企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)管理精品(七篇)

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篇(1)

（一）稅務(wù)籌劃。所謂“稅務(wù)籌劃”，即納稅前，企業(yè)在符合稅法、合理安排財(cái)務(wù)管理的情況下，適當(dāng)接住各種優(yōu)惠政策“節(jié)稅”的活動，可以在企業(yè)正常經(jīng)營的同時(shí)以減少稅負(fù)來提升經(jīng)濟(jì)效益。錢主要遵循的原則有三：其一是“合法性”，稅務(wù)籌劃合法性的保證的稅務(wù)籌劃的前提，不可觸犯相關(guān)法律。其二是“整體性”，稅務(wù)籌劃要結(jié)合企業(yè)狀況，在分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀、發(fā)展前景之后方可開展稅務(wù)籌劃。其三是“利益最大化”，即從降低稅收出發(fā)并提前籌劃，避免出現(xiàn)巨大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

（二）煤電企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃之間的關(guān)系。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，利潤、成本、資金的最重要的三個因素，稅務(wù)籌劃類屬“資金”部分。其能夠有效地提升財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)效益。煤電企業(yè)減輕稅收方面的盈利來源主要有二――其一是反復(fù)核對財(cái)務(wù)，其二是稅務(wù)籌劃。在其中需注意者在于，稅務(wù)籌劃所要減輕的稅收負(fù)擔(dān)在于偷、漏稅之類行為，在開展籌劃時(shí)首要應(yīng)注意其合法性，否則往往會造成企業(yè)難以為繼。

（三）煤電企業(yè)財(cái)務(wù)管理對稅務(wù)籌劃可行性的分析。近年來煤電企業(yè)一直在吸納專業(yè)人才開展稅務(wù)籌劃，并明確了其前提在于保證對相關(guān)法律法規(guī)不觸犯。中國大陸的稅收制度至今還處于不斷完善中。

二、煤電企業(yè)稅務(wù)籌劃方法的選擇

（一）企業(yè)投資時(shí)采取的稅務(wù)籌劃方法。企業(yè)發(fā)展各個階段中都貫穿著稅務(wù)籌劃，其在在企業(yè)投資時(shí)多以如下兩點(diǎn)開展：其一為安投資地區(qū)加以選擇，不同地區(qū)的有著不同的稅務(wù)優(yōu)惠政策，故而在投資時(shí)先行的市場調(diào)研不必可少，其次則是以企業(yè)組織形式作為選擇稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)。

（二）企業(yè)經(jīng)營時(shí)采取的稅務(wù)籌劃方法。企業(yè)開展稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)列支所有相應(yīng)的費(fèi)用，及時(shí)入賬費(fèi)用，并寫清存貨的損壞、壞賬之類情況，由于煤電企業(yè)固定資產(chǎn)占比較大的特點(diǎn)，故而固定資產(chǎn)折舊這一狀況也就很大程度上對企業(yè)經(jīng)濟(jì)水平會產(chǎn)生巨大影響。籌劃時(shí)應(yīng)考慮不同的折舊方法、年限對企業(yè)的影響。由此可見，稅務(wù)籌劃的科學(xué)性會很程度上影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)水平。

三、煤電企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基本原則

（一）不能違背國家相關(guān)法律。財(cái)務(wù)管理者應(yīng)擁有較強(qiáng)的法律常識、專業(yè)素質(zhì)，在其工作過程中，首先要保證其合法性。在稅務(wù)籌劃工作的實(shí)際進(jìn)行過程中，為數(shù)不少的企業(yè)都很看重其經(jīng)濟(jì)效益層面的作用，卻對法律法規(guī)的約束有意無意地有所忽視，甚至偷、漏稅行為屢見不鮮。作為煤電企業(yè)，應(yīng)意識到偷、漏稅行為被公開后，往往會對企業(yè)聲譽(yù)產(chǎn)生直接的消極影響，并對今后的發(fā)展產(chǎn)生制約作用。盡管會獲得暫時(shí)性利益，卻難以對企業(yè)持久、健康發(fā)展產(chǎn)生好處。

（二）保證稅務(wù)籌劃方案的及時(shí)性。稅務(wù)籌劃方案制定過程中，有必要按照國家相關(guān)政策對其加以調(diào)整。由于中國大陸稅收政策的“動態(tài)性”，若企業(yè)沒有以稅收政策作變動的依據(jù)，往往會造成稅務(wù)籌劃方案和法律法規(guī)相互不配合的情況，以此造成難以可靠實(shí)行的狀況。同時(shí)稅收優(yōu)惠政策也是出于不斷調(diào)整完善中的一種活動，稅務(wù)籌劃工作的出發(fā)點(diǎn)就在于希望借助稅收政策的優(yōu)惠性來對企業(yè)納稅額加以降低，若難以保證稅務(wù)籌劃及時(shí)，往往就會造成難以第一時(shí)間獲得優(yōu)惠政策，并由此造成經(jīng)濟(jì)效益的降低。

（三）科學(xué)論證稅收與非稅收籌劃方案。煤電企業(yè)的稅務(wù)籌劃往我那個會和很多種因素相互涉及，不同的政策和法律往往會有各具特點(diǎn)的規(guī)定。此時(shí)就需要財(cái)務(wù)管理人員的科學(xué)論證，并從中“篩選”出最適合企業(yè)的方案。

四、煤電企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃的技術(shù)方法

（一）減稅。所謂“減稅”，指的是借助于稅務(wù)籌劃來對納稅額在遵守法律法規(guī)基礎(chǔ)上加以減少。在計(jì)算減稅額時(shí)無需大量計(jì)算，同時(shí)此技術(shù)只和特定人群有關(guān)，故而其具備操作簡便、適用范圍小的特點(diǎn)。

（二）免稅。即針對大型公司中經(jīng)濟(jì)效益較大者的高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，其使用范圍同樣較小，盡管相關(guān)企業(yè)也可獲得此待遇，但其承受的風(fēng)險(xiǎn)也是可想而知。

篇(2)

【關(guān)鍵詞】財(cái)政稅務(wù)制度 企業(yè) 財(cái)務(wù)管理

財(cái)政稅務(wù)是國家收入的其中一個項(xiàng)目，由于其所占比重較大，已經(jīng)成為了國家收入的主要來源。財(cái)政稅務(wù)是國家依靠自身的力量強(qiáng)制從社會財(cái)富中獲得一部分收入，是通過對國民經(jīng)濟(jì)活動的運(yùn)行而收取部分費(fèi)用，以應(yīng)對公共開支，保障國家機(jī)器有序運(yùn)行。財(cái)政稅務(wù)制度的建立是為了將財(cái)政稅務(wù)的收取、分配、支出進(jìn)行制度化的管理，從而使得財(cái)政稅務(wù)的運(yùn)行變得合理高效，有利于國家管理財(cái)政稅務(wù)的方方面面。

財(cái)政稅務(wù)不僅僅扮演著國家收入的主要部分，還承擔(dān)著調(diào)控國家宏觀經(jīng)濟(jì)狀況的職能。財(cái)政稅務(wù)的收支作為財(cái)政政策的主要部分，通過稅收制度的政策調(diào)整，達(dá)到控制國家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的效果。財(cái)政稅務(wù)制度的改革必然會對市場參與主體造成重要的影響，而企業(yè)作為市場的主要參與者，財(cái)政稅務(wù)制度的改革會影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行。

一、財(cái)政稅務(wù)制度改革的概述

所謂的財(cái)政稅務(wù)制度，就是將財(cái)政稅務(wù)的一系列發(fā)揮作用的過程以法律法規(guī)的形式固定下來形成一種法律約束力，從而要求被約束者無條件遵守，以維護(hù)國家的穩(wěn)定與和諧。財(cái)政稅務(wù)制度包括了稅收征收的管理規(guī)定、課稅標(biāo)準(zhǔn)以及各種與稅務(wù)有關(guān)的法律法規(guī)等，這一制度集中反映了納稅人與國家稅收機(jī)關(guān)之間應(yīng)該履行的責(zé)任和義務(wù)，由于稅收的強(qiáng)制性和無償性，所以需要充分保障稅收制度的穩(wěn)定性和有序性，從而避免了各種可能引發(fā)問題的情況出現(xiàn)。同時(shí)，財(cái)政稅務(wù)的收支也是作為國家財(cái)政政策的一項(xiàng)重要的手段，通過對財(cái)政稅務(wù)的收支調(diào)整能夠?qū)业暮暧^經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行情況造成影響，從而成為國家穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一項(xiàng)重要的財(cái)政政策之一。

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國具體的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況出現(xiàn)了很多的新模式，在新情況出現(xiàn)的背景下，需要不斷調(diào)整我國的各種財(cái)政政策以適應(yīng)我國出現(xiàn)的宏觀經(jīng)濟(jì)新變化的情況。同時(shí)，國家的財(cái)政稅務(wù)制度的改革，會影響市場參與主體――企業(yè)的變化，在國家調(diào)整財(cái)政稅務(wù)制度的過程中企業(yè)也會調(diào)整內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，以適應(yīng)這些國家政策的變化。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動的一個重要的目的就是對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動作出合理的稅務(wù)規(guī)劃，從而達(dá)到合理降低企業(yè)納稅支出，進(jìn)而降低企業(yè)的經(jīng)營管理成本的目的。所以國家財(cái)政稅務(wù)制度的改革會影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動，也會對國家的經(jīng)濟(jì)狀況造成影響。

二、財(cái)政稅務(wù)制度改革對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

1.財(cái)政稅務(wù)制度改革容易引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

在考量國家財(cái)政稅務(wù)制度的改革時(shí)，需要充分分析財(cái)政稅務(wù)制度改革所涉及到的影響主體，然后再依據(jù)影響主體考量財(cái)政稅務(wù)制度改革容易引起的問題。財(cái)政稅務(wù)制度作為一種在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要影響力的制度，不僅涉及到財(cái)政稅務(wù)制度的規(guī)劃主體政府，還會深刻影響到財(cái)政稅務(wù)制度的服務(wù)主體企業(yè)。財(cái)政稅務(wù)制度作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的重要手段之一，不僅會影響宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行情況，還會對微觀經(jīng)濟(jì)主體的企業(yè)造成嚴(yán)重影響。稅收作為企業(yè)經(jīng)營的一項(xiàng)重要成本，是會影響企業(yè)的正常經(jīng)營狀況的。稅務(wù)制度的變化，意味著相應(yīng)的課稅方法和課稅數(shù)目會出現(xiàn)相應(yīng)的變化，這些變化會使得企業(yè)依據(jù)自身利益最大化的原則，不斷調(diào)整企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動行為，從而使得企業(yè)能夠降低稅收等的經(jīng)營成本，使得企業(yè)能夠在市場經(jīng)濟(jì)活動中獲得更大的利潤。

同時(shí)，在國家財(cái)政稅務(wù)制度發(fā)生改革之后，會對市場形成一種政策導(dǎo)向，使得企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)制度發(fā)生變化，比如企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度等。財(cái)務(wù)管理活動作為企業(yè)經(jīng)營中的重要活動，影響著企業(yè)高層的決策行為，進(jìn)而影響了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為。國家財(cái)政稅務(wù)制度的變革，通過層層遞進(jìn)的關(guān)系，從宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，一直到微觀主體的內(nèi)部制度建設(shè)，形成了一整套的影響機(jī)制，而這種一整套政策傳導(dǎo)機(jī)制會形成雙刃劍的效果。如果政策所引起的問題不能很好的估計(jì)，將會引發(fā)系統(tǒng)性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，嚴(yán)重影響國家經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

2.財(cái)政稅務(wù)制度改革容易引起企業(yè)管理成本增加，加大企業(yè)的經(jīng)營壓力

財(cái)政稅務(wù)制度改革作為國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段，由于存在著政策傳導(dǎo)的機(jī)制，對于政策的影響擁有一個層層遞進(jìn)的關(guān)系，這就使得政策的傳導(dǎo)存在著時(shí)滯性。這種政策傳導(dǎo)存在的時(shí)滯性就會對企業(yè)的成本構(gòu)成上漲的風(fēng)險(xiǎn)，由于國家改動了原本的財(cái)政稅務(wù)制度，而企業(yè)存在著一種行為滯后，使得企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中由于沒有對國家政策的變動做出充分的了解，從而存在著違反財(cái)政稅務(wù)政策的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而增加了企業(yè)的經(jīng)營成本。由國家財(cái)政稅務(wù)政策改動引起的滯后性，導(dǎo)致了企業(yè)在從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動時(shí)，付出了額外的經(jīng)營成本，當(dāng)然這種成本包括對內(nèi)和對外的成本。

當(dāng)然，企業(yè)成本的增長還來自企業(yè)管理成本的增長。由于國家財(cái)政稅務(wù)制度的改革，通過政策傳導(dǎo)機(jī)制最終影響到企業(yè)的內(nèi)部制度變化，這種變化就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)制度建設(shè)會對財(cái)政稅務(wù)制度的變革做出相應(yīng)的調(diào)整。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的這種調(diào)整，需要依據(jù)國家財(cái)政稅務(wù)制度變革的程度進(jìn)行，由于財(cái)務(wù)管理活動本身的嚴(yán)謹(jǐn)性，所以在調(diào)整財(cái)務(wù)管理制度的過程中需要將很多的具體操作細(xì)則進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)一些財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)或者人員都要做出相應(yīng)的調(diào)整，而這些調(diào)整在很大程度上在短期內(nèi)增加了企業(yè)的內(nèi)部管理成本，造成了短期企業(yè)的經(jīng)營成本上升，如果遇到宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不好的情況，則很容易造成企業(yè)的正常經(jīng)營發(fā)展，更嚴(yán)重的將會導(dǎo)致企I破產(chǎn)倒閉等狀況出現(xiàn)。

3.財(cái)政稅務(wù)制度改革提高了企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面人員的培訓(xùn)成本

國家財(cái)政稅務(wù)制度改革過后，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理部門或機(jī)構(gòu)將是國家層面的政策調(diào)整下影響最為直接的企業(yè)部門。稅務(wù)活動作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動最為重要的一項(xiàng)，許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門都會對稅務(wù)活動給予重視，投入一定比例的人力和物力對企業(yè)的稅務(wù)活動進(jìn)行合理有序的管理，從而形成對企業(yè)的經(jīng)營活動正面的影響。而且企業(yè)的財(cái)務(wù)管理危機(jī)主要來源于稅務(wù)活動的管理不規(guī)范，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了財(cái)務(wù)方面的危機(jī)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)需要支付額外的經(jīng)營費(fèi)用，并且承擔(dān)著企業(yè)信譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)，無形損失也會影響企業(yè)的今后發(fā)展。

在國家財(cái)政稅務(wù)制度調(diào)整之后，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門需要作出及時(shí)的調(diào)整，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度自然需要調(diào)整，同時(shí)包括企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員也需要重新調(diào)整。由于我國企業(yè)現(xiàn)今的財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)程度有限，總體上企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)水平較低，而且存在企業(yè)管理者對財(cái)務(wù)管理的不夠重視導(dǎo)致企業(yè)招收的財(cái)務(wù)管理人員不能符合專業(yè)需求，在后期嚴(yán)重影響正常的財(cái)務(wù)管理工作的開展。在這種情況下，企業(yè)需要對這些財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員能夠適應(yīng)國家財(cái)政稅務(wù)政策的變化。這就要求企業(yè)需要加大投入在人員招聘或現(xiàn)有員工的培訓(xùn)上，這在無形中增加了企業(yè)的內(nèi)部人員培訓(xùn)成本，同時(shí)還需要承擔(dān)企業(yè)在培訓(xùn)之后員工跳槽的預(yù)期沉沒成本。

4.財(cái)政稅務(wù)制度改革影響了企業(yè)內(nèi)部人員的財(cái)務(wù)管理觀念

財(cái)政稅務(wù)制度對于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)管理觀念的影響，主要是通過制度規(guī)定下對從事財(cái)務(wù)管理人員的日常活動的長期規(guī)范，進(jìn)而形成的一種習(xí)慣性思維。在國家財(cái)政稅務(wù)制度發(fā)生改變的過程中，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度會對這種國家層面的政策變化作出反應(yīng)，而這種反應(yīng)會促使企業(yè)的決策層調(diào)整原本的財(cái)務(wù)管理制度，以適應(yīng)國家層面的政策調(diào)整，達(dá)到基層企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度與國家財(cái)政稅務(wù)制度相適應(yīng)的目的，以減小由于這兩種制度沖突而帶來的企業(yè)的成本增加。

在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度變化之后，要求企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的思想觀念需要作出相應(yīng)的調(diào)整，來適應(yīng)這種制度的變化，已達(dá)到所需達(dá)到的政策指導(dǎo)效果。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度交替的過程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員難免會存在思維轉(zhuǎn)換的困難，從而嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)管理人員正常從事財(cái)務(wù)管理工作的效率，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的正常進(jìn)行。這就要求企業(yè)在進(jìn)行制度調(diào)整的過程中需要設(shè)立一個緩沖期，以讓企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員能夠有一個時(shí)間段的緩沖，適應(yīng)這些政策的變化。

三、財(cái)政稅務(wù)制度改革下提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的措施

1.完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)要充分提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，建立完善的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是首要任務(wù)。企業(yè)在涉及財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，要充分考慮到國家宏觀政策的變動對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動帶來的沖擊。這就要求企業(yè)決策機(jī)構(gòu)在審議財(cái)務(wù)管理制度規(guī)劃時(shí)，需要確保財(cái)務(wù)管理制度具有政策彈性，能夠依據(jù)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)政策的變動及時(shí)調(diào)整，以充分適應(yīng)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)狀況的變化，使企業(yè)的政策成本降到最低。企業(yè)要想制定具有政策彈性的制度，需要企業(yè)決策者具有能夠掌握宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律的能力，通過這種了解現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的能力，及時(shí)對國家政策的調(diào)整做出有效的政策預(yù)期，從而能夠降低政策滯后性對企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的影響。

現(xiàn)實(shí)的宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況雖然呈現(xiàn)出不可預(yù)測的性質(zhì)，但其基本的運(yùn)行機(jī)制是存在的，也就是存在著宏觀經(jīng)濟(jì)情況的基本運(yùn)行規(guī)律，只要能夠認(rèn)識到這種規(guī)律性的存在，就能夠存在著對國家政策總體方向的判斷，從而在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度層面及時(shí)的做出調(diào)整。同時(shí)，完整有效的財(cái)務(wù)管理制度還需要有管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，財(cái)務(wù)管理制度需要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭和運(yùn)行環(huán)節(jié)進(jìn)行層層把關(guān)，及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因子，及時(shí)有效的處理風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的不必要損失。尤其是在這種國家政策變革的時(shí)期內(nèi)，由于企業(yè)內(nèi)部需要調(diào)整相關(guān)政策，導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)率上升，企業(yè)內(nèi)部需要充分做好危機(jī)應(yīng)對的準(zhǔn)備，以防危機(jī)出現(xiàn)。

2.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能培養(yǎng)

財(cái)務(wù)管理人員需要加強(qiáng)在財(cái)務(wù)方面的職業(yè)訓(xùn)練，在理順財(cái)務(wù)管理范圍和部門關(guān)系之后，財(cái)務(wù)管理技能的提高也是重要的方面。在之前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)成本分析時(shí)，提到了企業(yè)總體上不能夠足夠重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)性，從而嚴(yán)重影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力的提高。而專業(yè)化水平的財(cái)務(wù)管理人員是增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力的重要方面，所以企業(yè)需要充分重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能素養(yǎng)，對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動的影響力，才能在觀念上和行動上做出相應(yīng)的調(diào)整。企業(yè)可以建立財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)機(jī)制，通過定期定點(diǎn)的技能培訓(xùn)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)管理能力。同時(shí)，調(diào)動企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員的工作積極性也相當(dāng)重要，只有在企業(yè)員工感覺自己受到重視的情況下，企業(yè)員工才會從企業(yè)利益的角度出發(fā)，努力完成好自身的工作。而財(cái)務(wù)管理工作由于其本身的重要性，對于員工的工作積極性和嚴(yán)謹(jǐn)性要求較高，只有員工能夠保持好自身的工作積極性，才能促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的高效完成。

3.建立企業(yè)內(nèi)部完整的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，增強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理的掌控力

企業(yè)要提高財(cái)務(wù)管理能力，在建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度之后，還需要建立相關(guān)的制度執(zhí)行機(jī)構(gòu)來執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，高效有執(zhí)行力的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)能夠很好的促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部提高財(cái)務(wù)管理能力。企業(yè)在建立完整的財(cái)務(wù)管理制度之后，需要一個強(qiáng)有力的執(zhí)行機(jī)構(gòu)為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度提供良好的執(zhí)行環(huán)境，而@種管理機(jī)構(gòu)的存在能夠從財(cái)務(wù)管理的方面統(tǒng)籌協(xié)調(diào)整個企業(yè)的運(yùn)行，確保企業(yè)內(nèi)部有效有序的運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)內(nèi)部建立專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)能夠統(tǒng)一將企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理的制度落實(shí)到地，也能扮演財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)運(yùn)的角色，將各種財(cái)務(wù)信息提供給各個部門決策使用，可以充分提高財(cái)務(wù)信息的價(jià)值，也能促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的系統(tǒng)性進(jìn)行，有效防止企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.更新企業(yè)內(nèi)部員工的觀念，從而適應(yīng)改革變化

在國家財(cái)政稅務(wù)制度改革之下，要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，首先需要在管理觀念上就給予財(cái)務(wù)管理足夠的重視，這樣才能在企業(yè)的日常管理中充分的認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理的重要性及作用。企業(yè)要在日常管理中重視財(cái)務(wù)管理，需要企業(yè)建立完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，以機(jī)制的約束力對常規(guī)的財(cái)務(wù)活動規(guī)范秩序，同時(shí)能夠規(guī)避不必要的財(cái)務(wù)開支。在財(cái)務(wù)管理中，最重要的就是合理進(jìn)行財(cái)務(wù)開支，要建立費(fèi)用開支的審查機(jī)制，對于各項(xiàng)費(fèi)用開支進(jìn)行合理的評估。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理觀念要根據(jù)時(shí)代的變化和國家財(cái)政稅務(wù)制度的變化，及時(shí)進(jìn)行更新，從而能夠適應(yīng)制度變化，使得制度變化不會影響企業(yè)內(nèi)部正常的財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行。

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[J].財(cái)政監(jiān)督，2014，26：71-72.

篇(3)

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃；財(cái)務(wù)管理；稅收優(yōu)惠

稅務(wù)籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的稅務(wù)方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財(cái)活動的一種企業(yè)籌劃行為。這個概念說明了稅務(wù)籌劃的前提條件是必須符合國家法律及稅收法規(guī)；稅務(wù)籌劃的方向應(yīng)當(dāng)符合稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向；稅務(wù)籌劃的發(fā)生必須是在生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財(cái)活動之前；稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是使納稅人的稅收利益最大化。稅務(wù)籌劃是我國稅收法制日臻完善情況下企業(yè)的必然選擇，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求。稅務(wù)籌劃對于企業(yè)財(cái)務(wù)工作來說具有十分重要的影響作用。 立足企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際，通過科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中加強(qiáng)稅務(wù)籌劃的必要性

（一）增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力

企業(yè)要想獲得較高的稅務(wù)籌劃能力，就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)人員既要具備良好的會計(jì)理論知識，又要熟練掌握稅收法律知識，并靈活運(yùn)用會計(jì)制度同稅收法律之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的差異之處，科學(xué)合理的進(jìn)行稅收籌劃，從而有效提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力。

（二）增強(qiáng)企業(yè)的債務(wù)償還能力

企業(yè)通過有效的稅收籌劃能夠在一定程度上降低應(yīng)納稅額，縮減了企業(yè)現(xiàn)金的流出，有效避免了企業(yè)資金不充分問題的出現(xiàn)，從而在一定意義上增強(qiáng)了企業(yè)的債務(wù)償還能力。

（三）健全企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制

伴隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入發(fā)展，稅收法律制度也得到不斷的完善，這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)把稅收籌劃作為健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的一項(xiàng)重要任務(wù)來抓。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中稅務(wù)籌劃策略分析

（一）籌資過程中的稅務(wù)籌劃

企業(yè)進(jìn)行籌資可以通過以下兩種途徑來實(shí)現(xiàn)： 一種是負(fù)債籌資，一種是權(quán)益籌資。 企業(yè)通過負(fù)債的方式來進(jìn)行籌資，需要在納稅前扣除其負(fù)擔(dān)的利息，從而實(shí)現(xiàn)降低應(yīng)納稅額的目的；而權(quán)益籌資方式則不用支付利息，也就不能實(shí)現(xiàn)降低應(yīng)納稅額的目的。 如此看來，權(quán)益籌資方式比負(fù)債籌資方式的稅收負(fù)擔(dān)要重一些。

（二）投資過程中的稅務(wù)籌劃

企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮到不同地區(qū)的稅收法律規(guī)定的差異，并科學(xué)利用不同地區(qū)稅制的差異以及政府稅收政策方面的優(yōu)惠，向那些整體稅負(fù)水平偏低的區(qū)域進(jìn)行投資，從而實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅額的降低，最大限度的保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。按照投資過程中資產(chǎn)的形態(tài)， 可以將投資方式分為以下三種類型：以有形資產(chǎn)形式投資、以無形資產(chǎn)形式投資和以現(xiàn)金形式投資。 一般情況下， 企業(yè)通常選擇以有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的形式進(jìn)行投資，這是因?yàn)椋旱谝?，以有形資產(chǎn)形式進(jìn)行投資的固定資產(chǎn)所提折舊額以及無形資產(chǎn)的攤銷額能夠在納稅前予以扣除，從而減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；第二，以有形資產(chǎn)形式和無形資產(chǎn)形式進(jìn)行投資必須要經(jīng)過評估程序，通常情況下資產(chǎn)都會被高估，這樣不僅能夠降低企業(yè)的投資成本，而且能夠通過多提折舊和攤銷額的方式來降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 按照投資期限的長短，投資形式還能夠分成一次性投資和分期投資兩種形式。 采用分析投資形式，能夠取得更多的資金時(shí)間價(jià)值，短缺的資金可以通過其他渠道融資獲得，其所產(chǎn)生的利息支出能夠在稅前予以扣除，有助于企業(yè)應(yīng)納稅額的減少。

（三）生產(chǎn)經(jīng)營過程中的稅務(wù)籌劃

1、物資采購環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃

第一，購貨單位的稅務(wù)籌劃。 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣是以增值稅專用發(fā)票上所注明的稅額為依據(jù)的，而這種專用發(fā)票只有增值稅一般納稅人有資格取得，小規(guī)模納稅人則不能使用增值稅專用發(fā)票。 因此，從一般納稅人處進(jìn)行物資采購被作為一項(xiàng)稅務(wù)籌劃措施。第二，結(jié)算方式的稅務(wù)籌劃。 采購的結(jié)算方式大致有兩種：賒購和現(xiàn)金采購。 其選擇權(quán)往往取決于購銷雙方談判，如果所購產(chǎn)品趨向于買方市場，且采購方實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)高，那么在結(jié)算方式的談判中，采購方往往容易獲得話語權(quán)，占據(jù)主動地位。 一般而言，我國企業(yè)結(jié)算方式的稅收籌劃通常采取以下幾種措施：其一，在支付貨款之前，先取得發(fā)貨方開具的發(fā)貨票；其二，選擇托收承付或者委托收款的方式進(jìn)行結(jié)算；其三，選擇賒購或者分期付款的方式進(jìn)行結(jié)算。

2、銷售環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃

折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓等是我國企業(yè)當(dāng)前普遍采用的銷售方式。 我國稅法明確規(guī)定，貨物的銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別列示的，可以按照折扣后的銷售額征收增值稅；否則，則應(yīng)當(dāng)按照沒有扣除之前的銷售額繳納增值稅。

（四）企業(yè)兼并和收購中的稅務(wù)籌劃

企業(yè)在進(jìn)行兼并和收購過程中，可以通過兼并和收購有累計(jì)虧損的目標(biāo)公司達(dá)到隱散利潤，減少所得稅的目的，或者這家虧損企業(yè)可能會考慮兼并和收購一個盈利企業(yè)以充分利用自身的虧損抵稅的優(yōu)勢。除此之外，選擇不同的收購方式也會產(chǎn)生不同的稅收結(jié)果。具體來說，我國常用的收購形式主要有以下兩種：

1、現(xiàn)金收購形式

當(dāng)被收購企業(yè)的所有者獲得其所持有股份的現(xiàn)金支付時(shí)，就不再享有其對該企業(yè)的所有者權(quán)益了。 這樣一來，被收購企業(yè)的股東就必須在其股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候就其所得到的收益納稅，以轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得扣除股權(quán)投資成本后的凈收益作為計(jì)稅依據(jù)。 通過上述分析可以看到，倘若選擇現(xiàn)金方式進(jìn)行收購，就必須要把被收購企業(yè)股東的稅收負(fù)擔(dān)納入考慮范圍之內(nèi)，這樣一來，就會導(dǎo)致企業(yè)收購成本的增加。 在現(xiàn)金收購形式下，倘若選擇分期付款的方式來進(jìn)行，就能夠?yàn)楸皇召徠髽I(yè)的股東提供一個安排期間收益的彈性空間，有助于緩解被收購企業(yè)股東的稅收負(fù)擔(dān)。

篇(4)

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；對策

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及到國家稅務(wù)機(jī)關(guān)、國家法律法規(guī)、企業(yè)稅務(wù)管理部門，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的掌握可以幫助企業(yè)合理把握正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)間，能夠減少稅務(wù)法律法規(guī)變動中帶來的風(fēng)險(xiǎn)。改革開放以來，我國的經(jīng)濟(jì)方式在發(fā)展變化中要求企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式也要有相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)必須在稅務(wù)管理工作中有新作為才能保證企業(yè)健康有序發(fā)展。因此，如何減少、避免企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)服務(wù)質(zhì)量，目前在國家稅務(wù)工作中和企業(yè)發(fā)展過程中是非常重要的一部分。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在運(yùn)行過程當(dāng)中由于對稅務(wù)法律法規(guī)沒有依法實(shí)行或者對稅務(wù)法律法規(guī)的變動沒有及時(shí)掌握導(dǎo)致的企業(yè)利益風(fēng)險(xiǎn)，主要包括企業(yè)的納稅行為違反了稅務(wù)法律法規(guī)和企業(yè)沒有準(zhǔn)確運(yùn)用稅法導(dǎo)致額外的稅務(wù)成本負(fù)擔(dān)。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

（一）主觀性

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系到在國家稅務(wù)單位和企業(yè)稅務(wù)管理工作者，其中國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)政策和企業(yè)稅務(wù)工作者對政策的認(rèn)識、實(shí)踐，企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識和企業(yè)稅務(wù)工作者的素質(zhì)，這些主觀性因素增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）必然性

在我國國家稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行稅收是按照國家法律法規(guī)進(jìn)行的，具有強(qiáng)制性特征。企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的目的是創(chuàng)造最大經(jīng)濟(jì)利益，往往要減少、降低一切生產(chǎn)成本，導(dǎo)致在企業(yè)運(yùn)營過程當(dāng)中有逃稅、漏稅等不規(guī)范納稅行為出現(xiàn)。因此，二者之間存在著必然矛盾。

（三）預(yù)先性

企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理部門符合國家標(biāo)準(zhǔn)的，與企業(yè)的稅務(wù)管理工作有直接的聯(lián)系，在財(cái)務(wù)審核工作者就已經(jīng)產(chǎn)生了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。因此，企業(yè)的稅務(wù)管理工作是有預(yù)先性的。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因一般從內(nèi)部原因和外部原因兩方面分析：外部原因是指國家稅務(wù)部門缺少相關(guān)的稅務(wù)法律法規(guī)或者國家稅務(wù)部門較低的服務(wù)效率，造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部原因是企業(yè)的稅務(wù)防范不全面或者企業(yè)的稅務(wù)意識不強(qiáng)造成的企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

（一）企業(yè)稅務(wù)人員素質(zhì)較弱

企業(yè)運(yùn)營過程中，企業(yè)的稅務(wù)管理人員因?yàn)樽陨淼亩悇?wù)管理知識、財(cái)務(wù)知識有所欠缺，以及過國家的稅務(wù)法律法規(guī)沒有掌握，或許本身并沒有偷稅漏稅的想法，但是造成的結(jié)果就是企業(yè)在運(yùn)營過程中有了偷稅漏稅行為，給企業(yè)增加了沒必要的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足

由于在企業(yè)處理稅務(wù)工作中會產(chǎn)生很多的人力、物力和時(shí)間成本，會加大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，尤其是中小企業(yè)的稅務(wù)管理體系不完善，導(dǎo)致企業(yè)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不深刻，或者企業(yè)運(yùn)營過程中對稅務(wù)管理工作的態(tài)度松懈，產(chǎn)生了一系列的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

（三）信息情報(bào)工作不到位

數(shù)據(jù)信息情報(bào)在國家稅務(wù)管理工作中的作用已經(jīng)得到廣泛認(rèn)可，企業(yè)可以通過很多渠道得到稅務(wù)信息，但是，事實(shí)表明，企業(yè)對獲取的信息并沒有足夠重視和應(yīng)用，導(dǎo)致國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)信息沒有實(shí)際有效運(yùn)用。

四、企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對策

（一）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)人員的素質(zhì)

企業(yè)稅務(wù)人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識和防范水平關(guān)系著企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的稅務(wù)人員可以通過企業(yè)講座、企業(yè)培訓(xùn)提升自身的綜合稅務(wù)素質(zhì)，保證自身可以在具備充足稅務(wù)法律法規(guī)基本知識的前提下幫助企業(yè)減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對意識

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識要逐步加強(qiáng)，一定遵從稅務(wù)管理單位。一旦企業(yè)的稅務(wù)管理遵從度減弱，不僅增加企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，也給國家稅務(wù)單位帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)和稅收困難。在企業(yè)運(yùn)營過程中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防工作也會出現(xiàn)疏漏，因此，企業(yè)應(yīng)該按照周圍的環(huán)境對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢查、糾正，促進(jìn)企業(yè)的正常的發(fā)展。雖然在解決企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)給企業(yè)增加成本負(fù)擔(dān)，但是能夠給企業(yè)帶來更大的效益。

（三）進(jìn)行企業(yè)納稅檢查

企業(yè)應(yīng)該定期進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審核、稅務(wù)檢查，對企業(yè)財(cái)務(wù)的各個環(huán)節(jié)清晰明了地掌握，做到健康有序地安全防范稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)。在發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)要與專業(yè)的稅務(wù)工作人員解決，及時(shí)解決。如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)營過程中有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題存在，企業(yè)要受到處罰并且需要對企業(yè)的稅務(wù)管理工作進(jìn)行檢查、修正，以免出現(xiàn)更大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提高數(shù)據(jù)信息情報(bào)質(zhì)量

必須要在專業(yè)的稅務(wù)管理、實(shí)際中服從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作者，對于其更新的數(shù)據(jù)信息、數(shù)據(jù)需求準(zhǔn)確、按時(shí)獲取。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作者也應(yīng)該在縣城的新機(jī)具初上做好整合運(yùn)用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對中的作用，切實(shí)了解企業(yè)的真實(shí)生產(chǎn)能力，進(jìn)行企業(yè)各個環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)深刻，能夠及時(shí)有效地解決企業(yè)的隱性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

篇(5)

目前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理是保障企業(yè)高速可持續(xù)發(fā)展中的重要一環(huán)，具體到企業(yè)財(cái)務(wù)管理中來看，其不僅僅要著眼于企業(yè)自身的相關(guān)特點(diǎn)和發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行分析，還需要密切關(guān)注國家相關(guān)政策的變動，因此，針對這種營改增稅務(wù)制度進(jìn)行詳細(xì)分析和研究，促使自身企業(yè)財(cái)務(wù)管理中能夠具備較為理想的應(yīng)對策略也就顯得極為必要。

一、營改增稅務(wù)制度對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響分析

（一）稅率方面的影響

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，稅率是比較重要的一個概念，企業(yè)納稅也是比較重要的一個財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，針對這種營改增稅務(wù)制度的落實(shí)來說，企業(yè)財(cái)務(wù)管理就需要重點(diǎn)針對增值稅的繳納進(jìn)行重點(diǎn)分析，這也是該項(xiàng)制度落實(shí)帶來的主要影響表現(xiàn)所在[1]。這種稅率方面的影響對于企業(yè)的影響具備著兩面性，有些企業(yè)在該項(xiàng)制度的應(yīng)用中發(fā)現(xiàn)企業(yè)繳稅出現(xiàn)了明顯的降低現(xiàn)象，相應(yīng)的稅負(fù)明顯減輕，但是對于一些特殊企業(yè)來說，卻可能會出現(xiàn)明顯的稅負(fù)增加問題，這主要就是因?yàn)樵跔I改增之后，企業(yè)無法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵消增值稅，進(jìn)而也就形成了一定的負(fù)擔(dān)，當(dāng)然，這一問題的出現(xiàn)和企業(yè)自身的財(cái)務(wù)成本結(jié)構(gòu)不合理存在著密切聯(lián)系。

（二）報(bào)表方面的影響

營改增稅務(wù)制度應(yīng)用后，其對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的報(bào)表同樣也會形成一定的影響，這種企業(yè)財(cái)務(wù)管理報(bào)表方面的影響表現(xiàn)在了很多方面，比如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、資金流量表以及利潤表都應(yīng)該進(jìn)行一定的改變，無論是具體的計(jì)算過程，還是相應(yīng)的分析應(yīng)用，都會受到營改增稅務(wù)制度的影響。比如對于企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的影響主要就體現(xiàn)在相應(yīng)的固定資產(chǎn)變化上，企業(yè)固定資產(chǎn)的變化主要就是指營改增后企業(yè)主要繳納增值稅，而營業(yè)稅則不再進(jìn)行繳納，如此也就會造成企業(yè)的固定資產(chǎn)減少，相應(yīng)的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表也就需要得到一定的體現(xiàn)。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中相應(yīng)的利潤表以及資金流量表同樣也會受到一定的影響，應(yīng)?做出相應(yīng)的調(diào)整性改變[2]。

（三）風(fēng)險(xiǎn)方面的影響

對于營改增稅務(wù)制度的改革來說，其對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)也會產(chǎn)生一定的影響，這種風(fēng)險(xiǎn)方面的影響也是多方面的，比如企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員就面臨著更高的風(fēng)險(xiǎn)隱患，容易出現(xiàn)更多的問題和缺陷，而對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的發(fā)票管理來說，在該制度下，同樣也面臨著相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)問題，而受到這些方面的影響，企業(yè)發(fā)展中資本結(jié)構(gòu)管理必然也會面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)問題，這些風(fēng)險(xiǎn)方面的上升也就需要相應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該較好提升優(yōu)化自身管理效果，促使其能夠更好適應(yīng)營改增稅務(wù)制度的應(yīng)用，降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率[3]。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)對營改增稅務(wù)制度的措施分析

（一）完善企業(yè)內(nèi)部管理

面臨著營改增稅務(wù)制度的應(yīng)用，企業(yè)財(cái)務(wù)管理要想具備著較強(qiáng)的適應(yīng)性變化，就需要首先從企業(yè)自身的內(nèi)部管理入手進(jìn)行優(yōu)化和完善，相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部管理工作應(yīng)該重點(diǎn)把握好相應(yīng)制度的有效調(diào)整，尤其是要重點(diǎn)加強(qiáng)相應(yīng)的監(jiān)督控制。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，監(jiān)督工作的必要性是極為突出的，對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中常見的各類問題和違規(guī)行為，必須要進(jìn)行嚴(yán)格全面的分析和監(jiān)管，加大違規(guī)行為的打擊力度，促使相應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理能夠標(biāo)準(zhǔn)化準(zhǔn)確落實(shí)，如此也就能夠較好提升其企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，對于降低企業(yè)發(fā)展中存在的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也具備著理想的積極作用價(jià)值。

（二）做好發(fā)票管理工作

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，發(fā)票管理無疑是比較核心的一個方面，這種發(fā)票管理工作同樣也需要促使其較好適應(yīng)營改增稅務(wù)制度帶來的影響，提升其管理的實(shí)效性。在發(fā)票管理中，必須要重點(diǎn)加強(qiáng)對于增值稅發(fā)票的有效管理，促使其能夠在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中專門立項(xiàng)，保障其管理的準(zhǔn)確性效果，降低增值稅發(fā)票管理混亂問題產(chǎn)生。針對這種增值稅發(fā)票的管理工作來說，其不僅僅涉及到了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的相關(guān)內(nèi)容，還需要和企業(yè)相關(guān)合作單位進(jìn)行有效管理，確保合作單位能夠提供增值稅發(fā)票，如此才能夠確保企業(yè)自身的增值稅發(fā)票管理較為有序可靠，一旦合作單位無法提供增值稅發(fā)票，必然會影響到自身的發(fā)票管理效果，對于最終企業(yè)收益的影響也是比較大的。

（三）加強(qiáng)管理人員培訓(xùn)

指導(dǎo)對于營改增稅務(wù)制度落實(shí)后的相應(yīng)工作實(shí)施情況來看，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的具體工作內(nèi)容和方式也發(fā)生了較大的變化，進(jìn)而也就容易造成一些企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員難以適應(yīng)這一變化，因此，相應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)和指導(dǎo)也就顯得極為必要。針對企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)指導(dǎo)工作來說，應(yīng)該重點(diǎn)從相應(yīng)的政策解讀以及工作重點(diǎn)變化入手進(jìn)行分析，促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員能夠較快適應(yīng)自身工作的轉(zhuǎn)變，減少因?yàn)樽陨聿僮鞑划?dāng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)隱患，在提升工作效率的同時(shí)，保障工作準(zhǔn)確性。

（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

當(dāng)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景下，營改增稅務(wù)改革的實(shí)施是稅制改革的必然發(fā)展趨勢，這樣的形式對企業(yè)而言不僅是挑戰(zhàn)，而且也是機(jī)遇，所以在營改增試點(diǎn)擴(kuò)大的環(huán)境中，企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，第一，對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保營改增實(shí)施后財(cái)務(wù)人員能正確理解稅務(wù)改革內(nèi)涵，這樣其就能按改革要求進(jìn)行會計(jì)處理，以此減少會計(jì)違規(guī)行為的發(fā)生率；第二，為減輕企業(yè)稅負(fù)，要合理籌劃稅收，但必須要滿足改革新要求，符含稅法要求，以防出現(xiàn)違反稅收法律的行為。

篇(6)

關(guān)鍵詞：“營改增”；施工企業(yè)；稅務(wù)籌劃

中圖分類號：F810.42 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-000-02

前言

“營改增”政策應(yīng)用于施工企業(yè)納稅管理當(dāng)中，對施工企業(yè)稅務(wù)籌劃帶來了較大的影響，其在一定程度上降低了施工企業(yè)的稅負(fù)，有利于提升施工企業(yè)進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整，使其在新時(shí)期下，注重降低成本，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益提升。但是“營改增”應(yīng)用過程中，其對施工企業(yè)原有的財(cái)務(wù)管理模式帶來了較大的影響，加上這一政策剛剛推行，施工企業(yè)勢必存在一個適應(yīng)期，這對于施工企業(yè)前期的稅務(wù)籌劃可能帶來一定的影響。施工企業(yè)如何把握“營改增”帶來的新契機(jī)，把握“營改增”帶來的影響，從而對稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行有效安排，成為施工企業(yè)必須考慮的一個重要議題。

一、“營改增”對施工企業(yè)的影響分析

（一）稅負(fù)的影響

“營改增”的實(shí)施目的在于降低施工企業(yè)的稅負(fù)，保證施工企業(yè)能夠降低成本，從而獲取較好的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)快速的發(fā)展和進(jìn)步。但是施工企業(yè)粗放式的管理方式，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)管理機(jī)制無法適應(yīng)“營改增”需要，原本的降負(fù)目標(biāo)沒有達(dá)到，反而增加了施工企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。例如“營改增”中采取了簡易計(jì)稅的方法，簡易計(jì)稅征收3%的稅金。但是增值稅應(yīng)用于施工企業(yè)當(dāng)中，勢必會導(dǎo)致施工企業(yè)面臨新的稅收負(fù)擔(dān)，加上施工企業(yè)在成本控制方面不足，導(dǎo)致稅收壓力增大[1]。

（二）發(fā)票管理的影響

施工企業(yè)在原材料購買時(shí)，涉及到了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的核算及抵扣問題。一些供應(yīng)商利用自身資質(zhì)，開設(shè)一些虛假發(fā)票，導(dǎo)致增值稅專用發(fā)票不合法，容易出現(xiàn)增值稅無法抵扣的問題。隨著“營改增”政策的應(yīng)用，這一現(xiàn)象得到了控制。一些施工企業(yè)在進(jìn)行發(fā)票管理過程中，就需要加強(qiáng)發(fā)票管理。這樣一來，施工企業(yè)如何在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行發(fā)票的收集、審核以及整理工作，會對施工企業(yè)稅收籌劃帶來較大的影響[2]。

（三）財(cái)務(wù)管理的影響

面臨“營改增”帶來的新形勢，施工企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中，需要在增值稅賬務(wù)處理方面有所改變，能夠在稅額和賬目價(jià)值方面進(jìn)行有效考慮，保證稅務(wù)籌劃可以滿足財(cái)務(wù)管理需要。從施工投資角度來看，勞務(wù)費(fèi)用的投資占到了總投資的30%左右。利用“營改增”政策后，賬目價(jià)值和稅額方面得到了較好的調(diào)整，降低了成本。但是財(cái)務(wù)管理過程中，需要對稅額和賬目價(jià)值進(jìn)行處理，使財(cái)務(wù)管理工作量增大，如何做好這一工作，成為施工企業(yè)面臨的一個重點(diǎn)內(nèi)容。

二、基于“營改增”的施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃對策分析

從“營改增”角度分析稅務(wù)籌劃對策，需要考慮現(xiàn)階段“營改增”應(yīng)用于稅務(wù)籌劃中存在的問題，保證相關(guān)對策具有較強(qiáng)的針對性，從而對問題予以有效解決。具體內(nèi)容我們可以從下面分析中看出：

（一）“營改增”實(shí)施帶來的問題

1.稅負(fù)增加問題

對于施工企業(yè)稅務(wù)籌劃來說，“營改增”是一把雙刃劍，對“營改增”有效應(yīng)用，可以降低施工企業(yè)的稅負(fù)，但若是不能夠很好地把握“營改增”政策，可能導(dǎo)致施工企業(yè)稅負(fù)加劇。施工企業(yè)發(fā)展過程中，成本問題主要涉及到了人工成本和材料成本，人工成本費(fèi)用的提升，導(dǎo)致人工成本較大。而“營改增”中并未就人工成本進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣，使稅負(fù)增加。從材料成本角度來看，由于施工企業(yè)缺乏增值稅發(fā)票，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅無法抵扣。施工企業(yè)在對機(jī)械設(shè)備使用過程中，之前年度的固定資產(chǎn)折舊成本不加入到進(jìn)項(xiàng)稅抵扣當(dāng)中，使施工企業(yè)的稅負(fù)有所增加[3]。

2.人員業(yè)務(wù)能力問題

企業(yè)內(nèi)部一些會計(jì)人員就“營改增”問題認(rèn)識不足，缺乏對“營改增”政策的有效學(xué)習(xí)，一些施工企業(yè)對“營改增”重視程度不足，使得財(cái)務(wù)管理中不能夠?qū)Α盃I改增”產(chǎn)生的一些新問題予以把握，導(dǎo)致“營改增”背景下，稅務(wù)籌劃效果、質(zhì)量較差。

3.企業(yè)自身管理存在問題

施工企業(yè)在進(jìn)行管理過程中，并未進(jìn)行集約化的管理，導(dǎo)致施工承包的方式較為簡單，使企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)過程中，面臨一定的資金風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅管理時(shí)，缺乏針對性，從而難以實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，加大了稅收負(fù)擔(dān)。同時(shí)，招標(biāo)管理過程中，受到“營改增”的影響，招標(biāo)書的內(nèi)容也發(fā)生了較大的變化。在進(jìn)行投標(biāo)書制定過程中，缺乏對進(jìn)項(xiàng)稅額的考慮，導(dǎo)致成本預(yù)測難度增大，使施工企業(yè)在盈利方面，面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)問題。再者，增值稅屬于價(jià)外稅的一種，往往在價(jià)款中進(jìn)行扣除，而現(xiàn)行的標(biāo)書規(guī)范，并未就這一問題予以明確規(guī)定，導(dǎo)致標(biāo)書中就增值稅如何體現(xiàn)問題，存在較大的隨意性，從而給稅務(wù)籌劃帶來了一定的困難。

（二）施工企業(yè)應(yīng)對對策分析

施工企業(yè)應(yīng)對“營改增”帶來的稅務(wù)籌劃問題時(shí)，采取的相關(guān)對策需要具有較強(qiáng)的針對性，能夠從財(cái)務(wù)管理中面臨的實(shí)際問題角度出發(fā)，保證相關(guān)措施能夠?qū)栴}予以有效解決。具體可從以下幾點(diǎn)進(jìn)行考慮：

1.提升稅務(wù)籌劃能力

施工企業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)該結(jié)合“營改增”政策的具體內(nèi)容，在進(jìn)行固定資產(chǎn)管理過程中，可以減少機(jī)械設(shè)備方面的投入，不急需的情況下，可以采用租賃等方式，獲取機(jī)械設(shè)備，從而達(dá)到降低稅負(fù)的目標(biāo)?！盃I改增”中對之前的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用不以進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣，施工企業(yè)可以根據(jù)這一規(guī)定，在下一年度購買固定資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，降低稅負(fù)。同時(shí)，施工企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要對進(jìn)項(xiàng)稅抵扣條件予以明確，通過利用增值稅專用發(fā)票，降低自身的稅負(fù)。

2.完善自身的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)

應(yīng)對“營改增”帶來的財(cái)務(wù)管理工作變化，施工企業(yè)需要對內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員的知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平進(jìn)行改善，能夠使財(cái)務(wù)管理人員對“營改增”政策有一個較好的認(rèn)知，從而使其在以后的工作當(dāng)中，能夠?qū)ⅰ盃I改增”滲透到稅務(wù)籌劃工作當(dāng)中，保證財(cái)務(wù)管理水平得以提升，更好地降低施工企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，還要注重財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)能夠與稅務(wù)部門保持良好的溝通，對稅法相關(guān)規(guī)定予以較好的了解和認(rèn)知，保證在稅務(wù)籌劃時(shí)，能夠?qū)φ邇?yōu)勢予以把握，提升工作效率和質(zhì)量。

3.加強(qiáng)企業(yè)管理模式完善

企業(yè)管理模式的完善，需要結(jié)合“營改增”政策的具體情況，制定新的發(fā)票管理模式，保證進(jìn)項(xiàng)稅得到有效抵扣，降低施工企業(yè)面臨的稅負(fù)問題。例如成立專門的辦稅組織，針對增值稅發(fā)票問題進(jìn)行有效處理，獲取更多的可抵扣稅款。同時(shí)，施工企業(yè)要注重提升自身的管理水平，在投標(biāo)過程中，能夠獲得增值稅專用發(fā)票，實(shí)現(xiàn)抵稅目標(biāo)。在標(biāo)書編制以及合同簽訂過程中，能夠?qū)﹄p方權(quán)責(zé)和義務(wù)予以明確，使自身的合法利益不受到侵害。

三、結(jié)束語

“營改增”政策推行下，施工企業(yè)原有工作模式勢必受到較大的影響，這給施工企業(yè)稅務(wù)籌劃帶來了較大的困難。一些施工企業(yè)由于對“營改增”把握不當(dāng)，可能會導(dǎo)致稅收負(fù)擔(dān)加劇，降低其經(jīng)濟(jì)效益，給施工企業(yè)發(fā)展帶來較大的困難。施工企業(yè)必須對“營改增”帶來的影響予以明確認(rèn)知，并能夠?qū)Α盃I改增”的內(nèi)涵進(jìn)行深入的分析和研究，對自身的發(fā)展模式和經(jīng)營管理模式予以改變，使其由原來的粗放型發(fā)展模式，朝著精益化、集約化方向轉(zhuǎn)變，使其降低成本，提升經(jīng)濟(jì)效益。除此之外，“營改增”形勢下，施工企業(yè)要做好稅收籌劃工作，利用增值稅發(fā)票實(shí)現(xiàn)稅款抵扣，降低自身的稅收負(fù)擔(dān)。

參考文獻(xiàn)：

[1]謝世偉.“營改增”后施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃[J].財(cái)會學(xué)習(xí)，2016（20）：155.

篇(7)

企業(yè)稅務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一個重要的價(jià)值管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理者為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，依據(jù)國家法律法規(guī)，運(yùn)用科學(xué)的管理手段與方法，對企業(yè)納稅過程中涉及的人、財(cái)、物、信息等資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制等活動的總稱。企業(yè)稅務(wù)管理不僅包括稅收政策、法規(guī)的研究和運(yùn)用，依法避稅的技巧和方法，事前籌劃和計(jì)劃等實(shí)施組織，同時(shí)還包括企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)流程規(guī)范和管理組織，避免違規(guī)受罰和維護(hù)納稅人合法權(quán)益等綜合管理內(nèi)容。所以，稅務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理中財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場競爭日趨激烈，企業(yè)要在激烈的競爭環(huán)境中立于不敗之地，不但要增加收入，更要降低成本，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。稅務(wù)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用變得越來越重要，成為納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營管理中不可或缺的一部分。

2稅務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容

企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要包括籌資管理，生產(chǎn)經(jīng)營管理，投資管理和利潤分配管理四個部分，這些管理活動都直接或間接到受到稅務(wù)管理的影響。（1）企業(yè)在籌資管理中，不僅要考慮企業(yè)的資金需要量，而且要考慮企業(yè)的籌資成本。因此，要降低企業(yè)的籌資成本，就必須充分考慮籌資活動所產(chǎn)生的納稅因素，并對籌資方式、籌資渠道進(jìn)行科學(xué)合理的籌劃，選擇最合理的資本結(jié)構(gòu)。（2）企業(yè)的經(jīng)營方式多種多樣，而不同的經(jīng)營方式通常需要負(fù)擔(dān)不同的稅收。對這些不同的經(jīng)營方式做出合理的選擇可以獲得一定的稅收利益。（3）投資是企業(yè)取得利潤的前提，也是擴(kuò)大再生產(chǎn)的必要活動。企業(yè)在進(jìn)行投資活動時(shí)，首先要考慮的是投資收益。在一定地區(qū)、一定時(shí)間內(nèi)國家為了支持特定行業(yè)或產(chǎn)品生產(chǎn)，往往規(guī)定一些特殊的稅收優(yōu)惠政策。由于不同地區(qū)、不同行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策不同，導(dǎo)致企業(yè)最終所獲得的投資收益就不同，因此企業(yè)必須做好稅務(wù)管理工作。（4）稅務(wù)管理對企業(yè)利潤分配活動有著重要的影響。不同組織形式的公司，其利潤分配方式不同，對股東和企業(yè)所產(chǎn)生的稅務(wù)影響也不同，從而對企業(yè)的現(xiàn)金流量等產(chǎn)生重要的影響，也會影響企業(yè)價(jià)值，影響企業(yè)今后發(fā)展的潛力。因此，稅務(wù)管理與企業(yè)財(cái)務(wù)管理密切相關(guān)，稅務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理整體的一個重要組成部分，它在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的意義，在于依托稅收法規(guī)的導(dǎo)向，通過對企業(yè)籌資、經(jīng)營、投資和收益分配等財(cái)務(wù)活動的調(diào)整，尋求企業(yè)收益與稅收負(fù)擔(dān)的最佳配比，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

3稅務(wù)管理的重要意義