資金管理論文精品(七篇)

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篇(1)

運西糧庫采用的是粗放式的管理模式，分庫設(shè)立獨立的會計機構(gòu)并比較自主地管理營運資金，糧庫財務(wù)中心只是進行簡單的協(xié)調(diào)管理和監(jiān)控。由于糧庫及分庫中企業(yè)管理層過多，“子不認母”、“母不識子”、“集而不團”的現(xiàn)象普遍存在，這種管理模式已明顯不適合現(xiàn)代企業(yè)扁平化集中管理的要求。集團內(nèi)部沒能形成高度集中的資金管理系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財務(wù)資金調(diào)控制度，沒有統(tǒng)一的信息平臺，信息傳遞不暢，致使企業(yè)決策者難以全面及時掌握生產(chǎn)經(jīng)營全過程的相關(guān)信息，無法實施有效的管理和監(jiān)控。

二、完善運西糧食儲備庫資金管理的建議

(一)完善資金管理機構(gòu)設(shè)置

在傳統(tǒng)的管理模式下，不僅運西糧庫與分庫之間存在結(jié)算關(guān)系，而且分庫之間也相互結(jié)算，關(guān)系極其繁瑣，這種內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)關(guān)系不僅復(fù)雜，而且易造成資金的截留、沉淀，使企業(yè)管理層無法掌握最真實的資金情況。為此運西糧庫應(yīng)重新設(shè)置資金管理機構(gòu)，首先將結(jié)算中心從財務(wù)部分離出來，作為運西糧庫專門從事資金管理的獨立機構(gòu)；其次利用網(wǎng)絡(luò)將結(jié)算中心轉(zhuǎn)變成內(nèi)部銀行網(wǎng)絡(luò)結(jié)算中心。在企業(yè)內(nèi)部所有財務(wù)部門實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)后，糧庫可以隨時了解分庫的財務(wù)信息，將所有分庫的財務(wù)信息集中于總部統(tǒng)一核算與管理，分庫則成為一個財務(wù)報賬單位，從而節(jié)約分庫會計人員和費用支出，通過銀行網(wǎng)絡(luò)利于在企業(yè)內(nèi)部調(diào)度資金，使暫時閑置的資金隨時找到用途，極大地提高資金的使用效率。

(二)采用資金集中管理模式

運西糧庫將資金集中管理與分庫自主管理相結(jié)合、分庫資金結(jié)算與財務(wù)公司金融功能相結(jié)合、資金有效平衡與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化相結(jié)合、資金占用目標(biāo)與過程管理相結(jié)合、外資高效利用與風(fēng)險管理相結(jié)合、資金信息化管理與業(yè)務(wù)流程再造相結(jié)合。具體做到以下兩點：

1.統(tǒng)管資金，統(tǒng)一調(diào)配使用資金

加強對企業(yè)現(xiàn)金的管理。運西糧庫根據(jù)下屬分庫的年度資金預(yù)算安排其資金使用規(guī)模，要求其按照年度資金預(yù)算編制月度預(yù)算，并將資金使用額度分解至每天，并據(jù)此劃撥資金，分庫的所有資金流入則通過收款專戶按規(guī)定的路徑上劃至糧庫的賬戶內(nèi)，由糧庫統(tǒng)一調(diào)配使用。

2.加強對往來款項和存貨的管理

加速資金的周轉(zhuǎn)。糧庫對購入的糧食應(yīng)及時銷售出去，否則在倉庫里會有很大的損耗，時間長了會降低糧食的質(zhì)量，使得銷售收入大大減少，利潤大為降低，即減少現(xiàn)金流出，增加現(xiàn)金流入，減少資金占壓時間：做到加強應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的管理；加強其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的管理；加強預(yù)收賬款、預(yù)付賬款的管理；加強存貨的管理；嚴格企業(yè)收款責(zé)任制，加快現(xiàn)金的回流，減少和控制壞賬的比例。

(三)完善資金管理賬戶結(jié)算流程

實現(xiàn)銀企互聯(lián)，企業(yè)的資金管理系統(tǒng)按照農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行銀企互聯(lián)接口標(biāo)準進行信息整合，將公司的資金管理系統(tǒng)直接接入銀行系統(tǒng)，將在運西糧庫資金管理系統(tǒng)中審批好的付款指令直接發(fā)送到銀行系統(tǒng)中執(zhí)行，在ERP系統(tǒng)中內(nèi)一次性完成查詢，轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)操作，不僅減少了重復(fù)勞動，避免可能的差錯，還大大提高了管理信息系統(tǒng)的易用性。

(四)建立資金管理的預(yù)算制度

篇(2)

加強地質(zhì)項目資金科學(xué)管理與合理使用，有利于提高資金使用效率，是地質(zhì)項目管理的重要環(huán)節(jié)。隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入，地勘單位的經(jīng)濟意識不斷提高，對項目資金的重視程度和管理水平越來越高。目前地勘單位承接的地質(zhì)項目多數(shù)直接來自財政撥付，這體現(xiàn)了國家保證地質(zhì)勘查工作有序開展合理運作的“集中財力辦大事”的思想，取得不錯成果。對地勘單位來說，規(guī)范的資金管理環(huán)節(jié)應(yīng)包括預(yù)算管理、使用管理、決算管理和績效評價。建立較為完善的管理制度，強化事前、事中和事后的監(jiān)督審查，提高資金管理和使用效率。

(一)預(yù)算管理

項目技術(shù)可行性方案的確立是科學(xué)編制和有效使用項目資金的前提。項目預(yù)算編制必須是在科學(xué)確定技術(shù)方案，明確技術(shù)條件、細化投入實物工作量、人員安排等與預(yù)算相關(guān)的標(biāo)準基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的列支范圍、列支標(biāo)準測算經(jīng)費使用需求。經(jīng)費預(yù)算是地質(zhì)項目總體實施方案的重要組成部分，是以貨幣資金形式反映地質(zhì)工作投入程度和預(yù)期績效目標(biāo)，具有很強的科學(xué)性。根據(jù)地質(zhì)調(diào)查工作特點和項目預(yù)算管理要求，2006年，財政部與國土資源部組織制定了《國土資源調(diào)查預(yù)算標(biāo)準（地質(zhì)調(diào)查部分），現(xiàn)有使用的地質(zhì)預(yù)算標(biāo)準是中國地質(zhì)調(diào)查局《地質(zhì)調(diào)查項目預(yù)算標(biāo)準》（2010年試作）。2010年，根據(jù)地質(zhì)調(diào)查新任務(wù)要求，地調(diào)局制定了《地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查評價項目預(yù)算編制和審查要求（試行）的通知》及補充要求，2013年，為適應(yīng)形勢出臺了《進一步加強地質(zhì)調(diào)查項目委托業(yè)務(wù)管理的通知》以及其他一些約束性文件。這些制度、辦法明確規(guī)定了預(yù)算編制方法和要求，預(yù)算編制人員首先按技術(shù)方案確定的投入工作量結(jié)合地形等級、地質(zhì)復(fù)雜程度等技術(shù)條件，套用預(yù)算標(biāo)準分類編制地形測繪、地質(zhì)測量、物化探等地質(zhì)工作手段預(yù)算表，此表俗稱經(jīng)費投入表，并把工作手段預(yù)算按規(guī)范性、合理性要求分解成人員費、差旅費、委托業(yè)務(wù)費、咨詢勞務(wù)費等15項費用明細表和費用歸集匯總預(yù)算表，此表俗稱經(jīng)費使用表，兩表之間有很強的關(guān)聯(lián)性，項目承擔(dān)單位要做到堅持原則、緊扣實際、細致全面的編制預(yù)算。

(二)使用管理

加強地質(zhì)項目資金管理，規(guī)范資金使用效益，現(xiàn)有規(guī)范性地質(zhì)專項資金管理辦法有財政部、國土資源部印發(fā)的《地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查評價專項資金管理辦法》（財建〔2010〕174號）等，辦法明確規(guī)定了項目承擔(dān)單位負責(zé)編制項目實施方案，負責(zé)項目實施及項目經(jīng)費財務(wù)管理和會計核算，并接受有關(guān)部門及其委托機構(gòu)監(jiān)督檢查。項目實行專款專用，單獨核算，嚴格按批復(fù)的預(yù)算組織會計核算；投資性支出、捐贈及贊助，各種罰款、違約金、滯納金等支出，與項目無關(guān)的其他支出不得列入項目支出。執(zhí)行內(nèi)控制度，本著節(jié)約做事原則，控制消費性支出。項目承擔(dān)單位要嚴格執(zhí)行《項目資金管理辦法》，同時還要以批復(fù)的項目預(yù)算為依據(jù)，把項目發(fā)生的成本費用套用預(yù)算標(biāo)準據(jù)實列支。

(三)決算與評價管理

承接財政撥付地質(zhì)項目是不以營利為目的，項目經(jīng)費能夠保障人員工資、工程施工、專用耗材等直接、間接費用支出，在項目實施過程中，注重資金合理性開支，避免資金的流失或者閑置，影響資金使用效率和資金完成率。按項目開展的工作進度，及時做好野外工作記錄，特別是有實物工作量的手段費用，要客觀、如實組織施工決算，提供真實、完整的決算憑證及施工合同，及時到財務(wù)部門報賬，審計或監(jiān)察部門不定時參與監(jiān)督檢查實物工作量完成真實性，避免造假行為發(fā)生，做到野外工作開展進度與經(jīng)費報支進度相對一致。地勘單位應(yīng)加強項目經(jīng)費管理，嚴格遵守有關(guān)財務(wù)會計制度，自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。

二、加強地質(zhì)項目資金管理與使用的建議

為了更加有效使用資金，確保財政資金用到實處，需要從以下幾個方面加強管控：

(一)加強預(yù)算管理

預(yù)算管理可優(yōu)化資源配置，完善基礎(chǔ)管理，是一種有效的控制手段。在編制預(yù)算前要認真解讀新要求，收集新信息，為全面編制預(yù)算做好基礎(chǔ)工作，同時要著重抓好以下事項：第一，注重預(yù)算的有效性。結(jié)合項目任務(wù)書認真領(lǐng)會技術(shù)方案中與經(jīng)費使用有關(guān)的表述，確認預(yù)算類型（根據(jù)野外實物工作量比例區(qū)分甲類預(yù)算或乙類預(yù)算）、工作區(qū)地質(zhì)條件及相關(guān)技術(shù)條件，確定費用項目預(yù)算占總經(jīng)費預(yù)算的比例，不可突破上限標(biāo)準。第二，注重預(yù)算的合理性。對項目經(jīng)費的預(yù)算編制，要采取科學(xué)的方法，根據(jù)以往經(jīng)費執(zhí)行情況合理編制預(yù)算，如：野外工作因工程師的水平差異化，若投入人員技術(shù)嫻熟度高，就會縮短外業(yè)工作時間，可適當(dāng)減少編制差旅費用。某一項目由不同部門共同組織實施的要加強溝通與協(xié)調(diào)，合理分配費用，確保預(yù)算編制與執(zhí)行的一致性、連續(xù)性和穩(wěn)定性。第三，注重預(yù)算可執(zhí)行性。要對項目工作地的財稅政策、人文環(huán)境有所了解，比照同類項目預(yù)算執(zhí)行狀況，找出共同特性，避免預(yù)算執(zhí)行中申請變更，切實提高預(yù)算執(zhí)行效率。

(二)建立完善科學(xué)的管理制度

地勘單位要加強對項目資金的管理工作，必須建立并完善科學(xué)的管理制度。首先，要推行整套項目管理體制，從項目立項到預(yù)算的全流程都進行科學(xué)嚴格的審查，提高資金使用的科學(xué)性和合理性，保障項目資金使用充足、降本增效。其次，建立專項資金跟蹤監(jiān)管制度，通過日常工作的事前、事中和事后的監(jiān)督，可以從全過程進行資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，對資金的收入和支出等重點環(huán)節(jié)更要檢查其真實性和準確性，提高資金使用的透明度和效率。最后，完善會計核算制度，采用科學(xué)的方法，結(jié)合單位的實際，進行會計核算。規(guī)定對于項目在一定期限內(nèi)未啟動實施或工作進度緩慢的，對項目資金可以采取凍結(jié)等辦法，敦促項目實施單位按時保質(zhì)開展工作。

(三)建立科學(xué)的績效評價體系

篇(3)

(一)集團公司的資金集中度不夠

集團公司下屬成員單位，在地域分布上，存在“點多面廣”，目前，各成員單位資金分散，賬戶用途不明已經(jīng)成為集團資金管理中最突出的問題。這一方面使得集團總部缺乏對資金的統(tǒng)一管理和籌劃。圍繞集團公司的戰(zhàn)略目標(biāo)對一定期內(nèi)資金的取得和支付、各項收入和支出作出具體安排，缺乏準確的現(xiàn)金流程預(yù)算。難以做到資金流事前計劃，事中控制、事后分析；及資金存量管理的合理性和有效性有待提高。

(二)資金管理制度的執(zhí)行力不夠完善

集團公司擁有大量成員單位，內(nèi)部管理幅度很大，各成員單位的管理水平存在差異，于是各成員單位執(zhí)行《貨幣資金內(nèi)部管理制度》，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等一系列規(guī)章制度就存在了差異；有些成員單位的領(lǐng)導(dǎo)片面追求效益最大化，沒有切實了解資金管理的重要性，使得成員單位使用資金過于隨意。

(三)成員單位的現(xiàn)金收支預(yù)算缺乏有效的掌控

全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要組成部分，加強企業(yè)資金的預(yù)算控制和管理，對提高制度執(zhí)行力，完善其管理職權(quán)、管理流程，確保資金安全和提高資金效益等都具有重大的意義?，F(xiàn)金收支預(yù)算是資金管理的重中之重，以資金的收取為依據(jù)，相應(yīng)的作出資金的支付。俗稱“看菜吃飯”。當(dāng)各成員單位支出大于收入，造成資金面的緊張，給集團公司造成拆東墻補西墻，使資金管理混亂無序。(四)資金管理監(jiān)控機制不到位集團公司資金管理的薄弱環(huán)節(jié)重要在工程保修金、保證金回收這個環(huán)節(jié)上。由于工程保證金在竣工驗收后方可回收、工程保修金需要在工程竣工驗收后2-5年才能回收，客觀上造成了集團公司資金管理的難度，導(dǎo)致集團公司資金的沉淀。

二、企業(yè)資金管理的解決辦法

(一)提高企業(yè)資金集中度

解決集團資金集中度不高問題應(yīng)由集團公司的內(nèi)部銀行來付諸實施，在整個集團當(dāng)中，必然會存在某一個時間節(jié)點部分單位資金存在結(jié)存，部分單位存在短缺，當(dāng)各成員單位收付工程款時，應(yīng)由內(nèi)部銀行統(tǒng)一結(jié)算，收付，調(diào)度。內(nèi)部銀行不應(yīng)簡單記賬，對各成員單位的資金要了如指掌，當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題必須向集團高層提出報告，支付款項的順序應(yīng)當(dāng)明確，特別是還貸周期，年度時間，春節(jié)支付農(nóng)民工工資的資金控制尤為重要。各成員單位的開戶銀行只能支付一般的日常開銷，杜絕各成員單位開戶銀行收付工程款。內(nèi)部銀行應(yīng)有效運用集團的資金存量，積聚沉淀資金，變分散、閑散的資金為集中、統(tǒng)一的資金，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，增強企業(yè)集團的內(nèi)源融資能力具有重要意義

(二)有效執(zhí)行資金管理制度

資金管理制度首先應(yīng)從經(jīng)營理念著手，集團應(yīng)找準市場定位，實行資金全程監(jiān)控。集團公司發(fā)揮自身優(yōu)勢，投標(biāo)前應(yīng)加強控制，科學(xué)合理的篩選投標(biāo)項目，并做好全程監(jiān)控。特別是一些需要墊資施工的投標(biāo)項目，還應(yīng)認真全面考慮墊資期限，利率水平和自身承受力以及對方企業(yè)的履約能力。應(yīng)在充分調(diào)研后合理確定投標(biāo)價，這樣即保證了不盲目投標(biāo)，消除完工后墊資款可能變成拖欠款的因素，也能保證工程款按期計量支付，各項保函保證金的及時回收，從而保證資金流的良性循環(huán)。建立資金網(wǎng)絡(luò)管理信息平臺，規(guī)范資金支付的科學(xué)性、程序性。隨著集團公司綜合管理信息系統(tǒng)的建立和運用，計算機網(wǎng)上綜合管理信息系統(tǒng)將集團公司的工程款收入與分包工程款，材料款等款項支付納入了計算機統(tǒng)一的信息平臺上操作。同時規(guī)范了集團公司各項資金支付的審核、審批流程，明確公司各項經(jīng)營者的管理權(quán)限。由于異地成員單位項目與本地成員單位的項目實行同樣的審批程序和標(biāo)準。因此集團公司能對各成員單位的合同審批、兌現(xiàn)審計、結(jié)算審計進行有效監(jiān)控，保證了資金的合理使用，提高了資金使用效率。各成員單位應(yīng)依托幾支與集團公司長期合作有實力的分包隊伍進行招標(biāo)必選，充分利用分包隊伍的資金和人員將一些總包合同中約定的墊資壓力轉(zhuǎn)嫁給分包隊伍使項目資金真正做到以收定支,避免了因不熟悉市場而出現(xiàn)的風(fēng)險。各成員單位嚴格按照集團公司的要求每月編制付款計劃上報公司流轉(zhuǎn)審批同時對在建項目實行以收定支,切塊使用的原則將分包款及材料款等資金的支付通過公司綜合管理信息系統(tǒng)網(wǎng)上審批平臺進行審批。對于在建項目資金短缺時必須提出借款申請?zhí)顚憽杜R時用款申請報告》,在得到成員單位及集團公司二級審批同意后才能辦理借款,同時承擔(dān)該筆借款的使用利息。在嚴格執(zhí)行工程款支付審批制度外,成員單位在控制付款流轉(zhuǎn)中充分考慮到分包商與材料商的資金壓力采取先急后緩，先分包商再材料商的原則操作盡量縮短網(wǎng)上辦理流程的時間,起到了雪中送炭和合作共贏的效果。開設(shè)和管理銀行賬戶的規(guī)范要求。根據(jù)《貨幣資金內(nèi)部控制管理制度》的規(guī)定，集團公司及各成員單位開設(shè)銀行賬戶必須經(jīng)集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意。銀行賬戶開設(shè)必須執(zhí)行雙印簽制度（有單位印簽、有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)印簽），集團公司對各基層單位銀行賬戶開立和使用、是否及時清理等，開展定期、不定期以及專項情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時加以處理，以進一步完善制度建設(shè)，促進資金管理制度化、規(guī)范化，提高公司對資金的監(jiān)控力度。

(三)加強預(yù)算控制，集中資金管理，增強資金的安全性

成員單位預(yù)算費用的控制，按照公司董事會批準的年度預(yù)算進行管理，所有費用管理均納入公司綜合管理信息系統(tǒng)網(wǎng)上費用報銷審批流程執(zhí)行。特別是異地成員單位的業(yè)務(wù)招待費及機票均須通過成員單位及集團公司領(lǐng)導(dǎo)面批和網(wǎng)上審批兩項程序控制，便于集團公司對異地成員單位全面預(yù)算進行動態(tài)監(jiān)督和檢查。通過實施預(yù)算管理，杜絕了賬外資金和賬外銀行賬戶的出現(xiàn)。對施工企業(yè)來說，工程項目是利潤的主要來源，工程項目資金管理就是要保證施工生產(chǎn)能按計劃進行，項目資金運行狀況在一定程度上是項目部經(jīng)濟運行質(zhì)量的體現(xiàn)。因此，集團公司實行以工程項目為單位，落實項目、成員單位和集團公司年度預(yù)算的編制與審核，資金預(yù)算管理納入公司綜合管理信息系統(tǒng)，網(wǎng)上審批流程把資金收款與支付的職能分解落實到每一個工程項目，責(zé)任到人。同時，預(yù)算費用的控制按照公司董事會批準的年度預(yù)算進行管控，所有費用管理均納入集團公司綜合管理信息系統(tǒng)網(wǎng)上費用報銷投資理財審批流程執(zhí)行，便于公司對全面預(yù)算管理進行動態(tài)監(jiān)督和檢查。企業(yè)資金的實施預(yù)算管理，同時也杜絕了賬外資金和賬外銀行賬戶等情況的出現(xiàn)。為保持公司資金運行正常，集團公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)特別重視資金預(yù)算計劃管理及預(yù)算執(zhí)行情況的控制和分析。具體工作中，對工程項目的收付款工作，在掌握情況的前提下按旬編排計劃、按周編制項目收付款報表，及時反映資金動態(tài)信息；在嚴格執(zhí)行集團公司資金管理制度方面，體現(xiàn)出公司資金管理的基礎(chǔ)工作比較實；在抓好竣工項目銷項，催討拖欠款工作中，集團公司領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)條線應(yīng)經(jīng)常到成員單位了解情況、指導(dǎo)工作，確保該部分被拖欠的資金及時收回。

(四)有效監(jiān)督資金管理工作

資金管理工作中，應(yīng)重點監(jiān)督拖欠款的清理回收情況。資金的使用情況，分包隊伍資金結(jié)算情況，采購資金的支付情況，通過監(jiān)察加快資金流動，促進資金回籠，保證企業(yè)的資金安全。在費用支出中，應(yīng)重點檢測了制度落實情況和違規(guī)操作問題，真正做到合理開支，勤儉建企。應(yīng)規(guī)范保修金臺賬的建立和工程回訪保修的制度，減少了修理的損失浪費和推萎，保證到期足額回收保修金及保證金。集團公司內(nèi)部各成員單位因其所處地理位置分散或其他原因，若缺乏必要的財務(wù)約束機制，特別是缺乏有效的資金監(jiān)控手段，使得集團公司無法對下屬企業(yè)的資金質(zhì)量及其運行狀況實施有效監(jiān)管，就容易產(chǎn)生資金賬外循環(huán)和資金管理失控等現(xiàn)象。所以加強以資金管理為中心的監(jiān)管對提高集團公司的整體管理及提升凝聚力具有重要意義。另外提高財務(wù)各層次人員的素質(zhì)，高層次的財務(wù)人員應(yīng)減少決策失誤，資金管理是運用現(xiàn)代化管理手段、銀行結(jié)算手段、信息技術(shù)的綜合運用，需要具備財務(wù)、金融、信息處理等知識的復(fù)合型人才。應(yīng)實行提高和引進并舉的人才策略，大膽引進和聘用金融、證券和法律等專業(yè)管理人才，增強經(jīng)營決策的專業(yè)化和理性化程度，減少決策失誤。財務(wù)人員必須持證上崗，必須嚴格遵照法律要求的規(guī)費操作，并適時進行培訓(xùn)，接受集團公司對各成員單位不定期的“飛行檢查”。集團公司檢查的結(jié)果告之相關(guān)主管部門。

三、結(jié)束語

篇(4)

一是出臺林業(yè)項目和專項資金管理的規(guī)范性文件?！吨醒胴斦謽I(yè)補助資金管理辦法》出臺以后，為認真貫徹執(zhí)行《辦法》的有關(guān)規(guī)定，我局按照省政府行政審批事項的規(guī)定，及時對林業(yè)方面的規(guī)范性文件進行了全面清理，對過時的、不適應(yīng)林業(yè)專項資金管理需要的文件及時進行廢止。同時，我們在廣泛征求意見并開展廉政風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，出臺了兩個規(guī)范性文件:《江蘇省林業(yè)項目管理辦法》、《江蘇省林業(yè)項目驗收管理規(guī)定》。明確并規(guī)范了各級林業(yè)主管部門在項目申報、項目和資金監(jiān)管、項目驗收等方面的行為，從制度上防范責(zé)任風(fēng)險和廉政風(fēng)險。二是完善有關(guān)政策。會同省財政廳對生態(tài)公益林補助資金和綠色江蘇專項資金使用情況進行調(diào)研，對投資結(jié)構(gòu)，資金扶持重點，補助對象，補助標(biāo)準等進行合理調(diào)整，并以項目申報指南的形式予以落實，使有限的資金發(fā)揮最大的使用效益。三是改進管理方式。商省發(fā)改委、省財政廳簡化項目管理程序，對省級有關(guān)林業(yè)項目采取“以獎代補”、委托驗收等管理方式，提高了工作效率，同時也收到了很好的效果。

二、科學(xué)編制預(yù)算，規(guī)范執(zhí)行預(yù)算，林業(yè)財務(wù)管理工作再上新臺階

首先，科學(xué)編制好年度預(yù)算。2014年，我省省級部門預(yù)算在政策上做了很大調(diào)整，在嚴控對一般性支出、一般公務(wù)用車購置費、“三公"經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費實行“零增長”的同時，對2015年省級各部門、單位的專項轉(zhuǎn)移支付數(shù)量壓減1/3，同時整合相同或相近的專項，逐步減少競爭性無償支持專項;實行“部門專項資金管理清單”和“專項轉(zhuǎn)移支付管理清單”制度。為此，我們在編制2015年部門預(yù)算時，重點把握三點:一是依據(jù)“十二五”林業(yè)發(fā)展規(guī)劃，堅持以規(guī)劃為導(dǎo)向;二是堅持有保有壓，確保重點。壓縮一般性支出，保障省委、省政府確定的林業(yè)重點工作所需經(jīng)費和林業(yè)規(guī)劃確定的重點林業(yè)工程所需經(jīng)費支出預(yù)算;三是嚴格審核，確保所編預(yù)算合規(guī)合理。在匯總、編制預(yù)算的過程中，我局林業(yè)計財部門認真履職，嚴格把關(guān)，嚴格審核支出預(yù)算內(nèi)容是否符合預(yù)算管理法規(guī)和相關(guān)政策要求，申報支出預(yù)算與工作任務(wù)和建設(shè)內(nèi)容是否匹配，所擬定的績效目標(biāo)是否合理。其次，規(guī)范執(zhí)行年度預(yù)算。2013年，中央出臺了“八項規(guī)定”，我省也相繼出臺了“十項規(guī)定”和公務(wù)接待、會議費、培訓(xùn)費等管理規(guī)定。全面把握政策要點，加強林業(yè)經(jīng)費支出管理，是林業(yè)計財部門義不容辭的責(zé)任。一年來，我們以“三公經(jīng)費”支出管理為重點。嚴格按預(yù)算法、會計法以及黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗的規(guī)定要求，嚴把經(jīng)費支出關(guān)，堅決杜絕違反“八項規(guī)定”和財經(jīng)紀律的行為。為此，我們完善了內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強了省林業(yè)局系統(tǒng)財會人員的業(yè)務(wù)和法律、法規(guī)知識培訓(xùn)，提高他們的依法管理水平。今年，局機關(guān)和直屬單位“三公經(jīng)費”、會議費等一般性支出，較上年均有較大幅度的下降。第三，實行預(yù)算和決算公開。按照江蘇省政府總體部署和要求，在省財政廳的統(tǒng)一指導(dǎo)下，我局制定了切合林業(yè)實際的、便于監(jiān)督的財務(wù)預(yù)算和決算公開的程序、方案，并按省財政廳的統(tǒng)一標(biāo)準，及時將我局2013年財務(wù)決算和2014年預(yù)算情況對社會公開，接受社會監(jiān)督。

三、明確責(zé)任，加強林業(yè)項目管理，確保建設(shè)成效

省林業(yè)局明確了林業(yè)項目管理責(zé)任。通過出臺《林業(yè)項目管理辦法》，規(guī)定了省、市、縣三級林業(yè)主管部門以及各級林業(yè)主管部門內(nèi)設(shè)職能機構(gòu)在林業(yè)項目管理方面的責(zé)任，加強林業(yè)項目的申報管理。省林業(yè)局啟動了林業(yè)項目管理專家?guī)旖ㄔO(shè)，明確規(guī)定了競爭性立項的林業(yè)專項項目必須經(jīng)專家評審，林業(yè)主管部門依據(jù)項目申報指南并結(jié)合專家評審意見申報項目。重大林業(yè)項目申報和資金申請，需由林業(yè)主管部門集體研究決定，并按規(guī)定的程序申報。組織開展項目中期檢查和現(xiàn)場查驗，督促項目建設(shè)單位按預(yù)定的目標(biāo)、任務(wù)或批準的實施方案實施項目。及時開展項目竣工驗收和績效評價。項目建成后，我省各級林業(yè)主管部門按有關(guān)規(guī)定，并根據(jù)項目資金來源、額度，分別由省、市、縣三級林業(yè)主管部門分工負責(zé)項目驗收。省林業(yè)局還根據(jù)省財政廳的要求，設(shè)定綠色江蘇建設(shè)項目績效評價指標(biāo)，及時開展績效評價，評價結(jié)果良好。

四、強化林業(yè)專項資金監(jiān)管，確保資金安全有效運行

篇(5)

貨幣資金是企業(yè)中流動性最強的，是企業(yè)經(jīng)營活動全過程中最活躍的，是企業(yè)實現(xiàn)增值收益的關(guān)鍵因素，是保障企業(yè)運轉(zhuǎn)的保證，是參與贏得市場競爭的重要武器，因此，貨幣資金對于企業(yè)來說是非常重要的。貨幣資金是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，處于流動性的那部分資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款和其他形式的貨幣資金，其他形式的貨幣資產(chǎn)主要有銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用保證金以及存出投資款等。

二、中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及原因分析

我國中小企業(yè)正經(jīng)歷快速發(fā)展的階段，急需貨幣資金的保駕護航，但是中小企業(yè)因自身發(fā)展有限、規(guī)模小、處于起步階段等不利因素，導(dǎo)致中小企業(yè)在市場的融資很困難，所以中小企業(yè)必須充分利用內(nèi)部已有的貨幣資金，提高貨幣資金管理。就目前我國中小企業(yè)貨幣資金管理的現(xiàn)狀來看，主要存在著以下3個問題：

(一)貨幣資金管理內(nèi)部控制制度不健全

貨幣資金管理內(nèi)部控制主要包括財務(wù)制度、審核制度、人員崗位職責(zé)、現(xiàn)金管理等方面。中小企業(yè)大多數(shù)規(guī)模較小，并未實行財務(wù)、會計、出納等人員分離，為減少成本，中小企業(yè)在貨幣資金管理過程中會出現(xiàn)一人多崗、管理混亂等現(xiàn)象，且并未制定相應(yīng)的財務(wù)制度。

(二)外部政策少，融資難度高

從整體來看，我國中小企業(yè)融資相較于大型企業(yè)來說，融資更為困難，一方面由于中小企業(yè)自身處于發(fā)展時期，資金有限，面臨著更大的競爭，對外部資金的需求更大；另一方面市場的信息不對稱、逆向選擇等原因造成金融機構(gòu)不愿意將資金融通給中小企業(yè)。與此同時，政策扶持多向國企、上市公司等大企業(yè)傾斜，對中小企業(yè)融資多為限制，因此中小企業(yè)很難從正規(guī)渠道獲得貨幣資金，因而轉(zhuǎn)向高風(fēng)險、高利率的其他融資渠道，極大的增加了企業(yè)的經(jīng)營成本，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

(三)中小企業(yè)人員素質(zhì)低，貨幣資金管理混亂

中小企業(yè)因其處于發(fā)展的特殊時期，很難招得到高素質(zhì)人才，再加之創(chuàng)業(yè)者多為家族企業(yè)的模式，導(dǎo)致整個中小企業(yè)從業(yè)人員的素質(zhì)偏低。從領(lǐng)導(dǎo)者的管理能力來看，領(lǐng)導(dǎo)者水平有限，對財務(wù)管理了解不多，甚至忽略了貨幣資金管理重要性，對財務(wù)風(fēng)險規(guī)避不夠；從企業(yè)財務(wù)財會人員來看，中小企業(yè)中甚至出現(xiàn)一人多職的現(xiàn)象，甚至由領(lǐng)導(dǎo)兼任，完全缺乏專業(yè)的財會培訓(xùn)，記賬不規(guī)范，職業(yè)道德缺乏。

三、完善我國中小企業(yè)貨幣資金管理對策建議

(一)中小企業(yè)自身層面中小企業(yè)貨幣資金管理之所以出現(xiàn)種種難題，最主要是因為中小企業(yè)自身內(nèi)因造成的，因此為改變中小企業(yè)貨幣資金管理的問題，中小企業(yè)應(yīng)從自身層面開始轉(zhuǎn)變：

1、加強中小企業(yè)人員管理，提升員工素質(zhì)

人員是中小企業(yè)的無形資產(chǎn)，是中小企業(yè)未來發(fā)展的重要支撐，人員的數(shù)量和素質(zhì)是企業(yè)未來發(fā)展的保障，因此加強企業(yè)人員管理是中小企業(yè)貨幣資金管理問題的內(nèi)部關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)制定合理的人員管理制度，創(chuàng)新人員引入方式，改善員工待遇，要招得進人，留的住人，對企業(yè)急需的高端專業(yè)人才采用特殊的人才引進策略，改善員工工作環(huán)境，解決生活難題，為員工工作解決后顧之憂。

2、建立健全內(nèi)部控制制度

必須將企業(yè)內(nèi)部控制布局到整個財會程序控制過程中，包括審批、復(fù)核、收付、記賬、對賬、清點、盤點等所有點，其中以審批和復(fù)核為關(guān)鍵點。多層級地審批制度，專業(yè)復(fù)核人對用款手續(xù)、單證、支付方式等多方進行復(fù)核。制定專人不定期對財會工作進行抽查，對不規(guī)范存在漏洞的地方進行整改。

(二)政府層面

1、設(shè)立為中小企業(yè)服務(wù)的官方專門機構(gòu)

政府應(yīng)成立官方專門機構(gòu)，增設(shè)中小企業(yè)擔(dān)保機構(gòu),成立中小企業(yè)基金會,在地方財政支出中設(shè)置中小企業(yè)科目,安排專項扶持資金,重點支持中小企業(yè)尤其是高科技中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新、人才引進、企業(yè)聯(lián)盟等服務(wù)體系建設(shè)。具體可設(shè)立中小企業(yè)信用保證基金、中小企業(yè)發(fā)展基金、中小企業(yè)互助基金等基金，來補給中小企業(yè)外部貨幣資金需求。

2、制定向中小企業(yè)傾斜的貨幣融制度

國家在出臺相關(guān)融資政策的時候，應(yīng)多為中小企業(yè)考慮，將融資申請條件更多的向中小企業(yè)傾斜，減少中小企業(yè)的申請限制，擴大中小企業(yè)經(jīng)營的范圍，拓展中小企業(yè)融資渠道，在各方面給予中小企業(yè)與大企業(yè)相同的平等的融資地位。

(三)金融機構(gòu)層面

建立健全金融機構(gòu)對中小企業(yè)貸款制度。中小企業(yè)面臨嚴峻的貨幣資金管理形式主要是因為中小企業(yè)在市場金融機構(gòu)融資困難造成的，因此從金融機構(gòu)層面來講，建立健全金融機構(gòu)對中小企業(yè)貸款制度至關(guān)重要。金融機構(gòu)建立有利于小型企業(yè)融資的渠道，保障融資的順利實施，開辟平臺，彌補融資缺失，較少信息不對稱，加強金融機構(gòu)與中小企業(yè)合作。

四、結(jié)束語

篇(6)

(一)資金管理缺乏完善制度

在任何企業(yè)中完善的資金管理制度都是企業(yè)資金正常運轉(zhuǎn)和流通的保障，而就目前我國企業(yè)資金管理情況調(diào)查來看，很多企業(yè)為家族式企業(yè)，缺乏完善的資金管理制度。同時，由于很多企業(yè)經(jīng)營過程中缺乏豐富的經(jīng)驗，對資金管理缺乏專業(yè)認識，沒有科學(xué)的資金價值理念，缺乏合理的資金運用規(guī)劃，使資金運用過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問題。由于沒有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員對資金管理缺乏積極性，缺乏科學(xué)管理意識，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理現(xiàn)象，直接影響企業(yè)長遠發(fā)展。

(二)資金使用率不高

現(xiàn)階段的企業(yè)管理中都會制定企業(yè)資金使用規(guī)劃，但在具體實施過程中卻沒有嚴格遵守規(guī)劃進行開展，使資金規(guī)劃的正常進行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內(nèi)部控制大多流于形式化，例如，財務(wù)部門管理控制中，只對賬目進行管理，并不對資金使用過程或使用情況進行管理，這種現(xiàn)象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時，由于缺乏合理的規(guī)劃設(shè)計，使產(chǎn)品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業(yè)不斷發(fā)展和擴大的過程中，企業(yè)投資缺乏科學(xué)性，隨意性大，企業(yè)上級對賬面資金流通情況不了解，不利于資金應(yīng)用情況的調(diào)整，同時不能將零散資金進行規(guī)模化應(yīng)用，明顯減低了企業(yè)資金使用情況。

(三)資金管理方法缺乏先進性

資金管理方法是否科學(xué)直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業(yè)資金不必要的使用。資金管理方法對企業(yè)資金影響較大，例如在集團企業(yè)資金管理中，由于集團子公司較多，資金管理方法不當(dāng)直接造成大量的資金閑置或浪費[3]。資金沒有系統(tǒng)的管理會造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時當(dāng)子公司的資金使用出現(xiàn)短缺問題后，總公司無法第一時間進行資金幫助，為緩解資金困難智能通過銀行貸款，這會使企業(yè)綜合財務(wù)費用提高。

(四)監(jiān)管力度不足

在關(guān)于資金管理方面,雖然各企業(yè)都制定了相關(guān)管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實際執(zhí)行中沒有嚴格落實,導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴重。由于缺乏事前、事中的監(jiān)督,事后的考評,盡管設(shè)置了監(jiān)督職能,也制定了多項監(jiān)督制度,但因種種原因在實際執(zhí)行中沒有及時有效地發(fā)揮作用。許多企業(yè)在重大項目決策、大額資金使用等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,資金的使用計劃與實際的流向脫節(jié)。

二、加強企業(yè)發(fā)展資金管理的有效對策

(一)建立資金管理制度

加強企業(yè)資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規(guī)范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業(yè)對會計職責(zé)要進行準確定位，并在一定的監(jiān)督控制管理下保證資金使用規(guī)范，以降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險[4]。同時，要健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度，在內(nèi)部審核作用下企業(yè)的資金流動和預(yù)算規(guī)劃都會在財務(wù)規(guī)劃和戰(zhàn)略部署的影響下進行，保證財務(wù)管理以及資金流動受到有效監(jiān)督和控制。在定期審查前提下，對資金使用情況實現(xiàn)動態(tài)把握，及時對問題進行調(diào)整解決，保證資金整體流通順暢，促進企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)的實現(xiàn)。

(二)提高資金利用率

為加強資金的使用效率，要提高資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)可以通過結(jié)算制度進行資金管理，通過對核算紀律的制定以及對操作程序的控制，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率，并對企業(yè)負債平均占用水平明確規(guī)定。為提高資金使用效率，要對企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)周期進行調(diào)整，通過縮短周期的方式提高資金運轉(zhuǎn)速度。另外，要對企業(yè)內(nèi)部資金潛力進行開發(fā)，以保證企業(yè)資金使用效率和運轉(zhuǎn)效率不斷提高。加強企業(yè)資金預(yù)算管理過程中，要重視對現(xiàn)金流量的管理，在保證資金順暢運行的前提下，才能促進企業(yè)整體運營正常，加快企業(yè)發(fā)展速度。

(三)實施資金高效管理

資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強資金管理效率，可通過資金預(yù)算制度管理。預(yù)算體系的完善是企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動能夠有序并按計劃進行的重要保證,預(yù)算管理,是由預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行分析、績效管理等幾部分組成的。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機制,預(yù)算范圍由單一經(jīng)營性資金計劃,擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資、專門決策等全方位的資金預(yù)算。對經(jīng)營管理活動各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、審批、分析、監(jiān)督、考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴格的預(yù)算管理體系之中。

(四)加強監(jiān)督力度

要對資金管理加強監(jiān)督與內(nèi)部控制，以加強資金風(fēng)險控制，提高資金使用效率。企業(yè)可以通過建立風(fēng)險預(yù)警機制對企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金應(yīng)用進行監(jiān)管，實現(xiàn)風(fēng)險有效控制。在內(nèi)部監(jiān)督考核制度中，要開展事前、事中監(jiān)督，實現(xiàn)對企業(yè)流動資金全過程動態(tài)控制，對企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的變動情況有效監(jiān)控，以保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。

三、結(jié)束語

篇(7)

資金管理的指導(dǎo)原則應(yīng)當(dāng)是根據(jù)市場的需要和企業(yè)的發(fā)展趨勢，合理優(yōu)化配置企業(yè)有限的資源，既滿足企業(yè)正常經(jīng)營的需要，又節(jié)約使用資金，加速周轉(zhuǎn)，提高資源的效率。證券公司的資金管理也是如此。本文擬就證券公司資金管理的內(nèi)容分別加以敘述。

一、資金運用

第一，證券公司籌集資金后，首先要在交易所保留一定的交易保證金，上交所是上一個交易季度末的交易量的10%，深交所是上一個交易季度末的交易量的20%.第二，證券公司為了正常的運轉(zhuǎn)，還要保留一定的清算備付金。根據(jù)多年來的運轉(zhuǎn)情況，這個比例定為上一個交易季度末的10%是比較合適的。

第三，進行大量的固定資產(chǎn)投資，證券公司的固定資產(chǎn)以營業(yè)網(wǎng)點和電子設(shè)備居多，其電子設(shè)備數(shù)量大、品種多、更新?lián)Q代速度快，必須有充足的資金才能滿足經(jīng)營的需要。

第四，用于自營業(yè)務(wù)。證券公司的自營業(yè)務(wù)是指證券公司用自己的名義和資金進行證券的買進和賣出，以獲取證券買賣差價為目的的證券業(yè)務(wù)。一般來說，資金規(guī)模應(yīng)視證券公司自營業(yè)務(wù)的規(guī)模大小，按照國家有關(guān)規(guī)定來設(shè)置。資金規(guī)模大，具有抗風(fēng)險能力強，自營業(yè)務(wù)規(guī)模大，頭寸調(diào)度方便，盈利規(guī)模也可能增大等優(yōu)點。但若其中的自有資金達不到規(guī)定的比例，則：一是有違規(guī)風(fēng)險；二是在證券價格下跌時，很容易吞沒本金，造成巨大虧損。因此，對于證券公司自營業(yè)務(wù)的資金管理主要是運用分析預(yù)測、制定經(jīng)營戰(zhàn)略、制定計劃、實施與調(diào)節(jié)、成果跟蹤、信息反饋等管理工具，使資金達到最適規(guī)模，以實現(xiàn)證券公司自營的投資戰(zhàn)略，在確保安全的前提下，獲取盡可能大的資金利潤率。

第五，承銷。承銷是指具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司接受證券發(fā)行人的委托，在法律規(guī)定或約定的時間范圍內(nèi)，利用自己的良好信譽和銷售渠道將擬發(fā)行證券發(fā)售出去，并因此收取一定比例承銷費用的一系列活動。由于目前我國的股票發(fā)行項目都實行承銷商余額包銷制，包銷條件由承銷協(xié)議具體約定。在這種承銷條件下，主承銷商所承擔(dān)的風(fēng)險實質(zhì)上是對未售出的股票依據(jù)承銷協(xié)議承擔(dān)全部購買的責(zé)任。由于我國新股發(fā)行仍然供不應(yīng)求，新股發(fā)售風(fēng)險還沒有暴露出來。

第六，項目融資。這是指證券公司在承銷某股票時對該企業(yè)的某一個項目進行技術(shù)性、商業(yè)性和經(jīng)濟效益方面的可行性論證后，根據(jù)預(yù)測的收入、項目的需要、投資者的需求條件及風(fēng)險等因素，設(shè)計出適用于該項目的融資方案，并依靠未來的項目資產(chǎn)和現(xiàn)金流量予以償還。在管理上，項目融資涉及到一個新的獨立的經(jīng)濟（法定）實體，并且據(jù)認為這個實體的技術(shù)性、商業(yè)性和經(jīng)濟效益等方面都是可行的。債務(wù)的償還要盡可能與項目計劃的現(xiàn)金流量相一致，而且以項目資產(chǎn)作為擔(dān)保。如有必要，要由購方、供方或其他第三方來加強保證。融資方案（計劃）的構(gòu)成復(fù)雜，且法律文件繁多。在考慮各種因素的情況下，為保證項目融資的順利進行，要達成一個嚴格的而又有保障的協(xié)議。對項目的可行性研究進行細致評估，特別強調(diào)現(xiàn)金流量、足夠的債務(wù)保證金及所有成本的可靠性和一致性，這種估價的目的在于證實項目的風(fēng)險性。但由于市場變化、政策變化等原因造成股票發(fā)行項目比預(yù)期的時間推遲，從而使發(fā)行人無法及時償還項目融資款；或者發(fā)行人募集資金量比預(yù)期的少，無法全額償還項目融資款；更有甚者，股票發(fā)行計劃被否決，發(fā)行人沒有其他的資金來源償還項目融資款，都會造成承銷商的資金被占用。

由于我國證券公司目前的融資渠道非常有限，資金來源期限短、成本高，難以長期占用，上述資金被占用，造成證券公司的資產(chǎn)難以變現(xiàn)或在損失較大的情況下變現(xiàn)，將使證券公司面臨流動性風(fēng)險。

第七，經(jīng)紀業(yè)務(wù)。指證券公司客戶買賣有價證券的業(yè)務(wù)，這主要是證券公司營業(yè)部的職責(zé)。因此對該項資金管理主要是兩個方面：一是改善公司的經(jīng)營設(shè)施，擴充二級市場經(jīng)營網(wǎng)點，增設(shè)和搬遷營業(yè)網(wǎng)點，在全國范圍內(nèi)形成布局均衡的經(jīng)紀業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)；而營業(yè)網(wǎng)點規(guī)模的擴充要視資金的規(guī)模來決定。二是保證清算的時效性。有時清算銀行在匯款過程中，由于疏忽大意，導(dǎo)致清算資金在途時間延長，影響了及時清算或回籠，有可能在交易所透支或影響客戶使用資金。在實際工作中，證券公司應(yīng)建立“大額匯款跟蹤制度”，保證清算順利進行。

第八，基金業(yè)務(wù)。基金是指一種利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的集合證券投資方式。即通過發(fā)行基金單位，集中投資者的資金，由基金托管人托管，并由基金管理人管理和運用資金，從事股票、債券等金融工具投資，并將投資收益按基金投資者的投資比例進行分配的一種間接投資方式。證券公司開展基金管理業(yè)務(wù)，主要是籌建以公司為主發(fā)起人的證券投資基金公司，進行股權(quán)投資，獲得投資收益。

二、資金籌集

證券公司要進行經(jīng)營活動，必須要有一定的資本。在我國，對證券公司的最低資本限額分別不同情況有如下規(guī)定：對設(shè)有分支機構(gòu)的全國性證券公司，其最低實收資本金為3億人民幣；省、市級證券公司，其最低實收資本金為5000萬人民幣；分公司及駐外辦事處，其最低實收資本金為1000萬人民幣；營業(yè)部最低實收資本金為500萬人民幣。投入資本是所有者向公司投入的無需償還的、長期周轉(zhuǎn)使用的資金，所有者憑借投入資本而具有經(jīng)營決策權(quán)和收益分配權(quán)。就我國目前證券公司組織形式來看，有國有獨資證券公司、股份制證券公司（它又分為股份有限公司和有限責(zé)任公司兩種）之分。

我國證券公司目前籌集資金的渠道主要有以下幾種。

1.增資擴股。這有兩種方式：一是在原有股東組成及持股比例不變基礎(chǔ)上增加原有股東出資額；二是吸收新的股東進來，股東持股比例格局改變，達到增資擴股目的。從提高證券公司素質(zhì)出發(fā)，在保證股權(quán)相對集中，決策不受影響的情況下，股權(quán)應(yīng)盡可能分散化，多吸收有實力的新股東，此為我國現(xiàn)階段證券公司融資的主渠道。

對于增資擴股的管理，首先是根據(jù)整個證券市場的實際情況確定資本金的最適度規(guī)模，對股東未來的收益進行財務(wù)預(yù)測，制作招股說明書，制作認股書。在吸納的方式上可以創(chuàng)新，例如發(fā)行優(yōu)先股和可轉(zhuǎn)換債券，或通過股票互換、兼并重組等等。

2.同業(yè)拆借。1999年中國人民銀行下發(fā)了《證券公司進入銀行間同業(yè)市場管理規(guī)定》，規(guī)定證券公司可有條件進入銀行間同業(yè)市場。同業(yè)拆借操作簡便易行，交易量大，從短期來看，證券公司可滿足臨時性周轉(zhuǎn)需要；從中期來看，證券公司可以通過每周操作、以新還舊，由單純的短期資金來源轉(zhuǎn)變?yōu)橹卸唐谌谫Y，滿足證券公司業(yè)務(wù)周期不斷延長的需求。

3.信貸融資。根據(jù)《證券法》規(guī)定，銀行資金不可違規(guī)流入股市，只要證券公司手續(xù)合法、用途得當(dāng)，金融監(jiān)管部門同意，銀行資金可以通過合法渠道進入股市。中國人民銀行于2000年2月24日下發(fā)了《證券公司股票質(zhì)押貸款管理辦法》，允許證券公司以自營的股票和證券投資基金券作質(zhì)押，向商業(yè)銀行獲得貸款。由于證券公司向商業(yè)銀行申請抵押貸款的程序比較復(fù)雜，從立項申請、資信調(diào)查、逐級上報、審批下達、證券凍結(jié)到資金撥付，周期比較長，而且自營證券涉及到證券公司的行業(yè)機密，因此此項融資用得較多的則是證券公司將承銷項目中包銷的余股進行質(zhì)押貸款。

4.證券公司上市。證券公司通過發(fā)行上市進行股權(quán)融資已是全球性趨勢?！蹲C券公司管理辦法》也指出，“經(jīng)中國證監(jiān)會批準，證券公司可以公開發(fā)行股票、債券及其他有價證券”。上市融資不僅可以使證券公司獲取穩(wěn)定的長期資金來源，擴充資本實力，也有助于改善法人治理結(jié)構(gòu)，促進經(jīng)營的規(guī)范化。具體上市方式可采取證券公司整體上市，保持公司整體經(jīng)營的延續(xù)性；也可將內(nèi)部公司分拆上市，關(guān)鍵取決于證券公司的資產(chǎn)質(zhì)量。另外，還有發(fā)行債券、組建證券金融公司等渠道，在我國尚未涉及，不—一詳述。

5.客戶資金。就目前我國證券公司業(yè)務(wù)來看，買賣業(yè)務(wù)是其一項主要的業(yè)務(wù)。由于我國證券交易資金清算的特點，投資者買賣證券必須選擇證券公司并在該公司開立買賣證券資金專戶。故對于證券公司來說，客戶買賣證券的資金是證券公司的一項重要的資金來源。就我國實際情況而言，證券公司客戶資金余額少則幾千萬、多則上百億。目前支付客戶利息時為活期利率，而證券公司存入銀行是金融機構(gòu)存款利率；前者利率低，后者利率高。證券公司可獲得中間的利差收益。客戶資金中還有一部分是委托理財資金，即客戶把自有資金委托給證券公司進行管理以獲取收益，證券公司則可獲得管理費和大宗交易手續(xù)費。因此，加強客戶資金的管理，對于維護投資者利益，保障證券公司的正常運營以及整個證券市場的穩(wěn)定具有十分重要的意義。對此，應(yīng)注意：（1）堅持分賬管理的原則。由于證券公司自有資金與客戶資金分屬不同所有者，因此，在資金管理中必須堅持分賬核算、分賬管理原則。（2）建立定期對賬制度，以保證客戶資金、公司資金安全。對賬包括資金總賬與客戶資金總賬、自有資金情況進行核對，客戶資金總賬與客戶資金明細賬進行核對等。（3）對委托理財資金的操作，應(yīng)力求穩(wěn)健，把保證資金安全放在第一位。

6.結(jié)算資金。由于深交所、上交所均采用法人結(jié)算模式，指由證券公司以法人名義集中在證券登記結(jié)算機構(gòu)開立資金清算交收帳戶，其所屬證券營業(yè)部的證券交易的清算交收均通過此帳戶辦理。目前，清算交收的時間為T＋1日，即交易所根據(jù)T日的交易數(shù)據(jù)與當(dāng)日非交易數(shù)據(jù)進行資金清算，產(chǎn)生每一證券經(jīng)營機構(gòu)T＋1日結(jié)算頭寸賬戶余額。結(jié)算頭寸表現(xiàn)為借萬余額即為證券公司透支，表現(xiàn)為貸方余額即證券公司有頭寸余額可用。證券公司可充分利用這一天的清算時間，尤其是申購新股時，多則上百億資金，少則幾十億資金，申購新股當(dāng)日客戶的資金將被鎖定，證券公司賬戶上的資金當(dāng)日放在交易所也會立即被鎖定，如次日再劃撥清算則可獲得一天的利息，如按金融機構(gòu)存款利率2.07%計算，10個億一天可多獲得5.75萬元。因此，在管理上應(yīng)堅持及時將交易所賬戶上的資金調(diào)出，充分利用T＋1日的清算方式。

三、資金調(diào)度