資金管理原則精品(七篇)

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篇(1)

電網(wǎng)公司規(guī)模龐大，經(jīng)濟(jì)效益良好，由于行業(yè)特點(diǎn)和特殊的政策規(guī)定，其在資金管理上存在“高存高貸”的現(xiàn)象，即銀行賬戶多，貨幣資金余額和長(zhǎng)期借款余額巨大，有人戲稱為“為銀行打工”。為了改變這一現(xiàn)象，電網(wǎng)公司采用了新的資金管理模式，通過建立資金管理中心，強(qiáng)化了資金管理，將公司的財(cái)務(wù)管理水平推向一個(gè)新的高度。

資金管理中心是作為電網(wǎng)公司總部的一個(gè)職能部門獨(dú)立存在的。它不是單純的金融機(jī)構(gòu)，有權(quán)對(duì)各網(wǎng)省公司實(shí)施行政手段，同時(shí)能夠享受總部賦予的特殊優(yōu)惠政策，避免了與各網(wǎng)省公司和下屬單位之間出現(xiàn)利益牽涉，以實(shí)現(xiàn)公司整體利益最大化。

一、電網(wǎng)公司資金管理中心管理資金的基本原則

電網(wǎng)公司設(shè)立資金管理中心的根本目的是把分散的資金歸集起來，形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)，保障資金安全，發(fā)揮資金的最大效益。基本原則包括：

（一）整體效益最大化原則

堅(jiān)持網(wǎng)省公司、中電財(cái)和公司總部三者資金管理效益最大化。

（二）安全性原則

資金歸集和使用僅限于公司系統(tǒng)，防止資金損失。

（三）所有權(quán)不變?cè)瓌t

資金資源的整合不改變各單位資金的所有權(quán)，整合的只是各單位余存的閑置資金。

（四）有償使用原則

資金使用方應(yīng)支付相應(yīng)的利息費(fèi)用，資金提供方要取得相應(yīng)的收益。

二、電網(wǎng)公司資金管理中心管理資金的具體職責(zé)

資金管理中心不可能做到事無巨細(xì)，主要是合理地劃分工作范圍，明確職責(zé)，具有重要的指導(dǎo)作用。具體職責(zé)可以概括為以下方面：

（一）負(fù)責(zé)制定資金、融資（借款、債券、基金等）管理規(guī)章制度；

（二）負(fù)責(zé)建立健全公司資金管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，監(jiān)控公司資金運(yùn)動(dòng)和資金狀況；

（三）負(fù)責(zé)公司銀行賬戶管理；

（四）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部資金融通和資金調(diào)劑，制定公司內(nèi)部資金調(diào)劑方案，監(jiān)督和檢查資金調(diào)劑方案的執(zhí)行情況；

（五）負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織公司對(duì)外融資工作，制定公司融資方案（融資計(jì)劃），組織融資活動(dòng)及后續(xù)管理工作；

（六）在確保資金安全的前提下，開展存量資金運(yùn)作，提高資金收益；

（七）負(fù)責(zé)資金管理中心相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算；

（八）負(fù)責(zé)爭(zhēng)取和落實(shí)融資政策，組織開展公司債務(wù)置換，優(yōu)化公司債務(wù)結(jié)構(gòu)；

（九）負(fù)責(zé)銀企合作、銀行綜合授信和信用資信等管理工作；

（十）負(fù)責(zé)管理和指導(dǎo)公司各單位資金結(jié)算中心的業(yè)務(wù)工作。

三、電網(wǎng)公司資金管理中心管理資金的具體內(nèi)容

針對(duì)電網(wǎng)公司規(guī)模大、行業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)，資金管理中心要有一套切實(shí)有效的工作方法，其中包括資金歸集、內(nèi)部調(diào)劑資金、融資統(tǒng)一管理和資金安全監(jiān)控。其具體內(nèi)容如下：

（一）資金歸集

組織資金歸集是資金管理中心的一項(xiàng)重要工作，這不是簡(jiǎn)單的資金結(jié)算，而是統(tǒng)一的資金管理。資金管理中心將各網(wǎng)省公司作為資金歸集的子單位，充分發(fā)揮其結(jié)算中心的作用，加強(qiáng)管理與指導(dǎo)，使資金層層歸集，直至總部。同時(shí)，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，將其作為開展資金歸集工作的第二平臺(tái)。特別是選擇資金較集中的合作金融機(jī)構(gòu)，利用他們的新型金融服務(wù)產(chǎn)品（如集團(tuán)賬戶、實(shí)時(shí)匯劃等）和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)條件，提高資金歸集的效率和準(zhǔn)確性。

（二）內(nèi)部調(diào)劑資金

資金管理中心在電網(wǎng)公司內(nèi)部進(jìn)行資金調(diào)劑，是保障資金安全、發(fā)揮資金效益的最有效途徑。其具體方式大概有以下四種：1.各網(wǎng)省公司集中的資金優(yōu)先用于內(nèi)部調(diào)劑和安排，往往資金調(diào)劑范圍越小，使用效率越高；2.充分發(fā)揮資金管理中心的核心作用，及時(shí)掌握各網(wǎng)省公司資金余缺信息，使資金能夠在網(wǎng)省公司之間相互調(diào)劑；3.對(duì)于特殊項(xiàng)目的資金需求可以采用有償方式調(diào)劑資金；4.在不同法人之間采取委托貸款的方式調(diào)劑資金。

（三）融資統(tǒng)一管理

資金管理中心集中審批電網(wǎng)公司各下屬單位的預(yù)算安排和融資方案，統(tǒng)一制定融資計(jì)劃，按照先內(nèi)部融資后外部融資、先回報(bào)率高的項(xiàng)目后回報(bào)率低的項(xiàng)目的原則統(tǒng)籌安排融資。例如，2006年各單位編制了融資方案，報(bào)資金管理中心統(tǒng)籌平衡，中心相應(yīng)地做了內(nèi)部融資、中電財(cái)貸款和融資租賃等融資方案，確保通過的融資方案都能予以落實(shí)。另外，資金管理中心加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，組織網(wǎng)省公司提前還貸，或者延遲貸款，減少對(duì)外借款，利用循環(huán)貸款，將公司資金存量壓到最低限度。

（四）資金安全監(jiān)控

資金管理中心通過與金融機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)，動(dòng)態(tài)地、實(shí)時(shí)地采集公司各單位的資金信息，對(duì)資金進(jìn)行集中監(jiān)控。利用信息系統(tǒng)分層監(jiān)控、分級(jí)負(fù)責(zé)資金安全，做到自動(dòng)分解采集到的資金信息、自動(dòng)篩選可能有問題的信息和自動(dòng)分發(fā)處理。加強(qiáng)銀行賬戶的管理，開發(fā)銀行賬戶集中管理系統(tǒng)，使公司各層級(jí)單位的所有銀行賬戶變化都必須在系統(tǒng)中登記，定期填報(bào)銀行賬戶余額，對(duì)公司各單位存量資金進(jìn)行跟蹤分析，清理和壓縮銀行賬戶，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

四、電網(wǎng)公司資金管理中心管理資金的積極作用

電網(wǎng)公司通過建立資金管理中心，在資金管理方面已經(jīng)取得了一定的成效，對(duì)公司的管理和經(jīng)營(yíng)起了重要作用，主要有以下幾點(diǎn)：

（一）電網(wǎng)公司通過建立資金管理中心，對(duì)各網(wǎng)省公司分散的資金適時(shí)、適度地實(shí)行集中管理（如資金歸集），統(tǒng)一籌措、調(diào)劑（如內(nèi)部調(diào)劑資金），及時(shí)掌握資金流向，有效控制各網(wǎng)省公司的資金流量，在確保公司發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有資金保障的基礎(chǔ)上，提高了資金的使用效率，保證了資金安全。同時(shí)，嚴(yán)密的融資管理制度和資金監(jiān)控措施，可以防范由于無序的、盲目的投資管理、融資管理等給公司帶來的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金管理中心集中分散的資金，充分發(fā)揮資金的規(guī)模效益，通過利用資金的整體規(guī)模，調(diào)節(jié)各網(wǎng)省公司的資金余缺，統(tǒng)一融資管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，增加投資收益，從而提高經(jīng)濟(jì)效益，增加公司利潤(rùn)。資金由分散運(yùn)作改為電網(wǎng)公司統(tǒng)借統(tǒng)還、統(tǒng)一調(diào)度，減少銀行賬戶，降低貨幣資金和長(zhǎng)期借款余額，避免決策上的漏洞和使用的浪費(fèi)。同時(shí)，利用各公司資金使用上的時(shí)間差，減少資金貸款規(guī)模，降低貸款成本，提高資金使用效率。

篇(2)

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位 項(xiàng)目資金 管理

項(xiàng)目資金管理是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的核心工作之一，是整個(gè)事業(yè)單位管理活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的部分。行政事業(yè)單位同企業(yè)一樣，在進(jìn)行日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中，通過貨幣計(jì)量對(duì)單位整個(gè)資金預(yù)算以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金的收支予以統(tǒng)計(jì)和記錄。項(xiàng)目資金管理以行政事業(yè)單位發(fā)生的資金使用的活動(dòng)為核算對(duì)象，對(duì)事業(yè)單位的日?；顒?dòng)進(jìn)行監(jiān)督和反映。項(xiàng)目資金管理中最重要的一點(diǎn)是要做到?？顚Ｓ?，保證資金的使用效率，確保不同項(xiàng)目之間不存在資金的挪用和占用現(xiàn)象的發(fā)生。因此加強(qiáng)行政事業(yè)單位項(xiàng)目資金管理，促進(jìn)資金支出的科學(xué)性，是保障行政事業(yè)單位有效行使社會(huì)公職，滿足社會(huì)需要的前提和保障。

一 項(xiàng)目資金管理應(yīng)當(dāng)遵循的原則

行政事業(yè)單位的最終目標(biāo)是為了更好地服務(wù)社會(huì)、為社會(huì)創(chuàng)造價(jià)值。行政事業(yè)單位在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程中，同樣需要進(jìn)行項(xiàng)目的投資和建設(shè)，從而帶動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)正常而全面的發(fā)展。同企業(yè)中的項(xiàng)目投資一樣，行政事業(yè)單位在進(jìn)行項(xiàng)目決策時(shí)同樣需要對(duì)投資活動(dòng)的具體環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和控制，其中最重要的便是對(duì)項(xiàng)目投資中的資金管理活動(dòng)進(jìn)行控制，以提高資金利用的效率，更好地發(fā)揮項(xiàng)目的實(shí)際社會(huì)價(jià)值。為了更好地在行政事業(yè)單位內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資金管理活動(dòng)，保障項(xiàng)目資金在支出環(huán)節(jié)的有效性和合理性，應(yīng)該堅(jiān)持以下三方面的原則。

1.合規(guī)性原則

行政事業(yè)單位項(xiàng)目資金管理的合規(guī)性原則，是指行政事業(yè)單位在進(jìn)行項(xiàng)目資金管理工作時(shí)，應(yīng)有一套穩(wěn)定的適用的項(xiàng)目資金管理規(guī)定可以遵從。合規(guī)性原則要求事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和建立科學(xué)的管理規(guī)范制度，在項(xiàng)目投資活動(dòng)中能夠做到按章辦事、有章可循。在具體的項(xiàng)目活動(dòng)過程中，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)項(xiàng)目資金使用前的審批、使用過程中的支出及使用后的績(jī)效評(píng)價(jià)等活動(dòng)有一套完整的制度規(guī)定。行政事業(yè)單位在項(xiàng)目資金中的管理過程中遵從合規(guī)性原則，可以避免資金使用過程中的隨意性和主觀性，避免資金的浪費(fèi)和效率的低下。

2.經(jīng)濟(jì)性原則

項(xiàng)目資金管理過程中的經(jīng)濟(jì)性原則重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目投入和產(chǎn)出的關(guān)系。行政事業(yè)單位的項(xiàng)目投資雖然不同企業(yè)一樣，為了獲取最大的經(jīng)濟(jì)收益而存在，但是都注重項(xiàng)目投資過程中的效率高低。企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資之前，應(yīng)當(dāng)同時(shí)關(guān)注項(xiàng)目未來能為社會(huì)帶來的社會(huì)效應(yīng)及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益。行政事業(yè)單位的項(xiàng)目雖然以實(shí)現(xiàn)公眾價(jià)值為首要目的，但是仍然不能忽視或忽略項(xiàng)目本身的收益問題。從具體環(huán)節(jié)上來看，行政事業(yè)單位遵循經(jīng)濟(jì)性原則需要?jiǎng)?chuàng)新項(xiàng)目論證方法、優(yōu)化項(xiàng)目資金的支出結(jié)構(gòu)，關(guān)注事業(yè)單位資金投入的合理性，以及在資金使用時(shí)資金利用效率的高低和降低資金的使用成本。

3.效果性原則

項(xiàng)目資金管理活動(dòng)中的效果性原則，主要指行政事業(yè)單位在項(xiàng)目投資活動(dòng)之前，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目資金支出的數(shù)額設(shè)定一些定量和定性的指標(biāo)，以能夠?qū)?xiàng)目資金的支出情況做出評(píng)價(jià)，判別項(xiàng)目資金管理活動(dòng)中是否存在著問題。這些指標(biāo)包括資金使用率、支出效果率等。通過對(duì)這些指標(biāo)完成效果的考核，可以更好地知道企業(yè)項(xiàng)目資金管理活動(dòng)實(shí)施的情況，為改革和完善項(xiàng)目資金管理提供依據(jù)。

在實(shí)際的項(xiàng)目資金使用過程中，應(yīng)該充分考慮以上三個(gè)原則，將其貫穿于整個(gè)事業(yè)單位的資金管理活動(dòng)中，充分考慮財(cái)政項(xiàng)目資金支出的多樣性特征，確保項(xiàng)目資金支出得到全方位的控制。

二 項(xiàng)目資金管理活動(dòng)存在的不足

行政事業(yè)單位日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與企業(yè)相比存在著很大的差異，主要原因是由于兩者的目標(biāo)不同，導(dǎo)致了在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)理念上的巨大差異。因?yàn)樾姓聵I(yè)單位在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的定位原因，適用于企業(yè)的一些內(nèi)部控制和相關(guān)規(guī)定，難以套用在事業(yè)單位上，造成事業(yè)單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中難以做到有效的內(nèi)部控制和監(jiān)督。其中又以項(xiàng)目資金管理活動(dòng)體現(xiàn)得更為明顯。事業(yè)單位的財(cái)政項(xiàng)目支出不僅要考慮到項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，還要結(jié)合當(dāng)?shù)厍闆r將社會(huì)效應(yīng)也納入考核范圍。如此多的復(fù)雜因素匯聚在一起，導(dǎo)致了項(xiàng)目資金管理活動(dòng)存在著不足。

1.缺少預(yù)算編制

行政事業(yè)單位的項(xiàng)目投資活動(dòng)往往受社會(huì)宏觀調(diào)控政策的影響，是為了完成社會(huì)公共服務(wù)和價(jià)值而進(jìn)行的投資。一些事業(yè)單位僅僅為了完成相應(yīng)的項(xiàng)目投資任務(wù)而忽視了對(duì)項(xiàng)目?jī)r(jià)值的考慮。行政事業(yè)單位在進(jìn)行項(xiàng)目投資活動(dòng)之前，沒有對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行深入的調(diào)研與分析，缺乏對(duì)項(xiàng)目未來資金使用情況的預(yù)算編制，或者編制過程中缺少對(duì)具體支出項(xiàng)目的進(jìn)一步分析。這種情況下設(shè)定的預(yù)算編制也難以起到預(yù)算控制的作用，不能準(zhǔn)確反映項(xiàng)目實(shí)際的資金需要，加大了資金剩余和資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)，降低了資金的使用效率。

2.資金使用效益不高

行政事業(yè)單位項(xiàng)目的審批和資金撥付存在著不同步的情況。行政事業(yè)單位項(xiàng)目的審批主要由項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)，而項(xiàng)目資金的撥付則來自財(cái)政部門。不同部門之間由于溝通上的不便，往往會(huì)使項(xiàng)目的投資和建設(shè)活動(dòng)發(fā)生不協(xié)調(diào)的情況，具體體現(xiàn)為：一方面，行政事業(yè)單位的項(xiàng)目活動(dòng)已經(jīng)獲得了審批、得到了許可，可以開始實(shí)際的投資和建設(shè)活動(dòng)，而此時(shí)由財(cái)政部門下發(fā)的資金卻遲遲不能到位，造成投資項(xiàng)目的延誤，以及社會(huì)職能實(shí)現(xiàn)的延遲，造成了損失；另一方面則恰好相反，項(xiàng)目資金提前到位，但是項(xiàng)目的審批工作卻還沒有完成，導(dǎo)致大量資金閑置，難以產(chǎn)生效益。

3.資金被截留、挪用

行政事業(yè)單位項(xiàng)目活動(dòng)所需資金應(yīng)遵循?？顚Ｓ玫脑瓌t，不得隨意進(jìn)行項(xiàng)目之間的資金調(diào)用和周轉(zhuǎn)等違反相關(guān)規(guī)定的操作。在現(xiàn)實(shí)情況中，由于行政事業(yè)單位涉及領(lǐng)域較廣，項(xiàng)目活動(dòng)不單一，呈現(xiàn)出項(xiàng)目復(fù)雜化和多元化的特征。行政事業(yè)單位在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行管理的時(shí)候，往往存在多頭管理、分散使用的現(xiàn)象。其中負(fù)責(zé)資金管理活動(dòng)的財(cái)務(wù)人員只局限于會(huì)計(jì)核算和資金支付等簡(jiǎn)單工作，沒有參與到項(xiàng)目資金使用前期的規(guī)劃和決算等事前工作，在項(xiàng)目進(jìn)行的活動(dòng)中只能被動(dòng)地對(duì)項(xiàng)目活動(dòng)進(jìn)行一個(gè)監(jiān)督和反映，難以有效評(píng)價(jià)資金使用過程中是否存在著截留、挪用和超支等現(xiàn)象。行政事業(yè)單位資金一旦沒有按照正常的使用程序進(jìn)行使用和投放，比如一個(gè)投資項(xiàng)目的資金被用于另外一個(gè)項(xiàng)目活動(dòng)中會(huì)產(chǎn)生巨大的風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致資金被挪用的項(xiàng)目無法按照既定的建設(shè)時(shí)間完工。

4.項(xiàng)目資金監(jiān)管意識(shí)不足

評(píng)價(jià)行政事業(yè)單位的一個(gè)重要考核要素便是該單位在一定期間內(nèi)完成的政績(jī)，是外在的能被社會(huì)大眾和上層部門直接觀察到的。然而在實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位社會(huì)職責(zé)過程中的成本的耗費(fèi)和管理的好壞則難以納入考核的范圍之內(nèi)。這就造成了行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)忽視項(xiàng)目資金管理，對(duì)資金管理活動(dòng)的重要性認(rèn)識(shí)不足。行政事業(yè)單位一直以來都存在著這樣一種風(fēng)氣，那便是注重項(xiàng)目的申請(qǐng)，忽視項(xiàng)目的具體實(shí)施；注重資金的籌集和投入，忽視資金使用過程中的效率和效果。這種只注重項(xiàng)目數(shù)量而忽視項(xiàng)目質(zhì)量的行為必然會(huì)造成項(xiàng)目整體質(zhì)量的下降，弱化了行政事業(yè)單位項(xiàng)目資金的監(jiān)督和管理。

三 改革和完善行政事業(yè)單位項(xiàng)目資金管理的建議和措施

行政事業(yè)單位項(xiàng)目資金管理工作在執(zhí)行中的情況并不是很好，存在著許多問題和不足之處。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)以上不足，結(jié)合事業(yè)單位的具體情況加強(qiáng)行政事業(yè)單位項(xiàng)目資金的管理工作。為了實(shí)現(xiàn)高效的項(xiàng)目資金管理效率，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)做好以下三點(diǎn)。

1.合理界定投資范圍，保證重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)

行政事業(yè)單位作為國(guó)家宏觀政策導(dǎo)向相關(guān)活動(dòng)具體的實(shí)踐者和帶頭者，在領(lǐng)域范圍之內(nèi)開展有關(guān)項(xiàng)目的投資和建設(shè)。但是行政事業(yè)單位普遍存在著擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大投資規(guī)模等現(xiàn)象，缺乏相關(guān)的自我約束。沒有一套完整的行政事業(yè)單位項(xiàng)目投資制度的規(guī)定，事業(yè)單位的主觀隨意性高，易造成項(xiàng)目投資效率降低和監(jiān)督管理活動(dòng)失效。因此事業(yè)單位在項(xiàng)目資金管理活動(dòng)中首先要做好項(xiàng)目的立項(xiàng)工作，確定項(xiàng)目投資的范圍，做到項(xiàng)目“有所為，有所不為”，發(fā)揮資源優(yōu)化配置的作用。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在確定項(xiàng)目的時(shí)候充分考慮到項(xiàng)目的實(shí)際社會(huì)價(jià)值，把資金投入到最為關(guān)鍵、與民生最為緊密的事業(yè)中去。

2.健全預(yù)算和監(jiān)督體系

良好的項(xiàng)目資金預(yù)算是保證項(xiàng)目資金利用效率提高的前提條件。只有不斷完善預(yù)算編制的質(zhì)量，才能保證項(xiàng)目資金在撥付的過程中有條不紊，與項(xiàng)目資金的實(shí)際使用數(shù)量相吻合，提高資金的使用效率和效果。做好預(yù)算編制，同時(shí)也可以避免因?yàn)橘Y金撥付不足而導(dǎo)致的項(xiàng)目建設(shè)的延遲。一些行政事業(yè)單位往往只注重項(xiàng)目資金的申請(qǐng)，而忽視了項(xiàng)目資金的管理和使用。為了更好地解決資金使用混亂的問題，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)做好事前投資的控制，從項(xiàng)目開始建設(shè)前就做好資金的預(yù)算管理工作，避免實(shí)際支出顯著超過預(yù)算支出。

3.做好項(xiàng)目資金的內(nèi)部控制

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)完善項(xiàng)目資金使用的內(nèi)部控制制度，要吸取企業(yè)在資金使用過程中監(jiān)督和管理上的經(jīng)驗(yàn)，不斷推進(jìn)項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)防范制度的建立。首先，項(xiàng)目資金的使用都應(yīng)當(dāng)有相關(guān)的授權(quán)審批制度環(huán)節(jié)，項(xiàng)目資金應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的范圍、額度之內(nèi)進(jìn)行使用，對(duì)重大的項(xiàng)目資金活動(dòng)應(yīng)在行政事業(yè)單位內(nèi)部進(jìn)行集體表決；其次，在會(huì)計(jì)賬戶的核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)施行項(xiàng)目資金專賬核算，確保各項(xiàng)目核算時(shí)的獨(dú)立性，使得項(xiàng)目資金的使用情況能夠得到清晰和準(zhǔn)確的反映。除此之外，行政事業(yè)單位還應(yīng)當(dāng)建立健全項(xiàng)目信息的公開制度，將項(xiàng)目資金的預(yù)算和開支等信息向大眾公開，便于外部其他監(jiān)督單位的監(jiān)督和管理，從而保證項(xiàng)目資金在使用時(shí)合乎規(guī)定。

參考文獻(xiàn)

[1]吳鐵君.財(cái)政專項(xiàng)資金管理中存在的問題及對(duì)策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011（21）

篇(3)

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；資金管理；原則；措施

一、引言

資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，而通常集團(tuán)公司的資金管理可以分為狹義和廣義兩種。廣義上的資金管理主要包括資金的來源管理、資金的投向管理、資金的運(yùn)營(yíng)管理和現(xiàn)金流管理等方面，狹義的資金管理僅指資金的運(yùn)用和籌集，重點(diǎn)是對(duì)現(xiàn)金流的管理。管理好集團(tuán)公司的資金，對(duì)于企業(yè)自身的發(fā)展，獲得豐厚的經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)利益都有著十分關(guān)鍵的作用。

二、集團(tuán)公司資金管理的原則

資金管理是集團(tuán)公司確保資金有效運(yùn)行并獲取較高的使用效益的關(guān)鍵內(nèi)容，集團(tuán)公司資金管理的原則主要有以下幾點(diǎn)：

（一）集中性原則

集中性原則能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和方向提供資金的支持和保障。從一些成功集團(tuán)公司的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)來看，一個(gè)企業(yè)可以對(duì)事權(quán)進(jìn)行分散，來獲得更高的辦事效率和民利，但是對(duì)于企業(yè)發(fā)展的財(cái)權(quán)則必須要進(jìn)行集中，并且要進(jìn)行高度的集中。倘若在一個(gè)集團(tuán)內(nèi)部沒有高度集中的財(cái)權(quán)來對(duì)公司的資金管理進(jìn)行指揮，那么企業(yè)就會(huì)缺乏規(guī)范統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金的調(diào)度制度，無法形成一個(gè)同意的信息平臺(tái)，造成數(shù)據(jù)信息的傳導(dǎo)不暢，進(jìn)而出現(xiàn)資金結(jié)算不集中的現(xiàn)象。這樣作為企業(yè)的決裁者則無法及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程，從而對(duì)管理、監(jiān)督和控制造成一定的影響。

（二）協(xié)同性原則

協(xié)同性原則主要包括以下內(nèi)容：一是要保證資金在不同只能之間的投入比例；二是要保證資金投放比例的合理；三是要主要調(diào)整戰(zhàn)術(shù)資金與戰(zhàn)略資金的比例關(guān)系；四是集團(tuán)公司內(nèi)部各部門要建立相互融通的資金關(guān)系。

（三）效益性原則

效益性原則是說集團(tuán)公司應(yīng)該審時(shí)度勢(shì)，將資金集中投放到能夠提高企業(yè)盈利，促進(jìn)企業(yè)成長(zhǎng)的項(xiàng)目上，這樣就能保證集團(tuán)公司的資金能夠進(jìn)行一個(gè)有效的流通，保證企業(yè)發(fā)展的活力。同時(shí)，我們還要注意，根據(jù)資金的特點(diǎn)，求利性還必須滿足及時(shí)性的需要。

（四）權(quán)變性原則

權(quán)變性原則，主要是說集團(tuán)公司做出的資金投放和管理的措施不能僵固不變，要能根據(jù)企業(yè)的外部環(huán)境及時(shí)做出適當(dāng)?shù)母淖?，適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展要求。

三、加強(qiáng)集團(tuán)公司資金管理的主要措施

（一）統(tǒng)一資金，采用集中管理模式

對(duì)資金進(jìn)行集中管理，就要求集團(tuán)母公司的資金集中管理管理工作要與下屬公司自主管理權(quán)利進(jìn)行有效的結(jié)合，做到“四個(gè)結(jié)合”，即資金有效平衡與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的結(jié)合、資金占用目標(biāo)與過程管理的結(jié)合、外資高效利用與風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合、資金信息化管理與業(yè)務(wù)流程的結(jié)合。

1、統(tǒng)一銀行開戶管理，確保貨幣資金安全。集團(tuán)公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理，貨幣資金具有流動(dòng)性強(qiáng)的特點(diǎn)，造成了管理難度的困難。企業(yè)若想做好貨幣資金的事前控制工作，就需要不斷建立和完善貨幣資金的內(nèi)部牽制制度，裁剪子公司內(nèi)部在社會(huì)上的空閑賬戶，保留使用唯一的基本賬戶，實(shí)現(xiàn)資金的收支兩條線。這樣，集團(tuán)公司便可根據(jù)集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況，定期對(duì)子公司劃撥相應(yīng)的發(fā)展資金投入子公司的發(fā)展運(yùn)營(yíng)，同時(shí)，子公司的收入運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)也可通過該賬戶定期劃至母公司的賬戶，從而保證了集團(tuán)公司對(duì)資金的統(tǒng)一集中管理。除此之外，集團(tuán)公司還可根據(jù)自身的情況，選擇設(shè)立單獨(dú)的財(cái)務(wù)公司，負(fù)責(zé)母公司與子公司之間的財(cái)務(wù)結(jié)算問題，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的金融職能，通過內(nèi)部的結(jié)算來代替貨幣資金的結(jié)算，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部無貨幣資金的流轉(zhuǎn)，從而更好的對(duì)資金實(shí)現(xiàn)控制與管理。

2、統(tǒng)一資金調(diào)度，強(qiáng)化監(jiān)管工作。對(duì)重大的資金調(diào)度權(quán)要進(jìn)行高度的統(tǒng)一，要通過努力將資金引向投資風(fēng)險(xiǎn)小回報(bào)高的地區(qū)。同時(shí)，下放部分的資金管理權(quán)限跟下屬子公司，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)下屬子公司的資金運(yùn)營(yíng)情況的監(jiān)控，降低資金結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司還能夠根據(jù)子公司的年度資產(chǎn)預(yù)算情況確定子公司的資金使用規(guī)模，據(jù)此下?lián)苜Y金給子公司。子公司的所有的資金則通過收款專用賬戶上劃到集團(tuán)公司的賬戶內(nèi)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)資金的一個(gè)統(tǒng)一調(diào)配，降低資金的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)此，集團(tuán)公司還可以根據(jù)公司的運(yùn)營(yíng)情況，進(jìn)行其他的運(yùn)營(yíng)投資，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益。

3、統(tǒng)一資金信貸管理，確保籌資效益和資金安全。通過集團(tuán)財(cái)務(wù)公司對(duì)內(nèi)部成員單位的貸款制度的管理，可以有效合理的調(diào)節(jié)集團(tuán)內(nèi)部的資金流向問題，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的信貸結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)內(nèi)部的資金質(zhì)量。集團(tuán)公司要對(duì)對(duì)外的籌資職能進(jìn)行統(tǒng)一控制，要根據(jù)集團(tuán)的自身資金結(jié)構(gòu)以及子公司的發(fā)展需要，向相關(guān)銀行進(jìn)行統(tǒng)一的貸款辦理。對(duì)各子公司要進(jìn)行嚴(yán)格操管，未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，各子公司不得對(duì)外自行擔(dān)保進(jìn)行資金的籌措，從而降低籌措資本的風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)公司的效益。

4、統(tǒng)一資金過程的控制。集團(tuán)公司要根據(jù)每年度資金占用預(yù)算的指標(biāo)，進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任負(fù)責(zé)制度。通過對(duì)預(yù)算的跟蹤、考核，對(duì)子公司的生產(chǎn)的全過程進(jìn)行有效的控制和管理。同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)子公司使用外資的情況進(jìn)行管理，在引進(jìn)外資的過程中，要對(duì)貸款的政策和利率的水平進(jìn)行綜合考評(píng)，做到合理的引用外資，從而防止過量使用外資造成的一系列外債風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用率

集團(tuán)公司的預(yù)算做到是否合理到位，將直接影響到企業(yè)資金集中管理的效果。

首先，要從集團(tuán)公司的資金的集中管理著手，逐步建立并完善企業(yè)的結(jié)算制度，強(qiáng)化企業(yè)對(duì)資金的集中管理，充分發(fā)揮企業(yè)的資金管理功能，達(dá)到提高利用資金使用率的目的。

其次，要推行全面預(yù)算管理制度，不斷完善企業(yè)預(yù)算的全面管理機(jī)制，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部各生產(chǎn)環(huán)節(jié)實(shí)施的預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格的控制、分析與考評(píng)，將預(yù)算制度作為集團(tuán)內(nèi)部的一項(xiàng)重要生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行，嚴(yán)格把企業(yè)的資金的收納情況納入預(yù)算管理的程序中。

最后，要明確現(xiàn)金流在企業(yè)管理和發(fā)展中的核心作用。要把企業(yè)的現(xiàn)金流作為企業(yè)監(jiān)控的一個(gè)重點(diǎn)，進(jìn)行分門別類，加強(qiáng)管理和現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)分析，強(qiáng)化監(jiān)控，嚴(yán)格按照預(yù)算的編制進(jìn)行資金的支出監(jiān)控，控制現(xiàn)金流的流出與流入，從而保障企業(yè)的支付能力預(yù)計(jì)償還貸款的能力。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：資金管理;風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)資金管理是資金流入與流出企業(yè)，以及資金在企業(yè)內(nèi)部流轉(zhuǎn)的全過程管理。包括融資活動(dòng)、投資活動(dòng)和資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)。企業(yè)要提高資金管理效率，防范和控制資金流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)，必須根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略，慎重科學(xué)規(guī)劃投融資目標(biāo)與規(guī)模，嚴(yán)格制定授權(quán)、審批等相關(guān)制度，規(guī)范資金管理工作的崗位職責(zé)與權(quán)限，以確保資金安全高效運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

1 概述

筆者工作的汽車運(yùn)輸集團(tuán)公司在高鐵開通后，營(yíng)業(yè)額急速下滑，夾縫中求生存，在生死存亡的關(guān)鍵時(shí)刻，我集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審時(shí)度勢(shì)，一方面，另辟蹊徑，開發(fā)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn);另一方面，強(qiáng)化企業(yè)管理，降本增效，特別是在資金管理方面大膽改革，實(shí)行集團(tuán)公司資金集中管控，利用集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控平臺(tái)，對(duì)集團(tuán)所屬子公司、分公司資金實(shí)施集中管控，充分發(fā)揮了集團(tuán)資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，盤活了沉淀資金，提高了資金使用效率，大大提升了集團(tuán)資金的運(yùn)營(yíng)管理水平，帶領(lǐng)企業(yè)走出了困境，渡過了難關(guān)。現(xiàn)淺談集團(tuán)公司資金管理的原則、模式、具體措施和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。

1.1 資金管理的原則。資金管理須遵循以下原則：業(yè)務(wù)操作合規(guī)合法性原則;融資成本最優(yōu)化原則;資金利用率最大化原則;資金收益最大化原則;技術(shù)保障安全性原則;資金調(diào)配獨(dú)立性原則。

1.2 集團(tuán)資金集中管理模式。集團(tuán)公司采用財(cái)務(wù)公司模式運(yùn)作，資金管理方式上，采取收支兩條線的管理模式，統(tǒng)貸統(tǒng)存、有償使用閉環(huán)管理，集中控制、統(tǒng)一調(diào)配。做到集團(tuán)資金的全封閉全程結(jié)算，實(shí)時(shí)到賬、減少資金在途，提高了資金周轉(zhuǎn)速度。

1.3 集團(tuán)資金集中管控的措施。資金集中管控是采用現(xiàn)代管理方法和手段，借助先進(jìn)的資金結(jié)算的現(xiàn)金管理平臺(tái)，規(guī)范集團(tuán)資金運(yùn)作程序，明確集團(tuán)資金基本運(yùn)作方式，并通過模擬商業(yè)銀行管理辦法，充分發(fā)揮集團(tuán)資金管控功能和作用。在資金管理上充分調(diào)動(dòng)銀企各方的積極性，集多方力量共同促進(jìn)集團(tuán)管理科學(xué)化。實(shí)施過程中需要各成員單位與集團(tuán)公司積極配合，具體要求如下：①為實(shí)現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理，銀行賬戶管理是資金集中管控的基礎(chǔ)，集團(tuán)公司各成員單位要在指定的銀行開立銀行賬戶。禁止游離于資金系統(tǒng)之外的銀行賬戶存在。②各個(gè)成員單位必須按集團(tuán)公司要求編制資金預(yù)算，為集團(tuán)公司統(tǒng)籌安排融資和日常經(jīng)營(yíng)提供可靠的依據(jù)。逐步達(dá)到“月預(yù)算、周平衡、日控制”的效果。③公司融資方面，集團(tuán)融資決策與管理工作重點(diǎn)是明確融資決策權(quán)限與程序、規(guī)劃資本結(jié)構(gòu)及控制融資風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)劃融資規(guī)模、靈活使用融資方式。我公司在發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)上，確定融資方案。一是遵循法規(guī)，公司融資活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章;二是統(tǒng)一控制，集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)融資政策的制定與實(shí)施，在集團(tuán)整體資本結(jié)構(gòu)、二級(jí)公司及三級(jí)公司的資產(chǎn)負(fù)債率、集團(tuán)擔(dān)保與抵押規(guī)則、集團(tuán)授信等方面實(shí)行統(tǒng)一管理，并對(duì)融資進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提早預(yù)防，嚴(yán)格控制，以確保資金安全;三是降本增效，集團(tuán)公司采用合理的融資方式，利用政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取低利率融資渠道，借貸適量，公司融資活動(dòng)以滿足經(jīng)營(yíng)需要為宜，統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排，以節(jié)約資金成本;四是統(tǒng)一授信、統(tǒng)貸統(tǒng)還，各公司每年3月份向集團(tuán)公司申請(qǐng)授信額度，集團(tuán)公司根據(jù)借款單位近三年的財(cái)務(wù)決算報(bào)表，參考凈資產(chǎn)收益率，銀行負(fù)債資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率，利潤(rùn)增長(zhǎng)率等相關(guān)指標(biāo)，以確定借款單位授信額度。在遵循這五項(xiàng)原則的前提下，公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃著未來走向，控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。④資金支付管理方面，各公司對(duì)貨幣資金須嚴(yán)格管理，建立健全的授權(quán)審批制度，完善付款流程，明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求，杜絕發(fā)生由一人辦理代幣資金全過業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，嚴(yán)禁將辦理資金業(yè)務(wù)的相關(guān)印章的票據(jù)集中一人保管。涉及大額的資金支付，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或聯(lián)簽。

2 現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制包括控制資產(chǎn)負(fù)債率、控制對(duì)集團(tuán)外的擔(dān)保等。

2.1 控制資產(chǎn)負(fù)債率。企業(yè)集團(tuán)融資戰(zhàn)略應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略相配并支持企業(yè)投資增長(zhǎng)，企業(yè)融資規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)的安排必須充分考慮企業(yè)的負(fù)債規(guī)模，避免過度使用財(cái)務(wù)杠桿而導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)整體償債能力下降。資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)體現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資本結(jié)構(gòu)政策。主要包括兩個(gè)層面：①控制企業(yè)集團(tuán)整體資產(chǎn)負(fù)債率，②控制母公司、子公司層面的資產(chǎn)負(fù)債率。

2.2 控制對(duì)外擔(dān)保。企業(yè)出于多種原因可能會(huì)對(duì)其他單位提供擔(dān)保，尤其是為集團(tuán)外的往來客戶提供信用擔(dān)保。企業(yè)集團(tuán)為集團(tuán)外其他單位提供的債務(wù)擔(dān)保，假如被擔(dān)保單位不能償還到期債務(wù)，則企業(yè)集團(tuán)必須履行債務(wù)償還的連帶責(zé)任，因此，集團(tuán)公司的擔(dān)保有可能形成 “或有負(fù)債”，存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)嚴(yán)格控制、降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。具體措施：①以集團(tuán)總部為權(quán)力主體建立擔(dān)保審批制度，②依據(jù)財(cái)務(wù)狀況和信用確定擔(dān)保對(duì)象，③反擔(dān)保制度的建立。

2.3 集團(tuán)公司為實(shí)行資金集中管控成立財(cái)務(wù)公司，其資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和有效應(yīng)對(duì)無疑是整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)安全的命脈。因此，在本集團(tuán)總部以及各成員單位進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債率管理及擔(dān)?？刂频幕A(chǔ)之上，集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管控顯得至關(guān)重要。財(cái)務(wù)公司必須建立全面而系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)急體系，建立健全完善的組織機(jī)構(gòu)體系，同時(shí)還要強(qiáng)化財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部管控規(guī)章制度。

一方面，完善集團(tuán)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)體系。主要包括：第一，建立健全現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，保障財(cái)務(wù)公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的在日常運(yùn)作中保持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還要強(qiáng)化董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管控中的核心作用;第二，設(shè)立獨(dú)立、專門的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督部門，在集團(tuán)面臨風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境時(shí)，第一時(shí)間采取有效措施，系統(tǒng)應(yīng)對(duì)，全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理。

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關(guān)鍵詞：企業(yè)發(fā)展；資金管理；問題；對(duì)策

企業(yè)資金管理是影響企業(yè)綜合實(shí)力的一個(gè)重要因素，為了使企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力，能在業(yè)界內(nèi)占據(jù)一席之位，必須要加強(qiáng)企業(yè)資金管理。影響企業(yè)資金管理效果的因素有很多，像管理方式、管理制度等，從這些因素入手，對(duì)其進(jìn)行分析，從而找到解決它們所帶來問題的策略。

一、企業(yè)資金管理概述

1.企業(yè)資金管理

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心工作，因?yàn)樗P(guān)系著企業(yè)是否能正常健康的發(fā)展，能否提高綜合實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)資金管理就是從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金流量和流向進(jìn)行合理的管理、監(jiān)督、規(guī)劃與控制。

2.企業(yè)資金管理原則

資金風(fēng)險(xiǎn)可控原則，企業(yè)要達(dá)到自己的預(yù)期目標(biāo)，甚至是超額目標(biāo)，就必須對(duì)資金管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避，使資金能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，內(nèi)部秩序穩(wěn)定。

科學(xué)使用資金原則，企業(yè)使用資金時(shí)，要從實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，科學(xué)投資，以減少資金短缺、資金周轉(zhuǎn)不開情況出現(xiàn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

資金使用效率高原則，資金管理本質(zhì)就是以低成本獲取高效益，企業(yè)要做到此，就要注重資金的使用效率，對(duì)內(nèi)部資金的潛力進(jìn)行挖掘，對(duì)零散Y金進(jìn)行規(guī)模使用，對(duì)外部資金進(jìn)行合理的監(jiān)督與控制，使得企業(yè)資金都能參與到企業(yè)的建設(shè)發(fā)展中來，不會(huì)造成資金閑置或資金浪費(fèi)現(xiàn)象，極大地提高了資金的使用效率。企業(yè)還可以結(jié)合自己的實(shí)際情況，進(jìn)行回報(bào)率高的項(xiàng)目投資。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

1.資金管理制度不健全

企業(yè)建立健全的就資金管理制度，才能對(duì)資金的流動(dòng)進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，使資金利用效率得到提高，不會(huì)造成資金短缺情況，更對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展是有益處的。在國(guó)內(nèi)，有許多企業(yè)沒有健全的資金管理制度，又沒有豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，致使它們?cè)谫Y金管理中缺乏專業(yè)的認(rèn)識(shí)，不能合理的規(guī)劃資金的利用，所以資金流動(dòng)過程中出現(xiàn)的問題也無法得到及時(shí)的解決，長(zhǎng)遠(yuǎn)看，會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)的很多家族企業(yè)就是如此。

2.資金使用率不高

在資金流轉(zhuǎn)之前，企業(yè)要對(duì)其制定一個(gè)詳細(xì)的使用計(jì)劃，按照計(jì)劃，才能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，使資金得到有效利用，但是在實(shí)際操作中，嚴(yán)格地按照計(jì)劃執(zhí)行的企業(yè)很少。資金的使用過程及使用地方得不到上層人員的重視，使資金管理流于形式化，只是表面工作，這就對(duì)資金的有效利用產(chǎn)生消極影響。產(chǎn)品沒有按照規(guī)劃投資，造成大量加壓的后果，使資金一時(shí)周轉(zhuǎn)不開，上層人員又不了解資金的動(dòng)向，無法做出合理有效的解決策略，再加上企業(yè)平時(shí)也會(huì)有一些零散資金，企業(yè)沒有對(duì)其進(jìn)行規(guī)模化應(yīng)用，這就降低了資金的使用率。

3.資金管理手段落后

資金管理手段不能與時(shí)俱進(jìn)，無法和企業(yè)現(xiàn)狀配套，影響企業(yè)發(fā)展情況，同時(shí)還造成資金浪費(fèi)或閑置后果。像一些子公司，資金管理手段不到位，使得企業(yè)資金使用沒有章程，對(duì)于資金的流動(dòng)過程也沒有詳細(xì)的明細(xì)記錄，無法及時(shí)追蹤賬目的具體情況，使得賬目一片混亂，如果出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不開狀況，無法及時(shí)得到總公司的援助，只能向銀行借貸，這明顯的增加了公司的財(cái)務(wù)支出，同時(shí)還浪費(fèi)了原始資金。

4.監(jiān)管力度不足

企業(yè)存在的監(jiān)督制度只是形同擺設(shè)，在資金進(jìn)行管理時(shí)，監(jiān)督人員不能對(duì)資金的使用過程進(jìn)行全面監(jiān)督，致使賬目出現(xiàn)差錯(cuò)、資金周轉(zhuǎn)不開、庫存余量太多的狀況發(fā)生，使得資金的使用計(jì)劃與實(shí)際不等。最終，使得資金的管理出現(xiàn)問題。

三、解決問題的對(duì)策

1.建立資金管理制度

建立資金管理制度對(duì)資金的使用起到約束規(guī)范作用，填補(bǔ)了資金管理的漏洞。企業(yè)為了能夠有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先要對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行嚴(yán)格要求，使他們能明確自己的職責(zé)，能在資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，做好監(jiān)督工作。除此之外，還要對(duì)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度進(jìn)行完善，保證資金的流動(dòng)能按計(jì)劃走，資金的使用情況也能得到監(jiān)管和控制。對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)追蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金流動(dòng)漏洞，并采取行之有效的策略，保證資金正常運(yùn)行，企業(yè)發(fā)展不受影響。

2.提高資金利用率

提高資金效率，企業(yè)可以從以下幾方面入手，其一對(duì)資金周轉(zhuǎn)速度做嚴(yán)格的要求，使其回籠快。企業(yè)要遵循制定的核算紀(jì)律，控制操作程序，對(duì)企業(yè)負(fù)債平均水平進(jìn)行嚴(yán)格要求，使資產(chǎn)能得到有效利用。其二調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使其能及時(shí)跟上資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度，不會(huì)造成產(chǎn)品積壓，資金回籠慢的狀況。其三對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行合理利用，不要造成內(nèi)部資金閑置，外部資金周轉(zhuǎn)不開的問題。其四在對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，要管理好現(xiàn)金流量，使資金正常運(yùn)行。

3.實(shí)施資金高效管理

對(duì)資金實(shí)行高效的管理，就要采取先進(jìn)的管理方法，可以采取資金預(yù)算制度管理手段。企業(yè)通過建立健全的預(yù)算管理機(jī)制，使得企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)正常進(jìn)行。預(yù)算管理包括對(duì)資金使用情況進(jìn)行編制、審批、分析、控制等環(huán)節(jié)。改變?cè)瓉韱我唤?jīng)營(yíng)性資金計(jì)劃的預(yù)算范圍，向全方位的資金預(yù)算靠攏，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的收支情況、投資計(jì)劃、基礎(chǔ)建設(shè)等，并對(duì)其預(yù)算過程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和考核。

4.加強(qiáng)監(jiān)督力度

加強(qiáng)監(jiān)督力度，主要對(duì)資金流動(dòng)過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控，以便及時(shí)規(guī)避，使資金能正常運(yùn)行，提高資金的使用效率。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)過程，進(jìn)行動(dòng)態(tài)追蹤，以便全面監(jiān)督，資金變動(dòng)時(shí)，企業(yè)能及時(shí)知道，及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。

篇(6)

關(guān)鍵詞：強(qiáng)化；建筑企業(yè)；資金管理

資金是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，所以建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重企業(yè)自身的資金管理，保證企業(yè)能夠順利生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不致出現(xiàn)由于資金問題，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的現(xiàn)象。鑒于我國(guó)建筑企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，建筑企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理，這是國(guó)內(nèi)多數(shù)建筑企業(yè)所面臨的重要問題。

一、強(qiáng)化建筑企業(yè)資金管理的重要性

資金對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)而言具有重要的作用，它是企業(yè)賴以生存的和發(fā)展的基礎(chǔ)，所以企業(yè)必須保證自身資金不出現(xiàn)問題。在實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，資金管理的好壞不僅能夠衡量一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工作能力，同時(shí)也能夠反應(yīng)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。其中，資金鏈就是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的重要基礎(chǔ)，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，如果不能及時(shí)解決，企業(yè)將會(huì)遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重時(shí)將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，這也是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，比較重視的問題。所謂資金鏈，指的就是企業(yè)在日常運(yùn)行過程中，所需要的資金需求，所以企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，一定要保證資金鏈的穩(wěn)定，不會(huì)出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象。如果企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，經(jīng)常出現(xiàn)債務(wù)、債權(quán)等問題，這勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)的資金鏈，所以建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，一定要保證資金管理工作的質(zhì)量，從而促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

二、建筑企業(yè)資金管理的特點(diǎn)及原則

建筑企業(yè)的資金管理具有其自身獨(dú)特的特點(diǎn)和原則，相對(duì)于其他的項(xiàng)目而言，建筑工程項(xiàng)目是一個(gè)生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，資金占用量較大的工程項(xiàng)目，同時(shí)建筑工程項(xiàng)目的環(huán)節(jié)較多，從而導(dǎo)致了工程項(xiàng)目竣工的時(shí)間較長(zhǎng)。其次，建筑工程項(xiàng)目具有相應(yīng)的流動(dòng)性。這樣就會(huì)在一定程度上決定施工人員。施工設(shè)備的流動(dòng)性。最后，建筑施工項(xiàng)目形成應(yīng)收賬款較大。在實(shí)際的建筑工程施工過程中，由于施工材料種類繁多，導(dǎo)致資金消耗較大，從而形成了資金難以回收的現(xiàn)象。在建企業(yè)的資金管理中，對(duì)于資金管理還應(yīng)當(dāng)遵循相應(yīng)的原則，一是建筑企業(yè)必須遵循預(yù)編制原則。該項(xiàng)原則能夠?qū)崿F(xiàn)施工企業(yè)對(duì)資金的合理利用，保證經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與實(shí)際情況相符合，如果資金使用出現(xiàn)問題，必須要經(jīng)過嚴(yán)格的審核才能獲得相應(yīng)的資金支持。二是資金集中管理原則。施工企業(yè)對(duì)資金的管理具有集中性，在資金的使用中，必須遵循嚴(yán)格的審批過程，杜絕出現(xiàn)“一支筆”的現(xiàn)象。三是資金安全、高效使用原則。施工企業(yè)在資金的管理過程中，比較重視資金的安全問題，只有這樣才能保證資金的利用率。

三、加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管理的對(duì)策

1.強(qiáng)化資金預(yù)算管理。建筑施工單位應(yīng)當(dāng)重視資金預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)資金的審批、監(jiān)督工作，所以施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的編制、審批、監(jiān)督以及考核制度，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的全面控制。對(duì)于建筑企業(yè)而言，為了保證資金鏈不出現(xiàn)問題，施工企業(yè)必須重視現(xiàn)金流的控制，也就是對(duì)工程款的控制。在預(yù)算范圍內(nèi)，對(duì)于單一資金的利用，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，不斷實(shí)現(xiàn)全面資金預(yù)算，這時(shí)就需要施工企業(yè)對(duì)資金預(yù)算的有效控制，保證資金的合理支出，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的有效控制。為了實(shí)現(xiàn)對(duì)資金鏈的有效控制，這時(shí)施工企業(yè)必須重視對(duì)現(xiàn)金流的控制，這是保證資金鏈穩(wěn)定的基礎(chǔ)，只有有效控制了現(xiàn)金流，才能夠提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，降低經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

2.強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理。為了降低建筑行業(yè)出現(xiàn)惡性競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)象，相關(guān)監(jiān)管部門必須加強(qiáng)相應(yīng)的管理工作，規(guī)范市場(chǎng)秩序，保證建筑企業(yè)之間的公平競(jìng)爭(zhēng)。為了保證競(jìng)爭(zhēng)的公平性，相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門在其工作中，必須嚴(yán)格控制相應(yīng)的審批流程，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的后期監(jiān)督，從而保證工程項(xiàng)目的施工質(zhì)量，促進(jìn)建筑行業(yè)的良性發(fā)展。建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到收賬款管理工作的重要性，因?yàn)檫@直接決定了施工企業(yè)的現(xiàn)金流，等同于企業(yè)的資金鏈，所以施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理工作。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有收回賬款的思想。其次，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視合同中的款項(xiàng)部分，防止出現(xiàn)合同陷阱，損害施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。此外，施工企業(yè)還應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同的相關(guān)內(nèi)容執(zhí)行，保證工程款的收取，一旦出現(xiàn)資金不能回收的現(xiàn)象，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)停工，降低損失。

3.強(qiáng)化資金的考核和監(jiān)督。建筑企業(yè)為資金的使用制定了相應(yīng)的計(jì)劃，所以施工企業(yè)在施工的過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相應(yīng)的使用計(jì)劃進(jìn)行資金支出，保證每一項(xiàng)資金都能夠落實(shí)到實(shí)處，從而保證企業(yè)的最終效益。為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)資金支出的控制，施工企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)相應(yīng)的監(jiān)督和考核，監(jiān)督和考核的內(nèi)容主要包括工程款回收率、資金上交等，從而保證資金利用的高效率。企業(yè)的資金監(jiān)督工作主要包括兩方面，分別是財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，這兩方面都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的重要內(nèi)容，都能夠提高企業(yè)對(duì)資金的使用效率，其中重點(diǎn)內(nèi)容是對(duì)資金預(yù)算的監(jiān)督工作。由于建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中，會(huì)受到各種因素的影響，所以施工單位應(yīng)當(dāng)將工作細(xì)致到每一方面，并且具體到比較細(xì)致的工作，只有這樣才能有效控制工程的質(zhì)量，提高資金的使用效率，降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)建筑企業(yè)還應(yīng)當(dāng)具有團(tuán)體合作精神，有效控制資金在企業(yè)內(nèi)部中的使用，降低財(cái)務(wù)資金費(fèi)用支出，提高資金利用效率，進(jìn)而提高企業(yè)的最終經(jīng)濟(jì)效益，這也是促進(jìn)建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的有效途徑。

4.強(qiáng)化信息化手段的利用。為了保證建筑企業(yè)資金管理工作的質(zhì)量，施工企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化手段的使用，這在一定程度上能夠提高企業(yè)對(duì)資金的使用效率。施工企業(yè)在施工的過程中，充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，能夠?yàn)槠髽I(yè)的資金使用提供充分的信息資源，并且將資金的生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)合理地結(jié)合在一起，提高了企業(yè)對(duì)資金管理工作的專業(yè)性。此外，建筑企業(yè)還應(yīng)當(dāng)降低在資金管理系統(tǒng)的人為因素影響，保證資金管理工作的真實(shí)性，這也是提高企業(yè)資金使用效率的重要手段。為了保證企業(yè)對(duì)資金的使用效率，不僅要充分利用信息化技術(shù)，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金支出的監(jiān)督和控制，不僅能夠控制企業(yè)資金的支出，同時(shí)還能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)工程施工質(zhì)量的控制。此外，施工企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、合理的考核機(jī)制，從而控制企業(yè)對(duì)資金的支出，降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的最終經(jīng)濟(jì)效益。四、結(jié)語綜上所述，資金管理對(duì)建筑企業(yè)而言具有重要作用，為了提高企業(yè)最終的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)必須強(qiáng)化資金管理工作。但是，企業(yè)的資金管理必須建立在保證工程施工質(zhì)量的基礎(chǔ)上，只有這樣才能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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篇(7)

關(guān)鍵詞：公司 資金管理 防范 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資金是經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本也是最重要的要素之一。資金通過市場(chǎng)來分配，公司企業(yè)唯有統(tǒng)籌兼顧才能求得生存和發(fā)展，這是一切企業(yè)生存發(fā)展的法則。只有資金和市場(chǎng)得到了有效配置才能獲取公司的最大效益，也將會(huì)贏得市場(chǎng)，得以長(zhǎng)久的發(fā)展。而這里提到的的效益又是通過資金來體現(xiàn)的，資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必需品。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)管理架構(gòu)和結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)而使公司和投資者的利益受損。在瞬息萬變、科技發(fā)展迅猛的現(xiàn)今社會(huì)，企業(yè)生存環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)面臨的不僅僅是產(chǎn)品的推陳出新、市場(chǎng)的擴(kuò)張和競(jìng)爭(zhēng)、人力資源有效分配等諸多問題，還面臨加強(qiáng)資金管理、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

一、原則

資金管理的原則是：一是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資金實(shí)行有計(jì)劃地具體的管理，使其既能夠在國(guó)家資金管理的要求內(nèi)得到最大限度的實(shí)施，又能夠有效地、因地制宜的按照企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式及企業(yè)發(fā)展的需要來管理利用使用資金；二是聘請(qǐng)資金管理的專業(yè)人員對(duì)資金進(jìn)行專業(yè)的管理，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門能夠與有關(guān)資金使用與審批的部門進(jìn)行監(jiān)督與協(xié)作；三是將各項(xiàng)資金的使用去向進(jìn)行有效的劃分，將固定資金、流動(dòng)資金、專項(xiàng)資金清楚的劃分開來，使其不能相互流通使用；四是為培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)各部門成員對(duì)資金合理、節(jié)約使用的出事方式，公司的資金管理部門可以對(duì)資金進(jìn)行集中管理、與分口、分級(jí)管理相結(jié)合。

二、主要內(nèi)容

資金管理的主要內(nèi)容是：對(duì)資金的使用和管理進(jìn)行責(zé)任制劃分，在進(jìn)行投資的決策與計(jì)劃時(shí)，對(duì)資金的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，定期對(duì)資金的利用效果進(jìn)行考核。我國(guó)自建國(guó)到現(xiàn)在，對(duì)我國(guó)國(guó)營(yíng)企業(yè)的資金管理原則和管理辦法進(jìn)行了多次的探索和改進(jìn)。在我國(guó)建國(guó)的最初一段時(shí)期，國(guó)家負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行供給，企業(yè)的資金管理是不計(jì)算成本和盈虧，僅對(duì)物資進(jìn)行核算并記錄收取、發(fā)放、存入的開支的數(shù)額。到了社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)初期，國(guó)家對(duì)企業(yè)的所有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行記錄和盤點(diǎn)。并在對(duì)物資財(cái)務(wù)盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模給予企業(yè)的資金。到了1979年，企業(yè)的資金管理方針有了明顯的變化，基礎(chǔ)建設(shè)投資，由國(guó)家財(cái)政根據(jù)對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的清查和記錄評(píng)估后統(tǒng)一進(jìn)行撥款，變?yōu)橛善髽I(yè)去銀行進(jìn)行貸款，尋找可用資金；固定資產(chǎn)，由過去的將基本折舊基金由全部上交國(guó)家，由國(guó)家進(jìn)行處理，變?yōu)槠髽I(yè)只上交國(guó)家財(cái)政的30%給國(guó)家，其余的70%歸企業(yè)，并且一部分的企業(yè)在國(guó)家政策準(zhǔn)許的情況下，可以將全部固定資產(chǎn)折舊基金自行留用，不用再交30%給國(guó)家；

三、管理目的和途徑

資金管理的主要目的：保證資金供應(yīng)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；有效提高資金利用效率，并且節(jié)約資金；對(duì)企業(yè)資金的使用建議和措施提出切實(shí)可行的方案，促進(jìn)企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)，技術(shù)開發(fā)等各方面的提高。

資金管理的途徑：首先，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金匯入及流出的管理，比如，可以對(duì)資金進(jìn)行加速周轉(zhuǎn)，以此來減少資金的流出，從而增加資金的流入，減少資金在企業(yè)所占用的時(shí)間。其次，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌兼顧，防止資金的體外循環(huán)。統(tǒng)一對(duì)資金進(jìn)行調(diào)配使用，各部門實(shí)施備用金；對(duì)分公司的預(yù)算實(shí)行嚴(yán)格管理。最后，增大企業(yè)對(duì)資金的使用支配額度，抓住有利時(shí)機(jī)，利用企業(yè)信用與銀行進(jìn)行融資。

四、資金管理現(xiàn)狀

（一）管認(rèn)識(shí)不足

評(píng)估一個(gè)企業(yè)能否長(zhǎng)久可持續(xù)的發(fā)展，在某種程度上來說是評(píng)估這家企業(yè)的資金管理模式的建立是否合理及是否將理論付諸于實(shí)踐。有的企業(yè)把資金管理模式和理論與企業(yè)的實(shí)際運(yùn)作分離，不能很好地實(shí)施資金管理的模式。也有的企業(yè)對(duì)資金管理模式的設(shè)計(jì)只停留在內(nèi)部會(huì)計(jì)上，并沒有將其專業(yè)性和群眾性將融合。

（二）資金管理環(huán)境差

近年來，財(cái)務(wù)工作中有的人員不具備財(cái)會(huì)的資格，并且資金管理者素質(zhì)低，學(xué)歷不高。不但不對(duì)于正常的會(huì)計(jì)工作一竅不通，對(duì)于會(huì)計(jì)工作無從下手，更對(duì)資金管理模式聞所未聞。這樣的企業(yè)容易按照往年的工作流程做，從來不進(jìn)行改革與修訂，因此在推行資金管理模式及實(shí)施上較困難。

（三）管理模式不健全

國(guó)內(nèi)的一部分企業(yè)根本沒有對(duì)于資金管理的相關(guān)規(guī)定，也根本就沒有聽說過該管理模式。那些企業(yè)只知道占有市場(chǎng)，一味的開發(fā)或者進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。 他們認(rèn)為金管理模式會(huì)縮小自己企業(yè)的發(fā)展，對(duì)自身的發(fā)展造成束縛。因此，那些企業(yè)中的會(huì)計(jì)工作秩序混亂、虛報(bào)假賬，亂填報(bào)賬單、對(duì)于資金的使用核算不清等，對(duì)企業(yè)資金使用造成了嚴(yán)重的影響。

（四）管理機(jī)制不完善

如上所述，國(guó)內(nèi)的一部分企業(yè)根本沒有對(duì)于資金管理的相關(guān)規(guī)定，只是建立了資金管理機(jī)構(gòu)，但并不知道什么是資金管理機(jī)構(gòu)的作用，也從來沒有想到要將資金管理納入到公司發(fā)展規(guī)劃中，從而造成公司空有資金管理機(jī)構(gòu)的框架，卻沒有發(fā)揮實(shí)質(zhì)的作用。

（五）缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制

現(xiàn)今已經(jīng)形成了包括政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督在內(nèi)的監(jiān)督體系。但空有一個(gè)監(jiān)督體系的架構(gòu)，沒有實(shí)質(zhì)性的工作和作用。這就使改監(jiān)督體系對(duì)企業(yè)資金管理不能充分的進(jìn)行有效的監(jiān)督。

五、資金管理措施

（一）應(yīng)對(duì)資金管理設(shè)定明確目標(biāo)

企業(yè)應(yīng)建立、完善各項(xiàng)資金管理政策和規(guī)定，以便財(cái)務(wù)制度上解決企業(yè)管理的各種問題，協(xié)調(diào)各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。從資金安全控制及有效使用方面完善資金管理制度。有計(jì)劃地對(duì)各項(xiàng)資金實(shí)行管理。在不違反適應(yīng)國(guó)家的資金管理計(jì)劃的前提下，完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需要，有效的利用資金；企業(yè)的各項(xiàng)使用資金劃分開來，使其不能相互流通；啟用專業(yè)人員對(duì)資金進(jìn)行管理；將統(tǒng)一集中管理與分級(jí)管理相結(jié)合。

（二）優(yōu)化管理環(huán)境

管理環(huán)境包括組織人事機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)程序、職權(quán)和責(zé)任的劃分、資金管理者的對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)等。企業(yè)的資金管理受多種因素的影響，因此，好的資金管理環(huán)境會(huì)使企業(yè)的資金使用更為有效。例如，一個(gè)企業(yè)的管理者，如果，私自挪用企業(yè)財(cái)務(wù)，必然會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展不利，也會(huì)對(duì)于一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部人員的團(tuán)結(jié)產(chǎn)生影響。

（三）強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)

企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率有著巨大的影響。企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)就是要建立完善管理，有效的控制工作環(huán)境，要為員工建立一個(gè)公平，公正，機(jī)制清晰完善的管理系統(tǒng)。對(duì)于資金的管理者，不能一味的按照家長(zhǎng)制或者習(xí)慣性的方式進(jìn)行資金的管理和調(diào)控，應(yīng)有的放矢，高效的將資金投入使用。

（四）確認(rèn)正確的資金管理模式

資金管理首先應(yīng)該確保資金管理模式是否正確、完整。企業(yè)的資金管理活動(dòng)必須有具體的可執(zhí)行的整體框架。管理者對(duì)于資金的出入應(yīng)該做到心里有數(shù)，每一筆賬目的流向和所產(chǎn)生的效益應(yīng)該有深入的了解和決策。

（五）提高現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度

提高現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度，不但可以避免現(xiàn)金的不必要浪費(fèi)，而且可以減少企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的占用量，提高現(xiàn)金的使用率。企業(yè)可以通過開展賒銷業(yè)務(wù)增加企業(yè)收入，但首先應(yīng)對(duì)開展賒銷業(yè)務(wù)所增加的收入和損失進(jìn)行比較，其次應(yīng)該正確地選擇客戶，確定賒銷期限。

（六）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的項(xiàng)目和需要金額進(jìn)行市場(chǎng)的評(píng)估，對(duì)可能出現(xiàn)的不良結(jié)果進(jìn)行提前預(yù)警，并提出切實(shí)可行的解決方案，并且應(yīng)該對(duì)流動(dòng)資金的需求量和固定資金的需求量進(jìn)行預(yù)先的估計(jì)和計(jì)算。除此以外，企業(yè)對(duì)于籌資的成本、結(jié)構(gòu)及償還計(jì)劃和期限等都要事先評(píng)估，企業(yè)要保證擁有合理的資金結(jié)構(gòu)，并且要合理的融資，防止出現(xiàn)財(cái)政緊缺的現(xiàn)象。企業(yè)應(yīng)通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的提前預(yù)警、分析及提出有效解決方案等一系列措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與控制。

六、結(jié)束語

總而言之，企業(yè)應(yīng)圍繞資金管理采取有效的管理和控制措施，切實(shí)提高企業(yè)的收效，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只有財(cái)務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)統(tǒng)一、財(cái)務(wù)管理監(jiān)督各項(xiàng)職能都能夠有效發(fā)揮，才能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的順利進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)：

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[2]屈曉云.企業(yè)財(cái)務(wù)集約化模式下的資金管理研究[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師. 2011（01）