養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展研究3篇

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養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展研究1

目前，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)跨越式提升，但是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新時(shí)期下，人口老齡化問(wèn)題日益嚴(yán)重，隨之而來(lái)的是農(nóng)村養(yǎng)老保障問(wèn)題所造成的挑戰(zhàn)。截至2020年，我國(guó)農(nóng)村總?cè)藬?shù)中有23.8%為60周歲以上的老年人口，相比于城市老年人口占比多出8%。據(jù)相關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì)，至2035年，該比例將上升超過(guò)37個(gè)百分點(diǎn)，屆時(shí)農(nóng)村老年人口比例將比城鎮(zhèn)約多出13%，并預(yù)測(cè)今后30年內(nèi)我國(guó)農(nóng)村人口老齡化程度將居高不下，農(nóng)村老齡化問(wèn)題將持續(xù)發(fā)展。社會(huì)保障制度是國(guó)家設(shè)計(jì)的一項(xiàng)通過(guò)國(guó)家收入再分配來(lái)維護(hù)社會(huì)公平與正義、促進(jìn)社會(huì)和諧的基本制度，而養(yǎng)老保障制度作為其最重要的一項(xiàng)內(nèi)容，存在的意義不容忽視。此項(xiàng)制度正是旨在緩解廣大群眾養(yǎng)老壓力、解決國(guó)民養(yǎng)老困境。養(yǎng)老保障制度是構(gòu)建和諧社會(huì)的前提要素，也是發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)必不可少的重要保障。然而迄今為止，我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障制度依然在諸多方面存在短板，所以探究我國(guó)養(yǎng)老保障制度中存在的問(wèn)題并進(jìn)行優(yōu)化路徑探索，是當(dāng)前的關(guān)鍵任務(wù)。

一、我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障面臨的困境

（一）法律法規(guī)不健全。首先，在政策法規(guī)方面，農(nóng)村養(yǎng)老保障制度體系亟待健全?，F(xiàn)今所施行的相關(guān)政策多以指導(dǎo)條例、會(huì)議通知等方式下達(dá)至區(qū)域政府，社會(huì)保障政策的制定、落實(shí)環(huán)節(jié)皆缺乏穩(wěn)定性與規(guī)范性。其次，國(guó)家補(bǔ)貼相關(guān)法律制度尚未建立健全，無(wú)法從根本上保障村民養(yǎng)老權(quán)益。法律制度是政策落實(shí)的根本保障，尤其對(duì)于農(nóng)村養(yǎng)老保障而言更為重要。不僅如此，由于無(wú)法可依，不同區(qū)域政府有關(guān)養(yǎng)老保障工作的決策與落實(shí)工作未能統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，極易導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)政策落實(shí)過(guò)程出現(xiàn)責(zé)任推諉或臨時(shí)變更現(xiàn)象，對(duì)我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障事業(yè)的有序推進(jìn)造成極大困擾。我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)政策的主要依據(jù)，源自民政部門(mén)制定的《我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》（以下簡(jiǎn)稱《基本方案》）和國(guó)務(wù)院轉(zhuǎn)發(fā)民政部門(mén)制定的《關(guān)于進(jìn)一步做好我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作意見(jiàn)的通知》兩個(gè)不具法律性的文件，而此類文件并不具備法律效力，無(wú)法保證相關(guān)規(guī)章政策的權(quán)威性。并且隨著社會(huì)城市化、現(xiàn)代化發(fā)展進(jìn)程的深入，相關(guān)機(jī)制已經(jīng)難以滿足我國(guó)農(nóng)村居民對(duì)于養(yǎng)老保障的需求，更加無(wú)法契合城鄉(xiāng)二元化發(fā)展格局的法律保障訴求，導(dǎo)致農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體系陷入發(fā)展困境。

（二）農(nóng)村家庭養(yǎng)老模式難以為繼?，F(xiàn)代化、工業(yè)化使家庭功能由原來(lái)的集中型向分散型轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的幾世同堂的生活正受到前所未有的沖擊。首先，因?yàn)檗r(nóng)作物升值空間小，且生活壓力加大，鄉(xiāng)村適齡青年不斷涌入城市尋求就業(yè)機(jī)會(huì)，導(dǎo)致農(nóng)村空巢老人與日俱增，家庭養(yǎng)老的功能衰退，老年人缺乏精神慰藉和生活照料。其次，農(nóng)民工在城市化過(guò)程中所感受到的外界環(huán)境的變化，使孝敬父母、贍養(yǎng)老人的傳統(tǒng)觀念遇到前所未有的挑戰(zhàn)，分散了家庭的凝聚力。最后，生活節(jié)奏的加快、競(jìng)爭(zhēng)壓力的增大，使大多數(shù)年輕人疲于應(yīng)付工作的挑戰(zhàn)和社會(huì)的壓力，無(wú)暇顧及老年人的生活，更疏于對(duì)老年人的照顧，并且年輕人新的價(jià)值觀念和生活方式難以得到老年人的認(rèn)同，代際矛盾加深，雙方難以共處一堂?！梆B(yǎng)兒防老”的家庭養(yǎng)老模式難以為繼。

（三）資金籌集與基金管理方式存在問(wèn)題。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集主要由村民自主繳費(fèi)，集體和國(guó)家僅給予輔助與政策扶持，這就意味著，村民現(xiàn)在繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金與晚年的生活質(zhì)量相掛鉤。農(nóng)村居民受“養(yǎng)兒防老”觀念的影響，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)需求水平較低，但是考慮到社會(huì)發(fā)展、生活質(zhì)量的提升以及投保人進(jìn)入老年時(shí)期的社會(huì)背景，現(xiàn)在繳納低檔次的保險(xiǎn)金，養(yǎng)老保險(xiǎn)可能就無(wú)法發(fā)揮出作用。甚至有少數(shù)干部利用職權(quán)和公款為自己投保，甚至牟取私利，嚴(yán)重影響了村民投保積極性和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集。在我國(guó)，大部分地方政府都具有使用、管理與征繳養(yǎng)老保險(xiǎn)的權(quán)力，但并未設(shè)立健全的風(fēng)險(xiǎn)控制與監(jiān)督管理體系，極易導(dǎo)致內(nèi)部發(fā)生貪腐謀利現(xiàn)象，甚至使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金被挪用，難以切實(shí)保障廣大群眾的根本利益。另外，為了保證基金的收益性，其并未選擇回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)高的投資渠道，而是基于金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)或購(gòu)買(mǎi)國(guó)家財(cái)政相關(guān)高利率債券獲得收益。但是在基金投資途徑單一、專家指導(dǎo)匱乏的現(xiàn)狀之下，資金增值、保值成為一大難題。倘若市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定或央行調(diào)整利率，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金甚至無(wú)法實(shí)現(xiàn)保值，先前所宣傳的高增長(zhǎng)率更將無(wú)從談起。

（四）農(nóng)村居民參保觀念有待加強(qiáng)。政府旨在為老年農(nóng)村居民提供基本生活保障，推出了新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。保險(xiǎn)費(fèi)用由個(gè)人、組織、政府共同承擔(dān)。但是這項(xiàng)保險(xiǎn)制度從試點(diǎn)到推廣，運(yùn)行時(shí)間較短，許多村民對(duì)其保障效果及參與方式不甚了解，因此參保意識(shí)淡薄。即使有村民參保，他們也大多選擇低檔繳費(fèi)，所以相應(yīng)的養(yǎng)老金也并不足以負(fù)擔(dān)其基本生活，保障力度不強(qiáng)，使得大多數(shù)農(nóng)村居民對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)持觀望態(tài)度。并且長(zhǎng)期以來(lái)“多子多福”“養(yǎng)兒防老”的傳統(tǒng)思想觀念影響了數(shù)代中國(guó)人，他們對(duì)家庭的重視程度大于一切，認(rèn)為人從出生、成長(zhǎng)乃至死亡都與家庭相伴，家庭保障老年人的晚年生活是義不容辭的。在家庭中，孩子不僅是家族延續(xù)傳承的見(jiàn)證，還是父母為了保障自己晚年生活安穩(wěn)的一種投資，許多農(nóng)村家庭依然延續(xù)傳統(tǒng)守舊觀念，認(rèn)為“養(yǎng)兒防老”才是最為可靠的老年生活保障途徑。因此，相較于參與新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)這一新生事物，村民更愿意接受“養(yǎng)兒防老”思想下的家庭養(yǎng)老。

二、我國(guó)養(yǎng)老保障制度問(wèn)題原因分析

（一）政府責(zé)任的缺位。新農(nóng)保相關(guān)制度規(guī)定，國(guó)家、集體以及個(gè)人共同承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。然而，由于多種因素的綜合影響，區(qū)域政府并未將農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度視為執(zhí)政體系的重要內(nèi)容，在職能履行方面存在缺位情況。我國(guó)自十一屆三中全會(huì)后正式開(kāi)始深化改革的征程，經(jīng)濟(jì)發(fā)展成為區(qū)域政府的執(zhí)政工作核心，但是其卻未重視社會(huì)保障制度的建立健全。目前，我國(guó)人口老齡化弊端逐漸凸顯，有關(guān)農(nóng)村養(yǎng)老保障的相關(guān)政務(wù)法規(guī)也逐漸受到國(guó)家政府的重點(diǎn)關(guān)注。然而迄今為止，所施行的養(yǎng)老保障制度依然建立在30年前出臺(tái)的《基本方案》制度基礎(chǔ)上。顯然，相關(guān)制度已然難以滿足現(xiàn)今農(nóng)村居民對(duì)于養(yǎng)老保障的制度訴求。因此，政府應(yīng)當(dāng)將養(yǎng)老保障制度改革作為執(zhí)政工作的重要內(nèi)容，盡快建立健全符合當(dāng)代農(nóng)村居民養(yǎng)老保障需求的制度體系。

（二）現(xiàn)行戶籍和土地制度的制約。目前，中國(guó)所實(shí)行的戶籍制度具有劃分戶口地域與管理遷移人口的雙重功能。制度之所以形成，主要是為了滿足社會(huì)發(fā)展需求，保障社會(huì)穩(wěn)定有序運(yùn)作。但是在城市化建設(shè)進(jìn)程中，人口由農(nóng)村向城市遷移時(shí)在很大程度上受到現(xiàn)行戶籍制度的限制，由此導(dǎo)致城市與農(nóng)村發(fā)展難以脫離地域桎梏，前往城市就業(yè)的農(nóng)民也會(huì)受到戶籍制度的約束。與此同時(shí)，現(xiàn)行戶籍以及土地制度也在一定程度上阻礙了城市與農(nóng)村養(yǎng)老保障事業(yè)的有序發(fā)展。土地作為廣大農(nóng)民賴以生存的唯一保障，其一生都在依靠土地來(lái)維持衣食住行等基本生活。其往往認(rèn)為只要有了土地，他們就會(huì)有生活保障，自然就不會(huì)去了解和購(gòu)買(mǎi)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，也不會(huì)去渴求政府給予社會(huì)保障。由于農(nóng)民都擁有土地，政府也認(rèn)為土地能夠養(yǎng)老，所以不再那么關(guān)注農(nóng)民的利益，忽視農(nóng)村養(yǎng)老保障體系的建設(shè)。

（三）村民觀念落后。迄今為止依然有許多農(nóng)村居民秉持著中國(guó)傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念，對(duì)新鮮事物存有抵觸心態(tài)，認(rèn)為“養(yǎng)兒”是“防老”的唯一途徑。所以，許多村民難以認(rèn)可新生的農(nóng)村養(yǎng)老保障政策。國(guó)家在1996年正式出臺(tái)的《中華人民共和國(guó)老年人權(quán)益保障法》中明確強(qiáng)調(diào)，老年人的晚年生活義務(wù)應(yīng)當(dāng)由其子女承擔(dān)。因此，在相關(guān)法律制度的出臺(tái)以及傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念的綜合影響下，多數(shù)村民依然對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)持觀望態(tài)度。就農(nóng)村養(yǎng)老現(xiàn)狀而言，家庭養(yǎng)老依然是多數(shù)老人選擇的主要方式，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率低。

三、我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障服務(wù)改革路徑

家庭養(yǎng)老是農(nóng)村養(yǎng)老保障制度的主體，然而在城市化進(jìn)程中，經(jīng)濟(jì)與社會(huì)結(jié)構(gòu)發(fā)生變遷，其保障功能在弱化，因此有必要將農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為著力點(diǎn)，協(xié)同個(gè)人、社會(huì)組織以及政府構(gòu)建基于多元主體的社會(huì)保障制度體系。

（一）健全相關(guān)法律法規(guī)制度。政策制度落實(shí)過(guò)程中，法律將作為執(zhí)政體系最根本的保障。對(duì)于政府而言，養(yǎng)老保障是公共服務(wù)的重要內(nèi)容，政府應(yīng)當(dāng)基于相關(guān)法律體系的建立健全，對(duì)養(yǎng)老基金的管理、流向、籌集予以全面的監(jiān)管，保證養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)范性。目前，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度依然面臨著政策朝令夕改、養(yǎng)老金數(shù)額不足、制度難以落實(shí)等困境。因此，必須發(fā)揮政府的制度主導(dǎo)作用，促進(jìn)保險(xiǎn)基金增值、保值，推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的全面施行與可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)切實(shí)保障相關(guān)政策的穩(wěn)定性與可行性，以維護(hù)農(nóng)村居民的權(quán)利不受損害。將有關(guān)農(nóng)村養(yǎng)老保障的法律體系進(jìn)一步細(xì)分，明確界定政府責(zé)任，劃分基金管理流程，確保責(zé)任到人。同時(shí)，就立法層面而言，應(yīng)當(dāng)做好針對(duì)城市務(wù)工的農(nóng)民群體而設(shè)立的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)銜接工作，打破以往區(qū)域不可轉(zhuǎn)移的僵化機(jī)制。將社保相關(guān)法律定位為高層次立法級(jí)別，提升相關(guān)法律制度的權(quán)威性與公信力。深入健全現(xiàn)行社保相關(guān)政策及其制度體系，立足于民眾實(shí)際需求予以改進(jìn)完善，對(duì)阻礙養(yǎng)老保障事業(yè)發(fā)展的規(guī)定予以刪除，從法律角度增加社保制度的嚴(yán)肅性。

（二）逐步健全農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，完善各項(xiàng)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施。近年來(lái)出現(xiàn)越來(lái)越多的留守老人，僅靠經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼難以滿足老年人的需要，其在精神陪伴與日常照料方面需求更甚。采用集體活動(dòng)方式的福利院、養(yǎng)老院往往會(huì)有專人照顧，可以更好滿足養(yǎng)老需求。養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的建設(shè)資金可從集體積累基金和政府補(bǔ)貼資金中支出，其運(yùn)營(yíng)過(guò)程采取多層次、多形式的收費(fèi)方式。對(duì)于有供養(yǎng)能力并且有養(yǎng)老保險(xiǎn)金的老人可以采取市場(chǎng)化收費(fèi)方式；對(duì)于特殊困難、沒(méi)有養(yǎng)老保險(xiǎn)金的老人，可由當(dāng)?shù)卣M織從其集體補(bǔ)貼和政府補(bǔ)貼中扣除，或在征得老人同意后，由政府和群眾監(jiān)控，對(duì)老人財(cái)產(chǎn)作價(jià)，支付養(yǎng)老所需費(fèi)用。

（三）合理規(guī)劃養(yǎng)老金籌集渠道，提高養(yǎng)老金管理效益。解決資金短缺的問(wèn)題是構(gòu)建農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制的首要難題，因此必須要確保養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集與管理工作有序化、規(guī)范化。

1、資金籌集?，F(xiàn)階段，個(gè)人、集體與國(guó)家是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集工作的關(guān)鍵承擔(dān)主體。因此，為了籌集更多資金，需要三方通力合作：第一，村民繳納是養(yǎng)老資金籌集的主要部分，要保證每次養(yǎng)老保險(xiǎn)金的交納，必須提升農(nóng)民的供款能力。首先，農(nóng)民收入多樣化。農(nóng)民可以利用農(nóng)閑時(shí)間進(jìn)城打零工，或者發(fā)展農(nóng)副品，延長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈，增加農(nóng)作物價(jià)值；其次，村民建立個(gè)人賬戶。村民定期向自己的個(gè)人賬戶存入資金，用于養(yǎng)老。第二，集體加大輔助力度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)為工作的村民繳納一定比例的社會(huì)保障金，減輕村民經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。第三，國(guó)家有義務(wù)為社會(huì)保障提供助力。首先，國(guó)家應(yīng)該減免農(nóng)業(yè)個(gè)稅，減輕村民的稅負(fù)負(fù)擔(dān)和從土地中得到收益的難度；其次，國(guó)家還可以從財(cái)政中撥付款項(xiàng)，給予村民補(bǔ)助。

2、基金的運(yùn)行與保值增值。在我國(guó)，政府部門(mén)是使用、監(jiān)管、籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的唯一主體，這不利于外界的監(jiān)督。因此，政府應(yīng)在統(tǒng)一規(guī)劃和宏觀指導(dǎo)下，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、職業(yè)年金、企業(yè)年金以及全國(guó)社會(huì)保障基金等進(jìn)行統(tǒng)一管理，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的征繳、管理和使用應(yīng)分屬不同部門(mén)進(jìn)行管理，提升基金管理的規(guī)模效應(yīng)，發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)基金整合使用的效率；現(xiàn)在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是以縣為單位統(tǒng)一管理運(yùn)營(yíng)，但這樣既增加因過(guò)度分散管理形成的不合理的管理費(fèi)用和挪用基金的風(fēng)險(xiǎn)，又因?yàn)槲飪r(jià)漲幅高于利率，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“縮水”。因此，地市級(jí)政府部門(mén)應(yīng)建立合理的基金運(yùn)行制度，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值的目的。

（四）加強(qiáng)新農(nóng)保宣傳，提高村民參保積極性。從政府方面而言，相關(guān)執(zhí)政管理層應(yīng)當(dāng)樹(shù)立正確的養(yǎng)老保險(xiǎn)觀念，深入解讀國(guó)家相關(guān)政策內(nèi)涵，認(rèn)識(shí)到社會(huì)保障與經(jīng)濟(jì)建設(shè)兩者間的緊密聯(lián)系。要推動(dòng)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，必須要以村民根本福祉為本，全面推行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。與此同時(shí)，應(yīng)當(dāng)積極拓展多元農(nóng)保宣傳路徑，向廣大農(nóng)村居民普及養(yǎng)老保險(xiǎn)的內(nèi)容和積極價(jià)值。利用村委員會(huì)所設(shè)置的宣傳墻、廣播臺(tái)等，具體介紹養(yǎng)老保險(xiǎn)的購(gòu)買(mǎi)門(mén)檻、繳費(fèi)須知以及支付途徑等內(nèi)容，并基于實(shí)證舉例的形式，向居民宣傳社保所能夠帶來(lái)的實(shí)惠與利好之處?？梢赃x擇區(qū)域內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)落實(shí)成果較佳的村落，組織村民派出調(diào)研代表展開(kāi)實(shí)地走訪，同時(shí)加強(qiáng)區(qū)域間的聯(lián)系與溝通，讓受益的村民自己說(shuō)出社保的優(yōu)勢(shì)與保障，增強(qiáng)說(shuō)服力，讓村民沒(méi)有后顧之憂，放心地接受和參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。綜上，近年來(lái)人口老齡化問(wèn)題在農(nóng)村區(qū)域逐漸凸顯，各地居民對(duì)于養(yǎng)老保障制度體系的需求日益強(qiáng)烈。在此背景下，國(guó)家政府、社會(huì)以及大眾逐漸將關(guān)注點(diǎn)轉(zhuǎn)移至老年人的養(yǎng)老問(wèn)題方面。立足于以傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老為本的社會(huì)背景下，建立健全農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可顯著緩解農(nóng)村老年人養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，從法律層面切實(shí)保障農(nóng)村老年人的養(yǎng)老問(wèn)題，從而確保廣大村民得以安享晚年生活。

作者:劉桂星 單位:西安財(cái)經(jīng)大學(xué)

養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展研究2

2022年，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》，推動(dòng)我國(guó)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)，對(duì)于促進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展，滿足人民群眾日益增長(zhǎng)的多樣化養(yǎng)老保險(xiǎn)需求具有重要意義。本文通過(guò)介紹英國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金體系的發(fā)展沿革，為促進(jìn)我國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金制度發(fā)展提供借鑒。

一、基于養(yǎng)老金三支柱，了解英國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金體系

在世界銀行1994年公布的《應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)》報(bào)告中，養(yǎng)老金被定義為根據(jù)以往的繳費(fèi)記錄、通用養(yǎng)老金計(jì)劃或養(yǎng)老目標(biāo)管理計(jì)劃，由年老、退休、遺囑、死亡、殘疾等原因觸發(fā)的專門(mén)為老年人提供的支付款項(xiàng)。同時(shí)，該報(bào)告研究并詳細(xì)回答了五個(gè)方面的問(wèn)題，梳理出養(yǎng)老金三支柱（ThreePillars），即三類養(yǎng)老保障體系，包括公共養(yǎng)老金、職業(yè)養(yǎng)老金和個(gè)人養(yǎng)老金?？傮w來(lái)看，養(yǎng)老金融保障系統(tǒng)具有三種功能，即再分配、儲(chǔ)蓄和保險(xiǎn)。政府通過(guò)制定養(yǎng)老保障體系相關(guān)的法律法規(guī)和政策制度，促進(jìn)養(yǎng)老金三支柱建設(shè)，有助于老年人分享財(cái)政保障和經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果，并得到更好的服務(wù):一是養(yǎng)老金公共管理體系，以緩解老年人貧困問(wèn)題為有限目標(biāo);二是職業(yè)年金管理體系，由企業(yè)實(shí)施相關(guān)政策并提供資金支持，資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)提供專業(yè)的投資、賬戶管理等服務(wù)，形成基礎(chǔ)養(yǎng)老金的補(bǔ)充資金；三是將強(qiáng)制儲(chǔ)蓄和自愿儲(chǔ)蓄結(jié)合，通過(guò)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)、養(yǎng)老計(jì)劃相結(jié)合的方式滿足多樣化的養(yǎng)老需求。與依賴任何單一體系相比，將保障功能分散到養(yǎng)老金三支柱上，可為老年人提供更加穩(wěn)固、更大范圍的收入保障。英國(guó)養(yǎng)老金體系的特征之一是職業(yè)養(yǎng)老金占主導(dǎo)地位，其綜合覆蓋率、替代率和管理規(guī)模等指標(biāo)優(yōu)于公共養(yǎng)老金和個(gè)人養(yǎng)老金。1973年，英國(guó)《社會(huì)保障法案》引入職業(yè)養(yǎng)老金。最初的收益確定型（Defined-Benefit，DB）養(yǎng)老金計(jì)劃主要由企業(yè)或雇主為員工退休生活提供保障，后來(lái)有些企業(yè)為降低成本，逐漸向固定繳費(fèi)型（Defined-Contribution，DC）養(yǎng)老金計(jì)劃轉(zhuǎn)型。1986年，《金融服務(wù)法》出臺(tái)，旨在完善英國(guó)養(yǎng)老金三支柱體系，建立個(gè)人養(yǎng)老金體系，涵蓋自主投資個(gè)人養(yǎng)老金（SIPP）、團(tuán)體個(gè)人養(yǎng)老金(GPP)、利益相關(guān)者養(yǎng)老金(SP)、商業(yè)保險(xiǎn)（PersonalInsurance）、以房養(yǎng)老產(chǎn)品（EquityRelease）、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)（LongTermCareInsurance）等，其資金以市場(chǎng)化方式進(jìn)行投資和管理，相關(guān)投資風(fēng)險(xiǎn)由個(gè)人承擔(dān)。

二、回答五個(gè)方面問(wèn)題，明確英國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金特征

通過(guò)回答五個(gè)方面的問(wèn)題，可以初步了解英國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金的部分特征：在儲(chǔ)蓄責(zé)任上，是強(qiáng)制的（Mandatory）還是自愿的（Voluntary）？實(shí)際上，這個(gè)問(wèn)題不能簡(jiǎn)單用“是”或“否”回答。例如，在自主投資個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃中，個(gè)人享有更多的儲(chǔ)蓄和資產(chǎn)配置選擇權(quán)。在團(tuán)體個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃中，只要滿足職業(yè)養(yǎng)老金“自動(dòng)加入”要求，就可將其列為職業(yè)養(yǎng)老金“自動(dòng)加入”的選項(xiàng)，部分企業(yè)還將團(tuán)體個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃作為額外的員工福利，在這種情形下很難界定員工是強(qiáng)制的還是自愿的。在功能上，是完全儲(chǔ)蓄（Saving）還是再分配（Redistribution）？基于個(gè)人賬戶進(jìn)行管理的養(yǎng)老金計(jì)劃具有更強(qiáng)的儲(chǔ)蓄功能，同時(shí)政府部門(mén)也可通過(guò)部分特殊的政策安排實(shí)現(xiàn)一定的再分配功能。例如，集合形式的利益相關(guān)者養(yǎng)老金由政府管理，其設(shè)立的目標(biāo)即為促進(jìn)個(gè)人形成長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄習(xí)慣，因此管理費(fèi)率和繳費(fèi)門(mén)檻很低，分別為1%～1.5%和最低20英鎊，適合中低收入群體。同時(shí)，英國(guó)對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施個(gè)人所得稅減免、養(yǎng)老金增值時(shí)免征資本利得稅等政策，形成一定的轉(zhuǎn)移支付。在類型上，是收益確定型（DB）個(gè)人養(yǎng)老金，還是固定繳費(fèi)型（DC）個(gè)人養(yǎng)老金？在積累階段，英國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金大多采用固定繳費(fèi)形式（DC）；在領(lǐng)取階段，則更鼓勵(lì)使用年金方式按月領(lǐng)取定額資金（DB）。在滿足領(lǐng)取條件后，養(yǎng)老金賬戶持有人可一次性領(lǐng)取養(yǎng)老金賬戶金額的25%并享受免稅待遇，一次性領(lǐng)取的資金可轉(zhuǎn)入限制更少的賬戶，也可由領(lǐng)取人用于旅行、房屋維修等消費(fèi)活動(dòng)。剩余資金可用于購(gòu)買(mǎi)終身保障型年金或其他養(yǎng)老產(chǎn)品，達(dá)到繼續(xù)積累的目的。在籌款模式上，是完全積累制（Funded）還是現(xiàn)收現(xiàn)付制（Pay-as-you-go）？從本質(zhì)上來(lái)看，個(gè)人養(yǎng)老金是由個(gè)人和提供養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)構(gòu)簽訂的產(chǎn)品或服務(wù)合同。任何英國(guó)居民均可開(kāi)立養(yǎng)老金賬戶。在繳費(fèi)金額方面，個(gè)人養(yǎng)老金沒(méi)有強(qiáng)制規(guī)定，只是超過(guò)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定額度的金額不再享有額外的政策支持。人們根據(jù)相關(guān)政策和自身需要選擇即可。在投資管理上，是公共統(tǒng)籌投資管理（Publiclymanaged）還是通過(guò)市場(chǎng)化方式投資管理（Privatelymanaged）？經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期發(fā)展，目前英國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金大多采用市場(chǎng)化投資管理方式，政府通過(guò)間接參與、鼓勵(lì)政策型產(chǎn)品等措施，達(dá)到平衡普惠金融和資管機(jī)構(gòu)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。這五個(gè)方面的問(wèn)題能使人們不僅了解英國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金不同產(chǎn)品的特征，而且能對(duì)獲得各類養(yǎng)老金的前提形成清晰認(rèn)識(shí)，即公共養(yǎng)老金以稅收為前提，職業(yè)養(yǎng)老金以建立雇傭關(guān)系為前提，其他的均可視為個(gè)人養(yǎng)老金。從投資決策權(quán)歸屬來(lái)看，投資決策權(quán)屬于國(guó)家的，一般界定為公共養(yǎng)老金，投資決定策屬于公司的，一般界定為職業(yè)養(yǎng)老金，投資決策權(quán)屬于個(gè)人的，一般界定為個(gè)人養(yǎng)老金。當(dāng)然，投資決策權(quán)歸屬個(gè)人，并不意味著完全的自由，在以雇傭關(guān)系為前提但投資決策權(quán)歸屬個(gè)人的情況下，個(gè)人因享受所在企業(yè)提供的相關(guān)便利，其可選投資范圍往往受到所在企業(yè)的約束。養(yǎng)老金是以信任為基石的業(yè)務(wù)，強(qiáng)有力的國(guó)家支持和監(jiān)管、有公信力的金融機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品，以及作為雇主的企業(yè)的輔助和引導(dǎo)，都是養(yǎng)老金體系成立和穩(wěn)健發(fā)展的重要條件。

三、關(guān)注養(yǎng)老金機(jī)制改革，探索個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展路徑

2014年，英國(guó)進(jìn)行了“養(yǎng)老金自由”改革。在改革之前，英國(guó)職業(yè)養(yǎng)老金和個(gè)人DC型養(yǎng)老金的領(lǐng)取方式都是在達(dá)到退休年齡后，一次性免稅提取25%的現(xiàn)金，剩下75%必須用來(lái)購(gòu)買(mǎi)年金類產(chǎn)品，以確保退休人員擁有與壽命相匹配的穩(wěn)定現(xiàn)金流。2014年，英國(guó)養(yǎng)老金改革取消了購(gòu)買(mǎi)年金類產(chǎn)品的強(qiáng)制要求，提高了購(gòu)買(mǎi)年金類產(chǎn)品的靈活性，人們也可通過(guò)適度延后購(gòu)買(mǎi)年金類產(chǎn)品的時(shí)間實(shí)現(xiàn)退休金收益最大化。回顧英國(guó)自1909年建立養(yǎng)老金以來(lái)的發(fā)展路徑，可以看到，其目前的養(yǎng)老金相關(guān)產(chǎn)品和服務(wù)是順應(yīng)居民養(yǎng)老需求發(fā)展的結(jié)果。從建立公共養(yǎng)老金，到形成職業(yè)養(yǎng)老金，再到發(fā)展個(gè)人養(yǎng)老金，養(yǎng)老金的市場(chǎng)化不僅沒(méi)有給國(guó)家增加負(fù)擔(dān)，沒(méi)有對(duì)企業(yè)形成過(guò)多成本，而且還促進(jìn)了資本市場(chǎng)蓬勃發(fā)展，提升了養(yǎng)老規(guī)劃意識(shí)，提高了養(yǎng)老金覆蓋率。從我國(guó)養(yǎng)老金體系現(xiàn)狀來(lái)看，目前我國(guó)養(yǎng)老金的主要來(lái)源仍然是國(guó)家提供的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)年金和職業(yè)年金初具規(guī)模，個(gè)人養(yǎng)老金仍有待發(fā)展。2022年9月26日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定對(duì)政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠，對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。政策的出臺(tái)將促進(jìn)我國(guó)人民群眾和企業(yè)繳納養(yǎng)老金的積極性，引導(dǎo)人們更加重視養(yǎng)老相關(guān)的儲(chǔ)蓄、儲(chǔ)備和投資。從我國(guó)人民群眾日益多元化的養(yǎng)老需求出發(fā)，通過(guò)差異化的競(jìng)爭(zhēng)合作豐富養(yǎng)老金融市場(chǎng)，進(jìn)一步探索通過(guò)稅收優(yōu)惠政策共享和個(gè)人賬戶統(tǒng)籌管理方式促進(jìn)養(yǎng)老金第二支柱和第三支柱的協(xié)同效應(yīng)，豐富個(gè)人養(yǎng)老金的投資品種配置，完善第三支柱產(chǎn)品及其配套服務(wù)，是值得每一位個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)從業(yè)者努力開(kāi)拓和實(shí)踐的事情。

作者:魯明佳 單位:中國(guó)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理業(yè)協(xié)會(huì)教育培訓(xùn)和國(guó)際事務(wù)部

養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展研究3

一、引言

社會(huì)保障基金是國(guó)家和社會(huì)為確保各項(xiàng)社會(huì)保障制度實(shí)施，通過(guò)法定程序建立起來(lái)的用于特定目的的基金，包括社會(huì)保證性基金與社會(huì)保險(xiǎn)基金。社會(huì)保險(xiǎn)基金是社會(huì)保險(xiǎn)制度用于支付勞動(dòng)者或公民在患病、年老傷殘、生育等情況下各項(xiàng)保險(xiǎn)待遇的基金，一般由企業(yè)和勞動(dòng)者或公民個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及國(guó)家財(cái)政給予的一定補(bǔ)貼組成。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金屬于社會(huì)保險(xiǎn)基金，是勞動(dòng)者或公民因年老失去勞動(dòng)能力后獲得的由國(guó)家保障其基本生活的一種保險(xiǎn)項(xiàng)目，與個(gè)人的職業(yè)和生活密切相關(guān)。上世紀(jì)70年代，中國(guó)開(kāi)始實(shí)行以法定退休年齡為劃分標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制退休制度。經(jīng)過(guò)數(shù)十年的改革與發(fā)展，中國(guó)基本完成了基本養(yǎng)老制度全覆蓋，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老制度從“血緣親養(yǎng)”到“家國(guó)共養(yǎng)”的轉(zhuǎn)變。隨著人口老齡化程度日漸加深，少子化趨勢(shì)逐漸凸顯，人民日益增長(zhǎng)的美好生活需要和不平衡不充分的發(fā)展之間的矛盾在養(yǎng)老保障方面愈發(fā)突出，中國(guó)的養(yǎng)老制度發(fā)展也應(yīng)響應(yīng)時(shí)代需求，考慮老齡化社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展能力，協(xié)調(diào)短期目標(biāo)與中長(zhǎng)期戰(zhàn)略的關(guān)系。

二、文獻(xiàn)綜述

從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)和我國(guó)國(guó)情來(lái)看，養(yǎng)老制度亟需調(diào)整和改革?；仡櫷?，中國(guó)特色社會(huì)主義養(yǎng)老體系發(fā)展主要經(jīng)歷了四個(gè)階段。中國(guó)的養(yǎng)老制度最早可以追溯到上世紀(jì)五十年代。新中國(guó)成立后，中國(guó)初步建立了家庭、國(guó)家、集體三方養(yǎng)老的發(fā)展規(guī)劃，提倡以家庭養(yǎng)老為主，國(guó)家、集體扶持為輔的養(yǎng)老策略。由于新中國(guó)成立初期現(xiàn)代化工業(yè)和傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)并存的二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，中國(guó)為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展采取了城鄉(xiāng)分離的發(fā)展戰(zhàn)略，養(yǎng)老政策也隨之調(diào)整。具體來(lái)說(shuō)，城市國(guó)有企事業(yè)單位職工實(shí)行按工齡退職養(yǎng)老政策，農(nóng)村實(shí)行家庭養(yǎng)老為主的養(yǎng)老政策和五保供養(yǎng)政策。令人遺憾的是，起步階段的養(yǎng)老體系建設(shè)在“文革”期間遭到破壞。此后，黨和政府通過(guò)調(diào)整養(yǎng)老政策解決了“文革”期間沒(méi)有正常辦理退休手續(xù)的老職工待遇問(wèn)題。十一屆三中全會(huì)后，我國(guó)開(kāi)始了經(jīng)濟(jì)體制改革，養(yǎng)老事業(yè)也隨之進(jìn)入初步探索階段。該時(shí)期的主要成就是確立了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)三重保障結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，其中不乏對(duì)城鎮(zhèn)企業(yè)職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策和農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的初步嘗試。積累豐富經(jīng)驗(yàn)后，中國(guó)的養(yǎng)老政策進(jìn)入統(tǒng)籌發(fā)展階段，并在1991年正式開(kāi)展全面養(yǎng)老改革實(shí)踐。通過(guò)改革試點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，中國(guó)初步確立了城職保、城居保、新農(nóng)保三大保險(xiǎn)制度，基本奠定中國(guó)特色社會(huì)主義養(yǎng)老體系的框架基礎(chǔ)。但隨著城鄉(xiāng)、企事業(yè)單位之間養(yǎng)老待遇不均衡的“雙軌制”矛盾日益凸顯，中國(guó)養(yǎng)老制度里不平衡、不充分的再分配隱患也暴露出來(lái)，成為社會(huì)廣泛關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》指出，逐步延遲法定退休年齡，即實(shí)施漸進(jìn)式退休年齡政策。這意味著我國(guó)極有可能在“十四五”期間推出延遲退休年齡方案。延遲退休是國(guó)家在綜合考慮人口結(jié)構(gòu)、人口素質(zhì)、就業(yè)形勢(shì)變化后逐步提高退休年齡以延遲退休的制度。它最早被運(yùn)用于發(fā)達(dá)國(guó)家，以減輕政府財(cái)政負(fù)擔(dān)和維持社會(huì)穩(wěn)定為目的。國(guó)外學(xué)者認(rèn)為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)將影響個(gè)人的退休時(shí)間選擇，部分國(guó)家存在提前退休的現(xiàn)象，勞動(dòng)者退休后社會(huì)保險(xiǎn)基金收益比上班工資更高，政府只能不斷加大財(cái)政補(bǔ)貼力度彌補(bǔ)養(yǎng)老金收支不平衡。[1]國(guó)內(nèi)學(xué)者早期主要圍繞就業(yè)和養(yǎng)老金保障兩個(gè)因素討論應(yīng)該提高還是降低退休年齡[2]。近年的爭(zhēng)論焦點(diǎn)則轉(zhuǎn)變?yōu)槭欠駪?yīng)該延遲退休，但學(xué)術(shù)界仍然沒(méi)有達(dá)成延遲退休的普遍共識(shí)[3]。本文試圖梳理中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金現(xiàn)狀和預(yù)測(cè)延遲退休政策施行后對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的影響，總結(jié)有關(guān)延遲退休的爭(zhēng)議，為中國(guó)特色社會(huì)主義養(yǎng)老體系穩(wěn)定有序發(fā)展提供借鑒。

三、中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金現(xiàn)狀和延遲退休的影響

（一）中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金現(xiàn)狀綜合來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的穩(wěn)定運(yùn)行需要考慮人口結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)因素和社會(huì)因素三個(gè)方面，其中人口結(jié)構(gòu)起決定作用。目前，我國(guó)雖然已經(jīng)提出延遲退休的遠(yuǎn)景目標(biāo)，但尚未提出延遲退休的具體實(shí)施方案。延遲退休是基于我國(guó)養(yǎng)老金現(xiàn)狀提出的必要的緩解人口老齡化壓力的方案。上世紀(jì)末，我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)了從“現(xiàn)收現(xiàn)付制”模式向“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的過(guò)渡。這意味著本來(lái)應(yīng)該承擔(dān)兌現(xiàn)養(yǎng)老金承諾責(zé)任的下一代勞動(dòng)者要積累自己的個(gè)人賬戶，而不必對(duì)以往現(xiàn)收現(xiàn)付制產(chǎn)生的隱性債務(wù)負(fù)責(zé)，這筆隱形債務(wù)就成為了隱性債務(wù)顯性化的成本，即轉(zhuǎn)制成本。研究測(cè)算出，中國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)和轉(zhuǎn)制成本規(guī)模分別高達(dá)20萬(wàn)億和8萬(wàn)億。[4]即使中國(guó)政府不斷提高對(duì)養(yǎng)老金的財(cái)政補(bǔ)貼，從1998年的24億元增至8004億元，其仍然存在巨大缺口和暴雷風(fēng)險(xiǎn)[5]?？梢?jiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金造成的財(cái)政負(fù)擔(dān)之重。目前的統(tǒng)賬結(jié)合模式是根據(jù)階段以收定支、略有結(jié)余的原則確定征收費(fèi)率，目標(biāo)是保持社會(huì)保障基金于一定時(shí)期內(nèi)的收支平衡，在企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受范圍內(nèi)既要滿足該階段的基金支出又能有所積累。從人口結(jié)構(gòu)上看，隨著我國(guó)逐漸進(jìn)入深度老齡化社會(huì)，老年人口比例和退休人群數(shù)量正在增加，社會(huì)上青壯年勞動(dòng)力的數(shù)量逐漸減少，長(zhǎng)此以往將難以滿足就業(yè)市場(chǎng)的需要。一方面，領(lǐng)取養(yǎng)老金的退休老人越多，養(yǎng)老金支出費(fèi)用越大；另一方面，繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的勞動(dòng)者數(shù)量相較于退休人員越少，社會(huì)保險(xiǎn)基金收入越少。從整體來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是入不敷出的。養(yǎng)老金缺口的擴(kuò)大必然要求政府財(cái)政承擔(dān)填補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金補(bǔ)貼空洞的責(zé)任。研究發(fā)現(xiàn)，若不推行延遲退休，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金將于2036年出現(xiàn)累計(jì)赤字，直至2070年政府財(cái)政將累計(jì)承擔(dān)其補(bǔ)貼責(zé)任約699億元，占財(cái)政總支出比重的12.32%。[6]可見(jiàn)為減輕政府財(cái)政負(fù)擔(dān)，適應(yīng)我國(guó)人口結(jié)構(gòu)變化，積極響應(yīng)老齡化觀念，為社會(huì)發(fā)展注入源源不斷的人才動(dòng)力，我國(guó)國(guó)情決定了必須采取延遲退休政策。

（二）延遲退休的預(yù)計(jì)影響在預(yù)期中，延遲退休政策將帶來(lái)諸多好處。[7]為了適應(yīng)深度老齡化社會(huì)，推出符合國(guó)情的社會(huì)保障體系，中國(guó)的養(yǎng)老體系改革不能局限于延遲退休一點(diǎn)，更要立足全局，力圖形成全方位多層次的積極養(yǎng)老制度。雖然延遲退休是否能解決養(yǎng)老金缺口問(wèn)題仍然存在爭(zhēng)議，但延遲退休能延緩養(yǎng)老金缺口問(wèn)題的來(lái)臨時(shí)間這一推斷已然達(dá)成共識(shí)。政策實(shí)施后，在崗老人仍會(huì)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增收減支，間接減輕了財(cái)政負(fù)擔(dān)。這段由延遲退休政策爭(zhēng)取而來(lái)的窗口期，能為養(yǎng)老體系改革提供更多的時(shí)間和經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)養(yǎng)老退休的中國(guó)方案誕生。延遲退休不僅實(shí)現(xiàn)了低齡老人再就業(yè)，還體現(xiàn)了男女職場(chǎng)平等。在許多發(fā)達(dá)國(guó)家，男女退休年齡是相同的。男女退休年齡相同將有望減少對(duì)女性的職場(chǎng)歧視，讓男女勞動(dòng)者都平等地在職位上繼續(xù)耕耘。另外，老年人雖然受體力限制難以從事重體力勞動(dòng)，但大多擁有豐富的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和工作經(jīng)驗(yàn)。這些生產(chǎn)性資源由于“老年歧視”而無(wú)法得到有效開(kāi)發(fā)，老年人的生產(chǎn)潛力被消極對(duì)待，大量老年人力資源被限制、忽視乃至浪費(fèi)。延遲退休將調(diào)動(dòng)老年人生產(chǎn)力，填補(bǔ)崗位缺口，豐富我國(guó)人力資源開(kāi)發(fā)維度。老年人的消費(fèi)能力不容小覷。銀發(fā)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)具有巨大潛力，或?qū)?duì)財(cái)政收入做出重要貢獻(xiàn)。由于健康水平對(duì)于中國(guó)老年家庭消費(fèi)存在擠壓效應(yīng)，社會(huì)和家庭更加關(guān)注老年人帶來(lái)的醫(yī)療壓力，而忽略了他們的基本教育文娛需求、食品消費(fèi)需求等。因此從需求側(cè)出發(fā)，在崗老人擁有穩(wěn)定收入來(lái)源卻缺乏相應(yīng)的服務(wù)來(lái)滿足需求。可見(jiàn)老年人需求亟需開(kāi)發(fā)，應(yīng)努力培育“銀發(fā)經(jīng)濟(jì)”，優(yōu)化我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，發(fā)展年齡友好服務(wù)業(yè)，建設(shè)適老化設(shè)施，構(gòu)建年齡包容的社會(huì)氛圍，提供契合長(zhǎng)者需求的服務(wù)環(huán)境，以積極態(tài)度面對(duì)老齡化社會(huì)。

四、延遲退休面臨的爭(zhēng)議和阻礙

（一）制度目標(biāo)與執(zhí)行效果存在差異延遲退休計(jì)劃出臺(tái)后，勞動(dòng)者退休可領(lǐng)取養(yǎng)老金數(shù)額問(wèn)題引發(fā)關(guān)注。在中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)中，養(yǎng)老金社會(huì)平均工資替代率的制度目標(biāo)是58%-50%。自建立城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以來(lái)，養(yǎng)老金社會(huì)平均工資替代率由1997年的76%降至45.92%，與預(yù)期相去甚遠(yuǎn)[8]。從效率的角度看，若這筆資金的收益率大于等于工資增長(zhǎng)率，企業(yè)職工繳納的保費(fèi)價(jià)值將實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定增值或保值，為他提供有效的養(yǎng)老保障，是筆喜聞樂(lè)見(jiàn)的穩(wěn)賺不賠的買(mǎi)賣(mài)。相反，若養(yǎng)老金替代率較低，無(wú)法保值甚至虧損，企業(yè)職工的參保熱情將持續(xù)降低，并由于養(yǎng)老金收入低于預(yù)期而減少或放棄繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金，不利于養(yǎng)老金制度可持續(xù)發(fā)展。

（二）老年人在就業(yè)市場(chǎng)頻頻遇阻延遲退休對(duì)老年人就業(yè)影響有限，人力資本狀況在其中起著重要作用。研究表明，工資率和工作成就感越高的參保者延長(zhǎng)退休年齡的意愿更強(qiáng)，延遲退休對(duì)他們的擠出效應(yīng)越小[9]。隨著生活水平和醫(yī)療水平提高，中國(guó)人均預(yù)期壽命增至70余歲，適宜勞動(dòng)的時(shí)間延長(zhǎng)?？涩F(xiàn)有就業(yè)市場(chǎng)中并沒(méi)有適合大部分老年人的崗位。在勞動(dòng)力供給充足的環(huán)境下，企業(yè)更愿意雇傭身體素質(zhì)和職業(yè)素質(zhì)俱佳的年輕人而非老年人。但部分工作能力強(qiáng)的老年人延遲退休后在企業(yè)和組織仍然擔(dān)任工資高或成就感高的優(yōu)勢(shì)職位，企業(yè)和組織無(wú)須雇傭或提拔年輕勞動(dòng)者填補(bǔ)職位空缺，提高了年輕人的求職難與晉升難度，不利于就業(yè)市場(chǎng)和企業(yè)組織管理的更新迭代。

（三）延遲退休與隔代照料的潛在矛盾延遲退休還需要考慮到參保者的家庭情況。在大部分中國(guó)家庭里，由長(zhǎng)輩替代父母承擔(dān)照顧孫輩責(zé)任的隔代照料是習(xí)以為常的事情。年輕人在生育后往往期望父母為他們帶孩子，好讓他們?nèi)硇耐度氲焦ぷ髦?，努力發(fā)展事業(yè)以減輕家庭經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的同時(shí)避免老年人無(wú)所事事。承擔(dān)隔代照料責(zé)任的家長(zhǎng)將面臨更容易與社會(huì)和工作脫節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)傳統(tǒng)家庭觀念的影響和幼兒照護(hù)資源的成本高昂，許多家庭主要由女性家長(zhǎng)承擔(dān)照護(hù)幼兒的責(zé)任。因此隔代照料對(duì)女性工作就業(yè)的沖擊更大，女性勞動(dòng)者的家庭責(zé)任與就業(yè)行為沖突更加嚴(yán)峻。在出 臺(tái)開(kāi)放三胎政策的背景下，公共兒童照護(hù)資源、教育資源不足的問(wèn)題進(jìn)一步凸顯，家庭內(nèi)部需要在嬰幼兒照護(hù)和職業(yè)發(fā)展間做出取舍。

五、結(jié)語(yǔ)與建議

基于人口老齡化和少子化程度日益加深的國(guó)情，中國(guó)計(jì)劃推出延遲退休政策。這需要中國(guó)政府平衡促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和提高養(yǎng)老金替代率兩大目標(biāo)的關(guān)系?；诖耍疚奶岢鋈缦抡呓ㄗh：第一，加大對(duì)老年大學(xué)等適合老年人群體的社會(huì)教育資源投入，提高老年人的工作能力，充分發(fā)掘老年人的勞動(dòng)潛力；第二，找準(zhǔn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值定位，適當(dāng)調(diào)低養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的增長(zhǎng)速度，開(kāi)放養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資渠道，維持養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)平衡；第三，加強(qiáng)對(duì)公共兒童照護(hù)資源的支持和投入，將勞動(dòng)者從傳統(tǒng)家庭責(zé)任里解放出來(lái)，促進(jìn)男女職場(chǎng)平等，釋放老年女性群體的生產(chǎn)力；第四，鼓勵(lì)銀發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，普及適老化建設(shè)和服務(wù)，發(fā)掘更多適合老年人的就業(yè)崗位，填補(bǔ)社會(huì)產(chǎn)業(yè)空白。

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作者:梁安琪 單位:廈門(mén)大學(xué)