企業(yè)ERP管理環(huán)境下的財務(wù)風險控制

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一、企業(yè)erp管理環(huán)境下面臨的財務(wù)風險

1.資金風險

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)流程不規(guī)范，與ERP管理環(huán)境相脫節(jié)，在財務(wù)管理中易增大資金風險。具體表現(xiàn)為：在電子支付環(huán)境下，易出現(xiàn)系統(tǒng)操作風險和資金支付風險；企業(yè)資金調(diào)動不及時，易使企業(yè)發(fā)生資金沉淀情況，降低了資金使用效率；企業(yè)沒有根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況和現(xiàn)金持有量制定合理的資金使用計劃，導致企業(yè)面臨著資金鏈斷裂風險；企業(yè)各部門沒有充分利用ERP系統(tǒng)中的模塊功能編制預(yù)算，沒有對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，尚未采取適用于信息化環(huán)境下的預(yù)算外、超預(yù)算控制的措施。

2.財務(wù)內(nèi)部控制風險

企業(yè)在積極建設(shè)ERP系統(tǒng)的背景下，雖然大幅度提升了企業(yè)財務(wù)管理的信息化水平，但是也對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制提出了更高的要求。部分企業(yè)由于內(nèi)部控制體系不完善，導致財務(wù)風險隨之增大。具體表現(xiàn)為：企業(yè)信息溝通交流機制缺失，存在著信息閉塞的情況，難以使財務(wù)部門及時掌握業(yè)務(wù)部門的信息，導致各部門協(xié)作運行的效率偏低；企業(yè)信息溝通交流不及時有可能滋生風險行為，使得企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)開展情況無法快速反饋到企業(yè)財務(wù)部門和管理層，致使財務(wù)分析滯后于各部門的業(yè)務(wù)開展，不利于財務(wù)風險的動態(tài)監(jiān)控；ERP系統(tǒng)要求對信息進行高度集中處理，而傳統(tǒng)財務(wù)工作模式中的職權(quán)分工已經(jīng)難以適應(yīng)新環(huán)境的變化。

3.財務(wù)信息安全風險

ERP管理環(huán)境下，由于ERP系統(tǒng)對財務(wù)會計工作方式、工作方法、工作手段帶來了一定的變化，使其區(qū)別于傳統(tǒng)的人工會計模式，所以致使企業(yè)財務(wù)信息安全面臨著一些風險隱患。具體表現(xiàn)為：企業(yè)會計信息處理方式簡便化，一些財務(wù)人員經(jīng)常采用反結(jié)賬、反記賬等逆向操作處理賬務(wù)，增大了財務(wù)信息被人為篡改的風險；財務(wù)信息化環(huán)境下，企業(yè)會計憑證、賬單、報表由紙質(zhì)介質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)闊o紙化介質(zhì)，在識別財務(wù)資料真?zhèn)紊显黾恿穗y度；企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)易遭受網(wǎng)絡(luò)黑客的惡意攻擊，加之企業(yè)沒有采取有效的信息安全防范措施，從而導致企業(yè)財務(wù)信息丟失、破壞和泄密，給企業(yè)帶來損失。

4.財務(wù)人員風險

企業(yè)嚴重缺乏既懂財務(wù)知識，又懂信息技術(shù)的復合型人才，導致ERP系統(tǒng)中的財務(wù)決策、財務(wù)分析等高級功能沒有在實際工作中得到深入應(yīng)用。大部分企業(yè)的財務(wù)人員對ERP系統(tǒng)的功能了解不全面，缺乏系統(tǒng)操作知識和系統(tǒng)維護基本技能，降低了財務(wù)信息化處理效率。與此同時，企業(yè)信息技術(shù)人員只是懂得系統(tǒng)維護升級和系統(tǒng)故障維修，缺乏基礎(chǔ)的財務(wù)管理知識，進而無法從財務(wù)管理的角度出發(fā)，拓展財務(wù)管理信息系統(tǒng)的功能。

二、企業(yè)ERP管理環(huán)境下的財務(wù)風險管控措施

1.加強資金管控

在ERP管理環(huán)境下，企業(yè)要進一步規(guī)范財務(wù)處理流程，強化對資金的動態(tài)管控，有效防范資金風險。具體措施如下：一是加強電子支付審批。企業(yè)要針對電子支付的特點，落實跨系統(tǒng)、跨部門、跨崗位之間的支付業(yè)務(wù)在線審批制度，消除支付環(huán)節(jié)的監(jiān)控空白，確保各項電子支付業(yè)務(wù)都得到嚴格審核。二是動態(tài)監(jiān)控銀行存款。企業(yè)還要建立與銀行的直聯(lián)通道，從開戶銀行實時獲取收入、支出、余額的賬單信息，尤其針對大額支付、資金異常等情況，銀行要及時通知企業(yè)進行核實，以便于企業(yè)對銀行存款進行連續(xù)性動態(tài)監(jiān)控。三是加快預(yù)算管理信息化建設(shè)。企業(yè)各部門要充分利用ERP系統(tǒng)中的模塊功能編制各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算，以業(yè)務(wù)預(yù)算為起點，由系統(tǒng)形成年度預(yù)算方案。在預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部門要實時獲取ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)中心的信息，對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，監(jiān)控每一項預(yù)算指標的完成情況，提高預(yù)算資金使用效率，減少預(yù)算外支出。

2.構(gòu)建財務(wù)信息安全管理體系

企業(yè)應(yīng)建立完善的財務(wù)信息安全管理體系，以確保財務(wù)工作能夠主動適應(yīng)ERP管理環(huán)境，強化財務(wù)信息安全防范，有效消除信息安全風險。具體措施如下：一是采用先進的防范技術(shù)。在財務(wù)信息系統(tǒng)中采用身份認證技術(shù)，當操作人員登錄系統(tǒng)時，必須通過輸入密碼或錄入指紋才能訪問系統(tǒng)。在憑證單據(jù)、財務(wù)報表上嵌入水印，一旦數(shù)據(jù)資料發(fā)現(xiàn)泄露，則可通過水印、ERP日志調(diào)查出相關(guān)信息。二是加強信息安全分級管理。對重要財務(wù)信息采取分級管理，明確不同用戶的訪問權(quán)限，根據(jù)用戶的管理層級，授予相應(yīng)的信息訪問權(quán)限，實現(xiàn)對系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全的精細化管理。三是更新安全防護軟件。企業(yè)要定期檢測系統(tǒng)漏洞，對ERP系統(tǒng)的安全性進行測評，及時采取安全防護措施，修復系統(tǒng)漏洞，提高企業(yè)信息技術(shù)人員和財務(wù)人員的安全防范意識。

3.完善財務(wù)內(nèi)控制度

企業(yè)應(yīng)健全財務(wù)內(nèi)控制度，使內(nèi)控制度符合ERP系統(tǒng)的運行要求，確保財務(wù)信息準確，消除財務(wù)信息失真風險。具體措施如下：其一，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。企業(yè)要根據(jù)ERP系統(tǒng)的運行要求，重組各部門的業(yè)務(wù)流程，確保各部門之間形成相互協(xié)作的關(guān)系，強化各部門之間的工序管理和信息溝通，實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化運作，使財務(wù)部門及時獲取業(yè)務(wù)部門的財務(wù)活動信息。其二，落實信息審核制度。在利用ERP系統(tǒng)進行財務(wù)處理時，要及時備份財務(wù)信息，并對財務(wù)信息的輸入、輸出進行審核。對于系統(tǒng)打印的紙質(zhì)資料和生成的磁介質(zhì)財務(wù)資料，要經(jīng)由財務(wù)負責人審核簽字之后進行歸檔保管。其三，建立信息反饋機制。企業(yè)財務(wù)部門要充分利用ERP系統(tǒng)的功能及時進行財務(wù)分析，識別風險隱患，快速采取應(yīng)對措施。同時，企業(yè)財務(wù)部門要將識別的財務(wù)風險及時上報到企業(yè)管理層，為管理層的經(jīng)營決策提供依據(jù)。其四，落實崗位責任制。企業(yè)財務(wù)部門要充分考慮ERP環(huán)境對財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)帶來的變化，遵循不相容崗位相分離的原則設(shè)置財務(wù)會計崗位，明確財務(wù)人員的系統(tǒng)操作權(quán)限，并定期輪換財務(wù)崗位，促進崗位之間形成相互牽制、相互監(jiān)督的關(guān)系。

4.建設(shè)復合型財務(wù)信息化人才隊伍

ERP系統(tǒng)是基于信息化技術(shù)的操作系統(tǒng)，為了確保財務(wù)部門能夠充分利用ERP系統(tǒng)開展財務(wù)管理工作，企業(yè)應(yīng)重視財務(wù)信息化復合型人才隊伍建設(shè)，推進財務(wù)管理信息化的不斷發(fā)展。財務(wù)信息化復合型人才既要懂得企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則以及財務(wù)管理方面的知識，又要具備ERP基礎(chǔ)理論知識和ERP系統(tǒng)操作技能，使財務(wù)人員能夠應(yīng)用ERP系統(tǒng)完成財務(wù)工作。同時，企業(yè)還要加強信息技術(shù)部門與財務(wù)部門的協(xié)作，讓信息技術(shù)人員與財務(wù)人員相互配合，共同拓展ERP系統(tǒng)的財務(wù)管理功能，使系統(tǒng)為財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析、財務(wù)決策提供技術(shù)支持。

三、結(jié)束語

總而言之，企業(yè)要認清ERP管理環(huán)境對財務(wù)工作帶來的影響，準確識別當前財務(wù)工作中的不足之處，要求財務(wù)部門在ERP系統(tǒng)下進一步優(yōu)化財務(wù)工作流程，建立健全內(nèi)部控制體系，強化資金風險、信息安全風險和人員風險管控，從而確保財務(wù)管理能夠適應(yīng)ERP管理環(huán)境下的工作需求，積極推進企業(yè)財務(wù)管理的信息化建設(shè)。