財(cái)務(wù)稅務(wù)知識(shí)精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇財(cái)務(wù)稅務(wù)知識(shí)范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

成功的企業(yè)和個(gè)人應(yīng)該是精明的納稅人，他們知道用智力賺取大量利潤(rùn)，也憑借其智慧繳納少量的稅收。世界媒體大王魯珀特·默克多在英國(guó)的主要控股公司—新聞投資公司，在過去11年中，共獲利近14億英鎊（約21億美元），但其在英國(guó)繳納的公司所得稅凈額竟然為零，真是“絕頂精明”。這位年近七旬的商人，既精于經(jīng)營(yíng)，也精于納稅，是稅務(wù)籌劃的典范。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下如何合法合理地減輕企業(yè)稅負(fù)是一個(gè)復(fù)雜的問題，企業(yè)不同，面臨的稅收環(huán)境各異，稅務(wù)籌劃的結(jié)果或許不會(huì)一致。相比之下，企業(yè)樹立籌劃意識(shí)并把它融入到企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的始終要比機(jī)械地學(xué)習(xí)、運(yùn)用幾個(gè)具體方法更為重要，畢竟意識(shí)是行為的先導(dǎo)，沒有稅務(wù)籌劃意識(shí)，也就不可能有稅務(wù)籌劃行為。如此，國(guó)家的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)無異于紙上談兵。

開展稅務(wù)籌劃對(duì)我國(guó)企業(yè)而言最大的障礙是籌劃意識(shí)的缺乏。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)由于對(duì)財(cái)務(wù)、稅收知識(shí)的了解欠缺，加上社會(huì)上偷逃稅款成風(fēng)，因此涉及到企業(yè)稅務(wù)問題時(shí)，腦子里想到的就是找政府、找稅務(wù)局長(zhǎng)、找熟人，壓根就沒想過通過自身的稅務(wù)籌劃能合理合法地節(jié)稅。對(duì)財(cái)務(wù)人員來講，限于稅法知識(shí)的欠缺，又認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)在稅務(wù)問題上神通廣大，碰到稅收事務(wù)就找領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)只能寫寫算算，未能為企業(yè)稅務(wù)籌劃有所作為。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的深入，依法治稅各項(xiàng)政策措施的出臺(tái)，企業(yè)必須徹底摒棄這些在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的做法。作為領(lǐng)導(dǎo)不僅要做到自身加強(qiáng)稅收法規(guī)的學(xué)習(xí)，樹立依法納稅、合法“節(jié)稅”的理財(cái)觀，而且要積極過問、關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)籌劃，從組織、人員以及經(jīng)費(fèi)上為企業(yè)開展稅務(wù)籌劃提供支持。作為財(cái)務(wù)人員不僅要消除自身核算員的定位思維，向管理型輔助決策者角色轉(zhuǎn)變，而且應(yīng)加緊稅法知識(shí)的學(xué)習(xí)，培養(yǎng)籌劃節(jié)稅的意識(shí)，并將其內(nèi)化于企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，通過開展稅務(wù)籌劃為企業(yè)獲得財(cái)務(wù)利益來贏得更高的職業(yè)地位和領(lǐng)導(dǎo)的重視。

二、規(guī)范稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)工作

稅務(wù)籌劃的開展建立在企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制健全、各項(xiàng)活動(dòng)規(guī)范有序進(jìn)行基礎(chǔ)之上，而從我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀來看，存在較嚴(yán)重的不規(guī)范現(xiàn)象，使稅務(wù)籌劃活動(dòng)缺少根基。一是各項(xiàng)管理活動(dòng)并非嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作規(guī)程來做，不經(jīng)過充分的可行性論證，甚至沒有經(jīng)過財(cái)務(wù)上的必要預(yù)算，更不需要稅務(wù)籌劃，就由企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)“拍板”決定的事例比比皆是。二是權(quán)責(zé)不清，企業(yè)中稅收籌劃主體不明：會(huì)計(jì)人員認(rèn)為自己的職責(zé)是做好會(huì)計(jì)核算，提供會(huì)計(jì)報(bào)表，至于立項(xiàng)前的稅收成本比較及相關(guān)決策是領(lǐng)導(dǎo)的事。在老板心目中，稅收籌劃是財(cái)務(wù)部門份內(nèi)的事。三是由于管理不嚴(yán)、體制不善、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低、地位差，導(dǎo)致會(huì)計(jì)政策執(zhí)行不嚴(yán)，企業(yè)的會(huì)計(jì)賬目時(shí)有差錯(cuò)：賬實(shí)不符、賬外賬、小金庫、無原始憑證、不按會(huì)計(jì)程序做賬、隨意更改核算方法等現(xiàn)象嚴(yán)重，稅務(wù)籌劃無從下手。為此，企業(yè)應(yīng)從如下方面健全財(cái)務(wù)管理，為稅務(wù)籌劃打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（一）強(qiáng)化決策科學(xué)化的管理

籌劃性（在事件發(fā)生之前而非之后進(jìn)行“謀化”）是稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)之一。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)最終都會(huì)歸結(jié)為一種財(cái)務(wù)活動(dòng)，為使每項(xiàng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)效果最優(yōu)，企業(yè)必須建立起科學(xué)嚴(yán)密的決策審批體制，保證必要的技術(shù)、人才、資金以及稅務(wù)上的可行性論證，杜絕領(lǐng)導(dǎo)干部的“一言堂”。只有如此，才能開展正常的稅務(wù)籌劃活動(dòng)，稅務(wù)籌劃也才能真正在企業(yè)中發(fā)揮“節(jié)稅”的綜合財(cái)務(wù)作用。

（二）規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為

設(shè)立完整、客觀、規(guī)范的會(huì)計(jì)賬目和編制真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表既是國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)對(duì)企業(yè)的要求，也是企業(yè)依法納稅、滿足稅務(wù)管理部門要求的基本需要，同時(shí)又構(gòu)成了企業(yè)稅收籌劃的微觀技術(shù)基礎(chǔ)。完整、規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬證表和正確進(jìn)行會(huì)計(jì)處理便于企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃進(jìn)行本利分析，為提高籌劃效率提供依據(jù)。實(shí)踐證明，企業(yè)會(huì)計(jì)資料越規(guī)范，稅務(wù)籌劃的空間越大。為此，治理我國(guó)企業(yè)中普遍存在的會(huì)計(jì)賬目不全、假賬濫賬現(xiàn)象，不僅是企業(yè)外部監(jiān)管部門的工作，更是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)義不容辭的職責(zé)。

（三）明確稅務(wù)籌劃的主體

稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)政策性、業(yè)務(wù)性較強(qiáng)的工作，企業(yè)必須有相應(yīng)的執(zhí)行主體具體經(jīng)辦才能使稅務(wù)籌劃真正開展。由于稅務(wù)籌劃涉及的職能部門較多，籌劃主體專業(yè)要求較高，因此，目前可以采取的措施有：1.成立由領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)專家組成的企業(yè)稅務(wù)籌劃組。稅務(wù)籌劃與會(huì)計(jì)具有天然的聯(lián)系，高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息是稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)人員做稅收籌劃的優(yōu)勢(shì)是具有扎實(shí)的會(huì)計(jì)專業(yè)功底，不足是對(duì)稅法了解不夠。同時(shí)，因角色定位我國(guó)會(huì)計(jì)人員目前難以參與企業(yè)的高層決策，由會(huì)計(jì)人員單獨(dú)從事稅務(wù)籌劃效果不會(huì)理想。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者雖負(fù)有使企業(yè)發(fā)展增值的責(zé)任，也具有最高決策權(quán)，但他們對(duì)會(huì)計(jì)、稅法的了解不夠，做稅收籌劃既缺乏能力，又沒有太多的精力，也無法充當(dāng)稅收籌劃的執(zhí)行主體。聘請(qǐng)稅務(wù)籌劃的中介機(jī)構(gòu)參與可以彌補(bǔ)企業(yè)內(nèi)專業(yè)人員的不足，但中介機(jī)構(gòu)盡管具有較強(qiáng)的專業(yè)能力，但對(duì)于企業(yè)的具體業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、發(fā)展方向等信息缺乏足夠的了解。因此，可以考慮建立三者合作模型，在領(lǐng)導(dǎo)的重視、會(huì)計(jì)支持、專家獻(xiàn)計(jì)的情況下，把稅收籌劃工作落到實(shí)處。2.改變財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)兼任辦稅人員的做法，在企業(yè)內(nèi)設(shè)立專職稅務(wù)會(huì)計(jì)一職。目前，許多國(guó)家的企業(yè)都設(shè)置了專門的稅務(wù)會(huì)計(jì)，在企業(yè)中發(fā)揮著顯著作用。隨著我國(guó)稅收、會(huì)計(jì)改革的逐步深入，會(huì)計(jì)政策和稅法之間出現(xiàn)了越來越多的差異。企業(yè)追求自身利益的主動(dòng)性，要求會(huì)計(jì)不僅能夠提供企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生和履行情況的信息，而且能夠提供避稅和節(jié)稅的信息以支持管理決策。對(duì)此，筆者認(rèn)為，在現(xiàn)階段我國(guó)對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)否分離的討論沒有定論的情況下，企業(yè)可以借鑒國(guó)外做法，專設(shè)稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位。其職責(zé)除了編制納稅申報(bào)表、辦理涉稅事宜滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求外，應(yīng)有更多的精力對(duì)企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理籌劃，盡可能使企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)降到最低。

三、加快引進(jìn)和培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)稅務(wù)籌劃人才

稅收籌劃是一項(xiàng)高層次的理財(cái)活動(dòng)，高素質(zhì)的人才是其成功的先決條件。具體來看，事這項(xiàng)專業(yè)工作的人員必須具備的能力條件有：

第一，精通國(guó)家的稅法及稅收相關(guān)法律，并時(shí)刻關(guān)注其變化。只有如此，企業(yè)才能選準(zhǔn)節(jié)稅活動(dòng)的籌劃點(diǎn)，了解什么是合法、非法以及合法與非法的臨界點(diǎn)，在總體上確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和稅務(wù)行為的合法性，“用透”國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策?，F(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中，許多企業(yè)對(duì)放在身邊的稅收優(yōu)惠不知道使用，發(fā)生了應(yīng)享受稅收優(yōu)惠的經(jīng)濟(jì)行為，但沒有辦理相關(guān)的審批手續(xù)，也沒有進(jìn)行相關(guān)的稅收申報(bào)，沒能享受到稅收優(yōu)惠政策，白白喪失了大量的節(jié)稅利益，成為只知道辛苦創(chuàng)業(yè)、埋頭拉車的“愚商”。

第二，不僅要了解企業(yè)所面臨的外部市場(chǎng)、法律環(huán)境，為企業(yè)爭(zhēng)取最大的外部發(fā)展空間，而且必然熟悉企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況、能力，給企業(yè)自身的稅務(wù)籌劃進(jìn)行一個(gè)準(zhǔn)確的定位，因?yàn)楹玫亩愂栈I劃方法不一定對(duì)每個(gè)企業(yè)在任何時(shí)候都合適。例如，固定資產(chǎn)的加速折舊，方法可以減少當(dāng)期應(yīng)納所得稅額，推遲所得稅的繳納時(shí)間，是一項(xiàng)很好的稅務(wù)籌劃方案。但是，如果企業(yè)正處于減免稅階段，運(yùn)用加速折舊法則會(huì)使當(dāng)年應(yīng)納所得稅額減少，所享受的稅收優(yōu)惠額度減少，而在以后年度應(yīng)納稅額反而增加，這對(duì)企業(yè)是不利的。因此，稅務(wù)籌劃人員要在熟悉內(nèi)外環(huán)境的前提下，針對(duì)企業(yè)自身的特點(diǎn)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)亩愂栈I劃方法。

第三，近年來，國(guó)家稅制變動(dòng)頻繁而復(fù)雜，參與國(guó)際市場(chǎng)活動(dòng)的企業(yè)面對(duì)的各國(guó)稅制更是如此，這就要求稅收籌劃人員不僅必須具備扎實(shí)的理論知識(shí)，更需具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、較高的操作業(yè)務(wù)水平。

此外，稅務(wù)籌劃活動(dòng)涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方方面面，籌劃人員為此還必須具備財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)、金融、數(shù)學(xué)、保險(xiǎn)、貿(mào)易等方面的知識(shí)及嚴(yán)密的邏輯思維、統(tǒng)籌謀劃的能力，否則，即使有迫切的稅收籌劃愿望也難有成功的籌劃作為。

從國(guó)際范圍內(nèi)看，自20世紀(jì)50年代以來，稅務(wù)籌劃專業(yè)化及跨國(guó)稅務(wù)籌劃趨勢(shì)十分明顯。許多企業(yè)不惜花費(fèi)大量的精力和財(cái)力聘請(qǐng)稅務(wù)專家（稅務(wù)顧問、稅務(wù)律師、審計(jì)師、會(huì)計(jì)師、國(guó)際金融顧問等高級(jí)專門人才）從事稅務(wù)籌劃活動(dòng)，以節(jié)約稅金支出。如以生產(chǎn)日用品聞名的聯(lián)合利華公司，其子公司遍布世界各地。面對(duì)著各個(gè)國(guó)家的復(fù)雜稅制，母公司聘用了45名稅務(wù)高級(jí)專家進(jìn)行稅收籌劃。一年僅“節(jié)稅”一項(xiàng)就給公司增加數(shù)以百萬美元的收入。

從我國(guó)的情況看，要解決企業(yè)因能力不足而帶來的稅務(wù)籌劃水平低下的問題，筆者認(rèn)為有多種措施可供企業(yè)選擇；

（一）聘請(qǐng)外部專業(yè)稅務(wù)人員為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

我國(guó)的稅務(wù)業(yè)經(jīng)過十多年的建設(shè)，已有了很大的發(fā)展。從最初的僅僅為企業(yè)辦理一些簡(jiǎn)單的納稅申報(bào)等業(yè)務(wù)發(fā)展到現(xiàn)在已逐漸地介入企業(yè)的稅務(wù)籌劃，其為企業(yè)所帶來的節(jié)稅效應(yīng)已令不少企業(yè)相當(dāng)滿意。有條件的企業(yè)可以聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)為其提供專業(yè)化的納稅服務(wù)。

（二）引進(jìn)高素質(zhì)專業(yè)稅務(wù)籌劃人才。

在我國(guó)，出資雇用外界為稅務(wù)活動(dòng)出謀劃策還不普遍的情況下，企業(yè)要想降低納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅籌劃的成功率，必須引進(jìn)具備稅務(wù)籌劃能力的人才。國(guó)外一些企業(yè)在選擇高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管人員時(shí)，總是將應(yīng)聘人員的“節(jié)稅”籌劃知識(shí)與能力的考核，作為人員錄取的標(biāo)準(zhǔn)之一。我國(guó)也應(yīng)朝著這一趨勢(shì)發(fā)展，在淘汰不稱職財(cái)務(wù)人員的基礎(chǔ)上引進(jìn)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人才，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)人才的稅務(wù)及其所應(yīng)具備的其他知識(shí)背景。

（三）加快現(xiàn)有辦理稅務(wù)工作人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。

在現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)由會(huì)計(jì)辦理涉稅事務(wù)的情況下，重視內(nèi)部稅務(wù)籌劃人才的培養(yǎng)可能是大多數(shù)企業(yè)最現(xiàn)實(shí)的選擇。企業(yè)必須重視對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員稅法知識(shí)的培訓(xùn)，促使其提高稅收知識(shí)修養(yǎng)，掌握節(jié)稅籌劃的理論和技能，更重要的是具備稅務(wù)籌劃的意識(shí)，從而能夠依法高效地為企業(yè)開展節(jié)稅籌劃工作。在我國(guó)稅收法律法規(guī)日趨完善，企業(yè)所面臨的稅務(wù)籌劃環(huán)境不斷變化的情況下，這種培訓(xùn)工作更顯得必要。

【參考文獻(xiàn)】

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[2]劉靜.試論企業(yè)稅收籌劃的基本思路和方法[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)研究，2000,9.

篇(2)

目前企業(yè)行業(yè)種類繁多，不同行業(yè)各具專業(yè)性，相對(duì)的是基層稅務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)缺乏，沒有機(jī)會(huì)得到專門的培訓(xùn)，這就大大制約了基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常稅收管理、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等工作的效果。更有甚者，當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員向稅務(wù)人員詢問稅務(wù)知識(shí)時(shí)，稅務(wù)人員不知其理，無法回答，造成了工作當(dāng)中的被動(dòng)，甚至被企業(yè)財(cái)務(wù)人員所恥笑。

針對(duì)以上現(xiàn)象，加強(qiáng)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)行業(yè)化知識(shí)、創(chuàng)建學(xué)習(xí)型稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)勢(shì)而生。這是一次學(xué)習(xí)的革命，通過樹立先進(jìn)的理念、系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，促進(jìn)觀念更新、思想解放、創(chuàng)建學(xué)習(xí)型稅務(wù)機(jī)關(guān)。加強(qiáng)基層稅務(wù)人員行業(yè)化知識(shí)、創(chuàng)建學(xué)習(xí)型稅務(wù)機(jī)關(guān)，必須確立一個(gè)系統(tǒng)、全面、正確的思想。

一、以“依法治稅”和“以德治稅”為基本要求，構(gòu)建適合自身發(fā)展的學(xué)習(xí)體系。建立“工作——學(xué)習(xí)——?jiǎng)?chuàng)新”永續(xù)循環(huán)的良性軌道，實(shí)現(xiàn)工作與學(xué)習(xí)巧妙融合，培養(yǎng)干部獨(dú)立思考、系統(tǒng)思考能力，形成學(xué)習(xí)工作化、工作學(xué)習(xí)化的良好氛圍，以知識(shí)推進(jìn)稅收工作。

二、明確學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容。首先，加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)和稅收理論知識(shí)學(xué)習(xí)，使稅務(wù)干部進(jìn)一步提高理論素養(yǎng)。其次，是法律法規(guī)知識(shí)，提高全體稅務(wù)干部依法行使權(quán)利和履行義務(wù)的意識(shí)和能力。再次，加強(qiáng)現(xiàn)代科技文化知識(shí)。根據(jù)本職工作和自身發(fā)展的需要，學(xué)習(xí)相關(guān)的科技文化知識(shí)。最后，加強(qiáng)崗位技能知識(shí)。包括征管軟件應(yīng)用、辦公自動(dòng)化等。

三、學(xué)習(xí)、創(chuàng)新、發(fā)展。整天學(xué)習(xí)而不創(chuàng)新的行為只能是空泛而無意義的重復(fù)，學(xué)與思、學(xué)與用、學(xué)與時(shí)、學(xué)與效率、學(xué)與創(chuàng)新的結(jié)合才是真正意義上的學(xué)習(xí)，與時(shí)俱進(jìn)，不斷更新，不斷強(qiáng)化，揚(yáng)棄舊義，探求新知。創(chuàng)建學(xué)習(xí)型的稅務(wù)機(jī)關(guān)，必須樹立“終身學(xué)習(xí)”的現(xiàn)念，打造“終身學(xué)習(xí)”平臺(tái)，這不僅是創(chuàng)建學(xué)習(xí)型稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)在動(dòng)力，更是目標(biāo)。

篇(3)

關(guān)鍵詞：稅務(wù)會(huì)計(jì) 定義 現(xiàn)狀 問題 對(duì)策

一、稅務(wù)會(huì)計(jì)含義

稅務(wù)會(huì)計(jì)是一種用于稅務(wù)籌劃、稅金核算及納稅申報(bào)的會(huì)計(jì)體系。目前我國(guó)的多數(shù)企業(yè)因?yàn)榉N種原因而未完全脫離財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)，形成一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)體系。

二、我國(guó)稅務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀

我國(guó)的稅務(wù)會(huì)計(jì)現(xiàn)在處于剛剛發(fā)展的階段，從目前我國(guó)現(xiàn)有的稅收與會(huì)計(jì)法律中可以看出，現(xiàn)階段我國(guó)實(shí)行的《會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與歐美法系國(guó)家已有現(xiàn)狀相同，同時(shí)，現(xiàn)階段我國(guó)實(shí)行的稅收法律政策與大陸法系國(guó)家的已有現(xiàn)狀近似。1993年之前，稅法是作為決定會(huì)計(jì)的形式存在的。1994年我國(guó)頒布的《企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理的暫行規(guī)定》表現(xiàn)了我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)的適度分離制度。雖然在2001年，《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》表明了會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)應(yīng)該保持一致，可是二者之間的“航道”早已發(fā)生了偏離，所以我國(guó)的稅務(wù)會(huì)計(jì)問題也顯得尤為突出。

三、我國(guó)稅務(wù)會(huì)計(jì)存在的問題

（一）稅務(wù)會(huì)計(jì)理論體系不完善

缺少更為系統(tǒng)的理論體系的核算制度，而且現(xiàn)在所實(shí)行的會(huì)計(jì)制度是先于稅務(wù)制度革新制定的，對(duì)于稅收會(huì)計(jì)的核算及要求只在“應(yīng)交稅金”科目下進(jìn)行了簡(jiǎn)單的描述。而后相繼出臺(tái)的新稅種，又只是描述了相對(duì)于獨(dú)立的核算方法。企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員很難在內(nèi)容單一的文本中系統(tǒng)全面地掌握和熟悉個(gè)稅中準(zhǔn)確的核算處理方式。同時(shí)，在稅款記錄以及繳納的過程中，不可避免地會(huì)出現(xiàn)核算錯(cuò)誤、遺漏等問題。

（二）稅務(wù)會(huì)計(jì)核算過程不夠合理

稅務(wù)部門對(duì)增值稅一般納稅人的確認(rèn)尤為謹(jǐn)慎對(duì)于一般納稅人的確認(rèn)信息進(jìn)行了變更縮小其范圍，迫使企業(yè)不斷改變稅收會(huì)計(jì)核算方式。自從新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》頒布后，原稅法很難很好地規(guī)范現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)狀況。

（三）企業(yè)缺乏專職稅務(wù)會(huì)計(jì)人員

現(xiàn)階段，我國(guó)多數(shù)企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)人員，同時(shí)是該企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，因其身兼數(shù)職，常不重視辦理涉稅事項(xiàng)，缺少足夠的時(shí)間與精力來研究和學(xué)習(xí)稅務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)知識(shí)，加上企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員缺乏主觀能動(dòng)性，常被動(dòng)地接受上層下發(fā)的指令，常因不很熟悉稅收的相關(guān)知識(shí)，在處理涉稅事項(xiàng)時(shí)多出現(xiàn)工作失誤。

（四）稅務(wù)會(huì)計(jì)受電子商務(wù)影響

因傳統(tǒng)貿(mào)易與電商貿(mào)易沒有本質(zhì)上的差別，但現(xiàn)行的稅收體制缺乏有效的監(jiān)督管理，也沒有對(duì)其征稅做出相關(guān)的規(guī)定作為理論基礎(chǔ)，從而造成了企業(yè)應(yīng)繳稅額和稅務(wù)部門營(yíng)收稅額不平的情況。同時(shí)，由于在電子商務(wù)交易中，賣家直接將產(chǎn)品提供給消費(fèi)者，致使更多缺乏經(jīng)驗(yàn)的納稅人融入到電子商務(wù)潮流中，呈現(xiàn)出納稅人主體的模糊化、多樣化及邊緣化，進(jìn)而導(dǎo)致了稅務(wù)會(huì)計(jì)核算信息的不準(zhǔn)確，并一定程度上加重了稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的工作量。

四、稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)存在問題的解決對(duì)策

（一）完善稅務(wù)會(huì)計(jì)理論體系

我國(guó)需要完善稅務(wù)會(huì)計(jì)理論體系構(gòu)建出一套能更準(zhǔn)確公平地對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行管理的準(zhǔn)則系統(tǒng)，而不只對(duì)企業(yè)該如何會(huì)計(jì)核算作出規(guī)范，而是要加大對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的多樣性做出約束。隨著企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的頒布及實(shí)行，使得企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目的更為準(zhǔn)確，但是就折舊而言財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目地與稅法目地相差過大，因此只有將稅務(wù)會(huì)計(jì)獨(dú)立出來，才能讓稅務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)揮其主要的職能。隨著我國(guó)特色的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅務(wù)會(huì)計(jì)的重要性也在日益的提高，同時(shí)對(duì)于稅務(wù)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確程度也在逐步的提高。所以對(duì)于稅務(wù)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確程度的規(guī)范也需要做出明確的規(guī)定。

（二）建立合理的稅務(wù)會(huì)計(jì)核算體系

構(gòu)建稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的“適度分離”體系?！斑m度分離”是指以獨(dú)立的主導(dǎo)思想分別對(duì)會(huì)計(jì)收益和稅法收益的核算方法做出規(guī)范，將稅務(wù)會(huì)計(jì)獨(dú)立出來形成一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的系統(tǒng)，建立一套更加合理且更加符合稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算體系；同時(shí)，新建立的體系也不能完全的脫離財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系而使其自由發(fā)展，應(yīng)該在一定的法規(guī)之下進(jìn)行發(fā)展，以便更好地適應(yīng)我國(guó)特有的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。在這里所指的“分離”，并不是單一的賬簿分離而是在原有的基礎(chǔ)上對(duì)兩個(gè)會(huì)計(jì)體系進(jìn)行分離使其更為完善、獨(dú)立，而且在我國(guó)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)環(huán)境體制下，對(duì)國(guó)外的稅務(wù)會(huì)計(jì)分離模式進(jìn)行分析和了解，從中不難發(fā)現(xiàn)兩個(gè)會(huì)計(jì)體系既有內(nèi)在的相關(guān)性，又因?yàn)槠淠繕?biāo)職能的不同，形成了分離的態(tài)勢(shì)，然而又不會(huì)使兩個(gè)會(huì)計(jì)體系缺失協(xié)調(diào)性。

（三）企業(yè)加強(qiáng)對(duì)專門稅務(wù)人員的培養(yǎng)

稅務(wù)會(huì)計(jì)人員的道德水平是提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和企業(yè)經(jīng)濟(jì)權(quán)益的根本保障，而稅務(wù)會(huì)計(jì)人員的道德素養(yǎng)是稅務(wù)會(huì)計(jì)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的根本和保障，同時(shí)也是企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)而走可持續(xù)發(fā)展道路的重要組成內(nèi)容。工作人員應(yīng)該具備稅務(wù)知識(shí)、會(huì)計(jì)知識(shí)、電算化知識(shí)，并能將職業(yè)道德、財(cái)務(wù)知識(shí)、法律法規(guī)相結(jié)合以便日常的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的正確處理。因此稅務(wù)會(huì)計(jì)需要設(shè)置專職部門并且聘用專門的稅務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行日常的工作，并且建立一套專門的稅務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范。

（四）稅務(wù)會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)化

稅務(wù)會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)化是稅務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，故需要從下列幾個(gè)方面入手：一是提高企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確度的提高。二是稅務(wù)會(huì)計(jì)在電子商務(wù)這一道路上應(yīng)該注意更為協(xié)調(diào)的發(fā)展策略。三是加強(qiáng)對(duì)稅款征收管理制度的革新，實(shí)現(xiàn)征稅和繳稅電子化。這樣不僅降低了企業(yè)在繳稅時(shí)繁瑣的步驟，而且減輕了國(guó)家稅收的壓力，而且更便于管理。

參考文獻(xiàn)：

篇(4)

1、財(cái)務(wù)工作。包括會(huì)計(jì)、出納等。工作比較穩(wěn)定，相對(duì)清閑，但是工資未必會(huì)很高。而且從事具體財(cái)務(wù)工作的人，更多的是看經(jīng)驗(yàn)，剛?cè)肼毚霾粫?huì)太好，隨著經(jīng)驗(yàn)的積累會(huì)越來越吃香

2、審計(jì)。很多財(cái)務(wù)制度健全的單位都有自己的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，另外會(huì)計(jì)事務(wù)所也主要從事審計(jì)工作。待遇會(huì)比較好，而且被財(cái)務(wù)部門供著，但是忙季會(huì)很忙，尤其在事務(wù)所，容易對(duì)身體造成慢性損耗

3、稅務(wù)?？梢匀ジ骷?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)也屬于被供著的單位，任何單位都不敢得罪稅務(wù)，當(dāng)然，稅務(wù)知識(shí)本身比較繁瑣，想進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)，需要對(duì)稅務(wù)知識(shí)有全面的了解，而且如果在基層的稅務(wù)所，會(huì)很忙

4、金融機(jī)構(gòu)。比如銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)。這個(gè)不用多說了，待遇很好，但是壓力會(huì)很大。

篇(5)

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理 措施

隨著當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，國(guó)家的各項(xiàng)制度也逐漸完善，特別是稅務(wù)管理越來越嚴(yán)明。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)來說，是企業(yè)是否正常運(yùn)行的一個(gè)關(guān)鍵。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)比較寬泛的名詞，廣義來說，主要是指企業(yè)在沒有完全了解和掌握稅收政策的前提下，采用不恰當(dāng)?shù)亩悇?wù)處理方式，造成企業(yè)逃稅漏稅的情況，使得企業(yè)蒙受財(cái)務(wù)受損和聲譽(yù)下降，甚至是法律責(zé)任的后果。另外，由于企業(yè)稅務(wù)籌劃的不足，導(dǎo)致支出的稅收超出了原來的計(jì)劃。

企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，使企業(yè)在面臨以上情況時(shí)導(dǎo)致法律糾紛，具有復(fù)雜性和多樣性。因此，如何避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效的管理企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)無法逃避且必須重視的問題。首先必須要清楚稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，只有從根源上尋找答案才能從根本上解決問題。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

第一，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，業(yè)務(wù)的多樣性使企業(yè)處于一個(gè)較為復(fù)雜的關(guān)系網(wǎng)中，涉及方方面面的政策，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員僅僅有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。而目前的狀況是，企業(yè)管理者注重財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)，而往往忽略了其在各種關(guān)系中所具備的知識(shí)，特別是對(duì)稅收政策了解不全面，“甚至出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)行為適用稅法不準(zhǔn)確、涉稅事項(xiàng)應(yīng)申請(qǐng)享受稅收 優(yōu)惠政策不及時(shí)、沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策等應(yīng)享受而未享受的稅收政策的情況?！币虼耍髽I(yè)管理者的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)知識(shí)不深入，導(dǎo)致了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中造成不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)。

第二，政策落實(shí)不到位加大了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定，國(guó)家的稅務(wù)政策根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不斷調(diào)整。但是目前，依然有企業(yè)存在財(cái)會(huì)制度不統(tǒng)一，沒有與時(shí)俱進(jìn)的跟隨國(guó)家政策的變化，導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)行稅務(wù)制度跟國(guó)家的稅法想脫節(jié)，產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；另外，企業(yè)稅收政策透明度不高，導(dǎo)致稅收政策落實(shí)不具體，操作性不強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部人員的稅收意識(shí)比較混亂。當(dāng)然，稅務(wù)機(jī)關(guān)的政策落實(shí)不到位也是一個(gè)重要的原因，利用一些操作性不強(qiáng)的稅法制度是適用于所有的企業(yè)，沒有區(qū)別對(duì)待、具體問題具體分析，容易造成企業(yè)在面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，各執(zhí)己見，導(dǎo)致企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的矛盾。

第三，企業(yè)的內(nèi)部控制不嚴(yán)促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成

一般來說，企業(yè)正常運(yùn)行都必須有一套組織結(jié)構(gòu)嚴(yán)明的企業(yè)制度，包括財(cái)務(wù)核算和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，保證財(cái)務(wù)核算的精準(zhǔn)、及時(shí)。較大的企業(yè)甚至固定的中介公司進(jìn)行定期把關(guān)財(cái)務(wù)核算。因此，在這種情況下，企業(yè)稅務(wù)意識(shí)及政策都健全的時(shí)候，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往來自內(nèi)部控制的管理理念和方式的差異。企業(yè)“稅務(wù)管理力量相對(duì)薄弱和滯后，納稅遵從度時(shí)有差異，出現(xiàn)應(yīng)納稅 而未納稅或少納稅等不符合稅收法律法規(guī)的現(xiàn)象，從而面臨 補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金等處罰，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>

第四，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)溝通協(xié)調(diào)不到位導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)

大部分的企業(yè)管理者注重企業(yè)的銷售收入以及盈利狀況，按照應(yīng)繳納的稅額指標(biāo)進(jìn)行繳費(fèi)，但是對(duì)于企業(yè)的涉稅內(nèi)容涉及的相對(duì)淺薄，沒有深入的分析涉稅內(nèi)容，并進(jìn)行適時(shí)指導(dǎo)。在稅收過程中，沒有與主管稅務(wù)人員進(jìn)行溝通，缺乏詳細(xì)具體細(xì)致的稅務(wù)調(diào)查、評(píng)估和審核。因此，由于缺乏溝通而造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)使得企業(yè)蒙受不必要的損失，在稅務(wù)活動(dòng)中由于溝通協(xié)調(diào)不到位造成少繳或者未繳稅款的現(xiàn)象。

第五，稅務(wù)數(shù)據(jù)利用不合理導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前企業(yè)普遍存在一種錯(cuò)誤的觀念，認(rèn)為涉稅數(shù)據(jù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)看重，是為了確定應(yīng)納稅額，對(duì)企業(yè)本身并沒有太多作用。實(shí)際上這是對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)的表現(xiàn)，導(dǎo)致了企業(yè)在平時(shí)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不注重涉稅數(shù)據(jù)的根系整理，為了應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)臨時(shí)整理，從而使涉稅數(shù)據(jù)沒有從根本上發(fā)揮其為企業(yè)管理者提供決策依據(jù)的作用，是稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)重要原因。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制存在的不足

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致企業(yè)遭受到財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)受損甚至是受到法律的制裁的風(fēng)險(xiǎn)?！捌髽I(yè)納稅行為不符合稅收法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅 、罰款、加收滯納金、刑罰處罰及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)”，因此，現(xiàn)行的稅務(wù)制度對(duì)企業(yè)來說至關(guān)重要，當(dāng)前不能很好的處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)自身存在的缺陷是一個(gè)重要的因素，結(jié)合以上提到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因，我們可以將企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的不足歸納為以下幾點(diǎn)：

第一，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，管理意識(shí)不強(qiáng)

據(jù)一項(xiàng)對(duì)納稅人的調(diào)查統(tǒng)計(jì)顯示：“當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)危機(jī)時(shí)，超過八成多的企業(yè)會(huì)選擇找熟人、托關(guān)系，花錢去 “擺平”；有2%的企業(yè)會(huì)通過法律的手段來解決爭(zhēng)端；其余 的會(huì)采取被動(dòng)的接受補(bǔ)交稅款和罰款?！币虼耍梢钥闯銎髽I(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中，比較少有會(huì)主動(dòng)去規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。即便發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)之間存在的各種關(guān)系，曝光率比較小，更加導(dǎo)致了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的欠缺。

第二，企業(yè)管理者不注重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制

企業(yè)管理者對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制的重視程度往往決定著企業(yè)是否有能力較好的解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但當(dāng)前的現(xiàn)狀是，在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)互動(dòng)中，生產(chǎn)、銷售各個(gè)部門都會(huì)得到較大的認(rèn)同，只有企業(yè)的稅務(wù)部門被忽略的幾率最大，甚至有的結(jié)果不完善的企業(yè)缺乏稅務(wù)部門，將稅務(wù)活動(dòng)統(tǒng)一并入財(cái)務(wù)管理上。因此，即便發(fā)生了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也很難短時(shí)間內(nèi)較好的解決。

第三，企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的不完善，缺乏專門的稅務(wù)管理部門

一般來說，要有效地避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后，及時(shí)的管理并得到有效的控制，需要企業(yè)成立一個(gè)專門的管理部門。但是當(dāng)前企業(yè)大多都缺乏一個(gè)這樣的部門，由于管理者的不重視，企業(yè)內(nèi)部缺乏規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)?！皳?jù)了解，一些大型企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部沒有專門的稅務(wù)管理部門及崗位，許多龐雜的涉稅事宜都無法及時(shí)得到妥善解決，等問題積累到一定 程度，就演變成了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。”

第四，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不科學(xué)

根據(jù)調(diào)查，現(xiàn)行的企業(yè)中，特別是大企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上，都采取中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估的措施。企業(yè)聘請(qǐng)具有高信譽(yù)、高資質(zhì)且專業(yè)能力比較強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，并認(rèn)為萬無一失。實(shí)際上，這類事后評(píng)估，很難及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的了解并不是十分深入，容易造成評(píng)估失真的現(xiàn)象，從而加大了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的相關(guān)建議

第一，加強(qiáng)企業(yè)管理者的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

加強(qiáng)企業(yè)管理者的稅務(wù)管理意識(shí)是企業(yè)有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提之一。企業(yè)管理者在企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中，將企業(yè)的稅務(wù)問題納入企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃中，加強(qiáng)稅務(wù)制度的健全。同時(shí)加強(qiáng)全體人員的稅務(wù)意識(shí)。

第二，企業(yè)內(nèi)部成立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

要有效的控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然，必須要建立健全的內(nèi)部預(yù)防機(jī)制。在企業(yè)有效實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過程中要更加注重企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化企業(yè)、社會(huì)和法律三者之間的關(guān)系，加強(qiáng)多方面的預(yù)防和控制，設(shè)計(jì)合理的稅務(wù)管理流程，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)控制的手段和方式，在提高企業(yè)效益的同時(shí)，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，在法律的保護(hù)下有效運(yùn)行企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

第三，企業(yè)加強(qiáng)與各方面關(guān)系的溝通協(xié)調(diào)

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一部分來源于企業(yè)本身的溝通不夠，沒有與時(shí)俱進(jìn)的按照現(xiàn)行的稅務(wù)制度履行職責(zé)。因此，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)互動(dòng)中，需要認(rèn)真做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，特別是大企業(yè)，需要處理好與中介機(jī)構(gòu)的關(guān)系?！爸薪榻M織具有獨(dú)立性、公正性，不受稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)的影響；且專業(yè)性強(qiáng)、 有從業(yè)規(guī)則和行業(yè)約束力，人員具備從業(yè)資格、業(yè)務(wù)能力高， 但行業(yè)準(zhǔn)則和操作規(guī)范尚不完善?！币虼?，企業(yè)在稅務(wù)問題上可以依賴中介組織的專業(yè)知識(shí)，但是必須要保持警惕，跟隨稅務(wù)政策的腳步，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通。

第四，加強(qiáng)納稅的相關(guān)知識(shí)輔導(dǎo)

加強(qiáng)企業(yè)的稅收政策輔導(dǎo)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)重大課題，同時(shí)也是企業(yè)內(nèi)部必須加強(qiáng)的一項(xiàng)必修課。特別是對(duì)于大企業(yè)，需要定期地進(jìn)行集中式的稅務(wù)知識(shí)輔導(dǎo)。尤其在新的稅務(wù)政策出臺(tái)之后，稅務(wù)輔導(dǎo)必不可少，要確保企業(yè)的稅務(wù)政策與國(guó)家的政策保持一致，能夠有效地避免因標(biāo)準(zhǔn)不一而產(chǎn)生的各種矛盾。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制是企業(yè)管理中的一個(gè)重要部分，應(yīng)當(dāng)將其置于企業(yè)的整體戰(zhàn)略之中，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，加強(qiáng)預(yù)防機(jī)制的建立，完善各項(xiàng)政策，加強(qiáng)溝通，有效地避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成。

參考文獻(xiàn)

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[2]許雪媚.電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的探討[J].金融經(jīng)濟(jì)?學(xué)術(shù)版,2010,第11期.

篇(6)

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 企業(yè)稅收策劃 分離

改革開放以來，伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷的發(fā)展和完善，在財(cái)稅方面，我國(guó)也在不斷改革和創(chuàng)新稅收體制與會(huì)計(jì)體制，取得了一定的成就，與此同時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)之間的差距也日益明顯。具體在財(cái)稅核算管理的過程中，如在核算企業(yè)的存貨和固定資產(chǎn)折舊時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算方法可以根據(jù)企業(yè)的自身情況在各種核算方法中任意選擇，而在進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)處理時(shí)，必須要依據(jù)稅務(wù)方面的法律法規(guī)和準(zhǔn)則來進(jìn)行，嚴(yán)格受稅法的約束。

一、稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分離的意義

基于稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之間的不同，實(shí)施稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分離模式的意義也顯得尤為重要。將稅務(wù)會(huì)計(jì)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離開來，不僅能監(jiān)督企業(yè)稅務(wù)資金的變動(dòng)，還可以在合法的前提下分析企業(yè)稅務(wù)因素，幫助企業(yè)合理避稅。

（一）提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，企業(yè)要使自身的競(jìng)爭(zhēng)力得以提高，就要通過最大限度降低生產(chǎn)成本使利潤(rùn)提高的方式來實(shí)現(xiàn)。而所得稅在企業(yè)的成本中所占的比重較大，因此，只有將企業(yè)的稅務(wù)從財(cái)務(wù)中分離開來，進(jìn)行科學(xué)細(xì)致的會(huì)計(jì)管理，才能有效降低企業(yè)成本，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的提高，加強(qiáng)企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）強(qiáng)化了企業(yè)的自身管理

企業(yè)的納稅籌劃是企業(yè)進(jìn)行自身管理過程中的一部分，且在企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中占據(jù)著重要地位。這就要求企業(yè)必須切實(shí)理解并熟練掌握稅務(wù)方面的法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)，才能在稅務(wù)籌劃時(shí)有合法的法律依據(jù)專業(yè)知識(shí)做支撐，才能使稅收籌劃更加科學(xué)規(guī)范，合理合法地達(dá)到避稅減少企業(yè)損失的目的。而財(cái)稅分離的模式使相關(guān)管理人員能夠?qū)Ｐ闹铝τ诙悇?wù)會(huì)計(jì)或是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的研究，對(duì)這兩方面的管理就更加細(xì)致而專業(yè)。

（三）提升了企業(yè)形象

隨著社會(huì)的發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和變革，實(shí)施稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分離的模式，能使企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)制度都得到更好的發(fā)展和完善，針對(duì)企業(yè)管理中的稅務(wù)問題也有了專門的法律法規(guī)和規(guī)定，這樣在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)就能依照相關(guān)規(guī)定和準(zhǔn)則來進(jìn)行，使企業(yè)的稅務(wù)管理摒棄掉過去模糊的工作形式，用以清晰合理科學(xué)的方式來取代，不僅能有效降低企業(yè)的涉水風(fēng)險(xiǎn)，還在很大程度上提升了企業(yè)的自身形象。對(duì)于企業(yè)來說，尤其是一些上市公司，政府、監(jiān)管部門和投資者們?cè)谠u(píng)價(jià)、監(jiān)管和選擇企業(yè)時(shí)會(huì)更加嚴(yán)格，有著不同于一般企業(yè)的挑剔。而良好積極的企業(yè)形象有助于提升企業(yè)在政府、監(jiān)管部門和投資者等外部機(jī)構(gòu)的印象，能博取更多的好感和依賴，這樣自身的市場(chǎng)機(jī)會(huì)就會(huì)大大增多，有助于公司的發(fā)展提高。

二、財(cái)稅分離模式下的企業(yè)稅收籌劃

以相關(guān)法律法規(guī)為指導(dǎo)，在符合法律規(guī)定的基礎(chǔ)上，優(yōu)先選擇能使企業(yè)稅收收益達(dá)到最大化的方案，再依照方案籌劃出具體措施進(jìn)行相應(yīng)的活動(dòng)，是企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)和納稅籌劃應(yīng)做的內(nèi)容。

一方面，企業(yè)依據(jù)稅務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行合法合理的稅收籌劃，能使企業(yè)的稅收成本得以有效降低，從而取得稅收收益，實(shí)現(xiàn)稅收利潤(rùn)的最大化。這不同于偷稅漏稅的稅收欺詐行為，它是以企業(yè)的長(zhǎng)期利益為出發(fā)點(diǎn)，在日常經(jīng)營(yíng)管理的過程中，通過運(yùn)用稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)方面的核算和管理能力，合理安排和運(yùn)行企業(yè)在納稅上的各類事宜，來使企業(yè)的納稅籌劃更為科學(xué)、規(guī)范，對(duì)減少企業(yè)的納稅損失、提高企業(yè)稅收利潤(rùn)起著積極的促進(jìn)作用，并且在選擇納稅方案時(shí)，可充分利用各種稅收優(yōu)惠政策，選擇能使企業(yè)稅收成本有效降低的最優(yōu)方案。

另一方面，財(cái)稅分離模式下的納稅籌劃不僅能提高企業(yè)的納稅意識(shí)，還能使企業(yè)在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，得以良好發(fā)展。納稅籌劃并不是早就存在的，相反在過去，社會(huì)還是比較排斥納稅籌劃，特別是稅務(wù)機(jī)關(guān)，會(huì)將納稅籌劃以避稅相提并論，認(rèn)為納稅籌劃就是逃稅避稅，不應(yīng)該對(duì)此進(jìn)行研究。隨著社會(huì)的發(fā)展和人們認(rèn)知的提高，社會(huì)和各種機(jī)構(gòu)部門也逐漸認(rèn)可了納稅籌劃，認(rèn)同了它為企業(yè)和社會(huì)以及稅務(wù)部門帶來的積極作用，這是納稅意識(shí)普遍提高的一種表現(xiàn)，是由當(dāng)前社會(huì)發(fā)展進(jìn)步下，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分離而對(duì)稅務(wù)有了更為細(xì)致科學(xué)的研究和管理來決定的，它符合各項(xiàng)法律法規(guī)與準(zhǔn)則的規(guī)定和約束，應(yīng)在全社會(huì)予以提倡。從企業(yè)的整體和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來看，企業(yè)進(jìn)行科學(xué)合理的稅收籌劃，有效減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高了企業(yè)的稅收利潤(rùn)，企業(yè)具有了持續(xù)發(fā)展的活力和動(dòng)力，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中也就能脫穎而出。同時(shí)企業(yè)的利潤(rùn)提高了，相應(yīng)的應(yīng)納稅款也會(huì)增加，這樣不僅不會(huì)使國(guó)家的稅收收入減少，反而還在一定程度上增加了國(guó)家稅收，這是一個(gè)可持續(xù)發(fā)展的良性循環(huán)，值得推廣和提倡。

三、結(jié)束語

篇(7)

[關(guān)鍵詞]稅務(wù)會(huì)計(jì)基本特征模式建立

稅務(wù)會(huì)計(jì)是進(jìn)行稅務(wù)籌劃、稅金核算和納稅申報(bào)的一種會(huì)計(jì)系統(tǒng)。通常人們認(rèn)為稅務(wù)會(huì)計(jì)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的自然延伸，這種自然延伸的先決條件是稅收法規(guī)的日益復(fù)雜化。在我國(guó)，由于各種原因，致使多數(shù)企業(yè)中的稅務(wù)會(huì)計(jì)并未真正從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)中延伸出來成為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)系統(tǒng)。隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及一體化的到來，會(huì)計(jì)國(guó)際化已經(jīng)成為會(huì)計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，這就要求我們處理好國(guó)際化與本土化的關(guān)系。

一、稅務(wù)會(huì)計(jì)基本特征

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)包括法律性、廣泛性、統(tǒng)一性、獨(dú)立性。法律性表現(xiàn)為稅務(wù)會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定核算和監(jiān)督稅款的形成、繳納等行為；廣泛性表現(xiàn)為稅務(wù)會(huì)計(jì)適用于國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)行業(yè)；統(tǒng)一性表現(xiàn)為不同的納稅人所執(zhí)行的稅務(wù)會(huì)計(jì)是相同的；獨(dú)立性表現(xiàn)為其會(huì)計(jì)處理方法與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有著不同，例如應(yīng)納稅所得額的調(diào)整、視同銷售收入的認(rèn)定等等。

2.稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)，即納稅人通過稅務(wù)會(huì)計(jì)所要達(dá)到的目的。不同的使用者有不同的要求：企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，要求得到準(zhǔn)確、及時(shí)的納稅信息以保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)i企業(yè)資產(chǎn)所有者和債權(quán)人要求得到稅務(wù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的信息，以最大限度利用貨幣的時(shí)間價(jià)值；稅務(wù)管理部門要求了解納稅人的稅收計(jì)繳情況，以進(jìn)行監(jiān)督調(diào)控，保證國(guó)家財(cái)政收入的實(shí)現(xiàn)。

3.稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)。稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)是雙方面的，既要以稅法為標(biāo)準(zhǔn)，促使納稅人認(rèn)真履行納稅義務(wù)，又要在稅法允許的范圍內(nèi)。保護(hù)納稅人的合法利益。具體包括：按照國(guó)家稅法規(guī)定核算納稅人各稅種的稅款；正確編制、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表；進(jìn)行納稅人稅務(wù)活動(dòng)的分析，保證正確執(zhí)行稅法，維護(hù)企業(yè)的利益。

4.稅務(wù)會(huì)計(jì)的作用。有利于納稅人貫徹稅法，保證財(cái)政收入，發(fā)揮稅法作用；督促納稅人認(rèn)真履行義務(wù)；促進(jìn)企業(yè)正確處理分配關(guān)系；維護(hù)納稅人的合法權(quán)益等等。

5.稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算對(duì)象包括營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、應(yīng)稅所得、稅款申報(bào)與繳納等等。

二、稅務(wù)會(huì)計(jì)模式的建立

1.建立具有中國(guó)特色的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式

隨著會(huì)計(jì)制度和稅收制度的改革，我國(guó)稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的差距呈擴(kuò)大趨勢(shì)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)逐漸出現(xiàn)差異，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不再融財(cái)務(wù)、稅務(wù)的要求于一身，而是遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。稅法也在力求獨(dú)立，如稅法第一次制定了資產(chǎn)的稅務(wù)處理就是明證。這使稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的分離成為可能。兩者分離是不是促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要條件呢?從法、德、日等國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)看，卻又未必。這些國(guó)家所采用的財(cái)稅不分或盡量相統(tǒng)一的會(huì)計(jì)模式和美國(guó)的相比，不論實(shí)務(wù)或理論都沒有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)會(huì)體系，但并不妨礙各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.遵循流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)和所得稅會(huì)計(jì)并舉的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式，應(yīng)加快稅收法規(guī)建設(shè)。創(chuàng)造良好的稅務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展環(huán)境

我國(guó)現(xiàn)行稅制模式是以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主體的雙主體稅制模式，這種模式既能保證國(guó)家財(cái)政收入，又有利于政府職能的實(shí)現(xiàn)；既能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展又可調(diào)節(jié)社會(huì)收入差距。我國(guó)的雙主體稅制模式?jīng)Q定了增值稅與所得稅共同構(gòu)成稅務(wù)會(huì)計(jì)的兩大主體稅制。

隨著稅務(wù)會(huì)計(jì)的誕生，企業(yè)會(huì)計(jì)可能會(huì)把注意力更多地放在如何在合法或不違法的情況下為企業(yè)制定出最佳的納稅方案上。這便對(duì)企業(yè)管理及稅收征管提出了更高的要求。一方面要求企業(yè)用制度的形式規(guī)定稅務(wù)會(huì)計(jì)必須遵循的準(zhǔn)則，規(guī)定企業(yè)的其他管理人員不能為達(dá)到某種目的而強(qiáng)行要求稅務(wù)會(huì)計(jì)作出違法行為，從而為企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)營(yíng)造良好的法制環(huán)境；另一方面要求稅務(wù)人員在有法可依的基礎(chǔ)上。做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，實(shí)現(xiàn)稅收的法治化，減少稅務(wù)管理上的人治現(xiàn)象。其核心在于制約稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力，將稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管權(quán)的運(yùn)作納入法律設(shè)定的軌道中。

3.建立適合我國(guó)國(guó)情的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式，必須注重培養(yǎng)一批通曉稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的專業(yè)人才

稅務(wù)會(huì)計(jì)作為融會(huì)計(jì)知識(shí)、稅務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)及其相應(yīng)的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)為一體的高智能活動(dòng)主體：首先需要這些工作人員不能滿足于已有的知識(shí)，而要不斷地學(xué)習(xí)稅收會(huì)計(jì)等領(lǐng)域新的法規(guī)、準(zhǔn)則、制度；其次稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)常年提供咨詢服務(wù)和培訓(xùn)機(jī)會(huì)；再次企業(yè)應(yīng)樹立正確的納稅觀念，選拔符合稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)要求人員擔(dān)任稅務(wù)會(huì)計(jì)，并為其提供培訓(xùn)、調(diào)研機(jī)會(huì)，保證稅務(wù)會(huì)計(jì)質(zhì)量的不斷提高；最后嘗試在高等教育中開設(shè)與“稅務(wù)會(huì)計(jì)”相關(guān)的課程，培養(yǎng)具有較深會(huì)計(jì)理論、稅收理論及法律理論功底的專業(yè)人才。

4.必須建立我國(guó)稅務(wù)會(huì)計(jì)理論體系