的問題，現(xiàn)將一年的審計工作做如下總結(jié)。

一、加強理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。

注重審計業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，除參加了地區(qū)審計局組織的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計算機ao審計系統(tǒng)、財政改革相關(guān)知識、專項審計調(diào)查報告寫作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計調(diào)查。通過學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。

二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。

自覺遵守“審計人員工作紀(jì)律”，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強黨性修養(yǎng)，牢記“兩個務(wù)必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計工作;在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護大局，維護團結(jié)。

三、依法審計，求真務(wù)實。

在審計工作中，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權(quán)限，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到：科學(xué)審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負(fù)責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。一是能夠深入審計一線，及時協(xié)調(diào)和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計干部盡快成長;二是，對一些熱點、難點、事關(guān)百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調(diào)研、了解，掌握第一手資料;同時，能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進、奉獻”的審計精神。

另外，對負(fù)責(zé)的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會盡力安排。

四、廉潔自律、清廉從審。

作為一名審計工作者，能夠充分認(rèn)識到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計機關(guān)的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。

五、今后努力的方向

在當(dāng)今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經(jīng)濟一體化”、“知識經(jīng)濟”、“電子商務(wù)”、“生物技術(shù)”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿(mào)”、“西部大開發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識到知識更新之快，要有不學(xué)習(xí)就要落后、不學(xué)習(xí)就趕不上時代的潮流、不學(xué)習(xí)就要被歷史淘汰的危機感。

因此，加強學(xué)習(xí)，進一步提高審計技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計質(zhì)量，把審計工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟改革中存在的問題，提出科學(xué)可行的審計建議，推動經(jīng)濟體制改革的步伐。

審計個人工作總結(jié)3今年在集團公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計部嚴(yán)格遵守國家各項法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團公司20__年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就20__年度審計工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

20__年共完成審計項目__項，其中年度財務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計__項，專項經(jīng)營考核審計__項，任期經(jīng)濟職責(zé)審計_項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計_項，基建工程項目預(yù)算審計__項，基建工程項目結(jié)算審計__項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。

1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行。

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20__年度完成上年度財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計__項，發(fā)現(xiàn)問題__項，提出推薦__項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴(yán)肅了集團公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計。

20__年_月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)。

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進行審計，對20__年度省__等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是__公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考。

20__年，寶__原總經(jīng)理、新_湖副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計。

20__年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20__年完成基建工程項目預(yù)算審計__項，預(yù)算金額__萬元，核減金額__萬元;基建工程項目結(jié)算審計__項，結(jié)算報審金額__萬元，核減金額__萬元。

根據(jù)集團公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結(jié)算審核。20__年引進外部力量進行工程造價審核_項，結(jié)算報審金額__萬元，核減金額__萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵。

20__年度在集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量。

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實。

20__年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題。

由于目前審計部僅有財務(wù)審計__人，工程審計__人，疲于應(yīng)付近__家子公司財務(wù)收支與年度預(yù)算審計等及超多基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟職責(zé)審計、內(nèi)控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算。

堅持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對集團公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實踐中用心探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。

20__年在集團公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財務(wù)、工程審計，管理類審計涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據(jù)審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。

審計個人工作總結(jié)4我在銀行任審計員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨立開展工作，按照審計員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、加強學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。

按照審計員的“政治堅強、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進步，從實際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節(jié)的管理、精細化的管理。針對違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

(一)、認(rèn)真履行審計員工作職責(zé)，檢查了支行及網(wǎng)點各項規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實整改情況。對崗位輪換、離任審計、財務(wù)檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。

(二)、求真務(wù)實、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。認(rèn)真履行審計員職責(zé)，做好審計工作。在檢查中認(rèn)真仔細，精益求精，認(rèn)真檢查每一項工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了網(wǎng)點的核算質(zhì)量，增強了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學(xué)不斷問世，面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對以上問題，今后的努力方向是：

一是加強理論學(xué)習(xí)，進一步提高自身素質(zhì)，對前臺金融業(yè)務(wù)的熟悉不能取代提高個人素質(zhì)更高層次的追求，必須通過學(xué)習(xí)增強分析問題、解決問題的能力。二是增強大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

審計個人工作總結(jié)5本人于今年調(diào)至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項工作目標(biāo)，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫忙支持下，較好地完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將在分公司借調(diào)一年期間的工作情景小結(jié)如下：

一、加強學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)。

為了進一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強學(xué)習(xí)，加強自身的思想道德建設(shè)，在實際工作中端正思想，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹重要思想，進一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自我的綜合素質(zhì)和本事，做一個合格的審計人員。

二、強化技能，努力提高工作本事和水平。

在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作本事和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。

三、履行職責(zé)，圓滿完成各項工作任務(wù)。