養(yǎng)老保險研究3篇

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養(yǎng)老保險研究1

第七次人口普查數(shù)據(jù)顯示，我國65歲以上老年人口在2020年底達到1.91億人，占總?cè)丝诒戎貫?3.5%。任澤平的《老齡化研究報告2022》預(yù)計，到2035年、2050年，中國65歲及以上老年人口將分別達3.27億人、3.93億人。中國老年人數(shù)量增長迅速，按聯(lián)合國官方的統(tǒng)計，30年后我國的社會撫養(yǎng)比將由目前的1∶5發(fā)展為1∶1.5，社會養(yǎng)老負擔(dān)及贍養(yǎng)負擔(dān)日益加重。在提振經(jīng)濟，減稅降費的大環(huán)境下，養(yǎng)老保險費率從2019年就已經(jīng)從20%下降至16%，預(yù)期還會有所下降，養(yǎng)老保險基金的缺口也會隨之增大。如何投資運營養(yǎng)老保險基金，讓資本運轉(zhuǎn)起來，實現(xiàn)保值增值，成為重要的研究方向。

老齡化占比稍有優(yōu)勢的貴州是否就能高枕無憂呢？答案顯然是否定的。根據(jù)第七次人口普查，截至2020年底，貴州省常住人口為3，856.21萬人，10年共增長38.16萬人。全省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險人數(shù)分別達到713.98萬人、1，904.49萬人，養(yǎng)老保險覆蓋率為68%。養(yǎng)老保險基金方面，《貴州省2020年人力資源和社會保障事業(yè)統(tǒng)計公報》給出的2020年底的數(shù)據(jù)如下：城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金收入分別為668.01億元、80.44億元，其中：征繳收入460.24億元、14.82億元；支出分別為683.68億元、62.11億元，其中，待遇支出分別為677.54億元、60.49億元；結(jié)余分別為878.38億元、153.96億元。征繳收入和待遇支出的差額為-217.3億元、-45.67億元。僅就目前而言，養(yǎng)老保險基金的壓力就已經(jīng)十分沉重了，還不要說今后的老齡化趨勢。全省養(yǎng)老金累計結(jié)余增速放緩，如何投資運營、保值增值，成為亟待解決的問題。受養(yǎng)老保險基金制度及省情的影響，貴州省近年來養(yǎng)老保險基金結(jié)余僅限于存銀行定期，收益率較低，投資運營領(lǐng)域又缺乏經(jīng)驗，達不到養(yǎng)老保險基金保值增值的目的。所以，對該問題進行深入研究，找出適合的路徑，有著重要的現(xiàn)實意義。同時，本文的研究對與貴州處在相似困境的省份也有著重要的借鑒意義。由于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金目前全省還屬于縣級統(tǒng)籌，統(tǒng)籌層次低，基金分散，還不具備投資運營條件，本文只選取城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為研究對象。

一、貴州省養(yǎng)老保險基金管理現(xiàn)狀

貴州省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金主要來源由三個部分構(gòu)成：社會統(tǒng)籌基金、個人賬戶和財政補助，其中，統(tǒng)籌基金采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，主要用途為養(yǎng)老金的支付和調(diào)劑，基金來源是企業(yè)繳費，基本沒有基金結(jié)余；個人賬戶基金實行完全積累制，主要來源為在職職工和個體人員繳費，理論上應(yīng)從人員繳費開始累積，直至參保人員退休，并在退休后使用。這兩部分基金是養(yǎng)老保險基金的保障基金，其規(guī)模大小決定了養(yǎng)老金償付能力的強弱。近年來，貴州省養(yǎng)老保險覆蓋面不斷擴大，參保人數(shù)也日益增多。養(yǎng)老保險基金收入2018年以前呈上升趨勢，以后則有所下降；支出除了2019年有所下降，整體呈上升趨勢。征繳收入和待遇支出數(shù)據(jù)從2019年開始統(tǒng)計，可以看出它們之間存在差額，并且有所擴大，見表1。（表1）

（一）賬戶方面。全省基本養(yǎng)老保險（含城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險）資產(chǎn)主要分為兩大賬戶：一是各級政府財政專戶存款；二是各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)支出戶存款；其他還包括一些暫付款、債券投資、委托運營、協(xié)議存款。從目前的情況看，貴州省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金資產(chǎn)主要以銀行定期存款的方式集中在各級政府財政專戶上。

（二）風(fēng)控方面。采取了如下兩種方式進行風(fēng)險控制：（1）五險合一方式。如果五險中有一險未交，其他的險金福利就不能享受到。例如，當(dāng)月養(yǎng)老保險金未按時繳納，下月的醫(yī)保就不能使用。稅務(wù)部門采用托收的手段，如果公司賬戶上的資金不夠交付，會優(yōu)先收繳養(yǎng)老金和醫(yī)保金。（2）預(yù)警繳納制度。如公司未按時繳納養(yǎng)老保險基金，當(dāng)月就會進入欠繳預(yù)警名單，并在網(wǎng)站進行公示；若三個月內(nèi)，公司未繳清欠款，社保中心會對公司暫停結(jié)算業(yè)務(wù)。

（三）監(jiān)督方面。實行收支兩條線管理，專戶儲存、?？顚Ｓ?，全部用于職工養(yǎng)老保險?；鸾Y(jié)余額，除留足兩個月的支付費用外，存入財政專戶，由社?；鸨O(jiān)督委員會進行監(jiān)督，同時還受到財政、審計、工會等部門的監(jiān)督。

二、投資運營存在的問題

（一）收不抵支，養(yǎng)老金出現(xiàn)缺口。截至2020年期末，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金累計結(jié)余為878.38億元，但是已經(jīng)出現(xiàn)了下降的情況，較2019年有所下降。從征繳收入和待遇支出的差額看，情況更為不利，已經(jīng)出現(xiàn)了缺口，且缺口有所增大。從市州的數(shù)據(jù)看，有些市州的累計結(jié)余額度很少，安順市、銅仁市、黔東南、黔南幾個市州情況較為嚴峻。主要原因可能來自于以下幾點：一是經(jīng)濟因素，繳費能力跟不上；二是收入有限，很多群眾只能把僅有的資金用于當(dāng)前生活，無暇顧及養(yǎng)老保險金的繳交問題；三是提前退休，貴州很多地區(qū)都有此情況，對資金缺口產(chǎn)生加劇的作用；四是發(fā)放金額上漲，近年來的上漲壓力逐漸增大。幾點因素的共同作用，毫無疑問會導(dǎo)致城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金的缺口增大。

（二）基金分散，抗風(fēng)險能力弱。基金分散不集中，不能積累到一定的數(shù)量，此時介入投資，其抗風(fēng)險能力就弱，難以確?；鸬耐顿Y安全。投資市場上，資金量與抗風(fēng)險能力成正比，由于投資量大，通常尋求長線投資策略，并搭配進行投資組合，有效抵御短期投資波動。分散基金就很難做到這一點。貴州在省級統(tǒng)籌層面還相對較弱，目前統(tǒng)籌工作主要還是按當(dāng)期征繳的一定比例征集調(diào)劑金，并進行調(diào)劑。這雖在一定程度上緩解了養(yǎng)老保險基金地區(qū)之間的不平衡，但尚未實現(xiàn)實質(zhì)性的統(tǒng)一，其調(diào)劑功能有限，無法從根本上解決基金的有效集中問題，各地基金本身的支撐能力也較為脆弱，存在較大的保值增值風(fēng)險。

（三）投資單一,資產(chǎn)配置收益率低。由于養(yǎng)老保險基金數(shù)額巨大，且關(guān)系到民生問題，安全歷來都是放在第一位的，這就使得基金所能選擇的金融產(chǎn)品很少，貴州省的養(yǎng)老保險基金主要投資方向就是定期存款，不可否認的是確實保證了安全性，但同時帶來的就是基金投資收益率較低，有時投資收益率可能會低于同期的物價消費指數(shù)。風(fēng)險和收益是成正比的，穩(wěn)健型投資的收益都相對較低。養(yǎng)老保險基金投資運營的目標(biāo)就是要在保證安全的前提下，提高投資回報率。采取合理的投資組合方案，實現(xiàn)多樣化投資，降低投資風(fēng)險，是近年來養(yǎng)老保險基金需要改進的方向。貴州省養(yǎng)老保險基金的投資方向需要找到更多的安全投資標(biāo)的，有效進行資產(chǎn)配置。養(yǎng)老保險基金主要由政府機構(gòu)管理和運營，在缺乏更為專業(yè)的把控下，選擇當(dāng)然會更加傾向于“穩(wěn)”的方向。

（四）缺乏專業(yè)人才。基金投資運營的決定權(quán)主要在財政局手中。財政局行政管理人員根據(jù)國家的政策方針，考慮投資的風(fēng)險性和收益性決定投資方案。這樣的投決模式，決定了眼界的局限性，缺少外部專業(yè)人士的參與，很難達到養(yǎng)老保險基金投資運營科學(xué)有效的目標(biāo)。相反，看似“節(jié)省”的方式下，實際上造成了資金的“浪費”，增加了相對的管理成本。委托第三方公司的形式，也許是個可選的方式，只要做好管理設(shè)計，防止尋租行為的產(chǎn)生，應(yīng)該是個可選項。在投資運營過程中，必然能夠培養(yǎng)起更多的專業(yè)團隊。

（五）風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)督機制還需提升。投資于定期存款風(fēng)險主要來自于通貨膨脹。所以，一旦通貨膨脹嚴重，投資會產(chǎn)生較大的損失。而風(fēng)險控制的原則就是安全性，投資方式單一，實際上并沒有遵循安全性的原則。而監(jiān)督機制方面，按照《社會保險法》的要求，基金的監(jiān)管機構(gòu)毋庸置疑也是政府職能機關(guān)，以及金融監(jiān)管機關(guān)和社會監(jiān)督機關(guān)。但是，不可避免的是，貴州的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金的收取是通過貴州各級社會保障局來進行的，這可能會出現(xiàn)“既當(dāng)裁判員又當(dāng)運動員”的尷尬局面。歸根到底，是貴州省的養(yǎng)老保險基金投資監(jiān)督體系不夠全面，不敢放開，雖然從法律角度而言，這是安全的方式，但是這些卻實實在在影響了資金的運轉(zhuǎn)效率。

三、投資運營對策建議

（一）投資運營環(huán)境構(gòu)建

1、大力發(fā)展經(jīng)濟建設(shè)。這是發(fā)展最重要的基礎(chǔ)，沒有堅實的物質(zhì)基礎(chǔ)，基金就難以得到長足發(fā)展。這也就是為什么本文提出，“好看”的老齡化占比，并不能使貴州城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金高枕無憂的真正原因。由于經(jīng)濟基礎(chǔ)薄弱，社保領(lǐng)域的壓力，實際上會比其他看似老齡化更嚴重的省份來的更加沉重。貴州在礦產(chǎn)資源、生態(tài)資源等方面都獨具優(yōu)勢，必須善加利用，使其成為經(jīng)濟新的增長點。利用好《關(guān)于支持貴州在新時代西部大開發(fā)上闖新路的意見》等文件的政策傾斜，加快建立起經(jīng)濟支柱，從而找到基金投資運營的根基所在。

2、加快省級統(tǒng)籌發(fā)展。提出統(tǒng)籌至今已20余年，但仍未實現(xiàn)完全的省級統(tǒng)籌目標(biāo)。要實現(xiàn)繳費比例、基金養(yǎng)老金計發(fā)辦法、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、基金管理等方面的統(tǒng)一，應(yīng)最終實現(xiàn)完整的制度和體系。在實現(xiàn)省級統(tǒng)籌過程中，必須克服以下困難：一是繼續(xù)拓寬養(yǎng)老保險覆蓋面，重點做好非國有經(jīng)濟覆蓋工作。二是繼續(xù)做好征繳工作，政府應(yīng)做好相應(yīng)的配套，如創(chuàng)建良好的營商環(huán)境，對困難企業(yè)實行政策優(yōu)惠等，從源頭上來解決征繳問題。三是加強地區(qū)間的協(xié)調(diào)，規(guī)避地方保護主義的影響，打通道路。

3、儲備專業(yè)化人才。完善儲備機制，培養(yǎng)和吸引基金投運專業(yè)化人才到貴州落戶。養(yǎng)老保險基金的投資運營涉及多個方面，如基金管理、基金投資、金融市場、資本市場、法律法規(guī)等，因此儲備多方面的人才以備基金投資運營的建設(shè)。因此，應(yīng)該加大對這些方面的專業(yè)化人才的培養(yǎng)，儲備一批具有專業(yè)知識的人才來推動貴州養(yǎng)老保險基金發(fā)展。因為他們了解金融市場，知曉相關(guān)法律，具有豐富的理論基礎(chǔ)和實戰(zhàn)經(jīng)驗，這些能夠確保基金安全的前提下，實現(xiàn)收益的增長。

（二）投資運營模式優(yōu)化

1、擴大投資范圍。選擇定期存款基本符合安全性的要求，除去通貨膨脹的風(fēng)險外，可以看作是無風(fēng)險投資。隨著資本市場的完善，可逐漸嘗試投資于創(chuàng)新工具。重點考慮投資到有明確資金歸口來源的大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目及其相關(guān)的金融產(chǎn)品中。這是基于大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的特性———推動經(jīng)濟增長，同時又有確定性的資金來源?？紤]到周期較長及養(yǎng)老保險基金對資金流動性的要求，可以限定小部分資金投資其中?？蛇x擇“十四五”時期重點規(guī)劃的大型基建項目、新能源基建項目，以及鄉(xiāng)村振興提出的重點項目，核心是資金一定要有明確的歸口來源。2020年貴州省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)分行業(yè)后，主要利潤率如下：白酒制造81.23%，非金屬礦物制品業(yè)14.95%，采礦業(yè)13.50%，煤炭開采和洗選業(yè)13.78%，醫(yī)藥制造業(yè)21.91%，煙草制品業(yè)75.39%。由此可見，貴州的白酒制造和煙草制品都是潛在可選投資方向。

2、適度引入競爭模式。政府集中管理與商業(yè)競爭管理模式相平衡。依據(jù)養(yǎng)老保險基金特點進行管理，強制繳納部分政府集中管理，自愿繳納部分可以適度考慮由商業(yè)基金公司進行管理。安全邊界更寬一些的自愿繳納部分，采取適度競爭模式，能夠激勵資金的市場化運作。政府仍然是社會養(yǎng)老保險基金的管理者，商業(yè)機構(gòu)投資運營行為由政府進行監(jiān)管。這樣可以部分解決資金運作懈怠的問題。國外一些運行得比較好的養(yǎng)老保險基金正是采取了這一模式，貴州在“未立未破”前，建立此模式，反而免去了“先破后立”的障礙。實行這種委托代理管理模式，貴州可根據(jù)當(dāng)前情況，通過競標(biāo)的方式選擇有實力的專業(yè)機構(gòu)進行部分養(yǎng)老保險基金的投資運營，測試新的路徑，減輕社會養(yǎng)老保險基金一家獨大，決策靠后的問題。

3、建立信息披露制度。由于貴州省養(yǎng)老保險基金還未涉足真正意義上的投資運營，因此弊端尚未顯露，但是隨著工作的推動，政府角色定位就會尤為關(guān)鍵，信息披露的程度很大程度上將影響基金的安全。政府應(yīng)全方位獨立出來，主要進行監(jiān)管工作。在這種設(shè)定下，建立委托管理人制度。貴州省政府采取招投標(biāo)的形式，聘用有實力的專業(yè)機構(gòu)對養(yǎng)老保險基金進行投資運營。在基金投資運營環(huán)節(jié)，建立以政府基金管理機構(gòu)監(jiān)督為核心，相關(guān)部門、社會組織、新聞媒體、公眾監(jiān)督為補充的體系。管理機構(gòu)內(nèi)部設(shè)立紀(jì)律及行政檢查的常設(shè)機構(gòu)，建立監(jiān)督、財審和信息披露制度等。由中立機構(gòu)對基金現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資運營進行綜合評價和披露。開通渠道，加大輿論監(jiān)督和公眾監(jiān)督，讓貴州省養(yǎng)老保險基金在陽光下茁壯成長，變成貴州人民老有所依的“參天大樹”。

作者:徐新 王玥 單位:南京特殊教育師范學(xué)院 中共紅花崗區(qū)委黨校

養(yǎng)老保險研究2

引言連云港市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險根據(jù)國家和江蘇省的明確規(guī)定，經(jīng)歷了一個長期發(fā)展過程。2010年1月，連云港市制定出臺了《連云港市新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度實施辦法》（連政規(guī)發(fā)〔2010〕1號），開始實行并加快推進新農(nóng)保全覆蓋工程，到2010年底，連云港市提前實現(xiàn)新農(nóng)保全覆蓋目標(biāo)。2015年，市政府對2011年出臺的《實施辦法》進行了更替與修改，主張推進城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險由“廣覆蓋”邁向“全覆蓋”。2018年，聯(lián)合市扶貧辦、市民政局和市殘聯(lián)等部門和單位制定出臺了《連云港市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險扶貧工作實施方案》，建立聯(lián)席會議制度，按照每人每年100元標(biāo)準(zhǔn)代繳保費，確保困難人員全部參保。筆者于2020年5—7月，就城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金方面做了專題調(diào)查，先后查閱連云港市人力資源和社會保障局年鑒、徐圩新區(qū)政府制度文獻，走訪了市人力資源和社會保障局，搜集相關(guān)資料，并選擇海州區(qū)、徐圩新區(qū)進行問卷調(diào)查，發(fā)放問卷200份，并得到全部回收。本文考察了近幾年城鄉(xiāng)居民參保繳費與政府補貼情況，分析了城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險籌資出現(xiàn)的問題，提出了解決問題的思路與方案。

一、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險籌資情況與運行現(xiàn)狀

（一）城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險籌資情況1.個人繳費情況。連云港市個人繳費標(biāo)準(zhǔn)目前劃分為14個檔次，其中100元的最低繳費檔次，只適用于一些具有特殊困難的群體，比如重度殘疾和低保人群。2014年老農(nóng)保與新農(nóng)保合并后，個人繳費的最低標(biāo)準(zhǔn)沒有發(fā)生過變動，最高標(biāo)準(zhǔn)從最初的每人每年1600元調(diào)整到目前的每人每年3600元。根據(jù)2014—2019年養(yǎng)老保險個人繳費標(biāo)準(zhǔn)的變化可以看出，連云港市城鄉(xiāng)居民的人均收入呈持續(xù)上升趨勢，同時城鄉(xiāng)整體的經(jīng)濟水平也不斷提高。隨著養(yǎng)老保險個人繳費標(biāo)準(zhǔn)的變化，連云港市個人繳費收入也發(fā)生了變化，呈穩(wěn)中有增的趨勢，如表1所示。2.政府補貼情況。連云港市政府對居民基本養(yǎng)老保險繳納的補貼形式采用全國普遍的雙向補貼，享受國家財政補貼的同時，地方政府也進行一定金額的財政補貼。城鄉(xiāng)居民只要符合規(guī)定的參保條件，就可以自主選擇繳費檔次。同時，政府給予不同標(biāo)準(zhǔn)的繳費補貼：選擇100~300元較低檔次的，政府給予的繳費補貼為每人每月30元；選擇500~3600元較高檔次的，政府給予的補貼上升到每人每月60元，具體補貼標(biāo)準(zhǔn)由區(qū)、縣政府結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況確定。3.集體補助情況。目前，連云港市集體補助基本呈“空殼化”狀態(tài)，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)由于自身經(jīng)濟能力的限制，并沒有提供集體補助。造成這種現(xiàn)狀的主要原因有兩點：一是國家沒有對集體補助金額做出強制性規(guī)定；二是連云港市各個地區(qū)發(fā)展不平衡，有些村集體缺乏集體補助的能力。

（二）城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險運行現(xiàn)狀1.參保情況。連云港市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險于2011年開始試點實施，之后參保率一直保持在98%以上，截至2020年初，連云港市參保率持續(xù)穩(wěn)定在99%以上，續(xù)保費率為93.83%；參保人數(shù)基本呈上升趨勢，2018年參保人數(shù)達170.27萬人，至2019年末，連云港市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)達174.33萬人，覆蓋率超過97%；繳費人數(shù)與參保人數(shù)變化趨勢相同，領(lǐng)取待遇人數(shù)逐年上升，見表2。上述情況表明，連云港市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險發(fā)展速度越來越快，基本實現(xiàn)了制度全覆蓋。2.基金運營管理。連云港市明確規(guī)定城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金的收支業(yè)務(wù)流程。在基金收入方面，嚴格按照“財政專戶儲存，?？顚Ｓ茫罩蓷l線”的運行管理制度來實行；對養(yǎng)老金的發(fā)放，堅持按規(guī)定程序?qū)徍撕炞?，最后由財?wù)人員撥款，銀行代發(fā)養(yǎng)老金。目前連云港市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險發(fā)展十分迅速，積累的基金也越來越多，如何安全地運用這些基金來進行投資運營，最終實現(xiàn)其保值增值就成為重要的現(xiàn)實問題。

二、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金籌資面臨的問題

（一）個人繳費檔次偏低近幾年，連云港市結(jié)合本地實際情況，在參保居民的繳費方面做了一些調(diào)整，但從實際繳費情況來看，大部分參保居民選擇的繳費檔次偏低：2011年的人均繳費為140元，2018年為474元，增長了238.6%?？梢钥闯觯瑓⒈＞用竦睦U費意識在變好，但從目前的474元來看，個人繳費檔次仍偏低。造成個人繳費檔次偏低的原因主要有三點：一是養(yǎng)老保險周期長，城鄉(xiāng)居民怕參保期間政策會發(fā)生變動，所以不愿意選擇較高檔次的繳費標(biāo)準(zhǔn)；二是在現(xiàn)有政策下，個人繳費年限必須滿15年，個人賬戶養(yǎng)老金才會隨繳費年限增加，基礎(chǔ)養(yǎng)老金與繳費年限沒有任何關(guān)系，長繳多得的優(yōu)勢沒有充分體現(xiàn)，這極大降低了參保人員的繳費積極性；三是政府補貼金額較少，最低補貼是30元，最高補貼是250元，補貼金額之間的差距不明顯，這也一定程度上影響到參保居民選擇較高繳費檔次的積極性。

（二）城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金的籌資監(jiān)管不足1.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金監(jiān)管缺乏透明性和公開性。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金的籌集與發(fā)放過程十分復(fù)雜，在實際操作中存在許多漏洞。參保居民必須要對養(yǎng)老保險基金的具體信息有詳細的了解，但當(dāng)前連云港市沒有做到養(yǎng)老保險基金有關(guān)信息的全公開透明。還有許多參保居民的參保繳費缺乏可持續(xù)性，他們對養(yǎng)老保險基金監(jiān)管沒有興趣，關(guān)注點在自己的繳費金額和待遇水平。2.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金監(jiān)管缺乏法律法規(guī)的約束。國家所制定的有關(guān)養(yǎng)老保險的法律只有《社會保險法》，這部法律雖然對養(yǎng)老保險基金籌集與發(fā)放方面做了界定，但法規(guī)較為簡單，缺乏法律約束。所以，要健全城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的法律法規(guī)。

（三）城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險政策宣傳工作不到位為了能夠比較清楚地知道城鄉(xiāng)居民對養(yǎng)老保險政策的了解程度，筆者進行了問卷調(diào)查。在連云港市海州區(qū)、徐圩新區(qū)各發(fā)放100份問卷，收回200份，回收率100%，調(diào)查數(shù)據(jù)有效。問卷包含的內(nèi)容主要是居民參保情況、對政策的了解情況等。根據(jù)問卷的調(diào)查結(jié)果可以看出，城鄉(xiāng)居民的參保情況主要分為自愿參保、按照政策強制參保和沒有參保。其中自愿參保、強制參保和沒有參保的人數(shù)分別為88人、112人和0人，分別占調(diào)查總?cè)藬?shù)的44%、56%和0。這與連云港市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險參保率持續(xù)穩(wěn)定在98%以上的情況基本符合。從上述數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，大部分城鄉(xiāng)居民參保還是因為政府相關(guān)政策的規(guī)定，政府對相關(guān)制度的宣傳程度就變得尤為重要。問卷還包含城鄉(xiāng)居民對養(yǎng)老保險政策的了解狀況，從調(diào)查結(jié)果得知，對城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度十分了解、一般了解和一點也不了解的人數(shù)分別為64人、112人和24人，分別占調(diào)查總?cè)藬?shù)的32%、56%和12%。上述數(shù)據(jù)說明，仍有一部分居民對養(yǎng)老保險制度不了解，需要加大制度的宣傳程度。

三、完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險籌資機制的對策

（一）完善個人繳費激勵政策目前，連云港市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險存在參保群體個人繳費偏低問題，這個問題從短期看可以減少政府開支，但從長遠角度來看，不利于居民年老后的生活保障。為了解決這一問題，需要進一步優(yōu)化制度設(shè)計，使參保居民自愿選擇較高檔次的繳費標(biāo)準(zhǔn)。1.建立“多繳多補”的激勵機制。連云港市政府根據(jù)個人選擇的繳費檔次給予不同程度的補貼標(biāo)準(zhǔn)，與100~3600元的個人繳費標(biāo)準(zhǔn)相比，政府補貼金額不僅差距較小，而且劃分的補貼檔次與個人繳費所劃的14個檔次相比也明顯偏少。面對這個問題，可以將政府補貼分為14個檔次，與個人繳費的14個檔次相對應(yīng)，這樣參保居民獲得的補貼金額可以隨著繳費檔次相應(yīng)提高，能夠調(diào)動參保居民選擇更高繳費層次的積極性。2.建立“長繳多補”的激勵機制。滿15年以上的參保人員除了個人賬戶養(yǎng)老金會隨著繳費年限增加以外，基礎(chǔ)養(yǎng)老金與繳費年限無關(guān)，沒有體現(xiàn)長繳多得，參保人員不愿意過早地繳費。根據(jù)這個問題政府可以建立長繳多補機制，即確定一定的繳費年限和相應(yīng)的補貼系數(shù)，當(dāng)參保人員的繳費年限達到規(guī)定年限時，這些符合條件的參保人員就可以領(lǐng)取自己應(yīng)得的補貼，補貼的金額會根據(jù)繳費年限變化。

（二）完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金監(jiān)管機制1.建立健全城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金監(jiān)管信息的披露制度。連云港市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管與運行并沒有實現(xiàn)全方位的公開與透明，為了讓相關(guān)監(jiān)管部門和參保居民了解基金的運行情況，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的管理部門和經(jīng)辦部門需要通過公共平臺把基金的運營等情況向全社會公開。2.健全城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金監(jiān)管立法體系。連云港市需要根據(jù)國家立法和江蘇省的相關(guān)規(guī)定，在城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的具體操作、主體責(zé)任等方面建立相應(yīng)的規(guī)章制度，地方政府也需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐木唧w情況建立地方性規(guī)章制度。

（三）加大城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的宣傳力度根據(jù)問卷的調(diào)查結(jié)果可以看出，部分居民缺乏參保熱情是因為他們對養(yǎng)老保險政策的了解不充分，比如有些居民認為養(yǎng)老保險周期長，政策會隨時發(fā)生變化，他們潛意識認為“家庭養(yǎng)老”“養(yǎng)兒防老”更可靠。這些居民的思想觀念老舊，從側(cè)面反映出城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的組織領(lǐng)導(dǎo)和政策宣傳十分重要。1.全市各個地區(qū)的社會保障部門要履行好自己的職責(zé)，積極聯(lián)系其他相關(guān)部門來做好有關(guān)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險工作的管理、規(guī)劃、政策調(diào)整、監(jiān)督檢查等工作；要主動開展城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險政策宣傳活動，調(diào)動城鄉(xiāng)居民踴躍參保、持續(xù)繳費、監(jiān)督檢查、增加積累的積極性，盡可能地讓所有居民了解到參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的好處。2.要發(fā)揮宣傳帶動的倍增效應(yīng)，圍繞經(jīng)辦管理服務(wù)新目標(biāo)、新任務(wù)，以鞏固和穩(wěn)定城鄉(xiāng)居保參保現(xiàn)狀為重點，強化政策宣傳與輿論引導(dǎo)。依托基層經(jīng)辦服務(wù)平臺和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)開展多層次、全方位的宣傳工作，讓廣大城鄉(xiāng)居民了解政策的基本內(nèi)容、看到實實在在的參保利益，不斷提高城鄉(xiāng)居民參保積極性，營造有利于城鄉(xiāng)居民積極參保、促進事業(yè)發(fā)展的良好氛圍。

作者:林昊然 單位:上海工程技術(shù)大學(xué)

養(yǎng)老保險研究3

一、引言

2020年第七次人口普查數(shù)據(jù)顯示，我國65歲以上人口比例為13.5%，60歲以上人口占比18.7%。養(yǎng)老問題已經(jīng)成為我國民生問題的重中之重。在我國目前實行的各項養(yǎng)老保險制度中，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險運行情況良好，機關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險自2015年實行并軌制，改革時間尚短，目前也不存在基金收支不平衡問題。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金作為覆蓋范圍最廣、參保人數(shù)最多的養(yǎng)老保險基金，其平穩(wěn)健康可持續(xù)發(fā)展是保障人民生活、促進經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵一環(huán)。隨著人口老齡化程度的不斷加深，根據(jù)張秋秋（2017）等學(xué)者的預(yù)測結(jié)果，按照現(xiàn)行退休年齡計算，在職繳納養(yǎng)老保險的人口與退休享受養(yǎng)老待遇的人口之比將持續(xù)下降，從2015年的大約3個在職繳納養(yǎng)老保險的勞動者負擔(dān)1個享受退休待遇人員的養(yǎng)老金轉(zhuǎn)變?yōu)榧s1.1個在職繳納養(yǎng)老保險的勞動者負擔(dān)1個享受退休待遇人員的養(yǎng)老金。人口結(jié)構(gòu)的變化是影響?zhàn)B老保險福利效應(yīng)的重要因素。本文聚焦城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金，研究其可持續(xù)發(fā)展中面臨的理論誤區(qū)及現(xiàn)實困境，并提出有針對性的對策建議。希望能夠促進我國基本養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)發(fā)展，推進養(yǎng)老保險制度整體的優(yōu)化與完善具有理論價值，對實現(xiàn)經(jīng)濟良性穩(wěn)定發(fā)展、構(gòu)建社會主義和諧社會具有些許意義。

二、城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金的收支現(xiàn)狀

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金是離退休人員在離開勞動力市場后獲得基本生活保障的最主要來源，其收支結(jié)余關(guān)系國家經(jīng)濟發(fā)展與人民日常生活。城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金的主要來源大致有統(tǒng)籌養(yǎng)老金參保繳費、基金利息收入和財政撥款等。隨著基本養(yǎng)老保險“擴面”工作的持續(xù)推進和穩(wěn)定發(fā)展，參保人數(shù)不斷增加，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收入不斷上升，但增長速度逐漸降低。并且隨著制度覆蓋率的逐年提升，領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)也在逐年上漲。而人口老齡化導(dǎo)致勞動適齡人口比例不斷下降，離退休人數(shù)不斷上漲，對于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金來說參保人數(shù)的增長幅度小于待遇領(lǐng)取人數(shù)的增長幅度，這給基金的收支平衡和持續(xù)性帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)。從圖1可以看出，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收入呈上漲趨勢，增率逐漸放緩，收入增幅低于支出增幅。2019年之前，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金累計結(jié)余逐年增加，但這并不能與統(tǒng)籌基金不存在缺口直接掛鉤。我國的養(yǎng)老金當(dāng)年收入中包含財政撥款等基金以外的收入，且補助規(guī)模逐年擴大，在一定程度上粉飾了養(yǎng)老保險基金的收支缺口。財政補貼無法從根本上解決基金缺口問題，還可能對基金的可持續(xù)發(fā)展和自平衡機制造成影響。從表1可以看出，2020年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金累計結(jié)余出現(xiàn)負增長，累計結(jié)余增長率漸呈下降趨勢。根據(jù)王翠琴（2021）等的測算，自2019年起，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金累計滾存結(jié)余呈現(xiàn)下降態(tài)勢。2023年將首次出現(xiàn)負值，之后缺口逐年擴大。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收不抵支的風(fēng)險將直接制約養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展。

三、城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金面臨的現(xiàn)實困境

（一）理論誤區(qū)1.缺乏國家層面的統(tǒng)一制度安排由于我國各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的不均衡，且人口結(jié)構(gòu)不盡相同，養(yǎng)老金目前還是實行屬地管理。截至2021年底，除去新疆和內(nèi)蒙古兩個自治區(qū)，其他29個省均已公布或?qū)崿F(xiàn)了省級統(tǒng)籌。鑒于各地區(qū)相關(guān)政策的不一致，也增大了推行全國統(tǒng)籌的難度。首先，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險只在少數(shù)地區(qū)實現(xiàn)了省級統(tǒng)籌，仍有一部分地區(qū)停滯在市級或縣級層面。這導(dǎo)致了養(yǎng)老保險基金較為分散，難以實行有效投資規(guī)模效益，對其投資增值極為不利。其次，區(qū)域間的不同籌資政策和計發(fā)辦法使得發(fā)達地區(qū)與困難地區(qū)職工離退休后獲得的養(yǎng)老金待遇差距拉大，客觀上阻礙了勞動力的流轉(zhuǎn)，不斷造成新的矛盾。各級政府承擔(dān)的責(zé)任不一，信息系統(tǒng)不互通，存在著養(yǎng)老保險基金不足與剩余并存的現(xiàn)象。2.對多層次養(yǎng)老體系的定位混淆我國養(yǎng)老保險體系在具體制度安排以及運行落實方面仍存在諸多問題。最突出的就是忽略了第二、三層次的職業(yè)年金、商業(yè)性養(yǎng)老金應(yīng)當(dāng)與第一支柱緊密配合，共同承擔(dān)起養(yǎng)老保險保障責(zé)任。目前第一支柱，尤其是具有代表性的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險覆蓋面最廣，承擔(dān)了主要保障責(zé)任，但其提供的養(yǎng)老金替代率不足以維持老年人的基本生活保障，低于國際勞工組織的警戒線水平。而第二、第三支柱長期處于規(guī)模小、發(fā)展慢、占比低的階段，與現(xiàn)實需求相比供需嚴重失衡。養(yǎng)老多支柱缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，導(dǎo)致相互之間分割孤立、邊界模糊。如果放任這種差距不斷擴大，將導(dǎo)致城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金待遇參差不齊。

（二）現(xiàn)實困境1.人口老齡化當(dāng)前，我國人口呈現(xiàn)“人口增長率的低水平；勞動年齡人口逐漸減少，撫養(yǎng)比不斷提高；老齡人口數(shù)量顯著增長且人口預(yù)期壽命持續(xù)延長”的特征。但我國的養(yǎng)老保險制度并未及時根據(jù)社會的不斷變化做出相應(yīng)調(diào)整?，F(xiàn)行退休年齡和領(lǐng)取退休金最低繳費年限已經(jīng)不適用于當(dāng)前國情。人口結(jié)構(gòu)的老齡化造成了養(yǎng)老基金收入增速下降，增加了基本養(yǎng)老保險基金的支出，使城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)發(fā)展陷入困境。同時，社會保險降費降低了基金收入，導(dǎo)致基金累計結(jié)余進一步縮減，養(yǎng)老基金缺口不斷上漲。2.地區(qū)發(fā)展不均衡在我國經(jīng)濟發(fā)展水平提高、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)日益優(yōu)化的大背景下，勞動力的跨地區(qū)流動更為普遍。養(yǎng)老保險基金收支區(qū)域不平衡的風(fēng)險日益凸顯，制約了基本養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展。相當(dāng)數(shù)量正值青壯年的勞動者背井離鄉(xiāng)前往發(fā)達城市打工并在當(dāng)?shù)乩U納城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險，而年老將要或已經(jīng)領(lǐng)取養(yǎng)老保險的人往往留在經(jīng)濟并不發(fā)達的老家，造成人口流入和流出省份的撫養(yǎng)比差距懸殊，進而影響?zhàn)B老基金省際的收支失衡。不同地區(qū)之間的養(yǎng)老保險基金收支情況存在很大差別。例如，東北等省份曾作為老工業(yè)基地，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)老舊，年輕人外流嚴重，由此帶來的出生率下降和撫養(yǎng)比提高現(xiàn)象漸趨嚴重。而廣東等東南沿海省市由于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，新型產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，有著大量的就業(yè)機會和高薪崗位，能夠吸引外地勞動力流入，當(dāng)?shù)負狃B(yǎng)比較低，養(yǎng)老保險基金積累額數(shù)目龐大，養(yǎng)老基金結(jié)余數(shù)額極高。各省市之間人口結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)發(fā)展不均衡，結(jié)構(gòu)性矛盾突出。地區(qū)間不公平現(xiàn)象加劇，養(yǎng)老保險基金收支狀況省際差異巨大。我國基本養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)發(fā)展面臨風(fēng)險與挑戰(zhàn)。

四、城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金可持續(xù)發(fā)展的應(yīng)對策略

（一）完善頂層制度建設(shè)我國經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展和城市化進程的不斷推進勢必造成勞動力的大規(guī)模流動。流動人口的社會保障問題，尤其是養(yǎng)老問題備受關(guān)注。目前，宏觀制度上的模糊定位和實行措施的不完善造成了養(yǎng)老保險在跨省地區(qū)間轉(zhuǎn)移接續(xù)的困難。很大一部分勞動者因此退出養(yǎng)老保險或無法享受應(yīng)有的養(yǎng)老待遇，造成了地區(qū)間養(yǎng)老保險基金差距的擴大。我國社會保險遵循大數(shù)法則。統(tǒng)籌層次越高、參保人數(shù)越多，基金的穩(wěn)定性和抵御風(fēng)險的能力越強?？梢酝ㄟ^穩(wěn)步實施中央調(diào)劑金制度逐步縮小省際差異。此外，對于面臨社會保障基金收不抵支的省份，全國社會保障基金應(yīng)當(dāng)發(fā)揮互助調(diào)劑作用。國家層面的調(diào)度不僅能夠解決省際養(yǎng)老保險基金的發(fā)展不均衡，共擔(dān)各地養(yǎng)老基金缺口，還能將各地方的養(yǎng)老保險基金化分散為集中，實現(xiàn)基金投資的規(guī)模效應(yīng)，有利于養(yǎng)老保險基金的保值增值。同時，中央和地方政府之間的責(zé)任劃分必須清晰可查，避免各級政府之間互相推諉。為了更有效地統(tǒng)籌整合養(yǎng)老保險基金，應(yīng)當(dāng)建立起全國的養(yǎng)老信息系統(tǒng)，涵蓋信息溝通、保險精算、人口的流動轉(zhuǎn)移等功能，進一步實現(xiàn)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)發(fā)展。

（二）科學(xué)推進漸進式延遲退休政策延遲退休政策是在國民經(jīng)濟持續(xù)增長、生活水平不斷提高的背景下提出的。當(dāng)前社會早已出現(xiàn)對高級技術(shù)工人以及高素質(zhì)人才的返聘制度，這也側(cè)面放映出退休制度需要改革。退休年齡的漸進式提高與人均預(yù)期壽命的延長趨勢一致，符合人口壽命發(fā)展規(guī)律。不是無源之水，而是大勢所趨，是對當(dāng)前養(yǎng)老保險制度合理適當(dāng)?shù)卣{(diào)整修改，能夠促進社會的和諧穩(wěn)定。延遲退休能夠緩解養(yǎng)老保險基金當(dāng)期的支付壓力，短時間內(nèi)調(diào)節(jié)收支平衡，穩(wěn)步減少養(yǎng)老基金赤字數(shù)額，長期積累額也會穩(wěn)步增長。加上“三孩政策”對于養(yǎng)老保險制度的長期可持續(xù)效應(yīng)，養(yǎng)老保險基金收支平衡最終能達到既治標(biāo)又治本的效果，實現(xiàn)良性發(fā)展，有利于養(yǎng)老保險制度的完善。延遲退休增加了養(yǎng)老基金的積累時長，有助于推動養(yǎng)老基金的投資運行和保值增值。延遲退休增加了勞動者的工作年限和繳費年限，提高了個人賬戶積累額，工作時期的總收入持續(xù)增加。同時，延遲退休使得短時間內(nèi)同一時期等待發(fā)放養(yǎng)老金的人數(shù)減少，繳費人口增加。這對于企業(yè)來說也減少了其社會保險繳費率，減輕了經(jīng)營成本，促進了養(yǎng)老基金長期的收支平衡。延遲退休年齡能夠顯著提高養(yǎng)老基金積累額，縮小基金缺口，減輕養(yǎng)老金的負擔(dān)。同時也為養(yǎng)老基金的市場化運作創(chuàng)造更多財富提供了時間，有利于基金在相對穩(wěn)定的情況下實行保值增值。實行延遲退休不僅做到了“開源”，即延長在職勞動者繳納養(yǎng)老保險的年數(shù)，增加了養(yǎng)老基金收入；而且做到了“節(jié)流”，即推遲了當(dāng)期離開勞動力市場的職工領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間段，支出相對減少。延遲退休降低了企業(yè)的經(jīng)營成本，同時減少了企業(yè)對新員工的培訓(xùn)成本。這也有利于我國養(yǎng)老保險制度第二支柱——企業(yè)年金制度的發(fā)展和完善。

（三）構(gòu)建清晰明確的多層次養(yǎng)老金制度體系各國的實踐已經(jīng)證明，單一的養(yǎng)老保險制度無法滿足日益增長的養(yǎng)老保障剛性需求。構(gòu)建功能明確、層次清晰的多層次制度體系應(yīng)當(dāng)明確各支柱的保障功能?；攫B(yǎng)老保險覆蓋面最廣，由國家依法強制建立，承擔(dān)著廣大老年人的基本生活保障的責(zé)任，必須確立第一支柱的絕對主導(dǎo)地位。由于第一支柱的養(yǎng)老保險替代率不高，因此，政府對于第二、三層次的養(yǎng)老體系應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)?shù)闹С趾透嗟陌l(fā)展空間。企業(yè)或職業(yè)年金應(yīng)當(dāng)為職工提供適度支撐，在人口老齡化浪潮下基本養(yǎng)老保險基金應(yīng)對不足時給予有效補充。目前我國企業(yè)年金的覆蓋面較窄，還需要政府加強宣傳引導(dǎo)，并采用發(fā)布稅收優(yōu)惠政策、降低企業(yè)費率等方法鼓勵企業(yè)為員工建立、繳納企業(yè)年金。促進其從國有企業(yè)、高薪企業(yè)、正規(guī)就業(yè)者向民營企業(yè)、小微企業(yè)、靈活就業(yè)者擴展，為其提供更為精準(zhǔn)的政策支持，不斷擴大企業(yè)年金的參與率。商業(yè)性養(yǎng)老金本著自愿交易、多保多得的原則，目的是滿足老年人較高水平的物質(zhì)生活需要。根據(jù)目前的試點效果來看，主要問題存在公眾參與積極性較低、政策設(shè)計不完善等，應(yīng)當(dāng)提升公眾對商業(yè)養(yǎng)老保險的認知度和信任感，激勵大家為自己進行養(yǎng)老儲蓄。同時，要加強對市場的監(jiān)管，健全相關(guān)法律法規(guī)，提供更為開放安全的保險市場，老年人可根據(jù)自身實際情況按需參保。保險公司能夠合理賺取投資收益，不斷提高服務(wù)質(zhì)量。在引導(dǎo)高收入群體通過市場獲取更高水平養(yǎng)老服務(wù)的同時關(guān)注低收入群體，避免窮者愈窮的現(xiàn)象發(fā)生。

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作者:賈豪杰 單位:首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)勞動經(jīng)濟學(xué)院