金融產(chǎn)品創(chuàng)新論文精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇金融產(chǎn)品創(chuàng)新論文范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

論文關(guān)鍵詞：我國(guó)流通服務(wù)業(yè)自主創(chuàng)新問題研究進(jìn)展—基于中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù)的調(diào)查

黨的十七大報(bào)告明確提出要發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，提高服務(wù)業(yè)比重和水平?，F(xiàn)代流通服務(wù)業(yè)作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分，不僅可以帶動(dòng)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展，而且可以促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總體發(fā)展，對(duì)于社會(huì)就業(yè)、國(guó)民福利及城市發(fā)展也有著重大貢獻(xiàn)。[1]改革開放以來(lái)，我國(guó)流通服務(wù)業(yè)雖然獲得了巨大發(fā)展，但是“還不夠快”，并且流通產(chǎn)業(yè)集中度低，流通費(fèi)用高，流通方式陳舊，商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)布局不合理，流通企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力普遍缺失等一系列問題依然存在。流通服務(wù)業(yè)發(fā)展的滯后，帶來(lái)了全局性的不良后果，如制造業(yè)資本周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)節(jié)奏放緩，城鄉(xiāng)居民消費(fèi)受到非收入方面嚴(yán)重制約等。[2]尤其是近年來(lái)，隨著流通服務(wù)業(yè)對(duì)外開放程度的提高，外資在中國(guó)流通領(lǐng)域的加速擴(kuò)張企業(yè)管理論文，已經(jīng)使缺乏創(chuàng)新能力的本土流通服務(wù)業(yè)遭遇嚴(yán)重威脅，而且容易引發(fā)政府調(diào)控能力弱化、上游產(chǎn)業(yè)失控，導(dǎo)致國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全等問題。[3]在這樣的背景下，中國(guó)流通服務(wù)業(yè)的發(fā)展面臨復(fù)雜而嚴(yán)峻的形勢(shì)，如何實(shí)現(xiàn)我國(guó)現(xiàn)代流通服務(wù)業(yè)又好又快發(fā)展已經(jīng)成為關(guān)乎國(guó)家發(fā)展全局的重大戰(zhàn)略問題。黨的十七大高度重視自主創(chuàng)新，為我國(guó)現(xiàn)代流通服務(wù)業(yè)的發(fā)展提供了新的思路。但是恰恰當(dāng)前我國(guó)流通服務(wù)企業(yè)自主創(chuàng)新能力普遍缺失，這和該領(lǐng)域理論研究嚴(yán)重滯后有密切關(guān)系，已經(jīng)嚴(yán)重制約著流通服務(wù)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。提升自主創(chuàng)新能力，已成為我國(guó)流通服務(wù)業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下生存，打造并保持可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的唯一砝碼。在這樣的背景下，我們嘗試著對(duì)國(guó)內(nèi)學(xué)者在流通服務(wù)業(yè)自主創(chuàng)新領(lǐng)域的研究成果進(jìn)行歸納總結(jié)，并梳理分析其理論脈絡(luò)，以便更好的了解該領(lǐng)域研究進(jìn)展和尚未解決的問題，為流通服務(wù)業(yè)自主創(chuàng)新的理論研究與實(shí)踐發(fā)展指明方向。

“自主創(chuàng)新”是我國(guó)在特定歷史背景下提出的新概念，路風(fēng)將“自主創(chuàng)新”界定為一個(gè)企業(yè)或者一個(gè)國(guó)家堅(jiān)持技術(shù)學(xué)習(xí)主導(dǎo)權(quán)，并且把發(fā)展技術(shù)能力作為競(jìng)爭(zhēng)力或經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力主要源泉的行為傾向、戰(zhàn)略原則和政策方針，但是他也指出世界上不可能存在“不自主”的創(chuàng)新。[4]事實(shí)上，對(duì)流通服務(wù)業(yè)自主創(chuàng)新的研究可以追溯到關(guān)于服務(wù)業(yè)創(chuàng)新的研究上。鑒于國(guó)內(nèi)流通研究領(lǐng)域單純以“自主創(chuàng)新”命名的研究成果非常罕見，我們?cè)谘芯恐袑⒘魍ǚ?wù)業(yè)及其所包含的四個(gè)子行業(yè)（零售業(yè)、批發(fā)業(yè)、物流業(yè)、餐飲業(yè)）創(chuàng)新的研究成果均視為研究對(duì)象。

二、研究方法

中國(guó)期刊網(wǎng)是我國(guó)最大的全文現(xiàn)刊數(shù)據(jù)庫(kù)，是目前世界上最大的連續(xù)動(dòng)態(tài)更新的中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù)，其收錄的核心期刊對(duì)行業(yè)的研究現(xiàn)狀很據(jù)代表性核心期刊目錄。本文通過(guò)以下方式對(duì)我國(guó)流通服務(wù)業(yè)自主創(chuàng)新的文獻(xiàn)進(jìn)行檢索，具體包括：（1）在中國(guó)學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)絡(luò)出版總庫(kù)上，搜索篇名中含有“創(chuàng)新”，同時(shí)

摘要中含有“流通”、“零售”、“物流”、“批發(fā)”、“餐飲”“飯店”、“酒店”、“商業(yè)”、“商店”的文章，期刊年限選擇2000-2009年，來(lái)源類別選擇核心期刊。（2）剔除其中的書評(píng)、新聞、會(huì)議等非學(xué)術(shù)論文，并且剔除文章核心研究?jī)?nèi)容不是流通服務(wù)業(yè)創(chuàng)新的以及部分非代表性的期刊（如《特區(qū)經(jīng)濟(jì)》等）上的論文。按以上標(biāo)準(zhǔn)，共得到論文樣本330篇。（3）分別按照三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)論文樣本進(jìn)行分類，即按研究主題進(jìn)行分類、按年份進(jìn)行分類、按流通服務(wù)業(yè)中零售、物流、批發(fā)和餐飲四個(gè)子行業(yè)進(jìn)行分類。根據(jù)以上三種分類，本文從三個(gè)視角對(duì)流通服務(wù)業(yè)自主創(chuàng)新研究現(xiàn)狀進(jìn)行了分析（圖1）。

圖1 分析框架圖

三、文獻(xiàn)回顧與分析

(一) 研究主題分析

以研究主題為標(biāo)準(zhǔn)，我們可以把研究樣本劃分為9個(gè)研究主題，分布結(jié)果顯示研究最多的是綜合創(chuàng)新，即涉及非單一創(chuàng)新維度的研究，共105篇；其次是流通模式創(chuàng)新，共55篇；再次是組織創(chuàng)新（以業(yè)態(tài)創(chuàng)新最多）企業(yè)管理論文，共40篇。

1. 綜合創(chuàng)新。該部分共105篇文章，涉及流通服務(wù)業(yè)戰(zhàn)略創(chuàng)新、價(jià)值創(chuàng)新或體系創(chuàng)新等許多摘要用時(shí)間消滅空間。[7]

2. 組織創(chuàng)新。該部分共40篇文章，很多文章在充分分析我國(guó)流通組織存在問題的基礎(chǔ)之上，從不同角度提出了流通組織措施的對(duì)策。關(guān)于我國(guó)流通組織的現(xiàn)狀，主要觀點(diǎn)認(rèn)為我國(guó)流通組織規(guī)范化、組織化程度較低；管理手段、管理技術(shù)和管理水平落后；增長(zhǎng)模式仍屬于粗放型；專業(yè)化分工協(xié)作水平低，各自盲目發(fā)展；流通組織間的競(jìng)爭(zhēng)仍停留在低水平的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，且競(jìng)爭(zhēng)不充分和過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)并存。[8]孟鐵和張殿波總結(jié)了流通產(chǎn)業(yè)組織優(yōu)化的政策選擇，即堅(jiān)決打破行業(yè)壟斷、部門分割和地區(qū)封鎖；制定適度市場(chǎng)壁壘政策；流通產(chǎn)業(yè)有效競(jìng)爭(zhēng)政策；制定跨區(qū)域集團(tuán)化的催化政策,以培育一批現(xiàn)代大型流通企業(yè)。[9]關(guān)于組織創(chuàng)新研究最多的是業(yè)態(tài)創(chuàng)新，如李飛認(rèn)為零售業(yè)態(tài)的構(gòu)成要素就是零售營(yíng)銷中產(chǎn)品、服務(wù)、價(jià)格、店址、環(huán)境和溝通6個(gè)組合要素，并在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)了零售業(yè)態(tài)創(chuàng)新的路線圖，6個(gè)要素中24個(gè)細(xì)節(jié)維度的組合變化就是零售業(yè)態(tài)創(chuàng)新的具體內(nèi)容。[10]此外，還有一些研究涉及了農(nóng)產(chǎn)品流通組織的創(chuàng)新，如馮邦彥和段晉苑提出通過(guò)建立專業(yè)運(yùn)銷合作組織改革現(xiàn)行的生豬流通制度的建議。[11]

3. 流通模式創(chuàng)新。該部分共55篇文章，研究?jī)?nèi)容比較分散，包括生產(chǎn)模式創(chuàng)新、商業(yè)模式創(chuàng)新、物流模式創(chuàng)新和渠道模式創(chuàng)新等，表明我國(guó)的流通模式在許多方面還存在著急需解決的問題。如于奎和文啟湘分析了批發(fā)商業(yè)模式存在的問題，并提出批發(fā)商業(yè)發(fā)展模式創(chuàng)新可以通過(guò)推進(jìn)供應(yīng)鏈管理模式，積極探索電子商務(wù)批發(fā)交易，向現(xiàn)代物流中心過(guò)渡以及發(fā)展規(guī)模經(jīng)濟(jì)等途徑來(lái)實(shí)現(xiàn)。[12]

4. 營(yíng)銷創(chuàng)新。該部分共29篇文章,主要集中在零售和批發(fā)上面，大都從企業(yè)營(yíng)銷手段中存在的具體問題入手，探討了如何創(chuàng)新改進(jìn)營(yíng)銷方式。很多學(xué)者強(qiáng)調(diào)零售企業(yè)營(yíng)銷創(chuàng)新是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的正確選擇。[13]范增認(rèn)為營(yíng)銷創(chuàng)新是連鎖超市在激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，能持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展的必然選擇，營(yíng)銷方法的創(chuàng)新應(yīng)包括綠色營(yíng)銷，情感營(yíng)銷和導(dǎo)入CIS推廣形象營(yíng)銷等方面。[14]

5. 技術(shù)創(chuàng)新。該部分共24篇文章，主要研究了技術(shù)創(chuàng)新對(duì)流通服務(wù)業(yè)的重要性，如何進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新等。如張宏以產(chǎn)品生命周期理論為基礎(chǔ)，提出了改進(jìn)的A—U模型，流通產(chǎn)業(yè)的升級(jí)可以是跳躍式的，發(fā)展具有可跨越性的，而這都是由又是由技術(shù)創(chuàng)新的跳躍性所決定的。發(fā)展我國(guó)流通產(chǎn)業(yè)應(yīng)從宏觀層面加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新的政策地位，強(qiáng)化對(duì)加快發(fā)展現(xiàn)代流通產(chǎn)業(yè)的政策支持，積極引導(dǎo)第一、第二產(chǎn)業(yè)參與流通技術(shù)創(chuàng)新，提高流通企業(yè)對(duì)流通技術(shù)的認(rèn)知和掌握程度，加強(qiáng)現(xiàn)代信息技術(shù)物質(zhì)基礎(chǔ)建設(shè)等角度進(jìn)行改進(jìn)。[15]

6. 制度創(chuàng)新。這部分有25篇文章，主要從政府企業(yè)管理論文，企業(yè)以及社會(huì)組織等角度探討了如何健全我國(guó)流通市場(chǎng)的制度創(chuàng)新。如文啟湘和趙玻指出流通產(chǎn)業(yè)天然就是低進(jìn)入壁壘產(chǎn)業(yè),要防止流通產(chǎn)業(yè)過(guò)度進(jìn)入,今后我國(guó)必須加快流通產(chǎn)業(yè)進(jìn)入管制制度創(chuàng)新核心期刊目錄。[16]

7. 觀念創(chuàng)新。該部分共18篇文章，如宋則提出要確保流通產(chǎn)業(yè)的先導(dǎo)地位, 充分認(rèn)識(shí)流通和流通創(chuàng)新在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中的應(yīng)有地位和作用。[17]黃國(guó)雄認(rèn)為流通是基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，并從流通觀念的創(chuàng)新理論要點(diǎn)出發(fā)，對(duì)商業(yè)的本質(zhì)、商業(yè)城市建設(shè)、商業(yè)信譽(yù)、商業(yè)市場(chǎng)、商業(yè)利潤(rùn)、商業(yè)文化等方面進(jìn)行了系統(tǒng)闡述。[18]

8. 服務(wù)創(chuàng)新。這部分共18篇文章，主要研究了我國(guó)流通業(yè)服務(wù)中的不足，并提出了適應(yīng)新時(shí)期流通業(yè)服務(wù)創(chuàng)新的若干措施。如許彩國(guó)和柳思維指出零售企業(yè)必須不斷提高服務(wù)質(zhì)量，擴(kuò)大服務(wù)范圍，完善服務(wù)設(shè)施，更新服務(wù)內(nèi)容，通過(guò)服務(wù)創(chuàng)新才能實(shí)現(xiàn)顧客滿意，培養(yǎng)顧客忠誠(chéng)。[19]

9. 其他。以上的分類方法并不能涵蓋所有流通創(chuàng)新論文，凡是不能歸入以上類別的學(xué)術(shù)論文歸入該類，合計(jì)共16篇學(xué)術(shù)論文。

(二) 時(shí)間序列分析

為了更好了解最近十年國(guó)內(nèi)學(xué)者們?cè)诹魍▌?chuàng)新方面的研究，我們對(duì)論文樣本進(jìn)行了時(shí)間序列分析，對(duì)總的樣本論文以及不同研究主題的論文分別按時(shí)間序列進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析，以便更好的得出學(xué)者們研究重點(diǎn)的變化。

圖2 流通創(chuàng)新論文時(shí)間分布圖

從圖2可以看出，近十年里，國(guó)內(nèi)學(xué)者在流通創(chuàng)新方面的研究成曲折式上升，在2003、2007年達(dá)到兩個(gè)峰值。2001年末中國(guó)入世之后，外資流通企業(yè)進(jìn)軍中國(guó)市場(chǎng)的速度加快，此時(shí)的本土流通業(yè)迫切的需要?jiǎng)?chuàng)新理論支持，在這樣的背景下，流通創(chuàng)新的研究持續(xù)增多，所以考慮到學(xué)術(shù)成果刊登的滯后性，在2003年流通創(chuàng)新達(dá)到一個(gè)相對(duì)峰值是符合實(shí)際的，但是這種研究態(tài)勢(shì)并未持續(xù)。直到2004年底零售業(yè)全面對(duì)外開放以后，本土流通業(yè)面臨外資的威脅和壓力驟然增加到一個(gè)更高的程度，這使得通過(guò)創(chuàng)新提升競(jìng)爭(zhēng)力的研究成果應(yīng)需要而增多，同樣考慮到學(xué)術(shù)成果刊登的滯后性，所以在2006-2007年間才達(dá)到另一個(gè)更高的峰值。但是隨后流通創(chuàng)新的成果又出現(xiàn)了下滑的跡象，直到2008年金融危機(jī)的爆發(fā)，在流通服務(wù)業(yè)受到?jīng)_擊的背景下，自主創(chuàng)新的研究成果才又再度受到關(guān)注?？傊魍ǚ?wù)業(yè)創(chuàng)新的研究論文數(shù)量呈現(xiàn)著波動(dòng)，這表明學(xué)者們?cè)谠擃I(lǐng)域的研究還不夠成熟企業(yè)管理論文，并未形成持續(xù)穩(wěn)定的增長(zhǎng)局面，同時(shí)也表明一直致力于該領(lǐng)域的學(xué)者有限，更多只是在某一段時(shí)間關(guān)注流通服務(wù)業(yè)創(chuàng)新的發(fā)展。

（三）流通服務(wù)業(yè)各子行業(yè)的研究文獻(xiàn)分析

以下我們對(duì)流通服務(wù)業(yè)4個(gè)子行業(yè)即零售、物流、批發(fā)、餐飲的研究現(xiàn)狀進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

1. 零售業(yè)創(chuàng)新。零售行業(yè)的研究論文有79篇，研究的焦點(diǎn)集中在零售業(yè)態(tài)創(chuàng)新，服務(wù)創(chuàng)新，營(yíng)銷創(chuàng)新等。值得注意的是，在這些研究中大多數(shù)都是研究城市零售創(chuàng)新的，論文樣本中僅有5篇是專門研究農(nóng)村零售創(chuàng)新的，主要研究了農(nóng)村零售業(yè)的業(yè)態(tài)創(chuàng)新和營(yíng)銷創(chuàng)新等。如汪旭暉和徐健從農(nóng)民消費(fèi)行為偏好視角對(duì)農(nóng)村零售業(yè)態(tài)創(chuàng)新模式進(jìn)行了探究，通過(guò)探索農(nóng)民消費(fèi)行為得出了新型業(yè)態(tài)創(chuàng)新模式“農(nóng)村現(xiàn)代綜合商場(chǎng)”,這種業(yè)態(tài)與城市大型綜合超市有顯著差異,融合了農(nóng)村現(xiàn)行傳統(tǒng)業(yè)態(tài)——雜貨店、集貿(mào)市場(chǎng)等的優(yōu)勢(shì),并且摒棄了這些傳統(tǒng)業(yè)態(tài)在商品品類少、假冒偽劣商品多、環(huán)境臟亂差等方面的缺陷,在零售組合要素各個(gè)方面具有典型的農(nóng)村化特征。[20]張蓓從綠色營(yíng)銷、體驗(yàn)營(yíng)銷、定制營(yíng)銷、整合營(yíng)銷和關(guān)系營(yíng)銷等新型營(yíng)銷方式出發(fā)，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品超市的營(yíng)銷方式創(chuàng)新提出了若干建議。[21]

2. 物流業(yè)創(chuàng)新。物流行業(yè)的論文有106篇，研究?jī)?nèi)容包括物流服務(wù)模式創(chuàng)新，供應(yīng)鏈創(chuàng)新以及技術(shù)創(chuàng)新等。張光明認(rèn)為物流服務(wù)創(chuàng)新模式主要包括跟隨競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)新、顧客需求主導(dǎo)創(chuàng)新、物流技術(shù)創(chuàng)新、物流網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新、增值物流服務(wù)創(chuàng)新等，各種創(chuàng)新模式具有不同的優(yōu)劣勢(shì)及風(fēng)險(xiǎn)，選擇何種模式取決于企業(yè)環(huán)境條件及諸多因素的考慮。[22]魏際剛提出物流技術(shù)創(chuàng)新涉及經(jīng)營(yíng)管理和工具、裝備、設(shè)施等領(lǐng)域，物流技術(shù)與裝備的發(fā)展趨勢(shì)是先進(jìn)性，信息化，多樣性與專業(yè)性，標(biāo)準(zhǔn)化與模塊化，系統(tǒng)性與可擴(kuò)展性，智能性與人性化，綠色化與節(jié)能化。[23]總體來(lái)講，我國(guó)物流也起步較晚，無(wú)論在技術(shù)還是管理創(chuàng)新方面都還與發(fā)達(dá)國(guó)家有顯著差異，關(guān)于這幾方面的研究還很不成熟，多數(shù)的設(shè)計(jì)和建議還都停留在紙面上，這需要我們一方面加大物流現(xiàn)代化的研究，同時(shí)也要結(jié)合國(guó)情逐步健全我國(guó)的還很不完善的物流系統(tǒng)。

3. 批發(fā)業(yè)創(chuàng)新。研究批發(fā)業(yè)的論文有27篇，具體包括了批發(fā)商業(yè)態(tài)模式的創(chuàng)新及批發(fā)市場(chǎng)的創(chuàng)新。如李芬儒研究了中國(guó)農(nóng)村批發(fā)商業(yè)的業(yè)態(tài)創(chuàng)新問題，指出由于農(nóng)村批發(fā)業(yè)存在著批發(fā)網(wǎng)點(diǎn)組織化程度低，批發(fā)商業(yè)功能萎縮，批發(fā)成本過(guò)高，流通效率低下等問題，所以農(nóng)村批發(fā)商業(yè)業(yè)態(tài)創(chuàng)新方向應(yīng)該是產(chǎn)、供、銷一體化，批零一體化企業(yè)管理論文，產(chǎn)銷地一體化，批發(fā)與物流配送一體化，貿(mào)工農(nóng)一體化等核心期刊目錄。[24]譚本艷和趙曉飛提出了我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)的創(chuàng)新策略，即組建批發(fā)商群，擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)的規(guī)模；通過(guò)創(chuàng)新模式，實(shí)現(xiàn)批發(fā)市場(chǎng)間的橫向整合；通過(guò)打造龍頭，實(shí)現(xiàn)批發(fā)市場(chǎng)間的縱向整合。[25]

4. 餐飲業(yè)創(chuàng)新。檢索到研究餐飲業(yè)創(chuàng)新的文章只有23篇，與其他幾個(gè)流通子行業(yè)相比，餐飲業(yè)創(chuàng)新相對(duì)較少，這些論文集中在研究餐飲產(chǎn)品創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新等方面上。如楊銘鐸對(duì)餐飲企業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新體系進(jìn)行了設(shè)計(jì)，認(rèn)為餐飲企業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新系統(tǒng)可分為菜點(diǎn)創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、環(huán)境創(chuàng)新三個(gè)子系統(tǒng)，各個(gè)子系統(tǒng)之間存在著一定的內(nèi)在聯(lián)系。[26]于干千從中國(guó)餐飲企業(yè)“集體創(chuàng)新動(dòng)力缺失”的現(xiàn)狀及成因出發(fā)，分析了不同餐飲企業(yè)對(duì)自主創(chuàng)新、模仿創(chuàng)新及合作創(chuàng)新三種技術(shù)創(chuàng)新模式的選擇。[27]

四、結(jié)論

本文在中國(guó)學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)絡(luò)出版總庫(kù)中，對(duì)我國(guó)2000-2009年流通服務(wù)業(yè)創(chuàng)新的學(xué)術(shù)論文進(jìn)行了檢索，研究發(fā)現(xiàn)可歸納為以下方面：（1）通過(guò)研究主題內(nèi)容分析，發(fā)現(xiàn)學(xué)者們對(duì)現(xiàn)代流通服務(wù)業(yè)發(fā)展的研究已積累了不少成果，但總體來(lái)說(shuō)比較分散，而且大多側(cè)重于流通業(yè)創(chuàng)新的某一方面，對(duì)流通服務(wù)業(yè)自主創(chuàng)新科學(xué)內(nèi)涵的理解不夠深入，研究主要集中在流通組織創(chuàng)新，流通服務(wù)方式創(chuàng)新，流通技術(shù)創(chuàng)新以及流通制度創(chuàng)新等有限方面。迄今為止還沒有學(xué)者用系統(tǒng)的理論統(tǒng)攬流通服務(wù)業(yè)自主創(chuàng)新的整個(gè)全局，并深入探究現(xiàn)代流通服務(wù)業(yè)自主創(chuàng)新系統(tǒng)的構(gòu)成及運(yùn)作規(guī)律，這將成為流通服務(wù)業(yè)創(chuàng)新研究的重點(diǎn)。（2）通過(guò)時(shí)間序列分析，可以看到學(xué)者們?cè)诹魍ǚ?wù)業(yè)創(chuàng)新的研究論文數(shù)量呈現(xiàn)一種上升勢(shì)態(tài)，有越來(lái)越多的學(xué)者開始關(guān)注流通服務(wù)業(yè)創(chuàng)新問題。但論文數(shù)量并不是一種持續(xù)上升，而是折線上升，表明在這一領(lǐng)域的研究還缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性，對(duì)某一方面問題的研究往往集中在某些時(shí)間段，如何全面，系統(tǒng)并且有層次的對(duì)流通服務(wù)業(yè)創(chuàng)新進(jìn)行研究，是亟待解決的問題。（3）通過(guò)對(duì)4個(gè)子行業(yè)的研究，發(fā)現(xiàn)學(xué)者們對(duì)流通服務(wù)業(yè)各子行業(yè)的側(cè)重點(diǎn)差異很大，零售和物流領(lǐng)域創(chuàng)新的研究比較多，而批發(fā)和餐飲則較少。究其原因在于零售作為商流的終端企業(yè)管理論文，是最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的環(huán)節(jié)，理所應(yīng)當(dāng)?shù)氖艿礁嗟年P(guān)注。物流在節(jié)約流通成本中的作用日益凸顯，也得到了人們的不斷關(guān)注，其創(chuàng)新研究也涉及到各個(gè)方面。而作為零售商背后的批發(fā)業(yè)，則很容易被人們忽視，從商業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)看，多種現(xiàn)代流通組織的出現(xiàn)如工廠實(shí)行產(chǎn)銷一體化，零售連鎖公司實(shí)行批零一體化等搶占了批發(fā)業(yè)的經(jīng)營(yíng)空間，使許多人質(zhì)疑批發(fā)業(yè)存在的價(jià)值，批發(fā)業(yè)的創(chuàng)新也未得到人們的足夠重視。至于餐飲業(yè)創(chuàng)新的論文最少，主要是因?yàn)楦叩仍盒?duì)餐飲相關(guān)專業(yè)的設(shè)置起步較晚，從事餐飲研究的學(xué)者非常稀少，以及餐飲企業(yè)長(zhǎng)期漠視創(chuàng)新所致，但是隨著餐飲業(yè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)越來(lái)越大，餐飲業(yè)自主創(chuàng)新問題將會(huì)越來(lái)越被關(guān)注。此外，需要特別指出的目前零售業(yè)創(chuàng)新的研究集聚在城市零售領(lǐng)域，但是隨著城市零售業(yè)在城市競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，可以預(yù)見未來(lái)會(huì)有更多的零售商進(jìn)軍農(nóng)村市場(chǎng)，而對(duì)于農(nóng)村零售創(chuàng)新的研究將成為一個(gè)熱點(diǎn)問題。

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篇(2)

張暉明，1956年7月出生，江蘇南通市人。復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士?，F(xiàn)任復(fù)旦大學(xué)企業(yè)研究所所長(zhǎng)、教授、現(xiàn)代企業(yè)理論與實(shí)踐方向博士生導(dǎo)師；兼任比利時(shí)盧汶大學(xué)和日本關(guān)西大學(xué)客座教授：上海市經(jīng)濟(jì)體制改革研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，上海市科學(xué)學(xué)研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、上海市企業(yè)聯(lián)合會(huì)常務(wù)理事；上海聯(lián)華超市、上海梅林正廣和集團(tuán)股份有限公司的獨(dú)立董事和顧問。主要研究領(lǐng)域?yàn)槠髽I(yè)理論和產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)理論、技術(shù)進(jìn)步科技體制創(chuàng)新、區(qū)域經(jīng)濟(jì)和城市經(jīng)濟(jì)管理問題。發(fā)表專著8部，論文近200篇。獲省部以上科研獎(jiǎng)勵(lì)7項(xiàng)。

簡(jiǎn)單化的背后是功利主義盛行

新滬商：您一直關(guān)注創(chuàng)新領(lǐng)域，也參與到不少高新技術(shù)文化的決策中。最近您發(fā)現(xiàn)在對(duì)“高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化”的認(rèn)識(shí)和實(shí)踐中，存在著一種追逐時(shí)髦、不求甚解、急功近利的風(fēng)氣，而忽略了它本來(lái)的面目?

張暉明：是的。現(xiàn)在人們一說(shuō)到“高新技術(shù)”、“先進(jìn)制造業(yè)”、“產(chǎn)業(yè)升級(jí)”就夸夸其談，而對(duì)于它們的真實(shí)內(nèi)涵卻少有人靜下心來(lái)琢磨。

舉個(gè)例子，很多人認(rèn)為先進(jìn)制造業(yè)就是造大飛機(jī)、造衛(wèi)星、造太陽(yáng)能光伏電池，這些沒錯(cuò)。但我問你，瑞士手表是先進(jìn)制造業(yè)嗎?印象中好像不是吧。但是，瑞士手表有幾百年的工藝傳統(tǒng)，很時(shí)尚，很有收藏價(jià)值，還打上了一個(gè)國(guó)家的世界形象，在全球分工中占據(jù)了無(wú)可比敵的地位。它怎么不是先進(jìn)制造業(yè)呢?

一說(shuō)先進(jìn)制造業(yè)，我們往往就將傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和先進(jìn)產(chǎn)業(yè)對(duì)立起來(lái)。其實(shí)，先進(jìn)制造業(yè)是在傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的基礎(chǔ)上成長(zhǎng)發(fā)展而來(lái)的。瑞士手表走了幾百年，應(yīng)該說(shuō)它還是先進(jìn)的。瑞士人在手表上鑲嵌了一塊鉆石，就有了收藏價(jià)值，這就與當(dāng)代人的消費(fèi)能力和消費(fèi)方式結(jié)合起來(lái)，說(shuō)明它在與時(shí)俱進(jìn)，一直保持著它的先進(jìn)性。

又比如，什么是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)?我們習(xí)慣上劃分，一種是傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)。比如餐飲業(yè)，認(rèn)為是傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)，檔次較低。但哪個(gè)人哪天不吃飯?問題是，我不僅吃了飯?zhí)铒柫硕亲?，我還在吃飯的場(chǎng)合享受了某種文化，而且去了以后還想去。當(dāng)一個(gè)餐飲業(yè)要讓人經(jīng)常光顧時(shí)，不僅僅滿足填充饑餓的功能，更多需要的是享受這種餐飲的文化。你說(shuō)它先進(jìn)不先進(jìn)?我覺得它很先進(jìn)。有人性化的服務(wù)，有人性化的環(huán)境，超越了物質(zhì)生活的層面，上升到了對(duì)生活質(zhì)量、對(duì)文化的體驗(yàn)，不是平面化、單緯度的生活享受，而是一個(gè)立體的享受，那就是先進(jìn)的。

我們一般將金融劃為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。其實(shí)，金融業(yè)是古老的行業(yè)，英國(guó)人從17世紀(jì)開始就有信托典當(dāng)，這就是金融業(yè)。你能完全說(shuō)金融業(yè)就是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)?這樣理解過(guò)于簡(jiǎn)單化了。諸如此類的簡(jiǎn)單化理解，容易造成我們對(duì)工作方案、對(duì)政策取向、對(duì)社會(huì)成員的誤導(dǎo)。而這種簡(jiǎn)單化的背后，是功利主義盛行，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)素養(yǎng)和文化素養(yǎng)缺失的表現(xiàn)。

并非“買來(lái)”才是“高新化”

新滬商：在您看來(lái)，又該如何理解“高新技術(shù)”、“產(chǎn)業(yè)化”、“產(chǎn)業(yè)升級(jí)”這些熱詞?

張暉明：首先，什么是高新技術(shù)?它是相對(duì)我自己手中擁有的產(chǎn)業(yè)、技術(shù)、管理駕馭能力而言，比我高，比我新，就叫高新技術(shù)呢?還是在全球競(jìng)爭(zhēng)格局下，與國(guó)外其他企業(yè)或者跨國(guó)公司相比，裝備技術(shù)水平高低之間的落差比呢?這兩種完全不同的思維方式會(huì)導(dǎo)致完全不同的結(jié)果。

如果我認(rèn)為，我不如別人，就應(yīng)該“買來(lái)”，那就忽略了自己手中原來(lái)的技術(shù)。一旦別人先進(jìn)，我就買來(lái)，那必然造成“買來(lái)主義”的依賴性思維方式和簡(jiǎn)單的照抄照搬，培養(yǎng)不出內(nèi)生的自信，難以在學(xué)習(xí)積累的基礎(chǔ)上注入自己的智慧，形成自己的創(chuàng)新。反之，如果我在自己原有技術(shù)的基礎(chǔ)上更多地注入針對(duì)適合中國(guó)市場(chǎng)、中國(guó)消費(fèi)者、中國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)的創(chuàng)新元素，可能使得我手上掌控的物質(zhì)要素的產(chǎn)出效率得到提高，那也是進(jìn)步。這不也是“高新化”了嗎?這樣節(jié)約、低成本地實(shí)現(xiàn)了升級(jí)和發(fā)展。

但今天，我們很少去研究發(fā)展的成本，只說(shuō)產(chǎn)出了多少GDP，但是從來(lái)沒想過(guò)要拿到這個(gè)GDP我們投進(jìn)了多少，買來(lái)了多少，不看發(fā)展的成本到底有多高，這與科學(xué)發(fā)展觀是背離的。

技術(shù)進(jìn)步是升級(jí)市場(chǎng)做透也是升級(jí)

新滬商：再說(shuō)“產(chǎn)業(yè)升級(jí)”。我們一般認(rèn)為技術(shù)裝備進(jìn)步了、產(chǎn)品更新?lián)Q代了，就升級(jí)了。您是怎么理解“產(chǎn)業(yè)升級(jí)”?

張暉明：我們通常把升級(jí)理解為“硬升級(jí)”。比如手機(jī)，我們過(guò)去用大哥大，今天用3G，都不脫離具體形態(tài)，是使用價(jià)值的升級(jí)。這樣的思維方式，決定了企業(yè)更多在比拼裝備的技術(shù)含量，結(jié)果升級(jí)就變成了不斷“買進(jìn)”新的設(shè)備和技術(shù)。

但往往我們?cè)跊]有把某個(gè)產(chǎn)品的市場(chǎng)做透的情況下，就“心無(wú)旁騖”地投入升級(jí)了。比如，把桑塔納2000升級(jí)到桑塔納3000，這叫做升級(jí)。但是，為什么今天“普桑”還很有市場(chǎng)呢?因?yàn)槠丈５氖袌?chǎng)還沒有做透。當(dāng)然，不是說(shuō)不要做新的產(chǎn)品，而是要處理好新和舊的關(guān)系，要處理好供給能力與市場(chǎng)需求之間是否能匹配。

上海的產(chǎn)業(yè)發(fā)展很大程度上在這個(gè)問題上要反思，就是有沒有把產(chǎn)品的市場(chǎng)做透。本世紀(jì)初時(shí)，對(duì)上海產(chǎn)業(yè)發(fā)展階段的判斷認(rèn)為，上海在全國(guó)是工業(yè)化比較早的城市，因此工業(yè)發(fā)展必然表現(xiàn)為在輕工業(yè)基礎(chǔ)之上發(fā)展重工業(yè)。于是當(dāng)時(shí)大家都沖著鶯化工階段去了，去做石化、汽車、鋼鐵，而沒有把輕工業(yè)的市場(chǎng)做夫做透，結(jié)果原來(lái)的輕工業(yè)都做沒了，老字號(hào)一度全軍覆沒。這給我的啟發(fā)很大。升級(jí)是什么?技術(shù)更新是升級(jí)，而市場(chǎng)做透也是升級(jí)。市場(chǎng)占有率提高，客戶對(duì)產(chǎn)品的依賴度提高，這是永遠(yuǎn)的市場(chǎng)。所以對(duì)于升級(jí)的理解不要只在裝備技術(shù)含量、規(guī)模上去思考，應(yīng)該在市場(chǎng)做透，規(guī)模做大和消費(fèi)者信任度提高這些方面思考，這樣升級(jí)的內(nèi)涵才完整。

產(chǎn)業(yè)化不是簡(jiǎn)單的產(chǎn)品化

新滬商：再說(shuō)產(chǎn)業(yè)化?

張暉明：“產(chǎn)業(yè)化”，是市場(chǎng)化、規(guī)?；．?dāng)然規(guī)?；怯幸粋€(gè)過(guò)程的。首先是要市場(chǎng)化，科技創(chuàng)新要與生產(chǎn)生活方式相結(jié)合。你的創(chuàng)新技術(shù)最后要為消費(fèi)者接受，消費(fèi)者無(wú)論從物質(zhì)意義或者心靈意義上對(duì)這個(gè)產(chǎn)品有了享受。如果沒有這些，怎么能說(shuō)是產(chǎn)業(yè)化?換句話說(shuō)，要把高新技術(shù)轉(zhuǎn)化為設(shè)計(jì)，轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品，轉(zhuǎn)化為營(yíng)銷方案，轉(zhuǎn)化為消費(fèi)者行為的改變，這才是完整的對(duì)創(chuàng)新的理解，對(duì)產(chǎn)業(yè)化的理解。

我們現(xiàn)在說(shuō)產(chǎn)業(yè)化，好像只是追求能不能做出一個(gè)產(chǎn)品，但是不管能不能用。企業(yè)說(shuō)，我可以做出來(lái)，但做出來(lái)后這個(gè)新產(chǎn)品是否有市場(chǎng)?在有市場(chǎng)的情況下，又是否能完全跟上市場(chǎng)發(fā)展的節(jié)奏，從而做到把市場(chǎng)掌控在自己手里?這些涉及到商業(yè)模式能力，市場(chǎng)操控能力，特別對(duì)產(chǎn)業(yè)節(jié)奏的理解能力。所以產(chǎn)業(yè)化不是簡(jiǎn)單的產(chǎn)品化，還包含著市場(chǎng)化，規(guī)?；?，和消費(fèi)者購(gòu)買行為之間的匹配。而我們現(xiàn)在考核企業(yè)創(chuàng)新能力就是新產(chǎn)品產(chǎn)出

率，這脫離了產(chǎn)業(yè)自身發(fā)展的規(guī)律，這往往會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生誤導(dǎo)，結(jié)果產(chǎn)業(yè)化變成為時(shí)髦而時(shí)髦，為產(chǎn)品而產(chǎn)品。

“為”與“不為”政府角色如何扮演

新滬商：在前不久召開的浦江創(chuàng)新論壇上，經(jīng)濟(jì)學(xué)家吳敬璉無(wú)不憂慮地指出，眼下在科技創(chuàng)新領(lǐng)域，由政府出面分錢、分物、分人的做法仍然相當(dāng)普遍政府將“為”與“不為”的概念混淆了。在推進(jìn)“高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化”過(guò)程中，政府應(yīng)該扮演什么樣的角色?

張暉明：說(shuō)到政府和企業(yè)在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化中的關(guān)系，主體應(yīng)該是企業(yè)，政府不能直接幫助企業(yè)去做決策。但正如吳老所說(shuō)的，現(xiàn)在政府在幫助選項(xiàng)目，甚至選技術(shù)路徑。我們通常對(duì)政府的概念是很抽象的。但是回到現(xiàn)實(shí)中，政府一定是某些具體的產(chǎn)業(yè)部門。到具體部門的時(shí)候，又涉及到具體當(dāng)事人的利益。政府“不為”就是不要直接幫助企業(yè)選項(xiàng)目，選技術(shù)路徑。項(xiàng)目來(lái)自哪里?來(lái)自市場(chǎng)。市場(chǎng)誰(shuí)最先感知?“春江水暖鴨先知”，一定是企業(yè)。所以要尊重企業(yè)。

但現(xiàn)實(shí)是技術(shù)創(chuàng)新在某些領(lǐng)域某些時(shí)段，碰到了既得利益集團(tuán)的巨大障礙。我們作為學(xué)者，開始理解并不深刻，但是接觸了一些企業(yè)后，感觸就很深了。有的企業(yè)說(shuō)，你不要認(rèn)為我這個(gè)技術(shù)好，我這個(gè)技術(shù)應(yīng)用起來(lái)是很難的。因?yàn)橐坏┦褂梦业募夹g(shù)，就意味著把人家的技術(shù)顛覆了，就意味著把別人的前期投入全都泡湯了。這個(gè)時(shí)候就有某種力量出來(lái)阻礙創(chuàng)新技術(shù)的推廣。政府發(fā)揮的作用，應(yīng)該是在標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)定上，應(yīng)該考慮全社會(huì)在什么時(shí)候把這個(gè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)采用了，而不是直接參與選擇項(xiàng)目。

企業(yè)創(chuàng)新要有變失敗為財(cái)富的機(jī)制

新滬商：企業(yè)是創(chuàng)新的主體但是現(xiàn)在企業(yè)界流行一句話：“不創(chuàng)新等死，創(chuàng)新找死，”企業(yè)為何陷入創(chuàng)新的兩難境地?

張暉明：我們的企業(yè)和國(guó)外的企業(yè)處于不同市場(chǎng)的“位勢(shì)”上。我們的企業(yè)處于劣勢(shì)，而發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)已經(jīng)走在前面。第一，發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)內(nèi)再生產(chǎn)資金循環(huán)是圍繞著成熟產(chǎn)品的投入產(chǎn)出，圍繞著拓展市場(chǎng)的投入產(chǎn)出，圍繞著研發(fā)的投入產(chǎn)出，西方企業(yè)在這幾個(gè)循環(huán)之間已經(jīng)產(chǎn)生了1+1大于2的效應(yīng)。尤其研發(fā)與產(chǎn)出的良性循環(huán)，支持了企業(yè)長(zhǎng)期的持續(xù)發(fā)展能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。研發(fā)投入的現(xiàn)金流有高額的回報(bào)，不僅表現(xiàn)在產(chǎn)品上，還表現(xiàn)在一些具有專利技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)能力和受益能力，所以研發(fā)中現(xiàn)金流的投放之后回報(bào)是倍加的。在培育企業(yè)自主創(chuàng)新能力的起步階段，研發(fā)階段的現(xiàn)金流是凈投放，研發(fā)成果的回報(bào)至少在5年之后，而我們令天的企業(yè)忍受不了，但是國(guó)外的企業(yè)已經(jīng)熬過(guò)了這一階段，經(jīng)受住了這個(gè)考驗(yàn)。它的研發(fā)已經(jīng)是一個(gè)可以帶來(lái)高回報(bào)的投入。

第二，研發(fā)項(xiàng)目選擇的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)選準(zhǔn)了沒有?當(dāng)年日本人在模擬信號(hào)技術(shù)上做得不錯(cuò)，堅(jiān)信這個(gè)產(chǎn)品有生命力。但美國(guó)人做數(shù)字信號(hào)技術(shù)，結(jié)果數(shù)字技術(shù)戰(zhàn)勝了模擬信號(hào)技術(shù)，日本人全軍覆沒。這就涉及到研發(fā)著力點(diǎn)的選擇、方向和路徑問題。

第三，選了某個(gè)項(xiàng)目后執(zhí)行中的干擾和各種不確定因素的風(fēng)險(xiǎn)。也許選了這個(gè)科研項(xiàng)目但最后不成功，這就意味著前期的投入全都白白流失了。從企業(yè)行為意義上說(shuō)眼前的投入是白自流失的，但是如果有一個(gè)好的創(chuàng)新體制，這個(gè)白白流失恰恰是企業(yè)創(chuàng)新中不可回避的經(jīng)歷。因此需要研發(fā)團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性，審慎性，敏感性，通過(guò)自覺意識(shí)來(lái)積累失敗的教訓(xùn)。有一些企業(yè)是專門使用經(jīng)歷過(guò)失敗的人，希望將這些人把失敗的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)變?yōu)樨?cái)富，我們需要這樣的一個(gè)機(jī)制。

但是我們今天的企業(yè)沒有這樣的機(jī)制。第一，團(tuán)隊(duì)不穩(wěn)定，經(jīng)常發(fā)生跳槽的問題，這與激勵(lì)機(jī)制有關(guān)系。第二，心氣浮躁，這是文化積淀的問題，企業(yè)創(chuàng)新需要持續(xù)跟蹤所形成的信念、文化、團(tuán)隊(duì)合作精神和對(duì)某些問題的經(jīng)驗(yàn)性、敏銳性的累積能力。我們現(xiàn)在討論核心競(jìng)爭(zhēng)能力，它是一種“默會(huì)”知識(shí)，就是“不能言傳的知識(shí)”。這是研發(fā)團(tuán)隊(duì)要形成一定的默契，甚至是領(lǐng)軍人物使一個(gè)眼色，就能理解他的意圖。

要做到這個(gè)境界，就要很熱愛很投入事業(yè)，還要給員工合適的報(bào)酬，要有凝聚人心的企業(yè)文化。而我們今天對(duì)研發(fā)激勵(lì)機(jī)制是不夠的，往往是誰(shuí)權(quán)力大誰(shuí)就能力強(qiáng)。

“不斷改悔”沒有一成不變的理論

新滬商：現(xiàn)在一些高校出現(xiàn)了一種怪現(xiàn)象，認(rèn)為做實(shí)際問題研究的是下里巴人，檔次不夠；而一些在SCI和NATURE上發(fā)表的高精尖論文，卻又離現(xiàn)實(shí)問題太遠(yuǎn) 您怎么看待這個(gè)現(xiàn)象?

張暉明：一度確實(shí)有這樣的說(shuō)法，認(rèn)為做產(chǎn)學(xué)研結(jié)合是低端的，不是國(guó)際前沿的。如果你是關(guān)注現(xiàn)實(shí)問題比較多的人，那就會(huì)被認(rèn)為是下里巴人。這是沒有處理好社會(huì)總體分工。一個(gè)社會(huì)創(chuàng)新的體系，有最前沿的國(guó)家隊(duì)，也有注重實(shí)際應(yīng)用的地方隊(duì)。即使在國(guó)家隊(duì)里也可以分成理論型和應(yīng)用型。社會(huì)要有分工，有一批人做學(xué)術(shù)研究，高精尖，但是有一批人集中精力做國(guó)民經(jīng)濟(jì)主戰(zhàn)場(chǎng)需要的項(xiàng)目。

但是今天的學(xué)術(shù)界有一種不好的傾向，為學(xué)術(shù)而學(xué)術(shù)，非常學(xué)究氣。有報(bào)道說(shuō)，中國(guó)的學(xué)者參與國(guó)際會(huì)議，有著名的“3S之說(shuō)”：見了面“shake hands”(握手)和“have a smile”(微笑)，然后坐下來(lái)就是“keep silence”(沉默)，不說(shuō)話了。我們的科研課題來(lái)自哪里?一定要來(lái)自實(shí)踐，而不只是頭腦里。今天我們看到很多的成果是文化的積累，是有學(xué)術(shù)意義的。但是一種學(xué)術(shù)如果不能對(duì)實(shí)踐有解釋力，有指導(dǎo)意義，那只是起到了對(duì)文化的傳承，文化的延續(xù)的作用。

新滬商：對(duì)現(xiàn)實(shí)問題的關(guān)照是您的偏好，這與您個(gè)人經(jīng)歷有關(guān)嗎?

張暉明：我在農(nóng)村5年的經(jīng)歷對(duì)我影響很大。1973年我高中畢業(yè)后在農(nóng)村待了5年。人心好像天然具有向善和向上的天性，當(dāng)時(shí)我在農(nóng)村生產(chǎn)隊(duì)帶著一幫年輕人做病蟲害防治的時(shí)候，就開始琢磨為什么人家的地產(chǎn)量高我們的產(chǎn)量低，這也是一個(gè)初始的經(jīng)濟(jì)學(xué)的思考。到了1977年恢復(fù)高考時(shí)，我已經(jīng)是農(nóng)村基層的骨干，村里的黨支部副書記了。

進(jìn)了大學(xué)，我的老師蔣學(xué)模先生，做的是現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)理論的研究，他總是說(shuō)要“不斷改悔”，今天用時(shí)髦話說(shuō)是“與時(shí)俱進(jìn)”，他對(duì)我的影響很大。今天我對(duì)經(jīng)濟(jì)問題的研究，對(duì)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的很多東西我們要學(xué)習(xí)，要理解，但是把這些理論用于中國(guó)的實(shí)際時(shí)卻不能照抄照搬。所以我有一種強(qiáng)烈的將理論轉(zhuǎn)化為應(yīng)用，對(duì)實(shí)踐產(chǎn)生干預(yù)指導(dǎo)的思維取向。現(xiàn)在我一邊做專業(yè)研究，一邊也積極地與創(chuàng)新第一線的企業(yè)對(duì)話，成為幾家企業(yè)的獨(dú)立董事，參與到企業(yè)治理中去。

篇(3)

關(guān)鍵詞：應(yīng)用型人才培養(yǎng)；國(guó)際結(jié)算；教學(xué)改革

作者簡(jiǎn)介：王濤（1976-），女，四川大竹人，西南政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，講師。（重慶401120）

基金項(xiàng)目：本文系2011年重慶市教委教育教學(xué)研究項(xiàng)目“國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)定位研究”的部分研究成果。

中圖分類號(hào)：G642.0     文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A     文章編號(hào)：1007-0079（2012）08-0084-02

“國(guó)際結(jié)算”是高校國(guó)際經(jīng)濟(jì)及貿(mào)易專業(yè)的必修課程，也是金融學(xué)專業(yè)的選修課程。但是“國(guó)際結(jié)算”是一門“老師難教、學(xué)生厭學(xué)”的課程，教學(xué)內(nèi)容既包括結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算單據(jù)及貿(mào)易融資等諸多理論知識(shí)，也涉及諸多國(guó)際慣例及規(guī)則條款，不講這些條款教學(xué)內(nèi)容不完整，而講起條款又非常的枯燥，很難激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣；學(xué)生往往對(duì)國(guó)際結(jié)算理論知識(shí)掌握較好，在實(shí)務(wù)工作中卻無(wú)從著手。因此，探索“國(guó)際結(jié)算”課程的教學(xué)改革顯得尤為重要。

一、“國(guó)際結(jié)算”課程的特點(diǎn)

“國(guó)際結(jié)算”課程具有兩個(gè)明顯的特點(diǎn)：第一，具有較強(qiáng)的實(shí)務(wù)性。課程教學(xué)內(nèi)容與國(guó)際結(jié)算實(shí)務(wù)工作有著密切聯(lián)系，不僅要求學(xué)生掌握各種票據(jù)及單證的性質(zhì)及作用，而且要求學(xué)生能運(yùn)用相關(guān)國(guó)際慣例和規(guī)則條款規(guī)定解決實(shí)務(wù)問題。而國(guó)際結(jié)算方式、貿(mào)易融資等知識(shí)既是課程教學(xué)的重點(diǎn)內(nèi)容，也是國(guó)際結(jié)算實(shí)務(wù)的具體操作流程，因而體現(xiàn)出較強(qiáng)的實(shí)務(wù)性。第二，具有較強(qiáng)的時(shí)效性。國(guó)際結(jié)算的教學(xué)內(nèi)容會(huì)隨著國(guó)際貿(mào)易方式及國(guó)際金融條件的變化而不斷變化，國(guó)際結(jié)算適用的規(guī)則和慣例也處于不斷地修訂和完善過(guò)程中，如UCP600與UCP500 相比進(jìn)行了大量的修訂，這就要求國(guó)際結(jié)算課程教學(xué)要緊跟結(jié)算產(chǎn)品及國(guó)際慣例的發(fā)展，體現(xiàn)出應(yīng)有的時(shí)效性。[1]

二、“國(guó)際結(jié)算”課程教學(xué)存在的問題

“國(guó)際結(jié)算”的課程特點(diǎn)是教學(xué)難度大，而目前高等學(xué)校國(guó)際結(jié)算人才培養(yǎng)與課程教學(xué)中也存在著較多問題，主要體現(xiàn)如下：

1.重理論教學(xué)，輕實(shí)踐教學(xué)

用人單位需要懂金融、懂貿(mào)易、熟悉國(guó)際慣例、外語(yǔ)水平高的應(yīng)用型國(guó)際結(jié)算人才。受傳統(tǒng)教學(xué)觀念的影響，教師在教學(xué)活動(dòng)中重理論知識(shí)體系、輕實(shí)踐技能，重知識(shí)傳授、輕能力培養(yǎng)，重知識(shí)積累、輕方法研討。許多學(xué)生能夠掌握一些理論知識(shí)，但理論與實(shí)踐嚴(yán)重脫節(jié)，無(wú)法滿足用人單位的需要。

2.教師缺乏實(shí)務(wù)教學(xué)經(jīng)驗(yàn)

國(guó)際結(jié)算課程不僅要求教師有較高的理論教學(xué)和科研水平，也要求教師具備豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。但現(xiàn)實(shí)中大多數(shù)教師缺乏在外貿(mào)企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，上課時(shí)也只能就書本談書本，從理論到理論，講授的知識(shí)不能和實(shí)際情況相聯(lián)系，導(dǎo)致學(xué)生對(duì)所學(xué)知識(shí)不感興趣。[2]

3.教學(xué)手段單一，課堂缺少活力

傳統(tǒng)課堂教學(xué)是以教師為中心的單向知識(shí)傳輸過(guò)程，教師上課往往是一張嘴、一言堂，即使采用多媒體輔助教學(xué)，也沒有改變學(xué)生被動(dòng)接受知識(shí)的局面。學(xué)生在學(xué)習(xí)活動(dòng)中的主體地位沒能體現(xiàn)，學(xué)習(xí)自主性沒有得到發(fā)揮，更談不上創(chuàng)新和能力培養(yǎng)。

4.辦學(xué)模式封閉，缺乏校企合作

用人單位從高校吸收學(xué)生，高校應(yīng)當(dāng)按照社會(huì)需求培養(yǎng)人才，才能在需求和供給之間形成良性循環(huán)。但現(xiàn)實(shí)中高校與用人單位往往缺乏有效合作機(jī)制和經(jīng)常的交流機(jī)制，造成高校對(duì)用人單位的需求信息了解并不充分。以校企合作為主導(dǎo)的聯(lián)合辦學(xué)模式尚未形成，制約了應(yīng)用型人才培養(yǎng)質(zhì)量的提高。

三、應(yīng)用型人才培養(yǎng)與“國(guó)際結(jié)算”課程教學(xué)目標(biāo)

應(yīng)用型人才是指具備一定理論知識(shí)，并能靈活應(yīng)用理論知識(shí)的、具有實(shí)踐能力的專門人才，[3]“厚基礎(chǔ)、強(qiáng)能力、高素質(zhì)”的培養(yǎng)目標(biāo)要求學(xué)生具備三種素質(zhì)：第一，要有扎實(shí)的基礎(chǔ)理論知識(shí)，能從理論的高度理解社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一般規(guī)律和國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策；第二，熟悉商務(wù)操作流程，具備較強(qiáng)的實(shí)踐能力，能較快地適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；第三，有較高的職業(yè)素養(yǎng)和社會(huì)責(zé)任意識(shí)。[4]

為此，“國(guó)際結(jié)算”課程的教學(xué)目標(biāo)應(yīng)確立為：以能力培養(yǎng)為核心，以教學(xué)改革為基礎(chǔ)，培養(yǎng)掌握扎實(shí)理論基礎(chǔ)、富有實(shí)踐能力、創(chuàng)新精神及較高的綜合素質(zhì)的應(yīng)用型人才。教學(xué)重點(diǎn)幫助學(xué)生具備三種能力：首先，掌握國(guó)際結(jié)算的專業(yè)理論知識(shí)和基本方法、熟悉國(guó)際結(jié)算的國(guó)際商法及國(guó)際慣例的知識(shí)儲(chǔ)備能力；其次，具備較強(qiáng)的專業(yè)實(shí)踐能力、良好的英語(yǔ)能力和較強(qiáng)的適應(yīng)能力，能熟練地閱讀英文文件并進(jìn)行書面和口頭的專業(yè)英語(yǔ)交流；能在國(guó)際規(guī)則框架下靈活而不失嚴(yán)謹(jǐn)、開放而不失原則地從事相關(guān)工作；最后，具備較高的綜合素質(zhì)，包括良好的職業(yè)道德和國(guó)際商業(yè)信譽(yù)，能遵紀(jì)守法、誠(chéng)信守約，具備敏捷的思維和應(yīng)變能力。

四、應(yīng)用型人才培養(yǎng)與“國(guó)際結(jié)算”課程改革措施

根據(jù)應(yīng)用型人才培養(yǎng)導(dǎo)向下國(guó)際結(jié)算課程的教學(xué)目標(biāo)，需要對(duì)傳統(tǒng)教學(xué)做如下改革：

1.創(chuàng)新教育理念

為適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)國(guó)際結(jié)算人才的需求，以應(yīng)用型人才培養(yǎng)為目標(biāo)，秉承“厚基礎(chǔ)、強(qiáng)能力、高素質(zhì)”的思想，開放辦學(xué)，根據(jù)社會(huì)需要確定人才培養(yǎng)目標(biāo)，按照人才培養(yǎng)目標(biāo)改革課程體系及教學(xué)方法。以生為本，尊重學(xué)生在學(xué)習(xí)中的主體地位；在強(qiáng)化專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)的基礎(chǔ)上，充分整合英語(yǔ)、國(guó)際貿(mào)易、金融學(xué)等多學(xué)科交叉的教學(xué)資源，注重學(xué)生知識(shí)結(jié)構(gòu)的復(fù)合性；通過(guò)實(shí)務(wù)訓(xùn)練、社會(huì)實(shí)踐等提高學(xué)生的實(shí)踐能力和創(chuàng)新能力，以適應(yīng)社會(huì)對(duì)國(guó)際結(jié)算人才多層次、多方面的不同需求。

2.整合知識(shí)模塊

以能力培養(yǎng)為主線，將課程教學(xué)內(nèi)容整合成四個(gè)模塊，并分別突出教學(xué)重點(diǎn)：首先，結(jié)算工具模塊應(yīng)結(jié)合票據(jù)的特點(diǎn)適當(dāng)補(bǔ)充票據(jù)法知識(shí)；其次，結(jié)算方式模塊應(yīng)在結(jié)算流程的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)適用范圍、國(guó)際慣例及風(fēng)險(xiǎn)防范；再次，結(jié)算單據(jù)模塊的教學(xué)重點(diǎn)應(yīng)放在單證的繕制及審核；最后，貿(mào)易融資模塊部分應(yīng)結(jié)合當(dāng)前形勢(shì)分析保函、國(guó)際保理、福費(fèi)廷等融資方式的應(yīng)用。

3.改進(jìn)教學(xué)方法

“國(guó)際結(jié)算”課程教學(xué)應(yīng)突出學(xué)生在教學(xué)活動(dòng)中的主體地位，充分調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，不斷改進(jìn)教學(xué)方法，提升教學(xué)質(zhì)量。

（1）加強(qiáng)案例教學(xué)法。采用案例教學(xué)法，不僅可活躍課堂氣氛，還可激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，鼓勵(lì)學(xué)生鍛煉思考能力、分析能力、語(yǔ)言表達(dá)能力及快速反映能力，并加深對(duì)理論知識(shí)的理解。任課教師應(yīng)根據(jù)教學(xué)內(nèi)容精選案例，課前將資料分發(fā)給學(xué)生，課中應(yīng)有效地組織學(xué)生討論，讓其充分發(fā)表意見，然后再對(duì)其討論意見給出點(diǎn)評(píng)，對(duì)疑難問題進(jìn)行重點(diǎn)闡釋。

（2）推行專題討論法。專題討論法是將課程內(nèi)容分解成專題，把學(xué)生分成小組，共同對(duì)專題內(nèi)容進(jìn)行探究式、研討式學(xué)習(xí)的教學(xué)方法。學(xué)生在小組內(nèi)發(fā)表觀點(diǎn)和見解，并做出研討結(jié)論，再和其他小組同學(xué)分享。比如，對(duì)于UCP600新修訂條款的解讀，傳統(tǒng)講授形式非?？菰锴医虒W(xué)效果不好，可改為專題討論的形式，將教學(xué)內(nèi)容以專題的形式布置給學(xué)生，要求其自行解讀并與UCP500進(jìn)行比較，并結(jié)合相關(guān)案例進(jìn)行分析。小組專題研討，可加深大家對(duì)條款的理解，并激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情，將學(xué)習(xí)活動(dòng)從課堂延伸到課外，有利于培養(yǎng)學(xué)生的自主學(xué)習(xí)能力與實(shí)踐能力。

（3）實(shí)施情景模擬法。情景模擬法是通過(guò)模擬情景、設(shè)置場(chǎng)景、角色扮演等活動(dòng)，讓學(xué)生在仿真實(shí)務(wù)環(huán)境中親身體驗(yàn)并計(jì)劃、分析和解決實(shí)際問題，從而將理論知識(shí)與實(shí)際操作緊密結(jié)合的教學(xué)方法。托收及信用證結(jié)算方式的業(yè)務(wù)流程、相關(guān)單據(jù)的繕制與審核均可采用情景模擬法，由教師設(shè)計(jì)模擬情景，學(xué)生分別扮演進(jìn)口商、出口商、進(jìn)口商所在地銀行、出口商所在地銀行等不同角色，將講解內(nèi)容直觀化、具體化、形象化，增強(qiáng)學(xué)生對(duì)國(guó)際結(jié)算流程的理解與應(yīng)用。

4.優(yōu)化師資結(jié)構(gòu)

國(guó)際結(jié)算課程要求教師既具備較強(qiáng)的專業(yè)理論知識(shí)，又要具有國(guó)際結(jié)算實(shí)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，還要具備較好的英語(yǔ)能力。為培養(yǎng)應(yīng)用型所需要的“雙師型”教師，教師應(yīng)該了解和掌握本學(xué)科最前沿的動(dòng)態(tài)問題，提升自身英語(yǔ)水平，增強(qiáng)雙語(yǔ)授課能力，以改善處理英文文件的實(shí)務(wù)能力，采用業(yè)務(wù)培訓(xùn)、掛職鍛煉等方式定期在校外實(shí)際工作崗位上進(jìn)行鍛煉，豐富實(shí)踐教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，通過(guò)向金融機(jī)構(gòu)、外貿(mào)企業(yè)等實(shí)務(wù)部門聘請(qǐng)兼職教師到校授課或進(jìn)行實(shí)務(wù)講座，全面提升教師實(shí)務(wù)教學(xué)水平。

5.強(qiáng)化實(shí)踐教學(xué)

實(shí)踐教學(xué)是應(yīng)用型人才培養(yǎng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，國(guó)際結(jié)算課程應(yīng)充分利用各類資源構(gòu)建多元化的實(shí)踐教學(xué)平臺(tái)，具體抓好以下幾個(gè)方面。

（1）加大資源投入，建好實(shí)驗(yàn)教學(xué)平臺(tái)。國(guó)際結(jié)算課程要求學(xué)校應(yīng)建立實(shí)驗(yàn)教學(xué)平臺(tái)，增設(shè)實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)環(huán)節(jié)。在校內(nèi)實(shí)驗(yàn)室中由學(xué)生獨(dú)立完成國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的相關(guān)實(shí)驗(yàn)，做到教、學(xué)、做一體化，幫助學(xué)生了解實(shí)務(wù)操作流程，并在動(dòng)手過(guò)程中解決理論學(xué)習(xí)中的疑難問題。

（2）加強(qiáng)校企聯(lián)合，用好實(shí)踐實(shí)訓(xùn)平臺(tái)。推行開放式辦學(xué)，本著互利互惠、資源共享的原則加強(qiáng)校企聯(lián)合，搭建各類實(shí)踐、實(shí)訓(xùn)和實(shí)習(xí)基地，共同培養(yǎng)應(yīng)用型人才。一方面，企業(yè)為學(xué)校提供先進(jìn)的學(xué)習(xí)設(shè)備和實(shí)習(xí)場(chǎng)地，將企業(yè)的實(shí)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)變?yōu)榻虒W(xué)場(chǎng)所；另一方面，企業(yè)也將實(shí)際問題引入課堂，通過(guò)對(duì)具體案例的學(xué)習(xí)和討論幫助學(xué)生將理論知識(shí)更好地轉(zhuǎn)化為實(shí)踐能力，更好地服務(wù)企業(yè)。

（3）延伸課堂教學(xué)，完善科研訓(xùn)練平臺(tái)。根據(jù)課程內(nèi)容布置調(diào)研、論文寫作等訓(xùn)練項(xiàng)目，積極引導(dǎo)學(xué)生參與實(shí)踐創(chuàng)新活動(dòng)，以課題研究、社會(huì)調(diào)研、學(xué)科競(jìng)賽等形式開展豐富多彩的訓(xùn)練活動(dòng)，提升學(xué)生的創(chuàng)新能力與綜合素質(zhì)。

總之，應(yīng)用型人才培養(yǎng)的核心在于“厚基礎(chǔ)、強(qiáng)能力、高素質(zhì)”，圍繞這一目標(biāo)，“國(guó)際結(jié)算”課程應(yīng)該從教育理念、課程內(nèi)容、教學(xué)方法、師資結(jié)構(gòu)、實(shí)踐教學(xué)等方面不斷推進(jìn)教學(xué)改革，以提升人才培養(yǎng)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1]李俊鋒,孟繁華.關(guān)于改進(jìn)“國(guó)際結(jié)算”實(shí)驗(yàn)教學(xué)的探討[J].蘭州教育學(xué)院學(xué)報(bào),2010,(4):116-117.

[2]潘天芹,孫鈺.“國(guó)際結(jié)算”課程實(shí)踐教學(xué)體系的整合[J].高等工程教育研究,2010,(S1).

篇(4)

【關(guān)鍵詞】 核專業(yè)；研究生培養(yǎng)；培養(yǎng)模式；協(xié)同創(chuàng)新

協(xié)同創(chuàng)新（Collaborative Innovation）體現(xiàn)了系統(tǒng)思想與技術(shù)創(chuàng)新模式從封閉向開放的轉(zhuǎn)變，是對(duì)自主創(chuàng)新內(nèi)涵的豐富深化。21世紀(jì)以來(lái)，科技經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展趨勢(shì)逐漸形成，高等教育、科學(xué)研究和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新之間建立網(wǎng)絡(luò)聯(lián)結(jié)的觀點(diǎn)得到了廣泛認(rèn)同，國(guó)際上涌現(xiàn)出大量關(guān)于產(chǎn)學(xué)研協(xié)同創(chuàng)新的結(jié)構(gòu)目標(biāo)、組織特征、績(jī)效評(píng)價(jià)、人才培養(yǎng)等方面的研究[1-4]。2011年4月，同志在慶祝清華大學(xué)建校100周年大會(huì)上的講話中提出，“要積極推動(dòng)協(xié)同創(chuàng)新，通過(guò)體制機(jī)制創(chuàng)新和政策項(xiàng)目引導(dǎo)，鼓勵(lì)高校同科研機(jī)構(gòu)、企業(yè)開展深度合作，建立協(xié)同創(chuàng)新的戰(zhàn)略聯(lián)盟”[5]。這一重要論述對(duì)我國(guó)深入實(shí)施科教興國(guó)戰(zhàn)略、建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家，具有極為重要的指導(dǎo)意義。隨后，教育部正式推出《高等學(xué)校創(chuàng)新能力提升計(jì)劃》（簡(jiǎn)稱“2011”計(jì)劃），各高校積極響應(yīng)，并與企業(yè)、科研院所、政府、金融機(jī)構(gòu)、中介組織等社會(huì)單位聯(lián)合培育組建協(xié)同創(chuàng)新中心，整合資源要素，打造創(chuàng)新平臺(tái)，培養(yǎng)高素質(zhì)人才。

南華大學(xué)由原隸屬中國(guó)核工業(yè)總公司的中南工學(xué)院、核工業(yè)第六研究所與原隸屬湖南省的衡陽(yáng)醫(yī)學(xué)院在2000年合并組建而成，實(shí)行工業(yè)和信息化部、國(guó)家國(guó)防科技工業(yè)局、中國(guó)核工業(yè)集團(tuán)與湖南省政府共建的管理體制，在“核科學(xué)與技術(shù)”等學(xué)科領(lǐng)域具有鮮明特色與優(yōu)勢(shì)。目前，學(xué)校已與中國(guó)原子能科學(xué)研究院、中國(guó)核動(dòng)力研究設(shè)計(jì)院、湖南山河智能裝備股份有限公司、中核四O四有限公司、核工業(yè)北京化工冶金研究院、核工業(yè)西南物理研究院、中核四川環(huán)保工程有限責(zé)任公司、新疆中核天山鈾業(yè)有限公司、中核建中核燃料元件有限公司、中核二七二鈾業(yè)有限責(zé)任公司、湖南桃花江核電有限公司等11家單位簽署協(xié)議，由南華大學(xué)牽頭共建湖南省“核燃料循環(huán)技術(shù)與裝備協(xié)同創(chuàng)新中心”，并與衡陽(yáng)市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)（國(guó)家級(jí)）簽訂了共建南華大學(xué)核能產(chǎn)業(yè)科技園的協(xié)議，將打造一個(gè)集人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、成果轉(zhuǎn)化、社會(huì)服務(wù)等于一體的政產(chǎn)學(xué)研用協(xié)同創(chuàng)新基地。本文結(jié)合“核燃料循環(huán)技術(shù)與裝備協(xié)同創(chuàng)新中心”的建設(shè)與發(fā)展，探討協(xié)同創(chuàng)新環(huán)境下南華大學(xué)核專業(yè)研究生的培養(yǎng)理念形成、培養(yǎng)目標(biāo)定位、培養(yǎng)機(jī)制建立和培養(yǎng)體系保障，提出了實(shí)施“多渠道、大協(xié)同”的研究生培養(yǎng)模式的建議。

一、把握規(guī)律，樹立協(xié)同創(chuàng)新培養(yǎng)理念

協(xié)同創(chuàng)新已成為多學(xué)科融合發(fā)展培養(yǎng)創(chuàng)新型人才的重要途徑，全面推進(jìn)教育協(xié)同創(chuàng)新不僅是高等教育改革的需要，也是高等教育發(fā)展的趨勢(shì)。在科學(xué)技術(shù)高度綜合化、社會(huì)系統(tǒng)日益復(fù)雜化和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)趨近白熱化的新形勢(shì)下，國(guó)家經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展迫切需要大量高層次、復(fù)合型拔尖創(chuàng)新人才，而協(xié)同創(chuàng)新性研究生培養(yǎng)就是促進(jìn)高層次、復(fù)合型拔尖創(chuàng)新人才成長(zhǎng)的一種有效途徑和方式。我國(guó)研究生教育長(zhǎng)期沿用蘇聯(lián)模式，實(shí)行專業(yè)化的研究生培養(yǎng)方式，過(guò)分強(qiáng)調(diào)學(xué)科專業(yè)的獨(dú)立性和排他性，忽視學(xué)科的交叉與融合，這種培養(yǎng)方式已越來(lái)越不適應(yīng)現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新與發(fā)展的需要，不利于解決經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展中面臨的重大問題，也不符合拔尖創(chuàng)新人才成長(zhǎng)的規(guī)律[6]。

研究生教育是本科后以研究為主要特征的高層次教育，其本身就是一種創(chuàng)新教育，對(duì)于研究生的協(xié)同創(chuàng)新培養(yǎng)更需要采用系統(tǒng)化的創(chuàng)新思維。這種協(xié)同創(chuàng)新思維，是圍繞適應(yīng)新時(shí)代要求的研究生健康快速成長(zhǎng)成才這一創(chuàng)新目標(biāo)，多主體、多因素共同協(xié)作、相互補(bǔ)充、配合協(xié)作的體系架構(gòu)。通過(guò)倡導(dǎo) “協(xié)同創(chuàng)新， 文化先行”的思想理念，搭建科學(xué)精神與學(xué)術(shù)道德的宣講平臺(tái)，塑造現(xiàn)代科技文明下的大學(xué)精神，突破傳統(tǒng)中庸思想、單一性思維對(duì)研究生思維的禁錮，激發(fā)研究生形成集發(fā)散輻射思維、收斂輻集思維、人機(jī)互補(bǔ)思維為一體的協(xié)同創(chuàng)新思維。在加強(qiáng)研究生自身寬厚知識(shí)面和素質(zhì)能力基礎(chǔ)上，培養(yǎng)研究生信任感、自主性、主動(dòng)性、勤奮和自我認(rèn)同等5種人格，提高研究生“創(chuàng)新、創(chuàng)意、創(chuàng)業(yè)”精神，提升其創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新能力[7]。在創(chuàng)新人才培養(yǎng)過(guò)程中，注重文化先行，創(chuàng)造適合其成長(zhǎng)的人文環(huán)境，特別是對(duì)核專業(yè)的研究生，要大力弘揚(yáng)“兩彈一星”精神，繼承和發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、愛國(guó)奉獻(xiàn)的優(yōu)良傳統(tǒng)。牢牢把握“教育質(zhì)量是高等教育的生命線，創(chuàng)新能力是提高質(zhì)量的靈魂”這一主旨，形成協(xié)同創(chuàng)新培養(yǎng)理念。

二、突出特色，確定協(xié)同創(chuàng)新培養(yǎng)目標(biāo)

南華大學(xué)是我國(guó)核類學(xué)科專業(yè)設(shè)置齊全、培養(yǎng)層次完整、培養(yǎng)規(guī)模最大的高校之一，是中南地區(qū)唯一一所覆蓋核產(chǎn)業(yè)鏈核學(xué)科專業(yè)的高校。學(xué)校匯聚國(guó)內(nèi)核燃料循環(huán)系統(tǒng)的優(yōu)質(zhì)資源，牽頭組建了能服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和解決核能行業(yè)重大關(guān)鍵技術(shù)問題的政、產(chǎn)、學(xué)、研、用一體化的“核燃料循環(huán)技術(shù)與裝備協(xié)同創(chuàng)新中心”，重點(diǎn)建設(shè)“核資源開發(fā)、先進(jìn)核能技術(shù)、核燃料循環(huán)安全技術(shù)與裝備”三個(gè)政產(chǎn)學(xué)研用創(chuàng)新平臺(tái)，構(gòu)建人才高地、培養(yǎng)創(chuàng)新人才。依托協(xié)同創(chuàng)新中心的建設(shè)和發(fā)展，南華大學(xué)核專業(yè)研究生的協(xié)同創(chuàng)新培養(yǎng)目標(biāo)定位：

一是充分發(fā)揮核燃料循環(huán)技術(shù)與裝備協(xié)同創(chuàng)新中心作為科技資源和人才資源匯聚地的優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)科學(xué)研究、社會(huì)服務(wù)與人才培養(yǎng)的深度融合，寓教于研，以“多渠道、大協(xié)同”的模式培養(yǎng)本領(lǐng)域?qū)I(yè)扎實(shí)、全面發(fā)展的高素質(zhì)創(chuàng)新人才。

二是面向核燃料循環(huán)技術(shù)與裝備制造領(lǐng)域，發(fā)揮協(xié)同體的優(yōu)秀科研教學(xué)資源和工程實(shí)踐優(yōu)勢(shì)，通過(guò)參與重大科研項(xiàng)目、國(guó)際合作及企業(yè)工程創(chuàng)新實(shí)踐等多種培養(yǎng)方式，培養(yǎng)行業(yè)產(chǎn)業(yè)重大工程所需的、具有創(chuàng)新能力和工程實(shí)踐能力的研究型人才。

三是要求培養(yǎng)的研究生具有核科學(xué)與技術(shù)、核資源開發(fā)、核動(dòng)力裝備、核儀器儀表等方面堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)理論和寬廣的專業(yè)知識(shí)，能適應(yīng)行業(yè)產(chǎn)業(yè)重大需求獨(dú)立地開展科學(xué)研究與工程開發(fā)工作，創(chuàng)新性地解決核燃料循環(huán)技術(shù)與裝備制造的基礎(chǔ)科學(xué)和工程技術(shù)問題。

三、整合資源，建立協(xié)同創(chuàng)新培養(yǎng)機(jī)制

協(xié)同創(chuàng)新是一個(gè)全新的概念，由過(guò)去的強(qiáng)調(diào)不同主體參與性，轉(zhuǎn)變?yōu)閺?qiáng)調(diào)主體之間的合作、協(xié)同性，同時(shí)把創(chuàng)新人才培養(yǎng)提高到了國(guó)家戰(zhàn)略發(fā)展的層面。各協(xié)同創(chuàng)新主體堅(jiān)持學(xué)科、科研和人才培養(yǎng)“三位一體”，通過(guò)體制機(jī)制創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)研究生培養(yǎng)創(chuàng)新要素整合，建立協(xié)同創(chuàng)新培養(yǎng)機(jī)制，是新形勢(shì)下全面提高研究生教育質(zhì)量的關(guān)鍵和突破口。唯如此，才能在“核燃料循環(huán)技術(shù)與裝備協(xié)同創(chuàng)新中心”的建設(shè)和發(fā)展過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)對(duì)南華大學(xué)核專業(yè)研究生的協(xié)同創(chuàng)新培養(yǎng)。

1、實(shí)施“多渠道、大協(xié)同”培養(yǎng)模式

利用行業(yè)、地方的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，突破以往封閉式的培養(yǎng)，實(shí)施核專業(yè)研究生“多渠道、大協(xié)同”培養(yǎng)模式。一是通過(guò)與協(xié)同單位建立若干核專業(yè)研究生聯(lián)合培養(yǎng)基地，為協(xié)同培養(yǎng)研究生提供師資條件、實(shí)驗(yàn)條件、技術(shù)開發(fā)和學(xué)術(shù)研究條件等，有效改變目前以教師、課堂和教材為中心的教學(xué)模式，將研究生教育與技術(shù)開發(fā)、工程建設(shè)和生產(chǎn)實(shí)際結(jié)合起來(lái)。二是整合協(xié)同創(chuàng)新體各組成單位的資源平臺(tái)，通過(guò)協(xié)同組建博士后工作站、工程技術(shù)中心以及博士生進(jìn)企業(yè)、研究生掛職鍛煉等舉措全方位、多渠道強(qiáng)化對(duì)研究生的培養(yǎng)。三是設(shè)立名師講壇基金，聘請(qǐng)國(guó)內(nèi)外知名專家、學(xué)者講學(xué)，為研究生提供高起點(diǎn)、高水平的前沿知識(shí)，拓寬研究生的知識(shí)與學(xué)術(shù)研究視野。四是設(shè)立博士生國(guó)際學(xué)術(shù)會(huì)議基金，資助博士生參加國(guó)內(nèi)外高水平學(xué)術(shù)會(huì)議，提高博士生捕捉最新研究成果、追蹤學(xué)術(shù)前沿和國(guó)際學(xué)術(shù)交流能力，拓展博士生的國(guó)際視野和跨文化交流能力。

2、建設(shè)科學(xué)性、前沿性和實(shí)踐性相結(jié)合的研究生課程體系

第一，研究生課程設(shè)置要充分利用各協(xié)同單位的優(yōu)勢(shì)資源，培養(yǎng)研究生開闊的視野和靈活的思維。協(xié)同創(chuàng)新中心協(xié)同體內(nèi)實(shí)行學(xué)分互認(rèn)，結(jié)合平臺(tái)的科研特色，開設(shè)相應(yīng)的先進(jìn)工程技術(shù)集成、開發(fā)和應(yīng)用的研究生課程，突出研究生工程創(chuàng)新能力培養(yǎng)。第二，結(jié)合重大工程需求探索急待解決的新技術(shù)、新工藝等技術(shù)難題或理論問題，注重研究生工程設(shè)計(jì)、研究和創(chuàng)新能力培養(yǎng)。第三，鼓勵(lì)研究生在自己感興趣的研究方向上鉆深吃透，關(guān)注熱點(diǎn)，追蹤前沿，多在相關(guān)領(lǐng)域核心期刊上發(fā)表文章。

3、建立導(dǎo)師組聯(lián)合指導(dǎo)制度

其一，協(xié)同創(chuàng)新環(huán)境下的研究生培養(yǎng)應(yīng)針對(duì)社會(huì)發(fā)展對(duì)高層次應(yīng)用型專門人才的實(shí)際需要和地方產(chǎn)業(yè)集群及主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)、產(chǎn)品和市場(chǎng)需求，積極整合學(xué)校和各協(xié)同單位的人才培養(yǎng)資源，探索建立研究生導(dǎo)師組聯(lián)合指導(dǎo)機(jī)制。其二，研究生進(jìn)入?yún)f(xié)同創(chuàng)新中心后直接進(jìn)入研究團(tuán)隊(duì)，實(shí)行導(dǎo)師組聯(lián)合培養(yǎng)。導(dǎo)師組由研究團(tuán)隊(duì)內(nèi) 3-5位不同領(lǐng)域的專家組成，其中1名為責(zé)任導(dǎo)師，至少1名企業(yè)專家和1名跨學(xué)科導(dǎo)師。其三，導(dǎo)師組根據(jù)科研項(xiàng)目需要申報(bào)研究生招生計(jì)劃，招生方式包括面向社會(huì)公開招生、優(yōu)秀應(yīng)屆畢業(yè)碩士生推薦攻讀、優(yōu)秀一年級(jí)碩士生轉(zhuǎn)博士生等，創(chuàng)造條件招收國(guó)外留學(xué)研究生。

4、建立協(xié)同創(chuàng)新能力激勵(lì)制度

一是建立核專業(yè)研究生協(xié)同創(chuàng)新獎(jiǎng)學(xué)金制度。研究生協(xié)同創(chuàng)新獎(jiǎng)學(xué)金由協(xié)同創(chuàng)新人才培養(yǎng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中支出。研究生獎(jiǎng)學(xué)金按學(xué)年進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)定。二是設(shè)立研究生協(xié)同創(chuàng)新成果獎(jiǎng)。對(duì)做出突出技術(shù)或?qū)W術(shù)成果的研究生給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。三是設(shè)立研究生協(xié)同創(chuàng)新基金。資助研究生提出具有創(chuàng)新思想的研究課題，預(yù)期成果在技術(shù)上或理論上要有較大的實(shí)際意義和學(xué)術(shù)價(jià)值，或者對(duì)行業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有較大的應(yīng)用價(jià)值，經(jīng)導(dǎo)師組同意可以作為學(xué)位論文課題。四是設(shè)立研究生協(xié)同創(chuàng)新論壇。為研究生開展學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，探討學(xué)術(shù)熱點(diǎn)問題，啟迪創(chuàng)新思維，鍛煉他們的組織、協(xié)調(diào)、溝通和表達(dá)能力，展示才華創(chuàng)造條件。

四、完善保障，構(gòu)建協(xié)同創(chuàng)新培養(yǎng)體系

依托“核燃料循環(huán)技術(shù)與裝備協(xié)同創(chuàng)新中心”的建設(shè)與發(fā)展，最大限度爭(zhēng)取各方支持，建立健全研究生協(xié)同創(chuàng)新培養(yǎng)過(guò)程中“從頭到尾”所涉及到的各類制度和措施保障，逐步構(gòu)建南華大學(xué)核專業(yè)研究生協(xié)同創(chuàng)新培養(yǎng)體系。

第一，協(xié)同創(chuàng)新體、各協(xié)同單位或由協(xié)同單位積極爭(zhēng)取其他相關(guān)單位在核專業(yè)研究生招生、研究生導(dǎo)師分配、跨導(dǎo)師培養(yǎng)、課程、研究、實(shí)習(xí)實(shí)踐、學(xué)位論文和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制等方面實(shí)施有利于核專業(yè)研究生協(xié)同創(chuàng)新培養(yǎng)的改革創(chuàng)新，同時(shí)在人才、經(jīng)費(fèi)、場(chǎng)地、物資等方面給予大力支持，健全和完善促進(jìn)研究生協(xié)同創(chuàng)新能力培養(yǎng)的政策支撐體系及相關(guān)保障措施。

第二，圍繞涵蓋核專業(yè)研究生協(xié)同創(chuàng)新能力培育的關(guān)鍵環(huán)節(jié)與核心指標(biāo)，全面實(shí)施研究生教育協(xié)同創(chuàng)新計(jì)劃。積極推行年度目標(biāo)責(zé)任制，以指標(biāo)引領(lǐng)工作、以指標(biāo)落實(shí)工作、以指標(biāo)檢查工作、以指標(biāo)促進(jìn)工作，實(shí)現(xiàn)協(xié)同創(chuàng)新教育剛性管理與柔性管理的融合，將研究生協(xié)同創(chuàng)新能力培養(yǎng)落到實(shí)處，健全和完善研究生協(xié)同創(chuàng)新教育管理制度體系及相關(guān)保障措施。

第三，突出對(duì)核專業(yè)研究生協(xié)同創(chuàng)新能力的評(píng)價(jià)。重點(diǎn)考察研究生綜合運(yùn)用科學(xué)理論方法和技術(shù)解決實(shí)際問題的能力，改變單純以論文獲獎(jiǎng)為主的考核評(píng)價(jià)方式，健全和完善研究生協(xié)同創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)體系和相關(guān)保障措施。

五、結(jié)語(yǔ)

研究生是高校培養(yǎng)的高層次人才，是高校創(chuàng)新群體的重要組成部分，是我國(guó)建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的重要人才來(lái)源，是國(guó)家科技創(chuàng)新的開拓者和承擔(dān)者。南華大學(xué)作為行業(yè)特色高校要在打造“核燃料循環(huán)技術(shù)與裝備”協(xié)同創(chuàng)新平臺(tái)、構(gòu)建“政產(chǎn)學(xué)研用”協(xié)同創(chuàng)新機(jī)制過(guò)程中加快研究生培養(yǎng)模式改革，通過(guò)實(shí)施“多渠道、大協(xié)同”的研究生培養(yǎng)模式使研究生培養(yǎng)與科學(xué)研究、社會(huì)服務(wù)、文化傳承形成相互支持良性互動(dòng)局面，切實(shí)落實(shí)相關(guān)保障措施，建立以科學(xué)研究為主導(dǎo)、突出創(chuàng)新能力培養(yǎng)的研究生協(xié)同創(chuàng)新培養(yǎng)體系，制訂體現(xiàn)碩士、博士不同層次要求的研究生協(xié)同創(chuàng)新培養(yǎng)方案，優(yōu)化專業(yè)課程體系和教學(xué)內(nèi)容，大力推進(jìn)研究生協(xié)同創(chuàng)新培養(yǎng)模式，提高研究生的培養(yǎng)質(zhì)量。

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篇(5)

1.加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)。老字號(hào)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和無(wú)形資產(chǎn)包括:品牌、商號(hào)、專利、版權(quán)、管理經(jīng)驗(yàn)、技藝訣竅、廣告用語(yǔ)等方面,老字號(hào)應(yīng)提高自身知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí),主動(dòng)與知識(shí)產(chǎn)權(quán)等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)交流溝通,做好國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作,并配合工商管理部門打擊冒牌經(jīng)營(yíng)的行為。

江蘇老字號(hào)企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面入手進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù):(1)強(qiáng)化商標(biāo)先行意識(shí):秉承“自愿注冊(cè)原則”和“申請(qǐng)?jiān)谙仍瓌t”,企業(yè)應(yīng)對(duì)已經(jīng)在他國(guó)或其他地區(qū)進(jìn)行交易的商標(biāo)及時(shí)“補(bǔ)過(guò)”、盡快注冊(cè),對(duì)即將打入他國(guó)或其他地區(qū)市場(chǎng)的商標(biāo)提前、及時(shí)注冊(cè)。(2)適當(dāng)構(gòu)筑防御性注冊(cè):根據(jù)“一類商品一件商標(biāo)一份申請(qǐng)”原則,老字號(hào)商標(biāo)可在與該商標(biāo)類似或非類似商品類別上分別進(jìn)行防御注冊(cè),以免受職業(yè)商標(biāo)炒家的侵害。現(xiàn)在就有許多浙江人在炒作商標(biāo)。(3)加強(qiáng)國(guó)際市場(chǎng)的監(jiān)測(cè):企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家工商總局頒布的《商標(biāo)公告》,如發(fā)現(xiàn)相同或近似商標(biāo),及時(shí)向國(guó)家工商總局提出異議;應(yīng)委托商標(biāo)組織進(jìn)行市場(chǎng)追蹤監(jiān)測(cè),及時(shí)反饋侵權(quán)信息。(4)及時(shí)注冊(cè)老字號(hào)域名:在如今的網(wǎng)絡(luò)時(shí)代,老字號(hào)企業(yè)不能忽視“網(wǎng)絡(luò)商標(biāo)”——IP地址的注冊(cè),注冊(cè)商標(biāo)有時(shí)間限制,而域名可以歸權(quán)利人終身使用。(5)及時(shí)對(duì)老字號(hào)商標(biāo)進(jìn)行延期續(xù)展:注冊(cè)商標(biāo)第一次有效期為10年或20年,到期就應(yīng)續(xù)展。⑸老字號(hào)企業(yè)應(yīng)與知悉企業(yè)技術(shù)秘密的員工簽訂“競(jìng)業(yè)限制協(xié)議”:被“競(jìng)業(yè)限制”的人員不得在生產(chǎn)同一核心技術(shù)產(chǎn)品,且有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他單位任職,或者自己從事與原老字號(hào)企業(yè)有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的同一核心技術(shù)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);同時(shí),根據(jù)權(quán)利與義務(wù)對(duì)等的原則,還應(yīng)該給被競(jìng)業(yè)限制的人員一定限制補(bǔ)償費(fèi)用。

相應(yīng)的政府機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)老字號(hào)被侵權(quán)的證據(jù)管理和訴訟管理,對(duì)侵犯老字號(hào)權(quán)益的行為建立嚴(yán)格的懲戒制度。

2.拓寬融資渠道,擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模。

江蘇老字號(hào)企業(yè)可以著手改善的工作有:(1)老字號(hào)企業(yè)應(yīng)集中于從一家融資機(jī)構(gòu)貸款,進(jìn)行關(guān)系型貸款。從多家融資機(jī)構(gòu)的貸款行為顯著影響貸款的可獲得性和貸款利率,集中型貸款行為相比非集中性貸款行為利率更低、貸款數(shù)量更大、可獲得性更強(qiáng)。(2)老字號(hào)企業(yè)要規(guī)范自身管理,建立科學(xué)的管理制度,特別是財(cái)務(wù)管理和長(zhǎng)期規(guī)劃,爭(zhēng)取可能的融資機(jī)會(huì),力爭(zhēng)信息透明,解決內(nèi)部賬務(wù)混亂的現(xiàn)象,讓投資者相信企業(yè)的確具有經(jīng)營(yíng)能力和發(fā)展前景,從而從根本上解決貸款的管理成本高、風(fēng)險(xiǎn)大的問題,提高中小老字號(hào)企業(yè)信用。(3)對(duì)有限責(zé)任公司股份合作制和合伙制老字號(hào)企業(yè)進(jìn)行重組和改制,建立符合上市要求的規(guī)范的股份有限公司。(4)江蘇老字號(hào)企業(yè)應(yīng)該奉行開源節(jié)流的良好風(fēng)氣,通過(guò)留存利潤(rùn)、盤活存量、員工入股等方式進(jìn)行內(nèi)部融資。還可以通過(guò)商業(yè)承兌匯票、會(huì)員卡、促銷等渠道融資。

政府需要做的工作:(1)培育區(qū)域性的中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)和中小企業(yè)債券市場(chǎng),應(yīng)借鑒美國(guó)的小型股權(quán)市場(chǎng)和國(guó)內(nèi)北京、上海、深圳、西安四地產(chǎn)權(quán)產(chǎn)易市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)。培育規(guī)范江蘇甚至下屬各地區(qū)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng),為大部分不能上主板市場(chǎng)和創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的老字號(hào)企業(yè)提供一個(gè)產(chǎn)權(quán)交易、收購(gòu)兼并、股權(quán)回購(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)資本退出的場(chǎng)所,有關(guān)方面還可以考慮組織發(fā)行老字號(hào)企業(yè)發(fā)展債券,所籌集的資金全部提供給符合條件的老字號(hào)企業(yè)使用并由其償還。(2)可以創(chuàng)立江蘇老字號(hào)創(chuàng)新發(fā)展基金。通過(guò)撥款資助、貸款貼息和資本金投入等方式扶持和引導(dǎo)老字號(hào)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng),培育一批具有濃厚江蘇特色的老字號(hào)小企業(yè)。(3)江蘇省政府可以對(duì)老字號(hào)企業(yè)進(jìn)行財(cái)政支持,如對(duì)老字號(hào)進(jìn)行貼息貸款,提供技術(shù)、設(shè)備支持,稅收減免等等。

3.提高人員素質(zhì),創(chuàng)建創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)。技術(shù)創(chuàng)新不僅需要物質(zhì)條件的支持,而且關(guān)鍵要靠全體企業(yè)員工來(lái)落實(shí)執(zhí)行。老字號(hào)企業(yè)需要一個(gè)有創(chuàng)新精神和敏銳洞察力的企業(yè)家,企業(yè)家需對(duì)自身產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)需求有清楚認(rèn)識(shí),能識(shí)別不穩(wěn)定市場(chǎng)中的獲利機(jī)會(huì),能利用各種方法帶領(lǐng)員工把握住機(jī)會(huì),將潛在機(jī)會(huì)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)利潤(rùn)。

老字號(hào)企業(yè)不能忽視基層員工的技能培訓(xùn)和職業(yè)培訓(xùn)工作。由有經(jīng)驗(yàn)的老師傅輪流給基層員工授課,或者鼓勵(lì)中低層員工定期進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流,一來(lái)可以增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部凝聚力,同時(shí)可以提高員工素質(zhì)。江蘇高校眾多,科技資源豐富,為老字號(hào)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新提供了優(yōu)厚的技術(shù)資源條件。各種類型的老字號(hào),只要找到匹配的相關(guān)專業(yè)院校進(jìn)行技術(shù)研發(fā)合作,就會(huì)為其創(chuàng)新發(fā)展提供廣泛的空間。老字號(hào)企業(yè)要致力于組建創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)。技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)需要一個(gè)創(chuàng)新團(tuán)隊(duì),從企業(yè)家、管理人員、技術(shù)專家、營(yíng)銷人員、生產(chǎn)或服務(wù)人員和其他企業(yè)各部門人員組成,創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)內(nèi)各成員由各部門選取,并負(fù)責(zé)本部門內(nèi)新創(chuàng)意的收集。企業(yè)人員目標(biāo)一致,各部門人齊心協(xié)力,對(duì)各自的新思想、新創(chuàng)意相互反饋。

二、江蘇老字號(hào)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的發(fā)展現(xiàn)狀

對(duì)30家經(jīng)營(yíng)得較好的江蘇老字號(hào)企業(yè)進(jìn)行調(diào)研,發(fā)現(xiàn)有70%的江蘇老字號(hào)企業(yè)周期性地進(jìn)行產(chǎn)品或服務(wù)創(chuàng)新,28%的江蘇老字號(hào)企業(yè)偶爾進(jìn)行創(chuàng)新,僅有2%的江蘇老字號(hào)企業(yè)幾乎沒有產(chǎn)品或服務(wù)創(chuàng)新。經(jīng)營(yíng)狀況良好的江蘇老字號(hào)企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新方面普遍存在如下特點(diǎn):(1)不斷有新產(chǎn)品開發(fā)問世;(2)不斷引進(jìn)先進(jìn)生產(chǎn)線,進(jìn)行技術(shù)改造,擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模。

江蘇老字號(hào)企業(yè)在進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的過(guò)程中還存在著很多問題,主要體現(xiàn)在老字號(hào)企業(yè)缺乏商標(biāo)、專利、技術(shù)秘密保護(hù)意識(shí),無(wú)形資產(chǎn)管理有待規(guī)范。江蘇老字號(hào)被侵權(quán)主要有以下幾種情況:(1)由于歷史原因,老字號(hào)同名現(xiàn)象嚴(yán)重,商號(hào)、商標(biāo)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛也時(shí)有發(fā)生;(2)一些缺乏誠(chéng)信的企業(yè)擅自使用與老字號(hào)相似或相近的字號(hào)來(lái)為自己企業(yè)冠名;(3)“移花接木”盜用老字號(hào)企業(yè)名稱中的字號(hào)來(lái)為自己企業(yè)注冊(cè)商標(biāo);(4)將老字號(hào)企業(yè)的字號(hào)在網(wǎng)絡(luò)上搶先注冊(cè)成自己的域名等。

目前,許多江蘇老字號(hào)商標(biāo)被別的企業(yè)搶注,大量假冒偽劣商品充斥市場(chǎng),老字號(hào)的形象嚴(yán)重受損,導(dǎo)致眾多江蘇老字號(hào)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中失利。江蘇老字號(hào)企業(yè)產(chǎn)品的商業(yè)價(jià)值及其技術(shù)的完整性和成熟性,已經(jīng)在漫長(zhǎng)的歷史長(zhǎng)河中被老字號(hào)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)作和市場(chǎng)營(yíng)銷過(guò)程所驗(yàn)證,為人們所喜歡,具有極其寶貴的財(cái)富價(jià)值。這些技術(shù)是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的一部分,它若被其它公司盜用,江蘇老字號(hào)企業(yè)也就存在著生存危機(jī)。

江蘇總共只有南京中央商場(chǎng)、新百和鎮(zhèn)江恒順3家上市老字號(hào)企業(yè),算是規(guī)模較大的老字號(hào)企業(yè),其余的老字號(hào)企業(yè)均屬于中小企業(yè)。一些江蘇老字號(hào)企業(yè)自身管理水平低下,工具、設(shè)備落后,技術(shù)創(chuàng)新能力、盈利能力低,抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱,同時(shí)負(fù)債水平整體偏高,信用級(jí)別低,因此貸款抵押擔(dān)保難,造成了向銀行金融機(jī)構(gòu)融資困難的硬傷。資金不足又會(huì)引起人才、新技術(shù)、新設(shè)備引進(jìn)難和技術(shù)創(chuàng)新難等一系列問題。比如說(shuō),由于經(jīng)費(fèi)拮據(jù),南京云錦博物館大量的云錦實(shí)物和資料的有效保護(hù)成為一大難題,一些傳統(tǒng)云錦工藝的科研與復(fù)制攻關(guān)項(xiàng)目難以落實(shí),這也是一些云錦手工工藝瀕臨失傳的重要原因之一。

正如諸多學(xué)者所說(shuō),要進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新必須具備兩個(gè)基本條件:(1)科技經(jīng)費(fèi)的投入,即技術(shù)創(chuàng)新費(fèi)用的支出,需要前述的融資來(lái)解決;(2)科技人員的投入,即技術(shù)創(chuàng)新人才的引進(jìn)。江蘇老字號(hào)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的又一大難題也就是創(chuàng)新人才的匱乏,缺乏創(chuàng)新的潛力。江蘇老字號(hào)企業(yè)員工的整體文化素質(zhì)均不高,技術(shù)人員數(shù)量少,科技人員嚴(yán)重缺乏。主要有以下四方面的影響因素:(1)大多江蘇老字號(hào)企業(yè)大都是以家族企業(yè)的模式存在著,從基層管理人員到高層領(lǐng)導(dǎo),體現(xiàn)權(quán)利的崗位均被企業(yè)高層的親戚朋友所占據(jù),而且他們的文化水平普遍較低。(2)江蘇老字號(hào)企業(yè)所謂的技術(shù)人員通常也是以師傅帶徒弟的形式存在,涉及關(guān)系可靠的少數(shù)幾個(gè)人,或是家族內(nèi)部人員掌握著核心技術(shù)或配方,秘而不傳。(3)江蘇老字號(hào)企業(yè)大部分員工缺少工作所需的技能培訓(xùn)或職業(yè)培訓(xùn)教育,在與部分江蘇老字號(hào)企業(yè)底層員工交談時(shí),發(fā)現(xiàn)他們幾乎沒有或很少會(huì)有學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機(jī)會(huì),從而老字號(hào)企業(yè)無(wú)從開展產(chǎn)品創(chuàng)新、工藝創(chuàng)新和技術(shù)條件創(chuàng)新等技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)。(4)以前的老字號(hào)的員工,無(wú)論是諸如蘇州稻香村、黃天源糕點(diǎn)等生產(chǎn)加工類,還是諸如南京綠柳居、鎮(zhèn)江存仁堂等餐飲零售類的“師傅”,都是經(jīng)過(guò)“三年學(xué)徒,三年幫工”,一步一個(gè)腳印走過(guò)來(lái)的。而如今的年輕人急于求成,缺乏持之以恒的毅力,所以老字號(hào)的技藝難以找到真正的繼承人。

江蘇老字號(hào)企業(yè)產(chǎn)品缺乏統(tǒng)一的技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),老字號(hào)企業(yè)在進(jìn)行連鎖經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張的過(guò)程中,會(huì)遇到各分店產(chǎn)品與總店產(chǎn)品味道、質(zhì)量不一等諸多問題。諸如云錦、絲綢、玉器等類產(chǎn)品,因?yàn)楫a(chǎn)品本身種類、質(zhì)量就參差不齊,缺乏統(tǒng)一的技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),容易招致其他廠商仿制,又以低價(jià)傾銷擾亂正規(guī)老字號(hào)的銷售市場(chǎng)。不僅侵害了南京云錦的知識(shí)產(chǎn)權(quán),給正規(guī)云錦生產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)了壓力,影響了南京云錦的聲譽(yù)。

三、老字號(hào)應(yīng)建立統(tǒng)一的技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

老字號(hào)產(chǎn)品制作嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)、程序與技藝,很難在短時(shí)間內(nèi)繼承與發(fā)揚(yáng),很多產(chǎn)品形似而神不備,老字號(hào)產(chǎn)品上的微弱差別,都瞞不過(guò)老顧客。一朝老字號(hào)產(chǎn)品因各種原因有品質(zhì)上的欠缺,就會(huì)釀成美譽(yù)度的下降,造成信譽(yù)危機(jī)。因此,致力于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模、進(jìn)行連鎖經(jīng)營(yíng)的江蘇老字號(hào)企業(yè),建立統(tǒng)一的技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)需要注意如下問題。

1.企業(yè)的技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的編制要重視程序文件的可操作性,上下進(jìn)行反復(fù)的論證和修改,方方面面進(jìn)行有效的溝通、征求多方面建議,使質(zhì)量方針簡(jiǎn)潔、易記;質(zhì)量目標(biāo)盡可能量化,使其具有可操作性,為日后技術(shù)質(zhì)量體系的貫徹落實(shí)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.對(duì)企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、工藝技術(shù)操作規(guī)程、管理制度和計(jì)劃、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等可執(zhí)行性文件進(jìn)行較為客觀的界定,對(duì)企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和工藝操作規(guī)程進(jìn)行重新修訂,刪除繁瑣的條款,并將成熟的操作經(jīng)驗(yàn)以簡(jiǎn)明的敘述融入其中,使其操作時(shí)易于執(zhí)行。對(duì)質(zhì)量記錄盡量采用表格的方式,在設(shè)計(jì)表格時(shí),突出重點(diǎn),做到不漏項(xiàng),無(wú)多余項(xiàng),保證了在記錄過(guò)程中便于操作。

3.有了統(tǒng)一的技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),不能忽視按建好的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格的審核管理。像無(wú)錫三鳳橋肉莊,一直采用傳統(tǒng)作坊式生產(chǎn),每天僅有10多噸產(chǎn)量,因?yàn)閭鹘y(tǒng)的燒制方式是低標(biāo)準(zhǔn)檢測(cè)指標(biāo),無(wú)法滿足國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求。因此三鳳橋肉莊投資了2000多萬(wàn)元,按當(dāng)前被認(rèn)為是控制食品安全和風(fēng)味品質(zhì)最有效的管理體系———HACCP標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)了生產(chǎn)基地,以及三條現(xiàn)代化流水線,從原料、輔料驗(yàn)收到生產(chǎn)加工、預(yù)煮、燒煮、包裝滅菌、成品出庫(kù)各個(gè)環(huán)節(jié)均進(jìn)行嚴(yán)格的檢驗(yàn)、檢測(cè)、化驗(yàn)跟蹤?，F(xiàn)在日產(chǎn)正宗口味的“無(wú)錫排骨”可達(dá)60噸,改變了顧客排隊(duì)買貨的現(xiàn)象。

另外,諸如生產(chǎn)云錦、絲綢、玉器等富含中國(guó)文化特色產(chǎn)品的江蘇老字號(hào)企業(yè),由于產(chǎn)品本身種類、質(zhì)量就參差不齊,易招仿制,無(wú)法從源頭(建立統(tǒng)一的技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn))上根本控制假冒偽劣品的侵犯,則可以從產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)時(shí)開始控制,只有特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的商家才能銷售自己的產(chǎn)品,其他的一律屬于假冒品。就像正宗的奧運(yùn)產(chǎn)品只有在授權(quán)經(jīng)營(yíng)的商家才能銷售。關(guān)鍵一點(diǎn)是這一信息要讓公眾知曉。

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篇(6)

[關(guān)鍵詞]高管薪酬 外部性 委托

在此次金融危機(jī)中,除了各國(guó)政府、中央銀行不遺余力的天量救助方案外,給我們留下深刻印象的還有金融高管們的天價(jià)薪酬。AIG前CEO馬丁•沙利文2005年、2006年兩年獎(jiǎng)金總額達(dá)到4000萬(wàn)美元。2008年7月他從AIG辭職時(shí),拿到了4700萬(wàn)美元的“分手費(fèi)”。 美林證券前CEO奧尼爾,在2005年、2006年兩年的獎(jiǎng)金分別為3600萬(wàn)和4700萬(wàn)美元。當(dāng)他2007年10月被迫辭職時(shí),獲得的期權(quán)和股票共值1.615億美元。2009年7月底,紐約州總檢察長(zhǎng)科莫公布了一份報(bào)告,披露9家獲得政府巨資援助的銀行在去年累計(jì)發(fā)放了326億美元的高額獎(jiǎng)金。

2009年10月22日,美國(guó)財(cái)政部宣布對(duì)接受政府救助最多的7家大公司高管進(jìn)行限薪。包括花旗、美國(guó)銀行等7家企業(yè)收入最高的25名高管面臨嚴(yán)格的薪酬限制。美聯(lián)儲(chǔ)則在同一天宣布對(duì)銀行業(yè)員工的薪酬提出監(jiān)管要求,將審查和否決銀行業(yè)的薪酬政策,范圍覆蓋轄內(nèi)的近6000家銀行。

在金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái),對(duì)金融危機(jī)產(chǎn)生原因的反思從來(lái)沒有停止過(guò),金融機(jī)構(gòu)高管的薪酬機(jī)制無(wú)疑是關(guān)注的焦點(diǎn)之一。為什么金融高管的薪酬機(jī)制會(huì)被認(rèn)為是本次金融危機(jī)的原因之一?為什么政府和國(guó)際社會(huì)要去干預(yù)甚至是私人金融機(jī)構(gòu)中的公司治理(薪酬)問題?政府和國(guó)際社會(huì)應(yīng)該以什么方式去糾正金融高管扭曲的薪酬機(jī)制?本文將通過(guò)金融高管薪酬制度所體現(xiàn)的負(fù)外部性與委托成本來(lái)分析其和金融危機(jī)的關(guān)系及解決的思路。

一、外部性和委托―理論

庇古的《福利經(jīng)濟(jì)學(xué)》首開對(duì)外部性問題的關(guān)注。什么是外部性,斯蒂格利茨在其《經(jīng)濟(jì)學(xué)》一書中給出了簡(jiǎn)明的答案:"當(dāng)個(gè)人或廠商的一種行為直接影響到他人,卻沒有給予支付或得到補(bǔ)償時(shí),就出現(xiàn)了外部性".根據(jù)這一定義,外部性分為兩種情況:當(dāng)個(gè)人或廠商的行為給社會(huì)上其他成員帶來(lái)收益,卻沒有因此得到補(bǔ)償時(shí),稱之為正外部性或外部經(jīng)濟(jì);當(dāng)個(gè)人或廠商的行為給社會(huì)上其他成員帶來(lái)?yè)p害,卻沒有支付其成本時(shí),稱之為負(fù)外部性或外部不經(jīng)濟(jì).正負(fù)外部性都不利于社會(huì)資源最優(yōu)配置:負(fù)外部性往往只能帶來(lái)個(gè)人利益,卻增加社會(huì)成本,沒有社會(huì)效率并且容易引發(fā)惡性循環(huán);而正外部性則一般不產(chǎn)生激勵(lì),因而不能實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的最優(yōu)配置,因而也不具有社會(huì)效率。

而談到金融機(jī)構(gòu)高管薪酬機(jī)制問題,我們就不能不涉及到 “委托理論”了。由于社會(huì)大生產(chǎn)和分工的細(xì)化使“專業(yè)化”成為社會(huì)需要,美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家伯利和米恩斯提出“委托理論”,倡導(dǎo)兩權(quán)分離,即所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離,企業(yè)所有者保留剩余索取權(quán),而將經(jīng)營(yíng)權(quán)利讓渡給專業(yè)經(jīng)營(yíng)人員。委托理論是建立在信息不對(duì)稱的基礎(chǔ)上的。信息不對(duì)稱指的是參與人對(duì)信息的擁有是不相同的,某些參與人擁有其他參與人不擁有的信息。通常委托人在博弈中處于信息劣勢(shì),而人是擁有信息優(yōu)勢(shì)的一方。人由于具有信息優(yōu)勢(shì)代表委托人行動(dòng)可以獲得更高的社會(huì)效率,因此通過(guò)契約形成了委托關(guān)系。委托關(guān)系是指根據(jù)契約的規(guī)定,委托人指定、雇傭人為其服務(wù),同時(shí)賦予人一定的決策權(quán)利,并根據(jù)人的工作內(nèi)容和績(jī)效按照契約原則對(duì)其支付相應(yīng)的報(bào)酬。

雖然人是代表委托人的利益行使權(quán)利,但不可否認(rèn)作為理性的經(jīng)濟(jì)人,人也具有自己的利益訴求。委托人追求的是自己的權(quán)益(財(cái)富)增加,而人則要最大化自己的利益(收入、職務(wù)消費(fèi)和較小的工作壓力等),不同的目的會(huì)導(dǎo)致兩者的利益沖突。在委托關(guān)系中委托人是根據(jù)明示或隱含的契約給予人以委托工作的報(bào)酬,但是契約的設(shè)計(jì)的報(bào)酬制度是否能夠滿足和優(yōu)化委托人和人的利益訴求則是委托關(guān)系中的關(guān)鍵點(diǎn)了。換句話說(shuō),在利益沖突和信息不對(duì)稱的前提下,委托人如何設(shè)計(jì)最優(yōu)契約激勵(lì)人將是委托關(guān)系的核心問題。

近年來(lái),對(duì)企業(yè)所有權(quán)的研究認(rèn)為:在現(xiàn)代公司尤其是跨國(guó)公司和上市企業(yè)中,由于作為委托人的股東通常人數(shù)眾多且過(guò)于分散,從而使他們很難有效參與公司管理決策,而作為人的公司管理層實(shí)際上通過(guò)專業(yè)技能和專職工作從而掌握著公司的控制權(quán)。所以美國(guó)耶魯大學(xué)法學(xué)院教授亨利.漢斯曼認(rèn)為在現(xiàn)代企業(yè)制度中,委托人―股東享有的是名義控制權(quán)和名義索取權(quán),而人―公司管理層則享有實(shí)際的企業(yè)控制權(quán)和有效的企業(yè)剩余索取權(quán)。

二、美國(guó)金融高管薪酬機(jī)制和金融危機(jī)的關(guān)系

高管薪酬問題在美國(guó)最為突出,所以我們以美國(guó)為例運(yùn)用外部性和委托―理論來(lái)分析金融高管的薪酬問題。美國(guó)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的理念基礎(chǔ)是分散.因此,美國(guó)公司呈現(xiàn)出以高度分散為特征的股權(quán)結(jié)構(gòu),并在分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上形成公司治理模式。尤其是最近十年來(lái),美國(guó)絕大部分金融公司通過(guò)上市而形成公眾化,股東非常分散,對(duì)公司缺乏實(shí)際的控制;而與之相對(duì)應(yīng)的則是管理層掌握了公司實(shí)際的企業(yè)控制權(quán)。在兩權(quán)分離的情況下,委托人(即股東)與人(管理層)的最終目標(biāo)函數(shù)是不一致的。對(duì)委托人來(lái)說(shuō),其對(duì)公司的利潤(rùn)具有占有權(quán),其利益最大化可以簡(jiǎn)化為公司利潤(rùn)最大化。而公司管理層只是公司資產(chǎn)的控制運(yùn)營(yíng)者,其收益不等于公司盈利。由于委托人和人的利益實(shí)現(xiàn)途徑不一致,自然衍生出所有人和控制權(quán)人激勵(lì)不相容的問題。而這種利益沖突在股東分散而管理層控制力強(qiáng)的金融機(jī)構(gòu)就更加突出了。以傳統(tǒng)的華爾街薪酬模式為例,一般底薪低而獎(jiǎng)金高,鼓勵(lì)高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)的模式。比如前雷曼兄弟CEO富爾德的基本工資只有75萬(wàn)美元,但他的獎(jiǎng)金部分(現(xiàn)金+期權(quán))通常高達(dá)數(shù)千萬(wàn)美元;前貝爾斯登CEO Jimmy Cayne在2006年的基本工資為25萬(wàn)美元,但當(dāng)年的獎(jiǎng)金總額卻高達(dá)3360萬(wàn)美元。管理層作為理性的經(jīng)濟(jì)人自然會(huì)按照自身利益最大化的原則從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)以獲取高收益。而在相當(dāng)?shù)慕鹑跈C(jī)構(gòu)中(如基金、投行等)的部分產(chǎn)品是屬于代客理財(cái)?shù)?即風(fēng)險(xiǎn)由客戶承擔(dān),金融機(jī)構(gòu)收取管理費(fèi)和超額利潤(rùn)分成,于是金融機(jī)構(gòu)高管人員的冒險(xiǎn)行為具有很大的負(fù)外部性,其冒險(xiǎn)成本由客戶承擔(dān),而自己則可分享冒險(xiǎn)成功的收獲。即或是在金融機(jī)構(gòu)從事自營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí),其動(dòng)用的大量金融資產(chǎn)也是屬于股東權(quán)益或他方權(quán)益(公司負(fù)債等),那么我們同樣可以發(fā)現(xiàn)負(fù)外部性的存在,區(qū)分僅在于冒險(xiǎn)成本不是由客戶承擔(dān)而是由股東或他方承擔(dān)。這樣,經(jīng)營(yíng)層的冒險(xiǎn)顯性成本基本不用自己承擔(dān)(但有隱性的市場(chǎng)聲譽(yù)成本),但卻能分享冒險(xiǎn)收益,這種成本收益的核比將對(duì)理性的經(jīng)濟(jì)人產(chǎn)生激勵(lì),所以金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)層會(huì)有驅(qū)動(dòng)力從事高風(fēng)險(xiǎn)高收益的業(yè)務(wù)。而在美國(guó),由于資產(chǎn)證券化的流行,不同行業(yè)的關(guān)聯(lián)度很高。通過(guò)資產(chǎn)證券化,房地產(chǎn)、銀行、保險(xiǎn)、基金、債券等不同行業(yè)和機(jī)構(gòu)被緊密的連接在一起,形成了關(guān)系復(fù)雜、涉及廣泛的系統(tǒng)性鏈條。而組成這個(gè)鏈條的各個(gè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)層都具有從事高風(fēng)險(xiǎn)高收益的激勵(lì),雖然機(jī)構(gòu)個(gè)體也有風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,但多個(gè)環(huán)節(jié)累加在一起則形成了聚集風(fēng)險(xiǎn)、一損俱損的多米諾式的系統(tǒng)性金融危機(jī)。

長(zhǎng)期以來(lái),曾經(jīng)有理論認(rèn)為作為委托人的股東因?yàn)槔尕P(guān),會(huì)采取盡職的方式監(jiān)督人的行為,會(huì)對(duì)人過(guò)度的冒險(xiǎn)行為形成有效的抑制。誠(chéng)然,作為委托人的股東因?yàn)橛匈Y產(chǎn)的投入,其決策行為的成本收益核比自然與經(jīng)營(yíng)層不同,其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)后果將承擔(dān)所有者權(quán)益范圍內(nèi)的責(zé)任,因此股東相對(duì)經(jīng)營(yíng)層而言應(yīng)該具有較低的風(fēng)險(xiǎn)偏好。但金融機(jī)構(gòu)通常其自有資本比例是比較低的,以狀況較好的商業(yè)銀行為例,通常其資產(chǎn)數(shù)額都在自有資本十倍以上。即在杠桿作用下,股東對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)而引發(fā)的損失僅以其在金融機(jī)構(gòu)的所有者權(quán)益為限,超過(guò)限額的風(fēng)險(xiǎn)則由社會(huì)、政府或納稅人承擔(dān),由于金融機(jī)構(gòu)的規(guī)模和在經(jīng)濟(jì)中的影響力逐漸達(dá)到“大而不死”的地步時(shí),政府一般會(huì)對(duì)于其困境采取救助措施,因而在這種負(fù)外部性激勵(lì)下的股東也開始逐漸放松了對(duì)業(yè)務(wù)和發(fā)展的監(jiān)督,使道德風(fēng)險(xiǎn)逐步成為發(fā)展中的主要風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)層出不窮的衍生金融產(chǎn)品不斷產(chǎn)生時(shí),股東對(duì)管理層有效監(jiān)督的成本顯著提高,因此股東傾向于采取使管理層利益與自己趨同的股權(quán)、期權(quán)和獎(jiǎng)金等公司利潤(rùn)增長(zhǎng)分享方式,以較高的收益提高其失敗的機(jī)會(huì)成本,從而以較低的監(jiān)督成本來(lái)保障人實(shí)現(xiàn)委托人的利益訴求,這就是股東愿意對(duì)高管發(fā)放高薪的主要原因之一。當(dāng)然,高薪有利于吸引高端優(yōu)秀人才加入,客觀上有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的增加。但這種股權(quán)、期權(quán)和獎(jiǎng)金的高薪機(jī)制又加劇了管理層對(duì)公司的實(shí)際控制,以及對(duì)短期利益的追逐。因此,完全寄希望于股東的約束可以制止管理層的高風(fēng)險(xiǎn)行為是不現(xiàn)實(shí)的。

換句話說(shuō),金融機(jī)構(gòu)的股東和管理層對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)都有負(fù)外部性,區(qū)別僅在于程度不同;負(fù)外部性程度較低的股東由于分散、專業(yè)能力不夠和較高的監(jiān)督成本而無(wú)法實(shí)際控制金融機(jī)構(gòu)行為;而實(shí)際控制金融機(jī)構(gòu)的管理層在短期利益的驅(qū)動(dòng)下由于其較高程度的負(fù)外部性在高杠桿和高證券化的金融環(huán)境下容易誘發(fā)系統(tǒng)性金融危機(jī)。金融危機(jī)的成本最終會(huì)由其本國(guó)全體納稅人甚至是其他國(guó)家承擔(dān),而引發(fā)危機(jī)的管理層仍然可以按照薪酬合約拿走高額的獎(jiǎng)金和補(bǔ)償金,這種明顯的負(fù)外部性使金融機(jī)構(gòu)高管薪酬機(jī)制面對(duì)強(qiáng)大的改革壓力。

三、改革金融高管薪酬機(jī)制的思路

上文已經(jīng)闡述了當(dāng)前的金融高管薪酬機(jī)制所存在的外部性成本和委托―成本。所以改善金融高管薪酬機(jī)制也應(yīng)該從減少這兩方面成本著手。

解決外部性成本的思路一般有兩條:一是以庇古為代表的新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)思路,它強(qiáng)調(diào)政府調(diào)節(jié),主要是指稅收和補(bǔ)貼;二是科斯提出的產(chǎn)權(quán)理論思路,該方法強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)機(jī)制,主要運(yùn)用產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)交易手段。經(jīng)濟(jì)學(xué)家們一般認(rèn)為將市場(chǎng)手段和政府調(diào)節(jié)相結(jié)合更為有效,因?yàn)樗鼈兗缺苊饬艘恍┛繉?shí)行純市場(chǎng)化無(wú)法克服的難點(diǎn),同時(shí)又保留了市場(chǎng)手段經(jīng)濟(jì)激勵(lì)作用。在實(shí)踐操作中,內(nèi)部化高管薪酬負(fù)外部性的常見手段有改善薪酬結(jié)構(gòu)、延期支付一定比例的薪酬(鎖定)、獎(jiǎng)金必須與長(zhǎng)期業(yè)績(jī)掛鉤、當(dāng)盈利狀況發(fā)生負(fù)面變化(尤其是當(dāng)相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生負(fù)面變化時(shí))高管要回吐相應(yīng)比例的薪酬、金融衍生品的設(shè)計(jì)者持有一定數(shù)量的頭寸,政府對(duì)不合理的高薪采取限薪和征稅等等措施。

降低委托―成本通常采取的措施是在利益相沖突和信息不對(duì)稱的環(huán)境下,委托人如何設(shè)計(jì)最優(yōu)契約激勵(lì)人。事實(shí)上,學(xué)者和股東們?cè)O(shè)計(jì)了諸如減少信息不對(duì)稱、創(chuàng)設(shè)雙方利益趨同機(jī)制、建立長(zhǎng)期重復(fù)博弈關(guān)系、人市場(chǎng)聲譽(yù)、相對(duì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估等措施優(yōu)化雙方的契約關(guān)系,限制和改善利益沖突及信息不對(duì)稱。

但正如我們看到的,由于處于一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)的動(dòng)態(tài)市場(chǎng)環(huán)境內(nèi),單個(gè)企業(yè)無(wú)法采取有效的措施來(lái)真正遏制外部性成本和委托―成本,各種良好措施和機(jī)制很難在非統(tǒng)一規(guī)則環(huán)境下發(fā)揮作用。

我們依然以美國(guó)為例,自1929年大蕭條后,相繼通過(guò)的《1933年銀行法》、《1933年證券法》和《1934年證券交易法》確立了分業(yè)經(jīng)營(yíng)和嚴(yán)格管制的原則。因?yàn)榇嬖谥T多統(tǒng)一而具體的管制,企業(yè)的商業(yè)決策在很大程度上受到外在的管制,管理人能夠獨(dú)立自主投資的機(jī)會(huì)相對(duì)較少,整體薪酬機(jī)制大致相似,出于高管自身利益驅(qū)動(dòng)追求高風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的可能因而也較小。自上個(gè)世紀(jì)80年代末,由于來(lái)自對(duì)沖基金、PE、VC等金融機(jī)構(gòu)的激烈競(jìng)爭(zhēng),華爾街商業(yè)銀行和投資銀行的監(jiān)管體制開始出現(xiàn)松動(dòng)。自此以后,金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展不斷推動(dòng)監(jiān)管部門放松管制,直到1999年的《1999年金融服務(wù)現(xiàn)代化法》重新確立了混業(yè)經(jīng)營(yíng)的體制,從而由嚴(yán)格管制轉(zhuǎn)而由市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制自我調(diào)節(jié)。各金融機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)化條件下逐漸采用更為商業(yè)化的激勵(lì)機(jī)制,以追逐更高利潤(rùn)。與此同時(shí),在混業(yè)經(jīng)營(yíng)的環(huán)境中伴隨著規(guī)模的擴(kuò)大和金融產(chǎn)品的創(chuàng)新,金融機(jī)構(gòu)高管人員和核心專業(yè)人員在日常業(yè)務(wù)中的自由裁量權(quán)不斷擴(kuò)大,在提高機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí),也帶來(lái)了越來(lái)越大的“委托-”成本,從業(yè)人員熱衷追逐高風(fēng)險(xiǎn)以換取高回報(bào)。這不但體現(xiàn)在對(duì)業(yè)務(wù)的爭(zhēng)奪,更體現(xiàn)為對(duì)高端金融人才的競(jìng)爭(zhēng),從而使不斷出現(xiàn)天價(jià)薪酬。另一方面,由于華爾街投行分散的股東對(duì)短期回報(bào)的期望通過(guò)激進(jìn)的高管薪酬體制使得追求風(fēng)險(xiǎn)以獲取短期回報(bào)成為行業(yè)的風(fēng)氣。事實(shí)上,在很多行業(yè)都有這種現(xiàn)象,但由于金融業(yè)的主要資產(chǎn)是人,有著更大的“委托-”成本,因而這種現(xiàn)象表現(xiàn)得更加明顯。當(dāng)然,很多有識(shí)之士認(rèn)識(shí)到了這一點(diǎn),也設(shè)計(jì)出了諸如在薪酬條款中增加鎖定和回吐條款等機(jī)制來(lái)減少“委托-”成本,但在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下,很難發(fā)揮真正的作用。原因很簡(jiǎn)單,采用這些薪酬限制條款的金融機(jī)構(gòu)將難以吸引和留住高端金融人才,從而會(huì)削弱其市場(chǎng)表現(xiàn)。雖然各種薪酬限制機(jī)制會(huì)降低外部性成本和“委托-”成本,但在類似“劣幣驅(qū)逐良幣”的效應(yīng)下只能成為邊緣制度。在市場(chǎng)條件下,很少有企業(yè)愿意采取比其他企業(yè)更加嚴(yán)格的薪酬制度從而造成自己的優(yōu)秀人才流失,所以各種內(nèi)部化負(fù)外部性的機(jī)制往往成為小眾選擇或是只具有理論價(jià)值。通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn),20世紀(jì)80年代至90年代,長(zhǎng)期激勵(lì)的普遍績(jī)效周期是4~5年,而2008年的調(diào)查顯示54%的公司在競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下已經(jīng)縮短為3年了。

因此,要想對(duì)高管薪酬的負(fù)外部性和“委托-”成本形成有效的遏制,關(guān)鍵不在于理論上的認(rèn)識(shí)和設(shè)計(jì),而應(yīng)該由政府和國(guó)際社會(huì)形成共識(shí),加強(qiáng)監(jiān)管,統(tǒng)一基本原則。這樣才能糾正市場(chǎng)失靈的缺陷,在統(tǒng)一合理的原則下優(yōu)化管理層薪酬機(jī)制。監(jiān)管的目標(biāo)不是“限薪”,而是降低“委托-”成本和限制不合理薪酬機(jī)制的負(fù)外部性。政府不僅要在政府注資金融企業(yè)里行使投資人權(quán)利去調(diào)整高管薪酬機(jī)制,而且也有必要通過(guò)行業(yè)監(jiān)管去規(guī)范所有相關(guān)企業(yè)的高管薪酬機(jī)制,從而建立統(tǒng)一的市場(chǎng)規(guī)則。只有在統(tǒng)一的市場(chǎng)規(guī)則下,具有較低負(fù)外部性的薪酬機(jī)制才可能真正被金融企業(yè)廣泛采用,也才有可能在整體上降低系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上,如前所述:銀行等金融機(jī)構(gòu)所有者(股東)有決策權(quán)和經(jīng)杠桿放大的風(fēng)險(xiǎn)收益權(quán)但僅承擔(dān)與所有者權(quán)益等額部分的風(fēng)險(xiǎn),金融高管有實(shí)際的決策權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)收益分享權(quán)但卻只承擔(dān)了極小的個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)和成本,而社會(huì)公眾或納稅人往往成為最終的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者,這是一種極其不公平的社會(huì)權(quán)利義務(wù)結(jié)構(gòu)。因此,金融機(jī)構(gòu)的公司治理結(jié)構(gòu)目標(biāo),不能僅僅為了實(shí)現(xiàn)股東利益最大化,而是有必須要實(shí)現(xiàn)社會(huì)公眾利益與股東利益之間的平衡。為了解決金融機(jī)構(gòu)這種不相稱的風(fēng)險(xiǎn)與收益,政府金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)作為公眾利益的代表應(yīng)該實(shí)施對(duì)金融機(jī)構(gòu)的外部制約,包括對(duì)金融高管的監(jiān)管。而限制金融高管薪酬機(jī)制的負(fù)外部性就應(yīng)該是金融監(jiān)管的一部分,而這也正是美聯(lián)儲(chǔ)為什么會(huì)將審查和否決其轄內(nèi)近6000家銀行的薪酬政策的原因。所以建立統(tǒng)一的金融企業(yè)薪酬監(jiān)管原則是限制金融高管薪酬的負(fù)外部性的關(guān)鍵性因素。

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篇(7)

論文摘要：證券稅制包含證券流轉(zhuǎn)稅、證券投資所得稅和證券交易利得稅等稅種。國(guó)外的證券流轉(zhuǎn)稅正朝寬稅基低稅率方向發(fā)展，其作用日漸淡化；證券投資所得稅的稅率不斷下調(diào)，計(jì)稅方法不斷優(yōu)化以處理股息重復(fù)征稅；證券交易利得稅正逐步推廣，稅負(fù)普遍從輕。我國(guó)現(xiàn)行的證券交易印花稅和證券投資所得稅的稅負(fù)偏重，調(diào)控功能較弱，證券交易利得稅也不完整。我國(guó)的證券稅制政策調(diào)整，應(yīng)以寬稅基低稅率來(lái)改革證券流轉(zhuǎn)稅，運(yùn)用一體化方法完善證券投資所得稅，并合理設(shè)計(jì)計(jì)稅依據(jù)和稅率以健全證券交易利得稅。

一、導(dǎo)言

證券市場(chǎng)是現(xiàn)代資本市場(chǎng)的重要組成部分，它被形象地稱為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的“晴雨表”。稅收作為政府調(diào)控證券市場(chǎng)的重要政策工具，對(duì)證券市場(chǎng)的發(fā)展產(chǎn)生了舉足輕重的影響。證券稅制是由多稅種、多征稅對(duì)象、多稅率組成的稅制體系。它主要涉及的稅種有三種。一是證券流轉(zhuǎn)稅。這是對(duì)證券的發(fā)行和流通課征的稅，包括證券印花稅和證券交易稅等。二是證券投資所得稅。這是對(duì)證券投資所產(chǎn)生的股息、紅利、利息所得課征的稅，即通常所指的股息稅和利息稅，它們經(jīng)常列入個(gè)人所得稅和公司所得稅范疇。三是證券交易利得稅。這是對(duì)證券買賣差價(jià)收益課征的稅，理論上應(yīng)歸屬于資本利得稅范疇，許多國(guó)家未單獨(dú)開征資本利得稅，就把證券交易利得歸入普通所得稅計(jì)征?？傮w而言，國(guó)外證券稅制模式的發(fā)展表現(xiàn)為初期以流轉(zhuǎn)稅為主體稅種模式，成熟期以所得稅為主體稅種模式，稅制目標(biāo)經(jīng)歷了“效率優(yōu)先——公平為主——效率與公平兼顧”的調(diào)整過(guò)程，具體制度設(shè)計(jì)也體現(xiàn)出“簡(jiǎn)單——復(fù)雜——簡(jiǎn)單”的特點(diǎn)。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化格局的形成和各國(guó)之間經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，各國(guó)政府都在積極調(diào)整各自的證券稅制政策，以更好地鼓勵(lì)投資的增長(zhǎng)，維護(hù)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，研究各國(guó)證券稅制的發(fā)展動(dòng)態(tài)，借鑒它們的成功經(jīng)驗(yàn)，然后結(jié)合我國(guó)證券稅制的運(yùn)行狀況，做出適當(dāng)?shù)淖C券稅制政策調(diào)整，可以更好地規(guī)范和調(diào)節(jié)我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展，提高資源配置效率，貫徹社會(huì)公平政策。

二、國(guó)外證券稅制的發(fā)展動(dòng)態(tài)

(一)證券流轉(zhuǎn)稅的發(fā)展動(dòng)態(tài)

理論上認(rèn)為，證券流轉(zhuǎn)稅會(huì)降低證券價(jià)格水平，遲滯資本的流動(dòng)，縮減市場(chǎng)成交量，影響證券市場(chǎng)效率，總體的消極效應(yīng)較大。所以，證券流轉(zhuǎn)稅通常適用于發(fā)展初期的證券市場(chǎng)。世界上多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家已不再征收證券流轉(zhuǎn)稅，現(xiàn)在仍舊征收該稅的部分國(guó)家，也在積極調(diào)整相關(guān)的稅收政策。

證券流轉(zhuǎn)稅的發(fā)展動(dòng)態(tài)主要表現(xiàn)為：(1)證券流轉(zhuǎn)稅改革朝寬稅基、低稅率方向發(fā)展。隨著各種金融工具的創(chuàng)新，金融產(chǎn)品層出不窮，因而各國(guó)證券流轉(zhuǎn)稅征稅范圍也從傳統(tǒng)的股票市場(chǎng)擴(kuò)展到債券、基金以及期貨期權(quán)等衍生金融產(chǎn)品，涵蓋整個(gè)資本市場(chǎng)。同時(shí)，證券流轉(zhuǎn)稅的稅率呈現(xiàn)不斷下調(diào)趨勢(shì)，甚至許多國(guó)家已完全廢止證券流轉(zhuǎn)稅。(2)證券流轉(zhuǎn)稅普遍運(yùn)用差別稅率來(lái)調(diào)整證券市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。通常，股票交易稅率較高，公司債券和政府債券稅率依次降低，基金稅率更低甚至免稅，而各種衍生金融產(chǎn)品稅率也各不相同。同時(shí)，不同的投資主體也實(shí)行不同稅率，短期投機(jī)者適用的稅率要高于長(zhǎng)期投資者適用稅率。這些措施的目的都在于調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，促進(jìn)證券市場(chǎng)的平穩(wěn)發(fā)展。(3)證券流轉(zhuǎn)稅主要采用單向征收方式。因?yàn)殡p向征收無(wú)差別地對(duì)待買賣雙方，抑制投機(jī)效果較差。如果僅對(duì)賣方征稅，那么僅增加賣方成本，促使其延長(zhǎng)證券持有期，這樣可以鼓勵(lì)投資抑制投機(jī)，促進(jìn)證券市場(chǎng)健康發(fā)展。同時(shí)，單向征收稅負(fù)遠(yuǎn)低于雙向征收，也符合證券流轉(zhuǎn)稅率不斷下調(diào)趨勢(shì)。因此，絕大多數(shù)國(guó)家的證券流轉(zhuǎn)稅僅對(duì)賣方征收，只有極少數(shù)國(guó)家仍采用雙向征收方式。

(二)證券投資所得稅發(fā)展動(dòng)態(tài)

證券投資所得稅中最主要的是股息稅，關(guān)于股息稅的理論爭(zhēng)辯很激烈。傳統(tǒng)論代表Poterba和Summers等認(rèn)為股息稅對(duì)新股投資和留利投資均產(chǎn)生了很大影響，因此解決股息的重復(fù)征稅具有重要意義。而新論代表Auerbach等認(rèn)為，股息稅會(huì)對(duì)新股投資產(chǎn)生重要影響，但并不影響留利投資。經(jīng)驗(yàn)論證中，支持股息稅傳統(tǒng)論和新論的實(shí)證證據(jù)基本是平分秋色。各國(guó)分別根據(jù)各自的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)采納不同的股息稅理論，并積極調(diào)整股息稅政策。

股息稅的發(fā)展動(dòng)態(tài)主要表現(xiàn)為：(1)證券投資所得稅稅率呈不斷下調(diào)趨勢(shì)。OECD國(guó)家在1980—2000年之間，平均最高個(gè)人所得稅率從67％下調(diào)到47％，平均公司所得稅率在1996—2002年之間從37.6％下調(diào)到31.4％。這些持續(xù)的輕稅政策強(qiáng)有力地刺激了投資需求，推動(dòng)了證券市場(chǎng)的發(fā)展。(2)妥善處理股息稅已成為完善證券投資所得稅的核心問題?，F(xiàn)實(shí)中，美國(guó)等極少數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家和部分發(fā)展中國(guó)家實(shí)行古典制所得稅，對(duì)股息重復(fù)征收公司和個(gè)人兩個(gè)層次的所得稅。而歐洲發(fā)達(dá)國(guó)家和多數(shù)發(fā)展中國(guó)家則實(shí)行一體化的所得稅制度，采取各種措施減輕或者消除股息的重復(fù)征稅現(xiàn)象。目前，這兩種所得稅制度呈現(xiàn)不斷融合的趨勢(shì)。因此，根據(jù)各國(guó)實(shí)際情況，設(shè)計(jì)合理可行的所得稅方案已成為完善證券投資所得稅的核心任務(wù)。(3)稅制設(shè)計(jì)兼顧公平與效率，體現(xiàn)簡(jiǎn)化原則。發(fā)達(dá)國(guó)家為貫徹稅收公平，常采用一體化所得稅制度，并且稅制往往設(shè)計(jì)得很復(fù)雜，這在20世紀(jì)下半期已經(jīng)成為股息稅改革的主流趨勢(shì)。然而，過(guò)于復(fù)雜的制度設(shè)計(jì)，使得實(shí)踐中的稅收遵從成本和行政成本都很高。因此，發(fā)達(dá)國(guó)家也正在考慮簡(jiǎn)化股息稅制，以更好地提高稅收的效率。2000年，德國(guó)對(duì)實(shí)行了數(shù)十年的極其復(fù)雜的分劈稅率和歸集抵免制度進(jìn)行改革，重新實(shí)行簡(jiǎn)便的古典制所得稅，這充分體現(xiàn)了稅制簡(jiǎn)化原則的回歸。

(三)證券交易利得稅的發(fā)展動(dòng)態(tài)

證券交易利得稅會(huì)產(chǎn)生“資本緊鎖”效應(yīng)，妨礙資本流動(dòng)，也會(huì)影響證券投資需求，調(diào)節(jié)證券市場(chǎng)規(guī)模和價(jià)格水平，經(jīng)濟(jì)效應(yīng)較復(fù)雜。總體而言，證券交易利得稅不適用于初期的證券市場(chǎng)而更適用于成熟的證券市場(chǎng)，證券所得稅代替證券流轉(zhuǎn)稅是證券稅制發(fā)展的大趨勢(shì)。

證券交易利得稅的發(fā)展動(dòng)態(tài)主要表現(xiàn)為：(1)長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，各國(guó)都逐步將證券交易利得納入征稅范圍，以貫徹稅收公平政策。由于證券交易利得稅會(huì)改變證券市場(chǎng)的分配狀況，不利于高收入者，往往會(huì)遭到激烈的反對(duì)。例如，英國(guó)稅法就將證券交易利得排除在所得范圍之外長(zhǎng)達(dá)250年，澳大利亞也是在開征所得稅后80年才對(duì)證券交易利得征稅。但是，隨著證券市場(chǎng)的發(fā)展，證券交易利得逐步成為高收入者的重要收入來(lái)源，開征證券交易利得稅能對(duì)這部分非勤勞所得做出適度合理的調(diào)節(jié)，是稅收公平政策的重要體現(xiàn)，所以是證券稅制發(fā)展的主流趨勢(shì)?，F(xiàn)在，發(fā)達(dá)國(guó)家已大都將證券交易利得納入征稅范圍，并適時(shí)調(diào)整各自的證券交易利得稅政策。(2)各國(guó)都很謹(jǐn)慎地處理證券交易利得稅，認(rèn)真研究恰當(dāng)?shù)拈_征時(shí)機(jī)。證券交易利得稅“雙刃劍”效應(yīng)很強(qiáng)烈，它在成熟的證券市場(chǎng)上發(fā)揮“自動(dòng)穩(wěn)定器”作用，防止證券價(jià)格暴漲暴跌；而在不成熟的證券市場(chǎng)中，卻起到“震蕩器”作用，產(chǎn)生了強(qiáng)烈的壓抑市場(chǎng)上揚(yáng)和促使市場(chǎng)下挫的效應(yīng)。例如，1986年意大利政府?dāng)M開征證券交易利得稅的消息傳出后，短短10天左右股價(jià)指數(shù)就暴跌了25％。證券交易利得稅的重要影響體現(xiàn)得淋漓盡致。因此，各國(guó)都會(huì)認(rèn)真充分地研究各自的證券市場(chǎng)環(huán)境，做好各項(xiàng)評(píng)估預(yù)測(cè)，才會(huì)做出征收證券交易利得稅與否的重大決策。證券交易利得稅開征時(shí)機(jī)的把握是至關(guān)重要的。(3)證券交易利得稅實(shí)行稅負(fù)從輕原則。各國(guó)的證券交易利得稅率普遍控制在20％～30％之間。同時(shí)，還充分運(yùn)用差別稅率，來(lái)調(diào)整證券的品種結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)，以貫徹鼓勵(lì)投資、抑制投機(jī)等政策意圖。另外，配套以合理的證券投資利虧抵扣措施，以更好地實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。相對(duì)于證券流轉(zhuǎn)稅而言，證券交易利得稅更容易實(shí)現(xiàn)公平目標(biāo)。它根據(jù)能力負(fù)擔(dān)原則，多得多稅，少得少稅，再輔之于起征點(diǎn)、免稅額等方法，充分發(fā)揮了稅收調(diào)節(jié)社會(huì)財(cái)富分配狀況的功能，實(shí)現(xiàn)公平收入的目標(biāo)。

三、我國(guó)證券稅制的運(yùn)行現(xiàn)狀分析

我國(guó)的證券市場(chǎng)從90年代初起步，經(jīng)歷十多年的風(fēng)雨坎坷，已經(jīng)取得了巨大發(fā)展。證券稅制也隨著證券市場(chǎng)的發(fā)展而不斷調(diào)整。總體來(lái)說(shuō)，我國(guó)形成了以證券流轉(zhuǎn)稅為主體，證券所得稅為輔助的證券稅制模式。它對(duì)證券市場(chǎng)初期的發(fā)展起到了一定的調(diào)控作用。然而，隨著證券市場(chǎng)的逐漸發(fā)展成熟，也暴露出許多問題與不足，需要加以仔細(xì)研究并及時(shí)調(diào)整完善。

(一)證券交易印花稅的現(xiàn)狀分析

1．在財(cái)政收入中占有一定的地位。我國(guó)的證券交易印花稅在90年代基本處于持續(xù)增長(zhǎng)狀態(tài)，增長(zhǎng)速度較快。它占財(cái)政收入的比重也一路攀升，從1995年的0.42％增長(zhǎng)到高峰期2000年的3.63％。隨著2001年后的證券市場(chǎng)持續(xù)低迷，證券交易印花稅收人大幅萎縮，其占財(cái)政收入比重也相應(yīng)下降。

(2)稅率偏高，稅基偏窄。我國(guó)的證券交易印花稅稅率90年代初起征時(shí)設(shè)為6‰，這是個(gè)非常高的水平。直到2001年前，稅率仍維持在4‰的高水平。2001年后的股市持續(xù)走低，政府才調(diào)低稅率至2‰，2005年1月后調(diào)低至1‰。2007年5月底，政府又將證券交易印花稅率從1‰上調(diào)到3‰，而世界上征收證券流轉(zhuǎn)稅的國(guó)家的稅率基本都在1‰左右，且多實(shí)行單向征收，實(shí)際稅率遠(yuǎn)低于我國(guó)。另外，我國(guó)的證券交易印花稅實(shí)際上僅對(duì)股票交易征收，并沒有將債券、基金和金融衍生工具納入征稅范圍，稅基相對(duì)較窄。

(3)調(diào)控功能不顯著，股市投機(jī)很活躍。我國(guó)的證券交易印花稅曾多次進(jìn)行調(diào)整，試圖調(diào)節(jié)股市的運(yùn)行。但事實(shí)證明它對(duì)股市的調(diào)節(jié)大多為短期影響，并不能使股市進(jìn)入理性運(yùn)行狀態(tài)。例如1998年6月調(diào)低印花稅率后，雖然當(dāng)日成交量漲幅達(dá)20％，但后期成交量不增反降。2000年股市狂漲，印花稅也未能抑制過(guò)度投機(jī)。2005年1月下調(diào)證券交易印花稅率，試圖挽救過(guò)度頹廢的股市，而結(jié)果恰相反，一周后股票指數(shù)不升反降，跌幅達(dá)1.69％。而2007年5月30日證券交易印花稅率從1‰上調(diào)至3‰后，當(dāng)日股指重挫下跌6.5％，連續(xù)三日內(nèi)股指累計(jì)暴跌近14％，市值蒸發(fā)12873億元人民幣。印花稅的巨大震蕩影響已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出決策層的預(yù)料。種種現(xiàn)象表明，印花稅顯然不是調(diào)控股市的優(yōu)良稅種。另外，我國(guó)的證券交易印花稅對(duì)買賣雙方征收，它對(duì)抑制我國(guó)股市過(guò)高的換手率作用甚微。

(二)證券投資所得稅的現(xiàn)狀分析

(1)股息的個(gè)人所得稅實(shí)行分類征收，不利于較好地貫徹公平原則。我國(guó)稅法將個(gè)人所得分為11類，股息利息所得屬于單獨(dú)的一類，不論股息收入多少均按20％的稅率單獨(dú)征收。而世界上多數(shù)國(guó)家實(shí)行綜合的個(gè)人所得稅，將股息利息并入個(gè)人全部所得，再按適用的累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。隨著我國(guó)股份經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，股息收入已成為富裕群體的一項(xiàng)較重要的收入。如果繼續(xù)給予富裕群體股息收入以單獨(dú)課征的稅收優(yōu)惠，就無(wú)助于縮小社會(huì)正逐漸拉大的貧富差距。

(2)我國(guó)的股息稅名義稅率較低，但聯(lián)合的企業(yè)與個(gè)人所得稅稅率要普遍高于多數(shù)發(fā)展中國(guó)家。我國(guó)的企業(yè)所得稅稅率33％，股息的個(gè)人所得稅率20％，因?yàn)楣诺渲浦貜?fù)征稅，100元企業(yè)稅前所得，先要承擔(dān)33元企業(yè)所得稅，余下分配的67元股息還要承擔(dān)20％的個(gè)人所得稅，所以最終要繳納合計(jì)46.4元的聯(lián)合的企業(yè)與個(gè)人所得稅。雖然2005年6月政府為刺激過(guò)度低迷的股市，暫時(shí)將股息的個(gè)人所得稅率調(diào)低至10％，但股息的聯(lián)合的企業(yè)與個(gè)人所得稅率仍然達(dá)到39.7％的較高水平。而世界上很多國(guó)家因?qū)嵭幸惑w化所得稅制度，聯(lián)合的公司與個(gè)人所得稅率并不高，如發(fā)展中國(guó)家巴西為33％、阿根廷為33％、墨西哥為34％，新興工業(yè)化國(guó)家如韓國(guó)為40％、新加坡為28％。發(fā)達(dá)國(guó)家平均的聯(lián)合的公司和個(gè)人所得稅率稍高，理論上能達(dá)到51.1％，但這是按各國(guó)最高的個(gè)人所得稅率計(jì)算的，實(shí)踐中大多數(shù)股東適用的個(gè)人所得稅率要低很多，其實(shí)際的股息聯(lián)合稅率要低于我國(guó)股息46.4％的名義稅率，而發(fā)達(dá)國(guó)家證券市場(chǎng)的成熟完善程度卻是我國(guó)無(wú)法比擬的。所以我國(guó)的證券投資所得稅制度可能對(duì)股份經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展存在一定的抑制影響。

(3)我國(guó)的股息稅未能對(duì)上市公司的治理結(jié)構(gòu)發(fā)揮積極的調(diào)控功能。我國(guó)上市公司普遍形成國(guó)有股“一股獨(dú)大”的獨(dú)特的股權(quán)結(jié)構(gòu)，這直接導(dǎo)致中小股東表決權(quán)太小，“以手投票”治理機(jī)制失效。廣大的上市公司又很少發(fā)甚至不發(fā)股息，股東無(wú)從了解公司經(jīng)營(yíng)信息，且沒有很大的投資選擇余地，“以腳投票”治理機(jī)制也收效甚微。而我國(guó)的證券投資所得稅非但不能懲罰那些不支付股息的低信譽(yù)公司，還對(duì)國(guó)有股和法人股不征收股息稅，加劇股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理。因此，如何利用稅收政策來(lái)改善公司治理結(jié)構(gòu)，合理調(diào)控證券市場(chǎng)已成為越來(lái)越值得關(guān)注的問題。

(三)證券交易利得稅的現(xiàn)狀分析

證券交易利得稅理論上應(yīng)列入資本利得稅范疇，而我國(guó)至今尚未形成完整的證券交易利得稅體系。我國(guó)的企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)從事證券買賣所獲得的差價(jià)收益列入企業(yè)所得范疇，統(tǒng)一征收企業(yè)所得稅，這與多數(shù)國(guó)家相關(guān)稅法規(guī)定一致。而我國(guó)的個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人從事證券買賣所取得的差價(jià)收入應(yīng)列入財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按20％的稅率征收個(gè)人所得稅。但我國(guó)相關(guān)稅收法規(guī)又規(guī)定，對(duì)個(gè)人買賣股票取得的差價(jià)收入暫不征收個(gè)人所得稅。所以，事實(shí)上我國(guó)并沒有征收個(gè)人的證券交易利得稅。隨著證券市場(chǎng)的不斷發(fā)展成熟，以流轉(zhuǎn)稅為主體的證券稅制模式轉(zhuǎn)變?yōu)橐运枚悶橹黧w的證券稅制模式，這是大勢(shì)所趨。所以完善證券交易利得稅體系將是今后證券稅制建設(shè)的重要任務(wù)。

四、我國(guó)證券稅制的政策調(diào)整

綜合考慮國(guó)際上證券稅制的發(fā)展趨勢(shì)和我國(guó)證券市場(chǎng)實(shí)際狀況，我們認(rèn)為，我國(guó)證券稅制調(diào)整的總體思路應(yīng)為：改革流轉(zhuǎn)稅為主體的證券稅制模式，逐步過(guò)渡到以所得稅為主體的證券稅制模式。具體應(yīng)做好以下幾方面工作：

(一)完善我國(guó)的證券流轉(zhuǎn)稅

1．增設(shè)發(fā)行環(huán)節(jié)的證券印花稅，運(yùn)用稅收調(diào)節(jié)證券初級(jí)市場(chǎng)的運(yùn)行。初級(jí)市場(chǎng)的證券發(fā)行是

資源配置的重要環(huán)節(jié)，英國(guó)和日本等國(guó)也都在證券發(fā)行環(huán)節(jié)征收相關(guān)的印花稅或者注冊(cè)稅。我國(guó)應(yīng)開征初級(jí)市場(chǎng)的證券印花稅，根據(jù)產(chǎn)業(yè)政策設(shè)計(jì)既公平統(tǒng)一又兼顧特殊的稅目稅率，以更好地對(duì)進(jìn)入股市的資源進(jìn)行合理的初次配置，平衡初級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)的稅收收入，也可適度調(diào)節(jié)初級(jí)市場(chǎng)的投機(jī)活動(dòng)。

2．根據(jù)“寬稅基、低稅率”原則，調(diào)整證券交易稅。建議首先將證券交易印花稅改名為證券交易稅，奠定其應(yīng)有的法律地位。然后，擴(kuò)大證券交易稅的征稅范圍，從股票擴(kuò)展到債券、基金以及期貨期權(quán)等金融衍生工具，成為真正的證券交易稅而不是單純的股票交易印花稅。最后，仍要根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展情況，繼續(xù)調(diào)低證券交易稅率，同時(shí)按照股票最高、債券居次、基金較低甚至免稅的順序制訂差別稅率，以合理調(diào)節(jié)證券結(jié)構(gòu)。

3．實(shí)行單向征收方式，充分發(fā)揮證券交易稅的調(diào)節(jié)功能。我國(guó)的證券市場(chǎng)投機(jī)氣氛濃厚，股票平均年換手率在300％左右，遠(yuǎn)高于西方國(guó)家成熟證券市場(chǎng)年平均換手率60％的水平。因此，應(yīng)改變現(xiàn)在向買賣雙方征收的方式，實(shí)行僅向賣方征收的方式，可以對(duì)證券市場(chǎng)的投機(jī)活動(dòng)起到積極的抑制作用，有利于實(shí)現(xiàn)證券市場(chǎng)的理性平穩(wěn)運(yùn)行。

(二)改革我國(guó)的證券投資所得稅

1．?dāng)U大證券投資所得稅稅基，設(shè)計(jì)合理的稅制模式。首先，要將股票、債券、基金以及金融衍生工具的投資收益均列入證券投資所得稅征稅范圍，公平稅收待遇，減少各種稅收優(yōu)惠待遇。其次，統(tǒng)一國(guó)有股、法人股和個(gè)人股的證券投資所得稅待遇，取消給予國(guó)有股和法人股的不合理的稅收優(yōu)惠。最后，待時(shí)機(jī)成熟時(shí)，將證券投資所得列入個(gè)人的綜合所得，按累進(jìn)的個(gè)人所得稅率征稅。

2．降低證券投資所得的實(shí)際稅率，權(quán)衡考慮實(shí)施一體化的所得稅制度。我們一方面要考慮適度調(diào)低企業(yè)所得稅稅率，2008年開始實(shí)施的統(tǒng)一的新企業(yè)所得稅法已將稅率確定為25％，這是個(gè)較理想的稅率水平；另一方面，要注意適度減輕股息的重復(fù)征稅問題，考慮實(shí)施一體化的所得稅方案。這個(gè)改革過(guò)程的相關(guān)的測(cè)算和設(shè)計(jì)比較復(fù)雜，所以要做得謹(jǐn)慎詳細(xì)。作為過(guò)渡措施，相關(guān)部門可以確定宣布降低股息的個(gè)人所得稅率至10％，取消“暫按10％”字樣，增強(qiáng)投資者信心。甚至可采取更積極措施，加大股息所得稅優(yōu)惠力度，降低股息的個(gè)人所得稅率至5％，以更強(qiáng)有力地促進(jìn)股份經(jīng)濟(jì)及證券市場(chǎng)的持續(xù)發(fā)展。

3．所得稅一體化方案中優(yōu)先考慮分劈稅率法，再結(jié)合歸集抵免制度，以充分發(fā)揮稅收對(duì)股市的調(diào)控作用，改善我國(guó)的公司治理結(jié)構(gòu)?？梢詫⒐镜亩惽八梅譃閮刹糠?，對(duì)未分配利潤(rùn)征收相對(duì)較高的企業(yè)所得稅，而對(duì)作為股息分配的利潤(rùn)則征收較低的企業(yè)所得稅，這樣可以促使公司積極分配股息，以便股東掌握公司較多的經(jīng)營(yíng)信息，從而對(duì)公司經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)生較好的約束。另外，可以在股東層次實(shí)行股息稅的歸集抵免制，這樣可以減輕甚至徹底消除重復(fù)征稅現(xiàn)象。這樣，稅收對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的調(diào)控作用就得到了較好的發(fā)揮。

(三)健全我國(guó)的證券交易利得稅

1．明確劃分投資期限，抑制投機(jī)活動(dòng)。證券持有期限劃分為：1年以下為短期，1－5年為中期，5年以上為長(zhǎng)期。短期證券交易應(yīng)繳納法定全額的交易利得稅，而中期證券交易可獲得減半征稅的優(yōu)惠，長(zhǎng)期證券交易則全部免稅。其目的就在于抑制證券市場(chǎng)的短期投機(jī)活動(dòng)，促使證券市場(chǎng)長(zhǎng)期平穩(wěn)運(yùn)行。

2．合理設(shè)計(jì)計(jì)稅依據(jù)，保證投資者稅負(fù)適度。原則上，證券交易利得稅的計(jì)稅依據(jù)是證券賣出價(jià)減去買入價(jià)以及相關(guān)合理費(fèi)用后的差額。為減輕中小個(gè)人股東的稅收負(fù)擔(dān)，應(yīng)考慮設(shè)計(jì)免征額，例如每次交易允許1000元的免征額，每月最多允許運(yùn)用一次交易免征額，這樣可以避免大幅度增加中小股東的稅收負(fù)擔(dān)。另外，證券投資虧損實(shí)行特別抵扣，企業(yè)證券投資虧損只允許用投資利得抵扣，不能用普通經(jīng)營(yíng)所得抵扣；個(gè)人證券投資虧損也只能用投資利得抵扣，抵扣剩余部分可無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度再加以利用。