企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理精品(七篇)

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篇(1)

企穩(wěn)回升的經(jīng)營(yíng)狀況

合并后，湯森路透公司將核心業(yè)務(wù)定位為：給愿意為內(nèi)容和服務(wù)付費(fèi)的專業(yè)人士和決策者提供智能化信息。湯森路透的主要贏利模式是付費(fèi)訂閱服務(wù)。公司按照不同業(yè)務(wù)單元進(jìn)行分類(lèi)，每一業(yè)務(wù)單元采取“一條線式”的業(yè)務(wù)模式，利用強(qiáng)有力的技術(shù)平臺(tái)通過(guò)向客戶提供有價(jià)值的專業(yè)信息來(lái)收取訂閱費(fèi)用，這種業(yè)務(wù)模式保證了較高的現(xiàn)金流通率。

2011年，湯森路透約80%的業(yè)務(wù)處于收入增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，其中有不少業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度超過(guò)5%，這些主要是稅務(wù)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)和科技業(yè)務(wù)、全球法律業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)管理業(yè)務(wù)、市場(chǎng)業(yè)務(wù)以及企業(yè)、政府和院校法律業(yè)務(wù)。

湯森路透的收入增長(zhǎng)百分比、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)百分比和投資資金回報(bào)率在2009年后逐年開(kāi)始企穩(wěn)回升。

湯森路透2011年的總收入按照媒介、區(qū)域和使用渠道來(lái)劃分，90%的業(yè)務(wù)是通過(guò)電子信息、軟件及服務(wù)的方式獲得的，總收入的43%來(lái)自美國(guó)之外的地區(qū)，總收入的86%來(lái)自訂閱或其他類(lèi)似性質(zhì)的連續(xù)性和定期性的合同交易。

從公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)來(lái)看，湯森路透2011年總收入127.43億美元，主要來(lái)自金融與風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和法律業(yè)務(wù)，兩者共占湯森路透總收入的82%。

產(chǎn)業(yè)構(gòu)架的戰(zhàn)略調(diào)整

合并后至2010年，湯森路透旗下主要分為事業(yè)部（Professional Division）和市場(chǎng)部（Markets Division）。原湯姆森的金融業(yè)務(wù)與原路透的金融業(yè)務(wù)合并，組成新湯森路透公司的市場(chǎng)部，原湯姆森公司的其余部門(mén)（湯姆森醫(yī)療保健、湯姆森科技、湯姆森法律以及湯姆森稅務(wù)）則組成事業(yè)部，業(yè)務(wù)涵蓋金融、媒體、法律、稅務(wù)與財(cái)務(wù)、醫(yī)療保健與科技五大領(lǐng)域。事業(yè)部分管法律、稅務(wù)和財(cái)務(wù)、醫(yī)療保健與科技方面的業(yè)務(wù)，市場(chǎng)部負(fù)責(zé)金融和媒體方面的業(yè)務(wù)。當(dāng)時(shí)，公司的產(chǎn)業(yè)構(gòu)架脈絡(luò)如下：

為滿足日益繁多的監(jiān)管要求，有關(guān)專業(yè)人士對(duì)合規(guī)解決方案和信息的需求增長(zhǎng)較快。因此，湯森路透公司于2010年拓展了一塊新的業(yè)務(wù)，即風(fēng)險(xiǎn)與臺(tái)規(guī)管理業(yè)務(wù)，以滿足專業(yè)人士對(duì)合規(guī)信息和解決方案的需求。公司充分整合已有的法律、稅務(wù)與財(cái)務(wù)以及市場(chǎng)部的戰(zhàn)略資源，并聯(lián)合2010年收購(gòu)過(guò)來(lái)的Complinet公司一起打造這塊業(yè)務(wù)，力爭(zhēng)塑造公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

2011年下半年，公司開(kāi)始著手打破原先的部門(mén)結(jié)構(gòu)（即事業(yè)部和市場(chǎng)部的劃分），將湯森路透當(dāng)作一個(gè)完整的戰(zhàn)略整體企業(yè)來(lái)運(yùn)作，由單一的法人公司管理。這些調(diào)整從2012年1月1日開(kāi)始實(shí)施，旨在使公司各業(yè)務(wù)單位之間能夠更好地合作，以更好地滿足客戶日益復(fù)雜的需求，抓住發(fā)展機(jī)遇，建立公司可共享的創(chuàng)新技術(shù)平臺(tái)，提高工作效率。

隨著湯森路透產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，湯森路透的部門(mén)劃分也作了相應(yīng)調(diào)整，從2012年1月1日起，湯森路透的業(yè)務(wù)部門(mén)劃分為五個(gè)：

1.金融與風(fēng)險(xiǎn)（Financial&Risk）部。主要提供重要新聞信息和分析數(shù)據(jù)，促成金融交易，將各金融團(tuán)體聯(lián)系在一起。金融與風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)由原先市場(chǎng)部的金融業(yè)務(wù)部門(mén)和原先法律部的風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)管理業(yè)務(wù)部門(mén)組成。從2012年1月1日起，金融與風(fēng)險(xiǎn)部按照客戶群的不同劃分為四個(gè)業(yè)務(wù)單位，即交易、投資者、市場(chǎng)以及風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)管理。

2.法律（Legal）部。主要為全球法律人士、研究人員、調(diào)查公司、企業(yè)與政府專業(yè)人士提供法律信息、決策支持工具、軟件及服務(wù)。從2012年1月1日起，法律部根據(jù)不同的客戶群將法律業(yè)務(wù)分為四類(lèi)：小型律師事務(wù)所業(yè)務(wù)、大型律師事務(wù)所業(yè)務(wù)、法律顧問(wèn)業(yè)務(wù)和政府業(yè)務(wù)。原來(lái)法律部的一部分風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)管理業(yè)務(wù)被轉(zhuǎn)到金融與風(fēng)險(xiǎn)部。

3.稅務(wù)與會(huì)計(jì)（Tax&Accounting）部。主要為會(huì)計(jì)公司、企業(yè)、律師事務(wù)所和政府部門(mén)提供稅務(wù)合規(guī)與會(huì)計(jì)信息、軟件及服務(wù)。該業(yè)務(wù)通過(guò)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、延伸Onesource和Checkpoint的產(chǎn)品線、收購(gòu)Manatron進(jìn)入政府稅務(wù)自動(dòng)化行業(yè)等途徑，逐步進(jìn)行全球擴(kuò)張。從2012年1月1日起，稅務(wù)與會(huì)計(jì)部根據(jù)客戶群的不同，將其業(yè)務(wù)分為五類(lèi)：知識(shí)解決方案、企業(yè)業(yè)務(wù)、間接地產(chǎn)與信托業(yè)務(wù)、專業(yè)業(yè)務(wù)和政府業(yè)務(wù)。

4.知識(shí)產(chǎn)權(quán)與科技（Intellectual Property&Science）部。主要提供全面的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技資源及決策支持工具，幫助政府部門(mén)、院校、出版商、企業(yè)和律師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)、開(kāi)發(fā)和轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新技術(shù)。從2012年1月1日起，知識(shí)產(chǎn)權(quán)與科技部按照客戶群體的不同將業(yè)務(wù)劃分為三類(lèi)：知識(shí)產(chǎn)權(quán)解決方案、科學(xué)與學(xué)術(shù)研究、生命科學(xué)。

篇(2)

關(guān)鍵詞：信息化時(shí)代 稅收監(jiān)管 體制改革

現(xiàn)代信息化的發(fā)展依托與計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)化體制的建設(shè)和完善，傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)體制從過(guò)去的單一、粗放型發(fā)展為現(xiàn)在的高度集中與網(wǎng)絡(luò)密集化運(yùn)作模式。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全球化趨勢(shì)越來(lái)越明顯，一些新型的借助網(wǎng)絡(luò)信息化而興起的商業(yè)實(shí)體越來(lái)越多，其經(jīng)營(yíng)模式與傳統(tǒng)體制正發(fā)生著質(zhì)的變化，而稅收作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理的重要手段，是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，新經(jīng)濟(jì)體制的產(chǎn)生和繁榮必然的會(huì)對(duì)傳統(tǒng)的稅收監(jiān)管制度產(chǎn)生沖擊。可以說(shuō)，信息化的經(jīng)濟(jì)體制對(duì)稅收監(jiān)管是一把雙刃劍，怎樣堵住信息化帶來(lái)的稅收監(jiān)管缺口，緩解兩者之間產(chǎn)生的新矛盾，而又能借助現(xiàn)代信息化發(fā)展帶來(lái)的管理上的便利性，促進(jìn)稅收監(jiān)管的信息化建設(shè)是現(xiàn)代稅收監(jiān)管體制思索的新課題，只有在兩者之間做的有機(jī)的結(jié)合，才能保障我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展的長(zhǎng)治久安。

一、 信息化時(shí)代為稅收監(jiān)管帶來(lái)的新挑戰(zhàn)

（一）納稅主體的變化

稅收監(jiān)管的有序執(zhí)行，必須首先確認(rèn)監(jiān)管的對(duì)象，即納稅主體。納稅主體的區(qū)分有屬地主義和屬人主義兩種方式。然而在信息時(shí)代，各種新型的經(jīng)營(yíng)主體借助現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過(guò)電子商務(wù)平臺(tái)（如阿里巴巴、淘寶、易趣等）便可以開(kāi)展商業(yè)活動(dòng)，這就使得這類(lèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的負(fù)責(zé)方不需要通過(guò)工商部門(mén)進(jìn)行相關(guān)的注冊(cè)登記，在稅務(wù)上很難有相應(yīng)的監(jiān)管政策對(duì)其進(jìn)行專門(mén)的管制。新型支付方式的產(chǎn)生，如網(wǎng)上刷卡消費(fèi)、網(wǎng)銀支付、支付寶交易、網(wǎng)上金融、網(wǎng)上中介等越來(lái)越多，這就與傳統(tǒng)意義上的納稅主體的屬地主義和屬人主義規(guī)范方式產(chǎn)生了沖突，形成一個(gè)難以實(shí)時(shí)監(jiān)控的灰色區(qū)域。不僅企業(yè)、個(gè)人的國(guó)籍和歸屬地難以確定，就連企業(yè)與企業(yè)之間、個(gè)人與企業(yè)之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系都越來(lái)越模糊，這就使納稅主體國(guó)際化、邊緣化、復(fù)雜化和模糊化，越來(lái)越多的商業(yè)交易行為很難明確判定究竟屬于哪一個(gè)或哪幾個(gè)企業(yè)的活動(dòng)。所以納稅人難以確定，這是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)帶給稅收政策的困惑之一。

（二）稅收稽查難度增大

現(xiàn)代信息化網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也對(duì)稅收稽查帶來(lái)各種困擾，經(jīng)濟(jì)體負(fù)責(zé)人信息的無(wú)法確定性對(duì)稅收監(jiān)管的對(duì)象難以確認(rèn)，加上各種跨國(guó)貿(mào)易、國(guó)內(nèi)貿(mào)易、其他形式的B2B、B2C、C2C在支付方式上有各自的保密和獨(dú)立操作系統(tǒng)。稅務(wù)部分應(yīng)該采取怎樣的征管方式不得明確。盡管現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)商業(yè)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)有自己設(shè)立的身份核實(shí)系統(tǒng)，但是其目的都是為了保障自身的經(jīng)濟(jì)利益，并沒(méi)有稅收監(jiān)管部分的實(shí)際介入。電子商務(wù)大多是采用無(wú)紙化的交易系統(tǒng)，很多個(gè)人和機(jī)構(gòu)都沒(méi)有自己的獨(dú)立的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，電子票據(jù)存在著極大的不真實(shí)性與隨意性，票據(jù)上的虛擬化不僅使得稅收征管與稽查無(wú)處下手，更使得稅務(wù)管理人員無(wú)法對(duì)其進(jìn)行稽查和舉證，難以追究和區(qū)分違法納稅人的法律責(zé)任。

（三）稅收監(jiān)管部分的信息安全受到威脅

現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)和征管活動(dòng)的日常信息管理大多是借助計(jì)算機(jī)軟件來(lái)實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)管理。這種對(duì)計(jì)算軟件和辦公網(wǎng)絡(luò)的依賴性，也反過(guò)來(lái)使其安全受到威脅。網(wǎng)絡(luò)本身便是一個(gè)開(kāi)放式的互聯(lián)環(huán)境。各類(lèi)非法組織以及個(gè)人為了自身利益的需要通常對(duì)稅務(wù)管理數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)施黑客攻擊，以非法篡改、盜取、刪除具有高度機(jī)密的稅務(wù)經(jīng)濟(jì)信息，其造成的經(jīng)濟(jì)破壞性和社會(huì)影響性不可估量。再者惡意木馬病毒的傳播和攻擊可能會(huì)對(duì)稅務(wù)管理系統(tǒng)和相關(guān)開(kāi)發(fā)性的稅務(wù)網(wǎng)站造成全面癱瘓等，這些可能出現(xiàn)的網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題對(duì)稅務(wù)管理部門(mén)提出了更高的技術(shù)要求。如果稅務(wù)部門(mén)不重視自身的網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)，不提高自身的網(wǎng)絡(luò)安全水平，就無(wú)法應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)，可能給國(guó)家?guī)?lái)巨大的損失。

二、 信息化時(shí)代加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)管的對(duì)策

（一）建立和完善稅務(wù)監(jiān)管的信息化建設(shè)

利用信息化時(shí)代技術(shù)優(yōu)勢(shì)來(lái)服務(wù)于現(xiàn)代稅收監(jiān)管工作，建立健全適應(yīng)信息化時(shí)代特點(diǎn)的現(xiàn)代管理方式和管理體制。規(guī)范電子商務(wù)的法律法規(guī)，監(jiān)管各種開(kāi)放式的網(wǎng)絡(luò)活動(dòng)實(shí)體，并與之進(jìn)行深度合作，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)交易的全面實(shí)名制和登記制度，在網(wǎng)絡(luò)交易支付端增設(shè)稅務(wù)監(jiān)管接入端口，與網(wǎng)站備案系統(tǒng)相結(jié)合。對(duì)各種交易活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控和管理。從源頭上清除束縛稅源管理信息化進(jìn)程的負(fù)面影響，從根本上解決制約改革的人和物的因素。以體制保發(fā)展，以機(jī)制促提高，通過(guò)自上而下的先進(jìn)的管理理念和管理思路的樹(shù)立，將稅收信息化建設(shè)納入科學(xué)、有效、有序、合理的發(fā)展道路，這既是稅收工作貫徹科學(xué)發(fā)展觀的具體體現(xiàn)，也切合基層稅務(wù)工作的客觀需要。

（二）加強(qiáng)立法，完善信息化商業(yè)活動(dòng)所應(yīng)遵守的法律法規(guī)

國(guó)家對(duì)各類(lèi)借助信息化平臺(tái)開(kāi)展的商業(yè)活動(dòng)完善法律、法規(guī)管理?xiàng)l例。細(xì)分納稅主體的責(zé)任方法，整頓網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，完善網(wǎng)絡(luò)“110”與工商管理核查體制，限制網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)主體以個(gè)人的登記、注冊(cè)方式。

完善科學(xué)的稅收監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)管理軟件，用統(tǒng)一的軟件管理系統(tǒng)把各經(jīng)營(yíng)主體與個(gè)人的開(kāi)發(fā)、應(yīng)用的軟件全部貫穿起來(lái)， 使之成為一個(gè)能有效覆蓋管理服務(wù)、稽查執(zhí)行、申報(bào)征收、違章監(jiān)控等全部稅收征管業(yè)務(wù)的強(qiáng)大而完整的系統(tǒng)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張煒.關(guān)于稅收信息化幾個(gè)基本問(wèn)題的認(rèn)識(shí)[J].財(cái)政研究.2004（12）

篇(3)

一、當(dāng)前涉稅會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)的不足

1.管理不當(dāng)，信息失真

經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、經(jīng)營(yíng)手段多種多樣是我國(guó)小企業(yè)呈現(xiàn)出來(lái)的特征，但這也加大了稅務(wù)管理工作的困難。且稅務(wù)部門(mén)在完成稅收工作后沒(méi)有對(duì)企業(yè)加強(qiáng)監(jiān)管，導(dǎo)致企業(yè)任意經(jīng)營(yíng)，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理存在了諸多問(wèn)題，其主要體現(xiàn)于以下幾點(diǎn)：（1）現(xiàn)代小企業(yè)中核算會(huì)計(jì)與涉稅會(huì)計(jì)內(nèi)容嚴(yán)重脫節(jié)。部分企業(yè)建賬不規(guī)范或不依法建賬，再者賬目混亂，還有相當(dāng)一部分中小企業(yè)設(shè)兩套賬，一方面應(yīng)付稅務(wù)檢查，另一方面為企業(yè)內(nèi)部提供會(huì)計(jì)信息。在會(huì)計(jì)核算方面，人為操縱利潤(rùn)，采用倒軋賬的方式記賬，涉稅方面人為調(diào)節(jié)稅款的多少，稅款繳納的時(shí)間等。（2）制度殘缺。在企業(yè)日常管理中，尚未對(duì)現(xiàn)有的制度進(jìn)行完善處理。如：會(huì)計(jì)核查、資金管理、賬務(wù)記錄等，都僅僅是形式上的工作。這些問(wèn)題的存在不僅對(duì)企業(yè)利益造成影響，嚴(yán)重時(shí)直接導(dǎo)致資金流失、管理失效等問(wèn)題，給財(cái)務(wù)工作帶來(lái)難度。（3）會(huì)計(jì)失控。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作用喪失也是另一大問(wèn)題，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要是針對(duì)物資安全、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)活動(dòng)等方面實(shí)施控制，而在小企業(yè)的管理中很多因素干擾者會(huì)計(jì)工作，導(dǎo)致其未能按照規(guī)章制度辦事，未重視會(huì)計(jì)行業(yè)的基本原則，阻礙了會(huì)計(jì)監(jiān)督職能作用的持續(xù)發(fā)揮，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)難度。

2.缺少培訓(xùn)，素質(zhì)落后

對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行日常培訓(xùn)是搞好企業(yè)財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，但大部分企業(yè)為了節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本而未把培訓(xùn)工作落實(shí)到位，使得會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)僅停留在原有的水平上。法律規(guī)定我國(guó)在會(huì)計(jì)人員的管理過(guò)程中采取統(tǒng)一由各級(jí)財(cái)政部門(mén)發(fā)證、年檢、培訓(xùn)的方式管理。而相關(guān)文件規(guī)定了，只有獲得中?；蚋咧袑W(xué)歷的人才有機(jī)會(huì)考取會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，實(shí)際情況卻是會(huì)計(jì)行業(yè)的從業(yè)門(mén)檻較低，這造成了中小企業(yè)的會(huì)計(jì)職業(yè)素質(zhì)落后。

另外，稅務(wù)部門(mén)沒(méi)有定期組織人員參加專業(yè)培訓(xùn)，未能從不同的方面顧及涉稅會(huì)計(jì)人員的個(gè)體差異與企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，在改善涉稅人員的業(yè)務(wù)能力上沒(méi)能起到幫助。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷改革的過(guò)程中，中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制得到全面更新，稅制改革工作持續(xù)進(jìn)行，這就對(duì)會(huì)計(jì)人員提出了更高的要求?，F(xiàn)代會(huì)計(jì)必須要適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)政策的要求，積極培養(yǎng)自身的專業(yè)知識(shí)，在實(shí)際工作中增加職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)。但真實(shí)情況為，稅務(wù)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)在管理方式上難以統(tǒng)一，使得會(huì)計(jì)工作無(wú)法正常進(jìn)行，影響了企業(yè)的稅收工作。

3.監(jiān)管不足，發(fā)票亂開(kāi)

因企業(yè)聘用會(huì)計(jì)人員時(shí)沒(méi)有給予過(guò)多的要求，市場(chǎng)上會(huì)計(jì)人員的工作能力不強(qiáng)，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重要性沒(méi)有感觸，因?yàn)樵谪?cái)務(wù)相關(guān)的工作中常會(huì)出現(xiàn)各種不利現(xiàn)象。涉稅會(huì)計(jì)人員在對(duì)企業(yè)業(yè)主提供服務(wù)時(shí)，容易被金錢(qián)利益誘惑。其會(huì)出采取一切措施來(lái)保證企業(yè)利益，因而采取了很多不正當(dāng)?shù)氖侄?，主要包括了：多開(kāi)農(nóng)副產(chǎn)品或廢舊物資進(jìn)項(xiàng)發(fā)票；資金收支記錄不及時(shí)；謊報(bào)工人工資、折舊及增大成本，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成一種假象，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的順利經(jīng)營(yíng)。在監(jiān)督過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收設(shè)置障礙，盡管稅務(wù)人員明白企業(yè)財(cái)務(wù)管理的諸多問(wèn)題，但因?yàn)槠髽I(yè)會(huì)計(jì)人員流動(dòng)較大，造成了制定的多項(xiàng)監(jiān)督處罰措施難以進(jìn)行，使得會(huì)計(jì)人出現(xiàn)“造假賬、逃稅收”等問(wèn)題，長(zhǎng)期下去則會(huì)養(yǎng)成很不好的工作習(xí)慣。影響了涉水會(huì)計(jì)在企業(yè)中作用的發(fā)揮。

二、優(yōu)化涉稅會(huì)計(jì)調(diào)整的有效措施

1.發(fā)揮資源價(jià)值，加強(qiáng)會(huì)計(jì)教育

面對(duì)當(dāng)前呈現(xiàn)出來(lái)的諸多財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，我們應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況作出會(huì)計(jì)工作調(diào)整，改善當(dāng)前的會(huì)計(jì)工作現(xiàn)狀。稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門(mén)等需共同創(chuàng)建一套符合企業(yè)發(fā)展的會(huì)計(jì)培訓(xùn)模式，將稅務(wù)實(shí)踐專家當(dāng)成核心，對(duì)會(huì)計(jì)人員展開(kāi)綜合培訓(xùn)管理，注重培養(yǎng)一批通曉涉稅會(huì)計(jì)和核算會(huì)計(jì)的專業(yè)人才。領(lǐng)導(dǎo)者還需充分發(fā)揮現(xiàn)有的企業(yè)資源，利用工作環(huán)境、工作條件、工作設(shè)施等給會(huì)計(jì)人員的教育帶來(lái)幫助。稅務(wù)部門(mén)應(yīng)參照稅收管轄域內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特征，科學(xué)劃分涉稅會(huì)計(jì)人員，主要包括了：生產(chǎn)制造、委托加工、食品加工等不同的方面，且依照企業(yè)經(jīng)驗(yàn)狀況把現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題加以解決處理。并且，在提高業(yè)務(wù)素質(zhì)時(shí)還應(yīng)對(duì)涉稅會(huì)計(jì)的職業(yè)道德素質(zhì)給予重視，養(yǎng)成良好的工作態(tài)度與責(zé)任心，還可以座談會(huì)的形式定期召集企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)以及管理者展開(kāi)交流，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下企業(yè)的經(jīng)營(yíng)提供方向。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理進(jìn)行稅收籌劃，實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展

鑒于當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，稅務(wù)機(jī)關(guān)需參照企業(yè)經(jīng)營(yíng)的具體情況采取財(cái)務(wù)管理措施，保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。主要工作可以從以下幾點(diǎn)做起：（1）結(jié)合財(cái)務(wù)部門(mén)辦頒發(fā)的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)的日常核算進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，引導(dǎo)企業(yè)制定科學(xué)的管理模式，采取有效的方式進(jìn)行會(huì)計(jì)管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)還要對(duì)小企業(yè)會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)加以規(guī)劃，確保企業(yè)在日常工作中能完善會(huì)計(jì)監(jiān)督，防止在工作中出現(xiàn)信息失真、記錄不全等多方面的問(wèn)題。（2）要求企業(yè)不斷完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，一般管理范圍要涉及到資金管理、成本核算、財(cái)務(wù)審核等各個(gè)環(huán)節(jié)，給企業(yè)創(chuàng)造出良好的管理效果，保證管理會(huì)計(jì)職能充分發(fā)揮，我企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中創(chuàng)造更多的利用價(jià)值。（3）企業(yè)應(yīng)實(shí)行合理的稅務(wù)籌劃，在不違反稅法的前提下，規(guī)劃企業(yè)的納稅活動(dòng)，既依法納稅，又要充分享受優(yōu)惠政策，以達(dá)到減輕稅負(fù)或推遲納稅為目的，這是涉稅會(huì)計(jì)的最重要的工作之一，不是以偷、漏稅來(lái)達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。

3.采取等級(jí)考核，擴(kuò)大管理范圍

稅務(wù)部門(mén)針對(duì)轄區(qū)內(nèi)涉稅會(huì)計(jì)人員的工作情況，采取a、b、c、d四個(gè)級(jí)別的管理模式是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的新策略。該項(xiàng)措施的運(yùn)用不僅能增強(qiáng)企業(yè)提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平和依法辦稅能力，還能在考核過(guò)程中督促會(huì)計(jì)人員提升工作效率。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)需結(jié)合轄區(qū)內(nèi)涉稅會(huì)計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)、資金核算等方面綜合考核，對(duì)涉稅會(huì)計(jì)人員信用等級(jí)進(jìn)行鑒別。此外，還可以創(chuàng)建涉稅會(huì)計(jì)人員信息庫(kù)，采取動(dòng)態(tài)管理方式。對(duì)取得a類(lèi)信用等級(jí)的涉稅會(huì)計(jì)，因具有較高的會(huì)計(jì)核算水平和較強(qiáng)的依法辦稅能力，因此對(duì)其服務(wù)的企業(yè)實(shí)行較為粗放的管理模式，管理上主要以納稅輔導(dǎo)為主。對(duì)取得b類(lèi)信用等級(jí)的涉稅會(huì)計(jì)，除在稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收等方面進(jìn)行常規(guī)管理外，重點(diǎn)是加強(qiáng)日常涉稅政策輔導(dǎo)和宣傳等納稅服務(wù)工作，幫助其改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理。對(duì)取得c類(lèi)、d類(lèi)信用等級(jí)的涉稅會(huì)計(jì)，因會(huì)計(jì)核算水平和依法辦稅能力較低，因此對(duì)其服務(wù)的企業(yè)實(shí)行較為嚴(yán)格的管理模式，適當(dāng)加大納稅評(píng)估和稅收檢查的力度，并著重從日常涉稅政策、帳務(wù)處理等方面加強(qiáng)輔導(dǎo)，幫助其改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平，提高依法辦稅能力。同時(shí)定期在稅務(wù)網(wǎng)站上公布等級(jí)管理信息，利于監(jiān)督，促進(jìn)稅收征管。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)育和完善，充分暴露出當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在著諸多問(wèn)題，涉稅會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)能力很弱，但作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可缺少的稅制建設(shè)在不斷改革和完善，所以涉稅會(huì)計(jì)應(yīng)獨(dú)成體系，并不斷成熟和完善，稅收與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是息息相關(guān)的，作為納稅義務(wù)人的企業(yè)，既要依法納稅，認(rèn)真履行納稅義務(wù)，又要充分享受?chē)?guó)家的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)會(huì)計(jì)中的涉稅問(wèn)題，企業(yè)納稅中的會(huì)計(jì)問(wèn)題，也正是涉稅會(huì)計(jì)所探討的主題，如何用好涉稅會(huì)計(jì)和稅務(wù)籌劃，是我們每個(gè)會(huì)計(jì)工作者都要面對(duì)的，同時(shí)也確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)又快又好發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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篇(4)

【關(guān)鍵詞】設(shè)計(jì)單位 企業(yè)納稅管理問(wèn)題 “營(yíng)改增”

一、設(shè)計(jì)單位及其相關(guān)稅收政策概述

設(shè)計(jì)單位企業(yè)所包含的范圍較廣，本文討論的重點(diǎn)為從事建設(shè)工程勘察并進(jìn)行建設(shè)工程設(shè)計(jì)工作的單位企業(yè)。建設(shè)工程勘察主要是指根據(jù)建設(shè)的要求，查明、分析和評(píng)價(jià)建設(shè)的場(chǎng)地的地質(zhì)地理的環(huán)境特征和巖石結(jié)構(gòu)條件，最終分析編制出工程的勘察文件。在這基礎(chǔ)上的建設(shè)工程設(shè)計(jì)是指根據(jù)建設(shè)工程的要求，對(duì)建設(shè)工程所需的資金、技術(shù)、資源、環(huán)境等進(jìn)行全面系統(tǒng)綜合的分析、論證，最終編制出設(shè)計(jì)文件的活動(dòng)。設(shè)計(jì)單位在近年來(lái)從以往的國(guó)家事業(yè)單位轉(zhuǎn)型為自主盈虧、盈虧自負(fù)的企業(yè)，并且參與到了激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中，隨著外部環(huán)境的改變其自身的內(nèi)部制度也要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)帶來(lái)的問(wèn)題。同時(shí)，其財(cái)務(wù)的計(jì)劃和管理以及納稅管理也發(fā)生著改變。

同時(shí)，設(shè)計(jì)單位也遇到了許多機(jī)遇。2007年3月16日通過(guò)的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》中規(guī)定，對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅，這對(duì)以技術(shù)與設(shè)計(jì)為主要獲利方式的設(shè)計(jì)單位來(lái)說(shuō)是有利的外部條件。同時(shí)，在需要抓住機(jī)遇的同時(shí)，設(shè)計(jì)單位也面臨著挑戰(zhàn)，自2011年11月17日，我國(guó)計(jì)劃進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅改增值稅的試點(diǎn)改革，并于2013年推向全國(guó)，其中對(duì)6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行了營(yíng)業(yè)稅改增值稅的改革。適用稅率分別為研發(fā)和技術(shù)，信息技術(shù)，文化創(chuàng)意，物流輔助，鑒證咨詢6%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)17%。設(shè)計(jì)公司的經(jīng)營(yíng)范圍主要是工程的前期咨詢（可行性研究，項(xiàng)目評(píng)估，招投標(biāo)），工程勘察，工程設(shè)計(jì)，工程總承包，工程監(jiān)理，工程造價(jià)審計(jì)等；分別屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，文化創(chuàng)意服務(wù)，監(jiān)證咨詢服務(wù)，納入本次營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍。這對(duì)于相關(guān)設(shè)計(jì)單位的納稅管理來(lái)說(shuō)是一個(gè)較大的變化和挑戰(zhàn)。這些稅收政策的調(diào)整對(duì)設(shè)計(jì)單位的納稅管理提出了新的課題，同時(shí)也是不斷完善我國(guó)稅制，促進(jìn)設(shè)計(jì)單位企業(yè)健康有序發(fā)展的助推器。

二、設(shè)計(jì)單位納稅管理的問(wèn)題和現(xiàn)狀

（一）“營(yíng)改增”背景下的增值稅納稅管理問(wèn)題

增值稅和以往的營(yíng)業(yè)稅相比，在計(jì)稅方式、會(huì)計(jì)核算以及稅負(fù)方面都存在著巨大的差別，所以在“營(yíng)改增”背景下做好增值稅的會(huì)計(jì)核算，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)并且以合理的方式降低稅負(fù)都是極其重要的。

首先，“營(yíng)改增”之后設(shè)計(jì)企業(yè)普遍面臨著稅負(fù)較高的問(wèn)題。在本次“營(yíng)改增”試點(diǎn)中，設(shè)計(jì)單位由營(yíng)業(yè)稅納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)樵鲋刀惣{稅人，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額500萬(wàn)元（含500萬(wàn)）以上為一般納稅人，按照當(dāng)期應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額（不含稅）和6%的增值稅率計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，在扣除當(dāng)期購(gòu)買(mǎi)的應(yīng)稅產(chǎn)品和服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額后，凈額為應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和繳納的當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額500萬(wàn)元以下的為小規(guī)模納稅人，按照當(dāng)期應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額（不含稅）和3%的征收率計(jì)算交納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。設(shè)計(jì)單位的業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，一般納稅人的增值稅稅率為6%，折算為與原營(yíng)業(yè)稅可比口徑的稅率為5.66%。這與之前的5%的營(yíng)業(yè)稅稅率是相對(duì)較高的。而對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，之前作為營(yíng)業(yè)稅的服務(wù)業(yè)稅率5%，“營(yíng)改增”后，企業(yè)如果被就認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，則按不含增值稅銷(xiāo)售額3%的征收率計(jì)征增值稅，流轉(zhuǎn)稅稅率下降幅度超過(guò)40%。

其次，因?yàn)樵O(shè)計(jì)單位的業(yè)務(wù)范圍很廣，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)分屬不同的稅目，所以對(duì)會(huì)計(jì)核算和納稅管理產(chǎn)生影響。例如勘察設(shè)計(jì)單位一般包括巖土工程勘察、地質(zhì)災(zāi)害評(píng)估、測(cè)繪服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、地基處理、工程監(jiān)理等。根據(jù)“營(yíng)改增”相關(guān)文件，勘察設(shè)計(jì)單位的巖土工程勘察、地質(zhì)災(zāi)害評(píng)估、設(shè)計(jì)服務(wù)屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，測(cè)繪服務(wù)屬于鑒證服務(wù)，這些業(yè)務(wù)根據(jù)“營(yíng)改增”中的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)要求征收增值稅。但地基處理、工程施工、工程監(jiān)理未納入本次試點(diǎn)，仍按營(yíng)業(yè)稅相關(guān)法律法規(guī)管理。所以不同的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)屬于不同的稅種適用不同的稅率，這邊要求企業(yè)要對(duì)設(shè)計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行合理科學(xué)的分類(lèi)，并且提前掌握政策要點(diǎn)，依法納稅，有必要時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通。

（二）企業(yè)所得稅高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠下的納稅管理問(wèn)題

2008年起，我國(guó)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。在實(shí)際操作中，我國(guó)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)制定了認(rèn)定管理辦法，其中主要包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，通過(guò)其自主研發(fā)、受讓。受贈(zèng)，并購(gòu)或獨(dú)占的方式對(duì)其主要產(chǎn)品的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；擁有專業(yè)技術(shù)人員站到企業(yè)職工總數(shù)的一定比例等。設(shè)計(jì)單位由于自身和客觀因素對(duì)企業(yè)所得稅的納稅管理出現(xiàn)了一些問(wèn)題。

首先，設(shè)計(jì)單位對(duì)這些優(yōu)惠政策的認(rèn)識(shí)不足。設(shè)計(jì)單位對(duì)高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠重視不夠，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的程序和實(shí)施辦法沒(méi)有深入學(xué)習(xí)，一部分設(shè)計(jì)單位認(rèn)為其程序繁瑣操作起來(lái)困難就避開(kāi)難點(diǎn)不予學(xué)習(xí)，還有一部分是之前享受了國(guó)家政府補(bǔ)助補(bǔ)貼或者財(cái)政的專項(xiàng)撥款，依賴于直接優(yōu)惠，忽視稅收優(yōu)惠政策的好處，這都導(dǎo)致了設(shè)計(jì)單位對(duì)這項(xiàng)工作開(kāi)展不夠，企業(yè)沒(méi)有享受優(yōu)惠政策的積極主動(dòng)性。

其次，設(shè)計(jì)單位缺乏被認(rèn)可的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。在我國(guó)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》中對(duì)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行了具體規(guī)定，并提出了較高要求。和企業(yè)的銷(xiāo)售產(chǎn)品不同，設(shè)計(jì)單位的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的界定有一定的難度和特殊性，雖然長(zhǎng)期以來(lái)設(shè)計(jì)單位對(duì)我國(guó)自主創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)和推動(dòng)我國(guó)科技進(jìn)步方面做出了巨大貢獻(xiàn)，但是因?yàn)樵O(shè)計(jì)單位對(duì)保護(hù)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的意識(shí)淡薄，無(wú)法界定其自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，所以無(wú)法享受高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠。

最后，設(shè)計(jì)單位的研發(fā)費(fèi)用核算混亂。因我國(guó)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定中，需要提供近年來(lái)對(duì)于研發(fā)費(fèi)用的具體審計(jì)認(rèn)定，來(lái)最終決定研發(fā)費(fèi)用在經(jīng)營(yíng)收入的比例，決定是否認(rèn)定為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。但是我國(guó)設(shè)計(jì)單位因多方面原因，有些沒(méi)有沒(méi)有設(shè)立專門(mén)的研發(fā)費(fèi)用支出或費(fèi)按照研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行分項(xiàng)核算，或者會(huì)計(jì)部門(mén)與研發(fā)部門(mén)缺乏足夠的溝通，造成歸集不清的問(wèn)題

（三）發(fā)票管理的問(wèn)題

在“營(yíng)改增”的背景下，能否獲得有效發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣并且進(jìn)行正確入賬是納稅管理的重要環(huán)節(jié)。而在設(shè)計(jì)單位的工作中，因進(jìn)項(xiàng)來(lái)自小規(guī)模企業(yè)和發(fā)票處理不規(guī)范的一般納稅人企業(yè)，導(dǎo)致了發(fā)票不能有效取得，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法充分抵扣。或在發(fā)票獲取后，因財(cái)務(wù)工作和納稅工作的不規(guī)范等原因，導(dǎo)致發(fā)票沒(méi)有有效入賬，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)工作和納稅管理工作的缺位和錯(cuò)誤。

三、設(shè)計(jì)單位納稅管理的建議

（一）增值稅和營(yíng)業(yè)稅收管理建議

在“營(yíng)改增”背景下，設(shè)計(jì)單位應(yīng)對(duì)國(guó)家政策進(jìn)行深入學(xué)習(xí)，組織相關(guān)財(cái)務(wù)、預(yù)算、稅收方面的工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，了解政策變化后的工作變化，并且與當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)管理部門(mén)進(jìn)行有效溝通，進(jìn)行科學(xué)合理的納稅。同時(shí)，設(shè)計(jì)單位應(yīng)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)入賬進(jìn)行科學(xué)有效的歸類(lèi)，納稅時(shí)根據(jù)不同的經(jīng)營(yíng)范圍繳納相應(yīng)的稅收，不應(yīng)因賬目歸集問(wèn)題導(dǎo)致多納稅或者逃稅行為。

（二）企業(yè)所得稅的納稅管理建議

設(shè)計(jì)單位在單位自身不斷實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新能力提高，自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)意識(shí)不斷加強(qiáng)的同時(shí)，應(yīng)深入學(xué)習(xí)國(guó)家關(guān)于企業(yè)所得稅對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，將國(guó)家的稅收政策與稅收環(huán)節(jié)相結(jié)合，運(yùn)用好有效的稅務(wù)籌劃的政策。同時(shí)，應(yīng)將稅收政策與相關(guān)的會(huì)計(jì)處理相結(jié)合，合理計(jì)劃、計(jì)量和記錄設(shè)計(jì)的研發(fā)費(fèi)用支出，在設(shè)計(jì)單位內(nèi)部可以設(shè)置專門(mén)的研發(fā)部門(mén)，對(duì)企業(yè)的研發(fā)生產(chǎn)、研發(fā)費(fèi)用支出管理進(jìn)行具體有效的管理。

（三）企業(yè)發(fā)票管理問(wèn)題建議

設(shè)計(jì)單位企業(yè)應(yīng)該樹(shù)立正確的發(fā)票抵扣意識(shí)，在進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)前就要考慮到發(fā)票能否有效取得，取得后能否有效抵扣的問(wèn)題。同時(shí)，在購(gòu)進(jìn)商品是要考慮購(gòu)買(mǎi)商的企業(yè)性質(zhì)，在合同業(yè)務(wù)分包時(shí)，更多的選擇一般納稅人，從而能夠提供有效的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行抵扣，減少設(shè)計(jì)單位稅負(fù)。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理人員的監(jiān)督，堅(jiān)決杜絕編制假發(fā)票，錯(cuò)誤入賬等問(wèn)題的出現(xiàn)，保證實(shí)際稅務(wù)繳納環(huán)節(jié)的合理有序進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)

[1]中華人民共和國(guó)財(cái)政部，企業(yè)會(huì)計(jì)制度[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.2001.

篇(5)

一、 亮點(diǎn)及創(chuàng)新工作

1、產(chǎn)研結(jié)合，科技助力項(xiàng)目管理

1.1項(xiàng)目部依托業(yè)主的bim數(shù)字管控平臺(tái)，配套建設(shè)了門(mén)禁道閘，工業(yè)視頻監(jiān)控，人、機(jī)實(shí)施定位等高新設(shè)備，形成互聯(lián)協(xié)同、智能決策、數(shù)據(jù)共享的信息化系統(tǒng)，打造信息技術(shù)與現(xiàn)場(chǎng)管理深度結(jié)合的安全智慧工地。

1.2引入前端技術(shù)設(shè)備解決工程技術(shù)難題

為避免本工程爆破振動(dòng)對(duì)運(yùn)行中的五強(qiáng)溪電廠造成不利影響，項(xiàng)目部采購(gòu)了最新的CBSD-VM-M01型網(wǎng)絡(luò)測(cè)振儀，可實(shí)現(xiàn)無(wú)線數(shù)據(jù)采集，對(duì)爆破振動(dòng)監(jiān)測(cè)和孔網(wǎng)參數(shù)分析發(fā)揮了積極作用。同時(shí)項(xiàng)目部配置了大疆Mavic Air2 DJI無(wú)人機(jī)、高清管道工業(yè)內(nèi)窺鏡等先進(jìn)設(shè)備，從宏觀和微觀兩方面對(duì)工程現(xiàn)場(chǎng)地形地貌，地質(zhì)情況進(jìn)行攝像數(shù)據(jù)采集，及時(shí)掌握地質(zhì)情況，采取對(duì)應(yīng)措施，避免了地質(zhì)災(zāi)害的發(fā)生。

2、高標(biāo)準(zhǔn)安全文明施工管理，打造花園式工地

項(xiàng)目部以建造“五型”工地為目標(biāo)， 高標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施安全文明管理，施工道路全部混凝土硬化，邊坡、道路兩側(cè)、營(yíng)地周邊等區(qū)域栽花種草、因地制宜“見(jiàn)縫插綠”，材料、設(shè)備分區(qū)停放整齊有序，著力打造花園式工地，提升了工地安全文明施工形象，獲得了業(yè)主好評(píng)。

3、依托公司強(qiáng)大的專家團(tuán)隊(duì)，解決現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)難點(diǎn)

五擴(kuò)項(xiàng)目技術(shù)難點(diǎn)突出，施工安全風(fēng)險(xiǎn)巨大，在爆破振動(dòng)、高邊坡施工、圍堰施工、地下工程開(kāi)挖等方面技術(shù)難度大，施工安全風(fēng)險(xiǎn)高。項(xiàng)目部在策劃及實(shí)施階段，多次邀請(qǐng)公司專家團(tuán)隊(duì)進(jìn)場(chǎng)指導(dǎo)，為項(xiàng)目的安全、順利實(shí)施提供了強(qiáng)有力的技術(shù)保障。

二、存在問(wèn)題及不足

在服務(wù)基層和關(guān)心職工方面有待進(jìn)一步提高。

三、改進(jìn)提高的措施及建議和意見(jiàn)

為確保2021年能夠順利完成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，項(xiàng)目部將采取以下措施：

1.加強(qiáng)支部建設(shè)

項(xiàng)目部將深入踐行“強(qiáng)黨建就是強(qiáng)發(fā)展”理念，嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和黨委的決策部署，不斷加強(qiáng)黨支部標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)水平，及時(shí)掌握黨員干部日常動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)培養(yǎng)優(yōu)秀黨員干部，推進(jìn)“為民服務(wù)解難題”系列舉措為員工排憂解難，并在決議決策時(shí)積極聽(tīng)取民主意見(jiàn)建議。

2.做好資金保障

做好變更索賠工作，及時(shí)辦理期中結(jié)算，保證項(xiàng)目資金流。

3.加強(qiáng)稅務(wù)管理

過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)策劃方案，并根據(jù)實(shí)際情況做相應(yīng)的調(diào)整，盡量做好項(xiàng)目收入與支出的平衡，以避免前期預(yù)付款導(dǎo)致收入過(guò)大、成本較低而導(dǎo)致年度利潤(rùn)過(guò)高、繳納高額企業(yè)所得稅的情況。

篇(6)

一、構(gòu)建“縱橫制約”的管理機(jī)制，夯實(shí)合規(guī)管理基礎(chǔ)

完善的管理機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)，我行自成立之初就按照“高標(biāo)準(zhǔn)、高起點(diǎn)”的要求建立完善的公司管理機(jī)制。一是建立了“三會(huì)一層”的組織架構(gòu)，明確了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，分工細(xì)致，責(zé)任明確，是省內(nèi)公司治理比較完善的村鎮(zhèn)銀行。二是突出強(qiáng)化董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管控職能，在董事會(huì)下設(shè)關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)和財(cái)務(wù)審查委員會(huì)，分別對(duì)關(guān)聯(lián)交易、大額授信和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行集體決策，有效發(fā)揮了監(jiān)督制約機(jī)制，提升了決策水平。三是建立聯(lián)席會(huì)制度，聯(lián)席會(huì)由董、監(jiān)事長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)層和部門(mén)負(fù)責(zé)人參加，每?jī)芍苷匍_(kāi)一次，及時(shí)調(diào)度經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況、查找問(wèn)題和不足，并對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行決策，及時(shí)調(diào)整工作部署。四是建立前后臺(tái)分離、審貸分離、貸放分離、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理平行作業(yè)等多項(xiàng)橫向制約機(jī)制，細(xì)化分工，責(zé)、權(quán)、利匹配，有效降低了權(quán)利集中的風(fēng)險(xiǎn)。

二、堅(jiān)持“支農(nóng)支小”市場(chǎng)定位，促進(jìn)合規(guī)穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展

章丘作為全國(guó)的“百?gòu)?qiáng)縣”，擁有20家金融機(jī)構(gòu)，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈。為提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，構(gòu)建特色品牌，六年來(lái)，我行始終堅(jiān)持“支農(nóng)支小”的市場(chǎng)定位，以普惠金融為宗旨，持續(xù)開(kāi)拓鄉(xiāng)鎮(zhèn)、農(nóng)村的藍(lán)海市場(chǎng)。截止6月末，我行服務(wù)的存款客戶達(dá)到2.3萬(wàn)戶，并推出免收銀行卡、網(wǎng)銀、手機(jī)銀行所有服務(wù)費(fèi)的優(yōu)惠措施。同時(shí)積極投放小微貸款，我行根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)特點(diǎn)，創(chuàng)新開(kāi)發(fā)了“金農(nóng)貸”、“稅貸通”、“惠農(nóng)貸”、“創(chuàng)業(yè)貸”等一系列貼近市場(chǎng)的特色信貸產(chǎn)品，先后與財(cái)政局、稅務(wù)局、農(nóng)業(yè)局等多部門(mén)合作，積極開(kāi)展支農(nóng)融資增信、銀稅互動(dòng)、創(chuàng)業(yè)免息貸、光伏扶貧貸等貸款項(xiàng)目，累計(jì)投放貸款35億元，涉農(nóng)貸款占比99.5%，戶均貸款僅為81萬(wàn)元，有效支持了2800多戶中小企業(yè)和農(nóng)戶的發(fā)展，為當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。貸款的小額分散有效弱化了貸款風(fēng)險(xiǎn)。開(kāi)業(yè)以來(lái)，我行不良貸款率始終保持在較低水平，截至目前，我行不良貸款率為0.13%，低于全省平均水平。

三、狠抓“重點(diǎn)領(lǐng)域”的風(fēng)險(xiǎn)防控，持續(xù)提升業(yè)務(wù)質(zhì)量

村鎮(zhèn)銀行作為新建金融機(jī)構(gòu)，成立時(shí)間短，業(yè)務(wù)以存、貸款傳統(tǒng)業(yè)務(wù)為主，風(fēng)險(xiǎn)防控主要集中在幾個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域。

（一）強(qiáng)化授信風(fēng)險(xiǎn)防控。一是建立分級(jí)授權(quán)機(jī)制，授信業(yè)務(wù)按500萬(wàn)元以上、50萬(wàn)元以上和50萬(wàn)元以下三個(gè)檔次，分別由風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)、行長(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)分級(jí)審批，有效提高決策質(zhì)量和決策效率。二是實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理平行作業(yè)制度，50萬(wàn)元以上的業(yè)務(wù)由風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和調(diào)查人員平行考察，獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)，切實(shí)增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和把控能力。三是每季度對(duì)存量授信業(yè)務(wù)集中開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)排查，果斷退出潛在風(fēng)險(xiǎn)客戶，形成了“進(jìn)退有序”的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。近三年我行累計(jì)退出潛在風(fēng)險(xiǎn)客戶72戶，金額1.1億元，前瞻性的退出使我行資產(chǎn)保持良好狀態(tài)。

（二）強(qiáng)化合規(guī)檢查監(jiān)督。按照省局“合規(guī)制度建設(shè)年”的總體要求，我行深入開(kāi)展精細(xì)化管理工作。一是全面梳理、完善各項(xiàng)規(guī)章制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化風(fēng)控措施，今年共新增、修訂制度辦法20多個(gè)，覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。二是根據(jù)監(jiān)管要求，集中開(kāi)展了“三違反”、“三套利”、“四不當(dāng)”等七項(xiàng)專項(xiàng)治理檢查工作，嚴(yán)查違規(guī)違紀(jì)行為，杜絕市場(chǎng)亂象，進(jìn)一步夯實(shí)了我行服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，切實(shí)提升了風(fēng)險(xiǎn)防控能力。三是建立檢查整改的長(zhǎng)效機(jī)制，形成了監(jiān)管檢查、外部審計(jì)、主發(fā)起行審計(jì)、條線自律檢查、事后監(jiān)督檢查等多層次檢查機(jī)制，使檢查、整改工作形成常態(tài)。四是加大違規(guī)處罰力度。完善違規(guī)問(wèn)責(zé)處罰制度，嚴(yán)格落實(shí)處罰措施，切實(shí)增強(qiáng)員工的合規(guī)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。通過(guò)多方位、立體化的檢查、處罰機(jī)制，形成了全體員工對(duì)待違規(guī)“不敢干、不能干、不想干”的良好風(fēng)氣。

（三）嚴(yán)防流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。一是明確資產(chǎn)負(fù)債管理部門(mén)，加強(qiáng)資產(chǎn)和負(fù)債的期限錯(cuò)配管理，確保資產(chǎn)負(fù)債的協(xié)調(diào)發(fā)展。二是定期開(kāi)展流動(dòng)性壓力測(cè)試，根據(jù)測(cè)試結(jié)果及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略部署，控制業(yè)務(wù)發(fā)展節(jié)奏。三是與主發(fā)起行簽訂《雙邊流動(dòng)性支持協(xié)議》，取得主發(fā)起行的資金支持。通過(guò)上述措施，開(kāi)業(yè)以來(lái)，我行資產(chǎn)負(fù)債保持協(xié)調(diào)發(fā)展，未出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（四）緊盯案件防控。制定了《案件防控責(zé)任制》，從董事會(huì)到一線員工層層落實(shí)案防責(zé)任，簽訂案防責(zé)任狀。定期開(kāi)展案件警示教育和“禁止性”規(guī)定的學(xué)習(xí)，去年在省局組織的禁止性規(guī)定考試中，我行取得全省村鎮(zhèn)銀行第一名的好成績(jī)。同時(shí)定期開(kāi)展員工行為排查、突發(fā)事件演練、安全檢查等活動(dòng)，保持案防高壓態(tài)勢(shì)。

（五）強(qiáng)化科技系統(tǒng)制約。盡管村鎮(zhèn)銀行的科技力量薄弱，但是在主發(fā)起行的幫助下，近幾年我行持續(xù)加大科技投入，先后上線了信貸管理系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、票據(jù)系統(tǒng)、審計(jì)系統(tǒng)，開(kāi)通了網(wǎng)銀、手機(jī)銀行系統(tǒng)，去年又成功加入城商行聯(lián)盟系統(tǒng)，完善的信息系統(tǒng)使“機(jī)防”機(jī)制充分發(fā)揮，有效促進(jìn)了合規(guī)管理水平的提升。

四、打造“合規(guī)守信”的企業(yè)文化，樹(shù)立廉潔誠(chéng)信的社會(huì)形象

篇(7)

（人民銀行福州中心支行　350003）

【摘要】近年來(lái)，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和金融業(yè)務(wù)的深入結(jié)合，互聯(lián)網(wǎng)金融蓬勃發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)金融對(duì)支付結(jié)算業(yè)務(wù)產(chǎn)生巨大影響，在優(yōu)化支付服務(wù)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新的同時(shí)，也在業(yè)務(wù)合理性邊界、資金安全、客戶信息安全等方面存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。文章分析了互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的有利和不利影響，并由此提出相關(guān)政策建議，供監(jiān)管部門(mén)決策參考。

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)金融　支付結(jié)算　影響　對(duì)策

一、互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)支付結(jié)算的影響

（一）互聯(lián)網(wǎng)金融的有利影響

1．互聯(lián)網(wǎng)金融優(yōu)化了支付體系服務(wù)效能。一是互聯(lián)網(wǎng)金融的低成本運(yùn)作和平臺(tái)的客戶量可以彌補(bǔ)傳統(tǒng)銀行業(yè)在零售支付服務(wù)方面的不完善?；ヂ?lián)網(wǎng)應(yīng)用的大眾化和金融服務(wù)普惠功能的提升已經(jīng)呈深度融合、相互促進(jìn)的大趨勢(shì)，“ 絲金融”屬性明顯。二是在網(wǎng)絡(luò)信用普遍缺失的情況下，以支付寶為代表的支付機(jī)構(gòu)開(kāi)創(chuàng)“擔(dān)保交易”的支付流程，提高了網(wǎng)上交易中商家和消費(fèi)者的相互信任，促進(jìn)交易成功實(shí)現(xiàn)。三是分擔(dān)了支付壓力。從事網(wǎng)絡(luò)支付的支付機(jī)構(gòu)應(yīng)用先進(jìn)的云計(jì)算技術(shù)和產(chǎn)業(yè)鏈合作，利用互聯(lián)網(wǎng)安全技術(shù)分擔(dān)央行支付系統(tǒng)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)系統(tǒng)等現(xiàn)行支付系統(tǒng)的支付壓力和支付風(fēng)險(xiǎn)。

2. 互聯(lián)網(wǎng)金融將帶來(lái)互聯(lián)網(wǎng)式的業(yè)務(wù)創(chuàng)新。雖然當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融還處于試水階段，但是具有互聯(lián)網(wǎng)基因的金融服務(wù)，必然帶來(lái)互聯(lián)網(wǎng)式的行業(yè)創(chuàng)新?；ヂ?lián)網(wǎng)金融有兩大金融創(chuàng)新的爆發(fā)點(diǎn)：一是大規(guī)模行為分析能力。從事互聯(lián)網(wǎng)金融的支付公司可以通過(guò)對(duì)數(shù)字足跡的挖掘和分類(lèi)整理，推動(dòng)更加精準(zhǔn)的金融投資品、支付產(chǎn)品的設(shè)計(jì)。二是互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)化趨勢(shì)必將形成。不同于傳統(tǒng)的銀行和基金公司將最重要的服務(wù)資源投入到20% 的大客戶中，互聯(lián)網(wǎng)金融能將許許多多小投資者聚在一起，如余額寶形成一個(gè)巨大的資金和用戶量?jī)?yōu)勢(shì)，截至2014年3 月底， 其基金總額已超過(guò)5 000 億元， 用戶超過(guò)8 100 萬(wàn)。更多的投資選擇余地和數(shù)據(jù)分析支持能力，再加上逐步形成的金融投資服務(wù)，將使互聯(lián)網(wǎng)金融成為一個(gè)金融平臺(tái)，而非一個(gè)簡(jiǎn)單的投資渠道。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融存在的問(wèn)題

1．業(yè)務(wù)合理性難以界定。由于互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)合法性難以界定，導(dǎo)致部分互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品游走于合法與非法之間的灰色區(qū)域，網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)就有可能成為“幫兇”。如與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)相比，包括二維碼支付、虛擬信用卡在內(nèi)的創(chuàng)新業(yè)務(wù)，涉及不少新的技術(shù)、新的流程和新的識(shí)別技術(shù)，這些金融創(chuàng)新無(wú)法受到既有規(guī)則管轄，存在一定風(fēng)險(xiǎn)隱患。目前，在對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管沒(méi)有建立相關(guān)安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的業(yè)務(wù)規(guī)則和相應(yīng)的消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)制度安排的情況下，監(jiān)管部門(mén)如果僅通過(guò)后續(xù)“叫?！钡姆绞?，容易引起支付機(jī)構(gòu)的強(qiáng)烈反應(yīng)及社會(huì)的強(qiáng)烈反響。

2．存在支付風(fēng)險(xiǎn)。一是交易對(duì)象不清。互聯(lián)網(wǎng)金融交易虛擬化、交易對(duì)象跨區(qū)域，甚至跨國(guó)界，交易對(duì)象難以確認(rèn)，風(fēng)險(xiǎn)難以掌握，且互聯(lián)網(wǎng)金融交易時(shí)間短、速度快和交易頻度大，若發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，不利于開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)防控，同時(shí)不利于資金的追蹤及交易流水的還原，對(duì)反洗錢(qián)和賬戶實(shí)名制制度產(chǎn)生較大的沖擊。二是存在客戶信息泄露、資金被盜的風(fēng)險(xiǎn)。目前對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融安全構(gòu)成較大威脅的是有人通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)分析非法獲得個(gè)人和企業(yè)支付信息，容易通過(guò)網(wǎng)絡(luò)廣泛傳播客戶信息等。除此以外，與傳統(tǒng)商業(yè)銀行有著獨(dú)立性很強(qiáng)的通信網(wǎng)絡(luò)不同，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)處于開(kāi)放式的網(wǎng)絡(luò)通信系統(tǒng)中，這就導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融體系很容易遭受計(jì)算機(jī)病毒以及網(wǎng)絡(luò)黑客的攻擊，容易造成客戶支付信息泄露、客戶賬戶資金被盜。中國(guó)電子商務(wù)研究中心監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)顯示，在過(guò)去半年因網(wǎng)上購(gòu)物遭遇問(wèn)題的網(wǎng)民達(dá)2 010 萬(wàn)人，其中因個(gè)人信息泄露和賬號(hào)密碼被盜分別占42.9% 和23.8%。

3．資金的第三方存管監(jiān)督尚不完善。2013 年，人民銀行《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管辦法》。2014 年，人民銀行公布了支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管銀行清單。但是，目前支付機(jī)構(gòu)對(duì)客戶備付金存管并未完全到位，資金第三方托管機(jī)制未完全建立。在此情況下，部分客戶資金仍沉淀在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的賬戶中，有可能存在資金被挪用甚至被攜款跑路的道德風(fēng)險(xiǎn)。這不僅將對(duì)客戶帶來(lái)資金損失，也容易影響整個(gè)行業(yè)的形象。

4．增大央行進(jìn)行貨幣信貸調(diào)控的難度。由于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)不受法定存款準(zhǔn)備金體系的約束，這實(shí)際上導(dǎo)致了貨幣乘數(shù)的放大。隨著余額寶的快速擴(kuò)張，其他支付機(jī)構(gòu)也紛紛開(kāi)發(fā)類(lèi)似產(chǎn)品，如騰訊財(cái)付通、百度百發(fā)等。在互聯(lián)網(wǎng)金融熱潮的推動(dòng)下，目前我國(guó)貨幣市場(chǎng)基金規(guī)模已突破1 萬(wàn)億元，約占銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款的1%，占銀行理財(cái)產(chǎn)品的10%。而網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)的便捷性，如資金由支付寶轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出余額寶的“短、頻、快——操作時(shí)間短、可頻繁操作、資金快速到賬”的特點(diǎn)，讓越來(lái)越多的人將資金轉(zhuǎn)入余額寶，加速了貨幣成數(shù)的放大。

二、監(jiān)管對(duì)策

1. 加速立法，明確監(jiān)管方向。建議盡快界定互聯(lián)網(wǎng)金融的范疇、市場(chǎng)操作規(guī)范和監(jiān)督管理主體等問(wèn)題。并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步制定相應(yīng)的行業(yè)技術(shù)和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，主動(dòng)進(jìn)行業(yè)務(wù)監(jiān)管，避免后續(xù)“叫停”監(jiān)管方式帶來(lái)的被動(dòng)。在互聯(lián)網(wǎng)金融的網(wǎng)絡(luò)支付方面，人民銀行作為支付機(jī)構(gòu)的首要監(jiān)管部門(mén)，也應(yīng)盡快在各個(gè)細(xì)分領(lǐng)域出臺(tái)相關(guān)管理辦法。加強(qiáng)對(duì)參與互聯(lián)網(wǎng)金融的支付機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱支付機(jī)構(gòu)）的指導(dǎo)培訓(xùn)，針對(duì)已經(jīng)存在或可能出現(xiàn)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)隱患和苗頭進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，密切關(guān)注、因勢(shì)利導(dǎo)，從健全內(nèi)控機(jī)制、完善支付服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施等方面強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，提升支付機(jī)構(gòu)內(nèi)在抗風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和能力。

2. 鼓勵(lì)創(chuàng)新，進(jìn)一步防控風(fēng)險(xiǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融開(kāi)展的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，經(jīng)常可能涉及現(xiàn)有法律法規(guī)的空白地帶和不清晰的規(guī)定, 由于缺乏現(xiàn)有的制度約束，依靠企業(yè)內(nèi)部的有效合規(guī)管理顯得尤為重要。因此，在鼓勵(lì)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展創(chuàng)新的理念、方向、政策不變的前提下，應(yīng)堅(jiān)持“底線思維”，要求支付機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)創(chuàng)新準(zhǔn)備階段不僅對(duì)照現(xiàn)有的法律法規(guī)合理識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，還需要從更廣的角度，根據(jù)一般的法律原則、市場(chǎng)慣例和支付機(jī)構(gòu)合規(guī)管理目標(biāo)，識(shí)別實(shí)施方案中及業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中發(fā)生的潛在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。從自身實(shí)踐中總結(jié)國(guó)內(nèi)外支付機(jī)構(gòu)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，強(qiáng)化合規(guī)管理，注重從戰(zhàn)略上控制風(fēng)險(xiǎn)，把合規(guī)管理和內(nèi)控建設(shè)作為機(jī)構(gòu)發(fā)展的生命線和基礎(chǔ)來(lái)抓。

3. 推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融實(shí)名制建設(shè)。推行互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中的身份認(rèn)證、網(wǎng)站認(rèn)證和電子簽名等實(shí)名制度，要求支付機(jī)構(gòu)要認(rèn)真落實(shí)反洗錢(qián)制度，嚴(yán)格按照要求對(duì)客戶身份真實(shí)性進(jìn)行識(shí)別，按規(guī)定設(shè)置支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的客戶身份信息要素，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理和更新，確保發(fā)生的每筆交易應(yīng)具可追溯性。

4. 加大客戶備付金管理。備付金管理是互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)督管理工作的生命線，必須從業(yè)務(wù)、制度、系統(tǒng)等多方面建立嚴(yán)密的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，防止備付金被占用、挪用、隱匿。一是定期審查支付機(jī)構(gòu)自有資金和備付金賬戶。結(jié)合支付機(jī)構(gòu)報(bào)送支付業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、自有資金、備付金賬戶的銀行對(duì)賬單，與支付機(jī)構(gòu)報(bào)送給稅務(wù)的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，防止少報(bào)、瞞報(bào)備付金數(shù)據(jù)。二是為防范系統(tǒng)性支付風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)積極探索建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，作為客戶備付金的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)備付金擬從稅后利潤(rùn)、高管工資和控股股東分配股利、發(fā)行或配送所獲資金及營(yíng)業(yè)收入中按一定比例提取并繳存至人民銀行。

5. 完善信息保護(hù)措施。支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照客戶金融信息保護(hù)的要求，依法合規(guī)收集、保存、使用和對(duì)外提供客戶信息。一是建立客戶身份信息保密制度，設(shè)置信息安全崗位，明確崗位在信息安全管理過(guò)程中所承擔(dān)的責(zé)任。二是加強(qiáng)關(guān)鍵崗位員工的安全培訓(xùn)，確保員工了解各自崗位職責(zé)以及違反安全規(guī)定可能導(dǎo)致的后果，使安全保密意識(shí)滲透到每個(gè)員工觀念、意識(shí)、思想、行為中去。三是引導(dǎo)支付機(jī)構(gòu)優(yōu)化信息保護(hù)管理流程，完善信息保護(hù)的內(nèi)部管理制度，將覆蓋信息采集、處理、傳輸、維護(hù)的全流程管理納入支付機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，明確信息泄露風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，及時(shí)更新防火墻、身份識(shí)別認(rèn)證、數(shù)字簽名等網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)控技術(shù)，防止惡意竊取客戶信息的行為。四是加大對(duì)客戶的安全提示教育。通過(guò)各種宣傳渠道向公眾提供通俗易懂的安全操作指南，提示相關(guān)的安全風(fēng)險(xiǎn)和注意事項(xiàng)。開(kāi)設(shè)安全教育專欄，提醒公眾謹(jǐn)防虛假地址連接，注意對(duì)支付通道的敏感信息進(jìn)行保護(hù)。

6. 切實(shí)維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。將互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者保護(hù)納入金融消費(fèi)者保障范圍。完善互聯(lián)網(wǎng)金融投訴機(jī)制，暢通互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)的投訴渠道。通過(guò)行業(yè)自律，建立互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)數(shù)據(jù)平臺(tái)，以平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)提示信息，通過(guò)主流媒體對(duì)非法互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)、高風(fēng)險(xiǎn)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品及支付業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等及時(shí)向投資參與者進(jìn)行預(yù)警、提示，人民銀行等主管部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注和擇機(jī)檢查其業(yè)務(wù)開(kāi)展情況。