企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的作用

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企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的有機(jī)組成和重要力量，在創(chuàng)新、就業(yè)和體制優(yōu)化方面具有不可替代的作用。尤其是全球經(jīng)濟(jì)一體化的推進(jìn)，企業(yè)面臨著更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)和壓力，實(shí)現(xiàn)生存和可持續(xù)發(fā)展，絕非易事。為此企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最佳化，首先要進(jìn)行科學(xué)合理的納稅籌劃，不斷節(jié)約成本，以確保在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下能夠立足。財(cái)務(wù)管理工作的理念就是在將損失降到最低的同時(shí)提升企業(yè)的收益，這就需要納稅籌劃的介入，即根據(jù)法律法規(guī)和相關(guān)稅收條款的約束，正確解讀和利用優(yōu)惠政策，進(jìn)而通過(guò)完善完整的納稅操作方案實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)的稅負(fù)并追求更高收益的目標(biāo)?？梢哉f(shuō)，納稅籌劃工作是企業(yè)在合法范圍內(nèi)穩(wěn)定健康發(fā)展的保障及核心推動(dòng)力。

1對(duì)納稅籌劃概念的闡述

納稅籌劃的概念并不具體，而且時(shí)至今日也未形成統(tǒng)一的定義，但是其含義和理解卻趨于一致，即在法律保障許可之下，企業(yè)納稅人需要保障國(guó)家和社會(huì)利益的前提下，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)、資金和納稅管理工作進(jìn)行預(yù)先籌劃與應(yīng)對(duì)，進(jìn)而達(dá)成企業(yè)增加效益和稅收的目標(biāo)。而對(duì)于納稅籌劃涵義的理解可以從以下方面進(jìn)行：一方面，在理論層面而言，納稅籌劃是企業(yè)減輕稅負(fù)而進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)策劃的整體覆蓋，當(dāng)然一切籌劃中納稅人必須都要遵循法律法規(guī)的底線；另一方面，依據(jù)現(xiàn)實(shí)層面的視角，納稅籌劃不同于偷稅或逃稅等違法行為，是有目的且科學(xué)、合理合法的經(jīng)營(yíng)管理行為，不僅對(duì)自身效益產(chǎn)生幫助，且不違背原則和國(guó)家利益。

2對(duì)企業(yè)納稅籌劃活動(dòng)戰(zhàn)略意義的理解

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，實(shí)施和開展納稅籌劃活動(dòng)意義深遠(yuǎn)，具體如下：首先，通過(guò)納稅籌劃活動(dòng)，可以增強(qiáng)企業(yè)的納稅意識(shí)，減少逃避繳稅的思想和方式，進(jìn)而刺激納稅法人選取積極高效的方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的全面降低。納稅籌劃活動(dòng)是樹立企業(yè)信譽(yù)形象的有力途徑，并增加了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲取。其次，合理、科學(xué)的納稅籌劃可以幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者務(wù)實(shí)經(jīng)營(yíng)，避免掉入稅法陷阱。通過(guò)深入的策劃、反思及整合，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)高利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。最后，納稅籌劃活動(dòng)的開展涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)的方方面面，尤其是不可忽視的成本、資金、利潤(rùn)環(huán)節(jié)。為此要想提升納稅籌劃活動(dòng)必然需要扎實(shí)專業(yè)人員的支撐。通過(guò)持續(xù)納稅籌劃活動(dòng)的推進(jìn)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平將會(huì)得到提升，而且會(huì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的不足以及提升的空間，進(jìn)而熟悉國(guó)家相關(guān)稅收政策，全效突顯業(yè)務(wù)和人才優(yōu)勢(shì)。此外，由于納稅籌劃能夠增加國(guó)家財(cái)政收入，因此是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康持久發(fā)展和增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的有效保障。

3對(duì)新時(shí)期背景下企業(yè)納稅籌劃工作特征的分析

3.1具有籌劃性

眾所周知，企業(yè)納稅籌劃作為財(cái)務(wù)管理的核心，其最顯著的特征就是具有籌劃性。任何一次納稅活動(dòng)都需要嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的考究，而且在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前得當(dāng)開展。只有周全細(xì)化地對(duì)納稅籌劃工作進(jìn)行落實(shí)，并與各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)統(tǒng)籌兼顧，才會(huì)使得企業(yè)稅負(fù)得到實(shí)質(zhì)性的降低，最終為企業(yè)帶來(lái)源源不斷的經(jīng)濟(jì)利益。此外籌劃性特征能夠確保企業(yè)時(shí)刻保持清醒，與法律紅線保持距離，協(xié)調(diào)處理好二者之間的關(guān)系，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)壓力下取得更好的發(fā)展。

3.2確保不觸犯法律

企業(yè)納稅籌劃工作種類很多，所涉及的范圍也十分寬泛，但是必須要明晰的就是萬(wàn)不可違背政策和法律條文規(guī)定，一定要堅(jiān)守底線。一旦企業(yè)失去了該項(xiàng)原則，那么不僅會(huì)為國(guó)家?guī)?lái)巨大的損失，而且更不利于企業(yè)的持久發(fā)展，這種短暫的效益是得不償失的。為此納稅籌劃工作必須要符合國(guó)家相關(guān)法律要求。

3.3需要專業(yè)團(tuán)隊(duì)技術(shù)保障

企業(yè)納稅籌劃十分復(fù)雜，而且需要工作人員具備專業(yè)、敬業(yè)和責(zé)任的奉獻(xiàn)意識(shí)，同時(shí)能夠根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行及時(shí)的應(yīng)變調(diào)整，以確保納稅籌劃工作順利的進(jìn)行。為此，工作人員的綜合素質(zhì)至關(guān)重要，而且還需要專業(yè)團(tuán)隊(duì)技術(shù)的實(shí)時(shí)保障。只有健全和完備的技術(shù)專業(yè)人才才會(huì)設(shè)計(jì)構(gòu)建出最佳化的納稅籌劃方案，最終確保企業(yè)取得良好業(yè)績(jī)效益。

4新時(shí)期背景下對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃作用的研究

4.1提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

企業(yè)財(cái)務(wù)管理包含會(huì)計(jì)管理工作，而會(huì)計(jì)管理的重要職責(zé)為資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益。納稅籌劃工作基本是以資金流動(dòng)為內(nèi)容，其宗旨就是增加企業(yè)的利潤(rùn)。通過(guò)開展納稅籌劃活動(dòng)，企業(yè)的資金得到了進(jìn)一步的管理和保障，因此財(cái)務(wù)管理水平能力也會(huì)隨之得到提升。具體如下：首先，科學(xué)合理納稅籌劃方案能夠?yàn)槠髽I(yè)規(guī)范化經(jīng)營(yíng)帶來(lái)動(dòng)力，同時(shí)為長(zhǎng)遠(yuǎn)、流暢的財(cái)務(wù)決策信息奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。其次，利用納稅籌劃活動(dòng)，企業(yè)內(nèi)部上下強(qiáng)化成本意識(shí)與節(jié)約意識(shí)將會(huì)空前高漲，在遏制資源和人力浪費(fèi)的基礎(chǔ)上，企業(yè)會(huì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)與競(jìng)爭(zhēng)力的雙豐收，并推動(dòng)企業(yè)快速發(fā)展。綜上所述，納稅籌劃不僅具有專業(yè)復(fù)雜的特征，而且需要綜合性人才隊(duì)伍的保障。為此企業(yè)要想創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境，必須要從自身財(cái)務(wù)管理水平下手，通過(guò)先進(jìn)的管理技術(shù)，認(rèn)真落實(shí)納稅籌劃的避稅與節(jié)稅職能。

4.2在籌資活動(dòng)中的作用

納稅籌劃能夠減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，其目的在籌資活動(dòng)中也能得到體現(xiàn)。由于各種籌資方式所對(duì)應(yīng)稅收政策也各不一致。因此企業(yè)進(jìn)行籌資時(shí)要充分考慮周全，并籌資活動(dòng)中規(guī)避劣勢(shì)突顯優(yōu)勢(shì)，這樣才會(huì)確保稅率實(shí)現(xiàn)最佳?；诖?，企業(yè)應(yīng)該在負(fù)債籌資方面加強(qiáng)該方法的應(yīng)用，通過(guò)增加負(fù)債籌資，最大限度地減少權(quán)益籌資，以達(dá)成企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的減輕。

4.3在收益分配中的作用

由于企業(yè)收益分配與實(shí)際的分配政策和企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)水平息息相關(guān)，完善的納稅籌劃能夠?qū)ζ髽I(yè)收益分配導(dǎo)向和流程產(chǎn)生積極的影響。當(dāng)然這也是企業(yè)獲取高效利潤(rùn)的切實(shí)保障。近年來(lái)，我國(guó)積極推行和制定相關(guān)稅收政策，旨在鼓勵(lì)企業(yè)抓住機(jī)遇不斷發(fā)展壯大，為此在納稅籌劃環(huán)節(jié)中，企業(yè)要利用好這些優(yōu)惠措施，不斷強(qiáng)化自身實(shí)力，確保自身為國(guó)家做出更大的貢獻(xiàn)。

4.4節(jié)省支出擴(kuò)大再生產(chǎn)

企業(yè)利潤(rùn)是總收入與總成本的差額，其中影響成本的要素在新時(shí)期背景下具有多元化的特征，不僅包含生產(chǎn)、員工工資等環(huán)節(jié)，而且所涉及的原材料、設(shè)備方面也必須要周全考慮。正是規(guī)模龐大且極為精細(xì)的納稅支出才需要科學(xué)合理合法的納稅籌劃作為支撐，進(jìn)而為企業(yè)節(jié)省可觀實(shí)效的開支，這對(duì)于企業(yè)資金鏈的豐富具有顯著的幫助。借助額外節(jié)省的資金，企業(yè)可以繼續(xù)擴(kuò)大再生產(chǎn)，進(jìn)而形成良性循環(huán)，最終實(shí)現(xiàn)增加利潤(rùn)的終極理念。

4.5有助于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的可持續(xù)發(fā)展

新時(shí)期背景下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正面臨著機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的形勢(shì)，而企業(yè)發(fā)展主要還是為了提升效益和利潤(rùn)水平，與此同時(shí)，企業(yè)利潤(rùn)與繳納稅款是成正比的，而納稅籌劃的作用可以通過(guò)提高當(dāng)期成本支出進(jìn)而實(shí)現(xiàn)延遲納稅，這對(duì)于減少當(dāng)期所得稅能夠產(chǎn)生極大的助力。此外在固定資產(chǎn)折舊方法中，納稅籌劃也可以起到推遲稅款的目標(biāo)。可以說(shuō)，納稅籌劃活動(dòng)雖然在表面上能夠降低企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，但是對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的總體戰(zhàn)略布局來(lái)講，其作用將是不可替代甚至是超級(jí)深遠(yuǎn)的。

總之，經(jīng)濟(jì)全球化是目前新形勢(shì)背景下不可阻擋的趨勢(shì)，而且深刻地影響著國(guó)內(nèi)企業(yè)的發(fā)展。為此企業(yè)要強(qiáng)化認(rèn)知，緊跟時(shí)代的腳步，重視對(duì)資金發(fā)展命脈主體紐帶的疏通，通過(guò)靈活科學(xué)的納稅籌劃進(jìn)而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益的最佳化目標(biāo)。通過(guò)研究納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用可以為企業(yè)法人和經(jīng)營(yíng)者提供參考和借鑒，進(jìn)而轉(zhuǎn)化為深入的可行性舉措。當(dāng)然納稅籌劃活動(dòng)，還不能一味地通過(guò)減少稅款來(lái)實(shí)現(xiàn)，而是綜合考慮經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、未來(lái)前景進(jìn)而高效的設(shè)計(jì)納稅籌劃活動(dòng)，最終為我國(guó)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的騰飛插上更加強(qiáng)有力的翅膀。